稅務咨詢管理全文(5篇)

摘要：新會計準則的實施，使得我國財務會計變得更加市場化以及國際化，并且新會計準則的推進，也讓財務工作更加嚴謹化以及細致化，因此，其對財務會計人員也提出了更高的要求。在這種背景下，即對新準則下勘察設(shè)計咨詢單位稅務管理進行了分析，明確了現(xiàn)階段單位稅務管理存在的問題，然后在結(jié)合實際現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定了具有一定可行性的規(guī)劃策略，望相關(guān)人員能夠參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：新準則下；勘察設(shè)計咨詢單位；稅務管理規(guī)劃

1稅務管理簡述

1．1稅務管理概述

所謂的稅務管理，其主要是指企業(yè)分析研究、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通等稅務事務的管理過程。一般情況下，稅務管理主要可以包含兩個方面：一方面為對納稅風險進行防范；另一方面為依照國家的標準和規(guī)定，合理的進行納稅。在企業(yè)的實際發(fā)展過程中，其主要的目的就是要實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利益最大化，而針對利潤而言，其不僅是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展期間的重要保證，同時也是衡量企業(yè)績效的在重要指標。而在這種情況下，企業(yè)為了能夠最大程度的對自身經(jīng)濟效益進行提高，通常會采用各種手段來壓低企業(yè)的成本。在實際的發(fā)展過程中，企業(yè)稅務會計通過事先進行統(tǒng)籌規(guī)劃的方式，在多種納稅方案中合理的對企業(yè)投資以及經(jīng)營等財務活動進行安排，科學的對企業(yè)經(jīng)營以及內(nèi)核等進行決策，同時嚴格依照國家法律法規(guī)，積極且合理的進行稅務籌劃，確保企業(yè)可以在合法合理的基礎(chǔ)上完成納稅義務的同時，還能夠有效的對稅收負擔進行降低，不斷提升稅后利潤，提升自身市場競爭優(yōu)勢，進而為企業(yè)的長久進步和發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

1．2稅務管理的主要模式

在稅務管理方面，現(xiàn)階段，其主要可以包含三種模式，包括：自我管理模式、外包模式以及自我管理與外包相結(jié)合的模式。其中，針對自我管理模式來說，其主要是指在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)相關(guān)涉稅業(yè)務通常交由內(nèi)部人員進行管理。但是，對于這一模式來說，由于企業(yè)相關(guān)人員的素養(yǎng)、水平以及能力等方面的制約和限制，使得如果在工作中不能合理的開展稅務管理工作，那么就非常容易出現(xiàn)稅務風險，從而在一定程度上加劇了稅務管理成本。針對外包模式，其主要是指在企業(yè)的發(fā)展階段，涉稅業(yè)務交由專業(yè)的稅務機構(gòu)進行完成，企業(yè)只要支付一定的勞務費用即可。與自我管理模式不同，外包模式可以對涉稅風險進行有效的規(guī)避，能夠促進績效評價工作的合理開展，對企業(yè)成本的提升很有益處。針對外包模式以及自我管理與外包相結(jié)合的模式而言，其通常是指企業(yè)自身的專職人員與稅務中介結(jié)構(gòu)共同展開。

摘要：在我國人民的日常生活中，房子對于我國人民至關(guān)重要，而近幾年，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)也成為發(fā)展最快的幾個行業(yè)之一，尤其是伴隨著高房價的出現(xiàn)，國家對房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展也進行控制，進而保障人民的日常生活，其中房地產(chǎn)企業(yè)的稅務風險就是房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)今面臨的重要困境，故此，加強對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務風險控制極為重要，本文從房地產(chǎn)稅務風險概述以及房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險控制的要點等方面進行簡要的分析和研究，進而為房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險控制提供經(jīng)驗，進而促進房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅務風險控制；思考

房地產(chǎn)企業(yè)成立的那天開始，就已經(jīng)存在稅務風險，而房地產(chǎn)的稅務風險會影響房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，如何對其稅務風險進行控制就成為其中的重點和關(guān)鍵，但是在房地產(chǎn)企業(yè)的稅務風險控制中，稅務管理體制不健全，對稅務風險控制的意識不足，加之房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的自查和審計問題，進而導致房地產(chǎn)企業(yè)存在著較大的稅務風險，影響房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，故此，在房地產(chǎn)企業(yè)的風險控制中，要加強對稅務制度的完善，并對風險進行研究，進而提高房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險控制水平和效率。

一、房地產(chǎn)稅務風險概述

在房地產(chǎn)企業(yè)中，稅務風險影響房地產(chǎn)的發(fā)展，其中，可能使房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)稅務風險的情況主要有：其一，房地產(chǎn)在建設(shè)和施工的過程中拿地是其中的一個重要環(huán)節(jié)，而這個環(huán)節(jié)也是容易出現(xiàn)稅務風險的重要環(huán)節(jié)，在房地產(chǎn)的開發(fā)和建設(shè)中，公司進行購買土地，政府會與房地產(chǎn)公司進行拿地談判，要求房地產(chǎn)公司代為建設(shè)市政工程等作為拿地條件，這種拿地方式會存在很多涉稅方面的問題；其二，在房地產(chǎn)企業(yè)中，建筑施工的過程中也容易出現(xiàn)稅務風險，在一些房地產(chǎn)的開發(fā)商中，其建筑和施工中需要投入大量的材料資金、技術(shù)資金以及人力資金，而這些資金都是較大的支出，如果房地產(chǎn)企業(yè)在進行施工的過程中無法與施工方、供應商明確相關(guān)責任，會出現(xiàn)稅務風險的情況，影響房地產(chǎn)的施工和建設(shè)；其三，房地產(chǎn)企業(yè)在施工完成后主要是對住房進行售賣，在進行銷售的過程中也容易出現(xiàn)稅務風險，在房地產(chǎn)公司的銷售中，需要涉及所得稅、印花稅以及城建稅等各種稅收，在進行實際的銷售過程中，會出現(xiàn)較大的稅務風險，影響房地產(chǎn)企業(yè)的稅務；其四，其他稅務風險在房地產(chǎn)企業(yè)中也較為常見，在房地產(chǎn)企業(yè)中，清算階段也較為容易出現(xiàn)稅務風險，由于土地增值稅稅率高，計算復雜，很容易使房地產(chǎn)公司在此階段造成較大的稅負支出，風險極大，同時，如果房地產(chǎn)公司在控管發(fā)票的過程中，發(fā)票的客觀與否和開發(fā)票時間和預收賬款出現(xiàn)的階段不符同樣會引發(fā)稅務風險。

二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險控制的要點

（一）加強內(nèi)部審計與自查

一、企業(yè)集團稅務管理信息系統(tǒng)應涵蓋的主要功能

（一）重大涉稅事項稅務風險管理功能

稅務管理信息系統(tǒng)實施包括將企業(yè)集團稅務內(nèi)控制度體系中涉及的操作流程、稅務風險點、應對策略整理、分類、維護到系統(tǒng)之中，建立可編輯、可調(diào)用的稅務風險點識別庫及管控措施庫。稅務管理信息系統(tǒng)應將重大涉稅事項稅務風險控制流程納入系統(tǒng)，即稅務部門人員獲知重大業(yè)務事項發(fā)生后，將重大業(yè)務事項及相關(guān)資料維護納入稅務管理信息系統(tǒng)，根據(jù)事項類別、性質(zhì)，調(diào)用稅務風險點識別及管控措施庫信息進行分析，或聘請外部稅務咨詢機構(gòu)提供專業(yè)咨詢服務，稅務部門通過稅務管理信息系統(tǒng)將最終確定發(fā)表的稅務意見反饋給決策部門。稅務管理系統(tǒng)需通過流程管理工具和文檔管理系統(tǒng)固化企業(yè)集團內(nèi)部稅務檢查業(yè)務流程，包括集團總部通過系統(tǒng)自查、抽查通知；上下級單位之間通過系統(tǒng)通報工作進度、交流相關(guān)問題；自查、抽查結(jié)束后，相關(guān)人員將自查報告、檢查報告、整改報告等結(jié)論性質(zhì)文檔上傳存檔。稅務管理信息系統(tǒng)應實現(xiàn)應對外部稅務機關(guān)檢查業(yè)務流程，要求成員企業(yè)在發(fā)生稅務機關(guān)檢查事項的第一時間，通過系統(tǒng)向上級單位報告相關(guān)檢查內(nèi)容；上級單位可通過系統(tǒng)掌握、跟進成員企業(yè)外部稅務機關(guān)檢查的辦理進度，提出指導意見；外部稅務機關(guān)檢查事項結(jié)束后，相關(guān)人員應將相關(guān)結(jié)論性文檔上傳存檔。

（二）集團納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析功能

稅務管理信息系統(tǒng)應實現(xiàn)按行政區(qū)劃、業(yè)務板塊、成員企業(yè)、稅費種類、稅款屬期等多維度統(tǒng)計、查詢應交稅費、實繳稅費、地方財政貢獻情況；應實現(xiàn)查詢條件可任意組合，逐層細化和深化統(tǒng)計分析；應通過權(quán)限控制，實現(xiàn)層級管理，即每一成員企業(yè)均可查詢、統(tǒng)計本級及所屬下級企業(yè)納稅數(shù)據(jù)。稅務管理信息系統(tǒng)應基于財務預算或業(yè)務預算實現(xiàn)對成員企業(yè)及其下級單位未來期間的稅費預測；稅務管理信息系統(tǒng)應建立納稅指標評估體系，快速計算、評估各成員企業(yè)的實際稅負率、稅負變動彈性指標等納稅評估指標數(shù)值，與行業(yè)平均值、管理經(jīng)驗值比較并提示預警信息；系統(tǒng)應實現(xiàn)基于稅費數(shù)據(jù)和輔助的財務數(shù)據(jù)，自動生成集團稅務管理報表；應實現(xiàn)按預先制定的模版或管理口徑生成不同層級成員企業(yè)的稅務工作報告，為管理層提供決策信息。

（三）稅務交流共享平臺功能

稅務管理系統(tǒng)應實現(xiàn)為集團總部向成員企業(yè)提供稅收政策咨詢單向或互動平臺；應實現(xiàn)集團總部通過系統(tǒng)向各層級成員企業(yè)最新稅收法規(guī)、內(nèi)部稅務刊物等；應將年度、季度、月度相對固定的工作事項制成稅務工作日歷自動提醒相關(guān)人員。稅務管理信息系統(tǒng)應具有自動歸檔功能和手工上傳歸檔功能，用戶可按權(quán)限查詢、調(diào)閱本級及下級單位的檔案資料。除全稅種納稅申報資料自動歸檔外，應根據(jù)需要將系統(tǒng)外涉稅文檔掃描上傳到系統(tǒng)，實現(xiàn)日常涉稅文檔的電子化分類管理。

1研究涉外工程稅務風險的意義

承包工程作為對外投資合作的重要組成部分，為中國和東道國創(chuàng)造了重要的經(jīng)濟價值和社會效應，為中國參與經(jīng)濟全球化提供了重要支持。據(jù)中國政府統(tǒng)計，中國對外承包工程業(yè)務遍及世界近200個國家和地區(qū)。其中一半以上的企業(yè)來自“一帶一路”沿線國家。我國對外承包工程行業(yè)分布廣泛，交通電力、石化工程建設(shè)等主要領(lǐng)域?！耙粠б宦贰睘槠髽I(yè)對外承包工程項目建設(shè)“走出去”提供了政策支持。由于各國經(jīng)濟發(fā)展水平、政治環(huán)境、稅法和稅收制度的不同，多元化和復雜性，加強稅務管理對提高涉外工程企業(yè)經(jīng)營風險管理效率具有重要意義。

2涉外工程項目稅務風險種類及其成因分析

2.1稅收制度環(huán)境風險

國家與地區(qū)稅收制度環(huán)境的差異。海外一些國家政治不穩(wěn)定，稅收環(huán)境不穩(wěn)定，稅收制度不完善，政策變化頻繁，稅收執(zhí)行不規(guī)范，缺乏稅收繳納指導。面對稅務糾紛，由于文化理念不一樣，語言交流存在障礙致使信息交流不對稱，加上執(zhí)法者執(zhí)法標準不統(tǒng)一，無形中增加了施工企業(yè)在涉外項目處理稅務的風險。

2.2海外國家地區(qū)不同的會計政策風險

工程項目需要編制財務報表和會計核算。我國“走出去”企業(yè)管理海外工程項目時，通常都是按照我國國內(nèi)的會計核算準則進行編制財務報表，而對于國外項目實施會計核算時，通常根據(jù)國際財務報告準則或項目所在國的會計制度開展財務報告編制開展會計核算。會計主體適用的會計準則、會計原則方法等方面的客觀上具有差異，導致處理境外稅務時，稅務事項難以有效對接，稅務處理存在政策障礙。

一、提高企業(yè)集團稅務管理水平的主要對策

針對目前我國企業(yè)集團稅務管理存在的種種問題，我們應當加強創(chuàng)新，采取積極的措施，努力提高企業(yè)集團稅務管理水平，促進企業(yè)集團的良好健康發(fā)展。

（一）努力提高企業(yè)集團稅收籌劃能力

通過提高企業(yè)集團的稅收籌劃能力，可以有效降低企業(yè)集團的稅負水平。具體說來，企業(yè)集團應當努力做好以下幾個方面。首先，企業(yè)集團要真正重視稅收籌劃工作，設(shè)立專門的機構(gòu)來承擔稅收籌劃的工作，同時要注意加強與相關(guān)稅務部門的溝通，獲取準確的有效信息，并注意加強對外的咨詢，做好稅務的籌劃工作；其次，企業(yè)集團要通過一定的宣傳和教育手段使管理層的人員樹立稅收籌劃的意識，在企業(yè)集團的投資、融資以及生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中多征詢稅務部門的意見；最后，企業(yè)集團在努力提高企業(yè)集團稅收籌劃能力的過程中一定要遵循合法性的原則，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)積極加強稅務的籌劃，提高企業(yè)集團的整體經(jīng)濟效益，減少稅務風險的發(fā)生。

（二）建立健全稅務風險管控體系

目前，我國企業(yè)集團在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著許多的稅務風險，而且大部分的稅務風險是由于投資、采購、銷售以及生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的決策和經(jīng)營沒有深入考慮稅務問題而引起的，為此我們一定要采取積極的措施，建立健全稅務風險管控體系[3]。首先，企業(yè)集團的領(lǐng)導層要高度重視稅務風險管控工作，親自督促并參與稅務風險管控體系的建設(shè)；其次，企業(yè)集團要通過精挑細選來組建一支強大額稅務風險管控隊伍，保證每一名隊員都能夠?qū)ζ髽I(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的稅務風險進行有效的識別、評估和應對；最后，在稅務風險管控體系的建設(shè)過程中要注意其內(nèi)容的全面性，將企業(yè)集團的采購、生產(chǎn)、銷售以及并購重組等多項業(yè)務內(nèi)容全面包含在內(nèi)，同時還要注意建立與之相適應的稅務管理激勵機制，充分調(diào)動稅務管理人員的積極性，使他們能主動配合和參與稅務風險管控體系的建設(shè)。

（三）加強稅務管理的信息化建設(shè)