信用資產管理全文(5篇)

摘要：中小民營企業(yè)要想在激烈的市場競爭中得到可持續(xù)發(fā)展，就必須加強企業(yè)的資產管理，提升企業(yè)整體管理水平。中小民營企業(yè)在資產管理中普遍存在著諸如貨幣資金管理基礎弱無法對現(xiàn)金流動態(tài)預測監(jiān)管，應收賬款管理沒有做到事前、事中、事后管理，存貨管理人員和管理工具較為落后，固定資產未建立管理制度導致賬實嚴重不符等問題。據此，本文提出了在貨幣資金管理上建立預算分析制度，應收賬款上實施全流程管理，存貨管理上建立信息系統(tǒng)以及固定資產建立相關保管考核制度等針對性措施，以期對中小民營企業(yè)資產管理能有所啟發(fā)與幫助，使中小民營企業(yè)能得到健康可持續(xù)性發(fā)展。

關鍵詞：中小民營企業(yè)；資產管理；存在問題；改進措施

一、中小民營企業(yè)資產管理概述

（一）企業(yè)資產管理的概念。資產是指由企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。這些資產包括短期資產和長期資產。短期資產主要有貨幣資金、應收賬款、存貨等；長期資產主要有長期債權投資、長期股權投資、固定資產、無形資產等。企業(yè)資產管理是通過對貨幣資金、應收賬款、存貨和固定資產等各項資產進行的生命全周期的動態(tài)管理。企業(yè)根據每項資產的特點和性質做出有效的管理措施，提升企業(yè)資產使用效率、降低運營成本，實現(xiàn)資產的保值增值。貨幣資金、應收賬款、存貨和固定資產是每個企業(yè)經營過程中都會涉及發(fā)生，所以管理好這四項資產就成了資產管理中的重中之重。（二）中小民營企業(yè)資產管理的重要性。中小民營企業(yè)市場地位比較弱小，通過擴張規(guī)模增加盈利比較困難，只有通過降低成本、提高資產使用效率才能獲得競爭優(yōu)勢，所以做好資產管理顯得尤為重要。只有做好對資產核算與監(jiān)管的日常管理工作，才有利于保證企業(yè)資產的安全與完整；只有加強實施對企業(yè)資產內部監(jiān)管，才能減少經營過程中舞弊行為的發(fā)生，才能提升企業(yè)整體的經營管理水平；通過做好資產管理幫助企業(yè)實現(xiàn)每一階段的發(fā)展目標，促進企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展，使企業(yè)資產保值增值，實現(xiàn)盈利。

二、中小民營企業(yè)資產管理存在的問題

財務管理的落后以及資產管理的混亂給中小民營企業(yè)的發(fā)展帶來了極大的風險，特別是在貨幣資金、存貨管理、應收賬款、固定資產四項重要資產上的管理都存在著各種問題。（一）貨幣資金管理基礎弱，無法對現(xiàn)金流進行動態(tài)預測監(jiān)管?，F(xiàn)金流在企業(yè)經營中相當于人體中的血液，從某種意義上說比利潤更為重要，而中小民營企業(yè)資金管理的基礎工作卻普遍較弱。主要體現(xiàn)在以下方面：第一，銀行賬戶管理混亂，存在隨意開戶現(xiàn)象。第二，現(xiàn)金使用不規(guī)范，大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象較為普遍。第三，存在白條頂庫且長期掛賬現(xiàn)象，導致現(xiàn)金賬余額反映不真實。第四，在人員方面，未將不相容職務分離，財務崗位和職責分工不明。不少民營企業(yè)出于成本的考慮，會計、出納、開票崗位由同一人兼任，支票、定期存單等憑證、財務印鑒往往由同一人保管，對于現(xiàn)金、銀行存款無人核對監(jiān)管，由出納獨自一人完成。第五，從不編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預算表，無法做到對現(xiàn)金流入、流出進行動態(tài)管理和控制，未設置最佳現(xiàn)金庫存量。（二）應收賬款管理沒有做到事前、事中、事后管理。應收賬款作為一種信用結算方式，在中小企業(yè)銷售中普遍被使用，這種方式不僅為企業(yè)擴大了市場占有率，更關系著企業(yè)未來現(xiàn)金的流入。但現(xiàn)實情況是中小民營企業(yè)對應收賬款管理意識較為薄弱，未對其實施事前、事中、事后管理。首先，在銷售環(huán)節(jié)沒有做到事前控制，對客戶的資信情況不重視，導致信用不良的客戶享受了不該有的信用欠款額度。其次，在合作過程中沒有做到事中控制，銷售合同簽立不規(guī)范以及在合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)已超信用額度但為了銷售業(yè)績仍發(fā)貨的現(xiàn)象，這種超額發(fā)貨，使得應收賬款余額不斷增大，企業(yè)資金被大量占用。再者，在業(yè)務發(fā)生后，銷售部與財務部沒有對超期應收賬款進行提示及催收。這些行為嚴重影響了應收賬款的周轉速度，導致企業(yè)經營現(xiàn)金流入減少，給企業(yè)營運帶來資金壓力，同時也大大增加壞賬風險，嚴重影響企業(yè)健康發(fā)展。（三）存貨管理人員和管理工具較為落后。企業(yè)對存貨管理水平的高低關系著生產經營能否順利進行，影響著企業(yè)資金使用效率。但中小民營企業(yè)對于存貨的管理現(xiàn)狀卻不容樂觀，存在著以下方面問題。第一，由于各部門缺乏有效溝通，采購、生產和銷售往往各自為政，只顧部門利益，導致存貨大量積壓，占用了企業(yè)的大量資金，資產周轉速度明顯降低。第二，由于倉庫管理人員綜合素質較低，不具備專業(yè)知識，對倉庫日常出入庫管理隨意性大，造成記錄混亂，導致賬實嚴重不符。第三，由于中小民營企業(yè)大多未建立完整的存貨管理信息化系統(tǒng)，只能依靠簡單的統(tǒng)計軟件進行日常管理，無法對存貨及時做出定性與定量判斷，缺乏對庫存進行有效控制，導致存貨數(shù)量越來越大，對企業(yè)資金形成積壓。（四）固定資產未建立管理制度，賬實嚴重不符。因為固定資產具有金額大、使用周期長的特點，所以對它管理的好壞直接影響企業(yè)資產管理的總體狀況。但中小民營企業(yè)對固定資產管理往往是缺失的，存在著以下方面問題：第一，固定資產財務入賬與實物情況嚴重不符。財務部門盲目按發(fā)票內容進行資產入賬，但在實際使用過程中，往往一臺大型設備是由若干小設備組成，財務賬上的資產清單與生產部門現(xiàn)場實物內容無法進行核對。第二，沒有建立固定資產管理責任制。由于財務部門、設備部門和使用部門的工作均各自獨立，再加上沒有明確各部門的相關職責，導致設備日常管理出現(xiàn)問題時，無法追究責任，設備甚至出現(xiàn)無人管理的現(xiàn)象。第三，固定資產缺乏日常維護和保養(yǎng)，極大縮短了設備使用壽命，給企業(yè)造成了高昂的維修成本，讓企業(yè)存在因設備損壞而隨時停工的經營風險。

三、加強中小民營企業(yè)資產管理的措施

摘要：對于民營企業(yè)經營活動而言，流動資產管理發(fā)揮著非常重要的作用，對企業(yè)的經營效率和經濟效益都具有直接影響。面對日益激烈的市場競爭，民營企業(yè)應該切實做好對于流動資產的管理，實現(xiàn)對于資金、資產的合理應用，有效規(guī)避財務風險，實現(xiàn)自身健康持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：民營企業(yè)；流動資產；管理

民營企業(yè)本身的投資規(guī)模相對較小，自有資金有限，與國有企業(yè)和集團企業(yè)相比，無論是經營管理水平還是產品科技含量都遠遠不及，這也導致企業(yè)經營管理中存在很多問題。對于企業(yè)管理人員和財務人員而言，需要高度重視流動資產管理工作，將流動資產在企業(yè)生產經營管理過程中的作用最大限度地發(fā)揮出來。

一、流動資產概述

流動資產指企業(yè)在一年或者一個營業(yè)周期內，能夠實現(xiàn)變現(xiàn)或者運用的資產，也是企業(yè)資產中一個不可或缺的組成部分。在資金周轉的過程中，流動資產的形式會發(fā)生多次變化，一般會經過貨幣資金-儲備資金-生產資金-成品資金-貨幣資金這樣的環(huán)形過程。雖然資金形態(tài)不同，但是與生產流通都有著非常密切的聯(lián)系。流動資產具備形態(tài)方面的多變性、數(shù)量方面的波動性、來源方面的靈活性等特點，其周轉方式需要根據企業(yè)的實際情況確定。一般來講，流動資產大于流動負債，表明短期償還能力較強，流動比率越高，資產流動性也就越大，表明企業(yè)有足夠用于償還債務的變現(xiàn)資產。但是，并非流動比率越大越好，因為反過來，流動比率越大，流動資產的占用越多，會對企業(yè)經營資金的周轉效率以及獲利能力產生影響。通常認為，最佳的流動比率為2，流動資產中，變現(xiàn)能力最差的存貨金額占據資產總額的50%，剩余的流動資產至少相當于流動負債，這樣才能保證企業(yè)的償債能力。

二、加強民營企業(yè)流動資產管理的對策措施

流動資產具備很強的流動性，其表現(xiàn)在以下三個方面：一是資產周轉速度快，循環(huán)的周期較短；二是資產的實物形態(tài)具備多樣性和易變性的特征；三是流動資產占有量具備波動性的特征?；诖耍駹I企業(yè)在針對流動資產進行管理的過程中，應該關注以下幾點：

一、如何建立有效的資產管理制度

企業(yè)資產一般分為固定資產和流動資產，固定資產是指企業(yè)發(fā)展支持的設備、環(huán)境、儀器、辦公場所等支持企業(yè)正常運作的硬件設施和規(guī)范設備，流動資產是指企業(yè)在運作中借助銀行、客戶、金融機構進行的資產合作和企業(yè)實際運作中創(chuàng)造的具有生產價值的商品等。固定資產是企業(yè)發(fā)展的根基，流動資產是工資發(fā)展的保證。加強對企業(yè)資產制度的管理，必須深入徹底和加強對固定資產和流動資產的管理。

（一）完善固定資產管理制度

完善固定資產管理制度，保證企業(yè)運作所必需的硬件設施的安全有序，支持企業(yè)運作的健康發(fā)展，對于一個企業(yè)的成長具有重要意義。完善固定資產管理制度必須對硬件的使用流程、維護流程、報廢流程、檢驗流程以及創(chuàng)新流程都進行全面的規(guī)定強化，并保證制度合理。

（二）對固定資產的購入流程進行詳細跟蹤到位

在固定資產購入過程中，加強對固定資產的監(jiān)控，保證固定資產在購入過程中細節(jié)入賬，有領導簽批，會計統(tǒng)計，財務收賬，工程認領環(huán)節(jié)的記錄，并能夠對整個記錄進行追蹤，在固定資產分批使用之前，要保證每一個資產有編號，能統(tǒng)計，爭取入系統(tǒng)，由系統(tǒng)對其使用壽命和使用年限進行設計規(guī)劃，對整個固定資產使用流程進行檢測。

（三）對固定資產的日常使用進行管理

摘要：在市場化進程加快的前提下，為符合市場經濟發(fā)展規(guī)律，我國銀行逐漸轉變?yōu)樯虡I(yè)銀行，經營方式和營運理念也發(fā)生相應轉變。隨著商業(yè)銀行資金管理體制改革，逐步建立起內部資金轉移定價體系,形成了資金中心管理模式,并建立起相對便捷的資金清算體系,資金管理水平不斷提高。目前，資金運營管理始終是商業(yè)銀行開展業(yè)務的核心內容之一，在嚴峻的國際金融形勢下，確保資金在安全的前提下仍有較高使用效率，是銀行發(fā)展必須要考慮的問題。本文以商業(yè)銀行資金管理為研究對象，旨在發(fā)現(xiàn)其存在的問題，通過解決問題和創(chuàng)新工作，提高資金營運效率，實現(xiàn)股東利益最大化。

關鍵詞：商業(yè)銀行；資金管理；運營管理

一、對商業(yè)銀行資金管理的認識

金融是現(xiàn)代經濟的核心，商業(yè)銀行是金融市場的主體，而資金管理是商業(yè)銀行賴以生存的基礎，是經濟生活中的血液。我國商業(yè)銀行資產管理業(yè)務是在利率管制、金融脫媒、分業(yè)監(jiān)管環(huán)境下逐步發(fā)展起來的一項具有金融創(chuàng)新性質的業(yè)務。不管是從宏觀角度，還是中觀角度，或是微觀角度來看，資金管理業(yè)務都有其不可被取代的重要作用，如推動銀行業(yè)經營模式轉型、推動經濟結構轉型、構建銀行業(yè)的新型盈利模式、滿足客戶投資和財富管理的需求、保證銀行向客戶提供多樣化的融資服務，提高社會資金的流動效率等等。與傳統(tǒng)業(yè)務相比，具有完全不同的功能定位、運作規(guī)律和風險管理方式。實踐證明，加強商業(yè)銀行資金管理，對于保證商業(yè)銀行資產的流動性、安全性和盈利性都具有極其重要的意義。當前，隨著利率市場化的不斷推進，傳統(tǒng)商業(yè)銀行以利差收入為支柱的盈利模式面臨巨大挑戰(zhàn)，以創(chuàng)造中間業(yè)務收入為特色的資產管理業(yè)務迅速崛起，蘊藏著無限的發(fā)展?jié)摿Α?014年全球GDP總量為74萬億美元，而全球資產管理總規(guī)模是76.4萬億美元，資產管理總規(guī)模已經超過了GDP的總規(guī)模。據測算，未來五年，全球資產管理規(guī)模將增長36萬億美元。其中，亞太地區(qū)將成為重要的增長區(qū)域，貢獻大約60%的資產管理規(guī)模增長。作為全球第二大經濟體，中國是亞太地區(qū)經濟和金融的重要參與者和領軍者，中國資產管理行業(yè)迎來千載難逢的發(fā)展機遇。

二、商業(yè)銀行資金管理存在的問題分析

1.流動性狀況持續(xù)緊張，流動性管理“權、責、利”不統(tǒng)一。目前，我國商業(yè)銀行基本形成了相對全面、多層次的流動性管理體系，基本滿足日常經營需要，但流動性管理仍存在一些問題，有待完善。如流動性持續(xù)緊張狀況有待緩解、流動性管理和操作的不統(tǒng)一、流動性管理“權、責、利”不統(tǒng)一等。2.商業(yè)銀行資金管理風險問題。一是信貸業(yè)務經營活動中存在道德風險。通過審計發(fā)現(xiàn)，部分銀行存在有些經辦人員和管理人員為了個人利益，縱容實際用款人提供虛假合同、協(xié)議等證明性材料，甚至僅以取得借款人身份證復印件替代貸前調查和面簽工作，對被套取的信貸資金實際用途放任不管。同時，也存在部分借款人信用觀念淡薄,通過采取偽造中標通知書、銷售合同，利用關聯(lián)企業(yè)虛構項目等違規(guī)手段套取貸款用于其他用途的現(xiàn)象，降低了銀行信貸資產質量。二是信貸業(yè)務管理程序上存在操作風險。以個人貸款業(yè)務為例，在發(fā)放貸款前信貸人員對個人的信用調查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的說明，對借款人的資產負債狀況、社會活動等缺乏正常程序和渠道進行了解征詢，導致銀行和客戶之間的信息不對稱；而對于提供的貸款抵押擔保也沒有嚴格辦理相應的評估抵押手續(xù)，抵押率嚴重不足，部分抵押權變現(xiàn)能力弱，抵押擔保形同虛設；而貸后管理更是不到位，對信貸資金?？顚Ｓ靡庾R不足，貸后資金用途不實，期限管理不規(guī)范，為掩蓋不良貸款，美化報表數(shù)字，延續(xù)了債務追索期限等，使信貸資產始終處于高風險狀態(tài)。3.商業(yè)銀行資產管理業(yè)務面臨的問題。一是凈息差不斷收窄。隨著我國經濟步入新常態(tài)，在實體經濟融資需求萎縮，信用風險逐漸加大的背景下，銀行可投資資產出現(xiàn)短缺，高收益資產更加稀缺，收益率下降明顯。同時，互聯(lián)網金融的興起，行業(yè)內競爭的加劇以及“資金池——資產池”帶來的期限錯配，很大程度上壓制了銀行資金成本下降空間，從而導致了銀行凈息差的不斷收窄，為銀行資產管理業(yè)務的經營帶來了很大挑戰(zhàn)。二是信用風險逐漸積聚。在“資金池運作”及“剛性兌付”的大環(huán)境下，銀行資產管理產品作為利率市場化的代替品，并未真正將風險傳遞至投資者手中，而是在銀行內部不斷積聚，使得銀行資產管理業(yè)務成了“銀行的影子”。銀行資產管理業(yè)務自身模糊的定位，為日后的長遠發(fā)展埋下了隱患。打破“剛性對付”，回歸代客理財業(yè)務本質，成為我國資產管理業(yè)務進一步發(fā)展必須要解決的問題。4.商業(yè)銀行資金運用方式單一，片面追求經濟利益。大部分商業(yè)銀行的資金來源還是比較廣泛的，如政府支持、債券回購等，但與之相對應的資金應用就比較單調了，主要以貸款為主，雖然也有些銀行進行過新內容的嘗試，但效果卻不甚理想，資金運用方式單一。此外，市場經濟體制下，商業(yè)銀行首要目標是實現(xiàn)利益最大化，但又受計劃經濟的影響，實際上，資金運營過程中很容易出現(xiàn)過分追求利潤而忽略長遠發(fā)展，對資金的合理性流動操控不強，無形中加大銀行經營難度。

三、提高商業(yè)銀行資金管理的對策

摘要：在市場化進程加快的前提下，為符合市場經濟發(fā)展規(guī)律，我國銀行逐漸轉變?yōu)樯虡I(yè)銀行，經營方式和營運理念也發(fā)生相應轉變。隨著商業(yè)銀行資金管理體制改革，逐步建立起內部資金轉移定價體系,形成了資金中心管理模式,并建立起相對便捷的資金清算體系,資金管理水平不斷提高。目前，資金運營管理始終是商業(yè)銀行開展業(yè)務的核心內容之一，在嚴峻的國際金融形勢下，確保資金在安全的前提下仍有較高使用效率，是銀行發(fā)展必須要考慮的問題。本文以商業(yè)銀行資金管理為研究對象，旨在發(fā)現(xiàn)其存在的問題，通過解決問題和創(chuàng)新工作，提高資金營運效率，實現(xiàn)股東利益最大化。

關鍵詞：商業(yè)銀行；資金管理；運營管理

一、對商業(yè)銀行資金管理的認識

金融是現(xiàn)代經濟的核心，商業(yè)銀行是金融市場的主體，而資金管理是商業(yè)銀行賴以生存的基礎，是經濟生活中的血液。我國商業(yè)銀行資產管理業(yè)務是在利率管制、金融脫媒、分業(yè)監(jiān)管環(huán)境下逐步發(fā)展起來的一項具有金融創(chuàng)新性質的業(yè)務。不管是從宏觀角度，還是中觀角度，或是微觀角度來看，資金管理業(yè)務都有其不可被取代的重要作用，如推動銀行業(yè)經營模式轉型、推動經濟結構轉型、構建銀行業(yè)的新型盈利模式、滿足客戶投資和財富管理的需求、保證銀行向客戶提供多樣化的融資服務，提高社會資金的流動效率等等。與傳統(tǒng)業(yè)務相比，具有完全不同的功能定位、運作規(guī)律和風險管理方式。實踐證明，加強商業(yè)銀行資金管理，對于保證商業(yè)銀行資產的流動性、安全性和盈利性都具有極其重要的意義。當前，隨著利率市場化的不斷推進，傳統(tǒng)商業(yè)銀行以利差收入為支柱的盈利模式面臨巨大挑戰(zhàn)，以創(chuàng)造中間業(yè)務收入為特色的資產管理業(yè)務迅速崛起，蘊藏著無限的發(fā)展?jié)摿Α?014年全球GDP總量為74萬億美元，而全球資產管理總規(guī)模是76.4萬億美元，資產管理總規(guī)模已經超過了GDP的總規(guī)模。據測算，未來五年，全球資產管理規(guī)模將增長36萬億美元。其中，亞太地區(qū)將成為重要的增長區(qū)域，貢獻大約60%的資產管理規(guī)模增長。作為全球第二大經濟體，中國是亞太地區(qū)經濟和金融的重要參與者和領軍者，中國資產管理行業(yè)迎來千載難逢的發(fā)展機遇。

二、商業(yè)銀行資金管理存在的問題分析

1.流動性狀況持續(xù)緊張，流動性管理“權、責、利”不統(tǒng)一。目前，我國商業(yè)銀行基本形成了相對全面、多層次的流動性管理體系，基本滿足日常經營需要，但流動性管理仍存在一些問題，有待完善。如流動性持續(xù)緊張狀況有待緩解、流動性管理和操作的不統(tǒng)一、流動性管理“權、責、利”不統(tǒng)一等。2.商業(yè)銀行資金管理風險問題。一是信貸業(yè)務經營活動中存在道德風險。通過審計發(fā)現(xiàn)，部分銀行存在有些經辦人員和管理人員為了個人利益，縱容實際用款人提供虛假合同、協(xié)議等證明性材料，甚至僅以取得借款人身份證復印件替代貸前調查和面簽工作，對被套取的信貸資金實際用途放任不管。同時，也存在部分借款人信用觀念淡薄,通過采取偽造中標通知書、銷售合同，利用關聯(lián)企業(yè)虛構項目等違規(guī)手段套取貸款用于其他用途的現(xiàn)象，降低了銀行信貸資產質量。二是信貸業(yè)務管理程序上存在操作風險。以個人貸款業(yè)務為例，在發(fā)放貸款前信貸人員對個人的信用調查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的說明，對借款人的資產負債狀況、社會活動等缺乏正常程序和渠道進行了解征詢，導致銀行和客戶之間的信息不對稱；而對于提供的貸款抵押擔保也沒有嚴格辦理相應的評估抵押手續(xù)，抵押率嚴重不足，部分抵押權變現(xiàn)能力弱，抵押擔保形同虛設；而貸后管理更是不到位，對信貸資金?？顚Ｓ靡庾R不足，貸后資金用途不實，期限管理不規(guī)范，為掩蓋不良貸款，美化報表數(shù)字，延續(xù)了債務追索期限等，使信貸資產始終處于高風險狀態(tài)。3.商業(yè)銀行資產管理業(yè)務面臨的問題。一是凈息差不斷收窄。隨著我國經濟步入新常態(tài)，在實體經濟融資需求萎縮，信用風險逐漸加大的背景下，銀行可投資資產出現(xiàn)短缺，高收益資產更加稀缺，收益率下降明顯。同時，互聯(lián)網金融的興起，行業(yè)內競爭的加劇以及“資金池——資產池”帶來的期限錯配，很大程度上壓制了銀行資金成本下降空間，從而導致了銀行凈息差的不斷收窄，為銀行資產管理業(yè)務的經營帶來了很大挑戰(zhàn)。二是信用風險逐漸積聚。在“資金池運作”及“剛性兌付”的大環(huán)境下，銀行資產管理產品作為利率市場化的代替品，并未真正將風險傳遞至投資者手中，而是在銀行內部不斷積聚，使得銀行資產管理業(yè)務成了“銀行的影子”。銀行資產管理業(yè)務自身模糊的定位，為日后的長遠發(fā)展埋下了隱患。打破“剛性對付”，回歸代客理財業(yè)務本質，成為我國資產管理業(yè)務進一步發(fā)展必須要解決的問題。4.商業(yè)銀行資金運用方式單一，片面追求經濟利益。大部分商業(yè)銀行的資金來源還是比較廣泛的，如政府支持、債券回購等，但與之相對應的資金應用就比較單調了，主要以貸款為主，雖然也有些銀行進行過新內容的嘗試，但效果卻不甚理想，資金運用方式單一。此外，市場經濟體制下，商業(yè)銀行首要目標是實現(xiàn)利益最大化，但又受計劃經濟的影響，實際上，資金運營過程中很容易出現(xiàn)過分追求利潤而忽略長遠發(fā)展，對資金的合理性流動操控不強，無形中加大銀行經營難度。

三、提高商業(yè)銀行資金管理的對策