貿(mào)易的結(jié)算方式精選(九篇)

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第1篇：貿(mào)易的結(jié)算方式范文

關(guān)鍵詞：結(jié)算方式 國(guó)際保理 信用證 托收 福費(fèi)廷

根據(jù)聯(lián)合國(guó)貿(mào)發(fā)中心的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，信用證（l/c）的使用率已降至16%，在發(fā)達(dá)國(guó)家甚至降至10%以下。特別是在歐美國(guó)家間的貿(mào)易結(jié)算中，國(guó)際保理基本上取代了信用證而成為最主要的結(jié)算融資方式。而在我國(guó)，信用證使用比例近年來(lái)雖有所下降，但仍高達(dá)50%左右，部分沿海發(fā)達(dá)地區(qū)可達(dá)到40%左右，使用非信用證結(jié)算方式較少。據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，目前賒銷(xiāo)貿(mào)易已占全球貿(mào)易總額的70%左右，賒銷(xiāo)貿(mào)易方式是對(duì)買(mǎi)方最為有利、最具有吸引力的貿(mào)易方式。貿(mào)易方式的改變?cè)谙虺隹谏烫峁U(kuò)大國(guó)際市場(chǎng)機(jī)遇的同時(shí)，也加大了出口商出口收匯的風(fēng)險(xiǎn)。因此，深入研究國(guó)際保理與其他結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)，為進(jìn)出口商在貿(mào)易實(shí)踐中理性選擇結(jié)算方式有著重要意義。

國(guó)際保理與托收的比較

國(guó)際保理（international factoring），又稱(chēng)保付，是指出口商以賒銷(xiāo)、承兌交單等方式銷(xiāo)售貨物時(shí)，保理商買(mǎi)進(jìn)出口商的應(yīng)收賬款，并向其提供資 金融 通、進(jìn)口商資信評(píng)估、銷(xiāo)售賬戶(hù)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、賬款催收等綜合金融服務(wù)。托收（collection）是指?jìng)鶛?quán)人（出口商）出具債權(quán)憑證（匯票、本票、支票等）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取貨款的一種結(jié)算方式。

兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）安全性方面

國(guó)際保理業(yè)務(wù)不僅使出口商向進(jìn)口商提供了優(yōu)惠的付款條件，同時(shí)也保障了出口商的收匯安全。只要出口商在保理商核定的信用額度內(nèi)履行合同，由于保理商承擔(dān)了100%的買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)，出口商就可從保理商處獲得無(wú)追索權(quán)的融資，將信貸風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)嫁給保理商。而在托收業(yè)務(wù)中，銀行僅提供服務(wù)，不提供任何信用和擔(dān)保。銀行在傳遞單據(jù)、收取款項(xiàng)過(guò)程中，既不保證付款人一定付款，也不負(fù)責(zé)審查單據(jù)是否齊全、是否符合買(mǎi)賣(mài)合同的規(guī)定。對(duì)貨物到達(dá)目的地后，遇到進(jìn)口人拒不贖單而導(dǎo)致的無(wú)人提貨和辦理進(jìn)口手續(xù)等情形，除非事先征得銀行同意，銀行也不負(fù)照管貨物之責(zé)。所以，托收結(jié)算方式對(duì)出口商有較大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)進(jìn)口商也有一定風(fēng)險(xiǎn)，特別是d/a方式下，很容易造成出口商貨款兩空的境地。從安全收匯的角度來(lái)看，國(guó)際保理業(yè)務(wù)比托收安全。

（二）費(fèi)用方面

當(dāng)出口商需要保理商的服務(wù)時(shí)，須交納一定的保理手續(xù)費(fèi)，一般為所收賬款的1%-3%不等，視保理商事務(wù)繁簡(jiǎn)及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小而定。一般而言，除要向作為出口保理商的銀行交納發(fā)票金額1‰-4‰的傭金外，還要向作為進(jìn)口保理商的銀行交納發(fā)票金額的4‰-10‰，由于進(jìn)口保理商承擔(dān)買(mǎi)方信用風(fēng)險(xiǎn)，因此傭金比例要高一些。同時(shí)，還要承擔(dān)一定的銀行費(fèi)用和單據(jù)費(fèi)用。托收方式下，交單靈活、手續(xù)迅捷，程序較為簡(jiǎn)便，由于不提供任何信用和擔(dān)保，因此托收費(fèi)用相對(duì)比國(guó)際保理低。

國(guó)際保理與信用證的比較

信用證（letter of credit， l/c），按國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》2007年修訂本（ucp600）的規(guī)定，指一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)的安排，無(wú)論其名稱(chēng)或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。國(guó)際保理與信用證均可以為買(mǎi)賣(mài)雙方融資，但兩者也存在很大的區(qū)別，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）手續(xù)、費(fèi)用、成本方面

在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商不辦理任何手續(xù)，也不承擔(dān)任何費(fèi)用，而是由出口商在合同簽訂之前，與保理商簽訂保理協(xié)議，出口商承擔(dān)相關(guān)的保理費(fèi)用。在信用證業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商要辦理信用證的開(kāi)證手續(xù)，承擔(dān)信用證的開(kāi)證手續(xù)費(fèi)及保證金。保證金的比例不等，小 企業(yè) 的保證金往往為開(kāi)證金額的10%-60%，有的甚至高達(dá)100%。進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，還要支付開(kāi)證金額1.5‰左右的手續(xù)費(fèi)。出口商要承擔(dān)催證、審證、改證等一系列單證手續(xù)，貿(mào)易實(shí)踐中，還要承擔(dān)信用證的通知、匯票的承兌等項(xiàng)費(fèi)用。保理業(yè)務(wù)與信用證相比，費(fèi)用上大致相差不多，但保理業(yè)務(wù)中進(jìn)口商無(wú)須辦理開(kāi)證、改證等繁雜手續(xù)，大大簡(jiǎn)化了進(jìn)口手續(xù)，提高了效率。

（二）進(jìn)口商資金占用方面

保理業(yè)務(wù)可使進(jìn)口商免交信用證方式下的開(kāi)證保證金及有關(guān)的銀行費(fèi)用，而且利用賒銷(xiāo)的優(yōu)惠付款方式，進(jìn)口商可以在收到貨物甚至將貨物出售后再行付款。這樣避免了資金占?jí)?，加快了資金周轉(zhuǎn)，降低了經(jīng)營(yíng)成本。在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行在開(kāi)立信用證時(shí)，通常向進(jìn)口商收取一定數(shù)目的保證金，由于信用證結(jié)算的周期較長(zhǎng)，該資金被銀行占用，影響了進(jìn)口商的資金周轉(zhuǎn)，加重了進(jìn)口商的負(fù)擔(dān)。

（三）業(yè)務(wù)范圍方面

保理實(shí)際上是一種融結(jié)算、管理、擔(dān)保、融資為一體的綜合業(yè)務(wù)，本質(zhì)上是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行的功能就是在“相符交單”的情況下付款或融資?？梢?jiàn)，國(guó)際保理的業(yè)務(wù)范圍基本覆蓋了信用證的業(yè)務(wù)范圍，而且比信用證的功能要強(qiáng)。

（四）付款保證方面

在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，出口商發(fā)運(yùn)貨物后，將全部單據(jù)如發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等直接寄給進(jìn)口商，提交保理商的僅僅是發(fā)票副本，由保理商依據(jù)發(fā)票副本向進(jìn)口商收取貨款，進(jìn)口商在付款到期時(shí)將全部款項(xiàng)付給保理商，保理商扣除相關(guān)費(fèi)用后再轉(zhuǎn)交出口商。如果進(jìn)口商在發(fā)票到期日 90天后仍未付款，由保理商付款。但保理商付款的前提是：買(mǎi)賣(mài)雙方對(duì)所交的貨物沒(méi)有爭(zhēng)議，否則保理商可以拒付。在信用證業(yè)務(wù)中，信用證是一種單據(jù)買(mǎi)賣(mài)，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)相關(guān)的貨物、服務(wù)或其他業(yè)務(wù)。至于賣(mài)方有沒(méi)有交貨，所交貨物是否與合同相符，銀行概不負(fù)責(zé)。因此，在付款的保證上，信用證對(duì)賣(mài)方有利，而國(guó)際保理卻對(duì)買(mǎi)方有利。

國(guó)際保理與福費(fèi)廷的比較

福費(fèi)廷（forfaiting），又稱(chēng)包買(mǎi)票據(jù)，是指包買(mǎi)商向出口人無(wú)追索權(quán)地購(gòu)買(mǎi)已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù)。其與國(guó)際保理的區(qū)別如下：

（一）適用范圍方面

國(guó)際保理業(yè)務(wù)由國(guó)際保理商向出口商提供在非信用證方式下、在180天以?xún)?nèi)短期的保證或融資服務(wù)，而福費(fèi)廷是一種向信用證方式下的收款時(shí)間超過(guò)180天的出口人提供保證和融資服務(wù)的業(yè)務(wù)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用方面

采用保理業(yè)務(wù)，國(guó)際保理商提供在核準(zhǔn)信用額度內(nèi)的100%信用擔(dān)保，使出口人避免了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。采用福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，出口商的風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任和費(fèi)用在其向包買(mǎi)商提交符合約定條件的單據(jù)及相關(guān)憑證、獲得票款后即消滅，保證了出口商的利益。出口商在完成了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)后即無(wú)需承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收賬款回收的工作及費(fèi)用，節(jié)約了管理費(fèi)用。出口商可以享受無(wú)追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)嫁 企業(yè) 可能遇到的收匯風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)，并可根據(jù)國(guó)家外匯管理局的有關(guān)政策，提早辦理核銷(xiāo)、退稅等手續(xù)。

（三）融資方面

采用保理業(yè)務(wù)，對(duì)出口商而言，在國(guó)際保理方式下，出口商發(fā)貨后， 保理商收到代表應(yīng)收賬款的銷(xiāo)售發(fā)票，應(yīng)出口商的融資要求，可以立即以預(yù)付款方式提供不超過(guò)80%發(fā)票凈額的無(wú)追索權(quán)融資給出口商，而該融資無(wú)須出口商提供擔(dān)?；虻盅海Ｓ?0%的收購(gòu)價(jià)款于貨款收妥后再行清算。因此，增強(qiáng)了出口商的資金流動(dòng)性，增強(qiáng)了出口商的競(jìng)爭(zhēng)能力。福費(fèi)廷屬于無(wú)追索權(quán)的融資，與國(guó)際保理業(yè)務(wù)相比，其所提供的融資期限更長(zhǎng)，期限一般在18個(gè)月以上，最長(zhǎng)的可達(dá)10年，一般以5年為多，同時(shí)融資金額最高可達(dá)發(fā)票金額的100%。

綜上所述，國(guó)際保理業(yè)務(wù)在當(dāng)今世界的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中已超過(guò)信用證業(yè)務(wù)結(jié)算量，在國(guó)外已經(jīng)被廣泛應(yīng)用。目前，國(guó)際上已成立包括我國(guó)在內(nèi)的130多個(gè)國(guó)家參加的國(guó)際保理聯(lián)合會(huì)（fcl）并公布了世界各國(guó)保理商所接受的統(tǒng)一慣例：《國(guó)際保理慣例規(guī)則》。國(guó)際保理業(yè)務(wù)在西歐和亞太地區(qū)的 經(jīng)濟(jì) 發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的 發(fā)展 尤其迅速，2007年，全球保理業(yè)務(wù)量已達(dá)13000億歐元，占全球gdp（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）比重超過(guò)3.3％；在歐洲，國(guó)際保理業(yè)務(wù)占當(dāng)?shù)豨dp的6%。雖然目前我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)仍處于起步階段，無(wú)論是業(yè)務(wù)量還是業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)都無(wú)法和發(fā)達(dá)國(guó)家相比，但國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)具有良好的發(fā)展前景。

參考 文獻(xiàn) ：

1.田桂玲.出口企業(yè)如何運(yùn)用國(guó)際結(jié)算方式規(guī)避本幣升值風(fēng)險(xiǎn). 現(xiàn)代 金融 ，2008（2）

第2篇：貿(mào)易的結(jié)算方式范文

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越多地融入世界經(jīng)濟(jì)版圖，國(guó)際貿(mào)易的數(shù)量逐年遞增，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，手段不斷翻新，作為跨國(guó)貨幣支付的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算，其方式正呈現(xiàn)出“多元化”發(fā)展的新趨勢(shì)。現(xiàn)在，內(nèi)地銀行辦理的國(guó)際結(jié)算類(lèi)別，主要有信用證（L/C）、銀行保函（L/G）、匯付（T/T）和托收（D/P、D/A）等品種。上述幾種結(jié)算方式各有利弊，那么，究竟選擇何種國(guó)際結(jié)算品種對(duì)于買(mǎi)賣(mài)成交最有利呢？一般說(shuō)來(lái)，主要取決于國(guó)際間經(jīng)貿(mào)活動(dòng)的內(nèi)容、融資需求、風(fēng)險(xiǎn)保障程度以及銀行服務(wù)范圍等因素。但是在實(shí)務(wù)中，我們還可以根據(jù)自身的需求，將以上各種結(jié)算方式拆分、組合，靈活應(yīng)用，巧妙地將各類(lèi)結(jié)匯品種的優(yōu)點(diǎn)組合在一起，這樣既省錢(qián)、合理、方便，又有利于買(mǎi)賣(mài)雙方談判時(shí)的折衷與妥協(xié)，增加成交機(jī)率。

“信用證”與“銀行保函”的組合

在大型儀器設(shè)備引進(jìn)中，由于涉及到從設(shè)備的安裝、調(diào)試、保養(yǎng)，到操作人員的培訓(xùn)等一系列售后服務(wù)問(wèn)題，這種既有產(chǎn)品貿(mào)易，又有服務(wù)貿(mào)易的復(fù)雜買(mǎi)賣(mài)，就需要通過(guò)結(jié)算方式的組合設(shè)計(jì)，來(lái)平衡交易各方的權(quán)利與義務(wù)，從而保證雙方及最終產(chǎn)品用戶(hù)等各方合作的圓滿(mǎn)成功。因此，信用證與銀行保函的組合運(yùn)用，應(yīng)該是一種最為合理的選擇。

做法是：開(kāi)證行根據(jù)設(shè)備價(jià)值與售后服務(wù)所占交易金額的比例，以及設(shè)備儀器調(diào)試、投入運(yùn)行所需時(shí)間的情況，來(lái)安排交易額，并且分兩次付款。即，一次是信用證項(xiàng)下交單付款；另一次則是憑銀行的保函付款。這兩種結(jié)算方式的組合，應(yīng)該最合理、也是最經(jīng)濟(jì)的結(jié)匯方式。在實(shí)務(wù)中，通常也為買(mǎi)賣(mài)各方所樂(lè)意接受。具體地說(shuō)，就是在進(jìn)口開(kāi)證中，將開(kāi)證金額分為兩部分，即，90%在跟單信用證項(xiàng)下支付，剩下的10%憑出口方銀行出具的保函及最終用戶(hù)與買(mǎi)賣(mài)三方在售后服務(wù)認(rèn)可書(shū)上的簽字書(shū)為基礎(chǔ)才支付。這些要求與條款，都可以在信用證的相關(guān)內(nèi)容中加以體現(xiàn)。

銀行保函在信用證業(yè)務(wù)中的恰當(dāng)運(yùn)用，解決了進(jìn)口商對(duì)因產(chǎn)品售后的技術(shù)服務(wù)、進(jìn)口產(chǎn)品在使用過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，而導(dǎo)致進(jìn)口方利益受損的后顧之憂(yōu)。同時(shí)，也解除了出口方對(duì)進(jìn)口方貨款分二次付，而沒(méi)有保證的疑慮。銀行則在此充當(dāng)信用中介，即起到橋梁作用。

“信用證”和“匯款”的組合

信用證與匯款的組合，則是指在同一筆交易中，部分以匯款方式，部分采取信用證方式結(jié)算。例如，某商品在國(guó)際市場(chǎng)處于賣(mài)方市場(chǎng)，可以讓進(jìn)口商在合同簽訂幾日內(nèi)或者在出口商發(fā)貨前，先期支付一筆定金給出口方，金額可以是貨物總值的5%。如果擔(dān)心進(jìn)口商最后毀約，還可以考慮預(yù)付款項(xiàng)，一般數(shù)目為該貨物來(lái)回的運(yùn)輸費(fèi)用。這樣即使進(jìn)口商毀約，仍可將出運(yùn)貨物拉回，使出口商的損失降到最低程度。

而隨后的信用證金額則開(kāi)成商品總價(jià)減去預(yù)付款部分的金額，這對(duì)進(jìn)口方同樣也是較為有利的操作方法。當(dāng)進(jìn)口大宗貨物，如小麥、礦產(chǎn)品、煤炭等時(shí)，對(duì)有效成分、水分含量、雜質(zhì)含量等難以把握，待驗(yàn)收后，才能確定準(zhǔn)確的計(jì)價(jià)數(shù)量。此類(lèi)情形，也可將90%的貨款作信用證結(jié)算，余額待貨物驗(yàn)收后，作匯款處理。

“信用證”與“托收”的組合

信用證與托收相組合，是一種將銀行信用與商業(yè)信用相融的結(jié)算方式。在一筆交易中，采取部分信用證支付，部分跟單托收或光票托收支付。實(shí)務(wù)中，由于進(jìn)出口商具體情況各不相同，如進(jìn)口商，或由于開(kāi)證銀行對(duì)其授信不足，或者可減少開(kāi)立信用證的保證金，減輕企業(yè)的流動(dòng)資金壓力，降低財(cái)務(wù)成本。

對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，部分采用信用證方式，因?yàn)橛秀y行保證，可有條件地降低應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)出口托收那部分的金額，在信用證條文中做一些技術(shù)性的安排，如規(guī)定銀行必須在托收金額償付后才能交付全套單據(jù)等條款，亦可起到保證收到全部貨款的作用。在國(guó)際貿(mào)易中，希臘等國(guó)商人經(jīng)常采用這種結(jié)算組合方法。此一做法，對(duì)于進(jìn)口方來(lái)說(shuō)，可減少買(mǎi)方的開(kāi)證費(fèi)用。

“銀行保函”與“匯款”的組合

今天，銀行保函幾乎可以覆蓋所有發(fā)生在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域的債權(quán)與債務(wù)、權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，銀行只是作為雙方信用的中間見(jiàn)證人角色。銀行保函是銀行以自己的信用做出保證，對(duì)當(dāng)事人在第三者不履行合同的條件下，見(jiàn)函即支付一定金額的承諾。因此，銀行保函的開(kāi)立行，承擔(dān)了“第一性”的付款責(zé)任。

在國(guó)際貿(mào)易中，銀行保函又可分為（1）投標(biāo)保函（BID BOND/TENDER BOND），保函金額通常為標(biāo)的的1―5%；（2）履約保函（PERFORMANCE BOND），保函金額約為履行合同金額的10%；（3）預(yù)付款保函，從字面上就可知定義，是保證賣(mài)方不履行合同時(shí)能夠?qū)①I(mǎi)方預(yù)先支付的定金返還給買(mǎi)方，保函金額通常為預(yù)付款的數(shù)額，該保函在預(yù)付款匯付之前開(kāi)出，但在保函中規(guī)定只有收到預(yù)付款后該保函才生效；（4）付款保函，通常是在商品賒銷(xiāo)中作為付款的一種保證。特別適用于日常消耗品的貿(mào)易，分批出運(yùn)，分期付款的情形。在付款保函中通常規(guī)定憑發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等商業(yè)單據(jù)遠(yuǎn)期付款，一般有提單日后30天、60天或90天付款。若未在規(guī)定期限內(nèi)付款，則在保函有效期內(nèi)啟動(dòng)保函程序進(jìn)行索匯。

從以上幾種類(lèi)型的保函中，我們可以知道，銀行保函是對(duì)匯款進(jìn)行的有條件的限制，并且是由銀行進(jìn)行見(jiàn)證。由此可以看出，銀行保函與匯款談不上組合，其實(shí)為兩者互為表里。

“托收”與“銀行保函”的組合

跟單托收與銀行保函相結(jié)合的支付方式，其實(shí)質(zhì)就是對(duì)一筆應(yīng)收貨款進(jìn)行了雙保險(xiǎn)。當(dāng)跟單托收項(xiàng)下款項(xiàng)未能及時(shí)收妥，遭到進(jìn)口商拒付時(shí)，則可以啟用銀行保函條款進(jìn)行追償。

啟用這種組合往往會(huì)有這樣的背景，即出口商雖然有足夠的資金用于備貨和發(fā)運(yùn)，但對(duì)進(jìn)口商的資信沒(méi)有把握，也就是說(shuō)，對(duì)是否能夠順利收到貨款心里沒(méi)底，特別是選擇D/A承兌交單付款方式。即使進(jìn)口商承諾在未來(lái)的某日付款，最終能否收款，畢竟是一種商業(yè)信用，仍沒(méi)有把握。此種風(fēng)險(xiǎn)由進(jìn)口方銀行開(kāi)具一份銀行付款保函，承諾進(jìn)口商在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)支付。出口商根據(jù)保函要求，提交發(fā)票、提單副本及未收貨款聲明。保函出具銀行憑以上單據(jù)向出口方付款。

采用跟單托收與銀行保函相組合的支付方式，目的在于減少風(fēng)險(xiǎn)，便于安全收匯。

“跟單托收”與“前T/T”的組合

簽訂外貿(mào)合同時(shí)，如果有預(yù)付款（ADVANCE PAYMENT）或定金（DOWN PAYMENT）的條款，規(guī)定在簽訂后若干天內(nèi)進(jìn)口方須支付部分金額（如40%）給出口方。一旦遭受拒付，因?yàn)橐咽盏讲糠重浛睿驼莆樟酥鲃?dòng)權(quán)，不論是另找賣(mài)主，還是將貨物運(yùn)回，由此產(chǎn)生的損失，如運(yùn)費(fèi)、碼頭滯期費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等都可以在已收到的款額中扣除。雖然合同法對(duì)預(yù)付款及定金有不同的定義，但是在實(shí)務(wù)中，部分采用前T/T，部分采用跟單托收，無(wú)疑是進(jìn)出商雙方相互妥協(xié)，折衷解決支付的慣常方案。

總而言之，在國(guó)際貿(mào)易中，不管是買(mǎi)方還是賣(mài)方，出于對(duì)利益及風(fēng)險(xiǎn)的考慮，都會(huì)做出對(duì)己最有利的結(jié)匯方式。并且由此再交涉、平衡、妥協(xié)，最終達(dá)成協(xié)議。以上六種組合結(jié)算方式如果運(yùn)得恰當(dāng)，不但能使買(mǎi)賣(mài)雙方更快達(dá)成交易，還可以化解各方由于信息不對(duì)稱(chēng)所引發(fā)的誤解及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

第3篇：貿(mào)易的結(jié)算方式范文

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；結(jié)算方式；風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.73

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

文章編號(hào)：1006-1428(2009)06-0023-04

一、幾種國(guó)際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)比較

現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易經(jīng)過(guò)一個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展已經(jīng)形成了一個(gè)傳統(tǒng)常規(guī)的國(guó)際結(jié)算方式體系。其中四種基本的結(jié)算方式為匯付(Remittance)、托收(Colleetion)、信用證(Letter of Credit)、國(guó)際保理(Faetoring)。其匯付是最簡(jiǎn)單的國(guó)際結(jié)算方式，是指由付款人通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。在國(guó)際貿(mào)易中匯付有電匯(T／T)、信匯(M／T)、票匯(D／D)三種形式，而其中使用最廣泛的電匯按其付款先后又有前T／T和后T／T之分。還有一種中長(zhǎng)期國(guó)際貿(mào)易的融資業(yè)務(wù)叫福費(fèi)廷，是指包買(mǎi)商從出口商那里無(wú)追索地購(gòu)買(mǎi)已經(jīng)承兌的、并通常由進(jìn)口商所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù)。

這幾種不同的結(jié)算方式對(duì)進(jìn)出口商而言存在著不同的風(fēng)險(xiǎn)。(1)匯付的主要風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)于預(yù)付貨款的買(mǎi)方及貨到付款的賣(mài)方來(lái)說(shuō)，一擔(dān)付了款或發(fā)了貨就失去了約束對(duì)方的條件，它們能否收到貨物或貨款，完全取決于對(duì)方的信用，如果對(duì)方信用不良，很可能錢(qián)貨兩空。(2)托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，代收行和托收行均不承擔(dān)付款責(zé)任，對(duì)出口商來(lái)講風(fēng)險(xiǎn)較大，如果進(jìn)口方清償能力不足、在市場(chǎng)價(jià)格下跌、進(jìn)口國(guó)進(jìn)行外匯管制、政局不穩(wěn)或其他管制等情況下進(jìn)口商都將面臨各種收匯風(fēng)險(xiǎn)。在托收支付方式中，進(jìn)口方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小，但是也要承擔(dān)出口方不按時(shí)、按質(zhì)、按量發(fā)貨的風(fēng)險(xiǎn)；行情下跌所導(dǎo)致的交易損失風(fēng)險(xiǎn)等。(3)對(duì)信用證而言，它借助銀行的信用，最大限度地避免了托收的各種風(fēng)險(xiǎn)。但采用信用證結(jié)算方式進(jìn)出口雙方仍然面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，例如：進(jìn)口商不按時(shí)開(kāi)證給出口商帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；開(kāi)證行倒閉給出口方、付款行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；因單證不符遭拒付和遲付的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)進(jìn)口商而言，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：雖單據(jù)符合要求，但實(shí)際貨物品質(zhì)不符合同要求給進(jìn)口方帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；出口商制造假單據(jù)進(jìn)行欺詐使進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(4)國(guó)際保理是對(duì)賒銷(xiāo)和托收支付方式收匯風(fēng)險(xiǎn)的一種消除手段，有效地減少了出口方的風(fēng)險(xiǎn)，但出口商必須嚴(yán)格履行合同條款，如遇進(jìn)口商對(duì)貨物質(zhì)量等提出異議，均被認(rèn)為是發(fā)生了貿(mào)易糾紛，保理商將自動(dòng)解除其擔(dān)保責(zé)任，因此出口方仍然面臨賒銷(xiāo)及托收項(xiàng)下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商是先收到貨，后付款，既不占?jí)嘿Y金，而且又有充足的時(shí)間檢驗(yàn)貨物以保證貨物質(zhì)量，進(jìn)口商的利益得到了最大限度的保護(hù)，同時(shí)消除了進(jìn)口商在D／A、D／P和L／C方式下的各種風(fēng)險(xiǎn)。

圖1對(duì)前T／T、L／C、D／A、D／P、后T／T等幾種結(jié)算方式對(duì)進(jìn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了對(duì)比。

由圖1可知，對(duì)于出口商而言，賒銷(xiāo)這種方式是最有競(jìng)爭(zhēng)力的，但是風(fēng)險(xiǎn)也最大。預(yù)付款這種結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)最小，但是競(jìng)爭(zhēng)力最小。也就是說(shuō)，對(duì)出口商而言。采取的收款方式的風(fēng)險(xiǎn)與競(jìng)爭(zhēng)力是正向關(guān)系。對(duì)進(jìn)口商而

言，賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)最小，對(duì)其最有吸引力，而預(yù)付款對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)最大，當(dāng)然吸引力也最小。進(jìn)口商對(duì)出口商的付款方式的風(fēng)險(xiǎn)性與吸引力成反向的關(guān)系。

實(shí)際上，上述所列的幾種結(jié)算方式，風(fēng)險(xiǎn)只是在進(jìn)出口之間相互轉(zhuǎn)移，不管進(jìn)出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)孰大孰小，其風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有從進(jìn)出口商中轉(zhuǎn)移出去。如果把一項(xiàng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行分解，將其分為單純的商品交易和風(fēng)險(xiǎn)交易，那么商品交易是進(jìn)出口商的主體行為，交易雙方分別是進(jìn)口商和出口商；而風(fēng)險(xiǎn)交易是伴生行為，交易的雙方一方是進(jìn)出口商的貿(mào)易主體，而另外一方是把風(fēng)險(xiǎn)作為“商品”購(gòu)進(jìn)的一方。上述的結(jié)算方式是進(jìn)出口商的單純商品交易，風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有被“買(mǎi)走”，風(fēng)險(xiǎn)這種商品在進(jìn)出口商之間進(jìn)行了分?jǐn)偅徊贿^(guò)獲得這種“商品”份額所支付的費(fèi)用和主體貿(mào)易相反：分?jǐn)偟脑蕉?，付出越少，反之，則付出越多。圖2對(duì)不同結(jié)算方式中風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式進(jìn)行了對(duì)比。

在圖2中可以看到，使用匯付或托收結(jié)算方式時(shí)。進(jìn)出口商之間利用的是商業(yè)信用，進(jìn)行的是單純商品交易，風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)出口商之間分?jǐn)?，即使有銀行參與，銀行也只是收付款的角色，不對(duì)貿(mào)易雙方進(jìn)行任何信譽(yù)擔(dān)保。

使用信用證的結(jié)算方式，利用了銀行信用，但是銀行并沒(méi)有購(gòu)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)這種“產(chǎn)品”，出口商要承擔(dān)進(jìn)口商不按時(shí)開(kāi)證帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)或因單證不符遭拒付和遲付的風(fēng)險(xiǎn)等；對(duì)進(jìn)口商而言也要出口商制造假單據(jù)進(jìn)行欺詐或雖單據(jù)符合要求但實(shí)際貨物品質(zhì)不符合同要求等等風(fēng)險(xiǎn)。銀行只負(fù)責(zé)核對(duì)單據(jù)的表面相符，所起的主要作用是利用其本身卓越信譽(yù)，使進(jìn)出口商減少因雙方信息的不對(duì)稱(chēng)造成的隱性成本。使用信用證結(jié)算時(shí)銀行收取的手續(xù)費(fèi)之所以高于匯付和托收。就是因?yàn)闇p少了進(jìn)出口商的隱性成本索取的費(fèi)用。實(shí)際的貿(mào)易過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)還是在進(jìn)出口商之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

在國(guó)際保理的結(jié)算方式中，商品貿(mào)易分解為兩部分：以商品或者服務(wù)為中心單純的貿(mào)易和基于貿(mào)易本身產(chǎn)生的貿(mào)易雙方的風(fēng)險(xiǎn)與保理商之間的“風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易”。在國(guó)際保理中所謂的風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易就是貿(mào)易雙方以支付一定的對(duì)價(jià)為基礎(chǔ)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保理商的方式。這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是以出口商的債權(quán)轉(zhuǎn)移為基礎(chǔ)的。而出口商所支付的對(duì)價(jià)，即為其所轉(zhuǎn)讓的債權(quán)和與之相應(yīng)的權(quán)利。出口商把應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)也部分轉(zhuǎn)移給保理商，但是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移并不是全部的，最終的風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)出口商和保理商三者間分?jǐn)?。只不過(guò)進(jìn)口商分?jǐn)偟娘L(fēng)險(xiǎn)最小，當(dāng)然從實(shí)質(zhì)上看進(jìn)口商仍要支付高于其他結(jié)算方式的費(fèi)用，雖然表面上保理費(fèi)用由出口商支付。因?yàn)楸＠砩藤?gòu)買(mǎi)了進(jìn)出口商的部分風(fēng)險(xiǎn)，從實(shí)質(zhì)上減少了進(jìn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)，因此保理的費(fèi)用要高于信用證這種方式。在我國(guó)保理費(fèi)用達(dá)交易金額的2％－6％，有時(shí)候甚至是信用證方式的十倍，這也是我國(guó)目前保理業(yè)務(wù)極為不發(fā)達(dá)的原因。

而對(duì)于福費(fèi)廷，敘做包買(mǎi)票據(jù)業(yè)務(wù)后，出口商放棄對(duì)所出售債權(quán)憑證的一切權(quán)益，將收取債款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給包買(mǎi)商，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任也轉(zhuǎn)嫁給包買(mǎi)商，包買(mǎi)商也必須放棄對(duì)出口商的追索權(quán)。出口商在背書(shū)轉(zhuǎn)讓債權(quán)憑證的票據(jù)時(shí)均加注“無(wú)追索權(quán)”字樣，收取債款的權(quán)利、風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任全部轉(zhuǎn)嫁給了包買(mǎi)商。從圖2中看到風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者即為包買(mǎi)商，當(dāng)然這種方式的費(fèi)用也是最高。

由圖2的比較，結(jié)算方式為匯付、托收時(shí)風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)出口商間分?jǐn)?；為信用證時(shí)銀行減小隱性成本，風(fēng)險(xiǎn)還是在進(jìn)出口商間分?jǐn)?；為?guó)際保理時(shí)風(fēng)險(xiǎn)在保理商和進(jìn)出口商三者間分?jǐn)?，為福費(fèi)廷時(shí)風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移給了包買(mǎi)商。隨著進(jìn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)逐漸被分離

和“交易”，所對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最終承受者付出的費(fèi)用也逐步增加。

二、金融危機(jī)背景下結(jié)算方式的創(chuàng)新

金融危機(jī)背景下，國(guó)際貿(mào)易深受重創(chuàng)。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的萎縮導(dǎo)致出口產(chǎn)品減少，而國(guó)外經(jīng)濟(jì)的疲軟導(dǎo)致出口需求急劇下降。從進(jìn)口來(lái)看，流動(dòng)性的不足導(dǎo)致了消費(fèi)低迷。在這種環(huán)境下，匯付和托收這兩種利用商業(yè)信用的結(jié)算方式已經(jīng)不宜采用：對(duì)采用信用證結(jié)算方式，由于波及全球的金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的不同程度的影響，部分國(guó)外商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性不足問(wèn)題，個(gè)別國(guó)家或地區(qū)進(jìn)出口商惡意逃債或違反合同的現(xiàn)象明顯增多，加劇了外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信用證這種結(jié)算方式帶來(lái)了不小的沖擊；而對(duì)于國(guó)際保理，對(duì)保理商經(jīng)濟(jì)實(shí)力和資信調(diào)查能力有很高要求，金融危機(jī)大環(huán)境下，擔(dān)當(dāng)保理商的機(jī)構(gòu)或銀行本身受到的影響首當(dāng)其沖，并且由于商業(yè)環(huán)境的劇變對(duì)企業(yè)的資信資料已經(jīng)不能依靠之前的檔案，要重新對(duì)企業(yè)資信進(jìn)行全新的調(diào)查非一時(shí)之事。對(duì)福費(fèi)廷這種融資方式，需要銀行對(duì)票據(jù)的擔(dān)保，并且一般只用于中長(zhǎng)期較大金額的貿(mào)易，而且費(fèi)用較高，對(duì)于大部分貿(mào)易并不實(shí)用。

是否可以有一種結(jié)合各種結(jié)算方式優(yōu)點(diǎn)的結(jié)算方式呢?即：出口商可以如前T／T結(jié)算方式得到款項(xiàng)，進(jìn)口商可以如后T／T結(jié)算方式得到賒銷(xiāo)，同時(shí)有如I／C結(jié)算方式一樣有值得普遍信賴(lài)的一方為貿(mào)易雙方提供信用擔(dān)保，并且有如保理和福費(fèi)廷一樣的一方能對(duì)商品交易伴生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行買(mǎi)斷呢?如果存在這種方式，進(jìn)出口商得到最大實(shí)惠，關(guān)鍵點(diǎn)是誰(shuí)可以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者的角色，而誰(shuí)有那么強(qiáng)大的實(shí)力對(duì)被買(mǎi)斷的風(fēng)險(xiǎn)給予信用擔(dān)保?對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者而言，貿(mào)易被擔(dān)保即相當(dāng)于風(fēng)險(xiǎn)被分散。圖3比較了風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分散欲望的關(guān)系。

在圖3中，x表示風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，Y表示風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分散的欲望。當(dāng)xX2時(shí)，Y=0。表示風(fēng)險(xiǎn)非常大，即使對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散后依然不能達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商能接受的范圍。

我國(guó)結(jié)算的現(xiàn)狀是主要接受XX1的業(yè)務(wù)，由于風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商面臨的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，超過(guò)其能承受的范圍，導(dǎo)致無(wú)法接受。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處于X1

這種創(chuàng)新方式的模式是：商業(yè)信用一銀行信用一國(guó)家信用，如圖4。在圖4中，進(jìn)出口商間進(jìn)行單純的商品交易，出口商得到預(yù)付款，進(jìn)口商得到賒銷(xiāo)貨物，進(jìn)出口商風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商。在此種結(jié)算方式下，要利用到銀行信用，因此風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商最佳人選是銀行，因?yàn)樵谌蚍秶鷥?nèi)，銀行最廣泛最全面地參加了全球化的貿(mào)易，有最暢通的資金流通渠道和普遍接受的信譽(yù)度。但是在現(xiàn)在金融危機(jī)的情況的下，各銀行都緊縮銀根。銀行買(mǎi)斷風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是對(duì)進(jìn)出口商的融資?，F(xiàn)實(shí)中這是行不通的。這時(shí)候就要政府起作用了，各國(guó)政府為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)采取廣泛的措施，既有直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)的救助，對(duì)實(shí)體生產(chǎn)和貿(mào)易的扶持更不容忽視。政府在銀行設(shè)立貿(mào)易資金扶持賬戶(hù)，對(duì)符合規(guī)定的企業(yè)給予資金擔(dān)保，分散作為風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商的銀行的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)直接給予資金扶持。這樣，圖4中商業(yè)信用一銀行信用一國(guó)家信用的結(jié)算模式就能建立起來(lái)。

三、風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷結(jié)算方式的創(chuàng)新措施

1、政府國(guó)家信用的體現(xiàn)。

(1)貿(mào)易資金扶持賬戶(hù)

作為金融危機(jī)環(huán)境下的一種特殊結(jié)算方式，政府的作用是分擔(dān)作為風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商的銀行的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)是對(duì)進(jìn)出口的資金融通。政府作為宏觀(guān)管理者不能直接從具體環(huán)節(jié)對(duì)貿(mào)易進(jìn)行干預(yù)，只能在銀行設(shè)立貿(mào)易資金扶持賬戶(hù)，對(duì)于符合規(guī)定的行業(yè)和企業(yè)，如果從事出口貿(mào)易則在商品發(fā)出前由企業(yè)憑有關(guān)證明向銀行申請(qǐng)一定比例的預(yù)付款，如果從事進(jìn)口貿(mào)易則憑借有關(guān)證明向銀行申請(qǐng)由政府在銀行設(shè)立的扶持資金賬戶(hù)代為支付以贖取單據(jù)取得貨物。

(2)企業(yè)權(quán)限的管理

并不是所有行業(yè)和所有企業(yè)都能利用國(guó)家信用。只有符合國(guó)家和地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、無(wú)不良記錄或其他必須條件的企業(yè)才能向當(dāng)?shù)卣岢錾暾?qǐng)，政府組織專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行考察，對(duì)于符合要求的企業(yè)由國(guó)家統(tǒng)一匯總建立電子檔案再把相關(guān)名錄和資料傳送給充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者的銀行。

(3)嚴(yán)格法規(guī)的制定

特殊的結(jié)算方式只為在特殊環(huán)境下應(yīng)對(duì)危機(jī)而用，但不能保證有某些圖謀不軌者利用其牟利。政府除了在進(jìn)行權(quán)限管理時(shí)嚴(yán)格考察，更應(yīng)該建立嚴(yán)格的處罰制度，如有利用政策進(jìn)行犯罪活動(dòng)者處之以最嚴(yán)厲的懲罰。如果是進(jìn)出口商本身過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致的貿(mào)易糾紛應(yīng)由過(guò)錯(cuò)方承擔(dān)責(zé)任。

2、風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者銀行信用的體現(xiàn)。

以銀行作為風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者，目的是利用銀行的信用幫助建立關(guān)系。當(dāng)符合規(guī)定的企業(yè)向銀行提出風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷申請(qǐng)時(shí)，銀行先對(duì)政府提供的名錄和企業(yè)進(jìn)行核對(duì)。并可以要求企業(yè)再次提供證明，然后對(duì)相關(guān)貿(mào)易考核。看其是否滿(mǎn)足本次貿(mào)易的生產(chǎn)條件交貨時(shí)限品質(zhì)要求等。如果符合要求即提供風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷業(yè)務(wù)。銀行提供本業(yè)務(wù)的費(fèi)用怎么收取呢?一部分由進(jìn)出口商支付一定的比例，一部分由貿(mào)易扶持資金賬戶(hù)來(lái)支付。

3、進(jìn)出口商商業(yè)信用的體現(xiàn)。

作為國(guó)際結(jié)算手段，針對(duì)的是世界范圍的貿(mào)易主體，作為特殊的國(guó)際結(jié)算方式，目的是為了在金融危機(jī)時(shí)期促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易。因此，各國(guó)在政府名錄中享有風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷結(jié)算方式權(quán)限的企業(yè)應(yīng)以顯著的方式讓其他國(guó)家的進(jìn)出口商知曉。由于是出口商先得款再結(jié)貨和進(jìn)口商先得貨再結(jié)款，因此在貿(mào)易談判時(shí)應(yīng)該比其他任何結(jié)算方式都更詳細(xì)更嚴(yán)格，以免出現(xiàn)與實(shí)際意愿不符的情況。

4、風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷結(jié)算方式的操作流程。

進(jìn)出口商談判好用風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷結(jié)算方式后，進(jìn)出口商分別在國(guó)內(nèi)作為風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者的銀行進(jìn)行申請(qǐng)，審核通過(guò)后，進(jìn)出口地的風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者互相簽訂協(xié)議審核對(duì)方資信，出口地風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷者預(yù)付款給出口商組織生產(chǎn)，出口商生產(chǎn)發(fā)貨后給本國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商提供發(fā)貨證明，出口地風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商憑以向進(jìn)口地風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商索款。待進(jìn)口商收貨并提供收貨證明后，進(jìn)口地的風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商代為向出口地風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商付款。然后向進(jìn)口商提示付款證明，在合理期限內(nèi)進(jìn)口商向進(jìn)口地風(fēng)險(xiǎn)買(mǎi)斷商償付款項(xiàng)。

第4篇：貿(mào)易的結(jié)算方式范文

問(wèn)題的提出

傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易支付方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中匯付和托收屬于商業(yè)信用項(xiàng)下的支付方式。隨著世界經(jīng)濟(jì)的景氣度下降，買(mǎi)家的信用危機(jī)直接導(dǎo)致賣(mài)家賒銷(xiāo)信心，賣(mài)方擔(dān)心如果先發(fā)貨會(huì)收不到貨款，買(mǎi)方則擔(dān)心如若先付款會(huì)收不到貨。雖然信用證在一定程度上解決了這個(gè)問(wèn)題，因?yàn)樾庞米C利用了銀行信用，將買(mǎi)賣(mài)雙方重新拉在一起，撮合了貿(mào)易的發(fā)生，使世界各國(guó)的貿(mào)易結(jié)算變得更加通暢、順利。這種以銀行信用為基礎(chǔ)的保障機(jī)制一度成為最受歡迎的結(jié)算方式，既解決了貿(mào)易商間互不信任的問(wèn)題，還解決了貿(mào)易商與銀行、銀行與銀行間的結(jié)算問(wèn)題。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在二十世紀(jì)六、七十年代，國(guó)際貿(mào)易中有85%以上均采用信用證結(jié)算方式，成為當(dāng)時(shí)國(guó)際貿(mào)易的第一大結(jié)算方式，尤其是在發(fā)達(dá)國(guó)家間的貿(mào)易中，也被廣泛采用，曾經(jīng)有人形象化稱(chēng)之為“國(guó)際商務(wù)中的生命之血”。

進(jìn)入二十世紀(jì)九十年代以來(lái)，信用證結(jié)算方式的使用率呈現(xiàn)了明顯下降趨勢(shì)，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式除了托收、匯付等外，還出現(xiàn)了保函、備用信用證、保理和福費(fèi)廷等補(bǔ)充或輔的結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算種類(lèi)的擴(kuò)大，增加了買(mǎi)賣(mài)雙方選擇余地，不再拘泥于單一的信用證結(jié)算方式，根據(jù)ICC 2011-2012年度數(shù)據(jù)顯示，世界各地采用信用證結(jié)算量?jī)H為44%（見(jiàn)下圖），歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的非信用證結(jié)算方式使用比例已經(jīng)高達(dá)貿(mào)易量的80%-90%，80%-85%的貿(mào)易量采用OPEN ACCOUNT，顯然，信用證結(jié)算方式已經(jīng)不是國(guó)際貿(mào)易的“寵兒”，其地位弱化趨勢(shì)已經(jīng)不可避免。

信用證結(jié)算地位弱化的成因分析

早在2005年，有人對(duì)世界各地區(qū)或國(guó)家的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并分析和比較后認(rèn)為，選擇何種結(jié)算方式，與國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度和信用程度相關(guān)（見(jiàn)表一），在發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)體的國(guó)家或地區(qū)，其信用程度較高，信用證使用比例較低；經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)或欠發(fā)達(dá)地區(qū)，其信用程度較低，依賴(lài)信用證進(jìn)行結(jié)算的比例較高。此外，對(duì)于那些外匯管制嚴(yán)格的國(guó)家，信用證也被廣泛使用。

除了上述原因外，國(guó)際結(jié)算方式還與買(mǎi)賣(mài)雙方貿(mào)易的商品品種有著密切的關(guān)系，以農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易為例，信用證結(jié)算地位弱化是與農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的特殊性、農(nóng)產(chǎn)品邊際利潤(rùn)與信用證結(jié)算費(fèi)用、農(nóng)產(chǎn)品的時(shí)效性與信用證結(jié)算方式項(xiàng)下單證流轉(zhuǎn)時(shí)間等因素分不開(kāi)的。

農(nóng)產(chǎn)品的特殊性是導(dǎo)致信用證結(jié)算量減少的直接原因

農(nóng)產(chǎn)品作為特殊的商品，具有明顯季節(jié)性特征。水、海產(chǎn)品及其制品、食用蔬菜、水果、堅(jiān)果等農(nóng)產(chǎn)品都對(duì)節(jié)假日和氣候有著較大的依賴(lài)性，氣候變化都會(huì)直接增加其保鮮成本，從而影響出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

農(nóng)產(chǎn)品本身的弱質(zhì)化也是其另外一個(gè)顯著特征。不像工業(yè)品那樣，農(nóng)產(chǎn)品大多為自然生長(zhǎng)，生產(chǎn)加工過(guò)程長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多。在技術(shù)貿(mào)易壁壘制度化趨勢(shì)背景下，發(fā)達(dá)國(guó)家利用消費(fèi)者對(duì)食品安全的關(guān)注，不斷提高農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易結(jié)算方式選擇更加謹(jǐn)慎。這種謹(jǐn)慎被認(rèn)為是應(yīng)對(duì)貿(mào)易保護(hù)主義、技術(shù)性貿(mào)易壁壘的有效手段。

微薄的農(nóng)產(chǎn)品利潤(rùn)與信用證費(fèi)用不對(duì)稱(chēng)

從農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)調(diào)研數(shù)據(jù)來(lái)看，勞動(dòng)力成本、原材料成本、季節(jié)性用電用水緊張和人民幣升值等因素都促使出口農(nóng)產(chǎn)品成本提高，致使農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)處于微利邊緣。例如，2013年上半年，浙江某企業(yè)出口脫水甘蘭、速凍毛豆、速凍毛豆原料的成本同比分別上漲10.8%、4.7%、3.7%；冷凍蔬菜、蜂產(chǎn)品的勞動(dòng)力成本比去年同期分別增長(zhǎng)23.08%、30.89%；美元對(duì)人民幣匯率已經(jīng)從年初的1：6.4升值至1：6.20，升值了3.2%。從信用證結(jié)算的銀行費(fèi)用來(lái)看，通知費(fèi)、修改費(fèi)、議付費(fèi)、不符點(diǎn)處理費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和郵電費(fèi)等各種費(fèi)用，無(wú)疑使微利農(nóng)產(chǎn)品出口成本雪上加霜，尤其是有些進(jìn)口商將開(kāi)證費(fèi)等所有費(fèi)用由受益人（出口商）承擔(dān)，采用信用證結(jié)算意愿進(jìn)一步下降。

信用證結(jié)算時(shí)間冗長(zhǎng)復(fù)雜是外部原因

信用證是一種銀行有條件支付的承諾書(shū)，當(dāng)受益人遞交了相符單據(jù)，開(kāi)證行才會(huì)將貨款支付給議付行，并由其轉(zhuǎn)交給出口商。出口企業(yè)能否取得貨款，最終取決于開(kāi)證銀行的資信和所交的單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定。如開(kāi)證行確定單據(jù)表面與信用證的條款不符，它可以選擇拒絕付款，也可以聯(lián)系進(jìn)口商接受不符點(diǎn)。在這種情況下，國(guó)內(nèi)出口商處于被動(dòng)地位，能否順利收回貨款，取決于進(jìn)口商的態(tài)度。如果市場(chǎng)行情看好，進(jìn)口商就會(huì)同意去銀行付款贖單；如果行情跌落，進(jìn)口商就會(huì)示意銀行拒絕付款贖單。按UCP600的規(guī)定，銀行審單時(shí)間為5個(gè)工作日，以此推算，一筆農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易業(yè)務(wù)中，光銀行結(jié)算時(shí)間可能需要10個(gè)銀行工作日左右，冗長(zhǎng)的結(jié)算時(shí)間使農(nóng)產(chǎn)品貨款不能及時(shí)到位，一旦議付行與付款行之間就單據(jù)中某一“瑕疵”發(fā)生“口水戰(zhàn)”，其結(jié)算時(shí)間將大大被延長(zhǎng)。鑒于此，農(nóng)產(chǎn)品出口商使用信用證意愿降低就不足為奇了。

信用證中暗藏的“軟條款”成為“欺詐”的幌子

作為純單據(jù)業(yè)務(wù)的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行關(guān)心的是單據(jù)而不是農(nóng)產(chǎn)品貨物。只要“單證相符，單單一致”銀行就必須支付貨款，反之，則不能。因此，對(duì)于賣(mài)方來(lái)講，使用信用證方式能減少收取貨款的風(fēng)險(xiǎn)。同樣，對(duì)買(mǎi)方而言也減少了獲得貨物的風(fēng)險(xiǎn)。但是，有些農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口商為了轉(zhuǎn)嫁市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，往往會(huì)利用信用證的“單證相符，單單一致”的規(guī)則，在信用證中人為設(shè)置一些農(nóng)產(chǎn)品出口商不能把握的條件，盡管ICC反對(duì)這樣的做法，并明確要求開(kāi)證行予以阻止，銀行與進(jìn)口商利益共同體使得這樣阻止成為一種“泡影”，為了對(duì)付暗藏在信用證中的“軟條款”，農(nóng)產(chǎn)品出口商干脆摒棄信用證結(jié)算，轉(zhuǎn)而采用更加便捷實(shí)用的結(jié)算方法，如前T/T，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易之路越來(lái)越狹窄。

應(yīng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品信用證結(jié)算方式弱化的建議

2013年中國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易額已經(jīng)超過(guò)美國(guó)成為世界上第一大貨物貿(mào)易國(guó)，然而信用證結(jié)算方式使用量卻呈現(xiàn)弱化趨勢(shì)，傳統(tǒng)的被認(rèn)為是最安全的信用證結(jié)算方式受到了挑戰(zhàn)，如何應(yīng)對(duì)信用證弱化后的收匯風(fēng)險(xiǎn)，保障我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商的資金安全是每一個(gè)出口企業(yè)必須面對(duì)的事實(shí)，筆者提出如下建議。

提高人才素質(zhì)是應(yīng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生動(dòng)力

高校是培養(yǎng)外貿(mào)人才的主要陣地，師資水平、課程設(shè)置和教材都直接影響著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。傳統(tǒng)的人才培養(yǎng)模式主要以教師課堂講授為主，信用證結(jié)算方式不僅在《國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)》和《國(guó)際結(jié)算》課程中予以重點(diǎn)介紹，還在《外貿(mào)單證》課程中圍繞各種不同類(lèi)型信用證展開(kāi)單證模擬操作，就連一些國(guó)際商務(wù)類(lèi)職業(yè)資格考證中也將信用證內(nèi)容作為重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)予以考核，但忽視了結(jié)算方式多樣化的發(fā)展趨勢(shì)，尤其是近幾年來(lái)信用保險(xiǎn)在國(guó)際貿(mào)易中所扮演的角色和作用。筆者認(rèn)為，教學(xué)內(nèi)容的與時(shí)俱進(jìn)是人才素質(zhì)提高的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，也是高水準(zhǔn)人才素質(zhì)的重要保障，是抵御農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性動(dòng)力。此外，從事農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)，不斷進(jìn)行“內(nèi)訓(xùn)”，要圍繞農(nóng)產(chǎn)品自身特點(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸方式和國(guó)際結(jié)算最新發(fā)展趨勢(shì)，提高從業(yè)者實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

創(chuàng)新結(jié)算方式是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的外部正能量

圍繞貨、錢(qián)二個(gè)主要環(huán)節(jié)，派生出農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸、商品檢驗(yàn)等一系列過(guò)程，從而透射出形形的收匯風(fēng)險(xiǎn)。在傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易中，結(jié)算方式已經(jīng)是外貿(mào)業(yè)務(wù)員耳熟能詳?shù)牧耍材軌蜻\(yùn)用各種結(jié)算方式為開(kāi)拓市場(chǎng)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易而言，由于其商品的特殊性，能否從已有的結(jié)算方式外尋找到“第三條道路”是每一個(gè)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易工作者在外貿(mào)活動(dòng)中要面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。在一個(gè)買(mǎi)方為主導(dǎo)的世界貿(mào)易格局中，賣(mài)方往往處于信息不對(duì)稱(chēng)地位，為了平衡開(kāi)拓市場(chǎng)與防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，農(nóng)產(chǎn)品出口商并沒(méi)有良好的萬(wàn)全之策，仰仗能夠用一種結(jié)算方式幫助其防范風(fēng)險(xiǎn)或許透露出一種期盼，因此，創(chuàng)新結(jié)算方式是當(dāng)務(wù)之急。就目前而言，組合結(jié)算方式不失為一種良策，這種組合結(jié)算方式能夠有效提高買(mǎi)家的違約成本，防范農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易收匯風(fēng)險(xiǎn)。

貿(mào)易前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是掌控風(fēng)險(xiǎn)的有效手段

從金融危機(jī)和歐債危機(jī)情況來(lái)看，海外買(mǎi)家資信狀況呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)變化，以往履約記錄良好的海外買(mǎi)家，隨著市場(chǎng)變化頻出“狀況”。從中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司的理賠情況來(lái)看，傳統(tǒng)信用較為發(fā)達(dá)的歐美地區(qū)、交往5年以上的老客戶(hù)和“百年老店”都成為金融危機(jī)的直接“害人者”。另外，國(guó)際信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)科法斯的2008年統(tǒng)計(jì)顯示，美國(guó)企業(yè)欠款指數(shù)上升了35%，該機(jī)構(gòu)在2008年金融危機(jī)發(fā)生之初就將美國(guó)等國(guó)家貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)調(diào)低，這種信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)變化都說(shuō)明買(mǎi)家資信狀況是動(dòng)態(tài)的。因此，面對(duì)實(shí)實(shí)在在存在的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商在出口農(nóng)產(chǎn)品前，除了對(duì)剛剛結(jié)識(shí)的海外客商進(jìn)行必要的資信調(diào)查外，也不能放松對(duì)老客戶(hù)的監(jiān)控，尤其是那些小微農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易出口企業(yè)，委托其他企業(yè)或中介機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查海外客戶(hù)的信用信息并給予信用評(píng)級(jí)不失為防范風(fēng)險(xiǎn)有效之策。例如委托內(nèi)地商業(yè)銀行、出口信用保險(xiǎn)公司、駐外機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)客商進(jìn)行資信調(diào)查或評(píng)級(jí)，了解買(mǎi)方的信用狀況，將貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前移至業(yè)務(wù)洽談階段，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。

建立信息平臺(tái)是防范風(fēng)險(xiǎn)的天然屏障

我國(guó)是貿(mào)易大國(guó)，不是貿(mào)易強(qiáng)國(guó)。之所以不強(qiáng)，除了與從業(yè)者素質(zhì)不高有關(guān)外，就是缺乏有效而實(shí)用的海外農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)家資信信息共享平臺(tái)。一些不良海外買(mǎi)家能夠連續(xù)欺騙數(shù)家農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)商，除了利用內(nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易急于成交的心理外，就是因?yàn)閮?nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商間缺乏海外買(mǎi)家資信信息共享機(jī)制，無(wú)法及時(shí)獲取海外買(mǎi)家資信信息，即使有也可能是不完整或信息滯后的。因此，要在內(nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易間建立海外買(mǎi)家的信息共享平臺(tái)，這種信息共享平臺(tái)需要政府或行業(yè)組織的引導(dǎo)，積極引導(dǎo)，使各個(gè)農(nóng)戶(hù)、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商抱成一團(tuán)，不斷提供頻出“狀況”海外買(mǎi)家信息，使其他出口企業(yè)免于再次“中招”。

第5篇：貿(mào)易的結(jié)算方式范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù) 發(fā)展方向

一、國(guó)際結(jié)算概述

國(guó)際結(jié)算是指，為國(guó)與國(guó)之間所進(jìn)行的貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)、文化、政府互動(dòng)時(shí)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行償還或貨幣收取。在國(guó)際結(jié)算上，匯款、托收、信用證這三個(gè)方式是普遍被運(yùn)用在國(guó)際結(jié)算支付與結(jié)算中的。隨著越來(lái)越多的企業(yè)走國(guó)際化路線(xiàn)，國(guó)際結(jié)算對(duì)企業(yè)提高盈利水平、提升競(jìng)爭(zhēng)力的作用越來(lái)越明顯。

根據(jù)是否發(fā)生貿(mào)易活動(dòng)進(jìn)行分類(lèi)，一種是貿(mào)易國(guó)際結(jié)算，另一種是非貿(mào)易國(guó)際結(jié)算。根據(jù)是否采用現(xiàn)金方式進(jìn)行結(jié)算可分為現(xiàn)金結(jié)算與非現(xiàn)金結(jié)算。根據(jù)是否采取現(xiàn)匯方式結(jié)算可分為現(xiàn)匯結(jié)算與記賬結(jié)算。

二、影響國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的因素

（一）宏觀(guān)影響

在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，金融方面也走向全球化。金融業(yè)務(wù)、金融政策在國(guó)與國(guó)之間、地區(qū)與地區(qū)之間互相交合、滲透、擴(kuò)張、競(jìng)爭(zhēng)。形成了一個(gè)缺一不可的整體。在這種金融環(huán)境下，國(guó)際投資和貿(mào)易全球化、自由化朝著好的方向發(fā)展，國(guó)際分工的和全球經(jīng)濟(jì)資源的配置也得到了深入和優(yōu)化。

2009年7月5日，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)入了一個(gè)新的階段。曾經(jīng)只能用于計(jì)價(jià)的貨幣被直接用于國(guó)際結(jié)算，這標(biāo)志著人民幣在國(guó)際地位上得到了進(jìn)一步提高，也為人民幣走國(guó)際化路線(xiàn)賣(mài)出重要的一步。

人民幣直接用于國(guó)際結(jié)算，這預(yù)示著商業(yè)銀行的結(jié)算范圍可以由此而擴(kuò)大。跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算給人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)打開(kāi)了一個(gè)新的局面。離岸市場(chǎng)可以充分發(fā)揮國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)。銀行吸取非居民的資金，并將資金用在非居民上的金融活動(dòng)。中國(guó)加入世界貿(mào)易組織，為商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)帶來(lái)新的機(jī)會(huì)。

（二）微觀(guān)影響

大型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式分為多元化與集約化兩種，其中多元化經(jīng)營(yíng)可以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的抵抗力，當(dāng)一個(gè)行業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題后，企業(yè)可以把握企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的其他行業(yè)，使企業(yè)能留住青山。與多元化相反，集約化經(jīng)營(yíng)是指，企業(yè)將所有的人力、物力、財(cái)力都聚焦在某一個(gè)行業(yè)中。這種經(jīng)營(yíng)模式可以幫助企業(yè)占得很大的市場(chǎng)份額，并取勝于競(jìng)爭(zhēng)者。如何使大企業(yè)成為自己客戶(hù)的問(wèn)題上，銀行在這個(gè)方面可謂是煞費(fèi)苦心。銀行想要爭(zhēng)取大客戶(hù)，必然要根據(jù)大企業(yè)多渠道的融資特點(diǎn)，給出相應(yīng)的金融產(chǎn)品及服務(wù)。

（三）行業(yè)影響

在經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展下，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷拓展。使得國(guó)際結(jié)算的覆蓋范圍不斷拓寬。商業(yè)銀行在規(guī)模、結(jié)構(gòu)、組織形式上占有大的優(yōu)勢(shì)，為國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展提供基礎(chǔ)。

三、國(guó)際結(jié)算的發(fā)展趨勢(shì)

（一）信用結(jié)算方式的變化

匯款、托收、信用證三大結(jié)算方式一直銀行領(lǐng)域廣泛應(yīng)用的。其中信用證以其有擁有銀行作保的支付方式深受客戶(hù)的喜愛(ài)。與曾經(jīng)的形式不同，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商家為了在競(jìng)爭(zhēng)中取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，選擇采用商業(yè)信用交易，并且有自己的一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，這種方式已經(jīng)成為商界潮流，成為國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展重心，信用證結(jié)算方式在未來(lái)可能會(huì)被商業(yè)信用所取代。

（二）附屬結(jié)算方式逐漸被廣泛運(yùn)用

保理、保函、包買(mǎi)票據(jù)等作為一種新的國(guó)際結(jié)算附屬結(jié)算方式，越來(lái)越被廣泛應(yīng)用，這種結(jié)算方式也將有可能會(huì)取代信用證結(jié)算方式的地位。保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)新型綜合金融服務(wù)方式，其主要是指，銀行在債權(quán)轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)上，有權(quán)利對(duì)商業(yè)的資信進(jìn)行調(diào)查，對(duì)貨款進(jìn)行催收，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行擔(dān)保等的服務(wù)內(nèi)容。而對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)的提供，可以使得自己同時(shí)擁有80%的預(yù)付融資和100%的貼現(xiàn)融資，這對(duì)出口商來(lái)說(shuō)是絕對(duì)有利的。產(chǎn)品的出口競(jìng)爭(zhēng)力在國(guó)際保理業(yè)務(wù)所提供的賒銷(xiāo)、承兌交單的便利下明顯增強(qiáng)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)的提供，使得中小型企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)力得到增強(qiáng)的情況下，得到了融資。相對(duì)于銀行而言，國(guó)際結(jié)算附屬結(jié)算業(yè)務(wù)的展開(kāi)，不僅豐富了業(yè)務(wù)的品種，拓展了金融領(lǐng)域。還為銀行的爭(zhēng)取到了更多的收益。

（三）混合結(jié)算方式增多

在國(guó)際結(jié)算方式上，銀行普遍采用各種結(jié)算方式綜合運(yùn)用的措施。比方說(shuō)，在對(duì)貨款進(jìn)行結(jié)算上，銀行可以將貨款分為幾個(gè)部分，一部分用電匯方式進(jìn)行付款，或是用信用證方式對(duì)貨款進(jìn)行結(jié)算，一部分可以用托收結(jié)算或用T/T預(yù)先付款來(lái)結(jié)賬。這種結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)在于，將結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)和成本合理的分擔(dān)給買(mǎi)賣(mài)雙方，使買(mǎi)賣(mài)雙方找到一個(gè)兩者都能接受的結(jié)算方式。由于這種優(yōu)勢(shì)的存在，混合式的結(jié)算方式，逐漸備受人們的喜歡。

（四）電子化程度增高

電子化支付方式在國(guó)際上已逐漸普及，面對(duì)這種形式，我國(guó)在對(duì)于電子化程度上也做很多努力，當(dāng)前提供國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，已經(jīng)全部加入SWIFT網(wǎng)，依靠電腦系統(tǒng)的全天候的自動(dòng)加押、核押功能，使得國(guó)際結(jié)算在安全性與效率上得到了提高。隨著新一代的貿(mào)易結(jié)算合一網(wǎng)BO IERO的出現(xiàn)，國(guó)際結(jié)算在速度和效率再一次得到提高。

四、結(jié)束語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展下，金融環(huán)境也跟隨改變，以信用證為銀行的傳統(tǒng)結(jié)算方式，正逐漸被后來(lái)者所取代。在將來(lái)的國(guó)際結(jié)算中，國(guó)際結(jié)算的結(jié)算方式將越來(lái)越有利于業(yè)務(wù)的使用者，與此同時(shí)，使用者所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)的增大。而其規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施也會(huì)在將來(lái)被普及。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱文忠.國(guó)際結(jié)算最新發(fā)展趨勢(shì)與對(duì)策[J].國(guó)際經(jīng)貿(mào)探索.2009（12）：46-50

第6篇：貿(mào)易的結(jié)算方式范文

關(guān)鍵詞：進(jìn)出易；外匯結(jié)算；電匯方式

中圖分類(lèi)號(hào)：F740，4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1894(2008)06-0069-05

在對(duì)外貿(mào)易中結(jié)算方式是困擾當(dāng)事人的重要問(wèn)題，因?yàn)榻Y(jié)算方式選用的正確與否，將關(guān)系到能否安全收匯，甚至影響到進(jìn)出口企業(yè)自身的安危。在我國(guó)傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經(jīng)是被廣泛使用的結(jié)算方式，在20世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國(guó)出口結(jié)算的80％以上，我國(guó)的大多數(shù)“國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書(shū)至今仍將信用證方式作為出口結(jié)算的首選方式，理由是信用證方式風(fēng)險(xiǎn)最小，最安全。隨著對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，信用證方式的不足日益顯現(xiàn)，據(jù)筆者調(diào)查，在我國(guó)東部沿海地區(qū)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業(yè)信用的電匯方式已成為對(duì)外貿(mào)易結(jié)算的主流方式。本文擬對(duì)電匯方式成為主流方式的原因及其風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避做初步探討。

一、電匯方式是當(dāng)前進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的主流方式

電匯(Telegraphic Transfer，簡(jiǎn)稱(chēng)T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳(Tested Cable/Telex)或者通過(guò)SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì))給國(guó)外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣(mài)方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給買(mǎi)方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣(mài)方先發(fā)貨，買(mǎi)方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。

顯而易見(jiàn)，“前TIT”，是一種對(duì)于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)椋隹谏淘诎l(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個(gè)地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好。

國(guó)際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60―70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計(jì)，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％―20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長(zhǎng)率多數(shù)年份均高于全國(guó)同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢(shì)。在上海外貿(mào)出口迅速增長(zhǎng)的背景下，通過(guò)分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。

表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個(gè)人賬戶(hù)，而按照銀行統(tǒng)計(jì)的口徑，這部分金額無(wú)法統(tǒng)計(jì)在貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下。

上海是全國(guó)的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國(guó)，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢(shì)

電匯方式之成為對(duì)外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開(kāi)的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)比較 信用證方式雖然風(fēng)險(xiǎn)較小，但也并非是一種無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的支付方式。進(jìn)口商或開(kāi)證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無(wú)法收匯。當(dāng)市場(chǎng)條件發(fā)生變化，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)'甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀(guān)上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒(méi)有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣(mài)或被運(yùn)回國(guó)內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會(huì)遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時(shí)間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無(wú)償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長(zhǎng)，在匯率波動(dòng)的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來(lái)?yè)p失。

電匯作為一種商業(yè)信用，對(duì)出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險(xiǎn)仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國(guó)家差距不大。換言之，對(duì)于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒(méi)有增加收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會(huì)，從而提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

2、費(fèi)用比較 信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開(kāi)證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個(gè)不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150―200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話(huà)，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來(lái)的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會(huì)成本。同時(shí)，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無(wú)法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來(lái)，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價(jià)處理等損失。

電匯方式由于不經(jīng)過(guò)銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對(duì)于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢(shì)，這是人們?cè)敢獠捎秒妳R方式的重要原因。

3、手續(xù)和時(shí)間的比較 電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，速度快，一般3個(gè)工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開(kāi)立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過(guò)托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時(shí)間上并不占優(yōu)勢(shì)。同時(shí)在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對(duì)上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L(fǎng)/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過(guò)90天，由此可見(jiàn)，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡(jiǎn)便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險(xiǎn)也并不大。這無(wú)疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。

三、電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡(jiǎn)便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時(shí)有發(fā)生。所以，在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時(shí)必須注意風(fēng)險(xiǎn)的控制，采用有效手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，選擇這種支付方式的前提是買(mǎi)賣(mài)雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方式：

1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時(shí)間差，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷(xiāo)匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)控制收匯風(fēng)險(xiǎn) 出口信用保險(xiǎn)是在商品出口中發(fā)生的、保險(xiǎn)人(經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司)與被保險(xiǎn)人(向國(guó)外買(mǎi)方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險(xiǎn)合同。根據(jù)該保險(xiǎn)合同，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)合同項(xiàng)下買(mǎi)方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)有兩種：一種是承保出口商的國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)出口信貸的保險(xiǎn)；另一種是賣(mài)方信用保險(xiǎn)。

出口信用保險(xiǎn)可以免除買(mǎi)方不付款等所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使出口人的產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)時(shí)不必承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，達(dá)到推動(dòng)外貿(mào)出口、減少出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)，投保后可提高出口企業(yè)信用等級(jí)，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉(zhuǎn)。出口信用保險(xiǎn)公司還可為企業(yè)提供客戶(hù)信用調(diào)查、賬款追討等其他業(yè)務(wù)。但是，由于出口信用保險(xiǎn)的責(zé)任范圍是因買(mǎi)方破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和因買(mǎi)方所在國(guó)家動(dòng)亂、或政府法規(guī)變動(dòng)等的政治風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致賣(mài)方無(wú)法收匯的情形。只有當(dāng)出口業(yè)務(wù)因這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司才給予賠償，任何因第三方責(zé)任而引起的損失均在其免責(zé)之列。所以，并非投保了出口信用保險(xiǎn)即可萬(wàn)事大吉。

我們?cè)诤侠砝梅切庞米C支付方式，投保出口信用保險(xiǎn)時(shí)還應(yīng)注意：(1)應(yīng)充分了解出口信用保險(xiǎn)公司內(nèi)部規(guī)定的年度保底保額，投保人只要年度投保金額能達(dá)到雙方協(xié)議規(guī)定的要求，對(duì)出口收匯有保障的定單(如T/T結(jié)算，并已收取定金，且進(jìn)口國(guó)政治穩(wěn)定)就可以不必投保，以減少保費(fèi)支出。(2)投保人在投保時(shí)應(yīng)按“保險(xiǎn)單明細(xì)”如實(shí)申報(bào)，如有遺漏，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)補(bǔ)報(bào)；貨物出口后，若要更改收匯方式，應(yīng)事先征得保險(xiǎn)人的同意。否則，一旦出險(xiǎn)，相關(guān)的損失只能由投保人自己承擔(dān)。尤其不能為吸引客戶(hù)，而聽(tīng)信客戶(hù)的口頭承諾，擅自改變收匯方式，從而引發(fā)收匯風(fēng)險(xiǎn)而得不到保險(xiǎn)公司賠償?shù)膰?yán)重后果。(3)合理利用信用保險(xiǎn)進(jìn)行融資業(yè)務(wù)，即可通過(guò)投保出口信用保險(xiǎn)而及時(shí)得到銀行的融資，從而促進(jìn)貿(mào)易的順利進(jìn)行。(4)可以利用信保公司發(fā)達(dá)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)較全面地調(diào)查客戶(hù)資信情況，從而避免出現(xiàn)欺詐等難以預(yù)料的嚴(yán)重后果或不必要的貿(mào)易糾紛。

第7篇：貿(mào)易的結(jié)算方式范文

[關(guān)鍵詞] 信用證 FOB 賣(mài)方 風(fēng)險(xiǎn)

貨物流和資金流的對(duì)流活動(dòng)構(gòu)成了國(guó)際貨物貿(mào)易。在國(guó)際貨物貿(mào)易中,合同簽訂后,出口商通過(guò)將貨物交付給承運(yùn)人,通過(guò)跨越國(guó)境的運(yùn)輸活動(dòng)實(shí)現(xiàn)貨物從賣(mài)方到買(mǎi)方的流動(dòng);進(jìn)口商在保證自己能夠得到物權(quán)的前提下,通過(guò)銀行結(jié)算系統(tǒng)運(yùn)用不同的結(jié)算方式將貨款支付給賣(mài)方,實(shí)現(xiàn)資金的對(duì)向流動(dòng)。在貨物與資金的對(duì)流過(guò)程中,可采用的結(jié)算方式與貿(mào)易術(shù)語(yǔ)多種多樣?，F(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中,信用證結(jié)算方式下使用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是比較常見(jiàn)的,而賣(mài)方在采用上述方式完成國(guó)際貨物交易中存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn),如不能有效進(jìn)行規(guī)避和防范將會(huì)給賣(mài)方造成巨大的損失。

一、信用證與FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的相關(guān)規(guī)定。

1.信用證結(jié)算方式的規(guī)定。根據(jù)《UCP600》(《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第600)規(guī)定,信用證是銀行應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人 (買(mǎi)方) 的要求或以其自身的名義,向受益人 (賣(mài)方) 開(kāi)立的有條件的保證付款文件,即出口商在信用證有效期內(nèi)可憑符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)獲得開(kāi)證銀行的支付。信用證一經(jīng)開(kāi)出就成為獨(dú)立于國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同以外的獨(dú)立文件,開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證銀行、受益人之間形成三角契約關(guān)系:進(jìn)出口商之間受合同的約束,開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證銀行之間受開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)約束,開(kāi)證行與受益人之間由信用證約束。賣(mài)方只有取得完全符合信用證規(guī)定的單據(jù),才能進(jìn)行結(jié)算收匯。

2.FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的規(guī)定。根據(jù)《2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》規(guī)定,FOB船上交貨(……指定裝運(yùn)港),是當(dāng)貨物在指定的裝運(yùn)港越過(guò)船舷,賣(mài)方即完成交貨。賣(mài)方必須在約定日期或期限內(nèi),在指定的裝運(yùn)港,按照該港口習(xí)慣方式,將貨物交至買(mǎi)方指定的船只上;必須支付與貨物有關(guān)的一切費(fèi)用,直至貨物在指定的裝運(yùn)港越過(guò)船舷時(shí)為止。買(mǎi)方必須在賣(mài)方按照交貨規(guī)定交貨時(shí)受領(lǐng)貨物;必須支付貨物在指定的裝運(yùn)港越過(guò)船舷之時(shí)起與貨物有關(guān)的一切費(fèi)用。

二、信用證結(jié)算下FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)應(yīng)用的賣(mài)方風(fēng)險(xiǎn)

1.賣(mài)方無(wú)法獲得提單的風(fēng)險(xiǎn)

信用證結(jié)算一般要求的最重要單據(jù)是代表物權(quán)的海運(yùn)提單。FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下,由買(mǎi)方承擔(dān)租船訂艙的義務(wù),因而實(shí)際上買(mǎi)方是與承運(yùn)人訂立海洋貨運(yùn)輸合同的當(dāng)事人。如果買(mǎi)方作為運(yùn)輸合同當(dāng)事人,并支付海運(yùn)費(fèi)用,承運(yùn)人可能會(huì)直接將提單簽發(fā)給買(mǎi)方而不是賣(mài)方。此時(shí),賣(mài)方因得不到信用證規(guī)定的結(jié)算單據(jù),無(wú)法進(jìn)行結(jié)算收匯,可能造成錢(qián)貨兩空。

雖然,有學(xué)者認(rèn)為在涉外FOB條件買(mǎi)賣(mài)中,除非在買(mǎi)方已支付價(jià)款或當(dāng)事雙方特別約定所有權(quán)轉(zhuǎn)移不以支付價(jià)款為前提,承運(yùn)人才能向買(mǎi)方簽發(fā)提單,否則承運(yùn)人必須向賣(mài)方簽發(fā)提單。但由于我國(guó)FOB合同下承運(yùn)人簽發(fā)提單的義務(wù)立法上有瑕疵,在司法實(shí)踐中,賣(mài)方因上述原因無(wú)法取得提單而承運(yùn)人少有勝訴。

2.海運(yùn)費(fèi)追索風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的解釋,買(mǎi)方應(yīng)負(fù)責(zé)租船訂艙,但FOB術(shù)語(yǔ)的有關(guān)約定是調(diào)整國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同雙方的,僅適用于銷(xiāo)售合同,而決不適用于海洋運(yùn)輸合同,而且也并沒(méi)有絕對(duì)排斥國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同的賣(mài)方辦理海上運(yùn)輸。雖然賣(mài)方可以事先約定由買(mǎi)方承擔(dān)海運(yùn)費(fèi),在海運(yùn)提單上標(biāo)明:“FREIGHT COLLECTF”(運(yùn)費(fèi)到付),但這只能表明買(mǎi)方最后承擔(dān)運(yùn)費(fèi),并不能完全解除賣(mài)方對(duì)海運(yùn)費(fèi)用的支付責(zé)任。《中華人民共和國(guó)合同法》規(guī)定:依法成立的合同,對(duì)當(dāng)事人具有法律約束力;當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的,第三人不履行債務(wù),債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。因此FOB價(jià)格術(shù)語(yǔ)下,賣(mài)方如果應(yīng)買(mǎi)方要求,進(jìn)行租船訂艙即成為海洋運(yùn)輸合同的當(dāng)事人,一旦承運(yùn)人無(wú)法從買(mǎi)方收取海運(yùn)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用,為減少損失,其必然會(huì)依據(jù)合同向賣(mài)方追收。

3.運(yùn)輸延遲的風(fēng)險(xiǎn)

FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下,由于是買(mǎi)方負(fù)責(zé)租船訂艙,運(yùn)輸?shù)臅r(shí)間就由買(mǎi)方掌握,如果裝運(yùn)時(shí)間延遲,可能使信用證過(guò)期失效。此時(shí)對(duì)賣(mài)方而言,只能用風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于信用結(jié)算方式的其它結(jié)算方法進(jìn)行結(jié)算,還要面對(duì)買(mǎi)方可能的壓價(jià)行為而造成的損失。雖然,賣(mài)方可因此據(jù)合同進(jìn)行仲裁或訴訟,但這種跨國(guó)行為成本太高,除非合同金額巨大,否則并非是一個(gè)現(xiàn)實(shí)選擇。

三、信用證結(jié)算下FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)防范

1. 使用適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算單據(jù)。以信用證方式結(jié)算且使用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)時(shí),在合同和信用證中規(guī)定的有關(guān)交貨結(jié)算憑證,可以使用買(mǎi)方指定的承運(yùn)人的收貨證明為憑。即賣(mài)方將貨物交到買(mǎi)方指定的承運(yùn)人的處置之下后。

2.謹(jǐn)慎承擔(dān)海洋運(yùn)輸責(zé)任。首先,賣(mài)方盡量不要超越FOB的國(guó)際慣例而成為運(yùn)輸合同當(dāng)事人。賣(mài)方與承運(yùn)人簽訂運(yùn)輸協(xié)議的行為,將使自己暴露在海洋運(yùn)輸費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)之下。其次,賣(mài)方如果答應(yīng)買(mǎi)方進(jìn)行租船訂艙,在提單上最好不要使自己變成SHIPPER,可以用CONSIGNOR來(lái)代替,以有效降低法律的不確定性。并且,賣(mài)方應(yīng)爭(zhēng)取與承運(yùn)人簽訂排除承運(yùn)人追索任何海運(yùn)及相關(guān)費(fèi)用權(quán)利的協(xié)議,以規(guī)避海運(yùn)費(fèi)用追索風(fēng)險(xiǎn)。

在FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)和信用證結(jié)算方式下賣(mài)方面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能是是偶然發(fā)生的,也有可能是買(mǎi)方惡意制造以獲取不正當(dāng)利益。無(wú)論是什么原因?qū)u(mài)方引起的風(fēng)險(xiǎn),只要我們能充分認(rèn)識(shí)并根據(jù)不同的情況積極采取應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行規(guī)避和防范,就能消除風(fēng)險(xiǎn)和減少損失,增加進(jìn)對(duì)外貿(mào)易。

參考文獻(xiàn):

[1]張明偉:《由一則案例淺析FOB價(jià)格術(shù)語(yǔ)下出口企業(yè)海運(yùn)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)》[J].《對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)》2008年第9期

[2]郭國(guó)汀:《論FOB合同下承運(yùn)人簽發(fā)提單的義務(wù)》,中國(guó)海事審判年刊2002

[3]李學(xué)蘭 李 丹:《承運(yùn)人及其人對(duì)無(wú)單放貨行為的責(zé)任分擔(dān)問(wèn)題》[J].國(guó)際商務(wù)研究,2004年6期

第8篇：貿(mào)易的結(jié)算方式范文

關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算；控制風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)算方式組合

國(guó)際結(jié)算（international Settlement）通過(guò)經(jīng)營(yíng)國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行來(lái)進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。鐵礦石合同中如何利用國(guó)際結(jié)算方式降低收匯風(fēng)險(xiǎn)、增加競(jìng)爭(zhēng)力是本文研究的對(duì)象。

一、主要國(guó)際結(jié)算方式的特點(diǎn)

1.托收（Collection）：托收是指出口商在貨物裝運(yùn)后，開(kāi)立匯票或商業(yè)單據(jù)，銀行通過(guò)國(guó)外行向進(jìn)口商收款。鐵礦石合同中常使用跟單托收中的付款交單，以此為例，出口方的風(fēng)險(xiǎn)為貨已發(fā)運(yùn)，如對(duì)方因市價(jià)掉價(jià)或進(jìn)口方財(cái)務(wù)狀況不佳拒付，出口方將遭受海運(yùn)費(fèi)和貨物轉(zhuǎn)售的損失。托收屬于商業(yè)信用，對(duì)于資信情況良好，且有長(zhǎng)期良好記錄的企業(yè)采用這種方式，或是通過(guò)與信用證或是收預(yù)付款或保證金相結(jié)合。

2.匯款（Remittance）：匯款又稱(chēng)為匯付，進(jìn)口方按合同規(guī)定的付款日通過(guò)銀行付款給收款人。鐵礦石合同中的保證金、預(yù)付款、尾款或物流費(fèi)結(jié)算中常運(yùn)用匯款中的電匯。合同中規(guī)定簽約后幾天之內(nèi)進(jìn)口方付清一定比例（10%）預(yù)付款或保證金，其余的貨款以信用證或托收結(jié)算，收取的保證金或預(yù)付款在余款中沖銷(xiāo)。出口方收取預(yù)付款或保證金能彌補(bǔ)進(jìn)口商不按時(shí)付款或未開(kāi)出信用證造成的損失。進(jìn)口商付清預(yù)付款，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，減少了進(jìn)口商不付款或不履約的風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用證（Letter of Credit）：信用證是開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求向第三方開(kāi)立，憑規(guī)定單據(jù)付款的保證文件，信用證是一種銀行中介的有條件付款承諾，是不可撤銷(xiāo)的。信用證開(kāi)出后開(kāi)證銀行就是第一付款人，銀行處理的單據(jù)而不是貨物，開(kāi)證行只負(fù)責(zé)審核單據(jù)表面是否與信用證相符，對(duì)于貨物的真實(shí)情況，都不理會(huì)和承擔(dān)責(zé)任。如進(jìn)出口某一方未遵守信用證條款，或利用信用中的缺陷刻意欺詐，對(duì)進(jìn)出口雙方及銀行都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，以下簡(jiǎn)述鐵礦石貿(mào)易中常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法。

（1）進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)：出口商交貨嚴(yán)重違反合同要求。信用證獨(dú)立于合同，進(jìn)出口方以信用證條款為依據(jù)執(zhí)行權(quán)利義務(wù)。銀行對(duì)于買(mǎi)賣(mài)合同中出現(xiàn)的問(wèn)題概不負(fù)責(zé)。為了避免此情況，鐵礦石信用證中規(guī)定定價(jià)法、指標(biāo)調(diào)整、獎(jiǎng)罰條款，免受只要出口商提供的單據(jù)與信用證的要求相符時(shí)，進(jìn)口商必須付款的風(fēng)險(xiǎn)，而未對(duì)貨物品質(zhì)保證。信用須中加入品質(zhì)規(guī)格、獎(jiǎng)罰及調(diào)價(jià)條款。出口商偽造單據(jù)騙取貨款。為了避免鐵礦石出口商偽造單據(jù)，出口商應(yīng)在信用證項(xiàng)下提交除發(fā)票之外的礦山或第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證明（重量證、品質(zhì)證和原產(chǎn)地證）。

進(jìn)口商對(duì)貨權(quán)不可控的風(fēng)險(xiǎn)。信用證中規(guī)定出口方提交副本提單，和允許出口商不提交全套提單，但未對(duì)不提交的提單做出約定。在實(shí)踐中，信用證項(xiàng)下要求提供全套提單。

（2）出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)：出口方未按信用證條款交貨，如品質(zhì)不符，數(shù)量超過(guò)信用證規(guī)定等，任何一個(gè)不符點(diǎn)都會(huì)造成信用證項(xiàng)下安全收款。規(guī)避方法是，等收到進(jìn)口商的合格改證后發(fā)貨或是收到合格改證后向銀行交單。

進(jìn)口商未按合約規(guī)定開(kāi)出合格信用證或是開(kāi)出的信用證不合格，影響出口方安全收匯，如果出口方貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或是單貨不符合。

二、國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制

綜合以上國(guó)際結(jié)算方式，每一種結(jié)算方式都有優(yōu)劣點(diǎn)，單從國(guó)際結(jié)算方式不能完全控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)。

1.加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理和資信調(diào)查：核實(shí)簽約方的公司資信情況，對(duì)貿(mào)易客戶(hù)建立客戶(hù)資信管理，搜集客戶(hù)信息，了解客戶(hù)資信情況和運(yùn)用評(píng)分制把控信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.多種結(jié)算方式相結(jié)合：鐵礦石貿(mào)易是大宗散貨，交貨數(shù)量有一定增減幅度。結(jié)算中要根據(jù)檢驗(yàn)指標(biāo)和檢驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行溢價(jià)和折價(jià)，進(jìn)行兩次或三次結(jié)算。為了創(chuàng)造貿(mào)易的合理與公平性，在合同中規(guī)定幾種方式的組合使用，常用的組合方式如下：

（1）信用證與匯款相結(jié)合：進(jìn)口鐵礦石合同中，首款用信用證，尾款用電匯。鐵礦石的合同貨量多、金額大，以單一的匯款或托收，對(duì)某一方具有一定風(fēng)險(xiǎn)，如遇進(jìn)出口某一方不按合同內(nèi)容執(zhí)行，給公司的造成損失是不可預(yù)估，應(yīng)以公平互利，運(yùn)用與信用證相結(jié)合的方式。具體有三種形式：①信用證與預(yù)付款相結(jié)合；②信用證與保證金結(jié)合；③信用證與尾款匯款相結(jié)合。第①種形式對(duì)出口方最為有利，進(jìn)口方付清預(yù)付款有利于出口商資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)口方預(yù)付款后，不會(huì)故意找出單據(jù)的不符點(diǎn)。通常尾款與物流費(fèi)根據(jù)進(jìn)出口雙方的約定時(shí)間與確認(rèn)的發(fā)票金額，在互相信任的情況下結(jié)算。

（2）跟單托收與匯款相結(jié)合：在跟單托收方式下，貨物裝運(yùn)后，出口商通過(guò)托收方式收取首款，常為合同金額的95%-98%。尾款或物流費(fèi)以匯款結(jié)算，此結(jié)算利于進(jìn)口商，在進(jìn)出口雙方互相了解對(duì)方資信情況及有相當(dāng)長(zhǎng)的良好交易時(shí)或在市場(chǎng)行情比較穩(wěn)定時(shí)采用。對(duì)于出口方，如遇礦石市場(chǎng)行情跌宕起伏，銷(xiāo)路不確認(rèn)時(shí)安全收匯風(fēng)險(xiǎn)較大，出口商要避免采購(gòu)?fù)惺辗绞浇Y(jié)算。

3.努力提高商務(wù)人員素質(zhì)，保持高度警惕性：鐵礦石貿(mào)易合同的金額較大，貨量多，商務(wù)人員應(yīng)從表面發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)問(wèn)題，具有較強(qiáng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力。制單中遵守單單相符，單證相符的原則，以防產(chǎn)生不符點(diǎn)，影響安全收匯。

三、結(jié)論

作為國(guó)際貿(mào)易的執(zhí)行人員，在實(shí)踐中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同內(nèi)容及結(jié)算方式的理解與靈活運(yùn)用，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和規(guī)避措施，為順利執(zhí)行合同和安全收匯奠定基礎(chǔ)，創(chuàng)造一個(gè)良好的貿(mào)易環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]李華根.國(guó)際結(jié)算與貿(mào)易融資實(shí)務(wù)[M].中國(guó)海關(guān)出版社，2012.（52-56）.

第9篇：貿(mào)易的結(jié)算方式范文

外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)屏障是一個(gè)老生常談的問(wèn)題。從事貿(mào)易工作的人，對(duì)結(jié)匯方式選用及安全收匯沒(méi)有不關(guān)心的，因?yàn)椴捎玫慕Y(jié)算品種是否合適，決定了本次交易的順利結(jié)匯與潛在風(fēng)險(xiǎn)。

傳統(tǒng)方式失效

自從央視播出“浙江近千企業(yè)遭遇美國(guó)‘老賴(lài)’，拖欠國(guó)際貨款成為轉(zhuǎn)嫁次貸損失的一種方法”后，各種報(bào)刊紛紛跟蹤報(bào)道，各地企業(yè)家感言頗多。一時(shí)間，海外欠款成為眾矢之的。據(jù)國(guó)家商務(wù)部研究院的保守估算，中國(guó)企業(yè)被拖欠的海外商賬已超過(guò)1000億美元，并以每年150億美元左右的速度遞增。

今年美國(guó)破產(chǎn)法院公布的多起家具、五金機(jī)械類(lèi)破產(chǎn)案中，多數(shù)債權(quán)人都是處于中下游的中國(guó)企業(yè)和供貨商，不少企業(yè)和供貨商因此被迫放棄美國(guó)市場(chǎng)。

近年來(lái)，我國(guó)各地企業(yè)海外欠款不斷增加，日積月累已經(jīng)成為一個(gè)可觀(guān)數(shù)字，引起各方關(guān)注。美國(guó)次貸危機(jī)對(duì)我國(guó)企業(yè)的影響之大，企業(yè)海外欠款的程度之嚴(yán)重，使得許多進(jìn)出口經(jīng)理人幾乎到了談虎色變的程度。

不能否認(rèn)的是，海外欠款的形成，與內(nèi)地不少企業(yè)選用的結(jié)匯方式是相伴而行的，特別在遭遇不測(cè)情況時(shí)，顯得尤為突出。

盡管近年來(lái)政府大力推動(dòng)外向型企業(yè)對(duì)于通行國(guó)際結(jié)算方式的普及工作，并且加緊了對(duì)外貿(mào)單位會(huì)計(jì)、單證、業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)指導(dǎo)，但是由于有些企業(yè)遠(yuǎn)離中心城市，信息溝通和交流存在差異，因而仍未引起重視。有的企業(yè)依舊我行我素，仍采用傳統(tǒng)的內(nèi)貿(mào)方式進(jìn)行外貿(mào)交易，造成了企業(yè)應(yīng)收賬款和呆賬的增加。這是一個(gè)不可忽視的問(wèn)題。

實(shí)際操作中，一些內(nèi)地企業(yè)采用的海外貨款結(jié)算方式，既不是《國(guó)際商務(wù)單證教程》中提到的信用證結(jié)算方式，也非完全采用托收或匯款等結(jié)匯辦法。他們用的是一種獨(dú)創(chuàng)的綜合貨款結(jié)算辦法，接近于內(nèi)貿(mào)的“前T/T”匯款，而又帶有托收結(jié)算方式，也具有“貨到付款”的涵義，在安全收匯方面取得了一定成效。

獨(dú)創(chuàng)方法之一

在浙江紹興柯橋和金華義烏地區(qū)駐有大批外國(guó)商客及。這些外商游走于各個(gè)市場(chǎng)、各家供貨商和企業(yè)之間，大多對(duì)當(dāng)?shù)厣藤Q(mào)習(xí)俗了如指掌。在產(chǎn)品原材料進(jìn)價(jià)、勞動(dòng)力成本、中間環(huán)節(jié)的利潤(rùn)、商品差價(jià)等方面，買(mǎi)賣(mài)雙方有一定程度的了解。紹興貿(mào)易商采用的結(jié)算辦法，與內(nèi)貿(mào)的某些結(jié)算方式大同小異，即買(mǎi)賣(mài)雙方在合同上規(guī)定，供貨商在發(fā)貨之前，或者在賣(mài)方開(kāi)工生產(chǎn)之前，先收取一定比例的“定金”，然后出口方在約定的期限內(nèi)，將貨物裝上船，取得“貨運(yùn)提單”。至于定金的多少，一般取決于買(mǎi)賣(mài)雙方的信任程度，可以是貨款的三、四成，或五、六成，不一而定。剩余的貨款，則以交付“物權(quán)憑證”的海運(yùn)提單作為條件。買(mǎi)方付清了余款，賣(mài)方再交付海運(yùn)提單。

這種結(jié)匯辦法對(duì)于出口方來(lái)說(shuō)，收到對(duì)方交付的一定金額的“定金”，再開(kāi)工生產(chǎn)或發(fā)貨，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)得到相當(dāng)程度的控制，不會(huì)落得“財(cái)貨兩空”；以交付海運(yùn)提單作為償付余款的界限，使賣(mài)方仿佛吃下了“定心丸”。如果買(mǎi)方到時(shí)不付清余款，賣(mài)方已經(jīng)有了定金和“物權(quán)憑證”的提單在手，不愁買(mǎi)方不履約。一旦有了其他諸如國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等意想不到的風(fēng)險(xiǎn)因素，賣(mài)方仍可將貨物運(yùn)回，或轉(zhuǎn)售他人。

對(duì)于進(jìn)口方來(lái)說(shuō)，先付一部分定金，對(duì)方開(kāi)工生產(chǎn)，或者發(fā)貨，掌握了一定程度的主導(dǎo)權(quán)。如果買(mǎi)方有常駐內(nèi)地，還可以定時(shí)派人監(jiān)督生產(chǎn)、裝運(yùn)過(guò)程，對(duì)于交貨期限、商品質(zhì)量、數(shù)量等，做到心中有數(shù)；同時(shí)，也可以在合同上規(guī)定，發(fā)貨前以出據(jù)買(mǎi)方客檢證書(shū)作為付清余款的條件之一。一旦對(duì)方因某種原因不能履約，或者在商品質(zhì)量或交貨期限上有了分歧，買(mǎi)方尚有余款未付，在一定程度上有了回旋余地，掌握了主動(dòng)權(quán)?？梢哉f(shuō)，這是一種雙贏(yíng)的貿(mào)易結(jié)算辦法。

從某種意義上來(lái)說(shuō)，此種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算辦法，既避免了采用信用證結(jié)算方式的繁復(fù)程序，減少買(mǎi)賣(mài)雙方在銀行等中間環(huán)節(jié)產(chǎn)生的費(fèi)用，又在一定程度上化解了采用“前T/T”與“后T/T”對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方造成的各種不利因素。

上述結(jié)匯辦法，在浙江紹興柯橋、金華義烏與永康等地較為普遍。一個(gè)有利因素是，當(dāng)?shù)伛v有大批外商或外商，可以隨時(shí)監(jiān)督生產(chǎn)和裝運(yùn)過(guò)程，不少外商與船代、貨代也有一定程度的聯(lián)系，在買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中能做到腳踏實(shí)地。

獨(dú)創(chuàng)方法之二

多數(shù)外商在內(nèi)地沒(méi)有，只能通過(guò)洽談會(huì)或電函形式進(jìn)行交易，這樣的貿(mào)易商采用的是一種“押金”和“托收結(jié)算辦法”同時(shí)使用的結(jié)匯方法，即買(mǎi)賣(mài)雙方在簽訂合同時(shí)規(guī)定，買(mǎi)方先支付一部分“定金”，通常定金的數(shù)額最少不能低于交易貨物運(yùn)往目的港往返運(yùn)費(fèi)的總和，買(mǎi)方采用T/T方式先匯給賣(mài)方。

有了定金，賣(mài)方做到心中不慌，有條不紊。對(duì)于買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，只是支付了一部分貨款，有余款未付，對(duì)于履約過(guò)程中可能發(fā)生的諸如商品的質(zhì)量、交貨期限等問(wèn)題，仍可以掌握一部分主動(dòng)權(quán)。等出口方將貨物運(yùn)出后，取得的作為物權(quán)憑證的提單并不是采用快郵方式直接寄到客戶(hù)。因?yàn)槿绻藭r(shí)將提單寄出了，其實(shí)也就放棄了對(duì)貨物的控制權(quán)，余款的收回就成了懸念。因此，出口方通常采用銀行托收方式來(lái)收取貨物的余款。

賣(mài)方將海運(yùn)提單及其它裝運(yùn)單據(jù)交給出口地銀行，再由托收銀行向進(jìn)口地銀行代收余款。依據(jù)國(guó)際慣例，進(jìn)口地銀行（代收行）收到托收行寄來(lái)的單據(jù)（包括“物權(quán)憑證”的提單），如果采用托收項(xiàng)下的“見(jiàn)單即期付款”方式（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT AT SIGHT），代收行在買(mǎi)方不付清匯票金額的情況下，是不會(huì)輕易放單給進(jìn)口商的。

按照國(guó)際慣例，如果進(jìn)口商不付款贖單，提單仍在銀行，貨權(quán)依然屬于出口方。一旦因國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)或其它因素而節(jié)外生枝，出口方已經(jīng)有了“不少于來(lái)回運(yùn)費(fèi)的定金”在手，還可以將貨物轉(zhuǎn)售他人，或者運(yùn)回。

可以說(shuō)，采用這種托收與押金相輔相成的結(jié)匯辦法，賣(mài)方的收匯風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相對(duì)減少。因?yàn)閷?duì)于出口商，無(wú)論從安全收匯，還是從風(fēng)險(xiǎn)防范角度來(lái)說(shuō)，有了定金和銀行托收貨款的兩道屏障，不至于出現(xiàn)采用單純托收結(jié)算方式時(shí)的被動(dòng)局面。

對(duì)于進(jìn)口方而言，只是支付了一部分定金，仍有余款未付，避免了“前T/T”結(jié)算方式的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，可以減少部分銀行利息的損失。同時(shí)，由于余款是“貨到付款”的支付形式，在交易過(guò)程中，如果對(duì)方在履約過(guò)程中出現(xiàn)爭(zhēng)議，仍處于主動(dòng)地位。

爭(zhēng)議方式慎選

爭(zhēng)議較大的幾種結(jié)算方式，一是出口商在收到買(mǎi)方定金之后，就開(kāi)工生產(chǎn)，當(dāng)貨物出運(yùn)后，直接將提單用快郵方式寄給對(duì)方。此做法對(duì)于出口商不利，因?yàn)樵谟嗫钌形词盏降那闆r下，就將作為物權(quán)憑證的提單轉(zhuǎn)移給對(duì)方。如果雙方出現(xiàn)了爭(zhēng)議，或者出現(xiàn)了市場(chǎng)波動(dòng)、客戶(hù)資金周轉(zhuǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量，甚至對(duì)方的誠(chéng)信等問(wèn)題，往往就造成了后續(xù)收款的障礙。

另一種結(jié)算方式，是在出口貿(mào)易上單純采取托收結(jié)算辦法。眾所周知，托收結(jié)算方式是一種有利于進(jìn)口商，而不利于出口商的結(jié)匯辦法。貨款能否按時(shí)足額收回，完全取決于對(duì)方的誠(chéng)信。如果出現(xiàn)諸如“次貸危機(jī)”這樣的金融風(fēng)險(xiǎn)，如前文所述的“國(guó)際老賴(lài)”情況就有可能發(fā)生，必須引起相關(guān)人員的重視。

此外，如果交易采用的是“非海洋運(yùn)輸”方式，可能產(chǎn)生的收匯風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視，因?yàn)楹娇者\(yùn)單、鐵路運(yùn)單等不是“物權(quán)憑證”。航空運(yùn)單與鐵路運(yùn)單等必須做成“記名抬頭”，買(mǎi)方以承運(yùn)人的到貨通知書(shū)提取貨物。采用非海洋運(yùn)輸方式對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，一定程度上已經(jīng)放棄了對(duì)貨物的控制權(quán)。即使采用有收匯保障的信用證結(jié)算辦法，當(dāng)對(duì)方出現(xiàn)諸如金融危機(jī)時(shí)，仍可以在單據(jù)中尋找所謂“岔錯(cuò)”，用“合理”的方式拒付貨款。實(shí)務(wù)中，這樣的案例屢見(jiàn)不鮮。