貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文

大家好！

承蒙大家對(duì)我的支持與厚愛(ài)，選舉我為公司貿(mào)易部經(jīng)理。首先在這里我要對(duì)大家表示感謝，感謝大家對(duì)我的信任，我將會(huì)用最好的工作態(tài)度來(lái)幫助公司發(fā)展下去。在我不長(zhǎng)的工作時(shí)間里，我的工作能力在公司得到了巨大的提高，我也感謝公司對(duì)我的培養(yǎng)?，F(xiàn)在我也不能說(shuō)什么，只能用嘴努力和工作和最好的工作業(yè)績(jī)回報(bào)大家對(duì)我的信任。我將認(rèn)真履行職責(zé)，求真務(wù)實(shí)，開(kāi)拓進(jìn)取，切實(shí)做好本部門(mén)工作，努力讓自己的工作與總公司同步協(xié)調(diào)發(fā)展。在今后的工作中我將會(huì)做到：

1、加大招商引資力度，開(kāi)辟新的國(guó)內(nèi)外貿(mào)易市場(chǎng)。公司實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，更多更好地吸收外資；加快電子政務(wù)和電子商務(wù)建設(shè)，大力推廣電子商務(wù)、網(wǎng)上招商等新型貿(mào)易和招商方式；利用俄羅斯市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)發(fā)展的有利時(shí)機(jī)，開(kāi)辟俄羅斯裝飾建材市場(chǎng)、農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)等，向俄羅斯出口各類(lèi)產(chǎn)品。綜合運(yùn)用貿(mào)易、投資、經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作、等多種方式，全面發(fā)展與俄羅斯多邊、雙邊和區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作，使公司的貿(mào)易逐步發(fā)展壯大。同時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)是核心問(wèn)題，為了規(guī)避公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，主要措施是雙方實(shí)施零風(fēng)險(xiǎn)，與合作伙伴共同分析項(xiàng)目的可行性，可行的投資環(huán)境分析、投資預(yù)算、回報(bào)分析，保證民主決策的正確性，將風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避為零。

2、儲(chǔ)備發(fā)展后勁。公司將要大量進(jìn)口廢鋼船，由于富錦市北方拆船公司人手少，所以貿(mào)易部應(yīng)首當(dāng)其沖，組織人員協(xié)助公司管理拆船工作。根據(jù)今年的拆船經(jīng)驗(yàn)，在廢船進(jìn)口前，做好市場(chǎng)調(diào)查，把握市場(chǎng)價(jià)格。在拆船中嚴(yán)格管理，分類(lèi)切割、擺放，分類(lèi)銷(xiāo)售，建立“一條龍”管理營(yíng)運(yùn)體系；發(fā)揮目前的客戶(hù)網(wǎng)絡(luò)，合理定價(jià)，擴(kuò)大效益。在拆船中嚴(yán)格管理，分類(lèi)切割、擺放，分類(lèi)銷(xiāo)售。在做好各項(xiàng)工作的同時(shí)向相關(guān)產(chǎn)業(yè)觸伸，儲(chǔ)備發(fā)展后勁。

3、全面協(xié)調(diào)，規(guī)范服務(wù)。協(xié)調(diào)、管理掌握各貿(mào)易公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)日常運(yùn)行，規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為各個(gè)貿(mào)易公司提供在哈爾濱的全面優(yōu)質(zhì)服務(wù)。實(shí)施最佳運(yùn)行方案，最優(yōu)資源配置，增加銷(xiāo)售渠道，減少不必要的流通環(huán)節(jié)，打開(kāi)地域限制，使貨物直接銷(xiāo)售到用戶(hù)手中，縮短流通周期，加速資金周轉(zhuǎn)，降低流通費(fèi)，節(jié)約運(yùn)行成本。

4、加強(qiáng)貿(mào)易信息管理建設(shè)。信息是貿(mào)易是否盈利的關(guān)鍵，做到充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、信息管理交流平臺(tái)、外代的公司網(wǎng)絡(luò)搜集各方面的信息，尤其是貿(mào)易方面的信息，對(duì)其進(jìn)行整理、匯集和分析，及時(shí)掌握國(guó)家進(jìn)出口貿(mào)易政策、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、價(jià)格變化、商業(yè)信息等，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重大問(wèn)題，并向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議和意見(jiàn)，做出正確的信息決策。

5、優(yōu)化資金運(yùn)營(yíng)。資金是貿(mào)易的血脈，在貿(mào)易工作中充分利用資金，加速周轉(zhuǎn)，確保資金安全運(yùn)營(yíng)是非常重要的，要加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行情況的監(jiān)控，預(yù)防損失，創(chuàng)造資金的最大價(jià)值。

6、加強(qiáng)整體協(xié)作發(fā)展。增進(jìn)各貿(mào)易分公司整體互補(bǔ)合作，做到互相交流，攜手合作，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，資源共享，共同發(fā)展。以市場(chǎng)為中心，以擴(kuò)銷(xiāo)為目的，建立緊密的互助合作關(guān)系；共建信息通暢、產(chǎn)銷(xiāo)協(xié)調(diào)、服務(wù)完善的經(jīng)營(yíng)貿(mào)易體系；互通信息、共商對(duì)策，做到質(zhì)量與價(jià)格相符，優(yōu)惠與誠(chéng)信統(tǒng)一，承諾與兌現(xiàn)一致，開(kāi)拓市場(chǎng)與規(guī)范市場(chǎng)并舉，建立和諧、高效、文明的整體合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)公司共同發(fā)展。

第2篇：貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文

今日投資個(gè)股診斷安全星級(jí)：

公司2008年一季度歸屬于母公司的凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)74.25%，每股收益同比增長(zhǎng)67.91%，這主要是由于銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)、毛利率的提高、財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少和所得稅率的下降。

點(diǎn)評(píng)：

公司已轉(zhuǎn)變?yōu)橐詢(xún)?nèi)貿(mào)為主的綜合服務(wù)商

公司近年來(lái)一直將擴(kuò)大內(nèi)貿(mào)作為經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)。2007年受?chē)?guó)家進(jìn)出口政策的影響，公司鋼鐵、焦碳和煤炭外貿(mào)量大幅下降，鐵礦砂的進(jìn)口量則受?chē)?guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格驅(qū)動(dòng)而持續(xù)上升。

公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略代表了國(guó)有大型貿(mào)易公司的發(fā)展趨勢(shì)，即在內(nèi)外貿(mào)一體化的背景下，重點(diǎn)開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。特別是在國(guó)內(nèi)鋼材和冶金原材料價(jià)格上漲的推動(dòng)下，公司的內(nèi)貿(mào)收入增長(zhǎng)較快，占貿(mào)易收入的比例已超過(guò)70%。

規(guī)模擴(kuò)張和毛利率提升成為業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?/p>

貿(mào)易收入依然是公司主要的利潤(rùn)來(lái)源。對(duì)五礦營(yíng)口的投資收益也是業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的重要原因。由于國(guó)內(nèi)中厚板市場(chǎng)持續(xù)升溫，五礦營(yíng)口的凈利潤(rùn)由2006年的41107萬(wàn)元上升為2007年的75294萬(wàn)元，公司對(duì)五礦營(yíng)口的投資收益同比增長(zhǎng)87.05%，達(dá)到16662萬(wàn)元。在公司“資源+渠道”的戰(zhàn)略中，原材料貿(mào)易的毛利貢獻(xiàn)已超過(guò)鋼鐵貿(mào)易。隨著原材料價(jià)格的不斷走高，這一趨勢(shì)將在2008年更為明顯。

公司收入的增長(zhǎng)來(lái)源于貿(mào)易量的擴(kuò)大和產(chǎn)品價(jià)格的提高。對(duì)于鋼鐵和焦碳而言，在貿(mào)易量下降的情況下，由于產(chǎn)品價(jià)格的提高，貿(mào)易收入依然保持增長(zhǎng)。

公司貿(mào)易業(yè)務(wù)毛利率的提升來(lái)源于產(chǎn)品價(jià)格的提高和自營(yíng)比例的擴(kuò)大。公司計(jì)劃將自營(yíng)的比例從目前大約10%-15%逐步提高到25%-30%。自營(yíng)比例的擴(kuò)大將改善公司的毛利率水平并提高公司參與市場(chǎng)的能力。

周轉(zhuǎn)率是公司優(yōu)先考核的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)

公司一直堅(jiān)持“周轉(zhuǎn)第一”的經(jīng)營(yíng)理念，在業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率穩(wěn)步提高。幾乎所有原先國(guó)家級(jí)貿(mào)易公司的衰落都可追溯到風(fēng)險(xiǎn)失控這一原因上。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)調(diào)是十分必要的。

公司每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流由2006年的8.96元下降為2007年的-0.54元，主要是公司加大了對(duì)存貨和預(yù)付款的投入。這是公司基于對(duì)2008年原材料價(jià)格的判斷所做出的資源儲(chǔ)備，這一經(jīng)營(yíng)策略將對(duì)2008年的業(yè)績(jī)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響。

公司2008年一季報(bào)引人注目

公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)和毛利率提高的主要?jiǎng)恿κ钱a(chǎn)品價(jià)格的上漲。同時(shí)我們注意到存貨同比上升32.12%，大大低于營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度。這說(shuō)明公司為適應(yīng)市場(chǎng)的變化進(jìn)行了相應(yīng)的資源儲(chǔ)備，但周轉(zhuǎn)率還處于合理的水平。

公司的每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流由2007年末的-0.54元下降為-5.37元，這是由于采購(gòu)成本的大幅增加。公司短期借款同比增長(zhǎng)58.05%。由于公司的周轉(zhuǎn)率并未惡化，并結(jié)合公司一貫穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，我們認(rèn)為公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并為超出可控制的范圍。

公司2008年業(yè)績(jī)將高速增長(zhǎng)

雖然與澳方的鐵礦石談判仍在繼續(xù)，但鐵礦石價(jià)格大幅上漲已成定局。受原材料成本上升的影響，寶鋼等主要鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)不斷調(diào)高鋼鐵出廠(chǎng)價(jià)格。我們預(yù)計(jì)2008年鋼材價(jià)格上升20%-30%，鐵礦石價(jià)格上升60%-70%，焦碳的價(jià)格上升30%-40%，公司鋼鐵、鐵礦砂、焦碳和煤炭的貿(mào)易量同比分別增長(zhǎng)10%、30%、5%和30%。

雖然國(guó)內(nèi)中厚板價(jià)格持續(xù)走強(qiáng)，但考慮到原材料價(jià)格上漲因素，為保守起見(jiàn)，我們預(yù)計(jì)五礦營(yíng)口2008年的凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)5%-10%。

公司2008年主要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)。受澳洲鐵礦石談判更高價(jià)格漲幅預(yù)期的影響，國(guó)內(nèi)貿(mào)易商囤積了大量的現(xiàn)貨產(chǎn)品。與此同時(shí)在鐵礦石價(jià)格上漲的刺激下，國(guó)內(nèi)鐵礦石的供給將迅速增加，鐵礦石進(jìn)口的增速將逐步回落。這將影響未來(lái)鐵礦石的價(jià)格走勢(shì)。主要鋼材生產(chǎn)商通過(guò)提高價(jià)格來(lái)消化原材料成本上升的壓力，但成本轉(zhuǎn)嫁的空間將受到下游需求的制約。

資產(chǎn)注入值得期待

五礦集團(tuán)承諾積極推進(jìn)包括邯邢局在內(nèi)的其他黑色金屬領(lǐng)域相關(guān)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的改制、重組等工作，在資產(chǎn)和業(yè)務(wù)符合注入上市公司的條件時(shí)實(shí)施以五礦發(fā)展為核心的黑色金屬業(yè)務(wù)的整合。目前邯邢局的改制工作正在進(jìn)行之中，部分問(wèn)題需要得到國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，具體的注入時(shí)間存在不確定性。

邯邢局具有年產(chǎn)鐵礦石600萬(wàn)噸、鐵精礦300萬(wàn)噸的生產(chǎn)能力，2007年實(shí)現(xiàn)收入26.55億元，利潤(rùn)6.25億元。預(yù)計(jì)2008年的利潤(rùn)將超過(guò)10億元。公司2007年收購(gòu)五礦營(yíng)口時(shí)，收購(gòu)價(jià)格相當(dāng)于評(píng)估期凈利潤(rùn)的6.88倍。如果公司注入邯邢局時(shí)遵循與五礦營(yíng)口類(lèi)似的原則，將大大增厚公司的業(yè)績(jī)。

第3篇：貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文

一、錢(qián)橋概況

錢(qián)橋是典型的江南風(fēng)光古鎮(zhèn)，始建于公元1270年的元代，全鎮(zhèn)下轄16個(gè)行政村，4個(gè)居民委員會(huì)，常住人口5.3萬(wàn)人，流動(dòng)人口近2萬(wàn)人，XX年，實(shí) 現(xiàn)工業(yè)稅務(wù)開(kāi)票銷(xiāo)售92億元，利稅總額達(dá)3億元，在無(wú)錫市95個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)排行榜上位居第五，多年被江蘇省、無(wú)錫市評(píng)為“工業(yè)百?gòu)?qiáng)鎮(zhèn)”和“工業(yè)明星鎮(zhèn)”，是 無(wú)錫近郊的工業(yè)重鎮(zhèn)。

錢(qián)橋鎮(zhèn)處于上海、南京兩市中間，是 “金三角”腹地，更是發(fā)展工業(yè)、商貿(mào)物流、房地產(chǎn)的創(chuàng)業(yè)者寶地，滬寶鐵路、新長(zhǎng)鐵路、古運(yùn)河水路、滬寧高速公路、錫宜高速公路和312國(guó)道構(gòu)成了錢(qián)橋鎮(zhèn)交通主要網(wǎng)絡(luò)。前橋鎮(zhèn)距上海市120公里，南京市50公里，張家港60公里。

錢(qián)橋鎮(zhèn)人杰地靈，氣候宜人。人口平均就教育程度較高，高素質(zhì)的勞動(dòng)力資源和外來(lái)求職的大專(zhuān)以上人才，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了可靠的人才保證，更為外商投資企業(yè)提供了充足的人力資源。

錢(qián)橋鎮(zhèn)被譽(yù)為“焊管之鄉(xiāng)”，各種高頻、超薄、精密焊管、異型鋼管、冷撥無(wú)縫鋼管等，門(mén)類(lèi)齊全、規(guī)格繁多，在五金、機(jī)械、油田等行業(yè)大顯身手。擁有從普通帶鋼到特種帶鋼、從優(yōu)質(zhì)碳素結(jié)構(gòu)帶鋼到低合金鋼帶鋼、從黑褪中寬帶鋼到光亮中寬帶鋼等各種業(yè)務(wù)，專(zhuān)為汽車(chē)、紡織、五金、裝飾等行業(yè)提供配套服務(wù)。

二、錢(qián)橋帶鋼交易市場(chǎng)概況

錢(qián)橋鎮(zhèn)范圍內(nèi)有大大小小的鋼材交易市場(chǎng)20多個(gè)，絕大多數(shù)鋼材交易市場(chǎng)都有自己的帶鋼業(yè)務(wù)，而且?guī)т摌I(yè)務(wù)還占非常大的比率，甚至有些市場(chǎng)如錢(qián)橋帶鋼市場(chǎng)有限公司、龍之杰倉(cāng)儲(chǔ)有限公司專(zhuān)門(mén)從事帶鋼業(yè)務(wù)。

各個(gè)帶鋼交易市場(chǎng)都設(shè)有許多帶鋼貿(mào)易公司的辦事處。這些辦事處隸屬于全國(guó)各地的鋼材貿(mào)易公司，其中上海及華東地區(qū)的鋼材貿(mào)易公司占很大比率。這些辦事處通過(guò)電話(huà)和互聯(lián)網(wǎng)與總貿(mào)易公司保持聯(lián)系，一有價(jià)格、貨源方面變化的信息，它們會(huì)馬上做出反應(yīng)。通過(guò)這些辦事處把錢(qián)橋的帶鋼市場(chǎng)與全國(guó)乃至世界的帶鋼市場(chǎng)聯(lián)系在一起。振興倉(cāng)儲(chǔ)公司院內(nèi)有20—30家?guī)т撡Q(mào)易公司的辦事處，龍之杰倉(cāng)儲(chǔ)公司一號(hào)庫(kù)有十多家?guī)т撡Q(mào)易公司辦事處，二號(hào)庫(kù)有五十多家?guī)т撡Q(mào)易公司辦事處。

帶鋼交易市場(chǎng)為這些鋼材貿(mào)易公司辦事處提供辦公場(chǎng)所和公共服務(wù)，比如提供辦公室、辦公家具、清理樓道衛(wèi)生、接通電話(huà)線(xiàn)、互聯(lián)網(wǎng)等。當(dāng)然帶鋼交易市場(chǎng)一般也要向這些帶鋼貿(mào)易公司辦事處收取辦公場(chǎng)所的租金，不過(guò)年銷(xiāo)售額達(dá)到一定數(shù)量的辦事處可以免繳或少繳租金，如龍之杰倉(cāng)儲(chǔ)公司就規(guī)定年銷(xiāo)售量在2萬(wàn)噸以上的辦事處可以免繳辦公場(chǎng)地租金。

三、錢(qián)橋帶鋼消費(fèi)量

無(wú)錫錢(qián)橋本地的帶鋼消費(fèi)主要靠本地的制管企業(yè)和冷帶加工企業(yè)完成。錢(qián)橋鎮(zhèn)被譽(yù)為“焊管之鄉(xiāng)”，各種高頻、超薄、精密焊管、異型鋼管、冷撥無(wú)縫鋼管等，門(mén)類(lèi)齊全、規(guī)格繁多。在錢(qián)橋鎮(zhèn)有大小200多家制管企業(yè)，其中絕大多數(shù)屬于中小型民營(yíng)企業(yè)，多個(gè)制管企業(yè)每日消耗帶鋼10噸左右，每日耗鋼1-2噸的制管企業(yè)也不乏其數(shù)。另外以熱軋帶鋼為原料來(lái)加工冷軋帶鋼的中小企業(yè)也數(shù)量可觀(guān)。

為了避免原料庫(kù)存占用過(guò)多資金和有效分散帶鋼市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，精明的當(dāng)?shù)厣碳乙话愣际窃诮拥接唵魏蠓峙饾u從當(dāng)?shù)貛т摻灰资袌?chǎng)采購(gòu)。這些公司每次采購(gòu)數(shù)量也很有限，絕大多數(shù)采購(gòu)數(shù)量不夠10卷。但由于企業(yè)數(shù)量眾多，當(dāng)?shù)氐哪陰т撓牧咳院芸捎^(guān)。據(jù)當(dāng)?shù)貥I(yè)內(nèi)知情人士估測(cè)，目前無(wú)錫錢(qián)橋地區(qū)每月的帶鋼消費(fèi)量在26-30萬(wàn)噸之間，一年的帶鋼消費(fèi)量在300—350萬(wàn)噸之間。

第4篇：貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文

一、我國(guó)外貿(mào)制度的歷史沿革

我國(guó)外貿(mào)制度始于20世紀(jì)80年代。1980年國(guó)家開(kāi)始允許專(zhuān)業(yè)外貿(mào)公司從事外貿(mào)業(yè)務(wù)。1984年國(guó)務(wù)院在有關(guān)體制改革方案中首先使用了“外貿(mào)”一詞。1986年《民法通則》規(guī)定了直接制度。1991年外經(jīng)貿(mào)部頒布了《關(guān)于外貿(mào)制的暫行規(guī)定》，確立了我國(guó)外貿(mào)制度的基本框架。1994年通過(guò)的《對(duì)外貿(mào)易法》第13條規(guī)定:“沒(méi)有對(duì)外經(jīng)營(yíng)許可權(quán)的組織或者個(gè)人，可以在國(guó)內(nèi)委托對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)代辦理其對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)”?！秾?duì)外貿(mào)易法》正式以法律形式確認(rèn)了我國(guó)外貿(mào)中的委托經(jīng)營(yíng)方式。1999年《合同法》規(guī)定的間接、不公開(kāi)身份等制度，進(jìn)一步填補(bǔ)了我國(guó)制度的法律空白。2004年新對(duì)外貿(mào)易法在第8條和第9條擴(kuò)大了對(duì)外貿(mào)易交易主體的范圍，放開(kāi)了對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，準(zhǔn)許個(gè)人作為對(duì)外貿(mào)易交易主體取得外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)，同時(shí)將對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)實(shí)行的許可制改為備案登記制。新對(duì)外貿(mào)易法在12條繼續(xù)保留了對(duì)外貿(mào)易制，規(guī)定對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者可以接受他人的委托在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)代為辦理對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)。

二、信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)我國(guó)外貿(mào)市場(chǎng)的影響

（一）賣(mài)方模式

1.賣(mài)方模式。賣(mài)方模式以我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的審批制為基礎(chǔ)，是國(guó)內(nèi)出口商與國(guó)內(nèi)商簽訂出口協(xié)議，然后由國(guó)內(nèi)商與國(guó)外客戶(hù)直接接洽并簽訂國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同，此時(shí)，國(guó)內(nèi)商與國(guó)外進(jìn)口商之間分別作為買(mǎi)方和賣(mài)方，彼此之間構(gòu)成買(mǎi)賣(mài)關(guān)系。具體關(guān)系如下圖所示：

2.信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的影響。信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)賣(mài)方的影響體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，出口商對(duì)商的激勵(lì)不足和機(jī)會(huì)主義行為而產(chǎn)生逆向選擇問(wèn)題。激勵(lì)不足主要是外貿(mào)人承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收取的手續(xù)費(fèi)不相稱(chēng)，這一做法使得合同的產(chǎn)出分配不均，商缺乏積極性。出口商對(duì)商的機(jī)會(huì)主義行為表現(xiàn)為外貿(mào)公司開(kāi)發(fā)國(guó)際市場(chǎng)收取各種信息及相關(guān)資料需要大量的前期投入，其回收是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。但這些資料一旦被生產(chǎn)企業(yè)掌握并與外商取得聯(lián)系以后，出口商傾向終止關(guān)系而甩掉外貿(mào)公司。另一方面，商可以通過(guò)隱藏自己的信息來(lái)謀取利益，對(duì)出口商和進(jìn)口商產(chǎn)生較大的道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)外客戶(hù)需要尋求更簡(jiǎn)便的、直接的進(jìn)貨渠道，希望繞開(kāi)國(guó)內(nèi)商直接與生產(chǎn)企業(yè)取得聯(lián)系。進(jìn)口商與商進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)談判時(shí)，其擔(dān)心由于對(duì)供貨商的信息及出口國(guó)價(jià)格水平的了解不足而處于信息劣勢(shì)的一方，因而需要擺脫這種供求雙方在談判和交易時(shí)的信息不對(duì)稱(chēng)的局面。

（二）買(mǎi)方模式

1.買(mǎi)方模式。買(mǎi)方模式主要體現(xiàn)在目前我國(guó)各類(lèi)大型展會(huì)中出現(xiàn)的“代購(gòu)”方式，其當(dāng)事人之間的關(guān)系與賣(mài)方模式相比發(fā)生了根本的改變。此時(shí)，商接受進(jìn)口商的委托直接與出口商進(jìn)行國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)談判。出口商與商結(jié)成的是國(guó)際買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，而商與進(jìn)口商形成的則為國(guó)際關(guān)系。相對(duì)于出口賣(mài)方模式而言，出口買(mǎi)方模式重要的差別表現(xiàn)為買(mǎi)賣(mài)關(guān)系由國(guó)際轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)，關(guān)系由國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)為國(guó)際。

2.信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的影響。買(mǎi)方的模式對(duì)于進(jìn)口商而言使得其國(guó)際貿(mào)易變得簡(jiǎn)單。在這種模式下，進(jìn)口商只要在出口國(guó)選取一個(gè)可靠的值得信賴(lài)的商，而由此支付的有限的費(fèi)遠(yuǎn)比自己作為買(mǎi)家時(shí)由于信息不對(duì)稱(chēng)產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)出口國(guó)市場(chǎng)的了解不夠帶來(lái)的損失和額外交易成本要小得多，在國(guó)際間簽訂合同遠(yuǎn)比簽訂買(mǎi)賣(mài)合同要簡(jiǎn)單得多。出口商則主要處理好與商的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，即國(guó)際貿(mào)易的“國(guó)內(nèi)化”。此時(shí)，出口商的交易風(fēng)險(xiǎn)和成本會(huì)相對(duì)下降許多，受信息不對(duì)稱(chēng)的影響也要小得多。對(duì)商而言，其業(yè)務(wù)范圍由國(guó)內(nèi)拓展到國(guó)際，業(yè)務(wù)方式由出口與進(jìn)口并存。

三、我國(guó)外貿(mào)模式發(fā)生變化的原因

1.中國(guó)外貿(mào)大國(guó)地位和開(kāi)放程度加深。近年中國(guó)在世界各國(guó)進(jìn)出口總額中的排名分別名列前茅，中國(guó)外貿(mào)大國(guó)地位日益鞏固，國(guó)內(nèi)有名的市場(chǎng)如義烏等日益國(guó)際化，正成為世界市場(chǎng)的重要組成部分。中國(guó)制造的產(chǎn)品被越來(lái)越多的國(guó)外客戶(hù)所了解和喜愛(ài)。迅猛增長(zhǎng)的貿(mào)易規(guī)模需要更多樣化的貿(mào)易模式。

2.外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的放開(kāi)和經(jīng)營(yíng)主體的多樣化。我國(guó)新外貿(mào)法的實(shí)施和外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)放開(kāi)后，越來(lái)越多的企業(yè)和個(gè)人可以從事對(duì)外貿(mào)易或外貿(mào)業(yè)務(wù)。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)可以委托更多的企業(yè)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)商數(shù)量的增加導(dǎo)致市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，外貿(mào)市場(chǎng)模式急需變革。這是因?yàn)橐环矫?，?guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)由于取得外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)后可以繞開(kāi)商而直接與國(guó)外進(jìn)口商簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，外貿(mào)業(yè)務(wù)也有不同程度地萎縮；另一方面，更多的人可以加入外貿(mào)行業(yè)，同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)使得商急需尋找新的業(yè)務(wù)模式，開(kāi)拓新的服務(wù)領(lǐng)域，例如開(kāi)展跨國(guó)業(yè)務(wù)，為進(jìn)口商提供進(jìn)口服務(wù)等。

3.進(jìn)口商規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)的理性選擇。雖然允許個(gè)人或自然人從事對(duì)外貿(mào)易業(yè)務(wù)是我國(guó)應(yīng)對(duì)WTO要求的反應(yīng)，更是中國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)主體向市場(chǎng)化、規(guī)范化、自由化、專(zhuān)業(yè)化和信息化發(fā)展的必然要求，但個(gè)人外貿(mào)及當(dāng)前的外貿(mào)市場(chǎng)仍面臨著許多困境：如無(wú)可操作性的法律法規(guī)、政策不健全、經(jīng)濟(jì)環(huán)境不完善、從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)能力和素養(yǎng)的限制、個(gè)人外貿(mào)的無(wú)限責(zé)任帶來(lái)的巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信問(wèn)題、非經(jīng)濟(jì)規(guī)模問(wèn)題等。這勢(shì)必造成外貿(mào)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體在規(guī)模和誠(chéng)信上良莠不齊。從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，信息不對(duì)稱(chēng)使得商擁有更多關(guān)于進(jìn)口商、出口商和同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)的信息。進(jìn)口商由于缺乏對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的了解，甄別出口商需要花費(fèi)很大的交易成本，簽訂外貿(mào)合同又要承擔(dān)較大的信用風(fēng)險(xiǎn)和由于高價(jià)而產(chǎn)生的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，進(jìn)口商可以通過(guò)花費(fèi)有限的費(fèi)用，直接聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)外貿(mào)公司來(lái)完成。進(jìn)口商承擔(dān)的不再是交易風(fēng)險(xiǎn)，而是國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商只要慎重選擇商就可以有效規(guī)避這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。目前，比較理想的做法就是直接委托在出口國(guó)的子公司或者分公司擔(dān)任出口商，或者尋找大型的知名的商。

4.出口商規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)的次優(yōu)策略。在外貿(mào)市場(chǎng)上，外貿(mào)公司良莠不齊，外貿(mào)市場(chǎng)缺乏信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)、效率高的商。人屬于何種類(lèi)型，是否能順利完成任務(wù)，出口商無(wú)從得知。由于市場(chǎng)體制的不完善和信息傳導(dǎo)機(jī)制等方面的缺陷，出口商需要花費(fèi)大量的成本才能找到合適的人，一旦這類(lèi)成本過(guò)高，生產(chǎn)企業(yè)在和自營(yíng)的選擇上就會(huì)選擇自營(yíng)。作為出口商的次優(yōu)策略不是在我國(guó)市場(chǎng)尚不規(guī)范和完善的情況下冒很大風(fēng)險(xiǎn)尋找合適的商，而是直接在國(guó)內(nèi)與買(mǎi)方人簽訂國(guó)際買(mǎi)賣(mài)合同，將國(guó)外的交易風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)移至國(guó)內(nèi)，以圖更好地規(guī)避和減少人的風(fēng)險(xiǎn)。

四、實(shí)現(xiàn)我國(guó)外貿(mào)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)平衡發(fā)展的策略

1.外貿(mào)公司積極開(kāi)拓新的外貿(mào)模式。外貿(mào)公司要在新的環(huán)境下生存和發(fā)展，必須積極尋找新的模式。目前，商除了為出口商做出口外，還可以幫助國(guó)外客戶(hù)開(kāi)展“代買(mǎi)”或稱(chēng)“代購(gòu)”業(yè)務(wù)，或者為國(guó)內(nèi)客戶(hù)國(guó)際采購(gòu)業(yè)務(wù)，以及為國(guó)外客戶(hù)在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。外貿(mào)模式的多樣化有助于拓展外貿(mào)公司的生存空間。

2.加強(qiáng)外貿(mào)市場(chǎng)的監(jiān)管。加強(qiáng)外貿(mào)市場(chǎng)的監(jiān)管就是要變無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)為有序競(jìng)爭(zhēng)，形成一種自由的進(jìn)入退出機(jī)制，通過(guò)人之間的充分競(jìng)爭(zhēng)，動(dòng)態(tài)地顯示人的能力和努力程度。出口商或進(jìn)口商依據(jù)這一市場(chǎng)信號(hào)可以選擇那些資信好的人，從而可以降低或弱化在外貿(mào)中的道德風(fēng)險(xiǎn)、逆向旋轉(zhuǎn)等問(wèn)題。此外，政府有必要引導(dǎo)外貿(mào)行業(yè)的職業(yè)道德建設(shè)，尤其是要處理好個(gè)人外貿(mào)盲目“單干”和“掛靠”引起的市場(chǎng)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)以及外貿(mào)從業(yè)人員與外貿(mào)公司間的互信問(wèn)題。此外，在為外貿(mào)自由化架橋鋪路時(shí)，還必須考慮建立科學(xué)的外貿(mào)市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制，將那些投機(jī)分子以及資信差的人排斥在外，以維護(hù)我國(guó)市場(chǎng)的國(guó)內(nèi)、國(guó)際聲譽(yù)，增強(qiáng)進(jìn)出口商對(duì)商的信心。

3.健全外貿(mào)市場(chǎng)的信息批露機(jī)制。疏通信息渠道和完善信息披露機(jī)制可以有效減弱外貿(mào)中的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。一方面，政府可以建立人資格認(rèn)證制或政府管轄的權(quán)威的信息咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等，為我國(guó)外貿(mào)制度的推廣排除障礙。另一方面，雙方要注意加強(qiáng)信息交流與溝通，在確立關(guān)系時(shí)通過(guò)委托合同反映雙方的身份信息、賬號(hào)信息等基本信息，明確雙方信息交流的義務(wù)。此外，行業(yè)協(xié)會(huì)或銀行等中介機(jī)構(gòu)就企業(yè)外貿(mào)企業(yè)的資質(zhì)、資信等所作的認(rèn)證、評(píng)定也可以間接傳遞外貿(mào)人的真實(shí)背景，從而加強(qiáng)信息傳遞，減少逆向選擇的不良影響。總之，信息時(shí)代的便利條件為完善我國(guó)外貿(mào)市場(chǎng)的信息披露機(jī)制提供了良好的外部條件。

4.積極開(kāi)展國(guó)際合作。隨著展會(huì)代購(gòu)現(xiàn)象的日益盛行和我國(guó)外貿(mào)公司國(guó)際業(yè)務(wù)的不斷拓展，市場(chǎng)中的各種矛盾將不斷凸現(xiàn)。為及時(shí)、有效地處理這些問(wèn)題，也為商提供必要的法律保障，我國(guó)應(yīng)該盡快與國(guó)際接軌，積極加入《國(guó)際貨物銷(xiāo)售公約》。未來(lái)，我國(guó)外貿(mào)市場(chǎng)將進(jìn)一步向著市場(chǎng)化、規(guī)范化、自由化、專(zhuān)業(yè)化和信息化方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文

在企業(yè)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，銀行根據(jù)企業(yè)真實(shí)貿(mào)易背景和上下游客戶(hù)資信實(shí)力，以單筆或額度授信方式，提供銀行短期金融產(chǎn)品和封閉貸款，以企業(yè)銷(xiāo)售收入或貿(mào)易所產(chǎn)生的確定的未來(lái)現(xiàn)金流作為直接還款來(lái)源的融資業(yè)務(wù)，稱(chēng)為自?xún)斝再Q(mào)易融資。但由于多數(shù)中小型民營(yíng)企業(yè)缺乏足夠的資信，很難從銀行通過(guò)自?xún)斝缘馁Q(mào)易融資解決流動(dòng)性資金不足的問(wèn)題，而通過(guò)占用大中型國(guó)企的良好銀行信用，自己控制上下游客戶(hù)，以國(guó)企名義與客戶(hù)簽訂貿(mào)易合同，取得銀行融資，銷(xiāo)售貨物后返還一定手續(xù)費(fèi)給相關(guān)國(guó)企，這種以融資為目的，以貿(mào)易為手段，放大自身規(guī)模的貿(mào)易，表面稱(chēng)貿(mào)易，實(shí)質(zhì)為融資性貿(mào)易。

風(fēng)險(xiǎn)浮出水面

對(duì)于多數(shù)貿(mào)易型國(guó)企而言，由于機(jī)制僵化等固有的體制性問(wèn)題，在貿(mào)易行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況下，市場(chǎng)逐漸被蠶食，但在取得銀行信貸方面仍具有天然優(yōu)勢(shì)，從而通過(guò)出借自身信用賺取手續(xù)費(fèi)，然后通過(guò)加大周轉(zhuǎn)率解決利潤(rùn)來(lái)源。

由于中小企業(yè)強(qiáng)烈的擴(kuò)張欲望。加上寬松的融資環(huán)境，使整個(gè)融資性貿(mào)易規(guī)模越來(lái)越大，風(fēng)險(xiǎn)敞口也不斷加大，金融海嘯的突然到來(lái)進(jìn)一步加劇風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。2008年以來(lái)因?yàn)椴糠执笞谏唐穬r(jià)格急跌，使實(shí)際貿(mào)易企業(yè)(簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)企)無(wú)法按時(shí)按照合同約定的價(jià)格收回貨款，資金鏈出現(xiàn)斷裂，開(kāi)證開(kāi)票的國(guó)有企業(yè)成為最后支付人的不乏其例。

眾所周知，銀行的信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等已形成一套較為完善的制度體系，但即便在銀行嚴(yán)密的管理制度和監(jiān)督下，每年依然會(huì)產(chǎn)生大量的不良資產(chǎn)?，F(xiàn)在很多國(guó)企所做的融資性貿(mào)易表面上是貿(mào)易行為，實(shí)際上成為中小企業(yè)的“銀行”，而在運(yùn)作中卻缺乏銀行制度的完整性和嚴(yán)密性，既無(wú)科學(xué)的事前資信評(píng)估，也無(wú)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)變措施，在監(jiān)管上更無(wú)法像銀行一樣對(duì)賬戶(hù)實(shí)時(shí)監(jiān)管，只能在有限的保證金及部分抵押物的基礎(chǔ)上為中小企業(yè)提供融資性支持，一旦實(shí)際貿(mào)易出現(xiàn)問(wèn)題，資金鏈斷裂，國(guó)企則成為最后支付人，承受巨大損失。

由于上下游客戶(hù)都由他人控制，存在交易無(wú)貨真價(jià)實(shí)的商品，發(fā)票和報(bào)關(guān)單等憑證均是偽造或虛假的情況，不論是真實(shí)貿(mào)易，還是虛假的關(guān)聯(lián)交易，不論是面對(duì)客戶(hù)，還是面對(duì)銀行，只要敞口風(fēng)險(xiǎn)超出自身支付能力，導(dǎo)致信用證無(wú)法按期支付，形成國(guó)企對(duì)銀行大量不良債務(wù)，其中產(chǎn)生的法律糾紛都將由國(guó)企獨(dú)立承擔(dān)。

從操作表面上看，既不要開(kāi)拓市場(chǎng)。也無(wú)須承擔(dān)交易風(fēng)險(xiǎn)，由貿(mào)易商自行尋找上下游客戶(hù)，國(guó)企只要收取保證金，控制貨物，就能坐定收取手續(xù)費(fèi)，但其中卻暗含一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。短期看，實(shí)際上只有保證金可控，很難真正控制貨物，即便貨物辦了質(zhì)押，在流轉(zhuǎn)中仍是很難監(jiān)控，資金結(jié)算就更不在監(jiān)管能力范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)隱患不言而喻。從長(zhǎng)期看，業(yè)務(wù)單一，客戶(hù)單一，直接造成國(guó)企依賴(lài)性強(qiáng)，大量的資金信用被各類(lèi)民企占用，荒廢自身主營(yíng)業(yè)務(wù)，在市場(chǎng)上會(huì)逐漸喪失自我生存能力。

融資性貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)積累到一定程度，很有可能引發(fā)整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)增大的情況下，貿(mào)易商的風(fēng)險(xiǎn)向提供融資性貿(mào)易支持的國(guó)企傳遞。由貿(mào)易商造成的大量的信用證和銀行承兌匯票逾期。會(huì)進(jìn)而形成國(guó)有企業(yè)的巨大債務(wù)，讓國(guó)有企業(yè)舉步維艱，而銀行同時(shí)收緊授信，不再輸血，即便國(guó)有企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)本身不出現(xiàn)問(wèn)題，失去造血功能后也很難持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

融資性貿(mào)易管理和監(jiān)督機(jī)制的相對(duì)寬松，容易滋生道德風(fēng)險(xiǎn)。一方面，融資性貿(mào)易的需求方在沉重的資金需求壓力下，會(huì)不惜一切代價(jià)獲取融資支持，造成國(guó)企在信息不對(duì)稱(chēng)的情況下做出決策；另一方面，國(guó)企為民營(yíng)企業(yè)提供融資性貿(mào)易支持的過(guò)程中制度約束不嚴(yán)，決定權(quán)集中在國(guó)企管理層。2007年上海“首富”周正毅案就是通過(guò)融資貿(mào)易做大電解銅合同，套取現(xiàn)金炒作股票，最后案發(fā)牽涉大批銀行及國(guó)企官員。

融資性貿(mào)易實(shí)際上是資信不高的實(shí)企通過(guò)向國(guó)企支付手續(xù)費(fèi)，利用國(guó)企的信用取得銀行信貸支持，所以實(shí)質(zhì)已是類(lèi)銀行業(yè)務(wù)，但這部分資金的使用無(wú)法如實(shí)反映在人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管下，因此融資性貿(mào)易日益受到民企的青睞，放大傾向越來(lái)越明顯。所以說(shuō)融資性貿(mào)易使國(guó)家在宏觀(guān)調(diào)控和管理上都增加了難度，一旦引起系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)將可能造成社會(huì)不穩(wěn)定因素。

規(guī)范操作，加快轉(zhuǎn)型

融資性貿(mào)易作為一種變通的融資方式，從某種意義上說(shuō)，極大程度解決了中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題。但由于機(jī)制不完善，監(jiān)管不嚴(yán)密，容易滋生國(guó)有企業(yè)的腐敗現(xiàn)象。冰凍三尺非一日之寒，一時(shí)完全的禁止既不現(xiàn)實(shí)，也不利于發(fā)展，所以當(dāng)前融資貿(mào)易業(yè)務(wù)利導(dǎo)不利堵，利改不利禁，抓緊規(guī)范操作，加大轉(zhuǎn)型力度已成當(dāng)務(wù)之急。

融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)其實(shí)已屬類(lèi)銀行業(yè)務(wù)，就應(yīng)引入銀行的監(jiān)管，同時(shí)加大對(duì)上下游客戶(hù)的控制，加強(qiáng)貨物的監(jiān)管。

首先，嚴(yán)肅操作紀(jì)律。嚴(yán)禁無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的融資性貿(mào)易，對(duì)個(gè)別企業(yè)既無(wú)真實(shí)貿(mào)易基礎(chǔ)，也無(wú)資金實(shí)力，通過(guò)偽造虛假發(fā)票和報(bào)關(guān)單等憑證，套取銀行資金或騙取出口退稅的業(yè)務(wù)，隱含巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)及法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)，要堅(jiān)決制止。

其次，落實(shí)資信調(diào)查。對(duì)開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的客戶(hù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行定期評(píng)估，形成一套科學(xué)有效的評(píng)估體系，從客戶(hù)的資信優(yōu)劣、抵押資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、資金使用占比等多個(gè)角度對(duì)客戶(hù)及業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位立體的評(píng)估。確保業(yè)務(wù)在可控的范圍內(nèi)操作。

再次，落實(shí)保證抵押。進(jìn)行融資貿(mào)易的企業(yè)除必須按要求交具足額保證金外，還應(yīng)對(duì)無(wú)法確保的信用使用額度提供足夠的抵質(zhì)押物，國(guó)企在對(duì)抵質(zhì)押物市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行合理的評(píng)估同時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和抵質(zhì)押物的不同，采取一定折扣辦理確實(shí)的抵質(zhì)押手續(xù)，在條件允許的情況下，還可要求實(shí)企對(duì)融資性貿(mào)易商品采用套期保值對(duì)沖現(xiàn)貨風(fēng)險(xiǎn)，以便對(duì)抗市場(chǎng)變化帶來(lái)的跌價(jià)沖擊。

第四，加強(qiáng)當(dāng)期監(jiān)督。對(duì)實(shí)企客戶(hù)賬戶(hù)應(yīng)與銀行簽署三方共管協(xié)議。監(jiān)督融資企業(yè)賬戶(hù)資金往來(lái)，確?，F(xiàn)金流正常，交易正常；對(duì)交易貨物無(wú)論倉(cāng)單還是運(yùn)輸發(fā)票都必須由國(guó)企控制，貨款應(yīng)直接回籠國(guó)企，收一筆錢(qián)放一票貨，而不是通過(guò)實(shí)企劃轉(zhuǎn)，確保資金能按時(shí)支付信用證和銀行承兌匯票余款。

最后，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)占比。按銀行的管理慣例要求，避免個(gè)別業(yè)務(wù)或客戶(hù)在國(guó)企融資類(lèi)貿(mào)易業(yè)務(wù)占比過(guò)大，合理調(diào)配各項(xiàng)業(yè)務(wù)占比及客戶(hù)所占份額，不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里面，避免將風(fēng)險(xiǎn)集中在某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某個(gè)客戶(hù)身上。

無(wú)論如何加大監(jiān)管，畢竟是用自己的錢(qián)做別人的業(yè)務(wù)，國(guó)企在賺取小額手續(xù)費(fèi)的同時(shí)承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此必須挖掘內(nèi)涵，加大業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型力度。

第6篇：貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文

事實(shí)

浙江江龍控股集團(tuán)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江龍控股”)位于中國(guó)紡織第一重鎮(zhèn)―浙江紹興縣,是一家以紡織、印染、服裝為主的專(zhuān)業(yè)性集團(tuán)公司。2003年,董事長(zhǎng)陶壽龍創(chuàng)立了江龍控股核心生產(chǎn)企業(yè)江龍印染;2006年4月,新宏遠(yuǎn)創(chuàng)基(New Horizon Fund)認(rèn)購(gòu)江龍印染20%的股權(quán),通過(guò)引入風(fēng)險(xiǎn)投資基金江龍印染籌得700萬(wàn)美元權(quán)益資金;2005年8月,以江龍印染為主體改制成中國(guó)印染控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)印染”);2006年9月,中國(guó)印染在新加坡股票交易所掛牌上市,發(fā)行1.13億股,總募集資金3062萬(wàn)新元(約合人民幣1.5億元)。中國(guó)印染從成立到海外成功上市只用了3年時(shí)間,從而引起各方關(guān)注,獲得“中國(guó)印染第一股”美譽(yù)。

2006年,江龍控股以承債4.7億元方式并購(gòu)南方科技股份有限公司。2007年11月,與麥道理投資公司簽署美國(guó)上市協(xié)議。協(xié)議約定:麥道理幫助南方科技在2008年10月之前在納斯達(dá)克上市,為了達(dá)到上市條件,南方科技必須確保2008年利潤(rùn)不低于2億元,并且2008年第一、第二季度的利潤(rùn)增長(zhǎng)要在30%以上。2007年,江龍控股投入2億元進(jìn)口11條先進(jìn)的特寬幅生產(chǎn)線(xiàn),擬打造全球最大的家紡特寬幅印花生產(chǎn)基地。通過(guò)對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外兼并等方式,至2007年年底,江龍控股擁有中國(guó)印染、南方科技股份有限公司、浙江百福服飾有限公司、浙江方圓紡織超市有限公司、紹興縣鑫雨紡織有限公司等子公司,擁有比較先進(jìn)的紡織產(chǎn)品生產(chǎn)和印染加工機(jī)械設(shè)備,產(chǎn)品檢測(cè)設(shè)備,主要從事各類(lèi)化纖、混紡、陽(yáng)離子系列、T/R系列、彈力系列面里料的染色、印花、水印、噴花、雕印等,以及相關(guān)紡織品的銷(xiāo)售。印花產(chǎn)能全國(guó)第一,印染產(chǎn)能全國(guó)第二,印染產(chǎn)品出口連續(xù)三年居紹興縣首位。

正當(dāng)外界看好江龍控股時(shí),2007年我國(guó)實(shí)施宏觀(guān)調(diào)控政策,緊縮銀根,國(guó)家政策要求銀行停止向紡織等傳統(tǒng)污染行業(yè)發(fā)放貸款。在調(diào)控政策影響下,2007年底,江龍控股資金初顯緊張,轉(zhuǎn)向社會(huì)籌集高額利息資金(即高利貸)。2008年全球金融危機(jī)爆發(fā),銀行惜貸,江龍控股外銷(xiāo)訂單和收入大幅下降。9月15日,美國(guó)雷曼兄弟破產(chǎn),南方科技股份有限公司在美國(guó)上市籌資計(jì)劃擱淺。在上述系列事件打擊下,江龍控股資金鏈斷裂,無(wú)法支付供應(yīng)商貨款和償還銀行貸款,陷入嚴(yán)重的資金短缺危機(jī)。為了幫助江龍控股度過(guò)難關(guān),2008年6月至9月期間當(dāng)?shù)馗骷?jí)政府曾召開(kāi)江龍控股供應(yīng)商和銀行協(xié)調(diào)會(huì)議,并給予政策支持,但這些措施未能奏效。10月4日公司董事長(zhǎng)陶壽龍等高管采取不負(fù)責(zé)的出走行動(dòng),激化為公司與債權(quán)人的矛盾,部分債權(quán)人聚集到江龍控股總部辦公室。10月6日,江龍控股被迫停產(chǎn)。11月10日,中國(guó)印染公告稱(chēng):由于江龍控股的停產(chǎn),公司已經(jīng)無(wú)法償還債務(wù)。12月12日,紹興市人民法院裁定,由紹興市信誠(chéng)拍賣(mài)有限公司對(duì)江龍控股的土地使用權(quán)、建筑及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行拍賣(mài)。至此,江龍控股進(jìn)入破產(chǎn)重整程序。

江龍控股僅僅用了4年左右的時(shí)間成為行業(yè)龍頭企業(yè),可是風(fēng)光卻只持續(xù)了不到一年,在2008年10月,因資金鏈斷裂轟然倒下。

原因

江龍控股資金鏈危機(jī)發(fā)生后,我們對(duì)該公司進(jìn)行了跟蹤研究。在研究過(guò)程中主要采用兩種方式收集研究資料:

其一,通過(guò)收索引擎收集地方政府部門(mén)和法院的有關(guān)江龍控股公告、報(bào)紙、雜志以及網(wǎng)站對(duì)該公司的相關(guān)新聞報(bào)道與評(píng)論,共收集相關(guān)報(bào)道文章43篇。通過(guò)新加坡證券交易所網(wǎng)站收集中國(guó)印染的年度報(bào)告以及各類(lèi)公告。

其二,2008年12月和2009年5月,分別對(duì)該公司進(jìn)行了兩次共11天的實(shí)地調(diào)研,走訪(fǎng)了江龍控股員工、債權(quán)人、政府部門(mén)官員等,并對(duì)實(shí)地調(diào)研進(jìn)行了記錄,形成實(shí)地研究資料。在獲得研究證據(jù)資料之后,我們首先對(duì)不同來(lái)源證據(jù)資料進(jìn)行相互驗(yàn)證,去掉一些不能得到交叉驗(yàn)證的觀(guān)點(diǎn)。然后對(duì)不同來(lái)源資料反映的江龍控股資金鏈危機(jī)形成原因進(jìn)行歸類(lèi)整理。

通過(guò)上述研究,我們認(rèn)為,導(dǎo)致江龍控股陷入了資金鏈危機(jī)的原因如下:

原因1高速擴(kuò)張。從2003年江龍印染創(chuàng)立到2007年底,江龍控股僅用了4年時(shí)間總資產(chǎn)就達(dá)到20多億元。由于擴(kuò)張速度快,對(duì)大部分投資項(xiàng)目沒(méi)能進(jìn)行有效的可行性評(píng)價(jià)與管理,導(dǎo)致投資項(xiàng)目成本費(fèi)用高;高速擴(kuò)張也超出了江龍控股通過(guò)企業(yè)利潤(rùn)等內(nèi)部累積籌集資金的能力。

原因2多元化擴(kuò)張。江龍控股主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有紡織、印染、貿(mào)易等,幾乎涵蓋紡織行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)。這些業(yè)務(wù)分別由一個(gè)上市公司、4個(gè)生產(chǎn)型企業(yè)、4個(gè)貿(mào)易公司具體經(jīng)營(yíng)管理。多元化擴(kuò)張導(dǎo)致江龍控股總部管理幅度迅速擴(kuò)大,超出總部管理控制能力,導(dǎo)致管理控制水平下降。

原因3高管管理重心錯(cuò)位和資源配置失衡。中國(guó)印染成功上市為江龍控股籌集了一筆資金,從而得到當(dāng)?shù)卣目隙ê椭匾?贏得印染界贊譽(yù),但也誘導(dǎo)公司高管熱衷于資本市場(chǎng)運(yùn)作,將管理重心由創(chuàng)業(yè)初期對(duì)實(shí)業(yè)的管理轉(zhuǎn)移到運(yùn)作南方科技到美國(guó)納斯達(dá)克上市籌資,放松了對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理控制。同時(shí),為了讓南方科技達(dá)到美國(guó)納斯達(dá)克上市條件,江龍控股將總部控制的資金、其他子公司業(yè)務(wù)資源調(diào)配到南方科技,造成資源在子公司之間配置失衡,集團(tuán)資金緊張,資源配置效率降低。

原因4粗放式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理。由于江龍控股擴(kuò)張度快,內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)范和內(nèi)部控制制度建設(shè)難以跟上擴(kuò)張速度,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理粗放,導(dǎo)致成本費(fèi)用高和經(jīng)營(yíng)效率低。與浙江同行業(yè)相比,中國(guó)印染各年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率均低于行業(yè)平均值(見(jiàn)表1)。中國(guó)印染資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低即公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)長(zhǎng),導(dǎo)致維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要量多,增大企業(yè)資金成本;資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低,還增大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如,企業(yè)應(yīng)收賬款高將承擔(dān)壞賬損失風(fēng)險(xiǎn),而存貨多將承受更大積壓損失、價(jià)格下降等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

原因5依靠銀行貸款擴(kuò)張。在江龍控股發(fā)展過(guò)程中,雖然通過(guò)引入創(chuàng)投基金和在新加坡上市籌集了部分權(quán)益資金,但主要還是依靠銀行貸款進(jìn)行擴(kuò)張。而在負(fù)債資金來(lái)源中又以短期資金為主,導(dǎo)致該公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。例如,在中國(guó)印染負(fù)債資金來(lái)源中,2006年是97.31%的流動(dòng)負(fù)債,其他年度是百分之百的流動(dòng)負(fù)債(見(jiàn)表2)。該公司幾乎沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債,主要依靠短期資金經(jīng)營(yíng)與擴(kuò)張。一般來(lái)說(shuō),與長(zhǎng)期負(fù)債相比,企業(yè)短期負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)大。中國(guó)印染資金來(lái)源結(jié)構(gòu)表明,該公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。

原因6國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控與高利貸。2007年,國(guó)家實(shí)施宏觀(guān)調(diào)控。在此政策影響下,貸款銀行降低了江龍控股的信貸額度,部分銀行甚至收回沒(méi)有到期的貸款,造成該公司資金緊張。2008年1～6月,江龍控股在資金日趨緊張情況下向社會(huì)籌集高利息資金即高利貸。高利貸償還時(shí)間短、利息高,隨后的還本付息又進(jìn)一步加劇了該公司的資金緊張狀況。同時(shí),高利貸籌資也違反了國(guó)家金融法規(guī)和政策。

原因7金融危機(jī)。金融危機(jī)使得南方科技到美國(guó)上市籌資成為泡影;更為嚴(yán)重的是,還導(dǎo)致龍控股海外銷(xiāo)售訂單和銷(xiāo)售收入大幅減少,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金來(lái)源急劇下降,最終斬?cái)嗔私埧毓少Y金鏈。

原因8公司治理缺陷。在江龍控股,雖然中國(guó)印染是上市公司,也建立了董事會(huì)等,但基本上還是家族式管理方式,重大事項(xiàng)決策都是由董事長(zhǎng)陶壽龍、總經(jīng)理嚴(yán)琪說(shuō)了算,部分重要崗位由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的親屬占據(jù)。

原因9企業(yè)缺乏應(yīng)對(duì)危機(jī)的有效措施,高管采取不負(fù)責(zé)任的行動(dòng)。在財(cái)務(wù)危機(jī)初期,江龍控股高管還能積極籌集資金以度過(guò)難關(guān),但到財(cái)務(wù)危機(jī)最嚴(yán)重的時(shí)期則喪失應(yīng)對(duì)危機(jī)的勇氣,采取了一些不負(fù)責(zé)任的行動(dòng)。例如,為了套取現(xiàn)金,以低于成本價(jià)甩賣(mài)產(chǎn)品;銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、合同等法律文件;停止與他人的聯(lián)系,試圖出走等。這些不負(fù)責(zé)的行為引發(fā)了債權(quán)人占據(jù)江龍控股辦公室、拿走和損壞辦公設(shè)備等過(guò)激追討債務(wù)行為,也將一直努力救助該公司的當(dāng)?shù)卣糜陔y堪的地步,使得該公司不可逆轉(zhuǎn)地走向破產(chǎn)重組。

思考

江龍股份的倒塌,帶給我們?nèi)矫娴乃伎?

首先,是高速擴(kuò)張與財(cái)務(wù)危機(jī)之思。

企業(yè)適度擴(kuò)張將為企業(yè)帶來(lái)價(jià)值,而過(guò)度擴(kuò)張將增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。Higgins和Schall(1975)認(rèn)為,并購(gòu)擴(kuò)張可能加大企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn);Mueller(1977)認(rèn)為,并購(gòu)擴(kuò)張使得整個(gè)企業(yè)具有更高的風(fēng)險(xiǎn)與波動(dòng)性。江龍控股財(cái)務(wù)危機(jī)形成原因進(jìn)一步表明,企業(yè)擴(kuò)張使得該公司在如下方面處于比較高的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài):

1.管理控制風(fēng)險(xiǎn)高。例如,“原因2”表明,該公司高速擴(kuò)張,總部管理幅度迅速增加,從而難以對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行有效控制,管理控制風(fēng)險(xiǎn)高。

2.投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)高。例如,“原因1”表明,江龍控股高速擴(kuò)張導(dǎo)致對(duì)投資項(xiàng)目難以進(jìn)行有效地可行性評(píng)價(jià)與管理,投資項(xiàng)目失敗風(fēng)險(xiǎn)高。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高。例如,“原因4”表明,江龍控股高速擴(kuò)張從而難以做到精細(xì)化管理,導(dǎo)致其粗放式經(jīng)營(yíng),經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。例如,“原因5”表明,江龍控股主要依靠銀行貸款和短期負(fù)債進(jìn)行高速擴(kuò)張,從而導(dǎo)致其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。江龍控股在管理控制、投資、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面風(fēng)險(xiǎn)高意味著該公司整體風(fēng)險(xiǎn)高。江龍控股財(cái)務(wù)危機(jī)案例說(shuō)明,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高是導(dǎo)致該公司陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因。在企業(yè)擴(kuò)張過(guò)程中應(yīng)注意控制由擴(kuò)張衍生出的管理控制風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等,權(quán)衡公司擴(kuò)張速度與擴(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)。

其次,是公司治理與財(cái)務(wù)危機(jī)之思。

理論界對(duì)公司治理因素與企業(yè)財(cái)務(wù)困境的關(guān)系進(jìn)行了大量實(shí)證研究,但不同學(xué)者卻得出了不同的研究結(jié)論。在CEO雙職合一與財(cái)務(wù)困境的關(guān)系研究方面,Daly等在1994年以50對(duì)破產(chǎn)企業(yè)為研究對(duì)象,發(fā)現(xiàn)CEO雙職合一及獨(dú)立性較差的董事將提高企業(yè)陷入破產(chǎn)的概率;Mueller等以美國(guó)33對(duì)公司為樣本,發(fā)現(xiàn)CEO雙職合一及外部董事的比例與企業(yè)經(jīng)營(yíng)困境正相關(guān);而Smpson等以287家銀行企業(yè)為研究對(duì)象卻發(fā)現(xiàn)CEO雙職合一可以降低企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的概率;Abdulah以馬來(lái)西亞1999～2001年間的86對(duì)非金融類(lèi)企業(yè)為樣本進(jìn)行研究,研究結(jié)果表明,董事會(huì)獨(dú)立性及CEO雙職合一與企業(yè)是否陷入困境狀態(tài)無(wú)關(guān)。這些研究結(jié)論說(shuō)明,CEO雙職合一對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)困境形成的影響程度與影響方式可能依企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境而定,具有狀態(tài)依存性。在不同內(nèi)外環(huán)境下,CEO雙職合一對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)困境具有不同的影響。江龍控股公司治理結(jié)構(gòu)特點(diǎn)是:陶壽龍擔(dān)任董事長(zhǎng),其妻嚴(yán)琪擔(dān)任總經(jīng)理,他們?cè)诠局卮笫马?xiàng)決策中具有絕對(duì)的權(quán)力,這種公司治理結(jié)構(gòu)類(lèi)似于CEO雙職合一。CEO雙職合一使得江龍控股決策迅速和快速擴(kuò)張,但也讓董事長(zhǎng)和總經(jīng)理權(quán)力過(guò)大,其他人難以影響董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的重大決策,從而無(wú)法糾正江龍控股在擴(kuò)張速度、資源配置、籌資方式等方面出現(xiàn)的重大決策失誤。同時(shí),CEO雙職合一將董事長(zhǎng)和總經(jīng)理等同于整個(gè)公司管理層。在財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生后,董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的出走讓江龍控股整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理完全陷入癱瘓。江龍控股財(cái)務(wù)危機(jī)案例表明,CEO雙職合一的公司治理結(jié)構(gòu)既是推動(dòng)公司高速擴(kuò)張的重要因素,也是導(dǎo)致公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因,對(duì)公司具有雙重影響作用。在公司成長(zhǎng)過(guò)程中,既要充分發(fā)揮CEO雙職合一公司治理結(jié)構(gòu)在決策速度等方面的優(yōu)勢(shì),更要控制其對(duì)企業(yè)的不利影響,防止企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

最后,是宏觀(guān)環(huán)境與財(cái)務(wù)危機(jī)之思。

第7篇：貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文

被告：某市金城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

第三人：某市建設(shè)銀行

（一）案情

1993年7月5日，金城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金城）與該市建設(shè)銀行簽訂一份協(xié)作合同，合同規(guī)定雙方共同建造A大廈，建設(shè)銀行負(fù)責(zé)A大廈后期資金的全部投入，約人民幣1億元左右，金城則將其己建成的B大廈抵押給建設(shè)銀行。建設(shè)銀行按常規(guī)投入資金利率加兩個(gè)點(diǎn)計(jì)算，并保證每筆資金使用周期為一年半。建設(shè)銀行的合作利潤(rùn)為資金實(shí)際投入量的10％。建設(shè)銀行負(fù)責(zé)投入的資金由金城到其信貸部門(mén)辦理抵押貸款手續(xù)。協(xié)議簽訂后，金城公司曾分九次與建設(shè)銀行訂立抵押貸款合同，但都未辦理登記手續(xù)。金城前后共貸款1億零50萬(wàn)元作為建設(shè)銀行的投資。

同年12月10日，金城因資金缺乏，遂將B大廈賣(mài)給大成貿(mào)易公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大成），每m2出售價(jià)為6580元。1994年3月1日，大成依約支付了定金和第一筆購(gòu)房款8000余萬(wàn)元。同年12月底，因房地產(chǎn)市場(chǎng)疲軟，房?jī)r(jià)下跌至4000元/m2左右。大成提出金城已將B大廈抵押給建設(shè)銀行，在出售時(shí)未告知這一情況，構(gòu)成欺詐。遂以欺詐為由訴至法院，請(qǐng)求撤銷(xiāo)合同。而建設(shè)銀行在被追加為第三人以后，也提出金城在轉(zhuǎn)讓B大廈時(shí)未征得其同意，要求將B大廈拍賣(mài)，并由其獲得所得價(jià)款，以充抵金城的欠款。

（二）對(duì)本案的不同觀(guān)點(diǎn)

第一種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為：金城在將B大廈出售給大成時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知大成B大廈已經(jīng)作抵押的情況，但金城隱瞞了這一重要情況，因此構(gòu)成欺詐。

第二種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為：盡管金城在轉(zhuǎn)讓B大廈時(shí)隱瞞了大廈已作抵押的真實(shí)情況，但是還不能構(gòu)成欺詐，大成之所以要求確認(rèn)合同無(wú)效，是因?yàn)榉康禺a(chǎn)市場(chǎng)疲軟造成的。如果確認(rèn)合同無(wú)效，則將大成所應(yīng)承擔(dān)的交易風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了金城。

（三）作者的觀(guān)點(diǎn)

我認(rèn)為分析本案首先應(yīng)當(dāng)區(qū)分兩種關(guān)系，即金城與建設(shè)銀行的關(guān)系和金城與大成的關(guān)系。下面將分別對(duì)此作出闡述：

1.金城與建設(shè)銀行的關(guān)系

金城曾與建設(shè)銀行訂立了一份協(xié)作合同，同時(shí)雙方又訂立九份抵押貸款合同，那么雙方究竟是協(xié)作關(guān)系還是抵押貸款關(guān)系？嚴(yán)格地說(shuō)，協(xié)作合同不是規(guī)范的法律用語(yǔ)，當(dāng)事人實(shí)際上是簽訂一份共同投資、共享利潤(rùn)的合伙型的聯(lián)營(yíng)合同。但是雙方聯(lián)營(yíng)合同實(shí)際上是一種虛假的民事行為，其真實(shí)意圖是抵押貸款，并由建設(shè)銀行獲取高額利息。為什么說(shuō)雙方的法律關(guān)系實(shí)質(zhì)上是抵押貸款關(guān)系？其原因在于：雙方在合同中約定建設(shè)銀行按常規(guī)投入資金利率加兩個(gè)點(diǎn)計(jì)息，合作利潤(rùn)為資金實(shí)際投入量的10％，但建設(shè)銀行并不承擔(dān)A大廈的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且建設(shè)銀行所謂的投資是由金城辦理了抵押貸款手續(xù)，因此它不符合協(xié)作合同所應(yīng)具備的共同投資、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。尤其應(yīng)當(dāng)看到，在聯(lián)營(yíng)合同中，聯(lián)營(yíng)各方共同投資，任何一方都不能為另一方擔(dān)保投資的回報(bào)，更不能以自己的財(cái)產(chǎn)作抵押，以擔(dān)保另一方獲得高額利潤(rùn)，否則不僅根本違背了民法的平等原則，而且也完全不符合聯(lián)營(yíng)的性質(zhì)。而本案中當(dāng)事人雙方的真實(shí)意圖在于，由銀行貸款1億元給金城用于房地產(chǎn)投資，而金城則以其所有的B大廈作為抵押，但由于建設(shè)銀行不滿(mǎn)足于僅獲得貸款利率的利益，希望獲得更大的收益，而又為避免更改法定貸款利率，因此采取上述所謂的聯(lián)營(yíng)方式，使銀行獲得按常規(guī)投入資金利率加兩個(gè)點(diǎn)計(jì)息和資金實(shí)際投入量的10％的利潤(rùn)等好處。

應(yīng)當(dāng)指出，即使當(dāng)事人雙方并未從事虛假的民事行為以掩蓋真實(shí)的民事行為，那么雙方訂立的上述合同也是無(wú)效的。一方面，建設(shè)銀行從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的活動(dòng)本身超越了其經(jīng)營(yíng)范圍，根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》第2條的規(guī)定，商業(yè)銀行是指依法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。建設(shè)銀行從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)活動(dòng)違背了《商業(yè)銀行法》第74條有關(guān)商業(yè)銀行不得投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)的規(guī)定。另一方面，該合同的核心條款屬于聯(lián)營(yíng)合同中的保底條款。所謂保底條款，通常是指聯(lián)營(yíng)一方雖向聯(lián)營(yíng)體投資，并參與共同經(jīng)營(yíng)，分享聯(lián)營(yíng)的盈利，但不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)的虧損責(zé)任，在聯(lián)營(yíng)體虧損時(shí)，仍然收回其出資和收取固定利潤(rùn)的條款。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理聯(lián)營(yíng)合同糾紛案件若干問(wèn)題的解答》第4條的規(guī)定，“保底條款違背了聯(lián)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的共負(fù)盈虧、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原則，損害了其他聯(lián)營(yíng)方和聯(lián)營(yíng)債權(quán)人的合法權(quán)益，因此，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)無(wú)效”。由于保底條款屬該合同的核心條款，據(jù)此，該合同應(yīng)屬于無(wú)效合同。

確認(rèn)金城和建設(shè)銀行所訂立的協(xié)作合同無(wú)效，其實(shí)際意義在于使保底條款無(wú)效，也就是使建設(shè)銀行不得依合同的規(guī)定計(jì)息和收取固定利潤(rùn)。而確認(rèn)該合同無(wú)效并不影響雙方抵押貸款合同的成立并生效。因?yàn)榈盅嘿J款合同是另一個(gè)合同關(guān)系。該合同從內(nèi)容到形式均不違背法律規(guī)定，因此應(yīng)認(rèn)為是合法有效的。

問(wèn)題在于金城按合同規(guī)定將B大廈抵押給建設(shè)銀行時(shí)，并未辦理抵押登記手續(xù)，該抵押是否有效，這就涉及到對(duì)抵押登記的效力認(rèn)定問(wèn)題。在我國(guó)《擔(dān)保法》頒布以前，對(duì)抵押物登記缺乏統(tǒng)一的規(guī)定。而學(xué)者對(duì)此存在兩種不同觀(guān)點(diǎn)。第一種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為登記是抵押的成立和生效要件，任何抵押未經(jīng)登記都是無(wú)效的。第二種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，抵押登記僅具有對(duì)抗第三人的效力，抵押合同經(jīng)雙方協(xié)商一致即生效。但如果當(dāng)事人未進(jìn)行抵押登記，抵押權(quán)人就不能對(duì)抵押物享有一種物權(quán)，并以此對(duì)抗第三人。從我國(guó)司法實(shí)踐來(lái)看，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問(wèn)題的解釋》第56條，抵押合同已經(jīng)成立，依據(jù)誠(chéng)實(shí)信用原則產(chǎn)生的附隨義務(wù)，一方應(yīng)當(dāng)協(xié)助另一方辦理登記手續(xù)，如果抵押人違背誠(chéng)實(shí)信用原則拒絕辦理抵押登記致使債權(quán)人受到損失的，抵押人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。我國(guó)立法實(shí)踐的發(fā)展，更傾向于抵押登記只是設(shè)定抵押權(quán)，而不影響抵押合同本身的效力，權(quán)利人可以依合同請(qǐng)求抵押人履行合同，進(jìn)行抵押登記，取得抵押權(quán)。如社科院起草的物權(quán)法草案建議稿第310條規(guī)定“抵押合同自成立之日生效”及第312條規(guī)定“抵押權(quán)自抵押登記之日設(shè)定”，中國(guó)人民大學(xué)民商法律科研中心起草的建議稿第391條規(guī)定“抵押合同的成立和生效，適用《中華人民共和國(guó)合同法》的有關(guān)規(guī)定”及第393條規(guī)定“抵押權(quán)自登記之日成立”。 我認(rèn)為，因?yàn)楫?dāng)事人簽訂抵押合同應(yīng)受到法律保護(hù)，不能因?yàn)槲唇?jīng)登記而宣告合同無(wú)效。事實(shí)上，抵押合同的有效是登記的前提條件。登記只是使抵押權(quán)人享有抵押權(quán)，并據(jù)此對(duì)抗第三人。根據(jù)這一分析，在本案中盡管當(dāng)事人未辦理抵押登記手續(xù)，但不能認(rèn)為抵押合同無(wú)效。在沒(méi)有登記的情況下，建設(shè)銀行對(duì)B大廈享有何種權(quán)利？我認(rèn)為由于B大廈已作為抵押物抵押給建設(shè)銀行，金城在轉(zhuǎn)讓抵押物時(shí)應(yīng)當(dāng)通知建設(shè)銀行，并應(yīng)將轉(zhuǎn)讓B大廈所獲的價(jià)款提前清償債務(wù)。否則，建設(shè)銀行有權(quán)訴請(qǐng)金城承擔(dān)違約責(zé)任，并有權(quán)要求金城以其賣(mài)得的價(jià)款清償債務(wù)。但是如果金城已將B大廈交付給大成，建設(shè)銀行則不能根據(jù)其與金城達(dá)成的抵押合同要求確認(rèn)金城與大成的買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效，并對(duì)B大廈在拍賣(mài)后所得的價(jià)款優(yōu)先受償。因?yàn)?，抵押合同未?jīng)登記，不能對(duì)抗第三人，建設(shè)銀行享有的只是一種合同債權(quán)，而不是物權(quán)，它不能以其債權(quán)對(duì)抗大成貿(mào)易公司。

2.金城與大成的關(guān)系

金城將B大廈以6580元/m2的價(jià)格賣(mài)給大成時(shí)，確實(shí)沒(méi)有告知大成B大廈已設(shè)立抵押。嚴(yán)格地說(shuō)，在某一財(cái)產(chǎn)之上設(shè)立抵押，使該財(cái)產(chǎn)承受了法律上的負(fù)擔(dān)，抵押的設(shè)立也必然使財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)受到限制，所有人對(duì)該財(cái)產(chǎn)不能像未設(shè)立抵押的財(cái)產(chǎn)那樣行使充分的所有權(quán)。為了保障抵押權(quán)人和受讓人的利益，法律要求抵押人在轉(zhuǎn)讓已經(jīng)抵押的財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人和告知受讓人，否則轉(zhuǎn)讓行為是無(wú)效的（《擔(dān)保法》第49條）。然而，在我國(guó)《擔(dān)保法》頒行以前，我國(guó)法律法規(guī)未明確規(guī)定抵押人應(yīng)當(dāng)向受讓人告知財(cái)產(chǎn)已設(shè)立抵押的義務(wù)。因此，金城在轉(zhuǎn)讓B大廈時(shí)，依當(dāng)時(shí)法律金城確無(wú)法定義務(wù)告知大成B大廈已設(shè)立抵押的情況。當(dāng)然，這并不是說(shuō)金城不應(yīng)當(dāng)告知大成B大廈已設(shè)立抵押的情況。依據(jù)我國(guó)民法誠(chéng)實(shí)信用原則的內(nèi)容，金城應(yīng)負(fù)有向大成如實(shí)告知B大廈已設(shè)立抵押的情況，否則是不忠實(shí)和不誠(chéng)實(shí)的。

第8篇：貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型；貿(mào)易公司；瀝青產(chǎn)品

一、貿(mào)易公司瀝青產(chǎn)品定價(jià)存在的問(wèn)題

當(dāng)前貿(mào)易公司瀝青產(chǎn)品定價(jià)存在的問(wèn)題是：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員極力主張采取成本加成和單位毛利法，更偏向于“財(cái)務(wù)上健康”的利潤(rùn)。由于其工作范圍與客戶(hù)層面脫離，使得其不愿接受那些“軟性”營(yíng)銷(xiāo)信息。而產(chǎn)品管理層正好相反，他們主張以低價(jià)位迅速滲透市場(chǎng)并取得最高銷(xiāo)量，銷(xiāo)售管理層也是這種立場(chǎng)的支持者，他們認(rèn)為高價(jià)是達(dá)成交易的絆腳石。他們還認(rèn)為“向顧客宣傳價(jià)值很難”。高層人員則偏好與公司產(chǎn)品線(xiàn)的總體價(jià)格定位一致的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。如果是在動(dòng)態(tài)的環(huán)境中，定價(jià)將變得更加困難?？梢?jiàn)，定價(jià)是一個(gè)會(huì)引起企業(yè)內(nèi)部廣泛爭(zhēng)議的問(wèn)題。

二、成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型的內(nèi)涵

成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型是在管理領(lǐng)域廣泛應(yīng)用的數(shù)學(xué)模型，尤其是在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，還引申出了邊際貢獻(xiàn)、安全邊際及其與利潤(rùn)和利潤(rùn)率的關(guān)系。

1.基本成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型

成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型是以成本和數(shù)量的關(guān)系研究為基礎(chǔ)的，也就是成本總額對(duì)數(shù)量的依存關(guān)系。數(shù)量就是指企業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)量，成本一般分為固定成本、變動(dòng)成本兩部份，再引入收入和利潤(rùn)，這樣：成本、銷(xiāo)量和利潤(rùn)的關(guān)系就可以統(tǒng)一于一個(gè)數(shù)學(xué)模型：

基本公式：利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入-總成本

又因?yàn)?；總成?變動(dòng)成本+固定成本=單位變動(dòng)成本×銷(xiāo)量+固定成本

銷(xiāo)售收入=單價(jià)×銷(xiāo)量

則：利潤(rùn)=單價(jià)×銷(xiāo)量-單位變動(dòng)成本×銷(xiāo)量-固定成本

為此成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型的基本結(jié)論如下：影響利潤(rùn)的因素分別有：價(jià)格、銷(xiāo)量、固定成本、變動(dòng)成本；在其他因素不變的條件下：價(jià)格與利潤(rùn)成正相關(guān)、銷(xiāo)量與利潤(rùn)成正相關(guān)；在其他因素不變的條件下，固定成本與利潤(rùn)負(fù)相關(guān)、變動(dòng)成本與利潤(rùn)負(fù)相關(guān)；企業(yè)提高利潤(rùn)的方法有：分別提高價(jià)格、提高銷(xiāo)量、降低固定成本、降低變動(dòng)成本，或同時(shí)對(duì)這些因素進(jìn)行變動(dòng)。

2.瀝青產(chǎn)品的成本-數(shù)量-利潤(rùn)擴(kuò)展模型

本文認(rèn)定的瀝青產(chǎn)品的成本-數(shù)量-利潤(rùn)擴(kuò)展模型是以銷(xiāo)售數(shù)量為起點(diǎn)，以利潤(rùn)為目標(biāo)，在一定期間把成本總額分解簡(jiǎn)化為固定成本和變動(dòng)成本兩部分后，再同時(shí)考慮收入和利潤(rùn)，使成本、銷(xiāo)量和利潤(rùn)的關(guān)系，使其統(tǒng)一于一個(gè)數(shù)學(xué)模型。根據(jù)瀝青產(chǎn)品銷(xiāo)售的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)一個(gè)簡(jiǎn)化的模型，提出以下假設(shè)的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的定價(jià)進(jìn)行逐步分析：（1）一個(gè)經(jīng)設(shè)計(jì)的有效項(xiàng)目，即目標(biāo)市場(chǎng)內(nèi)的客戶(hù)對(duì)其認(rèn)知價(jià)值高于其成本：企業(yè)在市場(chǎng)生存的前提條件，是在一定的成本范圍內(nèi)，提供可以滿(mǎn)足客戶(hù)需要和欲望的產(chǎn)品。而這個(gè)成本范圍就是必須要小于客戶(hù)對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)知價(jià)值，這樣，客戶(hù)才有可能會(huì)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)的產(chǎn)品。否則，企業(yè)就只能低于成本定價(jià)，才有可能將產(chǎn)品賣(mài)出，但這樣企業(yè)將無(wú)法生存。因此，討論企業(yè)定價(jià)時(shí)，必須假設(shè)企業(yè)的產(chǎn)品是有效的項(xiàng)目。（2）同一個(gè)目標(biāo)市場(chǎng)的客戶(hù)對(duì)瀝青產(chǎn)品的認(rèn)知價(jià)值是相似的，可以通過(guò)聯(lián)合測(cè)度法估計(jì)出這個(gè)目標(biāo)市場(chǎng)的價(jià)格需求曲線(xiàn)。本文的模型假設(shè)針對(duì)一個(gè)具體的瀝青產(chǎn)品，其細(xì)分市場(chǎng)對(duì)這個(gè)項(xiàng)目的認(rèn)知價(jià)值是相似的，而且企業(yè)可以通過(guò)聯(lián)合測(cè)度法對(duì)細(xì)分市場(chǎng)的需求進(jìn)行調(diào)查，并估計(jì)出該細(xì)分市場(chǎng)的價(jià)格需求曲線(xiàn)。這樣通過(guò)聯(lián)合測(cè)度法，成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型就引入了“客戶(hù)”和“競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格”兩個(gè)因素，再加上企業(yè)自己的成本，就是科特勒對(duì)“3C模型”實(shí)際運(yùn)用。

三、成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型的適用性和優(yōu)缺點(diǎn)

1.成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型的適用性

真正有效的成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型依賴(lài)于健全的合作與主動(dòng)的溝通，信息共享，共同承擔(dān)和處理問(wèn)題和持續(xù)的改進(jìn)，其適應(yīng)性要注重以下問(wèn)題：（1）貿(mào)易商遺留的庫(kù)存問(wèn)題的解決，例如在合同簽署前貿(mào)易商庫(kù)存中的積壓產(chǎn)品如何處理。（2）管理庫(kù)存所需的成本。在考慮成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型實(shí)施的費(fèi)用和利益的分配時(shí)，庫(kù)存的管理費(fèi)用應(yīng)該被考慮。（3）健全的沖突處理機(jī)制。如庫(kù)存過(guò)剩，訂單錯(cuò)誤，過(guò)期庫(kù)存，缺貨處理等。當(dāng)訂單發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，或貿(mào)易商由于特殊原因不接受供應(yīng)商發(fā)送的訂單時(shí)，如何解決管理上的沖突。

2.成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型的優(yōu)缺點(diǎn)

成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析相聯(lián)系，可促使企業(yè)努力降低風(fēng)險(xiǎn)；與預(yù)測(cè)技術(shù)相結(jié)合，企業(yè)可進(jìn)行保本預(yù)測(cè)，確保目標(biāo)利潤(rùn)下的業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)等；與決策融為一體，企業(yè)據(jù)此進(jìn)行生產(chǎn)決策、定價(jià)決策和投資不確定性分析；企業(yè)還可以將其應(yīng)用于全面預(yù)算、成本控制和責(zé)任會(huì)計(jì)。

但是，成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型也有缺點(diǎn)：（1）缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制。現(xiàn)實(shí)中企業(yè)往往包含著若干不同利益主體的子系統(tǒng)，各個(gè)子系統(tǒng)都具有各自獨(dú)立的目標(biāo)、使命和利益，有些目標(biāo)和模型的整體目標(biāo)是不相干的，甚至可能是沖突的。這種各行其是的行為必然導(dǎo)致成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型的整體效益低下。（2）低效率的信息傳遞系統(tǒng)：在成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型中，各個(gè)節(jié)點(diǎn)的需求預(yù)測(cè)、庫(kù)存狀態(tài)、生產(chǎn)計(jì)劃等都是模型管理的重要數(shù)據(jù)，要做到有效快速的響應(yīng)用戶(hù)需求，必須實(shí)時(shí)地傳遞信息。但目前許多企業(yè)的信息系統(tǒng)并沒(méi)有很好的集成起來(lái)，時(shí)常得到延遲的、不準(zhǔn)確的信息，因此造成了模型應(yīng)用與現(xiàn)實(shí)結(jié)果的不匹配。（3）庫(kù)存控制策略簡(jiǎn)單化：很多企業(yè)沒(méi)有認(rèn)真研究和跟蹤進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)量不確定性的來(lái)源和影響，錯(cuò)誤估計(jì)模型中商品的流動(dòng)時(shí)間，缺乏相應(yīng)的庫(kù)存管理策略，沒(méi)有體現(xiàn)模型管理的思想，制約了模型的應(yīng)用。（4）缺乏合作與協(xié)調(diào)性，模型沒(méi)有考慮上游企業(yè)和下游企業(yè)庫(kù)存狀況，難以取得最佳的運(yùn)作效果，根據(jù)合理的供需關(guān)系，準(zhǔn)確的確定價(jià)格，適應(yīng)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境。

總之，本文的核心內(nèi)容是將在管理領(lǐng)域廣泛使用成本-數(shù)量-利潤(rùn)模型，應(yīng)用于瀝青產(chǎn)品的定價(jià)，在分析模型適用性和優(yōu)缺點(diǎn)的基礎(chǔ)上，以期最終達(dá)到企業(yè)價(jià)格管理的優(yōu)化。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范文

2014年我國(guó)進(jìn)出口總值達(dá)26．43萬(wàn)億元人民幣，外貿(mào)相關(guān)產(chǎn)業(yè)已是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，但是外貿(mào)企業(yè)面臨著復(fù)雜的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，受人民幣升值、出口退稅率變動(dòng)、國(guó)際貿(mào)易摩擦加劇、國(guó)際市場(chǎng)萎縮等更多因素影響，相對(duì)于內(nèi)銷(xiāo)企業(yè)有著更多的不確定性，存在更多風(fēng)險(xiǎn)。

一、外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制目前存在主要問(wèn)題

1．業(yè)務(wù)涉及流程長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)防控難度大

外貿(mào)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)體現(xiàn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多、流程長(zhǎng)、程序繁雜等特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控難度大。對(duì)外貿(mào)易應(yīng)遵循以下流程，第一，應(yīng)做好交易對(duì)象的調(diào)研；第二，簽訂交易合同；第三，組織國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、驗(yàn)貨收購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸、出口商檢、報(bào)關(guān)最后到收匯核銷(xiāo)，退稅申報(bào)等。外貿(mào)企業(yè)在所處理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)銷(xiāo)企業(yè)一致外，外加需面對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)及出口退稅風(fēng)險(xiǎn)。

2．內(nèi)控制度建設(shè)落后，內(nèi)部控制失效

首先是企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度不夠，造成外貿(mào)企業(yè)未建立起完整的內(nèi)控管理制度，有的雖然設(shè)定零散的內(nèi)控管理辦法，但并未形成一個(gè)有效的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。其次，部分企業(yè)雖然制定了較全面的內(nèi)控管理制度，但領(lǐng)導(dǎo)不重視，全員執(zhí)行不到位，導(dǎo)致內(nèi)控制度未能產(chǎn)生其本應(yīng)發(fā)揮的作用。最后，大部分企業(yè)主要基于人力及運(yùn)營(yíng)成本上考慮，未能設(shè)定完整的專(zhuān)職崗位和職能結(jié)構(gòu)，造成嚴(yán)重的組織結(jié)構(gòu)控制缺位現(xiàn)象，內(nèi)部控制的作用更是無(wú)從談起。

3．缺少與業(yè)務(wù)流程相匹配的控制措施

在業(yè)務(wù)流程上，外貿(mào)企業(yè)比內(nèi)銷(xiāo)企業(yè)多出以下環(huán)節(jié)：進(jìn)出口前的準(zhǔn)備、商討、報(bào)驗(yàn)、進(jìn)出口合同、準(zhǔn)備貨物、改正、審核信用證、催證、租船訂倉(cāng)、辦理報(bào)關(guān)及保險(xiǎn)、議付。然而，我國(guó)的外貿(mào)公司卻未形成與該流程相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制制度，因此實(shí)際上未對(duì)這些流程進(jìn)行科學(xué)及有效的控制，造成了交易無(wú)法順利進(jìn)行，預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法達(dá)到，給公司帶來(lái)了大額的損失。

4．未有效落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督流程

目前，大部分外貿(mào)企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)已成常態(tài)，但內(nèi)部審計(jì)往往更加注重事后審計(jì)，事后審計(jì)只是將產(chǎn)生問(wèn)題進(jìn)行評(píng)審，得出審計(jì)報(bào)告而已，而非在問(wèn)題產(chǎn)生前進(jìn)行有效判斷，未做到事前發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理。

二、針對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，把握重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制

外貿(mào)企業(yè)建立健全有效的內(nèi)部控制制度，首先要識(shí)別外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，確定主要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾類(lèi)：一是客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)，包括應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。二是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，例如人才流失風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品合同違約風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。三是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，涵蓋國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致國(guó)際貿(mào)易摩擦增多，國(guó)際經(jīng)濟(jì)疲軟導(dǎo)致市場(chǎng)需求萎縮等。四是政策風(fēng)險(xiǎn)，譬如國(guó)家對(duì)關(guān)稅、出口退稅政策調(diào)整等宏觀(guān)政策變化，人民幣匯率變化。

1．加強(qiáng)交易對(duì)象的調(diào)查和管理

交易對(duì)象是對(duì)外貿(mào)易的主體，與外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)最直接相關(guān)，是外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)。建立客戶(hù)信用分級(jí)管理制度就是全面防范交易對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，通過(guò)全面調(diào)查客戶(hù)資信，搜集資料，完善業(yè)務(wù)檔案和資信檔案，并根據(jù)客戶(hù)規(guī)模大小、合作時(shí)間長(zhǎng)短、歸屬?lài)?guó)家情況等資信內(nèi)容采取相對(duì)應(yīng)的收匯和貿(mào)易方式來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。以下3個(gè)方面為考察交易對(duì)象的重要內(nèi)容。（1）從交易對(duì)象的內(nèi)在要素考察，包括是否有交易的主體資格，資產(chǎn)規(guī)模與銷(xiāo)售收入規(guī)模是否相匹配，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和狀況是否優(yōu)良，企業(yè)的技術(shù)、人力成本、經(jīng)營(yíng)者能力等是否有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，歷史交易紀(jì)錄、企業(yè)信用等級(jí)是否符合等。（2）從交易對(duì)象的外在要素考察，包括交易對(duì)象所在國(guó)別地區(qū)的信用等級(jí)，對(duì)交易有影響的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，交易所在國(guó)法制化進(jìn)展程度、對(duì)國(guó)際慣例的認(rèn)可度等。（3）從交易標(biāo)的物的本質(zhì)要素考察，包括交易標(biāo)的物的供需矛盾，交易標(biāo)的物在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力表現(xiàn)，交易標(biāo)的物技術(shù)水平、資源壟斷程度等。對(duì)每個(gè)交易對(duì)象繼續(xù)全面評(píng)價(jià)，形成與對(duì)象相吻合的營(yíng)銷(xiāo)策略，這樣就能有效消除對(duì)交易對(duì)象的盲目性，從而進(jìn)一步降低交易對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)。

2．建立合同評(píng)審制度

合同評(píng)審制度的建立及完善有利于業(yè)務(wù)的開(kāi)展和對(duì)合同的管理。在簽訂貿(mào)易合同之前，先對(duì)我方履約能力評(píng)審，通過(guò)對(duì)合同標(biāo)的物的數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量及交貨方式、交貨時(shí)間等各項(xiàng)條款是否為我方能力范圍以?xún)?nèi)，不能因我方違約而被對(duì)方索賠。通過(guò)對(duì)合同成本與效益的預(yù)算、對(duì)費(fèi)用列支項(xiàng)目及傭金的測(cè)算，確定合同的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查核實(shí)合同條款是否對(duì)我方權(quán)利已有充分的保障，我方是否已采取必要的措施應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3．強(qiáng)化業(yè)務(wù)過(guò)程控制

對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程實(shí)施有效控制是決定內(nèi)部控制能否順利進(jìn)行的重要因素，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。由于外貿(mào)業(yè)務(wù)流程所涉及的環(huán)節(jié)復(fù)雜、持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較大等特點(diǎn)，因此應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)進(jìn)出口公司的業(yè)務(wù)流程控制，防止業(yè)務(wù)人員包辦業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn)象，使業(yè)務(wù)更具有科學(xué)性。業(yè)務(wù)過(guò)程控制包括實(shí)物和單證控制兩方面。（1）實(shí)物控制包括生產(chǎn)過(guò)程監(jiān)督控制、工廠(chǎng)交貨驗(yàn)收管控和外貿(mào)交貨出運(yùn)控制和后期監(jiān)控。在生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)保證貨物的質(zhì)量，安排質(zhì)檢監(jiān)督員對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督。在工廠(chǎng)交貨驗(yàn)收時(shí)，對(duì)所交貨物數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收、包裝狀況等依據(jù)收購(gòu)合同進(jìn)行逐一交驗(yàn)。對(duì)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、報(bào)關(guān)、航運(yùn)等過(guò)程實(shí)施有效控制。關(guān)注交貨后客戶(hù)異議的后期監(jiān)控。（2）對(duì)外貿(mào)交易的單證控制，基于出貨本質(zhì)上為物權(quán)憑證的交付，所以對(duì)單證的審查是出口風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)。減少單證差錯(cuò)應(yīng)把重心放在建立單證復(fù)核制度和關(guān)注特定國(guó)家、特定商品對(duì)單證的特殊要求。信用證業(yè)務(wù)要注重審證和審單工作，做到單單相符、單證一致，并對(duì)重要單證的傳遞實(shí)行簽收制度。

4．加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)控制

資金業(yè)務(wù)是外貿(mào)交易的貨幣化體現(xiàn)，資金控制的重點(diǎn)內(nèi)容包括遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)控制、結(jié)售匯控制、擔(dān)保和保函控制、預(yù)付款控制、采購(gòu)付款控制、應(yīng)收貨款控制等。每項(xiàng)控制都應(yīng)有相應(yīng)的制度，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離和制約的制度規(guī)范化操作，使資金運(yùn)籌和流動(dòng)處在受控狀態(tài)，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

5．匯率風(fēng)險(xiǎn)管理

從2005年我國(guó)啟動(dòng)匯改到2013年，人民幣大幅地升值，而2013年至今人民幣在震蕩中貶值，匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)已是外貿(mào)企業(yè)需面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。所以外貿(mào)企業(yè)必須采取有效的途徑來(lái)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以盡可能采用人民幣結(jié)算規(guī)避匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以根據(jù)匯率變動(dòng)，通過(guò)提前或推遲結(jié)匯方式實(shí)現(xiàn)最大的匯率收益。企業(yè)還可以選擇合適的外匯金融工具，規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲得最大收益。

6．出口退稅管理

隨著出口退稅政策和制度的不斷變化，只有不斷完善內(nèi)控流程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保退稅款能夠及時(shí)回收，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)健康有序發(fā)展。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)增值稅發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單等加強(qiáng)管理，確保所有退稅單證的合法、有效，并按退稅要求做好相關(guān)驗(yàn)證申報(bào)工作，確保及時(shí)完整退稅。同時(shí)，應(yīng)主動(dòng)規(guī)避退稅敏感的商品和地區(qū)，以防范退稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、建立系統(tǒng)性的內(nèi)控體系，全面防范風(fēng)險(xiǎn)

1．優(yōu)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制存在和發(fā)展的空間，是內(nèi)部控制賴(lài)以生存的土壤，控制環(huán)境的好壞直接決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。優(yōu)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境應(yīng)從治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面著手。（1）建立合理的治理結(jié)構(gòu)。外貿(mào)企業(yè)按自身發(fā)展特點(diǎn)，設(shè)置必要的職能部門(mén)，合理的分配權(quán)責(zé)，建立規(guī)范高效的公司治理結(jié)構(gòu)。（2）建設(shè)企業(yè)文化，提高員工凝聚力。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，它能增強(qiáng)員工的歸屬，能規(guī)范員工行為，能降低管理成本，增強(qiáng)執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性。（3）做好人力資源管理。企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的成敗，在很大程度上依賴(lài)于企業(yè)內(nèi)部是否具有良好的組織與精干的人才。有效的人力資源管理，能夠提升員工素質(zhì)，提高員工執(zhí)行力，推動(dòng)內(nèi)控制度的有效施行。

2．加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，保證信息有效溝通

內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序通暢，確保信息及時(shí)溝通，是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的重要保證。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加快內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)步伐，通過(guò)信息化建設(shè)使得業(yè)務(wù)信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行傳遞，降低企業(yè)信息溝通成本，有效防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。例如外貿(mào)企業(yè)可以建立ERP系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)流程中包含合同簽訂、審批、執(zhí)行，交易標(biāo)的物的采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸，貨款的支付、收款、退稅，以及經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)信息均在ERP中反映，讓企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)、決策部門(mén)及企業(yè)相關(guān)信息使用者都能及時(shí)有效地獲得企業(yè)信息反饋，從而加強(qiáng)對(duì)公司業(yè)務(wù)的管理，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3．完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，做好風(fēng)險(xiǎn)控制

建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是應(yīng)對(duì)和控制風(fēng)險(xiǎn)的必要基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要由風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成。由精通財(cái)務(wù)、外貿(mào)業(yè)務(wù)和涉外法律法規(guī)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策人員或外聘專(zhuān)家組成決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)制定批準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)監(jiān)管部門(mén)組成，對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管。企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的重要組成部分，在業(yè)務(wù)過(guò)程中按企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行，有效地防范控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)要按照分級(jí)授權(quán)審批、不相容崗位相分離等原則完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。做好風(fēng)險(xiǎn)控制涵蓋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)重在有效防范，而第一道警戒線(xiàn)是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效評(píng)估，積極應(yīng)對(duì)、妥善處置，將不利化為有利，將危機(jī)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)始終存在于外貿(mào)活動(dòng)，從客戶(hù)的接觸、資信的調(diào)查、談判、簽約、發(fā)貨、收款到退稅整個(gè)業(yè)務(wù)流程，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立需系統(tǒng)性及有效性，當(dāng)預(yù)警出現(xiàn)在任何一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)有效地產(chǎn)生對(duì)應(yīng)反應(yīng)，并提出相對(duì)應(yīng)的處理措施，有效地化解風(fēng)險(xiǎn)。

4．強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督

內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本單位的規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素，建立相應(yīng)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)由高素質(zhì)、高責(zé)任心的審計(jì)人員組成，是一個(gè)完全自主的獨(dú)立部門(mén)，它應(yīng)直接對(duì)企業(yè)管理當(dāng)局負(fù)責(zé)。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)應(yīng)做到對(duì)業(yè)務(wù)的事前監(jiān)督、防范和制約，事中管理和控制。如此為之，內(nèi)部審計(jì)的作用才得以發(fā)揮，內(nèi)部監(jiān)督才得以落實(shí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)所面臨的內(nèi)控制度建設(shè)問(wèn)題是復(fù)雜，而有效解決這些問(wèn)題，形成完善的內(nèi)控管理體制任重道遠(yuǎn)。但企業(yè)現(xiàn)代化管理水平總是從無(wú)到有，從劣到優(yōu)的過(guò)程。國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)針對(duì)自身存在的內(nèi)控制度建設(shè)問(wèn)題，量身打造解決方案，方能有效防控來(lái)自各方的風(fēng)險(xiǎn)。

作者：吳清桃 單位：福建省林業(yè)物資有限公司

參考文獻(xiàn)：

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［2］陳國(guó)棟．外貿(mào)企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理［J］．國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2013，（8）