固定資產(chǎn)管理的案例精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)管理的案例范文

關(guān)鍵詞：公安機關(guān) 固定資產(chǎn) 管理

公安機關(guān)屬于行政機關(guān)，行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)是一種非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指行政機關(guān)占有或者使用的單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值是指一般設(shè)備在500元以上，專用設(shè)備在800元以上。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理、核算。公安機關(guān)固定資產(chǎn)的核算管理工作，存在著諸多不規(guī)范、管理薄弱現(xiàn)象，這些情況嚴(yán)重影響了公安機關(guān)的財務(wù)管理工作，并影響著國有資產(chǎn)的保值增值，成為國有資產(chǎn)流失的一大隱患。

一、公安機關(guān)固定資產(chǎn)管理存在的問題

公安機關(guān)的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是單位運轉(zhuǎn)的物質(zhì)保證。由于公安機關(guān)購置固定資產(chǎn)的資金來源大多是財政撥款，在經(jīng)費支出中列支，固定資產(chǎn)不計提折舊，一些部門單位在固定資產(chǎn)購買、管理中不按制度規(guī)范要求登記處理，存在賬外資產(chǎn)，損失浪費現(xiàn)象時有發(fā)生，目前公安機關(guān)國有資產(chǎn)管理存在以下幾個問題。

（一）固定資產(chǎn)管理制度不健全，管理責(zé)任不明確

公安機關(guān)從上到下分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)不重視固定資產(chǎn)的管理，只注重對有嚴(yán)格的財務(wù)開支制度規(guī)定的管理，比如對開支權(quán)限、開支標(biāo)準(zhǔn)、差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)、辦案費用標(biāo)準(zhǔn)及集體福利等方面的規(guī)定較多，而對固定資產(chǎn)如何管理、具體部門由誰負責(zé)、由誰管理等不予明確規(guī)定，即使規(guī)定了也是形同虛設(shè)。因為對資產(chǎn)管理的責(zé)任不明確，即使有具體管理人但出了問題不進行責(zé)任追究，丟就丟了，扔也隨便扔了，反正也不追究責(zé)任，所以導(dǎo)致管理人不管理，使用人隨意使用、處置，造成大量國有固定資產(chǎn)的流失。

（二）固定資產(chǎn)增減變化不嚴(yán)格履行程序

公安機關(guān)很大一部分固定資產(chǎn)來源于上級調(diào)撥、外界捐贈等，上級調(diào)撥、外界捐贈等一般直接針對公安機關(guān)的某個部門，不通過單位固定資產(chǎn)管理部門，由于公安機關(guān)從上到下負責(zé)財務(wù)管理的責(zé)任人不重視固定資產(chǎn)的管理，也沒有責(zé)任追究，所以導(dǎo)致固定資產(chǎn)接收部門不去固定資產(chǎn)管理部門履行登記手續(xù)，有的甚至隱瞞不報，擔(dān)心以后的固定資產(chǎn)配置受到影響，形成有物無賬的現(xiàn)象。另外，公安機關(guān)的固定資產(chǎn)使用部門隨意報廢、調(diào)撥、變賣固定資產(chǎn)，不按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門報告，等到國有資產(chǎn)管理部門清查時才發(fā)現(xiàn)實物早已無存，但還在賬上掛著，形成有賬無物的現(xiàn)象。

（三）固定資產(chǎn)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、流動性大

公安機關(guān)國有資產(chǎn)管理部門的管理人員缺乏會計專業(yè)知識，一般都不是專業(yè)的會計人員，大多數(shù)為普通民警無證上崗，而且固定資產(chǎn)管理人員不固定，由于自身利益驅(qū)使，或者是隨著領(lǐng)導(dǎo)意圖不同造成變動頻繁、隨意。管理人員變動也沒有嚴(yán)格的移交手續(xù)，所以大家都存在當(dāng)一天和尚撞一天鐘的思想，覺得為了老公家的東西得罪人不值得，反正我沒拿管，缺乏財務(wù)管理意識。

（四）固定資產(chǎn)缺乏定期的清查盤點，疏于日常管理

一般來說，固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是要求賬實相符。這一目標(biāo)不僅要求固定資產(chǎn)的價值核算正確，還要求其賬面數(shù)量與實物數(shù)量核對相符。這樣就要求定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量進行盤點、核對，但是由于公安機關(guān)國有資產(chǎn)管理部門得過且過的思想意識以及審計壓力小等原因，不能實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的定期盤點。盤點的間斷和滯后造成固定資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題難以及時發(fā)現(xiàn)，比如丟失的，損壞后隨便丟棄，甚至有的隨便贈送給下級部門，不通過資產(chǎn)管理部門，實物早已無存但是還在賬上掛著，這樣造成賬目存在的沒有實際意義。

（五）資產(chǎn)配置不合理

長期以來，公安機關(guān)國有資產(chǎn)缺少整合機制，部門之間資產(chǎn)缺乏合理流動和調(diào)配，部門之間對資產(chǎn)的占有和利用不均衡，只要配置資產(chǎn)大家都隱瞞不報現(xiàn)有資產(chǎn)，都存在能占有決不放棄的思想，所以造成有的僧少粥多，有的僧多粥少，普遍表現(xiàn)為資源的短缺與閑置并存。

二、公安機關(guān)優(yōu)化固定資產(chǎn)管理對策

（一）完善固定資產(chǎn)管理機制

公安機關(guān)做好固定資產(chǎn)管理的各項工作必須建立起有效的管理機制，以促進管理目標(biāo)的實現(xiàn)。首先，建立崗位責(zé)任制，明確責(zé)任人。完善固定資產(chǎn)管理方面的機制必須受到領(lǐng)導(dǎo)的重視與認(rèn)可，實行單位主要領(lǐng)導(dǎo)為全面責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)為主要責(zé)任人、使用部門負責(zé)人為直接責(zé)任人的三級管理責(zé)任制。尤其要制定各級責(zé)任人的責(zé)任追究制度。明確相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)范圍，將資產(chǎn)管理責(zé)任落實到人，定期考核責(zé)任履行情況，考核結(jié)果作為人員提拔、任用等的依據(jù)。其次，加大外部監(jiān)督檢查的力度，審計、財政等部門應(yīng)履行好職責(zé)，切實加強對行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)購置、增減的監(jiān)督，把固定資產(chǎn)的真實完整和保值增值作為經(jīng)常性監(jiān)督的重點，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，制止資產(chǎn)流失。對各種違法違紀(jì)的單位和個人，要堅決按照規(guī)定進行處理。

（二）嚴(yán)格履行固定資產(chǎn)的增減變化程序

公安機關(guān)應(yīng)該出臺嚴(yán)格的固定資產(chǎn)管理制度，做到“兩個把關(guān)”，一是把好資產(chǎn)的入口關(guān)，無論通過什么方式、什么渠道進來的，相關(guān)部門必須報資產(chǎn)管理部門進行詳細登記；二是把好出口關(guān)。增加的固定資產(chǎn)未辦理登記手續(xù)的，清查時發(fā)現(xiàn)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)歸為單位大庫，先進行登記然后重新進行資產(chǎn)調(diào)配。固定資產(chǎn)的管理人、使用人不能隨意處置資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該嚴(yán)厲處罰。如何處罰應(yīng)該結(jié)合有關(guān)財經(jīng)法規(guī)符合公安機關(guān)內(nèi)部的法規(guī)，這應(yīng)列為每位民警遵守的法律、法規(guī)。資產(chǎn)管理人員按要求嚴(yán)格做好固定資產(chǎn)的出庫、入庫、報廢、調(diào)撥等手續(xù)，是財務(wù)管理人員的基本要求。

（三）加強會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)

公安機關(guān)的會計人員要加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，制定具體的培訓(xùn)計劃，有針對性地開展多種形式的培訓(xùn)活動，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；堅持會計人員持證上崗準(zhǔn)入制度，實行會計人員競爭上崗，杜絕無證上崗現(xiàn)象；財會人員應(yīng)及時更新財會知識，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范和完善賬務(wù)處理，做好固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，保證賬賬相符、賬實相符。

（四）加強固定資產(chǎn)的盤點及處置工作

公安機關(guān)固定資產(chǎn)的盤點工作必須認(rèn)真落實，按照定期（一年）清查制度，應(yīng)該從紀(jì)委、督查、科技、法制等部門抽調(diào)人員與資產(chǎn)管理部門的管理人員組成專門的清查小組，對發(fā)現(xiàn)賬實不符的、盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時處理。盤盈的先評估入賬，然后該自己用的自己用，自己不用的捐贈下級部門，不能用的履行報廢手續(xù)；盤虧的查找原因根據(jù)責(zé)任追究制度做相應(yīng)處理，保證會計信息的真實、可靠。政府的財政部門也應(yīng)建立固定資產(chǎn)的盤點和處置制度的監(jiān)督機制，對要處置的資產(chǎn)進行金額、數(shù)量上的把關(guān)和審批，并定期對預(yù)算單位的固定資產(chǎn)進行清查。

（五）合理調(diào)配固定資產(chǎn)

第2篇：固定資產(chǎn)管理的案例范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 固定資產(chǎn) 管理水平 提升

一、引言

目前，我國不少企業(yè)每年都投入大量的金錢來購置各種資產(chǎn)，但是隨著時間的推移，很難及時、清楚地知道單位及下屬機構(gòu)擁有多少資產(chǎn)，它們分布在那些部門以及存放在何處、誰在使用、狀況如何。并且固定資產(chǎn)的利用效率低，重復(fù)購置現(xiàn)象嚴(yán)重。員工離職或工作變動時資產(chǎn)交接不完整，經(jīng)常存在無法快速完整的查清此人手中保管的資產(chǎn)，從而造成資產(chǎn)的流失。責(zé)任人不明確，核查和盤點工作量大，出錯率較高，給資產(chǎn)管理部門帶來了很多工作難題和錯誤。經(jīng)常存在帳物不符、帳面價值與實際價值有很大出入等現(xiàn)象。為了加強對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能，降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，理順各相關(guān)部門的工作職責(zé)和要求，有必要采用有效的方式來對固定資產(chǎn)管理方式加以創(chuàng)新。

二、創(chuàng)新企業(yè)固定資產(chǎn)管理方式的對策

1.創(chuàng)新組織管理思想。第一，企業(yè)管理者應(yīng)給予資產(chǎn)管理工作已足夠的重視，確?？茖W(xué)管理思想能夠獲得高效的落實。固定資產(chǎn)的清查工作有效開展的關(guān)鍵要素是管理者給予高度的重視，為此企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)對這項工作進行系統(tǒng)的分析，明確科學(xué)合理的工作開展步驟，并且專門設(shè)置相應(yīng)的組織機構(gòu)予以工作管理者與落實。例如，成立以資產(chǎn)管理部門管理者牽頭的，多部門參與的固定資產(chǎn)清查機構(gòu)，并專門在財務(wù)管理部門設(shè)置辦公人員，確保能夠時刻給予固定資產(chǎn)清查工作以協(xié)助。在各部門的共同參與下，確保資產(chǎn)管理工作有一個完善的組織工作系統(tǒng)。

第二，對于固定資產(chǎn)管理工作進行大力宣傳，保障企業(yè)各部門對于該項工作有著十分清晰的理解。這項工作的落實必須從源頭抓起，也即在正式開展固定資產(chǎn)管理清查工作之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有針對性的召開工作動員會，并將相應(yīng)的文件規(guī)定與落實細則進行發(fā)放，供各部門參考學(xué)習(xí)。在企業(yè)網(wǎng)站上，還應(yīng)當(dāng)為各項資產(chǎn)管理工作的內(nèi)容與安排開辟相應(yīng)的專欄。這一專欄應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)揮出兩種作用，一是對工作開展內(nèi)容的宣傳，二是對工作開展成效的評估，如表揚優(yōu)秀工作單位等。

第三，編制詳細的資產(chǎn)管理工作開展要點與制度安排，保障各部門能夠按照科學(xué)的程序配合開展各項工作。企業(yè)的固定資產(chǎn)清查等各項工作往往涉及到較大的范圍，不僅要求企業(yè)內(nèi)部各部門的參與，而且還需要員工等的大力配合。在這種背景下，企業(yè)必須制定出較為嚴(yán)格與詳細的資產(chǎn)管理工作制度要求，從而以嚴(yán)格的制度化程序來確保各部門的工作可以協(xié)調(diào)進行。近些年來，我國不少企業(yè)所開展的“四防一體化”式的資產(chǎn)管理方式獲得了較多的應(yīng)用，也取得了優(yōu)良的效果。

2.創(chuàng)新工作實施流程。第一，應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)的實物清產(chǎn)工作給予高度重視。固定資產(chǎn)的實物清查工作是整個固定資產(chǎn)管理清算工作的核心內(nèi)容，必須確保其擁有一個十分完備與正確的結(jié)果。為了實現(xiàn)這種高精度，企業(yè)資產(chǎn)管理清算人員必須要借助于條形碼技術(shù)的使用，從而快速而準(zhǔn)確的獲得實物的精確數(shù)量。與此同時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實物清查的結(jié)果來編制相應(yīng)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分布體系，這能夠更加直觀的將企業(yè)固定資產(chǎn)情況加以展現(xiàn)。清查過程中，也有必要采用自查與復(fù)查相結(jié)合的方式，提升固定資產(chǎn)管理清算工作的質(zhì)量。

第二，資產(chǎn)管理清產(chǎn)工作應(yīng)當(dāng)對登記入賬的過程加以相當(dāng)重視。對于企業(yè)固定資產(chǎn)管理清查而言，做好登記入賬工作也具有十分重要的意義。固定資產(chǎn)管理清查的相關(guān)內(nèi)容是下一年度進行經(jīng)費預(yù)算與撥付的重要參考，這就使得有必要將這一項工作加以細化，保障相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于具有一定條件的企業(yè)而言，在登記入賬環(huán)節(jié)中，還可以將圖片格式的賬單引入到該項工作當(dāng)中，有效做到降低固定資產(chǎn)的質(zhì)量界定，避免以次充好，導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)的流失。當(dāng)然，在創(chuàng)新各項固定資產(chǎn)清算的報表、賬單操作的過程中，也需要注意對人員的培訓(xùn)，確保工作人員具有充足的技能完成相應(yīng)工作。

3.創(chuàng)新工作的保障機制。第一，設(shè)立管理機制，以健全資產(chǎn)管理工作模式。鑒于企業(yè)固定資產(chǎn)管理偶有失控的狀況，導(dǎo)致工作弊端時有所聞，為防杜弊端的發(fā)生，并強化固定資產(chǎn)管理機制觀念，相關(guān)部門應(yīng)制定“健全工作秩序與強化固定資產(chǎn)管理工作實施方案”，從而說明固定資產(chǎn)管理的重要性，并要求企業(yè)應(yīng)進行資產(chǎn)查核，加強資產(chǎn)管理人員定期工作輪換，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)盡量通過專業(yè)人員辦理等。企業(yè)應(yīng)將方案精神納入到各項管理規(guī)范中，除對固定資產(chǎn)應(yīng)適時查核外，還應(yīng)進行清算查帳等再核查工作，確保方案能落實執(zhí)行。

第二，成立專門的固定資產(chǎn)管理工作執(zhí)行部門。固定資產(chǎn)管理首先應(yīng)構(gòu)建工作推動及督導(dǎo)小組，負責(zé)固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)范的審議、備查及督導(dǎo)落實工作制度的執(zhí)行；其次構(gòu)建工作分組，負責(zé)固定資產(chǎn)管理規(guī)劃、推動及督導(dǎo)小組各項行政業(yè)務(wù)；最后構(gòu)建固定資產(chǎn)管理專案小組，由各企業(yè)各部門分別組設(shè)，負責(zé)推動及執(zhí)行固定資產(chǎn)管理相關(guān)工作。

第三，收集固定資產(chǎn)管理失誤的案例進行研析，以推進資產(chǎn)管理清算工作。為使工作人員了解固定資產(chǎn)管理失誤情形，以防范弊端及缺失，從而避免工作失序，企業(yè)遭受損失。相關(guān)部門應(yīng)邀請各部門資深資產(chǎn)管理人員組成工作圈，收集固定資產(chǎn)管理工作的失誤案例，就各層面探究其發(fā)生的原因及潛存的問題，并刊載于企業(yè)信息網(wǎng)站上，以確保及時發(fā)揮案例參考效益，隨時補強相關(guān)人員的專業(yè)知識與警覺性，從而達到防范的功效。

參考文獻：

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[3]唐竹峰.淺談生產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀及改進[J].商場現(xiàn)代化，2010年第27期.

第3篇：固定資產(chǎn)管理的案例范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；固定資產(chǎn)；管理

中圖分類號：F832.21　文獻標(biāo)志碼：A　文章編號:1673-291X(2009)06-0093-02

固定資產(chǎn)管理是醫(yī)院財務(wù)管理的重要內(nèi)容。基層醫(yī)院由于底子薄、財力弱，只有針對固定資產(chǎn)使用過程中的薄弱環(huán)節(jié)加強管理力度，建立健全各項規(guī)章制度向管理要效益。才能降低醫(yī)療成本，為廣大病員提供優(yōu)質(zhì)、低耗的醫(yī)療服務(wù)。

一、目前基層醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的問題

固定資產(chǎn)分布在醫(yī)院的各個科室，管理難度大。醫(yī)院在固定資產(chǎn)管理中存在責(zé)權(quán)不清，管理制度執(zhí)行不力等現(xiàn)象。

1.管理人員對固定資產(chǎn)概念不清，分類不準(zhǔn)確

醫(yī)院固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。醫(yī)院的固定資產(chǎn)種類繁多，按照醫(yī)院固定資產(chǎn)的自然屬性，結(jié)合其經(jīng)濟用途和使用情況，共分為五大類：（1）房屋和建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于醫(yī)院的一切房屋、建筑物以及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施；（2）專用設(shè)備：如B超機、核磁共振等；（3）一般設(shè)備：包括不直接用于臨床服務(wù)的各種通用設(shè)備如打印機、電子計算機、復(fù)印機等；（4）圖書：指各種專業(yè)圖書和重要專業(yè)雜志；（5）其他固定資產(chǎn)：指不直接用于臨床治療服務(wù)的各種其他固定資產(chǎn)，包括家具、交通工具等。在日常工作中，工作人員對固定資產(chǎn)的概念不清楚。往往把一些低于固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)量大的小型醫(yī)療器械歸入固定資產(chǎn)管理。

2.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在“賬物不清，移交不清”現(xiàn)象

雖然財務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科都建有固定資產(chǎn)的總分類賬、明細賬，各臨床科室作為固定資產(chǎn)的使用部門也負有管理固定資產(chǎn)的職責(zé)，但實際各部門的管理卻并不到位。固定資產(chǎn)一部分歸總務(wù)部門管理一部分歸設(shè)備管理科管理。管理范圍交叉，固定資產(chǎn)管理權(quán)分散，部門之間缺乏溝通和相互配合，往往出現(xiàn)管理上的盲區(qū)。賬賬、賬物之間缺少銜接，有賬無物、有物無賬的情況時有發(fā)生。

3.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度還不完善

醫(yī)院為了加強固定資產(chǎn)的管理陸續(xù)制定了固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。但對固定資產(chǎn)的維護、科室之間調(diào)撥等環(huán)節(jié)管理缺乏管理實施細則，制度操作性不強。對固定資產(chǎn)盤存中發(fā)現(xiàn)的問題，缺乏相應(yīng)的獎懲制度進行處理。每年的固定資產(chǎn)盤存工作對改進固定資產(chǎn)管理工作沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。固定資產(chǎn)由于長期使用達到使用年限，不能繼續(xù)使用必須用更先進的固定資產(chǎn)予以替換，對原有固定資產(chǎn)需要按規(guī)定報損。對報損后固定資產(chǎn)的處理也沒有具體的管理辦法。

4.在固定資產(chǎn)管理中重視固定資產(chǎn)購買的管理，忽視固定資產(chǎn)使用的管理，存在部分固定資產(chǎn)利用率低的現(xiàn)象

（1）醫(yī)院固定資產(chǎn)的增加主要靠醫(yī)院提取修購基金和上級撥入專項資金進行購置。為了適應(yīng)社會對醫(yī)療服務(wù)更高的需求和醫(yī)院自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，醫(yī)院負債經(jīng)營，舉借貸款等新建業(yè)務(wù)大樓和購置高科技的大型醫(yī)療設(shè)備，增強了醫(yī)院的綜合實力和競爭力。醫(yī)院在購買固定資產(chǎn)之前，一般都能組織相關(guān)人員對固定資產(chǎn)購買進行可性行論證后購買，充分提高了設(shè)備購置的合理性。（2）固定資產(chǎn)使用早期維護費用比較少，使用年限越長的固定資產(chǎn)維護費用越大。但醫(yī)院對固定資產(chǎn)的維護缺乏計劃性，一些固定資產(chǎn)由于缺少有效的維護，使用壽命大大縮短；一部分固定資產(chǎn)在維護前由于沒有管理人員對維護費用進行合理的測算，維護費用開支很大，固定資產(chǎn)維護費用得不到有效控制。

二、對基層醫(yī)院改進固定資產(chǎn)管理的思考

（一）認(rèn)真完善、落實歸口分級管理制度

醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)由院長、分管后勤的副院長等組成，負責(zé)全院固定資產(chǎn)管理政策貫徹落實和檢查監(jiān)督。定期和不定期對固定資產(chǎn)管理工作實施情況進行檢查。醫(yī)院資產(chǎn)管理部門對全院的固定資產(chǎn)進行建檔管理。建檔資料包括固定資產(chǎn)購買時的可行性論證報告、購買單據(jù)復(fù)印件、合同書、驗收證明材料等；財務(wù)部門對固定資產(chǎn)建立總賬和按五大類別設(shè)置二級明細分類進行核算；各臨床使用科室設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，記錄設(shè)備開始使用日期、在用科室、原值、預(yù)計使用年限、使用、維修、診治病人情況。

（二）組織人員對固定資產(chǎn)進行了全面清理

為全面規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，健全國有資產(chǎn)管理體制，全面開展了國有資產(chǎn)清理。我院成立了資產(chǎn)清理領(lǐng)導(dǎo)組和工作組，在資產(chǎn)清查中深入科室對固定資產(chǎn)進行了全面、徹底的清理。首先對固定資產(chǎn)的品名進行了規(guī)范，其次對固定資產(chǎn)的規(guī)格、購買日期、購買金額、使用科室等情況進行了確認(rèn)。各科固定資產(chǎn)實地盤點后，資產(chǎn)使用部門簽字認(rèn)可，管理固定資產(chǎn)的會計把全部數(shù)據(jù)錄入電子文檔，自動生成固定資產(chǎn)卡片和總分類賬。通過資產(chǎn)清查，全面、準(zhǔn)確地收集和掌握了醫(yī)院固定資產(chǎn)的實物量、價值量及運行狀況等信息，對固定資產(chǎn)存量、使用管理狀況、需要配置的固定資產(chǎn)做到了心中有數(shù)。

（三）醫(yī)院加強信息化建設(shè)，利用電子計算機加強對固定資產(chǎn)資產(chǎn)的管理

由于醫(yī)院固定資產(chǎn)種類多、數(shù)量大，價格也相差懸殊，平時管理工作非常煩瑣人工管理難以做到及時、準(zhǔn)確和有效。使用微機管理固定資產(chǎn)既可促進固定資產(chǎn)管理的規(guī)范化，加強使用部門、管理部門和財務(wù)部門之間的互制約，還可以及時、準(zhǔn)確的統(tǒng)計各種報表，有利于成本核算的開展，為合理配備、有效使用和更新報廢固定資產(chǎn)提供翔實、可靠的依據(jù)。

（四）對固定資產(chǎn)實行動態(tài)管理

1.認(rèn)真落實定期盤存制度。固定資產(chǎn)每年至少要進行一次盤點，年終醫(yī)院要成立醫(yī)院院長親自參加的財務(wù)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，盤點工作主要由財務(wù)部門負責(zé)組織，醫(yī)院資產(chǎn)管理部門配合，臨床科室主任、護士長積極參與。盤點時間一般最好選在11月份開始，避免年終因工作忙盤點時間不夠，盤點工作“搞形式，走過場”。

2.實行固定資產(chǎn)交接制度

固定資產(chǎn)的使用要實行人員責(zé)任制，每一件固定資產(chǎn)的管理責(zé)任要落實到人。因固定資產(chǎn)管理責(zé)任人工作調(diào)動或固定資產(chǎn)在科室間調(diào)撥，固定資產(chǎn)原使用責(zé)任人應(yīng)當(dāng)辦理固定資產(chǎn)交接，財務(wù)部門和資產(chǎn)管理工作部門負責(zé)監(jiān)交。移交人、接交人對固定資產(chǎn)明細核對無誤后雙方在交接表上簽字認(rèn)可，以便于責(zé)任劃分。交接表一式四份財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、移交人、接交人各留存一份。對固定資產(chǎn)使用科室之間不能私自調(diào)換、處置，固定資產(chǎn)的調(diào)配由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一調(diào)配。

3.對固定資產(chǎn)損毀、遺失等實行賠償制度

科室主任和護士長要加強設(shè)備操作人員愛護醫(yī)院財產(chǎn)的思想教育工作，教育操作人員按照醫(yī)療儀器操作規(guī)則來正確使用設(shè)備并進行日常的維護、保養(yǎng)。如因使用不當(dāng)造成醫(yī)療設(shè)備的毀損或因責(zé)任心不強造成固定資產(chǎn)的遺失、被盜，應(yīng)及時上報醫(yī)院行政，分清責(zé)任后依照醫(yī)院管理制度進行賠償。為防止科室和個人隨意報損固定資產(chǎn)，要制定固定資產(chǎn)報損的程序和方法。固定資產(chǎn)的報損首先由使用科室提出申請，經(jīng)維修部門檢查審核，確實沒有修復(fù)的價值，由資產(chǎn)使用科室填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單”，經(jīng)醫(yī)院資產(chǎn)管理部門核實，按醫(yī)院固定資產(chǎn)處置審批權(quán)限規(guī)定報上級審批。在核實待報廢物品時，財務(wù)人員要協(xié)同財產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場核對實物，查對待報廢的固定資產(chǎn)與“固定資產(chǎn)報廢申請單”中所列的編號、名稱、型號和規(guī)格是否一致。核實無誤后，原物品由資產(chǎn)管理部門收回，統(tǒng)一處置。對于未滿預(yù)計使用年限而提前報廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任。

4.根據(jù)醫(yī)院固定資產(chǎn)流動的實際情況，制定出固定資產(chǎn)的入出庫、調(diào)撥、出售、報廢和維修的標(biāo)準(zhǔn)化程序。醫(yī)院各項固定資產(chǎn)，都要統(tǒng)一編號，并設(shè)定其類別，建立“固定資產(chǎn)卡片”?！肮潭ㄙY產(chǎn)卡片”用以登記固定資產(chǎn)的編號、名稱、型號、規(guī)格、類別。并對固定資產(chǎn)的附件、維修、調(diào)撥和報廢情況進行管理。在調(diào)撥、出售固定資產(chǎn)時，要核實調(diào)撥、出售的器械、設(shè)備有沒有財產(chǎn)管理部門開出的調(diào)撥單或出庫單，調(diào)撥單、出庫單上所列項目與實物是否相符。各科室保管人員應(yīng)對固定資產(chǎn)的使用具有高度的責(zé)任感，按照固定資產(chǎn)使用維護制度，做到使用登記、妥善保管、細心維護。對于出租或出借的固定資產(chǎn)進行備查登記。

（五）加強對大型醫(yī)療設(shè)備的單機核算

大型醫(yī)療設(shè)備醫(yī)院投入資金大，設(shè)備投資回收期較長，醫(yī)院要重點進行管理。指定專人定期對大型醫(yī)療設(shè)備的設(shè)備使用率、檢查人次、檢查收入等情況進行統(tǒng)計分析，降低大型醫(yī)療設(shè)備的使用成本，提高設(shè)備的使用效益，避免業(yè)務(wù)收入流失。大型醫(yī)療設(shè)備的不斷專業(yè)化要求維修人員的業(yè)務(wù)技術(shù)應(yīng)隨之不斷更新和發(fā)展。大型醫(yī)療設(shè)備在購買時就應(yīng)安排維修人員參加專門的技術(shù)培訓(xùn)，將設(shè)備的維修責(zé)任落實到個人，并通過訂購技術(shù)性雜志、配備必要的檢測和維修工具不斷提高維修人員的技術(shù)水平。以保證大型設(shè)備正常工作，延長大型醫(yī)療設(shè)備的使用壽命。

（六）醫(yī)院要實行全成本管理，固定資產(chǎn)要有償使用

由于醫(yī)院固定資產(chǎn)是一次投入，分期收回，醫(yī)院按固定資產(chǎn)賬面價值的一定比例提取修購基金用于固定資產(chǎn)更新和大型修繕。按照收入與費用配比原則，科室占用固定資產(chǎn)取得了一定的醫(yī)療服務(wù)收入，同時必須承擔(dān)相應(yīng)的成本。通過全成本核算促進科室重視對固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)的利用效率，防止科室盲目申請購進資產(chǎn)和閑置浪費。只有把固定資產(chǎn)價值全部補償進入固定資產(chǎn)使用科室的成本核算，才能減少科室盲目爭設(shè)備爭空間的現(xiàn)象, 促進科室重視固定資產(chǎn)的管理和利用。固定資產(chǎn)才能得到更科學(xué)、合理、有效的使用。

參考文獻：

[1]中華人民共和國財政部社會保障司，中華人民共和國衛(wèi)生部規(guī)劃財務(wù)司.醫(yī)院會計制度講座[R].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，

1998.

第4篇：固定資產(chǎn)管理的案例范文

關(guān)鍵詞：化工企業(yè) 固定資產(chǎn)管理 案例

一、化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

化工企業(yè)的固定資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)相當(dāng)大的比例，但如今在投資、技術(shù)和經(jīng)濟管理方面都存在很大的問題。

1.固定資產(chǎn)投資管理方面

首先，現(xiàn)在的化工企業(yè)固定資產(chǎn)投資計劃管理模式的核心一般都是定項目，這是一種微觀管理，而不是宏觀管理，這就導(dǎo)致企業(yè)淡化了宏觀層面的控制。其次，投資決策本應(yīng)是企業(yè)的內(nèi)部行為，由管理層根據(jù)企業(yè)投資回收期、生產(chǎn)工藝、經(jīng)濟效益、生產(chǎn)規(guī)模等情況進行全面分析，從而選擇最優(yōu)方案，投入時機和建設(shè)周期也應(yīng)由企業(yè)根據(jù)外界市場情況和自身經(jīng)營能力決定，但立項審批制度使這些都成了行政職能。

2.固定資產(chǎn)技術(shù)管理方面

首先，化工企業(yè)的固定資產(chǎn)維修改造還停留在根據(jù)技術(shù)說明書上的要求，進行定期定時強制維修保養(yǎng)，沒有一套科學(xué)的決策依據(jù)。其次，運營成本和維修費用居高不下。有些設(shè)備雖然沒有到固定維修日期，但工作效率已經(jīng)很低，這種設(shè)備如果仍然根據(jù)固定時間來維修，將會增加整個設(shè)備的日常操作成本。而有些設(shè)備雖然到了固定維修日期，但工作效率仍然很高，這時維修就帶來了沒有意義的費用。第三，如今企業(yè)固定資產(chǎn)事后維修居多，而事前預(yù)防維修的偏少。固定資產(chǎn)的事后維修會造成停工損失和維修費用的增加，而事前預(yù)防維修則會減少維修費用，且不會造成設(shè)備停工損失。但現(xiàn)在化工企業(yè)的維修體制主要是定時定期強制維修和事后維修，事前預(yù)防維修偏少。

3.固定資產(chǎn)經(jīng)濟管理現(xiàn)狀方面

固定資產(chǎn)的經(jīng)濟管理主要是對整個企業(yè)固定資產(chǎn)的日常運營成本和折舊、折耗的管理。現(xiàn)在企業(yè)在折舊、折耗的提取上沒有進行嚴(yán)格的規(guī)定，全部按常規(guī)固定資產(chǎn)提取折舊，而沒有對特殊資產(chǎn)進行特別的價值補償。另外，大量閑置、低效的固定資產(chǎn)帶來了巨額的管理和折舊費用，給企業(yè)造成了大量的損失。

二、A化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理分析

A化工企業(yè)是國家大型化工企業(yè)，現(xiàn)以A企業(yè)為例分析化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重點環(huán)節(jié)。

1.固定資產(chǎn)投資管理的決策程序

要使決策準(zhǔn)確無誤，必須要有科學(xué)的決策程序來保證。若把決策只看成是最后的抉擇是不對的，它需要遵循科學(xué)的決策程序，運用科學(xué)的決策方法。建立科學(xué)的決策程序，大致有以下幾個步驟：第一，廣泛收集信息資料?？茖W(xué)的決策必須建立在大量準(zhǔn)確、及時、適用的信息基礎(chǔ)上。收集信息是投資管理的基礎(chǔ)工作，特別是伴隨著市場上激烈的競爭，資金的投入與信息的聯(lián)系更加密切、更加重要。企業(yè)要搞好投資管理，必須強化信息工作，要有專們的部門收集信息，供決策者參考。第二，進行方案選擇。只有一個方案不可能是最好的決策，只有多個方案比較才能區(qū)分優(yōu)劣。因此，首先應(yīng)在擬定出的多個可行備選方案中選優(yōu)，選出令人滿意的方案。第三，優(yōu)選方案的貫徹執(zhí)行。決策者在方案的貫徹執(zhí)行時，一定要堅持原則，真正實行民主，上下結(jié)合。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分讓參與者發(fā)表意見并采納優(yōu)秀建議，另外應(yīng)加強監(jiān)督與內(nèi)部審計等工作，保證真正實行民主。

2.固定資產(chǎn)投資評價指標(biāo)體系的建立

一般說來構(gòu)建指標(biāo)體系要遵循以下幾個原則：第一，全面性原則。評價指標(biāo)體系必須能夠全面地反映固定資產(chǎn)的綜合情況。第二，科學(xué)性原則。根據(jù)固定資產(chǎn)投資的目的和要求，建立指標(biāo)并確定其名稱、內(nèi)涵，即要求構(gòu)建的指標(biāo)體系要有科學(xué)性。第三，精確性原則。一方面是指標(biāo)數(shù)量要少，并減少指標(biāo)之間在內(nèi)容上的相關(guān)性，防止重復(fù)。另一方面是指標(biāo)的表達方式要精確，要經(jīng)過優(yōu)化選擇，防止粗制濫造。第四，重點性原則。通常重點指標(biāo)權(quán)重大，次要指標(biāo)權(quán)重小。第五，可比性原則。因為只有通過可比的指標(biāo)，才能提供準(zhǔn)確的信息資料：橫向分析和比較，可以識別先進與落后；縱向分析和比較，可以了解資產(chǎn)的技術(shù)經(jīng)濟狀況的變化情況及過程。第六，可行性原則。建立資產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)體系時，各項指標(biāo)都應(yīng)做到資料、數(shù)據(jù)取得的可行性。

例如，A企業(yè)在建立固定資產(chǎn)指標(biāo)體系時，可以分解為5大類指標(biāo)，包括：技術(shù)性指標(biāo)、經(jīng)濟性指標(biāo)、生產(chǎn)性指標(biāo)、安全環(huán)保指標(biāo)、技術(shù)支持指標(biāo)。又在這些指標(biāo)下確立子指標(biāo)，例如，在技術(shù)性指標(biāo)下包括資產(chǎn)壽命、先進性、兼容性、標(biāo)準(zhǔn)化等；在經(jīng)濟性指標(biāo)下包括投資回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等；在生產(chǎn)性指標(biāo)下包括設(shè)備能力利用率、生產(chǎn)急需程度等；在安全環(huán)保指標(biāo)下包括資產(chǎn)的安全性、資產(chǎn)的環(huán)保性等；在技術(shù)支持指標(biāo)下包括資產(chǎn)的人員培訓(xùn)、資產(chǎn)的備件供應(yīng)、資產(chǎn)的維修網(wǎng)點等。

3.科學(xué)的固定資產(chǎn)技術(shù)管理方法

對固定資產(chǎn)的技術(shù)管理包括固定資產(chǎn)的技術(shù)改造和固定資產(chǎn)的維修管理。

固定資產(chǎn)的技術(shù)改造是指應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和先進經(jīng)驗，改變現(xiàn)有結(jié)構(gòu)，裝上或更換新部件、新裝置、新附件，以補償設(shè)備的無形和有形磨損。通過技術(shù)改造，可以改善原有固定資產(chǎn)的技術(shù)性能，增加固定資產(chǎn)的功能，使固定資產(chǎn)達到或局部達到新的技術(shù)水平。固定資產(chǎn)的改造應(yīng)堅持如下原則：第一，具有針對性。企業(yè)的固定資產(chǎn)技術(shù)改造，一般是由使用單位與管理部門協(xié)同配合，確定改造方案。這種做法有利于充分發(fā)揮他們熟悉生產(chǎn)要求和固定資產(chǎn)實際情況的長處，使技術(shù)改造能夠密切結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)的實際需要，所獲得的技術(shù)性能往往比選用同類新資產(chǎn)具有更強的針對性。第二，具有經(jīng)濟性。固定資產(chǎn)技術(shù)改造可以充分利用原有基礎(chǔ)部件，比采用資產(chǎn)更新的方案節(jié)省時間和費用。第三，具有現(xiàn)實性。國家擁有某種固定資產(chǎn)的總量總是大于其生產(chǎn)能力，單靠固定資產(chǎn)更新的方式顯然難以滿足企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)的要求，因此，采用技術(shù)改造具有很強的現(xiàn)實性。

固定資產(chǎn)的維修方式主要分為預(yù)防維修、事后維修及改善維修三種。最佳的維修方式就是用最少的費用取得最好的效果。從修理費用、停機損失和修理效果等多方面進行衡量，每一種維修方式都有其優(yōu)缺點，在企業(yè)的實際管理中要根據(jù)生產(chǎn)特點、固定資產(chǎn)特點等情況擇優(yōu)選用，甚至一些維修方式并存。

4.加強固定資產(chǎn)經(jīng)營管理

首先，化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的行業(yè)特點和固定資產(chǎn)的性質(zhì)，合理地預(yù)計固定資產(chǎn)的使用年限、預(yù)計凈殘值，然后選用恰當(dāng)?shù)恼叟f方法。在企業(yè)實務(wù)中，企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的技術(shù)發(fā)展速度、使用工時等劃分折舊年限。第一，屬于技術(shù)發(fā)展快、淘汰時間短的科研儀器、生產(chǎn)儀器等設(shè)備，應(yīng)選擇折舊速度較快的雙倍余額減法計提折舊。第二，同種固定資產(chǎn)，根據(jù)使用情況的不同，應(yīng)選擇不同的折舊年限。如前線的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)選擇較短的折舊年限，而后勤、機關(guān)用的固定資產(chǎn)，應(yīng)選擇較長的折舊年限。第三，技術(shù)較好、設(shè)備原值較高的設(shè)備，選擇的折舊年限應(yīng)較長。這樣既符合設(shè)備的經(jīng)濟壽命規(guī)律，也符合企業(yè)成本管理的要求。

其次，企業(yè)資產(chǎn)合理的流動可以給企業(yè)帶來效益，而閑置則會帶來損失。多年來，A企業(yè)努力盤活存量資產(chǎn)，最大限度地提高資產(chǎn)能力。其主要采取調(diào)控結(jié)合的辦法，一方面做好閑置資產(chǎn)調(diào)劑利用，同時嚴(yán)格控制資產(chǎn)中閑置、低效資產(chǎn)的增加，建立閑置資產(chǎn)信息庫。對生產(chǎn)線需求情況，進行認(rèn)真研究分析，通過廠內(nèi)調(diào)配使資產(chǎn)合理流動，發(fā)揮作用。另一方面，積極尋求外界合作經(jīng)營，有效利用閑置、低效資產(chǎn)。

三、總結(jié)

本文首先分析了目前我國化工企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀和存在問題，并從投資、技術(shù)和經(jīng)濟角度上提出了固定資產(chǎn)管理的新方法。得出以下結(jié)論：

第一，建立科學(xué)的固定資產(chǎn)投資決策程序、評價指標(biāo)體系，能有效的改善企業(yè)固定資產(chǎn)管理。

第二，多種維修方法相結(jié)合能延長企業(yè)固定資產(chǎn)的使用壽命和降低維修費用。

第三，根據(jù)企業(yè)設(shè)備特征，確定合理的固定資產(chǎn)使用年限，選擇適合的固定資產(chǎn)折舊方法。

面對激烈的市場競爭，大力加強化工企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，達到固定資產(chǎn)的合理配置，使其發(fā)揮應(yīng)有的效益，實現(xiàn)固定資產(chǎn)使用效益的最大化是當(dāng)前化工企業(yè)資產(chǎn)管理的重點所在。

參考文獻：

[1]李傳明，《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)》，吉林大學(xué)，2010.

[2]覃斌，《R公司固定資產(chǎn)管理流程再造研究》，北京交通大學(xué)，2010.

[3]楊豐齡，《淺談我院固定資產(chǎn)管理制度》，湖南省衛(wèi)生經(jīng)濟學(xué)會第四屆理事會第七次會議暨第二十二次學(xué)術(shù)年會專輯，2008.

[4]宋建玲，《淺議企業(yè)固定資產(chǎn)》，中國集體經(jīng)濟，2010.27.

第5篇：固定資產(chǎn)管理的案例范文

一、企業(yè)財務(wù)會計制度下加強固定資產(chǎn)管理的要點

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅[2014]57號)的相關(guān)規(guī)定，自2014年7月1日起，固定資產(chǎn)處置采用簡易辦法計稅的，名義稅率由4%降為3%，改動前后實際都是減按2%稅率。此處看來，實際的稅負水平?jīng)]有改變，如某項動產(chǎn)的不含稅處置價為10000元，那么不管名義稅率是4%還是3%，實際的稅負率都是2%，此處的稅負水平均為200元。但是此處規(guī)定會影響到增值稅的發(fā)表開具、納稅申報與財務(wù)處理，進而還會影響到企業(yè)的所得稅稅負。

    企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度的設(shè)置需要考慮企業(yè)預(yù)算管理和財務(wù)管理的要求，另外在實際管理工作中也需要結(jié)合實物管理和價值管理，在固定資產(chǎn)管理中不斷健全日常維護制度、內(nèi)部調(diào)撥制度、清查盤點制度、檔案管理制度以及成本績效評價制度等，以此不斷促進企業(yè)不同環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)的管理，保證管理過程的規(guī)范性，嚴(yán)格保證整個固定資產(chǎn)管理工作。

    (一)設(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的部門

    現(xiàn)階段企業(yè)對于固定資產(chǎn)的管理缺乏統(tǒng)一的管理部門，實際情況往往是企業(yè)的行政部門主要管理不同類型的設(shè)備，而在實際登記固定資產(chǎn)設(shè)備時行政部門并沒有及時向財務(wù)部門匯報資產(chǎn)的變更情況，這種管理方式會產(chǎn)生一定缺點，比如說管理工作上一些內(nèi)容重復(fù)操作；實際盤點過程中工作分配不細致，所以具體表現(xiàn)比較混亂，而這些問題都會給企業(yè)資產(chǎn)管理工作帶來一定的障礙。在當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理會計制度下，需要徹底改變固定資產(chǎn)存在多個管理部門的現(xiàn)狀，在具體核算固定資產(chǎn)的折舊支出時，要考慮到實際使用部門和該資產(chǎn)的資金來源，設(shè)置統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的部門，在

該部門對企業(yè)固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一的管理和統(tǒng)一的核算。具體來說，無論是固定資產(chǎn)的采購，還是固定資產(chǎn)的修理、報廢，都需要經(jīng)過該固定資產(chǎn)管理部門的審批。另外該管理部門還需要對不同固定資產(chǎn)定期進行盤點，設(shè)置專門的盤點人員和監(jiān)盤人員，記錄固定資產(chǎn)的使用情況。在登記固定資產(chǎn)時，需要盡可能詳細列示固定資產(chǎn)的清單，對不同固定資產(chǎn)的名稱、類別、規(guī)格、數(shù)量、金額等項目都需要進行記錄，根據(jù)固定資產(chǎn)的不同類別設(shè)置相應(yīng)的管理方式。保證固定資產(chǎn)的采購、管理以及后期的維護工作相互獨立但是又存在緊密聯(lián)系。在企業(yè)財務(wù)部門，主要負責(zé)全面的核算工作和相應(yīng)的監(jiān)督工作，由財務(wù)人員建立固定資產(chǎn)以及其累計折舊的總賬，向財產(chǎn)物資會計提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。而對于財產(chǎn)物資會計來說，主要負責(zé)的工作內(nèi)容有：建立固定資產(chǎn)以及其累計折舊的一級明細賬，全面控制企業(yè)固定資產(chǎn)以及其累計折舊管理工作，保證企業(yè)不同部門對固定資產(chǎn)的合理使用，另外還需要登記固定資產(chǎn)卡片，保證所有固定資產(chǎn)上都粘貼著相應(yīng)的標(biāo)簽。

(二)提倡信息化管理固定資產(chǎn)的方式

在企業(yè)建立全面的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有助于企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門工作效率的提高。在該網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)中可以實現(xiàn)對固定資產(chǎn)增加減少變化的及時登記,有效的避免了固定資產(chǎn)的重復(fù)購置現(xiàn)象，另外還能對企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行合理的調(diào)配，避免了固定資產(chǎn)浪費現(xiàn)象的產(chǎn)生?，F(xiàn)階段信息化社會不斷深人，而在企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)網(wǎng)絡(luò)化管理已經(jīng)成為了企業(yè)的目標(biāo)，這就需要企業(yè)整合相關(guān)財務(wù)軟件系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)資源，構(gòu)建管理固定資產(chǎn)的信息網(wǎng)，在該網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中錄入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息。

一方面，固定資產(chǎn)管理部門需要明確不同部門固定資產(chǎn)的負責(zé)人，屬于該負責(zé)人管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)制作相關(guān)卡片，及時向管理部門匯報固定資產(chǎn)的使用情況,另一方面，可以嘗試使用條形碼進行管理，對于固定資產(chǎn)的出庫、入庫或者盤點等內(nèi)容，直接通過掃碼完成，掃描信息直接反饋到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中。這些方式都可以提高固定資產(chǎn)管理工作的效率，也保證了固定資產(chǎn)管理工作的準(zhǔn)確性。

(三)不斷加強固定資產(chǎn)的使用效率

在提高固定資產(chǎn)使用效率方面，需要從加強固定資產(chǎn)的成本核算處入手，具體需要按照使用固定資產(chǎn)的部門對固定資產(chǎn)折舊成本進行列支，在部門成本中核算相應(yīng)內(nèi)容。另外需要按照固定資產(chǎn)的折舊年限，在制作固定資產(chǎn)卡片時結(jié)合固定資產(chǎn)分類情況、設(shè)置合理的折舊年限和折舊方法，每月進行一次固定資產(chǎn)的折舊計提。所以在不同部門的成本中除了企業(yè)的基本事物經(jīng)費和實際的運行費用，還增加了固定資產(chǎn)的折舊成本，這在一定程度上是核算固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)績效評價相關(guān)數(shù)據(jù)的支持依據(jù)。不同部門在對其管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)記錄分析后，不僅能不斷優(yōu)化固定資產(chǎn)的管理，而且還能保證企業(yè)正常的運轉(zhuǎn)。對于已經(jīng)提足折舊的資產(chǎn)則不需要進行成本的列支，但是一旦發(fā)現(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)問題或者已經(jīng)報廢，及時申請相應(yīng)的修理或者報廢處置，保證企業(yè)工作的正常進展。

在成本核算下，企業(yè)不同部門能高度重視管理和利用固定資產(chǎn)，后一定會付出相應(yīng)成本的意識。對企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行了合理的調(diào)撥，避免了閑置固定資產(chǎn)的現(xiàn)象產(chǎn)生，同時對已經(jīng)報廢的固定資產(chǎn)及時進行處理，避免報廢固定資產(chǎn)長期掛賬的現(xiàn)象產(chǎn)生，在大幅度上降低了固定資產(chǎn)重復(fù)購置或者浪費現(xiàn)象產(chǎn)生的次數(shù)，從而不斷提升了管理企業(yè)固定資產(chǎn)的效益。

(四)編制科學(xué)采購固定資產(chǎn)的預(yù)算當(dāng)代社會市場上出現(xiàn)了不同功能、不同類型的新技術(shù)或者新產(chǎn)品，企業(yè)為了不斷提升自身的現(xiàn)代化程度，不同程度設(shè)置了購置新型固定資產(chǎn)的計劃,但是如果在購置資產(chǎn)時不注重對成本的控制，無疑會給企業(yè)帶來更多負面的影響。所以需要企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門引人相關(guān)的配置管理方式，編制科學(xué)釆購固定資產(chǎn)的預(yù)算，對采購固定資產(chǎn)的工作進行細致的規(guī)劃，在固定資產(chǎn)的需求和存量數(shù)據(jù)之間進行合理的配置。把固定資產(chǎn)的管理工作當(dāng)成一個項目來做，事前對項目的必要性及可行性進行研究;在管理項目過程中關(guān)注其經(jīng)濟性以及存在的社會效益,事后要關(guān)注項目的績效,保證達到實際的使用需要。總之在固定資產(chǎn)管理的過程中前提條件必須保證充足的資金需求，必要條件是滿足企業(yè)實際的要求，從而保證整個管理工作的效率。

二.企業(yè)財務(wù)會計制度下固定資產(chǎn)處理案例

(見表1)

三、結(jié)束語

第6篇：固定資產(chǎn)管理的案例范文

【關(guān)鍵詞】 高等學(xué)校；國有資產(chǎn)管理；共性問題；強化措施

一、高校國有資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

對高校國有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀可從國有資產(chǎn)規(guī)模，管理模式，對出租出借、處置閑置固定資產(chǎn)管理，對無形資產(chǎn)管理，高校國有資產(chǎn)管理總體評價等五個層面分析。受篇幅所限，僅討論以下諸方面。

（一）國有資產(chǎn)規(guī)模

以時間序列為經(jīng)，以總賬、明細賬為緯，對被調(diào)查的十一所高校國有資產(chǎn)規(guī)模按流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資分別進行統(tǒng)計，結(jié)果見表1所示。

表1表明：被調(diào)查十一所高校的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資占總資產(chǎn)比重分別為：35.19%、61.02%、2.66%、0.21%?？梢姡潭ㄙY產(chǎn)在四大資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重中遙遙領(lǐng)先。因而，高校資產(chǎn)管理績效的高低在相當(dāng)程度上取決于高校對固定資產(chǎn)管理績效，各高校在固定資產(chǎn)管理方面存在的個別問題自然成為高校資產(chǎn)管理的共性問題，成為分析產(chǎn)生共性問題的原因，尋找解決對策的重中之重。

（二）國有資產(chǎn)管理模式

從是否建立資產(chǎn)管理模式等六層面對被查十一所高校進行系統(tǒng)梳理，結(jié)果見表2所示。

表2表明：被調(diào)查高校都從機構(gòu)設(shè)置、職能分工、監(jiān)管機制建設(shè)等三方面建立了國有資產(chǎn)管理模式；對資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、預(yù)算管理相結(jié)合的高校只有哈爾濱工程大學(xué)、西安交通大學(xué)，占18.2%；大連理工大學(xué)、華東理工大學(xué)沒有體現(xiàn)出是否建立了資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，占18.2%；實行新增資產(chǎn)配置預(yù)算制度的只有合肥工業(yè)大學(xué)和大連理工大學(xué)，占18.2%。三個18.2%從不同側(cè)面表明被調(diào)查高校國有資產(chǎn)管理制度的不健全，更表明健全國有資產(chǎn)管理制度的必要性和緊迫性。

（三）高校國有資產(chǎn)管理的總體評價

從管理制度是否健全等四方面對被查高校進行資產(chǎn)管理總評價統(tǒng)計，結(jié)果見表3所示。

總體而言，被調(diào)查高校在健全管理制度、提高資產(chǎn)使用效率方面都有大量工作要做。而資產(chǎn)管理制度的不健全直接導(dǎo)致資產(chǎn)使用低效率，這一相對結(jié)論可從表3直接得出。合肥工業(yè)大學(xué)等四所在管理制度是否健全等四個方面的評估都是否，占36.4%；武漢大學(xué)等三所高校在管理制度不健全、資產(chǎn)使用效率沒有明顯提高，占27.3%，兩者合計比例高達63.7%。

二、存在問題

被調(diào)查高校在資產(chǎn)管理方面存在諸多個別問題，對這些個別問題通過綜合分析使之上升為共性問題并探討產(chǎn)生這些共性問題的深層次原因，可為更有針對性解決這些問題提供基本對策?；谏鲜鏊悸罚瑢κ凰咝ＹY產(chǎn)管理存在問題進行統(tǒng)計分析，結(jié)果見表4所示。

具體而言，這些共性問題突出表現(xiàn)在：

（一）資產(chǎn)管理意識淡薄，部門協(xié)調(diào)不暢，決策程序不科學(xué)

高校資產(chǎn)一般由國家撥款形成，在使用中不計提折舊、不計算盈虧，資產(chǎn)管理沒有形成相應(yīng)的保值增值管理制度，使得資產(chǎn)無法發(fā)揮最大效用；就部門協(xié)調(diào)溝通不暢而言，普遍問題是財務(wù)處與國資處對資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不一致導(dǎo)致決策程序不科學(xué)。

（二）管理機構(gòu)缺位，職能分散，管理體系不健全

高校國有資產(chǎn)三權(quán)分離，所有權(quán)歸國家，使用權(quán)和管理權(quán)分散于學(xué)校不同部門。由于資產(chǎn)管理缺乏產(chǎn)權(quán)明析、責(zé)任明確的運行機制，隨著高校資產(chǎn)規(guī)模日益龐大，標(biāo)準(zhǔn)不同、多頭管理使資產(chǎn)管理組織、協(xié)調(diào)監(jiān)督職能被嚴(yán)重削弱。

（三）資產(chǎn)賬實不相符，存在賬外資產(chǎn)

資產(chǎn)賬實不符表現(xiàn)在會計信息無法真實反映資產(chǎn)數(shù)量和增減變化情況。如大連理工大學(xué)原值6 781萬元的房屋已出售多年未辦理財務(wù)核銷；以教學(xué)、科研名義立項的科技園大廈、北區(qū)科技樓涉及資金12 425萬元， 兩座樓既未入大連理工大學(xué)固定資產(chǎn)賬，也未辦理產(chǎn)權(quán)。

（四）資產(chǎn)收益管理

資產(chǎn)出租收入不能及時收取并按規(guī)定入賬；資產(chǎn)處置收入管理不符合規(guī)定并實行動態(tài)管理。如吉林大學(xué)資產(chǎn)出租出借收入未納入校本級賬核算1 629.3萬元，廈門大學(xué)2009年店面出租實收租金1 809.12萬元，但學(xué)校賬僅體現(xiàn)522萬元，少計租金收入1 287.12萬元。

（五）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不合規(guī)，轉(zhuǎn)讓收入未按規(guī)定入賬

如大連理工大學(xué)在對校辦企業(yè)進行股份制改造時，沒有嚴(yán)格遵照相關(guān)制度辦理無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，對轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)無償提供給校辦企業(yè)使用，造成無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)流失。

【參考文獻】

［1］ 財政部.中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法［G］.2008（12）.

［2］ 財政部.中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法［G］.2008（12）.

［3］ 財政部.中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法［G］.2009（6）.

［4］ 財政部駐安徽專員辦.關(guān)于合肥工業(yè)大學(xué)國有資產(chǎn)管理情況的調(diào)研報告［R］.2010.

［5］ 財政部駐大連專員辦.關(guān)于大連理工大學(xué)資產(chǎn)管理情況的調(diào)研報告［R］.2010.

［6］ 財政部駐黑龍江專員辦.關(guān)于哈爾濱工程大學(xué)國有資產(chǎn)管理情況的調(diào)查報告［R］.2010.

［7］ 財政部駐湖北專員辦.高校國有資產(chǎn)管理存在的問題與對策［R］.2010.

［8］ 財政部駐湖南專員辦.加強高校國有資產(chǎn)管理的調(diào)查與思考［R］.2010.

［9］ 財政部駐吉林專員辦.關(guān)于對吉林大學(xué)國有資產(chǎn)管理情況的調(diào)研報告［R］.2010.

［10］ 財政部駐陜西專員辦.西安交通大學(xué)國有資產(chǎn)管理情況調(diào)研報告［R］.2010.

第7篇：固定資產(chǎn)管理的案例范文

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘查單位 風(fēng)險導(dǎo)向 內(nèi)部控制審計案例 審計建議

中圖分類號：F239.45 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）12（b）-0214-02

1 審計背景情況

根據(jù)某地勘局開展關(guān)于管理提升，內(nèi)部控制、風(fēng)險防范的工作要求，某地勘局組成審計組于2015年8月12～13日對所屬某地勘隊進行了內(nèi)部控制審計。該次審計以促進被審計單位加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，強化管理，控制風(fēng)險，以規(guī)范內(nèi)部控制流程，提升內(nèi)部控制管理為目的的審計。

2 審計初步溝通、審計范圍及方法運用

2.1 通過溝通、搜集資料

審計組與被審計單位管理層進行初步溝通，了解被審計單位內(nèi)部控制制定和運行的基本情況，擬定內(nèi)部控制審計實施方案，明確審計目的、重點審計內(nèi)容、制定審計程序、審計組人員具體分工，召開審計進點會，向被審計單位傳達審計實施方案及內(nèi)容。

2.2 審計時段及范圍

審計時段：2014年1月1日至2014年12月31日。審計內(nèi)容包括：貨幣資金管理、債權(quán)債務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理、物資管理。評價業(yè)務(wù)流程包括：財務(wù)部門人員崗位職責(zé)、資金管理流程、財務(wù)管理流程、債權(quán)管理流程、固定資產(chǎn)管理流程、物資管理流程、會計核算及制度執(zhí)行流程等方面。

2.3 審計方法運用

被審計單位某地勘隊已對其提供資料的真實性、完整性做出了書面承諾。在地勘隊領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的支持和配合下，審計組采用了必要的審計程序及方法，重點從單位管理環(huán)節(jié)及財務(wù)資料入手，通過查看、現(xiàn)場訪談、證據(jù)檢查、抽樣、穿行測試、分析性復(fù)核等方法實施了審計。

3 被審計單位簡介

某地勘隊成立于1974年9月，隸屬于某地勘局，屬于三級單位，地質(zhì)勘查行業(yè)，具有獨立事業(yè)法人資格。主要經(jīng)營范圍：主要從事區(qū)域地球物理調(diào)查、礦產(chǎn)異常查證、水文地質(zhì)地球物理勘查、地球物理勘查及綜合測繪資料收集分析處理、地球物理勘查技術(shù)研究開發(fā)、地質(zhì)測繪儀器應(yīng)用研究、地形測量、地籍測量、地理信息系統(tǒng)應(yīng)用、衛(wèi)星全球定位系統(tǒng)測量、地下管線探測、水文地質(zhì)工程地質(zhì)環(huán)境地質(zhì)調(diào)查、地質(zhì)鉆探，工程測量及相關(guān)工程勘察。

某地勘隊機關(guān)機構(gòu)設(shè)置：行政辦公室、黨委辦公室、企管部、市場部、財務(wù)部、勞動人事部、生產(chǎn)技術(shù)部及三標(biāo)辦公室、技術(shù)部、武裝保衛(wèi)部、工會。

某地勘隊現(xiàn)有職工總?cè)藬?shù)425人，其中：在職199人（在崗155人）；離退休（含內(nèi)退）226人。

4 內(nèi)部控制審計情況及評價

4.1 財務(wù)情況

2014年末某地勘隊：資產(chǎn)6 380.43萬元，負債4 748.27萬元，所有者權(quán)益1 632.16萬元。

4.2 資產(chǎn)狀況

2014年末某地勘隊：資產(chǎn)總額6 380.43萬元，流動資產(chǎn)5 454.57萬元，非流動資產(chǎn)925.86萬元。其中：

（1）2014年期末應(yīng)收賬款賬面情況。

應(yīng)收賬款余額3 949.43萬元，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備77.55萬元，實際計提壞賬準(zhǔn)備77.55萬元，應(yīng)收賬款凈額為3 871.88萬元。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為2.55次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為143 d，占流動資產(chǎn)比重70.98%。

（2）2014年期末存貨415.93萬元。

（3）2014年期末固定資產(chǎn)凈值925.86萬元，記錄反映了現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況。

4.3 審計評價

該次審計主要是內(nèi)部控制審計，審計組認(rèn)為，某地勘隊建立了較為完善的內(nèi)控管理制度，制定了如《資金管理暫行辦法》《應(yīng)收賬款管理辦法》《設(shè)備管理辦法》《資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法》《項目部（經(jīng)營實體）管理辦法》等內(nèi)部控制管理制度，資產(chǎn)管理基本能夠按照相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，能夠及時對資產(chǎn)進行核算和報告；能夠不定期進行現(xiàn)金抽查盤點，確保現(xiàn)金賬實相符；應(yīng)收票據(jù)的審核、保管、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓處理流程清晰；財務(wù)印章管理合規(guī)，財務(wù)核算比較規(guī)范。

5 審計發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷

依據(jù)管理提升和全面風(fēng)險管理內(nèi)部控制工作底稿進行評價后，認(rèn)為在以下方面應(yīng)當(dāng)引起管理層關(guān)注。

5.1 貨幣資金管理

（1）個別大額資金的支付管理流程中制度落實不到位，沒有嚴(yán)格按照文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如，被審計單位制定的《某地勘隊項目部（經(jīng)營實體）財會管理補充規(guī)定》（某地勘隊發(fā)【2013】13號）文件中第六條：對于土地、青苗及房屋賠償?shù)戎Ц遁^大金額現(xiàn)金（1 000元以上）業(yè)務(wù)往來，做到“三人知、兩人辦”。在處理此項業(yè)務(wù)時，審計沒有看到相關(guān)人員的審核、監(jiān)督記錄。見憑證：2014.4.23轉(zhuǎn)26#，摘要：辦寺河項目青苗賠償118.13萬元，只有經(jīng)辦人簽字，沒有其他人員簽字的記錄。

（2）日常項目和鉆機人員備用金借款打入銀行卡，銀行卡存在公私混用，項目結(jié)束后沒有對銀行卡進行明細核對和利息結(jié)算的流程。

（3）備用金沒有嚴(yán)格執(zhí)行限額管理制度，日常一次支付金額較大，備用金清理、核對、報銷不及時，年末個別人員備用金余額較大；多年遺留備用金貸方余額沒有清理；備用金使用范圍不夠規(guī)范，用于日常各種代扣款如保險、個人所得稅等。

（4）對于野外項目施工費的核算不規(guī)范，雇傭民工放線的勞務(wù)費用，通過發(fā)放臨時工工資的核算方式。

5.2 債權(quán)管理

（1）應(yīng)收賬款增速較快，2014年期末數(shù)比上年期末增加較大，占總資產(chǎn)比例60.68%；2014年應(yīng)收賬款回收率較低，營運資金緊張。

（2）審計發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款確認(rèn)手續(xù)不規(guī)范，年末個別項目確認(rèn)應(yīng)收賬款和工程結(jié)算為單位自制結(jié)算單，沒有項目雙方的工程結(jié)算單。

（3）審計核實應(yīng)收賬款函證，應(yīng)收賬款函證不全。

5.3 固定資產(chǎn)管理

（1）審計人員經(jīng)過審查，認(rèn)為有較健全的設(shè)備管理制度，能夠按規(guī)定辦理設(shè)備購置手續(xù)，年終有固定資產(chǎn)盤點表，但沒有形成書面報告。

（2）審計人員現(xiàn)場盤點固定資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)，部分設(shè)備存放雜亂，管理人員不能準(zhǔn)確說出設(shè)備存放地點，對設(shè)備的管理業(yè)務(wù)不熟悉。

（3）固定資產(chǎn)建立了臺賬，但登記臺賬不及時，不能準(zhǔn)確及時掌握固定資產(chǎn)的增減變動情況，沒有資產(chǎn)變動手續(xù)辦理的流程。

5.4 物資管理

（1）沒有專門物資管理部門和專職物資管理人員，物資保管人員與設(shè)備管理員為同一人，材料會計由財務(wù)人員兼任，物資管理沒有嚴(yán)格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放的流程。

（2）物資的核算不規(guī)范，有時不驗收直接計入成本，物資分配不能按月歸集分配，物資分配表編制為財務(wù)人員，崗位職責(zé)和權(quán)限不規(guī)范。

6 提出審計建議

6.1 資金管理審計建議

（1）資金管理嚴(yán)格按照《資金管理暫行辦法》和被審計單位制定的《某地勘隊項目部財會管理補充規(guī)定》文件執(zhí)行，規(guī)范現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。

（2）規(guī)范備用金使用范圍，加強備用金日常的核對、清理、盤點及限額管理的內(nèi)控程序，重視資金的關(guān)鍵控制。

（3）完善項目外部施工費用的核算，合理控制稅務(wù)和其他資金風(fēng)險。

（4）完善日常資金計劃的編制流程，形成紙質(zhì)材料，明確資金計劃審批權(quán)限，便于資金使用的審核、監(jiān)督、控制。

6.2 債權(quán)管理審計建議

（1）嚴(yán)格執(zhí)行《應(yīng)收賬款暫行管理辦法》，加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，完善日常管理流程，做好應(yīng)收賬款清收、函證、核對工作。

（2）在目前經(jīng)濟下行的情況下，實行應(yīng)收賬款全過程控制，高度重視催收工作，落實責(zé)任，確保實現(xiàn)的收入及時足額流入企業(yè)，避免營運資金風(fēng)險。

（3）針對單位發(fā)展中存在的應(yīng)收賬款回收率低，項目儲備不足的短板問題，采取積極有效措施，使薄弱環(huán)節(jié)有針對性地彌補和提高。

6.3 固定資產(chǎn)、物資管理審計建議

（1）嚴(yán)格執(zhí)行《設(shè)備管理制度實施細則》，加強固定資產(chǎn)采購、驗收、維護、保養(yǎng)、報廢處置等制度運行流程的檢查和監(jiān)督，完善固定資產(chǎn)卡片、臺賬的登記，明確固定資產(chǎn)管理部門及人員的職責(zé)、權(quán)限，建立崗位權(quán)力制衡制度，提高人員業(yè)務(wù)水平。

（2）定期組織設(shè)備科、財務(wù)科、審計科等職能部門進行固定資產(chǎn)、物資清查盤點，形成盤點報告，對于固定資產(chǎn)、物資的盤虧、盤盈、毀損程度、報廢及積壓等情況，及時查明原因、落實責(zé)任，上報主管領(lǐng)導(dǎo)審批處理，盤活資產(chǎn)，確保資產(chǎn)、物資的真實可靠和安全完整。

經(jīng)過這一內(nèi)部控制審計案例發(fā)現(xiàn)，該地勘隊雖然制定了內(nèi)部控制制度，但在內(nèi)部控制制度的健全和運行方面還存在缺陷，健全性還需完善，制度執(zhí)行還不到位，對執(zhí)行內(nèi)部控制制度的職能部門和人員缺乏獎懲和追責(zé)措施，審計結(jié)束后與被審計單位地勘隊管理層進行細致溝通，內(nèi)部控制審計評價及建議得到認(rèn)可，管理層及時制定了具體的整改計劃，審計組整理匯總審計資料，出具了審計報告，同時內(nèi)部審計安排跟蹤被審計單位的整改完善工作。

基于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計不但能夠有效發(fā)現(xiàn)缺陷和漏洞，發(fā)現(xiàn)和減少舞弊行為，還能實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，提高內(nèi)部控制評價結(jié)果，提供更相關(guān)、符合管理層需要的確證信息，確保地勘單位經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，提高對內(nèi)部控制的促進作用。

以上僅是地勘單位內(nèi)部審計部門實務(wù)操作的一個案例，如有不當(dāng)之處，敬請批評指正。

參考文獻

[1]程安林，梁芬蓮.舞弊風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制行為模式的轉(zhuǎn)換[J].中國內(nèi)部審計，2013（11）：47-52.

第8篇：固定資產(chǎn)管理的案例范文

 

一、長安福特公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析 

 

（一）長安福特公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程 

長安福特總部坐落在長江上游的經(jīng)濟中心——重慶市，是由中國汽車工業(yè)最大的“百年老店”——長安汽車集團和世界領(lǐng)先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業(yè)生產(chǎn)滿足中國消費者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產(chǎn)線，2005年年產(chǎn)達到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區(qū)。 

長安福特公司的主要管理架構(gòu)是由合資雙方各派代表組成的董事會、執(zhí)行委員會及各個部門組成。公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上建立而成的，具有較高的起點。它的主要內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督這五大要素，并在coso內(nèi)部控制整體框架指引下，結(jié)合我國國情形成了具有一定特色和較高水準(zhǔn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 

長安福特公司，首先界定了固定資產(chǎn)的范圍及內(nèi)容，其業(yè)務(wù)流程包括（簡要）： 

1. 固定資產(chǎn)投資項目的決策 

 

2. 資產(chǎn)購置流程 

 

3. 資產(chǎn)處置流程 

 

4. 資產(chǎn)實物臺賬管理和報廢流程 

（1）臺賬的設(shè)置和保管要求：專人負責(zé)臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。 

（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領(lǐng)用登記、報廢或轉(zhuǎn)移登記。 

（3）期末報告：按季向財務(wù)部報送報表。 

（4）盤點制度。 

（5）資產(chǎn)地點轉(zhuǎn)移：包括部門內(nèi)部在廠區(qū)內(nèi)移動，部門之間在廠區(qū)內(nèi)移動，轉(zhuǎn)移給其他單位的，買入時直接存放在其他單位的資產(chǎn)等。 

（6）資產(chǎn)報廢、出售的審批和實物處置：包括不同固定資產(chǎn)報廢的程序。 

（7）通則。 

（8）記錄：規(guī)定了固定格式。 

（9）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。 

5. 固定資產(chǎn)盤點制度 

（1）目的：通過盤點來確定公司固定資產(chǎn)是否安全，促進固定資產(chǎn)賬實相符。 

（2）使用范圍：列入公司固定資產(chǎn)賬目的所有資產(chǎn)項目。 

（3）參考資料。 

（4）職責(zé)：包括財務(wù)部門、主管部門及使用部門的職責(zé)。 

（5）程序：包括基礎(chǔ)工作、盤點方法和盤點時間、差異處理以及盤盈盤虧的會計處理。 

（6）記錄：規(guī)定了固定格式。 

（7）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。 

 

（二）長安福特固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制特點。 

1. 注重流程管理 

從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進行的是流程管理。從固定資產(chǎn)投資項目的決策、購置到固定資產(chǎn)的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)這些流程圖執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。不少企業(yè)雖然有一整套的管理制度，但是執(zhí)行起來卻不盡人意，很多業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦有關(guān)事項時，不遵守企業(yè)的規(guī)章制度。很多情況下，并不是業(yè)務(wù)人員有意違反企業(yè)的制度，一個重要的原因是企業(yè)缺乏可供操作性的流程，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經(jīng)驗，在流程設(shè)計上比較科學(xué)合理，有效地指導(dǎo)了業(yè)務(wù)人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領(lǐng)導(dǎo)的命令，而是按程序辦事。 

2. 加強固定資產(chǎn)實物臺賬管理

固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是全方位的控制，從固定資產(chǎn)投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個環(huán)節(jié)都很重要。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購置，但固定資產(chǎn)購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設(shè)立了完善的固定資產(chǎn)實物臺賬管理制度，對臺賬的設(shè)置、登記、保管、報告進行了詳細的規(guī)定，并加以執(zhí)行。通過對固定資產(chǎn)的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產(chǎn)的完整性和安全性，維護了資產(chǎn)的正常運行。

3. 注重固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制自我評價

內(nèi)部控制的評價，在我國很多企業(yè)中一直是一個薄弱環(huán)節(jié)。一般來說企業(yè)都有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但不少企業(yè)對如何評價和考核內(nèi)部控制的運行卻缺乏經(jīng)驗和有效的手段。長安福特的內(nèi)部控制制度中的一個重要組成部分就是內(nèi)部控制評價。該公司制定了詳盡的內(nèi)部控制審核項目，從固定資產(chǎn)的購置到日常管理的處置，都是企業(yè)內(nèi)部審核小組予以關(guān)注的對象。通過內(nèi)部審核，長安福特有效地監(jiān)督了內(nèi)部控制的運行情況，對出現(xiàn)的問題能夠及時發(fā)現(xiàn)，并予以糾正?！《?、儀征化纖股份有限公司內(nèi)部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現(xiàn)代化化纖和化纖原料生產(chǎn)基地。儀化股份公司主要從事生產(chǎn)及銷售聚酯切片和滌綸纖維業(yè)務(wù)，并配套生產(chǎn)聚酯主要原料精對苯二甲酸(pta)，經(jīng)營范圍包括化纖及化工產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售，原輔材料的生產(chǎn)、化工化纖及紡織技術(shù)開發(fā)，自產(chǎn)產(chǎn)品運輸及技術(shù)服務(wù)。

在內(nèi)部控制方面，2000年中石化進行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進行了較大規(guī)模的財務(wù)紀(jì)律整改，逐步完善內(nèi)控機制。公司每年都要組織財務(wù)大檢查，并且定期聘請中介機構(gòu)對下屬公司的經(jīng)營狀況進行審計。

儀征化纖于2002年12月成功實施erp，erp建設(shè)的核心問題就是規(guī)范管理流程，遵循標(biāo)準(zhǔn)，依照程序，減少例外。在erp實施的過程中，投入了大量的精力進行流程的規(guī)范。財務(wù)管理按照內(nèi)控的要求，嚴(yán)格遵循國家財務(wù)法規(guī)和中國石化內(nèi)部會計制度，將erp的標(biāo)準(zhǔn)流程與企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的實際需求緊密結(jié)合，實現(xiàn)了財務(wù)的有效監(jiān)督。

儀征化纖股份有限公司關(guān)于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)目標(biāo)、控制點及業(yè)務(wù)流程如附表（簡要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的特點

通過對儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程的分析，可以看出該公司關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制有以下特點：

1. 圍繞經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)進行控制

內(nèi)部控制目標(biāo)是指導(dǎo)其設(shè)計和實施的根本指南。內(nèi)部控制必須圍繞所要實現(xiàn)的目標(biāo)，才能找到企業(yè)管理、經(jīng)營活動中與最終控制結(jié)果相關(guān)的因素。企業(yè)的控制活動是否有效，主要的衡量標(biāo)準(zhǔn)就是控制活動能否與控制目標(biāo)保持一致。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業(yè)務(wù)活動的合法性和會計信息的真實可靠。企業(yè)要想使控制活動能夠與控制目標(biāo)保持一致，內(nèi)部控制設(shè)計就要關(guān)注上述問題。

因此，該公司在闡述關(guān)于固定資產(chǎn)管理的經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及合規(guī)風(fēng)險，圍繞業(yè)務(wù)目標(biāo)設(shè)計了有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程步驟與控制點，可以保證關(guān)于固定資產(chǎn)會計信息的可靠性、企業(yè)財產(chǎn)的安全性和合法性。 

  2. 組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)密，崗位責(zé)任明確，強調(diào)授權(quán)審批控制

企業(yè)經(jīng)營活動的開展具有很強的層次，權(quán)力的歸屬呈現(xiàn)出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進行分權(quán)管理，這就產(chǎn)生了授權(quán)的問題，企業(yè)固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動也應(yīng)該按照一定的審批程序進行。內(nèi)部控制必須確定授權(quán)審批的程序、保證權(quán)力的分配與責(zé)任界定相配合，既要設(shè)計出合理的授權(quán)審批控制措施，又要保證授權(quán)活動的貫徹實施。

按照授權(quán)審批對象的發(fā)生頻率和范圍可以把授權(quán)審批活動劃分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)針對的是企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生、涉及范圍較廣的日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其主要內(nèi)容包括不同數(shù)額業(yè)務(wù)審批權(quán)的歸屬、授權(quán)審批責(zé)任的確定以及交易活動的具體審批程序，在實際工作中還會發(fā)生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權(quán)。在此案例中，比如，設(shè)備管理部門和固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)有關(guān)單據(jù)對新增固定資產(chǎn)共同進行驗收；固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護修理計劃，由設(shè)備管理部門審核，報公司分管副總經(jīng)理審批后實施；關(guān)于固定資產(chǎn)的清查由設(shè)備部和資產(chǎn)財務(wù)部共同定期組織實施。

特殊授權(quán)針對的是企業(yè)中發(fā)生頻率較低，較為重要的非常規(guī)活動，例如重大的項目投資決策、債券和股票的發(fā)行等等，主要規(guī)定了這些活動的決策程序、制衡機制和權(quán)責(zé)分布。例如，該公司關(guān)于固定資產(chǎn)報廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產(chǎn)由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報董事長審批；關(guān)于固定資產(chǎn)減值數(shù)額需經(jīng)資產(chǎn)財務(wù)部會同設(shè)備部審核，報總經(jīng)理班子、董事會審批，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時計提入賬。

3. 突出閑置固定資產(chǎn)的處置

企業(yè)閑置的固定資產(chǎn)是指連續(xù)停用1年以上或新購設(shè)備因計劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價值的固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)不僅占用了企業(yè)大量的資金，而且對于閑置資產(chǎn)不合理的處置將會造成資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產(chǎn)的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應(yīng)的規(guī)定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。

三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的評價

長安福特和儀征化纖公司均是國內(nèi)同類企業(yè)中較為成功的企業(yè)，關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度均體現(xiàn)了重視流程

管理，重視it技術(shù)，注意授權(quán)審批，強調(diào)記錄控制等內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關(guān)于固定資產(chǎn)取得的控制

鑒于固定資產(chǎn)投資本身所具有的投入資金多，影響持續(xù)時間長、回收慢、風(fēng)險多的特點，決定了固定資產(chǎn)投資決策直接影響著企業(yè)未來長期效益與發(fā)展。因此，企業(yè)在進行固定資產(chǎn)投資決策前，應(yīng)開展投資項目的可行性研究?？尚行匝芯堪ê暧^與微觀兩方面的研究，在考慮投資項目滿足社會需要程度的前提下，重點研究投資項目的必要性、技術(shù)上的可行性以及經(jīng)濟上的合理性等，在經(jīng)過充分的技術(shù)經(jīng)濟論證和方案比較并經(jīng)審查認(rèn)定后選擇最佳可行方案作為編制計劃任務(wù)書的依據(jù)。也就是企業(yè)必須對固定資產(chǎn)的增加進行預(yù)算管理。

在這方面，長安福特公司突出了固定資產(chǎn)投資項目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產(chǎn)的預(yù)算以及以各種取得方式增加的固定資產(chǎn)的驗收、入庫、保險控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預(yù)算失控。

（二）關(guān)于固定資產(chǎn)使用成本與費用的控制

固定資產(chǎn)使用過程中的成本和費用主要有固定資產(chǎn)修理成本、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本、固定資產(chǎn)管理成本和無形損耗成本。會計系統(tǒng)對成本和費用的關(guān)鍵控制點就體現(xiàn)在上述成本費用的控制中。正確確認(rèn)和計量固定資產(chǎn)修理費用，會計和出納人員要監(jiān)督修理資金的收付、結(jié)余情況進行預(yù)算控制；融資或經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的運輸費用的核算，計入管理成本或固定資產(chǎn)成本；在企業(yè)中轉(zhuǎn)移大型的設(shè)備需要雇傭車輛和人員的勞動報酬等。因此，在此過程中，主要是要劃分資本性支出和收益性支出的界限，否則就會帶來資本化利息計算不正確，資本性支出擠占生產(chǎn)成本或費用等問題。關(guān)于這方面的問題，在調(diào)研過程中，兩公司均表示是嚴(yán)格按照會計制度進行處理的。 

（三）良好的企業(yè)文化和員工素質(zhì)是內(nèi)部控制有效實施的保證

第9篇：固定資產(chǎn)管理的案例范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 管理 內(nèi)部控制 財務(wù)信息平臺

引言

作為企業(yè)財務(wù)活動中最為重要的一項內(nèi)容的固定資產(chǎn)，在不少企業(yè)的管理中卻存在嚴(yán)重的不足。所以，有效的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本要求。隨著經(jīng)濟發(fā)展及各個行業(yè)改革的不斷深化，有效解決現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，加強企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，提高管理水平，提高資金的使用效率，便成為當(dāng)前企業(yè)面對的迫切需要思考的重要課題。

一、加強企業(yè)固定資產(chǎn)控制及管理的重要意義

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保證財產(chǎn)安全完整、確保固定資產(chǎn)會計信息的真實可靠，所采取的一切相互聯(lián)系和相互制約的方法、措施和程序。企業(yè)要降低運行成本，必強化節(jié)約意識，加固定資產(chǎn)的控制和管理，采取有效措施維護資產(chǎn)的安全完整、防止國有產(chǎn)流失，對有存量源行有效整合，使其發(fā)揮最大使用效益，從而杜絕國有產(chǎn)的閑置浪。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)的精確入賬是控制和管理的首要條件

在財務(wù)管理中將固定資產(chǎn)的類別劃分的越精細，對合理估計資產(chǎn)的使用年限及折舊的計算會更加準(zhǔn)確。這里舉例說明，伴隨著國家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的深入實施和新疆社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，促進了新疆民航業(yè)的建設(shè)發(fā)展，遍布新疆十六個地州市的新建、改擴建工程使得新疆機場集團的固定資產(chǎn)每年以幾個億的金額在增長，這無形中增加了該集團的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和管理的難度。固定資產(chǎn)有大型資產(chǎn)和中型、小型資產(chǎn)；有些資產(chǎn)總金額不大是由多個金額較小的部件組成。如企業(yè)簽訂合同購買一輛救護車，隨車配有心電圖儀、呼吸器、除顫儀等必備急救設(shè)備。資產(chǎn)構(gòu)成上的不同，給資產(chǎn)的準(zhǔn)確入賬提出了難點。這就要求財務(wù)人員應(yīng)有較高的專業(yè)能力以及對資產(chǎn)的情況準(zhǔn)確運用的會計準(zhǔn)則，從而判斷每一項資產(chǎn)該如何入賬，因此加強從業(yè)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的財務(wù)管理工作，才能精確入賬，確保企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的控制和管理。

三、固定資產(chǎn)核算及財務(wù)管理是控制和管理的實施保障

目前很多現(xiàn)代大型企業(yè)固定資產(chǎn)核算及管理工作存在的諸多不規(guī)范之處，主要表現(xiàn)在：（1）固定資產(chǎn)核算沒有明細賬；有的分類不準(zhǔn)確；有的建造的房屋已投入使用多年，仍掛在往來賬上，沒有按照財務(wù)制度規(guī)定轉(zhuǎn)賬；（2）固定資產(chǎn)使用保管責(zé)任不清，管理混亂、責(zé)任不明確，資產(chǎn)流失嚴(yán)重；（3）更新改造或大修理支出后提高了資產(chǎn)的使用功能，給財務(wù)處理帶來了會計估計變更的可能性。以新疆烏魯木齊機場的賓館改造為例，改造前資產(chǎn)的剩余使用壽命只有3年，裝修改造支出了2000萬元，裝修后大幅增加賓館的收入，經(jīng)企業(yè)組織專業(yè)人員鑒定，延長使用壽命至20年，這樣簡單的計算方法不能正確的反映該固定資產(chǎn)的正常使用壽命及每期應(yīng)計提的折舊額，會計信息存在不真實。另對于已使用期間短、改造金額不大的固定資產(chǎn)，因其改造后剩余的使用期間內(nèi)每期折舊額變化不大，評估可以不增加資產(chǎn)的剩余使用壽命。這里就要求折舊公式的設(shè)置，要考慮資產(chǎn)已使用的壽命及影響折舊公式正確性的影響因素。規(guī)范企業(yè)對固定資產(chǎn)的監(jiān)控和管理活動，可以確保資產(chǎn)的安全完整。

四、建立完整的固定資產(chǎn)的清查制度提高使用效益

建立完整的固定資產(chǎn)的清查制度，保證賬實相符，合理使用固定資產(chǎn)、優(yōu)化配置，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益，是企業(yè)固定資產(chǎn)控制與管理的必要一環(huán)。建立年度資產(chǎn)全面清查制度，根據(jù)資產(chǎn)數(shù)量的多少確定合理的清查基準(zhǔn)日，以清查基準(zhǔn)日的在冊資產(chǎn)為依據(jù)進行清查。各資產(chǎn)管理部門必須按清查文件要求全面清查各項資產(chǎn)，填制規(guī)定的清查表格，出具清查報告，清查處理后的結(jié)果應(yīng)做到賬物相符，帳卡相符，帳帳相符。清查出不相符的資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任、追究責(zé)任；閑置資產(chǎn)由資產(chǎn)的主管部門統(tǒng)籌安排合理調(diào)配使用，避免資產(chǎn)的浪費；使用部門提出需報廢的資產(chǎn)，由資產(chǎn)的主管部門組織專業(yè)人員評估鑒定后，報企業(yè)最高管理層批準(zhǔn)報廢，國資監(jiān)管的企業(yè)再報監(jiān)管部門備案或批準(zhǔn)；財務(wù)人員按批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)文件做資產(chǎn)的賬務(wù)清理工作；已報廢資產(chǎn)的變價處置，由資產(chǎn)的主管部門會同紀(jì)檢、審計、財務(wù)、和專業(yè)技術(shù)人員共同參加資產(chǎn)變價處置，變價款抵減清理支出。

五、利用財務(wù)信息平臺增強固定資產(chǎn)的控制和管理

1、加強財務(wù)人員的知識水平使其在遇到問題時能夠準(zhǔn)確判斷解決問題。會計事項的復(fù)雜性依賴于財務(wù)人員的職業(yè)判斷，財務(wù)人員的職業(yè)判斷來源于會計準(zhǔn)則的指導(dǎo)。

2、充分使用軟件技術(shù)支持，培育財務(wù)人員信息技術(shù)的使用，利用先進的軟件管理，加強財務(wù)管理，將復(fù)雜賬務(wù)處理變?yōu)楹唵蔚娜粘９芾?，分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性，會計信息的準(zhǔn)確性、及時性給生產(chǎn)者和管理者提供不同的信息數(shù)據(jù)，以供生產(chǎn)發(fā)展的需要。

六、結(jié)論

固定資產(chǎn)是一項重要的生產(chǎn)資料，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起著舉足輕重的作用。但在實際工作中，傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理存在不少弊端，只有通過加強固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和管理，才能最大限度地發(fā)揮其在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。固定資產(chǎn)從購建到使用，再到報廢，變價處理，都需要有一套嚴(yán)格的內(nèi)部控制加以約束、改進。這是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，它持續(xù)地流動于企業(yè)之中，并隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況、新要求而適時改進。

企業(yè)內(nèi)部控制和管理是企業(yè)發(fā)展和組織效率提高需求的產(chǎn)物，任何企業(yè)都希望在一種有條不紊的高效的方式下開展業(yè)務(wù)活動，這需要一些控制來盡量減少決策的失誤和工作中的缺陷。隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，內(nèi)部控制作為一種有效的內(nèi)部管理工具，已引起我國現(xiàn)代企業(yè)的普遍關(guān)注。

參考文獻：

[1]企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解.經(jīng)濟科學(xué)出版社，2010