境外項(xiàng)目管理制度精選(九篇)

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第1篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

2009年,國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化,美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融海嘯,全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯放緩,世界貿(mào)易和對(duì)外直接投資顯著下降,國際市場(chǎng)上的資本活動(dòng)明顯減弱,經(jīng)濟(jì)衰退的陰影在年底籠罩各國。然而,中國對(duì)外承包工程行業(yè)在2009年增長(zhǎng)勢(shì)頭不減,隨著國內(nèi)建筑市場(chǎng)的日趨飽和和企業(yè)“走出去”步伐的加快,對(duì)外承包工程企業(yè)數(shù)目日益擴(kuò)大,競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈,在這種形勢(shì)下,財(cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響到對(duì)外承包工程企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

一、對(duì)外承包工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要解決的問題

1. 資金管理

其一、應(yīng)收工程款的安全及時(shí)回收。資金是企業(yè)運(yùn)作的生命,由于海外項(xiàng)目大多需要墊資運(yùn)作,尤其是電廠epc總承包項(xiàng)目,合同總額往往高達(dá)數(shù)十億元,如何保證海外項(xiàng)目安全及時(shí)收款將直接關(guān)系到海外項(xiàng)目的成敗。

其二,應(yīng)對(duì)國家嚴(yán)格又相對(duì)滯后的外匯管制。由于國家對(duì)于對(duì)外承包工程的外匯管理政策比較滯后,而對(duì)外承包工程經(jīng)常要涉及到各項(xiàng)貿(mào)易、非貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),如何應(yīng)對(duì)這種比較復(fù)雜的外匯管理局面,保證國內(nèi)外外匯的順暢進(jìn)出,是對(duì)外承包工程企業(yè)需要面對(duì)的重要資金管理課題。

其三,應(yīng)對(duì)外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著人民幣升值壓力和東南亞市場(chǎng)上印尼盾、越南盾匯率的巨大波動(dòng),如何確保企業(yè)減少外匯匯率損失也是資金管理的一個(gè)重要課題。

其四,現(xiàn)場(chǎng)資金安全使用。首先,要思考如何在國外復(fù)雜的治安、社會(huì)環(huán)境中保證公司資金的安全。另外,由于國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、法律環(huán)境的巨大差異,如何適應(yīng)國外市場(chǎng)需要,為項(xiàng)目做好后盾,做到對(duì)項(xiàng)目資金使用既監(jiān)管到位又不影響項(xiàng)目部的正常資金周轉(zhuǎn)需要也是海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要課題。比如我們?cè)趪鴥?nèi)是嚴(yán)格禁止使用現(xiàn)金采購材料的,但在工程所在地象東南亞印尼這種賣方市場(chǎng)如何建立資金管理制度是需要對(duì)外承包工程企業(yè)去認(rèn)真思索的一個(gè)課題。

2. 內(nèi)控管理

海外項(xiàng)目由于遠(yuǎn)離中國國內(nèi)公司總部,往往溝通渠道不暢通,加之工程所在地經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)環(huán)境與國內(nèi)的巨大差異,海外項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員往往會(huì)以國內(nèi)外環(huán)境差異為理由要求操作一些與國內(nèi)內(nèi)控制度相背離的業(yè)務(wù)事項(xiàng),如要求攜帶大量現(xiàn)金去采購材料、購買固定資產(chǎn)不事先辦理審批手續(xù)、印尼社會(huì)普遍存在的索要小費(fèi),這些事項(xiàng)一旦累計(jì)起來金額不小,這是對(duì)外承包工程企業(yè)需要面臨的又一個(gè)財(cái)務(wù)管理課題。

3. 稅務(wù)管理

隨著海外業(yè)務(wù)的不斷拓展,由于不同國家稅收法律的巨大差異,積極學(xué)習(xí)工程所在國的稅務(wù)法律,同時(shí)結(jié)合中國國內(nèi)不斷變化的稅收法律,積極籌劃海外項(xiàng)目的稅務(wù)管理方案,在遵守稅收法律的前提下盡力降低海外項(xiàng)目的稅收負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)能力,這也是我司海外項(xiàng)目管理的重要課題。

4. 成本管理

成本管理能力的高低直接關(guān)系到對(duì)外承包工程能否壯大,由于海外市場(chǎng)環(huán)境與國內(nèi)的巨大差異,安裝同樣規(guī)模的電廠機(jī)組,在不同的國家成本可能相距甚大,如何加強(qiáng)對(duì)海外工程的成本控制,是海外項(xiàng)目管理的又一個(gè)重大課題。

二、加強(qiáng)境外承包工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的途經(jīng)

(一)項(xiàng)目未動(dòng),管理制度和管理機(jī)構(gòu)先行。

理順管理機(jī)制、健全管理機(jī)構(gòu)是進(jìn)一步加強(qiáng)海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 的先決條件。加強(qiáng)海外項(xiàng)目的管理,首先必須明確界定總公司和項(xiàng)目部相關(guān)管理部門的職責(zé),盡量縮短海外項(xiàng)目管理機(jī)制模糊不清的過 渡期 ,才可能在明確職責(zé)的基礎(chǔ)上,制定清晰的管理制度; 健全財(cái)務(wù)等管理機(jī)構(gòu); 劃分財(cái)務(wù)人員權(quán)限 、明確財(cái)務(wù)決策程序等,是強(qiáng)化 財(cái)務(wù)管理的先決條件。

(二)強(qiáng)化海外項(xiàng)目的內(nèi)控管理 。

海外項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理的急迫性遠(yuǎn)高于國內(nèi)工程項(xiàng)目。部分海外工程項(xiàng)目部前期由于財(cái)務(wù)人員不到位不及時(shí)或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過于精簡(jiǎn),例如海外項(xiàng)目部前期往往只配備一個(gè)會(huì)計(jì)和一個(gè)出納, 這樣在財(cái)務(wù)人員回國休假期間,就容易產(chǎn)生許多不符合內(nèi)控要求的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。例如,企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理 、技術(shù)管理等 。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可 靠性有直接影響的內(nèi)部控制 。 例如,由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票 的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表, 就是一種內(nèi)部會(huì)計(jì)控制, 通過 這種控制 ,可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的 可靠性 。海外項(xiàng)目制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于:保證組織機(jī) 構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn), 保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全 、完整與有效運(yùn)用, 提高經(jīng)濟(jì)核算(包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算)的正確性與可靠性,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

海外項(xiàng)目的內(nèi)控制度首先要做好財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理,在項(xiàng)目前期就必須做到會(huì)計(jì)和出納人員同時(shí)到位,財(cái)務(wù)人員回國休假要安排輪流進(jìn)行,在財(cái)務(wù)人員回國期間,要有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人臨時(shí)指定替換人員,嚴(yán)格做到會(huì)計(jì)和出納這兩個(gè)不相容職務(wù)相分離。

其次,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要大力支持會(huì)計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守總公司和項(xiàng)目部制定的各項(xiàng)內(nèi)控管理制度,對(duì)違反內(nèi)控制度的要及時(shí)向項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)和總公司財(cái)務(wù)部反映。

(三)資金管理

其一,外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。

從跨國財(cái)務(wù)管理的角度來分析, 外匯風(fēng)險(xiǎn)是在不同種類的貨幣相互兌換或折算時(shí),由于匯率的變動(dòng)而造成損失或收益的可能性,外匯風(fēng)險(xiǎn)可以分為交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和外幣折算風(fēng)險(xiǎn)三類。境外工程項(xiàng)目的外匯風(fēng)險(xiǎn)既來源于項(xiàng)目所在國貨幣與自由外匯的兌換 ,也來自于自由外匯同人民幣的兌換。由于對(duì)外承包企業(yè)大部分屬大型國有企業(yè),為了防范外匯風(fēng)險(xiǎn)而在市場(chǎng)采用外匯金融衍生工具的方式由于受到各類政策限制而很難真正實(shí)行,但可以從以下幾方面降低外匯風(fēng)險(xiǎn):

1. 根據(jù)向國內(nèi)銀行遠(yuǎn)期外匯匯率報(bào)價(jià)的咨詢了解,盡量與業(yè)主談妥采用“固定匯率”結(jié)算,降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂分包合同時(shí)盡量采用與主合同一樣的外匯幣種進(jìn)行結(jié)算和支付,降低外匯轉(zhuǎn)換時(shí)的匯率損失。

2. 根據(jù)銀行遠(yuǎn)期報(bào)價(jià),適當(dāng)與銀行進(jìn)行遠(yuǎn)期外匯交易,防范外匯匯率損失。

其二、資金安全管理

為了保重在境外的資金安全,首先境外工程項(xiàng)目部要進(jìn)行物理防范,對(duì)工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)室購置必要的安全防范設(shè)施。在外出取款時(shí)要兩人以上同行,外出取款前要做好保密措施。嚴(yán)禁采購人員單獨(dú)攜帶大量現(xiàn)金外出采購,保證企業(yè)資金安全。國內(nèi)總公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核工程項(xiàng)目部的資金周報(bào)表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

其三、外匯監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

為了適應(yīng)國內(nèi)嚴(yán)格的外匯監(jiān)管需要,財(cái)務(wù)部門要不斷學(xué)習(xí)外匯管理政策并將有關(guān)要求通知到相關(guān)業(yè)務(wù)部門、工程項(xiàng)目部,同時(shí)要不斷做好外匯統(tǒng)籌歸劃工作。外匯收支要嚴(yán)格區(qū)分貿(mào)易和非貿(mào)易類支出,因?yàn)橥鈪R管理局對(duì)這兩類不同的支出有完全不同的監(jiān)管方式。對(duì)外貿(mào)易類出口收匯,要充分做好籌劃工作,及時(shí)核銷,避免出現(xiàn)因外匯收款不及時(shí)導(dǎo)致無法辦理出口退稅甚至出現(xiàn)補(bǔ)繳增值稅等情況的發(fā)生。

(四)稅務(wù)管理

由于海外項(xiàng)目的復(fù)雜性,財(cái)務(wù)管理人員要不斷學(xué)習(xí)稅務(wù)管理知識(shí),提高在國際環(huán)境下的稅務(wù)統(tǒng)籌能力,做好對(duì)國內(nèi)外流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅等重點(diǎn)稅種的統(tǒng)籌籌劃工作,如對(duì)印尼的流轉(zhuǎn)稅增值稅,要嚴(yán)格要求工程項(xiàng)目部按照印尼稅法要求取得符合要求的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,防范稅務(wù)損失;對(duì)在國內(nèi)采購物資運(yùn)往境外物資的出口退稅業(yè)務(wù),要充分考慮到出口退稅業(yè)務(wù)的繁瑣性、政策性、嚴(yán)謹(jǐn)性,最好設(shè)置專門的崗位來進(jìn)行管理;對(duì)企業(yè)所得稅,要充分理解稅法對(duì)收入確認(rèn)的要求以及國內(nèi)稅法對(duì)境外來源所得“分國不分項(xiàng)、結(jié)轉(zhuǎn)抵扣”的要求,充分籌劃好各項(xiàng)業(yè)務(wù),盡力降低企業(yè)稅負(fù),提高企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力。

(五)成本管理

對(duì)外海外項(xiàng)目的成本管理,要嚴(yán)格按照國內(nèi)集團(tuán)公司對(duì)工程項(xiàng)目成本預(yù)算控制管理的要求,指導(dǎo)和監(jiān)督工程項(xiàng)目部做好成本預(yù)算和統(tǒng)計(jì)分析工作,同時(shí)要不斷結(jié)合海外項(xiàng)目的新形勢(shì)、新情況,不斷更新管理方法,提高管理水平。

參考文獻(xiàn):

第2篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；資金管理；海外

工程項(xiàng)目具有投資額大、建設(shè)周期長(zhǎng)、管理復(fù)雜等特點(diǎn)，國際工程更是如此。從國際工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工到竣工驗(yàn)收，各環(huán)節(jié)的運(yùn)作實(shí)質(zhì)上是物流、資金流、信息流的運(yùn)動(dòng)和轉(zhuǎn)化的過程。工程項(xiàng)目實(shí)施過程中涉及的款項(xiàng)收付，由于種類繁多、資金量大、牽涉面廣，再加上人員復(fù)雜，很容易造成資金管理的問題。因此，在項(xiàng)目管理的初期，就應(yīng)建立起一套完善的財(cái)務(wù)管理制度框架并嚴(yán)格執(zhí)行，后續(xù)需要不斷更改完善?？傮w來看，要做好海外項(xiàng)目的資金管理，需要做好以下幾方面的工作。

1加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算是對(duì)資金運(yùn)行全過程的管控，特別對(duì)于海外項(xiàng)目，無預(yù)算無計(jì)劃的資金運(yùn)行是造成資金風(fēng)險(xiǎn)的根源之一。在實(shí)踐工作中，資金預(yù)算管理問題主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是資金預(yù)算編制無依據(jù)，“預(yù)算寬余”問題嚴(yán)重。依據(jù)非對(duì)稱信息博弈理論，海外項(xiàng)目經(jīng)理存在隱藏知識(shí)或信息的道德風(fēng)險(xiǎn)，他們會(huì)有意降低收入和利潤(rùn)預(yù)算，放大成本費(fèi)用預(yù)算，給項(xiàng)目執(zhí)行留下空間。二是預(yù)算執(zhí)行過程無控制，預(yù)算考慮不周全，隨意性大，不時(shí)發(fā)生額外資金需求。要解決上述兩個(gè)問題，可以采取以下措施。(1)進(jìn)一步完善預(yù)算的編制和審核。要求各海外項(xiàng)目經(jīng)理部在與公司職能部門充分溝通交流的基礎(chǔ)上編制資金預(yù)算；歸口管理部門對(duì)歸口管理范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行合理性審核，財(cái)會(huì)部門對(duì)預(yù)算建議進(jìn)行合規(guī)性審核。資金預(yù)算不僅應(yīng)當(dāng)包括確定性的成本費(fèi)用支出，如材料采購、人工成本、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，還需要對(duì)不確定性的成本費(fèi)用進(jìn)行合理估計(jì)，以應(yīng)付突發(fā)事件對(duì)項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)帶來的影響。(2)嚴(yán)格控制資金的日常使用，保證每筆資金的支出都在預(yù)算范圍之內(nèi)。預(yù)算外資金的申請(qǐng)，包括在建項(xiàng)目的預(yù)算外支出、新項(xiàng)目市場(chǎng)開拓費(fèi)用支出，以及年度資金預(yù)算未包括的其他大額費(fèi)用支出，均需執(zhí)行額外的審批程序，由各海外項(xiàng)目經(jīng)理部向預(yù)算管理辦公室（或類似機(jī)構(gòu)）提出書面申請(qǐng)和相關(guān)說明材料，詳細(xì)說明追加預(yù)算的原因、金額、用途，經(jīng)預(yù)算管理委員

2加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理

海外工程項(xiàng)目經(jīng)常處于較落后的國家和地區(qū)，法律法規(guī)不健全、社會(huì)治安不穩(wěn)定，民眾缺乏法律意識(shí)，搶劫、偷盜營(yíng)地財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。同時(shí)，海外項(xiàng)目一般遠(yuǎn)離城市，當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)較差，金融環(huán)境落后，交通不便，信息溝通不暢，導(dǎo)致傳統(tǒng)的管控工具、手段難以滿足項(xiàng)目對(duì)貨幣資金的使用要求。要處理好上述問題，可以從以下幾方面入手。(1)海外工程項(xiàng)目經(jīng)常遠(yuǎn)離城市，當(dāng)?shù)亟鹑诃h(huán)境落后，出于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)允許保留一定數(shù)額的現(xiàn)金。但項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般日常零星開支外，各類工程付款，尤其是大額付款都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，盡量不要使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。(2)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)設(shè)置保險(xiǎn)柜及必要的防盜措施以保證現(xiàn)金安全，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，如遇人員工作變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理現(xiàn)金及支票等的移交手續(xù)。(3)庫存現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置一定限額，一般根據(jù)日常現(xiàn)金開支的多少、距離銀行遠(yuǎn)近等情況，合理確定日常庫存現(xiàn)金的限額。如發(fā)生實(shí)際現(xiàn)金余額超過限額的情況，應(yīng)及時(shí)將多余現(xiàn)金解繳銀行。

3加強(qiáng)銀行賬戶管理

海外工程項(xiàng)目在當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶必須符合開戶地政府有關(guān)賬戶管理的規(guī)定，并遵守當(dāng)?shù)氐耐鈪R管制政策，以避免法律風(fēng)險(xiǎn)。各項(xiàng)目開立境外銀行賬戶必須上報(bào)母公司審批，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案，確保母公司對(duì)銀行賬戶的控制，保證賬戶資金安全。境外銀行帳戶開立和使用時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)。(1)海外項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)后可以公司或境外機(jī)構(gòu)名義在境外開立賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何名義開立境外賬戶存儲(chǔ)公款，不得出租、出借境外賬戶。(2)海外項(xiàng)目開立賬戶應(yīng)遵循“合法、安全、便捷”的原則。海外項(xiàng)目開戶后應(yīng)及時(shí)將開戶行、賬號(hào)、戶名等賬戶明細(xì)資料書面報(bào)告母公司。(3)海外項(xiàng)目銀行賬戶實(shí)行資金限額管理。賬戶的資金在保證經(jīng)營(yíng)需要的情況下，多余資金必需及時(shí)匯回國內(nèi)，以保證外匯資金的安全性。(4)各海外項(xiàng)目每月將項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、出納人員共同簽字后的“銀行對(duì)賬單”“銀行存款日記賬”上報(bào)母公司，并同時(shí)上報(bào)賬戶使用情況報(bào)告。(5)海外項(xiàng)目終止或機(jī)構(gòu)撤消，應(yīng)清理并關(guān)閉銀行賬戶。同時(shí)必須將剩余的銀行存款匯回國內(nèi)，不得繼續(xù)留存境外或擅自挪作他用。

4加強(qiáng)資金日常使用管理

海外工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員配備相對(duì)不足，且項(xiàng)目施工環(huán)境復(fù)雜、采購頻繁、不確定性費(fèi)用支出時(shí)有發(fā)生，加上外匯管制等因素的影響，項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的資金集中使用并不現(xiàn)實(shí)，因此應(yīng)建立一套相互制衡的內(nèi)部控制程序，既滿足項(xiàng)目日常的付款需求，又能將主要事項(xiàng)及大額資金的支付環(huán)節(jié)控制住。海外項(xiàng)目要嚴(yán)格遵守所在國的資金管理規(guī)定并結(jié)合國內(nèi)內(nèi)部控制制度要求開展資金的日常管理活動(dòng)，主要應(yīng)做好以下幾方面工作。(1)確保不相容崗位相互分離。建立資金管理的崗位責(zé)任制，明確不同崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約。對(duì)個(gè)別項(xiàng)目，考慮到項(xiàng)目規(guī)模較小、當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)條件較差的實(shí)際情況，從節(jié)約公司成本和提高項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)效率的角度出發(fā)，可以規(guī)定會(huì)計(jì)人員兼任出納工作，但母公司必須定期或不定期對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)的合法合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算情況、內(nèi)控執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，以避免出現(xiàn)舞弊和欺詐行為。(2)建立授權(quán)審批制度。建立授權(quán)審批制度有助于嚴(yán)肅資金管理，防止工程項(xiàng)目資金在使用過程中被貪污、挪用。項(xiàng)目資金的使用一定要在完善的資金預(yù)算管理制度下，按編制的用款計(jì)劃，按項(xiàng)目實(shí)際需要提出申請(qǐng)，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核和批復(fù)后使用。對(duì)于大額的資金支付，還需要集體聯(lián)簽或決策，降低資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。(3)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將工程項(xiàng)目發(fā)生的每一筆收入與支出真實(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)入會(huì)計(jì)賬簿，將原始憑證依次編號(hào)并妥善保存，這樣不僅可以防止重復(fù)付款，在發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)也有據(jù)可查。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)近期的成本費(fèi)用支出情況、資金使用情況、未來資金計(jì)劃、稅收繳納等事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的分析匯報(bào)。

5加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理

外匯風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在外匯匯率變動(dòng)和外匯管制政策帶來的風(fēng)險(xiǎn)。海外工程項(xiàng)目合同幣種一般是外幣，大部分采用國際結(jié)算貨幣（如美元、歐元等），近年來，由于所在國外幣短缺或者為拉動(dòng)當(dāng)?shù)叵M(fèi)，許多項(xiàng)目業(yè)主要求合同部分價(jià)款采用當(dāng)?shù)刎泿沤Y(jié)算。由于工程項(xiàng)目一般工期較長(zhǎng)，匯率的變化存在較大不確定性，導(dǎo)致企業(yè)外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)增加，尤其是當(dāng)?shù)刎泿趴癸L(fēng)險(xiǎn)能力差，一旦項(xiàng)目所在國發(fā)生政治動(dòng)蕩或經(jīng)濟(jì)問題，匯率貶值非常迅速。鑒于此，企業(yè)可以采取以下措施規(guī)避外匯管制和匯率風(fēng)險(xiǎn)。(1)在海外項(xiàng)目開工以前，充分了解項(xiàng)目所在國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)、外匯儲(chǔ)備、外匯管制政策。實(shí)踐中，不少公司曾遇到過工程項(xiàng)目所在國的貨幣不能很順利轉(zhuǎn)化成美元的情況，尤其是那些欠發(fā)達(dá)地區(qū)，例如埃塞俄比亞，該國從1998年7月起實(shí)行“外匯批發(fā)拍賣制度”，一次性申購?fù)鈪R金額高于50萬美元者，需要通過參加拍賣獲得，即使獲得了申購額度，審批程序也異常復(fù)雜。因此，簽訂合同時(shí)，在考慮合同結(jié)算幣種比例的時(shí)候，一定要充分考慮到匯率風(fēng)險(xiǎn)以及當(dāng)?shù)刎泿排c美元或歐元的兌換問題。為了避免外匯管制帶來的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡量降低ONSHORE部分的價(jià)格，滿足資金在當(dāng)?shù)厝粘Ｐ枰纯伞７駝t，項(xiàng)目結(jié)束后存在的部分工程余款，很難匯回國內(nèi)，就會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)效益產(chǎn)生影響。(2)在海外項(xiàng)目執(zhí)行過程中，企業(yè)需隨時(shí)關(guān)注所在國財(cái)經(jīng)政策、外匯市場(chǎng)的變化情況。當(dāng)?shù)夭少徎蚍?wù)合同的簽訂要充分考慮匯率變動(dòng)的影響因素，優(yōu)先選擇對(duì)我方有利、幣值穩(wěn)定的結(jié)算幣種，盡量避免或減少用當(dāng)?shù)貛欧N的結(jié)算以降低匯率貶值的風(fēng)險(xiǎn)。(3)企業(yè)還可以通過購買外匯保險(xiǎn)，與銀行或金融機(jī)構(gòu)簽訂套期保值合約等，盡量降低匯率風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)較大的外匯匯率損失。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：國際項(xiàng)目管理；國際化人才；合同風(fēng)險(xiǎn)；信息化；管理模式

中圖分類號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-2374（2014）06-0167-05

隨著中國海油國際化進(jìn)程的穩(wěn)步推進(jìn)，其海外油氣資源所占的份額也逐漸增加：截止到2011年6月，在境外18個(gè)國家獲得了27個(gè)油氣項(xiàng)目，其中風(fēng)險(xiǎn)勘探項(xiàng)目12個(gè)，開發(fā)生產(chǎn)項(xiàng)目15個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)勘探區(qū)塊的總面積已達(dá)164141km2；2010年海外的油氣儲(chǔ)量占中國海油總儲(chǔ)量的25.4%，而海外油氣產(chǎn)量也已經(jīng)占其全部產(chǎn)量的20.1%，海外資產(chǎn)占37.8%，這些數(shù)據(jù)會(huì)隨著中海油海外并購的力度加大而增加……這些正展示著中國海油在繼2010年實(shí)現(xiàn)“海上大慶”以后，“海外大慶”的建設(shè)也已如火如荼地進(jìn)行。

1 海外開發(fā)油氣資源的合同形式及對(duì)項(xiàng)目管理的影響

到目前為止，中國海油與海外資源國開發(fā)油氣資源的主要合同類型有以下5種：

（1）租讓制：基本上把所有的產(chǎn)品歸承租方，而資源國征收很高的稅和提成。

（2）產(chǎn)量分成合同：在允許一部分產(chǎn)品作為成本回收后，由資源國政府和訂約方分成。征收較低的所得稅，有時(shí)征收礦區(qū)使用費(fèi)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)合同：沒有產(chǎn)量給訂約方，但對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)，用其生產(chǎn)產(chǎn)生的的現(xiàn)金予以支付。

（4）回購合同：作為風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)合同的一個(gè)變樣，承包公司承擔(dān)油田勘探開發(fā)的全部費(fèi)用和技術(shù)服務(wù)，油田投產(chǎn)后，從油田生產(chǎn)的原油銷售收入中回收投資、作業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和報(bào)酬。

（5）聯(lián)合經(jīng)營(yíng)：外國承包商與資源國能源公司之間的聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，往往是與其他合同模式相結(jié)合。

由于與資源國之間有不同性質(zhì)的合同類型，形成了不同的合作方式和管理任務(wù)，也產(chǎn)生了截然不同的海外工程項(xiàng)目管理。目前，隨著國際化戰(zhàn)略的深入，海外工程項(xiàng)目的數(shù)量和范圍也會(huì)逐漸增加，從上游到下游，從海上到陸地，從淺水到深水，海外工程項(xiàng)目也呈現(xiàn)多樣化趨勢(shì)，這為中國海油參加國際項(xiàng)目管理增加了挑戰(zhàn)，我們只有明確國內(nèi)外項(xiàng)目的異同點(diǎn)，對(duì)癥下藥，才能在海外項(xiàng)目管理中披荊斬棘，在國際市場(chǎng)占有一席之地，并最終取得項(xiàng)目管理的成功。

2 國際項(xiàng)目管理面臨的新問題、新挑戰(zhàn)

2.1 項(xiàng)目管理人員的不足

有限公司工程建設(shè)部一直對(duì)工程項(xiàng)目管理人員進(jìn)行了系統(tǒng)而又針對(duì)性的培訓(xùn)，并于2008年開始項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)認(rèn)證，已經(jīng)培養(yǎng)了一批經(jīng)驗(yàn)豐富、管理能力強(qiáng)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，見表1統(tǒng)計(jì)。

但是，表中的人數(shù)顯然很難滿足中國海油“四個(gè)大慶”建設(shè)的需要，2008年至2009年“海上大慶”建設(shè)高峰時(shí)管理人員緊缺現(xiàn)象便是最好的說明（無論是業(yè)主方還是承包商項(xiàng)目管理人員都嚴(yán)重緊缺）。2013年至2014年是中國海油“十二五”期間國內(nèi)工程建設(shè)的又一高峰，因此，隨著“海外大慶”建設(shè)的逐步推進(jìn)，國際項(xiàng)目對(duì)項(xiàng)目管理專業(yè)人員會(huì)嚴(yán)重緊缺，到時(shí)就會(huì)出現(xiàn)國內(nèi)、國際項(xiàng)目管理人員同時(shí)不足的現(xiàn)象，尤其是中高層項(xiàng)目管理人員。而且，由于項(xiàng)目的臨時(shí)性，管理人員、技術(shù)人員外流現(xiàn)象嚴(yán)重，從而導(dǎo)致在新項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)又需重新招聘一批人員，進(jìn)一步增加了項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 項(xiàng)目管理制度的不同

針對(duì)中國海油是作業(yè)者的國際合作項(xiàng)目，已經(jīng)擁有了一套系統(tǒng)和嚴(yán)格的管理流程、程序、手冊(cè)和規(guī)定。圖1中明確了中國海海油國內(nèi)項(xiàng)目管理的程序框架，明確了各階段的工作內(nèi)容和成果，也為各項(xiàng)目提供了宏觀的指導(dǎo)。

但是對(duì)中國海油不是作業(yè)者的海外項(xiàng)目，那么圖1的框架就不再完全適用，相關(guān)的程序和規(guī)定就需進(jìn)行調(diào)整，且很大程度上取決于資源國政府政策環(huán)境和合作能源公司的管理程序，這時(shí)工程項(xiàng)目管理就會(huì)處于被動(dòng)，受制于合作方，這就需要由聯(lián)合組成的合資公司或聯(lián)合管理委員會(huì)討論制定一套雙方認(rèn)可且行之有效的管理程序和規(guī)定。

2.3 項(xiàng)目管理環(huán)境的不同帶來的困難和挑戰(zhàn)

由于海外項(xiàng)目所處資源國的自然、經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境的不同，給國際項(xiàng)目管理帶來了眾多變數(shù)和巨大的挑戰(zhàn)，項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。

除了國內(nèi)項(xiàng)目管理存在的風(fēng)險(xiǎn)以外，國際工程項(xiàng)目還增加了以下幾種主要風(fēng)險(xiǎn)：合作開發(fā)的合同條件風(fēng)險(xiǎn)；合作方的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；資源國的自然條件風(fēng)險(xiǎn)；合作方的人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)；資源國政策法規(guī)與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；資源國政治形勢(shì)的風(fēng)險(xiǎn)。

正是因?yàn)轫?xiàng)目管理的宏觀和微觀環(huán)境均發(fā)生了變化，為項(xiàng)目管理制造了很多難以控制的外在風(fēng)險(xiǎn)，這是中國海油國際化進(jìn)程中項(xiàng)目管理面臨的最大挑戰(zhàn)。

3 國際項(xiàng)目管理的幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)措施

3.1 加強(qiáng)國際化項(xiàng)目管理人才的培養(yǎng)

在國際化和信息化的時(shí)代，高素質(zhì)的項(xiàng)目管理人才不僅要懂技術(shù)，而且要懂經(jīng)濟(jì)、善管理，還要精通計(jì)算機(jī)并了解一些常用國際法律法規(guī)。在西方發(fā)達(dá)國家，比如德國的咨詢工程師在工程項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)中，不僅可以為業(yè)主提供專門的咨詢服務(wù)，還能為設(shè)計(jì)單位、承包單位，供貨單位提供咨詢服務(wù)。近幾年來，項(xiàng)目控制（Project Controlling）模式在歐美一些發(fā)達(dá)國家已開始采用。項(xiàng)目控制是一種知識(shí)密集型的、高層次的項(xiàng)目管理咨詢活動(dòng)，其核心任務(wù)是發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，提出項(xiàng)目“診斷”報(bào)告，制定“治療”方案。它要求其項(xiàng)目管理人員必須具有很高專業(yè)知識(shí)能力和豐富的工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。由此可見，國際化項(xiàng)目管理人才必定是控制整個(gè)項(xiàng)目全過程的統(tǒng)帥。

以下是對(duì)培養(yǎng)國際化項(xiàng)目管理人才的幾點(diǎn)建議：（1）分類明確培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)國際化人才的不同類別明確其培養(yǎng)方向，并在此基礎(chǔ)上制定明確的培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)；（2）加強(qiáng)在崗培訓(xùn)和輪訓(xùn)，讓項(xiàng)目管理人員在不同崗位適應(yīng)不同的管理角色，擔(dān)任不同的職務(wù)，應(yīng)對(duì)實(shí)際的各種不同挑戰(zhàn)；（3）分批派員到合作機(jī)構(gòu)或國際大石油公司學(xué)習(xí)，如BP、埃克森美孚、雪佛龍、殼牌等，象雪佛龍公司在海上油氣開發(fā)項(xiàng)目中采用的是《哈佛模式項(xiàng)目管理國際通用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》，值得我們借鑒學(xué)習(xí)；（4）加強(qiáng)管理人員的項(xiàng)目全過程培訓(xùn)：目前不少項(xiàng)目管理人員僅僅是項(xiàng)目施工管理的能手，但往往忽視了項(xiàng)目投資前和項(xiàng)目投資后的項(xiàng)目管理工作，有的甚至對(duì)項(xiàng)目投資前期工作知之甚少，這在基層項(xiàng)目管理人員中尤為普遍，這不僅與中國海油期望的全能管理人才要求差之甚遠(yuǎn)，也不能滿足國際項(xiàng)目管理發(fā)展的需要。

3.2 強(qiáng)化合同管理意識(shí)

合同對(duì)合作雙方來說就是“圣經(jīng)”。合同管理是項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、投資與安全控制所必須具備的重要手段。在國際化快速發(fā)展的新形勢(shì)下，任何國家的能源公司都必須重合同講信譽(yù)，只有一切從合同出發(fā)，才能保證國際項(xiàng)目建設(shè)的成功。合同管理方面要注意以下幾個(gè)方面：

首先，加強(qiáng)對(duì)合同管理的認(rèn)識(shí)。工程項(xiàng)目合同管理水平可以分為三個(gè)層次：第一個(gè)層次是，在招標(biāo)投標(biāo)階段不注意研究招標(biāo)文件，在實(shí)施階段不認(rèn)真研究合同的規(guī)定，而是靠自己狹隘的經(jīng)驗(yàn)或良好的愿望來實(shí)施工程，到頭來吃虧的是自己。第二個(gè)層次是，雖然對(duì)合同認(rèn)真學(xué)習(xí)了，甚至對(duì)合同條款十分熟悉，但在工程實(shí)施中，只是“僵硬”地使用，無論口頭或書面，開口閉口都談合同規(guī)定，這種表面的“嚴(yán)謹(jǐn)”往往在實(shí)踐中失去靈活性和效率，導(dǎo)致某些問題不能“互利共贏”。第三個(gè)層次是，既能靈活地吃透合同中的各項(xiàng)規(guī)定，又能在實(shí)踐中靈活應(yīng)用，具有一定的思想境界和務(wù)實(shí)的精神，能看清“手段”與“目的”的關(guān)系，處理好“長(zhǎng)期”與“短期”的關(guān)系，把握好事物的“度”。顯然，第三個(gè)層次是中國海油在國際項(xiàng)目管理中努力追求的目標(biāo)，也是合同管理的最高境界。

其次，合理運(yùn)用合同范本。當(dāng)前國際國內(nèi)的合同范本非常之多，國際上常用的有FIDIC合同，英國的NEC合同（ICE合同、JCT合同），美國的AIA合同，國內(nèi)石化、建筑、公路、水利等行業(yè)也有不同的合同范本。從國際化發(fā)展的角度看，隨著中國海油在國際合作領(lǐng)域的逐步成熟，合作雙方的管理水平和合同意識(shí)也在逐步得到提高和增強(qiáng)，因此，中國海油的工程項(xiàng)目合同最終要同國際合同接軌，最好的方式是以國際通行的FIDIC合同為藍(lán)本，同時(shí)借鑒其他國際、國內(nèi)合同的優(yōu)點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)，去掉其中不便操作的地方，制訂出最適合雙方的國際性項(xiàng)目合同文本。

另外，在國際化進(jìn)程中，我們還要加強(qiáng)國內(nèi)外合同相關(guān)知識(shí)和條款的深入培訓(xùn)，尤其是FIDIC合同，這樣才能在國際項(xiàng)目管理中“有法可依，有章可循，有據(jù)可查”。

3.3 建立國際項(xiàng)目的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

中國海油對(duì)海上大型建設(shè)項(xiàng)目集成為三維的管理模式（不含組織維度），見圖2所示，即工作包集成、管理要素集成和項(xiàng)目實(shí)施過程集成。

圖2 中國海油上游大型建設(shè)項(xiàng)目集成化三維管理模式

對(duì)國際項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理也是如此，可以參考當(dāng)前的項(xiàng)目維度管理思路，將集成化思想應(yīng)用于國際項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中，以系統(tǒng)論和全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論為依據(jù)，將時(shí)間維度（項(xiàng)目生命周期）、組織維度（項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、人員）、邏輯維度（項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理邏輯過程）和知識(shí)維度（風(fēng)險(xiǎn)管理理論、知識(shí)和方法）集成起來形成國際項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作的過程框架，見圖3所示。

圖3 國際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)體系管理框架

同時(shí)，結(jié)合中國海油的自身特點(diǎn)，建立包括總部決策層、國際公司、海外分支機(jī)構(gòu)的三級(jí)層次化的組織架構(gòu)，為國際項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理全面提供保障。

3.4 推進(jìn)國際項(xiàng)目的信息化建設(shè)

3.4.1 建設(shè)國際項(xiàng)目管理信息化的意義。

國際項(xiàng)目信息化建設(shè)主要有以下作用：（1）利用信息網(wǎng)絡(luò)作為項(xiàng)目信息交流的載體，從而使信息交流速度大大加快，減少海外項(xiàng)目參與人數(shù)，也減輕項(xiàng)目管理工作的負(fù)擔(dān)，大幅提高效率；（2）利用信息管理平臺(tái)，方便國內(nèi)外和各相關(guān)方進(jìn)行信息共享和協(xié)同工作，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資源的最佳配置；（3）實(shí)現(xiàn)國際項(xiàng)目規(guī)范管理，提高海外項(xiàng)目管理質(zhì)量；（4）通過系統(tǒng)化、結(jié)構(gòu)化的存儲(chǔ)信息，便于施工后的分析和數(shù)據(jù)復(fù)用，從而為國際項(xiàng)目管理提供定量分析數(shù)據(jù)，進(jìn)而支持項(xiàng)目的科學(xué)決策；（5）大大提高國際項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平；（6）信息化建設(shè)也是國家和公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要內(nèi)容。項(xiàng)目信息化能夠更科學(xué)、更方便地進(jìn)行多種類型的項(xiàng)目管理。如：大型的、特大型的、特別復(fù)雜的項(xiàng)目；多項(xiàng)目的管理，即一個(gè)大項(xiàng)目或分支機(jī)構(gòu)可以同時(shí)管理許多項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目群管理或區(qū)域化管理；也可以使總部進(jìn)行遠(yuǎn)程項(xiàng)目管理。

3.4.2 國際項(xiàng)目管理信息化建設(shè)的內(nèi)容。

國際項(xiàng)目信息化建設(shè)主要包括以下幾個(gè)方面：（1）有關(guān)國際項(xiàng)目管理過程的信息系統(tǒng)：主要包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工和控制信息管理系統(tǒng)；（2）有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的信息系統(tǒng)：包括國內(nèi)、國際標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及工程管理的信息系統(tǒng)；（3）建立國際項(xiàng)目管理基于互聯(lián)網(wǎng)信息處理平臺(tái)的方案優(yōu)選、工程項(xiàng)目招投標(biāo)、設(shè)備材料采辦的信息系統(tǒng)。

3.5 國際項(xiàng)目管理模式的選擇

有效的項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部管理控制模式是海外項(xiàng)目順利運(yùn)行的重要保證，不同的石油公司對(duì)海外項(xiàng)目采取不同的項(xiàng)目管理模式。目前多數(shù)國際石油公司采用的是事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)，少數(shù)大公司采用的是職能制與事業(yè)部制相結(jié)合的矩陣制結(jié)構(gòu)，而一些中小獨(dú)立石油公司主要采用的是職能制組織結(jié)構(gòu)。

中國海油目前采取的兩級(jí)項(xiàng)目管理體系，突出了公司總部作為投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策中心的地位，國際子公司和分支機(jī)構(gòu)為各項(xiàng)活動(dòng)的組織和執(zhí)行中心，矩陣制的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比較適合海外項(xiàng)目管理。為滿足未來更多上、下游一體化項(xiàng)目管理的需要，還要進(jìn)一步改進(jìn)和強(qiáng)化項(xiàng)目管理?；诤Ｍ庥蜌饪碧介_發(fā)項(xiàng)目運(yùn)作的發(fā)展?fàn)顩r，未來海外項(xiàng)目管理模式必將延續(xù)當(dāng)前的兩級(jí)管理模式，以保證中國海油總部集中投資和經(jīng)營(yíng)決策不可動(dòng)搖的地位，但是海外項(xiàng)目管理的內(nèi)容必將更加豐富，兩級(jí)管理模式也將會(huì)更加充實(shí)。今后，海外項(xiàng)目管理模式方面將全面考慮以下內(nèi)容：

（1）完善績(jī)效考核體系，充分調(diào)動(dòng)各海外項(xiàng)目管理單元以及員工的積極性和能動(dòng)性。

（2）充分明確職責(zé)權(quán)限，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利一致原則，進(jìn)一步提高海外項(xiàng)目運(yùn)作執(zhí)行力。

（3）加大整合力度，合理優(yōu)化資源與人才配置，提高運(yùn)行效率和協(xié)同作戰(zhàn)能力。

（4）加快管理制度流程化進(jìn)程，做到業(yè)務(wù)流程清晰，提高工作效率。

（5）隨著海外并購力度加大，中國海油獲取大項(xiàng)目的機(jī)會(huì)將不斷增加，海外項(xiàng)目運(yùn)作也會(huì)從以油氣勘探開發(fā)為主的上游業(yè)務(wù)全面擴(kuò)展到上下游運(yùn)作一體化，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。對(duì)此類項(xiàng)目或業(yè)務(wù)建議借鑒“矩陣式結(jié)構(gòu)”管理模式，以當(dāng)前兩級(jí)管理模式為基礎(chǔ)，縱向上公司總部仍然為投資和經(jīng)營(yíng)管理決策中心，在資源國的上、下游子公司為執(zhí)行單元，而橫向上上、下游子公司之間又可增加協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理力度。

（6）積極實(shí)施“本土化”和“國際化”相結(jié)合的管理戰(zhàn)略，發(fā)揮資源國的各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)公司海外項(xiàng)目運(yùn)作“本土化”、“國際化”，真正實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理的國際化目標(biāo)。

4 結(jié)語

在建設(shè)“海外大慶”的道路上充滿荊棘，也由于國際上各資源國的環(huán)境不同而充滿眾多變數(shù)，但是，只要有實(shí)力，有足夠迎接國際化各種挑戰(zhàn)的技術(shù)和管理的綜合性人才，制定完善的流程和規(guī)章制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)國際優(yōu)秀能源公司的成熟與先進(jìn)的技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)，博采眾長(zhǎng)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，認(rèn)真做好海外項(xiàng)目的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，中國海油一定會(huì)走出一條有自己特色的國際化發(fā)展之路！

參考文獻(xiàn)

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第4篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn) 匯率風(fēng)險(xiǎn) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)策劃

隨著國內(nèi)各地高難度的地標(biāo)性建筑不斷涌現(xiàn)，國內(nèi)工程企業(yè)的建筑水平和項(xiàng)目管理能力都是毋庸置疑的。然而，在“走出去”的過程中，國內(nèi)行之有效的、成熟的管理經(jīng)驗(yàn)、管理班子搬到境外卻可能“水土不服”。盡管遵循同樣的國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作看似適應(yīng)性較強(qiáng)，實(shí)則國與國之間外匯管制、資金監(jiān)管、稅制及征管制度等巨大差異對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理提出嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。謀定而后動(dòng)，成功的前期財(cái)務(wù)籌劃將有效保障工程進(jìn)度，保證項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收益。

本文嘗試將前期財(cái)務(wù)籌劃分為合同談判階段（簽約前）和開工準(zhǔn)備階段（簽約后）兩個(gè)時(shí)間段，對(duì)境外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的三大風(fēng)險(xiǎn)：資金、匯率和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討并提出應(yīng)對(duì)策略。

一、資金風(fēng)險(xiǎn)

本文所指資金風(fēng)險(xiǎn)主要是指外匯自由兌換和資金流通風(fēng)險(xiǎn)。目前企業(yè)承接的境外項(xiàng)目以經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)為主，這些國家往往執(zhí)行相對(duì)嚴(yán)格的外匯管制，資金流入和流出都存在一定障礙，具體表現(xiàn)為：流入方面，匯款路徑復(fù)雜，耗時(shí)較長(zhǎng)。比如由于存在聯(lián)合國制裁，向某非洲國家匯劃項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金正常耗時(shí)超過十個(gè)工作日，還存在中轉(zhuǎn)行調(diào)查不通過被退回的風(fēng)險(xiǎn)。流出則存在更多限制，例如盡管印尼允許印尼貨幣自由兌換外幣，但外匯必須在市場(chǎng)上取得，政府并不保證供應(yīng)匯出所需的外匯，由于印尼國家外債負(fù)擔(dān)較重，當(dāng)?shù)劂y行能夠兌換的美元數(shù)量有限，外資企業(yè)可能需要等待較長(zhǎng)時(shí)間；而上述某非洲國家則需要獲得相關(guān)部門的同意才能夠進(jìn)行國際支付，第三國采購必須預(yù)留足夠時(shí)間。一般而言，項(xiàng)目所在國外匯兌換和流通政策可以通過我國駐外經(jīng)商處網(wǎng)站或者該國政府信息平臺(tái)獲得，有助于企業(yè)對(duì)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)大概的了解。進(jìn)入到項(xiàng)目談判期間，財(cái)務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)注重更為具體的規(guī)定以便提出有效策略：

（一）簽約前

在法律允許的范圍內(nèi)，協(xié)商采用第三方自由港離岸賬戶進(jìn)行部分工程款結(jié)算以節(jié)省資金在途時(shí)間；如果必須在項(xiàng)目所在國設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)、開立賬戶全額收款，充分利用業(yè)主方的當(dāng)?shù)刭Y源，約定由業(yè)主承擔(dān)申請(qǐng)換匯額度等相關(guān)責(zé)任；支付條款談判需充分考慮資金流通可能損耗的時(shí)間。

（二）簽約后

設(shè)立項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)活動(dòng)商業(yè)慣例和相關(guān)規(guī)定對(duì)內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。例如，銀行體系完善的地區(qū)可以使用支票或者轉(zhuǎn)賬作為主要結(jié)算支付手段，但在某些經(jīng)濟(jì)落后國家的邊遠(yuǎn)地區(qū)，無論多大金額的交易都使用現(xiàn)金交易，遇到類似情形需要增加復(fù)核程序、采購人員定期輪換等補(bǔ)償機(jī)制。同時(shí)，要對(duì)當(dāng)?shù)刂Ц断嚓P(guān)的特殊規(guī)定予以重視，比如伊朗規(guī)定一定金額以上的交易不僅必須通過銀行結(jié)算，還需定期向稅務(wù)局報(bào)備。類似細(xì)枝末節(jié)的問題應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目管理內(nèi)控中有所體現(xiàn)。

二、匯率風(fēng)險(xiǎn)

隨著企業(yè)“走出去”深度、廣度和速度的提升，在不同國家分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債及資本金的貨幣錯(cuò)配就會(huì)形成外匯敞口，對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)質(zhì)就是對(duì)外匯敞口的管理。

（一）簽約前

基本原則應(yīng)當(dāng)是充分使用母公司的“資金池”來匹配項(xiàng)目之間同幣種的資金需求，盡量控制敞口規(guī)模。匯率風(fēng)險(xiǎn)防范甚至可以提前到項(xiàng)目策劃階段：研究當(dāng)?shù)刎泿攀欠衽c美元掛鉤、匯率走勢(shì)情況如何、總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是否看好；對(duì)項(xiàng)目中當(dāng)?shù)刎泿?、美元和人民幣的使用比例?yīng)當(dāng)有一個(gè)大致的判斷，為合同條款中結(jié)算幣種和比例的確定提供依據(jù)。

（二）簽約后

一旦合同項(xiàng)目進(jìn)入執(zhí)行階段，供應(yīng)商和分包單位實(shí)際上就和總承包商成為了利益共同體，因此在對(duì)勞務(wù)、專業(yè)分包和材料供應(yīng)商的合同洽談務(wù)必要引入風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的概念，結(jié)算幣種、比例和時(shí)點(diǎn)條款可以參考與業(yè)主的總承包合同進(jìn)行商談。同時(shí)，企業(yè)可以結(jié)合匯率走勢(shì)的總體判斷，選擇適當(dāng)?shù)奶灼诒Ｖ倒ぞ哌M(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于境外工程項(xiàng)目對(duì)于承包商的本地化要求越來越高，面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)外承包工程企業(yè)越來越多地參與到BOT、PPP等建設(shè)+投資形式的項(xiàng)目中來，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性日益凸顯。

（一）簽約前

在新進(jìn)入一個(gè)市場(chǎng)，或者對(duì)一個(gè)國家或地區(qū)稅制、稅收征管體制不熟悉的情況下，專業(yè)機(jī)構(gòu)一般建議承包商在合同中約定，當(dāng)?shù)囟愂沼蓸I(yè)主承擔(dān)。當(dāng)然，隨著對(duì)外承包工程企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)屬地化程度越來越高，同時(shí)流轉(zhuǎn)稅在稅收中比重日益增大，企業(yè)更傾向于分國別進(jìn)行整體稅務(wù)籌劃。在這個(gè)過程中，考慮到BEPS行動(dòng)計(jì)劃對(duì)國際稅務(wù)體系的影響，常設(shè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及業(yè)務(wù)整合都是需要考慮到因素。

（二）簽約后

總體來講，簽約后稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范側(cè)重于與當(dāng)?shù)囟愂照鞴軝C(jī)構(gòu)的銜接及一些惠政策的落實(shí)。即便是約定了當(dāng)?shù)囟愂沼蓸I(yè)主承擔(dān)，企業(yè)在項(xiàng)目執(zhí)行階段仍然面臨一些稅務(wù)難題：例如，增值稅是由承包商現(xiàn)行墊付、按期向業(yè)主報(bào)銷，還是由業(yè)主代為申報(bào)；特定利用國家優(yōu)惠政策融資實(shí)施的免稅項(xiàng)目是先征后免，還是由業(yè)主直接向相關(guān)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)免稅證明；工程設(shè)備機(jī)械短期入境時(shí)作臨時(shí)申報(bào)、后因種種原因?qū)е略O(shè)備超期未能出境而項(xiàng)目執(zhí)行單位已經(jīng)變更，固定資產(chǎn)權(quán)屬變更后的稅務(wù)補(bǔ)繳通過何種方式進(jìn)行等。

在國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)存在較大不確定性的情況下，工程項(xiàng)目建設(shè)周期已經(jīng)不短，建設(shè)+投資的回收期相對(duì)更長(zhǎng)，項(xiàng)目資金、匯率、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性貫穿項(xiàng)目始終，但是抓住項(xiàng)目簽約前策劃和開工前準(zhǔn)備這兩個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)于項(xiàng)目后期運(yùn)作事半功倍。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：海外項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；金融危機(jī)；經(jīng)濟(jì)全球化

我國海外施工企業(yè)團(tuán)隊(duì)在上世紀(jì)80年代已經(jīng)得到發(fā)展壯大，從經(jīng)驗(yàn)積累和團(tuán)隊(duì)建設(shè)上已經(jīng)初具規(guī)模。相比其他行業(yè)的施工項(xiàng)目而言，水電施工企業(yè)具有工期相對(duì)較長(zhǎng)、技術(shù)工種繁多、工程量大 、施工強(qiáng)度高等特點(diǎn)。在海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理上面臨的難度較大，因?yàn)楦鲊g存在不同的政治、經(jīng)濟(jì)體制，對(duì)國際金融環(huán)境的適應(yīng)能力不盡相同，此外，由于海外項(xiàng)目的環(huán)境復(fù)雜性，對(duì)工程項(xiàng)目的評(píng)估存在一定的難度，所有這些不確定性決定了水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面面臨的挑戰(zhàn)。如何增強(qiáng)企業(yè)自身在海外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，最大程度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目的承接中必須考慮的問題。

一、水電施工企業(yè)海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

財(cái)務(wù)是企業(yè)得以存活的根本，海外施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理更是項(xiàng)目得以順利推進(jìn)的保證。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于水電施工企業(yè)而言，在海外項(xiàng)目的承接上必須認(rèn)清形勢(shì)、審時(shí)度勢(shì)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上面面俱到，準(zhǔn)確把握在風(fēng)險(xiǎn)中存在的機(jī)遇，使得企業(yè)在海外市場(chǎng)中具備更強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。根據(jù)現(xiàn)階段國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，以及社會(huì)形態(tài)的逐漸轉(zhuǎn)變，水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目上主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾方面：

1.海外項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的財(cái)務(wù)技能、運(yùn)營(yíng)環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)

水電施工企業(yè)在海外項(xiàng)目的投資運(yùn)營(yíng)上面臨的市場(chǎng)和國內(nèi)截然不同，在不同政治、經(jīng)濟(jì)、文化體制的影響下，國內(nèi)財(cái)務(wù)管理理念和項(xiàng)目預(yù)算策略不再適用于新環(huán)境下的國度政策和法律制度。如果財(cái)務(wù)管理者的理念相對(duì)落后，停留在國內(nèi)相對(duì)成熟的層面，海外財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的基本財(cái)務(wù)素養(yǎng)不能得到切實(shí)的提高，很容易導(dǎo)致在項(xiàng)目財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的監(jiān)管不力，使得海外項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和國內(nèi)本部預(yù)算出現(xiàn)較大的分歧，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)源自管理者在運(yùn)營(yíng)策略的制定上缺乏足夠的前瞻性和時(shí)效性。

新形勢(shì)下，海外項(xiàng)目的管理團(tuán)隊(duì)是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的直接來源也是抓住機(jī)遇創(chuàng)造業(yè)績(jī)的主要?jiǎng)恿?，?cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)在海外項(xiàng)目上的決策和評(píng)估直接影響著項(xiàng)目施工過程中資金鏈的健康存活，水電施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的基本素養(yǎng)是海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的間接來源，在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，海外項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和基本語言技能有相對(duì)較高的要求，通常由于缺乏適應(yīng)海外項(xiàng)目的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，大多缺乏水電施工行業(yè)的海外項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的策略和資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)淡薄，尤其對(duì)海外法律制度和知識(shí)產(chǎn)權(quán)體系沒有足夠深刻的認(rèn)識(shí)，以致在面臨問題是不能及時(shí)有效地為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供專業(yè)支持和政策導(dǎo)向。

2.國際金融波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)

匯率波動(dòng)是海外承接項(xiàng)目過程中財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。水電施工企業(yè)在項(xiàng)目簽訂以后工期較長(zhǎng)，項(xiàng)目結(jié)算大多以外幣形式進(jìn)行，在項(xiàng)目施工的過程中由于國際金融政策的變化使得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算出現(xiàn)逆差。尤其是外匯市場(chǎng)中美元的變動(dòng)對(duì)各種幣種產(chǎn)生較大的影響，近年來美元市場(chǎng)的波動(dòng)造成人民幣不斷升值的現(xiàn)象，使得項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本增加，給海外項(xiàng)目效益帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外，水電施工企業(yè)在海外承接項(xiàng)目中，大多分布在一些發(fā)展中國家，從經(jīng)濟(jì)體制上來說，當(dāng)?shù)卣呢泿旁诳箵魢H金融風(fēng)險(xiǎn)的能力上相對(duì)較弱，一般情況下，國際金融市場(chǎng)的風(fēng)吹草動(dòng)都會(huì)使得當(dāng)?shù)貐R率大幅度變化，對(duì)海外施工企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)增加的很大風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

水電施工企業(yè)在海外工程項(xiàng)目中，由于該類型的項(xiàng)目一般屬于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，所涉及的合同費(fèi)用較大，在施工前期的準(zhǔn)備階段需要投資一定的費(fèi)用進(jìn)行物料籌集、設(shè)備安裝、人員調(diào)動(dòng)等的安排，這些費(fèi)用應(yīng)有施工方率先墊付，造成未施工資金預(yù)先支付的狀況，給企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理增添了負(fù)擔(dān)，由于不同國家內(nèi)部政治、經(jīng)濟(jì)體制的不同，對(duì)項(xiàng)目合同的遵守并不同于國內(nèi)，對(duì)于違約的處理措施也不相同，如果付款方未能按合同如期履行，滯后撥款或者付款金額不足的話，很容易造成公司承擔(dān)債務(wù)負(fù)擔(dān)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金鏈的斷裂，這種預(yù)先墊付的海外項(xiàng)目從本質(zhì)上已經(jīng)給企業(yè)財(cái)務(wù)增添了風(fēng)險(xiǎn)。待工程項(xiàng)目啟動(dòng)以后，如果出現(xiàn)工程所在地國家和政府拖延付款的現(xiàn)象，施工企業(yè)不得不自行再次籌集費(fèi)用，以確保工程項(xiàng)目的繼續(xù)推進(jìn)，如若籌集不及時(shí)，一旦發(fā)生項(xiàng)目資金鏈的斷裂，工程項(xiàng)目不能如期竣工，從法律上施工企業(yè)又會(huì)面臨違約的風(fēng)險(xiǎn)，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大，對(duì)施工企業(yè)的發(fā)展起到負(fù)面影響。

二、水電施工海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因分析

1.財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)技能原因

施工企業(yè)在團(tuán)隊(duì)分工上相對(duì)明確，一般說來，是由財(cái)務(wù)、合同、項(xiàng)目部組成，不同企業(yè)可能稍有差異。水電施工企業(yè)的特點(diǎn)是在團(tuán)隊(duì)管理上跨度較大，尤其是對(duì)于海外承接的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)更是如此，所以在團(tuán)隊(duì)建設(shè)上需要更多的經(jīng)驗(yàn)和前瞻性的思想。對(duì)于財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)是每個(gè)企業(yè)的核心，因?yàn)橘Y金預(yù)算始終是企業(yè)最原始最根本的資源，對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理是打造高效財(cái)務(wù)部門建設(shè)基礎(chǔ)。

對(duì)于海外施工項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)人員來說，需要提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)中所需要的多維化技能，不但具備深厚的財(cái)務(wù)功底，而且要具備符合信息化技術(shù)發(fā)展的社會(huì)體制，要有在異國他鄉(xiāng)獨(dú)自擔(dān)當(dāng)風(fēng)雨的各項(xiàng)素養(yǎng)。從最基本的技能上需要掌握財(cái)務(wù)相關(guān)的各種預(yù)算理論，熟知不同國度下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式以及在不同法律體系下對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的影響等。目前多數(shù)水電施工企業(yè)在財(cái)務(wù)人員的選拔上并未形成綜合型的選拔體制，部分海外財(cái)務(wù)人員基本業(yè)務(wù)素養(yǎng)有限，大多數(shù)人員不具備多語言交流技能，相比之下更為嚴(yán)重的是一線財(cái)務(wù)管理人員對(duì)海外項(xiàng)目中所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，從根本上未能發(fā)揮一線人員的現(xiàn)場(chǎng)策略作用，加之國內(nèi)本部存在地域差異，使得國內(nèi)財(cái)務(wù)本部獲得信息的時(shí)效性減小，對(duì)信息的更新緩慢，在一定程度上影響了企業(yè)海外施工項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理。

2.匯率變動(dòng)原因

水電施工企業(yè)海外項(xiàng)目的總運(yùn)營(yíng)成本是按照承接合同一次性確認(rèn)，一旦簽訂合同以后，在較長(zhǎng)的施工期內(nèi)，不能對(duì)合同費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行變動(dòng)，因此施工期內(nèi)費(fèi)用預(yù)算和收益結(jié)算額直接受制于當(dāng)期外幣匯率的變動(dòng)。水電施工項(xiàng)目中，當(dāng)期收益的本位幣按照完工項(xiàng)目在總項(xiàng)目中所占的百分比以及合同總費(fèi)用的乘積初步確定，再次基礎(chǔ)上再根據(jù)匯率水平進(jìn)行折算得出最終的本期收益本位幣。其中，匯率的計(jì)算是根據(jù)完工期對(duì)應(yīng)的期內(nèi)平均匯率或者期末匯率計(jì)算，該匯率值如果和起初合同的預(yù)計(jì)匯率差異較大，完全有可能導(dǎo)致海外項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的巨額虧損。

3.對(duì)海外市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)不足

水電施工企業(yè)海外財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)首要的技能是要對(duì)海外市場(chǎng)的深刻認(rèn)識(shí)，事實(shí)上目前多數(shù)國內(nèi)企業(yè)在海外項(xiàng)目的人力投入力度并不大，造成對(duì)項(xiàng)目所在國家的政策和法律理解認(rèn)知不夠，項(xiàng)目涉及到的財(cái)務(wù)管理制度并不完善，對(duì)承建項(xiàng)目方的經(jīng)濟(jì)、運(yùn)營(yíng)環(huán)境、費(fèi)用償還能力等相對(duì)陌生，甚至對(duì)項(xiàng)目所在國家的合同制度及勞務(wù)方面的信息掌握不夠全面，往往容易造成海外項(xiàng)目在合同管理、工程進(jìn)度方面出現(xiàn)重大疏漏，使境外承建項(xiàng)目面臨債務(wù)及勞務(wù)糾紛的風(fēng)險(xiǎn)，使得在海外水電施工市場(chǎng)中失去競(jìng)爭(zhēng)能力，所有這些都源自國內(nèi)施工企業(yè)對(duì)境外市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)不足，掌握的信息不夠全面等。

三、水電施工海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

1.建設(shè)信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)綜合素養(yǎng)

信息化技術(shù)的發(fā)展是人類社會(huì)進(jìn)步的寶貴財(cái)富，在企業(yè)發(fā)展過程中離不開信息化技術(shù)的服務(wù)。由于海外施工項(xiàng)目在時(shí)空上和國內(nèi)本部存在差異，如果采用傳統(tǒng)、單一的email等交流形式很難發(fā)揮總部企業(yè)對(duì)海外項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)導(dǎo)向作用。如果通過在國內(nèi)建立企業(yè)自身的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，將海外項(xiàng)目部和總部網(wǎng)絡(luò)連接在一起，形成動(dòng)態(tài)、時(shí)效的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)，這樣國內(nèi)企業(yè)總部能夠全面的掌握海外施工項(xiàng)目的進(jìn)展以及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況，并且通過獲取海外行業(yè)的最新信息，分析水電建設(shè)項(xiàng)目在海外的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)自身的項(xiàng)目發(fā)展起到良好的指導(dǎo)作用，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度講，能夠更加迅速、有效地應(yīng)對(duì)海外市場(chǎng)上面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，財(cái)務(wù)人員的基本技能培訓(xùn)也是避免海外項(xiàng)目中由于人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的綜合素養(yǎng)不僅是獲取價(jià)值信息的保證，也是保證企業(yè)海外想象的必要前提，海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的基本技能直接影響著國內(nèi)本部所能獲取信息的準(zhǔn)確性。因此，水電施工企業(yè)應(yīng)該重視海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性選拔，同時(shí)兼?zhèn)涓鞣N在海外市場(chǎng)中的應(yīng)變能力，只有高效、專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)才能準(zhǔn)確評(píng)估海外市場(chǎng)的不確定性導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算方法的調(diào)整

水電施工企業(yè)在海外的承接項(xiàng)目收益主要取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算額和本位幣數(shù)，其中核心要素是需要考慮能夠流入企業(yè)賬戶的確定性經(jīng)濟(jì)收入，如果這部分預(yù)算額和實(shí)際收益值最接近，那么最終竣工期內(nèi)的項(xiàng)目收益遵循預(yù)算合同的設(shè)定如期到賬。因此，對(duì)可能的經(jīng)濟(jì)效率進(jìn)行準(zhǔn)確、時(shí)效的預(yù)算是確保海外項(xiàng)目中財(cái)務(wù)系統(tǒng)低風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算中主要面臨的難點(diǎn)是對(duì)未結(jié)算部分的資金預(yù)測(cè)，由于匯率的波動(dòng)對(duì)每期項(xiàng)目結(jié)算的費(fèi)用造成較大的差異，因此，有必要在每期項(xiàng)目結(jié)算日，按照當(dāng)期匯率對(duì)整個(gè)項(xiàng)目合同中未結(jié)算的額度進(jìn)行重新修正，具體根據(jù)完工項(xiàng)目所占總項(xiàng)目的百分比以及本期對(duì)應(yīng)匯率的乘積結(jié)果折算，最終對(duì)下期預(yù)計(jì)結(jié)算期內(nèi)的額度進(jìn)行預(yù)算，這樣得出的財(cái)務(wù)金額相比傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算方式更為時(shí)效。因?yàn)楹Ｍ馐┕ろ?xiàng)目工期較長(zhǎng)，匯率的變化較大，如果采用整個(gè)項(xiàng)目竣工結(jié)算的方式可能會(huì)由于國際金融市場(chǎng)的變化使得企業(yè)收益大打折扣。

3.加強(qiáng)資金鏈運(yùn)作能力，主動(dòng)應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)

如上所述，水電施工企業(yè)海外項(xiàng)目中往往面臨資金籌集的壓力，工程啟動(dòng)前企業(yè)自身籌集墊資的風(fēng)險(xiǎn)不僅影響到企業(yè)本部的運(yùn)營(yíng)，更重要的是直接關(guān)系到海外項(xiàng)目能否順利進(jìn)行，因?yàn)槭車H工程承包合同的約束，一旦完成項(xiàng)目承接以后，必須在合同期內(nèi)完成工程建設(shè)，否則極有可能面對(duì)各種糾紛。這就要求企業(yè)拓寬籌資渠道，加強(qiáng)資金監(jiān)管，合理使用資金，做好海外施工項(xiàng)目的履約和實(shí)施工，降低海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

水電施工企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，由于項(xiàng)目分布離散性較大，對(duì)項(xiàng)目的評(píng)估不當(dāng)或者財(cái)務(wù)管理的不妥，都可能會(huì)造成財(cái)務(wù)狀況的混亂甚至面臨企業(yè)存活的壓力。面對(duì)新型的海外市場(chǎng)，只有合理構(gòu)建新型資金鏈，才能確保工程啟動(dòng)前資金順利籌集，同時(shí)合理優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算方法，有利于降低國際金融變動(dòng)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障水電施工企業(yè)的平穩(wěn)健康與可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]黎湘玲：淺談海外施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J]，財(cái)務(wù)管理，2011：1005-9016.

第6篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

關(guān)鍵詞：地勘單位 資金管理 策略

現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，處于發(fā)展的黃金時(shí)期，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制處于不斷完善中，國內(nèi)外市場(chǎng)形勢(shì)瞬息萬變。面對(duì)當(dāng)前國家內(nèi)需拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略，要求工農(nóng)業(yè)建設(shè)、建筑工程建設(shè)、地質(zhì)行業(yè)以及地質(zhì)的預(yù)報(bào)防治等必須進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展。在發(fā)展過程中，因?yàn)槭艿綒v史體制原因影響，地勘單位在市場(chǎng)化發(fā)展中遇到諸多阻礙，造成發(fā)展緩慢。例如理財(cái)觀念差、資金管理松散等問題，都成為制約地勘單位前進(jìn)的因素。地勘行業(yè)是我國基礎(chǔ)化建設(shè)與國防建設(shè)的前提條件，也是我國國防建設(shè)快速發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)堡壘，與民生大計(jì)息息相關(guān)。

一、地勘單位資金管理的主要現(xiàn)狀分析

（一）理財(cái)觀念不強(qiáng)

地勘單位是在我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制背景下建立并逐步發(fā)展起來的，屬于不具有經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的事業(yè)單位，上世紀(jì)八十年代前，單位的人員經(jīng)費(fèi)以及工作經(jīng)費(fèi)全部由財(cái)政部門承擔(dān)，進(jìn)行的各項(xiàng)任務(wù)依靠上級(jí)相關(guān)部門傳達(dá)布置，地勘單位僅做具體實(shí)施工作，按照上級(jí)相關(guān)部門的工作指示去找尋與勘察礦體的位置。如果勘探到，就作為地質(zhì)成果報(bào)送至相關(guān)上級(jí)部門；如果勘探不到，就寫一份經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)報(bào)告，到年初對(duì)上一年的地質(zhì)撥款進(jìn)行核銷，單位的投資效益及投入產(chǎn)出比均不作分析考量。隨著市場(chǎng)體制的改革深化，此種思維模式儼然已不適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展背景，但是這種慣性思維卻依然根植于單位內(nèi)部。比如對(duì)外投資的隨意性大、設(shè)備的置備購買論證不足等問題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下所奉行的財(cái)務(wù)資金管理的管理手段在很多地勘單位僅是流于形式。

（二）資金管理分散不集中

目前我國僅少數(shù)地勘單位推行實(shí)施了財(cái)務(wù)集中管理，還有相當(dāng)部分的地勘仍然沿襲的是傳統(tǒng)的松散型管理方式。當(dāng)?shù)乜眴挝粚?duì)其所轄的二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)，利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核或以包代管的模式導(dǎo)致監(jiān)管力度出現(xiàn)明顯不足的狀況，進(jìn)而使二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體多頭開戶的問題比比皆是，資金調(diào)度實(shí)行統(tǒng)一化的模式存在相當(dāng)?shù)碾y度，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部金融資金的融通途徑，很大程度上降低了單位財(cái)務(wù)的調(diào)控能力，同時(shí)不能有效掌控二級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體所存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，從而阻礙了問題的解決的及時(shí)性。

（三）資金使用效益不高

地勘單位所轄管的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模均比較小，所獲得的經(jīng)濟(jì)效益不具明顯性，盡管近年來地質(zhì)單位的外延企業(yè)所創(chuàng)出的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)不小，然而因?yàn)楸O(jiān)管力度不夠，企業(yè)并未以此資本形成資本積累，不具備資金循環(huán)的造血功能，而且，為了外延企業(yè)的正常運(yùn)行或者為其資質(zhì)的進(jìn)一步升級(jí)，地勘單位還得加大資金的投入力度。大大加重了單位的負(fù)擔(dān)，這種重投資輕管理的模式也使新成立不久的公司制企業(yè)也面臨經(jīng)營(yíng)效益不好的狀況。

（四）缺乏有效的資金安全管理

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，為了進(jìn)一步提高發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)在國外開展地質(zhì)勘察、礦業(yè)開發(fā)等產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，很多地勘單位也積極對(duì)企業(yè)內(nèi)部采取了一系列的改革措施。但是因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)的不足、信息量少以及國內(nèi)外政策的制約等因素，地勘單位所承接的項(xiàng)目多數(shù)憑借和華僑開設(shè)的公司或者與國內(nèi)的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行合作；由于國內(nèi)銀根收緊，境外項(xiàng)目大部分須墊付大額資金，地勘單位對(duì)資金的管理又無法到位，資金的安全主要依靠合作方的誠信度。

二、地勘單位資金管理的關(guān)鍵部分

隨著時(shí)代的發(fā)展和我國綜合國力的提高，地質(zhì)勘察工作顯得越來越重要，由于地質(zhì)工作所服務(wù)的范圍漸漸增多，地勘單位的資金來源也越來越多樣，因此使其資金管理的關(guān)鍵部分隨之出現(xiàn)了改變，在具體管理中，在做好財(cái)政預(yù)算資金管理的基礎(chǔ)上，同時(shí)也要做好工程款回收、對(duì)外投資等方面的管理。

三、加強(qiáng)地勘單位資金管理具體策略

（一）構(gòu)建完善的企業(yè)管理制度，杜絕資金管理弊端

要將管理效益一體化的意識(shí)根植于企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)中，在具體管理過程中就需要完善的各項(xiàng)管理制度，地勘單位出現(xiàn)資金不到位狀況的首要原因往往是制度存在漏洞、執(zhí)行力不足所造成的。那么企業(yè)加強(qiáng)資金管理的首要任務(wù)即是立足于內(nèi)部管理的角度，整理疏通企業(yè)管理過程的不足之處，構(gòu)建完善的、可行性的制度規(guī)定，同時(shí)提高各項(xiàng)的制度執(zhí)行力。

（二）全面推行財(cái)務(wù)集中管理形式

為了解決地勘單位各自為政、過度分權(quán)的問題，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部全面推行財(cái)務(wù)集中的管理形式，使其達(dá)成統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一投融資業(yè)務(wù)、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的戰(zhàn)略性目標(biāo)。在集中管理的模式下，整個(gè)地勘單位的資金能夠做到統(tǒng)一調(diào)配、融通運(yùn)用的優(yōu)化管理，是資金的周轉(zhuǎn)率大大提升，同時(shí)增加了資金的使用效率；有效提高了財(cái)務(wù)管理的調(diào)控作用，完全滿足了地勘單位重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，同時(shí)弱化了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化地勘單位內(nèi)部生產(chǎn)要素的合理配置，增強(qiáng)地勘單位整體優(yōu)勢(shì)和綜合能力的發(fā)揮。

（三）落實(shí)相關(guān)制度，提升資金周轉(zhuǎn)速度

地勘單位不但要對(duì)應(yīng)收賬款回收率以及回收期限等作為重要考核指標(biāo)，準(zhǔn)確分配給下屬單位與機(jī)構(gòu)，同時(shí)還應(yīng)該做到責(zé)任到人，職責(zé)分明，加強(qiáng)地勘單位應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀。在此期間，對(duì)工程結(jié)算與款項(xiàng)的回收方面，要注重賬款出入，一旦出現(xiàn)問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理，將地勘單位經(jīng)濟(jì)損失降到最低，落實(shí)相關(guān)制度，將單位成本降到最低。同時(shí)，集中可用力量，采取必要措施，加強(qiáng)債權(quán)收入力度，可收款項(xiàng)可收盡收，降低壞賬、呆賬的損失，保證企業(yè)資金鏈的有序循環(huán)。

（四）優(yōu)化投資管理制度，規(guī)范投資收益管理

地勘單位責(zé)任重大，應(yīng)該優(yōu)化對(duì)外投資管理制度，其中涉及投資決策機(jī)制、投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制、重大投資責(zé)任追究制度以及投資項(xiàng)目管理辦法。進(jìn)一步規(guī)范對(duì)外投資相關(guān)流程，加強(qiáng)約束力，對(duì)于下屬企業(yè)對(duì)外投資進(jìn)行嚴(yán)格控制，避免對(duì)外投資鏈條過長(zhǎng)，造成地勘企業(yè)管理失控的局面。管理者可以制定專人強(qiáng)化對(duì)外投資項(xiàng)目管理，了解對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)展，改善經(jīng)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)情況，避免投資項(xiàng)目監(jiān)管情況不利于管理。

（五）強(qiáng)化集體隊(duì)伍建設(shè)，提升綜合素養(yǎng)

地勘單位資金管理是否具備科學(xué)性與合理性，人為因素占據(jù)較大原因。因?yàn)榈乜眴挝毁Y金管理受到我國傳統(tǒng)因素的嚴(yán)重制約，財(cái)務(wù)人員專業(yè)專業(yè)水平良莠不齊，整體素質(zhì)較差，需要地勘單位有針對(duì)性對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平低造成地勘單位資金管理被波及，帶來不利影響。所以地勘單位應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，引進(jìn)專業(yè)知識(shí)豐富的新鮮血液，優(yōu)化建設(shè)隊(duì)伍；隊(duì)伍建設(shè)過程中，地勘單位要按照工作進(jìn)度費(fèi)等對(duì)員工進(jìn)行階段性培訓(xùn)，做到人盡其用，給予有能力工作人員展示的機(jī)會(huì)；業(yè)務(wù)知識(shí)是隊(duì)伍管理中不可忽視的重要一環(huán)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)方面專業(yè)知識(shí)，提升財(cái)務(wù)人員工作水平；營(yíng)造有利氛圍，支持財(cái)務(wù)人員積極參與單位經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)當(dāng)前地勘單位加強(qiáng)資金管理必將起到積極作用。

四、結(jié)語

全球金融危機(jī)的爆發(fā)，引起地質(zhì)勘查工作的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生深刻變化，對(duì)我國地質(zhì)勘查工作的影響日益深刻，固有的思想觀念正經(jīng)受著沖擊。地勘行業(yè)具備高投入、周期長(zhǎng)以及高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。資金管理情況可以從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的詳情中反映出來，是資金正常運(yùn)作的重點(diǎn)，地勘單位經(jīng)過完善體制費(fèi)、推行新型經(jīng)濟(jì)方式、落實(shí)相關(guān)制度、優(yōu)化管理制度以及加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)等措施，轉(zhuǎn)變地勘行業(yè)傳統(tǒng)管理模式，進(jìn)一步進(jìn)行優(yōu)化。在當(dāng)前大背景下，經(jīng)過上述一系列措施為單位正常發(fā)展奠定基礎(chǔ)，保障財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能夠又穩(wěn)又快發(fā)展，促進(jìn)單位資金的良性循環(huán)，提高單位內(nèi)部資金使用效率，幫助單位資金達(dá)到最佳的運(yùn)用狀態(tài)，從而達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：境外項(xiàng)目管理制度范文

隨著國內(nèi)企業(yè)對(duì)資金管理的空前重視,身為舶來品的司庫早已不再是一個(gè)新鮮的詞匯。然而在本土企業(yè)中,真正開始全面建立司庫制度的,中石油應(yīng)該是第一家。

中石油從2009年年初開始正式啟動(dòng)司庫系統(tǒng)建設(shè),經(jīng)過一年多的時(shí)間,現(xiàn)在已進(jìn)入系統(tǒng)開發(fā)測(cè)試階段。中石油集團(tuán)公司總經(jīng)理蔣潔敏表示,司庫是繼一級(jí)會(huì)計(jì)集中核算之后的又一突破?！凹瘓F(tuán)司庫的建成必將促進(jìn)中石油資金管理水平上一個(gè)更高的臺(tái)階?！敝惺拓?cái)務(wù)資產(chǎn)部副總會(huì)計(jì)師、司庫項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人呂連浮女士對(duì)此充滿信心。

司庫突圍

中石油作為國內(nèi)最大的綜合性能源跨國公司,在2009年世界50家大石油公司綜合排名中位居第五位,其目標(biāo)是到2020年建設(shè)成為世界一流綜合性國際能源公司。呂連浮介紹,司庫項(xiàng)目的目標(biāo)定位首先就是為了適應(yīng)公司這一戰(zhàn)略目標(biāo)的要求,使資金管理水平與公司的市場(chǎng)地位相匹配。

呂連浮在接手該項(xiàng)目之前,就一直從事資金管理實(shí)務(wù)工作,組織過境外企業(yè)的資金集中管理以及未上市企業(yè)的收支兩條線管理等工作,這實(shí)際上已經(jīng)具有司庫的雛形。然而當(dāng)真正開始司庫項(xiàng)目時(shí)卻發(fā)現(xiàn)面臨諸多困難。呂連浮介紹,中石油原來的資金管理模式是:集團(tuán)管理未上市企業(yè)資金,即人民幣資金;股份公司財(cái)務(wù)部管理股份公司資金;財(cái)務(wù)公司集中管理境外資金,包括上市及未上市的企業(yè)。事實(shí)上,中石油資金的集中度和管理水平在業(yè)內(nèi)已經(jīng)比較先進(jìn),呂連浮一時(shí)找不出更好的手段將資金管理的水平再提升一個(gè)臺(tái)階。就在這時(shí),一趟美國之行讓呂連浮找到了突破口。

當(dāng)時(shí)呂連浮正好陪同公司領(lǐng)導(dǎo)去美國考察訪問,其中一站就是GE集團(tuán)?？疾靾F(tuán)的初衷是進(jìn)一步了解大名鼎鼎的GE金融,考察方向分為零售銀行、資產(chǎn)管理公司以及司庫等五個(gè)方面。由于司庫方面的負(fù)責(zé)人正好是華裔,考察團(tuán)借機(jī)花了很長(zhǎng)時(shí)間和對(duì)方討論司庫問題,比如怎樣管理GE Capital的資金,怎樣管理整個(gè)集團(tuán)的資金。這個(gè)討論給了呂連浮極大啟發(fā),她發(fā)現(xiàn)司庫模式不同于一般資金管理模式,具有更大的優(yōu)越性,并堅(jiān)定地認(rèn)為中石油也應(yīng)該采取這樣的模式進(jìn)行管理。

不過呂連浮同時(shí)強(qiáng)調(diào),中石油的司庫建設(shè)應(yīng)該立足于自身實(shí)際,符合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)的需要。GE、BP和Shell等公司的司庫模式對(duì)中石油有重要借鑒意義,但不能照搬。比如很多跨國公司將資金管理獨(dú)立出來設(shè)立專門的司庫部門,但中石油現(xiàn)在成立一個(gè)專門的部門還不具備條件,只能是幾個(gè)部門合作,采取項(xiàng)目管理的模式。此外,跨國公司的司庫直接參與項(xiàng)目決策,即由司庫根據(jù)不同類型的項(xiàng)目確定資金成本、融資方式和投資結(jié)構(gòu)等,目前還不太適宜中石油運(yùn)行管理的實(shí)際。

中石油的司庫項(xiàng)目將實(shí)行“大司庫”管理,就是依托財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)集中結(jié)算,建立起中石油大“資金池”,統(tǒng)一信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)收支全程管控,構(gòu)建“全面、集中、統(tǒng)一、規(guī)范”的資金管理體系。整個(gè)項(xiàng)目包括制度設(shè)計(jì)、流程優(yōu)化和系統(tǒng)集成等三個(gè)項(xiàng)目組,目前均在穩(wěn)步推進(jìn)中,今年年底便可實(shí)現(xiàn)集中結(jié)算。

繼承中創(chuàng)新

呂連浮坦承,司庫體系建設(shè)本質(zhì)上是對(duì)現(xiàn)有資金管理體系的大規(guī)模改造,尤其是在業(yè)務(wù)流程方面,改革的力度巨大,為減少這一進(jìn)程中的阻力,更有利于司庫體系建設(shè)的推進(jìn),就必須選擇在繼承基礎(chǔ)上創(chuàng)新,而不是推倒重來,因此在設(shè)計(jì)司庫體系方案時(shí)的一個(gè)基本原則,就是要最大限度利用現(xiàn)有資源,包括機(jī)構(gòu)、設(shè)施、軟件、網(wǎng)絡(luò)、經(jīng)驗(yàn)等。雖然該項(xiàng)目得到了領(lǐng)導(dǎo)的大力支持,但是在啟動(dòng)初期,司庫項(xiàng)目組還是花了大量時(shí)間來進(jìn)行內(nèi)部溝通答疑。

呂連浮覺得有繼承地創(chuàng)新是更務(wù)實(shí)的態(tài)度,“這種繼承包括制度、流程和信息系統(tǒng)等多個(gè)方面。在制度方面,中石油作為老牌企業(yè),本身制度建設(shè)很健全,但卻不夠系統(tǒng)。因此,我們?nèi)媸崂砹思瘓F(tuán)公司成立以來的資金管理制度。截至目前,我們已梳理各類制度規(guī)范300多個(gè),建立文檔鏈接目錄200多個(gè)。在流程方面,我們對(duì)總部、企業(yè)和財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程分類合并,形成總制度――分制度――實(shí)施細(xì)則――業(yè)務(wù)流程――操作守則等五級(jí)流程目錄,重新設(shè)計(jì)賬戶、表外資金、授信等流程53個(gè)。當(dāng)然,中石油大司庫管理制度作為今年集團(tuán)公司重大制度建設(shè)項(xiàng)目之一也被納入其中?！?/p>

在信息系統(tǒng)建設(shè)方面,中石油司庫系統(tǒng)注重與集團(tuán)公司原有核算、融資、投資等資金管理系統(tǒng)對(duì)接,此外,還將與財(cái)務(wù)公司電子商務(wù)、投資計(jì)劃管理、銀行關(guān)系管理、客戶信息等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)連接。在管理模式方面,中石油將在繼承收支兩條線集中管理模式的基礎(chǔ)上,努力貫徹和強(qiáng)化資金管理的集約化、專業(yè)化和一體化三大原則。

呂連浮認(rèn)為,公司司庫建設(shè)最大的創(chuàng)新在于依托財(cái)務(wù)公司、建立全集團(tuán)資金池的同時(shí)保持了股份公司的獨(dú)立性以及集中資金的同時(shí)也集中了信息三個(gè)方面。

自2004年來,集團(tuán)公司利用財(cái)務(wù)公司這一金融平臺(tái),推行境內(nèi)外外匯資金的集中管理,目前已與國際銀行聯(lián)手在境外建立了四個(gè)資金池,管理全集團(tuán)所有海外資金。中石油選擇財(cái)務(wù)公司作為服務(wù)平臺(tái),一方面是發(fā)揮其作為金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì),包括專業(yè)的人才和專業(yè)的資格,如結(jié)售匯資格,有了這個(gè)資格,財(cái)務(wù)公司就可以有效地調(diào)整人民幣和外幣頭寸的配比。另一方面,是延伸我們已有的資金集中管理經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)和模式。另外從政策方面來講,集團(tuán)公司及大部分所屬企業(yè),都具有獨(dú)立的法人資格,資金上收或下?lián)苄纬杀舜碎g的借貸關(guān)系會(huì)違反現(xiàn)行的《貸款通則》,而通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑則符合國家政策上的要求。

通過財(cái)務(wù)公司這一結(jié)算平臺(tái),建立集團(tuán)公司統(tǒng)一集中的大資金池,有利于資金在全集團(tuán)范圍內(nèi)的有效配置,在財(cái)務(wù)公司過去十幾年的發(fā)展過程中已經(jīng)得到了充分證明。但是上市公司的獨(dú)立性也是我們不得不面對(duì)的問題,因?yàn)橄愀勐?lián)交所和上海證交所都非常關(guān)注上市公司資金存放財(cái)務(wù)公司的問題,要受到關(guān)聯(lián)交易額度的限制。實(shí)際上中石油股份公司只是集團(tuán)業(yè)務(wù)的一部分,其他未上市企業(yè)即全資子公司的盈利能力也很強(qiáng),集團(tuán)公司并不會(huì)占用上市公司資金。盡管如此,為保證上市公司資金管理的獨(dú)立性,我們?cè)谪?cái)務(wù)公司大資金池里面,為股份公司設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的資金池,其所有權(quán)和管理權(quán)歸股份公司,并且資金池內(nèi)的余額會(huì)自動(dòng)控制在關(guān)聯(lián)交易限定額度內(nèi)。

“在實(shí)現(xiàn)結(jié)算集中的同時(shí),很重要的一點(diǎn)是也集中了大量與之相關(guān)的實(shí)時(shí)信息,對(duì)這些信息的監(jiān)控將有效防范風(fēng)險(xiǎn)以及為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持?！眳芜B浮補(bǔ)充道。

構(gòu)建系統(tǒng)

GE司庫體系的設(shè)計(jì)理念是采取垂直管理模式,下屬公司和其司庫是平級(jí)關(guān)系,可以形成相互制約,有利于保障資金安全。而中石油組織層級(jí)多達(dá)七級(jí),這對(duì)資金管理是個(gè)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。在以往的管理模式下,由于資金是逐級(jí)上劃,集團(tuán)總部只能監(jiān)控到一級(jí)企業(yè)層面的資金狀況,也就是說只有兩層,底下的看不到。并且由于資金變化信息的上報(bào)是以報(bào)表形式呈現(xiàn)的,總部并不能直接看到所屬企業(yè)資金或集團(tuán)所有企業(yè)資金的流向、流量、頻率等更深入、更重要的信息。呂連浮認(rèn)為,為提高資金管理的精細(xì)化水平,中石油司庫系統(tǒng)也應(yīng)該推行垂直化管理模式。不過,要把資金部門從財(cái)務(wù)部門獨(dú)立出來,完全歸集團(tuán)管理,涉及整個(gè)體制的變化,會(huì)引起其他方面的問題。因此她提出通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)司庫的垂直管理,不涉及體制變革,對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的影響較小。

呂連浮進(jìn)一步闡釋了中石油司庫系統(tǒng)的管理模式:“正在進(jìn)行建設(shè)的結(jié)算理財(cái)平臺(tái),將財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有系統(tǒng)大規(guī)模升級(jí)改造,并作為中石油的統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái),擔(dān)當(dāng)所有企業(yè)對(duì)外收支結(jié)算、對(duì)內(nèi)結(jié)算清算的通道,通過將企業(yè)原有收支兩條線,即銀行賬戶與財(cái)務(wù)公司賬戶直聯(lián),將企業(yè)收支全部納入集團(tuán)統(tǒng)一資金池管理,實(shí)現(xiàn)了從日終歸集到實(shí)時(shí)歸集、從依托銀行逐級(jí)歸集到由財(cái)務(wù)公司內(nèi)部逐級(jí)歸集的轉(zhuǎn)變。企業(yè)原來是直接從銀行對(duì)外支付,未來將由財(cái)務(wù)公司對(duì)外統(tǒng)一支付。這一平臺(tái)具體職能包括集團(tuán)結(jié)算、融資、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理、決策支持等五大模塊。”

在上述五大模塊中,呂連浮把結(jié)算集中的實(shí)現(xiàn)視為重點(diǎn)所在,結(jié)算集中完成后,其他各模塊就會(huì)比較容易推進(jìn)。實(shí)際上,中石油司庫系統(tǒng)建設(shè)正按照“兩平臺(tái)、齊步走”的模式,加緊推進(jìn)。其中,營(yíng)運(yùn)資金管理平臺(tái)由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),目前已初步完成系統(tǒng)開發(fā),正在進(jìn)行測(cè)試;結(jié)算理財(cái)平臺(tái)在財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的相對(duì)比較成熟的電子商務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上,通過系統(tǒng)升級(jí)、改造和完善,首先實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一的結(jié)算平臺(tái)功能。兩者連接起來共同構(gòu)成大司庫系統(tǒng)的結(jié)算模塊,實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)的結(jié)算集中,預(yù)計(jì)在今年年底可以完成。至于融資、投資等其他更高端模塊,則要在明年才能完成。

中石油的大司庫系統(tǒng)實(shí)際上是由多種與資金管理相關(guān)的系統(tǒng)集成而成,大司庫信息系統(tǒng)與內(nèi)外部系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接,對(duì)內(nèi)則與ERP、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、投資計(jì)劃系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、銀行關(guān)系管理系統(tǒng)、客戶信息系統(tǒng)以及網(wǎng)上報(bào)銷等系統(tǒng)集成對(duì)接,實(shí)現(xiàn)信息共享。這些系統(tǒng)將作為大司庫系統(tǒng)中的不同模塊,共同服務(wù)于資金管理。對(duì)這些模塊的開發(fā),中石油會(huì)采取以公司為主導(dǎo),根據(jù)不同模塊功能,由信息管理部門通過招標(biāo)等方式引入最好的軟件和系統(tǒng)集成公司來完成。

呂連浮認(rèn)為,司庫項(xiàng)目還有很多可以延伸的地方,“比如,由于與資金管理關(guān)系密切,中石油未來計(jì)劃在結(jié)算理財(cái)平臺(tái)上開發(fā)授信業(yè)務(wù)模塊。通常在集團(tuán)綜合授信協(xié)議的保障下,下屬企業(yè)一旦出現(xiàn)問題,銀行往往先找集團(tuán),而海外項(xiàng)目招投標(biāo)一般也是要看最終母公司的財(cái)務(wù)狀況。因此,中石油要繼承過去授信集中管理的模式,并將其納入司庫信息系統(tǒng)中,便于為企業(yè)更高效率的提供服務(wù),將審批的流程留在系統(tǒng)中,方便核查和防范風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

創(chuàng)造價(jià)值

“大型企業(yè)的資金管理,現(xiàn)在的職責(zé)與十幾年前相比已經(jīng)發(fā)生了很大變化,以前的職責(zé)概括而言就是安全、及時(shí)和高效。即保證資金安全、需要錢時(shí)及時(shí)拿出、資金周轉(zhuǎn)迅速,資金管理更多的在于保障運(yùn)營(yíng)。今天的中石油作為綜合性國際能源公司,必須要強(qiáng)化資本運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升。事實(shí)上,資金管理本身就是價(jià)值提升的過程?！痹趨芜B浮看來,理念的轉(zhuǎn)換是司庫系統(tǒng)建設(shè)的“上層建筑”。

從中石油大司庫系統(tǒng)的建設(shè)來看,其著眼于價(jià)值創(chuàng)造的主要環(huán)節(jié)有如下幾點(diǎn):

集中融資

過去幾年,中石油一直在推行融資集中管理,將集團(tuán)信用輻射至上下游企業(yè),這樣可以幫助企業(yè)節(jié)約資金成本,從另一個(gè)角度來講則是創(chuàng)造了價(jià)值。中石油的這種價(jià)值創(chuàng)造實(shí)際上就是把中石油信用價(jià)值變成實(shí)際價(jià)值,但集團(tuán)同時(shí)也共擔(dān)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。因此,現(xiàn)在集團(tuán)公司將融資進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和設(shè)計(jì),包括融資的主體、品種、規(guī)模、方式、渠道等都由集團(tuán)進(jìn)行決策,因?yàn)檫@些將會(huì)影響融資的成本。目前來看,融資方式、渠道等問題則是由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃和安排,而且集中融資的過程實(shí)際上還可以有效修正下屬公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式,這也是資金管理價(jià)值創(chuàng)造的體現(xiàn)。

集中收支

控制收支是資金管理最基本的業(yè)務(wù),目前中石油85%的資金都已集中到集團(tuán)。由于中石油資產(chǎn)規(guī)模大,組織架構(gòu)復(fù)雜,資金安全仍是資金管理的首要問題,這實(shí)際上就是收支管理的問題,管理好收支是從源頭上防范資金操作風(fēng)險(xiǎn)的最基本、也是最有效的手段。集中統(tǒng)一結(jié)算可以實(shí)現(xiàn)信息集中,形成縱橫交錯(cuò)的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),有效防范小金庫等違規(guī)違紀(jì)問題。

集中理財(cái)

資金集中到總部并不能保證資金效益同步提高,因此需要加強(qiáng)投資理財(cái)工作。特別是要有科學(xué)的投資理財(cái)規(guī)劃,合理配置金融資源。中石油集團(tuán)內(nèi)部有一些金融企業(yè),如前面提到的財(cái)務(wù)公司,以及我們控股的昆侖銀行、昆侖信托、昆侖租賃等,他們一方面吸收外部資金,另一方面利用內(nèi)部資金,每個(gè)金融企業(yè)除了嚴(yán)格按照國家有關(guān)運(yùn)作外監(jiān)管規(guī)定規(guī)范運(yùn)作外,集團(tuán)總部對(duì)其投資組合,尤其是自營(yíng)資產(chǎn)的理財(cái)也要有一套配置的規(guī)則,避免無序投資帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。