內(nèi)部管控措施精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞:財務會計;內(nèi)部控制管理;問題;經(jīng)濟

對于人民來說，醫(yī)療機構(gòu)是十分重要的，是不可或缺的一個組織，同時其對于國家經(jīng)濟的發(fā)展也有促進作用。醫(yī)療機構(gòu)的健康發(fā)展離不開完整的醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理體系。醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制和管理體系的問題不僅會導致醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟的問題，同時也不利于社會的發(fā)展。在這種情況下，各個醫(yī)院應該對自己的情況展開具體分析，發(fā)現(xiàn)自己的不足之處并予以改正，促進財務管理制度的完善，從而提高醫(yī)院內(nèi)部整體管理水平，推動國家經(jīng)濟建設。

一、醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展，財務會計內(nèi)部管理也得到了一定的發(fā)展，其制約和影響著醫(yī)院單位內(nèi)部的各項業(yè)務活動，同時形成了自身需要的規(guī)章制度。在醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理中，醫(yī)院首先應該明確自身的情況，對自身情況進行具體分析，同時制定相應的管理方法，這樣可以使內(nèi)部管理具有科學性，促進工作效率提高，同時也提高了工作質(zhì)量。除此之外，對于醫(yī)院內(nèi)部的工作制度和工作因素來說，財務會計內(nèi)部管理也發(fā)揮著重要的作用。其中既有職責分工制度，同時也有審批檢查制度，還有完善健全的會計制度等。對于醫(yī)院發(fā)展來說，財務會計內(nèi)部控制管理發(fā)揮著重要的作用，既有利于醫(yī)院資金的合理規(guī)劃，更保證了國家財產(chǎn)的安全，使醫(yī)院的資金發(fā)揮出真正的作用。

二、醫(yī)院管理控制的重要性

只有了解財務會計控制管理的重要性，才可以對其進行分析，找出其中存在的問題，制定相應的措施。醫(yī)院財務會計管理工作的良好開展有利于保障國家財產(chǎn)的安全。在中國，國家對醫(yī)院進行了大量的投資，同時醫(yī)院對國家的經(jīng)濟發(fā)展也發(fā)揮著重要的作用，是其命脈。因此，在醫(yī)院財務會計的控制管理工作中，只有使管理工作切實有效，才是真正的造福人民。與此同時，通過健全的財務會計管理系統(tǒng)，還能保證各個部門有效的發(fā)揮作用，同時也有利于監(jiān)督部門開展工作。最后，在審計工作的順利開展中，管理工作也發(fā)揮著重要的作用，可以為其提供更加精確、更加有效的數(shù)據(jù)，促進審計工作效率的提高。

三、醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理問題

(一)缺乏重視。隨著中國經(jīng)濟水平的發(fā)展，基礎設施不斷健全和完善。與過去相比，中國在醫(yī)療保健方面也取得了一些進展。但是，就目前情況而言，我國醫(yī)院財務會計的管理仍然存在許多問題。醫(yī)院不重視醫(yī)療財務會計的管理。在工作開展過程中，好多仍然使用傳統(tǒng)的管理模式，這種模式非常嚴格，不可能將醫(yī)院的多個部門聯(lián)系在一起。這降低了醫(yī)療系統(tǒng)的運行效率并導致越來越多的管理問題。(二)缺乏完善的內(nèi)部控制制度。在醫(yī)院財務管理制度上，堅持公開、公平、公正的原則是必要的，但是就實際情況來看，很多醫(yī)院尚未形成規(guī)范的制度，這就導致相關(guān)的制度流程不夠完善。因為這些問題，導致醫(yī)院財務管理上出現(xiàn)漏洞，使不法分子找到可乘之機，由于醫(yī)院的資金去向缺乏明確的記錄，日后可能會對醫(yī)院的經(jīng)濟產(chǎn)生威脅。同時，缺乏完善的內(nèi)部控制制度將會對考核體系和考核制度造成消極影響，導致員工缺乏工作熱情，工作效率低，工作質(zhì)量低，難以促進社會利益最大化發(fā)展。(三)缺乏專業(yè)的內(nèi)控管理人員。在醫(yī)院財務會計的相關(guān)部門中，很多工作人員并不具備財務管理素質(zhì)，沒有學習過專業(yè)的審計和財會知識，不了解財務會計知識。由于這些問題，導致在醫(yī)院財務管理中，缺乏科學、合理的工作體系，這樣導致財務工作效率低下，同時也不利于整個管理團隊綜合能力的提升。在面對大型的資金和經(jīng)濟賬務時，相關(guān)人員缺乏審計效能和決策性，難以推動管理工作的開展。為了推動醫(yī)院財務會計內(nèi)部管理工作的開展，財務人員應該具備綜合工作能力，可以對工作中的風險和隱患進行及時處理。但是，就實際情況來看，部分工作人員在工作中缺乏綜合能力，同時也沒有形成規(guī)范的工作模式，應急能力差。(四)缺乏強力有效的稽查管理。在管理過程中，監(jiān)督稽查是必要的，可以對其進行有效的監(jiān)督和糾正。但是在一些醫(yī)療機構(gòu)卻缺乏完善的監(jiān)督稽查管理制度，缺乏專業(yè)的管理人員，因此不能全面的監(jiān)管財務會計工作。同時，在部分醫(yī)院里，并沒有對財務會計內(nèi)部控制管理工作人員與監(jiān)督稽查人員進行區(qū)分，存在一人兼任多職的情況，這是管理稽查工作中存在的漏洞，威脅著醫(yī)院經(jīng)濟的發(fā)展，監(jiān)督和被監(jiān)督都是一人，沒有充分發(fā)揮監(jiān)督、稽查的意義。(五)缺乏健全的信息化管理水平。在當今時代，信息化在各個行業(yè)被廣泛運用，促進了各個行業(yè)的發(fā)展，同時也使辦公流程更加簡單，促進的資源共享，提高了員工的工作效率，保證的信息資料等的完整性。但是在醫(yī)院管理中，很多醫(yī)院仍然使用的是傳統(tǒng)的財務會計管理模式，這樣很難提高工作效率。對于一些基于技術(shù)的財務管理系統(tǒng)，很難確保工作的緊密性和完整性。除此之外，在信息化內(nèi)控管理模式下，醫(yī)院既需要具備財務會計知識的工作人員，同時又需要具備計算機操作技能的工作人員，但是在實際情況中，兩種技能都具備的人才很少，這樣很難推進內(nèi)部管理工作。

四、提升醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理水平的措施

(一)加強重視。在醫(yī)院的財務會計控制管理工作中，首先要做的應該是加強對管理工作的認識，只有觀念發(fā)生改變，才能使其作用于行動中，更好的開展管理工作。在這一過程中，領導要充分發(fā)揮自己的領頭作用，加強管理人員的管控觀念，完善有關(guān)規(guī)章制度，重視一切環(huán)節(jié)和行動的有效性。我們強烈鼓勵基層員工在工作討論中提出更有價值的內(nèi)部控制管理建議。加強工作人員對管理工作的認識，增加其按照相應制度辦事的主動性，從而促進工作效率和工作質(zhì)量的提升。(二)完善管理制度。為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理制度的作用，醫(yī)院財務會計管理人員應加強對其的重視，再根據(jù)自身單位的具體情況，制定適合自己單位的管理制度。在這個過程中，首先，確定內(nèi)部控制管理制度的流程，同時還需要明確相關(guān)工作人員應該承擔的責任。其次，對管理人員的具體工作內(nèi)容進行細分，明確每位工作人員的任務和職責。最后，記錄財務會計的賬務收支情況，其中要包括收入和支出的明細。在這個過程中，管理人員應該嚴格遵守規(guī)章制度，對自己的行為進行規(guī)范，確保工作流程具有嚴密性，盡可能把不良行為扼殺在搖籃中。(三)提高管理人員的綜合素質(zhì)。在醫(yī)院的財務會計內(nèi)部管理工作中，為了提高工作質(zhì)量，應該挑選專業(yè)的財會人員，同時這些人員應該熟悉醫(yī)院內(nèi)部的財務管理，專業(yè)能力較強。除此之外，在工作中，管理人員的隨機應變能力應該較強，明確自身的職責，了解相應的崗位管理制度。在面對各大資金和經(jīng)濟的審查工作時，管理人員對工作細則可以熟練的掌握。財務管理知識是不斷更新的，針對這種情況，醫(yī)院應該定期組織培訓，讓財務會計管理人員了解更新的財會知識，促進管理人員工作水平的提高，培養(yǎng)管理人員的綜合能力，這樣也有利于促進財務會計內(nèi)部管理工作效率的提升?，F(xiàn)在是信息化的時代，基于此，財務管理人員也應該對先進的網(wǎng)絡技術(shù)加以學習，把網(wǎng)絡技術(shù)與財務管理工作相結(jié)合，學習和使用財會管理系統(tǒng)，從而盡可能避免一些人為的失誤，同時還可以節(jié)約工作時間。(四)對財務會計內(nèi)部控制管理的流程進行規(guī)范。在醫(yī)院的財務會計管理中，相關(guān)的財務人員應具備相應證書，了解財務管理工作中的每一個流程，從而更好的開展相關(guān)工作。除此之外，在醫(yī)院內(nèi)部工作中，財務工作是其核心。但是就目前管理工作的具體情況來看，仍然缺乏規(guī)范性，很多工作人員在實際操作的過程中具有隨意性，并沒有依照相關(guān)的制度辦事，管理工作缺乏嚴謹性。因此為了更好的開展財務管理工作，醫(yī)院應該讓財務管理人員實行輪崗制度，避免發(fā)生作弊等情況。對于財務印章和個人印章，財務管理人員應該嚴格保管，避免丟失，避免給不法分子提供機會。(五)加強監(jiān)督管理。為了提高醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理工作的質(zhì)量，醫(yī)院可以設立專項的稽查、監(jiān)督小組。在這個過程中，需要重點注意的是:稽查小組的成員不能由會財務會計管理人員擔任，不能出現(xiàn)一人多職的情況。在設置稽查監(jiān)督小組時，相關(guān)的工作人員應該提前熟悉財務會計管理工作制度，了解相關(guān)流程和注意事項。在此基礎上，使監(jiān)督工作準則更具科學性和合理性，完善監(jiān)督工作的相關(guān)制度和組織，對于監(jiān)督管理中的一些問題，或者一些隱患，應該及時發(fā)現(xiàn)處理。基于法律準則樹立一個科學的審計觀念，對于管理人員的工作水平和工作表現(xiàn)，應該使用公平的獎懲制度。對于一些工作成績尤為突出的人員，應該給予其一定的獎勵。對于一些瀆職、褻職的人員，應給予其相應的懲罰，加強管理人員對財務會計內(nèi)部控制管理的認識，促進工作效率的提高，盡可能避免作風不正的問題。

五、結(jié)語

對于醫(yī)院的長遠發(fā)展來說，健全的財務會計控制管理系統(tǒng)是重要的。就目前的具體情況來看，很多醫(yī)院在這方面仍然缺乏專業(yè)性和系統(tǒng)性，存在一些問題，這也對其聲譽產(chǎn)生了一定的影響。

參考文獻:

［1］胡鶯，張歆玥．醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制中存在的問題及改革措施探析［J］．當代會計，2020(3):100－101．

［2］趙自銘．當前醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理問題以及應對措施［J］．財經(jīng)界(學術(shù)版)，2018(9)．

［3］劉曉燕．醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理中存在的問題與解決措施分析［J］．世界最新醫(yī)學信息文摘，2018(23)．

第2篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)物業(yè)管理企業(yè);內(nèi)部控制;改進

一、引言

我國房地產(chǎn)行業(yè)的蓬勃發(fā)展帶動了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的飛速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的廣闊市場也為商業(yè)物業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供了更多的機遇和空間，但當前商業(yè)物業(yè)管理行業(yè)由于內(nèi)部管理的缺失嚴重地影響了整體盈利狀況，只有一些優(yōu)質(zhì)商業(yè)物業(yè)企業(yè)能快速調(diào)整管理體制，加強自身的控制和整體的監(jiān)管，在經(jīng)營發(fā)展中獲得了良好的收益。商業(yè)物業(yè)管理水平的高低，直接標志著企業(yè)服務質(zhì)量水平，要提高企業(yè)的核心競爭力，就應該先從加強企業(yè)內(nèi)部控制入手，結(jié)合當前商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題，形成物業(yè)管理中長期的固化的工作和任務，這樣企業(yè)才能朝著科學健康的方向發(fā)展。

二、商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)對內(nèi)部控制工作的重視程度不夠

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在我國誕生的時間較晚，因而在行業(yè)中的各個企業(yè)的發(fā)展水平也是參差不齊。大部分企業(yè)成立的時間較晚，規(guī)模較小，這些因素都制約著商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。因為這些“先天不足”，導致了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在后天的發(fā)展上也存在一些問題，其中較為明顯的問題就是沒有對企業(yè)的內(nèi)部控制給予足夠的重視。國內(nèi)提供物業(yè)管理企業(yè)現(xiàn)在多數(shù)管理水平不高，因為管理者自身的問題沒有將內(nèi)部控制上升到與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的層面，而只是單純地認為內(nèi)部控制是財務工作的一個環(huán)節(jié)，因而沒有給予足夠的重視。主要表現(xiàn)為不重視對內(nèi)部控制業(yè)務的培訓、對企業(yè)的業(yè)務流程沒有內(nèi)部控制監(jiān)管等。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制措施不完善，執(zhí)行力度有待加強

內(nèi)部控制的一個主要目的是讓員工可以各司其職，在自己的崗位上盡職盡責的完成自己的工作，同時加強部門同事之間的溝通與協(xié)作，最大程度的發(fā)揮個人和團隊協(xié)作的效果。目前國內(nèi)的商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制工作很多都沒有達到上述的效果，企業(yè)的內(nèi)控措施不完善，員工的執(zhí)行力度差是制約內(nèi)部控制發(fā)揮作用的主要原因。企業(yè)的管理者在制定相關(guān)的業(yè)務流程、公司管理架構(gòu)的時候，沒有考慮到內(nèi)部控制措施是否完備，這樣制定的措施在真正執(zhí)行的時候是否可以貫徹執(zhí)行，是否可以真正地實現(xiàn)措施設定時所期待的目標都存著一定的不確定性，因而在商業(yè)物業(yè)企業(yè)的實際經(jīng)營過程中，暴露出了種種問題，其根本原因就在于最初設置的內(nèi)部控制措施還存在缺陷，以至于員工在執(zhí)行的過程中無法真正有效地實施，存在執(zhí)行力度較差的問題。

（三）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)組織管理機制的效率有待提升

目前我國的物業(yè)管理企業(yè)規(guī)模較小，沒有形成一套有效的管理機制。受限于企業(yè)自身的規(guī)模以及經(jīng)營者自身素質(zhì)的高低，組織管理機制很多時候只是流于形式，在企業(yè)內(nèi)部管理者的個人風格濃厚，沒有科學合理的組織管理機制，在內(nèi)部控制方面就更是寸步難行。同時因為公司的規(guī)模較小，沒有內(nèi)部審計人員，甚至有的企業(yè)還選擇財務外包，這樣一來對企業(yè)的內(nèi)部控制的實現(xiàn)都是非常不利的。

三、對商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的建議

（一）提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)只有提高對內(nèi)部控制體系的認識，才能在激烈的市場競爭中走得更遠。提高商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制制度的認識，是企業(yè)加強內(nèi)部控制管理的充分要求，只有管理層重視了，在企業(yè)內(nèi)部宣揚內(nèi)部控制體系的重要性，才會產(chǎn)生上行下效的示范作用。相反，如果管理層對內(nèi)部控制并不關(guān)心，則員工更是難以在工作中注意內(nèi)部控制的各項規(guī)定了。企業(yè)的管理者應該將內(nèi)部控制與企業(yè)文化相融合，將內(nèi)部控制理念結(jié)合到公司的日常運轉(zhuǎn)之中，通過對管理者、員工的日夜熏陶，方能將企業(yè)塑造成一個執(zhí)行力高、內(nèi)部損耗少的具有競爭力的企業(yè)。

（二）完善商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)控措施，提高內(nèi)部執(zhí)行力

完善的內(nèi)控措施是保證商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)提高內(nèi)部執(zhí)行力的基礎。企業(yè)的運營情況是可以通過對財務狀況的分析而得到明確的了解的，因而提高內(nèi)部執(zhí)行力的具體措施也要從企業(yè)的財務狀況入手，才是根本之策。財務狀況的好壞直接與商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制措施的完善與否相關(guān)。內(nèi)部控制措施完善，就在無形之中杜絕了很多耗費企業(yè)內(nèi)部資源的機會，在執(zhí)行力方面，如果內(nèi)部控制措施完善，員工的日常工作的各種耗費將會被控制在最低，這樣就可以保證業(yè)務流程的高效運轉(zhuǎn)，從而極大地提高企業(yè)整體的執(zhí)行力度。除了這種客觀的內(nèi)控措施的控制，完善的內(nèi)控措施也會在員工周圍形成一個良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，在行為上對員工的工作能力提出要求，在意識層面完善的內(nèi)控措施也會對員工個人形成一個積極正向的促進。這種意識和行為的結(jié)合，極大地提升了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的競爭力。

（三）健全商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部組織管理機制

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的頰囊發(fā)展離不開完善的內(nèi)部組織管理機制，因為健全的內(nèi)部組織管理機制才可以起到一個自我約束的作用。健全內(nèi)部組織管理機制可以主要從以下幾個層面來進行。首先是明確企業(yè)的授權(quán)審批工作，授權(quán)審批需要進行責任包干制，這樣可以將責任落實到個人，降低內(nèi)部的損耗；其次在關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展的重要業(yè)務審批時，可以采用聯(lián)合簽名制度，這樣可以通過集體的決策來降低因個人決策失誤而給企業(yè)帶來風險的概率。除了以上這些措施，企業(yè)還需要科學合理的設計內(nèi)部組織管理機制，這樣才能使內(nèi)部控制更好的發(fā)揮為企業(yè)的資產(chǎn)保駕護航的作用。有效的組織管理機制可以最大程度的降低企業(yè)的內(nèi)部損耗，也有利于提高員工的執(zhí)行能力。一套好的組合管理機制就如同一把利刃，可以斬斷制約企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的種種阻礙。

四、結(jié)語

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制水平是企業(yè)能否具有核心競爭力的基石，商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)為了可以更長遠的發(fā)展，必須對內(nèi)部控制給予應有的重視，建立符合企業(yè)自身特點的科學管理模式，才能使商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)更為健康地發(fā)展。

作者:樂雙艷 單位:寧波文化廣場商業(yè)管理有限公司

參考文獻:

第3篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財務管理；措施；分析

一、企業(yè)財務管理內(nèi)部控制

通常情況下，企業(yè)在實際管理工作中，控制工作是管理的主要部分，而且，控制也是企業(yè)正常運行的前提條件，并且成為管理工作當中十分重要的因素。而企業(yè)的內(nèi)部控制制度則是企業(yè)與不同種類經(jīng)濟單位實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中逐漸形成的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)了內(nèi)部組織制度間的相互制約[1]。其中，企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制就是為了更好地保證企業(yè)運行中，人力物力與財力能夠正常地運行，保證企業(yè)會計信息的真實性與客觀性，使得企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營中，其物資財產(chǎn)是安全的、完整的，積極地推動企業(yè)的發(fā)展，獲取理想的經(jīng)濟效益。企業(yè)在制定內(nèi)控制度以后，能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題以及風險予以及時地發(fā)現(xiàn)，并且對各種資源進行合理配置與優(yōu)化，積極地對決策予以調(diào)整，進而不斷提升資源使用的效率，保證風險可以降至最低，進而為企業(yè)帶來更為理想的利益。企業(yè)財務控制制度利用相應的方法與活動，保證其各項財務活動和策略都能夠更好地適應企業(yè)發(fā)展變化，進而積極地推動企業(yè)管理工作向著高效與規(guī)范化的方向不斷發(fā)展。企業(yè)的財務控制工作可以對財務信息與財產(chǎn)的安全予以有效地保護，防止因為控制問題所導致風險損失情況的發(fā)生，這樣就可以有效地減少抵抗風險的運行成本，并且能夠在決策的過程中為管理者提供有價值的建議和意見。

二、財務管理過程內(nèi)部控制目標與必要性

在企業(yè)財務管理工作的過程中，內(nèi)部控制就是企業(yè)為了確保經(jīng)濟活動的正常進行，就必須要提高會計信息的質(zhì)量，確保資產(chǎn)完整與安全，有效地避免財務和經(jīng)營的風險，防止舞弊與欺詐現(xiàn)象的發(fā)生，同時還需要保證法律法規(guī)被積極地貫徹落實，最終更好地完成經(jīng)營管理的目標，就需要積極地建立并實施具有控制功能的程序與措施。企業(yè)的內(nèi)部控制就是企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營與財務報告過程當中所進行的控制，這是企業(yè)內(nèi)部管理工作范疇內(nèi)的問題，而其主要的目標就是要確保會計信息的可靠性與真實性，避免舞弊行為的發(fā)生[2]。

企業(yè)財務管理過程中一定要積極構(gòu)建內(nèi)部控制制度，因為內(nèi)部控制在企業(yè)的財務管理工作中具有重要的作用。健全、實用并且有效的內(nèi)部控制制度能夠更好地節(jié)省企業(yè)經(jīng)營的成本，同時還可以緩解企業(yè)經(jīng)營的風險。然而，現(xiàn)階段，大部分企業(yè)在內(nèi)部控制方面缺乏全面地認識，雖然在實際的操作過程中采取了多種內(nèi)控的方法，然而卻未形成相應的體系。而且，在企業(yè)發(fā)展與管理水平不斷完善的過程中可以發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)的民營經(jīng)濟特點突出，在財務控制方面也呈現(xiàn)出明顯的人治色彩。然而，在當前情況下，財務控制的方法與實際的需求并不吻合，所以，無法保證企業(yè)運轉(zhuǎn)方向與行動實現(xiàn)統(tǒng)一[3]。企業(yè)在評估、信息溝通以及控制活動方面雖然按照日常流程來對其予以規(guī)范，并且基本可以保證決策需要，但是，與規(guī)范內(nèi)控的要求卻始終存在較大差距。

三、財務管理過程中應用內(nèi)部控制的具體措施

（一）建立健全企業(yè)財務的內(nèi)部控制制度

財務控制制度的健全主要表現(xiàn)在企業(yè)的財務制度方面，其中會涉及到財務制度、資金、投資、收益、籌資管理，還有財務工作人員與財務信息等多個方面。然而，建立完善的財務內(nèi)部控制體系對于企業(yè)財務目標與戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起到了積極地推動作用。其中，企業(yè)的財務內(nèi)部控制體系，需要包括三個獨立控制層次：其一，在企業(yè)的財務管理過程當中積極地融入互相制約與牽制的制度內(nèi)容，并且建立監(jiān)控防線，以預防為主要內(nèi)容[4]。工作人員在開展財務管理業(yè)務的過程中，一定要對業(yè)務處理的權(quán)限以及承擔的責任予以明確，而且堅決不允許單獨一個人處理業(yè)務。其二，應開展事后監(jiān)督工作，也就是在會計部門日常會計核算工作的基礎上，對于不同崗位及業(yè)務進行日?；蛘咧芷谛缘臋z查。其中，事后監(jiān)督可以在會計部門設立專門的崗位，安排具有較強責任心并且工作能力較高的工作人員來擔任，同時將其納入到管理的規(guī)范性與程序性范圍當中，保證把監(jiān)督過程與結(jié)果定期地反饋給財務部門相關(guān)負責人。其三，將審計部門與稽核部門作為財務管理工作的重要基礎部門，并且建立審計委員會，獨立于審計部門。審計委員會需要利用內(nèi)部的常規(guī)稽核或者是監(jiān)督審查會計報表等多種方式來實現(xiàn)對會計部門的內(nèi)部控制。在企業(yè)財務管理工作中，財務內(nèi)部控制體系的建立能夠及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并且對其經(jīng)營風險和會計風險予以有效地化解。

（二）積極增強企業(yè)財務工作人員素質(zhì)與財務觀念

在企業(yè)的內(nèi)部控制當中，財務工作人員的素質(zhì)與財務觀念的強化是十分重要的。財務管理制度的健全程度與行為人自身的管理素質(zhì)與道德品行具有直接的關(guān)系。由此可見，一定要加強財務管理工作人員的選拔工作，定期對其進行績效評估與考核，充分利用內(nèi)部財務信息的網(wǎng)絡，保證各個部門財務信息的共享，并且將財務管理的觀念滲透到生產(chǎn)經(jīng)營部門當中，確保員工間隱性知識的共享，不斷提高工作人員管理的素質(zhì)。

（三）促進全面預算制度

企業(yè)內(nèi)部控制中的財務預算內(nèi)容較多，所以，一定要保證全面預算編制重視資金的收支，其中包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，并且把產(chǎn)供銷以及人力物力和財力都納入到預算的范圍當中[5]。預算編制也同樣需要按照確實材料來進行計算，不允許隨意編造。企業(yè)的財務管理工作，通過對內(nèi)控機制與財務管理體制的不斷完善，使其經(jīng)營管理的能力得到提升，并且更具競爭力。

結(jié)束語：

綜上所述，要想更好地實現(xiàn)企業(yè)財務工作目標，并且獲取最大的經(jīng)濟利益，就必須要制定并落實財務管理的內(nèi)部控制制度，這對于企業(yè)的未來發(fā)展具有重要的作用。若企業(yè)財務管理工作可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，那么，企業(yè)財務狀況就會得到全面改善，效益也必然會得到提升，進而積極地推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。文章對企業(yè)財務管理內(nèi)部控制進行了分析，并闡述了其目標與必要性，最終提出了將內(nèi)部控制應用在企業(yè)財務管理工作中的具體方法，旨在更好地促進企業(yè)的進步。

參考文獻：

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[3] 彭瑩.基于企業(yè)內(nèi)部控制與財務管理的研究[J].商場現(xiàn)代化，2014（33）：258-258.

第4篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 高校財務管理 優(yōu)化措施

高校不斷發(fā)展的今天，雖然辦學自得以拓展，但也面臨著新的挑戰(zhàn)，所以為了更好地應對挑戰(zhàn)及呼應教育事業(yè)改革，高校需要進一步強化內(nèi)部控制。內(nèi)部控制工作潛移默化地影響著高校財務管理，并對財務管理體系的完善有著決定性作用，可見，創(chuàng)建標準化的控制體系，全面促進財務管理效率提升是當前高校的重要任務。

一、內(nèi)部控制視角下高校財務管理現(xiàn)狀

（一）財務人員內(nèi)部控制認識有限

內(nèi)部控制對高校發(fā)展有著直接影響，這無疑要求高校在使用與完善內(nèi)部控制中需要制定良好的使用措施與控制手段。另外，此因素易受管理者心態(tài)和財務人員心態(tài)的影響，也就是說只有財務人員對內(nèi)部控制具備充分的認識與了解，才能更好地推動財務管理的科學開展。然而，現(xiàn)階段高校的財務人員并沒有充分認識與了解到內(nèi)部控制的內(nèi)涵與重要性，僅停留于“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)時期”，將內(nèi)部控制等同于一部文本或者書面制度，認為其目的在于約束員工行為。不全面的認知，無疑會影響內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，以及使財務管理形式化。

（二）內(nèi)部監(jiān)督力度較弱

高校財務管理目標的顯著特征在于多元化，除了需要保障高校的健康運轉(zhuǎn)與發(fā)展，還需要滿足多方面的實際要求，如教學要求、科研要求等，從而影響了現(xiàn)存指標的一致性與標準性。但部分高校還存在監(jiān)督工作制度欠缺、領域局限、人力不足等現(xiàn)象，加之缺乏合理的內(nèi)部監(jiān)督體系，所以高校內(nèi)部監(jiān)督力度較弱。由此可見，強化內(nèi)部監(jiān)督體系尤為重要。

（三）財務管理科學性缺失

基于不斷探索和實踐，我們發(fā)現(xiàn)高校財務管理科學性缺失主要表現(xiàn)于以下幾點：

首先，預算管理欠缺約束。自高校擴招以來，高校教育日益步入大眾化教育階段之中，高校教育的迅速發(fā)展，對高校規(guī)模有了新的要求，也就是說高校需要結(jié)合實際擴大規(guī)模。在此階段內(nèi)，預算管理是較為重要的環(huán)節(jié)；其次，收支管理實施困難。在財務收支上，高校需要堅持高等院校財務制度與高等院校會計制度，然而實際上，部分高校的收支管理實施困難，主要原因在于_支標準較隨意，成本核算較片面；最后，內(nèi)部審計監(jiān)督職能缺失。內(nèi)部審計監(jiān)督職能潛移默化地影響著內(nèi)部審計監(jiān)督作用的發(fā)揮，所以此職能尤為重要，問題變現(xiàn)形式主要涉及審計獨立性較弱、審計工作領域較局限、審計工作人員素質(zhì)較低等。

（四）財務人員業(yè)務水平較低

高校財務人員工作瑣碎，整天忙于工作，沒有多余的時間與精力學習、探索新知識及新技術(shù)，難以適應信息化新形勢實際需求，這無疑增加了高校財務管理工作的難度，從而影響了財務管理質(zhì)量與效率。

（五）財務制度不健全

校內(nèi)外環(huán)境對高校財務管理內(nèi)容有著潛移默化的影響，一般情況下，財務管理內(nèi)容會隨著環(huán)境的改變而改變。但是，傳統(tǒng)管理制度存在一些不足，難以完全適應財政創(chuàng)新的新需求，難以充分發(fā)揮標準財務管理作用，所以，結(jié)合實際發(fā)展情況健全財務制度是當前各高校的重要任務。

二、內(nèi)部控制視角下高校財務管理完善建議

（一）培養(yǎng)財務人員內(nèi)部控制理念

只有財務人員不斷深入內(nèi)控思想，才能更好地創(chuàng)建內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制作為一項基本內(nèi)控機制，其涉及了高校教育系統(tǒng)合理開展的所有環(huán)節(jié)，所以網(wǎng)絡中的所有環(huán)節(jié)都應受到財務人員的高度關(guān)注與重視，從而使內(nèi)部控制積極作用得以充分發(fā)揮。高校需要全面強化財務人員的服務觀念與知識觀念，創(chuàng)建和諧寬松的組織協(xié)調(diào)氛圍，在此氛圍中創(chuàng)建交流機制，使財務人員可以在和諧寬松的環(huán)境中工作，學習和接受內(nèi)部控制涵義。

（二）強化內(nèi)部監(jiān)督體系

高校需要充分了解與掌握相關(guān)法律法規(guī)與財務制度，并在此基礎上合理強化內(nèi)部監(jiān)督體系。依據(jù)內(nèi)部監(jiān)督體系能夠有效進行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督，從事前監(jiān)督角度而言，不僅能夠有效監(jiān)督多項內(nèi)容，主要涉及高校經(jīng)濟發(fā)展計劃、經(jīng)濟活動過程、參與經(jīng)濟活動人員等，而且能夠有效監(jiān)督資金流向與財務核算等。總而言之，內(nèi)部監(jiān)督體系的強化有利于推動高校財務管理的順利發(fā)展。

（三）關(guān)注內(nèi)部控制關(guān)鍵點

控制內(nèi)部控制關(guān)鍵點是推動高校財務管理的主要途徑，具體而言，高校財務管理工作需要抓住以下幾個控制點：

第一，預算控制。在充分了解與掌握高校實際發(fā)展情況的基礎上擬定年度財務收支規(guī)劃，宏觀調(diào)節(jié)與控制高校的經(jīng)濟活動。在預算的編制過程中，高校應該高度注重預算監(jiān)督與各職能領域，在此基礎上加強預算管理，合理控制預算管理領域。

第二，財務收支管理。高校收費不可隨意制定標準，需要結(jié)合相關(guān)收費許可加以實行，以及需要把所有的收支出具存入檔案，從而保障收支的真實性、合理性、合法性。

第三，報銷管理。高校需要健全財務制度，日常工作需要堅持高校財務報銷標準，嚴格遵循“一支筆”審批，無論是經(jīng)費報銷還是業(yè)務報銷，都需要認真核對，即與使用規(guī)定相符合。報銷是一項系統(tǒng)的工程，主要涉及授權(quán)、審核、執(zhí)行、記載、檢查等過程，切實落實簽字負責制，也就是說簽字的人需要承擔相應的責任。

第四，內(nèi)部審計控制。優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部審計，可以使監(jiān)督職能得以充分發(fā)揮，可以使財務管理實效得以提升，可以使財務體系抗風險能力得以增強。

第五，資產(chǎn)管理控制。為了保障固定資產(chǎn)的合理性與真實性，高校需要科學控制固定資產(chǎn)購置過程與使用過程，即購置環(huán)節(jié)主要涉及請購、招標、審核、簽訂合同、核收與付賬等，領用需要建立記錄，使用需要定時盤點，報廢需要遵循審批程度，從而保障高校財務賬賬相符。

（四）提升財務人員綜合水平

財務工作者是高校財務管理的主要工作人員，所以，培養(yǎng)與提升高校財務人員的綜合水平尤為重要。一方面，高校需要擴展財務人員的使用力度與培養(yǎng)力度，以提升他們的整體水平；另一方面，高校需要定期安排財務人員進行培訓及繼續(xù)教育，以豐富他們的專業(yè)知識、業(yè)務技能，提升他們的綜合素質(zhì)。只有切實提升了財務人員隊伍的整體水平，才能更好地保障財務工作的合理開展，更好地制定與實行內(nèi)部控制制度。

（五）健全財務管理制度

現(xiàn)階段，相關(guān)財務制度明確強調(diào)高校財務管理需要進行統(tǒng)一管理，對于部分大規(guī)模的高校，可以實施分級管理制度。財務管理制度作為一項管理高校資產(chǎn)、收支等內(nèi)容的重要舉措，其重要性不容忽視，所以，各高校應該依據(jù)自身資金運行實際狀況及財務規(guī)則創(chuàng)設財務會計師，以幫助校長共同管理學校財務，值得注意的是，財務會計師也需要負擔一定的財務責任。除此之外，高校還可以創(chuàng)建分層次經(jīng)濟責任制，合理劃分各人員與各部門的財務責任，從而真正促進財務制度可操作性、高效率性的實現(xiàn)。

三、結(jié)論

總而言之，財務管理工作對高校內(nèi)部管理而言至關(guān)重要，只有不斷完善內(nèi)部管理工作，高校財務才能更加穩(wěn)定地運行。在教育制度快速發(fā)展的今天，高校教育雖然取得了良好的成績，但財務管理還存在一些問題，因此，我們需要從內(nèi)部控制視角視出發(fā)制定相應的優(yōu)化措施，從而強化高校財務管理工作，推動高校健康發(fā)展。

參考文獻

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[4]王衛(wèi)星.高等院校內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建及其應用研究[D].南京理工大學，2008.

第5篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：會計；內(nèi)部控制；優(yōu)化；措施

隨著競爭的日益激烈，眾多企業(yè)紛紛采取各種方式拓展生存空間，迎接中國加入世貿(mào)組織所帶來的機遇，與此同時，市場風險也在加大，慘痛的教訓讓大家清醒地認識到，內(nèi)部控制是實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和可持續(xù)發(fā)展的基礎。因此，加強和完善會計內(nèi)部控制非常重要，特別是會計崗位的內(nèi)部控制更是重中之重。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制中的問題

第一，會計內(nèi)部控制的審計職能弱化。當前，很多企業(yè)并沒有設立內(nèi)部審計機構(gòu)，認為內(nèi)部審計是財務工作的一項內(nèi)容，沒有必要再設置內(nèi)部審計組織。有些企業(yè)設置了內(nèi)部審計部門的大多數(shù)職能也被弱化，有的內(nèi)審部門隸屬于財務部門，在形式上缺乏應有的獨立性，不能夠充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)管作用，不利于企業(yè)會計內(nèi)部控制的實施。

第二，會計內(nèi)部控制意識薄弱。目前我國企業(yè)普遍對內(nèi)部會計控制制度認識不足，認為內(nèi)控會計控制會增加工作環(huán)節(jié)，束縛企業(yè)的發(fā)展，或者認為會計內(nèi)部控制制度就是單純的內(nèi)部成本控制、內(nèi)部財產(chǎn)的控制等，或者干脆認為會計內(nèi)部控制制度就是指工作文件和工作制度；在會計控制制度的實際執(zhí)行上，企業(yè)的執(zhí)行力不強，喪失了其固有的管理職能；還有的企業(yè)雖然強制建立了內(nèi)部控制制度，但卻流于形式，內(nèi)容并不全面，只是應對公司的檢查。

第三，會計內(nèi)部控制體系不完善。由于一些企業(yè)采用了家族式的管理方式，以及領導者自身素質(zhì)的限制，對財務管理缺乏正確的認識，進而沒有獲得足夠的重視，會計內(nèi)部控制制度或有或無，有的也是流于形式，監(jiān)督控制不力。在構(gòu)建管理制度上沒有全面性和預見性，會計內(nèi)部控制制度內(nèi)容片面、零散，不具有科學性和系統(tǒng)性。

第四，會計人員整體素質(zhì)不高。在我國許多中小企業(yè)中，由于領導者自身因素加上企業(yè)管理模式等因素的影響，其會計人員的整體素質(zhì)偏低、業(yè)務能力較低、知識層面還處于較為缺乏的狀態(tài)。在企業(yè)財務管理中未能及時增加自身知識儲備以及工作能力，影響其會計監(jiān)督職能的發(fā)揮。另外，我國企業(yè)的會計機構(gòu)和會計人員缺乏起碼的獨立性，從而使會計內(nèi)部控制失控。

二、優(yōu)化企業(yè)會計內(nèi)部控制的相應措施

第一，構(gòu)建健全的會計內(nèi)部控制體系。隨著會計控制理論的研究與我國企業(yè)會計工作的深入實踐，理論界學者們都開始關(guān)注企業(yè)會計內(nèi)部控制整體機制的構(gòu)建。會計內(nèi)部控制不僅是財務部門的工作，其建立和運營都和公司的每個人員、每個部門息息相關(guān)，即構(gòu)建會計內(nèi)部控制體系貫穿于公司組織機構(gòu)的各個環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代公司運營管理中，會計內(nèi)部控制不能僅簡單地只從財務部門出發(fā)，加強財務部門會計信息的管理流程的優(yōu)化，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及到公司任何與業(yè)務運營有關(guān)的各個部門，故會計內(nèi)部控制的研究不應僅從會計角度來考慮，更應結(jié)合企業(yè)實際從企業(yè)經(jīng)營管理的角度出發(fā)研究，旨在建立內(nèi)部管理控制與會計內(nèi)部控制的和諧統(tǒng)一。

第二，建立獨立的會計組織。會計部門是任何一個企業(yè)都不可缺少的組成元素，其在企業(yè)發(fā)展中的地位也隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務的不斷擴大得到重視和提升。一般而言，企業(yè)規(guī)模越大，業(yè)務越多，其財務工作也就越繁雜，對會計工作的要求也就越高，因此要實現(xiàn)財務管理工作的順利開展，建立一個穩(wěn)定的、獨立的會計組織，以全面地監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，同時給予會計人員相應的管理監(jiān)督權(quán)力，以充分調(diào)動其財務管理的積極性；在建立獨立組織之外還應制定一套完善的監(jiān)督機制，以嚴格限制會計人員的工作行為，防止會計人員，并加強對其的考核，保障企業(yè)財務工作走向科學化、有序化道路。

第三，加強內(nèi)部審計。企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動除了制定嚴格的管理制度以規(guī)范各個崗位的工作職責外，對制度實施情況的監(jiān)督管理更是確保企業(yè)穩(wěn)定生產(chǎn)、高效經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，因此加強內(nèi)部審計，以充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)發(fā)展中的中心地位。由于內(nèi)部審計部門是企業(yè)內(nèi)部一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督組織，在企業(yè)的運行中承擔著經(jīng)濟監(jiān)督，提高經(jīng)濟效益的重任，具有監(jiān)督、評價、咨詢、控制的職能。對被審計對象的財務收支和其他經(jīng)濟活動進行檢查和評價，衡量和確定其會計資料是否正確、真實，反映財務收支和經(jīng)濟活動是否合法、合規(guī)、合理和有效，有無違法違紀和浪費行為，從而督促被審計對象遵守財經(jīng)紀律，改進經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟效益。

第四，整章建制，完善會計內(nèi)控制度。在研究和確定需要建立、修改哪些制度的基礎上，盡快擬訂、修訂有關(guān)的內(nèi)控制度。首先應總結(jié)經(jīng)驗，對各類內(nèi)控制度和業(yè)務規(guī)定加以提煉，形成規(guī)范化文件，明確控制的目標、對象、原則、手段、重點控制環(huán)節(jié)和要求，使每個會計崗位的操作都有章可循。其次還要重視內(nèi)控制度的更新，該補充的補充，該廢止的廢止，隨時把最新的、切合實際的內(nèi)控制度傳達給所有會計人員，避免有章難循和有章不循現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻：

1.周漢庭,楊穎.審計學[M].西南財經(jīng)大學出版社,2009.

2.許天祥.如何做好內(nèi)部審計[M].中國財政經(jīng)濟出版社,2008.

第6篇：內(nèi)部管控措施范文

一、中小企業(yè)財務管理問題的內(nèi)部原因分析

1.融資方面的內(nèi)部原因

目前，我國商業(yè)銀行的主要貸款方式是抵押貸款和擔保貸款。就中小企業(yè)而言，由于其規(guī)模較小，資金和實力都遠不及大型企業(yè)，因此很難獲得商業(yè)銀行的抵押貸款或擔保貸款。追溯其源頭，不僅有資金不足、沒有可抵押的資產(chǎn)等客觀原因，其內(nèi)部財務管理問題也不容忽視。

當前，許多中小企業(yè)內(nèi)部管理制度缺失嚴重，會計體系極不完善。這種必然導致財務數(shù)據(jù)缺乏真實性，直接影響到銀行對企業(yè)的評估。

2.投資方面的原因

利益至上是企?I運營的基本準則，但是許多企業(yè)往往重視眼前利益，忽視長遠利益。因此，中小企業(yè)容易從眼前利益出發(fā)，盲目投資多個領域，雖然有利于風險分散，但是卻造成主業(yè)供給不足，影響長遠發(fā)展。此外，中小企業(yè)集權(quán)現(xiàn)象往往比較嚴重，而內(nèi)部又缺乏有效的制約機制，致使管理者出錯誤投資的情況較為普遍。

3.內(nèi)部控制制度不規(guī)范

許多中小企業(yè)沒有形成科學的內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制制度不規(guī)范，同時企業(yè)的財務人員能力不足，且法律意識相對薄弱，極容易受到利益驅(qū)使而在會計工作中弄虛作假。此外，大部分中小企業(yè)規(guī)模較小，具有濃厚的家族性管理特征，特別是部分民營小型企業(yè)往往任人唯親，造成財務人員素質(zhì)不高，嚴重限制了企業(yè)財務管理水平的提升。

二、強化企業(yè)內(nèi)部控制機制的對策

1.完善財務管理制度

一套完整有效的財務管理制度，能夠幫助管理者對企業(yè)各方面的工作進行有效管理，不僅可以降低企業(yè)的財務風險，還能強化企業(yè)財務信息的可靠性，為企業(yè)融資提供可靠的數(shù)據(jù)保障。因此，強化中小企業(yè)的內(nèi)部管理，提升財務管理水平的首要任務就是構(gòu)建科學的財務管理制度。通過制度設計和制度約束，使企業(yè)財務人員的工作有章可循、有法可依，并且采取一系列措施使制度本身得到嚴格落實。

企業(yè)的財務部門是一個具有重要作用的核心部門，是一個中小型企業(yè)的心臟。然而，廣大中小企業(yè)往往重視生產(chǎn)管理，而對財務部門及其工作人員的作用重視不足，往往隨便找兩個人來擔任，甚至個別企業(yè)的會計和出納兩個職位均由一人兼任，造成嚴重的財務風險隱患。因此，各企業(yè)必須要建立財務職位的崗位分工制和輪換制，確保企業(yè)的資金和財物安全，減少企業(yè)的風險。

中小企業(yè)要建立嚴格的崗位責任制，并制定與之相配套的內(nèi)部牽連制度。一旦任務沒有完成，就要追究相應崗位人員的責任，同時對于特定任務，至少要配有兩個或更多的人員共同負責，不同人員之間可以相互監(jiān)督和制約，一旦任務出現(xiàn)問題，所有人員均需負連帶責任。

2.強化資金管理

由于中小企業(yè)融資困難，資金來源有限、單一，管理好有限的內(nèi)部資金就顯得更為重要。由于中小企業(yè)規(guī)模不大，網(wǎng)銀支付的使用十分有限，日常收支仍以現(xiàn)金支付為主要形式。由于現(xiàn)金記錄過程比較繁雜，一旦出現(xiàn)錯誤，就會造成企業(yè)的現(xiàn)金流失。因此，中小企業(yè)要從以下幾個方面入手，強化資金管理。

首先，要進一步強化現(xiàn)金收支管理，不論每項收支的金額是多少，企業(yè)的財務人員都應該準確登記入賬，做到現(xiàn)金流動賬目與現(xiàn)金流量同步。

其次，要強化對企業(yè)內(nèi)部資金的定期盤點。企業(yè)的財務人員應對內(nèi)部資金進行定期盤點和對賬，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題，并及時糾正。

最后，中小企業(yè)需要進一步強化應收賬款管理。處于激烈的市場競爭環(huán)境，廣大中小企業(yè)在大量使用信用銷售方式，這必然會造成大量的應收賬款。為避免壞賬產(chǎn)生，企業(yè)應該在應收賬款發(fā)生之前對客戶信用進行評定，并依據(jù)評定結(jié)果決定是否銷售。此外，企業(yè)財務人員要及時對應收賬款進行分析，確?；厥章屎蛻召~款本身的安全。

3.建立財務風險控制機制

財務風險是中小企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨的主要風險。因此，企業(yè)必須要建立相應的控制機制，加強財務風險管理。首先，中小企業(yè)要建立財務風險識別機制，以嚴格監(jiān)督各部門的工作，使其各司其職，做到防患于未然。其次，中小企業(yè)要建立風險處理機制，有效降低財務風險帶來的影響。例如企業(yè)可以和保險公司合作，通過風險轉(zhuǎn)移的手段降低財務風險。最后，中小企業(yè)要建立財務風險控制機構(gòu)，并配備必要的技術(shù)人員專職負責對企業(yè)財務風險的分析與監(jiān)控，做到對財務風險的及時發(fā)現(xiàn)和消除。

第7篇：內(nèi)部管控措施范文

摘 要 近年來，高等院校為我國社會主義事業(yè)建設培養(yǎng)了大量優(yōu)秀的人才，這是有目共睹的。但是，我國高等院校在改革的過程也出現(xiàn)了不少問題，特別是在高等院?；ㄘ攧展芾砩暇惋@得特別突出，因此，我們有必要對高等院校在基建財務管理上出現(xiàn)的問題進行歸納，尋找出問題的根源，以便問題能夠得到妥善的解決，以促進高等院校的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 高校財務管理 存在的問題 內(nèi)部控制措施

隨著我國高等教育的飛速發(fā)展，高校辦學規(guī)模不斷擴大，基建項目的投資比例不斷增長。高?；岢背霈F(xiàn)，使高?；ㄈ绾晤A防職務犯罪成了重中之重，這是直接影響到了我國高等院校能否良性、健康發(fā)展的關(guān)鍵，如果高等院校的基建財務管理改革不能進一步深入，高等院校的發(fā)展就會受阻。反之高等院校的基建財務管理能夠突破瓶頸，高等院校就會得到飛速的發(fā)展。

一、我國高等院校在基建財務管理中存在問題

1、基建低價中標帶來的重復投入。在招投標過程中校方受經(jīng)費限制，通常是最低價中標，中標單位為了利潤最大化，往往以次充好。在實際施工過程中就會出現(xiàn)材質(zhì)與圖紙要求不符，不能通過審查，校方只能追加經(jīng)費，按圖紙要求再行整改，造成項目投資的重復及不必要的浪費。

2、高校內(nèi)部基建、財務、材料供應等部門不連動，影響基建財務核算及控制的效率。因為工程進度原因，基建部門經(jīng)常會要求材料部門配合，材料未經(jīng)財務入庫，直接上工地。這雖是加快了工程進度，但卻為財務核算帶來了難度，財務人員無法如實反應材料情況，只能根據(jù)發(fā)票及材料采購人員來了解。

3、基建財務管理手段不健全，無法對基建全過程進行有效監(jiān)督和控制。我們的高校領導對財務管理的意識不強，認為務只要合同付款即可，對財務缺乏必要的支持，使財務監(jiān)管工作難以開展?；ㄘ攧杖藛T業(yè)務水平及個人素質(zhì)有待提高 ，整個基建隊伍建設極待加強。我們高校的基建財務人員相當一部分是由校方從財務處直接抽調(diào)的事業(yè)會計。他們沒有從事大規(guī)?；ㄘ攧展ぷ鞯慕?jīng)驗，這必然不利于財務工作的順利展開。

二、加強高校財務管理的對策

1、加強高?；I導的基建財務管理意識，構(gòu)建完整的高?；▋?nèi)控機制。 目前，高校基建領導往往未能充分認識到基建財務人員在學?；ü芾碇械闹匾?，認為學校進行基建建設主要靠基建部門的管理人員，財務人員只需按合同規(guī)定付款即可?；ㄘ攧杖藛T在整個基建過程中的缺席引發(fā)了一系列弊病，例如：低價中標引發(fā)的資金變更、隨意挪用基建資金、基建材料缺乏監(jiān)管。所以，我們的高校領導有責任也有義務建立健全我們的基建財務管理制度。將我們的基建財務內(nèi)控工作作為我們整個基建項目中的一個重要組成部分落到實處。

2、高校要不斷強化學校的內(nèi)部管理，建立切實有效的內(nèi)控體系。在內(nèi)控體系的建立上，要符合國家的法律法規(guī)，按學?；ǖ膶嶋H情況制定出一系列的約束政策，形成各部門相互牽制、相互監(jiān)督，以防為主的局面。監(jiān)督體系的建立有助于相關(guān)人員及時改正自己不良的工作習慣，也有利于高校財務管理工作的開展。讓基建財務覆蓋基建項目的全過程，發(fā)揮其財務監(jiān)督管理職能。做到事前參與預算和決策 ，事中進行監(jiān)督和管理，事后進行分析和評價。（1）完善我們的招投標制度，充分發(fā)揮基建財務的預算職能，從而更好的控制項目成本。（2）加強對基建材料的控制。會計計錄與財產(chǎn)保管相分離，購進材料基建財務與加財產(chǎn)保管員必須與采購部等相關(guān)人員同時在現(xiàn)場清點，如出現(xiàn)急事急辦，材料直接發(fā)往基建現(xiàn)場的，基建財務人員也應到現(xiàn)場查驗。同時月度終了，基建財務人員、財產(chǎn)保管員應當進行庫存基建材料的盤點，以確?；ú牧系馁~實相符。充分發(fā)揮好基建財務的監(jiān)督職能。（3）對施工工程環(huán)節(jié)加強監(jiān)督?；ㄈ藛T應參與工程施工的全過程 監(jiān)管 ，制定合理的資金利用計劃，控制工程付款的進度，保證工程項目的順利施工。

3、構(gòu)建一個完整、健全的基建財務內(nèi)控體系，要切實調(diào)動各力量 （1）建立相互制衡的財務機制：基建會計與財產(chǎn)保管相分離，業(yè)務經(jīng)辦與稽核相分離。（2）建立有效的監(jiān)督體制，使基建每個環(huán)節(jié)的參與者在發(fā)現(xiàn)體制缺陷時，能及時向管理層反饋信息。（3）建立必要的內(nèi)審部門，抽調(diào)獨立于基建項目以外的校級領導和財務人員進行常規(guī)審計。（4）加強對高?；ㄈ藛T業(yè)務素質(zhì)的培養(yǎng)。

總結(jié)：要加強對高?；ü芾砣藛T及基建會計業(yè)務素質(zhì)的培養(yǎng)。只有高水平的基建人員才能保證基建制度的各項規(guī)定有效的執(zhí)行下去。要確實加強基建會計隊伍整體素質(zhì)的提高，對相關(guān)人員進行必要的培訓，根據(jù)財務工作和每個人的日常行為表現(xiàn)，制定確實可行的考核實施細則，通過不斷的改革，確實加強基建財務的管理，基建財務管理人員的培訓要定期進行舉行，不能只培訓過一兩次，應付上面的檢查，只有不間斷，不定期進行相關(guān)的培訓，才能真正提高基建會計隊伍的整體素質(zhì)。

高校基建財務管理對高等院校的建設和發(fā)展至關(guān)重要，在財務管理以及學校：內(nèi)部管理上，決不能放松，要嚴格要求。特別是在基建內(nèi)部管理上，一定要做到嚴格要求，各個相關(guān)部門要履行好自己的職責，在實際工作中真正做到克己奉公，嚴于律己。還有在高校內(nèi)部基建財務管理上要不斷創(chuàng)新機制，緊跟時代的步伐，從本校財務的實際情況出發(fā)，建立起一套完整的財務管理體系。只有這樣才能促進我國高校健康的發(fā)展，才能為我國各項建設培養(yǎng)大量優(yōu)秀的人才。

參考文獻：

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[2]寧艷杰，劉存發(fā).高校財務管理的幾點思考.黑河學院學報.2011（04）.

[3]曹正春.技師學院財務管理監(jiān)控體系的構(gòu)建.全國商情（經(jīng)濟理論研究）.2008（20）.

第8篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：會計內(nèi)部控制 財務管理 風險監(jiān)督檢查

縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了迎合生產(chǎn)經(jīng)營管理的急切需求而產(chǎn)生的，同樣也是現(xiàn)代縣級供電企業(yè)內(nèi)部管理制度的又一重要組成部分。在面對現(xiàn)如今這個市場化經(jīng)濟飛速發(fā)展的金融市場，對于一些投資規(guī)模較大的大型縣級供電企業(yè)而言，其內(nèi)部管理運營過程中所產(chǎn)生的資金流動勢必是一個數(shù)據(jù)龐大的項目，而要對其做到完美的掌控，就需要縣級供電企業(yè)單位要具備對于資金結(jié)算的完美掌控的工作能力，而會計人員作為貫穿于會計信息系統(tǒng)的核心力量，其工作能力與效率就直接關(guān)系到縣級供電企業(yè)資金的穩(wěn)定與安全，而實施會計內(nèi)部控制模式，就能夠最大限度的保護縣級供電企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，并在第一時間發(fā)現(xiàn)錯誤行為并加以改正，保證了會計從業(yè)人員結(jié)算資料的真實完整，將縣級供電企業(yè)的資金風險降到最低，同時也可以起到規(guī)范企業(yè)財務管理的作用，一舉多得。而為了更好地實施和完善企業(yè)會計內(nèi)部控制機制，筆者認為首先應該做到以下幾個方面：

1、建立規(guī)范嚴謹?shù)膬?nèi)部會計控制制度

內(nèi)部會計控制制度是指各單位根據(jù)國家出臺的一系列會計類法律法規(guī)與規(guī)章制度的條例規(guī)定，再結(jié)合本單位經(jīng)營管理和業(yè)務管理的實際特點和要求，制定出規(guī)范單位內(nèi)部會計管理活動的制度。在制定條例的實際過程中，組織結(jié)構(gòu)方面雖說是基本要領與控制手段，但是由于種種因素的影響，很多縣級供電企業(yè)并沒有將這一方面落實到位，這就在一定程度上讓企業(yè)在組織的結(jié)構(gòu)上出現(xiàn)了紕漏，使得縣級供電企業(yè)在實際的運營與控制上陷入危機，從而影響盈利。

2、確定關(guān)鍵控制點

2.1、對貨幣資金收支業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度

對于相關(guān)貨幣出入部門的不同職務之間的從業(yè)人員應該盡量分開，并讓其各崗位間產(chǎn)生一個良性的制約性質(zhì)，從而最大限度的保障資金的安全。個人價值觀的確立，具有相對的穩(wěn)定性，也會對之后的一系列工作帶來影響，會計從業(yè)人員如果確立了良好的價值觀，就會對整個縣級供電企業(yè)帶來良好的工作效益，所以價值觀的正確確立對于會計行業(yè)同樣重要。對于各類業(yè)務方面，工作人員要堅守職責，不可越俎代庖。

2.2、實行集體決策和審批，建立責任追究制度

對于財務工作部門要定期的對部門內(nèi)部近期的交易工作進行細致的核對審查，并繪制出對賬記錄表格，一旦發(fā)現(xiàn)賬目有所出入，就要立即對相關(guān)人員進行細致排查，在最短的時間內(nèi)找出問題原因并加以解決。并且對部門內(nèi)部的現(xiàn)金余額也要不定期的進行抽查對賬，保障資金安全，而在財務印章方面也要保證手續(xù)印章分人保管，不可由一人同時保存。

3、建立內(nèi)部控制制度組織體系

3.1、不相容職務崗位相互監(jiān)督制約

對于縣級供電企業(yè)財務部門中的一些不相容職務（授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等）一般都要保證相互間的獨立。在財務清算時，更要要求各部門各司其職，不能相互牽連，互給方便。所有的工作人員都要恪守職責，只做自己的工作，并且還要有監(jiān)督其他人員的意識，確保不同機構(gòu)和崗位間權(quán)責分界，做到在工作中的相互配合和相互監(jiān)督，最大限度的保證縣級供電企業(yè)經(jīng)營活動的安全規(guī)范。

3.1.1、對從事相關(guān)工作的會計從業(yè)人員一定要抓緊入門關(guān)卡，保證所接納的每一個工作人員都有可信的工作實力與職業(yè)操守。

3.1.2、在保證部門內(nèi)部相互牽制的大前提下，可適當?shù)拿鞔_職責分類，實行各崗各人，并根據(jù)會計業(yè)務的實際需要設立相關(guān)部門機構(gòu)（成本費用管理與核算、存貨管理與核算、固定資產(chǎn)管理與核算、納稅管理與核算、社會保險管理與核算、財務報表與核算、預算管理與核算、會計電算化管理與核算和會計檔案管理與核算等一系列會計工作崗位）。

3.1.3、采取多種積極可行措施，從多方面整體提高會計從業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)與實時操作能力。面對財務結(jié)算這類誘惑性較大的職務，會計人員業(yè)務素質(zhì)與能力的提高就顯得尤為重要，工作崗位實行有目的的輪換、定期進行法律宣傳、積極進行業(yè)務培訓等等，都可以讓財務管理人員時刻保持良好狀態(tài)。

3.2、會計內(nèi)部控制

3.2.1、在縣級供電企業(yè)的實際運作中，不同的部門都會有專屬于自身的職務權(quán)能，所以根據(jù)各部門的實際權(quán)能，相關(guān)業(yè)務人員就要學會積極履行自身的權(quán)益，并有一定的責任意識，一切業(yè)務都統(tǒng)籌在授權(quán)批準控制之下。

3.2.2、財產(chǎn)保全控制是保障企業(yè)財務安全的重要手段，嚴格制約無關(guān)人士或權(quán)能不夠人員對財務資金的介入，并同時定期進行清算核對工作，保證安全完整。

3.2.3、憑證與記錄是一切交易行為的直接證據(jù)與記錄，其不但可以證明交易的核心，同時還可以認定交易的法律性。所以交易憑證與記錄的保存是做好會計內(nèi)部控制最為基礎的工作，為了最大限度的保證會計內(nèi)部的管理運作，就要對各種憑證記錄進行妥善保存。

4、加強會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

4.1、建立嚴格的考核獎懲制度

一個縣級供電企業(yè)若想發(fā)展長遠，就必須建立嚴格的考核制度。獎懲措施的嚴格執(zhí)行，不僅可以讓從業(yè)人員意識到違規(guī)操作的嚴重性與危害性，同時也可以最大限度的調(diào)動供電企業(yè)員工的工作積極性，讓會計從業(yè)人員意識到“勞有所償，惰有所懲”。

4.2、開展會計內(nèi)部控制的評價

4.2.1、對于供電企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中的具體職責分工情況。

會計部門內(nèi)部的運作機制與措施是否與企業(yè)的內(nèi)部管理相一致；對于財務工作的辦理與記錄是否及時有效；各類業(yè)務從授權(quán)、批準、執(zhí)行、記錄、核對到報告等一系列的相關(guān)手續(xù)是否完善。這些問題都需要企業(yè)在內(nèi)部分工時將其納入考量的范圍。

4.2.2、定期或不定期編制出供電企業(yè)內(nèi)部運作與控制的詳盡評價報告，點明各時期在內(nèi)部控制制度運行中可能存在的紕漏，及時提出整改的措施與計劃，讓會計內(nèi)部控制制度發(fā)揮出真正的效力，保證企業(yè)資產(chǎn)與財務信息的絕對安全與完整，從而滿足企業(yè)在財務管理方面的需要。

參考文獻：

[1]韓少杰.新形勢下如何加強企業(yè)財務管理[J].會計之友，2013，（15）：50-51.

[2]趙連麗.事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2014，（12）：125.

第9篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部財務管控 路橋施工單位 控制現(xiàn)狀 創(chuàng)新管理 研究

由于我國路橋施工行業(yè)長期受行政計劃機制的影響與限制，導致路橋施工單位在成本管理方面無法適應復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境，經(jīng)常使得施工成本的失控現(xiàn)象發(fā)生。就現(xiàn)階段國家路橋施工建設項目的贏利情況來看，很多施工項目都出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的發(fā)生不僅說明了我國對公路施工行業(yè)的宏觀管理體制上存在一定的問題，同時也說明了路橋施工單位自身內(nèi)部的財務控制工作無法適應現(xiàn)代化的項目建設管理需求，導致項目在結(jié)算時出現(xiàn)虧損。本文根據(jù)路橋施工單位內(nèi)部財務管控存在的問題進行分析，結(jié)合施工單位內(nèi)部的財務管控特點，全面分析了路橋施工單位內(nèi)部財務管控方式的不足之處，有助于強化路橋施工單位的內(nèi)部財務管控力度，從而將路橋施工單位的市場競爭能力提升上來。

一、我國路橋施工單位內(nèi)部財務管控的現(xiàn)狀研究

1、路橋施工單位內(nèi)部的財務管控工作難度不斷增大

路橋施工單位自身有著其行業(yè)發(fā)展的特點，在項目建設過程中對技術(shù)含量的要求十分高并且操作工藝也十分復雜。新技術(shù)和新材料的快速推廣，致使各種工程建設材料不斷增多，與此同時，材料的規(guī)格和質(zhì)量存在差異，也導致了材料的價格波動十分大，預算編制和定量分析的口徑很難統(tǒng)一完成。許多材料也不能直接從廠家購買，并且新品種材料的不斷涌現(xiàn)也導致材料價格十分不穩(wěn)定，使得工程建設的施工成本難以把控。由于路橋施工期間施工管理的分級問題不斷增加，很多不可預見的情況也普遍出現(xiàn)，導致了工程執(zhí)行力的控制力度明顯不足。

2、路橋施工單位的內(nèi)部財務管控執(zhí)行力不足

很多施工單位不重視內(nèi)部財務管控工作，有的財務管理人員都不能保證自身嚴格遵守財務管控制度，單位管理層的管理人員重視生產(chǎn)環(huán)節(jié)、輕視經(jīng)營環(huán)節(jié)、重視開發(fā)環(huán)節(jié)、輕視內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，甚至將內(nèi)部財務管控看做財務管理組織自己的事情。很多單位的高層管理者存在越權(quán)管理現(xiàn)象，使得有效的財務管控體制無法發(fā)揮出應有作用，很多員工在開展財務管控工作時粗心大意，其責任心缺乏從而導致人為失誤的財務管控問題不斷增加。更有甚者，部分財務人員還存在聯(lián)合舞弊的現(xiàn)象，使得有效的財務管控體制失去了最基礎的資金管控能力。有的管控體制制定得較為周密，但是也只是停留在膚淺層面上，并沒有將這些體制很好地貫徹執(zhí)行到全方位的財務管控工作上，慢慢的使得這些財務管控體制成為了流于形式的一紙空文。比如像設備的租賃沒有按照制度落實到內(nèi)部，有一部分財務付款的手續(xù)并不十分健全，其手續(xù)不符合相關(guān)付款規(guī)定，合同的付款、簽訂和執(zhí)行都由一人完成等。

3、會計核算的真實性不高

會計核算的真實性不高主要是因為負債、利潤、費用、收入以及資產(chǎn)的不實。很多單位為了完成考核指標，從本單位與小團體的利益出發(fā)，使用各種不法手段、序列收入和資產(chǎn)，人為地調(diào)節(jié)單位盈虧，粉飾單位業(yè)績，操縱單位贏利。其具體表現(xiàn)在以下幾個方面：一是實際價值和單位資產(chǎn)賬面不符。施工單位線長點多，生產(chǎn)期間的資金流動性和人員流動性十分大，導致設備難以有效地統(tǒng)一管理和調(diào)配，有些項目在完工后沒有及時轉(zhuǎn)移或清理設備，致使設備的遺失和損毀現(xiàn)象十分嚴重。還有的設備因項目建設需要被轉(zhuǎn)移到其他項目工地中，但是沒有事先將相關(guān)的設備調(diào)配手續(xù)辦好，導致設備調(diào)出和調(diào)入的資產(chǎn)賬務存在異動，導致實際價值與資產(chǎn)賬面不符的情況發(fā)生。二是混亂的存貨管理問題。路橋施工建設中，項目管理部在存貨管理工作上的控制力度不足，會計的核算變更方式較為隨意，前后期的核算內(nèi)部也并不相同，并且盈虧的盤點方式不定時，沒有嚴格辦理驗收出庫和入庫的手續(xù)，這種情況的出現(xiàn)就使得工程的實際價值和存貨賬面嚴重不符，而且也不利于今后更好地開展核算盤查工作。三是不按照會計制度規(guī)定內(nèi)容編制財務報表。很多路橋施工單位編制的財務表報僅僅是單純地考核單位自身，并沒有將公司控制的實質(zhì)下屬企業(yè)包含在內(nèi)。很多在合并報表時少抵消或不抵消內(nèi)部項目的現(xiàn)金流量和結(jié)算收入，使工程的現(xiàn)金流量和結(jié)算收入大量虛增，母公司與子公司間或者是總公司和分公司間存在雙方往來或單方掛賬資金不符或無法抵消的現(xiàn)象，致使合法的財務報表負債和資產(chǎn)嚴重不實。

二、路橋施工單位財務管控重點

1、成本費用管控

（1）人工費。實行定額定員重點控制方案，一方面應根據(jù)工時定額和勞動定額配備和安排勞動力，提升勞動生產(chǎn)效率，另一方面要對生產(chǎn)工時進行限制，使消耗的實際工時低于規(guī)定工時。在發(fā)放獎金問題上，應嚴格按照實際的工人工時經(jīng)濟計算與發(fā)放，真正做到按勞分配。根據(jù)技術(shù)要求和施工進度，合理安排工種工人數(shù)量，避免或減少無效的勞動。

（2）材料費。在合理使用前提下實行限額的領料機制，凡是超出限額用量的項目必須要將超額用料原因查明，及時將問題產(chǎn)生的原因查找出來，并且將糾正措施制定出來。在材料采購環(huán)節(jié)上，應遵循質(zhì)量擇優(yōu)購買原則和價格擇廉購買原則以及路途擇近運輸原則，將材料質(zhì)量關(guān)把好的前提下盡可能的降低材料購買成本。與此同時，應將采購計劃制定出來，防止因材料大量積壓而導致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)失衡。在施工過程中還應將現(xiàn)場的管理工作做好，避免裁量損失浪費和二次倒運，強化材料二次回收的力度。

（3）機械費。單價資金大是機械設備的主要特點，所以，施工單位應將那些不常用到的設備及時以租賃方式進行管控，從而減少資金占用的比例。對于設備使用應在內(nèi)部合理調(diào)度，爭取實現(xiàn)一機多用，同時應嚴格上崗制度，最大限度避免因操作不當而造成的經(jīng)濟損失。對設備應進行定期的維修和保養(yǎng)，將責任分配到具體的操作人員頭上，這樣便于及時將問題找出并制定解決措施。

（4）其他費用。施工單位的管理部門應根據(jù)工程施工的規(guī)模和難度進行合理設置，從而實現(xiàn)辦公經(jīng)費的有效控制目標。與此同時，應將資金合理使用規(guī)劃編制出來，從而降低貸款引發(fā)的成本費用增加問題的發(fā)生。嚴格控制費用支出情況，對計劃支出外的費用進行嚴格的審批，對不合規(guī)定的支出行為進行及時有效的糾正。

2、提高財務人員職業(yè)素質(zhì)

第一，加強單位財務人員的職業(yè)道德建設，將切實可行的職業(yè)道德規(guī)范樹立起來。財務職業(yè)道德建設必須要遵循實事求是的基本原則，從財務人員的實際個人素養(yǎng)為出發(fā)點，重建職業(yè)道德規(guī)范。第二，加強財務人員的后續(xù)考核和教育培訓，積極開展繼續(xù)教育活動，并且應嚴格實行考試制度，強制單位財務人員報名培訓，嚴格冒名頂替考試現(xiàn)象的發(fā)生。接下來僅以某單位財務人員管理為例。該公司每年度都組織財務人員進行集中的繼續(xù)教育活動，聘請著名的財務教育從業(yè)人員擔任教師，針對財務新準制度、新準則、新考試標準，單位內(nèi)部根據(jù)公司的實際業(yè)務情況整理出有關(guān)操作規(guī)范和規(guī)定，對單位財務人員進行集中的培訓，并且通過實際業(yè)務與理論知識的有機結(jié)合，使得培訓效果較為明顯，很好地提升了單位財務人員的個人素養(yǎng)。

3、完善單位管理組織結(jié)構(gòu)，提升財務信息的質(zhì)量

股權(quán)結(jié)構(gòu)在一定程度上決定了施工單位的控制權(quán)分布，同時決定了經(jīng)營者和所有者的委托性質(zhì)，它是影響單位健康有效管理的最重要因素之一。當前我國路橋施工單位的改制過程中出現(xiàn)的突出問題就是股權(quán)的單一化現(xiàn)象，我國國有股獨占鰲頭，這種情況嚴重不符合我國現(xiàn)代路橋施工單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)需求，單一化股權(quán)結(jié)構(gòu)很難形成有效的制衡機制，極易出現(xiàn)單位內(nèi)部的人為操控現(xiàn)象。因此，只有從根本上完善施工單位的管理組織結(jié)構(gòu)，將符合現(xiàn)代化發(fā)展需求的與合理的單位管理體系建立健全，才能在股權(quán)多元化方面取得較大的貢獻，徹底將我國國有股獨占鰲頭的現(xiàn)象解決好，從根源上將我國路橋施工單位的會計信息不實現(xiàn)象解決好，從而提升我國路橋施工單位的內(nèi)部財務信息質(zhì)量，有效完善和提升路橋施工單位的經(jīng)濟管理能力。

4、加強打擊財務造假力度，提升財務造假違法的成本

首先要嚴肅我國路橋施工單位的財經(jīng)法紀，強化相關(guān)部門的執(zhí)法力度。對那些財務信息不實的典型案件進行嚴格的懲處，應按照我國《會計法》中的相關(guān)規(guī)定對嚴重問題進行及時的處理，使施工單位和相關(guān)管理人員的付出大于財務造假的盈利，只有這樣，才能使一部分懷有僥幸心理的財務造假人員知難而退，從而使其不敢做出違法亂紀的事情。與此同時，應建立健全財務誠信管理平臺，使全社會的財務管理人員都能及時有效地監(jiān)督財務主體的財務管控行為，對于那些不嚴格按照行業(yè)操守進行操作、不遵守信用的單位、個人以及組織進行嚴格懲處，不僅要使其受到嚴酷的法律制裁，同時還要使這類人受到輿論譴責，使這類人的造價成本高于造假獲利，這樣就可以從根本上打消財務人員的造假意識。

三、總結(jié)

總而言之，路橋施工單位的內(nèi)部財務管控失衡是由多方面的原因?qū)е碌模覀儽仨氄J清財務管控失衡和財務信息失真的危害性，因此，在今后工作過程中，我們應運用相應解決措施提升財務信息質(zhì)量和財務管控手段，為單位提供真實有效、科學合理的財務信息。與此同時，相關(guān)人員應積極研究財務管控的新方法，將更多符合時展潮流的財務管理制度制定出來，只有這樣，才可以使單位在競爭如此激烈的市場中始終占據(jù)著一席之地。

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