結(jié)算中心會計工作計劃精選(九篇)

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第1篇：結(jié)算中心會計工作計劃范文

會計集中核算是會計委派制的一種特殊形式，現(xiàn)行常見做法是將各單位的帳戶取消，只設置報帳員，報帳員負責各單位財務資料的收集、傳遞和報銷。實行會計集中核算，可以強化預算執(zhí)行和資金的有效使用，嚴格會計監(jiān)督，發(fā)揮會計的擴展職能。變預算管理的各自核算為"中心"集中核算，變分散會計監(jiān)督為集中會計監(jiān)督。

結(jié)合當前社會財務管理規(guī)式，目前很多部隊也參照財務集中核算規(guī)定進行了要求。自財務集中核算運作以來，的確取得了一定的成效，受到了各級部隊的充分肯定，經(jīng)費運用得到了一定的控制，經(jīng)費開支更科學。但應清醒看到，財務集中核算中心的各項職能遠沒有得到合法合理的定位，其職能作用還沒有得到充分的發(fā)揮，重核算輕監(jiān)督、重服務輕管理、重支付輕信息的現(xiàn)象還比較普遍。會計集中核算后，如何加強會計核算、提高財務管理水平，提出一些粗淺看法。

第一、建立、健全會計結(jié)算中心的內(nèi)部控制制度和管理制度

按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求，會計結(jié)算中心在業(yè)務運作的過程中建立嚴格的內(nèi)部控制制度，界定崗位職責，明確各會計人員具體分工。實行會計工作分離，提高會計專業(yè)化核算水平，保證會計結(jié)算中心業(yè)務正常、安全平穩(wěn)地運行。內(nèi)部管理制度方面通過制定工作計劃，建立內(nèi)部業(yè)務規(guī)范，完善內(nèi)部管理制度，建立部隊財務集中核算型經(jīng)費集中收付制度，建立考評制度，實行科學規(guī)范管理。保證會計結(jié)算中心廉潔、高效的為各單位正常工作服務。

第二、明確集中核算范圍。

在確定會計集中核算管理的范圍上，達到該進則進的要求,對象范圍不遺漏。具體分為兩個方面：一是單位不遺漏，無論是需要財政撥款的單位還是收入大于支出有結(jié)余的單位都納入財政管理；二是單位各種資金不遺漏，具體包括預算內(nèi)外資金、專項撥款資金和專用資金等全部進入會計結(jié)算中心統(tǒng)一核算。

第三、健全財務核算機構(gòu)。

按照集中核算要求，根據(jù)業(yè)務量需要，可在原有部隊財務結(jié)算辦公室配備辦公室負責人、主管會計、出納，支隊主管會計、大隊管理會計、大隊報賬員的基礎上，增設一名支隊資金管理會計。主要負責支隊基本存款賬戶的經(jīng)費收付業(yè)務，并適時收繳、監(jiān)督大隊零余額賬戶。同時，還要進一步完善崗位職責和支付流程，健全規(guī)范運行機構(gòu)。

第四、配齊配強結(jié)算中心專業(yè)隊伍。

會計結(jié)算中心在人員的選配上，要按照“好、高、強”的要求，選擇一批思想素質(zhì)好、文化水平高、業(yè)務能力強的財會人員充實到會計結(jié)算中心，進行上崗培訓和會計職業(yè)道德教育，不斷強化服務意識,提高了會計隊伍素質(zhì)。

第五、明確會計結(jié)算中心職責。

實行負責單位預算內(nèi)、外資金的收支核算和結(jié)算，即按照年初核定的單位經(jīng)費收支預算和設備采購計劃，實行單位審批，會計結(jié)算中心核查，收支直達，集中核算。保證各單位經(jīng)費合理、合規(guī)、合法使用。具體如下：

（一）會計結(jié)算中心根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等有關規(guī)定，按照會計主體不變的原則，分戶建帳，集中核算，正確合理地使用會計處理方法，嚴格按帳務處理流程操作。著重強化事前監(jiān)督，保證會計信息真實可靠。

（二）必須根據(jù)部隊統(tǒng)一規(guī)定的會計制度對報銷憑證進行審核，對不真實、不合法和不合理的憑證或支出項目及違反預算使用資金等情況，會計結(jié)算中心有權(quán)拒絕支付，保證資金合規(guī)、高效使用。

(三)工資支出。對各單位人員工資，應嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資標準和有關政策，由人事部門審核后，實行銀行，工資直接支付到個人在銀行開設的工資帳戶。

（四）款項支付程序。各單位日常發(fā)生的小額部分，按備用金規(guī)定管理。購買性支出，會計結(jié)算中心依據(jù)單位用款申請，經(jīng)審核批準后，將款項匯入采購中心或其他對方單位，因特別緊急支出，單位規(guī)定的備用金不足時，可提出申請，報會計結(jié)算中心批準，及時支付。

（五）會計結(jié)算中心按報表報送日期，定期向單位發(fā)送財務報告，以便單位領導及時了解本單位的財務收支和資金結(jié)存情況。

（六）會計結(jié)算中心應規(guī)范會計檔案管理。會計檔案的歸檔、借閱、存放、銷毀等，按部隊有關規(guī)定程序辦理，以保證會計檔案安全、完整。

（七）加強報帳員的管理和培訓。單位報帳員具體負責各單位報帳資料的收集整理、會計信息的傳遞、備用金管理等工作，特別是保證有關財務資料完整和備用金的安全。報帳員作為單位財務管理人員，具有經(jīng)單位領導授權(quán)的財務管理職能，會計結(jié)算中心負責對單位報帳員的業(yè)務培訓和管理。

（八）備用金的規(guī)定與管理。為保證各單位零星現(xiàn)金支出的需要，會計結(jié)算中心建立備用金制度。備用金由各單位根據(jù)本單位2-3天的現(xiàn)金使用量提出申請，結(jié)算中心在單位正常預算范圍內(nèi)予以核定，備用金由報帳員負責管理，只能用于零星現(xiàn)金支出，購買性支出超過1000元限額原則上轉(zhuǎn)帳。

第五、明確各結(jié)算單位的職責

按照《會計法》要求，實行會計集中核算后，會計責任主體仍是預算單位，而不是會計結(jié)算中心。實行集中結(jié)算后經(jīng)濟活動主體、權(quán)利不變，經(jīng)濟業(yè)務活動及財務收支活動都由各單位自行決定。各部隊必須對自己的經(jīng)濟活動是否合法，會計憑證的實際內(nèi)容是否真實、合法負責。單位主要職責是：

（一）取消單位在銀行等金融機構(gòu)開設的帳戶。

（二）各單位按業(yè)務量大小設置專職或兼職報帳員，

（三）單位應準確、及時地編制綜合財務預算（會計結(jié)算中心協(xié)助提供相關資料），預算一經(jīng)批準，原則上不做調(diào)整。確需調(diào)整的，必須先行上報上一級主管部門，待批準后方可執(zhí)行。

（四）各單位的資金結(jié)算和會計核算等業(yè)務雖然集中在"中心"辦理，但單位工作正常運轉(zhuǎn)所需資金的性質(zhì)沒有發(fā)生改變。即：預算資金支配權(quán)、預算資金使用權(quán)、財務管理權(quán)仍然在單位。

（五）單位報帳員在報帳時不得發(fā)生"坐支"現(xiàn)象，并且要按有關規(guī)定審核各種報銷憑證和票據(jù)，保證憑證和票據(jù)合法、合規(guī)、合理。

（六）單位各項支出必須履行正常的報批手續(xù)，嚴格遵守國家有關法律、法規(guī)和部隊的各項財務管理規(guī)定，控制福利性補貼和招待費支出。確保資金合法、高效使用。

第七、開通遠程報帳系統(tǒng)。

主要是利用現(xiàn)代信息技術，對單位計劃內(nèi)用款，可實現(xiàn)遠程報賬，這樣可以減少報賬員頻繁審批報銷的來回往返時間，從根本上解決核算中心工作人員的超負荷工作量，使原中心工作人員主要的工作量花在憑證的整理和摘要的輸入上的情況徹底改變，也可簡化結(jié)算中心的有關結(jié)算手續(xù)。使整個工作流程實行自動化、智能化管理，便于單位及時掌握收支情況，促進兩者之間相互了解和信息交流。從而，大大減少各方工作量,避免了許多重復勞動，以便節(jié)約更多的時間精力用于管理上，切實提高工作效率。

第2篇：結(jié)算中心會計工作計劃范文

200X年上半年，財務部緊緊圍繞機械集團公司年初職代會的工作中心，在為全公司提供優(yōu)質(zhì)服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作，并通過加強財務制度和財務內(nèi)部控制制度的建設，站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質(zhì)量。

一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、××集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施新中大軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作

在經(jīng)過兩個月的××年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求著手進行了新中大2005年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當；在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清理的基礎上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。××集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統(tǒng)，正式運行新中大，結(jié)束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。

三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用

根據(jù)××集團司企字[××]117號文《關于下達〈××集團2006年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟責任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8號文《關于下達××分公司多樣化經(jīng)營二00×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的通知》，財務部對有關考核指標進行了分解，下發(fā)了××年財務計劃和可控費用指標。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而××集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向××集團總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質(zhì)量

財務部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標準，制定了《××機械集團工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務部制定了《××機械集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定

為明確財務部會計人員各崗位的職責權(quán)限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責要求，進行工作總結(jié)，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

七、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內(nèi)的××年至××年的財務自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

下半年，為實現(xiàn)本集團公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合××集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)××集團總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、××集團總部財務處要求在全集團范圍內(nèi)推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。

第3篇：結(jié)算中心會計工作計劃范文

一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施新中大軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作

在經(jīng)過兩個月的XX年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求著手進行了新中*XX年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當；在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清理的基礎上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中*固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中*財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統(tǒng)，正式運行新中*，結(jié)束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中*軟件已正式與礦部相，并運行良好。

三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用

根據(jù)金能財務部對有關考核指標進行了分解，下發(fā)了XX年財務計劃和可控費用指標。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向金能集團總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質(zhì)量

財務部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標準，制定了《集團工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務部制定了《集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務部通過開展每周五次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。

*六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定

為明確財務部會計人員各崗位的職責權(quán)限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責要求，進行工作總結(jié)，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

七、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內(nèi)的財務自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

XX年，為實現(xiàn)本集團公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好XX年的經(jīng)濟活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、集團總部財務處要求在全集團范圍內(nèi)推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。

5、做好年終財務決算的各項前期準備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。并注重與金能集團總部財務處、分部、本公司等各有關部室的溝通，更好地提高財務服務質(zhì)量。

6、加強會計人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經(jīng)法規(guī)的學習，結(jié)合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

第4篇：結(jié)算中心會計工作計劃范文

xx年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的個人工作總結(jié)報告

1、增強財務服務意識

xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、做好會計工作計劃，預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權(quán)管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

第5篇：結(jié)算中心會計工作計劃范文

關鍵詞：企業(yè)集團；會計；職責

成立于1878年的開灤(集團)有限責任公司以煤炭生產(chǎn)銷售為主，同時兼營焦炭化工、建筑施工、機械制造、火力發(fā)電、物流貿(mào)易等業(yè)務?，F(xiàn)有所屬會計單位62個，職工人數(shù)78萬人。2008年末資產(chǎn)總額3244億元，煤炭產(chǎn)基3286萬噸，洗精煤產(chǎn)量772萬噸，全年營業(yè)收入實現(xiàn)3345億元，實現(xiàn)利稅26.2億元；在全國企業(yè)500強中名列第291位，在全國煤炭工業(yè)100強中名列第15位，在企業(yè)集團納稅排行榜中名列全國第143位、煤炭行業(yè)第12位、河北省第3位。

從改革開放之初的1978年至今三十多年里，開灤(集團)有限責任公司實現(xiàn)了跨越式發(fā)展：由原來的工廠式局礦管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代公司治理模1式；由原來的唐山百里礦區(qū)擴展到河北、內(nèi)蒙、新疆地區(qū)；由原來的煤炭生產(chǎn)領域延伸擴展到煤電、煤路港、煤焦化、現(xiàn)代物流等多元化產(chǎn)業(yè)。各項經(jīng)濟指標更是突飛猛進：2008年資產(chǎn)總額比1978年增長21.5倍；營業(yè)收入比1978年增長56.5倍；煤炭產(chǎn)量比1978年增長52.8％洗精煤產(chǎn)量比1978年增長17％：利稅總額比1978年增長40.4倍。

三十多年來，伴隨企業(yè)的騰飛，開灤的財會隊伍與企業(yè)同呼吸、共命運，為百年老礦的基業(yè)長青與不斷發(fā)展做出了應有的貢獻。從經(jīng)濟形態(tài)、企業(yè)目標與會計職能的角度，可以將其發(fā)展歸納為三個階段：

一、計劃經(jīng)濟?以產(chǎn)量為中心與核算型會計

從1978年到1984年間，時值中國改革開放初期，當時的開灤礦務局是國家計劃單位，仍為工廠制的局礦管理體制，實行以生產(chǎn)為中心的人、財、物、產(chǎn)、供、銷的統(tǒng)一計劃管理，企業(yè)沒有自主經(jīng)營權(quán)。

在此期間，財會部門的主要職能是會計核算，主要工作是記賬、算賬、報賬，要求日清月結(jié)、賬賬相符、賬表相符、賬實相符、賬款相符，結(jié)賬后檢查財務計劃的執(zhí)行情況。

到1984年底，經(jīng)濟遲滯、產(chǎn)量下降、效益下滑成為顯著特點：資產(chǎn)總額171億元，比1978年增長18.8％；銷售收入7.4億元，比1978年增長268％；煤炭產(chǎn)量1614萬噸，比1978下降24.9％；洗精煤產(chǎn)量609萬噸，比1978年下降7.6％；利稅總額0.2億元，比1978年下降72.9％。

二、行業(yè)總承包?扭虧脫困與管理型會計

從1985年到1999年間，全國煤炭行業(yè)先后實行了兩輪投入產(chǎn)出總承包。在承包期內(nèi)，煤炭部下達給企業(yè)的產(chǎn)量計劃不變、利潤(或虧損)計劃不變、經(jīng)濟效益計劃不變。

在投入產(chǎn)出總承包的15年中，開灤經(jīng)歷了由盈到虧、扭虧為盈的巨大變化，完成了以生產(chǎn)為中心向以經(jīng)濟效益為中心的轉(zhuǎn)型。1994年提前兩年結(jié)束了連續(xù)8年的虧損局面。1999年底，開灤礦務局轉(zhuǎn)制為開灤(集團)有限責任公司。

在此期間，開灤財會系統(tǒng)進入由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變過程：建立了由總會計師領導的、以財務部門為主體，聯(lián)合計劃、生產(chǎn)、技術、供銷、勞資等部門共同參與的成本盈虧計劃管理體系和資金計劃管理體系，全面開展財務預測和財務分析活動；持續(xù)推動以增產(chǎn)增收、節(jié)約節(jié)支為主要內(nèi)容的“雙增雙節(jié)”活動；在各礦廠層面創(chuàng)造性地實行了“煤炭生產(chǎn)、多種經(jīng)營、生活后勤”三條線和“綜合管理機構(gòu)”的“三加一”財務核算與管理體系；在礦廠內(nèi)的區(qū)科層面實行了“模擬法人運轉(zhuǎn)、資金分灶吃飯”的經(jīng)濟運行模式。

到1999年底，企業(yè)呈現(xiàn)全面發(fā)展的良好態(tài)勢：資產(chǎn)總額達到86 7億元，比1985年增長3.4倍；營業(yè)收入達到34.7億元，比1985年增長29倍；煤炭產(chǎn)量達到2.030萬噸，比1985年增長21％；精煤產(chǎn)量386萬噸，比1985年下降32.4％；利稅總額3.1億元，比1985年增長4倍。

三、市場經(jīng)濟?企業(yè)價值最大化與風險防范型會計

從2000年到2008年，開灤真正步入市場經(jīng)濟時代。為在激烈的市場競爭中立于不敗之地，2001年8月集團財務部制定完成的《開灤(集團)有限責任公司發(fā)展戰(zhàn)略》確定了“調(diào)整、轉(zhuǎn)型、做精、做強”的指導思想；明確了“把開灤建設成結(jié)構(gòu)合理、技術先進、管理科學、面向兩個市場、具有較強競爭力、國內(nèi)一流的‘四跨’型國有控股企業(yè)集團”的戰(zhàn)略目標；規(guī)劃了“到2010年，總資產(chǎn)達到200億元，年銷售收入達到100億元以上，凈資產(chǎn)收益率達到5％，職工年均收八達到30 000元”的效益目標。

得益于開灤人“特別能戰(zhàn)斗”的精神、敢為人先的勇氣、矢志不渝的奮斗和改革開放的深化，到2007年底，集團發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的各項效益目標已提前完成：總資產(chǎn)達到239億元，銷售收入達到157億元，實現(xiàn)利稅19.8億元，職工年均收入達到30.518元。

在此期間，開灤財會系統(tǒng)進入了由管理型向風險防范型的轉(zhuǎn)變過程：

(一)制定并實施財務戰(zhàn)略

為貫徹落實好《國務院關于促進煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見》，支撐開灤集團發(fā)展戰(zhàn)略的實施，進一步提升財務管理水平，集團財務部于2007年12月制定完成了包括“一個總體目標、四大總體思路、十二大具體戰(zhàn)略”等內(nèi)容的《開灤(集團)有限責任公司財務戰(zhàn)略》，并報經(jīng)集團黃事會批準；在2007年12月14日舉辦的“第四屆中國企業(yè)經(jīng)營與財務戰(zhàn)略管理高層論壇”上，《開灤(集團)有限責任公司財務戰(zhàn)略》榮獲“2007年度財務戰(zhàn)略管理成果”獎。

“傾全集團之力。全面實施財務戰(zhàn)略”成為2008年開灤集團公司財務工作的重中之重：董事長專題部署實施要求，總經(jīng)理親自作實施動員報告，黨委理論中心組進行專題學習研究，成立總經(jīng)理為組長的財務戰(zhàn)略實施領導小組及辦公室，印發(fā)“實施規(guī)劃”，下達“2008年重點實施措施”，制定“財務戰(zhàn)略評價與調(diào)整辦法”，建立并實行了財務戰(zhàn)略實施工作月度調(diào)度例會制度；建立并實行了財務戰(zhàn)略實施工作年度考核評價制度；各二級公司和總部相關責任部門分別制定了“財務戰(zhàn)略實施方案”，并將其有序推進落實。

財務戰(zhàn)略實施一年多來，取得了積極效果：集團上下尤其是各級領導對財務戰(zhàn)略必要性的認識空前提高；財務管理在集團公司企業(yè)管理的中心地位進一步加強；集團公司經(jīng)濟發(fā)展中的重點難點問題的解決取得了實質(zhì)進展。

(二)構(gòu)建財務集中管控體系

2005年3月28日，開灤集團黨政會議決定：用二到三年時間，建成以管資金為核心、管人與管事相結(jié)合，程序合理、運轉(zhuǎn)科學的集團公司財務集中管控模式。到2007年底，包括8個有機自成部分的開灤集團財務集中管控體系基本建成：1、核心是管錢。組建了集團公司資金結(jié)算中心及蔚州礦業(yè)資金結(jié)算分中心、能源化工

股份資金結(jié)算分中心并相繼全面運行，實現(xiàn)了全集團公司資金統(tǒng)一收付、統(tǒng)一對外融資，有效提高了資金運營及使用效益。2、手段是管人。制定并實施《開灤集團公司財務負責人管理實施細則》，在集團公司和各二級公司配備總會計師，在規(guī)模較大的三級公司任命總會計師，實行財務機構(gòu)負責人下管一級辦法；明確了各級財務負責人的職責與權(quán)限，建立并實行了半年工作述職及年度考核評價制度。3、關鍵是防風險。建立健全了內(nèi)部會計控制制度，制定并實施了《開灤集團公司財務風險管理辦法》：落實了財務風險管理的6項責任。明確了財務風險管理的6個流程，建立了定量的財務風險基準值指標體系，實現(xiàn)了按季度分別向二級公司領導層和集團公司董事會提交《財務風險分析報告》。4、根本是統(tǒng)一財會政策。修訂完善集團公司財務規(guī)章制度并輯印成冊，制定《企業(yè)會計準則――開灤集團公司實施細則》，每年初印發(fā)《開灤集團公司財務政策》。5、平臺是全面預算管理。實現(xiàn)了全集團所有生產(chǎn)經(jīng)營活動均納入全面預算管理并以現(xiàn)金預算為核心統(tǒng)領各專項預算；做到了在年底前即完成下年度預算的編制批復；實行了按月調(diào)度預算執(zhí)行情況、按季向董事會提交《企業(yè)運營分析報告》；采取了及時調(diào)控預算執(zhí)行偏差、確保預算滾動平衡的辦法措施；將預算監(jiān)控指標與集團年度績效考核相鏈接并實現(xiàn)了與薪酬掛鉤。6、基礎是管會計報告。全面實施“企業(yè)會計基礎工作規(guī)范”，實現(xiàn)集團內(nèi)會計信息生成及處理的制度化、程序化、規(guī)范化；強化賬目、賬戶管理及會計與業(yè)務、統(tǒng)計等銜接控制，落實會計信息真實責任制，保障法定會計信息的真實、準確；圍繞企業(yè)重點工作、領導重大決策、重點難點問題解決等，充分發(fā)揮管理會計報告的功能。7、保障是監(jiān)督檢查。落實財會人員的崗位監(jiān)督職責；針對關鍵控制環(huán)節(jié)及流程、重點工作及規(guī)章制度、存在問題及解決情況，開展年度財務會計工作大檢查，并通報問題、建章立制，使其不斷完善和提高。8、支撐是考核評價。組織開展年度財會系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭先評比表彰活動；開展全面預算管理和財務會計報告專項考核評比工作；將精神鼓勵與物質(zhì)獎罰相結(jié)合，促進財會工作水平不斷提升。

(三)建設一流財會團隊

政治過硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良是開灤集團財會隊伍建設持之以恒的目標。為此：1、在廉潔自律方面：制定《開灤集團公司財務系統(tǒng)廉潔從業(yè)規(guī)范》并教育、督導全體財會人員模范遵守；邀請市檢察院領導舉辦財務系統(tǒng)廉政教育報告會；利用反面典型，做到警鐘常鳴。2、在打造執(zhí)行力方面：每年初制發(fā)《年度財務會計工作指導意見》及《落實計劃》，明確任務、落實責任；每月初召開“財會工作例會”，分析工作、總結(jié)經(jīng)驗、找出問題、布置任務；每半年開展集團財務部主任和二級公司總會計師工作述職以及集團財務部各科長工作述職，推動工作計劃的落實。3、在政策研究方面：針對各級政府出臺的相關政策，立足于解決集團公司經(jīng)濟發(fā)展中的重點難點問題，在全集團財會系統(tǒng)開展調(diào)查和政策研究工作，并按年度輯印《開灤集團財會系統(tǒng)政策研究成果報告》。4、在創(chuàng)建學習型隊伍方面：制定并執(zhí)行《關于創(chuàng)建學習型財會隊伍的意見》，實施年度全員培訓、職稱上檔、學歷升級、任職門檻提高工程；先后舉辦“開灤集團會計制度實施細則電視大賽”、“開灤集團內(nèi)部會計控制制度知識競賽”和“開灤集團財務戰(zhàn)略知識競賽”；創(chuàng)辦《開灤財稅信息》，搭建業(yè)務學習交流平臺；制發(fā)《開灤集團財會人員崗位輪換辦法》，推動崗位成才和綜合素質(zhì)提高。5、在全員定崗定責方面：明確每一名財會人員的崗位名稱、工作職責、工作標準、任職條件并制定“崗位職責明細表”，并以財務機構(gòu)為單位單獨裝訂成冊，作為培訓、任職、理順流程、工作考核的標準，為工作的制度化、規(guī)范化、科學化奠定基礎。

第6篇：結(jié)算中心會計工作計劃范文

關鍵詞:計;集中核算;對策

中圖分類號:F23

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)04-0180-02

會計核算是運用專門方法,以貨幣為計量單位,對一定時期的各項經(jīng)濟收支情況進行考核計算,以對比分析資金運動的成果。也就是說,考核計算的目的,是為了對比分析資金運動的成果。顧名思義,會計集中核算也就是通過考核計算,集中反映和對比分析各預算單位資金運動的成果,其旨在集中單位資金,加強資金監(jiān)督管理,提高資金使用效益,對于加強預算管理,規(guī)范會計核算,提高會計信息質(zhì)量有著重要意義。

1 會計集中核算的積極作用

(1)有利于強化會計監(jiān)督,減少違規(guī)違法行為。

實行會計集中核算后,納入會計中心管理的行政事業(yè)單位所有支出都通過會計中心一個賬戶進出,由會計中心進行統(tǒng)一核算,會計監(jiān)督由事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中監(jiān)督,會計中心有權(quán)對各單位的支出事項和原始憑證進行合理性、合法性審查,對不符合政策、法規(guī)規(guī)定的支出和憑證可以要求有關單位糾正或補辦手續(xù),在一定程度上減少了部分單位在使用國家資金上的隨意性,給貪污犯罪和揮霍浪費行為亮起了紅燈。

(2)節(jié)約了人力資源,提高了工作效率。

實行會計集中核算,各部門設報賬會計,負責單位的資產(chǎn)管理、財務管理和報賬工作。單位的會計核算和管理由會計核算中心負責,既精減了人員,解決了機構(gòu)臃腫,核算效率也因會計電算化的實施而大大提高。

(3)強化了財務資金的統(tǒng)一管理,提高了資金使用政效率。

實行會計集中核算,取消了各部門、各單位在銀行開設的賬戶,使分散在單位的財務資金全部集中到會計核算中心的統(tǒng)一賬戶上,達到科學安排、統(tǒng)一調(diào)控、監(jiān)督使用的目的,有利于財政部門對財政資金的統(tǒng)一管理,使資金調(diào)度更加靈活,有效提高了資金的使用效率,保證財政資金的安全,增強了政府的宏觀調(diào)控能力。

(4)從源頭加強控制,推動黨風廉政建設。

實行會計集中核算,對財務收支進行全方位、全過程的監(jiān)督管理,在一定程度上減少了部分單位及其領導使用國家資金的隨意性,會計的核算行為得到了有效控制,一些超標準、超預算的支出明顯減少,不合理的財務支出行為在萌芽狀態(tài)就得到了治理。

2 會計集中核算存在的問題

實行會計集中統(tǒng)一核算后,能按照“誠信為本,操守為重,堅持準則,不做假賬”的要求;從制度上保證各項財政資金安全、有效,防止收支不入賬、應繳不繳、坐支挪用等現(xiàn)象,保證了政府采購、“收支兩條線”制度的順利實施。但在探索會計集中統(tǒng)一核算過程中,如何建立與社會主義市場經(jīng)濟相適應的公共財政體系,使其日趨完善和發(fā)展,面臨不少急需值得研究和解決的問題。主要表現(xiàn)在:

(1)會計信息的真實性難以監(jiān)控。

原始憑證是反映經(jīng)濟業(yè)務最基本的資料,對原始憑證的審核和監(jiān)督是判斷會計信息真實性的重要環(huán)節(jié)。會計中心的人員不參與單位的具體業(yè)務,只能根據(jù)票據(jù)來判斷,一是看單位報賬發(fā)票的手續(xù)是否完備;二是看票據(jù)是否規(guī)范合法。凡手續(xù)完備,票據(jù)合法有效,不管反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實。都必須報銷。

(2)財務日常監(jiān)管與單位業(yè)務相脫節(jié),造成對單位的時務監(jiān)督管理出現(xiàn)盲區(qū)。

這種問題主要表現(xiàn)有:①不少地方只將行政事業(yè)單位本級財務納人會計中心集中核算,而對其下屬單位由其自行核算,財政部門對這部分賬務缺乏日常監(jiān)管,從而使得這些單位有漏洞可鉆,利用下屬單位轉(zhuǎn)移隱瞞收人、轉(zhuǎn)移娜用專項資金、轉(zhuǎn)移支出、亂支亂用等。②實行會計集中核算后,行政事業(yè)單位的實物資產(chǎn)管理成為非常薄弱的環(huán)節(jié)。一方面財務核算過于籠統(tǒng),賬面上反映不出實物資產(chǎn)的類別。另一方面,大多數(shù)單位沒有按照資產(chǎn)管理規(guī)定,建立和登記資產(chǎn)明細卡片,沒有定期進行資產(chǎn)盤點,造成資產(chǎn)購置、受贈、置換、報廢等而不進行賬務處理、賬實不符的情況普遍存在。③單位往來資金長期掛賬,無人定核對理,容易產(chǎn)生呆賬、死賬等。

(3)會計監(jiān)督難以到位。

會計核算中心對超標準和違法行為的開支缺乏必要的監(jiān)督。國庫集中支付更側(cè)重于把監(jiān)督寓于服務之中,不但要服務,而且還要監(jiān)督,需要相關健全的法律保障。而目前的會計集中核算相關法律法規(guī)并不健全,而且相應條款只是原則性的,可操作性不強。會計集中核算工作的現(xiàn)狀是“財務管理”與“會計核算、監(jiān)督”相分離,既不參與單位的經(jīng)濟活動,又不全程履行監(jiān)督職能,只是在事后單位報賬時以票據(jù)審核作為監(jiān)督。而票據(jù)是否真實、合理,核算中難以發(fā)現(xiàn),如原始憑證經(jīng)濟事項內(nèi)容的真實性問題。會計集中核算管理體制下,原始票據(jù)經(jīng)過逐級審核后,進入核算中心財務賬內(nèi),從票面本身看,其合法、合規(guī)性方面已通過必要監(jiān)督,符合國家財務管理要求,而對這些票據(jù)所反映的經(jīng)濟事項內(nèi)容的真實和客觀性,卻缺少有效監(jiān)督。個別單位虛開票據(jù),套取現(xiàn)金。表面上看,賬簿和憑證的管理都規(guī)范了,賬內(nèi)違規(guī)和作假現(xiàn)象沒有了,而虛假票據(jù)現(xiàn)象、“賬外賬”現(xiàn)象卻明顯增多了,這一切都加大了違規(guī)的可能性。

(4)固定資產(chǎn)管理困難。

實行集中核算后,核算中心根據(jù)支出票據(jù)登記固定資產(chǎn),而固定資產(chǎn)仍由各單位保管、使用,資產(chǎn)的增減完全由單位報賬員記賬,核算中心未參與管理很容易造成賬實不符,資產(chǎn)流失。如報廢固定資產(chǎn)不按規(guī)定及時處理,固定資產(chǎn)記賬不準確等。

3 改進會計集中核算的措施和建議

(1)建立、健全會計核算中心的內(nèi)部控制制度和管理制度。

按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求,會計核算中心在業(yè)務運作的過程中建立嚴格的內(nèi)部控制制度,界定崗位職責,明確各會計人員具體分工。實行核算、稽核與資金會計工作相分離,提高會計專業(yè)化核算水平,保證會計核算中心業(yè)務正常、安全平穩(wěn)地運行。內(nèi)部管理制度方面通過制定工作計劃,建立內(nèi)部業(yè)務規(guī)范,完善內(nèi)部管理制度,建立考評制度,實行科學規(guī)范管理。保證會計核算中心廉潔、高效、準確的為各單位正常工作服務。

(2)完善會計集中核算體制,減少財務監(jiān)管盲區(qū)。

首先要擴大會計集中核算的覆蓋面,將二級核算單位的賬務也逐步納人進來;其次,制定配套的操作辦法,讓單位和會計中心的職責定位和情況互通有章可循,使得單位的經(jīng)濟活動與會計中心的賬務核算能很好的銜接;再次,財政部門應加強對單位的財務監(jiān)督和管理,通過定期的財務檢查或者專項檢查活動,來發(fā)現(xiàn)機關財務管理中存在的問題,并不斷研究對策。

(3)會計核算中心轉(zhuǎn)變職能,加強支出監(jiān)督管理,從核算型向管理型轉(zhuǎn)變。

目前核算中心的日常工作是資金支付和會計核算,然而,如果將核算中心僅僅作為一個記賬機構(gòu)是遠遠不夠的,更要著重預算執(zhí)行信息的反饋和控制。通過核算各部門預算執(zhí)行情況,可以嚴格控制各部門用款進度。會計核算中心更強調(diào)對預算指標實行即時控制,杜絕超預算計劃用款,加強預算資金支付的事前控制,切實加強預算管理,由事后監(jiān)督向事前監(jiān)督、事中監(jiān)督延伸。

(4)完善內(nèi)外監(jiān)控制度,確保財產(chǎn)物資的安全。

財政部門要嚴格界定固定資產(chǎn)范圍,使會計結(jié)算中心能夠統(tǒng)一固定資產(chǎn)入賬的標準,還要完善固定資產(chǎn)購置、處置、報廢等相關制度,嚴格規(guī)范單位固定資產(chǎn)核算。會計核算中心也要組織預算單位定期不定期地進行盤點核實,做到賬賬相符、賬實相符。

總之,實行會計集中核算,不僅僅是預算管理方法和手段的改進,更是對傳統(tǒng)方法從觀念到內(nèi)容的根本改革,打破了不符合社會主義市場經(jīng)濟體制要求的財政資金分配管理格局,也是落實依法行政的一項重要工作。實踐證明,盡管目前實行會計集中核算還存在許多問題,需要完善,但在加強財政資金支出管理、改變會計核算方式、預算執(zhí)行情況控制等方面都已取得了成功的經(jīng)驗。我們應充分認識集中核算改革的重要性,明確會計中心作為預算執(zhí)行機構(gòu)的地位,以預算執(zhí)行為主要任務,轉(zhuǎn)變工作職能,理順內(nèi)外關系,盡快從以財政集中收付制為主要形式的會計核算中心改革向規(guī)范的國庫集中收付制過渡。與此同時,積極推進預算編制改革,推行部門預算的細化預算,為國庫集中收付制的實施打下基礎,形成預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三分離的機制。在此基礎上,全面推進財政管理制度的改革,逐步建立與社會主義市場經(jīng)濟相適應的公共財政體制。

參考文獻

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