小微公司財(cái)務(wù)制度精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的小微公司財(cái)務(wù)制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：小微公司財(cái)務(wù)制度范文
我國(guó)1993年成立第一家擔(dān)保公司――中國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限公司以來(lái)，擔(dān)保行業(yè)經(jīng)歷了探索前行、快速發(fā)展和規(guī)范監(jiān)管三個(gè)階段，日益成為支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是緩解中小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難題中不可或缺的有生力量。近年來(lái)，受宏觀經(jīng)濟(jì)下行影響，大部分中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)轉(zhuǎn)型調(diào)整，對(duì)擔(dān)保行業(yè)影響較大，造成擔(dān)保公司代償余額直線(xiàn)上升，擔(dān)保代償率較高，利潤(rùn)率和杠桿率下降，風(fēng)險(xiǎn)累積增大。2014年末，全國(guó)融資擔(dān)保公司7898家，實(shí)收資本9255億元，在保余額2.74萬(wàn)億元，代償余額661億元，同比增長(zhǎng)59.3%，擔(dān)保代償率2.17%，為統(tǒng)計(jì)以來(lái)的最高水平。擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，銷(xiāo)售的是信用，承擔(dān)的是責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)管理能力就是擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，擔(dān)保公司為了實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，如何有效識(shí)別和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，就成為迫切需要解決好的首要問(wèn)題。
本文以南充農(nóng)業(yè)融資擔(dān)保有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司”）為研究對(duì)象，運(yùn)用因子分析法對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并提出防范其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一些對(duì)策措施，希望對(duì)擔(dān)保行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有一定的指導(dǎo)意義。
二、南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
該公司于2009年11月23日成立的一家政策性國(guó)有控股公司，是為“三農(nóng)”及中小微型企業(yè)服務(wù)的融資擔(dān)保平臺(tái)，也是由國(guó)有資本、民營(yíng)資本和集體資本組成的混合所有制企業(yè)，屬于資本金1億元以上的中小規(guī)模的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。2015年末，公司注冊(cè)資本15853萬(wàn)元、資產(chǎn)總額30379萬(wàn)元、凈資產(chǎn)總額18153萬(wàn)元。截至2015年，累計(jì)融資擔(dān)?？傤~270330萬(wàn)元、在保余額81111萬(wàn)元，累計(jì)提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金7355萬(wàn)元。2014年是財(cái)務(wù)績(jī)效最好的一年，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5252萬(wàn)元、利潤(rùn)總額1405萬(wàn)元、凈利潤(rùn)1152萬(wàn)元。2015年是擔(dān)保代償最多的一年，累計(jì)擔(dān)保代償余額8559萬(wàn)元，累計(jì)擔(dān)保代償率4.72%，開(kāi)始面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。
擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指擔(dān)保公司在對(duì)外提供擔(dān)保的過(guò)程中，由于各種事前無(wú)法預(yù)料和難以控制的因素的作用，而給擔(dān)保公司帶來(lái)財(cái)務(wù)上的不確定性影響。從該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，主要面臨以下三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。
（一）客戶(hù)代償風(fēng)險(xiǎn)?？蛻?hù)代償風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保業(yè)務(wù)中最直接、最主要的風(fēng)險(xiǎn)，是由被擔(dān)保客戶(hù)違約引起的風(fēng)險(xiǎn)。被擔(dān)?？蛻?hù)無(wú)力償還借款或惡意不償還借款，導(dǎo)致放款銀行無(wú)法收回貸款，從而給擔(dān)保公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該公司的客戶(hù)群體主要是涉農(nóng)企業(yè)和中小微企業(yè)，涉農(nóng)企業(yè)面臨競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和自然災(zāi)害的雙重風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)中小微企業(yè)的抵質(zhì)押物嚴(yán)重不足，加上規(guī)模較小、信用較差、財(cái)務(wù)制度不健全等情況，需要擔(dān)保公司務(wù)必對(duì)客戶(hù)進(jìn)行盡職調(diào)查后作出準(zhǔn)確評(píng)判，并落實(shí)好反擔(dān)保措施，否則，難以避免代償風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（二）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)主要是由于擔(dān)保公司資本金不足、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和內(nèi)部控制制度不完善以及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取不夠等方面原因引起的風(fēng)險(xiǎn)。
從資本金來(lái)看，該公司2009年成立時(shí)注冊(cè)資本金11370萬(wàn)元，通過(guò)幾年增資擴(kuò)股雖然達(dá)到15853萬(wàn)元、凈資產(chǎn)總額也達(dá)到18153萬(wàn)元，但仍然弱小，受資本金放大倍數(shù)的約束，擔(dān)保業(yè)務(wù)從量上就無(wú)法突破，擔(dān)保費(fèi)收入有限，自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力也較差，在銀行看來(lái)其信用等級(jí)較低，特別是大型商業(yè)銀行就可能不愿合作。同時(shí)，該公司盲目擴(kuò)大擔(dān)保業(yè)務(wù)，2014年末在保余額96694萬(wàn)元，擔(dān)保放大倍數(shù)5.5倍，為歷年來(lái)最高值，2015年末累計(jì)擔(dān)保代償率陡增至4.72%，代償余額占凈資產(chǎn)總額的47.1%，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迅速增大。
從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制來(lái)看，該公司2014年末在農(nóng)林牧漁業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)集中度超過(guò)40%，股東企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方的在保余額占總的在保余額的比重也超過(guò)40%，加上被擔(dān)?？蛻?hù)提供返擔(dān)保抵質(zhì)押物的擔(dān)保價(jià)值普遍不足，造成風(fēng)險(xiǎn)分散度較差。
從內(nèi)部控制制度來(lái)看，該公司雖然建立了保前調(diào)查、保后監(jiān)管、代償后追償以及失職追責(zé)的管理制度體系，但由于國(guó)有企業(yè)職工薪酬待遇不高等情況，也難以完全避免制度漏洞和違規(guī)操作等人為因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)制度的執(zhí)行力。
（三）經(jīng)營(yíng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。在被擔(dān)?？蛻?hù)和放款銀行都無(wú)問(wèn)題的情況下，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化、宏觀經(jīng)濟(jì)周期的影響、政府及監(jiān)管部門(mén)的不當(dāng)干預(yù)和一些不可抗力因素都有可能給擔(dān)保公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。該公司屬?lài)?guó)有控股的政策性擔(dān)保公司，在辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)、收取擔(dān)保費(fèi)率等方面受宏觀經(jīng)濟(jì)政策和政府及監(jiān)管部門(mén)的干預(yù)影響較大，面臨一些不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。
三、南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)
（一）因子分析法原理
因子分析法是一種將多變量化簡(jiǎn)的多元統(tǒng)計(jì)方法，其目的是分解原始變量，從中歸納出潛在的類(lèi)別，相關(guān)性較強(qiáng)的變量歸為一類(lèi)，不同類(lèi)間的變量的相關(guān)性則較低。每類(lèi)變量代表了一個(gè)共同因子，即一種內(nèi)在聯(lián)系。因子分析法就是尋找這種內(nèi)在聯(lián)系的方法。一般選取幾個(gè)因子來(lái)反映多個(gè)指標(biāo)之間的關(guān)系，將同類(lèi)指標(biāo)歸為一類(lèi)，將多個(gè)指標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)能夠反映綜合情況的指標(biāo)來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)。運(yùn)用這種分析方法可以找出影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有哪些，以及它們的影響力。
（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)選取
根據(jù)該公司的業(yè)務(wù)特性和財(cái)務(wù)狀況的影響因素，選取能夠充分體現(xiàn)資本充足性、盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力方面的凈資產(chǎn)比率、凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、擔(dān)保放大倍數(shù)、擔(dān)保代償率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率8個(gè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)構(gòu)建因子分析模型，以2011年至2015年5年間的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為樣本數(shù)據(jù)計(jì)算出結(jié)果。見(jiàn)表1。
（三）可行性分析
首先，進(jìn)行選取財(cái)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)性檢驗(yàn)，判斷因子分析是否可行。通過(guò)KMO樣本測(cè)度和Bartlett檢驗(yàn)變量之間的相關(guān)性。見(jiàn)表2。
數(shù)據(jù)來(lái)源：SPSS軟件分析
由表2得出KMO值為0.642，大于一般規(guī)定的0.5，表示適合進(jìn)行因子分析。同時(shí)，顯著性水平值為0.000，小于0.05，表明原始變量之間可能存在有意義的關(guān)系，說(shuō)明數(shù)據(jù)具有很高的相關(guān)性，是可以進(jìn)行因子分析的。
其次，進(jìn)行相關(guān)性分析。初始共同因子方差是每個(gè)變量被所有成份或因子解釋的方差估計(jì)量，對(duì)于主成份分析法來(lái)說(shuō)，它總是等于1。數(shù)值越小，就說(shuō)明該變量越不適合做因子。通過(guò)SPSS軟件計(jì)算出的變量均接近1，共同度都很高，說(shuō)明因子分析的效果是顯著的，能夠很好地概括原變量的信息，是適合做因子分析的。
（四）提取公因子
提取公因子需要得到解釋的總方差，通過(guò)SPSS軟件計(jì)算得出總方差解釋表。見(jiàn)表3。
數(shù)據(jù)來(lái)源：SPSS軟件分析
由表3看出，根據(jù)提取因子的條件，即特征值大于1，有兩個(gè)因子符合條件。同時(shí)，所提取的兩個(gè)因子的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率為94.518%，表明所提取的兩個(gè)因子能夠體現(xiàn)所選取的8個(gè)指標(biāo)94.518%的信息。因此，選取這兩個(gè)因子作為公因子。
（五）因子命名
為了對(duì)各因子進(jìn)行合理地分析，需要對(duì)初始因子載荷矩陣進(jìn)行最大方差法的旋轉(zhuǎn)，得到初始矩陣，再通過(guò)旋轉(zhuǎn)變換使其趨向于1或0的方向變化，得到旋轉(zhuǎn)后的載荷矩陣。見(jiàn)表4。
數(shù)據(jù)來(lái)源：EXCEL分析
從表5和折線(xiàn)圖進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，可以得出以下結(jié)論：
代表償債能力及資本充足性的公因子1的得分呈逐年上升趨勢(shì)，2015年開(kāi)始加速上升，反映了隨著該公司的快速發(fā)展，擔(dān)保業(yè)務(wù)逐漸增多，在保余額越來(lái)越大，擔(dān)保放大倍數(shù)增加，凈資產(chǎn)比率下降，資產(chǎn)負(fù)債率越來(lái)越高，長(zhǎng)期債務(wù)的債權(quán)安全性越來(lái)越差，因而承受的償債風(fēng)險(xiǎn)逐年遞增，2015年陡然劇增。
代表盈利能力及營(yíng)運(yùn)能力的公因子2的得分在2011年至2014年與公因子1一樣呈上升趨勢(shì)，但在2015年陡然轉(zhuǎn)折，呈顯著下降趨勢(shì)。這反映了2011年以來(lái)隨著該公司擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)收入較快增長(zhǎng)，資本周轉(zhuǎn)速度加快，擔(dān)保代償率很低，獲利能力不斷增強(qiáng)。但在2015年卻轉(zhuǎn)折陡降，是因?yàn)槭艿胶暧^經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)重影響，部分中小企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，有的停產(chǎn)歇業(yè)、頻臨破產(chǎn)，到期無(wú)法償還擔(dān)保貸款，造成該公司擔(dān)保代償余額快速增加，擔(dān)保代償率陡增，營(yíng)業(yè)收入減少，凈利潤(rùn)率和資產(chǎn)收益率陡降，開(kāi)始面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
綜合得分表明，2011年至2014年呈持續(xù)上升，2015年起拐頭下降，2015年為該公司面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的拐點(diǎn)，也佐證了2015年是該公司擔(dān)保代償最多的一年，擔(dān)保代償率為歷年最高，亟需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，抓好風(fēng)險(xiǎn)化解，確保健康發(fā)展。
四、南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
通過(guò)因子分析法對(duì)南充農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)表明，資本充足性、償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力是影響擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面，該公司自成立以來(lái)實(shí)現(xiàn)了持續(xù)較快發(fā)展，但在2015年出現(xiàn)轉(zhuǎn)折，開(kāi)始面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)該公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要問(wèn)題，提出以下防范對(duì)策措施。
（一）客戶(hù)代償風(fēng)險(xiǎn)防范措施。一方面，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的調(diào)查與監(jiān)管。在提供擔(dān)保前，務(wù)必對(duì)客戶(hù)進(jìn)行盡職調(diào)查，弄清客戶(hù)及其關(guān)聯(lián)方的基本情況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)保資產(chǎn)情況，認(rèn)真審慎分析，出具調(diào)查報(bào)告。在提供擔(dān)保后，要加強(qiáng)保后監(jiān)管，跟蹤調(diào)查借款使用情況、還本付息和反擔(dān)保資產(chǎn)及異常變化情況，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)和提示風(fēng)險(xiǎn)。在擔(dān)保到期前夕要積極催收還貸，確保不出現(xiàn)代償。另一方面，完善客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制。采取連帶責(zé)任保證反擔(dān)保、抵押反擔(dān)保、質(zhì)押反擔(dān)保和繳納保證金等有效措施，實(shí)現(xiàn)由客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁目的。
第2篇：小微公司財(cái)務(wù)制度范文
關(guān)鍵詞：新三板;掛牌;財(cái)務(wù)規(guī)范;含義;問(wèn)題;措施
一、新三板的含義
簡(jiǎn)單的說(shuō)，新三板是在為了改善老三板投資市場(chǎng)柜臺(tái)交易過(guò)于落后的局面下而產(chǎn)生的一種新的股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。它是在北京中關(guān)村科技園區(qū)建立起的，因?yàn)槠鋻炫破髽I(yè)均為高科技企業(yè)，不同于原轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)內(nèi)的退市企業(yè)及原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司，故形象地稱(chēng)為“新三板”。
就我國(guó)目前情況來(lái)看，新三板的掛牌主要針對(duì)的是中小微型企業(yè)，是全國(guó)性的非上市股份有限公司股權(quán)交易的平臺(tái)。截止到2014年8月，新三板電子化申報(bào)系統(tǒng)、電子審核輔助系統(tǒng)已經(jīng)全面上線(xiàn)，順應(yīng)了時(shí)展的潮流，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。據(jù)相關(guān)資料顯示，到目前為止，新三板90%左右的掛牌公司均屬于工信部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的中小微企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入在5000萬(wàn)元以下的有410家，占比52.23%;凈利潤(rùn)在500萬(wàn)元以下的有451家，占比57.45%;虧損企業(yè)有91家，占比11.59%，通過(guò)這些數(shù)據(jù)的研究分析可以看出，能夠發(fā)現(xiàn)新三板企業(yè)掛牌過(guò)程中財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題和不足，并且及時(shí)的采取相關(guān)的措施，對(duì)于完善新三板公司的治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)制度，進(jìn)而進(jìn)一步規(guī)范新三板市場(chǎng)的發(fā)展路徑有著重要的意義。
二、新三板企業(yè)掛牌過(guò)程中財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題和困難
就我國(guó)目前的資本市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)體制來(lái)看，大部分企業(yè)希望掛牌新三板的目的包括解決自己企業(yè)融資困境的難題;通過(guò)新三板這一跳板將自己的企業(yè)轉(zhuǎn)板上市;通過(guò)新三板的品牌效應(yīng)吸引更多的投資者關(guān)注;進(jìn)一步拓展企業(yè)的發(fā)展空間和渠道。所以新三板吸引了現(xiàn)代中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的關(guān)注，而在這個(gè)過(guò)程中財(cái)務(wù)起著至關(guān)重要的作用，但是，新三板企業(yè)在掛牌過(guò)程中的財(cái)務(wù)規(guī)范方面依舊存在一些問(wèn)題和不足，具體內(nèi)容如下所述：
（一）企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)規(guī)范的意識(shí)不強(qiáng)
對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)不但要獨(dú)立，而且要有健全的制度來(lái)管理和控制。但是通過(guò)對(duì)目前新三板掛牌公司的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有樹(shù)立起較強(qiáng)的財(cái)務(wù)規(guī)范意識(shí)，而只是將財(cái)務(wù)單純的比作是做賬，甚至將相關(guān)的財(cái)務(wù)工作交給自己的親朋好友來(lái)負(fù)責(zé)，這樣一來(lái)不僅達(dá)不到上市公司財(cái)務(wù)規(guī)范的要求而且在很大程度上影響了公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，造成了企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的浪費(fèi)。
（二）賬務(wù)處理工作不嚴(yán)謹(jǐn)
賬務(wù)處理工作不嚴(yán)謹(jǐn)主要體現(xiàn)在企業(yè)存在內(nèi)外兩套賬的問(wèn)題，比如：在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有些顧客不要發(fā)票時(shí)，公司就不會(huì)開(kāi)正式的發(fā)票留底，而是以?xún)?nèi)賬的形式收款到相關(guān)股東的名下，長(zhǎng)此以往導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)的混亂，不但影響了后期的納稅工作，而且沒(méi)有真實(shí)的數(shù)據(jù)來(lái)為企業(yè)的相關(guān)產(chǎn)品和項(xiàng)目的成本計(jì)算提供充足的依據(jù)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)信息失真，致使企業(yè)在生存和發(fā)展過(guò)程中存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
（三）企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)格
很多中小企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制工作不夠重視，使得其內(nèi)控不嚴(yán)格不規(guī)范，比如，新三板掛牌企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過(guò)程中需要購(gòu)置相關(guān)的硬件設(shè)施，而很多企業(yè)對(duì)大型固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、盤(pán)盈和盤(pán)虧等相關(guān)情況都由企業(yè)內(nèi)部的某個(gè)負(fù)責(zé)人來(lái)決定，沒(méi)有商議的過(guò)程也就沒(méi)有內(nèi)部控制的過(guò)程，這樣一來(lái)很容易由于個(gè)人因素或者各種客觀、主觀因素造成企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和損失，或者由于相關(guān)負(fù)責(zé)人的決策失誤造成資金的損失，這會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。
（四）不重視企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流
眾所周知，企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流是保障企業(yè)正常生產(chǎn)和運(yùn)作的關(guān)鍵，但是就目前情況來(lái)看，好多新三板企業(yè)掛牌過(guò)程中忽視了企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流。比如，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款隨著企業(yè)的發(fā)展在不斷的加大，但是回收的速度卻比較遲緩，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的逾期賬款的比例在不斷的增大，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的流通和運(yùn)作，公司的股東為了保證企業(yè)的正常運(yùn)作就不得不增加投產(chǎn)，一方面是盲目投產(chǎn)的力度不斷加大，另一方面是企業(yè)存貨的不斷增加，使企業(yè)存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，很難應(yīng)對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)給新三板企業(yè)帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。
三、解決新三板企業(yè)掛牌過(guò)程中財(cái)務(wù)規(guī)范方面存在問(wèn)題的有效措施
通過(guò)上述的分析和研究發(fā)現(xiàn)，新三板企業(yè)掛牌過(guò)程中財(cái)務(wù)規(guī)范方面存在很多問(wèn)題和不足，而且這些問(wèn)題和不足嚴(yán)重影響了企業(yè)的快速發(fā)展和運(yùn)作，所以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題并且提出相關(guān)的解決措施是十分必要的，筆者就上述問(wèn)題提出了一些應(yīng)對(duì)的措施，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)的工作人員和新三板企業(yè)帶來(lái)一定的參考作用。
（一）提高相關(guān)工作人員財(cái)務(wù)規(guī)范的意識(shí)
新三板企業(yè)的生存和發(fā)展是離不開(kāi)財(cái)務(wù)、審計(jì)，證券等工作人員的，所以提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)規(guī)范意識(shí)能夠從根本上解決新三板企業(yè)掛牌過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足，這就要求鼓勵(lì)相關(guān)的工作人員樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，不斷提高其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，還要在此基礎(chǔ)上提高相關(guān)工作人員的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，使其一方面能輕松的應(yīng)對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)所提出的問(wèn)題和挑戰(zhàn)，另一方面減少企業(yè)不必要的財(cái)產(chǎn)損失，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。
（二）完善相關(guān)的制度規(guī)范
科學(xué)合理、實(shí)用性和適用性比較強(qiáng)的制度規(guī)范是促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)作和發(fā)展的根本保障，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展情況和本企業(yè)運(yùn)作流程的實(shí)際情況以及自身的戰(zhàn)略目標(biāo)不斷的制定和完善相關(guān)的制度法規(guī)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作，細(xì)化和強(qiáng)化相關(guān)的制度條例。比如對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和配置工作制定專(zhuān)門(mén)的規(guī)章制度并且嚴(yán)格的執(zhí)行，目的是切實(shí)做到減少企業(yè)不必要的財(cái)產(chǎn)損失。
（三）強(qiáng)化監(jiān)管力度
為了進(jìn)一步減少新三板企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)和財(cái)產(chǎn)損失，強(qiáng)化監(jiān)管力度是十分有必要的。這就要求一方面要建立和完善全面的監(jiān)管機(jī)制，其能夠涵蓋新三板企業(yè)財(cái)務(wù)處理、內(nèi)部控制、現(xiàn)金流處理、審批流程、稅務(wù)、證券、審計(jì)等各個(gè)方面，另一方面還要建立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管部門(mén)，強(qiáng)化相關(guān)工作人員的責(zé)任意識(shí)，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，配合相關(guān)的獎(jiǎng)懲機(jī)制來(lái)提高工作人員的工作熱情和工作積極性，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。
（四）增強(qiáng)新三板企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度
為了進(jìn)一步強(qiáng)化新三板企業(yè)掛牌過(guò)程中的財(cái)務(wù)規(guī)范，在新三板企業(yè)掛牌后，公開(kāi)新三板企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，增強(qiáng)其透明度是十分有必要的。這就要求企業(yè)一方面需要經(jīng)過(guò)正式的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)例如會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，另一方面還要采用電子化的賬務(wù)處理系統(tǒng)，比如T3、T6、U8、NC以及ERP系統(tǒng)等。這不僅提升了企業(yè)賬務(wù)處理的便捷性，更有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)有效。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不但反應(yīng)了一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)情況，更反應(yīng)了其未來(lái)的潛力和走向，因此，增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度能有效提升企業(yè)品牌形象，為企業(yè)的發(fā)展和壯大提供更好的通道。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，雖然近年來(lái)新三板企業(yè)在突飛猛進(jìn)的崛起，但是財(cái)務(wù)規(guī)范是實(shí)現(xiàn)其發(fā)展壯大的關(guān)鍵，所以及時(shí)發(fā)現(xiàn)新三板企業(yè)掛牌過(guò)程中財(cái)務(wù)規(guī)范方面存在的問(wèn)題和不足，并且找到切實(shí)有效的解決措施是十分必要的，以推進(jìn)新三板企業(yè)在獲得更多經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的同時(shí)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展和進(jìn)步。
參考文獻(xiàn)：
第3篇：小微公司財(cái)務(wù)制度范文
我國(guó)小額貸款公司自從成立以來(lái)無(wú)論在機(jī)構(gòu)數(shù)量上還是整體實(shí)力上都實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，其在緩解中小企業(yè)融資難的問(wèn)題上發(fā)揮了重要的作用。但是如何促使小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展，從小貸公司定位、融資和風(fēng)險(xiǎn)控制等角度來(lái)對(duì)此問(wèn)題作一探討。
【關(guān)鍵詞】
小額貸款公司；可持續(xù)發(fā)展；對(duì)策建議
一、小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀
我國(guó)小額貸款公司于2005年在山西省掛牌成立，揭開(kāi)了小額貸款公司發(fā)展的序幕，其成立目的就是為了引導(dǎo)民間資本流向農(nóng)村和欠發(fā)達(dá)地區(qū)，以此改善農(nóng)村金融服務(wù)。直至2008年中國(guó)人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合《小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》，小額貸款公司從此以合法的身份進(jìn)入借貸市場(chǎng)。幾年來(lái)，小額貸款公司數(shù)量和貸款余額都取得了較快速度的發(fā)展，根據(jù)中國(guó)人民銀行的數(shù)據(jù)，截至2014年3月末，全國(guó)共有小額貸款公司8127家，貸款余額8444億元，與2001年相比小額貸款公司機(jī)構(gòu)數(shù)比2011年增加3845家，貸款余額較2011年增加4529億元人民幣，由此可以看到小額貸款公司在規(guī)模和實(shí)力上實(shí)現(xiàn)了跨越式的發(fā)展。一直以來(lái)，各省地區(qū)的小額貸款公司通過(guò)實(shí)踐，初步探索出了發(fā)展模式。但是，對(duì)于小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展之路該如何走，本文試圖對(duì)此問(wèn)題作一探討。
二、小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展面臨的問(wèn)題
（一）身份定位不清晰
根據(jù)央行和銀監(jiān)會(huì)頒布的《小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》，小額貸款公司主要經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)，從其業(yè)務(wù)范圍來(lái)看，屬于金融業(yè)范疇，但是其不能吸收公眾存款，并沒(méi)有銀監(jiān)會(huì)頒布的金融許可證，所以不能認(rèn)為其為金融機(jī)構(gòu)，這也給小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)一系列的問(wèn)題。在稅收方面，小額貸款被認(rèn)定為工商企業(yè)，對(duì)其貸款利息收入全額征稅，而普通銀行是按照存貸款利息的差額來(lái)計(jì)算繳稅的。另外小額貸款公司設(shè)立時(shí)對(duì)其的定位是為那些無(wú)法從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲取貸款的中低收入農(nóng)戶(hù)和中小企業(yè)提供一種融資渠道，但在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不少企業(yè)為了增加收益，傾向于質(zhì)量?jī)?yōu)、貸款數(shù)額相對(duì)較大的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，這樣就違背了設(shè)立的初衷，影響小額貸款公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（二）融資渠道較單一
根據(jù)《小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)模式為“只存不貸”，對(duì)于其資金來(lái)源主要三種方式：自有資金、捐贈(zèng)資金、不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。雖然說(shuō)小額貸款公司可以向銀行融入資金，但是在銀行獲得融入資金的額度不得超過(guò)資本凈額的50%，這意味著小額貸款公司財(cái)務(wù)杠桿只有1.5，小額貸款公司的杠桿率被嚴(yán)格限制在低水平上。在通過(guò)自有資金融資時(shí)，部分地區(qū)對(duì)小額貸款公司投資設(shè)立了資本規(guī)模上限，小額貸款公司必須經(jīng)由監(jiān)管當(dāng)局審批才能追加投資，且單一股東投資占比受到或?qū)捇蛩傻南拗?，股東增資擴(kuò)股、追加資本難度較大。所以，資本規(guī)模有限，后續(xù)資金來(lái)源不足不利于小額貸款公司業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制能力有待加強(qiáng)
由于小額貸款公司其主要客戶(hù)為中低收入農(nóng)戶(hù)和中小企業(yè)，由于所面臨的客戶(hù)群體較為分散且規(guī)模較小，這些客戶(hù)財(cái)務(wù)制度不健全，資信程度不高，使得小額貸款公司存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外小額貸款公司的客戶(hù)大多是被排斥在傳統(tǒng)的銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)之外的群體，他們無(wú)法提供相應(yīng)的貸款抵押物，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)、分析、檢查和控制的能力，這樣就給小額貸款公司發(fā)放貸款時(shí)埋下了一定的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)比傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)較高，并且由于人力資源、信息化程度等原因，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力卻不能與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)相比較，這樣制約了小額貸款公司的發(fā)展。
三、小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的建議
（一）明確小額貸款公司身份地位
小額貸款公司自成立之初就被視為“準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)”，這樣最直接的弊端在于其無(wú)法享受到稅收方面的優(yōu)惠，沉重的稅收負(fù)擔(dān)也侵蝕了小額貸款公司的利潤(rùn)空間，也使得小額貸款公司傾向?qū)κ找娓叩膬?yōu)質(zhì)客戶(hù)發(fā)放貸款，違背了最初設(shè)立的初衷，因此應(yīng)該明確小額貸款公司的身份地位，使其能夠享受到與其他金融機(jī)構(gòu)相類(lèi)似的待遇。再者，小額公司在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中也應(yīng)牢牢堅(jiān)守其服務(wù)三農(nóng)和服務(wù)小微企業(yè)的使命，貸款投放堅(jiān)持“小額、分散”原則，堅(jiān)持走與銀行等金融機(jī)構(gòu)不同的差異化競(jìng)爭(zhēng)道路，努力開(kāi)發(fā)適合自身的客戶(hù)群和選擇適合自己的發(fā)展空間。因此一方面監(jiān)管方面應(yīng)給予小額貸款公司更優(yōu)惠的政策，其自身也應(yīng)該在目標(biāo)市場(chǎng)上精耕細(xì)作，做出自己的特色。
（二）建立有效的小額貸款公司融資機(jī)制
“只存不貸”模式容易使得小額貸款公司面臨短期內(nèi)無(wú)法收回資金而周轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題，因此迫切需要為小額貸款公司建立長(zhǎng)期有效的融資渠道。目前小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額不得超過(guò)資本凈額的50%的融資限制。所以政府可以考慮放寬融資比例。另外可以允許經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好，信用較高的小額貸款公司可以相互拆借資金，吸收轉(zhuǎn)貸款；允許小額貸款公司進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)拆借資金。如重慶市2012年就在全國(guó)率先打破了小額貸款公司的融資渠道和規(guī)模，該市小貸公司可以向多家銀行融資，資產(chǎn)回購(gòu)轉(zhuǎn)讓融資擴(kuò)大到各類(lèi)金融資產(chǎn)交易機(jī)構(gòu)，還可向主要股東定向借款和進(jìn)行同業(yè)資金拆借，這樣可以降低小貸公司融資成本，還可以放大貸款杠桿。
（三）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力
增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力可以從內(nèi)部和外部?jī)煞矫鎭?lái)著手。在內(nèi)部首先注重人員管理，加大員工培訓(xùn)力度，可以跟當(dāng)?shù)匮胄械缺O(jiān)管部門(mén)合作，代為開(kāi)展財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和金融法律法規(guī)等方面的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。其次還要規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，在發(fā)放貸款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查客戶(hù)的信用和擔(dān)保人的資產(chǎn)情況，授信應(yīng)通過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)防越級(jí)放貸。在外部應(yīng)該建立盡早建立完善的信用評(píng)級(jí)體系，可以借鑒人民銀行征信系統(tǒng)，建立和完善小額貸款公司信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，約束和激勵(lì)貸款人按期還款，并且根據(jù)不同等級(jí)的客戶(hù)設(shè)定不同的貸款利率，從而通過(guò)貸款利率來(lái)收取風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用予以補(bǔ)償。
參考文獻(xiàn)：
[1]傅昌鑾.我國(guó)小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略思考[J].企業(yè)研究，2013，（2）