剪紙的商業(yè)價值精選(九篇)
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第1篇：剪紙的商業(yè)價值范文
根據(jù)此商業(yè)智能分析的結(jié)果，為該客戶提供了某項更適合的替代商品，并使客戶享受到20%的優(yōu)惠折扣，為自己贏得了一位忠誠客戶。
最新市場趨勢
同樣事件在成千上萬的顧客身上被反復演繹著，這正印證了事件檢測技術對于企業(yè)的價值所在。即在最佳的時機為客戶提供以事件為基礎的精準服務。
然而直到最近，結(jié)合事件與深入的歷史數(shù)據(jù)、產(chǎn)品數(shù)據(jù)及客戶基本數(shù)據(jù)的功能，才得以實現(xiàn)。以前，從來都沒有一套簡單可靠的方法，可以將事件檢測、數(shù)據(jù)分析、商品提供、乃至最后實時采取行動結(jié)合在一起。
事實上，在一些企業(yè)開始學習如何運用事件檢測技術的同時，有些公司已經(jīng)做到對事件進行實時響應。雖然在客戶離開店面之后，由客服專員打電話致歉也是非常好的業(yè)務技巧，但是一些領先企業(yè)已經(jīng)可以結(jié)合客戶的歷史購買記錄與當前的事件數(shù)據(jù)，在第一時間做到對事件進行響應。這大幅提升了企業(yè)各方面的獲利能力。
大陸航空公司的案例顯示，實現(xiàn)將三千萬名旅客的數(shù)據(jù)進出數(shù)據(jù)倉儲系統(tǒng)，并實現(xiàn)近乎實時的存取速度的確是成功的關鍵因素。大陸航空能夠?qū)崟r獲得旅客歷史數(shù)據(jù)，并在事件發(fā)生第一時間響應旅客預期性或非預期性的需求。其一線員工能根據(jù)最新的旅客數(shù)據(jù)，為因班機客滿而無法搭乘飛機的旅客提供實時的適當補償;或者重新安排到達班機的停機口，以方便轉(zhuǎn)機旅客趕搭乘下一班飛機;或者記錄長期服務旅客在President’s Club時最喜歡飲料的種類等。
核心在于服務
在過去的幾年里，大多數(shù)企業(yè)通過市場細分、面向目標受眾推行個性化行銷等方式來提升其客戶服務的水平，但更為先進的事件檢測技術所發(fā)揮的價值要遠高于此。
這一技術優(yōu)勢在于在最適當?shù)臅r機，即客戶最急需某一服務的時候，向其提供最適當?shù)纳唐?，從而提高客戶的接受比例。正如上面提及的例子一樣，在關鍵性的時間段，企業(yè)通常可以贏得穩(wěn)定的高價值客戶。
目前，大多數(shù)的企業(yè)并沒有能夠?qū)崿F(xiàn)即時反饋（moment-to-moment）的商業(yè)智能系統(tǒng)。原因有下列幾項:
首先，雖然大多數(shù)企業(yè)已能根據(jù)某些參數(shù)設定，檢測到特定的交易，但是許多企業(yè)仍然無法實時獲得客戶個人數(shù)據(jù)或歷史交易記錄。
再者，就算有辦法將歷史數(shù)據(jù)與實時事件結(jié)合，卻仍要面對人為的錯誤，例如，當柜臺員工在處理一位高價值客戶的一大筆采購時，如果柜臺員工沒有受過適當訓練，或是系統(tǒng)未能提醒員工有哪些商品可以銷售，機會便稍縱即逝。
數(shù)據(jù)倉庫的時效性突破
第2篇：剪紙的商業(yè)價值范文
關鍵詞 綜合素質(zhì) 教育產(chǎn)業(yè)園 商業(yè)模式 框架構建
一、園區(qū)名稱定位
名稱：××?綜合素質(zhì)教育產(chǎn)業(yè)園
定位：一站式優(yōu)秀教育培訓資源集聚中心，學生綜合素質(zhì)能力展示平臺，點單式教學模式探索基地。
（一）價值
1.學生主動性。在產(chǎn)業(yè)園里，學生可以選擇園區(qū)里自己想要的課程和老師，中途如果不滿意，可以更換課程及老師，不用顧忌費用能不能退的問題（費用統(tǒng)一由園區(qū)運營商收?。?/p>
2.優(yōu)秀師資利用最大化。園區(qū)實行的是以學生為主導制訂課程和學習計劃，師資力量是按照需求和能力優(yōu)勝劣汰，越優(yōu)秀的老師，學生就會越多，越平庸的老師，學生就不愿去聽課，教學相輔相成，師資不斷優(yōu)化更新。
3.一站式的便利性。園區(qū)有種類齊全的培訓機構，學生在這里都可以得到自己想要的教育，這避免了現(xiàn)在趕趟兒似的送孩子去培訓的窘境，同時園區(qū)提供充足的停車位以及其他配套服務，如陪同人員可以進行一定程度的購物、休閑、用餐以及健身等活動，便利的價值處處體現(xiàn)。
4.家長參與或加入學習活動。傳統(tǒng)的培訓方式是家長送孩子培訓后，家長就離開或者外面等，園區(qū)有O置很多針對家長的培訓學習，包括專業(yè)知識、親子教育、學歷晉升、技能培訓、心里輔道等等，使得家長能夠利用空余時間充電學習。家長自身得到提升，也可以感染孩子的學習積極性。
5.學以致用，發(fā)現(xiàn)自己潛能，提升信心和學習動力。傳統(tǒng)的培訓教育經(jīng)常是學過就忘，很難做到學以致用，園區(qū)配備大量展示平臺，比如音樂劇話劇舞臺、運動場、演講或辯論會場等等，結(jié)合與其他學校的比賽或交流，給學生充分的展示機會，達到學以致用的目的。
6.綜合學分制的運用，結(jié)合社會及公益活動，全面提升學生的素質(zhì)能力以及社會責任意識。這塊內(nèi)容是園區(qū)的重要價值訴求，目前的培訓教育甚至學校教育與社會脫節(jié)嚴重，園區(qū)參照了國外的一些成熟經(jīng)驗，推行綜合學分制，也就是園區(qū)學生不但學習成績有學分，可以參加園區(qū)內(nèi)外的社會及公益活動爭取學分，學分積累到一定程度可以有各種獎勵，如獎學金、現(xiàn)金等價券（可以在園區(qū)的商業(yè)配套中當現(xiàn)金使用或者抵學費等等）等，提供學生的積極性以及參與社會活動的動力。
7.線上線下的同步結(jié)合，名師名人資源的共享運用。名師是重要的教育稀缺資源，園區(qū)通過兼職授課或者外部交流等形式，邀請名師或者名人到園區(qū)授課或講座，同時線上同步開展（線上通過掃描APP軟件二維碼，交費即可進入視頻授課，也可以互動交流，費用按照總價和人數(shù)確定，如一小時課費為1000元，如線上有1000人點擊進入，則費用為1元1人），教育資源共享。
二、園區(qū)選址規(guī)劃
教育是一個社區(qū)結(jié)合相對緊密的區(qū)域，因此園區(qū)選址有一定要求：
第一，不能太偏，交通相對便捷，車程5分鐘左右，停車必須方便。
第二，不能接近中心區(qū)，園區(qū)無法承擔高額的土地成本，停車極其不便，市中心區(qū)域不適合做該項目，尤其適合正在進行城市化的發(fā)達開發(fā)區(qū)。
第三，周邊小區(qū)較多，年輕人群比例較大，城市化過程中的開發(fā)區(qū)的人口結(jié)構中年輕人群較多，外來工作人員比例較大。
三、園區(qū)的建筑規(guī)劃參數(shù)
占地面積：約40畝
容積率：2.0
建筑面積：約5萬平方米
教育培訓用房：37500平方米（含教師公寓12500平方米），主要用于項目教學及教學配套內(nèi)容，如培訓教室、操場、舞臺劇院、多媒體訓練場、教室公寓等。
配套用房：12500平方米，主要為服務于項目的配套服務，如食堂、餐廳、休閑咖啡、健身娛樂、便利超市等等
產(chǎn)業(yè)園需向當?shù)亟逃鞴懿块T進行立項，經(jīng)規(guī)劃、國土等多部門確認，即使是閑置土地或者廠房進行使用性質(zhì)變更，也需要向教育主管部門報審立項，報各關聯(lián)部門批準更改使用性質(zhì)，才能進行規(guī)劃建設。
四、項目的商業(yè)運營模式
（一）園區(qū)統(tǒng)一經(jīng)營管理體系
園區(qū)設立運營團隊，統(tǒng)一運作產(chǎn)業(yè)園，包括招商、策劃、客服、物業(yè)等等。在完成項目定位后，引入符合園區(qū)定位及周邊需求的優(yōu)質(zhì)培訓教育機構，簽訂合作協(xié)議，主要內(nèi)容：
第一，費用由園區(qū)統(tǒng)一收銀，園區(qū)與教育培訓機構按照40%∶60%的比例分成（分成比例可以視項目地段或者招商情況而定），每隔一定時間進行結(jié)算（如以月結(jié)算或者以季度結(jié)算）。
第二，項目里的基礎裝修投入，包括培訓教室，都由園區(qū)負責實施（培訓機構個性化的裝修由其自行實施），但教育培訓機構需繳納一定的裝修保證金。
第三，學生可以根據(jù)自身需要調(diào)整學習內(nèi)容，更換培訓機構和課程，園區(qū)按照實際學生學習課時與培訓機構進行結(jié)算；如果培訓機構及其師資力量一直不被學生認可，園區(qū)可以要求培訓機構優(yōu)化課程、調(diào)整師資，甚至有權與其單方面解除協(xié)議。
第四，園區(qū)對培訓機構實行考核制，以結(jié)果考核為主，過程考核為輔，一般以年為單位，按照培訓機構的實際入學課時和人數(shù)，以及學生家長的滿意度兩個基本維度進行考核，實行優(yōu)勝劣汰，鼓勵創(chuàng)新，保持競爭力。
第五，園區(qū)鼓勵學生的獨立自理以及培養(yǎng)學生服務社會的責任感，實行綜合學分制。學生除了學習優(yōu)異可以獲得學分外，參加園區(qū)的勞動（如食堂洗碗、掃地），對外獲得比賽榮譽、做社區(qū)義工、好人好事等，有相關依據(jù)均可獲得學分，這些學分既可以有精神鼓勵，也可以化為物質(zhì)內(nèi)容，如充抵學費，用作園區(qū)商業(yè)配套的實際現(xiàn)金等價物。
總之，園區(qū)統(tǒng)一經(jīng)營管理，費用統(tǒng)一收取，可以優(yōu)化培訓師資資源，非租賃式并且提供基礎裝修，可以大大減輕培訓機構的資金壓力，對于其專心教育、致力業(yè)務很有作用。對于園區(qū)管理方來說，這種商業(yè)運營模式，可以更好地引進和優(yōu)化教育資源，提升學生學習的主動性，顛覆了以往以教為主的教學模式。
（二）設置特教機構，提升社會責任感
目前，特殊教育，尤其是針對智力障礙、行動障礙的群體來說，是一個政府亟待解決的問題。園區(qū)將設立超過1000平方米的特教培訓機構，并且配置適合特教的各種教學資源，凸顯園區(qū)的社會責任感，也可以獲得政府的資金補貼以及稅收優(yōu)惠政策。
（三）配套用房的y一規(guī)劃和招商運營
配套用房以來作為產(chǎn)業(yè)園的補充服務內(nèi)容，單獨設置于教學樓之外的建筑，主要以商業(yè)配套為主，同時也在一定程度上彌補項目的收入。整體上，項目的配套用房由園區(qū)統(tǒng)一規(guī)劃、定位、招商及后續(xù)運營，引進與產(chǎn)業(yè)園定位及人群結(jié)構相符合的配套商業(yè)，如便利超市、休閑咖啡、健身中心、餐飲購物、兒童游樂等等，主要是為園區(qū)家長、學生及工作人員提供便利商業(yè)服務。
（四）教師公寓的設立及統(tǒng)一經(jīng)營管理
教師公寓是針對園區(qū)工作的教師而轉(zhuǎn)向設立的，作為項目的配套服務，為在職教師提供免費或者優(yōu)惠的教師公寓，這樣可以提升教師的工作積極性，有利于提高教學質(zhì)量，留住優(yōu)質(zhì)師資資源。教師公寓除了服務于園區(qū)的教職工人員之外，如有多余，可以對外租賃，補貼園區(qū)收益。
五、項目的基本收支測算
總體上，項目的收入主要有兩部分，一是教育培訓機構分成收入（按照40%：60%與教育培訓機構分成）；二是配套用房租金收入。
成本：一是建設成本：總投資1.2億元，財務成本按照7%計算，一年840元，折舊按照40年分攤，每年300萬元，合計1140萬元。二是管理成本（按照7個人項目團隊，保潔保安外包，物業(yè)費能耗費的收益假定正好平衡保安保潔費用）150萬元，推廣費50萬元，維修改造費30萬元，合計年成本230萬元。成本總計：1370萬元。
按照靜態(tài)測算法，投資回報率為9.5%，投資回收期為10.5年（項目未計算土地成本，也未計算可能的政府補貼等收益）。
第3篇：剪紙的商業(yè)價值范文
關鍵詞：利率；定價機制
中圖分類號：F83033文獻標識碼：A
文章編號：1006－1428（2006）06－0065-05
一、關于利率定價管理的組織架構建設
自中國正式加入WTO以來，國內(nèi)商業(yè)銀行不約而同地相繼開展了以加強“扁平化垂直管理”和“條線化專業(yè)經(jīng)營”為核心特征的組織架構變革，新的組織結(jié)構體系初步成型。按照筆者的理解，各家商業(yè)銀行在構建新組織架構的過程中，無論具體形式有多大差別，追求的重點都集中在兩點：一是業(yè)務經(jīng)營上力求形成“條線化”的架構，突出業(yè)務條線的集約化經(jīng)營和集成化管理功能；二是內(nèi)部管理構建“垂直化、專業(yè)化”的架構，突出管理支持和運營上的集中化、專業(yè)化管理職能。在這個大背景下，未來國內(nèi)商業(yè)銀行利率定價管理的組織架構建設，作為業(yè)務管理職能建設的一部分，也應該遵循“垂直化、專業(yè)化”的總體要求，充分發(fā)揮各個專業(yè)管理職能部門的專業(yè)優(yōu)勢，在合理分工的基礎上，通過流程和機制建設形成管理上的合力。
利率定價的核心在于銀行價格政策的決策，其根本出發(fā)點在于業(yè)務或者產(chǎn)品的價格能夠在覆蓋銀行各項成本的基礎上實現(xiàn)銀行既定的盈利目標。從這個意義上來說，利率定價的核心管理職能應該落實到銀行的財務管理部門(尤其是當商業(yè)銀行管理會計工作開展起來的時候，應該落實到管理會計部門)。因為只有這個部門才能從全面成本管理的角度來控制銀行各類成本，包括運營成本、管理成本、資金成本、資本成本、風險成本等等，并能夠在管理會計應用的基礎上提供一定的成本管理方法來完成成本的核算、轉(zhuǎn)移和分攤；也只有這個部門擔負著從整體上對銀行盈利能力負責的管理職能，它有責任依據(jù)銀行最高決策層的要求來設定業(yè)務的盈利目標和資本的回報要求，并監(jiān)督其貫徹落實。
但同時，利率定價機制還涉及多個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)，筆者認為，每個環(huán)節(jié)都應該由相應的專業(yè)管理部門提供專業(yè)的支持。比如，全行利率政策的確定，就需要資產(chǎn)負債管理部門結(jié)合全行利率風險和流動性風險的實際情況，向銀行的資產(chǎn)負債管理委員會提出建議，并由資產(chǎn)負債管理委員會最終決定，從而形成在全行有效、具有高度權威性的利率政策體系；預期損失和風險成本的計算，就需要銀行的風險管理部門按照銀行的風險政策和風險管理實際情況，在對大量歷史數(shù)據(jù)進行分析的基礎上，提供有關客戶風險和債務風險的基礎參數(shù)，并不斷調(diào)整優(yōu)化；等等。在明確管理職責的基礎上，銀行整體利率定價機制的組織架構也就呼之欲出了。
二、關于利率定價方法體系建設
商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣信用的特殊企業(yè)，其價格政策決策有其極為特殊的地方。一方面，它要滿足特定的監(jiān)管要求，另一方面，它還要適應銀行業(yè)高風險的行業(yè)特征的需要。同時，銀行業(yè)不像實體企業(yè)那樣生產(chǎn)有形的實體產(chǎn)品，它提供的是無形的服務。這決定了銀行提供給客戶的產(chǎn)品成本具有無形性、間接性的特點，而產(chǎn)品的收入則具有長期性和風險性的特征。從歷史上來看，西方商業(yè)銀行利率定價方法也走過了一條較為漫長的道路。從最優(yōu)惠利率法、市場基準利率法到風險調(diào)整利率法，從單業(yè)務定價到關系定價，其發(fā)展的核心脈絡是遵循提高銀行風險回報率這一根本要求。而伴隨著巴塞爾銀行資本協(xié)議的形成和發(fā)展，以風險調(diào)整后的資本回報率為基礎的現(xiàn)代利率定價思想逐步成為銀行利率定價方法體系的核心。我們知道，作為企業(yè)的銀行，其生存和發(fā)展的基礎也是要獲取超過平均資本回報要求的價值增長，這可以用下述簡化的EVA計算公式表示：
EVA=P-R*(K)(1)
其中，EVA表示銀行增長的經(jīng)濟價值，P表示實現(xiàn)的利潤，R表示耗用的資本，K表示資本成本。
在利率定價的時候，將上述公式逆向調(diào)整，就可以得到業(yè)務或者產(chǎn)品的最低收入要求，即：
I=C+R*(K-r)(2)
其中，I表示業(yè)務實現(xiàn)的最低收入，C表示各項成本，r表示資本的無風險回報，R、K的涵義同公式(1)。
公式(2)便是現(xiàn)代商業(yè)銀行基于風險回報要求基礎上，確定利率定價的最核心的理論公式。它與風險調(diào)整后的資本回報率有異曲同工的效果。
結(jié)合實際情況，以貸款利率定價為例，我們可以將上述公式(2)展開得到一般的利率定價模型如下：
LR=FC+OC+EL+CC+(RR+/-CF)(3)
其中，LR是需要事先確定的貸款利率。
上式中，資金成本率(FC)即為貸款資金的成本，考慮適應未來利率市場化的發(fā)展趨勢，應該以市場為基礎進行構建。比如，一種思路是可以采用銀行間7天回購利率作為全行資金成本基準價格，在此基礎上考慮銀行市場融資的信用利差和期限利差，調(diào)整得到各行不同期限的資金成本。另一種思路，是在資金完全集中管理的假定基礎上，基于市場收益率曲線，調(diào)整流動性價差和信用價差得到。
運行及操作成本率(OC)是貸款業(yè)務相關的運營和操作成本。其計算思路一種是借助現(xiàn)成的成本計算和分攤系統(tǒng)，參考已經(jīng)積累的成本數(shù)據(jù)計算調(diào)整得到；另一種思路是假設沒有現(xiàn)成的成本計算系統(tǒng)的情況下，可以借助類似ABC(作業(yè)成本法)的方法，按照貸款主要價值鏈流程(如營銷推廣、目標客戶服務、貸款前期調(diào)查、審貸、貸款發(fā)放、賬務處理、貸后服務及管理)進行成本測算后得到。
預期損失率(EL)是貸款當期費用化的風險成本。可以以BASELII的內(nèi)部評級法為基礎，其基本計算公式為：
EL=PD*LGD*EAD
其中PD是違約概率，LGD是違約損失率，EAD是風險暴露。這些參數(shù)的確定和取得需要銀行的風險管理部門提供專門的支持。在初期沒有數(shù)據(jù)積累的情況下，也可以參照外部參數(shù)以專家模型法進行確定。
經(jīng)濟資本成本率(CC)是貸款業(yè)務耗用的經(jīng)濟資本的最低回報率，它是業(yè)務耗用的經(jīng)濟資本與資本成本的乘積。其中經(jīng)濟資本的計算思路，大體上有兩種，一是根據(jù)BASELII的標準法計算，即采用監(jiān)管資本代替經(jīng)濟資本；另一種思路是根據(jù)預期損失和非預期損失內(nèi)在的數(shù)學關系，采用違約率模型直接計算得到。而關于經(jīng)濟資本成本的計算，既可以依據(jù)資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)計算，也可以參考銀行內(nèi)部的決策確定。這里要指出的是，在計算經(jīng)濟資本成本率的時候，要調(diào)整權益資本的無風險收益。
此外，預期利潤率(RR)和競爭性浮動(CF)是一個附加的選擇項，由銀行既定的盈利目標、業(yè)務發(fā)展策略以及客戶的綜合貢獻和客戶關系目標等實際情況調(diào)整確定。
以上述模型(公式(3))為基礎，結(jié)合客戶類型的不同(如大客戶、中小客戶)、貸款類型的不同(如公司貸款、個人貸款)、業(yè)務類型不同(如存款、貸款)，都可以確定不同的參數(shù)，從而給出不同的利率標準。由于此利率標準綜合考慮了利率的成本覆蓋和盈利目標，以此為基礎進行客戶利率的談判，會使銀行處于相對主動的地位，并且有利于衡量客戶執(zhí)行利率的回報狀況，從而有效提高商業(yè)銀行各項存貸款業(yè)務的資本回報水平。
三、關于利率定價信息系統(tǒng)建設
利率定價機制建設，不僅是銀行內(nèi)部風險管理、成本管理和資本管理等管理工作的內(nèi)在要求，更重要的是它還應該能夠滿足一線業(yè)務營銷人員的需要。一個理想的商業(yè)銀行利率定價機制，應該能夠為營銷人員和業(yè)務談判人員提供詳細的銀行成本資料和價格信息，使客戶關系經(jīng)理和營銷團隊在談判的過程中，事先就能夠明確地知道什么樣的利率價格是我們可以接受的底線，從而增強談判能力，提高客戶利率確定的針對性。要做到這一點，必須依賴現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術，建設可移動的、開放的利率定價信息系統(tǒng)。
一個理想的利率定價信息系統(tǒng)，是與商業(yè)銀行內(nèi)部各個信息系統(tǒng)高度集成的管理信息系統(tǒng)。它既要從銀行成本管理系統(tǒng)中獲取運營和操作成本信息，也要從銀行風險管理系統(tǒng)中獲取有關違約概率、違約損失率和經(jīng)濟資本占用等風險參數(shù)信息，還要從銀行資產(chǎn)負債管理信息系統(tǒng)中獲取收益率曲線和流動性調(diào)整等信息。此外，從關系定價的角度來看，理想的利率定價信息系統(tǒng)還應該從銀行內(nèi)部客戶關系管理信息系統(tǒng)中獲取已有客戶綜合貢獻度的信息；從全面管理會計實施的角度來看，還需要得到銀行內(nèi)部各個責任中心之間內(nèi)部服務和內(nèi)部成本轉(zhuǎn)移的信息。從用戶端來說，它還應該具備移動辦公的能力，使系統(tǒng)用戶(尤其是業(yè)務談判人員)能夠在任何時間、任何地點都能夠登錄系統(tǒng)以得到系統(tǒng)的支持。
但是，實事求是地來看，要一步達到上述目標是不現(xiàn)實的。作為一個有效的實施途徑，在商業(yè)銀行利率定價信息系統(tǒng)的建設中應該遵循循序漸進的發(fā)展思路。在把握商業(yè)銀行利率定價方法發(fā)展趨勢和信息網(wǎng)絡優(yōu)勢的基礎上，先構建一個B／S結(jié)構、主要業(yè)務參數(shù)能夠完全差數(shù)化設置的系統(tǒng)，是一個比較現(xiàn)實的選擇。這個系統(tǒng)可以允許銀行在其他信息系統(tǒng)尚未建立前，以手工方式確定和維護各個主要參數(shù)；同時，也可以待配套系統(tǒng)成熟后，不用改造或者稍加改造便可以實現(xiàn)系統(tǒng)參數(shù)的自動更新。借助B／S結(jié)構，將后臺管理和參數(shù)維護集中，有利于整個利率定價規(guī)則的統(tǒng)一，也有利于全行價格政策的傳導；同時，客戶經(jīng)理等用戶只要能夠上網(wǎng)，就能夠方便地登錄系統(tǒng)獲取需要的利率定價信息。在這個定價系統(tǒng)中，參數(shù)設置和管理由財務部門負責。他們應該綜合各個專業(yè)部門反饋的信息和數(shù)據(jù)，在補充必要的成本信息和盈利目標信息后，綜合決策層的意見進行調(diào)整設置，并定期跟蹤、分析全行利率價格的實際執(zhí)行情況以及各項業(yè)務價格的成本覆蓋和盈利實現(xiàn)情況。業(yè)務部門在營銷和業(yè)務談判中，負責收集具體客戶和業(yè)務的信息錄入系統(tǒng)并使用系統(tǒng)計算得到的價格信息，在權限內(nèi)決定或者得到授權后決定最終的客戶執(zhí)行利率。運營部門結(jié)合與客戶簽訂的合同和系統(tǒng)打印的利率報價信息以及相應的審核文件，負責在銀行綜合業(yè)務系統(tǒng)中實現(xiàn)相應業(yè)務的利率參數(shù)設置。
必須指出的是，作為一個事前的管理系統(tǒng)，定價系統(tǒng)不能完全代替績效評估系統(tǒng)或者盈利分析系統(tǒng)。因為無論是運行操作成本，還是客戶風險狀況以及其他各項預先設定的參數(shù)，都可能在具體業(yè)務操作過程中發(fā)生變化，從而與事先確定的參數(shù)不一致。利率定價系統(tǒng)的核心功能在于根據(jù)歷史情況和業(yè)務發(fā)展策略事先確定業(yè)務的價格水平，從事前管理的角度控制業(yè)務的成本和收益。定價系統(tǒng)可以通過績效評估的反饋信息來不斷調(diào)優(yōu)，但兩者間不能相互替代，不可能也不必要進行兩者間的相互對賬。
四、關于利率定價運行機制建設
如何使整個定價機制有效運行，從而達到利率定價管理的目的，這涉及到利率定價運行機制的建設。從實際情況來看，有三個主要因素會對未來利率定價運行機制產(chǎn)生影響。首先是市場監(jiān)管的影響。我們認為，即便實現(xiàn)了利率市場化，但市場監(jiān)管者，如人民銀行、銀監(jiān)會以及物價部門等仍然可能對各商業(yè)銀行的利率價格實施一定的監(jiān)管和影響，尤其是在利率市場化建設的初期。價格戰(zhàn)或者哄抬價格，是市場監(jiān)管者極力要避免的兩種極端情況。其次，任何一個企業(yè)價格決策的出發(fā)點，都是試圖在補充成本、吸收費用的基礎上實現(xiàn)利潤的最大化。商業(yè)銀行也不能例外。一旦放開利率管制，首要的問題就是如何報價既能覆蓋各項成本，提高資本回報率，又能在市場競爭中獲取足夠的市場份額，實現(xiàn)銀行的持續(xù)增長。第三，在放松利率管制、實現(xiàn)利率由各商業(yè)銀行自主決定的時候，業(yè)務營銷過程中由于信息不對稱而導致舞弊，以及隨意加價或者讓利等不良現(xiàn)象都有可能出現(xiàn)，從而損害銀行整體的根本利益，甚至成為新的風險來源。而同時，業(yè)務一線的談判人員又必須具有一定的自，否則將使銀行各項業(yè)務限于被動的境地。
根據(jù)上述分析，筆者認為，未來利率定價運行機制應該貫徹三個基本原則，才可能協(xié)調(diào)好商業(yè)銀行內(nèi)、外部的各種現(xiàn)實的和潛在的需求。第一個原則是統(tǒng)一管理、明碼標價：即未來所有存、貸款產(chǎn)品應該根據(jù)銀行利率政策和營銷政策，按基本產(chǎn)品分期限向外公布價格。商業(yè)銀行總行(一級法人)有義務對各類存、貸款基本產(chǎn)品公布的利率價格及執(zhí)行情況進行管理，以充分滿足監(jiān)管的需要，也實現(xiàn)了商業(yè)銀行內(nèi)部利率政策的一致性。第二個是收益與成本匹配：即客戶合同利率及執(zhí)行價格，必須覆蓋銀行運行管理成本、資金成本、風險成本和資本成本，并滿足銀行既定的盈利目標。業(yè)務的收益應該與風險相匹配、與成本相匹配、與盈利目標相匹配。第三個是分級授權管理：總行對分行的利率定價管理工作實行分級授權管理，在總行統(tǒng)一管理要求下，分行依據(jù)實際情況以及客戶具體情況，在授權范圍內(nèi)確定合同執(zhí)行利率，個別具有極大影響的業(yè)務，或者不與風險和成本匹配、且超權限的利率價格必須得到總行的認可。
圍繞這些要求，我們設計了一個虛擬的運行管理框架。下面以貸款業(yè)務為例，介紹一下整體架構和運行模擬流程。在這個框架下，涉及到三個管理用的利率概念。(1)公布利率Rb：該利率依據(jù)商業(yè)銀行總行資產(chǎn)負債管理委員會制訂的利率政策確定，對幾檔基本期限的基本存、貸款業(yè)務進行公布。其主要用途是對外公布和形成商業(yè)銀行基本期限的基準利率，向市場和客戶傳遞銀行利率價格的基本信息。(2)統(tǒng)一利率R0：該利率是按照一家商業(yè)銀行統(tǒng)一的參數(shù)，依據(jù)客戶信用狀況、擔保狀況以及擬申請貸款業(yè)務的金額、期限等要素計算得到，反映具體客戶和貸款業(yè)務的風險和收益情況。此利率不公布，其主要用途是作為按照全行統(tǒng)一標準來計算具體客戶和業(yè)務的利率基準，便于掌握全行整體情況，實際合同執(zhí)行利率應在此利率的一定范圍內(nèi)。(3)分行利率Rn(n為各家分行或者地區(qū))：該利率是按照統(tǒng)一的定價公式，結(jié)合各分行在權限范圍內(nèi)調(diào)整確定的參數(shù)，依據(jù)分行客戶信用狀況、擔保狀況及擬申請貸款業(yè)務的金額、期限等要素計算得到的，反映各個分行(或者地區(qū))具體客戶和貸款業(yè)務的風險和收益情況。其主要用途是各分行(或者地區(qū))根據(jù)各地實際情況計算得到的、作為分行合同談判基礎的參考利率。
以這三個利率為基礎，我們來看一個確定合同執(zhí)行利率Ra的模擬流程。客戶經(jīng)理A將申請貸款客戶的資料(如客戶信用評級、擔保方式及擔保品價值、貸款金額、期限、利率條件等。對于老客戶，還可以提供其已有的綜合貢獻情況)收集完畢后，登錄定價系統(tǒng)，將相關資料錄入系統(tǒng)，計算得到統(tǒng)一利率R0和分行利率Rn，以此利率為基礎與客戶展開談判，并最終得到合同的擬執(zhí)行利率Ra。該利率是否可行，要按照分級授權管理的要求而定。根據(jù)上述框架，利率定價機制實行總、分行兩級授權進行管理。其中總行權限為：Ra應不低于統(tǒng)一利率一定幅度(即Ra≥R0×A，假設A=90％)；分行權限為：Ra應不低于分行利率一定幅度(即Ra≥Rn×B，假設B=90％)。
此時，Ra能否執(zhí)行，有幾種情況：(1)Ra≥R0×A，即符合總行授權要求的前提下，如果Ra≥Rn×B，則該合同可以直接簽署，否則應報分行或地區(qū)財務部門審核同意后方可簽署；(2)Ra
五、關于利率定價機制建設的實施路徑
在國內(nèi)商業(yè)銀行普遍缺乏市場化利率定價機制的背景下，建設一個面向市場競爭需要的、全面的利率定價機制，難題很多?？陀^地講，這項工作不可能一蹴而就。尤其是在一些外部因素(如央行的利率政策、市場成熟度、同業(yè)競爭情況等)尚不明確的情況下，更需要對利率定價機制建設做出合理的路徑安排。在考慮這種安排的過程中，我們應該重點考慮這樣幾個因素。一是實施的緊迫性，即要對那些在銀行收入中占比較大的業(yè)務，先給出解決方案。二是實施的難易程度，即要對那些實施的方法體系相對比較成熟的業(yè)務，先做出安排。三是市場的成熟度，即要對那些市場競爭較為充分，從而更需要在利率定價方面給予支持的業(yè)務，先給予關注。四是未來的發(fā)展趨勢，即在安排實施路徑中，要對那些隨著市場進一步完善和發(fā)展、業(yè)務競爭環(huán)境會發(fā)生顯著變化的業(yè)務做出前瞻性安排的同時，可以暫時放一放。
從上述幾點出發(fā)，我們認為，目前國內(nèi)大部分商業(yè)銀行業(yè)務中人民幣貸款業(yè)務由于占比大、風險高，市場競爭激烈，應該優(yōu)先考慮相應的利率定價解決方案。相比之下，對于存款業(yè)務，我們判斷，由于未來的市場環(huán)境可能發(fā)生較大變化，整個監(jiān)管體系也可能隨著外資銀行的全面介入發(fā)生質(zhì)的變化，因而可以待局勢稍顯明朗的時候再做全面考慮。換個角度來看，傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務，如存、貸款業(yè)務，業(yè)務流程和風險點容易把握和分析，而復雜的金融業(yè)務，如衍生交易和相應的組合金融產(chǎn)品，由于市場競爭尚不充分，成熟方案的形成也還需要一定的時間。因此，在傳統(tǒng)的金融業(yè)務和復雜的金融業(yè)務之間可以對實施的先后順序做出相應安排。
綜合上述分析，筆者嘗試性地提出一種國內(nèi)商業(yè)銀行利率定價機制建設的實施路徑，暫且可以將其概括為“先貸款、后存款，先本幣、后外幣，先傳統(tǒng)業(yè)務、后復雜業(yè)務”。具體說來，就是在機制建設的啟動初期，可以先以人民幣貸款業(yè)務為重點。圍繞人民幣貸款業(yè)務的定價方法、定價系統(tǒng)和定價機制主題加快建設步伐，有可能在較短的時間取得突破，從而探索和積累出一套成熟的解決方案。該方案的實際運轉(zhuǎn)，不僅有利于解決一般商業(yè)銀行目前最急迫的問題，鎖定銀行損益表中的大塊盈利來源，也有利于為日后利率定價機制建設的全面推進積累經(jīng)驗。在此基礎上，逐步向存款業(yè)務，進而向外幣業(yè)務推進。當商業(yè)銀行傳統(tǒng)的本外幣業(yè)務全部納入到利率定價機制管理范疇中的時候，可以預期衍生金融交易等復雜金融工具的定價方法和理論也會逐漸為國內(nèi)商業(yè)銀行所了解和掌握，到那個時候，相信國內(nèi)衍生金融交易市場也趨于成熟。此時，再集中力量解決衍生金融交易等復雜業(yè)務的定價機制建設問題，則有可能水到渠成。
六、關于復雜金融產(chǎn)品定價機制建設
所謂復雜金融產(chǎn)品，按筆者理解，主要指衍生金融交易以及以衍生金融工具為基礎形成的組合金融交易產(chǎn)品。相比傳統(tǒng)的貸款業(yè)務，此類產(chǎn)品具有市場風險程度高、損失影響深遠的特點。從銀行業(yè)的盛衰歷史來看，由于衍生金融交易風險失控導致銀行整體經(jīng)營失敗的例子比比皆是，英國巴林銀行的例子就是典型之一。為了控制市場風險，此類產(chǎn)品要求對市場的任何變化都要做出及時反應，因而其定價機制也大大有別于傳統(tǒng)的銀行業(yè)務。從另一個角度來看，由于復雜金融產(chǎn)品的風險大、影響大，一般來講，商業(yè)銀行對此類產(chǎn)品的風險控制機制也有較高的專業(yè)要求。比如，前、中、后臺相互分離的機制，盯市機制，交易限額機制等等。因此，此類產(chǎn)品的定價機制及其所發(fā)揮的作用，與上述種種風險控制機制之間到底是何種關系，必須加以理清。
第4篇：剪紙的商業(yè)價值范文
關鍵詞：銀行抵押貸款；抵押物價值縮減；規(guī)避對策
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號:1003－9031(2012)05－0087－04 DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2012.05.21
一、銀行在發(fā)放抵押貸款時存在的主要問題
1.目前，我國對抵押登記的法律法規(guī)有不盡完善的地方，在某些領域的抵押登記涉及多個不同的行政機關，而這些行政機關對抵押登記部門的確認也不統(tǒng)一，互相之間沒有搭建一個互通點，甚至有些法定登記部門對貸款抵押物未開辦登記業(yè)務，導致銀行抵押物無法登記，置銀行貸款于風險之中。
2.銀行在審批抵押貸款時，沒有對抵押物后期管理進行具體的規(guī)范與限制，尤其是對異地抵押、抵押物品種等更為充分詳細的限制要求。如沒有充分考慮異地抵押物的管理半徑，管理幅度大、信息采集難、管理費用高等因素；缺乏對一些難以管理與變現(xiàn)的物品作為抵押物的考慮，如船舶、車輛等物品的管理難度大，折舊率高。
二、貸款抵押物價值衰減的主要原因
一般情況下，銀行對抵押物要經(jīng)過貸前調(diào)查、貸中審查、貸后管理和違約處置四個階段，而抵押物價值在這四個階段中會出現(xiàn)衰減現(xiàn)象。但是，目前銀行還沒有配備專業(yè)的抵押物價值審核人員，只是被動地接受中介評估機構的價值評估結(jié)論，由此帶給銀行抵押物價值高估、低估或貶值等風險：
1.受借款人、評估機構和銀行本身的三重壓力，抵押物價值被迫高估的風險。銀行貸款抵押物價值高估的情況比較普遍，主要來自三方面：一是來自借款人為降低違約成本和增加貸款數(shù)額而虛增抵押物價值的動機。二是來自評估機構由于管理體制、評估理論不完善，甚至部分評估機構職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平低下、評估信息不透明等因素，造成評估價值一般高于實際價值的30%以上。三是來自銀行本身由于受開拓市場的重壓，或出于信貸擴張的動機而忽略了抵押物價值高估所隱含的風險，甚至在某些情況下對影響抵押物價值的重要因素故意隱瞞不報，導致評估報告中一些重要的錯誤信息或重大風險沒有得到識別，銀行貸款審批決策層被動地接受評估機構出具的評估結(jié)論。
2.缺乏統(tǒng)一的估價標準，抵押物價值面臨低估的風險。評估中介、司法機關等許多相關部門對一些抵押物沒有統(tǒng)一的估價標準，導致某些相關部門對抵押物估價偏高現(xiàn)象較為普遍。此外，司法評估價值偏離度過高的情況較多，致使銀行以物抵債時遭受較大損失。而且由于司法評估價格大大高于市場價格，銀行在處置抵債資產(chǎn)時再次遭受較大損失[1]。
在銀行申請強制執(zhí)行時，一般情況下，由于評估價格大大高于市場價格而較難以拍賣成功，則裁定給銀行以物抵債。銀行在處置抵押物時，評估機構為了提高其市場認可度，往往會低估抵押物價值，而銀行只能被動地以此作為參考價格委托拍賣，銀行債權再次受損。
3.隨著使用時間的推移，抵押物價值有遭受貶值的風險。在貸款存續(xù)期間，抵押物隨著使用時間的推移，在實體性、功能性及經(jīng)濟性等方面都會有一定的損耗，抵押物價值也將隨著抵押時間的延續(xù)而自然衰減，并最終導致抵押物價值無法覆蓋債權，甚至有些抵押物如機器設備、船舶等在實現(xiàn)處置權時僅能覆蓋債權的0.1%，銀行債權將受到極大的挑戰(zhàn)?？梢钥闯?，抵押物貶值的程度與其使用時間呈正相關關系，這也是銀行在處置抵押物時，抵押時間越長受償率越低的原因之一。
此外，貸款抵押物除了受以上三個重要風險影響外，還受到價值市場流動風險的影響，即在受到市場變化、產(chǎn)品技術更新、政府規(guī)劃調(diào)整、城市中心區(qū)轉(zhuǎn)移等的影響下，抵押物會發(fā)生較大幅度的價值波動。
三、貸款抵押物價值縮減的防范對策
1.全面和動態(tài)地分析抵押物價值，按貸款類別設定合理的貸款抵押率。貸款抵押率是指貸款本息總額與抵押物價值之比，銀行可根據(jù)借款人的資信程度、貸款期限、貸款風險、抵押物折舊率、抵押物的適用性以及價格變動等因素，按等級確定不同的抵押率。貸款抵押率是銀行貸款抵押價值風險管理的一項重點工作，銀行應該在全面、動態(tài)地分析抵押物價值的基礎上，按貸款類別及等級分別設定合理的貸款抵押率。所謂“全面分析”，即不僅考慮所有影響抵押物價值的主要因素，還要考慮債權金額的變化，并將二者聯(lián)系起來。所謂“動態(tài)分析”，即不僅考慮貸前評估點的抵押物價值，還要考慮貸款存續(xù)期間抵押物價值的變化，并在設定抵押率時考慮價值變化的影響。如果有一個合理的貸款抵押率，貸款就有了一個回收的基本保障。
2.重新整合抵押物管理流程，嚴格規(guī)范抵押物管理規(guī)則。根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議關于風險管理有關要求，銀行應對合格抵押物的認定采取謹慎態(tài)度，并建立一整套嚴格的內(nèi)部風險管理程序和滿足最低要求的操作程序。建議銀行結(jié)合信貸風險管理流程的改革，重新整合抵押物管理流程，明確定義流程中各相關部門、人員的權利與責任，明確關鍵部門和人員在流程中的任務和角色，保證抵押物管理的專業(yè)化和相對的獨立性。完善抵押物管理操作規(guī)程，配備抵押物價值審核人員，采取嚴格的程序和步驟評估抵押物的價值及評價抵押可能帶來的風險，保障抵押物權益的安全性和法律上的可執(zhí)行性。
3.勤勉盡責做好貸前調(diào)查，建立抵押物從抵入到處置全過程的動態(tài)監(jiān)控機制。在貸款存續(xù)期內(nèi)，抵押物在實物和價值上是動態(tài)變化的，銀行對抵押物的管理也應是全過程的、動態(tài)的、連續(xù)性的。一是項目客戶經(jīng)理應勤勉盡責做好貸前調(diào)查，配合風險部門做好平行作業(yè)，重點考察抵押物的合法性、有效性、可靠性和流動性，建立中介機構的準入和淘汰制度，防止價值高估。二是組建具有專業(yè)資格的評估人員隊伍，在審核發(fā)放貸款時加強對抵押物的審核，對抵押物進行全面復核，并在此基礎上按抵押物類型及等級設定合理的貸款抵押率。三是建立抵押物從抵入到處置全過程的動態(tài)監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患。建議開發(fā)一套抵押物監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)測抵押物實物及價值情況；定期對貸款抵押物進行重估，在抵押物出現(xiàn)價值下降和實物毀損時，及時要求借款者恢復抵押物價值、追加抵押物或采取收回貸款等有效措施，確保貸款存續(xù)期內(nèi)的任一時點抵押物的足額有效。四是建立一套科學、完整的抵押物考核體系，從經(jīng)辦單位項目客戶經(jīng)理到風險部門平行作業(yè)經(jīng)理，再到信貸審批部門審批人，最后到貸款抵押物管理部門的管理人員。明確各個環(huán)節(jié)的權利與責任，貸款形成不良資產(chǎn)后，按職責追究各環(huán)節(jié)責任[2]。
除此之外，銀行應注意做好與財政、建設、國土資源等政府主管部門的協(xié)調(diào)，推動政府部門盡快制定并出臺規(guī)范的評估操作指南。同時，銀行還應加強與行業(yè)協(xié)會、中介機構的溝通與交流，更好地規(guī)避貸款抵押物價值縮減的風險。
參考文獻：
第5篇：剪紙的商業(yè)價值范文
關鍵詞：商業(yè)建筑；中國企業(yè)；發(fā)達國家；成本；控制
Abstract: with China's accession to the WTO, more and more Chinese enterprises enter into international engineering construction domain, in recent years, as China's national strength and growth of Chinese enterprises, Chinese enterprises starting from the traditional African aid projects gradually into the western developed countries, the commercial building market, especially in Australia and other countries of Anglo-American law system resources the project, has become China's enterprises the main target into the construction market in the developed countries.
Keywords: commercial building; Chinese enterprises; developed countries; cost; control
F275.3
雖然同亞非拉傳統(tǒng)的建筑工程市場相比，發(fā)達國家的外部環(huán)境條件較好，基礎設施較為完善，工程項目的收益較高，但是由于法律、人文、環(huán)境等方面的巨大差異，以及當?shù)剌^高的人工、材料、機械等成本，嚴格的質(zhì)量標準，苛刻的環(huán)保要求，系統(tǒng)的安全管理等等，也使得中國企業(yè)面臨著巨大的風險，因此如何充分利用自身的競爭優(yōu)勢，合理配置資源，控制工程項目的成本，以求最大限度的爭取利潤空間，就成為每一個試圖走入發(fā)達國家建筑市場的中國企業(yè)必須謹慎研究，小心規(guī)劃的問題。
在跨國工程建設中，成本控制不再集中在施工準備、組織過程中對于人、機、材及能源消耗的控制上，而是拓展到整個公司的治理結(jié)構、管理方式與策略選擇上。
在此，筆者僅作拋磚引玉，粗淺的談一點自己的看法。
一、公司組織機構的設立：
在海外進行工程施工的建設，首先就需要考慮如何在海外組織自己的建設隊伍，這就牽扯到公司在工程建筑當?shù)匾院畏N面貌出現(xiàn)，如何利用公司組織結(jié)構來優(yōu)化管理和資源的調(diào)配，減少和規(guī)避稅務、法律和管理成本。
(一)本土化：
在海外工程市場上，尤其是發(fā)達國家，由于人均收入較高，建筑業(yè)又是解決政府就業(yè)的得力工具，因此大多數(shù)國家都會通過法律和稅收手段來保護本土企業(yè)，以避免海外承包商利用其低成本的優(yōu)勢對于本土企業(yè)的沖擊。很多國家都有《外國承包商稅》，有的國家得稅收比例達40%，并且通常這一稅種的收稅基礎是總包合同價格而不是利潤。這對于外國承包商來說無異于災難。因此，企業(yè)的本土化至關重要。通常，公司的承包合同主體一定要在施工建筑所在地。
(二)多層次：
由于不同國家的法律基礎有很大的不同，因此，通過在不同的國家和地區(qū)設立多級別的子公司，可以達到有效避稅和防御風險的目的。在資本主義體系中，企業(yè)的設立門檻通常很低，因此，多級別的公司結(jié)構通常不會帶來管理成本的大幅增加。某國內(nèi)央企在澳洲進行資源開發(fā)和工程建筑業(yè)務，其對某一項目的操作企業(yè)竟然達到了9級子公司之多。這樣做的好處是：一、減少了因某些商業(yè)政策的改變對公司的影響；二、減少不利因素對中國母公司的直接沖擊；三、減少政治因素的影響。四、通過一些避稅天堂，減少公司的稅務支出。
(三)多結(jié)構：
按職能、項目設立不同的子公司，例如：人力資源公司、項目一公司、項目二公司、設備公司等。以方便資源的調(diào)配，同時規(guī)避法律、稅務風險。這種多結(jié)構的公司治理結(jié)構有利于企業(yè)通過多樣化的合同及施工策略選擇，來實現(xiàn)低風險及有效的成本控制。
二、管理方式的轉(zhuǎn)變：
從粗獷向精細的管理方式轉(zhuǎn)變，從單一的預算控制向全面的滾動預算體系轉(zhuǎn)變，從計劃型向市場化的資源配置方式轉(zhuǎn)變，從傳統(tǒng)的紙質(zhì)管理向科學的信息化管理轉(zhuǎn)變，是中國企業(yè)在發(fā)達國家市場競爭的必由之路。
(一)建立全面的滾動制預算管理體系：
1、可行性研究階段。
根據(jù)實施項目計劃和建設標準，制定開發(fā)規(guī)模和投資計劃，并根據(jù)可類比的工程造價及現(xiàn)行市場價格進行調(diào)整和控制，對于會影響項目收益的因素的敏感性測試一定不能含糊，只有這樣，才能保證在對整個項目進行滾動制預算管理時，能夠正確有效的調(diào)整預算。
2、設計階段。
按可行性研究階段提出的方案進行設計，編制工程概算，將投資控制在計劃之內(nèi)。這里需要特別注意的是當?shù)貥藴驶驀H標準與中國設計標準轉(zhuǎn)化的問題。
每一個國家的建筑、設備、質(zhì)量、安全等都有著自己的國家或行業(yè)標準，因此對于該國標準的轉(zhuǎn)化是一個復雜但又必須做的工作。另外，由于海外施工的設計方、設備供應商、工程分包商會來自于不同的國家（至少是中國和當?shù)胤职蹋?，因此，設計圖紙的轉(zhuǎn)化是中國企業(yè)進入該市場所必須付出的成本，這不僅僅是語言的翻譯，視圖的表達、符號和標注方式的差異、材料的選擇標準等等都需要進行詳盡的圖紙轉(zhuǎn)化。否則，就會造成不必要的損失。
3、預算編制階段。
在施工圖完成后，編制工程預算，并與概算進行比較。
4、設計優(yōu)化階段。
通常預算的整體或某一工程子項會高于概算。因此，優(yōu)化設計方案稱為使投資控制在原計劃之內(nèi)的首選。
5、施工階段。
施工中，嚴格按圖施工，核算工程量，制訂材料供應計劃，加強成本控制和施工管理，保證竣工決算控制在工程預算額度內(nèi)。
6、預算調(diào)整階段的再循環(huán)。
(二)實現(xiàn)合理的資源配置
1、合理的人力資源配置
像中國慣用的一專多能，一人多用的人力資源配置模式在人力資源成本高昂的發(fā)達國家是行不通的。在職位設置上及職能分配上應學習發(fā)達國家，細分每個職位的職能、工作范圍及對人員的要求。這樣做的好處有：一來可以避免浪費高薪聘請的高級人員的才智用到簡單操作的工作中，降低了他們所能為公司創(chuàng)造的價值；二來將每個職位的職能細分，有效組合，可以低薪聘請一些人員以兼職或招收實習生的方式來完成公司管理中大量的操作型，重復型工作。以有效減低人力成本。
2、完善的物資配置
1)統(tǒng)一的物流規(guī)劃。
2)全球范圍的物資采購。
3)新技術、新材料的應用，降低能耗和資源使用率。
3、規(guī)避風險的資金配置
1)資金的統(tǒng)一調(diào)配，合理規(guī)劃。
2)多元化的融資渠道。
3)合理選擇金融工具的投資組合，規(guī)避匯率風險。
(三)信息化科學管理
ERP管理系統(tǒng)的應用，提高資源分配和管理效率，是中國企業(yè)提高自身的管理水平，適應發(fā)達國家市場及商業(yè)環(huán)境的重要手段，從而降低項目的管理成本。
例如：在發(fā)達國家，對于按時支付分包商的款項的商業(yè)原則是非常嚴格的，這同國內(nèi)經(jīng)常延遲、拖欠分包款項是非常不同的；因為延遲支付款項而帶來的后果主要有：
1)分包商訴諸法律，很有可能會帶來整個項目的停工，甚至公司暫時停止業(yè)務的后果，由此，造成停工成本、額外的索賠成本、法律費用等，都會使項目成本大幅增加。
2)發(fā)達國家的商業(yè)信譽意識是非常高的，信用評級系統(tǒng)都是非常完善的，任何一次延遲付款都會影響到公司的商譽，從而降低信用等級。由此帶來的直接后果就是使分包商降低要求的付款周期，加大公司資金周轉(zhuǎn)壓力，提高融資成本。
利用ERP系統(tǒng)可以有效管理應付帳款，嚴格把控支付的時間，做到不早付一天也不晚付一天。
三、策略選擇：
(一)合同的策略選擇
舉例說明：
在澳洲，對于外國承包商在澳洲的建筑相關服務，有明確的規(guī)定：一、對于服務時間累計超過六個月的，必須在澳注冊稅號，繳納所得稅。未注冊稅號的，要求總包商代繳46.5%的外國承包商服務稅。二、要繳納5%的預提稅。這就對于一些外國設備供應商對于項目的安裝指導服務和調(diào)試服務帶來了巨大的影響。而通過設立的人力資源公司，以獵才合同的形式，從廠商臨時招募服務人員成為了避免這一問題良好解決方式。
(二)施工方案的策略選擇
由于發(fā)達國家的人工費用極高，通常人工費占據(jù)施工人、機、材費用的50%以上,因此工程施工的策略選擇高度影響項目成本的控制，根據(jù)筆者的經(jīng)驗，以下是一些典型的策略：
1、聯(lián)合體
由于發(fā)達國家對于勞工的引進有著嚴格的控制，因此通過與當?shù)厥┕そㄖ髽I(yè)結(jié)成聯(lián)合體的方式，引入中國工人及技術人員，可以有效地提高工程效率，并降低人工成本。
2、工程外包
對于那些管理成本較大而收益率相對較低的工作采取外包的形式可以有效地降低工程的施工和管理成本。
3、模塊化與預組裝
發(fā)達國家建安費占總承包費用的比例通常比國內(nèi)同類、同級別項目高出很多。因此降低建筑安裝成本就成為有效降低工程總成本的有效方式。
發(fā)達國家通常本著公平公正的原則，要求外勞與其本國勞工必須有同樣的勞資及福利待遇。因此，中國的勞動力成本優(yōu)勢很大程度上在當?shù)責o法實現(xiàn)。
因此，通過模塊化、預組裝的將部分施工地點轉(zhuǎn)移至國內(nèi)的方式就成為了最為有效的方案。
以某澳洲項目中濃密機安裝施工方案選擇為例，其選礦廠有兩臺45M濃密機。組裝后尺寸φ46785*17539mm，重約548.8t。設備在中國制造，如此大型的設備整體運輸是不可能實現(xiàn)的。如果選擇在當?shù)亟M裝并完成安裝工作，總的費用預計將達到500萬澳幣以上。最終通過對港口、道路、場地的調(diào)研和施工方法的反復論證與比較，制定了如下的施工方案：
在國內(nèi)實行模塊化預組裝方案，并將模塊化預組裝的濃密機的設備分成兩大部分：第一部分包括：橋架、進料組件、轉(zhuǎn)動組件；第二部分包括：池壁、凹板、立柱、出料筒。
將濃密機池體部分拼裝成整體后，分割為6大模塊，對6大模塊的結(jié)構組焊一體，再與濃密機設備制造廠提供的橋架進行組裝，達到裝配驗收要求，最后加固6大模塊保證運輸要求。
對于濃密機設備制造廠的其他設備直接發(fā)往澳洲現(xiàn)場，而將在國內(nèi)實行模塊化預組裝的第一大部分在制造廠內(nèi)進行拼裝。
將第二部分分為6大模塊，所用散件在結(jié)構制造廠下料加工，制作成單體構件，運送到發(fā)運港的組裝工地在拼裝成一定的模塊。再利用軸線車實現(xiàn)實現(xiàn)模塊化運輸。
整個國內(nèi)預組裝及軸線車的運輸費用等總計僅花費約500萬人民幣，其中刨除軸線車等費用，直接的建安費成本僅不到300萬元人民幣。則實現(xiàn)了整個濃密機建安工作的70%。而澳洲的最終安裝成本為250萬澳元，其中直接建安成本120萬澳幣左右?？傆?臺濃密機的建安成本為330萬澳幣左右，最終節(jié)約成本約一半。
第6篇：剪紙的商業(yè)價值范文
關鍵詞：企業(yè)財務指標體系；多元統(tǒng)計；因子分析
一、企業(yè)財務指標體系的構建
目前已有不少學者設計了一套相對完整的企業(yè)財務評價指標體系，但是，基于一些指導思想的指標體系中有些指標的主觀性太強，無法量化，本文對已有的指標體系進行重新的審視，剔除了主觀性強，不易量化的指標，并創(chuàng)新性地增設了一些能反映企業(yè)競爭力水平且可進行定量分析的指標。具體財務指標分為如下15個：（1）經(jīng)營凈利率（2）資產(chǎn)利潤率（3）資產(chǎn)利潤增長率（4）流動比率（5）速動比率（6）流動負債率（7）資產(chǎn)負債率（8）存貨周轉(zhuǎn)率（9）應收帳款周轉(zhuǎn)率（10）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（11）主營業(yè)務收入增長率（12）凈利潤增長率（13）總資產(chǎn)增長率（14）股東權益增長率（15）主營利潤增長率。
二、企業(yè)財務指標體系的綜合評價與分析
本文試圖在原始指標體系建立的基礎上，通過對指標體系的多元統(tǒng)計分析，對上市零售企業(yè)的財務指標進行評價分析，并對影響企業(yè)財務因素進行進一步分析。
顯然，這15類財務指標夠成一個財務指標體系能反映企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，但是數(shù)據(jù)過于冗長，而且關聯(lián)性極高，有些數(shù)據(jù)是經(jīng)過其他數(shù)據(jù)整合計算而來，為了使指標體系更加簡化適用，更加易于評價分析，在本文中采用了對指標體系進行因子分析的方法來尋找一個適用于上市零售業(yè)公司財務評價的指標體系。
（一）因子分析的原理
因子分析模型是建立在主成分分析基礎上的。它也是利用降維的思想，由研究原始變量相關矩陣內(nèi)部的依賴關系，把一些具有錯綜復雜關系的變量歸結(jié)為少數(shù)幾個綜合因子的一種多變量統(tǒng)計分析方法。相對于主成分分析，因子分析更傾向于描述原始變量之間的相關關系。
（二）因子分析過程以及財務指標體系評價
本文選擇的是在國內(nèi)上市的40家零售業(yè)的年報數(shù)據(jù)。因子分析基于變量間的協(xié)方差矩陣。KMO檢驗和巴特利特球體檢驗可以用來檢驗是否適合做因子分析。一般而言，KMO測度的值大于0.5意味著因子分析可以進行，而在0.7以上則是令人滿意的值。通過對數(shù)據(jù)進行KMO檢驗和Bartlett檢驗，其中KMO檢驗值為0.578，樣本分布的球形Bartlett卡方檢驗值為430.273，顯著性為0.000，表明可以對數(shù)據(jù)進行因子分析。
對40家零售業(yè)上市公司指標進行因子分析:第一步，將逆指標（資產(chǎn)負債率、流動負債率）進行正向化，保證數(shù)據(jù)的一致化。第二步，對原始數(shù)據(jù)標準化，以消除量綱的影響。第三步，求指標間的相關系數(shù)矩陣的特征值和特征向量。第四步，提取因子。根據(jù)因子分析設定的標準，我們?nèi)±塾嬝暙I率大于85%的因子，在本文中，根據(jù)解釋總方差表，當我們?nèi)∏?個因子的時候，其累計貢獻率為86.818%，因此我們選前6個主因子為公共因子，能夠綜合反映了原始數(shù)據(jù)15個指標所表達的大部分信息，符合因子分析要求。第五步，建立因子載荷陣，對因子載荷陣實行方差最大旋轉(zhuǎn)。第六步，對公因子進行解釋。
通過旋轉(zhuǎn)因子分析我們把15個財務指標歸為4類，用6個因子表示，如下所示：第一因子代表：資產(chǎn)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)增長率、股東權益增率，第二因子代表：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率，第三因子代表：資產(chǎn)利潤增長率、凈利潤增長率，第四因子代表：流動負債率、主營收入增長率、主營利潤增長率，第五因子代表：經(jīng)營凈利率，第六因子代表：應收帳款周轉(zhuǎn)率。
對以上六個因子我們根據(jù)其代表的指標意義來進行分類，可分為如下4類：第三因子、第五因子代表企業(yè)盈利能力；第二因子代表企業(yè)抵御風險能力；第一因子、第六因子代表企業(yè)營運能力；第四因子代表企業(yè)成長能力。這一指標體系分類突出地體現(xiàn)了企業(yè)參與市場競爭應具有盈利能力、抵御風險能力、營運能力、成長能力等綜合素質(zhì)，能較好反映企業(yè)競爭力水平。具體見表一：
由上表可知，企業(yè)財務指標體系的15個指標按照其歸屬能力不同可以分為6大類因子，4類指標。這4類指標全面、多角度刻畫了企業(yè)的財務競爭力。
三、結(jié)束語
本文從企業(yè)競爭力的內(nèi)涵出發(fā)，將企業(yè)財務指標體系的15個指標歸納為6個評價要素，4類指標，并采用因子分析模型，確定因子權數(shù)，用數(shù)據(jù)說明因子類別，從而通過計算機的轉(zhuǎn)變避免了人為確定權數(shù)的主觀性和隨意性，使得綜合評價結(jié)果唯一，并且客觀合理，有較強的可比性。
需要強調(diào)的是，企業(yè)財務指標體系的評價只是起到一種參考作用。如果想該指標體系能夠和具體的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，還需要多個其它部門相配合才能具體實施，讓企業(yè)真正知道自己最薄弱的地方在哪，從而進行改正，使企業(yè)真正的蓬勃發(fā)展。
參考文獻：
第7篇：剪紙的商業(yè)價值范文
[關鍵詞] 化工企業(yè) 生產(chǎn)資料供貨商 評價指標體系
一、生產(chǎn)資料供貨商評價指標體系的設置原則
由華中理工大學管理學院,CIMS-SCM課題組2007年的一次調(diào)查統(tǒng)計數(shù)據(jù)可知:目前我國企業(yè)在選擇供應商時,主要的標準是產(chǎn)品質(zhì)量,98.5%的企業(yè)考慮了這個標準,這與國際上重視質(zhì)量的趨勢一致;其次是價格,92.1%的企業(yè)考慮了這個標準;69.7%的企業(yè)考慮了交貨提前期;批量柔性和品種多樣性也是企業(yè)考慮的因素之一。從調(diào)查數(shù)據(jù)及通過與一些企業(yè)管理人員的交談中發(fā)現(xiàn),我國企業(yè)評價選擇供應商時存在較多問題:企業(yè)在選擇供應商時,主觀的成分過多,有時往往根據(jù)供應商的印象而確定供應商的選擇,供應商選擇中還存在一些個人的成分;供應商選擇的標準不全面,目前企業(yè)的選擇標準多集中在供應商的產(chǎn)品質(zhì)量、價格、柔性、交貨準時性、提前期和批量等方面,沒有形成一個全面的供應商綜合評價指標體系,不能對供應商做出全面、具體、客觀的評價。
綜合評價指標體系的設置原則為:
1.系統(tǒng)全面性原則。評價指標體系必須全面反映供應商企業(yè)目前的綜合水平,并包括發(fā)展前景和以往情況。2.簡明科學性原則。評價指標體系的大小也必須適宜,亦即指標體系的設置應有一定的科學性。3.穩(wěn)定可比性原則。評價指標體系的設置還應該考慮到易與國內(nèi)其他指標體系相比較。4.靈活可操作性原則。評價指標體系應具有足夠的靈活性,以使企業(yè)能根據(jù)自己的特點及實際情況,對指標靈活運用。
二、生產(chǎn)資料供貨商評價指標體系的建立
依據(jù)ABC和CVA分類庫存管理技術的思想,筆者認為應該嚴格地將化工企業(yè)生產(chǎn)資料分為戰(zhàn)略生產(chǎn)資料、重要生產(chǎn)資料、瓶頸生產(chǎn)資料和一般生產(chǎn)資料為四大類物資進行供貨商選擇和管理。其中對于建立戰(zhàn)略生產(chǎn)資料、重要生產(chǎn)資料供貨商選擇方案,筆者認為應注意一下。
在具體的供應商評價指標篩選中,按照化工企業(yè)的現(xiàn)狀應該從使供應鏈績效最大化的目標出發(fā),按照指標的設計原則,具體從技術水平、經(jīng)營能力、服務水平、經(jīng)營環(huán)境四個方面進行分析,具體指標如下:技術水平指標:包括技術參數(shù)、產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品可靠性。產(chǎn)品的技術參數(shù)是一定性變量,采用技術人員評分法度量;產(chǎn)品質(zhì)量通過合格率來度量;可靠性通過合格產(chǎn)品的故障率來衡量。
經(jīng)營能力指標:含協(xié)作能力、發(fā)展能力、供應能力三個方面。協(xié)作能力是一項綜合指標可由多項指標反映;發(fā)展能力可以由企業(yè)利潤增長率、固定資產(chǎn)凈值變化、培訓費用比例等具體指標來衡量;供應能力主要是指企業(yè)是否具有相當?shù)纳a(chǎn)規(guī)模。
服務水平指標:包含提前期、價格、售后服務等。前兩項為定量指標可通過實際數(shù)據(jù)具體度量;售后服務可以通過用戶的評價測出。
經(jīng)營環(huán)境指標:包括政治法律環(huán)境、經(jīng)濟技術環(huán)境、自然地理環(huán)境等。如果企業(yè)的經(jīng)營大環(huán)境基本一致時,可以不考慮該項,但當經(jīng)營環(huán)境差異很大時應考慮此項。
三、生產(chǎn)資料供貨商選擇的方案
化工企業(yè)生產(chǎn)資料供貨商的選擇依據(jù)是科學的評價體系,科學的評價體系源自科學的評價方法和客觀合理的評價。在制定供貨商選擇選擇方案的時候必需依據(jù)不同的生產(chǎn)資料在企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展中的地位,以及該種物資在市場上可獲取的復雜程度來決策。下面將詳細描述產(chǎn)資料供貨商選擇的過程:
步驟1:分析市場競爭環(huán)境(需求、必要性)。有需求才有必要。建立基于信任、合作、開放流的供應鏈長期合作關系,必須首先分析市場競爭環(huán)境。目的在于找到針對哪些產(chǎn)品市場開發(fā)供應鏈合作關系才有效,同時分析現(xiàn)有供應商的現(xiàn)狀,分析、總結(jié)企業(yè)的存在的問題。
步驟2:建立供應商選擇目標。企業(yè)必須確定供應商評價程序如何實施,信息流程如何,誰負責,而且必須建立實質(zhì)性,實際的目標。其中降低成本是主要目標之一。
步驟3:建立供應商評價標誰。供應商綜合評價的指標體系是企業(yè)對供應商進行綜合評價的依據(jù)和標準,是反映企業(yè)本身和環(huán)境所構成的復雜系統(tǒng)不同屬性的指標,按隸屬關系、層次結(jié)構有序組成的集合。不同行業(yè)、企業(yè)、產(chǎn)品需求、不同環(huán)境下的供應商評價應是不一樣的。但不外乎都涉及到供應商的業(yè)績、設備管理、人力資源開發(fā)、質(zhì)量控制、成本控制、技術開發(fā)、用戶滿意度、交貨協(xié)議等方面可影響供應鏈合作關系的方面。
步驟4:建立評價小組。企業(yè)必須建立一個小組以控制和實施供應商評價。評價小組必須同時得到制造商企業(yè)和供應商企業(yè)最高領導層的支持。
步驟5:供應商參與。一旦企業(yè)決定實施供應商評價,評價小組必須與初步選定的供應商取得聯(lián)系,以確認他們是否愿意與企業(yè)建立供應鏈合作關系,是否有獲得更高業(yè)績水平的愿望。
步驟6:評價供應商。評價供應商的一個主要工作是調(diào)查、收集有關供應商的生產(chǎn)運作等全方面的信息。在收集供應商信息的基礎上,就可以利用一定的工具和技術方法進行供應商的評價。
步驟7:實施供應合作關系。在實施供應合作關系的過程中,市場需求將不斷變化,可以根據(jù)實際情況的需要及時修改供應商評價標準,或重新開始供應商評價選擇。在重新選擇供應商的時候,應給予舊供應商以足夠的時間適應變化。
參考文獻:
第8篇：剪紙的商業(yè)價值范文
一、我國商業(yè)銀行管理會計應用現(xiàn)狀
國外商業(yè)銀行管理會計體系從20世紀80年代開始建設，從最初的管理信息系統(tǒng)（MIS）到21世紀開始使用采用的“商業(yè)智能”系統(tǒng)，管理會計已經(jīng)成為商業(yè)銀行現(xiàn)代化管理的核心工具之一。雖然近年來我國商業(yè)銀行開始重視管理會計的應用問題，但由于我國商業(yè)銀行開始實施管理會計系統(tǒng)較晚，與國外先進商業(yè)銀行相比仍較為落后。
（一）信息系統(tǒng)基礎落后會計系統(tǒng)的本質(zhì)是一個信息系統(tǒng)，銀行管理會計系統(tǒng)既為計劃、控制、決策和業(yè)績評價部門提供信息，也需要財務會計、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計部門為其提供用以評價信貸風險、市場風險及產(chǎn)品部門經(jīng)營業(yè)績的外部金融市場、宏觀政策、行業(yè)和同業(yè)經(jīng)營等有關信息。而目前國內(nèi)信息系統(tǒng)基礎還相當薄弱，不但許多經(jīng)營管理需要的外部市場信息難以收集，就連銀行內(nèi)部的金融電子化工作也還很不完善，亟待加強。
（二）成本風險管理欠缺 管理會計特別注重對成本的分析和管理，商業(yè)銀行管理會計更有其獨特的要求。我國商業(yè)銀行成本管理主體較少、范疇較窄且管理部位偏后，缺乏資本投入管理的自我約束，導致業(yè)務規(guī)模盲目擴大，機構網(wǎng)點擴張過快，這既給銀行的成本控制帶來困難，也造成經(jīng)營效率和效益低下，并蘊含大量經(jīng)營風險。
（三）業(yè)績評價體系單一一個有效而合理的業(yè)績評價體系，不僅有利于使個人或部門的努力得到承認，而且也有利于管理人員對資源配置和風險控制的恰當管理。而我國商業(yè)銀行目前采用單一的業(yè)績評價指標是不完善的，難以準確度量產(chǎn)品、部門、客戶對銀行價值創(chuàng)造的貢獻，不利于形成完善的商業(yè)銀行內(nèi)部激勵約束和財務資源配置機制。
（四）內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格難以確定 恰當?shù)膬?nèi)部轉(zhuǎn)移價格對于提高管理會計的運行效果至關重要，而內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格確定的實質(zhì)是資源的合理分配。如何確定銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格的種類，規(guī)范調(diào)整審查內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的程序和權限，以及如何進行資金營運資產(chǎn)的分配、非盈利性資產(chǎn)成本的分配以及壞賬準備金的分配等問題，都是非常重要而棘手的。
二、EVA在價值創(chuàng)造型商業(yè)銀行管理會計體系中應用的必然性分析
EVA（Economic Value Added，即經(jīng)濟增加值）起源于剩余收益理論，其提出和推廣是由美國斯特恩－斯圖爾特管理咨詢公司（Stern Stewart Co.）進行的。EVA 是衡量經(jīng)濟組織價值和財富創(chuàng)造的度量標準。從數(shù)量角度說，EVA 等于稅后凈營業(yè)利潤減去債務和股本成本后的余額，是全部資本收益補償全部資本成本后的經(jīng)濟利潤。傳統(tǒng)業(yè)績評價方法忽視了股權資本成本，而EVA 考慮了企業(yè)所有投入資金的資本成本，是比較成熟的且較具綜合性的評估企業(yè)業(yè)績的指標。它反映了一個公司在經(jīng)濟意義而非會計意義上是否盈利，反映出公司營運的真實情況及股東價值的創(chuàng)造或毀損程度。
（一）銀行會計體系不斷發(fā)展的必然要求 管理會計和財務會計構成了現(xiàn)代會計理論與實踐的兩大分支。財務會計是對外會計，負責企業(yè)經(jīng)濟事項的確認、計量、記錄和報告；管理會計是對內(nèi)會計，負責為企業(yè)管理層提供預測、決策、控制、評價等相關信息，以促進內(nèi)部經(jīng)營管理水平的提高和經(jīng)濟效益增長。新企業(yè)會計準則實施后，在財務會計領域已經(jīng)基本實現(xiàn)了和國際慣例的接軌，但是管理會計理論與實踐發(fā)展相對較慢，特別是銀行業(yè)管理會計發(fā)展遠落后于財務會計，管理會計在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要作用沒有得以充分發(fā)揮，應用效果也沒有得到充分體現(xiàn)。隨著銀行會計體系的不斷發(fā)展，必然要構建價值創(chuàng)造型管理會計體系。
（二）強化對資金成本管理的必然要求 銀行不同于一般的企業(yè)，其產(chǎn)品主要是貨幣資金，整個銀行經(jīng)營的過程就是通過吸收和發(fā)放資金運作以及提供高附加值的知識服務來獲取收益的過程。因此，任何一項銀行業(yè)務的開展都與資金成本密不可分。但傳統(tǒng)的業(yè)績評價體系無法很好地反映資金成本對收益的影響程度，由于EVA考慮了所有的成本，通過EVA體系的實施則能為銀行業(yè)務的開展提供全面的依據(jù)，更有利于銀行以EVA為價值創(chuàng)造目標的管理。
（三）實現(xiàn)財務精細化管理的必然要求 我國商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務遍布全國，雖然對外來看各個機構屬于一個整體，但由于規(guī)模太大，統(tǒng)一的財務核算不可能實施，只能將財務核算權限分散到各個層級中，勢必造成資源的浪費和影響商業(yè)銀行整體的財務信息結(jié)果的精確性和及時性。因此，商業(yè)銀行財務集中改革是建設價值創(chuàng)造型管理會計體系的首要任務，必須轉(zhuǎn)變原有的粗放式財務管理模式，運用成熟的現(xiàn)代管理會計方法和工具，將以“塊”為主的財務管理轉(zhuǎn)變?yōu)椤皸l塊結(jié)合”的精細化管理模式，做到規(guī)模越大，核算越細，努力增強價值創(chuàng)造能力。目前，國際先進銀行和我國部分領先商業(yè)銀行已經(jīng)建成或正在探索建立財務精細化管理體系，以實現(xiàn)分產(chǎn)品、分部門、分機構、分客戶業(yè)績價值管理。分產(chǎn)品、分部門等分部業(yè)績報告已經(jīng)不僅是預算評價等內(nèi)部管理的基礎，也成為對外信息披露的重要組成部分。實行財務精細化管理已經(jīng)成為體現(xiàn)銀行治理水平的重要標志。
（四）提高銀行規(guī)模效率的必然要求 我國商業(yè)銀行存在一種“規(guī)模無效率”現(xiàn)象，限制了銀行獲利能力和市場業(yè)績，從而導致了管理的無效率。EVA 業(yè)績評價體系可以根據(jù)常年的“面板”數(shù)據(jù)來測算處于不同地域環(huán)境、運作不同業(yè)務品種的銀行以及實施不同職能的銀行部門的實際風險系數(shù)，因而為重組無效率的部門、整合不贏利的業(yè)務，提高規(guī)模效率提供了可靠依據(jù)。
（五）合理進行產(chǎn)品定價的必然要求 內(nèi)部管理中很重要的一部分就是加強對財務資源的管理：一個是商品價格，另一個是商品成本。只有進行合理定價，控制成本，才能達到利潤最大化的目標。長期以來，商業(yè)銀行的產(chǎn)品價格，特別是存貸款利率受到嚴格管制，商業(yè)銀行既沒有進行產(chǎn)品定價的自，也沒有這方面的經(jīng)驗積累，如何確定商業(yè)銀行產(chǎn)品的成本和價格，既影響到內(nèi)部責任會計制度的實施效果，也將直接關系到這些產(chǎn)品是否有競爭力和盈利能力。因此，要做到合理定價，就需要正確確定商業(yè)銀行產(chǎn)品的成本，需要應用成本性態(tài)分析、作業(yè)成本制、本量利分析、責任會計制度等管理會計手段和方法，建立一種以EVA為核心、以價值創(chuàng)造為目的的管理會計體系。
三、以EVA為核心的商業(yè)銀行價值創(chuàng)造型管理會計體系完善建議
隨著我國與世界經(jīng)濟一體化程度的日益加深，來自國外的同業(yè)競爭壓力越來越威脅到我國商業(yè)銀行的生存與發(fā)展，國外銀行科學有效的經(jīng)營管理、先進的業(yè)績考評體系等形成了強大的綜合競爭力。EVA作為評價現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營績效的核心指標，是當今企業(yè)經(jīng)營管理領域先進的經(jīng)營管理理念之一，以EVA為基礎的績效評價體系和激勵約束體系的有效性已被國際眾多現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理實踐所證實，其為這些企業(yè)的快速發(fā)展、穩(wěn)健運營和價值創(chuàng)造提供了不竭的機制性動力。
（一）推行價值創(chuàng)造型管理會計體系下的全面預算管理制度在價值創(chuàng)造型管理會計體系下，全面預算管理是多維度、全過程、全要素的預算管理，即以價值創(chuàng)造為核心，在繼續(xù)強化對分支機構的預算管理的基礎上，編制以產(chǎn)品、部門為預算單元的“分條”預算，形成“條塊結(jié)合”的精細化預算管理模式，從而將價值創(chuàng)造的任務和目標傳導到商業(yè)銀行的每一級機構、每一個部門和每一個產(chǎn)品，最終形成奔向價值創(chuàng)造目標的管理合力。
推行全面預算管理制度，強化預算管理，對于明確和實施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各機構和部門的工作，控制商業(yè)日常的經(jīng)營管理活動，以及考核各機構、部門和產(chǎn)品的盈利能力，都具重要意義。主要包括：一是管理體系內(nèi)容全面。對于商業(yè)銀行而言，涉及存款、貨款、資金、中間業(yè)務等各項金融產(chǎn)品及其財務收支情況，以及全行營業(yè)費用、資本性支出等內(nèi)容，從而全面反映商業(yè)銀行未來某一時期的財務狀況、經(jīng)營成果以及投資決策。二是管理的參與主體全面。預算的執(zhí)行者應親自參與預算的編制，從基層開始，自下而上逐級綜合平衡，提高預算的精確度。
（二）建立價值創(chuàng)造型管理會計體系下的業(yè)績評價機制 要保證實現(xiàn)預算目標，獲得價值的穩(wěn)定增長，就要有一個與全面預算管理制度相配套的業(yè)績評價機制。我國商業(yè)銀行建立綜合業(yè)績評價制度就是將結(jié)果（利潤和現(xiàn)金流量的財務目標）和原因（顧客和員工的滿意度）聯(lián)系在一起，從財務維度（Financial）、顧客維度（Customers）、企業(yè)內(nèi)部流程（Internal Business Processes）、學習和成長（Learning and Growth）等四個方面全面評價經(jīng)營業(yè)績戰(zhàn)略實施系統(tǒng)。需要注意的是，要完成這樣的業(yè)績評價，必須在對產(chǎn)品、機構、部門和客戶進行明確定義的基礎上，借助內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、成本分攤制度、責任會計制度等管理會計手段和工具，依托計算機信息技術才能實現(xiàn)。而這一業(yè)績評價是否有效，關鍵在于能否調(diào)動各責任部門的積極性，激勵其為完成銀行的整體目標而努力。如果沒有強有力的激勵作為保障，即使計劃再周詳，核算再精確，控制再嚴密，考核再嚴格，也只能事倍功半，達不到預期效果。為此，要建立以責任利潤為中心的考核和激勵機制，每年下達計劃時，緊緊圍繞利潤這個中心，按月考核，并將干部任免、人員分流、個人收入分配、費用管理和利潤的實現(xiàn)密切掛鉤，才能按照價值創(chuàng)造的原則進行取舍，從而推進管理會計工作的順利開展。
平衡計分卡的引入就是一個較為可行的選擇?？ㄆ仗m和諾頓（1992 年）提出平衡計分卡的觀念，是以實現(xiàn)公司愿景（Vision）和戰(zhàn)略（Strategy）為核心而開發(fā)的一套策略性的績效評估工具，在商業(yè)銀行的績效管理中應用平衡計分卡，可以依照以下步驟有序進行：
第一，建立分層考核體系。建立分層考核體系，目的是對不同級別的分支行、不同性質(zhì)的崗位實施客觀的、準確的績效評價尺度?？梢钥紤]按照資產(chǎn)負債規(guī)模、獲利能力、機構人員等因素，將分支行員工劃分成不同的級別。
第二，實行崗位目標責任制。針對每一個崗位或團隊，定出詳細的職責目標要求，建立以崗位目標為核心的責權利相統(tǒng)一的考核和分配新機制。一般而言，可以根據(jù)本行的年度目標分解，基于上年的狀況商定一個增加額，并考慮到經(jīng)濟環(huán)境的變化因素適當調(diào)整；規(guī)定考核期限和回顧時期（Timed），視崗位情況而具體規(guī)定是按季度、半年還是年度考核。
第三，對平衡計分卡的四個方面進行權重分配并選取關鍵業(yè)績指標。平衡計分卡四方面的指標權重應根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整而有所側(cè)重。
（三）確立價值創(chuàng)造型管理會計體系下的內(nèi)部資源配置機制
恰當?shù)膬?nèi)部轉(zhuǎn)移價格對于提高管理會計的運行效果至關重要，而內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格確定的實質(zhì)是資源的合理分配。財務資源配置體系的構建思路是以超額的EVA 增量作為激勵的關鍵變量，結(jié)合商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標，區(qū)分業(yè)務種類進行差異化激勵；對當前不創(chuàng)造EVA或EVA 創(chuàng)造不充足但關乎全行核心競爭力提升和可持續(xù)發(fā)展能力的戰(zhàn)略業(yè)務，進行專項激勵費用配置；設立類似紅利銀行的“獎金池”制度，對薪酬分配進行適當調(diào)節(jié)。建立統(tǒng)一的內(nèi)部資金交易中心，獲取存款的責任中心在獲取存款后將存款按照內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格賣給內(nèi)部資金交易中心，貸款責任中心進行貸款發(fā)放時所需要的資金不再無償，只能從資金交易中心購買資金。我們可以通過以下兩種方式將市場機制引入銀行內(nèi)部，提高對貸款發(fā)放的約束，同時調(diào)動存款的積極性，將內(nèi)部資源配置和價值創(chuàng)造有機結(jié)合起來：
（1）引導內(nèi)部經(jīng)營資源向價值創(chuàng)造能力強的區(qū)域和產(chǎn)品傾斜：可以經(jīng)濟增加值為依據(jù)，堅持“誰創(chuàng)造價值大，誰使用資源多”的原則，使有限的資源流向EVA較高的區(qū)域。同時，實行資源與產(chǎn)品業(yè)績掛鉤的管理模式，使其向創(chuàng)造價值大的產(chǎn)品傾斜，通過進一步優(yōu)化內(nèi)部資源配置結(jié)構，提高資源的使用效率和效益。
（2）引導內(nèi)部費用資源向價值創(chuàng)造貢獻大的機構、部門和個人傾斜。一是采用標準化配置與差別化配置相結(jié)合原則，通過對不同區(qū)域經(jīng)濟和金融環(huán)境分析，制定與本行區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略相適應的差別化與標準化相結(jié)合的營業(yè)費用配置機制；二是在準確界定和滿足業(yè)務發(fā)展對營業(yè)費用最低需求的前提下，強化價值配置導向，支持重點業(yè)務與重點產(chǎn)品發(fā)展；三是根據(jù)經(jīng)營形勢和市場環(huán)境變化，細化配置要素，突出市場競爭力評價原則，充分發(fā)揮資源配置保障、激勵的杠桿功能。
（四）完善價值創(chuàng)造型管理會計體系下的成本分攤制度 成本分攤是指將特定會計期間內(nèi)發(fā)生的各項成本，向成本分析對象（客戶、產(chǎn)品、機構等）進行分攤，以充分反映其應承擔的成本信息。國內(nèi)商業(yè)銀行分支機構龐大、人員眾多，要將多個不同的成本項目和巨額的間接費用從總行逐層分解到分行、支行，將非業(yè)務部門的費用分解到產(chǎn)品、客戶和業(yè)務單位，這將是一個艱巨而復雜的過程。商業(yè)銀行管理會計的成本分攤不同于一般制造企業(yè)。銀行成本主要是期間費用，銀行成本的分攤主要是期間費用的分攤，各項費用依據(jù)其與業(yè)務的相關性，可劃分為直接成本和間接成本。其中直接成本是指直接用于產(chǎn)品銷售或業(yè)務活動的費用支出，如業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、廣告費等;間接成本是指那些雖然沒有直接用于產(chǎn)品銷售或業(yè)務活動，但間接支持產(chǎn)品或業(yè)務活動正常運轉(zhuǎn)的費用支出，如租金、水電費等。因此，可以通過以下方式完善成本分攤制度：
第一，調(diào)整成本分攤流程，提高分攤結(jié)果的準確性。現(xiàn)有的成本分攤方法沒有從成本發(fā)生的源頭入手對費用進行分解。在目前的管理方式下，部門的成本是最容易取得的，所以現(xiàn)有的分攤方法是最先取得部門的成本，然后再分攤到條線和產(chǎn)品，相當于先得到了總成本，再按照一定的參數(shù)分攤到明細產(chǎn)品上。筆者認為最理想的做法是：通過一定的方法先得到產(chǎn)品的準確成本，再按照產(chǎn)品和部門、條線的對應關系得到條線和部門的成本。
第二，加強對分攤結(jié)果的運用，為成本分攤提供原動力。盡管利用成本核算分攤體系可得到層級、條線、責任中心和產(chǎn)品的成本分攤結(jié)果，但在商業(yè)銀行現(xiàn)行的層級式管理架構下，對層級的效益評價始終是最主要的，對條線、責任中心、產(chǎn)品的效益評價始終處于從屬地位，因而對其進行盈利性分析將只能是形式上的，并未在企業(yè)資源配置上發(fā)揮作用，這將成為成本核算與分攤工作準確性提高的障礙。而事實上，商業(yè)銀行要在經(jīng)營中立于不敗之地，精細化的成本管理是必需的。因此，成本核算與分攤管理會計方法會隨著銀行業(yè)內(nèi)部專業(yè)化經(jīng)營改革的深入而日趨完善并將充分發(fā)揮其重要作用。
四、結(jié)論
商業(yè)銀行價值創(chuàng)造型管理會計體系的建設要經(jīng)歷一個逐步探索、逐步完善的過程。到目前為止，已經(jīng)有幾家商業(yè)銀行進行了一些探索，如上海浦東發(fā)展銀行從2003年開始實施管理會計項目，建設基于責任會計、以內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格、全面成本分攤和風險資本分攤為主要內(nèi)容的績效分析和評價體系；光大銀行從2003年底開始實施管理會計項目，在財務會計、成本核算、分產(chǎn)品分客戶盈利分析、資產(chǎn)負債管理等方面進行了探索和實踐；工商銀行的成本管理會計項目――業(yè)績價值管理系統(tǒng)（PVMS）于2004年11月正式在全行投入使用；交通銀行管理會計項目一期也已在全行全面上線，為經(jīng)營管理提供了公司業(yè)務產(chǎn)品、公司客戶成本核算和盈利分析模式。但這是一項艱巨的工程，離成熟運用還有一定的距離，我們要不斷加強銀行成本核算制度的建設，憑借信息科學技術，建立多位體的成本核算平臺，進一步依托成本核算體系，建立以經(jīng)濟利潤為核心的績效評價體系和激勵機制，以逐步實現(xiàn)我國銀行的全面成本核算和管理，進一步完善價值創(chuàng)造型管理會計的體系。
參考文獻：
［1］吳曉靈：《構建商業(yè)銀行價值創(chuàng)造型管理會計體系，提升中資銀行的競爭力》，《中國金融》2006年第22期。
［2］劉琳：《商業(yè)銀行構建價值創(chuàng)造型管理會計體系探討》，《經(jīng)濟師》2009年第4期。
［3］毛洪濤：《業(yè)績管理會計研究》，西南財經(jīng)大學出版社2007年版。
第9篇：剪紙的商業(yè)價值范文
現(xiàn)將市物價局《關于對因工負傷、職業(yè)病勞動鑒定收費的函復》（京價〈收〉字〔1994〕142號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：北京市物價局關于對因工負傷、職業(yè)病勞動鑒定收費的函復
（1994年6月10日 京價（收）字〔1994〕第142號）
市勞動局：
你局京勞法函字〔1994〕23號“關于申請對因工負傷、患職業(yè)病職工勞動鑒定收費的函”收悉。經(jīng)商市財政局，同意市、區(qū)縣勞動鑒定委員會對因工負傷、患職業(yè)病職工評定傷殘等級、勞動能力喪失程度和護理依賴程度做出鑒定的，每例按200元向申請進行勞動鑒定職工的單位收取鑒定費。
