離職審計(jì)問題整改精選(九篇)

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第1篇：離職審計(jì)問題整改范文

一、在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下依法審計(jì)存在的問題

（一）國家審計(jì)法律法規(guī)體系尚未完善

目前在審計(jì)法規(guī)制度方面還存在著漏洞，如在績效審計(jì)法規(guī)中的具體操作規(guī)則不夠明確，還不能很好地適應(yīng)審計(jì)的處罰決定意見主體和依法執(zhí)行處罰主體的雙重身份，同時(shí)欠缺應(yīng)對干擾審計(jì)工作行為的可操作的強(qiáng)制性措施、因法律法規(guī)的不完善而引起的解決問題難及對整改落實(shí)情況缺乏制約等問題。所以要想高效發(fā)揮審計(jì)的作用，需全面完善審計(jì)的相關(guān)法規(guī)。

（二）部分審計(jì)對象的法律意識薄弱

有些審計(jì)對象不支持和配合國家審計(jì)的工作，或阻礙和干預(yù)審計(jì)過程。在對待審計(jì)要求整改的問題時(shí)，態(tài)度不夠端正，仍然存在整改不力的現(xiàn)象，在一定程度上影響審計(jì)監(jiān)查的效果。

（三）審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)與能力水平低

當(dāng)前審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)有待提升，具備法律、經(jīng)濟(jì)及計(jì)算機(jī)等綜合素質(zhì)的多方面發(fā)展的優(yōu)秀人才太少。個(gè)別審計(jì)工作人員停留在僅關(guān)注財(cái)政收支的真實(shí)合法性的層面，而資金績效的審計(jì)能力不高，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對審計(jì)的需求。

（四）審計(jì)方法缺乏創(chuàng)新性，有些滯后

隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，全球都處于信息化時(shí)代，許多行業(yè)都采用高新技術(shù)來輔助企業(yè)的管理發(fā)展，如社會(huì)保險(xiǎn)、金融業(yè)等行業(yè)的信息化管理程度較高，但在計(jì)算機(jī)審計(jì)方面的人才還欠缺，最突出的問題是基層審計(jì)機(jī)關(guān)的信息化管理體系建設(shè)和能力嚴(yán)重不足，影響到了審計(jì)的深度及廣度。在促進(jìn)審計(jì)全面覆蓋過程中，存在審計(jì)管理不力，制定審計(jì)計(jì)劃及內(nèi)部管理創(chuàng)新不足等問題，甚至沒有建立科學(xué)的管理及評定體系。

二、在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，國家審計(jì)要實(shí)施依法審計(jì)工作的戰(zhàn)略措施

（一）建立健全科學(xué)有效的審計(jì)法律法規(guī)體系

在新常態(tài)下，國家的經(jīng)濟(jì)、政治結(jié)構(gòu)及治理體系都得到優(yōu)化提升，經(jīng)濟(jì)運(yùn)作及權(quán)利運(yùn)行變得越來越復(fù)雜，為了深入貫徹審計(jì)法律制度，要求審計(jì)在立法時(shí)必須滿足當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求且同時(shí)保證審計(jì)執(zhí)法的獨(dú)立性。在公正公平、維護(hù)法治的前提下，做到立法科學(xué)，建立多層次的審計(jì)法規(guī)制度體系，再圍繞確保審計(jì)監(jiān)督權(quán)獨(dú)立性、推進(jìn)審計(jì)全面覆蓋等目的，加強(qiáng)完善審計(jì)立法體系。在審計(jì)從側(cè)重審計(jì)監(jiān)督財(cái)政收支的真實(shí)合理性向?qū)徲?jì)監(jiān)督綜合能力提升的轉(zhuǎn)型期中，應(yīng)加快明確政府績效審計(jì)中審計(jì)對象、廣度及深度、操作程序、相關(guān)部門機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限、審計(jì)成果的公告等，同時(shí)制定相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則及工作規(guī)范。保障審計(jì)立法與其他立法體系之間不產(chǎn)生脫節(jié)現(xiàn)象，明確規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限，制定審計(jì)處罰決定執(zhí)行追究法律責(zé)任制度，完善審計(jì)策略，規(guī)范審計(jì)行為。

（二）加快推進(jìn)審計(jì)的全面覆蓋

審計(jì)全覆蓋是指將全部公共財(cái)產(chǎn)、國有資產(chǎn)與資源的管理配置以及所有相關(guān)機(jī)關(guān)、人員都包含在審計(jì)范圍內(nèi)。需采取管理所有公共財(cái)產(chǎn)、國有資源及資產(chǎn)以及全面的、動(dòng)態(tài)地管理涉及部門及人員的審計(jì)手段，主要側(cè)重于審計(jì)監(jiān)督財(cái)政支出配置與支付轉(zhuǎn)移、管理運(yùn)行、專項(xiàng)資金使用情況、政府投資建設(shè)項(xiàng)目，通過在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和違規(guī)違紀(jì)案件線索，捍衛(wèi)法紀(jì)，促進(jìn)財(cái)政資源的合理配置，完善財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，減少管理運(yùn)營成本，制約財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)資金使用行為，推進(jìn)政府在投資建設(shè)項(xiàng)目時(shí)慎重決策及行為規(guī)范，加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型及結(jié)構(gòu)調(diào)整，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。

（三）加大對重要項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督力度

國家審計(jì)應(yīng)加大社保、資源、財(cái)政及金融等重點(diǎn)整改領(lǐng)域的執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督力度，通過審計(jì)推進(jìn)行政管理運(yùn)行與權(quán)力運(yùn)行政策措施落實(shí)，打造規(guī)范化的、公平競爭性的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境?；诖_保財(cái)政收支真實(shí)合法性的基礎(chǔ)上，提升財(cái)政資金的利用率。同時(shí)增強(qiáng)養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)等社保基金的籌集、整合到合理配置以及保障性農(nóng)居項(xiàng)目、基本生活保障、教育科普等資金的審計(jì)力度。

（四）有效發(fā)揮審計(jì)的反腐功能

在審計(jì)監(jiān)督過程中，工作人員應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵領(lǐng)域中存在假公濟(jì)私、擅離職守、貪污受賄等違規(guī)違紀(jì)問題，并對案件涉及人員展開深入調(diào)查分析，找出根本原因，促進(jìn)強(qiáng)有力的防腐反腐制度體系的形成，高效發(fā)揮審計(jì)反腐倡廉的作用，全面推進(jìn)法治社會(huì)的建設(shè)，努力共建廉政、讓民眾信任的政府。

（五）提升審計(jì)工作策略的創(chuàng)新性

加大組織方法、質(zhì)量管理和審計(jì)方式的創(chuàng)新力度，科學(xué)整合配置審計(jì)資源，改善審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)結(jié)構(gòu)，完善互助協(xié)作、互補(bǔ)共利、資源共享的審計(jì)機(jī)制。在組織項(xiàng)目過程中，將預(yù)算執(zhí)行與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績效審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)有機(jī)融合，進(jìn)行統(tǒng)一整合、利用與管理。同時(shí)提高審計(jì)電算化水平，增強(qiáng)高負(fù)荷的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理能力，尤其是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合審計(jì)分析能力，不斷提升審計(jì)質(zhì)量，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）抓準(zhǔn)問題，摸清原因，并進(jìn)行嚴(yán)格整改

加大審計(jì)中問題整改落實(shí)力度，是順應(yīng)國家推進(jìn)全面深化改革的需求，也是加強(qiáng)審計(jì)的監(jiān)督職能的手段之一。同時(shí)保障了財(cái)政資金與國家經(jīng)濟(jì)的安全，促進(jìn)依法行政的進(jìn)程。因此，應(yīng)該嚴(yán)格監(jiān)管審計(jì)對象認(rèn)真實(shí)施審計(jì)整改，并將重點(diǎn)領(lǐng)域整改落實(shí)情況單獨(dú)列出作為一項(xiàng)重要審計(jì)項(xiàng)目，并把整改情況公布出來，促進(jìn)審計(jì)對象積極及時(shí)整改、規(guī)范其行為。

（七）提高審計(jì)隊(duì)伍人員的專業(yè)素質(zhì)水平

可以采取崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育及工作實(shí)踐等方法來幫助審計(jì)人員學(xué)習(xí)國家整改政策、財(cái)會(huì)管理制度及綜合分析能力等相關(guān)知識，培養(yǎng)其分析判斷審計(jì)事件、深入挖掘、揭示問題并做出公正的、科學(xué)的評價(jià)能力，使他們能根據(jù)問題提出合理的建議，以便建設(shè)素質(zhì)專業(yè)水平高、綜合能力強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍。

（八）堅(jiān)持依法審計(jì)，樹立良好形象

依法審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員按照法律的規(guī)定行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，依審計(jì)程序開展各項(xiàng)審計(jì)工作。它不只是審計(jì)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)完整性，同時(shí)要關(guān)注財(cái)務(wù)收支實(shí)施過程的合法合規(guī)性。審計(jì)人員在審計(jì)工作中必須嚴(yán)格遵守《憲法》、《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，首先是加強(qiáng)審計(jì)思想建設(shè)不斷增強(qiáng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)層的政治意識、服務(wù)意識等各方面意識，提高其政治覺悟、專業(yè)理論水平，為依法審計(jì)奠定好思想基礎(chǔ)。然后是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理，嚴(yán)格治理審計(jì)隊(duì)伍，不斷完善審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，建立健全立法督察機(jī)構(gòu)，高效發(fā)揮紀(jì)檢及審理復(fù)核的作用，強(qiáng)化審計(jì)干部行使審計(jì)權(quán)的執(zhí)法情況以及審計(jì)工作的規(guī)范情況的監(jiān)督檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題就要從嚴(yán)處理，確保廉潔從審，堅(jiān)決樹立維護(hù)審計(jì)機(jī)構(gòu)公正嚴(yán)明、廉潔奉公、依法辦事的社會(huì)形象。

（九）積極提出具有可操作性的建議

重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)的重要領(lǐng)域及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，注意發(fā)現(xiàn)機(jī)制性及體制性等潛在性問題，及時(shí)提出防范措施，給予控制風(fēng)險(xiǎn)和解決問題的建議，在審計(jì)建議上既要統(tǒng)籌全局，也要做到切合自身情況，確保可行性，為全面深化改革提供依據(jù)。

第2篇：離職審計(jì)問題整改范文

自查報(bào)告是一個(gè)單位或部門在一定的時(shí)間段內(nèi)對執(zhí)行某項(xiàng)工作中存在的問題的一種自我檢查方式的報(bào)告文體。下面就讓小編帶你去看看財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查總結(jié)報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告1觀云村轄6個(gè)村民小組，1589戶，共5109人左右，兩委班子成員共12名。

根據(jù)來賓鎮(zhèn)政府的安排，觀云村村財(cái)務(wù)經(jīng)組織村兩委自糾自查，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：

一、個(gè)人方面

作為一名村會(huì)計(jì)，我始終嚴(yán)格要求自己，不斷學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)黨在農(nóng)村的各項(xiàng)政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動(dòng)學(xué)習(xí)其他多種知識及技能。目的是為了提高自己的業(yè)務(wù)專業(yè)知識，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅(jiān)持原則、秉公辦事、顧全大局，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)狀況：

(一)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)審批程序執(zhí)行。村委員會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放，工程項(xiàng)目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會(huì)議，進(jìn)行民主決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會(huì)計(jì)外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

(二)建立日常財(cái)務(wù)收支管理制度。重視日常財(cái)務(wù)收支管理，為了加強(qiáng)這一管理，我們建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就能做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

(三)建立民主理財(cái)監(jiān)督管理制度。以民主日活動(dòng)為載體，切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開工作。村民對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，由財(cái)務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報(bào)，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時(shí)上墻公布，切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財(cái)務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開一事一公開，財(cái)務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。

(四)做好村級財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)工作。我能夠立足崗位，認(rèn)真完成好本職工作。村財(cái)務(wù)總是村民關(guān)注的焦點(diǎn)，我對村務(wù)公開一直很重視，每次民主理財(cái)結(jié)束后，我都將各項(xiàng)收支整理好，讓村民監(jiān)督。

三、存在的問題及應(yīng)對措施

近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會(huì)計(jì)任職及工作的種種制度，使我村財(cái)務(wù)工作取得了一定的發(fā)展。同時(shí)，也應(yīng)該看到，我村財(cái)務(wù)管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報(bào)賬不及時(shí)。由于各方面原因，我村財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時(shí)。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會(huì)還應(yīng)在以下幾個(gè)方面多下功夫：

第一、加強(qiáng)村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出;

第二，及時(shí)報(bào)賬，做到與鎮(zhèn)政府財(cái)政所及時(shí)、有效對接;

第三，積極做好富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護(hù)我村穩(wěn)定。

在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，鞏固已經(jīng)取得的成績，發(fā)揚(yáng)我村制度建設(shè)等方面的優(yōu)勢，克服缺點(diǎn)和不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為我村的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告2根據(jù)鎮(zhèn)政府的安排，盧溝村財(cái)務(wù)經(jīng)村兩委自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

盧溝村共8個(gè)生產(chǎn)小組，510戶，共2100人左右，兩委班子成員共8名。村里無村辦集體企業(yè)。

二、財(cái)務(wù)狀況：

根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排，結(jié)合我村實(shí)際情況，村兩委主要從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行了財(cái)務(wù)檢查：

1、在財(cái)務(wù)審批程序方面，村委員會(huì)都能嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放，工程項(xiàng)目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關(guān)的會(huì)議，按照4+2+1工作法進(jìn)行決策。

在清查過程中未發(fā)現(xiàn)除會(huì)計(jì)外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

2、民主理財(cái)監(jiān)督管理情況：以民主日活動(dòng)為載體，切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開工作，民主理財(cái)小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。

村理財(cái)小組成員由3人組成，不定期召開民主理財(cái)會(huì)，對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，由財(cái)務(wù)人員對發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報(bào)，解答群眾提出的疑問，并將結(jié)果按時(shí)上墻公布，切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財(cái)務(wù)公開工作，做到了政務(wù)公開一事一公開，財(cái)務(wù)公開一票一公開。使兩公開的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。

3、各項(xiàng)收入、支出清查結(jié)果：就村委員會(huì)2011年的收入、支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)清查。

集體的主要資金來源財(cái)是鎮(zhèn)政府補(bǔ)貼村級轉(zhuǎn)移支付資金。我村支出大于收入，主要的支出項(xiàng)目是生產(chǎn)性開支和非生產(chǎn)性開支。

三、存在的問題：

近年來，鎮(zhèn)政府推出了村級會(huì)計(jì)委托制、民主理財(cái)制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，我村財(cái)務(wù)管理還存在一定的問題和不足，主要表現(xiàn)在：報(bào)賬不及時(shí)。由于各方面原因，我村財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目、款額，與鎮(zhèn)政府對接不夠及時(shí)。

四、對策：

通過這次清理工作，村兩委對財(cái)務(wù)管理都很重視，在審批權(quán)限、審批程序上都能堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，在財(cái)務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用，但是我們所做的與鎮(zhèn)黨委政府要求的還很遠(yuǎn)，經(jīng)此次自查我村兩委會(huì)還應(yīng)在以下幾個(gè)方面多下功夫：

1、加強(qiáng)村級資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出。

2、及時(shí)報(bào)賬，做到與鎮(zhèn)政府財(cái)政所及時(shí)、有效對接。

3、建立征用地臺(tái)帳，及時(shí)登記耕地變動(dòng)情況，理順往來關(guān)系。

4、積極做好富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護(hù)我村穩(wěn)定。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告3一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項(xiàng)活動(dòng)作出以下組織部署：成立規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會(huì)室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目實(shí)施，7月31日之前，由財(cái)務(wù)部組織召開動(dòng)員會(huì)議，向各區(qū)域財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[2010]109號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進(jìn)展開規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改報(bào)告:財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財(cái)務(wù)職員先通過學(xué)習(xí)了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的相干規(guī)章制度，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，把握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了熟悉以后，根據(jù)《關(guān)于填報(bào)〈深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷〉的通知》和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見題目的通報(bào)》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)題目并確定整改計(jì)劃。

三、整改進(jìn)步階段

本階段的主要工作是落實(shí)整改措施，提升公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，進(jìn)步會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及整改措施

根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相干規(guī)定，公司逐項(xiàng)對比《調(diào)查問卷》和《常見題目通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況：

1、財(cái)務(wù)職員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1.1主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會(huì)決議聘任。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

1.2

會(huì)計(jì)職員崗位設(shè)置情況

會(huì)計(jì)崗位設(shè)置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

整改措施：在財(cái)務(wù)職員管理制度中，增加關(guān)健崗位財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部

整改期限：10月15號之前

1.3

會(huì)計(jì)職員專業(yè)制度培訓(xùn)情況

公司有安排會(huì)計(jì)職員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、會(huì)計(jì)職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)職員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會(huì)計(jì)憑證編制及管理情況

會(huì)計(jì)憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨(dú)裝訂寄存的情況(主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時(shí)的情況。

整改措施：總部財(cái)務(wù)部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時(shí)完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部不定期進(jìn)行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時(shí)裝訂的，將作為會(huì)計(jì)工作質(zhì)量題目進(jìn)行通報(bào)批評。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告4根據(jù)____證監(jiān)局《關(guān)于開展規(guī)范上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(廈證監(jiān)發(fā)〔20____〕18號)(以下簡稱“通知”)精神和要求，為切實(shí)加強(qiáng)新華都購物廣場股份有限公司(以下簡稱“公司”)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平、提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項(xiàng)活動(dòng)時(shí)間為20____年4月至10月，分為三個(gè)階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專項(xiàng)檢查階段、10月為整改提高階段。

截至本自查報(bào)告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購物廣場股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告》(以下簡稱“《自查報(bào)告》”)，并經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和第三屆董事會(huì)第三次會(huì)議審議通過?，F(xiàn)將本次專項(xiàng)活動(dòng)的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施等報(bào)告如下：

一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開展情況

(一)專項(xiàng)活動(dòng)的組織

1、公司根據(jù)《通知》精神，成立了以周文貴董事長為組長的專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

2、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，實(shí)行公司總部與子公司的分級管理：公司總部負(fù)責(zé)實(shí)施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;

各子公司負(fù)責(zé)本單位規(guī)范化的具體實(shí)施。

3、由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行對照檢查。

公司其他部門人員配合、協(xié)助本次專項(xiàng)活動(dòng)的開展。

4、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對自查工作進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。

(二)專項(xiàng)活動(dòng)的開展

1、各獨(dú)立核算單位依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，對《____上市公司規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)調(diào)查表》所列的自查事項(xiàng)進(jìn)行逐條對照，全面、深入地查找存在的問題，分析原因;

在自查自糾過程中，邊查邊改，對可以馬上解決的，立即整改;對一時(shí)難以解決的問題報(bào)告總部，經(jīng)確認(rèn)后統(tǒng)一整改。

2、自查自糾期間，審計(jì)委員會(huì)指派內(nèi)部審計(jì)部門采取審閱資料、現(xiàn)場走訪、約談相關(guān)人員，對公司自查進(jìn)行指導(dǎo)、督促、形成工作記錄。

3、各獨(dú)立核算單位自查結(jié)束后，公司抽調(diào)骨干力量組成小組進(jìn)行抽查。

4、制度梳理：根據(jù)最新指引文件，結(jié)合公司實(shí)際情況對公司現(xiàn)有制度進(jìn)行修訂、完善，對公司缺少的制度，加以制定。

使公司的規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更有成效。

二、自查工作的內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對照《調(diào)查問卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財(cái)務(wù)管理和控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)。

三、自查結(jié)果及整改措施

(一)財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1、公司依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員。

2、公司按照國家《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程的規(guī)定，選聘主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理方面具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。

4、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、不存在親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備會(huì)計(jì)人員。

崗位職責(zé)和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

6、公司《財(cái)務(wù)管理制度》依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對會(huì)計(jì)人員的離職交接做了規(guī)定，會(huì)計(jì)人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃地輪換作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

8、公司重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員自行參加各類會(huì)計(jì)職稱及執(zhí)業(yè)資格考試。

公司按照國家《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，每年組織會(huì)計(jì)人員參加財(cái)政部門組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，最低不少于24課時(shí);并不定期多次以外派人員參加培訓(xùn)、向外聘請專家學(xué)者到公司講座、以及公司內(nèi)部的培訓(xùn)等多形式對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。

9、會(huì)計(jì)人員任用實(shí)際采取了回避，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對會(huì)計(jì)人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(二)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性

1、公司根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據(jù)齊全，部分由母公司開具的發(fā)票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。

2、采購業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有增值稅發(fā)票、應(yīng)稅勞務(wù)銷貨清單、商品驗(yàn)收單、進(jìn)價(jià)變更單、用款申請單、付款銀行回單。

原始單據(jù)齊全。.

3、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`先后順序編號，對一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時(shí)，采取分?jǐn)?shù)編號;

“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明;將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會(huì)計(jì)科目，按照先借后貸的順序記入“會(huì)計(jì)科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、憑證的審核：為了保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，在記賬前由財(cái)務(wù)經(jīng)理(或?qū)徍巳藛T)對記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其項(xiàng)目是否填寫齊全;

審核科目是否正確;憑證金額是否正確。

5、公司各科目的明細(xì)賬由記賬憑證自動(dòng)過入系統(tǒng)。

6、公司使用用友NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊，總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。

7、公司單體財(cái)務(wù)報(bào)表是由系統(tǒng)自動(dòng)生成，在編制單體財(cái)務(wù)報(bào)表前都與集團(tuán)內(nèi)有關(guān)企業(yè)先進(jìn)行對賬。

8、公司每月編制合并報(bào)表，合并范圍內(nèi)各主體對于同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體核算原則一致，母公司系通過對公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)制作賬務(wù)處理范例而達(dá)成。

9、公司會(huì)計(jì)估計(jì)變更實(shí)際履行董事會(huì)審批程序，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對會(huì)計(jì)估計(jì)變更須履行董事會(huì)審批程序作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

10、對公司會(huì)計(jì)政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對會(huì)計(jì)政策變更須履行的審批程序

出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(三)資金管理和控制情況

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及預(yù)付款的審批。

對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險(xiǎn)投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會(huì)及董事會(huì)。

2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不超越權(quán)限審批。

3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系;

出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個(gè)人名義開設(shè)賬戶，財(cái)務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。

資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。

銀行收支憑證由專門會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員均有核對收付款憑證。

6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財(cái)務(wù)印鑒有財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，避免印鑒保管風(fēng)險(xiǎn)。

8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。

銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，

9、個(gè)別子公司作廢票據(jù)能及時(shí)注明作廢字樣，但仍由出納保管備查，4月起改由會(huì)計(jì)保管備查。

(四)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、公司根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂《財(cái)務(wù)管理制度》。

公司的財(cái)務(wù)管理制度下設(shè)十三個(gè)章節(jié)，包括總則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、流動(dòng)資產(chǎn)管理、非流動(dòng)資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)電算化、股利政策、內(nèi)部審計(jì)、事務(wù)管理等內(nèi)容。同時(shí)制訂了有關(guān)費(fèi)用、收入、固定資產(chǎn)等十二項(xiàng)的內(nèi)控制度。公司財(cái)務(wù)管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)行由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定及修改，由總經(jīng)理審定，董事會(huì)批準(zhǔn)的分級審核制度。

3、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會(huì)計(jì)政策，并督促其按財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。

4、公司對重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正需履行的審批程序未作出相關(guān)規(guī)定。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正須履行的審批程序作出明確規(guī)定。

整改計(jì)劃：在20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(五)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況

1、公司使用用友NC版財(cái)務(wù)軟件，模塊運(yùn)行正常，基本能滿足公司目前的運(yùn)營需要。

2、公司財(cái)務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護(hù)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)庫每周備份一次;

系統(tǒng)服務(wù)器由信息部專人負(fù)責(zé)維護(hù)，技術(shù)問題由用友公司負(fù)責(zé)處理，公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機(jī)構(gòu)的維護(hù)人員不得泄漏公司財(cái)務(wù)信息。

3、公司對用友NC軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責(zé)與崗位進(jìn)行了設(shè)置。

不屬于財(cái)務(wù)部門的人員無法訪問及獲取財(cái)務(wù)信息。

4、公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在結(jié)賬后進(jìn)行“反結(jié)賬”操作時(shí)需要履行向總部財(cái)務(wù)總監(jiān)申請及審批程序。

(六)母公司對子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

1、母公司對子公司財(cái)務(wù)人員的管理情況

子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理為子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由母公司任命，其對母公司負(fù)責(zé);子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核由子公司進(jìn)行初評，母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)評，最終由母公司總裁確認(rèn)。

子公司其余財(cái)務(wù)人員的招聘、任免均由母公司負(fù)責(zé)。母公司對子公司一般財(cái)務(wù)人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。母公司不定期組織對子公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。

2、母公司對子公司的資金管理情況

子公司每日下班前須向母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送《資金日報(bào)表》，每周一報(bào)送《周資金收支預(yù)算及執(zhí)行情況表》;每月、每年均需報(bào)送月資金預(yù)算及執(zhí)行情況表、年資金預(yù)算及執(zhí)行情況表，便于母公司了解子公司的資金管理及運(yùn)營情況;由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金需求。

母公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的資金往來，子公司對外拆借資金、對外擔(dān)保和大額對外投資等須經(jīng)母公司批準(zhǔn);母公司對子公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

子公司開立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批。

四、自查總結(jié)

通過此次專項(xiàng)活動(dòng)的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財(cái)務(wù)部門對公司存在的問題進(jìn)行了總結(jié)并認(rèn)真進(jìn)行分析和反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運(yùn)作水平，增強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)人員對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的認(rèn)識，提高了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機(jī)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作運(yùn)行體制，形成促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機(jī)制，提高公司規(guī)范運(yùn)作意識和治理水平。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告5為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于開展全區(qū)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合2011年5月區(qū)審計(jì)局關(guān)于審計(jì)區(qū)環(huán)保局2009年和2010年預(yù)算執(zhí)行狀況的審計(jì)處理意見，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平，我局開展了規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開展?fàn)顩r、自查狀況、以及整改狀況匯報(bào)如下:

一、組織開展?fàn)顩r

為使我局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處，確保會(huì)計(jì)工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國家財(cái)產(chǎn)的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。確定了檢查的主要目標(biāo)，并要求各部門要以高度的職責(zé)心，緊緊圍繞會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到達(dá)100%，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、自查狀況

1、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，依法建帳。

2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會(huì)計(jì)制度的要求，并嚴(yán)格按照財(cái)政國庫集中收付的報(bào)賬要求，明確了財(cái)務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，業(yè)務(wù)金額無論大小，務(wù)必由經(jīng)手人填制，科室負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后方可報(bào)支。

因此充分地明確了職責(zé)，做到了相互制約，公開透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會(huì)計(jì)制度的'要求，字跡清楚，裝訂整齊。

4、加強(qiáng)了單位財(cái)務(wù)印簽的管理。

財(cái)務(wù)專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。

5、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務(wù)往來單位需調(diào)閱有關(guān)資料時(shí)，務(wù)必經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。

6、不存在賬外設(shè)賬行為。

7、對兩個(gè)下屬單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理每年堅(jiān)持內(nèi)審。

第3篇：離職審計(jì)問題整改范文

【關(guān)鍵詞】 政務(wù)信息安全 信息安全評估 指標(biāo)體系

1 引言

近年來，我國電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系和信息系統(tǒng)建設(shè)加快推進(jìn)，建設(shè)了大量的政務(wù)門戶網(wǎng)站、電子公文系統(tǒng)等。隨之而來的是政務(wù)安全威脅也與日俱增。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，政府網(wǎng)站和信息系統(tǒng)依然是黑客攻擊的主要目標(biāo)之一。大量政府網(wǎng)站被掛馬和惡意篡改，重要數(shù)據(jù)庫信息被竊取，這些都嚴(yán)重影響到了政府部門的信息安全和自身公信力。

在政府單位信息安全日常檢查工作中，由于缺乏系統(tǒng)、全面、統(tǒng)一的信息安全評估機(jī)制和評估標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致評估結(jié)果可量化程度低，無法直觀反映評估結(jié)果和存在問題，一定程度上削弱了信息安全檢查結(jié)果對整改工作的指導(dǎo)價(jià)值。因此，探索建立適用于政府單位的一整套信息安全評估指標(biāo)體系，變信息安全“一事一議”為長效機(jī)制，對于增強(qiáng)政務(wù)信息安全防護(hù)水平，帶動(dòng)信息安全產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有重要意義。

2 政務(wù)信息安全評估

信息安全評估就是從風(fēng)險(xiǎn)管理角度，運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，系統(tǒng)地分析網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)所面臨的威脅及存在的漏洞，評估安全事件一旦發(fā)生可能造成的危害程度，提出有針對性的抵御威脅的防護(hù)對策和整改措施。信息安全評估的重要意義在于，通過對政府部門關(guān)心的重要信息資產(chǎn)的評估分級，推斷出用戶關(guān)心的重要資產(chǎn)當(dāng)前的安全風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重級別制定后期處理計(jì)劃，從而建立一套完整的、健壯的安全風(fēng)險(xiǎn)防御體系，為進(jìn)一步制定安全風(fēng)險(xiǎn)投資預(yù)算計(jì)劃、安全風(fēng)險(xiǎn)投資回報(bào)分析、人員組織計(jì)劃和建立安全體系、制定安全政策、引入安全控制措施而提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，輔助最高管理層對政務(wù)信息安全管理的計(jì)劃與實(shí)踐做出正確決策。

目前，在信息安全領(lǐng)域較為通用的信息安全評估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)包括《信息技術(shù)安全評價(jià)通用準(zhǔn)則》（ISO/IEC 15408 CC標(biāo)準(zhǔn)）、《國際信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系》（BS 7799標(biāo)準(zhǔn)）、《信息技術(shù) 安全技術(shù) 信息安全管理體系 要求》（GB/T 22080-2008 ISO/IEC 27001：2005）、《信息技術(shù) 安全技術(shù) 信息安全管理 實(shí)用規(guī)則》（GB/T 22081-2008 ISO/IEC 27002：2005）、《系統(tǒng)安全工程能力成熟度模型》（SSE-CMM）等。

3 政務(wù)信息安全評估指標(biāo)體系

本文結(jié)合上述各項(xiàng)信息安全評估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，考慮政務(wù)信息安全各項(xiàng)技術(shù)要求，結(jié)合政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的成本、效益等操作層面問題，給出了一套包含以下七大類一級指標(biāo)的政務(wù)信息安全評估三級指標(biāo)體系。

（1）“信息安全保障機(jī)構(gòu)”：為確保信息安全日常工作，政府部門應(yīng)成立信息安全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)小組，建立相關(guān)制度，明確信息安全主管領(lǐng)導(dǎo)和信息安全專業(yè)，按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，全面落實(shí)工作責(zé)任制。

（2）“日常信息安全管理”：應(yīng)根據(jù)組織的信息安全方針，規(guī)定崗位信息安全責(zé)職責(zé)并形成文件，對重要崗位應(yīng)制定重要崗位安全保密責(zé)任書，對信息崗位，員工離崗離職時(shí)應(yīng)按照單位規(guī)定，對人員使用的計(jì)算機(jī)、存儲(chǔ)設(shè)備、訪問密碼等進(jìn)行管理。外部人員訪問時(shí)，應(yīng)確保在外部人員訪問受控區(qū)域前得到授權(quán)或?qū)徟χ卮蟮陌踩?zé)任事件有相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制。

（3）“系統(tǒng)信息安全管理”：對于政府部門信息安全等級保護(hù)，應(yīng)按照等保的要求進(jìn)行評測、定級、備案與安全整改。在系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)方面，應(yīng)明確制定每個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)維內(nèi)容、運(yùn)維方式、運(yùn)維職責(zé)，對系統(tǒng)的用戶權(quán)限和管理員權(quán)限進(jìn)行管理。對于系統(tǒng)功能流程的變更需要建立變更審批制度，并進(jìn)行變更記錄。系統(tǒng)應(yīng)具備日志和備份功能，對系統(tǒng)的日常操作進(jìn)行安全審計(jì)。

（4）“信息安全技術(shù)防護(hù)”：信息安全技術(shù)防護(hù)是信息安全保障工作的重要內(nèi)容，針對目前政府部門整體信息化建設(shè)和應(yīng)用系統(tǒng)使用情況，應(yīng)該注重的技術(shù)防護(hù)方面包括：網(wǎng)絡(luò)安全、終端與介質(zhì)防護(hù)、數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全、門戶網(wǎng)站防護(hù)、郵件系統(tǒng)防護(hù)、機(jī)房環(huán)境安全等。

（5）“信息安全應(yīng)急響應(yīng)”：系統(tǒng)運(yùn)維應(yīng)急方案是對中斷或嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)的故障，如宕機(jī)、數(shù)據(jù)丟失、業(yè)務(wù)中斷等，進(jìn)行快速響應(yīng)和處理，在最短時(shí)間內(nèi)恢復(fù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將損失降到最低。政府部門應(yīng)針對各類突發(fā)事件，如硬件損壞、操作失誤、配置丟失、數(shù)據(jù)丟失等設(shè)計(jì)相應(yīng)的預(yù)防與解決措施，同時(shí)提供完整的應(yīng)急預(yù)案處理流程，定期進(jìn)行預(yù)案演練。

（6）“信息安全教育培訓(xùn)”：對各級安全負(fù)責(zé)人員、系統(tǒng)使用人員應(yīng)定期進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，提升信息安全意識，提高信息安全管理水平。對于專業(yè)信息安全人員開展定期考核測評

（7）“信息安全檢測評測”：通過信息自查、抽查等方式開展政府部門的信息安全檢查工作，各單位應(yīng)配合檢查工作建立檢查小組，對檢查實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。對關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、硬件服務(wù)器、計(jì)算機(jī)終端、應(yīng)用系統(tǒng)等開展技術(shù)性檢測。詳細(xì)記錄檢查結(jié)果，對安全問題環(huán)節(jié)進(jìn)行通報(bào)、上報(bào)、整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

4 指標(biāo)數(shù)據(jù)采集方法

在實(shí)際工作中可采用以下四種指標(biāo)數(shù)據(jù)采集方法：一是問卷調(diào)查，即通過問題表的形式，事先將需要了解的問題列舉出來，通過讓相關(guān)人員回答有關(guān)問題而獲取數(shù)據(jù)信息。二是實(shí)地收集，即通過深入現(xiàn)場，親自參與系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)活動(dòng)，并運(yùn)用觀察、操作等方法直接從信息系統(tǒng)中收集資料和數(shù)據(jù)。三是利用輔助工具，借助網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)檢測、掃描、監(jiān)控工具發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)某些內(nèi)在的弱點(diǎn)和可能存在的威脅。四是文檔審查，即通過文檔和資料的查閱，獲取較完整的系統(tǒng)信息和歷史經(jīng)驗(yàn)。

5 結(jié)論

在電子政務(wù)建設(shè)過程中不可避免的涉及到信息安全保障工作，而信息安全評估作為信息安全保障工作的重要環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的安全評估標(biāo)準(zhǔn)，能夠?yàn)樾畔踩鱾€(gè)職能部門提供檢測依據(jù)，進(jìn)而妥善處理政務(wù)信息安全中存在的不同層面問題。通過對評估指標(biāo)、評估模式、評估方法的不斷創(chuàng)新完善，安全評估在信息安全體系建設(shè)中的支撐引領(lǐng)作用將得到更充分的認(rèn)識，并成為信息安全工作的重要規(guī)劃指導(dǎo)依據(jù)和評價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：離職審計(jì)問題整改范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；轉(zhuǎn)型

一、內(nèi)部審計(jì)在新常態(tài)農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級中的重要性和必要性分析

“三農(nóng)”和小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對較低，農(nóng)村金融信貸環(huán)境尚未成熟，使農(nóng)村商業(yè)銀行必須承擔(dān)和面對越來越多的金融風(fēng)險(xiǎn)。借助有效的內(nèi)部審計(jì)，可以為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供更好的安全和利益保障，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的有效識別和風(fēng)險(xiǎn)問題的有效監(jiān)控和預(yù)警。最后，隨著我國四大行等互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)對農(nóng)村金融市場的不斷滲透，必然導(dǎo)致銀行間的激烈競爭。與其他銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、人員素質(zhì)和內(nèi)控管理等方面存在較大差距。為了維持競爭日益激烈的農(nóng)村市場，借助有效的內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平已成為農(nóng)村商業(yè)銀行的迫切需求。

二、當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題分析

（一）內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)

農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，審計(jì)主體一般由本單位的紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門組成。由于我國內(nèi)部審計(jì)時(shí)間較短，操作過程、內(nèi)容和方法均處于探索階段，從事內(nèi)部審計(jì)的人員缺乏該領(lǐng)域的工作經(jīng)驗(yàn)。在審計(jì)過程中，遇到困難問題時(shí)，很難做出準(zhǔn)確的判斷。內(nèi)部審計(jì)的對象是經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人所屬的部門和單位，審計(jì)的對象是其所在部門和單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。在農(nóng)村商業(yè)銀行中，由于內(nèi)部審計(jì)的主體和對象屬于同一單位，各部門之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系復(fù)雜，因此審計(jì)主體往往難以作出客觀、公正的審計(jì)結(jié)論。就審計(jì)工作而言，相對良好的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作有效性的重要前提。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但普遍缺乏完善的審計(jì)制度。甚至部分農(nóng)村商業(yè)銀行成立了審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，但仍存在審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來看，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是管理部門之一，還要執(zhí)行總務(wù)。未能與董事會(huì)形成緊密聯(lián)系，未能得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)邊緣化，審計(jì)監(jiān)督評價(jià)作用無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（二）缺乏科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系

目前，我國缺乏一套科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)指標(biāo)評價(jià)體系，社會(huì)各方對內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的認(rèn)識存在差異。因此，各地采用的指標(biāo)評價(jià)體系不統(tǒng)一，評價(jià)方法也不一致。選定的評價(jià)指標(biāo)難以對審計(jì)對象產(chǎn)生全面的量化評價(jià)。審計(jì)結(jié)論是片面的，多為績效結(jié)果，很少有指標(biāo)能夠解釋經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人能力的差異。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在選擇指標(biāo)時(shí)，注重對經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人的考核和獎(jiǎng)勵(lì)，而不是評價(jià)本部門和本單位財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性和有效性，本部門的國有資產(chǎn)是否和單位已經(jīng)失去，以及經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人的紀(jì)律守法、廉潔自律。這些經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)指標(biāo)重心的偏離將直接影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的績效評價(jià)，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體系的完善程度與其治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)、資源配置、技術(shù)水平和制度支持直接相關(guān)。就目前情況來看，很多農(nóng)村商業(yè)銀行在治理結(jié)構(gòu)的前提下，并沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)體系，內(nèi)部審計(jì)組織無法發(fā)揮作用，這也阻礙了審計(jì)工作的發(fā)展和創(chuàng)新。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，導(dǎo)致審計(jì)判斷失誤嚴(yán)重。

（三）內(nèi)部審計(jì)的目的有失偏頗

內(nèi)部審計(jì)的主要目的是分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間本部門、本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的責(zé)任，作為對有關(guān)部門的考核依據(jù)。一些單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)存在認(rèn)識誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只是走個(gè)形式，不重視這項(xiàng)工作，使內(nèi)部審計(jì)無法發(fā)揮其在內(nèi)部控制中的作用。一些領(lǐng)導(dǎo)也對內(nèi)審寄予厚望，希望通過內(nèi)審調(diào)查農(nóng)村商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的問題，挖掘人才。這兩種對內(nèi)部審計(jì)不切實(shí)際的期望將直接影響審計(jì)評價(jià)結(jié)論的準(zhǔn)確性。目前，我國農(nóng)村商業(yè)銀行仍然采用傳統(tǒng)的以事后檢查為核心的內(nèi)部審計(jì)工作體系，內(nèi)部審計(jì)工作的定位仍然是檢查合規(guī)性。受部門職能定位、人員結(jié)構(gòu)等諸多因素影響，內(nèi)審部門需要監(jiān)督檢查，同時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)，或者配合其他業(yè)務(wù)工作。內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化存在較大問題，無法為農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營提供有效的決策依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)主要是通過檢查被審計(jì)方財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性，對被審計(jì)方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行綜合評價(jià)。在實(shí)際應(yīng)用中，影響一個(gè)單位的財(cái)政收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的因素是復(fù)雜的。有些是由于國家宏觀政策的調(diào)整，有些是由于農(nóng)村商業(yè)銀行外部環(huán)境的變化，這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問題。因此，很難通過在一個(gè)單獨(dú)的時(shí)期內(nèi)評估負(fù)責(zé)人的工作績效來確定審計(jì)責(zé)任，而且定性結(jié)論在審計(jì)報(bào)告中占的比例太大。

（四）內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)不完善

目前，經(jīng)過近20年的發(fā)展，我國的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)仍在建設(shè)和改進(jìn)的過程中，目前還沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。此外，在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的過程中，在法律制度中存在一些操作困難，如農(nóng)村商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人的定義，公司法規(guī)定他是農(nóng)村商業(yè)銀行的法定代表人。但在實(shí)際經(jīng)營過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)往往被分開，農(nóng)村商業(yè)銀行的日常經(jīng)營活動(dòng)由經(jīng)營者實(shí)施。因此，在確定內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人時(shí)，存在責(zé)任定義的問題。另一個(gè)例子是，目前對農(nóng)村商業(yè)銀行的離職審計(jì)往往是負(fù)責(zé)人先離職，然后再進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)論對如何追蹤負(fù)責(zé)人沒有明確的條款，很難界定內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任。

（五）缺乏高度信息化的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目通常包括組織治理、經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)、績效考核、薪酬管理、員工績效、問題整改等方面。就目前情況來看，與其他國有或全國性股份制商業(yè)銀行相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的科技含量相對較低，沒有結(jié)合實(shí)際情況建立完善的審計(jì)制度，或者內(nèi)部審計(jì)制度缺乏足夠的可操作性，難以在內(nèi)部審計(jì)中充分利用金融科技。農(nóng)村商業(yè)銀行信息化審計(jì)水平較低，甚至很多工作還處于手工處理狀態(tài)，導(dǎo)致審計(jì)時(shí)間過長，審計(jì)效率低下。

三、新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型升級對策

（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)職能的準(zhǔn)確定位

首先，農(nóng)村商業(yè)銀行需要積極改變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位，將其轉(zhuǎn)型升級為事前、事中、事后監(jiān)督評價(jià)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位，以保證審計(jì)的充分獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效推進(jìn)，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)隱患控制在初始階段。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行需要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保內(nèi)部控制體系和組織架構(gòu)的合理合規(guī)，嚴(yán)格按照國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職能的履行，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)與農(nóng)村商業(yè)銀行的各個(gè)部門密切相關(guān)，也需要各個(gè)部門的積極配合。因此，有必要保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，以保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性和公正性。首先，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)層級管理，將內(nèi)部審計(jì)部門置于董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)之下，充分保障其高級審計(jì)權(quán)威。其次，各管理部門和業(yè)務(wù)部門必須高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，積極配合審計(jì)，最大限度地減少審計(jì)阻力。此外，審計(jì)部門必須配備高水平的專業(yè)審計(jì)人員，以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。改變農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)部環(huán)境，相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人由對內(nèi)部審計(jì)的被動(dòng)應(yīng)對轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極配合。被審核方對內(nèi)部審計(jì)形成了正確的認(rèn)識，即通過內(nèi)部審計(jì)，不僅可以展示本部門和個(gè)人的業(yè)績和廉潔自律，還可以發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)濟(jì)管理中存在的差距。有待完善，有利于整個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行平穩(wěn)有序發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行要形成自上而下的網(wǎng)絡(luò)管理體系，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的建立、完善和有效實(shí)施，組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門協(xié)同工作，部門負(fù)責(zé)員工積極參與。在內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過程中，各有關(guān)部門要密切配合，協(xié)同工作。農(nóng)村商業(yè)銀行決策層要為審計(jì)人員依法審計(jì)、解決問題保駕護(hù)航。與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)具有更特殊的審計(jì)環(huán)境，審計(jì)手段相對有限，風(fēng)險(xiǎn)因素更多。審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和公正性會(huì)影響到相關(guān)負(fù)責(zé)人的績效評價(jià)，甚至可能影響到相關(guān)負(fù)責(zé)人今后的崗位晉升。因此，被審計(jì)方一般對審計(jì)報(bào)告持謹(jǐn)慎態(tài)度，以盡量減少對審計(jì)結(jié)論的不利影響。但是，如果審計(jì)人員沒有披露發(fā)現(xiàn)的問題，就會(huì)影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為了預(yù)防和避免這些風(fēng)險(xiǎn)，我們必須“有明確的事實(shí)、可靠的依據(jù)、明確的責(zé)任和適當(dāng)?shù)脑u估”，并出具客觀、公正的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對可量化的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)盡可能補(bǔ)充詳細(xì)的數(shù)據(jù)，定性結(jié)論應(yīng)明確調(diào)查方法，形成對各方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的綜合評價(jià)。

（三）不斷完善內(nèi)部審計(jì)職能

監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)部門的主要職能，但基于前瞻性審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計(jì)職能。首先，要不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度，使審計(jì)工作規(guī)范化；其次，要建立完善的內(nèi)部審計(jì)流程并嚴(yán)格執(zhí)行，提高內(nèi)部審計(jì)的透明度、客觀性和權(quán)威性；再者，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，不斷提高其法律和業(yè)務(wù)知識和技能，引導(dǎo)和促進(jìn)新的審計(jì)理念和方法的形成，充分發(fā)掘潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。

（四）提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)水平

要從審計(jì)信息管理系統(tǒng)、員工信息技能等方面入手。比如，加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建完善的審計(jì)信息管理系統(tǒng)，借助信息化系統(tǒng)，特別是借助審計(jì)問題模型，建立規(guī)范的審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作的整體處理能力。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)信息化程度較低，關(guān)鍵在于審計(jì)信息管理系統(tǒng)和員工信息，以達(dá)到提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率的目的。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員信息審計(jì)技能培訓(xùn)，要求農(nóng)村商業(yè)銀行配備合適的審計(jì)信息技術(shù)人才，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門人員計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)能力的提高。同時(shí)，加強(qiáng)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，有效提高審計(jì)人員的信息運(yùn)作能力，使農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作更加適應(yīng)新常態(tài)的發(fā)展要求。

（五）完善內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)

由于社會(huì)制度的不同，國外幾乎沒有有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的文獻(xiàn)可以直接參考。國外對類似理論的研究主要集中在政府績效審計(jì)的理論上。我國政府的“內(nèi)部審計(jì)”始于1985年的“廠長、經(jīng)理離職后的內(nèi)部審計(jì)”和2008年的《經(jīng)濟(jì)審計(jì)與審計(jì)條例》（曝光草案）。經(jīng)過多年的發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律、法規(guī)和實(shí)施規(guī)章制度正在逐步完善。然而，農(nóng)村商業(yè)銀行正處于一個(gè)復(fù)雜的國際轉(zhuǎn)型之中，制度建設(shè)與農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)踐之間始終存在著一定的脫節(jié)。只有不斷完善和完善相應(yīng)的法律法規(guī)，才能為審計(jì)實(shí)踐提供明確的指導(dǎo)，審計(jì)員能夠規(guī)范、高效地開展審計(jì)工作。

（六）提高審計(jì)人員創(chuàng)新能力

通過推動(dòng)審計(jì)創(chuàng)新，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)人才建設(shè)，努力培養(yǎng)審計(jì)人員的開拓創(chuàng)新能力、綜合分析能力、組織協(xié)調(diào)能力。加強(qiáng)理論研討，發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)在審計(jì)理論研究方面的帶動(dòng)作用，不斷強(qiáng)化科研保障、創(chuàng)新研究形式、拓展交流平臺(tái)，努力做到學(xué)以致用、用以促學(xué)、學(xué)用相長，組織審計(jì)理論學(xué)術(shù)研究研討會(huì)和交流會(huì)，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員參與審計(jì)工作研究的積極性，進(jìn)一步提高理論水平和實(shí)踐能力，逐步培養(yǎng)一批能夠進(jìn)行前瞻性、針對性、應(yīng)用性和學(xué)理性研究的審計(jì)人才，激發(fā)了審計(jì)人員的內(nèi)在動(dòng)力和研究興趣，提升審計(jì)人員的能力素質(zhì)。應(yīng)當(dāng)為審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)提供時(shí)間安排、經(jīng)費(fèi)保障等支持和保障。培訓(xùn)方式可采用講授式、互動(dòng)式、參觀式等，提高審計(jì)人員在培訓(xùn)中的參與度，增強(qiáng)獲得感。除了參加主管機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)外，內(nèi)部也積極組織交流分享，鼓勵(lì)審計(jì)人員分享外出培訓(xùn)、工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、自學(xué)等多途徑獲取的知識、技能、經(jīng)驗(yàn)等。制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，明確學(xué)習(xí)主題、學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)方式等，問題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向相結(jié)合，多元化、多形式、全方位、全過程地培訓(xùn)，確保各項(xiàng)學(xué)習(xí)任務(wù)落到實(shí)處，提高職業(yè)勝任能力。除了專業(yè)知識外，加大培訓(xùn)力度，針對新興大數(shù)據(jù)軟件與平臺(tái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)的流程，提高審計(jì)人員的電子數(shù)據(jù)分析取證業(yè)務(wù)能力。扎實(shí)抓好“傳、幫、帶”工作，采取以老帶新、以審代訓(xùn)等方式，由經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志帶領(lǐng)新進(jìn)人員共同參與審計(jì)項(xiàng)目，讓新同志邊學(xué)邊干，達(dá)到理論與實(shí)踐相互交融，短期內(nèi)業(yè)務(wù)技能快速提升的效果。

四、結(jié)語

總而言之，為了更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，我國對銀行監(jiān)管體制機(jī)制進(jìn)行了不斷完善，面對這樣的發(fā)展新常態(tài)，銀行機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行針對性調(diào)整才能更好地適應(yīng)新形勢的發(fā)展要求。農(nóng)村商業(yè)銀行是我國實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興經(jīng)濟(jì)金融服務(wù)的主要力量之一，其經(jīng)過經(jīng)營結(jié)構(gòu)的不斷完善，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營效益的大幅提升。即便如此，其內(nèi)部審計(jì)工作的效能仍然較為低下，不利于自我監(jiān)督體系的形成與完善，對其職能發(fā)揮與經(jīng)濟(jì)效益的提升都產(chǎn)生了較大影響。因此，面對發(fā)展新常態(tài)，農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)工作必須實(shí)現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)型升級，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評價(jià)與決策支持作用，推動(dòng)農(nóng)商銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

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第5篇：離職審計(jì)問題整改范文

為了加強(qiáng)村干部在任職期間的責(zé)任意識，全心全意為人民服務(wù)的態(tài)度，在離職之后公正客觀的看待村干部的業(yè)績，應(yīng)多開展村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保障集體資產(chǎn)的完整，財(cái)務(wù)信息的公開。文章從村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的現(xiàn)狀出發(fā)，窺探其中存在的問題，探討解決的相應(yīng)措施。

關(guān)鍵詞：

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；村干部；任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任；農(nóng)村審計(jì)結(jié)構(gòu)

目前，為了更好的治理農(nóng)村，提高村干部的管理水平和在任期間的業(yè)績水平，提出要在任期與離任期間對村干部的工作進(jìn)行審計(jì)。任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)使得村干部在任職期間的工作透明化，查出任職期間的紕漏，保護(hù)集體資產(chǎn)的完整性，理論上有利于農(nóng)民群眾選出作風(fēng)正派、廉潔公正、為農(nóng)民辦實(shí)事的村干部，有利于強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督約束機(jī)制，有利于進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，有利于從源頭上預(yù)防和治理腐敗，促進(jìn)農(nóng)村的黨風(fēng)廉政建設(shè)。但在現(xiàn)實(shí)實(shí)踐中也遇到很多的問題，本文從存在問題角度探討如何更好的開展村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

一、村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開展現(xiàn)狀

1.實(shí)施策略。第一，從縣政府到村委會(huì)，各個(gè)階級分工明確?？h政府成立專門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組，負(fù)責(zé)設(shè)定實(shí)施的方案，監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的執(zhí)行；鄉(xiāng)鎮(zhèn)府要制定更加詳細(xì)的工作計(jì)劃，成立鄉(xiāng)級審計(jì)組，對村級干部進(jìn)行審核分析，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)意見。第二，加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范審計(jì)操作，遵守審計(jì)準(zhǔn)則。審計(jì)工作的開展必須要有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范的操作流程，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，結(jié)合客觀性原則、準(zhǔn)確性原則、謹(jǐn)慎性原則等對當(dāng)?shù)氐拇甯刹康墓ぷ鬟M(jìn)行審計(jì)，做出合理客觀的評價(jià)。與此同時(shí)明確村干部的各項(xiàng)直接責(zé)任與主管責(zé)任。第三，加強(qiáng)對村干部的審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，使工作順利進(jìn)行。根據(jù)實(shí)際情況，有針對性的指導(dǎo)，解決群眾反映的問題。第四，聯(lián)合各大監(jiān)督部門，增強(qiáng)審計(jì)效果。在監(jiān)督部門的監(jiān)督下，各審計(jì)組通報(bào)審計(jì)結(jié)果與審計(jì)建議，對外公開，對出現(xiàn)的違紀(jì)問題進(jìn)行整改，充分利用社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，提高審計(jì)效果。

2.取得的成效。通過開展村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對農(nóng)村的管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的作用。首先，審計(jì)工作本身就是一種監(jiān)督工作，通過審計(jì)可以很清楚的了解到上一任村干部在任時(shí)的工作情況，并針對該村實(shí)際存在的問題，實(shí)施有效的措施，解決其財(cái)務(wù)管理方面的問題。其次，幫助建立了完善的管理制度。在村內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)公開和民主化管理，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)開支審批及報(bào)賬管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行管理制度，防止越位、錯(cuò)位、缺位的發(fā)生。最后，促進(jìn)了村干部廉政建設(shè)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對存在問題的村干部起到教育作用，有利于其更好的為村民服務(wù)，減少了農(nóng)村負(fù)債，降低了為應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)而舉行活動(dòng)的現(xiàn)象發(fā)生的概率，村干部都廉潔履職。總之，村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作使得農(nóng)村財(cái)務(wù)管理正規(guī)劃，各項(xiàng)政策嚴(yán)格執(zhí)行，公開透明，腐敗現(xiàn)象降低，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問題

在村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村管理中存在著一些主要問題，這些問題制約著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)限制了村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開展。主要問題有：

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度不完善。一些村落在財(cái)務(wù)開支時(shí)并未嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，例如超標(biāo)發(fā)放村干部補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等；開支控制不嚴(yán)格，出現(xiàn)了達(dá)標(biāo)活動(dòng)、形象工程、奢侈浪費(fèi)等現(xiàn)象；在招商引資過程中，招待費(fèi)支出太多；使用非正式票據(jù)、白條，手續(xù)不完整；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)流程不規(guī)范、手續(xù)不完備，建成后未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收。這些問題都導(dǎo)致農(nóng)村本身負(fù)債累累，而且村內(nèi)部財(cái)務(wù)收支狀況記錄不詳細(xì)，出現(xiàn)錯(cuò)賬、假賬等問題，財(cái)務(wù)公開的質(zhì)量很低，總是報(bào)喜不報(bào)憂，公開不及時(shí)，公開程序不規(guī)范，這些嚴(yán)重制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.集體經(jīng)濟(jì)薄弱，民主理財(cái)決策有待強(qiáng)化。目前，很多村都不看重集體經(jīng)營，成為空殼村，自身的經(jīng)濟(jì)收入很低。上級為發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)而加大轉(zhuǎn)移支付力度，然而效果并不明顯，這是一個(gè)急需解決的問題。而且在面對重大事件要支出巨額資金時(shí)，沒有依據(jù)民主決策的原則進(jìn)行表決，采取一言堂的方式來決定，導(dǎo)致財(cái)務(wù)支出風(fēng)險(xiǎn)極大，使原本自身經(jīng)濟(jì)就低農(nóng)村負(fù)債狀況更加嚴(yán)重。

3.審計(jì)機(jī)關(guān)定位難，監(jiān)督力度欠缺，部分遺留問題未得到解決。村組干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是通過農(nóng)經(jīng)辦實(shí)施的，而農(nóng)經(jīng)部門作為農(nóng)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)關(guān)定位比較難，國家并未給審計(jì)機(jī)關(guān)明確農(nóng)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)這一職能，而且由于上級部門內(nèi)部人員安排不合理，經(jīng)濟(jì)審計(jì)缺乏人員，一些人員身兼多職，審計(jì)的力度也不夠大，甚至是走走過場而已，達(dá)不到審計(jì)的預(yù)期效果，導(dǎo)致上級下級都不是很重視村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，審計(jì)工作不按時(shí)開展，審計(jì)流程操作不規(guī)范，監(jiān)督力度大打折扣，一些遺留的問題也就不得而終了。在村干部換屆時(shí)，各崗位之間的交接人沒有交接意識，出現(xiàn)資產(chǎn)或檔案沒有移交，收支賬目沒有完全處理，債權(quán)長期掛賬未及時(shí)催收，債權(quán)管理不善。新任干部對離任干部的以往工作不了解，導(dǎo)致無法開展新的工作。

4.審計(jì)工作沒有嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，開展困難，很難做到統(tǒng)一。目前，我國農(nóng)村發(fā)展參差不齊，各個(gè)村的實(shí)際情況相差甚遠(yuǎn)，審計(jì)的結(jié)果不能很好的推廣，審計(jì)的效果、力度、程序規(guī)范性等很不理想。這和農(nóng)經(jīng)部門作為農(nóng)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)關(guān)定位比較難有一定的關(guān)系，也反映了村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得不到重視。除此之外部分的村干部法律意識淡薄，能力并不足以擔(dān)任村干部，村干部和群眾的不理解使得村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得不到積極的配合，以致不能很好的開展。

三、應(yīng)對策略

首先，完善審計(jì)制度，加強(qiáng)審計(jì)力度。政府應(yīng)根據(jù)村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則和實(shí)施辦法，使審計(jì)工作有依可循，增強(qiáng)村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范化和操作性。審計(jì)部門要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)流程，定期或不定期的進(jìn)行審計(jì)核查，加強(qiáng)審計(jì)核查的監(jiān)督力度，客觀公正的看待村干部的業(yè)績。值得注意的是，對離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要堅(jiān)持先審后離的原則，并且要保質(zhì)保量的，深度的對村干部的以往業(yè)績進(jìn)行審計(jì)，減少疏漏。其次，加強(qiáng)農(nóng)村干部素質(zhì)培訓(xùn)。審計(jì)工作的開展可以為基層干部增添有責(zé)任心﹑素質(zhì)高﹑能帶領(lǐng)群眾走向富裕的人才，提高基層干部的整體水平。這需要我們在換屆之時(shí)著重注意村干部們的培訓(xùn)工作，一方面是為了提高村干部的管理農(nóng)村事務(wù)的能力，另一方面是為了提高村干部的思想境界，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)和國家政策，帶領(lǐng)全村搞好農(nóng)村建設(shè)。另外把村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題作為村干部考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容，加強(qiáng)對村干部任期責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，以供新任村干部學(xué)習(xí)借鑒。再次，構(gòu)建強(qiáng)化農(nóng)村會(huì)計(jì)隊(duì)伍，解決村干部能力不足問題。這一政策在保證村干部三權(quán)不變得情況下，可以挑選出優(yōu)秀的代會(huì)人才，提高農(nóng)村財(cái)會(huì)管理的能力，使農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)得以提高，經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化。最后，探索發(fā)展模式，壯大集體經(jīng)濟(jì)。根據(jù)村組自身的實(shí)際情況，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的需求，因地制宜，有針對性的引導(dǎo)村組制定合適的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略措施，全方位的發(fā)展村組的集體經(jīng)濟(jì)，提高集體的經(jīng)濟(jì)水平。

四、結(jié)語

村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是保障我國農(nóng)村集體資產(chǎn)安全完整的主要措施，有利于提高農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)能力，加快新農(nóng)村建設(shè)步伐。為了更好的實(shí)施這些審計(jì)措施，文章整理了以往的實(shí)施策略和取得的效果，并在審計(jì)中出現(xiàn)的問題提出了相關(guān)的建議，希望對相關(guān)研究有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬艷華.關(guān)于村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作的探討[J].農(nóng)民致富之友,2012,01:74.

[2]李鵑梅.南澗縣村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技,2011,08:390-391.

第6篇：離職審計(jì)問題整改范文

今年，我們通過近段時(shí)間的學(xué)習(xí)教育，本人對案件專項(xiàng)治理工作重要性和必要性有了更深的認(rèn)識，現(xiàn)將本人對本次活動(dòng)的開展，談?wù)勛约旱捏w會(huì)及看法。

金融案件頻發(fā)，發(fā)案率仍然居高不下，防案形勢非常嚴(yán)峻?？v觀金融案件的發(fā)生，盡管形式各異，但追究原因歸結(jié)為一點(diǎn)，主要是由于各項(xiàng)內(nèi)控制度未履行好、落實(shí)好造成的。通過近段的學(xué)習(xí)，我們發(fā)現(xiàn)這些案件除暴露銀行業(yè)內(nèi)部管理松懈，有章不循，處罰不力等問題外，另外一個(gè)重要的原因就是忽視了員工道德風(fēng)險(xiǎn)的控制。最主要存在的問題是：

一、是員工法紀(jì)意識差，教育乏力。

俗話說，千里之堤，潰于蟻穴。農(nóng)村信用社點(diǎn)多、面廣、線長，絕大多數(shù)員工身處最基層，長期以來，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實(shí)際，視思想教育為形式、為空談，認(rèn)為在各自網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的人低頭不見抬頭見，思想教育無意義，久而久之，員工思想道德水準(zhǔn)、法律法規(guī)觀念得不到凈化和提高，遵紀(jì)守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個(gè)人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價(jià)值觀。

二、是防患意識不強(qiáng)，管理乏力。

近幾年來，大部分信用社注重了業(yè)務(wù)開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象得不到徹底改觀，尤其在基層信用社，任務(wù)至上，片面追究幾項(xiàng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，不重視內(nèi)部管理、安全教育和責(zé)任意識，有的甚至欺上瞞下或走過場形式學(xué)習(xí)。三、稽核檢查圖形式、走過場、監(jiān)督乏力。 一方面稽核檢查力量相對薄弱，對信用社點(diǎn)多、面廣、線長和客觀上難以全面實(shí)施有效的監(jiān)督檢查;另一方面，稽核檢查人員有的責(zé)任心差，原則性不強(qiáng)，稽核檢查圖形式，走過場，該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進(jìn)行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了，也下達(dá)了整改通知，但對落實(shí)情況沒做進(jìn)一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件。

從以上幾個(gè)方面看，本人認(rèn)為：

要做好案防工作，關(guān)鍵是人，農(nóng)村信用社發(fā)展務(wù)必牢固樹立人本觀念。

大家都知道，信用社內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴(yán)厲，但是好多制度在許多職工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實(shí)，規(guī)范自已的行為。究其原因，是大家的思想意識在作怪，是農(nóng)村信用社長期的員工思想教育工作不到位，崗位安排僵化，老好人意識嚴(yán)重的結(jié)果。本次案件專項(xiàng)治理工作教育活動(dòng)，首要解決的就是一個(gè)人的意識問題，應(yīng)該使大家認(rèn)識到，制度并不是用來看的，而是用來指導(dǎo)實(shí)際工作的。特別是一些案例，對每一位員工應(yīng)該是有很強(qiáng)的震憾，特別是發(fā)生在我們身邊案件有關(guān)責(zé)任人的處理決定，使每一位員工真正認(rèn)識到搞好內(nèi)控制度，并不是領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，也不是可有可無的事情，而是關(guān)系到每一位員工的切身利益的事情，一人不遵守內(nèi)控制度，就可能給別有用心的人以機(jī)會(huì)，最終損害的是集體的利益，更是自已的利益。因此，模范地遵守內(nèi)控制度，不僅僅是對自身的愛護(hù)，也是對他人的負(fù)責(zé)。在這個(gè)方面，農(nóng)村信用社應(yīng)該將本項(xiàng)工作深入持久的開展下去，做好人的思想工作，真正使每一位員工從思想上重視，從行動(dòng)上自覺。

1、要經(jīng)常性抓好員工的政治思想和職業(yè)道德教育，使其樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕，做到“常到河邊走，就是不濕鞋”，做到警鐘常敲，預(yù)防針常打。

2、抓好員工監(jiān)督管理，健全要害崗位、重要環(huán)節(jié)人員輪崗，異地交流制度和相互制衡機(jī)制，嚴(yán)防內(nèi)部工作人員互相勾結(jié)，共同作案。

第7篇：離職審計(jì)問題整改范文

2015年以來，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展深層次矛盾凸顯、經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的情況下，作為中國經(jīng)濟(jì)“助推器”的股權(quán)投資行業(yè)仍然表現(xiàn)良好。一方面，國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整為股權(quán)投資提供了更為充足的資金來源；另一方面，中央創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的國家發(fā)展戰(zhàn)略又為股權(quán)投資尤其是天使投資及風(fēng)險(xiǎn)投資提出了更多的資金需求。

第一，資金規(guī)模穩(wěn)步擴(kuò)大，行業(yè)逐步走向成熟。2015年VC/PE市場募資總額約8，000億元（包括天使、VC、PE），截至2015年底，中國股權(quán)投資市場活躍的VC/PE機(jī)構(gòu)超過8，000家，管理資本量約5萬億人民幣，比2014年提升25%。2016年第一季度，股權(quán)投資市場募資總額約2000億元，投資總額約1500億元。從行業(yè)發(fā)展內(nèi)涵看，股權(quán)投資機(jī)構(gòu)從小作坊到大資管，業(yè)務(wù)內(nèi)涵和外延、投資范圍和類別都有較大的變化；一些老牌VC/PE機(jī)構(gòu)的合伙人離職創(chuàng)業(yè)，同時(shí)新的人才也在流入，加之誕生了一批新基金，中國VC/PE行業(yè)進(jìn)入了新的發(fā)展時(shí)期。

第二，行業(yè)監(jiān)管不斷加強(qiáng)，制度體系日趨完善。自2014年2月7日開始，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)正式開始辦理私募基金管理人登記和私募基金產(chǎn)品備案，截至2016年4月末，在協(xié)會(huì)登記并開展業(yè)務(wù)的私募證券、私募股權(quán)、創(chuàng)投等私募基金管理人8，834家，備案私募基金28534只，認(rèn)繳規(guī)模6.07萬億元，實(shí)繳規(guī)模5.02萬億元，私募基金從業(yè)人員超過40萬人。兩年多來，私募基金發(fā)展非常迅速，已成為中國資本市場上不可或缺的力量，但問題和風(fēng)險(xiǎn)也不斷凸顯。自2015年5月協(xié)會(huì)建立投訴登記制度以來，針對私募基金的投訴事項(xiàng)就有495件，主要集中在產(chǎn)品違約延期兌付、涉嫌非法集資、登記備案不實(shí)和私募基金違規(guī)募集等方面。在此背景下，私募基金行業(yè)自律規(guī)則密集，行業(yè)監(jiān)管進(jìn)一步加強(qiáng)。2016年2月，協(xié)會(huì)正式出臺(tái)了《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》《私募投資基金信息披露管理辦法》和《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范私募基金管理人登記若干事項(xiàng)的公告》，完善對私募基金的自律監(jiān)管。同時(shí)，協(xié)會(huì)還定期對失聯(lián)或異常私募基金管理人進(jìn)行公示。

第三，天使投資發(fā)展迅速，投資成果喜人。在蓬勃發(fā)展的股權(quán)投資市場中，天使投資領(lǐng)域格外引人關(guān)注。盡管2015年下半年資本市場風(fēng)云驟變，早期投資市場受二級市場震蕩影響，遭遇融資寒冬，但在宏觀政策扶持引導(dǎo)下，在“雙創(chuàng)”的熱潮下，天使投資市場仍爆發(fā)出巨大能量。

由于天使投資很多是個(gè)人的投資行為，造成數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)困難，這里僅引用天使投資基金的信息。從募資方面看，2015年度國內(nèi)天使投資機(jī)構(gòu)共募集124只天使投資基金，已披露的募集金額約203.57億元人民幣，超2014年全年募資規(guī)模約209.9%。在經(jīng)歷飛速增長后，2016年一季度，天使機(jī)構(gòu)募、投情況均出現(xiàn)放緩，新設(shè)立基金19只，數(shù)量同比減少38.7%；投資案例353起，同比減少32.1%，市場趨于謹(jǐn)慎?？傮w來看，我國天使投資成績斐然。另外，許多精英人士進(jìn)入天使投資領(lǐng)域，更多的跨界投資人出現(xiàn)在天使投資領(lǐng)域，如演藝界人士、媒體人與投資人合作成立基金。

第四，新三板市場實(shí)現(xiàn)新的發(fā)展，分層機(jī)制開始試行。2015年三板做市成份指數(shù)累計(jì)上漲43.8%，新三板吸引了各方資本加快進(jìn)場，交易量也不斷創(chuàng)下新高。2015年新三板合計(jì)成交數(shù)量278.91億股，合計(jì)成交金額1，910.62億元。從掛牌公司數(shù)看，截至2016年5月27日，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司數(shù)量已達(dá)7394家，且仍保持高速增長態(tài)勢。今年5月底，全國股轉(zhuǎn)公司實(shí)施《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法（試行）》。該辦法設(shè)計(jì)的分層機(jī)制是新三板市場改革的重要開端，有利于更好滿足中小微企業(yè)的差異化需求，合理分配監(jiān)管資源，同時(shí)有效降低投資者的信息收集成本。

近年來風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的發(fā)展取得顯著的成績，但在發(fā)展進(jìn)程中也暴露出不少問題

總的來看，近年來行業(yè)的發(fā)展取得顯著的成績，但在發(fā)展進(jìn)程中也暴露出不少問題：自律意識不強(qiáng)，管理水平粗放，誠信責(zé)任缺失有之；市場尚不夠規(guī)范，違規(guī)運(yùn)作，野蠻生長有之；非法集資，損害投資者利益有之。一些具體表現(xiàn)如下：

一是有的交易平臺(tái)假借金融創(chuàng)新之名，違規(guī)開展私募產(chǎn)品收益權(quán)的拆分轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，或者通過拆分轉(zhuǎn)讓收益權(quán)，突破私募產(chǎn)品100萬元投資門檻要求，并向非合格投資者開展私募業(yè)務(wù)；或者通過拆分轉(zhuǎn)讓收益權(quán)，將私募產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓給數(shù)量不定的個(gè)人投資者，導(dǎo)致單只私募產(chǎn)品投資者數(shù)量超過200個(gè)。

二是基于新三板掛牌的中小企業(yè)現(xiàn)狀，市場上操縱股價(jià)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，有的證券公司因此受到全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公開譴責(zé)?！霸旄簧裨挕痹谛氯迨袌錾弦矔r(shí)有出現(xiàn)，尤其是“英雄互娛”股價(jià)在一個(gè)月內(nèi)從1.33元漲到160元，暴漲120倍。

三是互聯(lián)網(wǎng)金融、眾籌風(fēng)險(xiǎn)加大。產(chǎn)品眾籌迅速發(fā)展的同時(shí)，問題也在積累，截至2015年底至少有84家平臺(tái)停運(yùn)、倒閉或轉(zhuǎn)型，約占總數(shù)的23%。大可樂手機(jī)眾籌倒閉，小牛電動(dòng)車眾籌創(chuàng)始人上了法庭等事件，反映出“風(fēng)投散戶化”?！鞍罴夜尽备谴蛑氨娀I融資”“金融創(chuàng)新”“融資租賃”等幌子，實(shí)施詐騙，受害者多達(dá)23萬余人，涉案金額近100億元。

四是新三板市場冰火兩重天。一方面，成交金額增長驚人，2015年是2014年的14.7倍；另一方面，在5000多家掛牌企業(yè)中，有一半是零交易。

提高監(jiān)管效能，提升服務(wù)水平，推進(jìn)VC/PE行業(yè)發(fā)展

風(fēng)險(xiǎn)投資是國家創(chuàng)新戰(zhàn)略的關(guān)鍵一環(huán)，在促進(jìn)“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”中發(fā)揮著不可替代的作用。因此，如何實(shí)行科學(xué)管理，提高監(jiān)管效能是當(dāng)務(wù)之急。我認(rèn)為，針對VC/PE行業(yè)：一是要遵守行政許可法的有關(guān)規(guī)定，減少行政干預(yù)；二是要本著分類指導(dǎo)和差異化管理的原則制定相關(guān)政策；三是行業(yè)協(xié)會(huì)在加強(qiáng)自律管理的同時(shí)，也應(yīng)進(jìn)一步樹立服務(wù)意識，為行業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

第一，實(shí)施稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)更多的社會(huì)資金參與到天使投資及風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)中來。風(fēng)險(xiǎn)投資作為推動(dòng)創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)勁引擎，對我國創(chuàng)新型中小企業(yè)的發(fā)展起到重要的提升和扶持作用，是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要金融工具?，F(xiàn)階段，創(chuàng)業(yè)投資基金的發(fā)起人仍然以機(jī)構(gòu)為主，因而鼓勵(lì)自然人合伙人參與風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，但目前，自然人合伙人在風(fēng)險(xiǎn)投資收益分配時(shí)的所得稅稅率偏高問題亟待解決。

按照我國稅收政策規(guī)定，對合伙企業(yè)實(shí)行“先分后稅”原則，在合伙企業(yè)層面不征收企業(yè)所得稅，其生產(chǎn)經(jīng)營所得分配給合伙人后，法人合伙人依法繳納企業(yè)所得稅，自然人合伙人則按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。

相比較而言，法人合伙人享有稅收抵扣優(yōu)惠就取得了很好的政策效果。國家稅務(wù)總局公告2015年第81號《關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》規(guī)定，有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年（24個(gè)月）的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

可以參照法人合伙人的優(yōu)惠政策，降低自然人合伙人在投資收益分配時(shí)的所得稅稅率，鼓勵(lì)更多的自然人合伙人參與到風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)中來。

第二，加大監(jiān)管力度，規(guī)范眾籌融資。近兩年來，作為“雙創(chuàng)”助推器，互聯(lián)網(wǎng)非公開股權(quán)融資平臺(tái)（俗稱“股權(quán)眾籌平臺(tái)”）得以快速發(fā)展，其“去中介化”特點(diǎn)，幫助更多創(chuàng)業(yè)者更高效地找到了資金和資源。但股權(quán)眾籌平臺(tái)運(yùn)行一年多，問題也頻頻發(fā)生，尤其是詐騙、非法集資等違法違規(guī)行為，對投資者傷害很大。面對這些問題，政府監(jiān)管部門應(yīng)做好以下工作：一是制定有效的法規(guī)，科學(xué)規(guī)范私募基金募資行為，防范非法集資和違規(guī)募資；二是嚴(yán)格監(jiān)管，依法追責(zé)，堅(jiān)決懲處違法違規(guī)行為，維護(hù)投資者利益；三是督促平臺(tái)對項(xiàng)目嚴(yán)格審核，及時(shí)披露信息，明確責(zé)任；四是對投資者進(jìn)行教育，使其樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，理性看待眾籌。

第三，發(fā)揮引導(dǎo)基金的應(yīng)有效能，提升政府適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的能力。創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金作為由政府設(shè)立并按市場化運(yùn)作的政策性基金，可以引導(dǎo)社會(huì)資金集聚，形成資本供給效應(yīng)；引導(dǎo)資金投資方向，扶持創(chuàng)新中小企業(yè)。這么好的政策性基金，實(shí)施效果怎么樣呢？

在去年的論壇上，我曾經(jīng)提到：“至2014年底，14個(gè)省2009年以來籌集的創(chuàng)業(yè)投資基金中有397.56億元（占84%）結(jié)存未用，其中4個(gè)省從未支用?！蹦敲唇?jīng)過一年的整改，情況進(jìn)展怎么樣呢？2015年12月22日，審計(jì)署審計(jì)長劉家義所做的《國務(wù)院關(guān)于2014年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告》顯示：“對創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，14個(gè)省加大了支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的力度，截至2015年10月底，新增基金投資15.63億元，累計(jì)安排使用基金比例比2014年底提高3.7個(gè)百分點(diǎn)。”可見，對于政府投資引導(dǎo)基金，政府相關(guān)部門仍然沒有解決“不敢用”“不會(huì)用”的問題。實(shí)際上，采用市場化的方式去運(yùn)作，是能夠很好地發(fā)揮基金的引導(dǎo)作用的。

第四，VC/PE從業(yè)者要愛國敬業(yè)，守法經(jīng)營，回報(bào)社會(huì)。今年“兩會(huì)”期間，在參加全國政協(xié)十二屆四次會(huì)議的民建、工商聯(lián)界別的聯(lián)組會(huì)上，發(fā)表了《毫不動(dòng)搖堅(jiān)持我國基本經(jīng)濟(jì)制度，推動(dòng)各種所有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展》的重要講話。他重申了要堅(jiān)持黨的基本經(jīng)濟(jì)制度，堅(jiān)持兩個(gè)“毫不動(dòng)搖”等內(nèi)容。這些重要論述，都為推動(dòng)非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展、進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力指明了方向。

寄語廣大非公有制經(jīng)濟(jì)人士，也包括VC/PE從業(yè)者要加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)、自我教育、自我提升，為投資者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，珍視和維護(hù)好自身社會(huì)形象，做到愛國敬業(yè)、守法經(jīng)營、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、回報(bào)社會(huì)。

政商關(guān)系是從政經(jīng)商都繞不開的話題。首次用“親”“清”二字定位新型政商關(guān)系。他指出，對民營企業(yè)家而言，所謂“親”，就是積極主動(dòng)同各級黨委和政府及部門多溝通多交流，講真話，說實(shí)情，建諍言，滿腔熱情支持地方發(fā)展。所謂“清”，就是要潔身自好、走正道，做到遵紀(jì)守法辦企業(yè)、光明正大搞經(jīng)營。

【參考文獻(xiàn)】

第8篇：離職審計(jì)問題整改范文

財(cái)務(wù)經(jīng)理作為掌管企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)人,對財(cái)務(wù)管理不僅要做到認(rèn)真負(fù)責(zé),還要將企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)化管理,精益求精。今天小編給大家整理了財(cái)務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計(jì)劃，希望對大家有所幫助。

財(cái)務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計(jì)劃范文一20__年財(cái)務(wù)部在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)工作逐步更加規(guī)范，取得了一定的成果。時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又即將跨過一個(gè)年度，為了及時(shí)總結(jié)成績和經(jīng)驗(yàn)，查找不足，按照公司統(tǒng)一部署，財(cái)務(wù)部經(jīng)過認(rèn)真總結(jié)，認(rèn)為在全體財(cái)務(wù)人員齊心協(xié)力下較好地完成了本部門的各項(xiàng)工作任務(wù)，另外還超額完成了公司領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

現(xiàn)就年度財(cái)務(wù)部工作總結(jié)如下：回顧一年來本部門所做的工作：繁雜的日常報(bào)銷、原始單據(jù)及記賬憑證審核、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，繁雜的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同審核工作，各種財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用、核銷工作，協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門所需財(cái)務(wù)協(xié)同工作，外部協(xié)調(diào)稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國資委、工商局等工作，同時(shí)也配合做好了20__年、20__年預(yù)算初步編制工作，在公司范圍內(nèi)展開的零基預(yù)算雖未完全實(shí)施，但對于今后對各部門實(shí)行預(yù)算管理、績效管理打下了良好基礎(chǔ);配合做好年終審計(jì)、離任審計(jì)、董事會(huì)監(jiān)事會(huì)所需財(cái)務(wù)資料工作;配合經(jīng)營班子做好成本測算，參與定價(jià)工作;梳理財(cái)務(wù)各項(xiàng)檔案工作。本年度財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)人員較少的情況下，缺收銀、出納及新招收銀、出納業(yè)務(wù)不熟悉，部門經(jīng)理、會(huì)計(jì)均親自上陣，隨叫隨到、手把手教，直至熟悉所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，一幫一、一帶一，克服種種困難確保公司正常運(yùn)營;同時(shí)為了降低人工成本，在保證公司資金、資產(chǎn)安全的情況下，財(cái)務(wù)部采用一人多崗、一人多職，例如：部門經(jīng)理兼出納現(xiàn)金崗、會(huì)計(jì)兼出納轉(zhuǎn)賬錄入崗、出納兼職收銀及倉庫輪休崗;因公司項(xiàng)目僅有夜游產(chǎn)品，在保證財(cái)務(wù)收銀工作的情況下，收銀崗位采取一天6小時(shí)制，一個(gè)月30天必到，與正常每天8小時(shí)制有雙休日的工作時(shí)間基本相同。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方面：

在保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的前提下，力求簡化會(huì)計(jì)核算手續(xù)，節(jié)約人力、物力和財(cái)力，提高會(huì)計(jì)核算工作效率，同時(shí)為有利于會(huì)計(jì)工作的分工協(xié)作和崗位責(zé)任制的落實(shí)，有利于內(nèi)部控制制度的實(shí)施，本年度財(cái)務(wù)部根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、會(huì)計(jì)核算的十三個(gè)基本原則及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、內(nèi)容調(diào)整了公司原有

會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，正確、及時(shí)、全面、系統(tǒng)地提供了本單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)信息，滿足內(nèi)部經(jīng)營管理及外部關(guān)各方進(jìn)行宏觀管理和經(jīng)營決策的需要。

主要通過修改收入、成本類會(huì)計(jì)科目二級、三級科目設(shè)置便于記錄、提供各船舶實(shí)際收入、成本情況，記錄、提供各部門收入、成本具體情況，記錄、提供各項(xiàng)目收入、成本、毛利率情況，為今后績效考核奠定良好基礎(chǔ);借助用友ERP-OA軟件規(guī)范收發(fā)存貨品的領(lǐng)用、審核、入賬手續(xù)以及原始單據(jù)的審核;通過規(guī)范采購各項(xiàng)流程達(dá)到節(jié)約成本減少支出、梳理公司合理的經(jīng)營現(xiàn)金流收支平衡點(diǎn)，為產(chǎn)品定價(jià)、人工成本控制及其他各項(xiàng)經(jīng)營決策提供了極大的幫助;

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督方面：

為了改善公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)安全，我部門采取事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，堅(jiān)持公司一切收支均通過財(cái)務(wù)口、公司收入有依據(jù)、支出有審批依據(jù)，以避免給公司造成不必要的損失。成績：財(cái)務(wù)部對經(jīng)濟(jì)類合同不僅就財(cái)務(wù)合同價(jià)款、結(jié)算支付方式、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估等認(rèn)真組織核實(shí)外，涉及工程類合同必須要有第三方審價(jià)公司的預(yù)算造價(jià)審計(jì)、結(jié)算造價(jià)審計(jì)，同時(shí)對合同的業(yè)務(wù)真實(shí)性、經(jīng)濟(jì)主體合法性及公司所需要承擔(dān)的法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均認(rèn)真審核，財(cái)務(wù)問題合同件數(shù)為零;資金安全事故為零;嚴(yán)格審核原始憑證、采購價(jià)格;年末組織對公司資產(chǎn)類進(jìn)行摸底盤查，日常各部門人員離職對涉及保管資產(chǎn)類類人員進(jìn)行問詢;配合第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好年終決算審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)離職做好離任審計(jì)、稅務(wù)師事務(wù)所做好所得稅匯算清繳工作，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)支

出;收入價(jià)格、免票申請、支出依據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制。

三、財(cái)務(wù)管理方面：

財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)工作涉及面廣、影響力強(qiáng)、責(zé)任重大，要求有一個(gè)健全完善的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，才能保證工作的順利進(jìn)行。公司從20__年3月29日初創(chuàng)直至20__年10月才基本上從創(chuàng)建階段進(jìn)入到初步經(jīng)營階段，財(cái)務(wù)工作重心也從對各項(xiàng)工程進(jìn)行審計(jì)、資料、合同進(jìn)行審核以及對項(xiàng)目成本測算、參與經(jīng)營定位、各項(xiàng)目試運(yùn)營籌備工作等方面轉(zhuǎn)移到日?；A(chǔ)經(jīng)營建設(shè)、運(yùn)營方面，從20__年6月起才進(jìn)入全面經(jīng)營階段，雖各項(xiàng)目開展遇到種種困難，通過人的共同努力目前已初步取得成效，但公司要發(fā)展，特別是進(jìn)入該階段，必須要通過加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

四、20__年工作設(shè)想及需要改進(jìn)的方面：

財(cái)務(wù)工作是公司的經(jīng)濟(jì)命脈之一，是公司工作得以正常開展的有力保證，20__年公司運(yùn)營進(jìn)入關(guān)鍵性的一年，這對財(cái)務(wù)部門工作提出了更高要求。在此，對20__年財(cái)務(wù)工作做如下安排：

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方面：

1、在原有成績的基礎(chǔ)上，繼續(xù)優(yōu)化各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算程序、內(nèi)容，以期更好的為內(nèi)外部提供所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);

2、在收入方面，雖市場競爭激烈、政府部門監(jiān)管嚴(yán)格，無論團(tuán)隊(duì)收入還是散客收入賬務(wù)處理方面應(yīng)加大力度考慮規(guī)避財(cái)務(wù)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，來應(yīng)對各方檢查;

3、同時(shí)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)外部各部門的溝通。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督方面：

1、加強(qiáng)對工程類業(yè)務(wù)的熟悉，不斷嚴(yán)格規(guī)范工程財(cái)務(wù)結(jié)算資料的完整性、合法性、合理性;

2、加強(qiáng)對各部門成本費(fèi)用類的監(jiān)督，以保證用盡可能少的投入，獲得盡可能多的產(chǎn)出;

3、加強(qiáng)對公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料的管理、保管、監(jiān)督，以保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法;

4、加強(qiáng)對日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性工作的監(jiān)督;

5、建議：

(1)、在公司資產(chǎn)管理方面，目前僅有財(cái)務(wù)部進(jìn)行記錄、年末盤點(diǎn)程序，缺乏統(tǒng)管部門及相關(guān)制度，希望領(lǐng)導(dǎo)予以重視，首先由統(tǒng)管部門組織、出臺(tái)資產(chǎn)類管理制度，同時(shí)規(guī)范資產(chǎn)類采購流程，明確獎(jiǎng)懲制度，確保公司資產(chǎn)的合理性、安全性。

(2)、建立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過內(nèi)部審計(jì)來確定對國家既定制度、政策和規(guī)定是否貫徹和履行;對企業(yè)內(nèi)部建立的標(biāo)準(zhǔn)、任務(wù)是否遵循和完成。

(三)、財(cái)務(wù)管理方面：20__年重中之重的工作是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作：

1、按照公司新的發(fā)展需要完善機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)一步完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

2、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理;

3、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、低值易耗等資產(chǎn)的管理;

4、加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理;

5、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的有效性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、客觀性;

20__年財(cái)務(wù)部門積極努力發(fā)揮著自己的作用，克服一切困難，跟上公司發(fā)展的腳步;在新的一年里，財(cái)務(wù)部將更加努力、全力配合公司各業(yè)務(wù)部門工作，全力做好財(cái)務(wù)后勤保障工作;認(rèn)真學(xué)習(xí)、及時(shí)了解相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，為公司發(fā)展貢獻(xiàn)我們的力量。

財(cái)務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計(jì)劃范文二一、按照規(guī)模化發(fā)展，專業(yè)化管理的要求，統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)核算方面度量衡，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)：一是建立了一系列財(cái)務(wù)管理制度并督促各單位認(rèn)真執(zhí)行，全年公司除大部分使用局財(cái)務(wù)核算制度外，還針對公司實(shí)際情況制定了《費(fèi)用管理辦法》，《資金管理辦法》，《辦公用品管理辦法》，《計(jì)算機(jī)管理辦法》，《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度》，《費(fèi)用預(yù)算管理辦法》等幾個(gè)規(guī)范性財(cái)務(wù)文件。并在全公司范圍內(nèi)實(shí)施，保證了公司在幾個(gè)主要費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上的統(tǒng)一。二是制定了年度費(fèi)用預(yù)算的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，針對具體的崗位給定具體的標(biāo)準(zhǔn)，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進(jìn)行分析，對全公司各單位的管理費(fèi)用每個(gè)季度進(jìn)行一次分析，并上報(bào)局財(cái)務(wù)部。管理費(fèi)用控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);預(yù)算方案根據(jù)各分公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理和費(fèi)用預(yù)算管理，確保維持生產(chǎn)經(jīng)營最低現(xiàn)金流量：今年公司合同額目標(biāo)為50億，這就需要我們投入大量的投標(biāo)保證金來支撐，鐵路項(xiàng)目也需自購很多大型設(shè)備，而我司成立時(shí)間不長，資金儲(chǔ)備不足，為了緩解資金壓力，規(guī)范資金使用和費(fèi)用開支，今年財(cái)務(wù)部對資金和費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，千方百計(jì)籌措資金，具體措施如下：一是資金的使用和安排，按照“以收定支”、“量入為出”、“總體平衡”的原則，公司要求各單位報(bào)送資金周報(bào)，統(tǒng)一管理和調(diào)配和調(diào)配資金，實(shí)行日常資金預(yù)算審批制度。

公司對公司內(nèi)部資金實(shí)行內(nèi)部有償調(diào)劑。占用資金要交納使用費(fèi)。二是制定制度，加大工程款的收回力度，把工程款結(jié)算的主要責(zé)任落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部全體管理人員，把資金的回收納入對項(xiàng)目經(jīng)理部的考核并與全體人員的收入掛鉤，尤其是項(xiàng)目經(jīng)理要對工程款的結(jié)算負(fù)責(zé)到底要負(fù)終身責(zé)任，達(dá)不到一定收款比例的不能兌現(xiàn)承包責(zé)任獎(jiǎng)。三是明確將現(xiàn)金流指標(biāo)作為公司的重要考核指標(biāo);堅(jiān)持項(xiàng)目“以收定支，不收不支”的原則，建立項(xiàng)目收款預(yù)警機(jī)制;清理拖欠工程款，將責(zé)任細(xì)分到個(gè)人(應(yīng)收款與其他應(yīng)收款);公司核定各單位應(yīng)繳利潤和貨幣資金，通過套現(xiàn)提高資產(chǎn)收益率。

全年公司核定各單位應(yīng)上交公司3400萬元，實(shí)際收回3156萬元，除鐵路公司有235萬未交足外，其余均按時(shí)交足。四是實(shí)行固定費(fèi)用預(yù)算管理制度，節(jié)約支出，具體來說，不僅對公司分公司的固定費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、盡可能的控制支出，同時(shí)對公司和分公司兩級領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理的固定費(fèi)用也要象部門一樣進(jìn)行單獨(dú)核算和預(yù)算，在開源的基礎(chǔ)上達(dá)到節(jié)流的目的。五是在謝總的協(xié)調(diào)下財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營資金需要，全年共計(jì)向局借款1.08億元，有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)需要。其中安徽公司20__萬元，隧道公司2800萬元，公司總部1000萬元，哈大項(xiàng)目部20__萬元，水綏項(xiàng)目部3000萬元。六是積極爭取局支持，將局采購哈大和隧道公司的設(shè)備轉(zhuǎn)為局投資款，全年共計(jì)轉(zhuǎn)為投資的4525萬元，其中現(xiàn)金900萬元，這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元，而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬元，大大加強(qiáng)了公司實(shí)力。

三、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)資金分析，提供決策支持。財(cái)務(wù)部制定了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析模塊，將相關(guān)表格相對固化，形成標(biāo)準(zhǔn)的程序和指標(biāo)。通過對經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析，總結(jié)公司現(xiàn)金流量的來源和貢獻(xiàn)，通過定期財(cái)務(wù)分析，使各公司對所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀能及時(shí)準(zhǔn)確地了解，促進(jìn)公司內(nèi)部降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、做好日常財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)為分公司和項(xiàng)目提供服務(wù)支持：

一是在財(cái)務(wù)部人手較少的情況下通過有序的組織，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大財(cái)務(wù)部員工本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒有出現(xiàn)過任何差錯(cuò)。

二是及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供各種報(bào)表，及時(shí)將公司財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。

三是配合上級部門及時(shí)完成上市831工作。四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)公司收入資金、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財(cái)務(wù)檢查制度，每季度組織1次財(cái)務(wù)檢查，檢點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管，資金管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況。

總之，本年度全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然做了很多工作，但還有很事情待著我們，還有些事情做的不夠。一是上半年鐵路項(xiàng)目有一部分核定上交資金未按照規(guī)定及時(shí)足額收回來;二是財(cái)務(wù)部門未能經(jīng)常深入分公司和項(xiàng)目了解第一手資料和情況;三是在審核各部門情況的時(shí)候把關(guān)不太嚴(yán)格。

在新的一年里財(cái)務(wù)部將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營思路從嚴(yán)管理積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當(dāng)好參謀具體有以下工作安排和計(jì)劃。

一是按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

二是深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

三是搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。06年，我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。四是加強(qiáng)管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機(jī)制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此，財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，實(shí)行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預(yù)算，有計(jì)劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)對于機(jī)關(guān)部門的費(fèi)用，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支。五是明確責(zé)任，從嚴(yán)要求，積極抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平。六是穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍，繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手：

1、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識。

使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識。

2、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。

以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。

3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。

注重工作效率，以推行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化核算為目標(biāo)，全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

最后感謝各位領(lǐng)導(dǎo)一年來對財(cái)務(wù)部全體員工的支持和關(guān)愛。

財(cái)務(wù)經(jīng)理工作總結(jié)與計(jì)劃范文三____年5月調(diào)至沈陽市____開發(fā)中心做財(cái)務(wù)工作，同年8月成立沈陽____公司，擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理。當(dāng)時(shí)新紀(jì)公司的財(cái)務(wù)人員在三好街辦公，而生產(chǎn)基地在外地，工作溝通相當(dāng)不方便，為了保證公司的生產(chǎn)正常進(jìn)行，公司領(lǐng)導(dǎo)決定將財(cái)務(wù)部搬到生產(chǎn)基地辦公，于____年8月10日搬到生產(chǎn)基地辦公。

本人業(yè)務(wù)能力的提高與沈陽____公司的成長是同步的。公司成立伊始，財(cái)務(wù)人員少、資金嚴(yán)重不足，整個(gè)生產(chǎn)車間正在進(jìn)行改良，產(chǎn)品在進(jìn)行試生產(chǎn)階段，項(xiàng)目不能適應(yīng)規(guī)模生產(chǎn)，限制了企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)時(shí)整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫助企業(yè)運(yùn)作起來，在領(lǐng)導(dǎo)的多方努力下，終于在20__年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當(dāng)時(shí)領(lǐng)導(dǎo)的一句話我至今仍記憶如初“領(lǐng)導(dǎo)說：趙會(huì)計(jì)，這可是一千萬哪，我說，就是一個(gè)億，支出也要按照財(cái)務(wù)的規(guī)定去支出?！边@說明我們借款的錢來之不易，在支出方面一定要花得得當(dāng)，盡可能的減少支出，給領(lǐng)導(dǎo)做一個(gè)好參謀。

建廠初期，財(cái)務(wù)規(guī)模很小，雖然注冊資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更，直至到__年12月份，通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資及評估，確認(rèn)了股東單位的出資額及所占比例，這使財(cái)務(wù)工作的管理得到了進(jìn)一步的規(guī)范，6年來公司從小規(guī)模企業(yè)發(fā)展到總資產(chǎn)達(dá)6797萬元中型企業(yè)。從籌集資金到項(xiàng)目開發(fā);從固定資產(chǎn)改良到購買土地、新建廠房;從運(yùn)營資本管理到產(chǎn)品生產(chǎn)、市場開發(fā)、產(chǎn)品銷售、回收資金;從審計(jì)檢查到財(cái)務(wù)決算;從對外報(bào)表到國家大企業(yè)工委的企業(yè)基礎(chǔ)材料的編制，在本人的帶領(lǐng)下，財(cái)務(wù)做了大量的工作，特別是，沈陽____公司被沈陽市國家稅務(wù)局評選為“__年度優(yōu)秀a級納稅戶”的284家企業(yè)之一。

二、業(yè)務(wù)方面

本人自____年開始從事財(cái)務(wù)工作，擔(dān)任過出納員、記帳員、成本核算員，從事的會(huì)計(jì)行業(yè)有商業(yè)，建筑業(yè)，科研事業(yè)，工業(yè)企業(yè)的核算，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門主管會(huì)計(jì)12年，擔(dān)任財(cái)務(wù)部門經(jīng)理6年。本人完全利用業(yè)余時(shí)間參加學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識和考試的，目的是不能影響單位的工作，也為了和本部門人員在業(yè)務(wù)方面共同提高，以最高的業(yè)務(wù)水平指導(dǎo)本部門人員的工作，無論是審核原始憑證、制單、記帳、報(bào)表、預(yù)算、決算上都指導(dǎo)在先，特別是財(cái)務(wù)軟件，erp系統(tǒng)更要實(shí)行規(guī)范化，是為了更好地做好公司的財(cái)務(wù)工作，為公司的經(jīng)營決策提供及時(shí)，準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息。

自從擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理以來，服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，聽從領(lǐng)導(dǎo)的指揮，縱向責(zé)任明晰，橫向積極努力協(xié)調(diào)，按照公司的規(guī)章制度辦事。在資金的管理上：工程項(xiàng)目按計(jì)劃、合同列支生產(chǎn)經(jīng)營按生產(chǎn)計(jì)劃列支;日常零星開資按領(lǐng)導(dǎo)在erp系統(tǒng)審批計(jì)劃列支?？傊覐氖?0多年的財(cái)務(wù)工作，我認(rèn)為沈陽____公司在財(cái)務(wù)管理方面的制度很規(guī)范，主管領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)很及時(shí)，這都是我學(xué)習(xí)的地方。多年來，會(huì)計(jì)職業(yè)時(shí)刻提醒我，一定要恪守會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，按照《會(huì)計(jì)法》和《稅法》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，積極參加并做好會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育工作，共同提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，做好公司的財(cái)務(wù)管理工作，以最優(yōu)的方案為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

三、協(xié)調(diào)、配合好各部門的工作，做好服務(wù)工作

財(cái)務(wù)對一個(gè)公司來講，是一個(gè)核心部門，日常工作比較繁瑣，涉及部門比較廣，在收支款項(xiàng)、查詢信息等方面必然要接觸很多人，我作為部門經(jīng)理：從我做起，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)人員按照公司的規(guī)章制度辦事，微笑服務(wù)，對不符合手續(xù)的業(yè)務(wù)一定做好解釋，這是我們一貫要求的工作作風(fēng)和服務(wù)宗旨，在月末報(bào)表過程中，需要對各部門的上報(bào)信息進(jìn)行核對，這就更要求我做好配合、協(xié)調(diào)工作，這也是我的重要工作內(nèi)容之一。

四、對財(cái)務(wù)工作的設(shè)想

在近_年財(cái)務(wù)經(jīng)理的實(shí)踐工作中，我深深感受到企業(yè)制度規(guī)范化的重要性，除了發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督，服務(wù)職能外，工作的責(zé)任心，事業(yè)心業(yè)務(wù)能力也是非常重要的。按公司目前的發(fā)展步伐，停留在目前的水平上是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要有一個(gè)跨越式的飛躍，不能我一個(gè)人提高，要全體財(cái)務(wù)人員共同提高。我想：通過mba的學(xué)習(xí)，要在管理、預(yù)算、項(xiàng)目投資方面進(jìn)一步加強(qiáng)，要把學(xué)到的知識真正運(yùn)用到公司今后的發(fā)展中，做好公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。我相信：在不久的將來，財(cái)務(wù)部門將成為優(yōu)秀人才向往的地方。

第9篇：離職審計(jì)問題整改范文

近年來，金融案件頻發(fā)，發(fā)案率仍然居高不下，防案形勢非常嚴(yán)峻。縱觀金融案件的發(fā)生，盡管形式各異，但追究原因歸結(jié)為一點(diǎn)，主要是由于各項(xiàng)內(nèi)控制度未履行好、落實(shí)好造成的。通過近段的學(xué)習(xí)，我們發(fā)現(xiàn)這些案件除暴露銀行業(yè)內(nèi)部管理松懈，有章不循，處罰不力等問題外，另外一個(gè)重要的原因就是忽視了員工道德風(fēng)險(xiǎn)的控制。最主要存在的問題是：

一、是員工法紀(jì)意識差，教育乏力。

俗話說，千里之堤，潰于蟻穴。農(nóng)村信用社點(diǎn)多、面廣、線長，絕大多數(shù)員工身處最基層，長期以來，規(guī)范化、制度化的思想教育開展不夠，員工重視實(shí)際，視思想教育為形式、為空談，認(rèn)為在各自網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的人低頭不見抬頭見，思想教育無意義，久而久之，員工思想道德水準(zhǔn)、法律法規(guī)觀念得不到凈化和提高，遵紀(jì)守法的自覺性和防腐拒變能力差，大多憑個(gè)人的良知做工作，談不上高尚的人生觀和價(jià)值觀。

二、是防患意識不強(qiáng)，管理乏力。

近幾年來，大部分信用社注重了業(yè)務(wù)開展，忽視了案件防范，一手硬一手軟的現(xiàn)象得不到徹底改觀，尤其在基層信用社，任務(wù)至上，片面追究幾項(xiàng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)的考核，不重視內(nèi)部管理、安全教育和責(zé)任意識，有的甚至欺上瞞下或走過場形式學(xué)習(xí)。

三、稽核檢查圖形式、走過場、監(jiān)督乏力。 一方面稽核檢查力量相對薄弱，對信用社點(diǎn)多、面廣、線長和客觀上難以全面實(shí)施有效的監(jiān)督檢查；另一方面，稽核檢查人員有的責(zé)任心差，原則性不強(qiáng)，稽核檢查圖形式，走過場，該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)的問題也沒有采取有效措施進(jìn)行處罰，而是大事化小、小事化無。有些事情雖然發(fā)現(xiàn)了，也下達(dá)了整改通知，但對落實(shí)情況沒做進(jìn)一步的督促檢查，使問題越積越大，最后導(dǎo)致發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件。

從以上幾個(gè)方面看，本人認(rèn)為：

要做好案防工作，關(guān)鍵是人，農(nóng)村信用社發(fā)展務(wù)必牢固樹立人本觀念。

一、樹立“人本意識”，提高思想教育水平。

大家都知道，信用社內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度林林總總，不可謂不全，處罰不可謂不嚴(yán)厲，但是好多制度在許多職工看來只是墻上的制度，并沒有很好的予以落實(shí)，規(guī)范自已的行為。究其原因，是大家的思想意識在作怪，是農(nóng)村信用社長期的員工思想教育工作不到位，崗位安排僵化，老好人意識嚴(yán)重的結(jié)果。

本次案件專項(xiàng)治理工作教育活動(dòng)，首要解決的就是一個(gè)人的意識問題，應(yīng)該使大家認(rèn)識到，制度并不是用來看的，而是用來指導(dǎo)實(shí)際工作的。特別是本次活動(dòng)中所例舉的一些案例，對每一位員工應(yīng)該是有很強(qiáng)的震憾，比如《XX年農(nóng)村信用社系統(tǒng)詐騙、盜竊、搶劫、涉槍案件的通報(bào)》、山西金融詐騙案的報(bào)道，特別是發(fā)生在我們身邊黃石信用社案件有關(guān)責(zé)任人的處理決定及秀嶼區(qū)埭頭信用社職工脫崗事件的處理決定，使每一位員工真正認(rèn)識到搞好內(nèi)控制度，并不是領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，也不是可有可無的事情，而是關(guān)系到每一位員工的切身利益的事情，一人不遵守內(nèi)控制度，就可能給別有用心的人以機(jī)會(huì)，最終損害的是集體的利益，更是自已的利益。因此，模范地遵守內(nèi)控制度，不僅僅是對自身的愛護(hù)，也是對他人的負(fù)責(zé)。在這個(gè)方面，農(nóng)村信用社應(yīng)該將本項(xiàng)工作深入持久的開展下去，做好人的思想工作，真正使每一位員工從思想上重視，從行動(dòng)上自覺。

1、要經(jīng)常性抓好員工的政治思想和職業(yè)道德教育，使其樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕，做到“常到河邊走，就是不濕鞋”，做到警鐘常敲，預(yù)防針常打。

2、抓好員工監(jiān)督管理，健全要害崗位、重要環(huán)節(jié)人員輪崗，異地交流制度和相互制衡機(jī)制，嚴(yán)防內(nèi)部工作人員互相勾結(jié)，共同作案。

3、抓苗頭，抓落實(shí)，抓薄弱環(huán)節(jié)，確保案防措施到位。對于地處邊緣的網(wǎng)點(diǎn)及員工作為案防工作的重點(diǎn)，強(qiáng)化稽核人員的崗位責(zé)任，采取現(xiàn)場稽核，重點(diǎn)審查和非現(xiàn)場監(jiān)督等方式，定期和不定期地開展序時(shí)檢查和崗位離職審計(jì)。

4、建立健全好各種規(guī)章制度。加強(qiáng)制度建設(shè)，重視員工道德風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)格操作流程，把對員工思想排查工作納入議事日程；同時(shí)對員工“班前看神態(tài)、班中看情緒、吃飯看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥？”通過這“六看”，基本上能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)員工心態(tài)是否失常，做到密切關(guān)注員工思想動(dòng)態(tài)，將各種誘發(fā)案件的隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

二、嚴(yán)肅工作紀(jì)律，提高違章違紀(jì)的代價(jià)。

長期以來，信用社內(nèi)有章不循現(xiàn)象嚴(yán)重，不能將制定各項(xiàng)內(nèi)控制度的良好初衷落到實(shí)處，是導(dǎo)致各項(xiàng)案件發(fā)生的主要原因。有了良好的制度，更要有一批模范執(zhí)行制度的人予以落實(shí)，才能夠收到良好的效果。因此，要加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)控制度落實(shí)情況的后續(xù)跟蹤和監(jiān)督工作，對于嚴(yán)重違反內(nèi)控制度的要嚴(yán)厲予以處理，要讓每一位違章違紀(jì)的員工付出沉重的代價(jià)，讓其有切身之痛，嚴(yán)重的更應(yīng)清理出信用社隊(duì)伍。

三、完善工作機(jī)制，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

道德風(fēng)險(xiǎn)是各項(xiàng)案件發(fā)生的一個(gè)重要因素。每一件有內(nèi)部員工參與的案件背后，無不有作案人長期處心積慮的身影，他們正是利用了工作機(jī)制上存在的一些問題，精心準(zhǔn)備，伺機(jī)作案。我們要通過工作機(jī)制的轉(zhuǎn)變，來防范道德風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。比如，在工作機(jī)制方面，可以以制度化的形式進(jìn)行崗位輪換，以制度化的形式做好稽核監(jiān)察工作，以制度化的形式作好員工的培訓(xùn)工作等等?？傊?，要以制度化的形式作好內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性。

四、黃石信用社案件的教訓(xùn)與思考

案件發(fā)生后，本人認(rèn)真反思，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，主要有以下幾點(diǎn)：

1、應(yīng)深入落實(shí)內(nèi)控制度情況的檢查工作。

該案件的發(fā)生，雖然是由于兩人的相互勾結(jié)形成的，但該案時(shí)間跨度這么長，帳務(wù)、憑證等管理混亂，卻長時(shí)間無人知曉，主辦會(huì)計(jì)離職審計(jì)也輕易過關(guān)，說明各級包括黃石社在內(nèi)的內(nèi)控制度的落實(shí)檢查稽核上必須加強(qiáng)，一些流于形式的工作方法也要切實(shí)改變。

2、應(yīng)重視重要崗位人員的交流工作。

許建良任主辦會(huì)計(jì)長達(dá)7年時(shí)間，林輝任柜面會(huì)計(jì)時(shí)間也長達(dá)4年，這為兩人的相互勾結(jié)提供了很好的機(jī)會(huì)。近幾年來，信用社的人事安排僵化，各崗位人員罕有交流，大家長時(shí)間在一起工作，相互熟悉，相互信任，抱成一團(tuán)，即使發(fā)現(xiàn)問題也往往隱瞞不報(bào)，力求自我解決，這也是造成該案長期不發(fā)的另一個(gè)重要原因。

3、應(yīng)千方百計(jì)提高業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

從案情來看，他們作案并不是沒有留下任何蛛絲馬跡。特別是作為替班會(huì)計(jì)員，當(dāng)班出納員等，業(yè)務(wù)素質(zhì)低下，不認(rèn)真履行崗位職責(zé)，不認(rèn)真核對帳務(wù)，輕易放松了原則要求，為他們的作案提供了方便之門。

4、應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)員工的思想政治工作。