企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)思路構(gòu)建

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［摘要］我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)組織在實(shí)際化的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)改善強(qiáng)化稅收籌劃相關(guān)管理工作的實(shí)施力度，要在逐漸強(qiáng)化提升企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范思想意識(shí)的前提下，積極提升企業(yè)稅收籌劃工作的總體實(shí)施水平，切實(shí)發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的最優(yōu)化價(jià)值。文章圍繞企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)探討思路構(gòu)建，提出合理的有效規(guī)避措施。

［關(guān)鍵詞］企業(yè);稅收籌劃;風(fēng)險(xiǎn);探討;思路構(gòu)建

伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)發(fā)展事業(yè)的快速穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)推進(jìn)，我國(guó)各類(lèi)企業(yè)正在逐漸提升對(duì)稅收籌劃相關(guān)管理工作的重視程度，并且在持續(xù)開(kāi)展相關(guān)工作流程優(yōu)化改良過(guò)程中，有效控制減少了企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，改善提升了對(duì)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的基本防范意識(shí)，并且在持續(xù)提升企業(yè)稅收籌劃工作實(shí)施水平的前提下，充分發(fā)揮了稅收籌劃管理工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中的重要作用。

1企業(yè)稅收籌劃工作中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)類(lèi)型

1.1法律風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)稅收籌劃工作的具體組織開(kāi)展過(guò)程中，受稅收籌劃工作預(yù)期結(jié)果獲取狀態(tài)不確定因素、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)政策選取行為不合理因素、企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃工作人員專(zhuān)業(yè)能力局限性因素，以及企業(yè)稅收籌劃相關(guān)政策了解程度不充分因素的共同影響，企業(yè)在具體實(shí)現(xiàn)節(jié)稅控制目標(biāo)過(guò)程中，無(wú)法合理開(kāi)展工作細(xì)節(jié)，把握控制工作，繼而極有可能發(fā)生稅收工作方案選擇不合理問(wèn)題、節(jié)稅控制措施選取不科學(xué)問(wèn)題，甚至有可能引致一定數(shù)量的非法避稅問(wèn)題或者是偷逃稅問(wèn)題，引致企業(yè)在特定時(shí)間節(jié)點(diǎn)下需要面對(duì)和承擔(dān)以補(bǔ)繳稅款為表現(xiàn)形式的法律責(zé)任，引致發(fā)生一定表現(xiàn)程度的法律風(fēng)險(xiǎn)。

1.2行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)企業(yè)實(shí)際開(kāi)展的稅收籌劃工作，不僅需要充分符合現(xiàn)行版本的法律法規(guī)條文體系，以及稅收管理職能部門(mén)制定的相關(guān)稅收法規(guī)與規(guī)章，還必須接受地方政府相關(guān)行政管理職能部門(mén)的審核確認(rèn)。在上述工作環(huán)節(jié)的具體化組織開(kāi)展過(guò)程中，受稅務(wù)行政執(zhí)法人員隊(duì)伍綜合素質(zhì)水平因素的影響制約，通常極易發(fā)生一定表現(xiàn)程度的稅務(wù)行政執(zhí)法工作實(shí)施流程偏差問(wèn)題，繼而引致企業(yè)實(shí)際開(kāi)展的稅收籌劃工作無(wú)法基于特定時(shí)間節(jié)點(diǎn)成功實(shí)現(xiàn)預(yù)設(shè)目標(biāo)，引致發(fā)生一定表現(xiàn)程度的行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

1.3經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中面對(duì)和涉及的內(nèi)容具備豐富性和復(fù)雜性，受復(fù)雜多樣的主客觀因素影響制約，部分企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作過(guò)程中，存在著管理措施未能得到充分落實(shí)問(wèn)題，繼而在企業(yè)稅收籌劃相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范思想意識(shí)相對(duì)薄弱條件下，極易引致企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中支出的經(jīng)濟(jì)成本數(shù)量顯著增加，繼而誘導(dǎo)出現(xiàn)一定表現(xiàn)形式的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題。

1.4信譽(yù)誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作過(guò)程中，伴隨著發(fā)生信用危機(jī)問(wèn)題或者是名譽(yù)損失問(wèn)題的可能性。在企業(yè)存在稅收籌劃工作流程不規(guī)范問(wèn)題條件下，一旦其被各級(jí)稅務(wù)管理職能部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)，則稅務(wù)管理職能部門(mén)勢(shì)必會(huì)在日常工作實(shí)踐過(guò)程中針對(duì)企業(yè)實(shí)際開(kāi)展的稅收籌劃工作流程開(kāi)展嚴(yán)格規(guī)范的審查分析，制定執(zhí)行嚴(yán)苛細(xì)致的稅收申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)限制條件和工作實(shí)施程序，繼而顯著增加企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作過(guò)程中的時(shí)間成本和經(jīng)濟(jì)投入，給企業(yè)的整體社會(huì)形象以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力造成不良影響。

1.5心理風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)需要同時(shí)面對(duì)和承擔(dān)一定程度的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)，以及信譽(yù)誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)前提下，不僅需要承擔(dān)相對(duì)繁重的經(jīng)濟(jì)損失，還需要面對(duì)一定強(qiáng)度的心理負(fù)擔(dān)。在部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中存在偷稅問(wèn)題或者是逃稅問(wèn)題條件下，其因擔(dān)心被其他人發(fā)現(xiàn)和舉報(bào)，會(huì)遭遇一定表現(xiàn)強(qiáng)度的心理風(fēng)險(xiǎn)。

2開(kāi)展企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范工作的必要性

第一，開(kāi)展企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范工作，有助于引導(dǎo)和促進(jìn)企業(yè)充分遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循現(xiàn)行的法律法規(guī)體系針對(duì)基本的經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式開(kāi)展積極有效調(diào)整，明確自身在未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中遵循的基本方向。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行現(xiàn)行法律基礎(chǔ)上獲取經(jīng)濟(jì)利益，并且致力于實(shí)現(xiàn)最為充分的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照現(xiàn)行的法律制度逐漸提升稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建構(gòu)形成科學(xué)有效的稅收籌劃管理制度體系。第二，開(kāi)展企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范工作，有助于改善強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施水平。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效管理和控制，有助于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生可能性，支持企業(yè)在有限時(shí)間之內(nèi)獲取更加充分的經(jīng)濟(jì)收益。對(duì)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制工作，是企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作過(guò)程中需要面對(duì)的關(guān)鍵性內(nèi)容，科學(xué)有效控制降低企業(yè)稅務(wù)籌劃工作成本，能支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益最大化。第三，開(kāi)展企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范工作，能助力企業(yè)獲取到更加充分的經(jīng)營(yíng)收益。對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范控制，有助于改善優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作流程的實(shí)施質(zhì)量，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃工作各項(xiàng)設(shè)定目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中順利獲取到最優(yōu)化的經(jīng)濟(jì)收益。

3企業(yè)稅收籌劃工作中涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效規(guī)避措施

3.1改善提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合工作能力

企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極改善提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合性工作能力與水平，在定期開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作基礎(chǔ)上，強(qiáng)化提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)國(guó)家現(xiàn)行稅收政策的學(xué)習(xí)了解水平，繼而在稅收籌劃工作的具體推進(jìn)過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)基本稅收優(yōu)惠政策的恰當(dāng)利用，規(guī)避因稅收優(yōu)惠政策未能得到有效利用而遭遇經(jīng)濟(jì)損失，并且避免發(fā)生違反稅法問(wèn)題。

3.2強(qiáng)化提升企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)

企業(yè)稅收籌劃相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)形成對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的正確認(rèn)識(shí)，在提升針對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的警惕性前提下，將針對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的規(guī)避處理視作日常工作開(kāi)展過(guò)程中的重點(diǎn)，并且持續(xù)改善提升企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。要致力于將對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范工作納入到企業(yè)文化建設(shè)工作的內(nèi)容構(gòu)成體系之中，在潛移默化的影響制約之下，助力企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員全面學(xué)習(xí)掌握涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范工作的相關(guān)知識(shí)。

4結(jié)論

綜合梳理現(xiàn)有研究成果可以知道，企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中需要面對(duì)和處理的內(nèi)容具備豐富性和多樣性，且在復(fù)雜多樣的主客觀因素影響制約之下，企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中存在著伴隨出現(xiàn)多樣化風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題的可能性，繼而能夠在一定程度上給企業(yè)的實(shí)際化經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程造成不良影響和損失。企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)積極采取有效措施針對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題開(kāi)展防范和控制，切實(shí)降低企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的稅負(fù)水平，增加擴(kuò)展企業(yè)實(shí)際獲取的經(jīng)營(yíng)性經(jīng)濟(jì)收益，改善提升企業(yè)稅收籌劃工作的整體實(shí)施水平。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作人員，應(yīng)當(dāng)持續(xù)強(qiáng)化提升對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和理解水平，改善提高基本的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題預(yù)防控制意識(shí)和應(yīng)對(duì)處置能力，在優(yōu)化提升相關(guān)工作人員的綜合能力與水平前提下，逐漸規(guī)范企業(yè)稅收管理體制機(jī)制，確保企業(yè)稅收籌劃相關(guān)管理工作，能夠在具體開(kāi)展過(guò)程中順利獲取到最佳效果。

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作者：韓曉威 單位：長(zhǎng)春大成生物科技開(kāi)發(fā)有限公司