企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制及強(qiáng)化策略

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摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)迎來(lái)了更多的發(fā)展機(jī)遇，而會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理則是企業(yè)發(fā)展的重要保障，也是規(guī)避企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵依據(jù)。所以在實(shí)踐中，企業(yè)必須提高對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制力度，切實(shí)提高企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為影響企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要因素，只有保證了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的通暢，才能最大限度地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的健康發(fā)展[1]。在實(shí)踐中，企業(yè)必須采取靈活多樣的手段，強(qiáng)化會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部管理效果，以此推動(dòng)企業(yè)的持久發(fā)展。

一、做好企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性

（一）確保企業(yè)財(cái)務(wù)正常流通在企業(yè)發(fā)展中，源源不斷的資金是穩(wěn)定發(fā)展的根基，企業(yè)通過(guò)注入的資金維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，然后將產(chǎn)品銷(xiāo)售到市場(chǎng)上回籠資金，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利、發(fā)展。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金的作用是毋庸置疑的，所以企業(yè)必須對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)設(shè)置防線，以此保證資金流通的安全[2]。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵是通過(guò)把握企業(yè)流通資金在固定資產(chǎn)中的比例，核算企業(yè)生產(chǎn)所需的成本、勞動(dòng)加工，清算結(jié)余資金。內(nèi)部控制則是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作人員通過(guò)對(duì)企業(yè)整體資金情況進(jìn)行核算后，采取科學(xué)的手段，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行分配，確保每個(gè)環(huán)節(jié)的資金使用都到位，這樣才能最大限度地保證企業(yè)財(cái)務(wù)流通正常。

（二）保證財(cái)務(wù)管理有理有據(jù)對(duì)于內(nèi)部控制簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制，企業(yè)在生產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)始之前，需要對(duì)明確各個(gè)部門(mén)的職能，讓每一個(gè)環(huán)節(jié)都可以落實(shí)，以此最大限度地降低企業(yè)生產(chǎn)所需成本。在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制也是企業(yè)最終財(cái)務(wù)收支的總核算，是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)所耗資源進(jìn)行監(jiān)督、管理的關(guān)鍵。做好企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作，能在很大程度上促進(jìn)企業(yè)整體工作效率的提升，能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供良好保障。

（三）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的每一個(gè)決策都是為了經(jīng)濟(jì)效益的提升，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作是對(duì)企業(yè)資金流通進(jìn)行全面分析，最大限度地發(fā)揮出每筆資金的作用，并減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的不必要開(kāi)支，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，以此達(dá)到節(jié)約資源，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的目的[3]。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控管理的良好執(zhí)行，能在很大程度上提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作水平，同時(shí)也能便于管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，有助于企業(yè)今后的投資規(guī)劃。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)比較差在實(shí)踐中企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持穩(wěn)定的發(fā)展，獲得更多的利益，不僅要擴(kuò)大自身的市場(chǎng)占有率，更要提高對(duì)自身內(nèi)部管理控制的重視力度，尤其是在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理上面，更要強(qiáng)化內(nèi)控水平，這樣才能為企業(yè)安全發(fā)展奠定基礎(chǔ)。從當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀看，還存在內(nèi)部控制意識(shí)比較差的情況，部分企業(yè)管理層對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，忽視了內(nèi)部控制的作用，并沒(méi)有結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，在很大程度上影響到企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量提升。

（二）控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力弱新時(shí)期下，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的重要性也越發(fā)突出。而在當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀中，還存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力比較弱的情況，有的企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為了獲得更多的利益，或出現(xiàn)盲目投資，或者是不清楚新項(xiàng)目就出現(xiàn)投資的情況，加上企業(yè)內(nèi)部控制管理不完善，甚至是存在沒(méi)有內(nèi)部控制的情況，在這種情況下，如果出現(xiàn)投資失敗，就會(huì)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)極大影響[4]。當(dāng)前很多企業(yè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理上，過(guò)于看重資金流控制，但是對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的重視力度卻不夠，這很有可能造成企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況。

（三）管理人員素質(zhì)問(wèn)題企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是一項(xiàng)很專(zhuān)業(yè)的工作，其涉及面廣、內(nèi)容復(fù)制，必須由專(zhuān)業(yè)的工作人員進(jìn)行這項(xiàng)操作。而在當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中，管理人員的綜合素質(zhì)還相對(duì)比較低，其雖然掌握有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)，但是這些知識(shí)還相對(duì)比較陳舊，不符合當(dāng)前最新的財(cái)務(wù)知識(shí)體系。同時(shí)部分管理人員沒(méi)有跟緊時(shí)代步伐，靈活地應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)開(kāi)展工作，此外管理人員缺乏終身學(xué)習(xí)觀念，沒(méi)有更新自身知識(shí)體系，學(xué)習(xí)新的管理技巧、管理方法，這就會(huì)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的開(kāi)展帶來(lái)很大影響。

三、增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效果的策略

（一）增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)由于當(dāng)前企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重視力度不太夠，從而造成了內(nèi)部控制缺失，不僅會(huì)影響到會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的正常進(jìn)行，同時(shí)也不利于企業(yè)的穩(wěn)定建設(shè)。因此，在實(shí)踐中企業(yè)必須提高對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重視力度，要加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，讓企業(yè)的每一個(gè)工作人員都能充分意識(shí)到內(nèi)部控制的重要作用，尤其是財(cái)務(wù)管理人員，可以科學(xué)規(guī)范地開(kāi)展內(nèi)部控制工作[5]。企業(yè)可以通過(guò)各種方式對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行宣傳，如企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、企業(yè)文化等，借助這些方式來(lái)提升管理人員的認(rèn)知，為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

（二）完善內(nèi)部控制機(jī)制在企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部控制機(jī)制的完善程度將會(huì)對(duì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展質(zhì)量帶來(lái)直接影響。因此，在實(shí)踐中企業(yè)需要及時(shí)對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行歸納總結(jié)、反思，并對(duì)其進(jìn)行完善。一方面，企業(yè)應(yīng)該制定完善的崗位制度，要將內(nèi)部控制落實(shí)到具體的崗位上，明確在崗工作人員的責(zé)任，如果發(fā)生問(wèn)題，需要及時(shí)分析原因，并加以改進(jìn)，如果屬于人為因素，則需要追究相關(guān)工作人員的責(zé)任[6]。企業(yè)在實(shí)際工作中還可以推行輪崗工作制度，結(jié)合崗位不兼容的原則，對(duì)崗位、職責(zé)進(jìn)行匹配，避免出現(xiàn)徇私舞弊的情況。另一方面，開(kāi)展會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，要全方面的落實(shí)內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)狀況，改進(jìn)財(cái)務(wù)分配機(jī)制，保證財(cái)產(chǎn)的科學(xué)支出，借助內(nèi)部控制制度來(lái)監(jiān)督資金流向，保證每一步資金的取向都有據(jù)可查。此外，企業(yè)還需要對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)記錄進(jìn)行統(tǒng)一管理，核實(shí)以后分類(lèi)保管，以此為后期的審計(jì)工作打下良好基礎(chǔ)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力度企業(yè)在開(kāi)展會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作時(shí)，還可以安排專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督人員負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行。在企業(yè)實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)該將內(nèi)部控制滲透到經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面普及內(nèi)部控制工作，以此促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的提升。在實(shí)踐中，企業(yè)還需要強(qiáng)化監(jiān)督檢查行政工作，真正的保證內(nèi)部控制能發(fā)揮出自身的價(jià)值。同時(shí)企業(yè)還需要將內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作很好地結(jié)合起來(lái)，掌握各種會(huì)計(jì)信息，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患后，要及時(shí)地調(diào)整會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理策略，避免風(fēng)險(xiǎn)的加劇，減輕風(fēng)險(xiǎn)引起的損失[7]。企業(yè)要進(jìn)一步提高自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視力度，強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，事實(shí)上不同的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的影響是不同的，企業(yè)只有切實(shí)加強(qiáng)了自身內(nèi)部控制執(zhí)行，才可以真正的減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，才能為企業(yè)的良好發(fā)展奠定基礎(chǔ)。（四）發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)新時(shí)期下，隨著現(xiàn)代科技的快速發(fā)展，各種科學(xué)技術(shù)被廣泛地應(yīng)用到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，在很大程度上提高了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果。同時(shí)將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中，還可以更加科學(xué)、全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整理、處理、保存，能顯著提高企業(yè)內(nèi)部控制效果[8]。對(duì)此，在實(shí)踐中，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用的重視力度，并構(gòu)建相應(yīng)的信息化平臺(tái)，專(zhuān)門(mén)為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制服務(wù)，為企業(yè)各項(xiàng)決策提供更加準(zhǔn)確地采取信息。

（五）提高管理人員綜合能力在企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中，管理人員的綜合素質(zhì)將會(huì)對(duì)內(nèi)部控制效果帶來(lái)直接的影響。因此，在實(shí)踐中，企業(yè)必須提高對(duì)現(xiàn)有管理人員的培訓(xùn)重視力度。要對(duì)現(xiàn)有管理人員的綜合素養(yǎng)進(jìn)行調(diào)查，充分把握當(dāng)前管理人員的綜合能力，在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)的培育教育方案，定期對(duì)管理人員開(kāi)展培訓(xùn)教育活動(dòng)，引導(dǎo)其掌握先進(jìn)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制方法，采取全新的管理控制手段進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)。同時(shí)要強(qiáng)化管理人員的工作責(zé)任心、職業(yè)道德修養(yǎng)，保證其可以嚴(yán)格地按照法律法規(guī)、企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度開(kāi)展工作。此外，企業(yè)還要培養(yǎng)管理人員的計(jì)算機(jī)能力，強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)素養(yǎng)，確保管理人員能靈活地應(yīng)用現(xiàn)代化手段開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)。

四、結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制具有十分重要的意義，而從當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制實(shí)際情況看，還存在一些問(wèn)題，這也在一定程度影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，在實(shí)踐中，企業(yè)必須提高對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重視力度，并結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，采取科學(xué)的手段進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理工作能夠順利開(kāi)展，以此為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

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作者：賈書(shū)林 單位：晉能控股煤業(yè)集團(tuán)綜采裝備安裝分公司