稅務師事務所稅收籌劃涉稅風險與規(guī)避

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摘要：隨著市場經濟發(fā)展，市場在資源配置中起決定性作用，國家減稅降費大環(huán)境下，多數(shù)企業(yè)無法及時更新并利用稅收優(yōu)惠政策，稅務師事務所在規(guī)劃企業(yè)稅收及合理降低企業(yè)稅費方面顯得尤為重要。企業(yè)作為市場經濟的主要組成部分，根據(jù)當前的稅收情況分析，在激烈的市場競爭環(huán)境下，稅收規(guī)劃的企業(yè)在市場份額占有和市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，側面反映了稅務師事務所不可或缺性。通過企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展水平來看，企業(yè)在涉稅中存在一定的風險，采取行之有效的措施，已經成為當前稅務師事務所進行稅收規(guī)劃重要的基礎，也是能夠形成一定的風險規(guī)避能力，是企業(yè)產生發(fā)展、運營效益和稅務師事務所服務客戶形成競爭優(yōu)勢的重要組成部分。

關鍵詞：稅務師事務所；服務企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風險

在我國市場經濟的條件下，稅務師事務所進行稅收服務，為新興產業(yè)提供一定的發(fā)展契機。稅務師事務所作為企業(yè)的人，在企業(yè)機關進行具體的稅收管理中，發(fā)揮了非常重要的作用。稅務師事務所作為稅收管理人，能夠形成良好的稅收意識。作為納稅人，應該進行依法納稅，減少稅務師事務所業(yè)務風險，因此進行合理的稅收管理已經成為當前稅收事務管理的重要體現(xiàn)。稅務師事務能夠規(guī)正稅收事務籌劃，不斷規(guī)避風險，根據(jù)稅收籌劃的基本定義，可以進行合理的操作和分析，提前做好稅收管理。準備為稅收管理服務能夠通過行為稅收的管理，做好行政法律規(guī)避，促進稅收風險控制和管理。

一、稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險

根據(jù)對稅務師事務稅收籌劃的具體涉稅風險分析來看，主要包括了以下3類風險：其中第一類為法律風險，這是稅收籌劃與稅收事務關系較為密切的一項風險，這類風險的分析具有一定的不確定性，如果進行合理的調整，則需要通過會計核算手段來調整的經營結構，根據(jù)法律法規(guī)合理規(guī)避相關風險，通過稅務師事務所來承擔風險的責任和義務不斷明確，形成一定的稅收業(yè)務義務層面的風險規(guī)避分析；二是行政風險。這一類型通過合理的稅收進行審核，有助于對稅收政策進行合理的分析，形成標準化的稅收服務和程序，鼓勵稅收資源進行合理運用，并在稅收中做到不浪費，具體的管理通過稅務師事務所服務企業(yè)的經營管理來實現(xiàn)市場化經營，做好預測和存在經濟風險的基本分析，形成一定的經營管理，做好成本規(guī)劃，減輕稅收的基本負擔大有裨益；三是誠信風險。稅務師事務所存在誠信風險，在一定的法律框架下進行具體的稅務服務，能夠解決法律風險中存在的誠信危機。一方面，企業(yè)嚴格遵守稅收機關的申報制度，更好的進行稽查和管理，同時稅務師事務所作出一定的稽查服務，也可以在一定程度上把控納稅風險。另一方面，對稅務師事務所所服務企業(yè)的納稅職責進行落實，督促其起到應盡的社會責任，有助于會計師事務所樹立良好形象和產品市場影響力，從基本層次上規(guī)避了事務所所服務的企業(yè)部門可能受到的風險，做到融資行為的最大收益。

二、稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險的規(guī)避措施

通過對納稅相關的稅收籌劃分析，可以從企業(yè)的基本情況進行籌劃，方案的設定根據(jù)稅收基本服務和涉稅風險進行具體的規(guī)避，可以采取相關的合理籌劃措施來達到風險的稅收風險規(guī)避，具體措施如下：

(一)稅收籌劃風險預警機制稅務師事務所服務企業(yè)的基本稅收籌劃風險，能夠在風險控制和管理意識上進行有效的分析。通過制定合理的方案來完善自身的發(fā)展。從國家稅收政策和法律制度方面進行合理的預期，制定具體而詳細的方案，能夠不斷的節(jié)約原有的成本，減輕稅收的負擔，更能夠通過稅收風險的涉稅風險的制度和政策的分析來了解基本的認識和監(jiān)管，做好稅收管控和風險預警機制的建立，提高稅收涉稅方案的具體實施，具有一定的可行性。同時采取合理的稅收風險控制和預警機制的收稅收籌劃，能夠在一些商業(yè)活動和商業(yè)計劃中做到預警，借助現(xiàn)代化網絡可以實現(xiàn)你的監(jiān)管，這種監(jiān)管方式能夠形成風險預警和風險控制，也帶來一定的影響。因此，在做好服務企業(yè)的風險規(guī)避，進行合理的措施服務，有利于在合理的調整在稅收規(guī)避中的風險，避免稅收事務所服務企業(yè)在稅收籌劃風險中受到直接的影響，而且能夠為稅收事務所服務企業(yè)提供更好的優(yōu)質化服務。

(二)優(yōu)化稅收籌劃方案優(yōu)化稅收籌劃方案，是對稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃方案進行科學和有效性的制定。合理的籌劃方案能夠帶來諸多直接影響，為稅務師事務所服務企業(yè)提供基本的實際效果。從之前的稅務師事務所服務企業(yè)基本情況來看，采取合理的服務能夠達到預期效果，能夠在科學規(guī)避的前提下，根據(jù)一定的原則和方法，做到風險規(guī)避和認知科學，根據(jù)稅務師事務所服務企業(yè)的稅收籌劃方案所帶來的優(yōu)化性可以從以下兩方面進行不同的措施制定。第一，可以采取服務納稅人的方式來進行稅收服務管理，這種服務方式能夠從業(yè)務活動上做到優(yōu)化和完善，能夠在國家稅收政策調整的情況下及時調整。做好業(yè)務活動的拓展，不斷地形成基本的業(yè)務活動，鼓勵國家政策采取調整投資措施，為稅務師事務所服務企業(yè)計劃管理，做到科學性和有效性的結果；第二，通過對稅收服務稅收事務所服務企業(yè)的基本方案進行科學的評價，整理和調整稅收方案促進風險調整鼓勵稅收活動的應用和稅收籌劃方案的合理性，做到最大限度的風險規(guī)避。

(三)加強與稅務機關溝通交流從稅務機關的角度來看，由于企業(yè)人員與稅務機關政策理解略有偏差，需要客戶與稅務機關之間保持的良好溝通。在稅務機關審查的前提下，可以對執(zhí)法以及相關的涉稅風險進行不斷的調整，稅收政策空間等多方面的因素，稅收事務所服務企業(yè)與稅務機關之間有必要形成良好的溝通，以規(guī)避行政執(zhí)法風險。稅收事務所服務企業(yè)稅收籌劃受稅務機關審查，但受稅務機關行政執(zhí)法因素影響，可能導致稅收事務所服務企業(yè)涉稅風險增加，與稅務師事務所服務企業(yè)進行良好的溝通以及服務意識的不斷增強，能夠提高納稅人依法納稅的意識。因此，在稅收事務所服務企業(yè)稅收籌劃中應與稅務機關形成有效的溝通與交流。稅務師事務所服務企業(yè)通過向稅務機關提供納稅人的主觀建議，向稅務機關確認和咨詢稅收籌劃中的各種問題，合理規(guī)避行政執(zhí)法風險。通過稅收事務所服務企業(yè)與稅務機關的良好溝通，為稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃提供更好的建議，進行基本機構稅收機關的審查和咨詢，做好雙方的互利共贏，采取合理的規(guī)避風險政策，促進雙方進行涉稅風險的規(guī)避，做好稅收的基本強化，為稅務師事務所服務企業(yè)在市場競爭中能夠具有更好的發(fā)展空間，形成一定的基礎，降低稅務師事務所服務企業(yè)涉稅風險，為稅務師事務所服務企業(yè)獲得更強的市場競爭優(yōu)勢奠定良好的基礎。

三、結語

總之，稅務師事務所通過服務企業(yè)，達到了降低稅收負擔的效果，不斷能夠從一定程度上提高稅務師事務所服務質量，而且可以對具體涉稅風險進行優(yōu)化，采取有效的規(guī)避措施，可以為服務企業(yè)建立合理稅收政策制度體系，在具體措施的實施前提下，形成的基本保證和基本效果。根據(jù)稅務師事務所進行稅收籌劃的前提，可以進行基本稅收政策帶來的風險規(guī)避，采取相對完善的經濟風險和經營風險以及法律風險的分析，能夠進行稅收籌劃，建立風險預警機制，形成合理的稅收相關制度，調整為稅務師事務所服務企業(yè)進行基本方案和設施方案的實施達到一定的效果。

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作者：嚴洪然 單位：聊城市峻德稅務師事務所有限公司