強化預算控制與開拓稅務(wù)管理探思

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摘要：本文首先對預算控制和稅務(wù)管理的關(guān)系進行了系統(tǒng)的分析，進而提出了幾點強化預算控制的方法，最后探究了在預算控制的基礎(chǔ)上開拓稅務(wù)管理新思路的策略，為實際的預算控制和稅務(wù)管理思路拓展提供了充足的依據(jù)和參考。另外，本文選了文獻研究法，通過篩選和查閱大量的相關(guān)文獻內(nèi)容，并以此內(nèi)容作為理論支撐，從而展開研究。

關(guān)鍵詞：預算管控；控制強化；稅務(wù)管理；思路開拓；策略分析

一、預算控制與稅務(wù)管理之間的關(guān)系

在企業(yè)開始跟蹤和規(guī)劃生產(chǎn)項目之前，相關(guān)部門和領(lǐng)導必須提高他們的預測分析技能，這是很基礎(chǔ)的工作，主要作用是制定完整的項目實施方案，降低生產(chǎn)成本，強化成本管控力度，以獲得社會經(jīng)濟利益的支持，經(jīng)濟效益為公司的長期可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。在一個大型企業(yè)的日常生產(chǎn)和經(jīng)營中，稅收管理工作是一個重要的環(huán)節(jié)，所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都與稅收有關(guān)，因此，需要采取有效措施，鼓勵稅收征管的廣泛創(chuàng)新。公司通過將預算和管理思想融入企業(yè)稅收籌劃，系統(tǒng)界定企業(yè)納稅義務(wù)，明確企業(yè)稅收具體數(shù)額，引導企業(yè)整體發(fā)展，科學高效納稅。公司全面規(guī)劃和日常生產(chǎn)經(jīng)營有助于稅收籌劃的高效實施，彰顯稅收交易的科學性。有證據(jù)表明，通過推動家族企業(yè)與稅收籌劃的多元化融合，可以塑造稅收預算機制，分析企業(yè)相關(guān)稅收政策，建立稅收籌劃與商業(yè)實踐和公司治理的兼容性。此外，能夠規(guī)范稅收征管、降本增效從而提高公司整體發(fā)展效率。

二、預算控制強化策略

（一）全員參與，完善管控辦法

加強預算管控，財務(wù)從業(yè)人員需要充分地認識和了解到預算管理的意義和重要性，財務(wù)管理的目標和內(nèi)容也需要進一步明確，各級管理者及其手下員工必須思想一致，全員都要積極參與，及時達成高度一致的共識，否則會降低預算控制的有效性，影響預算控制的最終成效。首先，需要端正態(tài)度并進一步提高認知，預算的管理不僅僅在于財政部門的事情，而是一項系統(tǒng)性的工程，這也是企業(yè)和機構(gòu)實現(xiàn)發(fā)展目標和約束的有效途徑。優(yōu)化整合不同行政部門的財務(wù)穩(wěn)定性，加強財務(wù)管理，提高資源效率，需要各行政部門之間的密切協(xié)作。因此，各位有關(guān)工作人員和領(lǐng)導必須轉(zhuǎn)變觀念，建立聯(lián)系，增強認知，自主管理并發(fā)展各項金融業(yè)務(wù)，同時通過預算管理調(diào)整優(yōu)化資源配置。二是提高預算立法意識，預算法有明確的條款規(guī)定，無論哪一部門的預算都必須符合預算規(guī)定，不得超出或者偏離預算規(guī)定，還要加強預算法律法規(guī)宣傳，把預算的重要性錨定在人民心中，讓每個人都意識到預算的重要性，使其達到新的高度。如果想完成工作，需要磨礪好工具，這就是方法的重要性。當前，國內(nèi)有關(guān)部門出臺的預算法并不適應(yīng)新時期預算控制的新形勢和新問題，預算法沒有對一些具體的成本問題做出具體規(guī)定。這包括許多方面，例如預算編制、預算清晰度和機構(gòu)間問責制，因而需要進一步加強管理，規(guī)范各部門預算工作程序和職責，打造出更科學、更智能的預算管理，使得預算管控制度更加適應(yīng)新形勢和新情況發(fā)展需要。一是充分運用零基預算、整體性預算、仔細預算的原則，更好地將預算與企業(yè)自身的發(fā)展實況相適應(yīng)，留有回旋余地，避免不良的因素影響預算執(zhí)行的方法和開展的科學性。二是大幅度擴大成本預算管理的范圍和任務(wù)詳情，將企業(yè)的每一項支出都劃分到預算范疇內(nèi)，對不同部門的費用進行預算和標準的統(tǒng)一，使不同費用的規(guī)則相匹配，使財務(wù)預算做到管理、可操作、有組織、有效率。同時，需要深層次細化預算目標，每個人工成本、公共服務(wù)成本、項目成本（基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本、設(shè)備采購成本等）都需要在預算項目中具體細化，并分類統(tǒng)計項目建設(shè)的每一項預算。三是各個部門的財務(wù)收入和支出行為需要嚴格規(guī)范化，嚴格堅持雙邊收支管理，杜絕自收自支或邊收邊支，逐步創(chuàng)建和推廣系統(tǒng)化、綜合化的預算管控機制內(nèi)容，從而促進資金收支的規(guī)范化和高度控制［1］。

（二）編制預算科學化，強化預算管控和執(zhí)行

預算編制是一種年度性的企業(yè)活動，是企業(yè)中各個預算單位和部門之間的預算的編制、征收和分配。財務(wù)預算管理是復雜而廣泛的系統(tǒng)工程，需要不同部門之間的交互和協(xié)作，在執(zhí)行特殊的預算任務(wù)時，需要統(tǒng)籌安排、仔細計劃，要充分了解部門和企業(yè)內(nèi)部的真實情況，還需要準確了解下屬和同級部門之間的工作關(guān)系，并能夠預測未來的變化。盡最大努力準備年度預算控制，遵循事實真相并確?？刂七^程的合法性，行動積極謹慎，突出關(guān)鍵性重點，兼顧普遍性原則，進行年度預算內(nèi)外部資金調(diào)整，以平衡收支。在操作過程中，要及時地安排各方盡快提出預算計劃方案，并且能夠讓財務(wù)人員積極參與到各個單位重點經(jīng)濟活動所召開的工作會議中，了解各方情況，從而使得所獲悉的真實信息數(shù)據(jù)能夠更加方面、高效的在后續(xù)的全年預算編制中應(yīng)用。同時，為有效地解決由于預算編制的工時不夠多而導致存在的各種問題，可以組建專門的預算管控組織，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況擴增負責預算編制工作的員工的數(shù)量和規(guī)模，進而提高預算編制工作的質(zhì)量和水平。有效的預算執(zhí)行和管理是制定和實現(xiàn)預算目標的過程，是管理整個公司財務(wù)的重要成分，這直接關(guān)系著有關(guān)部門如何通過科學、精細地制定財務(wù)管理方案來保證預算目標的真正落實，關(guān)系著對預算職能的有效履行，以及對資金運用的不斷持續(xù)完善和改進。要想進一步加強對預算的控制與預算實施首先必須要有意識地提高對實施預算控制的意識，各單位的管理部門應(yīng)該根據(jù)自身需求建立并健全對于單位預算控制的內(nèi)部管理和控制體系，定期向部門報告預算工作開展情況，要對各項費用支出的審批權(quán)限有明確的認知，企業(yè)單位的領(lǐng)導人員還必須積極出擊，嚴格執(zhí)行預算操作，按章辦事。二是進一步提高預算指標的科學性，緊密檢測預算工作進程和服務(wù)質(zhì)量，運用對比、回歸分析、因子分析等技術(shù)工具，結(jié)合金融信息學大數(shù)據(jù)分析預算差異數(shù)據(jù)，確定產(chǎn)生這些差異的可能原因，及時調(diào)整預算，定性定量分析各執(zhí)行單位的發(fā)展?jié)摿?，為下一步預算工作提供歷史數(shù)據(jù)。三是進一步落實目標管理責任制，嚴格落實責任追究制度，將預算管理與績效考核相結(jié)合，以預算執(zhí)行結(jié)果作為考核政府機關(guān)和個人績效的依據(jù)。為了完成任務(wù)、跟蹤結(jié)果、快速解決問題，必須對直接責任人進行快速、一致的處理，更有效地調(diào)動每個人的工作積極性，避免來自各個管理機構(gòu)的壓力，以適應(yīng)和改變企業(yè)自身的方法預算壓力，保證了企業(yè)預算執(zhí)行的“嚴謹性”，在財務(wù)上，維護秩序的嚴肅［2］。

三、基于預算控制開拓稅務(wù)管理新思路

在企業(yè)稅收管理中有意識地研究和發(fā)展預算管理，以完善和更新稅收籌劃，從多角度展示稅收預算管理的價值和特色，充分展示預算管理的巨大效益，推動企業(yè)財務(wù)管理水平不斷得到提升。針對性的分析匯集了資金管理和稅務(wù)管理的新概念，特別是要以下幾個方面為主：

（一）銷售收入預算方面

需要為企業(yè)的各項銷售預算制定稅收計劃。收入預算管理和營業(yè)收入預算管理在企業(yè)財務(wù)管理中的成功與否，與財務(wù)管理的復雜性和公司的長期穩(wěn)定密切相關(guān)。因此，企業(yè)在銷售產(chǎn)品時必須注意與銷售相關(guān)的稅收籌劃，逐步提高稅收管理的整體素質(zhì)。首先，要注重稅收的系統(tǒng)分析，不同稅種的稅收籌劃要有不同的規(guī)劃，不同類型的產(chǎn)品以促進業(yè)務(wù)發(fā)展，這些不同類型的產(chǎn)品也會產(chǎn)生不同類型的稅收。因此，企業(yè)在分析稅收政策時，需要根據(jù)市場發(fā)展的需要，進行稅收籌劃和系統(tǒng)分析，以增加企業(yè)利潤，減少稅收，減輕企業(yè)稅負，提高企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。其次，所得稅結(jié)算方案要重點分析企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售中的拖欠制度，清洗認知企業(yè)財務(wù)的主要特點和規(guī)律，以選擇合適的核算方法，選擇最佳的稅務(wù)籌劃核算方式，降低公司整體的財務(wù)風險，增加對公司預算的稅務(wù)交易范圍和各個項目的影響力度，真正地實現(xiàn)稅收管理工作的意義價值［3］。

（二）生產(chǎn)和成本預算方面

稅收籌劃基于生產(chǎn)預算，在涉及不同商品銷售的情況下，稅收情況會大不相同。在實際的稅務(wù)籌劃過程中，需要結(jié)合不同產(chǎn)品的初始情況和具體銷售情況，考慮產(chǎn)品銷售預算方面的問題，分析并掌握公司的總產(chǎn)品量和執(zhí)行成本預算，據(jù)此制定生產(chǎn)成本、消耗成本等預算，從而對生產(chǎn)能耗實施有效的稅收籌劃，依照生產(chǎn)預算消費制定稅收計劃，保證在預算內(nèi)完全控制產(chǎn)品使用。對于效率超過規(guī)定范圍的，必須按照稅務(wù)要求上報給稅務(wù)機關(guān)批準。通過強調(diào)稅收籌劃的相關(guān)性和合理性，進而可以很好地提高企業(yè)稅收和稅收附加利潤的整體影響。在成本費用預算過程中，基于成本估算和工作量情況開展納稅是稅收籌劃系統(tǒng)的重要組成部分。在實際業(yè)務(wù)中，首先要對與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的人工成本進行系統(tǒng)的分析，做好人工成本費用的預算和稅收籌劃，而且必須仔細、細致，稅收籌劃必須根據(jù)明確的政策規(guī)則和約束條件進行相應(yīng)調(diào)整和更新，以確保稅收籌劃和發(fā)展符合減稅和免稅的指導方針和要求。其次是重視銷售預算、管理及相關(guān)財務(wù)費用的稅務(wù)籌劃，明確與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的成本費用，同時通過稅務(wù)籌劃降低公司稅基，減輕稅收壓力，確保了制造企業(yè)的實踐帶來了巨大的經(jīng)濟效益和社會效益，全面提升了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營競爭力，同時提高了稅收籌劃的質(zhì)量，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展做出有力貢獻。

四、結(jié)語

總而言之，在新的發(fā)展形勢和新的國家稅收政策下，強化預算控制并探究稅收管理新思路對企業(yè)的發(fā)展意義重大，有關(guān)部門一定要重視起來，做好這兩項工作，準確認知到二者發(fā)展之間的關(guān)系，把控住核心，調(diào)動全員參與預算管理，加大監(jiān)管力度，并在收入、生產(chǎn)和成本方面統(tǒng)籌計劃，拓展管理新思路，最終促進企業(yè)的長期穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻

［1］張新新.強化預算控制與開拓稅務(wù)管理新思路［J］.納稅，2021（13）.

［2］周靖.新形勢下事業(yè)單位稅收管理存在的問題及解決對策［J］.科技經(jīng)濟導刊，2021（10）.

［3］張超.中小企業(yè)預算管理中的稅務(wù)籌劃分析［J］.商訊，2020（28）.

作者:高梅娟 單位:國網(wǎng)連云港供電公司