企業(yè)資金管理的問題及對策

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一、中小企業(yè)在資金管理中存在著若干問題

1.中小企業(yè)資金籌集困難。中小企業(yè)融資困難的問題一直是中小企業(yè)資金管理中的一個重要的問題，一直以來大部分的中小企業(yè)普遍存在造血困難的問題，這主要歸集于三個部分的原因，分別為政府的原因，銀行的原因，還有企業(yè)自身的原因。從政府方面來看，雖然國家這些年不斷對于中小企業(yè)有扶持的政策的出現(xiàn)，但是沒有從實際上解決中小企業(yè)融資困難的本質問題，受到資本市場發(fā)展的限制，金融體系并不健全，導致了國家政府在制定一些鼓勵中小企業(yè)融資政策的同時，也相應的制定了一些嚴苛的條件。這些政策對于中小企業(yè)的資本規(guī)模、盈利情況、信用等級、信息評估等方面都有著很高的要求，大部分的中小企業(yè)都不能享受到這些扶持、鼓勵政策。從銀行方面來看，在我國的銀行申請貸款必然要提供相應的擔保，對于中小企業(yè)缺少信用擔保。然而中小企業(yè)由于自身的規(guī)模小，發(fā)展前景并不明朗化，導致了中小企業(yè)在融資的過程中要支付一定的保證金，使得中小企業(yè)的融資成本不斷的攀升。并且對于銀行而言，更加傾向于一些信用等級較好，信譽較好的大型企業(yè)，而相同數(shù)額的貸款，銀行為了規(guī)避風險，一般給予中小企業(yè)的貸款利率也較高，從成本和收益來看，從銀行獲得資金的效益并不高。從企業(yè)自身來看，雖然表面上中小企業(yè)能夠有著多種的融資形式，但是實際上能夠采取的融資形式相當?shù)膯我?，中小企業(yè)大多會采用內源融資的形式，導致了內源融資的比重過高，外源融資又基本上以銀行信貸的居多，新型的融資方式并沒有從實質上派上用場。此外，中小企業(yè)由于融資困難常常把目光朝向了民間的閑散資金，通過一些民間的抵押貸款、相互擔?；蛘吒呃J款的手段來獲得流動資金，這樣以來，中小企業(yè)就為自己構建了一個極端復雜并且伴隨著高風險的資金網(wǎng)絡，融資杠桿被無限放大，一旦一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，就會引發(fā)一些列惡性的連鎖反應。

2.中小企業(yè)營運資金管理混亂。首先，中小企業(yè)對于現(xiàn)金和有價證券的管理并不嚴格，導致了中小企業(yè)經常出現(xiàn)資金閑置或者資金不足的情況出現(xiàn)。大部分的中小企業(yè)對于資本增值的意識較為薄弱，在資金運營的過程中偏重于現(xiàn)金交易，延后結算、提早支取等方式，導致了資金或閑置或浪費。過多的資金無法參與到企業(yè)正常的生產經營中去，資金的使用沒有可行性的計劃，伴隨著市場的不斷變化，使得中小企業(yè)常常碰到資金短缺的問題，直接影響了企業(yè)的生產和運營。其次，中小企業(yè)的應收賬款的轉化率較低，中小企業(yè)為了在競爭中獲得有力的地位，常常采用賒銷的方式，但是中小企業(yè)在催收方面并沒有高效的措施，導致了發(fā)生呆賬、壞賬的概率加大。沒有完善的賒銷計劃，應收賬款的比重過大，大量的資金不能及時的回收，影響了企業(yè)的正常運營。第三，對于企業(yè)存貨的管理和控制上缺乏力度，沒有完善的存貨管理計劃，使得存貨時而占用過多的企業(yè)資本，時而又會不足，直接影響了資金的周轉。大部分的中小企業(yè)都是重財不重物的，導致了企業(yè)的存貨周轉速度慢，占用了大部分的企業(yè)資金。中小企業(yè)由于營運資金的管理混亂，資金的管理缺乏科學性和有效性，使得企業(yè)的生產周轉占用了大量的資金，而企業(yè)又因為缺少資金發(fā)展而轉向融資，提高了企業(yè)的成本，降低了企業(yè)的營運效率。

3.中小企業(yè)的財務管理不佳。相較于大型企業(yè)，我國的中小企業(yè)在財務管理上存在著不少的問題，直接影響了企業(yè)的資金管理。中小企業(yè)的會計基礎工作相對薄弱，沒有健全、完善的財務管理制度，缺乏嚴密、科學的資金使用計劃，資金使用混亂。中小企業(yè)一般只是在乎會計職能的發(fā)揮，而忽視了財務管理職能的作用，無論是現(xiàn)金交易或者存貨的監(jiān)管上都缺乏必要的內部控制和內審制度。在財務預算、財務分析、財務考核等方面都相對薄弱，僅有事后的財務管理，沒有進行企業(yè)生產運營全過程的監(jiān)督管理，使得企業(yè)的籌措資金和運營資金上都相對薄弱，這些問題都直接制約著企業(yè)的生存和發(fā)展。很多中小企業(yè)對于會計數(shù)據(jù)沒有足夠的重視，日常記錄不完善，使得財務數(shù)據(jù)并不完整、完善，財務數(shù)據(jù)不能為企業(yè)的資金、生產計劃提供可靠、有效的依據(jù)。但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的財務管理不能單單依靠個人經驗來進行管理，而更多的要依據(jù)企業(yè)的財務數(shù)據(jù)來進行判斷和決策，尤其是制定資金計劃，因此中小企業(yè)要開始重視財務管理，落實財務管理的效果。

二、完善中小企業(yè)在資金管理的若干對策

1.改善中小企業(yè)的融資環(huán)境。要改善中小企業(yè)融資難的問題，要從多個方面入手。國家政府方面應當不斷完善中小企業(yè)融資相關的法律法規(guī)。國家政府可以制定相關的法規(guī)條例直接為中小企業(yè)提供融資貸款，也可以為中小企業(yè)提供相應的擔保，來間接解決中小企業(yè)融資的問題。國家政府可以轉變觀念，改革并不完善的金融體制，開辟多種融資渠道，政府通過制度的改革來保障為中小企業(yè)解決融資問題，促進中小企業(yè)的不斷發(fā)展。政府建立健全融資的法規(guī)制度，加強中央銀行的宏觀調控和監(jiān)管力度，推動中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，此外，政府還應該增強政策和制度的透明度，增強辦事效率盡可能的簡化審批程度，提高中小企業(yè)的貸款的比重，同時加強對于執(zhí)法部門的監(jiān)督力度。此外，完善中小企業(yè)的信用擔保體系，這是緩解中小企業(yè)融資難、擔保難的重要舉措。

2.嚴格規(guī)范營運資金的管理。加強對于中小企業(yè)營運資金的管理，以合理使用資金為目的，中小企業(yè)應當以最低的成本來創(chuàng)造最大的利潤。加強中小企業(yè)對于營運資金的重視，認識到營運資金的重要性，并且制定相應的資金計劃和決策，加強對于資金使用的預見性，減少使用資金的盲目性。其次，應當制定科學合理的賒銷計劃，對于應收賬款的催收要制定一系列的措施，控制應收賬款的比重，避免大金額呆賬、壞賬的發(fā)生，提高應收賬款的轉化率和資金的利用率，保證中小企業(yè)能夠正常的生產和發(fā)展。第三，加強對于存貨的監(jiān)管力度，重視對于存貨的管理，制定相應的存貨盤存計劃，控制存貨的轉化率，在保證存貨能夠正常供應的基礎上，避免存貨占用了過多的營運資金。此外對于材料采購也應當進行集中管理，使得采購的在途資金得到壓縮，對于中小企業(yè)新的項目和對外投資要進行可行性的研究，避免在投資決策上產生失誤，而使得資金吃緊。優(yōu)化中小企業(yè)的資產配置，合理調配中小企業(yè)內部的各項資金，通過資產的優(yōu)化配置，可以使得一些非流動的資金變成流動資金，使得資金的凈流量得到增長。

3.加強中小企業(yè)資金的財務管理。對于企業(yè)資金的財務管理是資金能夠有效使用的一個有力保障，首先中小企業(yè)可以參照大型企業(yè)制定結算中心制度，對于企業(yè)的多頭賬戶和資金帳外循環(huán)進行嚴格的控制，保障資金管理的統(tǒng)一性和集中性。通過資金的集中結算，可以對于資金實行集中管理和有效監(jiān)控，避免各種銀行風險的發(fā)生。其次，對于資金的財務數(shù)據(jù)應當進行詳細的分析，控制現(xiàn)金流入和流出量的均衡性，保證企業(yè)一定的支付能力和償債能力。特別對于中小企業(yè)的現(xiàn)金流出應當嚴密把關，推行全面的預算管理，嚴格進行事前、中、后的資金管理，保證資金的充裕和有序流動。第三，中小企業(yè)可以采取多種監(jiān)督方式，保證企業(yè)資金的完整和安全。建立完善的內部控制制度，積極開展內部審計活動，強化事前的預防和事中的控制，健全內部審計監(jiān)督控制制度，保證中小企業(yè)的各項經營活動都能夠按照嚴格的程序進行。

作者：王飛 單位：登封電廠集團有限公司