企業(yè)資金管理內(nèi)部控制分析

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一、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制對(duì)策

通過(guò)上述分析，我們了解了企業(yè)資金管理常見(jiàn)的問(wèn)題。為了提高企業(yè)資金管理內(nèi)控水平，提升資金管理水平，可以采取如下對(duì)策：

(一)提高資金管理意識(shí)

意識(shí)層面的問(wèn)題是最為根本的，當(dāng)前企業(yè)資金管理意識(shí)不強(qiáng)是造成資金管理諸多問(wèn)題的根本因素。為此，企業(yè)在內(nèi)部控制過(guò)程中，要逐步提高企業(yè)上下的資金管理意識(shí)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)要注重資金的時(shí)間價(jià)值，切實(shí)提高資金的利用效率。在資金投資上要考慮到投資風(fēng)險(xiǎn)，不能進(jìn)行盲目投資，將企業(yè)置于危險(xiǎn)的境地。此外，在資金規(guī)劃上，企業(yè)要優(yōu)化資金利用結(jié)構(gòu)，避免單一的投資于產(chǎn)業(yè)，可以適當(dāng)進(jìn)行投資、理財(cái)?shù)?，提高資金的利用效率。

(二)完善內(nèi)部監(jiān)督體系

為了加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制，就需要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系。具體來(lái)說(shuō)，可以從如下幾個(gè)方面著手：其一，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合先進(jìn)的理論，逐步改善內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理的全過(guò)程控制，確保資金運(yùn)行的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。此外，企業(yè)還可以設(shè)置專門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，確保其獨(dú)立性，避免且他部門(mén)、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其資金管理的公平性、客觀性等產(chǎn)生影響，這樣才能更好地凸顯出資金管理的效果。其二，提高信息化水平。在財(cái)務(wù)資金管理上，企業(yè)應(yīng)該吸收先進(jìn)科學(xué)技術(shù)成果，提高管理信息化水平，引入現(xiàn)代化管理軟件，提高財(cái)務(wù)資金管理的效率。

(三)優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

資金管理也存在風(fēng)險(xiǎn)，為了有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其資本結(jié)構(gòu)予以改善。在具體的資金籌集中，企業(yè)要均衡考慮債務(wù)資金成本與效益資金成本。如果不維持好兩者的平衡，單純擴(kuò)大籌資規(guī)模，而無(wú)法產(chǎn)生資金利用效率，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將逐漸凸顯出來(lái)，使企業(yè)陷入困境。為此，企業(yè)需要對(duì)其資本結(jié)構(gòu)予以優(yōu)化，科學(xué)控制企業(yè)籌資規(guī)模，確?；I資的科學(xué)性。在保證總資本成本最低的情況下，獲取最大的資本效益。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部人員培訓(xùn)

從當(dāng)前的情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部人員存在舞弊行為，大部分是財(cái)務(wù)人員。是內(nèi)部控制中，應(yīng)該切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人員的培訓(xùn)，一方面要提高其專業(yè)素質(zhì)，另一方面要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，使其從法律上、信用上、道德上認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的重要意義，以更好地對(duì)其行為進(jìn)行約束，激發(fā)其責(zé)任感和使命感，使企業(yè)的資金管理工作得到更好地保證。

(五)實(shí)行全過(guò)程管理

企業(yè)的內(nèi)部控制要貫徹管理的始終，將事前預(yù)防、事中控制、事后反饋結(jié)合在一起，切實(shí)提高內(nèi)部控制的效果。具體來(lái)說(shuō)，可以采取如下措施：其一，事前預(yù)防。按照制約監(jiān)督的原則，改善企業(yè)的資金管理體系，將各項(xiàng)資金管理工作落實(shí)到具體的人員，將不相容的職務(wù)分離，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。其二，事中控制。企業(yè)應(yīng)該安排相應(yīng)的人員來(lái)對(duì)資金的使用進(jìn)行控制，控制包括諸多方面的內(nèi)容，不但有追蹤、記錄，還包括確保入賬、保證安全等。其三，事后反饋。針對(duì)前兩個(gè)階段的控制結(jié)果、注意事項(xiàng)等，事后反饋主要做的就是信息反映工作，通過(guò)信息的反饋來(lái)為決策提供幫助。

二、總結(jié)

資金管理是企業(yè)管理的核心工作，不但是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵，對(duì)提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也有著重要的作用。本文主要分析了當(dāng)前企業(yè)資金管理常見(jiàn)的問(wèn)題，基于此，提出了企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的對(duì)策，希望對(duì)改善和發(fā)展企業(yè)的資金管理有所幫助。

作者：張立華 單位：濟(jì)南鐵路局