稅收風險控制全文(5篇)

本文作者：何衛(wèi)榮 單位：陜西建工集團第五建筑工程有限公司

由于未能建立起有效的內(nèi)部稅務風險管理控制體系，經(jīng)濟業(yè)務涉及的稅務風險由財務部門事后處理。企業(yè)面臨補稅、罰款、加收滯納金，甚至刑法處罰，敗壞了企業(yè)社會聲譽，帶來稅務風險是必然的。遇到稅務機關稅務檢查、稽查時，往往是財務在單打獨斗。

影響企業(yè)稅務風險控制外部環(huán)境因素分析

(1)稅收執(zhí)法環(huán)境不均衡導致。由于國家地域廣闊，經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，受地方經(jīng)濟利益的驅(qū)使，各地稅務機關、稅務人員對稅收政策的理解程度和執(zhí)法尺度不盡相同。

(2)稅務機關受人力所限、精力有限，稅務檢查、稽查只能采用抽查的方式，使企業(yè)往往抱有僥幸心理。稅務機關在其管理范圍內(nèi)，受所管納稅企業(yè)戶數(shù)多的限制，沒有過多的精力對每戶企業(yè)進行全方位的檢查，只能采用重點抽查的方式。因此，企業(yè)主觀上就不自覺地放松了對稅務風險的管控。當企業(yè)遇到納稅檢查時，往往靠拉關系，有時的確解了一時之憂，但難解一世之慮。

如何建立企業(yè)稅務風險防范體系

稅收是企業(yè)一項必不可少的費用，它作為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要因素之一，對完善企業(yè)財務管理制度和實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標至關重要。業(yè)內(nèi)人士也常常將納稅風險比作是甩不掉的影子和定時炸彈。但對于如何進行科學有效的防范，鮮有企業(yè)有著足夠的思路、方法，更缺乏系統(tǒng)的防范理念。

一、石油企業(yè)產(chǎn)生稅收風險管理的原因

(一)相關稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現(xiàn)行稅收政策在制定時沒有考慮周全，存在很多不確定性，不能準確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負不同，增加了稅收管理風險。另一方面，我國稅法對行政權力的保護，大于納稅人利益保護，出現(xiàn)稅收征納關系不平等，賦予行政機關的裁量權過于自由，增加了納稅人風險。

(二)稅務部門層面原因

由于石油企業(yè)與稅務機關的政策不同步，稅務機關對于政策法規(guī)宣傳保守，造成企業(yè)不能及時了解最新政策，稅務機關稅法宣傳滯后。由于政策的變動會影響企業(yè)利益，企業(yè)稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規(guī)范，就會影響自身發(fā)展，給企業(yè)帶來稅收風險。

(三)石油企業(yè)自身原因

石油企業(yè)納稅觀念缺乏主動性，使企業(yè)不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準確，沒能正確適用稅收政策，導致稅收政策依據(jù)錯誤，企業(yè)沒有享受應享受的稅收優(yōu)惠，而該繳夠的沒繳夠。

【摘要】在經(jīng)濟社會發(fā)展過程中，稅收的增加對稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收管理籌劃的重點在于企業(yè)的投資或經(jīng)營活動發(fā)生納稅行為之前的合理安排，旨在實現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標。對于企業(yè)發(fā)展來講，稅收管理占據(jù)核心地位，合理的稅收管理能夠為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。論文對稅收管理的實際意義進行闡述，分析當前企業(yè)稅收管理中存在的主要問題，針對如何加強企業(yè)稅收管理提出合理建議。

【關鍵詞】企業(yè)；稅收管理；對策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現(xiàn)市場經(jīng)濟主體的發(fā)展狀況，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定運行，降低企業(yè)稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關系到納稅人的經(jīng)濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業(yè)稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構作為附屬單位。自改革開放以來，我國市場經(jīng)濟體制逐漸健全，企業(yè)的經(jīng)營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展。

2企業(yè)稅收管理的實際意義

為了全面發(fā)展具有中國特色的社會主義，必須將科學發(fā)展觀作為經(jīng)濟發(fā)展的主要方針。企業(yè)稅收是國家財政收入的核心部分，稅收管理是否完善會直接影響我國經(jīng)濟發(fā)展大局。通過科學合理的稅收管理能夠進一步提升企業(yè)的納稅服務水平，將企業(yè)稅收轉變?yōu)檎芍涞呢斄Y源，促進社會良性發(fā)展。在和諧的稅收環(huán)境基礎上，政府部門也要控制企業(yè)的稅收風險，提升企業(yè)的稅收遵從度，通過科學合理的途徑來降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)的發(fā)展爭取更大的經(jīng)濟利益。企業(yè)的稅收管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中，經(jīng)營業(yè)務多樣化，而且經(jīng)營活動比較頻繁，企業(yè)組織結構以及核算體系都比較復雜，正是由于這些特點，導致企業(yè)稅收事項也相對復雜。所以，完善的稅收管理制度會直接影響企業(yè)的經(jīng)營活動。企業(yè)發(fā)展過程中必須構建高效的納稅服務體系，降低稅收風險，推進收稅管理現(xiàn)代化發(fā)展。

3企業(yè)稅收管理存在的主要問題

摘要：當今市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，使得企業(yè)在運營中面臨著激烈的市場競爭。在激烈的市場競爭中企業(yè)如果想要獲得生存和發(fā)展壯大的機會，就必須加強內(nèi)部控制，建立符合要求稅務控制機制。這樣就可以更好地預防企業(yè)在開發(fā)過程中發(fā)生的稅金風險。目前導致企業(yè)稅收風險的因素比較多，為了優(yōu)化企業(yè)核心競爭力，保證企業(yè)的運行和發(fā)展方向，企業(yè)要加強稅收的風險分析和識別，運用科學的內(nèi)控措施優(yōu)化企業(yè)稅費制度。

關鍵詞：企業(yè)稅收；風險控制；風險防范

一、引言

在社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展中，企業(yè)的競爭壓力持續(xù)加大，導致了企業(yè)在運營和開發(fā)過程中既要防范外部風險，又要適當控制內(nèi)部風險。在新的形勢下，企業(yè)內(nèi)控的目的是控制和調(diào)查基本稅收業(yè)務，改善公司自身的內(nèi)部稅控系統(tǒng)，逐步降低稅務的風險。稅務風險的存在，有利于企業(yè)籌集資金，擴大規(guī)模，但是也容易引發(fā)連鎖反應，使企業(yè)列入以稅務單位的黑名單。由于稅金不是自愿支付的，而是義務性地支付，企業(yè)生存唯一的目的是為了追求利益最大化，因此企業(yè)為了實現(xiàn)利益最大化的目標，減少稅金的支出，采取了多樣的方法，但是稅務計劃違反稅法、政策或不正當?shù)亩悇沼媱澋臅r候，會給公司帶來稅務危險。因此要加強企業(yè)財務管理中的稅收風險預防，科學實施內(nèi)部控制，有效改善企業(yè)稅收風險，綜合改善企業(yè)稅收安全。

二、產(chǎn)生風險的原因

在企業(yè)的發(fā)展過程中，稅務風險是主要的財政風險。稅收風險的發(fā)生，不僅會占用企業(yè)積累資本和再生產(chǎn)的資金，而且會限制企業(yè)的財務管理水平，影響企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。引發(fā)公司稅務風險的因素包括：

(一)經(jīng)營過程中的不當行為稅務風險與許多生產(chǎn)、運營活動密切相關，如產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品生產(chǎn)及包裝等。另外，企業(yè)對經(jīng)營活動的稅務政策缺乏詳細的理解。因為沒有掌握稅務政策的詳細知識，所以企業(yè)應該支付的稅金很容易計算錯誤，造成公司多交稅金或者少交稅金。前者能造成企業(yè)資金損失，給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟損失，后者能使公司被稅金單位征收罰款并被列入黑名單。相反，在商品折扣和折讓等過程中，由于企業(yè)財務負責人的不當行為，很容易使企業(yè)的稅務風險惡化，產(chǎn)生對企業(yè)的一些額外費用。在正常情況下，公司商務活動折扣時，根據(jù)稅務當局的相關規(guī)定，科學開發(fā)票可以減少企業(yè)應支付的稅金。但是，由于在這方面認識不足，企業(yè)財務負責人也無視這項工作，企業(yè)很難通過官方渠道降低稅負，從而產(chǎn)生稅負風險，嚴重影響企業(yè)的商業(yè)行動。

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，稅收風險成為企業(yè)的日常管理中必須要重視的一個環(huán)節(jié)，而在實際工作中，部分企業(yè)領導不夠重視稅收風險的危害，甚至會給企業(yè)名譽帶來嚴重的影響，在新時期煙草企業(yè)應重視稅收風險的危害，本文通過介紹煙草企業(yè)稅收管理中的存在的幾個問題，并提出相關的解決對策，為企業(yè)樹立正確的稅收觀念提供了一定的指導作用。

關鍵詞：新時期煙草企業(yè)稅務風險防范措施

在我國社會經(jīng)濟發(fā)展的新時期，隨著我國稅收體制的完善，加強企業(yè)的稅收管理及防范稅務風險就越來越重要。稅務風險的管理是稅務管理者通過分析企業(yè)的稅務狀況，制定相應的防范風險的措施，從而減小稅務風險。從全國的稅務管理來看，煙草行業(yè)防范稅務風險的能力仍然比較低，提高煙草企業(yè)防范稅務風險的能力仍需要提升。

一、煙草商業(yè)企業(yè)稅務風險管理目標、內(nèi)涵及意義

(一)煙草商業(yè)企業(yè)稅務風險管理目標

煙草商業(yè)企業(yè)稅務風險管理目標是降低煙草企業(yè)稅務風險，推動企業(yè)發(fā)展的，煙草商業(yè)企業(yè)在符合法律規(guī)定的前提下，通過對自身稅務風險的管理，以達到稅收收益的最大化，使得企業(yè)的稅收損失最小，通過對造成稅務風險的因素加以分析，努力排除風險因素，降低稅務風險的影響。

(二)煙草商業(yè)企業(yè)稅務風險管理意義