稅收服務政策全文(5篇)

摘要：進入經濟新常態(tài)后，我國的宏觀經濟增速放緩，影響稅收收入的增長，進而我國以稅收收入為主體的財政收入的增量受到制約，因此優(yōu)化稅收服務，輔助企業(yè)與國家能夠良好的應對經濟新常態(tài)帶來的挑戰(zhàn)，就變成了稅收工作的重要目標。本文對經濟新常態(tài)下優(yōu)化稅收服務的重要性進行分析和探究并提出個人建議。

關鍵詞：稅收服務；稅收遵從；經濟新常態(tài)

1經濟新常態(tài)下優(yōu)化稅收服務的重要性

做好稅收服務能夠有效幫助企業(yè)更好的面對經濟新常態(tài)，即面對經濟發(fā)展方式以規(guī)模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長。而稅務局優(yōu)化稅收服務的工作重點就是幫助中小型企業(yè)更快的適應經濟新常態(tài)，響應振興東北老工業(yè)基地的工作思想，推進黑龍江省經濟建設納稅服務機制的內外藕合動力機制。具體來說，經濟新常態(tài)下優(yōu)化稅收服務的重要性為以下幾點：

1.1優(yōu)化營商環(huán)境，促進企業(yè)發(fā)展

隨著經濟增長由規(guī)模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長，營商環(huán)境問題就變成了政府和社會各界的雙重關注重點。因此我們要通過優(yōu)化稅收服務營造一個更優(yōu)質，更規(guī)范，更便捷的營商環(huán)境。對于企業(yè)而言，享受一個更優(yōu)質的營商環(huán)境可以使得企業(yè)更好地應對經濟新常態(tài)的挑戰(zhàn)，實現企業(yè)經濟發(fā)展的最優(yōu)方式，從而反過來對稅收工作做出更大貢獻。

1.2涵養(yǎng)稅源為稅收發(fā)展提供可持續(xù)動力

摘要：落實稅收政策與小微企業(yè)的協調發(fā)展是地方稅務部門的主要職能。分析了小微企業(yè)發(fā)展與地方稅收政策協調中存在的問題，提出了幾點創(chuàng)新思考。

關鍵詞：稅收政策；小微企業(yè)；協調；創(chuàng)新機制

完善小微企業(yè)的財稅政策創(chuàng)新財政扶持機制，不僅要發(fā)揮稅收部門在小微企業(yè)發(fā)展中的積極作用，而且要強化監(jiān)督，根據小微企業(yè)發(fā)展中的問題，有目標地解決小微企業(yè)稅收問題。根據不同形式的征管模式，進一步降低小微企業(yè)的納稅成本，并依據當前稅收政策與小微企業(yè)發(fā)展協調機制存在的問題適當做出調整。

1稅收政策與小微企業(yè)發(fā)展中存在的問題

稅收政策與小微企業(yè)的發(fā)展機制中存在一些共性的問題，主要表現在：①稅收政策注重監(jiān)管的效果，根據政策進行統(tǒng)一的征收，對于小微企業(yè)的鼓勵與扶持力度不大。盡管在各級地方政府的政策頒布中有明確的規(guī)定，但是地方稅收政策從全局監(jiān)管的角度來看，對小微企業(yè)的發(fā)展并沒有特殊的政策優(yōu)惠。②稅收政策要通盤考慮稅收的成本，而小微企業(yè)的稅收成本相對較高。小微企業(yè)的運營模式和服務模式存在較大差異，這就意味著小微企業(yè)稅收征管方面也必須存在多元化，多角度的問題，這些問題的解決可能會增加稅收的成本，那么這樣就容易引發(fā)一些不必要的矛盾。③小微企業(yè)的數量逐年增加，但是稅收政策針對小微企業(yè)的管理并不能在企業(yè)的體量增加的情況下進行適當的調整。稅收政策根據稅收成本的預算，不可能增加小微企業(yè)的稅收服務模式，顯然，這樣一個不可調和的問題在小微企業(yè)發(fā)展與稅收政策中也非常搶眼。④小微企業(yè)在越來越快的發(fā)展進程中，會暴露一些與政策不相適應的東西，對這種情況稅收政策的監(jiān)管和征管作用顯得相對乏力。

2協調機制在稅收與小微企業(yè)發(fā)展中的作用

統(tǒng)籌發(fā)展，協調發(fā)展是地方稅收部門與小微企業(yè)和諧發(fā)展的關鍵，必須認識到協調作用在小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展中和稅收政策中的作用。首先是助推企業(yè)發(fā)展，培養(yǎng)新的稅源。推動小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展是稅收部門的職能，通過服務模式和監(jiān)管模式的優(yōu)化，對于小微企業(yè)的內涵和跨越發(fā)展具有強勢的推動作用。其次是協調模式的均衡性。小微企業(yè)的發(fā)展與稅收政策的相互影響要實現制約和均衡。征收和管理方面職能部門要進行科學的管理，將管理轉化成服務模式。改變工作方式，在方法上實現創(chuàng)新，切實做到為小企業(yè)進行服務。再次，要通過稅收服務對小微企業(yè)提供一些非稅收服務。要真正在管理上下功夫，不僅要提供上門服務，而且要幫他們解決運營中的具體問題和難題。要常態(tài)化溝通，保持良好的服務理念和高效的服務作風，把稅收服務做成動態(tài)化、生活化的服務。

摘 要：物流業(yè)作為國民經濟的基礎性、先導性行業(yè)，是國家“營改增”稅制改革的首批試點行業(yè)之一。物流行業(yè)在“營改增”實施過程出現的運輸企業(yè)進項抵扣不足、增值稅發(fā)票虛開虛抵以及國家稅收流失嚴重等問題，是困擾“營改增”稅收有序開展以及行業(yè)健康發(fā)展的瓶頸之一。本文從“營改增”機制的科學設計、“互聯網+稅務”的有效管理以及“營改增”稅收服務系統(tǒng)科學構建等三個方面展開研究，可為道路運輸“營改增”稅務困境的治理提供新的思路。本文的研究成果對其他行業(yè)的“營改增”稅務困境的治理也有重要參考價值。

關鍵詞：道路運輸；稅收；營改增；稅務困境與治理

當前，我國已全面推行的營業(yè)稅改征增值稅改革（以下簡稱“營改增”）是國家實現結構性減稅和財稅制度創(chuàng)新的重大舉措[1-3]。物流業(yè)作為國民經濟的基礎行業(yè)，是國家“營改增”稅制改革的首批試點行業(yè)之一?！盃I改增”的實施對道路運輸業(yè)的快速發(fā)展起到了良好的促進作用[4-5]。但是，隨著稅改的深入，道路運輸行業(yè)的稅務困境已愈加明顯，將可能進一步阻礙道路運輸行業(yè)“營改增”稅收的可持續(xù)開展?；诖?，深入分析道路運輸行業(yè)“營改增”稅務困境，并提出破解稅務困境的有效途徑，對道路運輸行業(yè)的健康發(fā)展具有重要的意義。

1道路運輸行業(yè)特點與“營改增”稅務困境

1.1 道路運輸行業(yè)特點

道路運輸作為我國最主要的物流運輸方式，每年貨運量占全國貨運總量達75%以上，是支撐經濟社會發(fā)展的基礎產業(yè)[6]。據交通運輸部統(tǒng)計，截至2020年底，全國共有道路運輸經營戶近700萬戶、載貨汽車達1110.28萬輛、貨車司機近3000萬人，完成道路貨運量近342億t、貨物周轉量約60171億t·km。但是，在龐大的數據背后，道路運輸市場卻呈現出“多、小、散、弱”的狀態(tài)，貨運市場從業(yè)主體中個體戶司機占比高達91.5%，企業(yè)占比僅為8.5%；道路貨運經營業(yè)戶平均每戶擁有的貨車數量不足3輛，有85.5%貨運企業(yè)擁有車輛數不足10輛。道路運輸從業(yè)主體“弱而小、小而多、多而散”的特點直接導致企業(yè)運行成本居高不下，行業(yè)升級困難[7]。在此背景下，國家于2012年率先將道路運輸列入首批“營改增”試點行業(yè)之一，希望通過“營改增”的減稅效應，促進行業(yè)的健康發(fā)展。

1.2 道路運輸行業(yè)“營改增”稅務困境

一、強化稅收監(jiān)控管理，組織收入穩(wěn)步增長

我們把組織收入作為稅收工作的第一要務，堅持不懈地抓好組織收入工作。領導班子帶頭落實組織收入工作責任制，積極開展稅源調查，進行稅收分析，加強稅收督導，建立了一級抓一級、層層有任務、人人抓落實的組織收入工作機制，形成“千斤重擔大家挑，個個頭上有指標”。通過狠抓責任落實和考核，不斷完善征管機制，強化稅收監(jiān)控和管理，有力地促進了稅收收入的持續(xù)穩(wěn)定增長。從2009年到2010年6月，地稅局累計組織各項稅收收入億元。2009年組織各項稅收收入萬元，是建局之初稅收收入的倍，年均增幅%，為整個市經濟和社會發(fā)展作出了不可磨滅的貢獻。

二、改革稅收征管模式，適應市場經濟形勢

為了適應市場經濟形勢下的地稅工作需求，在稅收管理和機制建設等方面進行了積極有益的探索，夯實了地稅事業(yè)發(fā)展的基礎。年，地稅局實行納稅申報、稅務、稅務稽查“三位一體”的稅收征管模式。年，又明確了“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管思路。年，全面運行稅收信息管理系統(tǒng)，為科學化、精細化、規(guī)范化管理稅源打下了基礎。與此同時，我們建立健全了重點稅源管理、“雙定戶”管理、發(fā)票管理、戶籍管理、稅收執(zhí)法責任追究等稅收征管制度，不斷規(guī)范征管流程各個環(huán)節(jié)的操作，保證了稅收征管工作的有序開展。同時，實施了科技興稅工程，逐步實現了辦公自動化和征管網絡化。信息化建設的不斷加強，為地稅各項工作的開展提供了有力的技術支撐。

三、優(yōu)惠政策落到實處，改善民生促發(fā)展

稅收優(yōu)惠政策是黨和政府親民、愛民、惠民政策的具體體現。近年來，國家相繼出臺了個稅、營業(yè)稅起征點調高，安置殘疾人就業(yè)、軍轉干部就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。這些稅收政策實效如何，關鍵在于我們基層地稅部門抓落實抓得如何，把政策兌現到每一個納稅人。為此，我局始終堅持“不落實稅收優(yōu)惠政策就是收過頭稅”的執(zhí)法理念，樹立“不折不扣地兌現稅收優(yōu)惠政策，就是增加低收入者收入”的服務觀念，從關注民生、關注納稅人權益、構建和諧社會，講政治的高度出發(fā)，嚴格執(zhí)行各項稅收優(yōu)惠政策，既維護了納稅人享受減免稅的權益，又有效發(fā)揮了稅收調節(jié)經濟的職能。自年至今，按政策規(guī)定審批減免困難企業(yè)稅款余萬元，辦理下崗再就業(yè)減免稅戶，累計減免稅款萬元。2008年，在金融危機等不利因素影響下，地稅認真落實扶持中小企業(yè)發(fā)展等稅收優(yōu)惠政策，減免稅款1萬元，積極為企業(yè)解決實際困難，幫助企業(yè)擺脫困境，走出低谷，實現健康可持續(xù)發(fā)展。2009年以來，我市享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)和個體經營戶共有戶，減免稅務登記工本費萬元，有多名下崗失業(yè)、殘疾人員在國家優(yōu)惠政策扶持下實現了再就業(yè)。

四、優(yōu)質服務樹立新風，自覺塑造地稅形象

摘要：隨著市場經濟發(fā)展，市場在資源配置中起決定性作用，國家減稅降費大環(huán)境下，多數企業(yè)無法及時更新并利用稅收優(yōu)惠政策，稅務師事務所在規(guī)劃企業(yè)稅收及合理降低企業(yè)稅費方面顯得尤為重要。企業(yè)作為市場經濟的主要組成部分，根據當前的稅收情況分析，在激烈的市場競爭環(huán)境下，稅收規(guī)劃的企業(yè)在市場份額占有和市場競爭中占據優(yōu)勢，側面反映了稅務師事務所不可或缺性。通過企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展水平來看，企業(yè)在涉稅中存在一定的風險，采取行之有效的措施，已經成為當前稅務師事務所進行稅收規(guī)劃重要的基礎，也是能夠形成一定的風險規(guī)避能力，是企業(yè)產生發(fā)展、運營效益和稅務師事務所服務客戶形成競爭優(yōu)勢的重要組成部分。

關鍵詞：稅務師事務所；服務企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風險

在我國市場經濟的條件下，稅務師事務所進行稅收服務，為新興產業(yè)提供一定的發(fā)展契機。稅務師事務所作為企業(yè)的人，在企業(yè)機關進行具體的稅收管理中，發(fā)揮了非常重要的作用。稅務師事務所作為稅收管理人，能夠形成良好的稅收意識。作為納稅人，應該進行依法納稅，減少稅務師事務所業(yè)務風險，因此進行合理的稅收管理已經成為當前稅收事務管理的重要體現。稅務師事務能夠規(guī)正稅收事務籌劃，不斷規(guī)避風險，根據稅收籌劃的基本定義，可以進行合理的操作和分析，提前做好稅收管理。準備為稅收管理服務能夠通過行為稅收的管理，做好行政法律規(guī)避，促進稅收風險控制和管理。

一、稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險

根據對稅務師事務稅收籌劃的具體涉稅風險分析來看，主要包括了以下3類風險：其中第一類為法律風險，這是稅收籌劃與稅收事務關系較為密切的一項風險，這類風險的分析具有一定的不確定性，如果進行合理的調整，則需要通過會計核算手段來調整的經營結構，根據法律法規(guī)合理規(guī)避相關風險，通過稅務師事務所來承擔風險的責任和義務不斷明確，形成一定的稅收業(yè)務義務層面的風險規(guī)避分析；二是行政風險。這一類型通過合理的稅收進行審核，有助于對稅收政策進行合理的分析，形成標準化的稅收服務和程序，鼓勵稅收資源進行合理運用，并在稅收中做到不浪費，具體的管理通過稅務師事務所服務企業(yè)的經營管理來實現市場化經營，做好預測和存在經濟風險的基本分析，形成一定的經營管理，做好成本規(guī)劃，減輕稅收的基本負擔大有裨益；三是誠信風險。稅務師事務所存在誠信風險，在一定的法律框架下進行具體的稅務服務，能夠解決法律風險中存在的誠信危機。一方面，企業(yè)嚴格遵守稅收機關的申報制度，更好的進行稽查和管理，同時稅務師事務所作出一定的稽查服務，也可以在一定程度上把控納稅風險。另一方面，對稅務師事務所所服務企業(yè)的納稅職責進行落實，督促其起到應盡的社會責任，有助于會計師事務所樹立良好形象和產品市場影響力，從基本層次上規(guī)避了事務所所服務的企業(yè)部門可能受到的風險，做到融資行為的最大收益。

二、稅務師事務所服務企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險的規(guī)避措施

通過對納稅相關的稅收籌劃分析，可以從企業(yè)的基本情況進行籌劃，方案的設定根據稅收基本服務和涉稅風險進行具體的規(guī)避，可以采取相關的合理籌劃措施來達到風險的稅收風險規(guī)避，具體措施如下：