稅務(wù)管理體系全文(5篇)

摘要：全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，與此同時(shí)企業(yè)的國(guó)家化發(fā)展步伐也在不斷地加快，企業(yè)的服務(wù)對(duì)象和發(fā)展環(huán)境也在逐漸地發(fā)生轉(zhuǎn)變。石油企業(yè)本身就具備一定的特殊性和復(fù)雜性，想要在競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈的當(dāng)今社會(huì)取得穩(wěn)定發(fā)展就必須要加強(qiáng)對(duì)稅收工作的重視，相關(guān)工作人員也應(yīng)當(dāng)熟練地掌握稅收管理理論和方法，這樣才可以有效地結(jié)合油田發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)開(kāi)展稅收管理工作，進(jìn)而幫助減少企業(yè)的稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文就從當(dāng)前石油企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀出發(fā)，就石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了深入的剖析。

關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；稅務(wù)管理；體系構(gòu)建

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展在很大程度上推動(dòng)了稅務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的應(yīng)用，特別是石油企業(yè)。近年來(lái)我國(guó)石油進(jìn)口依存度明顯加重，國(guó)內(nèi)石油企業(yè)面臨著很大的壓力，在這種背景下，石油企業(yè)也在積極地尋找應(yīng)對(duì)方法，以期能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前我國(guó)很多石油企業(yè)都已經(jīng)開(kāi)始加大對(duì)稅務(wù)管理工作的重視，但是真正將稅務(wù)管理工作落實(shí)到企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的情況卻不是很多，大多數(shù)企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理工作時(shí)知識(shí)將稅務(wù)管理工作當(dāng)做一項(xiàng)可有可無(wú)的工作，忽視了對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制以及對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作的落實(shí)，這在很大程度上阻礙了我國(guó)石油企業(yè)的發(fā)展，不利于我國(guó)綜合國(guó)力的提升。

一、石油企業(yè)稅務(wù)管理工作的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

所得稅和流轉(zhuǎn)稅是當(dāng)前我國(guó)稅收制度的主體，石油財(cái)稅制度是我國(guó)稅收制度的子系統(tǒng)，它可以依照相關(guān)要求對(duì)石油企業(yè)生產(chǎn)的油氣產(chǎn)品進(jìn)行征稅，這樣一來(lái)可以很好地達(dá)到調(diào)節(jié)地方、企業(yè)和國(guó)家管理的目的，從而幫助有效推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展［1］?，F(xiàn)階段石油企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中主要涉及到的稅種主要有消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、印花稅以及企業(yè)所得稅等等。同時(shí)為了幫助有效提升石油企業(yè)稅務(wù)管理工作的效果，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理，很多石油企業(yè)都出臺(tái)了相關(guān)文件來(lái)幫助規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理工作。除此之外，很多石油企業(yè)都從日常管理、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)的應(yīng)用以及人力資源管理方面采取了相應(yīng)的措施來(lái)幫助優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理工作，例如，很多石油企業(yè)出臺(tái)了詳細(xì)的稅務(wù)管理辦法，并就各個(gè)稅種的納稅方式以及稅務(wù)報(bào)表管理、稅款繳納操作流程等方面進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明，并有針對(duì)性地指出了在開(kāi)展稅務(wù)管理工作時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題；在內(nèi)部控制方面，很多石油企業(yè)都結(jié)合本企業(yè)的發(fā)展情況出臺(tái)了科學(xué)的內(nèi)部稽查辦法及內(nèi)部控制制度，其中石油企業(yè)內(nèi)部稽查的方式主要包括各個(gè)單位自行組織的內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查、財(cái)稅部門統(tǒng)一安排的各個(gè)單位之間的相互檢查以及財(cái)稅部門組織的專項(xiàng)檢查等等。內(nèi)部稽查的內(nèi)容也主要是對(duì)被檢單位的會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬以及各種涉稅業(yè)務(wù)等，在檢查的時(shí)候也應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)的各項(xiàng)工作是否符合法律、法規(guī)的要求；在管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面，目前很多石油企業(yè)都在應(yīng)用了ERP系統(tǒng)，該系統(tǒng)的模塊非常多，像項(xiàng)目管理、資金管理、物料管理、物資供應(yīng)管理等等，一般來(lái)說(shuō)稅務(wù)方面的核算工作都是通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊進(jìn)行的，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用還不是很成熟，在未來(lái)還有很大的進(jìn)步空間；從人力資源管理方面來(lái)看，很多石油企業(yè)都非常重視對(duì)財(cái)會(huì)人員的培養(yǎng)及財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)工作，并且在人才培養(yǎng)方面也投入了大量的資金，積極和國(guó)外石油公司建立合作，以此來(lái)幫助提升本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是從我國(guó)當(dāng)前各大石油企業(yè)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)水平來(lái)看，很多企業(yè)并沒(méi)有將一般財(cái)會(huì)人員和稅務(wù)管理人員分離開(kāi)來(lái)，缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理人員［2］。

二、石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的相關(guān)內(nèi)容

（一）石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的目標(biāo)當(dāng)前我國(guó)石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的總目標(biāo)就是要讓石油企業(yè)稅務(wù)管理體系的構(gòu)建符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，逐步推進(jìn)石油企業(yè)的發(fā)展。從石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建的具體目標(biāo)來(lái)看，各大石油企業(yè)應(yīng)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)控制和創(chuàng)造價(jià)值兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行石油企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建，首先應(yīng)當(dāng)積極利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段來(lái)對(duì)石油企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，在全面提升石油企業(yè)稅務(wù)管理工作效率的前提下減少稅務(wù)管理工作的成本，這樣一來(lái)不僅可以有效提升石油企業(yè)的管理水平，也可以充分發(fā)揮出稅務(wù)管理工作在石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的價(jià)值；另一方面，在石油企業(yè)稅務(wù)管理體系實(shí)施的過(guò)程中，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的分析，并做好相關(guān)的評(píng)估工作，對(duì)企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行準(zhǔn)確地預(yù)算，從而作出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，這樣一來(lái)可以達(dá)到有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，減少由于稅務(wù)問(wèn)題給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的影響。

摘要：

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是重要內(nèi)容之一。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形式的日益復(fù)雜化，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，解讀企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及目標(biāo)，提出構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施路徑，期望對(duì)有效控制和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)及因未能充分利用稅收政策或稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無(wú)形損失，如企業(yè)信譽(yù)受損、社會(huì)公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個(gè)層面入手分析企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環(huán)境不完善。我國(guó)現(xiàn)行稅制處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，稅收政策變化較快，每年財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局頒布的稅收法規(guī)以及各地方頒布的稅收政策數(shù)量較多，增加了企業(yè)掌握最新稅收法律規(guī)定的難度，易使企業(yè)在納稅籌劃因中沒(méi)有正確理解和準(zhǔn)確把握政策法規(guī)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

摘要：在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是重要內(nèi)容之一。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形式的日益復(fù)雜化，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，解讀企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及目標(biāo)，提出構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施路徑，期望對(duì)有效控制和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)及因未能充分利用稅收政策或稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)遭受損失的可能性。這種損失既可以是有形損失，如補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金、罰款等，也可以是無(wú)形損失，如企業(yè)信譽(yù)受損、社會(huì)公眾形象受損等。下面從主觀與客觀兩個(gè)層面入手分析企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因：

（一）客觀原因

1.法律制度環(huán)境不完善。我國(guó)現(xiàn)行稅制處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，稅收政策變化較快，每年財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局頒布的稅收法規(guī)以及各地方頒布的稅收政策數(shù)量較多，增加了企業(yè)掌握最新稅收法律規(guī)定的難度，易使企業(yè)在納稅籌劃因中沒(méi)有正確理解和準(zhǔn)確把握政策法規(guī)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.行政執(zhí)法規(guī)范性不足。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中被賦予了自由裁量權(quán)，使得不同稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)同一企業(yè)納稅行為的處理結(jié)果可能存在差異。加之，在稅收?qǐng)?zhí)法中，時(shí)有發(fā)生執(zhí)法依據(jù)不充分、執(zhí)法程序不規(guī)范等問(wèn)題，從而易引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低行政執(zhí)法的公正性。

【摘要】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，也直接對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響。本文分析指出了目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中存在的問(wèn)題，并就此提出了相應(yīng)的完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)途徑。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理體系；途徑

一、前言

就目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形式來(lái)看，金融危機(jī)的席卷使我國(guó)企業(yè)面臨著非常嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場(chǎng)環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時(shí)具備各種應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的應(yīng)變能力。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、合理、可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容

無(wú)論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設(shè)計(jì)到稅務(wù)問(wèn)題，就不可避免的存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。企業(yè)存在的目標(biāo)是為了盈利，所以開(kāi)展的活動(dòng)也都是圍繞經(jīng)濟(jì)效益而開(kāi)展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟(jì)效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風(fēng)險(xiǎn)隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多就是企業(yè)未按相關(guān)稅收政策而發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)以及盲目進(jìn)行節(jié)稅而放大了某些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理或業(yè)務(wù)流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，沒(méi)有完全領(lǐng)悟稅收政策而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在收入、成本、費(fèi)用以及特殊項(xiàng)目的確認(rèn)上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財(cái)務(wù)處理不當(dāng)或者關(guān)聯(lián)交易而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如增值稅發(fā)票的保管、營(yíng)業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報(bào)及繳納的過(guò)程中，由于不及時(shí)性或其他問(wèn)題而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：第一，資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成直接的影響；第二，違法風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)相關(guān)工作人員在納稅處理上有意無(wú)意的違法行為有可能直接構(gòu)成犯罪；第三，信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來(lái)，會(huì)直接對(duì)公司的聲譽(yù)造成惡劣的影響；第四，稅收政策風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關(guān)規(guī)定而導(dǎo)致的無(wú)形損失。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

摘要：企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)健康發(fā)展的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，需要加強(qiáng)管理。企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有四種，分別是違法風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)既有內(nèi)因也有外因。為了促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展，本文結(jié)合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述，探究企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并提出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系創(chuàng)建對(duì)策，為加強(qiáng)企業(yè)綜合管理水平提供一定參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理體系；創(chuàng)建

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)健康發(fā)展的重要因素，需要企業(yè)加強(qiáng)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)長(zhǎng)久持續(xù)發(fā)展。而目前企業(yè)在管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，納稅意識(shí)淡薄，缺乏完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，稅務(wù)管理方式單一，管理人員綜合素養(yǎng)也有待提高，諸多問(wèn)題都影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。因此，有必要深入探究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)建，為企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理提供重要指導(dǎo)和基礎(chǔ)保障，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是獲得最大經(jīng)濟(jì)效益，其在市場(chǎng)活動(dòng)中充當(dāng)?shù)氖恰敖?jīng)紀(jì)人”角色，而一些企業(yè)在追逐最大經(jīng)濟(jì)效益過(guò)程中，有可能通過(guò)非法手段進(jìn)行偷稅漏稅，雖然使企業(yè)獲得了短期效益，但是損害的是國(guó)家利益與企業(yè)長(zhǎng)久收益，需要加強(qiáng)防范。按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最終影響的差異性，把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃?種類型，即違法風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。違法風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在逐漸擴(kuò)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，一些綜合素質(zhì)不高的人員的違法行為，進(jìn)而受到法律制裁；資金風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)沒(méi)有按期繳納足額稅款，面臨資金罰款；信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)做出違法行為后，嚴(yán)重降低企業(yè)信譽(yù)，喪失其他企業(yè)對(duì)自身的信任從而不愿與該企業(yè)合作，導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大損失；政策風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)稅務(wù)行為沒(méi)有遵循國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，屬于無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）主觀原因