資金預算管理全文(5篇)

一、全面預算體系的構建思路

全面預算包含了業(yè)務預算、專門決策預算、財務預算三方面的內(nèi)容。企業(yè)在確定預算目標之前，首先應該對內(nèi)部條件和外部環(huán)境進行科學的分析和預測，確定企業(yè)使命，制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標。在戰(zhàn)略目標的基礎上進行中長期預算，確定年度預算目標，通過制定運行完整的預算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預算管理的規(guī)劃、溝通、控制和激勵等功能，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。搭建預算管理體系，應先明確三個關鍵因素：組織構架、預算科目和計劃周期。完整的預算管理體系應包括：管理循環(huán)體系、組織和調(diào)控體系、業(yè)績考評體系。

二、針對不同生命周期及管控方式選擇預算管理模式

（一）基于生命周期的預算模式選擇

1．初創(chuàng)期企業(yè)的預算管理模式企業(yè)初創(chuàng)期的經(jīng)營風險較大，需要大量的資本支出和現(xiàn)金支出，現(xiàn)金流為負數(shù)，投資風險較大。此時的預算應該以資本預算為起點，新產(chǎn)品的開發(fā)和和相關的投入都需慎重決策。此時的企業(yè)需從資本的需要量方面規(guī)劃投資項目的總支出。實際工作中，此種模式可應用于工程項目總預算的管理。建筑施工企業(yè)在進行新項目預算規(guī)劃時，應要求項目編制資金總預算，根據(jù)業(yè)主要求的施工進度及合同約定的付款方式測算項目的整體現(xiàn)金流及資金的回收期，在投標前期進行預算數(shù)據(jù)測算時，進行可行性分析，確定是否參與投標。在中標之后進行項目實施測算時，企業(yè)可根據(jù)籌資的方式和可承受的風險，確定合理的資金支持總額。

2．增長期企業(yè)的預算管理模式企業(yè)增長期的風險主要來自于產(chǎn)品的市場認可度以及價格的接受度，經(jīng)營風險依然較大，同時面臨現(xiàn)金流的不穩(wěn)定帶來的財務風險。此時的企業(yè)戰(zhàn)略重點在市場營銷，開發(fā)市場以及提高市場占有率。處于增長期的企業(yè)，應該采用以銷售為起點的預算管理模式。此時的預算管理重點應放在健全機制及提高管理水平的方向。實際工作中，此種模式可應用于工程項目的月度管理。建筑施工企業(yè)在管理正常施工的項目時，可要求項目在總預算的基礎上，編制月度業(yè)務預算及資金預算，根據(jù)月度施工進度要求編制資金需求預算，合理規(guī)劃月度項目資金的收支。

3．成熟期企業(yè)的預算管路模式處于成熟期的企業(yè)一般現(xiàn)金流為正數(shù)，并可保持一定的穩(wěn)定性。企業(yè)風險主要來自持續(xù)經(jīng)營風險和成本方面，成本控制是這個階段財務管理的重點。此時的企業(yè)應該采用以市場為導向，以成本為起點的預算管理模式。實際工作中，此種模式可應用于集團企業(yè)管理機構的日常費用預算管理，預算指標可采用零基預算方法計算，或在往年的預算指標基礎上適當調(diào)整采用增量預算的方式，下達年度預算指標。月度或者季度對預算執(zhí)行情況進行分析，減少不必要的支出，整體壓縮控制管理機構的費用。

摘要:隨著企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴大。這就要求企業(yè)能夠建立完善的資金管理體系，以全面預算管理為基礎，強化企業(yè)資金內(nèi)部控制，從而為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有力的參考，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資源合理分配，提高績效考核效率，改善各部門工作人員工作效率與工作質(zhì)量，為企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。從當前來看，財務資金管理過程中預算管理面臨問題較多，內(nèi)部財務管理體系還不夠完善，企業(yè)財務管理人員在工作過程中職責權限不清晰，工作規(guī)范性不強等現(xiàn)象較為嚴重。對此，企業(yè)管理者應該重視全面預算管理的重要性，提升企業(yè)財務資金內(nèi)部控制管理水平。文章對企業(yè)全面預算管理下財務資金內(nèi)部控制策略展開探討。

關鍵詞:全面預算;預算管理;財務資金;內(nèi)部控制

企業(yè)財務資金內(nèi)部控制管理是提高企業(yè)財務管理水平、強化企業(yè)內(nèi)部管理機制的主要方法，能夠在一定程度上規(guī)范企業(yè)經(jīng)營風險，促進企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展。在市場經(jīng)濟發(fā)展下，企業(yè)面臨市場競爭壓力也逐漸增強，財務內(nèi)控管理體系作為企業(yè)日常經(jīng)營管理的基礎工作發(fā)揮了重要作用。從當前來看，企業(yè)財務工作職能也發(fā)生了一定的轉(zhuǎn)變，只有切實提高財務內(nèi)控管理水平，才能降低不必要的風險影響，從而更好地為企業(yè)經(jīng)營管理所服務。全面預算管理的運用，能夠在一定程度上提升內(nèi)控管理水平，使內(nèi)部管理工作更加科學性、規(guī)范性，從實際角度分析全面預算管理受到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、考核制度等多方面因素的影響，為進一步提高企業(yè)內(nèi)部財務管理水平，還需要注重全方面預算的融入，以推動企業(yè)更好地發(fā)展。

一、全面預算管理與財務資金內(nèi)部控制相關概述

(一)全面預算管理的含義全面預算管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理下一種內(nèi)部管理制度的方法，其主要以組織規(guī)劃方法為基礎對企業(yè)各方面工作進行分析管理工作，是企業(yè)發(fā)揮預算職能，強化各部門、各崗位財務狀況以及資金合理分配的關鍵基礎，能夠在一定程度上提高企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，有助于相關資源合理調(diào)度和分配，從而滿足企業(yè)經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標的需求。全面預算管理能夠在一定程度上為企業(yè)內(nèi)部控制和管理提供支持。與此同時，真實地反映企業(yè)在某一時期經(jīng)濟活動的實際情況或未來實現(xiàn)目標利潤的具體要求，能夠?qū)Ω鞣矫嫔a(chǎn)資金進行合理的預測和分配，從而形成規(guī)范性的文件，為企業(yè)經(jīng)營管理提供一定的依據(jù)，保證企業(yè)經(jīng)營決策的合理性、科學性。全面預算管理工作從簡單的計劃發(fā)展到系統(tǒng)應用，通過激勵機制評價措施等方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃提供一定的支持，能夠發(fā)揮內(nèi)部控制的巨大價值，有效解決企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險。

(二)企業(yè)財務資金內(nèi)部控制體系的含義內(nèi)部控制主要是在企業(yè)經(jīng)營管理過程中財務管理的一種措施方法。通過完善內(nèi)部控制，能夠滿足企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展形勢要求，對企業(yè)經(jīng)營管理過程中所面臨的財務風險進行全面分析，并構建科學合理的發(fā)展策略和管理規(guī)劃。其主要目的是提高企業(yè)市場競爭力與經(jīng)濟效益管理水平，保證各項資產(chǎn)、資金費用的合理應用。內(nèi)部控制相關工作的開展，對提高企業(yè)財務管理水平有著有力的推動作用，是企業(yè)獲取長久穩(wěn)定發(fā)展的基本所在。從具體工作來看，企業(yè)財務資金內(nèi)部管理體系較為復雜，涉及的內(nèi)容和方向較多，需要從企業(yè)各個方面進行綜合的管理和控制，以形成有效的環(huán)境體系與風險控制體系，強化內(nèi)控監(jiān)督管理機制，滿足企業(yè)日常發(fā)展需求，最大限度保障企業(yè)財務管理下財務信息的真實性可靠性，與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動相一致。

(三)全面預算管理下財務資金內(nèi)部控制的重要性全面預算管理與財務資金內(nèi)部控制相融合，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的必經(jīng)之路，全面預算管理能夠根據(jù)企業(yè)當前經(jīng)營生產(chǎn)情況，對經(jīng)營銷售、資金需求運營情況等方面進行統(tǒng)一的規(guī)劃和分析，有助于企業(yè)管理人員及時調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營目標，從而最大限度地完成。在工作中提前規(guī)劃好預算目標，并以此為基礎，監(jiān)督企業(yè)戰(zhàn)略目標的動態(tài)管理。從具體工作來看，全面預算管理的意義主要體現(xiàn)在以下幾方面:第一，推動績效考核與激勵機制的形成。全面預算是企業(yè)進行績效考核與激勵獎懲機制的主要依據(jù)，能夠在一定程度上為企業(yè)績效考核管理提供支持。預算目標的制訂，為企業(yè)績效考核工作提高了提供了準確的參考標準，能夠明確各部門與員工在工作過程中績效評估的考核目標。除此之外，明確績效考核標準能夠有助于企業(yè)對部門人員各層級人員的管理工作，保證各方面工作規(guī)范有序地進行。第二，能夠提高企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理水平。全面預算管理工作可以看作是一個基礎性規(guī)劃性的工作，通過建立預算目標，能夠?qū)︻A算執(zhí)行情況加以分析和對比，及時了解企業(yè)經(jīng)營管理過程中經(jīng)營目標與年度計劃的實際情況，從而起到監(jiān)督管控的效果。在預算期間，通過編制閱讀季度預算等職分析報告，能夠為管理人員提供準確的數(shù)據(jù)參考，了解內(nèi)部各部門預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預算目標與實際工作中存在的差異，結合企業(yè)經(jīng)營管理存在的實際問題，進行及時的補救或糾偏處理。第三，提高企業(yè)內(nèi)部資金利用效率。財務資金內(nèi)部控制機制的主要目的是提高資金利用效率，減少資金流失等問題。從當前來看，諸多企業(yè)在工作過程中都會存在企業(yè)資產(chǎn)非法轉(zhuǎn)移、企業(yè)利益受損等問題，全面預算管理能夠減少資金不合理利用和運用效率低的情況，為企業(yè)資金利用提供安全保障。

［摘要］績效預算管理是現(xiàn)時國際通用的財政資金管理方法，早在2005年，我國“中央預算支出績效評估管理辦法(試行)”正式提出實施財政資金績效預算管理，但至今財政資金的使用效率仍不高。文章分析了我國的財政資金的使用效率仍不高的原因，針對這些原因，從分析財政資金的預算編制、預算執(zhí)行、績效評價三個階段的管理思路入手，參考國外財政資金的績效預算管理經(jīng)驗，提出基于績效預算管理的財政資金管理建議方案。

［關鍵詞］績效;預算管理;加強;財政資金;使用

1使用效率概述

從財政角度出發(fā)，使用效率的含義有兩方面，第一個方面是是否按計劃時間完成資金使用目標;第二個方面是在項目的預計完成時間內(nèi)，項目能否達到預期績效目標。所以筆者首先將從上述兩個方面入手研究，得出在績效預算管理的前提下，我國的財政資金的使用效率仍不高的原因。

2財政資金的使用效率不高的原因

2.1績效目標的原因?qū)е仑斦Y金的使用效率低下

第一，績效目標不完整。編制績效目標時必須注意的重要規(guī)則之一是完整性。［1］一個項目的預期目標是反映項目的所有產(chǎn)出和結果，包括產(chǎn)品和服務的數(shù)量和目標、質(zhì)量目標、時間表、成本目標和目標對象滿意度目標。但是，有些部門在編制績效目標時，經(jīng)常敷衍，注意力不足，導致績效目標不完整，導致以績效目標為最終評價標準的績效預算管理方法“先天不足”。第二，績效目標不合邏輯或不符合實際情況?？冃繕说脑O定應該是高度合理的，應在部門的職能，上級政府(部門)分配的計劃和任務的前提下，由部門的中長期預算績效戰(zhàn)略規(guī)劃，過去年度任務完成狀態(tài)和項目績效評估確定。偏離上述目標，或主觀推測、捏造，有的甚至故意上當受騙，難免會失去科學合理性。例如，對于購買醫(yī)療設備，如果僅提出購買設備的數(shù)量目標，在項目實施后對提高醫(yī)療服務的質(zhì)量和數(shù)量沒有足夠的定性和定量標準，則會陷入為使用而使用的困境，項目相關負責人執(zhí)行過程中也沒有方向，沒有形成壓迫感，主觀上不積極，無法形成預期的結果，財政資金也無法發(fā)揮作用。第三，績效評估指標與績效目標不符，不現(xiàn)實，且量化不足。對于設定的績效目標，有必要設計相應的績效評估指標，為每個評估指標設定合理的基準，并為完成最終績效目標提供準入標準。但是，在實際操作中，最終設計的績效評價指標存在評價指標不一致甚至不相關，指標不能量化，指標不易計算等問題。只有通過完善量化績效目標，才能在項目實施和項目完成后的績效評估過程中進行績效跟蹤。如果績效目標過于定性，項目實施沒有具體要求，約束力不強，最終評估結果無法與之進行比較?，F(xiàn)時常用的績效目標，如行業(yè)管理體系更加科學和完善，管理質(zhì)量和管理水平顯著提高，區(qū)域產(chǎn)業(yè)水平處于國家前列等，均存在標準模糊，與具體的項目實施無關等的問題。

【摘要】隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的逐步加快，當前關于企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀也引起了較多人群的關注。其中企業(yè)經(jīng)營中關于成本管理以及資金預算管理的問題，則為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。在此背景下，本文針對關于企業(yè)如何加強成本及資金預算管理，進行簡要的分析探討。

【關鍵詞】成本管理；預算管理；企業(yè)發(fā)展

企業(yè)在經(jīng)營的過程中為了獲取更多的利益，并且保障自身的正常運行。針對其經(jīng)營成本以及資金預算，需進行嚴格的管理和審核。筆者針對當前企業(yè)在發(fā)展過程中，出現(xiàn)的成本管理問題以及資金預算問題，進行剖析研究，以盼能為我國企業(yè)中的此類問題提供解決參考。

一、企業(yè)成本管理

國家經(jīng)濟的發(fā)展由若干企業(yè)進行支撐，企業(yè)在發(fā)展的過程中，為了保證其自身收益的穩(wěn)定獲取，對于其成本需進行一定的管理[1]。有效的成本管理，既能保障企業(yè)的穩(wěn)定收益，也能夠保障企業(yè)的長期運行。對于經(jīng)營者以及宏觀經(jīng)濟的發(fā)展，都有著良好的意義。

二、企業(yè)資金預算管理

企業(yè)在發(fā)展的過程中，其主要的經(jīng)營目的為盈利。企業(yè)為了持續(xù)盈利，需對外進行交易或服務活動。在此類交易服務活動中，為了保障交易服務的順利進行，需進行一定規(guī)模的投資。企業(yè)為了保障資金投入的安全性，針對資金的投入會進行一定的預算管理。通過對交易服務活動的整體判斷，審批最終的預算資金。以此保障后期交易服務的順利進行，并對企業(yè)交易過程中的資金風險進行有效的預控。

摘要：財務資金是企業(yè)經(jīng)營管理的重點，隨著企業(yè)全面預算管理體系的建立與實施，有必要將財務資金管理納入到全面預算管理體系中，對財務資金運行全過程進行監(jiān)督控制。本文基于全面預算管理層面，對企業(yè)財務資金內(nèi)部控制問題進行分析，并提出財務資金內(nèi)部控制優(yōu)化措施，期望對提高企業(yè)資金管理水平有所幫助。

關鍵詞：全面預算管理；企業(yè)；財務資金；內(nèi)部控制

一、全面預算管理的理論分析

全面預算管理是對企業(yè)各種財務與非財務資源進行合理分配、監(jiān)督控制以及考核評價的一種內(nèi)部管理模式，在企業(yè)經(jīng)營管理中處于核心地位。企業(yè)實施全面預算管理，有助于協(xié)調(diào)處理好各部門的資源分配，及時解決經(jīng)營管理中存在的風險隱患，提高企業(yè)財務規(guī)劃、財務預測和財務管控能力，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供有利條件。在全面預算管理中，財務資金預算管理是重要組成部分，通過實施資金預算編制、資金預算執(zhí)行、資金預算考核等一系列管理措施，可實現(xiàn)對資金運行的全過程監(jiān)控，消除資金風險隱患，提高資金使用效益。

二、全面預算管理下的財務資金內(nèi)部控制

(一)財務資金內(nèi)部控制問題研究

1.財務資金預算管理過于粗放