企業(yè)風(fēng)險管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險管理范文

保險公司的風(fēng)險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立全面風(fēng)險管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。

(一)保險國際化的趨勢日益明顯

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險管理與保險計(jì)劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運(yùn)作、對沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險、金融風(fēng)險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風(fēng)險證券化以及大量新型風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀(jì)人、政府保險機(jī)構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險范疇，從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。

(二)保險資金面臨的投資風(fēng)險越來越大

隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風(fēng)險也越來越復(fù)雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導(dǎo)致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風(fēng)險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導(dǎo)致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達(dá)保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險管理，提高風(fēng)險管理水平對資金運(yùn)用是非常重要的。

(三)全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

隨著金融保險市場的日趨深化和擴(kuò)大，各保險機(jī)構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風(fēng)險管理的發(fā)展具有重要意義。

(四)我國保險業(yè)在風(fēng)險管理方面存在許多不足之處

近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險管理框架。大多數(shù)保險公司的風(fēng)險管理沒有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點(diǎn)的風(fēng)險監(jiān)控體系。三是風(fēng)險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險管理模式和風(fēng)險管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，縮小我們在風(fēng)險管理方面與國際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險業(yè)抵御風(fēng)險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵

目前，國際風(fēng)險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險公司風(fēng)險管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽(yù)度。

早在1958年，美國注冊會計(jì)師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合的風(fēng)險管理思路。

COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理有三個維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險管理要素和管理層級。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個擴(kuò)展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風(fēng)險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級是風(fēng)險管理主體，風(fēng)險管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風(fēng)險管理的8個要素為4個目標(biāo)服務(wù)。

COSO于2001年起開始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險管理過程中。因此，ERM框架是對內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險組合、風(fēng)險和機(jī)會的區(qū)分、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險偏好、風(fēng)險容量等風(fēng)險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對于我國保險企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。

三、ERM框架在保險企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用

全面風(fēng)險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個主體的企業(yè)風(fēng)險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險容量范圍之內(nèi)。

(一)內(nèi)部環(huán)境

保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風(fēng)險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險意識，為主體的人員如何認(rèn)識和對待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)。

風(fēng)險管理的順利實(shí)施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險管理的思想，設(shè)計(jì)一個適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)計(jì)劃與控制，精算部設(shè)計(jì)合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險和流動性風(fēng)險，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門的風(fēng)險管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機(jī)構(gòu)來分析和評價公司的風(fēng)險，研究潛在的風(fēng)險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風(fēng)險報告及風(fēng)險管理建議。

ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個人在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風(fēng)險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制問題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。

(二)目標(biāo)設(shè)定

必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。

不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險管理目標(biāo)。對保險企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對企業(yè)風(fēng)險管理的要求會更高，因?yàn)樗鼘︼L(fēng)險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險；與國際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險的管理。

(三)風(fēng)險識別與風(fēng)險評估

ERM框架中不僅僅把風(fēng)險定義為損失的可能性，也把風(fēng)險看作盈利的機(jī)會，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風(fēng)險換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風(fēng)險的識別更需要區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會，對風(fēng)險予以評估和應(yīng)對，將機(jī)會反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過程中，平衡風(fēng)險與收益。

風(fēng)險評估是對識別出來的風(fēng)險事件進(jìn)行風(fēng)險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計(jì)風(fēng)險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計(jì)如果風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險評估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險評級，即采取對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級，如依據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險分析工具，在一個一維代表風(fēng)險發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險或多個風(fēng)險的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險控制的先后順序及投放資源的大小。

(四)風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險應(yīng)對是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險等一系列行動，以便把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限(RiskTolerance)和風(fēng)險容量以內(nèi)。

1.傳統(tǒng)風(fēng)險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險的審核和加強(qiáng)保險核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險。(2)內(nèi)部風(fēng)險抑制。一是通過資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險分散和風(fēng)險對沖的目的；二是通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)價值最大化。(3)自留風(fēng)險及提存準(zhǔn)備金。保險公司根據(jù)自身的風(fēng)險水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險控制能力及風(fēng)險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風(fēng)險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險損失的財務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。

2.非傳統(tǒng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風(fēng)險再保險。有限風(fēng)險再保險是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險風(fēng)險證券化?？梢酝ㄟ^創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強(qiáng)大融資能力來消化承保風(fēng)險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風(fēng)險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。

在風(fēng)險應(yīng)對的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會。企業(yè)在風(fēng)險應(yīng)對時不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風(fēng)險，同時還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機(jī)會。如保險風(fēng)險證券化除了能分散保險企業(yè)的風(fēng)險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。

(五)控制活動

控制活動是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險應(yīng)對后，確定用來幫助風(fēng)險應(yīng)對恰當(dāng)、及時地實(shí)施的措施。控制活動貫穿于整個企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動。

(六)信息溝通

有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風(fēng)險管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個部門不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險的管理。因此，保險公司在風(fēng)險管理中，需要建立包括投資、精算、財務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。

(七)監(jiān)控

監(jiān)控指對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。

持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計(jì)等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。

個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機(jī)會。保險企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業(yè)對比等方式來進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇專門的評估機(jī)構(gòu)來全方位評估企業(yè)的風(fēng)險管理。

如此建立起的多方位、立體化的風(fēng)險管理監(jiān)控體系，將為保險公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風(fēng)險筑起一道堅(jiān)固屏障。

COSO的企業(yè)風(fēng)險管理框架基于風(fēng)險管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強(qiáng)調(diào)保險公司全面深入地理解控制和控制對象，分析解決管理控制中存在的復(fù)雜問題，將公司的負(fù)債、投資、利率和其他的風(fēng)險作為一個整體來管理，在風(fēng)險管理和股東價值最大化(ShareholderValueMaximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險公司的風(fēng)險管理提供了一個嚴(yán)密可行的管理框架。

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第2篇：企業(yè)風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；風(fēng)險管理；市場經(jīng)濟(jì)

中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-02

一、現(xiàn)代企業(yè)開展風(fēng)險管理的意義

企業(yè)的風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理方式不斷發(fā)展的產(chǎn)物，當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境正在不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，生產(chǎn)經(jīng)營過程中到處都充滿了競爭，幾乎企業(yè)所有的經(jīng)營過程中都存在著風(fēng)險。作為企業(yè)的經(jīng)營者都希望在較小風(fēng)險的前提下，獲得最多的經(jīng)濟(jì)利益，要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，并不是通過解決一兩個簡單的問題就能夠?qū)崿F(xiàn)的，最重要的環(huán)節(jié)就是企業(yè)要對自身面臨的風(fēng)險問題進(jìn)行深入的分析和研究，并根據(jù)獲得的結(jié)果采取相應(yīng)的措施使企業(yè)自身面對風(fēng)險的能力得到進(jìn)一步的提升，只有這樣才能夠保證企業(yè)長久的發(fā)展。在一些國外現(xiàn)代化企業(yè)中風(fēng)險管理已經(jīng)被人所廣泛認(rèn)可，在我國越來越多的企業(yè)開始認(rèn)識到風(fēng)險管理大的重要性。當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬變，生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種風(fēng)險越來越多，風(fēng)險管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營者必須具備的知識。由于我國原來各種經(jīng)濟(jì)體制的制約，很多企業(yè)經(jīng)營者對風(fēng)險管理認(rèn)識不足，企業(yè)缺少必要的應(yīng)對風(fēng)險的能力，所以，加強(qiáng)當(dāng)前人們思想中的風(fēng)險意識，構(gòu)建合理的企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制，是提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中順利發(fā)展的必備條件。

、

二、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的基本內(nèi)容

1.風(fēng)險意識

在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理過程中，風(fēng)險意識是其中最基本的內(nèi)容。通常來講風(fēng)險意識就是指風(fēng)險的主體在面對風(fēng)險時對其進(jìn)行必要的判斷、鑒定的過程。這一過程一般可以利用各種感覺意識以及經(jīng)驗(yàn)等進(jìn)行判斷，還可以利用各種統(tǒng)計(jì)、資料、風(fēng)險記錄等來對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的分析和整理，進(jìn)而更加清晰的認(rèn)識風(fēng)險的結(jié)果和規(guī)律，總的來說風(fēng)險意識是一項(xiàng)非常復(fù)雜和全面的工作。

2.風(fēng)險衡量

風(fēng)險衡量這一工作是以風(fēng)險識別為基礎(chǔ)的，它主要是對搜集到的各種損失資料進(jìn)行科學(xué)的分析和整理，并利用特定的概率和統(tǒng)計(jì)知識對各種風(fēng)險發(fā)生的幾率以及損失進(jìn)行分析，通過風(fēng)險衡量來對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險大小進(jìn)行準(zhǔn)確的衡量。通常風(fēng)險衡量過程中需要使用各種概率和統(tǒng)計(jì)的知識，而且風(fēng)險衡量和風(fēng)險識別以及風(fēng)險處理在時間上存在一定的界限，但是實(shí)際當(dāng)中，有的數(shù)據(jù)分析在識別過程中就需要進(jìn)行，有的風(fēng)險處理過程在衡量中就已經(jīng)采取。

3.風(fēng)險管理技術(shù)選擇

在完成上述風(fēng)險衡量過程后，為了進(jìn)行風(fēng)險管理，需要針對不同的風(fēng)險選擇不同的風(fēng)險管理技術(shù)，一般可以分為兩種，即控制型和財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)，控制型風(fēng)險管理技術(shù)主要目的是為了減少和消除各種意外風(fēng)險的發(fā)生，并對已產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行必要的控制，防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。而財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)主要是利用早期的財務(wù)計(jì)劃來進(jìn)行資金的籌集，從而及時的對風(fēng)險產(chǎn)生的損失進(jìn)行補(bǔ)償，這一風(fēng)險管理技術(shù)可以將風(fēng)險成本降到最低。

4.風(fēng)險管理效果評價

所謂風(fēng)險管理效果評價主要是說對上述風(fēng)險管理技術(shù)選擇是否合適，效果是否得當(dāng)進(jìn)行分析、修正和評價。風(fēng)險管理技術(shù)選擇的科學(xué)性主要是通過風(fēng)險是否是在最小的風(fēng)險成本前提下獲得最好的安全效果。在評價過程中通常需要對風(fēng)險管理技術(shù)的經(jīng)濟(jì)性、實(shí)施過程匯總的可行性和有效性以及最后目標(biāo)的一致性進(jìn)行考察。此外，由于現(xiàn)實(shí)中風(fēng)險管理技術(shù)正在不斷改進(jìn)，而且人們對風(fēng)險管理效果存在一定的階段性，所以，風(fēng)險評價、技術(shù)選擇需要在一定時期內(nèi)進(jìn)行必要的修改和調(diào)整，從而使其更好的適應(yīng)不斷變化的實(shí)際情況，更好的實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的目的。

三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理中存在的主要問題

1.企業(yè)風(fēng)險管理意識淡薄

當(dāng)前很多企業(yè)的風(fēng)險管理意識十分淡薄，而且企業(yè)之間的風(fēng)險管理開展的參差不齊，企業(yè)中并沒有充分開展風(fēng)險管理，知識簡單的利用財務(wù)管理的傳統(tǒng)方式，在進(jìn)行一些企業(yè)的重大決策時，并不能充分體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的管理方式，企業(yè)的總體風(fēng)險管理水平仍然十分落后，沒有制定相應(yīng)的風(fēng)險評估和信用評定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險因素普遍存在。

2.對企業(yè)發(fā)展的全面性重視不足

當(dāng)前很多企業(yè)在發(fā)展過程中只是簡單的重視規(guī)模和速度以及業(yè)務(wù)的增長，對自身的全面發(fā)展往往忽視，很多企業(yè)往往是根據(jù)各種現(xiàn)實(shí)需要以及經(jīng)驗(yàn)來對即將面對的風(fēng)險進(jìn)行各種處理，而且處理的方式通常是一些臨時性的，存在很大的局限性，根本不能將各種風(fēng)險有機(jī)的聯(lián)系起來，更不用說從科學(xué)角度以及企業(yè)未來發(fā)展方向的基礎(chǔ)上來對自身的風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行科學(xué)有效地制定。

3.缺少必要的信息系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，各種風(fēng)險數(shù)據(jù)和損失數(shù)據(jù)對其發(fā)展有著重要的影響作用，企業(yè)可以通過這些數(shù)據(jù)來實(shí)現(xiàn)自身管理水平和業(yè)務(wù)發(fā)展的提升，因此，現(xiàn)代企業(yè)有必要建立一個相對完善的信息系統(tǒng)來對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲、保護(hù)和利用，缺少這些數(shù)據(jù)的支持，企業(yè)生產(chǎn)決策的合理性將會受到極大的挑戰(zhàn)。

四、我國現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的有效對策

1.加強(qiáng)企業(yè)治理和信用體系

企業(yè)風(fēng)險管理的缺失以及信用失范主要是由于企業(yè)外部環(huán)境中總的信用體系出現(xiàn)問題，而企業(yè)風(fēng)險管理缺失的治理原因主要是由于企業(yè)在內(nèi)部治理中存在問題。只有保證企業(yè)的內(nèi)部治理和外部信用體系才能夠真正保證風(fēng)險管理的順利實(shí)施。企業(yè)的風(fēng)險管理與信用體系和內(nèi)部治理之間需要進(jìn)行良性的互動，而這一目標(biāo)的前提就是法制化的制度。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)信用失范、治理不當(dāng)以及互動失調(diào)導(dǎo)致自身的風(fēng)險管理失去控制時，為了使市場環(huán)境以及當(dāng)事人的權(quán)益得到保證，必須采取信息透明的破產(chǎn)清算制度。

2.加快企業(yè)風(fēng)險管理的信息化進(jìn)程

首先，企業(yè)應(yīng)該不斷擴(kuò)大自己的信息源，不僅要掌握與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的市場信息，還應(yīng)該對一些相關(guān)的市場信息進(jìn)行必要的搜集，保證信息的及時準(zhǔn)確，從而避免風(fēng)險管理中出現(xiàn)各種漏洞；其次，不斷增強(qiáng)企業(yè)自身的信息解讀能力。企業(yè)應(yīng)該善于從眾多的信息中選擇有利用價值的信息，從中發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險因素，從而及時的了解風(fēng)險的原因和嚴(yán)重性，并針對風(fēng)險可能帶給企業(yè)的影響大小，從而保證各種風(fēng)險決策更加科學(xué)合理；最后，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該建立自身的風(fēng)險預(yù)警體系，建立多樣化的風(fēng)險信息報告途徑，從而保證決策層可以及時準(zhǔn)確的掌握風(fēng)險因素，從而采取相應(yīng)的對策，避免不必要的損失。

3.構(gòu)建全新的企業(yè)組織體系原則

第一，建立企業(yè)的全面風(fēng)險管理原則，利用各種方式組合在一起來進(jìn)行風(fēng)險管理，進(jìn)而使得企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)和要求深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程中去；第二，不同性質(zhì)部門之間的獨(dú)立性原則。企業(yè)中的各種風(fēng)險部門、內(nèi)部審計(jì)部門以及監(jiān)察部門要與企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營部門和保障部門獨(dú)立分開，直接接受高層決策部門的管理；第三，垂直化的管理原則。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制部門應(yīng)該嚴(yán)格按照垂直化的管理方式進(jìn)行管理，各種分支機(jī)構(gòu)受上級風(fēng)險管理部門控制，這樣才能夠使企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理真正順利實(shí)施。

4.進(jìn)行科學(xué)預(yù)測和論證

不同企業(yè)，面臨的風(fēng)險的特點(diǎn)也不同，如單一產(chǎn)品的企業(yè)，風(fēng)險系數(shù)就大，風(fēng)險管理的重點(diǎn)在于產(chǎn)品的升級換代；而多品種生產(chǎn)的企業(yè)，由于工藝復(fù)雜，批量小，防范風(fēng)險的關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)放在降低產(chǎn)品的成本上，因?yàn)槌杀舅綄Ξa(chǎn)品市場命運(yùn)影響較大；又如，替代性強(qiáng)的產(chǎn)品比替代性差的產(chǎn)品對市場價值變動反應(yīng)靈敏，要特別注意營銷策略的調(diào)整。企業(yè)在研究開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行決策時，必須進(jìn)行科技預(yù)測、消費(fèi)者需求預(yù)測、競爭格局預(yù)測和財務(wù)預(yù)測，擬出幾種方案進(jìn)行比較，從中選擇出抵御風(fēng)險能力最強(qiáng)，盈利最大的最優(yōu)方案。

5.必須加強(qiáng)風(fēng)險的事前、事中和事后管理

風(fēng)險事前管理是通過對環(huán)境因素、技術(shù)因素、制度因素等的變化發(fā)展趨勢的分析，在動態(tài)中預(yù)測可能存在的風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行超前決策。企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)充分重視風(fēng)險發(fā)生前的系列征兆，及時采取有效措施來化解風(fēng)險，盡可能把風(fēng)險消除在潛伏期。風(fēng)險事中管理主要體現(xiàn)在企業(yè)積極發(fā)揮決策層和員工的凝聚力，穩(wěn)定局面，積極主動地采取措施例如風(fēng)險避免、損失控制和風(fēng)險轉(zhuǎn)移有效地控制和處理風(fēng)險，盡量不使事態(tài)擴(kuò)大，并迅速找出風(fēng)險癥結(jié)，進(jìn)行化解消除。風(fēng)險事后管理指企業(yè)用財務(wù)型風(fēng)險處理方法來盡量減少給企業(yè)帶來的不利影響，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，確保企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

總之，風(fēng)險與企業(yè)經(jīng)營休戚相關(guān)，與企業(yè)利潤緊密相連，企業(yè)要在激烈的競爭中取勝，在經(jīng)營中獲利，就必須敢于面對風(fēng)險，在風(fēng)險面前與其退避三舍，不如采取較為積極的態(tài)度來勇敢面對，仔細(xì)分析企業(yè)所面臨的風(fēng)險，要在企業(yè)的承受能力范圍內(nèi)對風(fēng)險進(jìn)行處理，對該避免的風(fēng)險要堅(jiān)決避免，保證企業(yè)的經(jīng)營管理過程順利完成。

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第3篇：企業(yè)風(fēng)險管理范文

一、企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理的實(shí)質(zhì)概念

企業(yè)風(fēng)險管理審計(jì)工作是了解確企業(yè)風(fēng)險的實(shí)質(zhì)概念以及企業(yè)風(fēng)險的劃分等問題，不基于以上問題的企業(yè)風(fēng)險管理審計(jì)將無從入手。

1、企業(yè)風(fēng)險的概念

企業(yè)風(fēng)險是存在與企業(yè)運(yùn)營中所產(chǎn)生的不確定因素中，并且不確定的影響因素導(dǎo)致的風(fēng)險也是不確定性的。若企業(yè)運(yùn)行的環(huán)境是相對單一透明不存在不確定因素的，則不會發(fā)生企業(yè)風(fēng)險。而針對企業(yè)管理，注重的是運(yùn)營的結(jié)果與預(yù)期達(dá)到目標(biāo)存在多大程度的差距，這種差距發(fā)生的概率則形成企業(yè)風(fēng)險[2]。筆者認(rèn)為在企業(yè)運(yùn)營過程中的一階段內(nèi)所達(dá)成的目標(biāo)或結(jié)果，因?yàn)楦鞣N因素的影響沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效果，這種企業(yè)運(yùn)營中未能達(dá)成目標(biāo)的可能性即可稱為是企業(yè)風(fēng)險。

2、企業(yè)風(fēng)險劃分

企業(yè)風(fēng)險是根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)給予分類，而既然企業(yè)風(fēng)險與企業(yè)未達(dá)成的目標(biāo)有緊密的關(guān)聯(lián)，那么筆者認(rèn)為可將企業(yè)風(fēng)險根據(jù)企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行劃分：

（1）戰(zhàn)略性目標(biāo)風(fēng)險。企業(yè)設(shè)定的某一階段的戰(zhàn)略性目標(biāo)未能達(dá)成或出現(xiàn)偏差的可能性。常見類型包括因企業(yè)對未來發(fā)展預(yù)計(jì)分析不夠明確和充分導(dǎo)致企業(yè)整體戰(zhàn)略布局出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致決策性失誤；因企業(yè)對戰(zhàn)略布局實(shí)施中的選擇失誤而出現(xiàn)的發(fā)展風(fēng)險，如經(jīng)營板塊的擴(kuò)展風(fēng)險，并購風(fēng)險等。

（2）經(jīng)營管理風(fēng)險。企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)未能達(dá)成或出現(xiàn)偏差的可能性。主要包括經(jīng)營環(huán)節(jié)、人事、信息風(fēng)險等，類型有因企業(yè)的產(chǎn)銷環(huán)節(jié)導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險；因企業(yè)人動授權(quán)、委托、業(yè)績評價等因素造成的風(fēng)險；因信息的不完善或泄露造成的企業(yè)風(fēng)險等。

（3）財務(wù)風(fēng)險。字面理解為企業(yè)資金統(tǒng)籌因素造成的風(fēng)險，即企業(yè)資金方面目標(biāo)未能達(dá)成目標(biāo)的可能性因素，包括所有財務(wù)活動、資金統(tǒng)籌、資金投資以及財務(wù)活動等均屬于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險范圍內(nèi)。

3、企業(yè)風(fēng)險管理的概念

COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》中對企業(yè)風(fēng)險管理作出了明確的定義[3]，表明企業(yè)風(fēng)險管理是一種監(jiān)控過程，執(zhí)行者主要包括董事會、管理部門和其他人員。企業(yè)風(fēng)險管理貫穿于全部企業(yè)戰(zhàn)略制定活動過程中，用于監(jiān)管規(guī)避可能影響企業(yè)主體目標(biāo)發(fā)展的潛在因素，并將其控制在可接受范圍內(nèi)，保障企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)的最終達(dá)成。

我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的《企業(yè)風(fēng)險管理審計(jì)》[4]中也明確表示，風(fēng)險管理是應(yīng)用與企業(yè)組織中，分析和評估有可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的各種不確定潛在因素，同時制定規(guī)避措施降低風(fēng)險程度，將影響降至最小程度，保證企業(yè)達(dá)成目標(biāo)。

綜上幾點(diǎn)闡釋可以總結(jié)出企業(yè)風(fēng)險管理的概念是指保證企業(yè)目標(biāo)達(dá)成的一種監(jiān)管、評估、規(guī)避過程。

二、企業(yè)風(fēng)險管理審計(jì)目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險管理審計(jì)是隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展企業(yè)內(nèi)部對企業(yè)運(yùn)行的監(jiān)管和評估的一個過程，而審計(jì)的最終目標(biāo)則在于企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)評估功能的設(shè)定。

鑒于西方國家企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)發(fā)展歷程可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)工作是適應(yīng)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展而產(chǎn)生的，企業(yè)內(nèi)部的規(guī)模經(jīng)營范圍以及波及范圍的擴(kuò)大而增加了內(nèi)部審計(jì)管理層次，而審計(jì)目標(biāo)不是一成不變的，是隨著企業(yè)的階段性發(fā)展而不斷變化。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）曾對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的做出過這樣的定義：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是一個獨(dú)立的個體，是一個保證、改善企業(yè)運(yùn)營方向狀態(tài)的客觀形式，是以秉承提升企業(yè)價值和改善經(jīng)營的目的。

我國的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展有別于西方國家，不是為迎合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展而自主產(chǎn)生的，而是由國家政府牽頭，審計(jì)部門推動下產(chǎn)生。我國審計(jì)署于1993年成立，為盡快的充實(shí)國家審計(jì)力量，完善審計(jì)體系，政府及審計(jì)部門大力推動企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的意義也出現(xiàn)了變化，逐漸受到各方人士的重視。在我國審計(jì)準(zhǔn)則中提到，內(nèi)部審計(jì)是客觀性的監(jiān)督評估活動，通過監(jiān)管和評估保證企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展的合理性，推動企業(yè)完成經(jīng)營目標(biāo)。

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展路徑可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)是旨在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的發(fā)展目的，企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)在于審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)人員通過對企業(yè)發(fā)展了解，對風(fēng)險管理過程的監(jiān)管，監(jiān)管評估其合理性和適當(dāng)性，并給予合理的建立，推進(jìn)企業(yè)達(dá)成計(jì)劃目標(biāo)。

三、企業(yè)風(fēng)險管理審計(jì)內(nèi)容

企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容是可實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)的風(fēng)險管理審計(jì)。即表明包括整體以及內(nèi)部的相關(guān)部門。審計(jì)人員可對整體及部分進(jìn)行審計(jì)工作。主要包含以下幾點(diǎn)內(nèi)容：

（一）風(fēng)險管理機(jī)制的審計(jì)

風(fēng)險管理機(jī)制是企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險的前提條件和基礎(chǔ)，所以，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)針對風(fēng)險管理機(jī)制的合理性、有效性，主要對風(fēng)險管理機(jī)制的以下幾點(diǎn)進(jìn)行審核監(jiān)督評估：

1.風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)是否健全。風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，企業(yè)必須根據(jù)自身的規(guī)模、管理模式、經(jīng)營特點(diǎn)以及風(fēng)險產(chǎn)生等因素，綜合分析建立一個由員工參與的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)體系建設(shè)應(yīng)包括負(fù)責(zé)人、專業(yè)（非專業(yè)）管理、風(fēng)險管理服務(wù)等人員，風(fēng)險管理體系隨著企業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生和企業(yè)階段性目標(biāo)的變化進(jìn)行調(diào)整，明確個崗位職責(zé)，整合體系規(guī)范化、正規(guī)化。

2.風(fēng)險管理流程是否合理。風(fēng)險管理的程序直接關(guān)系著是否可以有效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中的現(xiàn)在不確定因素，及時進(jìn)行評估和調(diào)整，因此，企業(yè)應(yīng)制定合適的風(fēng)險管理程序，保證企業(yè)運(yùn)行的健康發(fā)展。

3.審查風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是否健全和有效。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是風(fēng)險管理的重要工具，旨在第一時間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，降低風(fēng)險程度。所以，企業(yè)應(yīng)建立健全的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)分析有可能產(chǎn)生風(fēng)險的因素，對其進(jìn)行全面的預(yù)測分析，挖掘出有可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素提報給相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)具備整體宏觀客觀審核的能力，根據(jù)企業(yè)相關(guān)的內(nèi)外條件和運(yùn)行變化分析預(yù)測出風(fēng)險的程度和發(fā)生時間，并及時進(jìn)行規(guī)避。

（二）企業(yè)風(fēng)險識別

企業(yè)風(fēng)險識別是指對于企業(yè)面臨或可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行一個評估判斷的過程，鑒定風(fēng)險的性質(zhì)及過程。風(fēng)險識別系統(tǒng)應(yīng)制定必要的識別程序，審計(jì)人員識別過程中應(yīng)注意風(fēng)險的特征特點(diǎn)、風(fēng)險的相關(guān)數(shù)據(jù)、風(fēng)險評估的技術(shù)支持能力、成本效益的評估等因素。

（三）風(fēng)險評估原則

審計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過程中應(yīng)遵循一定的評估原則：

（1）定向評估的應(yīng)用必須經(jīng)過多方部門的確定和分析，客觀的進(jìn)行分析和判斷；

第4篇：企業(yè)風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險；管理；電力；控制

【中圖分類號】F426.61

【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

【文章編號】1672-5158（2012）12-0123-02

隨著當(dāng)前電力改革的不斷深入，中國電力企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境越來越復(fù)雜。由于電力行業(yè)是關(guān)乎國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的基礎(chǔ)行業(yè)，社會對電力企業(yè)的關(guān)注和要求也越來越高。因此，電力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中可能會面臨著各種風(fēng)險。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，電力企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，進(jìn)一步加劇了經(jīng)濟(jì)中因素的不確定性，企業(yè)要清醒認(rèn)識各種風(fēng)險，建立健全風(fēng)險防范機(jī)制，防患于未然，防范、化解可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險。本文在對電力企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估的基礎(chǔ)上，分析了電力企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，并提出風(fēng)險管理的對策。電力企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識企業(yè)面臨風(fēng)險的基礎(chǔ)上，制定詳盡的風(fēng)險管理機(jī)制，并及時的進(jìn)行風(fēng)險防范，以增強(qiáng)電力企業(yè)的核心競爭力，確保電力企業(yè)安全運(yùn)行、穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

一、電力企業(yè)的風(fēng)險識別

風(fēng)險管理是為達(dá)到組織既定目標(biāo)，對組織風(fēng)險進(jìn)行全面管理的過程，這是一個系統(tǒng)性的工作，要通過風(fēng)險識別與風(fēng)險評估認(rèn)識風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施，妥善對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行防范，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的預(yù)定即定目標(biāo)。當(dāng)前中國企業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，面臨著更多的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。國資委于2006年6月正式了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系提出了相應(yīng)的規(guī)定，對全面風(fēng)險管理進(jìn)行了定義。對企業(yè)而言面臨的風(fēng)險主要有戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險等。電力企業(yè)以當(dāng)前主要面臨的主要風(fēng)險有：

（一）政策法規(guī)風(fēng)險

國家制訂的宏觀的法律和政策，對電力企業(yè)建設(shè)、生產(chǎn)、發(fā)展、運(yùn)營、環(huán)保等方面都會有一定的影響，對電力企業(yè)的發(fā)展也會產(chǎn)生較大的影響和導(dǎo)向作用。

（二）自然環(huán)境風(fēng)險

由于電網(wǎng)的建設(shè)區(qū)域廣泛，很多電網(wǎng)建設(shè)在比較偏遠(yuǎn)、環(huán)境惡劣的區(qū)域。受到地震、臺風(fēng)、冰雪、洪災(zāi)等自然災(zāi)害的影響，可能造成電網(wǎng)輸電線路中斷，增加了電力企業(yè)的風(fēng)險。

（三）安全風(fēng)險

電網(wǎng)在建設(shè)、安裝、運(yùn)營過程中，諸多的因素都會對企業(yè)生產(chǎn)安全、財產(chǎn)安全產(chǎn)生影響，造成損失。隨著技術(shù)的發(fā)展，電網(wǎng)結(jié)構(gòu)與運(yùn)行方式更加復(fù)雜，技術(shù)含量更高，同時發(fā)生事故和大面積停電的概率也會增加，從而導(dǎo)致電力企業(yè)的安全風(fēng)險事故的增加。

（四）經(jīng)濟(jì)財務(wù)風(fēng)險

國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢與形勢變化，外界金融環(huán)境等諸多因素會對國家經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響企業(yè)用電晴況，使整個社會的用電需求發(fā)生較大變化，對電力企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)生一定的影響。同時，電力企業(yè)是關(guān)系國計(jì)民生的重要的基礎(chǔ)能源產(chǎn)業(yè)，其經(jīng)營晴況、盈利能力、資金結(jié)構(gòu)等因素，都可能會給電力企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)財務(wù)風(fēng)險。電力企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，會影響國家經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

（五）工程維護(hù)風(fēng)險

電力工程施工過程中安全、質(zhì)量、費(fèi)用、工期等不確定因素會給電力生產(chǎn)產(chǎn)生一定的影響，可能會產(chǎn)生一定的損失與花費(fèi)，可能會給電力企業(yè)帶來一定的風(fēng)險。

對于風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的識別，可了解企業(yè)所存在的風(fēng)險，并進(jìn)行有效的控制。通過風(fēng)險識別了解風(fēng)險的種類及帶來的后果。

二、電力企業(yè)的風(fēng)險評估

在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上可通過定性和定量等技術(shù)手段對風(fēng)險進(jìn)行評估，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和危害程度進(jìn)行分析，通過與風(fēng)險指標(biāo)值標(biāo)準(zhǔn)的比對，確定風(fēng)險等級，并采取相應(yīng)的控制措施。

三、電力企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）缺乏企業(yè)風(fēng)險管理意識

電力企業(yè)對于安全生產(chǎn)的風(fēng)險管理意識較強(qiáng)，但大多電力企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險、社會責(zé)任風(fēng)險等沒有引起足夠的重視。一些力企業(yè)存在盲目擴(kuò)張的企業(yè)經(jīng)營行為，而對于企業(yè)的經(jīng)營效益不注重，導(dǎo)致企業(yè)隱含著經(jīng)營風(fēng)險。

（二）對風(fēng)險的防范準(zhǔn)備不足

風(fēng)險的出現(xiàn)具有不可控和不可預(yù)知性。大多的電力企業(yè)對風(fēng)險防范措施預(yù)防策劃不足，也很少有認(rèn)真細(xì)致地落實(shí)。也沒有制訂相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生風(fēng)險，應(yīng)對措施得利，易給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

（三）沒有強(qiáng)有力的風(fēng)險管理部門或組織

我國很多電力企業(yè)沒有建立風(fēng)險管理的職能部門，只是將風(fēng)險管理的職能分解到了不同的職能部門，這樣的作法易發(fā)生監(jiān)督職能不明確，信息溝通不協(xié)調(diào)，不易形成監(jiān)督合力；也會使監(jiān)督弱化，往往執(zhí)行效果較差。

（四）風(fēng)險管理人才匱乏

電力企業(yè)風(fēng)險管理工作對于人員素質(zhì)有較高的要求，一方面要具備專業(yè)知道，另一方面還要有較高的管理水平和意識，對企業(yè)的管理環(huán)節(jié)要比較熟悉，還需要相當(dāng)精深的財務(wù)專業(yè)知識，相關(guān)專業(yè)人才的培養(yǎng)需要較長的積淀與培養(yǎng)。當(dāng)前電力企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險管理人才缺乏，這給有效開展全面風(fēng)險管理帶來了很大的工作難度。

（五）對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識尚需進(jìn)一步加強(qiáng)

對于電力企業(yè)及其員工來說，安全風(fēng)險管理意識較強(qiáng)。但在當(dāng)前的形式下，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大變化，要求電力企業(yè)重視全面風(fēng)險管理，當(dāng)前電力企業(yè)員工對全面風(fēng)險管理的認(rèn)識尚需進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、電力企業(yè)風(fēng)險管理的對策

（一）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險意識，培育具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化

電力企業(yè)員工要樹立起風(fēng)險管理理念，要把企業(yè)風(fēng)險管理提高到戰(zhàn)略管理的高度上去，制訂企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，營造注重風(fēng)險管理的良好的企業(yè)文化氛圍。

（二）建立科學(xué)的風(fēng)險防范體系

電力企業(yè)要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)與進(jìn)程建立起風(fēng)險防范體系，在企業(yè)內(nèi)部注重溝通，識別風(fēng)險，量化風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行排序，并建立起科學(xué)的機(jī)制來防范風(fēng)險。

（三）為開展風(fēng)險管理提供強(qiáng)大的組織保證

電力企業(yè)的風(fēng)險管理是一項(xiàng)非常復(fù)雜而困難的工作。電力企業(yè)要組建起風(fēng)險管理委員會，具體負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險管理工作，并配備具備專業(yè)知識與管理技能的高素質(zhì)人才。同時企業(yè)要從財力、物力和人力上給予充分保障。

（四）培養(yǎng)企業(yè)風(fēng)險管理人才

電力企業(yè)風(fēng)險管理需要高素質(zhì)的人才作為保障。電力企業(yè)要加強(qiáng)人才的選拔與培訓(xùn)，根據(jù)電力企業(yè)的特點(diǎn)積極開展風(fēng)險管理教育，提高全員的風(fēng)險管理意識。并重點(diǎn)培養(yǎng)專業(yè)的風(fēng)險管理人才。

（五）從企業(yè)戰(zhàn)略高度重視風(fēng)險管理

企業(yè)要樹立起全面風(fēng)險管理理念，從整個企業(yè)的角度對企業(yè)持續(xù)面對的風(fēng)險和機(jī)遇進(jìn)行多方面管理，要深刻理解把握企業(yè)所處環(huán)境中的不確定性因素，把風(fēng)險作為重要的決策變量并將其納入業(yè)績評估體系中善于防范風(fēng)險，將風(fēng)險管理工作貫穿于企業(yè)運(yùn)營的全過程。

第5篇：企業(yè)風(fēng)險管理范文

風(fēng)險管理理論為企業(yè)提供支持和指導(dǎo)，企業(yè)通過風(fēng)險管理的具體研究和分析，找出企業(yè)面臨的主要風(fēng)險，認(rèn)識到存在的機(jī)遇，從而規(guī)避風(fēng)險。確定業(yè)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，建立有效的監(jiān)管框架，增加資金支持，提升公司的核心競爭力，加快創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：

風(fēng)險管理；監(jiān)管；創(chuàng)新

理論來源于實(shí)踐，實(shí)踐是檢驗(yàn)理論正確的唯一途徑，理論指導(dǎo)實(shí)踐，并作為應(yīng)用到實(shí)踐，風(fēng)險管理理論是經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)的理論，在企業(yè)中發(fā)揮重要作用，企業(yè)的最終目的，是提高效益，創(chuàng)造價值，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化。2006年國際風(fēng)險管理大會，是一個國際化的大會。風(fēng)險管理理論一旦被廣泛接受，在企業(yè)風(fēng)險管理，積極實(shí)施，進(jìn)行有效的操作，會產(chǎn)生明顯的效用。所以，風(fēng)險管理理論為企業(yè)提供支持和指導(dǎo)，企業(yè)通過風(fēng)險管理的具體研究和分析，找出企業(yè)面臨的主要風(fēng)險，認(rèn)識到存在的機(jī)遇，從而規(guī)避風(fēng)險，抓住機(jī)遇，謀求發(fā)展。

一、確定業(yè)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，建立有效的監(jiān)管框架

基于整體的企業(yè)風(fēng)險管理框架和監(jiān)督不同的企業(yè)的責(zé)任，是企業(yè)必須考慮的重要因素，使得其成為內(nèi)部企業(yè)文化的一個組成部分。企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)，制定風(fēng)險管理制度，各個部門全部參與風(fēng)險管理，才能有效避免企業(yè)面臨的風(fēng)險，抓住機(jī)遇。宏觀管理部門要結(jié)合整個業(yè)務(wù)，區(qū)域戰(zhàn)略，技術(shù)戰(zhàn)略，投資戰(zhàn)略和營銷策略制定，以及國家和國際經(jīng)驗(yàn)的戰(zhàn)略。風(fēng)險管理涉及企業(yè)的全部部門，具體包括，采購、客戶信用、財務(wù)、生產(chǎn)、銷售、預(yù)算、資金等，這些部門應(yīng)該建立相應(yīng)地內(nèi)部風(fēng)險管理體系，以便工作人員按照規(guī)定的流程做事，規(guī)避部門風(fēng)險，從而整體上降低風(fēng)險。

二、增加資金支持

首先，企業(yè)要發(fā)展，必須要有相應(yīng)地資金保障體系，沒有資金，企業(yè)就無從發(fā)展，當(dāng)前，國際大型企業(yè)都有自己的風(fēng)險管理體系，并為風(fēng)險管理體系投入了巨大的人力、物力、財力。如很多企業(yè)雇傭注冊會計(jì)師事物所進(jìn)行風(fēng)險控制測試，為很多大型企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度和流程，審計(jì)企業(yè)財務(wù)報表等，以檢查風(fēng)險。其次，要完善企業(yè)風(fēng)險管理系，企業(yè)治理層必須和職能部門、業(yè)務(wù)部門聯(lián)合，制定各種監(jiān)管制度，以提高風(fēng)險的預(yù)防能力，提高企業(yè)價值，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。企業(yè)建立完善的風(fēng)險管理體系，單靠本企業(yè)的力量是不夠的，必須提供資金支持，聘請外部專家協(xié)助建立內(nèi)控體系，為企業(yè)的風(fēng)險管理體系提供物質(zhì)支持。

三、提高公司的核心競爭力

1.公司的核心競爭力作用。

1.1企業(yè)成功市場基礎(chǔ)。

市場是企業(yè)的生命，占領(lǐng)市場是企業(yè)前途和希望，失去市場企業(yè)將面臨衰退，企業(yè)。企業(yè)做大做強(qiáng)，在市場競爭中不被吃掉的話，必須占領(lǐng)市場，企業(yè)必須有獨(dú)特的核心競爭力，核心競爭力是企業(yè)成功的市場基礎(chǔ)。

1.2企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力。

競爭成功的關(guān)鍵在于企業(yè)是否具有不斷開發(fā)新產(chǎn)品、開拓市場的特殊的競爭力。另一方面，這是企業(yè)的一筆無形資產(chǎn)，競爭者也很難復(fù)制和模仿，別的企業(yè)是無法比擬的，獨(dú)特的核心競爭優(yōu)勢；另一方面，市場長期性的檢驗(yàn)之后，企業(yè)的核心競爭力，受到認(rèn)可，從而長期占領(lǐng)市場，推進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.提高公司的核心競爭力的措施。

2.1加強(qiáng)在人力資源風(fēng)險管理。

人力資源風(fēng)險管理包括人員招聘、職業(yè)規(guī)劃、績效考核、薪資政策、激勵機(jī)制、培訓(xùn)制度等很多內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險管理，規(guī)避人力資源中的風(fēng)險。人力資源風(fēng)險管

理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)。企業(yè)要不斷地進(jìn)行人力資源的風(fēng)險識別和評估，同時，注意總結(jié)，對出現(xiàn)的風(fēng)險及時進(jìn)行分析和改進(jìn)。加強(qiáng)人力資源風(fēng)險防范能力，建立事前、事后防范制度。對進(jìn)入人員實(shí)行資質(zhì)審核、背景調(diào)查，同時進(jìn)行嚴(yán)格的考試、試用期制度。對企業(yè)的在職員工進(jìn)行必要的監(jiān)督，防止出現(xiàn)懈怠等對企業(yè)的不利影響，對員工進(jìn)行定期或不定期的考核，聘請培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對職工進(jìn)行培訓(xùn)，提高職工的工作能力，以適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境。建立事后處理機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立風(fēng)險處理機(jī)制，不斷進(jìn)行事件的處理，完善企業(yè)內(nèi)部機(jī)制，企業(yè)還可以聘請外部公司對在職人員進(jìn)行跟蹤調(diào)查。

2.2建立全面，有效的內(nèi)部控制機(jī)制。

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)COSO，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，建立內(nèi)部控制體系，按照五個要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。風(fēng)險管理不僅是建立風(fēng)險管理機(jī)制，業(yè)務(wù)流程，更重要的是，全面的，通過建立有效的風(fēng)險控制機(jī)制，風(fēng)險管理，傳統(tǒng)的報表數(shù)據(jù)的機(jī)制，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)的風(fēng)險分支，以實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險管理，公司治理層可以聘請會計(jì)師事務(wù)所或外部專家進(jìn)行風(fēng)險控制體系設(shè)計(jì)，統(tǒng)一各部門的專職，專業(yè)監(jiān)督實(shí)施，統(tǒng)一風(fēng)險管理制度和流程，以便制定審計(jì)檢查的實(shí)施，負(fù)責(zé)整個分公司的風(fēng)險管理，并獨(dú)立于行政各分局。

2.3建立風(fēng)險事件的數(shù)據(jù)庫。

通過檢查可以防止企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)風(fēng)險分析的測試激勵自己的風(fēng)險管理程序，管理發(fā)生事故之外的警惕，對企業(yè)風(fēng)險事故進(jìn)行分析，它發(fā)生在分析前，在未來，并且它可以避免事故的危險。

2.3.1統(tǒng)合管理的目標(biāo)。

企業(yè)目標(biāo)包括總體目標(biāo)和具體的目標(biāo)?？傮w目標(biāo)，包括企業(yè)的經(jīng)營理念，價值觀和經(jīng)營戰(zhàn)略決定等經(jīng)營目標(biāo)，營業(yè)收入，每股利潤，市場占有率、安全生產(chǎn)等。財政目標(biāo)包括銷售收入，成本的費(fèi)用，純利潤，現(xiàn)金流量等。遵紀(jì)守法，依法納稅等。具體的目標(biāo)是與崗位的工作目標(biāo)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求。具體的目標(biāo)細(xì)分化、精細(xì)化測量，清楚的判斷的程度。具體的目標(biāo)和企業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，管理基準(zhǔn)及定額標(biāo)準(zhǔn)往往融合在一起。企業(yè)的內(nèi)部控制的時候使用的是更具體的目標(biāo)。企業(yè)統(tǒng)合風(fēng)險管理與目標(biāo)是與傳統(tǒng)的風(fēng)險管理的是有區(qū)別的，是在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下制定的企業(yè)統(tǒng)合管理的總目標(biāo)，對于企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和各種活動的總目標(biāo)分解，所有具體風(fēng)險管理的目標(biāo)，做到戰(zhàn)略目標(biāo)、總體目標(biāo)、具體目標(biāo)和企業(yè)的風(fēng)險管理體系密切吻合;二要明確具體，將企業(yè)的目標(biāo)/指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)，形成各職能部門和各業(yè)務(wù)活動的具體目標(biāo)，使員工們看的見、摸的著，隨時可測評自我完成度、風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響。

2.3.2加強(qiáng)企業(yè)文化。

一個企業(yè)的風(fēng)險管理必須和企業(yè)文化結(jié)合起來，企業(yè)文化對企業(yè)的運(yùn)作具有至關(guān)重要的作用，風(fēng)險文化的建立可以有效預(yù)防風(fēng)險，必須將風(fēng)險文化作為企業(yè)日常經(jīng)營活動中的組成部分，才能對企業(yè)進(jìn)行有效的管理。也就是說，企業(yè)風(fēng)險管理融入企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)的決定和各活動中，是風(fēng)險管理人們的一項(xiàng)的自覺行為。首先，了解相關(guān)企業(yè)的目標(biāo)，通過政策、制度明確企業(yè)風(fēng)險管理的態(tài)度、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)和企業(yè)的合作原則等，提高員工個體的風(fēng)險意識，將風(fēng)險和文化意識覆蓋到企業(yè)每個員工，提高員工的風(fēng)險管理素質(zhì)。更加規(guī)范員工的行為，使風(fēng)險文化成為企業(yè)文化的一部分。其次，形成企業(yè)統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險管理的語言，不同的人和部門，風(fēng)險的看法和態(tài)度不同，例如通常財務(wù)計(jì)劃部門把預(yù)定的差異看得很重要。通過教育訓(xùn)練員工知道什么風(fēng)險，風(fēng)險管理和企業(yè)的風(fēng)險的類型和管理策略。企業(yè)應(yīng)進(jìn)行員工的法律知識培訓(xùn)，制定員工道德行為規(guī)范，形成高尚的企業(yè)文化，對于違法、違背誠實(shí)原則，造假等行為進(jìn)行嚴(yán)厲制裁等措施。企業(yè)還應(yīng)建立風(fēng)險文化的培訓(xùn)，聘請培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對員工進(jìn)行風(fēng)險文化的培訓(xùn)，采取不同的途徑，加強(qiáng)對風(fēng)險文化的知識、流程等的培訓(xùn)，加大員工的風(fēng)險意識，使員工對風(fēng)險時刻保持警惕，恰當(dāng)處理各種風(fēng)險，從而規(guī)避風(fēng)險，提高運(yùn)營的安全性。

2.3.3建立企業(yè)風(fēng)險管理組織體系。

董事會設(shè)置企業(yè)風(fēng)險管理委員會，也就是人人都參加企業(yè)的風(fēng)險管理活動，但是企業(yè)風(fēng)險管理，需要企業(yè)全員參與管理活動，風(fēng)險管理活動需要專業(yè)的風(fēng)險管理的理論和方法。所以企業(yè)應(yīng)成立相應(yīng)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立專職部門或職能部門履行風(fēng)險管理的職責(zé)，還應(yīng)該建立審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的監(jiān)督，提出評價體系，評估風(fēng)險管理的風(fēng)險管理的有效性。企業(yè)統(tǒng)合管理要求企業(yè)必須得到高層管理者的支持和參與，建立符合法律法規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，如董事會、股東大會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)，使出資者和經(jīng)營者明確責(zé)任和權(quán)利，使企業(yè)統(tǒng)合管理和企業(yè)戰(zhàn)略一致。組織形式是多樣形式可供選擇。企業(yè)充分利用內(nèi)部的風(fēng)險管理者，要充分利用企業(yè)“外面的智慧”，即利用企業(yè)外部的風(fēng)險管理咨詢公司的專家的智慧。

2.3.4健全企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)。

全面的風(fēng)險管理是企業(yè)各部門的共同的事，風(fēng)險管理部門、其他的職能部門和風(fēng)險管理委員會緊密合作共建企業(yè)的風(fēng)險管理，特別是業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理人員組合起來有效地工作。企業(yè)建立的全面的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)一般包括風(fēng)險管理政策決定機(jī)構(gòu)，風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門三部分。董事會風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要的風(fēng)險管理的信息收集各重大的風(fēng)險管理審查和決定事項(xiàng)。設(shè)置董事會的企業(yè)，總裁辦公室會作為企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的最高決策機(jī)構(gòu)。董事會下設(shè)立風(fēng)險管理委員會，作為公司的風(fēng)險管理議事機(jī)關(guān)，各單位的經(jīng)理為單位的風(fēng)險管理的負(fù)責(zé)人，本部門負(fù)責(zé)具體的風(fēng)險管理，并最終就本單位風(fēng)險管理的有效性向董事會報告。企業(yè)設(shè)立全面的風(fēng)險管理組織，是全面的風(fēng)險管理的組織保證。

2.3.5應(yīng)用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

企業(yè)必須適應(yīng)科技發(fā)展的需要，大力應(yīng)用先進(jìn)科技工具，采用適合本企業(yè)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，建立信息采集、備份、整理、分析、交互等的規(guī)范，隨時對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和更新?lián)Q代。比如建立erp/OA系統(tǒng)等。企業(yè)應(yīng)從源頭上確保錄入數(shù)據(jù)信息的及時性、完整性等，不得隨意更改信息，建立信息使用的審批制度，規(guī)定各部門及工作人員的職權(quán)。企業(yè)應(yīng)用信息管理系統(tǒng)可以對風(fēng)險進(jìn)行定量分析，對重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行對發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行提前預(yù)警，為高級管理人員提供決策支持，可以及時調(diào)整方向，規(guī)避風(fēng)險。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)涵蓋各個職能部門、業(yè)務(wù)單位部門，使得各個部門共享風(fēng)險信息，共同應(yīng)對企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險，提高整體的效率。企業(yè)應(yīng)對信息系統(tǒng)不斷地進(jìn)行維護(hù)和更新，確保信息系統(tǒng)本身的穩(wěn)定安全運(yùn)行，以便提高風(fēng)險系統(tǒng)地準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制制度與信息系統(tǒng)結(jié)合運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，避免系統(tǒng)的單一和片面性，最大限度地降低風(fēng)險。

四、結(jié)語

總之，風(fēng)險管理理論是經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)的理論，在企業(yè)中發(fā)揮重要作用，企業(yè)的最終目的，是提高效益，創(chuàng)造價值，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化。企業(yè)應(yīng)從各個方面加強(qiáng)風(fēng)險管理，建立有效的風(fēng)險管理體系。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：企業(yè)風(fēng)險管理范文

1.風(fēng)險管理意識淡薄以及風(fēng)險管理理念滯后

管理層風(fēng)險管理意識薄弱，往往是在風(fēng)險即將到來或者風(fēng)險發(fā)生時才疲于應(yīng)對，管理層缺乏對企業(yè)全局風(fēng)險管理理念和風(fēng)險控制的戰(zhàn)略思維。有些國企的管理層對風(fēng)險管理雖然有清醒的認(rèn)識，但由于管理層在全單位推廣風(fēng)險管理的力度不夠，也無法達(dá)到管理效果。例如，在中海油事件中，中海油高管陳久霖進(jìn)入石油期權(quán)交易市場時，企業(yè)沒有良好的內(nèi)部控制體系，無人約束他的高風(fēng)險行為，最后導(dǎo)致企業(yè)損失慘重。不少國有企業(yè)沒有專門設(shè)置風(fēng)險管理委員會，沒有專門預(yù)測企業(yè)在經(jīng)營過程中會遇到的風(fēng)險-遭受損失可能性，而只有企業(yè)真正遭到財產(chǎn)損失時，才會意識到風(fēng)險的存在，才會去應(yīng)對風(fēng)險。這種風(fēng)險管理模式存在嚴(yán)重的滯后性，會給企業(yè)帶來巨大的損失。國有企業(yè)風(fēng)險意識淡薄，缺乏對風(fēng)險事項(xiàng)進(jìn)行定期而全面的管理，沒有進(jìn)行審核和評估，從而使企業(yè)難以適應(yīng)環(huán)境變化、抗風(fēng)險能力較弱。且有些國有企業(yè)只是追逐眼前的短期利益，忽視了一些經(jīng)營決策對企業(yè)未來發(fā)展可能產(chǎn)生的風(fēng)險，缺乏系統(tǒng)全面的風(fēng)向分析與管理，進(jìn)而給企業(yè)帶來巨大的損失。國有企業(yè)的風(fēng)險管理要求是全員全范圍管理，不僅僅是局限于企業(yè)的管理層，企業(yè)的全體員工都要有風(fēng)險管理的意識和管理理念。風(fēng)險管理范圍也不要僅限于一些重要事項(xiàng)，而是要全范圍全流程地進(jìn)行風(fēng)險管理。另外，國有企業(yè)還需要建立與全面風(fēng)險管理相關(guān)的激勵和懲罰機(jī)制。

2.風(fēng)險管理機(jī)制沒有建立或流于形式

假如企業(yè)能預(yù)先建立起一整套風(fēng)險管理機(jī)制，并且能夠嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，提前做好防范風(fēng)險的準(zhǔn)備，對企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險有預(yù)估。那么當(dāng)風(fēng)險來臨時就可以從容應(yīng)對，采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對風(fēng)險預(yù)案。然而，只有極少數(shù)的企業(yè)能夠從經(jīng)濟(jì)全球化的視角，以企業(yè)的持續(xù)發(fā)展為戰(zhàn)略目標(biāo)，建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的風(fēng)險管理機(jī)制。有些企業(yè)雖然建立了完善的風(fēng)險管理體制，但僅限于文字游戲，執(zhí)行起來卻漏洞百出，管理制度的執(zhí)行情況無人監(jiān)督，也難以落到實(shí)處。另外，有些企業(yè)的風(fēng)險管理制度過于原則化，在實(shí)際工作中難以執(zhí)行，在實(shí)際應(yīng)用中難以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。同時風(fēng)險管理機(jī)制能否很好地貫徹、實(shí)施，同員工的素質(zhì)及其風(fēng)險意志也是密切相關(guān)的。另一方面企業(yè)對現(xiàn)行管理制度沒有及時地清理、修改、補(bǔ)充和廢止，不能及時發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷，從而使得管理制度缺乏可操作性，在實(shí)際工作中難以執(zhí)行。

二、我國國有企業(yè)風(fēng)險管理的應(yīng)對措施

1.加強(qiáng)先進(jìn)全面風(fēng)險管理文化建設(shè)

牢固樹立風(fēng)險防范意識，企業(yè)管理層以身作則、以身示范，努力塑造和維護(hù)風(fēng)險管理的文化體系，通過自身行動向相關(guān)人員灌輸風(fēng)險管理文化價值觀，其憂患意識和風(fēng)險前瞻思想。同時加強(qiáng)教育培訓(xùn)，加深對風(fēng)險管理文化的理解。通過風(fēng)險管理文化理念的宣貫培訓(xùn)，使員工正確理解風(fēng)險管理理念的含義和要求，有助于良好習(xí)慣和行為方式的養(yǎng)成，有助于將風(fēng)險防控工作抓落實(shí)的要求落到實(shí)處，大大提高整體的風(fēng)險抵御水平。

2.健全組織體系，明確權(quán)責(zé)體系

建立完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)不僅能夠合法運(yùn)行，還要進(jìn)行科學(xué)決策。企業(yè)應(yīng)建立有效激勵約束機(jī)制，建立獨(dú)立董事制度。一般來說，董事會的獨(dú)立性和其效能的發(fā)揮狀況直接決定著公司治理水平。董事會商討企業(yè)的日常工作并監(jiān)督其運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，管理層負(fù)責(zé)工作的管理使得企業(yè)能夠健康有序地發(fā)展。合理設(shè)置內(nèi)部風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)風(fēng)險管理的一個非常重要的一環(huán)。一個科學(xué)、合理的組織結(jié)構(gòu)是保證風(fēng)險管理效率和效果的重要基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制

第7篇：企業(yè)風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 風(fēng)險管理 風(fēng)險控制

一、經(jīng)營風(fēng)險

1.物資供應(yīng)

(1)風(fēng)險識別。當(dāng)某項(xiàng)物資庫存處于合理儲備量與最低儲備量之間，應(yīng)黃色預(yù)警，當(dāng)處于最低儲備量以下，應(yīng)紅色預(yù)警。

(2)風(fēng)險控制。一是建立供應(yīng)商信用檔案，按規(guī)模大小、整體生產(chǎn)能力、信用度、與企業(yè)歷史上形成的協(xié)作關(guān)系好壞綜合評定后劃分優(yōu)、良好、良、差四個等級，對規(guī)模大、信用度優(yōu)的供應(yīng)商加大合作力度;對規(guī)模相當(dāng)，信用度良好的供應(yīng)商提高依存度;對規(guī)模小、信譽(yù)差的供應(yīng)商逐步淘汰。二是對生產(chǎn)必須的主要原材料建立保險儲備，如:**原材料的合理庫存量冬季為6000-7000噸，其他季節(jié)為4000-5000噸，警戒庫存量為4000噸;**原材料冬季庫存量為30000噸，其他季節(jié)庫存量為15000噸，冬季警戒庫存量為15000噸，其他季節(jié)警戒庫存量為10000噸。三是當(dāng)庫存量低于正常庫存量，應(yīng)積極采取措施，抓緊補(bǔ)充庫存;當(dāng)庫存量低于境界庫存量，首先應(yīng)限產(chǎn)，同時考慮提高運(yùn)費(fèi)、提高采購價吸收庫存，保證生產(chǎn)穩(wěn)定、持續(xù)運(yùn)行。

2.銷售風(fēng)險

(1)風(fēng)險識別。***倉庫最高庫存量4200噸，***倉庫最高庫存量2000噸，產(chǎn)品庫存達(dá)到倉庫容量50%以上，顯示市場銷售不暢，可能出現(xiàn)產(chǎn)品積壓的風(fēng)險。

(2)風(fēng)險控制。調(diào)整銷售方案，降價銷售，降低庫存，保證生產(chǎn)穩(wěn)定、持續(xù)進(jìn)行;非常時期考慮對部分規(guī)模大、信用度高的客戶增加賒銷額度。

3.資金回收

(1)風(fēng)險識別。客戶第一次出現(xiàn)推遲付款，是存在風(fēng)險的信號。

(2)風(fēng)險控制。一是資金回收達(dá)到100%，建立嚴(yán)格的擔(dān)保銷售制度，誰擔(dān)保、誰簽字、誰簽字、誰負(fù)責(zé)。二是對客戶建立信息檔案并綜合評定信用等級，對信用度一般的客戶和散戶要求現(xiàn)款銷售，對信用度較高，規(guī)模較大的客戶允許跨月結(jié)算，超過三個月的貨款必須催要，超過一年的貨款采取訴訟等法律途徑解決，超過三年且取得確鑿證據(jù)無法收回的應(yīng)收帳款經(jīng)政府有關(guān)部門審批后予以核銷，并在財務(wù)部門設(shè)立備查帳。

二、生產(chǎn)風(fēng)險

(1)風(fēng)險識別。生產(chǎn)方面的風(fēng)險目前主要是安全、環(huán)保事故，無論財產(chǎn)損失和人員傷亡大小，只要發(fā)生就認(rèn)定為一起事故。

(2)風(fēng)險控制。一是在安全、環(huán)保上始終常抓不懈，注重加大投入，為職工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。凡是生產(chǎn)工藝過程中能采取的保護(hù)監(jiān)測手續(xù)必須采取，凡是能消除隱患的必須指定責(zé)任人限期消除，凡是能采取預(yù)防控制措施的必須落實(shí)，凡是安全措施的投入必須滿足。二是把環(huán)保工作提到公司生存與發(fā)展的高度看待，堅(jiān)持一手抓管理，一手抓治理。三是對安全、環(huán)保的突發(fā)事故應(yīng)通過購買商業(yè)保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險。目前，企業(yè)參加社會商業(yè)保險的賠付率為18%，***年應(yīng)達(dá)到25%，以后應(yīng)爭取達(dá)到30%。

三、人力資源風(fēng)險

1.重大人身傷亡事故事后處理形成的風(fēng)險

公司目前已為職工辦理了養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險四項(xiàng)社會基本保險，由于正常工傷保險的賠付額度過低，對易燃易爆、高危特殊崗位采取參加社會商業(yè)補(bǔ)充保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

2.人員的工資、福利待遇所引發(fā)的風(fēng)險

(1)風(fēng)險識別。出現(xiàn)多人次、某一特定部門或崗位集體反映工資、薪酬待遇等方面存在異議，應(yīng)是預(yù)警的信號。

(2)風(fēng)險控制。責(zé)成有關(guān)職能部門迅速調(diào)查部門或崗位技術(shù)含量和工作勞動強(qiáng)度，重新調(diào)整工資及福利待遇。

人力資源控制應(yīng)采取以下措施:(1)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。(2)制定員工工作規(guī)范，用以引導(dǎo)考核員工行為。(3)定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地完成規(guī)定的任務(wù)。(4)加強(qiáng)和考核獎懲力度，應(yīng)定期對職工業(yè)績進(jìn)行考核，獎懲分明。(5)對重要崗位員工(如銷售、采購、出納)應(yīng)建立職業(yè)信用保險機(jī)制，如簽訂信用承諾書，保薦人推薦或辦理商業(yè)信用保險。(6)工作崗位輪換，可以定期或不定期進(jìn)行工作崗位輪換，通過輪換及時發(fā)現(xiàn)存在的錯弊情況。同時也可以挖掘職工的潛在能力。(7)提高工資與福利待遇，加強(qiáng)員工之間的溝通，增強(qiáng)凝聚力。 轉(zhuǎn)貼于

四、財務(wù)風(fēng)險

1.資金風(fēng)險

(1)風(fēng)險識別。正常儲備資金急劇下降、到期應(yīng)收資金不能按期足額回收，經(jīng)營凈現(xiàn)金流量大幅度下降，甚至出現(xiàn)紅字。

(2)風(fēng)險控制。第一，根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，重新制定資金管理辦法，與集團(tuán)公司的管理模式接軌。①對各分公司資金統(tǒng)一管理，取消銀行帳戶，采取收支兩條線的資金管理模式。②對控股子公司實(shí)行自行管理、監(jiān)督使用的管理模式。第二，專項(xiàng)資金與流動資金相分離管理，保證生產(chǎn)經(jīng)營流動資金放在第一位，實(shí)行資金審批一支筆，按計(jì)劃使用資金。第三，出現(xiàn)流動資金短缺的非常狀況時，首先，壓縮對外投資、項(xiàng)目建設(shè)資金。其次，壓縮內(nèi)部技術(shù)更新、改造、環(huán)措等專項(xiàng)資金，再次壓縮非生產(chǎn)經(jīng)營性開支及各項(xiàng)福利費(fèi)支出。最后，壓縮生產(chǎn)性流動資金支出。

2.財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險

利潤指標(biāo)與負(fù)債指標(biāo)。

(1)風(fēng)險識別。利潤急劇下降，出現(xiàn)保本經(jīng)營甚至虧損;產(chǎn)品銷售毛利率達(dá)到13%-15%，低于10%應(yīng)預(yù)警;資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%應(yīng)預(yù)警，達(dá)到75%應(yīng)迅速采取措施降低該項(xiàng)指標(biāo);銀行借款總額不應(yīng)超過凈資產(chǎn)50%，不能突破總資產(chǎn)50%。

(2)風(fēng)險控制。首先，壓縮對外投資、項(xiàng)目建設(shè)資金。其次，壓縮內(nèi)部技術(shù)更新、改造、環(huán)措等專項(xiàng)資金。再次，壓縮非生產(chǎn)經(jīng)營性開支及各項(xiàng)福利費(fèi)支出。最后，壓縮生產(chǎn)性流動資金支出。

針對以上所述，企業(yè)應(yīng)積極借鑒國外先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險管理理念和方法，逐步推行全面風(fēng)險管理，建立和完善全面的風(fēng)險管理體系，通過持續(xù)的風(fēng)險管理來評估決策和交易中的風(fēng)險，計(jì)算實(shí)行風(fēng)險管理所取得的報酬和不實(shí)行風(fēng)險管理所遭受的懲罰，處理好企業(yè)在減輕財務(wù)、經(jīng)營和戰(zhàn)略風(fēng)險與為股東創(chuàng)造競爭價值之間的適當(dāng)平衡。以結(jié)構(gòu)化的風(fēng)險管理過程為理論基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定企業(yè)的風(fēng)險管理方針和制度，形成切實(shí)可行、易于操作、收效突出的風(fēng)險管理機(jī)制，把風(fēng)險管理落到實(shí)處，提升企業(yè)的管理能力，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

參考文獻(xiàn):

[1]楊瑞，刁敏.企業(yè)風(fēng)險管理與風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì).財會月刊，2008.

第8篇：企業(yè)風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險；風(fēng)險管理；非金融企業(yè)；全面風(fēng)險管理

風(fēng)險是在一定環(huán)境和期限內(nèi)客觀存在的，是損失發(fā)生的不確定性。總體而言，非金融企業(yè)主要面臨的風(fēng)險可以分為六類：一是環(huán)境風(fēng)險，主要是指企業(yè)所在的整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境的系統(tǒng)性風(fēng)險，如國家法律及經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險、社會整體信用風(fēng)險等；二是戰(zhàn)略風(fēng)險，指對企業(yè)戰(zhàn)略的分析與制訂、評價與選擇、實(shí)施與控制，以期為企業(yè)發(fā)展獲取最大安全保障的動態(tài)管理過程，如企業(yè)經(jīng)營定位、對外并購?fù)顿Y、產(chǎn)品研發(fā)等；三是財務(wù)風(fēng)險，主要指公司財務(wù)的安全性和流動性的維護(hù)，主要是對于以現(xiàn)金流為核心的流動資產(chǎn)的管理風(fēng)險，以及外部利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等經(jīng)濟(jì)變量的影響；四是運(yùn)營風(fēng)險，指企業(yè)在經(jīng)營過程中對外和對內(nèi)的管理風(fēng)險，如內(nèi)部的安全生產(chǎn)、人力資源、網(wǎng)絡(luò)安全等，以及對外的合同和供應(yīng)鏈風(fēng)險等；五是市場風(fēng)險，指市場供給和需求的變化給非金融企業(yè)帶來的現(xiàn)金流和利潤的不確定性；六是危害性風(fēng)險，主要是指由于意外事故所引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，如火災(zāi)、交通事故以及偷盜等導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)所處環(huán)境日新月異，承受不了風(fēng)險可能帶來巨大損失，因此，企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系迫在眉睫。

一、全面風(fēng)險管理理論

1.風(fēng)險管理的目標(biāo)

總體目標(biāo)就是使用合法合理的手段，通過風(fēng)險識別、計(jì)量和控制，以最小的成本獲得最大的安全保障，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位價值最大化。

2.風(fēng)險管理一般模型

風(fēng)險管理的一般模型為風(fēng)險的識別、風(fēng)險的衡量、風(fēng)險的處理以及風(fēng)險處理效果的檢查與評價。

(1)風(fēng)險的識別與衡量

實(shí)行全面風(fēng)險管理，要求企業(yè)廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，通過篩選、提煉、對比、分類、組合，形成優(yōu)勢信息。再將這些精煉的信息用于進(jìn)行風(fēng)險識別。

風(fēng)險識別是查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。風(fēng)險衡量就是對識別出的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量分析，衡量風(fēng)險發(fā)生的條件、可能性和發(fā)生后的影響。

常用的定性方法有問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、工作訪談和調(diào)研等。定量分析常使用統(tǒng)計(jì)推論法（如集中趨勢法）、計(jì)算機(jī)模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹分析等。定性分析和定量分析結(jié)合的基礎(chǔ)上可以形成風(fēng)險度量模型，便于企業(yè)今后識別與衡量風(fēng)險。但是應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的變化，對模型的假設(shè)前提、參數(shù)等進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保證模型的合理性和準(zhǔn)確性。

在全面風(fēng)險管理中，使用最為廣泛的風(fēng)險確認(rèn)和排序工具是風(fēng)險圖（風(fēng)險坐標(biāo)圖），即把風(fēng)險發(fā)生的可能性、發(fā)生后的影響程度，作為兩個維度繪制在直角坐標(biāo)系上。繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖的目的在于對多項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行直觀的比較，從而確定各風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。

(2)風(fēng)險的處理

在對風(fēng)險進(jìn)行識別和衡量之后，對于不同的風(fēng)險就可以采用不同的方法。風(fēng)險管理策略可以分為控制型風(fēng)險管理技術(shù)和財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)，前者主要包括避免、預(yù)防與抑制、分散等，后者常見的有自留、轉(zhuǎn)移、對沖。

當(dāng)風(fēng)險發(fā)生頻率較高，風(fēng)險嚴(yán)重程度較大時（如圖1中的C區(qū)域），一般采用避免策略。企業(yè)可以根據(jù)具體情況，選擇具體方法：剝離，退出一個市場或剝離一個產(chǎn)品、業(yè)務(wù)；禁止，不從事高風(fēng)險經(jīng)營活動和交易；停止，重設(shè)目標(biāo)、集中策略、重新調(diào)動資源，停止特定活動；瞄準(zhǔn)，對準(zhǔn)商業(yè)發(fā)展和市場擴(kuò)展的機(jī)會；篩選，避免低回報項(xiàng)目；根除，在風(fēng)險發(fā)生的源頭上設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)部控制流程，這是全面風(fēng)險管理的精髓，也是風(fēng)險管理的核心。

對于嚴(yán)重程度較低的風(fēng)險，當(dāng)發(fā)生頻率較高時（如圖1中的B1區(qū)域）要通過設(shè)計(jì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行預(yù)防和抑制；當(dāng)發(fā)生頻率較低時（如圖1中的A區(qū)域）企業(yè)可以采取自留的策略，自行承擔(dān)。風(fēng)險自留策略不完全是被動地承認(rèn)風(fēng)險，也可以通過對產(chǎn)品、服務(wù)的重新定價，自我保險和應(yīng)急計(jì)劃來進(jìn)行主動的風(fēng)險自留。

對于發(fā)生頻率不高但風(fēng)險影響程度大的風(fēng)險（如圖1中的B2區(qū)域），企業(yè)一般可以采取保險的方式來進(jìn)行風(fēng)險管理。但是并非所有的這類風(fēng)險都可以通過保險公司得到保險，對于剩余的這類風(fēng)險，企業(yè)可以采取一些財務(wù)型的風(fēng)險管理技術(shù)，如轉(zhuǎn)移和對沖，甚至對其中的機(jī)會型風(fēng)險（可能帶來贏利的風(fēng)險）可以采取利用的策略。

(3)風(fēng)險處理效果的檢查與評價

風(fēng)險是動態(tài)的，所以應(yīng)繼續(xù)跟進(jìn)管理后的發(fā)展態(tài)勢，根據(jù)具體情況采取措施，使風(fēng)險得到控制。同時還要對風(fēng)險管理進(jìn)行效果評價，即成本—收益分析。企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷完善。

二、風(fēng)險管理實(shí)證分析——以P公司為例

P公司是無錫市一家外貿(mào)工廠，年出口額數(shù)千萬美元。公司業(yè)務(wù)流程大致如下圖：

首先，外貿(mào)業(yè)務(wù)員與客戶聯(lián)系，確認(rèn)交易并簽電子合同；然后外貿(mào)業(yè)務(wù)員向工廠下單；工廠完工后，貨物連同單證員制作的單據(jù)一并交給貨代，貨代在指定時間內(nèi)把貨物運(yùn)到指定港口；外貿(mào)業(yè)務(wù)員在貨貨之后通知客戶，客戶按指定方式和金額付款，外貿(mào)業(yè)務(wù)員在確認(rèn)收到款后將提單等單據(jù)寄給客戶，客戶憑單據(jù)取貨。這是一套簡易的外貿(mào)業(yè)務(wù)流程。在現(xiàn)實(shí)中，P公司和客戶并不常用信用證方式，一般用TT方式。

根據(jù)全面風(fēng)險管理理論和美國COSO委員會的企業(yè)全面風(fēng)險管理框架，針對P公司來設(shè)計(jì)一套全面風(fēng)險管理體系。

1.目標(biāo)設(shè)定

建立全面風(fēng)險管理體系時，目標(biāo)是非常重要的，即“要用正確的方法做正確的事”中的正確的事。企業(yè)應(yīng)該先設(shè)立一個大目標(biāo)，然后將目標(biāo)細(xì)分到各個職能部門，如財務(wù)部門，生產(chǎn)部門等。在設(shè)立總體目標(biāo)時，最容易出現(xiàn)的誤區(qū)就是把企業(yè)中面臨的某一個問題突出并擴(kuò)大化，如外貿(mào)企業(yè)將外匯風(fēng)險視為最主要風(fēng)險并只對其進(jìn)行“全面風(fēng)險管理”。若外匯風(fēng)險是企業(yè)最大風(fēng)險，那么在設(shè)置全面風(fēng)險管理時，總體目標(biāo)就應(yīng)該是圍繞外匯風(fēng)險進(jìn)行全面風(fēng)險管理，細(xì)分目標(biāo)時則把與外匯風(fēng)險管理相關(guān)的其他風(fēng)險的管理和風(fēng)險源的控制一一設(shè)定目標(biāo)。

2.內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險“牽一發(fā)動全身”，風(fēng)險管理就需要全員參與，是為全面風(fēng)險管理要素之一也。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括風(fēng)險管理哲學(xué)、風(fēng)險文化、董事會操守和價值觀、能力、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、風(fēng)險偏好、授權(quán)和責(zé)任、人力資源政策。內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，受企業(yè)目標(biāo)影響又反過來影響企業(yè)目標(biāo)。

對于P公司來說，企業(yè)高層首先要有良好的操守和正確的價值觀，擁有先進(jìn)的管理哲學(xué)、立體且獨(dú)到的經(jīng)營風(fēng)格。公司員工應(yīng)該明確企業(yè)的目標(biāo)，在高層和中層管理者的帶領(lǐng)下，在公司里建立風(fēng)險文化。風(fēng)險文化的建立需要P公司高層的支持，中層管理者的堅(jiān)決和員工的貫徹，需要各部門在水平溝通和垂直溝通上下功夫，需要考慮了風(fēng)險的員工權(quán)責(zé)和薪金的一系列人力資源政策，需要具備專業(yè)知識和技能的風(fēng)險管理人才，這樣，P公司就形成了一個適合自身的全面風(fēng)險管理組織構(gòu)架。

風(fēng)險管理實(shí)踐中在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險管理環(huán)境時最大的困難是執(zhí)行力問題和水平溝通問題。當(dāng)戰(zhàn)略明確后，如何布置合理的戰(zhàn)術(shù)，如何貫徹執(zhí)行，這就是最大的問題之一。執(zhí)行力是企業(yè)“核心戰(zhàn)術(shù)”與企業(yè)“戰(zhàn)略性能力”的外化，它是企業(yè)“目標(biāo)系統(tǒng)、動力系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、結(jié)構(gòu)系統(tǒng)、路徑”的合力。執(zhí)行力不是一兩個部門或幾個中高層能夠做好的，而應(yīng)該建立全面風(fēng)險管理文化，制定合理的良好的制度，堅(jiān)持貫徹執(zhí)行，并進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督、控制及反饋和修正等。

3.風(fēng)險識別、評估和處理對策

P公司應(yīng)該收集國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策，主要競爭對手相關(guān)資料，市場供求信息，客戶信用情況，相關(guān)法律法規(guī)等大量信息，然后進(jìn)行處理，確認(rèn)公司面臨的戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律等風(fēng)險，再利用風(fēng)險坐標(biāo)圖進(jìn)行風(fēng)險評估，然后根據(jù)理論進(jìn)行對策處理。

例如，P公司面臨著客戶信用風(fēng)險和外匯風(fēng)險。對于信用風(fēng)險，可以要求客戶預(yù)付30%-40%的訂金，因?yàn)镻公司生產(chǎn)成本基本在合同金額的30%左右。而對于外匯風(fēng)險（主要是外幣應(yīng)收款項(xiàng)），可以采取遠(yuǎn)期外匯交易、金融衍生品等進(jìn)行風(fēng)險管理。

這個環(huán)節(jié)對企業(yè)提出了較高的要求，但并非不可做到。企業(yè)最常犯的毛病就是在評估和處理風(fēng)險時，放大或縮小風(fēng)險的影響，出現(xiàn)過于偏重某一風(fēng)險或不重視另一種風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該平靜地對待各種風(fēng)險，同時要一視同仁，對于每一種風(fēng)險都要準(zhǔn)備幾種處理對策，在風(fēng)險事件發(fā)生后如何將損失降到最低也應(yīng)有幾套方案。企業(yè)應(yīng)該深挖各種風(fēng)險管理工具，如外匯風(fēng)險可以使用計(jì)價貨幣法、提前或推遲結(jié)算法、遠(yuǎn)期交易法、期貨法、期權(quán)法等，尤其以各種方法的組合策略更有挖掘潛力。

4.風(fēng)險處理效果評估

在對各種風(fēng)險采取各種措施之后，應(yīng)該及時總結(jié)和評估效果，不斷修訂和完善P公司全面風(fēng)險管理體系。例如對于外匯風(fēng)險，P公司應(yīng)該對頭寸下的收入情況和采取保值措施之后的收入情況進(jìn)行對比，然后再和可以采取的方式下的理論收入進(jìn)行對比，便于今后面對類似情況選擇更為合理的工具。

企業(yè)往往會忽視這一過程，但是，在控制住一個風(fēng)險的同時，往往會產(chǎn)生另一新的風(fēng)險；風(fēng)險管理的技術(shù)再好總會有局限性。所以，對風(fēng)險管理進(jìn)行跟進(jìn)和效果評估對于企業(yè)微調(diào)風(fēng)險管理十分重要。這一改進(jìn)過程也體現(xiàn)了企業(yè)對于風(fēng)險管理的認(rèn)識程度和執(zhí)行能力。

5.監(jiān)控

P公司高層應(yīng)對主要風(fēng)險的監(jiān)控保持獨(dú)立性和連續(xù)性。有條件時應(yīng)建立專門的風(fēng)險管理部門，設(shè)立首席風(fēng)險官（CRO），并保持其權(quán)責(zé)的獨(dú)立與透明。

有條件的企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)控部門甚至是監(jiān)控委員會。

三.結(jié)論與建議

1.全面風(fēng)險管理體系是一個策略流程，代表企業(yè)態(tài)度和行為以及水平的分水嶺。在建立全面風(fēng)險管理體系時，首先建立風(fēng)險管理文化，讓整個企業(yè)參與到風(fēng)險管理中來，提高員工風(fēng)險意識和專業(yè)素養(yǎng)十分重要。

2.由于建立全面風(fēng)險管理體系對企業(yè)的要求較高，但是其重要性又不言而喻，所以即使企業(yè)不完全具備一步到位的條件也應(yīng)分步實(shí)施。先管理突出的重要風(fēng)險，再由點(diǎn)及線管理一個到多個業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險，最后由線到面，將所有業(yè)務(wù)流程含概進(jìn)來，建立全面風(fēng)險管理體系。這個體系可以建立三道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門（有條件時應(yīng)專設(shè)）和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會（或者是公司高層）為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會（或者是專業(yè)審計(jì)公司）為第三道防線。但是，風(fēng)險管理的核心要求最好將風(fēng)險控制在第一道防線上。

3.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時，一定要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。公司內(nèi)部也要建立起規(guī)章制度，防止道德風(fēng)險因素帶來的風(fēng)險。

4.企業(yè)在制定風(fēng)險管理的目標(biāo)時，除了總目標(biāo)和損前目標(biāo)外，一定要有相應(yīng)的損后目標(biāo)和應(yīng)急措施。當(dāng)面臨突發(fā)危機(jī)和風(fēng)險造成損失后進(jìn)行挽救，使風(fēng)險造成的損害盡可能小。

5.監(jiān)督與改進(jìn)工作至關(guān)重要，企業(yè)除了自己進(jìn)行外，還應(yīng)該請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，提高風(fēng)險管理的能力，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：企業(yè)風(fēng)險管理范文

［關(guān)鍵詞］ 公司治理；公司治理環(huán)境；風(fēng)險管理；風(fēng)險管理機(jī)制

一、公司治理

公司治理（也稱為公司治理結(jié)構(gòu)），是國家社會經(jīng)濟(jì)體系中的企業(yè)制度安排問題。其本質(zhì)是各利益主體關(guān)于治理企業(yè)的權(quán)責(zé)利關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)責(zé)權(quán)分明、各司其職，委托—、縱向授權(quán)、激勵和制衡機(jī)制并存。公司治理結(jié)構(gòu)具有權(quán)力配置、權(quán)力制衡、激勵與約束以及協(xié)調(diào)功能。按照《公司法》等有關(guān)規(guī)定，公司治理結(jié)構(gòu)的架構(gòu)應(yīng)該是：所有者通過法定形式進(jìn)入企業(yè)行使職能，通過在企業(yè)內(nèi)的權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，保障所有者對企業(yè)的最終控制權(quán)，形成所有者、經(jīng)營者和勞動者之間的有效制衡和激勵機(jī)制；并通過建立科學(xué)的管理體制、決策程序和責(zé)任制度，使相互的權(quán)利得到保障、行為受到約束。

公司治理是以《公司法》和公司章程為依據(jù)的制度安排，規(guī)范公司各利益主體之間的關(guān)系。由于企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離并成功實(shí)現(xiàn)了公司法人治理，現(xiàn)代公司企業(yè)制度的科學(xué)管理和高效運(yùn)作為社會創(chuàng)造著巨額財富。但是，可以看到，與發(fā)達(dá)國家中管理規(guī)范的公司企業(yè)相比，我國的上市公司在治理中還存在很多問題。第一，股東大會虛設(shè)現(xiàn)象普遍，最高權(quán)力機(jī)構(gòu)行使職權(quán)有限，對股東權(quán)益保護(hù)缺乏程序保障，不能體現(xiàn)資本多數(shù)決定的原則和股東民主權(quán)益的原則。第二，董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層之間沒有形成比較嚴(yán)格的權(quán)力制衡關(guān)系；權(quán)力層中存在著嚴(yán)重的職位重疊現(xiàn)象，影響了公司決策執(zhí)行，不符合風(fēng)險分散原則；監(jiān)事會獨(dú)立性差，沒有發(fā)揮有效的監(jiān)督、約束與評價職能。第三，股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，董事會運(yùn)作不規(guī)范且容易縱和控制，董事義務(wù)責(zé)任淡薄，董事長權(quán)力過大，董事會等難以完成受托責(zé)任。第四，董事、監(jiān)事、總經(jīng)理等高管人員產(chǎn)生機(jī)制存在問題，公司治理外部環(huán)境難以有效發(fā)揮作用。第五，缺乏必要的激勵約束機(jī)制，對公司執(zhí)行董事等高級管理人員既缺乏合理的激勵，又缺乏嚴(yán)格的約束。

二、企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為了長遠(yuǎn)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)營管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、方法和程序，其目的在于防止目標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險管理成本。2004年9月，COSO委員會在《內(nèi)部控制—整體框架》的基礎(chǔ)上，正式了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》(Enterprise Rick Management Framework，簡稱《框架》)。描述了企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，由企業(yè)董事、管理層和其他人員實(shí)施的， 應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個企業(yè)所有層級和單位，旨在識別可能影響主體的潛在事項(xiàng)，在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，并針對主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！犊蚣堋吠卣沽似髽I(yè)的內(nèi)部控制，對企業(yè)風(fēng)險管理這一更寬泛的主題作了更全面的關(guān)注。盡管后者并不旨在且事實(shí)上也未曾替代內(nèi)部控制框架，卻將內(nèi)部控制框架融入其中。因此，公司利用《框架》，既能滿足對內(nèi)部控制的需求，亦能向更完善的風(fēng)險管理進(jìn)程推進(jìn)?！犊蚣堋反_定了企業(yè)風(fēng)險管理由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控要素構(gòu)成。企業(yè)風(fēng)險管理有利于風(fēng)險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略的協(xié)調(diào)，可以改進(jìn)風(fēng)險反應(yīng)決策，增進(jìn)識別風(fēng)險與風(fēng)險反應(yīng)的精確性。企業(yè)風(fēng)險管理還能識別并管理多元化風(fēng)險與企業(yè)內(nèi)部交叉風(fēng)險，獲得風(fēng)險信息，促使管理層有效評估資本需求和投資結(jié)構(gòu)等，及時改進(jìn)資本配置和調(diào)節(jié)投資方向，保證企業(yè)健康與可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)是一個立體框架模式的組織體系，不僅包括公司最高決策者用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動的各種方式方法，也包括企業(yè)內(nèi)部控制的各種程序和步驟，還包括為對市場等外部環(huán)境控制和評價而制定的風(fēng)險反應(yīng)機(jī)制等。

目前，我國許多企業(yè)經(jīng)營效益低下，上市公司不規(guī)范運(yùn)作、財務(wù)報告失真，違法、違規(guī)現(xiàn)象普遍，造成這種狀況的原因是多方面的，但企業(yè)內(nèi)部管理和風(fēng)險控制缺失是其主要原因。主要表現(xiàn)在：第一，企業(yè)對風(fēng)險管理認(rèn)識不全面，風(fēng)險管理觀念淡薄，表現(xiàn)為重經(jīng)營輕管理，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)工作薄弱。第二，企業(yè)風(fēng)險管理程序不科學(xué)，風(fēng)險責(zé)任不明確，公司權(quán)力機(jī)構(gòu)之間缺乏有效制衡，風(fēng)險管理制度缺乏系統(tǒng)化、科學(xué)化，風(fēng)險管理手段簡單，制度沒有真正或有效執(zhí)行。第三，企業(yè)風(fēng)險管理缺乏統(tǒng)一控制標(biāo)準(zhǔn)，缺乏資源調(diào)劑和資本核算機(jī)制，導(dǎo)致風(fēng)險信息不能有效利用。第四，企業(yè)缺少健全的風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)，管理過程缺少監(jiān)管，企業(yè)風(fēng)險管理缺乏有效的激勵或嚴(yán)格的懲罰。第五，企業(yè)環(huán)境不斷發(fā)展變化，風(fēng)險管理理論研究與應(yīng)用相對滯后，使企業(yè)喪失一些發(fā)展良機(jī)。第六，風(fēng)險管理缺乏專業(yè)人才，存在內(nèi)部人員串通舞弊，表現(xiàn)為風(fēng)險管理職能不能有效發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或風(fēng)險成本增加。

三、完善公司治理，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理

（一）健全公司治理，完善企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境

1． 建立良好的公司治理機(jī)制，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)制度的核心，完善公司治理是企業(yè)經(jīng)營、管理和規(guī)范運(yùn)作的首要任務(wù)。公司治理的主體必須是產(chǎn)權(quán)明晰，自主經(jīng)營，自我約束的獨(dú)立法人實(shí)體。企業(yè)應(yīng)按照《公司法》、《上市公司準(zhǔn)則》等健全股東大會、董事會、監(jiān)事會和總經(jīng)理班子等機(jī)構(gòu)，制訂和完善《公司章程》以及相關(guān)的工作規(guī)則，使其各司其職，建立良好的治理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)權(quán)力有效制衡。公司治理機(jī)構(gòu)權(quán)力安排要體現(xiàn)合理的結(jié)構(gòu)和科學(xué)的機(jī)制，要以較高的治理效率和良好的公司業(yè)績?yōu)槟繕?biāo)。健全公司治理，既要保證出資人到位，又要保持公司經(jīng)營的獨(dú)立性；既要實(shí)現(xiàn)全體股東利益，又要敢于拒絕控股股東的不當(dāng)干預(yù)；既要保證公司經(jīng)營效率，又要制約經(jīng)理人員濫用職權(quán)，避免和防止“內(nèi)部人控制”、大股東損害小股東利益。健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善上市企業(yè)董事會制度至關(guān)重要，應(yīng)優(yōu)化董事會的構(gòu)成，正確發(fā)揮董事會的戰(zhàn)略決策作用。另外，優(yōu)化上市企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)可以促進(jìn)公司治理的良性循環(huán)。引入戰(zhàn)略或機(jī)構(gòu)投資者，促進(jìn)股權(quán)主體多元化，并發(fā)揮他們在公司治理中的積極作用。上市企業(yè)只有真正實(shí)現(xiàn)股權(quán)主體多元化，股權(quán)過于集中和流通股過于分散的現(xiàn)象才能得到有效緩解。有研究表明，公司法人持股比例上升不僅會直接對公司價值產(chǎn)生積極作用，同時還會促進(jìn)公司治理狀況的改進(jìn)，降低成本。公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化，將對公司治理機(jī)制和公司價值產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

2． 完善激勵和約束機(jī)制，建立競爭的經(jīng)理人才市場

完善上市企業(yè)高管人員產(chǎn)生機(jī)制，建立科學(xué)的用人制度是公司治理的重要內(nèi)容。目前，我國不少公司的高管人員仍按計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的人事錄用方式產(chǎn)生，使得企業(yè)高級經(jīng)營管理人員的使用缺乏科學(xué)的考核。再加上公司治理結(jié)構(gòu)的不完善和經(jīng)理人才市場的缺失，使得現(xiàn)任經(jīng)理們的行為得不到應(yīng)有的市場約束。應(yīng)建立有效的錄用考核制度，通過規(guī)范、競爭、公正和約束的經(jīng)理人才市場選拔聘用公司高層管理人員。高管人員在經(jīng)營過程把自己聲譽(yù)、利益與企業(yè)的經(jīng)營狀況和前景緊密聯(lián)系起來，做到自我和制度雙向約束，使經(jīng)營者才能和企業(yè)的人力資源得到充分利用。完善的公司治理結(jié)構(gòu)不僅包括人員考核、聘用和約束，還要建立行之有效的激勵機(jī)制。公司可以在董事會下設(shè)由獨(dú)立董事組成的報酬委員會，該委員會可就管理層，尤其是總經(jīng)理等人員的年薪、激勵酬金、期權(quán)計(jì)劃、績效衡量等細(xì)節(jié)制訂方案并認(rèn)真執(zhí)行，及時披露。完善激勵、約束機(jī)制，必須建立競爭性的經(jīng)理人才市場，讓具有經(jīng)營才能的管理人員脫穎而出，受企業(yè)制度約束并根據(jù)經(jīng)營業(yè)績獲得相應(yīng)報酬。只有企業(yè)同時注重激勵機(jī)制與約束制度，才能挖掘經(jīng)營者的潛力，讓其作出正確的經(jīng)營決策，保證企業(yè)在瞬息萬變的市場中長盛不衰。

3． 營造良好的內(nèi)部環(huán)境，建立有效的監(jiān)管制度

公司治理是公司的所有者與經(jīng)營者權(quán)責(zé)利的一種制度安排。通過營造良好的內(nèi)部環(huán)境，有利于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理，對進(jìn)一步完善公司治理、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展十分必要。良好的內(nèi)部環(huán)境應(yīng)包括公司權(quán)力機(jī)構(gòu)的權(quán)利有效制衡，企業(yè)的資源合理利用，風(fēng)險管理科學(xué)，內(nèi)部控制有效，生產(chǎn)經(jīng)營效率高以及適合企業(yè)發(fā)展的企業(yè)文化等。良好的內(nèi)部環(huán)境有利于公司治理效率的提高，治理機(jī)制趨向合理，治理結(jié)構(gòu)科學(xué)化。完善公司治理結(jié)構(gòu)、營造良好的內(nèi)部環(huán)境，必須優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境，建立有效的監(jiān)管制度。建立以獨(dú)立董事、監(jiān)事會、審計(jì)等多元化監(jiān)管體系是保證企業(yè)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要措施，要增強(qiáng)監(jiān)管受托責(zé)任，實(shí)施多樣化的監(jiān)管手段，還應(yīng)充分發(fā)揮國家審計(jì)和社會中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。加強(qiáng)信息披露，包括公司經(jīng)營活動風(fēng)險、信息資源、公司的財務(wù)狀況等信息披露，減少因信息不對稱而導(dǎo)致中小股民受損失。加強(qiáng)群眾民主監(jiān)督和社會輿論監(jiān)督，可以強(qiáng)制企業(yè)正確履行其受托責(zé)任，制約劣跡經(jīng)理人員的市場準(zhǔn)入。對違規(guī)者實(shí)施嚴(yán)厲的懲罰就是強(qiáng)有力的監(jiān)管，上市公司應(yīng)制訂并實(shí)行有效的問責(zé)制度，抵制內(nèi)部人控制、機(jī)會主義行為，提高制度實(shí)施的質(zhì)量和效果。

（二）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理，改善公司治理效果

1． 增強(qiáng)風(fēng)險管理意識，提高風(fēng)險管理認(rèn)知度

由于我國目前正處于市場轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)改革的過程之中，現(xiàn)代企業(yè)制度尚未完善，市場環(huán)境較為特殊。目前，我國大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理體系尚處在起步階段，上市企業(yè)缺乏風(fēng)險管理，對其所面臨的風(fēng)險并沒有有效的控制手段。值得欣慰的是，國內(nèi)的一些大公司已開始按照國際風(fēng)險管理的思路來設(shè)計(jì)適合自己企業(yè)的風(fēng)險管理體系。加強(qiáng)我國企業(yè)風(fēng)險管理，要進(jìn)一步與國際接軌，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力。首先，企業(yè)需要有一個很好的認(rèn)識風(fēng)險的內(nèi)部環(huán)境。風(fēng)險管理涉及到企業(yè)內(nèi)部各個層面，應(yīng)通過宣傳教育，讓每個員工了解風(fēng)險的危害性，企業(yè)高管人員對其所從事的經(jīng)營活動涉及的風(fēng)險要有清醒的認(rèn)識，在企業(yè)內(nèi)部樹立起風(fēng)險管理意識，通過信息溝通渠道將風(fēng)險信息反映給有關(guān)管理者，最后由決策層制訂防御措施并傳達(dá)給企業(yè)員工實(shí)施。其次，公司可以考慮成立一個部門，專門負(fù)責(zé)對企業(yè)所面對的風(fēng)險進(jìn)行評估和分析。風(fēng)險管理部門要制訂風(fēng)險管理制度，明確責(zé)任，加強(qiáng)日常風(fēng)險防范和危急事件的應(yīng)對與處理。風(fēng)險管理部門對整個企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)起到指導(dǎo)和帶動作用，使企業(yè)的風(fēng)險管理控制落實(shí)到每個崗位、每項(xiàng)業(yè)務(wù)和操作環(huán)節(jié)上。另外，企業(yè)可以不定期組織不同部門的員工參加一些研討會，或聘請咨詢機(jī)構(gòu)為其提供相關(guān)的服務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)對風(fēng)險管理的認(rèn)知度。

2． 企業(yè)風(fēng)險管理制度化、程序化

企業(yè)風(fēng)險雖然客觀存在，但風(fēng)險是相對的，是可以變化的，也是可以預(yù)測的，并能在一定程度上進(jìn)行控制。有效的風(fēng)險管理可以防范危機(jī)的發(fā)生，可以降低風(fēng)險成本，減少企業(yè)損失。第一，建立適合本公司的風(fēng)險管理制度。風(fēng)險管理制度應(yīng)以企業(yè)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，體現(xiàn)風(fēng)險偏好及風(fēng)險承受能力，建立科學(xué)的風(fēng)險管理框架，針對企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。第二，合理識別和評估風(fēng)險。上市公司在收集和歸類信息的過程中，合理識別風(fēng)險的類別、產(chǎn)生原因和將來的影響。風(fēng)險識別就是為了更好地評估風(fēng)險發(fā)生的概率、重要程度以及給企業(yè)帶來的損失。風(fēng)險識別和評估在風(fēng)險管理的過程中十分重要。眾所周知，諾基亞和愛立信是生產(chǎn)手機(jī)的國際巨頭，兩家的手機(jī)芯片很大一部分來自飛利浦公司，2000年飛利浦公司的一家芯片廠發(fā)生了大火災(zāi)，這對諾基亞和愛立信都產(chǎn)生較大影響。諾基亞立即組織有關(guān)人員討論芯片供應(yīng)危機(jī)的解決方案，在幾天后重新設(shè)計(jì)了芯片并找到新的廠商開始生產(chǎn)；而愛立信沒有充分認(rèn)識和評估這場火災(zāi)帶來的影響，也沒有尋求芯片替代供應(yīng)商。最后，在市場銷售旺盛時，由于芯片供應(yīng)短缺，愛立信不能及時推出新款手機(jī)，將全球手機(jī)市場3％的份額讓給了具有良好風(fēng)險反應(yīng)的諾基亞。由于缺乏風(fēng)險識別、評估和防范風(fēng)險機(jī)制，愛立信在遭遇風(fēng)險，造成損失時才發(fā)現(xiàn)為時已晚，給公司的發(fā)展和競爭以沉重打擊。第三，制定有效措施防范和處理風(fēng)險。對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)評估后，根據(jù)不同類型的風(fēng)險制定相應(yīng)的風(fēng)險策略。主要的應(yīng)對措施有風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低與控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險優(yōu)化組合等。從上面的案例可以看出，諾基亞具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險和處理風(fēng)險能力，制定了切實(shí)可行控制風(fēng)險策略，促進(jìn)了公司發(fā)展壯大。由此可見，風(fēng)險反應(yīng)和控制對一個企業(yè)來說至關(guān)重要。另外，企業(yè)在選擇風(fēng)險處理措施時還需要考慮潛在損失的規(guī)模和嚴(yán)重性，損失發(fā)生的概率、可資彌補(bǔ)損失的資源情況等內(nèi)容。最后，企業(yè)還要建立風(fēng)險信息管理系統(tǒng)，健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制；加強(qiáng)信息溝通，防止因信息不充分導(dǎo)致風(fēng)險決策失誤。公司董事會等應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)風(fēng)險管理的績效進(jìn)行考核，對其使用性、成本收益比等進(jìn)行評估，促進(jìn)風(fēng)險管理制度化、程序化，確保企業(yè)風(fēng)險管理高效進(jìn)行。

3． 營造風(fēng)險管理文化，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)明顯改善

發(fā)達(dá)國家的上市企業(yè)普遍采用的標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險管理構(gòu)架中，內(nèi)部環(huán)境要素決定了企業(yè)成員對待和處理風(fēng)險的基本原則。企業(yè)的風(fēng)險管理制度、管理層的風(fēng)險偏好、員工的誠信度和道德觀決定了企業(yè)的風(fēng)險管理文化。在營造企業(yè)風(fēng)險管理文化方面，我國上市企業(yè)多數(shù)是依靠書面形式的企業(yè)管理理念或者一些行為準(zhǔn)則和規(guī)章制度來規(guī)范員工的行為。而在發(fā)達(dá)國家，很多公司會將自己的價值觀或員工的道德觀告訴那些與之有業(yè)務(wù)往來的客戶或供應(yīng)商，讓外界了解這個公司對于風(fēng)險管理的文化和對員工的要求，并請他們幫助形成企業(yè)自己的風(fēng)險管理文化。在良好的風(fēng)險管理文化的控制下，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行，還應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控方面的職能和手段，提高獨(dú)立董事、監(jiān)事及內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)的監(jiān)督。另外，可以聘請專業(yè)人士舉辦風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面的講座，讓全體員工都體會到企業(yè)提倡風(fēng)險管理方面的要求和文化需求。企業(yè)內(nèi)部也可以組織一些風(fēng)險評價，鼓勵員工反映公司內(nèi)部存在的一些風(fēng)險隱患，形成一個開放的風(fēng)險管理文化環(huán)境，管理層也可以獲得更多的風(fēng)險信息，幫助企業(yè)本身發(fā)現(xiàn)更多的問題?？梢姡L(fēng)險管理可以促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善；也可以說，不具備風(fēng)險管理可能導(dǎo)致企業(yè)在激烈的市場競爭中處于劣勢，甚至被市場所淘汰。

主要參考文獻(xiàn)

[1] 顧孟迪，雷鵬. 風(fēng)險管理[M]. 北京:清華大學(xué)出版社，2004.