企業(yè)稅收籌劃存在的問題精選(九篇)
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第1篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文
［關(guān)鍵詞］稅收籌劃；稅負；風險
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2012）5-0057-02
1 前 言
作為企業(yè)成本的重要組成部分,稅收支出成為企業(yè)追逐利潤最大化過程中的一個較大困擾。不少企業(yè)為了最大限度減少稅負壓力,采取各種避稅手段來盡可能地壓縮稅收支出。但是,企業(yè)進行稅收籌劃也面臨著諸多風險與問題,對此,筆者立足于追求利潤最大化的現(xiàn)代企業(yè),就企業(yè)稅收籌劃中存在的相關(guān)問題加以探討。
2 我國企業(yè)稅收籌劃存在的主要問題
稅收籌劃在我國企業(yè)實務操作中的起步時間相對較晚,再加上稅收征管中所強調(diào)的強制性、無償性和固定性,許多企業(yè)對稅收籌劃的理解顯得極為片面。他們認為稅收籌劃對企業(yè)日常經(jīng)營活動的作用不大,與稅收籌劃不當?shù)暮蠊啾?稅收籌劃的價值貢獻度遠遠低于稅收籌劃風險。另外,我國稅收征管環(huán)境目前還并不完善,這對企業(yè)稅收籌劃也給予了一定的限制?？傮w而言,我國企業(yè)在稅收籌劃中存在著以下幾個方面的問題：
2.1 稅收籌劃發(fā)展的稅收環(huán)境有待完善
當前,隨著我國經(jīng)濟參與全球化進程的速度進一步提升,國內(nèi)稅收法律的變化速度驚人,各種稅收條款在短短幾年時間內(nèi)發(fā)生著不斷變更和更新。即使是針對同一個稅種,一年中可能會頒布多條解釋文件,或者是不同地區(qū)對同一稅種作出不同的公告解釋,只要稍微不注意,對該稅種相關(guān)法律制度的使用就會出現(xiàn)過時甚至是偏差的情況,這很可能被稅務機關(guān)定性為偷稅。正是由于我國稅收發(fā)展環(huán)境的不完善和不健全,企業(yè)納稅人難以較全面地掌握稅法內(nèi)涵,對稅收籌劃的應用就難以擴展,使稅收籌劃難以做到有的放矢。
2.2 稅收籌劃的目標單一,僅考慮稅負最輕因素
對于稅收籌劃,目前我國大多數(shù)企業(yè)還存在這樣一種誤區(qū),就是稅收籌劃的目的僅僅只是替企業(yè)減輕稅收負擔,使得某一稅種稅負最小化。事實上,企業(yè)的經(jīng)濟活動是一個連續(xù)且復雜的過程,而企業(yè)所涉及的稅種通常并不是單獨的一種,而是多種稅收相互交織影響。換而言之,企業(yè)進行稅收籌劃的目標并不能僅僅定位于降低單獨某種稅收負擔,需要綜合考慮企業(yè)經(jīng)營的整體情況。企業(yè)經(jīng)營的最終目標是實現(xiàn)整體利益最大化,有時為了滿足這一目標,企業(yè)反而需要選擇稅負較大的納稅方案。因此,企業(yè)不應該將稅負最小化作為稅收籌劃的唯一目標,而應將企業(yè)整體利益最大化相對照起來,與企業(yè)經(jīng)營活動、財務活動等有機結(jié)合。
2.3 偏重稅務機關(guān)權(quán)力的強化,忽視納稅人應有的權(quán)利
當前我國稅務機關(guān)與納稅人之間被普遍定義為管理與被管理、監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系,過分強調(diào)稅務機關(guān)代表國家對納稅人進行監(jiān)督管理,要求納稅人服從、被支配和履行義務,納稅人通常被當做稅務機關(guān)的“被管理者”來對待。由此忽視了納稅人本身的權(quán)利,納稅人往往難以發(fā)揮能動性,與征稅機關(guān)的良好互動關(guān)系也就難以形成,納稅被看成是一種不得已的負擔。
2.4 企業(yè)內(nèi)部財務人員運作稅收籌劃存在風險
為了節(jié)約成本,不少企業(yè)開展稅收籌劃主要是通過自己內(nèi)部的財稅工作人員來具體運作。盡管內(nèi)部財務人員熟悉本單位的經(jīng)營運行情況,但稅收籌劃是一項專業(yè)性極強的工作,企業(yè)內(nèi)部財務人員受自身知識以及自身利益的限制,難以通曉財務會計、法律以及管理等方面知識,在稅收籌劃時很可能存在考慮不周全或者心存僥幸的心理,這將導致稅收籌劃方案可行性缺乏,潛在的風險較大,稅收籌劃的價值效應不能有效發(fā)揮出來。
3 促進企業(yè)稅收籌劃發(fā)展的對策建議
實施稅收籌劃不僅能促進企業(yè)自身的發(fā)展,而且還能推動稅收籌劃相關(guān)各方的發(fā)展。為了使稅收籌劃在我國企業(yè)得到有效開展和利用,針對稅收籌劃存在的問題,筆者提出以下對策和建議：
3.1 增強稅收籌劃的宣傳力度,優(yōu)化我國稅收籌劃環(huán)境
企業(yè)在面對稅務問題時,普遍都以稅負最小化的目標來衡量,這可能迫使企業(yè)采取非法手段來達到減稅甚至是不繳稅的目的。企業(yè)的逐利性固然是一方面的影響因素,但是,對稅收籌劃的認識不全面也是導致企業(yè)進行非法逃稅、漏稅等活動的一個重要因素。優(yōu)化稅收環(huán)境,主要是從稅務機關(guān)以及外界力量來進行科學宣傳。
(1)稅務機關(guān)在對稅收征管等進行宣傳時,應該將稅收籌劃作為宣傳的重點內(nèi)容之一,對納稅人所擁有的稅收籌劃權(quán)利進行講解和宣傳,使納稅人充分認識到稅收籌劃的合理性,扭轉(zhuǎn)將正當納稅籌劃作為偷稅、逃稅的觀念。
(2)經(jīng)常在我國主要稅務刊物上登載一些淺顯易懂的稅收籌劃文章或者案例,擴大稅收籌劃的社會影響力,讓企業(yè)普遍知曉和接受稅收籌劃的真正含義,促使其樹立稅收籌劃意識。對于那些成功的稅收籌劃案例,各種稅務刊物應該及時報道并進行廣泛宣傳。通過社會輿論,褒揚積極的、合法的籌劃行為,譴責消極的、違法的偷逃稅行為。
(3)國家和各級稅務機關(guān)需以官方身份對納稅人按規(guī)定進行稅收籌劃的行為表示肯定。更有利于納稅人消除疑慮。維護自己的合法權(quán)益。促進稅收籌劃事業(yè)健康快速發(fā)展。與此同時,制定相應的鼓勵政策。引導企業(yè)和個人納稅者實施稅收籌劃。
3.2 積極遵循稅收籌劃的原則
企業(yè)開展稅收籌劃要遵循不違法性、成本收益及綜合利益最大化等原則,嚴格遵循這些原則是企業(yè)取得籌劃成功的基本前提。稅收籌劃是在不違反現(xiàn)行國家稅收法律法規(guī)、規(guī)章的前提下進行的,企業(yè)在籌劃決策過程中和以后的方案實施中,都應以不違法為前提,否則會受到相應的懲罰并承擔法律責任。稅收籌劃可以為企業(yè)獲得利益,與此同時也要耗費一定的人力、物力和財力,產(chǎn)生一定的成本費用。當企業(yè)進行稅收籌劃獲得的收益大于為籌劃而花費的成本時,企業(yè)方可考慮實施稅收籌劃。企業(yè)在進行稅收籌劃時,必須站在實現(xiàn)企業(yè)的整體財務管理目標的高度,從全局出發(fā),把企業(yè)的經(jīng)營活動聯(lián)系起來全盤考慮,整體籌劃,綜合衡量。單單著眼于企業(yè)某一稅種稅收負擔的降低并不一定使企業(yè)總體成本下降和企業(yè)整體收益水平提高,只有將稅收負擔的變化情況與企業(yè)經(jīng)營活動的變化綜合起來考慮,才能制定出最佳的稅收籌劃方案。
3.3 明確納稅人的稅收籌劃權(quán)
通過立法確定作為稅收籌劃主體的納稅人或稅務人的法律地位、權(quán)利、義務,確立稅收籌劃的規(guī)程、稅收籌劃的范圍；確定作為稅收籌劃認證人的稅務機關(guān)的法律地位、權(quán)力、義務；確定稅務機關(guān)對稅收籌劃認證的法律效力,使納稅人及其稅務人和稅務機關(guān)都有法可依,在進行稅收籌劃問題上有剛性的法律依據(jù),避免再出現(xiàn)在對企業(yè)“稅收籌劃”的認定上有分歧,企業(yè)認為是“節(jié)稅”籌劃,而稅務機關(guān)則認定為是避稅，甚至是偷稅。如轉(zhuǎn)讓定價策略、費用扣除等問題,各執(zhí)一詞,容易發(fā)生稅務行政復議和訴訟,而發(fā)生行政復議和訴訟后,又因缺乏具體可操作的法律依據(jù),致使發(fā)生最后的判決、裁決難以讓雙方信服的現(xiàn)象。
3.4 大力發(fā)展稅收事業(yè)促進企業(yè)稅收籌劃
稅收籌劃工作是一項綜合的、復雜的、要求相對較高的工作,所以對文化水平高、業(yè)務技能強的高素質(zhì)稅收籌劃人員的需求變得越來越緊迫，對稅務機構(gòu)的要求也越來越高。而且,即便稅收籌劃人員具有了較強的業(yè)務水準,也應堅持持之以恒的后續(xù)學習態(tài)度。因為稅收政策不斷變化,所以稅務機構(gòu)要時刻關(guān)注稅收政策的變化趨勢,準確把握最新的稅收政策法規(guī),以免形成稅收籌劃風險。稅收籌劃工作,除了擁有高素質(zhì)的稅收籌劃人員外，還應有一套完善的稅收籌劃系統(tǒng)來收集準確的籌劃信息,確保稅收籌劃工作順利完成。
3.5 動態(tài)防范稅收籌劃的風險
稅收籌劃人員首先要樹立稅收籌劃的風險意識,建立有效的風險預警機制。稅收籌劃只能在一定的政策條件下,并且在一定的范圍內(nèi)發(fā)生作用,所以無論是從事稅收籌劃的專業(yè)人員還是接受籌劃的納稅人,都應當正視風險的客觀存在,并在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程和涉稅事務中始終保持對籌劃風險的警惕性。不要以為稅收籌劃方案是經(jīng)過專家、學者結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營活動擬訂的,就一定是合理、合法和可行的,就肯定不會發(fā)生籌劃失敗的風險。
應當意識到,由于目的的特殊性和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的多變性、復雜性,稅收籌劃的風險是無時不在的,應該給予足夠的重視。當然,從籌劃的實效性看,僅僅意識到風險的存在還是遠遠不夠的。各相關(guān)企業(yè)還應當充分利用現(xiàn)代先進的網(wǎng)絡設備,建立一套科學、快捷的稅收籌劃預警系統(tǒng),對籌劃過程中存在的潛在風險進行實時監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)風險,立即向籌劃者或經(jīng)營者示警。
3.6 加強我國稅收籌劃的人才隊伍建設
目前我國的稅收籌劃從業(yè)人員較少,整體素質(zhì)不高,他們現(xiàn)有的政策水平和專業(yè)能力難以適應稅收籌劃發(fā)展的需要,因此,我國必須加快稅收籌劃人才隊伍建設,以適應稅收籌劃發(fā)展的需要。首先實施資格認證制度,為行業(yè)入門設置較高“門檻”,嚴格把關(guān),保證進入本行業(yè)的人員素質(zhì),使這部分獲取資格認證的人員成為從事稅收籌劃工作的中堅力量。其次是在高等院校開設稅收籌劃專業(yè),專門培養(yǎng)優(yōu)秀的稅收籌劃專業(yè)人才,與此同時在管理類、經(jīng)濟類等專業(yè)諸如會計、財務管理、企業(yè)管理等相關(guān)專業(yè)中開設稅收籌劃課程,為復合型人才的培養(yǎng)打好堅實的基礎。再次制定稅收籌劃人才的后續(xù)教育相關(guān)制度。當今世界日新月異,知識在不斷更新,政策在不斷變化,為防止知識結(jié)構(gòu)老化,必須建立一個持之以恒的后續(xù)學習制度,對稅收籌劃人員進行再造就、再培養(yǎng),不斷提高其綜合素質(zhì)和籌劃水平。
參考文獻:
第2篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財務管理；稅收籌劃；問題；對策
現(xiàn)階段，企業(yè)發(fā)展期間，研究對象中比較重要的一個即為稅收籌劃，隨著研究的深入，不斷的更新、完善稅收籌劃的內(nèi)容，而稅收籌劃完善程度越高時，越有利于實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標。因此，現(xiàn)代企業(yè)開展財務管理工作時，十分發(fā)關(guān)注稅收籌劃問題，但受到缺乏健全的稅收體制等因素的影響，具體的稅收籌劃中存在的問題比較多，還需要采取相應的措施對其完善，由此可見，本文的研究具有十分重要的現(xiàn)實意義。
一、現(xiàn)代企業(yè)財務管理中開展稅收籌劃的必要性
（一）稅收籌劃介紹
稅收籌劃，也稱之為“合理避稅”，是指企業(yè)為將繳稅金額減少，采取對內(nèi)部某些經(jīng)濟安排做出調(diào)整的方式，這些調(diào)整均在法律允許的范圍內(nèi)開展。隨著稅收籌劃研究的長期開展，其定義、相關(guān)條款變得越來越標準化，簡要的說，稅收籌劃是指在合法范圍內(nèi)，對企業(yè)經(jīng)營、投資及理財方式做出科學的調(diào)整，以使納稅金額最大限度的減少，保證企業(yè)獲得更多的資金利益。
（二）現(xiàn)代企業(yè)財務管理中開展的必要性
現(xiàn)代企業(yè)財務管理中，開展稅收籌劃的必要性主要體現(xiàn)在三個方面：第一，促進企業(yè)管理水平的提升，對于企業(yè)的會計管理與經(jīng)營管理工作來說，資金、成本、利潤為3大構(gòu)成要素，開展稅收籌劃后，能夠最優(yōu)的調(diào)整三者之間的關(guān)系，促進管理水平的升高；第二，促進企業(yè)償債能力的增強，強制性為企業(yè)納稅的特點之一，納稅后，現(xiàn)金流出量會增加，稅收籌劃進行后，可使納稅金額盡可能的減少，從而降低了現(xiàn)金的流出量，防止現(xiàn)金不足問題的出現(xiàn)，保證企業(yè)能夠按期償還債務；第三，促進財務管理制度更加完善，在不斷完善稅收制度的過程中，越來越凸顯出納稅的可籌劃性，此種背景下，現(xiàn)代企業(yè)開展財務管理過程中，重點工作中應包含稅收籌劃[1]。
二、現(xiàn)代企業(yè)財務管理中開展收稅籌劃存在的問題
隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，逐漸的完善了企業(yè)制度，并明顯的改進了稅收籌劃工作，但由于該項制度的實施時間并不長，導致企業(yè)開展時存在一定的問題，影響了稅收籌劃效果的發(fā)揮。
（一）缺乏全面的法律意識
現(xiàn)代企業(yè)開展稅收籌劃工作時，前提條件為合法性，目的在于將企業(yè)的稅負最大限度減小，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，但有部分企業(yè)在開展的過程中，對經(jīng)濟效益過分追求或盲目追求，導致稅收籌劃工作超出了法律允許的范圍，沖突于相應的法律法規(guī)，形成違法行為?，F(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃中的違法行為時有發(fā)生，避稅、逃稅等為主要的表現(xiàn)，這與企業(yè)決策者的法律意識淡薄、單一密切相關(guān)。短期看，企業(yè)違法的偷逃稅行為可能使自身的現(xiàn)金流出量減少，但從長遠看，不僅難以享有稅收收益，還會承擔更多的損失，如：稅收處罰、形象損失，嚴重情況下還需承擔相應的法律或行政處罰。
（二）適應性及綜合性不強
現(xiàn)代企業(yè)中，稅收籌劃工作開展后，可將其財務管理行為在一定程度上反映出來，因此，稅收籌劃過程中，需要對企業(yè)當前的財務狀況、納稅狀況做出充分的了解，以保證相對應。企業(yè)稅收籌劃工作開展時，需與財務狀況嚴格對應，但實際狀況是多個事項并不能嚴格的對應財務狀況，即無法較強的追隨財務，導致稅收籌劃的工作不夠完善。另外，企業(yè)所制定的收籌劃方案僅適用于現(xiàn)有的法律法規(guī)及時期，一旦時期、法律法規(guī)做出改變后，必須要調(diào)整稅收籌劃的方案，以能適應財務管理工作，但從現(xiàn)狀來看，這種適應性并不強，甚至出現(xiàn)違背法律法規(guī)發(fā)展的現(xiàn)象[2]。企業(yè)開展稅收籌劃工作過程中，因未能全方位關(guān)注各個影響因素，實踐中可能忽略某個因素，從而制約了企業(yè)長足與穩(wěn)定發(fā)展
（三）對稅收成本方面過于注重
稅收籌劃的目的是幫助企業(yè)在合法的前提下降低成本。企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)營效率會受到稅收成本的影響，但稅收成本僅為眾多影響因素中比較重要的一個，還包含其他相關(guān)的影響因素。與此同時，在稅收作用下，企業(yè)資金流動性可以增強，因此，衡量稅收作用時，不能單從降低成本方面考慮。而我國目前多數(shù)企業(yè)開展稅收籌劃時，對稅收籌劃開展過程中的稅收成本過于注重，一味追求成本最低化，甚至出現(xiàn)偷逃稅等違法行為。
（四）開展時過于理想化
由上述分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)開展稅收籌劃工作過程中，必要條件為一定的目標，該目標需要適合于企業(yè)的現(xiàn)狀，杜絕盲目制定目標?，F(xiàn)在，在我國眾多的企業(yè)中，仍有相當一部分企業(yè)忽略自身現(xiàn)狀開展稅收籌劃，導致各種稅種的統(tǒng)籌工作無法有效的實施，過高的期望稅收籌劃后的結(jié)果，最終，實際工作結(jié)果嚴重偏離預期目標，限制稅收規(guī)劃應有作用的發(fā)揮。
三、改進現(xiàn)代企業(yè)財務管理中稅收籌劃的對策
（一）提高企業(yè)的重視程度
現(xiàn)代企業(yè)應在整個經(jīng)營過程中貫穿稅收籌劃理念，從籌劃準備工作開始，直至籌劃決策，由最初的制定策略，到后來的具體實施，均應融合稅收籌劃工作，在宏觀上把握，微觀上細查，對各個細節(jié)仔細的探究，實現(xiàn)稅收籌劃的目的。以往，現(xiàn)代企業(yè)管理層在開展財務管理時，僅對成本控制高度重視，創(chuàng)造出多種降低成本的有效方法，卻對稅收籌劃工作予以忽略，導致整體上的財務支出減少并未達到預期效果。應在企業(yè)管理層中大力的宣傳稅收籌劃工作的重要性，提升管理層對稅收籌劃工作的認知，提高對此項工作的重視程度，對各個部門及分支結(jié)構(gòu)做出科學的調(diào)整，合理的開展稅收籌劃工作。
（二）促進機構(gòu)市場化
稅收籌劃是一項專業(yè)性比較強的工作，要求企業(yè)具有比較高的管理水平，如果該項工作的開展僅僅依靠企業(yè)自身，那么不僅推動時間會比較長，而且難度也比較高，因此，為使稅收籌劃良好的發(fā)展，應積極的促進機構(gòu)市場化。稅務機構(gòu)發(fā)展過程中，應對人才給予高度的重視，結(jié)合機構(gòu)內(nèi)部實際情況及市場需求，構(gòu)建科學的用人制度、培訓制度，以能良好的吸引人才、留住人才，并保證人才所掌握的專業(yè)知識為行業(yè)中最新的。此外，行業(yè)自律要不斷的加強，強化機構(gòu)及從業(yè)人員職業(yè)道德的建設，提升其職業(yè)道德水平，保證工作科學的開展，發(fā)揮稅收籌劃對企業(yè)財務管理的作用。稅務機構(gòu)實現(xiàn)市場化后，運作將會變得更加的規(guī)范，促使稅收籌劃真正的服務于市場經(jīng)濟。
（三）健全相關(guān)法律法規(guī)建設
在稅收籌劃發(fā)展過程中，法律具有十分重要的作用，稅收法律法規(guī)趨近于完善時，能夠強有力的規(guī)范及保護稅收籌劃工作。發(fā)達國家之所以能夠快速的發(fā)展稅收籌劃工作，主要原因為其稅收制度比較完善，而且相對處于穩(wěn)定的狀態(tài)中。與發(fā)達國家相比，我國稅法制度不完善的地方還比較多，一定程度上影響了稅收籌劃的發(fā)展。鑒于我國書法的特殊性，應將稅收立法級次最大限度的提升，盡快的制定、頒布稅收基本法，將現(xiàn)行稅法中存在的過于分散的問題消除；對于稅收法規(guī)中存在的不公平之處，積極的做出修改，避免漏洞的存在，發(fā)揮其應用的保護作用[3]。相關(guān)法律法規(guī)不斷健全的同時，還應加大法律的宣傳力度，增強企業(yè)管理層的法律意識，促使其法律允許范圍內(nèi)開展稅收籌劃工作。
此外，國家相關(guān)部門要關(guān)注企業(yè)稅收籌劃工作，一旦發(fā)現(xiàn)其存在違法亂紀的行為，則要及時處理，通過合理與規(guī)范的懲處，以及適合的獎勵與肯定，以此防止企業(yè)漏稅與逃稅，調(diào)動企業(yè)稅收籌劃積極性與主動性，促使企業(yè)開展規(guī)范的稅收籌劃工作，促進此項工作的良好發(fā)展。
四、結(jié)論
現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃工作開展后，有利于將企業(yè)稅收支出成本降低，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益及財務管理水平，但在開展過程中，相關(guān)部門還應制定完善的保障措施，以促進稅收籌劃的發(fā)展。
參考文獻：
[1]段超.基于現(xiàn)代背景下企業(yè)財務管理稅收籌劃對策的分析[J].商，2014（25）：143.
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第3篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文
關(guān)鍵詞；中小商貿(mào)企業(yè)；稅收籌劃方案；問題；措施
目前我國實行營業(yè)稅改收增值稅的稅收制度，在一定的程度上有利于中小商貿(mào)企業(yè)進行稅收籌劃，另一方面，中小商貿(mào)企業(yè)為了減輕稅收負擔，取得更好發(fā)展，就必須對稅收進行籌劃，在這種背景下，我國中小商貿(mào)企業(yè)紛紛開始進行稅收方案籌劃。但由于我國中小商貿(mào)企業(yè)開展稅收籌劃工作的時間不長，因此稅收籌劃在我國的基礎薄弱，還存在一定的問題需要我們?nèi)ソ鉀Q、去研究。
一、我國中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃存在的問題
(一)稅收籌劃的認識不足?，F(xiàn)在的中小商貿(mào)企業(yè)對于稅收籌劃的認識還停留在過去的水平，認為只需要根據(jù)稅務機關(guān)的要求來繳納稅收費用就可以了，自己主觀上不需要對稅收進行籌劃設計。一些商貿(mào)企業(yè)管理者將稅收籌劃看作是鉆法律的空子，是違法的行為；一些商貿(mào)企業(yè)管理者認為只要在企業(yè)成立之初對稅收進行過籌劃，今后就不在需要進行稅收籌劃了，還有一些管理者雖然知道稅收籌劃對于促進企業(yè)發(fā)展有著積極作用，但在實際的操作過程中，只關(guān)注其中一種稅收，沒有從整個宏觀上來進行籌劃。(二)不了解稅收法規(guī)。中小商貿(mào)企業(yè)中沒有專業(yè)的稅收法律人才，對于國家出臺的稅收法規(guī)認識不足，不夠了解，不能依據(jù)法律法規(guī)來為企業(yè)的稅收籌劃服務，尤其是在你一些稅收優(yōu)惠政策上的理解不夠，很難利于稅收優(yōu)惠政策來使企業(yè)稅收降低。(三)稅收籌劃基礎薄弱。在中小商貿(mào)企業(yè)中沒有形成一套完整的財務工作機制，在財務籌劃方面也沒有具體的條例法規(guī)來進行參考，這都體現(xiàn)了稅收籌劃的基礎比較薄弱。另一方滿稅收人員的專業(yè)性較差、責任心缺乏，不能對稅收數(shù)據(jù)進行仔細、精準的分析，使數(shù)據(jù)出現(xiàn)誤差，從而影響到了稅收的籌劃。(四)稅收籌劃脫離企業(yè)經(jīng)營狀況。每個企業(yè)的發(fā)展都有其自身的發(fā)展理念及企業(yè)文化，不同的企業(yè)的發(fā)展程度也是不同的，但是很多中小商貿(mào)企業(yè)在進行稅收籌劃時，一味的模仿大型企業(yè)的籌劃方案，沒有將籌劃與自身的經(jīng)營情況相聯(lián)系，因此制定出來的稅收規(guī)劃與自身的發(fā)展目標可能存在不符的情況，使稅收籌劃的積極作用難以發(fā)揮。
二、我國中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃出現(xiàn)問題的原因
(一)企業(yè)領(lǐng)導不重視稅收籌劃工作。部分的企業(yè)領(lǐng)導將稅收籌劃工作看做是一項吃力不討好的工作，認為它需要耗費大量的企業(yè)資金，若將資金投入在稅收籌劃工作中會影響到企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)帶來不利的影響。因此他們就不太重視稅收籌劃的工作。(二)企業(yè)管理制度不完善。中小貿(mào)易企業(yè)中在進行稅收籌劃時沒有明確的規(guī)定責任人，對具體的工作內(nèi)容也沒有進行安排，沒有將責任落實下去，使得稅收籌劃工作向皮球一般被踢來踢去。(三)稅收籌劃人員素質(zhì)較差。中小商貿(mào)企業(yè)中的部分籌劃人員沒有專業(yè)的籌劃知識，不能夠進行合理的、科學的稅收籌劃；還有些稅收籌劃人員的道德素質(zhì)不夠，工作態(tài)度存在問題，在進行稅收籌劃工作時不認真。(四)企部門之間缺乏溝通。我們知道稅收籌劃工作需要立足于全局進行，但是在中小商貿(mào)企業(yè)中的大多數(shù)部門之間都是依據(jù)自己部門的情況完成的，沒有考慮到其它的部門對這一規(guī)劃方案是否適用。部門與部門之間缺乏必要的溝通。
三、針對問題提出的建議
(一)加深對稅收籌劃的認識企業(yè)領(lǐng)導應該以身作則對稅收籌劃進。行必要的了解和認識，然后還要在企業(yè)內(nèi)部進行宣傳，將正確的稅收籌劃認識傳授給企業(yè)的員工。(二)完善企業(yè)財務管理制度。完善企業(yè)的財務管理制度主要可以從兩個方面來進行，一方面我們需要對企業(yè)的財務管理體系進行改進與完善，另一方面我們應該講具體的稅收籌劃工作進行落實，將責任明確到具體的人員身上。(三)促進內(nèi)部整體統(tǒng)籌工作。舉行稅收統(tǒng)籌交流會來促進企業(yè)各部門之間的溝通和交流，在確定好具體的稅收統(tǒng)籌方案后，要求各個部門之間相互配合，將稅收統(tǒng)籌工作得到正常開展。(四)加快稅收籌劃人員人才培養(yǎng)。可以招聘具有專業(yè)稅收知識的人才來企業(yè)工作，讓他們對稅收政策進行分析，從而建立更好的稅收籌劃，此外還應該建立完善的獎懲措施，提高籌劃人員的工作積極性。還可以對新于員工進行專業(yè)能力培訓。(五)加強與稅務中介機構(gòu)的聯(lián)系。稅務中介機構(gòu)是企業(yè)開展稅收統(tǒng)籌的輔機構(gòu)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的稅收統(tǒng)籌方案提出具體可行的建議，所以我們也應該多與稅務中介機構(gòu)進行溝通和交流，加強企業(yè)與稅務中介結(jié)構(gòu)的聯(lián)系。
四、結(jié)論
中小商貿(mào)企業(yè)能夠制定出科學的稅收籌劃方案不僅有利于其減輕稅收負擔，實現(xiàn)自身的長遠發(fā)展，還有利于國家稅收收入體系的完善。但是由于我國中小商貿(mào)企業(yè)中企業(yè)領(lǐng)導不重視稅收籌劃工作、企業(yè)管理制度不完善、稅收籌劃人員素質(zhì)較差、企部門之間缺乏溝通等原因，造成了中小商貿(mào)企業(yè)對于稅收籌劃的認識不足、不了解稅收法規(guī)、稅收籌劃基礎薄弱、稅收籌劃脫離企業(yè)經(jīng)營狀況、稅收籌劃整體籌劃能力不足等問題時有發(fā)生，為了改善這些問題，從而提高減少中小商貿(mào)企業(yè)的稅收負擔，我們需要加深對稅收籌劃的認識、完善企業(yè)財務管理制度、促進內(nèi)部整體統(tǒng)籌工作、加快稅收籌劃人員人才培養(yǎng)、加強與稅務中介機構(gòu)的聯(lián)系。
作者:袁輝 單位:山東省七五商貿(mào)有限公司
參考文獻：
[1]胡蕊，邱文迪.淺析我國中小商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃問題[J].商業(yè)經(jīng)濟，2016(05)：36-37+58.
第4篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文
企業(yè)投資活動中稅收籌劃的內(nèi)容包括以下幾個：第一，對企業(yè)的籌資途徑進行籌劃。資金可以是本金也可以是其他途徑籌集的資金；第二，企業(yè)投資方式的稅收籌劃。主要包括通過新建生產(chǎn)線或者兼并、轉(zhuǎn)讓以及資產(chǎn)置換等方式實現(xiàn)的直接投資和通過長短期股票投資，債券投資以及國庫券投資等方法實現(xiàn)的間接投資；第三，企業(yè)對投資的地域?qū)嵤┒愂栈I劃。涉及國外投資時需要注意國外的文化及風俗，國內(nèi)投資也需要注意各地不同的政策及民風習慣等。例如我國沿海地區(qū)與內(nèi)陸在經(jīng)濟等方面的發(fā)展上就存在比較大的差異；第四，企業(yè)對投資項目實施的稅收籌劃。基本上很多國家都與我國一致，在投資活動上會給予企業(yè)一定的照顧以及優(yōu)惠政策方面的傾斜，所以，企業(yè)在投資之前應結(jié)合自身的情況，從宏觀上適應國家的政策，從微觀上改變自身的的投資方向及投資項目；第五，企業(yè)對投資經(jīng)濟實體形式實施的稅收籌劃。因為企業(yè)的形式不同，稅收負擔也不盡相同，就比如我國對公司企業(yè)與合伙企業(yè)就實行不同的納稅規(guī)定。公司企業(yè)取得的利潤在分配環(huán)節(jié)征收所得稅，稅后利潤分配給投資者時，投資者還需要繳納個人所得稅；而合伙企業(yè)的利潤不交企業(yè)所得稅，只征收合伙人分得收益的個人所得稅。
二、稅收籌劃對企業(yè)投資的意義
在尊重稅法的相關(guān)基礎上，結(jié)合自身特點，對企業(yè)自身財務及人事做出相應的調(diào)動，實現(xiàn)繳稅的最低化，達到企業(yè)效益最高化是稅收籌劃對企業(yè)投資最明顯的好處亦是企業(yè)投資最根本意義的所在。
1、提高企業(yè)財務管理的水平。在投資過程中盡可能的降低成本，使企業(yè)朝著更適合自身發(fā)展的方向運行，在籌劃運行的過程中對原有的公司發(fā)展方向等進行調(diào)整，設計出合理人事布局，有效地提高企業(yè)財務管理水平。從資金運作、財務政策、會計核算以及稅收政策等多方面進行考究，合理化稅收籌劃相關(guān)內(nèi)容，促進企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，充分利用自身優(yōu)勢，提高企業(yè)資金的有效利用，加速企業(yè)增收。
2、適應市場經(jīng)濟，提高自身的競爭力。二十一世紀，是一個經(jīng)濟發(fā)展，社會競爭力激烈的時代，只有提高自身競爭力，使自身具備更多的優(yōu)勢，才能適應市場經(jīng)濟。企業(yè)應該用理性的眼光，科學的方法設計出適合企業(yè)自身發(fā)展，促進企業(yè)稅后利潤增加，有助于企業(yè)積累，滿足負稅強的投資方案，才能幫助企業(yè)增加自身的競爭力，為企業(yè)能在時代浪潮中更好地、更長遠的發(fā)展提供保障。
3、有助于企業(yè)規(guī)避風險。風險是影響投資的一個重要因素，風險的存在甚至能導致一個企業(yè)走向衰亡。在投資的過程中進行合理的稅收籌劃，將幫助公司進行風險最低化的實現(xiàn)。稅收籌劃中確定的投資方向需要與國家經(jīng)濟、政策等的宏觀發(fā)展方向一致，只有在國家經(jīng)濟、政策的保駕護航下，企業(yè)投資的風險才能大幅度的降低，才能進入一個相對而言較為良性的循環(huán)運營生產(chǎn)過程。
三、企業(yè)投資中稅收籌劃存在的風險
在經(jīng)濟浪潮的帶動下，一大批的企業(yè)隨即出現(xiàn)，企業(yè)關(guān)注企業(yè)效益，自然會進行投資活動中的稅收籌劃，然而卻往往忽視稅收籌劃中可能存在的風險問題，導致投資失敗甚至是公司破產(chǎn)倒閉的問題，那么企業(yè)投資中稅收籌劃存在的風險究竟有什么呢？在我看來主要包括以下兩點：第一，宏觀政策造成的風險。這類風險又可以分成兩個方面，一方面是來自于國家，另一方面是來自于企業(yè)的。來自國家方面的風險主要指國家為了更好地發(fā)展自身經(jīng)濟，會對現(xiàn)存的法律以及相關(guān)鼓勵保護政策進行調(diào)整，進而給企業(yè)發(fā)展帶來一定的風險。來自企業(yè)自身的風險主要指企業(yè)在進行政策選擇的過程時，由于不了解國家政策的宏觀發(fā)展方向，或是對國家政策相關(guān)認識的偏差，繼而選擇了不恰當?shù)恼?，最終給企業(yè)發(fā)展帶來風險。第二，稅務行政操作不當帶來的風險。稅收籌劃的根本目的是降低稅率，這點在最終產(chǎn)生的效果上與偷稅漏稅是完全等同的，但是稅收籌劃具備合法性，而偷稅漏稅卻是一種違法的行為。中國人普遍存在法律意識淡薄的問題，而稅收籌劃與偷稅漏稅的界限又比較“模糊”，故而在進行稅收操作的過程中應該時刻注意所謂的“度”。
四、企業(yè)投資中實施稅收籌劃的必要性
企業(yè)在遵守、尊重稅收相關(guān)法律法規(guī)的基礎上實施稅收籌劃具有必要性的特點。因為在稅收籌劃中企業(yè)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點，應用最合理的設計和最安全的安排，以實現(xiàn)最小的稅負達到對企業(yè)的財務活動最大的效益，增強企業(yè)在市場經(jīng)濟中的競爭能力，使在企業(yè)生產(chǎn)管理、穩(wěn)健發(fā)展是國家、乃至整個社會的要求。
五、企業(yè)投資活動實施稅收籌劃應該注意的幾個問題
1、全面考慮問題，以提高企業(yè)收益為根本目的。減少企業(yè)納稅，減少不必要的投資消耗，提高企業(yè)收益是企業(yè)進行稅收籌劃的根本目的，因此，企業(yè)在進行稅收籌劃的時候一方面必須對稅收籌劃的收益和成本進行預期，只有預期的收益大于預期的成本，稅收籌劃方案才能實施；另一方面，稅收籌劃時不能只從某個單一的稅收角度出發(fā)，因為一種稅負的減少有時會導致另外一種稅負的增加，因此在稅收籌劃時需要縱觀全局進行考慮。
2、稅收籌劃需要科學性、合理性、合法性。在綜合考慮了企業(yè)自身情況之后做出的稅收籌劃往往都比較適合提高企業(yè)收益，但是一個企業(yè)想要穩(wěn)健長遠的發(fā)展，在此基礎上還需保證稅收籌劃的合法性。一個企業(yè)若是單純考慮自身效益，置法律于不顧，或者認為現(xiàn)行法律中還存在漏洞，抱著鉆法律“空子”的想法，更有甚者直接進行偷稅漏稅等不法行為，必將影響企業(yè)的發(fā)展。
3、從考慮企業(yè)長遠利益的角度出發(fā)。企業(yè)經(jīng)營的長遠性和企業(yè)發(fā)展的整體性是投資活動中另一個需要重點注意的問題。盲目追求低稅負而不考慮未來，不考慮國家相關(guān)政策是否存在改動的可能，有可能導致企業(yè)在發(fā)展的后期被迫接受更為沉重的稅收負擔，甚至面臨倒閉的風險，因此企業(yè)在進行投資籌劃時也需要從這一角度考慮。
六、結(jié)束語
第5篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收；籌劃
一、企業(yè)稅收籌劃的重要作用
（一）有利于提高企業(yè)遵守法律，規(guī)避稅收風險。就目前而言企業(yè)在發(fā)展過程當中，人力成本和稅收成本是非常高的，同時企業(yè)也面臨著市場競爭力大，融資難的問題，所以企業(yè)經(jīng)營管理者如何科學規(guī)范的進行企業(yè)生產(chǎn)管理，提高提高企業(yè)的市場競爭力是至關(guān)重要的。隨著我國稅收法律的不斷完善，稅收制度越來越規(guī)范，企業(yè)偷稅漏稅的成本也越來越高，所以這就要求企業(yè)進行科學法制化的發(fā)展，在進行稅收籌劃當中要嚴格遵守國家法律規(guī)定在遵守法律規(guī)定的前提之下進行合理的布局，減少稅款，也能夠進行一定程度的稅收風險規(guī)避，進一步防控納稅人偷稅漏稅的違法行為，也能夠?qū)崿F(xiàn)納稅人財務收益的最大化利益。（二）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營財務管理水平。企業(yè)在進行稅收籌劃的行為一般是發(fā)生在企業(yè)各項項目經(jīng)營之前，所以企業(yè)為了減少納稅，必須具有前瞻性，對其各項經(jīng)營活動進行科學的安排，這就要求企業(yè)相關(guān)財務人員必須了解相關(guān)項目的相關(guān)業(yè)務，不斷提高自身的追求籌劃管理水平，提高自身的業(yè)務素質(zhì)能力合理的進行財務規(guī)劃和稅收籌劃，進一步提升企業(yè)經(jīng)營財務管理水平。（三）有利于減輕企業(yè)的稅收負擔，降低經(jīng)營成本。由于我國企業(yè)涉及的稅費是各種各樣的，企業(yè)所得稅，增值稅、個人稅、城市維護建設費、教育附加費、地方教育費、臨時工會經(jīng)費等等，所以如何減輕企業(yè)稅收負擔是降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的重中之重，在企業(yè)發(fā)展過程當中合理的進行稅收籌劃有利于減輕企業(yè)的稅收負擔，從而降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，延緩資金的壓力，從而使企業(yè)有更多的現(xiàn)金流去更多項目。
二、當前企業(yè)稅收籌劃過程當中存在的問題
（一）對稅收籌劃概念的誤解。很多人提到稅收籌劃，總是將偷稅和稅收籌劃聯(lián)系到一起，及時進行所謂的稅收籌劃，是在不違背稅法的原則之下，運用稅收的相關(guān)知識和對其經(jīng)營業(yè)務的相關(guān)理解，進行合理的周密的安排，以減少稅款，或者是延遲繳納稅款，稅收籌劃并不違法，這是稅收籌劃的前提。（二）稅收籌劃意識相當不足。就目前調(diào)查而言，我國大部分企業(yè)的會計人員并非財務專業(yè)出身，企業(yè)稅收籌劃過程當中需要的是高素質(zhì)的復合型人才，不僅僅要求懂得會計知識，還要懂得法律經(jīng)濟知識，然而很多企業(yè)財務管理人員并不能夠及時的進行稅收籌劃，稅收籌劃意識相當不足；另一方面就是我國管理者對稅收籌劃認識的不足，大部分的人仍然靠走關(guān)系、做賬的方式處理稅收遇到的問題，并沒有進行合理的財務管理使得生產(chǎn)經(jīng)營活動在發(fā)生之后才能夠拿到稅收單據(jù)，一旦相關(guān)部門查出了問題，所有的問題都是財務部門的問題。（三）稅法的完善縮小了稅收籌劃空間。隨著我國法律制度的不斷完善，稅法也越來越完善，并且隨著政府行政管理力度的不斷加大，執(zhí)法人員越來越專業(yè)，稅收籌劃的空間在不斷縮小，這也給企業(yè)稅收籌劃管理過程當中增加了不少的難題。
三、解決企業(yè)稅收籌劃中存在問題的相關(guān)策略
（一）企業(yè)稅收籌劃必須貫徹到發(fā)展的各個階段。在企業(yè)成立的各個階段必須考慮稅收籌劃才能夠使稅收籌劃真正貫徹到企業(yè)發(fā)展當中，在企業(yè)成立的初期，要考慮公司的組織形式是否符合公司后期發(fā)展的需求，公司主要經(jīng)營的業(yè)務是否屬于國家當前鼓勵企業(yè)發(fā)展的行業(yè)，公司的規(guī)模是否可以享受國家相關(guān)的稅收政策優(yōu)惠，這些都必須全方面的考慮，才能夠為企業(yè)在后期發(fā)展過程當中減少稅務負擔；在企業(yè)經(jīng)營的后期企業(yè)必須從人員管理，資金管理，合同管理等等方面進行合理的規(guī)劃布局，加強財務管控，合理的規(guī)避稅收，并且嚴格的遵守稅法規(guī)定。（二）嚴格遵守法律規(guī)章制度。隨著我國法律制度的不斷完善以及對稅法的不斷重視，企業(yè)在稅收籌劃過程當中，一定要嚴格遵守國家法律。國家一直在提倡降稅減費，放寬政策，鼓勵小微企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)一定要利用好國家相關(guān)的法律規(guī)定和政策優(yōu)惠，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，進行合理的稅收籌劃。2019年以來，中央政府先后頒布了一系列優(yōu)惠的稅收政策，以降低企業(yè)的稅負，所以企業(yè)應該積極利用好國家給的優(yōu)惠政策，建立企業(yè)稅收籌劃的實施機制，掌握最新的財稅政策，明確財稅政策執(zhí)行的時間，財稅政策的變動，要能夠及時學習研究新的財稅政策，對涉及到企業(yè)納稅事項進行相關(guān)對策和流程的執(zhí)行。（三）提高企業(yè)整體的稅收籌劃意識。提高企業(yè)整體稅收籌劃意識，無論是企業(yè)的管理人員還是普通員工，都要站在法律的高度下進行最終籌劃從生產(chǎn)，經(jīng)營，銷售，財務，人力等等方面進行嚴格把控，相互配合，相互協(xié)作，開展企業(yè)各方面的稅收籌劃業(yè)務活動，堅決避免財務部門重頭戲；另外就是要提高企業(yè)財務人員專業(yè)的素質(zhì)，由于當前綜合素質(zhì)較低，影響了企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展，所以對于財務人員必須進行考核，讓他們不斷的進行學習，強化他們的業(yè)務水平，提高他們的學習積極性。
第6篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文
摘 要 煤炭資源的整合過程是一個比較復雜擔又較具有專業(yè)知識的一個過程，它需要企業(yè)的工程技術(shù)、企業(yè)的財會等一些專業(yè)人員的參與。集這些專業(yè)人員的智慧和經(jīng)驗，做好煤炭資源的整合問題，充分運用和把握煤炭資源經(jīng)營風險的防范措施和國家法律、法規(guī)。企業(yè)能夠做到減少煤炭資源的應納稅款、合法的減少納稅成本、節(jié)約煤炭資源的稅務支出，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的高效收益。
關(guān)鍵詞 煤炭資源整合 稅務風險 防范措施
我國地大物博，資源豐富，但是在自然資源方面，我國存在一種少氣、貧油，富煤的狀況。在這種情況下，煤炭則具有十分重要的地位。眾所周知，我國煤炭行業(yè)往往存在著“亂、散、多”的粗放的、不科學的發(fā)展格局，這些問題已經(jīng)解決，但是，在煤炭行業(yè)還存在著煤炭資源的稅收風險、價格核定等問題，為了改變這一格局，促進煤炭行業(yè)的的健康、安全發(fā)展，將探討一下煤炭資源的稅收整合問題和防范問題。
一、煤炭資源整合的含義
煤炭資源的整合即：是以現(xiàn)在存在的符合法律規(guī)定的的煤礦為基礎，對兩座及其以上的煤田進行合并和對國家已經(jīng)下令關(guān)閉的煤礦資源以及其他較為零星資源進行合并，從而達到規(guī)劃的統(tǒng)一，促進礦井生產(chǎn)、安全保障、綜合技術(shù)的提升；同時，強行關(guān)閉一些仍不不具有安全生產(chǎn)技術(shù)和條件的以及布局不合理的煤礦。
二、煤炭資源整合存在的價格核定問題和稅收風險
（一）煤炭資源整合存在的價格核定問題
根據(jù)市場經(jīng)濟的一般規(guī)律，我們可知物品的價格圍繞價值上下波動?，F(xiàn)實生活中，煤炭資源的價格會因不用的地區(qū)，不同的開采技術(shù)、不同的開采成本等其他因素而造成差別懸殊，有的價格較高而有的價格則比較低一些。往往煤炭資源的價格影響著煤炭行業(yè)資源整合過程中交易的積極性。
（二）稅收風險問題
科學的企業(yè)籌劃能夠給企業(yè)帶來高效的收益，但是稅收籌劃也暗存著一些風險。如果忽視這些風險不管不問，往往造成較大的經(jīng)濟損失。在一些企業(yè)中常常存在著稅收籌劃問題 。
首先，在籌劃稅收中常常存在著稅收政策風險。稅收籌劃過程就是稅收政策風險。稅收政策的風險，一是政策的選擇風險，一是稅收政策變化帶來的風險。所謂政策的變化風險就是說：在稅收政策的調(diào)整過程中所引起的稅收籌劃失敗，因為國家稅收具有相對較短和不定期的時效性，那么。根據(jù)變化前設計的稅收方案便會隨著國家相關(guān)的法律法規(guī)的變化，由合理的方案變成不合理的方案或者是由合法的方案變成了不合法的方案，那么這樣便導致了稅收籌劃風險。
其次，稅收籌劃不科學、不全面而導致稅收風險問題。稅收籌劃與稅收籌劃工作人員的素質(zhì)密切相關(guān)。一個企業(yè)的稅收籌劃的人員和企業(yè)的管理決策者對國家法律、法規(guī)，對稅收重畫的認識程度，財務管理水平，企業(yè)會計核算等方面都密切相關(guān)。
再次，稅收籌劃目標不明確。明確的稅收籌劃目標，有利于企業(yè)獲得最大化的利益，有利于獲得企業(yè)最大化的價值。
最后，稅收執(zhí)法人員的不公正、不規(guī)范往往導致稅收籌劃的不合理。稅收行政執(zhí)法人員的執(zhí)法偏差往往會導致企業(yè)精心設計的稅收籌劃方案變成一紙空文，或者作廢，由于執(zhí)法人員的不公正，故意認為企業(yè)的稅收籌劃方案是惡意的偷稅漏稅行為而給予懲罰：或者執(zhí)法人員把明顯的不符合法律規(guī)定的稅收籌劃方案置之不理，導致企業(yè)因此埋下嚴重的稅收籌劃風險。
三、煤炭資源稅務風險防范措施
（一）提高企業(yè)工作人員的素質(zhì)
（1）、加強對企業(yè)管理層和決策層的專業(yè)素質(zhì)，組織相關(guān)人員定期參加相關(guān)的培訓，尤其是組織財會人員，積極參加相關(guān)專業(yè)技術(shù)的訓練，使其能夠適應高速發(fā)展的社會，能夠為企業(yè)、為各部門提供有效、及時的財務信息。
（2）、認真學習國家的相關(guān)法律法規(guī)以及法律政策，籌劃出符合國家法律規(guī)定的企業(yè)稅收籌劃方案以免企業(yè)所籌劃的稅收方案不穩(wěn)固導致企業(yè)利益的損失。
（3）、建立較為完善的企業(yè)發(fā)展機制，建立人才資源的儲備機制。一個企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，就要不斷的創(chuàng)新，可以和海外相互探討，吸收其先進的科學技術(shù)和先進的企業(yè)稅收籌劃。
（二）認真學習國家法律法規(guī)，落實優(yōu)惠政策
認真學習國家法律法規(guī)，并且進行定期的相關(guān)法律法規(guī)定學習，切實落實國家稅收部門的服務和管理職能。
（三）加強與國家部門的溝通
企業(yè)不僅應主動的加強與地方政府、地方黨委的的聯(lián)系與溝通，征求地方政府的支持與配合，依靠企業(yè)當?shù)卣牧α?，提前主動介入煤炭資源的整合工作并且迅速的了解煤炭資源整合工作的進展，完善企業(yè)稅收籌劃方案，加強對稅收整合工作的管理，想方設法把有效地提高稅收籌劃方案的有效性，提高企業(yè)的收效，實現(xiàn)企業(yè)的最終價值。
（四）利用國家稅收相關(guān)優(yōu)惠政策節(jié)稅
企業(yè)各部門不僅僅要進行定期培訓，提高工作人員的素質(zhì)和辦事能力，也應該很好的利用國家稅收的優(yōu)惠政策進行節(jié)稅。利用增值稅方面的優(yōu)惠政策進行節(jié)稅。企業(yè)只要擁有出口煤，及時辦理一些相關(guān)的手續(xù)，就可以享受優(yōu)惠政策。
企業(yè)應該做好煤炭資源整合，按照國家法律法規(guī)做事，提高工作人員專業(yè)素質(zhì)和工作效率，做好稅收籌劃和稅收風險的防范工作，有效地實現(xiàn)企業(yè)的利益，達到企業(yè)的最終目標。
參考文獻：
第7篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文
文章通過對我國企業(yè)增值稅稅收籌劃現(xiàn)狀進行研究，發(fā)現(xiàn)其存在的具體問題，提出相應的應對策略。
關(guān)鍵詞：企業(yè)增值稅 稅收籌劃 必要性 可行性
目前，我國研究人員在稅收籌劃領(lǐng)域取得了一定成就，然而，大多數(shù)研究主要集中在對稅收籌劃的基本概念。相對而言，一個具體稅種的選擇，結(jié)合其特點，對稅務規(guī)劃系統(tǒng)的研究相對缺乏。本文通過對于增值稅稅收籌劃的相關(guān)理論進行分析，根據(jù)現(xiàn)行的增值稅規(guī)定，探討我國企業(yè)增值稅稅收籌劃的具體問題，并在此基礎上，結(jié)合增值稅納稅籌劃方法的具體案例的分析和實踐，希望可以為企業(yè)所得稅規(guī)劃具有一定的意義。
一、增值稅的概念
對于增值稅的定義：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物單位及個人，對于其取得貨物或應稅勞務銷售額，以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣制一種稅。增值稅是對商品生產(chǎn)及流通中各環(huán)節(jié)新創(chuàng)造新增價值或商品附加值進行征稅，稱為增值稅。
二、我國增值稅稅收籌劃問題分析
1.缺乏籌劃的可操作性。增值稅法的變化不僅與地方政策、稅收政策及稅務人員等相關(guān)問題存在一定的關(guān)系。稅收籌劃的同時風險是難以避免的。現(xiàn)在很多納稅人稅收問題需要解決，解決上述問題，首先需要明確受托人之間的關(guān)系。因此，目前我國的稅收籌劃政策缺乏籌劃的可操作性，這一問題是制約我國稅收籌劃健康發(fā)展的一個關(guān)鍵因素。
2.稅收制度不健全。企業(yè)合法降低稅收成本可以通過稅收籌劃來完成，來達到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的，企業(yè)稅收籌劃將受到許多因素的限制。是否合法是稅務籌劃的核心問題。稅收籌劃的進行需要在法律允許的范圍內(nèi)來進行，若稅法的逃稅行為違反了相關(guān)的規(guī)定，屬于偷稅漏稅。由于目前我國稅收制度仍存在一定的問題，有時企業(yè)進行納稅籌劃是合法的，但相對的也更難界定。在稅收籌劃方案的納稅人是很容易在稅收法律和政策不明確，政策沒有把握“度”，但也要承擔法律責任，后悔是比損失更大的損失。
3.籌劃方法選擇問題。企業(yè)可以運用稅收籌劃方法有效地促進企業(yè)規(guī)模擴大及實現(xiàn)稅前利潤增長，企業(yè)的稅收籌劃方法應該與企業(yè)發(fā)展目標一致，企業(yè)稅收籌劃方法選擇是否能降低企業(yè)的操作成本，主要在于企業(yè)納稅籌劃方法的選擇，這些都是企業(yè)能否成功發(fā)展的重要因素。在稅收籌劃方法選擇方面，很多企業(yè)認為稅收籌劃是主要方法，可以使企業(yè)降低一定的生產(chǎn)成本，有許多簡單或獨立是合理有效稅收籌劃方法，但如果在認為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整體戰(zhàn)略發(fā)展是不可取。對納稅人納稅能力規(guī)劃，財務會計準則和企業(yè)生產(chǎn)管理水平和企業(yè)有著一定的密切關(guān)系，同時也就要求企業(yè)需要對自身進行全方位的整合，調(diào)整當前的資源配置及經(jīng)濟活動。
三、加強我國增值稅稅收籌劃的策略
1.健全企業(yè)稅收籌劃環(huán)境。規(guī)范企業(yè)財務會計行為，設立完整的，客觀的建立，規(guī)范會計核算和財務報表，為企業(yè)的稅收籌劃的重要技術(shù)；其次，加強各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)與管理，規(guī)范管理，稅收籌劃和安排的金融活動不是簡單的，計算的協(xié)調(diào)，是必要的生產(chǎn)，銷售和其他方面的實施；第三，加強成本核算，成本不僅僅是財務成本，還應包括納稅申報，納稅籌劃過程中，過分參與成本和費用的過程。以便企業(yè)進行最后實現(xiàn)收益最大和成本最低的高效目標。
2.健全增值稅稅收籌劃相關(guān)法律法規(guī)。我國通過不斷的制定增值稅稅收法律、法規(guī)及相關(guān)政策的同時，針對不同行業(yè)制定不同的稅率及稅收優(yōu)惠政策，為納稅人實施稅收籌劃提供一定的空間。眾所周知，納稅人的基本義務依法納稅，企業(yè)通過相關(guān)的法律手段來進行稅收籌劃，提高企業(yè)效益，這樣的做法是企業(yè)應該享有的基本權(quán)利。為了鼓勵企業(yè)依法納稅，最好的方法是讓企業(yè)享受稅收籌劃的優(yōu)惠方式。
3.優(yōu)化增值稅稅收籌劃效果。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展提高意識的整體水平，整個社會將繼續(xù)改善，更與稅收籌劃的需求。我國稅收籌劃將面臨新的發(fā)展機遇。其次，稅收征管水平的提高和稅法建設步伐的加快將使更多的稅源稅基納入增值稅和直接稅體系，偷稅漏稅的機會減少，增加的風險，使稅收計劃變得越來越重要。一個有效的稅收籌劃，稅收籌劃是衡量綜合，減少稅收籌劃的風險可以達到的效果。
隨著我國稅收制度的不斷完善沉重的代價和逃稅，一如既往，企業(yè)是市場競爭的稅收制度環(huán)境推到約束。越來越多的企業(yè)通過稅收籌劃的方法提高企業(yè)利益，這樣的做法是不違法的。增值稅納稅是工商企業(yè)的主體稅種之一，在企業(yè)全部稅收支出中占有非常大的比例，因此，作為企業(yè)來講，企業(yè)若能很好地理解并掌握增值稅稅收法規(guī)，合理的對增值稅進行稅收籌劃，可以最大限度減少企業(yè)增值稅稅收負擔，希望本文的研究可以為我國企業(yè)增值稅稅收籌劃的理論研究提供一定的借鑒和幫助。
參考文獻：
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第8篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文
關(guān)鍵詞：稅收籌劃;所得稅;避稅
0 引言
稅收是企業(yè)的一項重要經(jīng)營成本，稅收政策對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動會產(chǎn)生重要影響。但是，長期以來我國企業(yè)對稅收籌劃并不重視，直到近幾年才被人們逐漸的認識、了解和應用。隨著改革開放的不斷深入，以及我國社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立和完善，企業(yè)相應地有了節(jié)約成本、創(chuàng)造利潤的動力和壓力，在這種情形下人們對減輕稅收負擔有了真正的認識。稅收籌劃就是在充分利用稅法中提供一切優(yōu)惠的基礎上，在諸多選擇的納稅方案中，選擇最優(yōu)，以達到整體稅后利潤最大化。為此，本文擬對商貿(mào)企業(yè)的稅收籌劃做簡單探討。
1 稅收籌劃的原則
稅收籌劃是指在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，以國家稅法為研究對象，根據(jù)稅法的規(guī)定比較不同的納稅方案，根據(jù)結(jié)果做出的優(yōu)化選擇。一切的違反法律規(guī)定的避稅行為，都不屬于稅收籌劃的范疇。因此，我們在稅收籌劃過程中一定要堅持合法性的原則。在籌劃實務中堅持合法性原則必須注意以下三個方面：一是要全面、準確地理解稅收條款，而不能斷章取義，要理解稅收政策的立法背景。二是要準確分析判斷采取的措施是否合法，是否符合稅收法律規(guī)定。三是要注意把握稅收籌劃的時機，要在納稅義務發(fā)生之前選擇通過經(jīng)營、投資、理財活動的周密精細的籌劃來達到節(jié)稅目的，而不能在納稅義務已經(jīng)發(fā)生而人為采取所謂補救措施來推遲或逃避納稅義務。
2 當前我國商貿(mào)企業(yè)中稅收籌劃存在的問題
2.1 對稅收籌劃的認識不夠
一些企業(yè)簡單的認為與稅務機關(guān)搞好關(guān)系是主要的，稅收籌劃是次要的。長期以來，由于我國稅收法制建設滯后，加上征管機制不完善，稅務機關(guān)在執(zhí)法上的自由裁量權(quán)較大，一定程度上存在稅收執(zhí)法上的隨意性，造成納稅人把與稅務機關(guān)搞好關(guān)系作為降低稅收支出的一條捷徑。
2.2 稅收籌劃方式單一
目前，企業(yè)稅收籌劃主要集中在稅收優(yōu)惠政策的利用和會計方法的選擇兩大領(lǐng)域。眾多籌劃者意識到，充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，可以使企業(yè)的稅基縮小，或者避免高稅率，或者得到直接的稅額減免;也意識到通過選擇會計方法，滯延納稅時間，可以在不減少總體納稅額的情況下，取得“相對節(jié)稅”的收益。但從各國的稅收籌劃實踐來看，企業(yè)稅收籌劃的方式遠遠不止這些。原則上講，稅收籌劃可以針對一切稅種。不同稅種對不同企業(yè)來講，稅負彈性的大小是不同的。從稅負彈性大的稅種入手，結(jié)合稅收籌劃的基本方法和企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模進行稅收籌劃，可以貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程，涉及所得稅、流轉(zhuǎn)稅、資源稅、財產(chǎn)稅以及稅收優(yōu)惠、稅前扣除等各個層面。同時，防止企業(yè)陷入稅法陷阱、實現(xiàn)涉稅零風險以及獲取資金的時間價值等也應該是稅收籌劃的重要方式。
3 我國商貿(mào)企業(yè)稅收籌劃方法
3.1 謹慎選擇采購廠家，實現(xiàn)合理避稅
企業(yè)所需的物資既可以從一般納稅人處采購，也可以從小規(guī)模納稅人處采購，但從一般納稅人處購入，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣17%，而從小規(guī)模納稅人處購入，經(jīng)稅務機關(guān)開票，只可以扣稅6%或4%，少抵扣的11%或13%成為企業(yè)要多負擔的稅額，這部分稅額會形成存貨成本，最終會影響到企業(yè)的稅后利潤。如果小規(guī)模納稅人的貨物比一般納稅人的貨物便宜，企業(yè)從小規(guī)模納稅人處采購也可能更劃算。但若是采購時考慮現(xiàn)金流出的時間價值，在從兩類納稅人處采購的貨物的質(zhì)量及不含稅價格相同的前提下，選擇小規(guī)模納稅人作購貨對象對企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)、擴大再生產(chǎn)、提高生產(chǎn)效率同樣具有重要意義。
3.2 注重結(jié)算方式的選擇，實現(xiàn)合理避稅
從結(jié)算方式選擇上入手采購時結(jié)算方式的籌劃最基本的一點是盡量延期付款，為商貿(mào)企業(yè)贏得一筆無息貸款，但應注意企業(yè)自身的信譽。結(jié)算方式有賒購與現(xiàn)金采購之分:當賒購與現(xiàn)金采購無價格差異時“則對企業(yè)稅負不產(chǎn)生影響”賒購為好;當賒購價格高于現(xiàn)金采購價格時“在增加采購成本的同時”也會獲得時間價值和增加增值稅扣稅的利益，此時企業(yè)需要進行納稅籌劃以權(quán)衡利弊。
第9篇：企業(yè)稅收籌劃存在的問題范文
關(guān)鍵詞：稅收籌劃；中小企業(yè)；分析
目前我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，中小型企業(yè)發(fā)揮著重大的作用。然而許多中小企業(yè)目前都存在著生產(chǎn)成本較高的問題，稅收籌劃可以有效地緩解這一問題，促進中小企業(yè)順利發(fā)展。
一、稅收籌劃的基本理論
我們平時所講的稅收籌劃，是指在企業(yè)的財務管理中，在以遵守我們國家的相關(guān)政策和相關(guān)法律規(guī)定的基本前提下，為了進一步達到企業(yè)的生產(chǎn)效益目標，從而統(tǒng)一策劃、安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而達到最大限度的節(jié)約企業(yè)的相關(guān)稅額，增加企業(yè)收益的目的。稅收籌劃完全不等同于偷稅漏稅。一方面，稅收籌劃是具有合法性質(zhì)的，另一方面，稅收籌劃是對企業(yè)的各項財務經(jīng)營活動進行實現(xiàn)的安排和籌劃，屬于事先籌劃的范疇。
二、稅收籌劃對中小型企業(yè)的重要意義
對于我國的企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)來講，稅收支出占據(jù)了企業(yè)總支出中很大的一份比例。而我國法律規(guī)定，稅收有無償?shù)男再|(zhì)，所以，各個企業(yè)都想著盡最大努力減少支出，這便是各企業(yè)稅收籌劃的直接原因。而尤其對于中小型企業(yè)來講，稅收籌劃具有以下意義：
1.降低了企業(yè)的納稅金額
稅收是國家財政的重要來源，具有強制性、無償性、固定性的特點。而對于爭取利潤最大化的企業(yè)來說，稅收金額的數(shù)量自然是愈少愈好。企業(yè)進行稅收籌劃，最直接的作用便是減少了企業(yè)的稅收金額，尤其對于資金經(jīng)常處于短缺狀態(tài)的中小型企業(yè)來講，這在一定程度上等于正價了企業(yè)的收入，因而具有重要的意義。
2.加強了企業(yè)的財務管理
企業(yè)中若進行稅收籌劃，必然要有完善的財會制度，這樣才能夠在企業(yè)中提高財會管理水平，促進其企業(yè)的有序發(fā)展。而從另外一方面來說，目前隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，政府為了促進經(jīng)濟的合理有序發(fā)展，總會提供一些優(yōu)惠政策，而稅收籌劃可以幫助企業(yè)對優(yōu)惠政策進行充分合理的利用，統(tǒng)籌考慮和運籌企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，幫助企業(yè)達到稅收優(yōu)惠的最大值，從而也達到財富收益的最大值。
3.有助于企業(yè)經(jīng)營方式的合理改善
現(xiàn)代社會下的企業(yè)要想在企業(yè)競爭中立于不敗之地，就必須有著科學的管理制度，必須時刻對不合時宜，不利于企業(yè)發(fā)展的制度、經(jīng)營模式、理念、生產(chǎn)方式進行改革創(chuàng)新。而對于不斷追求利益最大化的中小型企業(yè)來講，時刻尋找增加自身收入的來源和減少資本的投入是他們一直追求的目標。在企業(yè)的投資、經(jīng)營、收入分配等各個環(huán)節(jié)實行稅收籌劃可以有效的、合法的減少企業(yè)的稅收支出，實現(xiàn)利潤的最大化。但是對中小型企業(yè)來講，進行稅收統(tǒng)籌必須時刻著眼和關(guān)注于稅收的整體形勢，研究國家相關(guān)的法律法規(guī)和時事政策，這有利于企業(yè)對國家的經(jīng)濟發(fā)展形勢和宏觀結(jié)構(gòu)有著進一步的了解，也有利于企業(yè)當今時代形式和發(fā)展規(guī)律，對自己的經(jīng)營方式進行修補和完善。
4.有利于培養(yǎng)中小型企業(yè)自覺納稅的意識
企業(yè)的稅收籌劃必須是合法合理的，它建立在企業(yè)對有關(guān)法律法規(guī)全面分析、理性思考和判斷的基礎上。偷稅漏稅行為雖然同樣可以減少企業(yè)的納稅支出，但是有著極大的風險，必將會受到法律的嚴厲制裁。而稅收籌劃的合法性既能保障企業(yè)的合法權(quán)益，又可以在一定程度上增強企業(yè)的法制觀念，樹立自覺納稅、納稅光榮的意識。
三、我國中小型企業(yè)稅收籌劃存在的問題
我國在稅收籌劃方面雖然已得到許多企業(yè)的關(guān)注和重視，但與發(fā)達國家相比仍處于起步階段，尤其是中小型企業(yè)在這方面的發(fā)展仍存在許多問題，我們必須正視問題，積極改正，才能在稅收籌劃方面不斷取得進步。
1.企業(yè)管理者觀念相對落后
有些中小型企業(yè)的管理者存在觀念固化的問題，片面認為稅收籌劃只能額外增加企業(yè)的運營負擔，并不能帶來即時性的效果。而有些中小型企業(yè)雖然實行了稅收籌劃制度，但卻仍然對此認識不足，以為只是個別財會人員的事情，從而在企業(yè)中缺乏對整個稅收籌劃的配合與合理溝通，降低了稅收籌劃的效果。
2.企業(yè)中稅收籌劃人才缺乏
稅收籌劃需要專業(yè)性的財務管理人才，既要懂得企業(yè)的財務與生產(chǎn)運營，又要熟識我國的相關(guān)法律。而在中小型企業(yè)中，大部分企業(yè)自身機構(gòu)管理設置不夠規(guī)范，專業(yè)人員引入困難，其財務人員能力也相對較低，造成了稅收籌劃工作在中小型企業(yè)中落實不夠理想。
3.稅收籌劃的成本相對較高
中小型企業(yè)自身的觀念較落后，籌劃條件也不夠完善，本身就需要花費相當?shù)馁Y本去完善；同時企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃人員能力存在不足的現(xiàn)象，對相關(guān)法律政策的把握不夠準確，無法給企業(yè)帶來立竿見影的利益；此外，我國的稅務籌劃體制本身出現(xiàn)較晚，在中小型企業(yè)的發(fā)展中尚未成熟，這些都會在一定程度上增加稅收籌劃成本的支出。
四、針對中小型企業(yè)稅收成本的存在問題提出的相關(guān)建議
1.在中小型企業(yè)中貫徹普及稅收籌劃的觀念
在中小型企業(yè)中應將強對稅收籌劃相關(guān)理念的重視，可以通過普及教育和課堂培訓的方式，提高相關(guān)人員對這一概念的認識。同時，企業(yè)也應該開展相應的技能培訓，通過輔導班、研討會以及學術(shù)雜技的方法讓企業(yè)管理人員以及相關(guān)員工認識到稅收籌劃這一觀念的重要價值。
2.在中小型企業(yè)中加強培養(yǎng)稅收籌劃的相關(guān)人才
中小型企業(yè)可以和相關(guān)的高校進行聯(lián)合，定向收取錄用相關(guān)專業(yè)的學生，承諾給予相關(guān)的專業(yè)人才高工資、高待遇。而對于企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門的職工也要加強相關(guān)的專業(yè)課程教育，進行定期的培訓，同時注重其實踐能力的培養(yǎng)。此外，加強各企業(yè)間員工的交流以及學習其他企業(yè)的先進經(jīng)驗也是非常重要的。
3.健全并進一步完善稅收籌劃的相關(guān)機制
上文中提到，由于種種原因，我國的稅收籌劃成本相對較高，因此完善稅收籌劃的相關(guān)機制是非常有必要性的。首先，我國相關(guān)部門可以從法律上保障稅收等相關(guān)業(yè)務的順利進行，完善相應的法律法規(guī)，同時以國家強制力保證其順利實施；其次，可以通過一定的物質(zhì)獎勵方式提高稅收籌劃從業(yè)人員提高自身素質(zhì)和相關(guān)專業(yè)技能，調(diào)動工作的積極性。這樣，我們國家中小型企業(yè)稅收籌劃中獲得切實的利益，從而減少稅收支出，不斷獲得發(fā)展。
結(jié)束語：中小型企業(yè)是我國企業(yè)的主體，在促進我國經(jīng)濟發(fā)展，增加就業(yè)，增強市場活力方面有著十分重大的意義。雖然目前我國的中小型企業(yè)稅收籌劃工作仍存在許多的問題，但是我國目前稅收籌劃有著非常良好的發(fā)展前景。我們相信，伴隨著中小型企業(yè)自身的不斷發(fā)展完善，稅收籌劃工作勢必會大有可為。
參考文獻：
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