新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)精選(九篇)

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第1篇：新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

關(guān)鍵詞：新興信息產(chǎn)業(yè)；經(jīng)濟(jì)政策

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展和結(jié)構(gòu)性調(diào)整的不斷深入，新興信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了快速增長(zhǎng)期和發(fā)展期，新興信息產(chǎn)業(yè)的“錢景”被不斷看好，在此背景下，我國(guó)也相繼出臺(tái)了一系列旨在推進(jìn)新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的各種經(jīng)濟(jì)政策和其他政策，對(duì)這些經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行分析也有助于更好地認(rèn)識(shí)當(dāng)今國(guó)際背景下我國(guó)新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

1新興信息產(chǎn)業(yè)的概念提出

所謂新興信息產(chǎn)業(yè)，是指隨著當(dāng)前信息技術(shù)朝著縱深方向發(fā)展并深刻地改變著人類的生產(chǎn)和生活方式的背景下，信息技術(shù)與當(dāng)前一系列新的產(chǎn)業(yè)相結(jié)合而出現(xiàn)的新的信息產(chǎn)業(yè)部門，其中“新興”是針對(duì)技術(shù)的更新以及市場(chǎng)的前景而言的，主要體現(xiàn)在技術(shù)創(chuàng)新以及商業(yè)模式的推廣上。目前，新興信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的核心技術(shù)，我國(guó)也已經(jīng)逐步形成了新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的諸多優(yōu)勢(shì)，隨著一系列經(jīng)濟(jì)政策及其他政策的推出及實(shí)施，未來我國(guó)新興信息產(chǎn)業(yè)將更多地以信息網(wǎng)絡(luò)設(shè)施為基礎(chǔ)，促進(jìn)物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算的研發(fā)及示范應(yīng)用以及新型顯示、高端軟件等為核心基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的新的信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展集群。

2我國(guó)支持發(fā)展新興信息產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策分析

新興信息產(chǎn)業(yè)屬于我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中的一種，它屬于以重大信息技術(shù)突破為基礎(chǔ)的知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)，具有研發(fā)投入較高、初期進(jìn)入市場(chǎng)難度較大、中小企業(yè)融資難等特征，因此在前期發(fā)展的過程中更需要國(guó)家和地方政府更多地從政策制度尤其是經(jīng)濟(jì)政策等方面給予大力支持。[1]近年來，我國(guó)不斷加大對(duì)包括新興信息產(chǎn)業(yè)在內(nèi)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策支持，主要有以下幾個(gè)方面：

2.1加大對(duì)新興信息產(chǎn)業(yè)的財(cái)稅等政策的支持力度，引導(dǎo)和鼓勵(lì)社會(huì)資金注入

發(fā)展新興信息產(chǎn)業(yè)符合世界科技發(fā)展以及當(dāng)前我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的方向。我國(guó)新型信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展市場(chǎng)廣闊，發(fā)展?jié)摿薮?，為有效促進(jìn)我國(guó)新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展，我國(guó)早在《十三五國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》中就已經(jīng)明確要求加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)尤其是作為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的“排頭兵”—新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅等政策的支持力度，為此，我國(guó)僅在2017年對(duì)于新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)政投入就已經(jīng)超過了100億元[2]，同時(shí)，我國(guó)也在不斷完善新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境，逐步引導(dǎo)新興信息產(chǎn)業(yè)向各類市場(chǎng)主體、各種資本進(jìn)行開放，鼓勵(lì)其積極進(jìn)入新興信息產(chǎn)業(yè)中。同時(shí)，我國(guó)還建立起了穩(wěn)定的新興信息產(chǎn)業(yè)的財(cái)政投入增長(zhǎng)機(jī)制，設(shè)立了包括新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金，尤其是大幅度增加中央財(cái)政的資金投入，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)早在2011年就開始設(shè)立了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中央專項(xiàng)資金，通過需求激勵(lì)等綜合性模式，支持和推動(dòng)新興信息產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，同時(shí)已經(jīng)有超過24個(gè)省份相繼設(shè)立了新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，目前已經(jīng)相繼投入了超過40億元，吸引社會(huì)資金79億元。

2.2制定完善促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收支持政策

新興信息產(chǎn)業(yè)作為我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)過程中扮演著重要角色，更是引導(dǎo)未來經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量。[3]稅收作為調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要杠桿之一，在促進(jìn)新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中具有不可替代的重要作用。目前，為有效助推新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了相應(yīng)的新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，例如在研發(fā)階段，已經(jīng)基本建立起貨物和勞務(wù)稅退稅制度，通過減輕稅負(fù)來有效降低新興信息企業(yè)建設(shè)前期的各項(xiàng)成本，同時(shí)進(jìn)一步降低新興信息產(chǎn)業(yè)融資成本，持續(xù)支持新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展；在生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)階段，國(guó)家正在充分運(yùn)用延期納稅、稅收抵免以及再投資退稅等方式，降低企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中的稅負(fù)負(fù)擔(dān)；同時(shí)為了持續(xù)加大對(duì)新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，國(guó)家已經(jīng)針對(duì)新興信息企業(yè)建立了稅收立法，同時(shí)鼓勵(lì)民間資本投資新興信息產(chǎn)業(yè)，進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策，對(duì)保險(xiǎn)公司等向新興信息產(chǎn)業(yè)提供的科技保險(xiǎn)收入免于征收相關(guān)稅費(fèi)等等，持續(xù)有效地通過稅收手段來支持新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

2.3鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大信貸支持，發(fā)揮多層次資本市場(chǎng)融資功能

為進(jìn)一步加大對(duì)包括新興信息產(chǎn)業(yè)在內(nèi)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國(guó)家還積極通過一系列政策來鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)新興信息產(chǎn)業(yè)的信貸支持，從信貸角度來助力新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，目前，各省已經(jīng)出臺(tái)了各種形式的針對(duì)新興信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信貸支持政策，以黑龍江為例，該省各大金融機(jī)構(gòu)結(jié)合新興信息企業(yè)的生產(chǎn)和融資特點(diǎn)，為這些企業(yè)量身打造了產(chǎn)業(yè)鏈融資、工業(yè)廠房、商業(yè)用房以及個(gè)人住房抵押等多種形式的融資模式，及時(shí)為新興信息企業(yè)提供各種資金支持；招商銀行也根據(jù)新興信息企業(yè)的自身特點(diǎn)，推出了針對(duì)新興信息企業(yè)的“科技補(bǔ)貼貸”等專屬信貸產(chǎn)品等[4]，這些政策的出臺(tái)也極大地助推了我國(guó)新興信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

3結(jié)束語

第2篇：新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

關(guān)鍵詞：供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革；產(chǎn)學(xué)研合作；協(xié)同創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F202；G644.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）29-0026-02

2015年遼寧省3%的GDP增速創(chuàng)下23年以來的最低值，位列全國(guó)31個(gè)省區(qū)最后一位，振興東北老工業(yè)基地再次引發(fā)關(guān)注。2016年，遼寧省第一季度經(jīng)濟(jì)增速繼續(xù)下行，是今年全國(guó)唯一的經(jīng)濟(jì)實(shí)際增速負(fù)增長(zhǎng)省區(qū)，只有-1.3%增長(zhǎng)，去年同期還是1.9%。

遼寧省當(dāng)前遇到的突出矛盾和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，歸根結(jié)底是體制機(jī)制問題，是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)問題。基于遼寧省當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，遼寧省委省政府于2016年8月12日印發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革促進(jìn)全面振興的實(shí)施意見》，其中圍繞去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，提出了主要任務(wù)、實(shí)現(xiàn)路徑和重要e措。

供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，其關(guān)鍵是“結(jié)構(gòu)”。要解決結(jié)構(gòu)性問題，必須依靠科技創(chuàng)新，提高產(chǎn)品的技術(shù)含量。對(duì)于遼寧省來說，實(shí)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，最核心的要?jiǎng)?wù)就是要充分調(diào)動(dòng)全社會(huì)資源，實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略。要實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略，最重要途徑就是產(chǎn)學(xué)研合作。而在產(chǎn)學(xué)研合作中，政府的作用尤為關(guān)鍵，所以會(huì)有 “政產(chǎn)學(xué)研合作”，把政府排在合作各方的最前面，特別強(qiáng)調(diào)政府要在產(chǎn)學(xué)研合作中起到主導(dǎo)作用，增加制度供給，使產(chǎn)學(xué)研成為遼寧省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)調(diào)整的新引擎。

一、遼寧省產(chǎn)學(xué)研合作中的主要問題

近年來，遼寧省逐步深化與“兩院十校”合作，征集了60余所高校、科研院所的1 000余項(xiàng)科技成果，向180余家企業(yè)進(jìn)行了推廣和對(duì)接，新認(rèn)定省級(jí)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟試點(diǎn)30家。25所高校的66個(gè)科技平臺(tái)與53個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集群及企業(yè)開展對(duì)接服務(wù)，高校企業(yè)聯(lián)合攻克關(guān)鍵核心和共性技術(shù)101項(xiàng)，完成企業(yè)關(guān)鍵技改課題1 329項(xiàng)。但是，也要看到遼寧產(chǎn)學(xué)研合作存在以下幾個(gè)方面的問題。

（一）科技創(chuàng)新資源配置效率不高

遼寧省擁有豐富的科技資源，在高等學(xué)校、科技人員、科研機(jī)構(gòu)、科技成果和專利申請(qǐng)數(shù)量方面都位居全國(guó)前列。但是，根據(jù)《中國(guó)區(qū)域創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)報(bào)告（2015）》的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，遼寧省的綜合排名已經(jīng)連續(xù)兩年出現(xiàn)下滑，2015年區(qū)域創(chuàng)新能力綜合指標(biāo)的排名中位居第15位，較2014年下降兩位，在知識(shí)獲取指標(biāo)的排名位于第8位，而在企業(yè)創(chuàng)新、創(chuàng)新環(huán)境、創(chuàng)新績(jī)效方面的指標(biāo)的排名分別位于第17位、14位和15位。這說明遼寧省具有優(yōu)勢(shì)的科技資源并沒有很好地轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，這其中一個(gè)非常重要的原因就是科技創(chuàng)新資源配置效率不高。對(duì)于知識(shí)、財(cái)力、物力和人力等創(chuàng)新資源在企業(yè)、政府、高校與科研機(jī)構(gòu)、以及中介機(jī)構(gòu)等不同行為主體間沒有有效和合理地配置[1]。

（二）產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的相關(guān)政策需要進(jìn)一步完善

根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，目前遼寧省的科技成果轉(zhuǎn)化率只有20%左右，規(guī)模以上新產(chǎn)品銷售收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)的比例僅為8.27%，比全國(guó)平均水平低3.63個(gè)百分點(diǎn)[2]。由此可見，遼寧省在提高區(qū)域創(chuàng)新能力和促進(jìn)科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化方面，與國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份相比差距較大。雖然近年來遼寧省也陸續(xù)出臺(tái)了一些促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的政策和辦法，但是在實(shí)際實(shí)施過程中存在很大偏差，在政策的執(zhí)行上，很多促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的政策措施沒有進(jìn)一步具體細(xì)化的實(shí)施意見，一定程度上削弱了相關(guān)扶持政策的落實(shí)力度。

（三）產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新模式需要更加深入

遼寧省目前的產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新模式已經(jīng)不能適應(yīng)老工業(yè)基地振興發(fā)展的需要?，F(xiàn)有的產(chǎn)學(xué)研合作大都以短期的、松散的、圍繞某一項(xiàng)目開展的，與企業(yè)合作的對(duì)象主要以個(gè)人或幾個(gè)人組成的團(tuán)隊(duì)為主，缺乏與大學(xué)和科研院所長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的、圍繞核心技術(shù)突破為目標(biāo)的產(chǎn)學(xué)研協(xié)同合作。這直接導(dǎo)致企業(yè)只是單一的完成一系列項(xiàng)目，獲得了一定的經(jīng)濟(jì)效益，但是，沒有可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自主創(chuàng)新、維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵性的技術(shù)突破，也沒有為遼寧省區(qū)域創(chuàng)新能力的提高起到實(shí)質(zhì)性的作用。

（四）產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的投融資渠道有待進(jìn)一步拓展

2014年，遼寧省財(cái)政用于科技支出占地方財(cái)政總支出的比例為2.14%，分別比經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份廣東、江蘇低1.96個(gè)和1.72個(gè)百分點(diǎn)。政府資金投入不足，又缺乏有效的融資渠道。以遼寧省356家有科技活動(dòng)大中型工業(yè)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)為例，2014年企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)來源主要是企業(yè)自籌，占88%，其次是政府資助，占科研經(jīng)費(fèi)總額的8.6%左右，再次是銀行貸款，占2.5%左右；科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中比例最小的是風(fēng)險(xiǎn)投資，遠(yuǎn)低于1%左右[3]?？梢姡|寧省產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新的融資渠道需要進(jìn)一步拓展，要加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資的引入。

二、建立政產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制，推進(jìn)遼寧省供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

政產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新的重要模式，同樣是推動(dòng)區(qū)域科學(xué)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新引擎。

（一）科學(xué)合理配置科技資源

政產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的創(chuàng)新組織形式。針對(duì)遼寧省科技創(chuàng)新資源配置不合理、資源的有效利用率不高等問題，如何使政產(chǎn)學(xué)研合作的效果體現(xiàn)出利益最大化和有效協(xié)同，是相關(guān)政府部門迫切需要解決的。政府除了通過直接的經(jīng)費(fèi)投入，還可通過建立國(guó)家、部省級(jí)工程技術(shù)中心和重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室以及國(guó)家和省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心，調(diào)動(dòng)企業(yè)參與和承擔(dān)政府項(xiàng)目等方式間接配置科技資源。開放高校、科研院所科技資源，建立向全社會(huì)開放的機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)充分利用這些資源，加快創(chuàng)新發(fā)展步伐[4]。

（二）創(chuàng)新產(chǎn)學(xué)研合作模式，提高產(chǎn)學(xué)研合作深度和廣度

根據(jù)中國(guó)產(chǎn)學(xué)研合作促進(jìn)會(huì)2015年的權(quán)威，評(píng)出18個(gè)單位為中國(guó)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新示范基地，沈陽金谷科技園位列其中，但是與北京、江蘇、廣東等省市比還有一些差距，這些省市都有2個(gè)以上的示范基地。此外，還評(píng)出了36家企業(yè)為中國(guó)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新示范企業(yè)，72家單位獲得了中國(guó)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新獎(jiǎng)[5]，遼寧省沒有一家企業(yè)和單位上榜。這說明遼寧省在產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新上廣度和深度都很欠缺，有待提高。

1.推動(dòng)科技創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供新動(dòng)力。國(guó)家“十三五”規(guī)劃明確提出“要在重大創(chuàng)新領(lǐng)域建設(shè)一批獨(dú)立法人資格的國(guó)家實(shí)驗(yàn)室”。新提出的國(guó)家實(shí)驗(yàn)室具有體量大、運(yùn)行管理機(jī)制先進(jìn)以及從原創(chuàng)性研究到工程化、產(chǎn)業(yè)化開發(fā)一體化的特點(diǎn)，與目前偏重基礎(chǔ)研究的“國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室”體系一起將成為今后國(guó)家科技支撐的主要平臺(tái)。因此，要緊緊抓住這個(gè)機(jī)遇，在那些國(guó)家急需，遼寧省又有產(chǎn)業(yè)和科技優(yōu)勢(shì)，能拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，下一步可能取得突破的領(lǐng)域，規(guī)劃和布局一批國(guó)家和省級(jí)的科技創(chuàng)新平臺(tái)。

2.加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化平臺(tái)的建設(shè)和規(guī)范管理。近年來，為響應(yīng)中央號(hào)召，各級(jí)地方政府直接投入或鼓勵(lì)民間資本投入，建立了大量創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化器平臺(tái)，對(duì)“雙創(chuàng)”起到了積極推動(dòng)作用。政府部門應(yīng)進(jìn)一步加大簡(jiǎn)政放權(quán)力度，把與“雙創(chuàng)”相關(guān)的服務(wù)職能以政府買服務(wù)的方式下放給孵化器運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，政府主要發(fā)揮好監(jiān)管作用。因此，遼寧省要加大孵化器運(yùn)營(yíng)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)力度，在引進(jìn)北京、廣東、上海等地相關(guān)人才的同時(shí)，同步引進(jìn)學(xué)習(xí)這些地區(qū)先進(jìn)成熟的孵化模式。如政府出資建立的產(chǎn)業(yè)和創(chuàng)投引導(dǎo)基金，應(yīng)以市場(chǎng)化方式選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)。

（三）構(gòu)建科技投融資結(jié)合機(jī)制

構(gòu)建科技與投資、融資結(jié)合機(jī)制，有利于調(diào)動(dòng)各類資金對(duì)科技發(fā)展的投入與支持，有利于合理配置科技資源。

1.實(shí)施積極的財(cái)稅政策支持產(chǎn)學(xué)研合作。一是以產(chǎn)業(yè)為依托、以項(xiàng)目為紐帶，鼓勵(lì)企業(yè)的產(chǎn)學(xué)研投入，引導(dǎo)和推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研合作的開展。二是完善國(guó)家和省級(jí)高新區(qū)和高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策優(yōu)惠，鼓勵(lì)產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目的開展。

2.出臺(tái)科技金融政策，加速產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新的產(chǎn)出。首先，要建立產(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新投資引導(dǎo)基金，應(yīng)以市場(chǎng)化方式選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)，負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新成果進(jìn)行鑒定、對(duì)創(chuàng)新成果的市場(chǎng)前景和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估。其次，要逐步改變目前以政府出資為主的科技中介發(fā)展模式，盡快形成政府、企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、民間資金和外資等共同介入的科技中介投資運(yùn)作模式[6]。再次，政府要支持、鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)入產(chǎn)學(xué)研合作領(lǐng)域，為風(fēng)險(xiǎn)投資者創(chuàng)造較好的法制環(huán)境。要改變科技風(fēng)險(xiǎn)資本來源渠道單一的狀況，適度開放科技風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)，制定鼓勵(lì)政策引導(dǎo)外資和民間資本進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模。

（四）強(qiáng)化企業(yè)的主體地位，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)參與協(xié)同創(chuàng)新的積極性

一是要不斷增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新主體意識(shí)，提高企業(yè)參與產(chǎn)學(xué)研合作的積極性。鼓勵(lì)企業(yè)既要開展面向新產(chǎn)品開發(fā)的項(xiàng)目合作，也要開展以核心技術(shù)突破為目標(biāo)的長(zhǎng)期合作，通過在高校建立企業(yè)技術(shù)研究中心、工程技術(shù)中心和研究院，實(shí)現(xiàn)技術(shù)交流，還要通過學(xué)生到企業(yè)實(shí)習(xí)、聯(lián)合培養(yǎng)研究生以及設(shè)立博士后流動(dòng)站等方式，實(shí)現(xiàn)人才交流。二是要構(gòu)建鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制。在科技項(xiàng)目申報(bào)和科技獎(jiǎng)勵(lì)中獎(jiǎng)勵(lì)中提高企業(yè)的占比；此外，還要設(shè)立科技創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)課題和獎(jiǎng)項(xiàng)，要以企業(yè)為申報(bào)主體。

（五）充分調(diào)動(dòng)科研主體參與產(chǎn)學(xué)研合作的積極性

積極鼓勵(lì)科研人員根據(jù)自己的專業(yè)優(yōu)勢(shì)選擇到專業(yè)對(duì)口的企業(yè)兼職，或者是帶著項(xiàng)目到企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)孵化，還可以技術(shù)入股的形式參與企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)。對(duì)于到企業(yè)兼職的科研人員，單位要保留其在單位的所有待遇；對(duì)于在企業(yè)兼職過程中所取得的成果可以作為職稱評(píng)定、晉升的重要參考指標(biāo)，與發(fā)表專著和論文具有同等的評(píng)定等級(jí)，并且對(duì)于獲得較大社會(huì)效益的成果，給予更高的評(píng)定等級(jí)和獎(jiǎng)勵(lì)，在工資、住房等待遇方面，給予優(yōu)先考慮和補(bǔ)償，充分調(diào)動(dòng)科研人員參與產(chǎn)學(xué)研合作的積極性。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

關(guān)鍵詞:納稅籌劃;會(huì)計(jì)政策;工資;存貨

中圖分類號(hào):F810.42文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)28-0040-02

一、納稅籌劃與會(huì)計(jì)政策概述

隨著社會(huì)的發(fā)展,納稅籌劃日益成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理整體中不可或缺的一個(gè)重要組成部分。納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的,在稅法所允許的范圍內(nèi),對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過程。納稅籌劃不同于偷稅、漏稅,而是通過非違法的避稅行為、合法的節(jié)稅行為、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方法來達(dá)到涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、減輕稅收負(fù)擔(dān)、獲取稅收款項(xiàng)資金時(shí)間價(jià)值的目的。納稅籌劃的前提是不違背稅法,納稅籌劃的目的是少繳稅款。它包括采用合法手段進(jìn)行的節(jié)稅籌劃、采用非違法手段進(jìn)行的避稅籌劃、采用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃。

會(huì)計(jì)政策(AccountingPolicies),是指企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)所采用的具體原則、方法和程序。中國(guó)的會(huì)計(jì)政策可以分為兩類。一類是強(qiáng)制性會(huì)計(jì)政策:如會(huì)計(jì)期間的劃分、記賬貨幣、會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成和格式、各種資產(chǎn)的入賬價(jià)值的規(guī)定,收入確認(rèn)的原則等。這些是企業(yè)必須遵循的,不受納稅籌劃的影響。另一類是可選擇的會(huì)計(jì)政策:如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準(zhǔn)備和財(cái)產(chǎn)損失核算方法、長(zhǎng)期投資折溢價(jià)的攤銷方法、長(zhǎng)期投資核算方法、成本費(fèi)用的攤銷方法、收入確認(rèn)和結(jié)算方式等。這些可以選擇的會(huì)計(jì)政策為納稅籌劃提供了可以執(zhí)行的空間,企業(yè)可以根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和稅收的相關(guān)法規(guī)在權(quán)衡利弊的前提下,選擇能夠節(jié)稅的最優(yōu)會(huì)計(jì)政策。

會(huì)計(jì)政策的選擇主要包括某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)初次發(fā)生時(shí)的選擇和由于客觀環(huán)境的變化而變更原會(huì)計(jì)政策,轉(zhuǎn)而采用新的會(huì)計(jì)政策。通過會(huì)計(jì)政策的選擇,可以達(dá)到遞延納稅,獲取資金的時(shí)間價(jià)值效果;通過會(huì)計(jì)政策的選擇可以縮小應(yīng)納稅所得額,達(dá)到少納稅的目的;通過會(huì)計(jì)政策的選擇,可以充分享受稅收優(yōu)惠,實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化。對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇不容易受外部的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條件的約束,籌劃成本低,易于操作,一般不改變企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)方式,所以利用會(huì)計(jì)政策選擇進(jìn)行納稅籌劃會(huì)越來越受到企業(yè)的重視。在各種納稅籌劃中,會(huì)計(jì)政策的影響是最為明顯的,可以說企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的過程也是一個(gè)會(huì)計(jì)政策選擇的過程。

二、企業(yè)選擇會(huì)計(jì)政策進(jìn)行納稅籌劃的原則

1.企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)政策進(jìn)行納稅籌劃時(shí),必須遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,不僅要充分考慮企業(yè)內(nèi)部管理的要求,也要顧及企業(yè)外部各方面的利益和要求。

2.以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和政策為導(dǎo)向,每個(gè)企業(yè)都有自身的發(fā)展目標(biāo),都有其達(dá)到目標(biāo)所采取的政策?？梢哉f,會(huì)計(jì)政策選擇中的納稅籌劃是完成企業(yè)目標(biāo)和貫徹企業(yè)政策的一種手段。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的具體情況,選擇適合自己的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行納稅籌劃。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定,除特殊情況外,不得隨意變更。企業(yè)納稅籌劃的目的是在法定范圍內(nèi)最大限度地減少自身的納稅支出并獲得最大的節(jié)稅收益。為此,企業(yè)一般是通過選擇低稅負(fù)的納稅方法和遞延納稅期這兩種方法來獲得節(jié)稅利益。

三、新稅法下選用會(huì)計(jì)政策的納稅籌劃

新企業(yè)所得稅法于2008年1月1日施行,由于新法稅率由33%降為25%,且廣告費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的稅前扣除限額也有所變化,工資支出也從按照計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)限額扣除調(diào)整為按實(shí)扣除,那么在新法施行之際,制定新的納稅籌劃方案該如何選用合理的會(huì)計(jì)政策呢?

新法的頒布必然對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各方面產(chǎn)生影響,作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)稅收政策的調(diào)整具有敏感性與前瞻性,應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況合理選擇會(huì)計(jì)政策進(jìn)行納稅籌劃,即為實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo),在既定的稅法和稅制框架內(nèi),通過對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理原則,方法的預(yù)先確定和謀劃,對(duì)不同會(huì)計(jì)政策選擇及會(huì)計(jì)核算方面應(yīng)把握盡量延后收入,同時(shí)將計(jì)提及攤銷的費(fèi)用提前,以達(dá)到少繳或延緩納所得稅的目的。

下面就選擇幾個(gè)方面的會(huì)計(jì)政策選擇中的納稅籌劃方法來分析,來增加對(duì)這種納稅籌劃方法的認(rèn)識(shí)。

(一)銷售結(jié)算方式的納稅籌劃

企業(yè)銷售貨物的結(jié)算方式有多種,不同的結(jié)算方式其收入確定時(shí)間不同,納稅期限也就有差異。新稅法規(guī)定:直接收款銷售以收到貨款或取得索款憑據(jù),并將提貨單交給買方的當(dāng)天為收入確認(rèn)時(shí)間,采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;委托代銷以收到代銷清單為收入的確認(rèn)時(shí)間,賒銷和分期收款方式銷售貨物,以合同約定的收款日期作為收入時(shí)間;預(yù)收款銷售時(shí)以貨物交付使確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(二)投資性房地產(chǎn)的納稅籌劃

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許采用兩種方法計(jì)量企業(yè)的投資性房地產(chǎn):成本模式和公允價(jià)值模式。鑒于土地的稀缺性和建筑行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)高投入,投資性房地產(chǎn)價(jià)格近年來持續(xù)快速走高,并且在可以預(yù)計(jì)的未來回落的可能性很小。如果企業(yè)采用了公允價(jià)值模式計(jì)量,無疑是在無形中增添了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),還會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。然而在成本模式下,企業(yè)就不會(huì)因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)公允價(jià)值的增加而加重稅收負(fù)擔(dān),而且可以降低企業(yè)的會(huì)計(jì)處理成本。故投資性房地產(chǎn)應(yīng)采用成本模式計(jì)量,以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

(三)存貨計(jì)價(jià)方法的納稅籌劃

存貨計(jì)價(jià)方式的不同,會(huì)導(dǎo)致不同的期末存貨價(jià)值和本期發(fā)出存貨成本,從而對(duì)企業(yè)盈虧情況及所得稅產(chǎn)生較大的影響,新稅法規(guī)定,納稅人各項(xiàng)存貨按實(shí)際成本價(jià)計(jì)算,計(jì)算方法可以在個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等方法中任選一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用,不得隨意改變。確實(shí)需要改變計(jì)價(jià)方法的,應(yīng)當(dāng)在下一納稅年度開始前,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。因此,企業(yè)特別是新辦企業(yè),在選擇存貨計(jì)價(jià)方法時(shí),應(yīng)當(dāng)慎之又慎,長(zhǎng)短期利益兼顧。同時(shí)在比例稅率下,對(duì)存貨計(jì)價(jià)方法的選擇,必須要充分考慮市場(chǎng)物價(jià)變化因素的影響。一般來說,當(dāng)物價(jià)持續(xù)下降,宜選用先進(jìn)先出法,以達(dá)到延緩納稅的效果,當(dāng)物價(jià)上下波動(dòng)時(shí),企業(yè)宜選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià),可以避免因存貨成本的波動(dòng)而影響各期利潤(rùn)的均衡性,進(jìn)而造成企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額上下波動(dòng),增加企業(yè)資金安排的難度。如果企業(yè)正處所得稅的免稅期,選擇先進(jìn)先出法,會(huì)減少成本的當(dāng)期攤?cè)?企業(yè)在免稅期得到的免稅額也就越多。

(四)折舊方法的納稅籌劃

會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)采用的折舊方法有平均年限法,工作量法,年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。雖然在固定資產(chǎn)的有效使用期內(nèi),不同折舊方法計(jì)算的折舊總額是一致的,但在使用期內(nèi)計(jì)入各會(huì)計(jì)期或納稅期的折舊額會(huì)有差異,因而對(duì)應(yīng)所得稅額產(chǎn)生影響。因此,折舊作為成本的重要組成部分,起著“稅收檔板”的作用。但是,稅法規(guī)定,大多數(shù)行業(yè)和企業(yè),對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊只能采用平均年限法計(jì)提折舊。稅法對(duì)可采用加速折舊法的企業(yè)機(jī)器固定資產(chǎn)作了嚴(yán)格限制:第一,固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前,應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值,從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除,殘值估計(jì)越少,對(duì)企業(yè)節(jié)稅越有利,但殘值必須控制在原值的5%以內(nèi);情況特殊的,企業(yè)可以報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)更多的殘值比例。第二,固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,年限越短,折舊額越大,成本相對(duì)較大,資金回收快,計(jì)稅依據(jù)相對(duì)較小,對(duì)企業(yè)節(jié)稅來說相對(duì)有利,此外,由于資金受時(shí)間價(jià)值因素的影響,企業(yè)會(huì)因?yàn)檫x擇的折舊方法不同,而獲得不同的資金的時(shí)間價(jià)值收益和承擔(dān)不同的稅負(fù)水平。這樣每個(gè)企業(yè)在比較各種不同的折舊方法所帶來的稅收收益時(shí),需要采用動(dòng)態(tài)的方法來分析。先將企業(yè)在折舊年限內(nèi)計(jì)算提取的折舊按當(dāng)時(shí)的資本市場(chǎng)的利率進(jìn)行貼現(xiàn),計(jì)算出各種折舊方法下的規(guī)定折舊年限內(nèi)計(jì)提的折舊費(fèi)用的現(xiàn)值總和,然后進(jìn)行比較,在合乎稅法規(guī)定的前提下,選擇能給企業(yè)帶來最大抵稅現(xiàn)值的折舊方法來計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

(五)費(fèi)用攤銷方法的納稅籌劃

企業(yè)在選擇費(fèi)用攤銷方法的時(shí)候,應(yīng)遵循以下原則:一是對(duì)于已發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)核銷入賬。如存貨的盤虧及毀損的正常損耗部分應(yīng)及時(shí)列入費(fèi)用,對(duì)非正常損失及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批財(cái)務(wù)損失。二是對(duì)于費(fèi)用、損失的攤銷期有彈性規(guī)定,企業(yè)應(yīng)選擇最短的攤銷年限,以獲得遞延納稅。如低值易耗品可選擇一次攤銷,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等的攤銷期企業(yè)現(xiàn)在稅法規(guī)定的最短年限(五年)為好。三是對(duì)于限額列支的費(fèi)用,如業(yè)務(wù)招待費(fèi)及公益,救濟(jì)性捐贈(zèng)等,應(yīng)準(zhǔn)確掌握其允許列支的限額,對(duì)照應(yīng)具備的條件,作好統(tǒng)籌安排,爭(zhēng)取以限額的上限列支。

(六)無形資產(chǎn)攤銷的納稅籌劃

新稅法實(shí)施細(xì)則第67條規(guī)定,無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除;無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于十年;作為投資或者受讓的無形資產(chǎn),有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的,可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。據(jù)此企業(yè)可以在十年、法律規(guī)定年限、合同約定受益年限中孰短者作為無形資產(chǎn)攤銷年限。企業(yè)應(yīng)合理選擇、進(jìn)行籌劃(這一條從稅法本身來說明是不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?如土地)。

綜上所述,會(huì)計(jì)政策選擇的納稅籌劃對(duì)所得稅的影響較大,籌劃實(shí)現(xiàn)的主要途徑是縮小稅基和遞延納稅。此外,在會(huì)計(jì)政策的選擇中,進(jìn)行納稅籌劃還表現(xiàn)在很多方面。如記賬匯率、分開核算和合并核算、壞賬損失的核算方法的選擇、債券折價(jià)溢價(jià)的攤銷方法的選擇等等,都值得我們?nèi)パ芯亢吞接憽?/p>

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第4篇：新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

一、樹立理財(cái)新觀念，做到理財(cái)有方

1.嚴(yán)格財(cái)經(jīng)制度，加大管理力度。財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)政策性、法規(guī)性和業(yè)務(wù)性很強(qiáng)的系統(tǒng)工作，其作用很廣、內(nèi)容很多，大到年度預(yù)算草案、重大支出、安排意見以及重大財(cái)務(wù)措施方案的決策，小到辦公用品的登記、印鑒的保管，都要有相應(yīng)的具體工作管理措施。只有用嚴(yán)格統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)范整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不斷強(qiáng)化監(jiān)督管理機(jī)制，才能使管理工作落到實(shí)處，提高其經(jīng)費(fèi)使用效益。在實(shí)際工作中，一是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展形式和財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需要，實(shí)施院、科兩級(jí)全成本目標(biāo)管理，制定相應(yīng)的各項(xiàng)管理細(xì)則，并將項(xiàng)目考核評(píng)判內(nèi)容予以公開、量化；二是要結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)保障工作相對(duì)復(fù)雜、業(yè)務(wù)相對(duì)集中的實(shí)際，進(jìn)一步完善所必須遵守的日常財(cái)務(wù)管理規(guī)定，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)有法可依、有章可循；三是要結(jié)合醫(yī)院會(huì)計(jì)成本核算新軟件的啟動(dòng)，完善網(wǎng)絡(luò)程序的操作規(guī)程，并在實(shí)踐中加以補(bǔ)充和創(chuàng)新，使之成為更切合本單位實(shí)際工作需要、便于操作的管理系統(tǒng)。

2.重視人才培養(yǎng)，提高素質(zhì)能力。財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)的高低直接決定著財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的優(yōu)劣，醫(yī)院財(cái)務(wù)工作千頭萬緒，大量而具體，且專業(yè)性極強(qiáng)。因此，建設(shè)一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、敬業(yè)心強(qiáng)的財(cái)務(wù)干部隊(duì)伍尤為重要。

3.增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，控制成本消耗支出。從醫(yī)院發(fā)展建設(shè)的總體布局來看，強(qiáng)化各級(jí)人員的節(jié)約意識(shí)，樹立“艱苦奮斗過緊日子”的思想尤為重要，特別是在公共事業(yè)維持性經(jīng)費(fèi)中行政消耗性開支在標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)中占有相當(dāng)比重，在醫(yī)療經(jīng)費(fèi)中非成本性醫(yī)療支出也必須嚴(yán)格控制。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和事業(yè)管理部門必須合理計(jì)劃、科學(xué)安排、最大限度地消除浪費(fèi)，努力做到緊中有為。一是要加強(qiáng)對(duì)易超難管的水電費(fèi)、車輛維修管理費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)采取限額包干績(jī)效管理，與責(zé)任和崗位掛鉤；二是要加大對(duì)醫(yī)療非成本性支出的管理力度，嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)療藥品、醫(yī)用耗材等招標(biāo)采購，有效實(shí)施集中采購、集中支付管理辦法，真正實(shí)現(xiàn)管的不買、買的不管的相互監(jiān)督機(jī)制，真正做到公開、公正、透明；三是由財(cái)務(wù)部門依據(jù)物資集中采購部門的計(jì)劃采購細(xì)則實(shí)施資金集中支付，切實(shí)從源頭上遏制各種跑、冒、漏等不良現(xiàn)象發(fā)生，最大限度地節(jié)約經(jīng)費(fèi)并發(fā)揮其經(jīng)費(fèi)使用效益。

二、預(yù)算管理

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，醫(yī)院預(yù)算管理是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院既定的目標(biāo)，通過編制業(yè)務(wù)收支計(jì)劃、投資計(jì)劃等預(yù)算，并運(yùn)用行政手段在實(shí)際工作中貫徹執(zhí)行的一種管理形式。醫(yī)院的預(yù)算是一種“全面預(yù)算”管理，具有全面控制的能力，它通常以醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)為預(yù)算目標(biāo)，以前期業(yè)務(wù)收支為預(yù)算編制基礎(chǔ)，綜合考慮醫(yī)療市場(chǎng)、醫(yī)院本身特點(diǎn)及醫(yī)院發(fā)展的要求，由醫(yī)院通過一定程序討論通過的，對(duì)醫(yī)院未來一定期間經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)決策的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說明和經(jīng)濟(jì)責(zé)任約束數(shù)據(jù)。它作用于醫(yī)院的一切醫(yī)療活動(dòng)領(lǐng)域，并將各個(gè)預(yù)算統(tǒng)一在總預(yù)算體系下，所以是全面預(yù)算。充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用要把握以下要點(diǎn)：首先要在管理層中樹立運(yùn)用全面預(yù)算管理對(duì)醫(yī)院進(jìn)行目標(biāo)管理的觀念，這是實(shí)行預(yù)算管理的前提。多年來由于醫(yī)院性質(zhì)的特殊性，造成了預(yù)算管理觀念的缺乏。其次，醫(yī)院要成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，建立預(yù)算管理制度。醫(yī)院通常要建立一個(gè)預(yù)算管理委員會(huì)來組織全面預(yù)算的實(shí)施。這一組織由院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)以及各職能科室主任作為成員。院長(zhǎng)作為第一責(zé)任人對(duì)醫(yī)院總體預(yù)算負(fù)責(zé)，各科科主任對(duì)本科室預(yù)算負(fù)責(zé)，保證預(yù)算管理的權(quán)威性。一整套配套的管理制度是實(shí)行全面預(yù)算的保障。它能有效克制預(yù)算管理的主觀性和隨意性。第三，量力而行，確定醫(yī)院經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)是預(yù)算管理成功的關(guān)鍵。醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)既要服從于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律，又要準(zhǔn)確把握國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策取向、衛(wèi)生改革的總體方向，以及周邊醫(yī)療市場(chǎng)資源配置狀況、本地區(qū)國(guó)民收入發(fā)展情況，市民醫(yī)療消費(fèi)需求、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價(jià)格的變化等重要影響因素，認(rèn)真進(jìn)行研究。對(duì)醫(yī)院收支目標(biāo)進(jìn)行合理分解，并層層落實(shí)到科室、部門。根據(jù)業(yè)務(wù)科室的歷年經(jīng)營(yíng)狀況及技術(shù)水平，結(jié)合科室的人員結(jié)構(gòu)、設(shè)備投入情況、醫(yī)院對(duì)科室的扶持政策、科室所承擔(dān)的職能來分解落實(shí)收入目標(biāo)和其他相關(guān)指標(biāo)（如藥品比例等）。再次，預(yù)算在保持嚴(yán)肅性的同時(shí)也要具有一定的靈活性。當(dāng)預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化時(shí)，預(yù)算也要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，如醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行大幅度調(diào)整時(shí)，價(jià)格調(diào)高的收入指標(biāo)要調(diào)高，調(diào)低的收入指標(biāo)要調(diào)低。預(yù)算管理還要注意與醫(yī)院其他管理手段配合使用?？剖姨碇么笾行歪t(yī)療設(shè)備也要追加收入指標(biāo)。

三、建立績(jī)效管理體系，開展績(jī)效分析評(píng)價(jià)工作

有“世界第一CEO”之稱的GE前CEO杰克?韋爾奇說：“我的經(jīng)營(yíng)理念是要讓每個(gè)人感覺到自己的貢獻(xiàn)，這種貢獻(xiàn)看得見、摸得著、數(shù)得清?！遍_展財(cái)務(wù)績(jī)效分析評(píng)價(jià)的目的是為了客觀評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)行為，尋找經(jīng)營(yíng)管理中的差距和缺陷，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的不斷改進(jìn)；客觀、全面地反映醫(yī)院資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)務(wù)效益狀況，有助于正確引導(dǎo)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力；客觀評(píng)價(jià)醫(yī)院各科室（部門）和員工工作效能，實(shí)現(xiàn)員工績(jī)效的改善，使員工能力得到提高，將醫(yī)院的目標(biāo)與個(gè)人的目標(biāo)聯(lián)系起來。目前績(jī)效管理越來越成為醫(yī)院管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，成為人力資源管理的核心工作?？?jī)效管理是一個(gè)完整的系統(tǒng)，其過程通常被看做一個(gè)循環(huán)，這個(gè)循環(huán)的周期通常分為四個(gè)步驟，即績(jī)效計(jì)劃、績(jī)效實(shí)施與管理、績(jī)效評(píng)估與績(jī)效反饋。同時(shí)，開展財(cái)務(wù)績(jī)效分析評(píng)價(jià)的目的也是為了提高醫(yī)院的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)員工績(jī)效的改善，使員工現(xiàn)有的能力得到提高，提供給員工有關(guān)他們績(jī)效的反饋，將組織的目標(biāo)與個(gè)人的目標(biāo)聯(lián)系起來；客觀評(píng)價(jià)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)行為，尋找經(jīng)營(yíng)中的差距和缺陷，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過程和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的控制;能客觀、全面地反映國(guó)有醫(yī)院資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)務(wù)效益狀況，有助于正確引導(dǎo)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，培育國(guó)有醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)力;同時(shí)，可為醫(yī)院同行業(yè)間對(duì)比考核提供依據(jù)，便于國(guó)家對(duì)國(guó)有醫(yī)院實(shí)施宏觀調(diào)控管理?？?jī)效管理中非常重要的工作就是績(jī)效考核評(píng)價(jià)，它是績(jī)效管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。目前，國(guó)有醫(yī)院財(cái)務(wù)績(jī)效分析評(píng)價(jià)工作剛剛起步，還沒有形成系統(tǒng)、科學(xué)的分析評(píng)價(jià)指標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，更沒有操作規(guī)范。借鑒其它行業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)則，結(jié)合醫(yī)療行業(yè)的特點(diǎn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)績(jī)效分析評(píng)價(jià)體系可包括四方面內(nèi)容:一是反映財(cái)務(wù)效益指標(biāo)的，如凈資產(chǎn)結(jié)余率、業(yè)務(wù)收入結(jié)余率和收入成本率等;二是反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)的，如流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等;三是反映償債能力指標(biāo)的，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等;四是反映發(fā)展能力指標(biāo)的，如業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、收支結(jié)余增長(zhǎng)率等。

第5篇：新經(jīng)濟(jì)政策性質(zhì)范文

關(guān)鍵詞：利益補(bǔ)償；金融資源；城鄉(xiāng)差異；政治經(jīng)濟(jì)學(xué)

一、引言

中國(guó)是一個(gè)典型的城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的發(fā)展中大國(guó)，雖然改革開放以來取得了令世界矚目的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)績(jī)效，但中國(guó)經(jīng)濟(jì)的城鄉(xiāng)二元分化的結(jié)構(gòu)性矛盾不但沒有得到緩解，相反，城鄉(xiāng)收入差距自上世紀(jì)90年代中期以來還呈持續(xù)惡化的趨勢(shì)。對(duì)于發(fā)展中國(guó)家城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的形成，西方學(xué)術(shù)界認(rèn)為主要是由于這些國(guó)家所采取的歧視農(nóng)業(yè)和農(nóng)村，以及偏向城市的經(jīng)濟(jì)政策所導(dǎo)致，并主要從該國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和政治結(jié)構(gòu)出發(fā)給予解釋①。這些理論也被國(guó)內(nèi)學(xué)者用來很好的解釋了我國(guó)城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)的形成和演變［1-3］。雖然城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是發(fā)展中國(guó)家在實(shí)現(xiàn)工業(yè)化和現(xiàn)代化的過程中所必然經(jīng)歷的發(fā)展階段，但是如果城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期存在和不斷惡化，不僅會(huì)限制發(fā)展中國(guó)家一系列宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有效性，制約經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)，而且，更為不幸的結(jié)果可能還會(huì)出現(xiàn)由此而引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定，破壞已取得的經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。同時(shí)，“一個(gè)國(guó)家的工業(yè)化不僅是城市現(xiàn)代部門的工業(yè)化，更是包含農(nóng)村落后的農(nóng)業(yè)部門的工業(yè)化”［4］，消除城鄉(xiāng)二元分化的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)本身也是工業(yè)化和現(xiàn)代化的內(nèi)在涵義。根據(jù)納克斯的“貧困惡性循環(huán)論”，發(fā)展中國(guó)家城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)為城鄉(xiāng)實(shí)物資本獲取能力上的差異，即農(nóng)村地區(qū)陷入了“資本短缺農(nóng)村資源生產(chǎn)率低農(nóng)民收入水平低農(nóng)村儲(chǔ)蓄能力低資本短缺……”的惡性循環(huán)，因此，加速農(nóng)村地區(qū)的資本形成是打破其經(jīng)濟(jì)發(fā)展惡性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)鍵。

金融中介在物質(zhì)資本的形成和配置中無疑是具有核心作用［5］，因此，農(nóng)村地區(qū)物質(zhì)資本缺乏的背后必然存在著金融制度上的扭曲。雖然，國(guó)內(nèi)眾多學(xué)者對(duì)中國(guó)金融中介（主要是國(guó)有銀行）信貸行為的國(guó)有企業(yè)和城市化偏向做了許多細(xì)致的工作［6-8］，但這些研究對(duì)金融資源配置的城鄉(xiāng)差異的解釋還遠(yuǎn)非完善。本文試圖對(duì)中國(guó)金融資源配置的城鄉(xiāng)差異給出一個(gè)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋，我們認(rèn)為，中國(guó)的金融制度安排具有內(nèi)生性，其是為了滿足給予經(jīng)濟(jì)改革中的利益受損集團(tuán)（主要是國(guó)有企業(yè)和城市居民）以利益補(bǔ)償?shù)恼庠傅男枰?，因此，在這種內(nèi)生性金融制度安排下的金融資源的配置就不可避免的帶有強(qiáng)烈的政府偏好意愿，導(dǎo)致了金融資源配置的城市化傾向。同時(shí)，政府維系的這種內(nèi)生性金融制度所具有的利率管制、壟斷的銀行結(jié)構(gòu)和被抑制的農(nóng)村金融等特征也必然會(huì)加劇金融資源配置的城市化傾向和導(dǎo)致農(nóng)村金融資源的外流。

二、改革成本、利益補(bǔ)償與金融制度安排的內(nèi)生性

經(jīng)濟(jì)改革需要耗費(fèi)成本，而經(jīng)濟(jì)改革中的利益受損集團(tuán)對(duì)改革的抵制和反對(duì)是影響經(jīng)濟(jì)改革成本的重要變量。由于利益受損集團(tuán)的抵制和反對(duì)所導(dǎo)致的過高的成本約束，一項(xiàng)具有“帕累托”或“卡爾多”改進(jìn)性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)改革也可能不能被推行。在這種情況下，政府可以給予改革中的利益受損集團(tuán)以相應(yīng)的利益補(bǔ)償來換取他們對(duì)改革的認(rèn)同或支持，這可以降低改革的成本，從而使得經(jīng)濟(jì)改革能夠得以繼續(xù)。同時(shí)，為了給予利益受損集團(tuán)利益補(bǔ)償，政府也須要維持一系列的制度安排來實(shí)現(xiàn)，中國(guó)的金融制度安排就是內(nèi)生于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的政府為了給予利益受損集團(tuán)以利益補(bǔ)償?shù)恼庠浮?/p>

（一）改革阻力與改革成本

在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，制度變遷的誘致因素是期望獲得最大的潛在收益，即是源于制度變遷的推動(dòng)主體對(duì)新制度安排下的潛在收益增量的追逐。同時(shí)，制度變遷也是要耗費(fèi)資源、支付成本，如：需要支付成本于知識(shí)、信息和技術(shù)等的收集、處理和創(chuàng)造以實(shí)現(xiàn)新制度安排的設(shè)計(jì)、變遷和運(yùn)行。因而，制度變遷被認(rèn)為是人們?cè)凇俺杀荆找妗狈治龅幕A(chǔ)上做出的理性決策，“如果預(yù)期的凈收益超過預(yù)期的成本，一項(xiàng)制度安排就會(huì)被創(chuàng)新。只有當(dāng)這一條件得到滿足時(shí)，我們才可望發(fā)現(xiàn)在一個(gè)社會(huì)內(nèi)部改變現(xiàn)有制度和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的企圖”［9］。如果在面臨著過高的制度創(chuàng)新成本的約束條件下，預(yù)期成本超過了預(yù)期的收益增量，一項(xiàng)缺乏效率的制度安排將會(huì)繼續(xù)存在，有效的制度安排就不會(huì)實(shí)現(xiàn)。因而，經(jīng)濟(jì)改革也可以被視作政府在權(quán)衡收益與成本的基礎(chǔ)上做出的理性決策。知識(shí)的積累、技術(shù)的革新或要素相對(duì)價(jià)格的變化均被認(rèn)為是可以影響制度變遷成本的因素，但這并不是本文所關(guān)注的重點(diǎn)，本文所要強(qiáng)調(diào)的是改革阻力在經(jīng)濟(jì)改革動(dòng)態(tài)過程中的重要作用，因?yàn)椤敖?jīng)濟(jì)改革的一個(gè)基本障礙是潛在受損者對(duì)改革的反對(duì)……甚至對(duì)于在政治上并不民主的國(guó)家來說也是如此”［10］。改革阻力在本文中被定義為：由于利益集團(tuán)對(duì)經(jīng)濟(jì)改革的抵制和反對(duì)而進(jìn)行的各類市場(chǎng)與非市場(chǎng)活動(dòng)給經(jīng)濟(jì)改革帶來的阻力。

潛在收益的存在是制度變遷的誘致因素，因而制度變遷涉及到對(duì)潛在收益的分配，而對(duì)潛在收益的分配又在很大程度上取決于對(duì)既有利益格局的調(diào)整。因而，經(jīng)濟(jì)體制改革也必然要觸及到對(duì)舊有經(jīng)濟(jì)體制下利益存量的調(diào)整和新經(jīng)濟(jì)體制下收益增量的分割，這將會(huì)改變?nèi)藗?包括個(gè)人、利益集團(tuán)和政府)之間的利益結(jié)構(gòu)，而這恰恰就是“經(jīng)濟(jì)體制改革的要害所在”［11］。由于經(jīng)濟(jì)改革涉及到利益格局的調(diào)整和新增利益的分割，要使經(jīng)濟(jì)改革在所有社會(huì)成員一致同意的基礎(chǔ)上進(jìn)行幾乎是不可能的，即便改革具有“帕累托”或“卡爾多”改進(jìn)的性質(zhì)①，它也會(huì)由于改革本身充滿了不確定性，或新增收益的再分配而引起人們利益格局的相對(duì)變化而受到一些人的反對(duì)。那些在經(jīng)濟(jì)改革中利益受損的個(gè)人或利益集團(tuán)將會(huì)動(dòng)用其手中的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)資源極力阻止經(jīng)濟(jì)改革的推行，以延緩或阻止經(jīng)濟(jì)改革的進(jìn)程，只要這樣做給其帶來的收益增加或者收益損失的減少大于其所付出的成本。同時(shí)，改革阻力的大小不完全取決于反對(duì)經(jīng)濟(jì)改革的人或利益集團(tuán)的數(shù)量，而更是取決于這些利益集團(tuán)掌握的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)權(quán)利資源，即使反對(duì)改革的利益集團(tuán)的數(shù)量很小，改革的阻力也會(huì)由于這些利益集團(tuán)掌握很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)權(quán)利而增大。

改革的阻力越大，改革的成本越高。改革阻力的增加，將會(huì)導(dǎo)致對(duì)信息、知識(shí)和技術(shù)等的收集、加工和創(chuàng)造的效率降低，增加改革成本；改革阻力還將延緩改革的正常推進(jìn)速度，從而延誤改革時(shí)機(jī)，延長(zhǎng)舊制度安排的壽命，造成資源的浪費(fèi)。同時(shí)，改革的反對(duì)者所進(jìn)行的反對(duì)經(jīng)濟(jì)改革的活動(dòng)本身也會(huì)消耗大量資源，這本身就是資源的浪費(fèi)；當(dāng)改革的阻力過大時(shí)，將會(huì)導(dǎo)致社會(huì)的不穩(wěn)定，甚至引發(fā)劇烈的社會(huì)動(dòng)蕩，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的停滯，此時(shí)改革成本將呈幾何級(jí)數(shù)上升。

（二）改革成本與利益補(bǔ)償

當(dāng)利益集團(tuán)對(duì)改革的抵制而導(dǎo)致改革成本過高時(shí)，經(jīng)濟(jì)改革就不可能繼續(xù)下去。在這種情況下，可以通過給予改革中的受損者相應(yīng)的利益補(bǔ)償來獲取他們對(duì)改革的支持或認(rèn)同［12］。Laffont和Qian，認(rèn)為降低改革的阻力，從而降低改革的成本，使得經(jīng)濟(jì)改革變得可行①。雖然給予受損者以利益補(bǔ)償也將增加經(jīng)濟(jì)改革的成本，因?yàn)檫@導(dǎo)致了市場(chǎng)信息的部分扭曲和資源的無效配置。但是我們有足夠的理由認(rèn)為這個(gè)成本的增量是要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于由于改革阻力的降低而帶來改革成本的減少量，因?yàn)?，過大的改革阻力所引起的社會(huì)動(dòng)亂，甚至是武裝沖突而導(dǎo)致的改革成本的增加是如此巨大，以至于我們可以用“呈幾何級(jí)數(shù)上升來形容”。因此，當(dāng)具有“帕累托”或“卡爾多”改進(jìn)性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)改革由于改革阻力所導(dǎo)致的改革成本過高而無法實(shí)現(xiàn)時(shí)，我們可以通過給予改革的反對(duì)者以一定的利益補(bǔ)償來減小改革阻力，從而降低改革成本的方式推進(jìn)經(jīng)濟(jì)改革。要找到支持這一觀點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)并不是很困難，例如，中國(guó)在上世紀(jì)50年代所實(shí)行的對(duì)工商業(yè)的“和平贖買”政策就充分體現(xiàn)了這一思想。

具體到中國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來說，我們認(rèn)為，中國(guó)在轉(zhuǎn)軌時(shí)期之所以取得比東歐國(guó)家更好的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)績(jī)效，關(guān)鍵在于其很好的控制了改革中的阻力，降低了改革的成本，使其轉(zhuǎn)軌路徑處于或相當(dāng)接近于成本最小化的最優(yōu)轉(zhuǎn)軌路徑。Laffont和Qian也認(rèn)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的成功主要是由于率先推行改革的地區(qū)或部門是那些投資機(jī)會(huì)多，但在舊體制下的期望獲益很小的地區(qū)或部門，這很大程度上避免了改革在政治上受到的約束。

如果中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的成功是由于其成功的控制了改革的阻力，降低了改革成本這點(diǎn)成立的話，那么我們接下來的目光自然就定格在中國(guó)存在一些怎樣的制度安排以補(bǔ)償改革中利益受損的團(tuán)體以成功的控制了改革的阻力。因?yàn)?，如果說改革之初首先在農(nóng)村所發(fā)起的改革具有“帕累托”改進(jìn)的性質(zhì)，對(duì)舊體制下的既得利益集團(tuán)觸動(dòng)較小，所激起的改革阻力也較小的話，那么，隨著改革的深入，此后的放開農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格管制和鼓勵(lì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展等改革措施就不可避免的給舊體制下的既得利益集團(tuán)的利益帶來了極大的沖擊。為了緩和來自既得利益集團(tuán)對(duì)改革的抵制和反對(duì)，避免過高的改革成本，建立一個(gè)給予受損者以利益補(bǔ)償?shù)纳鐣?huì)保障體系和轉(zhuǎn)移支付制度就是必須的。

事實(shí)也的確如此。改革開放以來，政府不僅繼續(xù)向城市居民提供如住房、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保障、教育補(bǔ)貼等計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的福利，而且對(duì)城市居民損失的利益也增加了相應(yīng)的補(bǔ)償，如1979年提高農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)格導(dǎo)致了城市居民收入水平的相對(duì)降低，政府立即增加了對(duì)城市的價(jià)格補(bǔ)貼，補(bǔ)貼總量由上一年的11.14億元一下躍升到了19.2億元；1985年在放松對(duì)肉類價(jià)格的管制以后，政府也相應(yīng)增加了對(duì)城市部門的價(jià)格補(bǔ)貼，這一年政府補(bǔ)貼上升至262億元，并于1998年達(dá)到最高的712億元，占當(dāng)年政府預(yù)算總額的7.55％。

非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，打破了國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)壟斷，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效急劇下滑，虧損額逐年增加。在這種情況下，中央政府之所以遲遲不對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行徹底的改制，最為關(guān)鍵的在于中國(guó)在轉(zhuǎn)軌時(shí)期并沒有建立起一個(gè)能保證社會(huì)穩(wěn)定的保障體系［13］。波蘭之所以能在改革后較其他東歐國(guó)家較早的走上經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的軌道最為關(guān)鍵的一點(diǎn)就被認(rèn)為是其改革前就是一個(gè)具有完善社會(huì)保障體系的國(guó)家，從而避免了改革后劇烈的社會(huì)動(dòng)蕩。中國(guó)在改革前的社會(huì)福利和保障體系主要是由國(guó)有企業(yè)來承擔(dān)，在社會(huì)福利和保障體系在轉(zhuǎn)軌時(shí)期一時(shí)無法建立起來的時(shí)候，繼續(xù)由國(guó)有企業(yè)來承擔(dān)這些社會(huì)責(zé)任對(duì)于維持社會(huì)穩(wěn)定，保證改革的順利推進(jìn)就是必須的。國(guó)有企業(yè)由于肩負(fù)著維持社會(huì)穩(wěn)定的社會(huì)責(zé)任，其就不可能實(shí)現(xiàn)真正的“減員”；其承擔(dān)了大量的“社會(huì)性負(fù)擔(dān)”也決定了任何旨在提高其經(jīng)營(yíng)績(jī)效的努力都是難以奏效的，其不可能實(shí)現(xiàn)真正的“增效”，因此改革過程中其經(jīng)營(yíng)績(jī)效的逐漸惡化和虧損額的逐漸增加也是必然的。政府為了保障社會(huì)的穩(wěn)定，也不得不一次又一次的向國(guó)有企業(yè)給予財(cái)政補(bǔ)貼，以維持其生存。

（三）利益補(bǔ)償與金融制度的內(nèi)生性安排

改革以前，國(guó)有企業(yè)上繳的利稅一直是政府最主要的財(cái)政收入來源，但隨著經(jīng)濟(jì)改革的實(shí)施和深入，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的惡化導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)每年上繳中央財(cái)政的利稅逐年降低，如果考慮到財(cái)政給予國(guó)有企業(yè)的虧損補(bǔ)貼和再投資，兩者相抵，國(guó)有企業(yè)為國(guó)家財(cái)政所做出的貢獻(xiàn)其實(shí)是很小的［14］。同時(shí)，雖然中央政府對(duì)財(cái)稅體制進(jìn)行了幾次分權(quán)與集權(quán)的改革，但仍未能建立起一個(gè)完善有效的稅收征管體系，稅收的增加并沒能跟上經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出增長(zhǎng)的步伐。以個(gè)人所得稅為例，“城鄉(xiāng)個(gè)人收入占GNP的比例由1978年的50％上升到了1995年接近70％的水平，但個(gè)人所得稅占GNP的比重卻只有0.2％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于工業(yè)國(guó)家的28％和發(fā)展中國(guó)家的11％的平均水平”［15］。這不可避免導(dǎo)致了中央財(cái)政收入占GDP的比重急劇下降(1993年下降到了改革以來的最低點(diǎn)2.8％)。雖然1994年中央政府在對(duì)財(cái)政體制進(jìn)行了新一輪的集權(quán)化改革后，中央財(cái)政收入有所增加，但中央財(cái)政能力在改革后不斷下降的趨勢(shì)卻是不爭(zhēng)的事實(shí)，而繼續(xù)維持對(duì)城市部門和國(guó)有企業(yè)以虧損和福利補(bǔ)貼就使得這個(gè)不斷被弱化的中央財(cái)政感到了力不從心。

與此同時(shí)，由于改革以后中國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高增長(zhǎng)，居民收入不斷增加，使得中國(guó)的城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄率逐年攀升，這就為中央政府通過動(dòng)員金融資源來彌補(bǔ)其不斷下降的財(cái)政能力成為了可能。已有的研究所揭示的事實(shí)的確是如此，“中央政府以國(guó)家信譽(yù)的形式為國(guó)有企業(yè)大量吸收居民存款提供擔(dān)保，并以此給予國(guó)有企業(yè)以金融補(bǔ)貼以彌補(bǔ)其虧損，有力的支持了體制內(nèi)產(chǎn)出的增長(zhǎng)”。據(jù)估計(jì)在1985－1996年間政府給予國(guó)有企業(yè)的金融補(bǔ)貼占GDP比重平均達(dá)9.7％，1993年曾經(jīng)一度高達(dá)18.81％。

由此，我們可以得出轉(zhuǎn)軌時(shí)期中國(guó)金融制度變遷的一個(gè)完整路徑：中央政府為了維護(hù)改革期間社會(huì)的穩(wěn)定，在其財(cái)政能力下降的同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)金融資源的控制，并以金融補(bǔ)貼(包括無息、低息貸款等形式)的形式給予舊體制下的既得利益集團(tuán)（如國(guó)有企業(yè)和城市居民）提供補(bǔ)貼，這決定了中國(guó)金融體制在改革期間的特定變遷路徑，也正是這樣的變遷邏輯導(dǎo)致了金融資源的配置在中國(guó)出現(xiàn)了明顯的國(guó)有企業(yè)和城市化傾向。

雖然給予國(guó)有企業(yè)和城市部門以利益補(bǔ)貼不可避免的使農(nóng)村居民的利益受到了損害，但由于農(nóng)村居民居住分散而導(dǎo)致他們集體行動(dòng)的溝通成本較高，同時(shí)，中國(guó)的農(nóng)村居民人數(shù)眾多，單個(gè)農(nóng)村居民所遭受的利益損失只占農(nóng)村居民所受損失的很小一部分份額，因而容易誘發(fā)免費(fèi)搭便車現(xiàn)象。這些因素都導(dǎo)致農(nóng)村居民難以有效的組織成一個(gè)行動(dòng)一致的利益集團(tuán)，因而，他們?cè)谡紊系挠绊懥Ψ浅Ｎ⑷酢＿@種農(nóng)村居民的數(shù)量與其政治影響力之間的負(fù)相關(guān)關(guān)系被奧爾森［16］形象的稱為“數(shù)量悖論”。另一方面，正如本文前文中指出，改革阻力的大小不僅僅取決于反對(duì)者的數(shù)量，而且更是取決于反對(duì)者手中所掌握的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)權(quán)利資源，農(nóng)村居民手中所掌握的經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)權(quán)利資源顯然是遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于城市居民。正是由于農(nóng)村居民數(shù)量與其政治影響力之間的“數(shù)量悖論”，以及農(nóng)村居民缺乏經(jīng)濟(jì)與非經(jīng)濟(jì)資源，使得他們對(duì)政府政策制定的影響力非常微弱，這也是中國(guó)金融資源配置的國(guó)有企業(yè)與城市部門偏向能長(zhǎng)期得以維持。

三、內(nèi)生性金融制度安排與金融資源配置的城鄉(xiāng)差異

轉(zhuǎn)軌時(shí)期，政府為了降低經(jīng)濟(jì)改革的成本，就需要具備足夠的動(dòng)員社會(huì)資源的能力以給予經(jīng)濟(jì)改革中的利益受損集團(tuán)以利益補(bǔ)償，以減小他們對(duì)改革的抵制和反對(duì)。當(dāng)政府的財(cái)政收入不斷下降而無力以財(cái)政補(bǔ)貼的形式來維持補(bǔ)償時(shí)，政府就以金融補(bǔ)貼的形式繼續(xù)給予改革中的利益受損集團(tuán)以利益補(bǔ)償。中國(guó)的金融制度安排就是由政府為給予國(guó)有企業(yè)和城市部門提供利益補(bǔ)償?shù)男枰鴥?nèi)生出來的一項(xiàng)制度安排。這種內(nèi)生金融制度安排下金融資源配置的國(guó)有企業(yè)和城市部門偏好不僅僅只限于政府行政性干預(yù)的作用，政府所維系的這種金融制度所內(nèi)生出的利率抑制、壟斷的銀行結(jié)構(gòu)和被抑制的農(nóng)村金融等特征也必然會(huì)加劇金融資源配置的城市化和農(nóng)村金融資源的外流。

（一）利率抑制

早在上世紀(jì)70年代，麥金農(nóng)［17］就發(fā)現(xiàn)，一些發(fā)展中國(guó)家的政府為了早日推進(jìn)工業(yè)化，往往對(duì)金融部門采取抑制政策，主要表現(xiàn)為政府利用行政力量人為的壓低利率，并對(duì)信貸實(shí)行配額配給，扭曲了資源的配置。其結(jié)果是政府所能滿足的往往只是重點(diǎn)發(fā)展的現(xiàn)代部門和國(guó)營(yíng)大中型企業(yè)或少數(shù)特權(quán)階層的資金需求，而為數(shù)眾多的小企業(yè)、小商人和農(nóng)戶則被排斥在金融市場(chǎng)之外，結(jié)果是加劇了經(jīng)濟(jì)的二元化傾向。麥金農(nóng)的金融抑制理論很好的刻畫了改革開放以前中國(guó)對(duì)利率實(shí)行嚴(yán)格管制的安排邏輯：為了推行重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展的趕超戰(zhàn)略，中央政府人為的壓低利率以保證稀缺的資本被優(yōu)先配置于城市工業(yè)部門。

趕超戰(zhàn)略雖然在改革后已經(jīng)逐漸被弱化，但政府為了能繼續(xù)以低廉的價(jià)格汲取金融資源來補(bǔ)貼城市部門與國(guó)有企業(yè)，因而，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下對(duì)利率實(shí)行嚴(yán)格管制的貨幣政策就必然的得以延續(xù)下來。雖然自1995年以來，政府也試圖對(duì)利率實(shí)行逐步市場(chǎng)化的改革，但邁出的每個(gè)步伐都顯得艱難，存貸利率也只被允許在規(guī)定的范圍內(nèi)浮動(dòng)①。正是由于政府需要廉價(jià)的金融資源來平衡經(jīng)濟(jì)改革中的各種利益沖突，中國(guó)的利率一直被人為的壓低在市場(chǎng)出清的利率水平之下②。

對(duì)貸款利率的管制，使得政府所偏好的國(guó)有企業(yè)和城市部門可以以低廉的價(jià)格獲取足夠的金融資源來滿足其自身的利益需求；同時(shí)，政府也可以以直接貸款人的身份獲取金融資源以給予國(guó)有企業(yè)和城市部門補(bǔ)貼。雖然存款利率被人為的壓低將導(dǎo)致資本積累的不足，但中國(guó)的經(jīng)驗(yàn)卻并未給予這個(gè)理論以有力的支持。由于政府以國(guó)家信譽(yù)的形式為國(guó)有銀行大量吸收儲(chǔ)蓄存款提供隱形擔(dān)保，消除了國(guó)有銀行儲(chǔ)蓄存單擁有者的風(fēng)險(xiǎn)顧慮［18］。這實(shí)際上給予了國(guó)有銀行儲(chǔ)蓄存單擁有者增加了一個(gè)正的風(fēng)險(xiǎn)貼水利率，以及由于“中國(guó)資本市場(chǎng)尚不發(fā)達(dá)，金融資產(chǎn)品種少且替代性弱所造成的‘強(qiáng)迫儲(chǔ)蓄’”［19］，導(dǎo)致了居民儲(chǔ)蓄同利率之間的弱相關(guān)關(guān)系［20］。因此，雖然中國(guó)的存款利率一直被壓抑在很低的水平，但居民儲(chǔ)蓄卻仍然是節(jié)節(jié)高升，這保證了有充足的銀行儲(chǔ)蓄可被政府用于對(duì)利益集團(tuán)的轉(zhuǎn)移補(bǔ)貼。

我們借鑒Hellmann等人［21］的“金融約束”模型說明在利率被抑制的情況下，租金的配置情況，假設(shè)經(jīng)濟(jì)中包括五個(gè)部門：作為資金供給方的城市居民和農(nóng)村居民，同時(shí)，他們還以資金需求者的身份出現(xiàn)；資金需求方還包括大企業(yè)和小企業(yè)(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè))，其大企業(yè)布局在城市地區(qū)，小企業(yè)中一部分布局在城市地區(qū)，另一部分則在農(nóng)村地區(qū)；以及作為金融中介的銀行。在圖1中，S表示信貸市場(chǎng)上的資金供給，由于居民儲(chǔ)蓄對(duì)利率不敏感，因而其是相當(dāng)陡峭的；D表示資金需求；rE為市場(chǎng)均衡利率；QE為市場(chǎng)均衡貸款水平。

如果政府控制存款利率為rD，但不控制貸款利率時(shí)，均衡貸款利率將由市場(chǎng)需求曲線決定為rL，此時(shí)貸款量Q′E小于均衡貸款量QE，出現(xiàn)了信貸資金供給的不足，rL—rD就是租金。若政府只以監(jiān)督者的身份出現(xiàn)，則這些租金就只為銀行部門占有，其中居民的租金貢獻(xiàn)為rE—rD，企業(yè)部門的資金貢獻(xiàn)為rL—rE。

如果政府部門同時(shí)控制貸款利率為r′L，此時(shí)貸款需求將是為Q″E，其遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于貸款的供給量Q′E，信貸市場(chǎng)上出現(xiàn)了超額貸款需求，此時(shí)，銀行將對(duì)有限的資金進(jìn)行信貸配給。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有很強(qiáng)的季節(jié)性，且容易受到自然條件變化的影響，使得其天生就具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，同時(shí)，更由于銀行與農(nóng)戶和中小企業(yè)之間面臨著更為嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，且農(nóng)戶和中小企業(yè)也缺乏用于信貸抵押的資產(chǎn)，這就決定了農(nóng)戶和中小企業(yè)必定不會(huì)成為銀行在進(jìn)行信貸資金配給時(shí)被優(yōu)先考慮的對(duì)象。銀行將會(huì)優(yōu)先把有限的信貸資金配置給信息透明度更高，且能提供貸款抵押的大企業(yè)和城市居民，而小企業(yè)和農(nóng)村居民則只能在信貸市場(chǎng)的邊緣徘徊，它們只有在大企業(yè)和城市居民的信貸需求被滿足以后才有可能獲得貸款。此時(shí)的租金分配為：獲得信貸資金的企業(yè)和居民占有的租金為rE—r′L，銀行占有的租金則為r′L—rD。?в捎諞?行占有的租金相比于政府不對(duì)貸款利率管制時(shí)所獲得的租金已大幅下降，因此其將不會(huì)有激勵(lì)擴(kuò)大服務(wù)范圍和提高服務(wù)質(zhì)量，儲(chǔ)蓄供給因而也不會(huì)如Hellmann等人的“金融約束”模型中所預(yù)言的那樣將會(huì)增加。利率抑制所創(chuàng)造的租金由來自于城市居民和農(nóng)村居民，而獲取租金的是銀行和得到銀行貸款的企業(yè)和居民。根據(jù)上面的分析，在貸款利率被抑制的情況下獲得貸款的一般是城市大企業(yè)和城市居民，而小企業(yè)(包括城市小企業(yè)和農(nóng)村小企業(yè))和農(nóng)村居民只能獲得少量貸款。因此，此時(shí)是存在著經(jīng)濟(jì)租金由農(nóng)村地區(qū)向城市地區(qū)的外流。

（二）壟斷的銀行結(jié)構(gòu)

由于壟斷性金融制度安排在控制存單提供成本與擴(kuò)展儲(chǔ)蓄規(guī)模方面具有比較優(yōu)勢(shì)，因?yàn)槠湓趦?chǔ)蓄存單提供時(shí)遵循的不是“邊際原則”，而是總收益等于總成本的“總量原則”。因此，為了盡可能的汲取居民儲(chǔ)蓄，中央政府在金融制度改革之初就確立了四大國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)壟斷地位；同時(shí)，為了確保足夠的居民儲(chǔ)蓄流入國(guó)有金融體系，其對(duì)非國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)進(jìn)入也實(shí)行了嚴(yán)格的管制。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者的缺位使得四大國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)壟斷地位得以延續(xù)至今，這是中國(guó)金融體系的一個(gè)顯著特征①。

即使拋開政府因素導(dǎo)致的國(guó)有銀行信貸配置的城市偏向，一個(gè)高度壟斷的銀行結(jié)構(gòu)同樣不利于中小農(nóng)戶、中小企業(yè)(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè))的融資。StEin認(rèn)為，大企業(yè)一般都具有完整的、經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，具有一定的成長(zhǎng)歷史和信用記錄，擁有一定規(guī)模的可抵押資產(chǎn)，銀行向大企業(yè)提供信貸所需要的信息相對(duì)容易獲得，抵押要求也相應(yīng)容易得到滿足［22］。但是，中小企業(yè)常常缺乏完整的、經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，信用記錄短，缺乏可抵押的資產(chǎn)，難以向銀行提供“硬”信息，銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款決策常常只能依賴其“軟”信息②。而“軟”信息只能通過借貸雙方的密切接觸、保持長(zhǎng)期或廣泛的業(yè)務(wù)關(guān)系來獲取，難以向其他人傳遞，難以被信息生產(chǎn)者之外的人予以驗(yàn)證。在小銀行中，信息的生產(chǎn)者往往就是貸款決策的制定者，銀行內(nèi)部的信息傳遞鏈條很短，信息生產(chǎn)者生產(chǎn)收集潛在借款者“軟”信息的努力易于得到回報(bào)，因而更有激勵(lì)去收集這些信息。而在結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大銀行中，科層結(jié)構(gòu)使得信息生產(chǎn)者與貸款決策者往往是分離的，“軟”信息得生產(chǎn)者難以向銀行的貸款決策者傳遞自己收集到的信息，因此其生產(chǎn)“軟”信息的努力難以得到高層管理者的認(rèn)同和回報(bào)，因而大銀行職員收集“軟”信息的激勵(lì)就會(huì)很弱；而諸如貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押品的價(jià)值等“硬”信息則易于觀察，易于由信息生產(chǎn)者向貸款決策者傳遞，大銀行職員收集“硬”信息的努力容易得到銀行的認(rèn)可和回報(bào)，因此收集此類信息的激勵(lì)就會(huì)很強(qiáng)。所以，大銀行更適合向信息相對(duì)透明、易于提供“硬”信息的大企業(yè)貸款，而在向中小企業(yè)提供貸款方面缺乏信息優(yōu)勢(shì)。由于小銀行能夠提供更強(qiáng)的收集潛在借款者的“軟”信息的激勵(lì)，而且小銀行一般是區(qū)域性的，便于同相近區(qū)域的中小企業(yè)建立長(zhǎng)期的銀企關(guān)系，因此，小銀行在高度依賴“軟”信息的中小企業(yè)融資中具有比較優(yōu)勢(shì)。另一方面，由于中小企業(yè)的資金需求規(guī)模一般比較小，從而單位貸款的信息成本和交易成本比較高，這使得中小企業(yè)貸款對(duì)大銀行缺乏吸引力［23］。大量的實(shí)證研究所得出的結(jié)論與上述判斷也是一致的，即中小銀行比大銀行更加傾向于向中小企業(yè)提供貸款［24］，而大銀行則更傾向于向大型企業(yè)提供貸款［25］。

（三）被抑制的農(nóng)村金融

中國(guó)金融制度變遷的一個(gè)重要引致因素就是政府為了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)資源汲取的需要，農(nóng)村金融當(dāng)然也不例外。1978年，隨著農(nóng)村改革的推行，農(nóng)產(chǎn)品收購價(jià)格的提高，以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的快速發(fā)展，中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)取得了前所未有的增長(zhǎng)績(jī)效，農(nóng)民收入大幅增加，農(nóng)村儲(chǔ)蓄存款也高速增長(zhǎng)，在1979－1984年農(nóng)村儲(chǔ)蓄存款的增長(zhǎng)率達(dá)41％。中央政府顯然不會(huì)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)剩余的高增長(zhǎng)無動(dòng)于衷，1979年便在農(nóng)村恢復(fù)成立了中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，并將農(nóng)村信用社納入中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)之下；同時(shí)，此后恢復(fù)成立和組建的其它國(guó)有專業(yè)銀行也都將其組織機(jī)構(gòu)下伸到了廣大的中小城市和農(nóng)村地區(qū)。無庸諱言，改革之初，中國(guó)國(guó)有銀行組織向農(nóng)村地區(qū)的迅速擴(kuò)張便是國(guó)家自上而下地控制農(nóng)村金融剩余的結(jié)果［26］。

由于國(guó)有銀行一直肩負(fù)著向國(guó)有企業(yè)提供政策性貸款的職責(zé)，而這些政策性貸款大都轉(zhuǎn)化成了國(guó)有銀行的不良貸款，導(dǎo)致了其資產(chǎn)質(zhì)量日益惡化①。政府擔(dān)心因國(guó)有商業(yè)銀行大量不良貸款的積累而引發(fā)金融危機(jī)的可能性和擔(dān)心其不能適應(yīng)加入WTO以后國(guó)際銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，于1998年對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行了全面的商業(yè)化改革，目的是要硬化其信貸決策和提高其經(jīng)營(yíng)績(jī)效，加快其向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的步伐。其實(shí)，如果不從根本上消除政府對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行信貸決策的行政性干預(yù)，商業(yè)銀行就不可能實(shí)現(xiàn)真正意義上的商業(yè)化運(yùn)營(yíng)，其信貸決策也不可能被硬化，因此，其形式上的商業(yè)化改革也不可能提高其經(jīng)營(yíng)績(jī)效［27］。但這次國(guó)有銀行的商業(yè)化改革卻給農(nóng)村金融帶來了很大的沖擊，使得原本就被邊緣化的中小企業(yè)和農(nóng)戶的融資由于國(guó)有商業(yè)銀行名義上的商業(yè)化改革而進(jìn)一步被壓縮。同時(shí)，由于政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的政策由80年代中后期以前的以“放松管制”為主，轉(zhuǎn)變?yōu)?0年代后期的“放松管制”趨于停滯到90年代后的管制逐漸加強(qiáng)。政府對(duì)農(nóng)村社會(huì)、經(jīng)濟(jì)管制的強(qiáng)化直接妨礙了農(nóng)民根據(jù)自身的比較優(yōu)勢(shì)調(diào)整資源配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而加重了農(nóng)民的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，直接阻礙了農(nóng)民收入增長(zhǎng)，從宏觀上來看則直接導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)比較利益不斷下降和惡化。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩導(dǎo)致農(nóng)村經(jīng)濟(jì)剩余大大減少，使得國(guó)家從農(nóng)村資源提取的收益下降了，其直接后果就是國(guó)有金融直接大踏步的撤離農(nóng)村，根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示，“1998－2001年國(guó)有商業(yè)銀行撤并境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)4.4萬個(gè)”［28］。國(guó)有商業(yè)銀行從農(nóng)村撤離，不僅導(dǎo)致了大量農(nóng)村儲(chǔ)蓄資金的上收和外流，而且其最直接的后果便是導(dǎo)致了農(nóng)村金融的‘真空’，使得農(nóng)村地區(qū)面臨著嚴(yán)重的信貸約束。在四大國(guó)有商業(yè)銀行撤離后，農(nóng)村金融市場(chǎng)上的正規(guī)金融就只剩下農(nóng)村信用合作社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和郵政儲(chǔ)蓄。成立于1997年的農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行屬于農(nóng)業(yè)信貸方面的政策性銀行，主要從事農(nóng)副產(chǎn)品收購貸款、商品糧基地建設(shè)貸款、農(nóng)村基建貸款等，其基本不與農(nóng)戶發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系；郵政儲(chǔ)蓄只吸收儲(chǔ)蓄存款而不發(fā)放貸款，其實(shí)質(zhì)上只是農(nóng)村資金不斷外流的一條抽水管②。因此，此時(shí)在農(nóng)村金融市場(chǎng)上直接面向農(nóng)戶的正規(guī)金融其實(shí)只剩下農(nóng)村信用合作社，其在農(nóng)村金融市場(chǎng)上占據(jù)了近乎完全壟斷的地位。正如本文前面所指出的，農(nóng)村信用合作社在農(nóng)村金融市場(chǎng)上的壟斷地位顯然是不利于中小農(nóng)戶和中小鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的融資。另一方面，農(nóng)村信用合作社自從1979年劃歸中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)之下后，其實(shí)質(zhì)上早已偏離了合作金融的“合作”性質(zhì)［29］，具有強(qiáng)烈的官辦性質(zhì)，偏離了其為農(nóng)業(yè)和農(nóng)民服務(wù)的宗旨。這種“合作金融事實(shí)上成為了國(guó)家支配和控制而又不對(duì)其控制后果負(fù)直接財(cái)務(wù)責(zé)任的制度安排……而且在進(jìn)行行社分家時(shí)，農(nóng)業(yè)銀行直接將高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化給農(nóng)村信用社，形成了數(shù)額巨大的待處理虧損”［15］，導(dǎo)致農(nóng)村信用合作社的資產(chǎn)質(zhì)量急劇惡化。資產(chǎn)質(zhì)量的惡化使得農(nóng)村信用合作社發(fā)放農(nóng)業(yè)信貸的決策行為變得更為謹(jǐn)慎，同時(shí)，也由于農(nóng)業(yè)活動(dòng)的比較收益受到人為的壓低，農(nóng)村信用合作社實(shí)際上也無足夠激勵(lì)向農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供貸款，表現(xiàn)為真正用于支持農(nóng)村、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)量并不多［30］，一些案例研究也顯示，無論在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和高度城市化地區(qū)，還是在廣大中西部地區(qū)以及部分東部農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)村信用合作社都表現(xiàn)出“非農(nóng)化”特征，或“城市化”特征，直接表現(xiàn)為農(nóng)村信用合作社網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置的城鎮(zhèn)機(jī)制化趨勢(shì)、資金流向的城市化和從業(yè)人員的城鎮(zhèn)居民化［31］。

從中國(guó)農(nóng)村正規(guī)金融安排的變遷中我們可以看出，農(nóng)村正規(guī)金融不僅沒能發(fā)揮其應(yīng)有的在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的核心作用，而且還成為農(nóng)村資金外流的道道閘口，根據(jù)Huang等人［32］的估計(jì)，在1979－2000年間，通過金融系統(tǒng)由農(nóng)業(yè)流向工業(yè)和農(nóng)村流向城市的資金總額分別為14785億元和10337億元(見表1)，而且農(nóng)村資金外流的趨勢(shì)似乎越來越嚴(yán)重，“若依照縣域經(jīng)濟(jì)的概念來觀察，2005年農(nóng)村資金通過金融管道流入城市的數(shù)量至少應(yīng)在4.5萬億元”［33］。

在正規(guī)金融機(jī)構(gòu)沒能滿足農(nóng)村金融需求，甚至成為農(nóng)村金融資源外流的“抽水機(jī)”時(shí)，政府一直對(duì)那些“對(duì)農(nóng)民來說，其重要性超過正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)”［34］的市場(chǎng)準(zhǔn)入進(jìn)行嚴(yán)格管制，從其誕生的那一刻開始就沒能獲得政府真正認(rèn)同的法律地位，一直處于隨時(shí)被政府清理和整頓的環(huán)境之下。當(dāng)政府意識(shí)到非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展可能威脅到國(guó)家對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的控制［35］，從而在對(duì)農(nóng)村金融資源的控制時(shí)，政府以維護(hù)金融秩序、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的名義在1999年將其全部取締，包括1986年成立的農(nóng)村合作基金會(huì)。因而，時(shí)至今日，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)自身的內(nèi)生性金融機(jī)構(gòu)也并沒能發(fā)展起來。

四、結(jié)論性評(píng)述

過大的城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)差距是長(zhǎng)期以來一直困擾著中國(guó)學(xué)術(shù)界和政府部門的難題，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)差距的背后則必然的存在著其金融成因。實(shí)際上，已有的研究均表明中國(guó)金融中介的信貸行為具有明顯的國(guó)有企業(yè)和城市部門偏向，本文對(duì)金融資源配置的國(guó)有企業(yè)和城市部門傾向給出了一個(gè)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋。我們認(rèn)為，由于轉(zhuǎn)軌時(shí)期缺乏完善的社會(huì)保障體系和稅收征管制度，政府就須要?jiǎng)訂T金融資源來給予改革中的利益受損集團(tuán)（主要是國(guó)有企業(yè)和城市居民）以利益補(bǔ)償，以取得他們對(duì)經(jīng)濟(jì)改革的認(rèn)同和支持，使得經(jīng)濟(jì)改革得以繼續(xù)推行。因此，中國(guó)的金融制度安排其實(shí)是內(nèi)生于政府給予利益受損集團(tuán)以利益補(bǔ)償?shù)恼庠浮Ｔ谶@種內(nèi)生性金融制度安排下的金融中介的信貸行為就不可避免的帶有強(qiáng)烈的政府偏好意愿，導(dǎo)致了金融資源配置的城市化傾向。同時(shí)，政府維系的這種內(nèi)生性金融制度安排所具有的利率抑制、壟斷的銀行結(jié)構(gòu)和被抑制的農(nóng)村金融等特征也必然加劇金融資源配置的城市化傾向和農(nóng)村金融資源的外流。因而，緩解金融資源配置的城市化傾向和農(nóng)村金融資源的外流就需要逐步消除中國(guó)金融制度安排的這種內(nèi)生性，關(guān)鍵在于加快建立完善的社會(huì)保障體系和稅收征管制度，剝離由金融部門承擔(dān)的向利益集團(tuán)提供利益補(bǔ)償?shù)恼咝浴⑸鐣?huì)性負(fù)擔(dān)，同時(shí)，穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革，大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)和合理引導(dǎo)農(nóng)村非正規(guī)金融的發(fā)展也將對(duì)金融資源配置的城市化和農(nóng)村金融資源的外流起到一定的糾偏作用。

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