內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

近幾年城商行的增資擴(kuò)股正吸引著包括上市公司、金融機(jī)構(gòu)、外資公司在內(nèi)的眾多資金的關(guān)注。例如自去年以來的浙江龍勝參股錦州銀行、聯(lián)想控股入股漢口銀行、青島海爾增資青島銀行、中原高速入股新鄉(xiāng)銀行等。

資本金不足可以增資，但城商行的管理能力卻非“一日之功”。在城市商業(yè)銀行快速擴(kuò)張的背景下，頻頻暴露出的金融案件，尤其是齊魯銀行高額騙貸一案的曝光，讓原本積極擴(kuò)張中的城商行遭遇到了信任危機(jī)，也更凸顯了城商行在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方面的“短板”。監(jiān)管機(jī)構(gòu)也表示出了擔(dān)憂，銀監(jiān)會(huì)主席助理閻慶民告誡城商行不要一味地追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張，“挑不起100斤的擔(dān)子，不妨挑50斤的，過了會(huì)高處不勝寒?！?/p>

風(fēng)險(xiǎn)控制能力提升節(jié)奏跟不上規(guī)模擴(kuò)張速度時(shí)，城商行必然會(huì)遭遇各種各樣的擴(kuò)張病。提升風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控水平以匹配快速擴(kuò)張的規(guī)模的警鐘早已為城商行敲響。

風(fēng)險(xiǎn)不在別處

銀行的一次內(nèi)控“失足”很可能導(dǎo)致萬劫不復(fù)，巴林銀行便是最鮮活的案例。法國興業(yè)銀行由于交易員違規(guī)操作導(dǎo)致銀行巨虧的事件至今還沒有被遺忘。大量事實(shí)表明，很多嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失往往是由于內(nèi)部疏漏而造成的。華夏銀行行長樊大志曾表示，在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際工作中，大多數(shù)銀行都習(xí)慣于把目光向外看，重視外部風(fēng)險(xiǎn)，而往往疏忽了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范。

隨著城商行規(guī)模的快速擴(kuò)張，加上監(jiān)管部門對(duì)其資本監(jiān)管的加強(qiáng)，如今城商行正面臨著前所未有的資本壓力，而通過增資擴(kuò)股這一方式已成為城商行資本補(bǔ)充的主渠道。遺憾的是，城商行的內(nèi)控水平提升卻未能與其規(guī)模增速相匹配。騙貸、福利房貸、違規(guī)操作、金融詐騙等問題一次次敲響了銀行內(nèi)控的警鐘。

畢博管理咨詢董事總經(jīng)理石明華認(rèn)為，最大的問題是城商行對(duì)內(nèi)控重視程度不夠。他介紹，城市商業(yè)銀行是從城市信用合作社改制而來，在過去幾年里，城商行的發(fā)展以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)?！爱?dāng)業(yè)務(wù)和內(nèi)控在一定程度上有沖突的情況下，大多數(shù)銀行會(huì)選擇業(yè)務(wù)優(yōu)先。這也是導(dǎo)致城商行內(nèi)控體系較弱的最直接原因?！绷硗庥捎谥袊袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境較好，整個(gè)信貸組合中違約相對(duì)較低，銀行的收益較好，所以城商行在改革目前的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括內(nèi)控在內(nèi)的具體管理方式上顯得并不迫切。

石明華認(rèn)為當(dāng)前城商行內(nèi)控方面的問題主要表現(xiàn)在五個(gè)方面。首先，內(nèi)控機(jī)制尚不健全，控制不足，目前我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展仍以信貸規(guī)模擴(kuò)張為主，受不良貸款的現(xiàn)實(shí)制約，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)主要圍繞著信用風(fēng)險(xiǎn)而展開，相對(duì)而言，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等尚未引起國內(nèi)銀行的足夠重視，導(dǎo)致出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制的一些真空地帶；第二，內(nèi)控執(zhí)行力不足，控制失效；第三是對(duì)分支、基層機(jī)構(gòu)的控制不足；第四，科技對(duì)內(nèi)控缺乏有力的支持；最后，內(nèi)控文化尚未真正落地。

不可否認(rèn)，城商行在內(nèi)控方面還有很多課需要補(bǔ)。畢博管理咨詢高級(jí)經(jīng)理張挺強(qiáng)調(diào)，補(bǔ)課的內(nèi)容首先是風(fēng)險(xiǎn)管理方面，包括風(fēng)險(xiǎn)管理流程、組織架構(gòu)和制度建設(shè)。不過這些往往會(huì)觸動(dòng)銀行的固有文化和組織，是銀行內(nèi)控建設(shè)過程中阻力最大的環(huán)節(jié)。

銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管二部副主任陳剛明指出，從2009年的指標(biāo)看，城商行的整體風(fēng)險(xiǎn)水平有所下降，各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)都有很大的改進(jìn)。不過他同時(shí)強(qiáng)調(diào)，由于城商行基礎(chǔ)還不牢固，在人員素質(zhì)、IT系統(tǒng)等方面都還存在一定的不足，目前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)還是信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)。

張挺對(duì)此表示贊同，“城商行信用風(fēng)險(xiǎn)更多暴露了銀行在整個(gè)審批人制度建設(shè)方面的盲點(diǎn)?！眹鴥?nèi)銀行和股份制銀行都已經(jīng)建立了專職審批人制度，但國內(nèi)很多城市商業(yè)銀行還并沒有建立這一制度。而在當(dāng)前流動(dòng)性缺乏的情況下，受前幾年爆發(fā)式房貸的影響，這些貸款在一兩年可能出現(xiàn)違約高峰期。此外他還強(qiáng)調(diào)，由于小銀行議價(jià)能力較弱，隨著利率自由化的逐步推行，城商行利差會(huì)變得更窄。

事實(shí)上，受規(guī)模、地域、客戶群等多方面的影響，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不盡相同。盛京銀行董事長張玉坤認(rèn)為，銀行的第一風(fēng)險(xiǎn)是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，他將其比喻為腦溢血、心臟病等當(dāng)做生命性風(fēng)險(xiǎn)來防控。張玉坤介紹，控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)最基礎(chǔ)的就是控制存貸比，盛京銀行長達(dá)八年時(shí)間沒有超過60％?！拔覀儺?dāng)前在防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)上，采取的是月度分析，并進(jìn)一步進(jìn)行評(píng)估論證，全年進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分散化、無風(fēng)險(xiǎn)化、回收化、周圍化評(píng)估等。”

談到銀行風(fēng)險(xiǎn)就不得不提“巴塞爾Ⅲ”。德勤金融企業(yè)咨詢服務(wù)合伙人吳松漢認(rèn)為，“巴塞爾Ⅲ”產(chǎn)生的新變化將會(huì)對(duì)全球銀行業(yè)產(chǎn)生重大影響，但由于國內(nèi)銀行更加傳統(tǒng)的運(yùn)營模式、更加簡單的資本構(gòu)成以及較少的衍生工具等原因，新框架對(duì)于國內(nèi)銀行的影響明顯小于西方銀行。但從長期來看，新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)中國銀行業(yè)資本和流動(dòng)性管理的影響不容忽視。我國商業(yè)銀行近幾年資產(chǎn)快速擴(kuò)張，這大大增加了資本補(bǔ)充壓力和流動(dòng)性壓力。強(qiáng)化后的資本和流動(dòng)性監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將約束穩(wěn)定狀態(tài)下的銀行信貸供給能力和信貸成本控制。

同時(shí)吳松漢指出，銀行需要在日常工作中考慮風(fēng)險(xiǎn)并相應(yīng)控制風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)利益最大化的文化。為提高流動(dòng)性管理水平，各銀行采取的措施主要包括：1、提高資金使用率，降低存放央行款項(xiàng)中利率較低的超額準(zhǔn)備金比重；2、確保在任何時(shí)點(diǎn)都有充足的流動(dòng)性資金用于滿足對(duì)外支付的需要；3、建立合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保持分散而穩(wěn)定的資金來源，同時(shí)持有一定比例的信用等級(jí)高、變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)組合作為儲(chǔ)備；4、集中管理、統(tǒng)一運(yùn)用流動(dòng)性資金，構(gòu)建流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控指標(biāo)體系，及時(shí)調(diào)整流動(dòng)性管理策略；5、合理安排貸款投放節(jié)奏，適時(shí)調(diào)整內(nèi)部資金價(jià)格，充分發(fā)揮同業(yè)存款、票據(jù)對(duì)流動(dòng)性的調(diào)節(jié)作用；6、開發(fā)歷史數(shù)據(jù)模擬模型和現(xiàn)金流量管理行為模式，為流動(dòng)性管理提供有效的技術(shù)支撐；7、改進(jìn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試方法，提升測(cè)試水平等。

寧波銀行董事長陸華裕對(duì)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)持有不同的看法，他認(rèn)為作為一家小銀行，寧波銀行主要考慮三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：首當(dāng)其沖的就是生存風(fēng)險(xiǎn)。“雖然我們不差錢，但我們得考慮什么時(shí)候可能被兼并，什么時(shí)候在這個(gè)行業(yè)里面已沒有存在價(jià)值。”第二是業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)里面有沒有系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。“當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)中做按揭要虧損，做信用卡不賺錢，關(guān)鍵是我們?cè)趺磳?duì)資產(chǎn)布局、對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整?！钡谌遣僮黠L(fēng)險(xiǎn)?！氨热缒贻p人要結(jié)婚買房，如何支付幾百萬元的房貸，會(huì)不會(huì)鋌而走險(xiǎn)?這些都是我們特別關(guān)心的風(fēng)險(xiǎn)。”石明華對(duì)此表示認(rèn)同，他認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)包括欺詐、違規(guī)操作、流程設(shè)計(jì)不合理、系統(tǒng)故障等。

穆迪分析全球董事總經(jīng)理黃艷玲則一針見血地指出，當(dāng)前很多城商行面臨的最大問題不是如何控制風(fēng)險(xiǎn)，而是銀行并不

清楚自身風(fēng)險(xiǎn)所在。

黃艷玲并不否認(rèn)內(nèi)控對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。以申請(qǐng)信用卡為例，她認(rèn)為銀行有很好的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，比如給客戶做一張?jiān)u分卡。這個(gè)評(píng)分卡能夠準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)未來的風(fēng)險(xiǎn)，但由于個(gè)人喜好，并沒有嚴(yán)格按照這個(gè)條例來做。即使有很好的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，但沒有好的內(nèi)控機(jī)制予以保證，也不能做到很好的管理風(fēng)險(xiǎn)。此外銀行風(fēng)險(xiǎn)管理本身也要合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可能也會(huì)分成設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和設(shè)計(jì)相應(yīng)的流程規(guī)范兩部分。

“內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理是兩個(gè)完全不同的概念，內(nèi)控實(shí)質(zhì)上是保證按照已有的法律法規(guī)來做事，更多強(qiáng)調(diào)的是合規(guī)；風(fēng)險(xiǎn)管理則是指風(fēng)險(xiǎn)掌控和管理的能力?！痹邳S艷玲看來，遵循法規(guī)并不意味著銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有很高的控制能力。在很多情況下，突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)并不能通過流程和規(guī)范就可以解決，更多的是需要銀行準(zhǔn)確的應(yīng)變能力。

合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值

中國銀監(jiān)會(huì)合規(guī)指引要求銀行的經(jīng)營活動(dòng)與外部法律、法規(guī)、規(guī)章等保持一致?！渡虡I(yè)銀行內(nèi)控指引》則明確具體地提出了商業(yè)銀行在主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中，包括存款和柜面業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)信息管理等方面的控制要求。

從監(jiān)督要求看，銀行的確需要一項(xiàng)機(jī)制將內(nèi)控管理落地，內(nèi)控合規(guī)應(yīng)運(yùn)而生。從銀行內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，鑒于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一個(gè)重要誘因，內(nèi)控合規(guī)就是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)之一。

通常情況下，“組織、控制、激勵(lì)”被比喻成銀行管理的“三駕馬車”，這三大因素在大連銀行的合規(guī)工作中都得到了充分體現(xiàn)。大連銀行副行長、首席風(fēng)險(xiǎn)官邵丁介紹，大連銀行合規(guī)部門對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)需要進(jìn)行合規(guī)審核；組織實(shí)施全行的內(nèi)控制度清理規(guī)范；下發(fā)業(yè)務(wù)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)提示；將內(nèi)控評(píng)價(jià)納入分行年度績效考核；積極建立內(nèi)控文化等?！拔覀儍?nèi)控合規(guī)工作的管理定位在角色上與先進(jìn)的股份制商業(yè)銀行在整體上是趨同的?！?/p>

邵丁談到，大連銀行自2008年就開始試點(diǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，目前已納入全行的績效考核系統(tǒng)。在每年的內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施過程中，大連銀行會(huì)把評(píng)價(jià)結(jié)果由高到低整體排名和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(由高到低，分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí))。經(jīng)過三年的內(nèi)控評(píng)價(jià)，各個(gè)分行的內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)暴露正在日益清晰化。

“評(píng)價(jià)不是目的，如何正確有效地運(yùn)用評(píng)價(jià)結(jié)果，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理與提高管理效率的雙重目的，才是我們更為關(guān)注的?！痹谠u(píng)價(jià)結(jié)果形成后就需要總行一線業(yè)務(wù)部門、各分行在此基礎(chǔ)上主動(dòng)履職，針對(duì)各自的重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)支行，有效匹配合規(guī)管理資源。對(duì)評(píng)級(jí)為D級(jí)以下的支行加強(qiáng)監(jiān)管，要求其必須達(dá)到C級(jí)以上水平，否則暫停開辦新業(yè)務(wù)或新設(shè)機(jī)構(gòu)。許多分支行也陸續(xù)將評(píng)價(jià)結(jié)果納入分行內(nèi)部績效考核中，從而有利于促進(jìn)分行各部門和業(yè)務(wù)線條自查自糾，主動(dòng)合規(guī)。在有限的合規(guī)資源下，充分發(fā)揮分行防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性作用。目前大連銀行已將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的有效手段。

從大連銀行2010年的內(nèi)控評(píng)價(jià)情況來看，整體有所提升，但個(gè)別分行有退步?！笆且庾R(shí)層面的問題，如果一個(gè)分行能充分認(rèn)識(shí)到評(píng)價(jià)工作的價(jià)值，領(lǐng)導(dǎo)層的推動(dòng)力就很強(qiáng)，任何人對(duì)于改變都會(huì)有本能的抗拒，要克服這種心態(tài)，需要領(lǐng)導(dǎo)出來親自組織?！鄙鄱≌J(rèn)為，內(nèi)部控制關(guān)鍵不在技術(shù)，而在于人。為此大連銀行特別注重合規(guī)文化宣傳。

大連銀行每年都會(huì)舉辦行級(jí)高管帶隊(duì)的合規(guī)文化宣講活動(dòng)，到目前已堅(jiān)持了三年。事實(shí)證明，凡是較早接觸合規(guī)文化理念的支行都受益良多，并在近一年來的合規(guī)文化建設(shè)中卓有成效，無論是網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、人才規(guī)劃及自身的監(jiān)督與糾正等方面都走在了前面。

合規(guī)文化說到底是對(duì)內(nèi)控制度和規(guī)范的執(zhí)行力。在邵丁看來，合規(guī)文化像一只“看不見的手”，無形中產(chǎn)生影響。她還認(rèn)為，合規(guī)意識(shí)應(yīng)當(dāng)常耕常新，始終保持與外部合規(guī)監(jiān)管的一致性。為此大連銀行今年安排了以“內(nèi)控先行，主動(dòng)合規(guī)”的主題宣講活動(dòng)，請(qǐng)先進(jìn)支行做合規(guī)經(jīng)驗(yàn)介紹，以形成經(jīng)驗(yàn)接力。

中國銀監(jiān)會(huì)一直倡導(dǎo)“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”。邵丁認(rèn)為，管理風(fēng)險(xiǎn)本身就是對(duì)業(yè)務(wù)最好的管理，它可以變成銀行的核心競爭力和差異性競爭優(yōu)勢(shì)。邵丁堅(jiān)信，未來幾年內(nèi)控水平是決定城商行發(fā)展的關(guān)鍵因素。尤其是在今年整體金融形勢(shì)，包括整個(gè)的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)整體趨緊的狀態(tài)下，城商行的業(yè)務(wù)空間正在逐漸收窄的過程中，如何有效地進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)管理更顯得尤為重要。

邵丁介紹，大連銀行在未來時(shí)間內(nèi)會(huì)引入新的管理工具、先進(jìn)的管理手段、科學(xué)的檢查方法等，進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺(tái)的搭建，使之與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制要點(diǎn)融會(huì)貫通。未來的合規(guī)評(píng)價(jià)管理工作要更加細(xì)化與細(xì)分，總行在每次合規(guī)評(píng)價(jià)前要結(jié)合對(duì)分支機(jī)構(gòu)的了解，進(jìn)行前期的合規(guī)問卷調(diào)查，掌握之前檢查所暴露的問題，了解其近一年的合規(guī)管理情況變化、查看分行法律合規(guī)線條的履職情況、著重對(duì)分支行各種報(bào)表的分析，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)分支行進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的分析，責(zé)任到人，并將信息與其他評(píng)價(jià)人員共享。目前大連銀行正在試圖通過建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以便進(jìn)一步勾勒出全行所轄各個(gè)分支機(jī)構(gòu)、各個(gè)業(yè)務(wù)條線的各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其分布情況。

監(jiān)管趨緊

中國銀行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)除了會(huì)由貨幣匯率等宏觀因素或突發(fā)事件引發(fā)，再就是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營不佳與監(jiān)管缺失。

國務(wù)院副總理曾明確指出，城商行發(fā)展的“三不”傾向，即不平衡、不持久、不匹配。而在今年年初，山東齊魯銀行的票據(jù)詐騙案以及此前不斷暴露出來的城商行內(nèi)控問題讓監(jiān)管層開始認(rèn)真審慎城商行的高速擴(kuò)張。

閻慶民在今年4月召開的城商行發(fā)展論壇上明確要求城商行“嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線”，即確保單家城商行不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)；確保城商行群體不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)；如果銀行業(yè)發(fā)生系統(tǒng)性或區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)因子不是來自于城商行。

另外，閻慶民還表示，今后將審慎推進(jìn)城商行跨區(qū)域經(jīng)營，把城商行內(nèi)控機(jī)制作為重點(diǎn)檢查項(xiàng)目，對(duì)于內(nèi)控不健全的城商行的新設(shè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)，將暫停審批。郭田勇認(rèn)為，部分城商行內(nèi)控制度不健全，無力對(duì)跨區(qū)域的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的管理是監(jiān)管層此舉的主要原因。

在今年跨區(qū)域經(jīng)營的審批將更為嚴(yán)格的背景下，開設(shè)村鎮(zhèn)銀行和拓展網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等新業(yè)務(wù)成為很多城商行考慮的“曲線戰(zhàn)略”。

20lO年，銀監(jiān)會(huì)頒布的“三個(gè)辦法一個(gè)指引”(《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》)，成為城商行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的最新依據(jù)。

在城商行之間、城商行與大中型銀行間還存在較大差距的情況下，青島銀監(jiān)局局長陳育林談到，新規(guī)在監(jiān)管上的“齊步走”給城商行帶來機(jī)遇。吉林銀監(jiān)局局長高飛則認(rèn)為，新規(guī)出臺(tái)一是對(duì)加強(qiáng)流動(dòng)性貸款風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)很好的機(jī)遇；二是對(duì)于城商行改變?cè)械馁J

款管理模式、重新再造流程管理、樹立新的信貸文化，轉(zhuǎn)變發(fā)展的方式進(jìn)行特色式經(jīng)營有非常深遠(yuǎn)的意義；三是貸款新規(guī)指導(dǎo)城商行不單對(duì)借款人員的風(fēng)險(xiǎn)要有足夠的評(píng)估和認(rèn)識(shí)，對(duì)于其交易對(duì)象或者是整個(gè)交易鏈條也要高度重視，使銀行從源頭上開始控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行實(shí)貸實(shí)付制。

對(duì)城商行而言，新規(guī)出臺(tái)對(duì)其發(fā)展提出更高的要求。寧夏銀行董事長李建華表示，銀行未來會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管控和流程方面要進(jìn)行一些大的變革和改進(jìn)，以規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。上海銀行行長瞿秋平認(rèn)為，新規(guī)帶來的不單單是貸款流程的變化，還包括對(duì)項(xiàng)目融資和流動(dòng)資金管理，以及對(duì)個(gè)人貸款實(shí)施跟蹤考核管理的問題，實(shí)際上需要對(duì)整個(gè)貸款系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整。

此外，有中國版“巴賽爾Ⅲ”之稱的――《中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》(以下簡稱“《意見》”)于今年5月3日正式，確立了我國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策框架，明確了對(duì)我國銀行業(yè)資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。這將使城商行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管更加嚴(yán)格。

引資更要“引智”

普華永道在2010年5月的報(bào)告中稱，超過3／4的外資銀行三年內(nèi)有并購打算，而目標(biāo)就是剩余的城商行、農(nóng)商行以及金融混業(yè)經(jīng)營公司。近兩年，城商行增資擴(kuò)股的需求毫無疑問為外資銀行在華新一輪資本擴(kuò)張?zhí)峁┝藱C(jī)遇。目前中國市場(chǎng)并不乏外資入股的城商行，如匯豐入股上海銀行、澳大利亞聯(lián)邦銀行入股齊魯銀行、馬來西亞豐隆銀行入股成都銀行、德資機(jī)構(gòu)入股南充市商業(yè)銀行等。這些城商行在“引資”的同時(shí)也都不約而同的選擇“引智”。

齊魯銀行董事長邱云章認(rèn)為先進(jìn)的理念、技能和制度對(duì)銀行內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理非常重要。南充市商業(yè)銀行董事長黃光偉對(duì)此表示贊同，他還補(bǔ)充到，防范風(fēng)險(xiǎn)一定要為持續(xù)發(fā)展服務(wù)，此外還要將資產(chǎn)質(zhì)量視為銀行的生命線。

南京銀行的案例也許更為突出，國際金融公司(IFC)在南京銀行的上市征程中功不可沒。IFC的加盟給南京銀行建立了與國際金融機(jī)構(gòu)交流、合作的平臺(tái)，并在完善公司治理，提升管理水平等方面提供了大量支持。如2002年IFC安排南京銀行信貸人員分批參加了花旗銀行主辦的中國銀行業(yè)信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，吸收了解了國際銀行較為成熟的信貸業(yè)務(wù)模式；2003年在IFC的協(xié)調(diào)下，從意大利政府獲得了35萬美元的專項(xiàng)資金，由意大利聯(lián)合商業(yè)銀行專家無償向南京銀行分別就信貸業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理以及審計(jì)等方面的內(nèi)容提供歷時(shí)一年多的技術(shù)培訓(xùn)；2005年聘請(qǐng)麥肯錫咨詢公司開發(fā)了一個(gè)針對(duì)銀行董事與高級(jí)管理人員的培訓(xùn)項(xiàng)目，提升董事會(huì)的決策水平等。

黃艷玲介紹，外資銀行，尤其注意合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的控制。一方面是外資銀行高管層非常重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，在渣打銀行和花旗銀行，一旦出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，由董事會(huì)和高管承擔(dān)首要責(zé)任；另一方面，不斷調(diào)整和完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，保證了合規(guī)部門的相對(duì)獨(dú)立，荷蘭銀行和德意志銀行都采取獨(dú)立的合規(guī)部門，渣打銀行則是將合規(guī)和法律職能合并；此外外資銀行一般都十分明確合規(guī)部門的職責(zé)，能處理好合規(guī)與內(nèi)審的關(guān)系，盡管都以防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，但合規(guī)部門更關(guān)注“事前”和“事中”的風(fēng)險(xiǎn)控制，內(nèi)審部門則關(guān)注“事后”的稽核審計(jì)。據(jù)此外資銀行形成了第一道防線是業(yè)務(wù)部門，第二道防線是合規(guī)部門，第三個(gè)防線是內(nèi)審部門的三層合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)體系。在有效的組織結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)中建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，與其他部門合作，不斷發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)化流程，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化相結(jié)合，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。以東亞銀行為例，針對(duì)在中國區(qū)的業(yè)務(wù)范圍和產(chǎn)品種類，中國區(qū)總部統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，滲透法律法規(guī)的各項(xiàng)要求，詳盡描述各業(yè)務(wù)的操作流程；最后，培育良好的合規(guī)文化和全體員工的合規(guī)意識(shí)也非常重要。

第2篇：內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；長效機(jī)制；防控

一、合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的概念

關(guān)于合規(guī)的概念，我國《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)合規(guī)的含義進(jìn)行了如下明確：“合規(guī)是指商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致”；“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

從銀行業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀看，合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)管理、合規(guī)文化建設(shè)依然任重道遠(yuǎn)，各類違法、違規(guī)案件時(shí)有發(fā)生，特別是一些大案要案，給銀行業(yè)造成了極大的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。千里之堤毀于蟻穴，一個(gè)很小的合規(guī)漏洞都可能造成銀行的巨大損失。邯鄲農(nóng)行金庫竊案中，庫管員盜取現(xiàn)金數(shù)千萬元，如此巨大數(shù)額的現(xiàn)金，絕不可能在短時(shí)間內(nèi)完成轉(zhuǎn)移，因此犯罪分子同時(shí)發(fā)展了數(shù)名同犯，在不短的時(shí)間內(nèi)，整個(gè)銀行都沒有發(fā)現(xiàn)異常。1995年，有著233年歷史的巴林銀行突然一夜之間宣布破產(chǎn)倒閉，事后李森對(duì)自己的過往中有這樣一段描述：“對(duì)于沒有人來制止我的這件事情，我到現(xiàn)在仍覺得很不可思議。倫敦總部的人應(yīng)該知道我的數(shù)據(jù)都是假造的，這些人都應(yīng)該知道我每天向倫敦總部要求的現(xiàn)金是不對(duì)的，但他們?nèi)耘f向我支付這些錢?！睆睦钌拿枋鲋形覀儾浑y發(fā)現(xiàn)，巴林銀行倒閉事件當(dāng)中不應(yīng)僅只有李森一人違規(guī)操作的原因，亦有周邊人對(duì)李森的違規(guī)操作視而不見原因，更有管理監(jiān)控缺失的原因。銀行的制度不可能完全沒有漏洞，內(nèi)控制度執(zhí)行不力，工作人員防范意識(shí)不強(qiáng)，就會(huì)為犯罪分子提供客觀的條件便利。

三、當(dāng)前基層行合規(guī)管理方面存在的問題

（一）未能正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系

在經(jīng)營管理中重業(yè)務(wù)營銷、輕風(fēng)險(xiǎn)防控，重經(jīng)營業(yè)績、輕管理細(xì)節(jié)的意識(shí)依然存在，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)事件。

（二）員工的整體素質(zhì)有待增強(qiáng)

一些基層機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠，沒有把警示教育、制度教育、流程教育作為一線員工每天的必修課。部分員工思想上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性、長期性、復(fù)雜性和艱巨性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程不夠熟練，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握不夠準(zhǔn)確，在業(yè)務(wù)操作過程中規(guī)范性不強(qiáng)，極易產(chǎn)生操風(fēng)險(xiǎn)事件。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防控的制度措施有待完善

現(xiàn)行的制度還不能完全適應(yīng)新常態(tài)下內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，應(yīng)根據(jù)管理和風(fēng)控要求，不斷對(duì)辦法制度進(jìn)行修定和完善，為基層行風(fēng)險(xiǎn)防控提供有力的制度保障。

（四）監(jiān)督機(jī)制還不夠健全

在銀行的平常經(jīng)營過程中，側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，事前決策和結(jié)果執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱；目前仍存在有章不循、“屢查屢犯”現(xiàn)象。對(duì)合規(guī)考核、問責(zé)、誠信舉報(bào)等持續(xù)需要改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)相對(duì)弱化、合規(guī)管理的長效機(jī)制建設(shè)有待深化。

四、如何建立商業(yè)銀行防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)長效機(jī)制

機(jī)制是使制度能夠正常運(yùn)行并發(fā)揮預(yù)期功能的配套制度。它的基本條件：要有比較規(guī)范、穩(wěn)定、配套的制度體系；又要有推動(dòng)制度正常運(yùn)行的“動(dòng)力源”。良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)，也是銀行企業(yè)文化構(gòu)成要素長效機(jī)制，即能長期保證制度正常運(yùn)行并發(fā)揮預(yù)期功能的制度體系。長效機(jī)制不是一勞永逸、一成不變的，它必須隨著時(shí)間、條件的變化而不斷豐富、發(fā)展和完善。

一是明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。要建設(shè)好銀行的合規(guī)文化，首先要從高層做起，高層合規(guī)能起到榜樣作用，要強(qiáng)化高管人員“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”及“以內(nèi)控促管理，以管理促效益”的理念，樹立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任意識(shí)，形成全行上下齊抓共管、整體聯(lián)運(yùn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控格局。大力營造遵章守紀(jì)光榮、違規(guī)違紀(jì)可恥的良好氛圍，將“全員主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念滲透到全行員工的日常行為中，滲透到每個(gè)崗位、每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使員工自覺遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。

二是持續(xù)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控教育。牢固樹立“發(fā)展是硬道理，管理也是硬道理，兩手抓、兩手都要硬”的內(nèi)控合規(guī)文化理念，每年定期舉辦不同主題的內(nèi)控管理教育活動(dòng)，培育和弘揚(yáng)誠信至上的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍，進(jìn)一步提升全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，全面提升員工職業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)全行員工遵紀(jì)守法的自覺性。

三是建立有效的獎(jiǎng)懲約束機(jī)制。實(shí)行內(nèi)控管理問責(zé)制度，把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入經(jīng)營行和業(yè)務(wù)管理部門的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將合規(guī)管理成效與考評(píng)機(jī)制相結(jié)合，增強(qiáng)對(duì)違規(guī)問題的自查自糾能力，加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)、特別是“屢查屢犯”行為的處罰問責(zé)力度，對(duì)出現(xiàn)有違規(guī)行為的實(shí)行“零容忍”并堅(jiān)決按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行問責(zé)和處罰。通過對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為和相關(guān)人員的嚴(yán)肅懲處和定期通報(bào)，警醒員工隊(duì)伍，真正發(fā)揮制度的約束作用。同時(shí)建立正向激勵(lì)機(jī)制，對(duì)合法守規(guī)行為進(jìn)行表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，切實(shí)做到獎(jiǎng)懲分明，對(duì)報(bào)告或避免重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。形成合規(guī)人人有關(guān)、人人有責(zé)的健康局面。

全面抓好風(fēng)險(xiǎn)防控措施落地。切實(shí)抓好不同時(shí)期的重點(diǎn)領(lǐng)域防范措施的落地。同時(shí)發(fā)揮合規(guī)審查、履職監(jiān)督與監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用，通過進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、崗位和環(huán)節(jié)的排查，健全完善制度流程和系統(tǒng)控制，多措并舉防止風(fēng)險(xiǎn)輸入擴(kuò)散和交叉?zhèn)魅?。同時(shí)加強(qiáng)合規(guī)安全教育，強(qiáng)化員工異常行為管理。

參考文獻(xiàn)：

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[3]徐瑾，楊繼繩.《中國經(jīng)營報(bào)》警惕“權(quán)力市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”，2010，（11）

第3篇：內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;思考

和投資銀行相比,較為重視內(nèi)部控制的商業(yè)銀行在這次金融危機(jī)中受損程度相對(duì)較小。我國商業(yè)銀行在這次金融危機(jī)中基本未受影響,但這并不意味著我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制沒有問題。研究金融危機(jī)并從內(nèi)部控制的角度去思考如何防范風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)健經(jīng)營,對(duì)于保障我國商業(yè)銀行長期可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

金融業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),內(nèi)部控制合規(guī)與安全是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,確保其內(nèi)部控制合規(guī)與安全是金融企業(yè)永恒的重點(diǎn)。

一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀及存在的主要問題

(一)我國商業(yè)銀行對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制中所起作用認(rèn)識(shí)不足,存在重風(fēng)險(xiǎn)管理輕內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)象,因此對(duì)其定位存在一定偏差

以風(fēng)險(xiǎn)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門為例進(jìn)行分析,我們可以發(fā)現(xiàn)財(cái)政部2008年出臺(tái)的內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)這兩部門是這樣描述的:內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其人員的職責(zé)包括:建立風(fēng)險(xiǎn)管理政府;確定各業(yè)務(wù)單位對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)力和義務(wù);提高整個(gè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力;指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他經(jīng)營計(jì)劃和管理活動(dòng)的整合;建立一套通用的風(fēng)險(xiǎn)管理語言;幫助管理人員制訂風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告規(guī)程;向董事會(huì)或管理層報(bào)告單位風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)展情況和暴露的問題。內(nèi)部審計(jì)部門及其人員在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性及提出改進(jìn)建議方面起著關(guān)健作用。單位應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其審計(jì)職責(zé)的履行;對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任命應(yīng)當(dāng)慎重;內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人與董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)應(yīng)保持暢通溝通;應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)部門追異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。從對(duì)這兩部門的描述看,內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制中所起的作用絲毫不比風(fēng)險(xiǎn)管理部門差?？稍诂F(xiàn)實(shí)實(shí)際工作中,內(nèi)部審計(jì)部門在總行層面向高級(jí)經(jīng)理層負(fù)責(zé),風(fēng)險(xiǎn)管理部門向風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)和高級(jí)管理層雙線報(bào)告。在主要業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)窗口。風(fēng)險(xiǎn)窗口既向所在行(部門)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),同時(shí)也向風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門職權(quán)明顯優(yōu)于內(nèi)部審計(jì)。

(二)內(nèi)部審計(jì)缺乏人力資源政策強(qiáng)有力的支撐,并且缺乏對(duì)管理層的有效制約機(jī)制

目前,商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況和進(jìn)行公司治理機(jī)制改革前相比已取得了很大進(jìn)步,但是由于商業(yè)銀行公司治理機(jī)制剛剛確立,內(nèi)控管理剛剛開始改革,內(nèi)部審計(jì)缺乏人力資源政策強(qiáng)有力支撐的問題依然很嚴(yán)重。內(nèi)部審計(jì)人員在聘用、培訓(xùn)、考核上存在很大弊端。審計(jì)人員往往業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,對(duì)業(yè)務(wù)了解不深,工作能力不強(qiáng),或憑經(jīng)驗(yàn)辦事,對(duì)制度掌握不夠,執(zhí)行不到位。往往查出的是表面枝節(jié)問題,深層次問題無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。在被檢查人員面前沒有權(quán)威性與公信力。同時(shí)盡管內(nèi)審部門已實(shí)行全行系統(tǒng)垂直管理,下級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門同意,但是內(nèi)審工作人員的聘任與解聘隨意性很大,沒有崗位資格要求,也不需要專業(yè)考試及專業(yè)經(jīng)驗(yàn),既無法保證上崗人員具有勝任工作的專業(yè)能力,也無法保證內(nèi)控工作人員盡心盡力工作。

(三)內(nèi)控制度建設(shè)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展,不能隨著外部環(huán)境的變化修訂和完善,缺乏完善內(nèi)控制度的規(guī)則,制度執(zhí)行中的存在缺位和越位

商業(yè)銀行普遍存在著對(duì)陳舊規(guī)章制度沒有隨著新情況新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)及時(shí)清理、修訂現(xiàn)象。奉行重業(yè)務(wù)輕發(fā)展配套制度建設(shè),所制定的辦法往往比較零星、瑣碎、過于原則,可操作性不強(qiáng),沒有形成統(tǒng)一、有序、完整、規(guī)范的內(nèi)控體系。有的制度之間缺乏銜接,甚至相互矛盾。常常造成一個(gè)檢查團(tuán),一個(gè)要求?；鶎鱼y行常常是剛按甲檢查團(tuán)要求進(jìn)行了這樣整改,又要按乙檢查團(tuán)要求進(jìn)行那樣整改,這使得基層銀行常常感到不知所措。同時(shí),由于缺乏完善內(nèi)控制度的規(guī)則, 商業(yè)銀行在制定內(nèi)控制度時(shí)缺乏內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析, 缺乏對(duì)具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人意見征求,沒有做到反復(fù)修改就草草成形,導(dǎo)致內(nèi)控要求要么太過繁瑣影響業(yè)務(wù)發(fā)展。

(四)內(nèi)部審計(jì)手段落后,急需改進(jìn);內(nèi)部電子化建設(shè)落后,銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控措施建設(shè)面臨挑戰(zhàn)

目前,商業(yè)銀行審計(jì)手段主要還是以檢查歷史業(yè)務(wù)記錄和內(nèi)部控制系統(tǒng)的歷史運(yùn)營情況提出建議和意見的方式,并在審計(jì)報(bào)告中不斷提出增加控制點(diǎn)或增加控制的建議,這樣,若干年后,業(yè)務(wù)越辦越繁瑣,同時(shí)隨著金融全球化的到來,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化程度不斷提升,新的金融業(yè)務(wù)如網(wǎng)上銀行。電子銀行、手機(jī)銀行、電話銀行,各種理財(cái)業(yè)務(wù)和金融衍生產(chǎn)品的不斷出現(xiàn),這些新興業(yè)務(wù)國家相應(yīng)的法規(guī)和制度建設(shè)滯后,銀行內(nèi)部控制制度尚處于摸索階段,內(nèi)部控制相對(duì)較弱,很容易成為銀行新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

(五)內(nèi)控文化缺失,集中表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面

1.考核體制下的逆向選擇。目前,各銀行都實(shí)行了以存貸款規(guī)模、利潤、不良資產(chǎn)等為主要內(nèi)容的績效考核,這種考核對(duì)建立激勵(lì)約束機(jī)制,調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展積極性有很大的促進(jìn)作用。但在目前考核體制下,由于經(jīng)營業(yè)績不但關(guān)系到本部門(單位)的興衰,還與管理者和員工的薪酬掛鉤,在某些考核機(jī)制下,甚至還直接決定了領(lǐng)導(dǎo)干部的任免問題。因此,面對(duì)激烈的市場(chǎng)競爭,壓力與責(zé)任與日俱增,當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)與利潤之間發(fā)生沖突時(shí),極個(gè)別管理者未能充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理工作的必要性、緊迫性和長期性,采取重短期效益輕長遠(yuǎn)發(fā)展、重工作業(yè)績輕風(fēng)險(xiǎn)防范、重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)控管理的粗放式經(jīng)營管理模式,放棄和遠(yuǎn)離了內(nèi)控文化。

2.員工職業(yè)道德缺失?！笆虏魂P(guān)己,高高掛起”、“只顧自掃門前雪,不管他人瓦上霜”、“做一天和尚撞一天鐘”、“多一事不如少一事”等錯(cuò)誤思想大行其道。在崗不在狀態(tài),有章不循,我行我素,敷衍塞責(zé),不執(zhí)行規(guī)章制度或執(zhí)行不到位;許多人自己不違規(guī),但也不敢、不愿阻止他人違規(guī),尤其是不敢、不愿甚至大力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)。做老好人,怕得罪人,多一事不如少一事的思想嚴(yán)重,對(duì)身邊的人和事事不關(guān)己,高高掛起,放任風(fēng)險(xiǎn)形成。

3.違規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)的不同步弱化了人們對(duì)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。從違規(guī)到風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)有一個(gè)時(shí)間差,有些違規(guī)由于其他到位的控制并不一定會(huì)形成現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和案件。因此,在現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)沒有來臨前,有些人對(duì)違規(guī)即風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不高、不強(qiáng),主動(dòng)按內(nèi)控要求辦的自覺性不高,僥幸心理較為嚴(yán)重。當(dāng)出現(xiàn)內(nèi)控要求與其主觀需求相矛盾時(shí),往往將內(nèi)控要求拋在一邊,僥幸、撒小聰明、圖方便、求省事、瞞天過海等時(shí)有發(fā)生。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議

(一)商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步明確完善內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制中所起作用,對(duì)其在銀行中的位置重新定位

商業(yè)銀行應(yīng)該提高內(nèi)部審計(jì)部門在銀行中地位,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該象風(fēng)險(xiǎn)管理部門一樣在銀行各個(gè)層面建立獨(dú)立的機(jī)構(gòu),應(yīng)該進(jìn)一步明確并落實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制中所起作用,授予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其審計(jì)職責(zé)的履行。并且切實(shí)賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。建立以內(nèi)部審計(jì)為牽頭部門,以風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)察、會(huì)計(jì)核算、數(shù)據(jù)信息等部門協(xié)作對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行聯(lián)合督察的內(nèi)控體系。突出各部門互補(bǔ)關(guān)系和各自監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容,進(jìn)一步完善對(duì)銀行各種業(yè)務(wù)監(jiān)督。

(二)加大人力資源對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門配套改革措施,提高對(duì)管理層制約程度

改變內(nèi)部審計(jì)人員聘用、培訓(xùn)、考核進(jìn)入、退出方式是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制急需解決的問題。建議對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員在加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)、技能培訓(xùn)同時(shí)要求現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員在3-5年內(nèi)必須拿到內(nèi)部審計(jì)師資格并精通1-2個(gè)部門業(yè)務(wù),達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的人員必須退出現(xiàn)職崗位。在加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)的同時(shí),商業(yè)銀行應(yīng)該通過吸收有十年以上一線工作經(jīng)驗(yàn)同時(shí)具備內(nèi)部審計(jì)師資格或高級(jí)會(huì)計(jì)師資格的行內(nèi)及行外專家型人員,改善現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu),建立內(nèi)部審計(jì)人員合理有序的流動(dòng)進(jìn)入、退出機(jī)制。

(三)及時(shí)清理整合內(nèi)控規(guī)章制度,抓好層次管理和重點(diǎn)人員管理,打通制度的設(shè)置與基層的執(zhí)行能力之間的通道

商業(yè)銀行應(yīng)該加快對(duì)各層級(jí)、各崗位、各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度和操作規(guī)程梳理和分析,積極聽取一線工作人員意見和建議,修改滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展之處,增補(bǔ)空白點(diǎn),使內(nèi)部控制滲透到業(yè)務(wù)發(fā)展的全過程,并隨著經(jīng)營管理情況的變化及時(shí)調(diào)整和充實(shí)。

(四)內(nèi)部審計(jì)方法應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn),電子內(nèi)部審計(jì)程序應(yīng)該加快開發(fā)與建設(shè)

商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不可能沒有風(fēng)險(xiǎn),在合理的程度內(nèi),冒點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)是必要的。這就要求內(nèi)控人員必需辨別何處控制環(huán)節(jié)過多,何處控制環(huán)節(jié)不充分,何處控制滿意,何處控制需要改善,找到風(fēng)險(xiǎn)和控制的平衡點(diǎn)。顯然這些問題無法通過檢查歷史業(yè)務(wù)記錄原有方式取得答案。因此內(nèi)部審計(jì)人員需要不斷接受后續(xù)教育并善于從實(shí)際中學(xué)習(xí),與時(shí)俱進(jìn),根據(jù)新時(shí)期新問題,提出解決問題的新思路,拿出解決問題的新辦法,并且管理者要積極倡導(dǎo)與踐行。

(五)堅(jiān)持“以人為本”,狠抓內(nèi)控文化建設(shè)

人是各種社會(huì)實(shí)踐的主體。內(nèi)控文化的形成,與員工的文化層次、職業(yè)道德修養(yǎng)有著直接的聯(lián)系。內(nèi)控文化建設(shè)必須依靠全體員工的集體智慧和團(tuán)隊(duì)力量。一要從思想上克服被動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)控的觀念。二要加強(qiáng)對(duì)員工的人性管理,讓員工既“認(rèn)同”企業(yè)文化,又“自覺遵循”企業(yè)文化。三要樹立全員加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)。內(nèi)部控制建設(shè)的主體應(yīng)該是全體員工,絕不僅僅是內(nèi)部審計(jì)部門或者內(nèi)部審計(jì)人員的事情。全體員工都是內(nèi)部控制合規(guī)建設(shè)的執(zhí)行者。要讓內(nèi)部控制合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到每個(gè)員工中,在員工的日常工作中體現(xiàn),形成普遍性的內(nèi)部控制合規(guī)文化。只有這樣才能形成真正的內(nèi)部控制合規(guī)文化。四要積極開展法律法規(guī)、工作規(guī)章、職業(yè)道德等教育和培訓(xùn),真正讓內(nèi)部控制合規(guī)的觀念和意識(shí)滲透到每個(gè)員工的血液中。

參考文獻(xiàn):

第4篇：內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

未雨綢繆的收益

當(dāng)企業(yè)真正能體會(huì)到內(nèi)控的需求時(shí),內(nèi)控工作就不再是單純的“面子工程”了。當(dāng)內(nèi)控的大限如期而至,企業(yè)普遍感受到合規(guī)的壓力之時(shí),深圳能源卻體會(huì)到了未雨綢繆的收益。

2008年初,在金融危機(jī)尚無明顯跡象之時(shí),深圳能源就已經(jīng)開始考慮進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控工作的策劃了。究其原因,賴粵江認(rèn)為,公司高管層強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),企業(yè)管理進(jìn)一步制度化、規(guī)范化、精細(xì)化的強(qiáng)烈要求,是深圳能源開展和推動(dòng)風(fēng)控項(xiàng)目最根本的原因,滿足上市公司和國資局的監(jiān)管要求是一個(gè)契機(jī)。

深圳能源集團(tuán)作為深圳市主要的發(fā)電企業(yè),近年來已經(jīng)深刻感受到了來自燃煤、燃油及燃料運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)成本不斷上漲所帶來的風(fēng)險(xiǎn)壓力,只要成本不停地上漲,利潤就要持續(xù)被蠶食;市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)得越厲害,企業(yè)經(jīng)營累積的風(fēng)險(xiǎn)就越大。如何厘清、評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)公司未來發(fā)展的影響,并采用有效的手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和規(guī)避,就成為擺在深圳能源管理層面前的一道難題。此外,隨著公司不斷地發(fā)展壯大,管理層也面臨著新的發(fā)展要求。2007年底,深圳能源集團(tuán)及其控股的深圳能源投資股份有限公司實(shí)現(xiàn)了整體上市,公司經(jīng)營規(guī)模和綜合實(shí)力都有了跨越式發(fā)展;與此同時(shí),公司配合深圳市政府三項(xiàng)制度改革,公司機(jī)構(gòu)、人員進(jìn)行了重大的調(diào)整。

隨著公司的整體上市,相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求也就成為了深圳能源必須嚴(yán)格遵守的行為準(zhǔn)則。無論是2006年9月28日,深圳證券交易所出臺(tái)的《上市公司內(nèi)部控制指引》,還是2008年6月28日,財(cái)政部等五部委聯(lián)合頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,甚至是2008年11月深圳市國資委出臺(tái)的《深圳市屬國有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見》,這些法規(guī)都有力地推動(dòng)和指導(dǎo)了深圳能源的內(nèi)控工作。

就這樣,在客觀分析了企業(yè)內(nèi)外部的需求之后,深圳能源著手啟動(dòng)了內(nèi)控項(xiàng)目,并嘗試著將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制梳理結(jié)合在一起,開創(chuàng)了深圳市國資委系統(tǒng)個(gè)性化、高效率將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制融合起來實(shí)施的先河。

不打無準(zhǔn)備之仗

在內(nèi)控項(xiàng)目正式實(shí)施之前,深圳能源不惜花費(fèi)幾個(gè)月的時(shí)間和精力,進(jìn)行前期的準(zhǔn)備與調(diào)研。

從2008年5月開始,深圳能源審計(jì)管理部就組織了專人耗時(shí)一個(gè)多月,深入到已經(jīng)實(shí)施或正在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控項(xiàng)目的部分知名企業(yè)中進(jìn)行調(diào)研,充分了解這些企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中的重要經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

而在深圳能源內(nèi)部,為了風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施而開展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也在如火如荼地進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步,也是非常重要的一步,因?yàn)橹挥兄懒酥卮箫L(fēng)險(xiǎn)在哪里,才能給予足夠的關(guān)注,進(jìn)而尋找對(duì)策降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來講,評(píng)估的方法有訪談、問卷調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)打分等,通過這一系列評(píng)估過程,深圳能源確定了12個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)和10個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)的確定,深圳能源遵循這種以重要業(yè)務(wù)為突破口,以點(diǎn)帶面,分期推進(jìn)的過程。

在前期調(diào)研過程中,有一項(xiàng)工作至關(guān)重要,它將影響到今后整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施,那就是咨詢中介的選擇。結(jié)合深圳能源的實(shí)際經(jīng)驗(yàn),賴粵江表示:“企業(yè)在請(qǐng)中介之前,一定要非常清楚自己需要的是什么,然后按照自己的需求去尋找最適合自己的顧問?！?/p>

具體到中介的選擇標(biāo)準(zhǔn),深圳能源要求對(duì)方必須具備以下四點(diǎn):1.具有國際性背景或在國內(nèi)的行業(yè)中處于領(lǐng)先位置;2.在大型上市公司中具有類似的經(jīng)驗(yàn);3.團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)和背景經(jīng)驗(yàn)豐富;4.對(duì)深圳能源相對(duì)熟悉。

按照上面的標(biāo)準(zhǔn)選好了幾家合意的中介機(jī)構(gòu)之后,剩下的就是按照公平、公正、公開的原則進(jìn)行招投標(biāo)程序了。最終,經(jīng)過15位專家評(píng)審,確定了甫瀚咨詢中標(biāo)?！爱?dāng)時(shí),財(cái)政部的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和市國資委的風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見還都沒有出來,但我們對(duì)咨詢公司提出了工作一定要有前瞻性的要求,要充分考慮到企業(yè)管理和多方面監(jiān)管方的要求。正好甫瀚咨詢的部分項(xiàng)目顧問是財(cái)政部內(nèi)控規(guī)范建設(shè)委員會(huì)的成員,也是《深圳市國資委風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見》的起草人。”賴粵江表示,咨詢顧問的豐富經(jīng)驗(yàn)和資深權(quán)威,使項(xiàng)目的前瞻性和正確性成為了可能,而這對(duì)今后項(xiàng)目的順利實(shí)施、對(duì)后續(xù)出臺(tái)的相關(guān)規(guī)范的適應(yīng),都是至關(guān)重要的。

制度與架構(gòu)的保障

制度是保障內(nèi)控工作順利開展的基礎(chǔ),也是內(nèi)控業(yè)務(wù)工作日?；?、規(guī)范化的基礎(chǔ)。2009年,深圳能源制定和的與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有關(guān)的制度共計(jì)5項(xiàng),包括《內(nèi)部控制建設(shè)》、《風(fēng)險(xiǎn)管理》、《風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)》、《風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估》和《內(nèi)部控制審計(jì)》。2010年,深圳能源還將根據(jù)《內(nèi)部控制配套指引》的要求和相關(guān)的法律法規(guī)及集團(tuán)風(fēng)控業(yè)務(wù)實(shí)踐情況,擬定《內(nèi)部控制手冊(cè)》、《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》等相關(guān)制度,以期更好地指導(dǎo)企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作。

為了有力地推動(dòng)風(fēng)控業(yè)務(wù)的開展,在項(xiàng)目建設(shè)初期,深圳能源就成立了以董事長為主任的風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目管理委員會(huì),負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署;并成立了以總經(jīng)理為主任的工作委員會(huì),負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推進(jìn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)工作;設(shè)置審計(jì)管理部為項(xiàng)目工作辦公室,負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的日常協(xié)調(diào)和具體工作的開展。

對(duì)于將內(nèi)控項(xiàng)目放在內(nèi)審部門的這種架構(gòu)設(shè)計(jì),賴粵江表示,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)的內(nèi)控流程的梳理是內(nèi)控體系建設(shè)和優(yōu)化的核心內(nèi)容,而評(píng)估出重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵控制點(diǎn),以及重大設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行缺陷,則是內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)。沒有系統(tǒng)的、完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,內(nèi)部審計(jì)也無法實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)與完整。因此,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)的內(nèi)控梳理,是以內(nèi)部控制審計(jì)為主要內(nèi)容的內(nèi)審的基礎(chǔ);而內(nèi)審也從檢查評(píng)價(jià)的角度來促進(jìn)完善企業(yè)的內(nèi)控體系、督促內(nèi)控措施有效執(zhí)行,最終促進(jìn)企業(yè)多方位目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

目前,深圳能源已經(jīng)初步建立了三個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制組織架構(gòu)和職責(zé):

是各業(yè)務(wù)部門,負(fù)責(zé)日常的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制活動(dòng)。業(yè)務(wù)部門內(nèi)相關(guān)人員負(fù)責(zé)其所管理的重要風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制、建設(shè)、管理和日常監(jiān)督等工作。

是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。由審計(jì)管理部設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)控業(yè)務(wù)模塊,承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)職能,擬定風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的政策和制度,協(xié)調(diào)及敦促其他各職能部門行使各自的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制職責(zé),并且負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。

是審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門,負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的獨(dú)立稽核。

于困難中尋機(jī)遇

作為內(nèi)控領(lǐng)域的先行者,深圳能源在諸多監(jiān)管規(guī)范尚待完善之時(shí),便發(fā)揮了特區(qū)的改革精神,嘗試“摸著石頭過河”,其遇到的困難可想而知。只是,他們總能以樂觀、積極的態(tài)度,沉著應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),變困難為機(jī)遇。

由于內(nèi)部控制工作需要大量的人員,并具備專業(yè)知識(shí)和豐富的工作經(jīng)驗(yàn),對(duì)于深圳能源來講,短期內(nèi)是無法實(shí)現(xiàn)的。對(duì)于這一新興的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,面對(duì)諸多全新的法規(guī)要求,深圳能源只能先借用中介來幫忙完成。不過,授人以魚不如授人以漁,當(dāng)下困境的解決之道還要從長計(jì)議。深圳能源在項(xiàng)目需求中就明確要求內(nèi)控顧問在項(xiàng)目中實(shí)現(xiàn)知識(shí)轉(zhuǎn)移,要求員工將暫時(shí)的困惑變成學(xué)習(xí)新技能新經(jīng)驗(yàn)的最好時(shí)機(jī)。

此外,由于風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的工作量非常繁重,項(xiàng)目建設(shè)期和后期的自我評(píng)價(jià)等工作量都非常大,這給深圳能源帶來了不小的壓力,當(dāng)然,也為集團(tuán)開展風(fēng)控信息化業(yè)務(wù)帶來了機(jī)遇。目前,深圳能源正在努力以信息化帶動(dòng)工作規(guī)范化和日?；?積極探索風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制檢查的信息化試點(diǎn)工作,擬通過分段實(shí)施,最終實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集,從而對(duì)一些重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,及時(shí)制定或自動(dòng)觸發(fā)預(yù)設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

第5篇：內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；日常化管理；措施

一、內(nèi)部控制日?；芾頇C(jī)制的必要性

1.深化金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)管控的客觀需要

在我國進(jìn)入全面深化改革的“新常態(tài)”背景下，金融業(yè)案件形勢(shì)依然嚴(yán)峻，不確定因素增多，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患等因素導(dǎo)致案件風(fēng)險(xiǎn)有抬頭趨勢(shì)。內(nèi)部控制不僅是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂。而內(nèi)部控制體系具有全局性、基礎(chǔ)性、長期性的特點(diǎn)，需要金融機(jī)構(gòu)在日常管理中，對(duì)于環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，做到反應(yīng)迅速、及時(shí)調(diào)整，從而保證金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)健的科學(xué)發(fā)展。

2.加強(qiáng)內(nèi)部管控是保護(hù)公眾利益的重要保障

金融機(jī)構(gòu)以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對(duì)象，具有綜合性、市場(chǎng)性、公眾性的特點(diǎn)。其高負(fù)債經(jīng)營，債權(quán)人眾多，與社會(huì)公眾利益密切相關(guān)。因此，金融機(jī)構(gòu)要平穩(wěn)地開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須有一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，保障內(nèi)部業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)安全，提升公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)公共利益最大化。

3.監(jiān)管當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制管理常態(tài)化的需要

當(dāng)前，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理也在不斷地強(qiáng)化細(xì)化，并頻出加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相關(guān)政策。如：銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)【2014】40號(hào)），要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門。內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)產(chǎn)品、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系；再如，銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理有效防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)【2015】97號(hào)）中提出從制度頂層設(shè)計(jì)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)防控、客戶服務(wù)管理、危機(jī)處置以及加強(qiáng)監(jiān)管等方面提出了具體要求。

二、內(nèi)部控制日常管理機(jī)制的目標(biāo)

1.總體目標(biāo)

（1）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

（2）確保合法合規(guī)，遵守有關(guān)法律法規(guī)；

（3）保證金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；

（4）保證金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)的安全與完整；

（5）確保經(jīng)營過程中的問題得到及時(shí)糾正。

2.具體目標(biāo)

變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理，突破當(dāng)前以內(nèi)控監(jiān)督檢查帶動(dòng)內(nèi)控體系文件修訂的管理方式。建立內(nèi)控環(huán)境變化反映及時(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化、控制活動(dòng)流程科學(xué)有效維護(hù)、信息在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)、外部有效溝通，并通過定期的自我評(píng)價(jià)檢驗(yàn)內(nèi)控有效性的動(dòng)態(tài)化管理機(jī)制。通過合理、適用、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控流程設(shè)計(jì)，和對(duì)控制活動(dòng)的嚴(yán)格執(zhí)行和檢查，保證金融機(jī)構(gòu)始終處于安全、穩(wěn)定的經(jīng)營狀態(tài)。

三、內(nèi)控日常管理機(jī)制的構(gòu)建原則

1.全面性原則。內(nèi)控管理的全面性首先體現(xiàn)為全過程性，構(gòu)建相對(duì)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，使其觸角攝入企業(yè)經(jīng)營的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋金融機(jī)構(gòu)所有的部門和崗位。

2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與管理環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并充分考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)。

4.適應(yīng)性原則。體系建設(shè)應(yīng)與經(jīng)營管理工作相適應(yīng)，與現(xiàn)有的管理及業(yè)務(wù)體系相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控的相關(guān)要求融入到管理過程中。

5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機(jī)構(gòu)整體管理效率與效益。因此，應(yīng)在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設(shè)及執(zhí)行的有效性。

6.合規(guī)性原則。體系整合要符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東關(guān)于功能實(shí)現(xiàn)、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)定位等的相關(guān)管理要求。

四、內(nèi)控體系日?；芾頇C(jī)制的主要措施

1.以新資本管理辦法實(shí)施為契機(jī)，完善內(nèi)控管理體系

2012年6月，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理層建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。通過董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，履行內(nèi)部控制管理的相應(yīng)職責(zé)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

對(duì)此，金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)建立健全內(nèi)控“三道防線”機(jī)制，各級(jí)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和員工是內(nèi)部控制的第一道防線，承擔(dān)業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時(shí)加強(qiáng)運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格規(guī)范操作規(guī)程；專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為第二道防線，統(tǒng)籌內(nèi)控制度建設(shè)，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評(píng)估第一道防線的工作，并研究完善風(fēng)險(xiǎn)管控，適時(shí)調(diào)整政策制度，按照規(guī)定路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和系統(tǒng)完善；稽核部門作為內(nèi)部控制第三道防線，負(fù)責(zé)優(yōu)化監(jiān)督檢查方法，加大非現(xiàn)場(chǎng)工作力度，提升風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)速度，檢查和評(píng)估全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策及內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控能力持續(xù)提升。

2.完善內(nèi)部控制基本管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控文件的動(dòng)態(tài)維護(hù)

目前，在市場(chǎng)競爭日益激烈的大背景下，金融機(jī)構(gòu)的往往積極投身于金融產(chǎn)品的開發(fā)和衍生品的創(chuàng)新，花大力氣進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開拓，在這個(gè)過程中，雖然業(yè)務(wù)的覆蓋面和市場(chǎng)占有率提升，但是由于反應(yīng)時(shí)滯的存在，新業(yè)務(wù)的操作流程和管理規(guī)則的動(dòng)態(tài)調(diào)整不到位，沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的管理目標(biāo)，從而形成內(nèi)部控制的缺陷或發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件。因此，應(yīng)建立內(nèi)控文件動(dòng)態(tài)管理的日常機(jī)制，根據(jù)內(nèi)、外環(huán)境的變化和內(nèi)部需求，定期對(duì)各類險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，并采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>

3.做實(shí)自我檢查環(huán)節(jié)，定期開展內(nèi)控日常檢查

金融機(jī)構(gòu)要定期開展內(nèi)控文件自我檢查工作。重點(diǎn)檢查以下方面：（1）現(xiàn)有的內(nèi)控體系文件是否覆蓋了本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)流程；（2）內(nèi)控體系文件的層架結(jié)構(gòu)是否合理；（3）管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否變化；（4）現(xiàn)有的控制流程設(shè)置是否權(quán)責(zé)分明，有效控制風(fēng)險(xiǎn)；（5）內(nèi)控體系文件與制度是否一致等。同時(shí)，對(duì)檢查出的問題，立即整改，保證內(nèi)部控制的有效性。

4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)，以信息化固化內(nèi)控成果

在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化，可降低業(yè)務(wù)處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)證明，業(yè)務(wù)或者管理流程凡是具有固化表單并且實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，內(nèi)控流程均執(zhí)行良好，證據(jù)充分；管理流程未形成表單的，或者未實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，流程實(shí)施隨意性較大，證據(jù)充分性欠缺。信息化的不斷發(fā)展要求金融機(jī)構(gòu)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)科學(xué)合理地運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的控制，制定出科學(xué)合理的并與信息系統(tǒng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

5.宣貫風(fēng)險(xiǎn)管理文化，多維度開展專項(xiàng)培訓(xùn)

在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部要培育形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化，必須做到充分關(guān)注以下三大要素：一是樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，二是增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，三是把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動(dòng)，使企業(yè)員工自覺遵守與企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，內(nèi)嵌入心，外化于行?？梢砸浴叭婪谰€”的內(nèi)控管理職能和重點(diǎn)為切入點(diǎn)，多維度開展內(nèi)控管理專項(xiàng)培訓(xùn)，使“三道防線”的員工認(rèn)清在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位置和角色，并協(xié)調(diào)一致，推動(dòng)內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

6.日常積累管理證據(jù)，樹立金融機(jī)構(gòu)良好形象

金融機(jī)構(gòu)面對(duì)的客戶范圍廣、交易量大，產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，在日常管理活動(dòng)中，注意積累并完善日常形成的管理活動(dòng)證據(jù)，它不僅是外部監(jiān)管法規(guī)的要求以及內(nèi)部控制事后檢查的重要證據(jù)，更是企業(yè)內(nèi)部核算、分析和解決問題的依據(jù)。同時(shí)，完整的內(nèi)控證據(jù)記錄，也有利于提升金融機(jī)構(gòu)在監(jiān)管當(dāng)局的評(píng)價(jià)和公眾的良好形象。

參考文獻(xiàn)：

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[2]孫效敏，秦四海.金融機(jī)構(gòu)接管制度研究[J].金融理論與教學(xué)，2005（03）.

第6篇：內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 管理。

近年來，農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得了一定成績，但與國有或股份制商業(yè)銀行相比還存在較大差距，有差距就說明有問題，有問題就要想辦法解決。本文提出了當(dāng)前農(nóng)村信用社存在的一些合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，并對(duì)如何解決這些問題提出了自己的看法。

1 當(dāng)前農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題。

近年來，在銀監(jiān)會(huì)積極倡導(dǎo)和推動(dòng)下，包括農(nóng)村信用社在內(nèi)的廣大銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)啟動(dòng)了合規(guī)建設(shè)，注重和加強(qiáng)了對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理。但也不容忽視，農(nóng)村信用社的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才剛剛起步，存在著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、管理資源有限人才匱乏、合規(guī)部門獨(dú)立性不強(qiáng)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性差的問題，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與監(jiān)管要求、與業(yè)務(wù)發(fā)展需要、與管控風(fēng)險(xiǎn)的需要相比還存在很大差距。

1.1 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，合規(guī)文化缺失。由于管理體制、經(jīng)營機(jī)制和人員素質(zhì)等方面原因，農(nóng)村信用社還處于過去傳統(tǒng)的經(jīng)營和管理模式中，從高級(jí)管理層的高管人員到分支機(jī)構(gòu)的一般操作柜員，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的理解還存在模糊意識(shí)，一些先進(jìn)的合規(guī)理念還沒有得到深入貫徹，甚至沒有自覺地把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)做一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)源去管控，積極參與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主動(dòng)性不高。

1.2 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性較差。一是目前農(nóng)村信用社合規(guī)管理的實(shí)質(zhì)性功能尚不具備，獨(dú)立于其他檢查的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查機(jī)制尚未建立，獨(dú)立檢查尚未開展，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門組織開展的專項(xiàng)合規(guī)檢查較少，對(duì)一些違法、違規(guī)問題的調(diào)查受到所屬業(yè)務(wù)部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的干擾或影響，達(dá)不到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的要求；二是農(nóng)村信用社對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)用尚在起步階段，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與手段落后，有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別、監(jiān)測(cè)、計(jì)量、控制技術(shù)嚴(yán)重缺乏，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到監(jiān)管要求；三是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與業(yè)務(wù)、審計(jì)稽核、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)察等部門尚未形成資源信息共享、溝通合作、協(xié)同配合的機(jī)制。

1.3 管理機(jī)制不完善，制度執(zhí)行不到位。一是雖然逐步完善了“三會(huì)”制度，但并未產(chǎn)生“三權(quán)”制衡的實(shí)際效果，話語權(quán)基本掌握在理事會(huì)和經(jīng)營班子手中，往往會(huì)對(duì)經(jīng)營決策失去有效的監(jiān)督制約，而失去約束的權(quán)力必然產(chǎn)生逆向選擇和各種風(fēng)險(xiǎn)。二是崗位之間職責(zé)不明確，不能有效執(zhí)行內(nèi)控制度，內(nèi)部失控和職能部門監(jiān)管不力，監(jiān)督制約體系形同虛設(shè)。

1.4 管理方法不規(guī)范，考核獎(jiǎng)懲不到位。一是規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理以定性分析為主，量化分析工作不到位，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面不夠科學(xué)合理，管理方法陳舊落后，跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求。二是對(duì)日常經(jīng)營中存在的問題，好人主義思想嚴(yán)重，不能按規(guī)章制度嚴(yán)肅追究責(zé)任。

1.5 操作程序多，責(zé)任劃分不清。隨著業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不斷升級(jí)，合規(guī)控制更多地依賴于業(yè)務(wù)辦理的事中控制，從而造成柜面處理流程多、環(huán)節(jié)多、手續(xù)多、授權(quán)復(fù)核多現(xiàn)象。與此同時(shí)，一筆業(yè)務(wù)往往牽涉到多個(gè)當(dāng)事人。如：辦理一筆貸款業(yè)務(wù)，會(huì)涉及到調(diào)查人、審查人、審批人、發(fā)放人等多個(gè)責(zé)任人，有些員工因工作變動(dòng)，對(duì)貸款的管理責(zé)任也容易產(chǎn)生推委，導(dǎo)致責(zé)任不清，這給違規(guī)操作提供了空間，自己違了規(guī)不要緊，還有更多的人也會(huì)跟著受牽連、承擔(dān)責(zé)任。

2 農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和對(duì)策。

2.1 加快合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)。一是在現(xiàn)有員工中選拔懂得金融、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律等知識(shí)的專業(yè)人才，充實(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，鼓勵(lì)現(xiàn)有在崗人員通過自學(xué)、培訓(xùn)等途徑提升素質(zhì)；二是招聘具有國家法律職業(yè)資格、企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人才，為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理培養(yǎng)后備力量；三是選拔派遣骨干力量到國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行合規(guī)管理部門掛職或進(jìn)修，學(xué)習(xí)他行先進(jìn)的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，并進(jìn)行嚴(yán)格的考核；四是和監(jiān)管部門實(shí)行互動(dòng)和對(duì)接，參與監(jiān)管部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)檢查，分享監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)檢大案例信息，提升農(nóng)村信用社合規(guī)管理人員的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)技能和個(gè)人素質(zhì)；五是加大省級(jí)聯(lián)社等行業(yè)管理機(jī)構(gòu)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)與培訓(xùn)力度，拓寬培養(yǎng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的途徑，造就一批活躍在法人行社的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，為農(nóng)村信用社合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織和智力上的保證。

2.2 培育良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化。健康向上的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)文化是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)有效合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)保障。農(nóng)村信用社需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)教育和技能培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立誠信與正直的價(jià)值觀念，讓員工充分認(rèn)識(shí)自己是合規(guī)操作和管理的第一責(zé)任人，堅(jiān)持合規(guī)操作和管理是每個(gè)部門、每位員工的神圣職責(zé)，讓每位員工都自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不偱、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步樹立起良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制文化。在深化改革加快發(fā)展的同時(shí)，農(nóng)村信用社應(yīng)高度重視規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理，借鑒商業(yè)銀行規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

2.3 高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社各級(jí)管理者，要在實(shí)際工作中做到多想。多想想工作中還有哪些需要及時(shí)完善，安全系數(shù)是否達(dá)標(biāo)，操作規(guī)程是否完善、合規(guī)，相關(guān)制度是否完善，把風(fēng)險(xiǎn)管理工作想透；事后監(jiān)督是否到位，風(fēng)險(xiǎn)管理工作還有哪些薄弱環(huán)節(jié)，防范措施還有哪些需要進(jìn)一步完善，把風(fēng)險(xiǎn)管理工作想全。 除此之外，還要在實(shí)際工作中做到多講，多講風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例、規(guī)章制度和上級(jí)有關(guān)規(guī)定、講清講透，使員工知道什么可以做，什么禁止做，為什么要這么做，為什么不能這么做，應(yīng)該怎么做，使員工自覺用條例、規(guī)章制度規(guī)范自己的言行。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題既要說明現(xiàn)象，也要分析根源，更要講明危害，由淺入深，由表及里，透過現(xiàn)象看本質(zhì)；既要講普遍性問題，也要講特殊性問題，更要講突出問題，做到綜合防范。還有就是在實(shí)際工作中要做到多抓，全面防范風(fēng)險(xiǎn)。要抓好不良貸款的清收工作，減少損失風(fēng)險(xiǎn)；要抓好重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人的管理工作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)；抓好各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹和執(zhí)行，防止操作風(fēng)險(xiǎn)；抓好案防工作，防止安全風(fēng)險(xiǎn)等等。在抓風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，領(lǐng)導(dǎo)干部要身體力行，要求員工做到的，自己首先要做到；要求員工不做的，自己首先不做，以自己的模范行為帶動(dòng)員工，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處。只有這樣，農(nóng)村信用社才能切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)快速健康發(fā)展。

第7篇：內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

1煉化企業(yè)實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

1.1實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理是煉化企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將成為煉化企業(yè)未來的發(fā)展方向。因此傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式已不能適應(yīng)煉化企業(yè)的發(fā)展，只有結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以流程管理為紐帶，整理內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理流程，完善與其相關(guān)的各項(xiàng)管理制度，協(xié)調(diào)各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，創(chuàng)新管理理念和思維方式，規(guī)僻風(fēng)險(xiǎn)，才能提高煉化企業(yè)的核心競爭力，才能為企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)保障［2］。

1.2實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理是煉化企業(yè)提升管理水平的需要

實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理就是從煉化企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，優(yōu)化完善控制流程，找到適合企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從根本上消除隱患死角和風(fēng)險(xiǎn)盲區(qū)。同時(shí)實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立起來的監(jiān)督考核機(jī)制，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控作用得到加強(qiáng)，規(guī)范了煉化企業(yè)的運(yùn)行秩序，從而提高企業(yè)的管理效率［3］。

1.3實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理是煉化企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的需要

在煉化企業(yè)實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，完善了重大決策、投資、財(cái)務(wù)、采購、銷售等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)控制，制定了有效的防控措施和應(yīng)對(duì)預(yù)案，真正把風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)緊密結(jié)合起來，建立適合煉化企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)量化分析和監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，從而提高了煉化企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力、反應(yīng)速度和應(yīng)對(duì)水平［4，5］。

2煉化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

根據(jù)煉化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，從5個(gè)方面對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行分析［6~9］。（1）煉化企業(yè)基本完成內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)過程中，煉化企業(yè)不僅借鑒了國際先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，還創(chuàng)造性地建立了完善的內(nèi)控體系框架，形成了系統(tǒng)的內(nèi)部控制規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了煉化企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和行動(dòng)準(zhǔn)則。實(shí)現(xiàn)了與國際先進(jìn)管理方法的融合，促進(jìn)了經(jīng)營管理的系統(tǒng)化、程序化和規(guī)范化。（2）煉化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高。借鑒國際大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，研究建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。以財(cái)務(wù)報(bào)告為切入點(diǎn)，對(duì)煉化企業(yè)主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估。結(jié)合內(nèi)外部形勢(shì)變化和企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際，持續(xù)開展重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案，健全了全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編制工作機(jī)制。隨同業(yè)務(wù)流程梳理，全面評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，建立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估向經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的拓展。（3）煉化企業(yè)創(chuàng)新運(yùn)用流程管理方法，實(shí)現(xiàn)崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合。煉化企業(yè)制定了業(yè)務(wù)流程管理制度，建立企業(yè)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，涵蓋煉化企業(yè)全部業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。企業(yè)還建立了業(yè)務(wù)流程管理信息系統(tǒng)，形成了規(guī)范的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)流程管理信息化、控制測(cè)試信息化。煉化企業(yè)通過開展業(yè)務(wù)流程梳理，明確管理職責(zé)，識(shí)別并有效控制風(fēng)險(xiǎn)，形成覆蓋經(jīng)營管理全過程的業(yè)務(wù)流程管理規(guī)范。（4）煉化企業(yè)建立健全了內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，提升了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力。講流程、講規(guī)范、講控制成為企業(yè)各級(jí)管理人員的廣泛共識(shí)。煉化企業(yè)已經(jīng)形成了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)測(cè)試、考核評(píng)價(jià)、持續(xù)改進(jìn)的良性循環(huán)，使企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都用相關(guān)制度、規(guī)范來檢查要求，促進(jìn)了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的持續(xù)有效執(zhí)行。（5）煉化企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系提高了全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，豐富了企業(yè)文化。通過強(qiáng)化內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳培訓(xùn)，提高了全員對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，樹立了風(fēng)險(xiǎn)無處不在、風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在、風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，形成了以守法意識(shí)、誠信意識(shí)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，豐富了企業(yè)文化內(nèi)涵。

3結(jié)束語

第8篇：內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：法律;內(nèi)控;機(jī)制;法律風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，當(dāng)前企業(yè)建設(shè)也不斷深入，為了強(qiáng)化企業(yè)的建設(shè)管理，需要針對(duì)內(nèi)控存在的問題進(jìn)行分析，從而強(qiáng)化內(nèi)控管理，避免費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)。但是近年來大型企業(yè)的虧損與違規(guī)操作事件頻頻發(fā)生，表明當(dāng)前的內(nèi)控機(jī)制存在法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的法律意識(shí)淡薄，局限了企業(yè)的發(fā)展。為了提升企業(yè)的管理質(zhì)量，需要與企業(yè)的管理相結(jié)合，規(guī)范化企業(yè)的管理機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)等財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，構(gòu)建一套資產(chǎn)保護(hù)的法律、法規(guī)以及制度，與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，從而提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保資產(chǎn)安全與完整。

一、法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制背景

法律風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部門，隨著2006年《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》將法律風(fēng)險(xiǎn)列為企業(yè)面臨的五大風(fēng)險(xiǎn)之一，法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性受到越來越多的關(guān)注。法律風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，法律風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控管理機(jī)制，能夠確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告可靠、確保經(jīng)營效率，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)與會(huì)計(jì)行為符合法律規(guī)范要求。法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制需要由董事會(huì)、管理層以及其他人員共同設(shè)計(jì)并執(zhí)行，對(duì)公司經(jīng)營過程的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)規(guī)范。但是當(dāng)前的法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控還存在較多的問題。

1.借款合同存在法律風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前的企業(yè)借款合同的前期以及履行階段存在著不少問題，主要表現(xiàn)在：（1）在借款合同前期，企業(yè)對(duì)于所借款市場(chǎng)利率的明確度不足，而且借款合同未完全按照借款合同擬定，造成一定的文本風(fēng)險(xiǎn)，借款合同的主動(dòng)權(quán)在于銀行方面，企業(yè)作為借款人，大多數(shù)處于被動(dòng)的地位，因此銀行可能會(huì)利用經(jīng)濟(jì)上的強(qiáng)勢(shì)地位造成有利于銀行的條款，從而產(chǎn)生借款合同風(fēng)險(xiǎn)。（2）借款合同變更風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)借款合同的貸款期限、用途、時(shí)間、還款方式等發(fā)生變更時(shí)，因?yàn)樽兏掷m(xù)不全會(huì)造成合同變更風(fēng)險(xiǎn)。

2.對(duì)外擔(dān)保合同與交易結(jié)算方面存在法律風(fēng)險(xiǎn)

我國企業(yè)的簽訂對(duì)外擔(dān)保合同時(shí)，因?yàn)樵趽?dān)保的過程中，受到人情關(guān)系的影響較大，而且對(duì)于所擔(dān)保企業(yè)的資信水平以及對(duì)外擔(dān)保合同細(xì)節(jié)的認(rèn)識(shí)不足，從而可能會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)。而且企業(yè)通暢不要求被擔(dān)保企業(yè)提供董事會(huì)認(rèn)可的反擔(dān)保，相關(guān)規(guī)范不符合要求，增大了法律風(fēng)險(xiǎn)概率。在企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控中，結(jié)算是內(nèi)控中常見的業(yè)務(wù)之一，在結(jié)算過程中，因?yàn)榻Y(jié)算數(shù)額大、風(fēng)險(xiǎn)高等會(huì)造成法律風(fēng)險(xiǎn)，但是當(dāng)前的企業(yè)對(duì)這一領(lǐng)域的重視程度不夠，交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制明顯缺位，使得法律風(fēng)險(xiǎn)不能夠得到有效的補(bǔ)償。

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面法律風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的內(nèi)控管理中，關(guān)于經(jīng)營、技術(shù)開發(fā)以及技術(shù)流失等方面的知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在法律風(fēng)險(xiǎn)，而且在商業(yè)秘密方面，一些企業(yè)沒有制訂合理而有效的保密協(xié)議與保密津貼制度。為了確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的保護(hù)，需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行有效管理，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部管理模式僵化，風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)不清

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控匯總，因?yàn)闅v史與實(shí)際的管理，導(dǎo)致一些企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度主要注重業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)，守法意識(shí)意思規(guī)則意識(shí)較差，主觀上表現(xiàn)為忽視法律風(fēng)險(xiǎn)。而且在企業(yè)的組織建設(shè)、流程設(shè)計(jì)與管理規(guī)范設(shè)計(jì)中，對(duì)于內(nèi)控的法律風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別與規(guī)范等方面規(guī)范不足，當(dāng)前內(nèi)控法律風(fēng)險(xiǎn)控制還處于自發(fā)、樸素的階段，相關(guān)流程設(shè)計(jì)基本處于空白，事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)還處于初始階段，法律風(fēng)險(xiǎn)首道防線非常脆弱。在企業(yè)內(nèi)控法律風(fēng)險(xiǎn)人才建設(shè)中，企業(yè)法律專業(yè)人才建設(shè)不足，法律顧問隊(duì)伍工作崗位的人員短缺，對(duì)于內(nèi)控法律風(fēng)險(xiǎn)控制不足。

二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的重要性

根據(jù)國家依法治國的方略，企業(yè)內(nèi)外的法制環(huán)境發(fā)生變化，因此需要加強(qiáng)依法經(jīng)營、依法管理以及依法維權(quán)的中實(shí)行，建立基于法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制，從而應(yīng)對(duì)日趨復(fù)雜的法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，滿足企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營與內(nèi)部改革發(fā)展的需求。

1.適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的需求

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，當(dāng)前的企業(yè)需要應(yīng)對(duì)全球的資源、人才、技術(shù)以及服務(wù)的市場(chǎng)競爭，為了適應(yīng)于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的需求，需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)的資源優(yōu)化配置，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化升級(jí)。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)受到全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，所受到的法律風(fēng)險(xiǎn)越來越大，而且企業(yè)對(duì)外發(fā)展過程中，需要應(yīng)對(duì)更加復(fù)雜的法律風(fēng)險(xiǎn)，因此構(gòu)建基于法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的依法決策與依法經(jīng)營，從而確保企業(yè)的經(jīng)營管理滿足全球化發(fā)展的要求。

2.保障企業(yè)資產(chǎn)的客觀要求

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的資金環(huán)境更加復(fù)雜，而且資產(chǎn)的分布面廣、監(jiān)管難度大，近年來的重大法律糾紛案件暴露出企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不完善、組織結(jié)構(gòu)不合理的狀況。為了對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行管理，應(yīng)對(duì)相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)，需要嚴(yán)格法律審核、確保法律論證，并且構(gòu)建基于法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。

3.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必然選擇

企業(yè)競爭的實(shí)質(zhì)，不僅是企業(yè)的技術(shù)、資金、人才的競爭，而且死法律、規(guī)則與標(biāo)準(zhǔn)的較量。隨著經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，當(dāng)前企業(yè)面臨多元化的競爭，其中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的競爭是現(xiàn)代企業(yè)競爭的重要內(nèi)容，對(duì)于提升企業(yè)的創(chuàng)新力度具有重要的意義，法律是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保障，能夠確保企業(yè)的創(chuàng)新能力，不斷優(yōu)化企業(yè)建設(shè)發(fā)展。構(gòu)建基于法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制，能夠有效的運(yùn)用法律武器保障企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，使企業(yè)的創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)的建設(shè)發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制法律風(fēng)險(xiǎn)防范的構(gòu)想

1.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理體系基本構(gòu)架

企業(yè)的法律內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全方位、多角度的網(wǎng)絡(luò)防范工作，為了確保企業(yè)的基于法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，需要建立全員法律風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，結(jié)合企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，從而設(shè)立三道風(fēng)險(xiǎn)防線：（1）企業(yè)會(huì)計(jì)部門以及業(yè)務(wù)單位是法律風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，在管理過程中，應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度、有效的處置小型風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行處置，并且對(duì)重大、疑難的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別后送到第二、三道防線，并且嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)的事前與事中控制;（2）以公司領(lǐng)導(dǎo)下屬的法律風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為法律風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，確保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效管理，并且對(duì)于第一道防線的法律風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查、評(píng)估與查漏補(bǔ)缺，并且對(duì)疑難、重大的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步處理后報(bào)送上級(jí)部門特別處理，該道防線負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制定，并且有效完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理人員實(shí)施考核與獎(jiǎng)懲;（3）第三道防線，以企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門以及下屬的審計(jì)委員會(huì)作為內(nèi)控法律風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線，對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)行情況以及實(shí)現(xiàn)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且有效處理法律風(fēng)險(xiǎn)管理部門以及相關(guān)人員，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行總結(jié)，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的事后控制，并且為完善法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度提出建議。

2.完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)控機(jī)制

法律風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制主要可以分為洗個(gè)步驟來完成：（1）擬定控制目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，確定企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性、資產(chǎn)物資完整性、經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行、經(jīng)營活動(dòng)的效率性與效果性，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī);（2）整合控制流程，內(nèi)控主要由控制點(diǎn)組成，因?yàn)楫?dāng)前企業(yè)的業(yè)務(wù)流程存在控制缺陷，因此需要對(duì)控制流程重新整合，確保簡潔高效的完成控制目標(biāo)，在控制流程整合過程中，需要對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制點(diǎn)進(jìn)行鑒別，并且針對(duì)控制目標(biāo)與對(duì)象設(shè)置控制技術(shù)與手續(xù);（3）明確法律風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系建設(shè)，為了確保法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，需要構(gòu)建內(nèi)控體系，明確內(nèi)控崗位授權(quán)對(duì)象、條件、范圍與額度，并且建立內(nèi)控報(bào)告制度、內(nèi)控批準(zhǔn)制度、內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控審計(jì)制度、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，從而對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管理，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與應(yīng)急預(yù)案，明確規(guī)定不相容指責(zé)分離，確保法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理。

3.企業(yè)內(nèi)控法律風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)

為了通過內(nèi)控機(jī)制防范法律風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該從以下方面進(jìn)行防范管理：（1）加強(qiáng)對(duì)外擔(dān)保合同的法律風(fēng)險(xiǎn)防范，需要建立對(duì)外擔(dān)保合同反擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，并且要求擔(dān)保企業(yè)提供企業(yè)董事會(huì)認(rèn)可的反擔(dān)保，審查反擔(dān)保低壓與質(zhì)押資產(chǎn)的合法性，確保擔(dān)保資產(chǎn)的價(jià)值相當(dāng)。建立事先報(bào)告制度，對(duì)于對(duì)外擔(dān)保合同變更時(shí)，與第三方當(dāng)事人協(xié)商一致，與不相容職務(wù)分離相結(jié)合，確保對(duì)外擔(dān)保合同的擬定、審核、審批與執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估，確保精細(xì)的內(nèi)控管理。（2）加強(qiáng)借款合同的法律風(fēng)險(xiǎn)防范，首先需要建立明確的利率機(jī)制，規(guī)范借款合同存在的風(fēng)險(xiǎn)防范管理，確保利率協(xié)商一致，對(duì)于無論何種原因發(fā)生的借款合同變更與終止，都需要及時(shí)向企業(yè)管理層、貸款銀行充分協(xié)商，并且變更后按照新的借款合同履行相應(yīng)的程序，形成相應(yīng)的書面文件。（3）建立有效、健全的交易結(jié)算制度，為了規(guī)范交易結(jié)算管理，需要樹立支票遺失完整的救助制度，從而規(guī)范交易結(jié)算管理，在支票遺失后通知開戶銀行，遺失申明，并且迅速通過法律途徑防治持票人到銀行提現(xiàn)，結(jié)合金融數(shù)據(jù)保密數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)輸入的調(diào)閱與交接登記管理，在遇到法律訴訟時(shí)確保用油主動(dòng)權(quán)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。（4）全面梳理知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律保護(hù)意識(shí)，需要通過企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制防范知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)，建立擔(dān)保制度以確保技術(shù)合同符合法律規(guī)范，而且要對(duì)擔(dān)保當(dāng)事人設(shè)定擔(dān)保，當(dāng)出現(xiàn)合同糾紛時(shí)對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行審查，避免對(duì)方利用合同進(jìn)行偽裝，對(duì)于合同中的欺詐行為控制管理，避免風(fēng)險(xiǎn)過大。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，根據(jù)技術(shù)被申請(qǐng)專利的救濟(jì)制度進(jìn)行管理，采取專利申請(qǐng)的方式加強(qiáng)技術(shù)保密管理，以作為發(fā)生糾紛時(shí)的證據(jù)管理，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，企業(yè)發(fā)展面臨著更加復(fù)雜的外部環(huán)境，為了確保企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，需要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制管理，把握企業(yè)運(yùn)行的基本規(guī)律，持續(xù)推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系建設(shè)，以避免法律風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，需要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展，完成企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，對(duì)于內(nèi)控管理中的重點(diǎn)進(jìn)行管理，在不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)安全發(fā)展，防治財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是一個(gè)集事前管理、事中管理與事后管理于一身，由制度、流程、活動(dòng)等相互結(jié)合而成的有機(jī)整體，囊括了法律風(fēng)險(xiǎn)分析、法律風(fēng)險(xiǎn)控制和法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三大模塊。構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)應(yīng)該重從組織機(jī)構(gòu)、規(guī)章制度、內(nèi)控機(jī)制、業(yè)務(wù)流程、人才隊(duì)伍、信息系統(tǒng)等六個(gè)方面著手，開展體系構(gòu)建工作，并不斷吸收和借鑒其他企業(yè)的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)公司持續(xù)平穩(wěn)較快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理范文

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 管理 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。

(一)在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例

至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策;科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系;與主要競爭對(duì)手相比,本企業(yè)的實(shí)力與差距;本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。

(二)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例

至少收集本企業(yè)的以下重要信息:負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力;現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率;產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重;制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用;盈利能力;與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國際會(huì)計(jì)制度的差異與調(diào)節(jié)等信息。

(三)在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例

主要收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化;能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化;主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況;稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化;潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。

(四)在運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息

產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā);新市場(chǎng)開發(fā),市場(chǎng)營銷策略,包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道,市場(chǎng)營銷環(huán)境狀況等;企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化,高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn);期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

(五)在法律風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例

至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下信息:國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;員工道德操守的遵從性;本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同;本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;企業(yè)和競爭對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。企業(yè)對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合,以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)應(yīng)對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。

(一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實(shí)施,也可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。

(二)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn),有哪些風(fēng)險(xiǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述,分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。

(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià),應(yīng)將定性與定量的方法相結(jié)合。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論(如集中趨勢(shì)法)、計(jì)算機(jī)模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí),應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型,并通過測(cè)試等方法,確保評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。要根據(jù)環(huán)境的變化,定期對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改,并將定量評(píng)估系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果對(duì)比,據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,定期或不定期地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià),以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案應(yīng)滿足合規(guī)性的要求,堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則,針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn),采取相應(yīng)的控制措施。

一般至少包括以下內(nèi)容:

(一)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度

對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等,任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性的決定。

(二)建立內(nèi)控報(bào)告制度

明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人,報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等。

(三)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度

對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任。

(四)建立內(nèi)控責(zé)任制度

按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。

(五)建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度

結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等。

(六)建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度

具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。

(七)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè),及時(shí)預(yù)警信息,制定應(yīng)急預(yù)案,并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。

(八)建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度

大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè),形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。