企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；信用管理體系

中圖分類(lèi)號(hào)：F832.42　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1894(2008)03-0019-05

加入WTO后，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易持續(xù)保持著強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭，2006年，我國(guó)在全球貿(mào)易中進(jìn)出口總額達(dá)17 610億美元，躍居世界第3位。在我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易保持高速增長(zhǎng)的同時(shí)，外貿(mào)出口的風(fēng)險(xiǎn)也在加大。主要有匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等，其中出口信用風(fēng)險(xiǎn)的影響日趨突出。

出口信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，出口企業(yè)在給客戶(hù)提供商業(yè)信用后，由于各種不確定因素的影響而導(dǎo)致出口商貨款拖欠或滅失的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款已超過(guò)1000億美元，并以每年150億美元的速度增加。以2005年為例，我國(guó)企業(yè)海外應(yīng)收欠賬率達(dá)4％，逾期未收匯金額達(dá)200億美元，其中約1億美元應(yīng)收賬款將會(huì)成為呆賬或壞賬。以產(chǎn)生大量逾期應(yīng)收賬款為特征的出口信用風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了我國(guó)出口企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)濟(jì)效益，擾亂了正常的貿(mào)易秩序，阻礙著我國(guó)企業(yè)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。因此，加強(qiáng)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)范貿(mào)易秩序、增強(qiáng)企業(yè)出口的競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。

一、我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

根據(jù)專(zhuān)門(mén)從事國(guó)際商賬追討的美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)出口企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)我國(guó)出口企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)具備以下結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。

1　起因結(jié)構(gòu)――以惡意欺詐為主　表1數(shù)據(jù)表明我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的貨款拖欠50％以上是由客戶(hù)的惡意欺詐引起的，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量、交貨延遲等貿(mào)易糾紛引起。

2　來(lái)源結(jié)構(gòu)――以海外華人公司為主　從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看(詳見(jiàn)表2)，我國(guó)出口企業(yè)大約50％的信用風(fēng)險(xiǎn)是由不良海外華人客戶(hù)造成的。為什么我國(guó)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶(hù)帶來(lái)的呢?筆者認(rèn)為這些為數(shù)不多的不良海外華人，包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來(lái)移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語(yǔ)言相通的優(yōu)勢(shì)，他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉，了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過(guò)程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，出口企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱，同時(shí)他們又抓住我國(guó)部分出口企業(yè)存在著急功近利和或多或少的崇洋心態(tài)，使得不良海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)出口企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手。將客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的起因結(jié)構(gòu)和來(lái)源結(jié)構(gòu)聯(lián)系起來(lái)考察，可以判斷，我國(guó)大部分的外貿(mào)逾期應(yīng)收賬款是由不良海外華人進(jìn)口商對(duì)我國(guó)出口企業(yè)進(jìn)行惡意欺詐引起。

3　企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)――以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體 表3表明，我國(guó)外資出口企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的出口企業(yè)。

4　地區(qū)結(jié)構(gòu)――從沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)向內(nèi)陸相對(duì)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)轉(zhuǎn)移 我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠在我國(guó)的重點(diǎn)發(fā)案地區(qū)是隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段而轉(zhuǎn)移的。具體表現(xiàn)為：(1)改革開(kāi)放初期的20世紀(jì)80年代集中在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，(2)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步確立階段(1990～1994年)轉(zhuǎn)向內(nèi)陸省份，(3)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向深入階段(20世紀(jì)90年代中期至今)轉(zhuǎn)向省或市所轄的缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)和企業(yè)。這說(shuō)明我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的大部分國(guó)際拖欠，具有從沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)向內(nèi)陸相對(duì)經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)出口企業(yè)的客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力要優(yōu)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后地區(qū)，海外不良進(jìn)口商往往選擇在出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力缺乏的地區(qū)行騙。

二、我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)微觀(guān)層面存在的主要問(wèn)題

1　企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng) 我國(guó)大部分企業(yè)在出動(dòng)中缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，往往忽略了客戶(hù)的資信調(diào)查。資信調(diào)查應(yīng)該是任何出口企業(yè)對(duì)外交易不應(yīng)缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)。實(shí)踐證明，預(yù)先做好資信調(diào)查工作，很多交易風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失是完全可以避免的，因?yàn)檫M(jìn)口商的資信狀況直接關(guān)系到出口企業(yè)能否順利履行合同，安全收匯。雖然我國(guó)近幾年的進(jìn)出口連年持續(xù)強(qiáng)勁增長(zhǎng)，但我國(guó)出口企業(yè)的生存環(huán)境并不樂(lè)觀(guān)，國(guó)內(nèi)同業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)劇烈。許多出口企業(yè)為了爭(zhēng)取客戶(hù)，給予外商較為寬松的付款條件，從而忽視了資信調(diào)查工作。

2　企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)職機(jī)構(gòu) 從我國(guó)對(duì)外貿(mào)易大量的案例中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施，是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，缺少全面的信用管理體系。如圖1所示：

信用風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)職能是銷(xiāo)售部門(mén)、客戶(hù)服務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)相互重疊的區(qū)域，如果在公司的職能設(shè)計(jì)時(shí)沒(méi)有明確這個(gè)管理責(zé)任由誰(shuí)來(lái)充當(dāng)，那么實(shí)踐中哪個(gè)部門(mén)都不愿承擔(dān)這個(gè)管理責(zé)任。如果企業(yè)中沒(méi)有專(zhuān)職的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，那么企業(yè)內(nèi)部就不可能有完善的信用管理體系。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)中只有11％建立了信用管理體系，而這11％當(dāng)中又有93％是具有外資背景的跨國(guó)企業(yè)。由此可以看出，缺乏建立信用管理體系是引發(fā)我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

(二)宏觀(guān)層面存在的主要問(wèn)題

1　社會(huì)征信管理體系落后　國(guó)家信用管理體系能為我國(guó)企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的外部市場(chǎng)環(huán)境，外部環(huán)境條件的好壞直接影響到企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的效果。目前我國(guó)仍是“非征信國(guó)家”，因此信用信息的市場(chǎng)化程度不夠，信用信息特別是涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，因此出口企業(yè)很難獲取客戶(hù)資信信息和信用管理服務(wù)；此外，出口企業(yè)之間交流信息不暢通，信用欺詐的國(guó)內(nèi)信息不夠，導(dǎo)致不法外商同時(shí)在國(guó)內(nèi)十多個(gè)口岸行騙的荒唐事件時(shí)有發(fā)生。

2　信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量少，規(guī)模小、業(yè)務(wù)水平低　目前，我國(guó)規(guī)模較大的信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)有二十幾家，其中有一定業(yè)務(wù)規(guī)模和影響的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)只有七八家，但現(xiàn)存的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性，信用數(shù)據(jù)庫(kù)容量過(guò)小，難以滿(mǎn)足行業(yè)發(fā)展的需要，各機(jī)構(gòu)之間的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行業(yè)整體水平不高，尚未起到防范、監(jiān)督、控制信用風(fēng)險(xiǎn)的作用。信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)水平的低下使出口企業(yè)無(wú)法獲取真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的國(guó)外企業(yè)信息，對(duì)國(guó)外企業(yè)的資信難以做出正確的判斷。

3　出口信用保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的支持不足　出口信用保險(xiǎn)已經(jīng)在歐美國(guó)家實(shí)行幾十年，受到普遍重視，我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)始于20世紀(jì)80年代末，現(xiàn)在有中國(guó)人民保險(xiǎn)公司和中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司等多家機(jī)構(gòu)可以辦理。目前我國(guó)出口信用保險(xiǎn)承保的出口

額僅占當(dāng)年出口額的1％左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家和一些發(fā)展中國(guó)家的水平，投保企業(yè)不足出口企業(yè)的8％。造成這種局面的主要原因有：(1)我國(guó)出口信用保險(xiǎn)提供的產(chǎn)品和服務(wù)比較單一，如在采用以非信用證方式為支付方式的出口中，短期出口信用保險(xiǎn)要投統(tǒng)保保險(xiǎn)，統(tǒng)保方式對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，成本較高l(2)投保申請(qǐng)周期過(guò)長(zhǎng)、保費(fèi)過(guò)高；(3)缺乏法律保障。世界各國(guó)開(kāi)辦出口信用保險(xiǎn)基本是按照立法、建機(jī)構(gòu)、辦業(yè)務(wù)的順序來(lái)進(jìn)行的。但是到目前為止，我國(guó)大陸還沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的出口信用保險(xiǎn)方面的法律規(guī)范，在《對(duì)外貿(mào)易法》或《保險(xiǎn)法》等相關(guān)法律中也沒(méi)有明確。

三、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

構(gòu)建完善的出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括兩部分內(nèi)容：一是構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，二是完善企業(yè)外部的信用管理體系，這兩方面的建設(shè)對(duì)我國(guó)出口企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)上取得更多份額和效益有著非常重要的意義。

(一)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

出口信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生已經(jīng)不再局限于某一個(gè)交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個(gè)出口貿(mào)易流程，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系也應(yīng)該貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的交易環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的全程控制。所謂企業(yè)信用全程管理就是在事前、事中、事后三階段都對(duì)企業(yè)出口信用活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。其中，事前管理側(cè)重于對(duì)客戶(hù)信息的管理，事中管理主要是為了確定企業(yè)授信的對(duì)象以及具體的授信額度，事后管理則主要是對(duì)由企業(yè)的授信行為形成的應(yīng)收賬款的管理，這三階段的信用管理構(gòu)成了出口企業(yè)信用全程管理。

1　建立嚴(yán)格的信用管理制度 其主要目的是要加強(qiáng)客戶(hù)資信調(diào)查，制定合理的信用額度。加強(qiáng)客戶(hù)資信調(diào)查需從兩方面著手：一是針對(duì)客戶(hù)所在國(guó)家(地區(qū))的宏觀(guān)環(huán)境。主要指對(duì)東道國(guó)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，解決由國(guó)際因素產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)工作比較困難，企業(yè)應(yīng)采取以防范為主的措施。在具體外貿(mào)業(yè)務(wù)操作中，業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)可參考一些專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)所在國(guó)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，如歐洲貨幣指數(shù)、富蘭德指數(shù)、機(jī)構(gòu)投資家風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)指標(biāo)等。業(yè)務(wù)量大的企業(yè)除采用上述方法外，也可委托國(guó)內(nèi)或國(guó)際的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)幫助調(diào)查、評(píng)估某國(guó)的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)考評(píng)，做到心中有數(shù)、有的放矢，適時(shí)地給予風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是針對(duì)客戶(hù)自身，主要是指嚴(yán)格調(diào)查客戶(hù)資信狀況，加強(qiáng)客戶(hù)信息管理。企業(yè)可以自己掌握和了解客戶(hù)信息，也可通過(guò)國(guó)內(nèi)的公共貿(mào)易或商務(wù)機(jī)構(gòu)、我國(guó)駐外使館商務(wù)處、銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等多種渠道收集有關(guān)信息，及時(shí)掌握和了解客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來(lái)制定或衡量對(duì)客戶(hù)所采取的經(jīng)營(yíng)策略。同時(shí)，對(duì)所有往來(lái)客戶(hù)逐一建立檔案。根據(jù)客戶(hù)付款情況評(píng)定信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，給予客戶(hù)不同的信用額度。對(duì)客戶(hù)的檔案管理應(yīng)采取動(dòng)態(tài)更新管理制，及時(shí)補(bǔ)充新資料，避免由于客戶(hù)信息陳舊、過(guò)時(shí)所帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)和欺詐。企業(yè)根據(jù)客戶(hù)資信情況，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，針對(duì)不同客戶(hù)賒銷(xiāo)金額的大小和期限，確定一個(gè)合理的信用額度。在信用額度范圍內(nèi)進(jìn)行控制，超出信用額度不予賒銷(xiāo)。

2　設(shè)立企業(yè)內(nèi)部信用管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu) 我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)借鑒西方現(xiàn)代企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的成功經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行制度創(chuàng)新，設(shè)立內(nèi)部信用管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、全程的管理。信用管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策機(jī)構(gòu)，在企業(yè)中專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理，其設(shè)立的最終目的就是能夠幫助企業(yè)防范和降低信用風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大銷(xiāo)售、降低企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，保證企業(yè)正常運(yùn)行，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。信用管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用管理制度和信用評(píng)估通用模式，包括對(duì)客戶(hù)資信的調(diào)查、分析和評(píng)估。建立和管理客戶(hù)信用檔案，并對(duì)客戶(hù)進(jìn)行跟蹤管理。審查業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶(hù)簽訂的合約，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)的操作流程。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和追收等。在設(shè)立信用管理時(shí)，都要明確信用管理部門(mén)的職責(zé)，確保配備的人員能有效地開(kāi)展工作。

(二)完善企業(yè)外部的信用管理體系

1　加強(qiáng)征信管理 征信數(shù)據(jù)的采集及評(píng)估(企業(yè)資信調(diào)查及評(píng)估，消費(fèi)者信用調(diào)查和評(píng)估，資產(chǎn)信用調(diào)查和評(píng)估)是信用制度建立的核心。征信系統(tǒng)的作用在于，降低企業(yè)交易成本，建立信用約束機(jī)制，改善交易雙方信息不對(duì)稱(chēng)狀況。我國(guó)征信系統(tǒng)的建立應(yīng)借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)并根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，以政府和中央銀行為主導(dǎo)，實(shí)行會(huì)員制，按照股份有限公司的模式運(yùn)作，以社會(huì)服務(wù)為核心，而不是以營(yíng)利為目的。

第2篇：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文

關(guān)鍵詞:外貿(mào)客戶(hù)；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；外貿(mào)企業(yè)；客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)

Abstract:Inrecentyearsfurtherspedupthedevelopmentalongwithourcountrytradeexport,theforeigntradecustomercreditrisksquestionhighlightsdaybyday.OurcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisksmanagethedebtwhichcreatesdefectivetofallbehindandsoonquestionstobecomethebottleneckwhichtheForeigntradeenterprisedevelops.ThisarticlefirstcarriesonthestructureanalysistoourcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisks''''characteristic,thenanalyzesitsorigin,thenguardsagainstthecustomercreditrisksfromthenewangleofviewforourcountryForeigntradeenterprisetoputforwardthecountermeasureproposal.

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前言

加入WTO和世界經(jīng)濟(jì)一體化,給我國(guó)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇。與之相伴隨的卻是,中國(guó)出口企業(yè)日益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示,中國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款累計(jì)至少超過(guò)1000億美元,相當(dāng)于中國(guó)2004年總出口額的五分之一,而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤(rùn)被壞賬所吞噬,許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負(fù),甚至破產(chǎn)倒閉,有的即使能夠維持經(jīng)營(yíng),在經(jīng)營(yíng)中也常常進(jìn)退維谷,阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)采取非常謹(jǐn)慎的信用政策,甚至宣稱(chēng)對(duì)非信用證業(yè)務(wù)一律不做,結(jié)果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。

在與各國(guó)經(jīng)貿(mào)往來(lái)中我國(guó)外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,在對(duì)外貿(mào)易客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款問(wèn)題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征

下面筆者結(jié)合美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù),對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,從更深層次上理解我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

從來(lái)源結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源以海外華人公司為主。從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看,我國(guó)的外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶(hù)帶來(lái)的。筆者認(rèn)為這些為數(shù)不多的海外華人,包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來(lái)移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語(yǔ)言相通的優(yōu)勢(shì),他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉,了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過(guò)程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱。同時(shí)他們又抓住我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài),使得部分海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國(guó)進(jìn)口商。

從起因結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺(tái)底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶(hù)的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來(lái)自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè);另外20%來(lái)自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中,我們可以明顯了解到我國(guó)外資外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。

從客戶(hù)新舊特征看,過(guò)半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶(hù)造成。根據(jù)鄧白氏國(guó)際(上海)信息咨詢(xún)公司1997年度受理的我國(guó)398件國(guó)際應(yīng)收賬款追討案件的統(tǒng)計(jì)顯示,其中的200個(gè)案件是由老客戶(hù)產(chǎn)生的,而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶(hù)造成。

外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

透過(guò)以上表面數(shù)據(jù),我們可以看出造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀(guān)念的嚴(yán)重缺乏外,來(lái)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來(lái)說(shuō),我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

相關(guān)部門(mén)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠,對(duì)信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要,但苦于所知不多無(wú)從下手,且成本較高,在本來(lái)利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%,而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國(guó)際平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開(kāi)始并不是對(duì)方存心拖欠,而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確

在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶(hù)開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。

外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰

產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,盲目賒銷(xiāo);有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng),盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷(xiāo)售費(fèi)用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

信用管理方法落后

目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒(méi)能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀(guān)判斷作決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷(xiāo)售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶(hù)勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。

加強(qiáng)外貿(mào)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

通過(guò)以上分析,我們清晰地看出現(xiàn)今我國(guó)外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失,還包括有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào),和相應(yīng)企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施。

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身?xiàng)l件選擇實(shí)施以下的對(duì)策:大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度;中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托制。中小型外貿(mào)企業(yè),尤其是我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營(yíng)企業(yè),可考慮直接將客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作“外包”給信用管理咨詢(xún)公司。與企業(yè)自己設(shè)立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)相比,實(shí)行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財(cái)力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專(zhuān)門(mén)性和靈活性等優(yōu)點(diǎn);借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段降低外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上,在對(duì)外貿(mào)易的實(shí)踐中應(yīng)該學(xué)會(huì)借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)做法和手段,諸如國(guó)際保理、福費(fèi)廷和出口信用保險(xiǎn)等。這些在西方國(guó)家中相當(dāng)成熟并行之有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做法雖然在我國(guó)正逐漸得到應(yīng)用,但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有普及,因此我國(guó)商務(wù)部應(yīng)大力推廣。

參考文獻(xiàn):

第3篇：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文

商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)一旦產(chǎn)生，也就意味著應(yīng)收賬款不能按時(shí)按量收回，直接對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。如果應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，成為壞賬的可能性就會(huì)變大，如果企業(yè)同時(shí)進(jìn)行多個(gè)工程項(xiàng)目，墊資情況嚴(yán)重，若融資渠道不順暢，將會(huì)引發(fā)企業(yè)資金鏈的斷裂，對(duì)企業(yè)造成致命的打擊。因此如何對(duì)國(guó)際承包工程的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，保證項(xiàng)目應(yīng)收賬款安全、及時(shí)、足額的收回，已成為國(guó)際工程承包企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。

一、國(guó)際工程承包企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)成因

雖然對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于業(yè)主沒(méi)有按照合同約定支付工程款，但是究其深層次的原因，企業(yè)自身管理層的不重視、管控職能的缺失也會(huì)誘發(fā)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（一）外部因素 商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的外部因素主要指業(yè)主拖欠賬款的風(fēng)險(xiǎn)。由于受到金融危機(jī)的影響，境外建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，加之項(xiàng)目的發(fā)包方建設(shè)資金緊張，業(yè)主有意或者無(wú)意拖欠對(duì)外承包工程企業(yè)工程款的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。許多國(guó)際工程承包企業(yè)款項(xiàng)不能及時(shí)回收，應(yīng)收賬款金額逐年攀升，建設(shè)工程的項(xiàng)目墊資金額巨大。雖然應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列報(bào)形式為資產(chǎn)，是企業(yè)的債權(quán)，表面上無(wú)法看出風(fēng)險(xiǎn)所在，但在應(yīng)收賬款確認(rèn)的當(dāng)時(shí)，潛在虧損的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生。

一是不能收回產(chǎn)生壞賬，直接影響企業(yè)利潤(rùn)；二是即使一兩年后能夠收回，但應(yīng)收賬款逾期收回所帶來(lái)的資金成本以及收賬費(fèi)用也由企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低了項(xiàng)目的收益；另外，國(guó)際承包工程大多采用外幣結(jié)算方式，賬款回收時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，匯率變動(dòng)帶來(lái)的匯兌損益也會(huì)影響企業(yè)利潤(rùn)。這些外部因素具體表現(xiàn)在：工程承包合同中賬款回收條款不明確；業(yè)主經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)力按期支付工程款；業(yè)主故意占用承包方資金；蓄意欺詐等。

（二）內(nèi)部因素 商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素主要是指企業(yè)內(nèi)部管理層面的不重視、相關(guān)職能部門(mén)的缺失以及沒(méi)有應(yīng)收賬款管控措施。有關(guān)研究表明如果企業(yè)能夠進(jìn)行有效地信用管控工作，有八成的壞賬是可以避免或者成功追回的。對(duì)于對(duì)外工程施工企業(yè)更是如此，企業(yè)整體的關(guān)注點(diǎn)都在工程的招投標(biāo)和建設(shè)中，對(duì)于應(yīng)收賬款的管理僅限于催收，這顯然已經(jīng)不能滿(mǎn)足當(dāng)前全面風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境下企業(yè)對(duì)于商業(yè)信用管理的需要。這些內(nèi)部因素具體表現(xiàn)在：管理層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度不夠、整個(gè)企業(yè)都沒(méi)有樹(shù)立起信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；對(duì)業(yè)主信息掌握不全，對(duì)客戶(hù)信用判斷不準(zhǔn)；沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管控人才和技術(shù)力量；結(jié)算方式不當(dāng)，信用政策不完善，對(duì)拖欠的工程款缺少有效的追討手段等。

二、國(guó)際工程承包企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制構(gòu)建

資金的順暢流轉(zhuǎn)是企業(yè)正常運(yùn)行的保障，而應(yīng)收賬款的及時(shí)、足額的收回則是保證企業(yè)現(xiàn)金流入的一大決定性因素。要做到這一點(diǎn)并不是一個(gè)部門(mén)、一種方法就可以完成的，必須要構(gòu)建企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管控體系。對(duì)于國(guó)際工程承包企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一樣，必須要改變工程企業(yè)一貫粗放式的管理模式，建立起適應(yīng)當(dāng)前紛繁多變的國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的信用風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

商務(wù)部研究院提出的中國(guó)出口企業(yè)“3+1”信用管理模式可以說(shuō)是我國(guó)目前比較先進(jìn)的一種信用管理體系。這種管理模式也適用于國(guó)際工程承包企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管控，本文嘗試在借鑒此種管理模式的基礎(chǔ)上構(gòu)建出國(guó)際工程承包企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

在市場(chǎng)化殘酷的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際工程承包企業(yè)在海外失利的案例層出不窮。因此，從企業(yè)的管理層開(kāi)始就務(wù)必樹(shù)立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)，能夠深刻認(rèn)識(shí)到商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的危害性和風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，培育企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化，加強(qiáng)全員參與商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的力度。優(yōu)良的管控環(huán)境，是管控機(jī)制有效運(yùn)作的基礎(chǔ)，必須從總經(jīng)理到各級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)、施工人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員，都要在自己的工作崗位上把握各個(gè)環(huán)節(jié)，從簽約、洽談、組織施工到確認(rèn)工作量單、賬單確認(rèn)、結(jié)匯收匯等，每個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格按規(guī)定操作，將信用管理工作貫穿于工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，落實(shí)到每個(gè)工作人員。

（一）管控部門(mén)——獨(dú)立的信用管控機(jī)構(gòu) 在我國(guó)，國(guó)際工程承包企業(yè)大都利用業(yè)務(wù)部門(mén)或者項(xiàng)目施工負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，這容易導(dǎo)致施工部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)各自為政，信息溝通不暢也會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，形成“滯后”管理；再者由于業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、施工部門(mén)的項(xiàng)目進(jìn)度和施工要求與信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不一致，在缺乏相應(yīng)信用管控技術(shù)的條件下，業(yè)務(wù)部門(mén)或者施工部門(mén)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)在不同目標(biāo)的激勵(lì)下形成更大的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

只要國(guó)際工程承包企業(yè)使用商業(yè)信用手段，那在在獲得益處的同時(shí)，也必須充分考慮潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)工作不可能單純依靠某個(gè)部門(mén)來(lái)完成。因?yàn)樯虡I(yè)信用管理所牽涉的是工程施工過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，必須設(shè)立信用管控部門(mén)來(lái)專(zhuān)門(mén)進(jìn)行商業(yè)信用的管理，包括在多個(gè)有關(guān)部門(mén)之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，在技術(shù)上對(duì)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地分散和規(guī)避，對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施及時(shí)的催收、制定和執(zhí)行相關(guān)信用政策等。

（二）事前控制——業(yè)主信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和評(píng)估 企業(yè)必須在合同簽訂之前，通過(guò)多種途徑對(duì)業(yè)主的財(cái)務(wù)情況、主業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展歷程等進(jìn)行了解審查，保證在正式確定合作關(guān)系之前，完成對(duì)該客戶(hù)的資信調(diào)查、分析和評(píng)級(jí)，建立資信管理檔案。尤其是對(duì)于新的合作伙伴，有必要時(shí)還應(yīng)該通過(guò)專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用調(diào)查，目前國(guó)際上對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)有很多方法，如：5C 、5P、5W、4F 等方法。國(guó)際工程承包企業(yè)在建立正式的業(yè)務(wù)往來(lái)之前，可以根據(jù)需要選擇適合自己的信用評(píng)估方法，對(duì)國(guó)外客戶(hù)進(jìn)行科學(xué)的信用分析。

經(jīng)過(guò)信用評(píng)估之后，對(duì)于信用評(píng)級(jí)較高、信用狀況優(yōu)良的業(yè)主，可以與其進(jìn)行正常合作洽談以促成項(xiàng)目成功；而對(duì)于信用等級(jí)較差、信用不良的客戶(hù)，即使與其繼續(xù)合作關(guān)系，也要采取更為嚴(yán)格的信用政策，否則必須終止業(yè)務(wù)往來(lái)。對(duì)于一些中小型的工程企業(yè)，由于業(yè)務(wù)量較小，對(duì)于這種專(zhuān)業(yè)的信息管理、分析評(píng)估工作沒(méi)有能力和必要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員開(kāi)展這項(xiàng)工作的，也可以將部分信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作委托給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，這也是國(guó)際上信用風(fēng)險(xiǎn)管理的一種發(fā)展趨勢(shì)。

（三）事中控制——工程進(jìn)行過(guò)程中重點(diǎn)環(huán)節(jié)的把握 承包合同一旦簽訂，信用風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)就要轉(zhuǎn)移到工程施工過(guò)程的內(nèi)部監(jiān)管、債權(quán)的確認(rèn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移上。在合同中必須明確業(yè)主支付工程款的條件、收匯方式、授信條件、信用政策、違約條款、糾紛解決辦法等。對(duì)于不同信用等級(jí)的客戶(hù)，采用不同的信用政策來(lái)擬定合同條款，選擇不同的收匯方式，如電匯、票匯、托收、信用證等。施工過(guò)程中必須嚴(yán)格履行合同的約定，同時(shí)切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)，建立嚴(yán)格的分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制。

各個(gè)工作環(huán)節(jié)和流程都必須按照明確的制度、具體要求和獎(jiǎng)懲辦法來(lái)執(zhí)行，并接受定期或隨機(jī)的監(jiān)督檢查。國(guó)際工程承包的特點(diǎn)導(dǎo)致應(yīng)收賬款的確認(rèn)與其他企業(yè)不同，一般來(lái)說(shuō)業(yè)主根據(jù)施工進(jìn)度，確認(rèn)施工單位申報(bào)的工作量量單。經(jīng)過(guò)審批的工作量單與工程賬單在雙方確認(rèn)之后，施工單位即可確認(rèn)收入，相應(yīng)地形成應(yīng)收賬款，業(yè)主根據(jù)合同確定的付款條件和商業(yè)信用政策支付工程款。在整個(gè)工程進(jìn)行過(guò)程中，信用管控部門(mén)可以根據(jù)需要利用出口信用保險(xiǎn)、國(guó)際保理業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)、銀行保函、要求擔(dān)保公司擔(dān)保等方式來(lái)轉(zhuǎn)移商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（四）事后控制——應(yīng)收賬款管理和追收 事后控制就是利用各種手段最大限度地減少收匯損失，主要就是對(duì)應(yīng)收賬款的管理和追收，建立、實(shí)施專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化的應(yīng)收賬款信用政策和跟蹤管理制度，防范工程款拖欠的風(fēng)險(xiǎn)。管控部門(mén)指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)和施工部門(mén)要隨時(shí)與業(yè)主保持聯(lián)系，及時(shí)與業(yè)主確認(rèn)量單，督促業(yè)主按照合同要求付款，在賬款逾期的早期積極自行追討。若賬款拖欠時(shí)間較長(zhǎng)，應(yīng)及時(shí)與業(yè)主溝通，若溝通無(wú)法解決問(wèn)題，必要時(shí)應(yīng)通過(guò)法律途徑來(lái)降低可能的損失。

信用管控部門(mén)還要根據(jù)應(yīng)收賬款的具體情況，通過(guò)債務(wù)分析技術(shù)評(píng)估確定應(yīng)該采取的欠款追收方式，采用諸如自己追討、委托專(zhuān)業(yè)商賬公司追討、訴諸仲裁或訴訟等手段，力爭(zhēng)將商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。

三、國(guó)際工程承包企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策

根據(jù)上述分析，為控制國(guó)際工程承包商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下對(duì)策：

（一）建立客戶(hù)資信管理制度 強(qiáng)化信用管控，企業(yè)必須從源頭開(kāi)始，加強(qiáng)對(duì)潛在合作方的資信調(diào)查和評(píng)估，建立健全客戶(hù)信用資料庫(kù)，而這些工作需要企業(yè)制定標(biāo)準(zhǔn)的、規(guī)范的客戶(hù)資信管理制度進(jìn)行指導(dǎo)。

首先，要確立信用管控部門(mén)在企業(yè)中的地位，保證信用管控部門(mén)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)能夠得到各部門(mén)的配合，并設(shè)置信息搜集、檔案管理、資信分析等的具體崗位，明確崗位職責(zé)；

其次，要對(duì)資信檔案庫(kù)的構(gòu)成要素、信息的儲(chǔ)存方式、檔案庫(kù)安全管理等方面做出明確規(guī)定；

第三，充分挖掘與信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息，制定出一個(gè)較為通用的評(píng)估指標(biāo)體系。在指標(biāo)選擇上，應(yīng)從定性和定量分析、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)、歷史和未來(lái)、靜態(tài)和動(dòng)態(tài)、正向和反向等多個(gè)角度評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，以體現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全面性、系統(tǒng)性、科學(xué)性。

第四，根據(jù)搜集到的指標(biāo)數(shù)據(jù)和資料，確定企業(yè)使用的信用評(píng)估的模型，保證分析人員在進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)能夠較為便捷的確定公平、合理的評(píng)價(jià)結(jié)果。

此外，還需要設(shè)置一個(gè)定期檢查和更新資料庫(kù)信息和評(píng)估結(jié)果的自我調(diào)整的機(jī)制，讓客戶(hù)信息資料庫(kù)跟隨外部環(huán)境而隨時(shí)更新，才能滿(mǎn)足企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管控的要求。

信用管控部門(mén)還應(yīng)該加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的管理工作：不能滿(mǎn)足于最初搜集到的客戶(hù)信息，要不斷更新、檢查在庫(kù)業(yè)主的信用信息，對(duì)已經(jīng)建立起來(lái)的客戶(hù)資信檔案積極的進(jìn)行管理；另外，制定科學(xué)的信用評(píng)估指標(biāo)體系，并根據(jù)宏觀(guān)環(huán)境和行業(yè)狀況進(jìn)行更新，同時(shí)不斷學(xué)習(xí)科學(xué)的、適用的信用評(píng)估模型，增強(qiáng)客戶(hù)商業(yè)信用評(píng)估的準(zhǔn)確性。

（二）采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式 我國(guó)跨國(guó)工程承包企業(yè)一般采用出口信用保險(xiǎn)和國(guó)際保理的方式對(duì)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)加以轉(zhuǎn)移。一般選擇中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司投保，規(guī)避對(duì)外承包工程應(yīng)收賬款可能無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。與一般保險(xiǎn)公司不同，中信保是國(guó)內(nèi)唯一提供出口信用保險(xiǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)公司，它表面上是對(duì)由債務(wù)人原因?qū)е碌臒o(wú)法支付的工程款進(jìn)行承保，更為本質(zhì)的是為企業(yè)提供了風(fēng)險(xiǎn)防范和損失賠償?shù)臋C(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)化為損失，該損失不完全由企業(yè)承擔(dān)，出口信用保險(xiǎn)公司將給予企業(yè)承包范圍內(nèi)大部分的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，企業(yè)虧損將大大減少。

此外，出口信用保險(xiǎn)公司有更為專(zhuān)業(yè)的技術(shù)和人員，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源共享，提前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，能夠幫助企業(yè)提高風(fēng)控力度。國(guó)際保理是指對(duì)國(guó)際工程承包企業(yè)向保理商轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款的業(yè)務(wù)活動(dòng)。當(dāng)國(guó)際工程承包企業(yè)獲得業(yè)主確認(rèn)的工作量量單和工程款賬單，保理商買(mǎi)斷債權(quán)后，企業(yè)就能夠從保理商那里得到支付的工程款，提高了資金的回籠率和周轉(zhuǎn)率。由于債權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)蛊髽I(yè)不再承擔(dān)由此債權(quán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，大大降低了企業(yè)債權(quán)管理費(fèi)用，還可以及時(shí)的進(jìn)行外匯的核銷(xiāo)和出口退稅手續(xù)，保證了工程正常施工所需的資金需求。

（三）制定應(yīng)收賬款管理制度 制度化的應(yīng)收賬款管理方法也是指導(dǎo)信用管控部門(mén)保證收款的必要條件之一，主要包含信用限額制度、內(nèi)部準(zhǔn)備金制度、賬齡分析方法、欠款催收制度等。信用管控部門(mén)根據(jù)信用評(píng)估模型的評(píng)級(jí)結(jié)論，確定該項(xiàng)工程對(duì)于業(yè)主是否采取商業(yè)信用工具，即是否給予授信。

若允許授信，確定對(duì)該客戶(hù)采用何種信用政策、給予多大的信用額度。企業(yè)在具備了客戶(hù)信用評(píng)估體系和在此基礎(chǔ)上制定的信用政策制度外，還應(yīng)該向銀行等金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置準(zhǔn)備金制度。因?yàn)樵斐煽蛻?hù)違約的原因除了客戶(hù)自身的內(nèi)部原因，如財(cái)務(wù)危機(jī)等，還有不可抗的外部原因，不確定性極大。

當(dāng)企業(yè)客戶(hù)大量違約時(shí)，如果企業(yè)沒(méi)有一定的準(zhǔn)備金，就會(huì)造成資金鏈斷裂，資金流嚴(yán)重缺乏，企業(yè)將會(huì)面臨極大的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。賬齡分析雖然作為一個(gè)較為成熟的應(yīng)收賬款管理方法已經(jīng)被許多企業(yè)所用，但是在粗放式管理的工程承包企業(yè)中仍沒(méi)有作為一個(gè)日常管理的方法。賬齡分析能夠檢驗(yàn)企業(yè)信用管控工作的成效，信用管控部門(mén)將賬款逾期情況錄入客戶(hù)資信檔案中，一方面可以對(duì)其進(jìn)行及時(shí)催收，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，另一方面作為以后合作授信額度的考慮因素。

通過(guò)對(duì)國(guó)際工程承包企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因的分析，了解到應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)不斷增加的根本原因?qū)嶋H上是企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理的不到位。因此，國(guó)際工程承包企業(yè)內(nèi)部首先應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的信用管控部門(mén)，這樣才能解決業(yè)務(wù)部門(mén)、施工部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)在賒銷(xiāo)中分工不清、受利益驅(qū)使而忽視風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。其次，應(yīng)針對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前控制，國(guó)際工程承包企業(yè)必須采用系統(tǒng)的、規(guī)范的作法來(lái)構(gòu)建客戶(hù)資信資料庫(kù)。再次，在客戶(hù)信用評(píng)估的基礎(chǔ)上建立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度和應(yīng)收賬款管理方法，保證企業(yè)在達(dá)到利潤(rùn)最大化的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)最小，并且在業(yè)主違約的情況下不會(huì)因現(xiàn)金流不足而被迫破產(chǎn)。建立有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，才能使國(guó)際工程承包企業(yè)降低信用風(fēng)險(xiǎn)，增加商業(yè)信用利用程度，幫助企業(yè)現(xiàn)金健康快速流轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]林均躍：《企業(yè)信用管理》，企業(yè)管理出版社2001年版。

[2]鐘朋榮：《中國(guó)企業(yè)留心十大陷阱》，河南人民出版社1999年版。

[3]戴彬：《商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效影響因素的實(shí)證分析》，《四川理工學(xué)院學(xué)報(bào)》2012年第27期。

第4篇：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文

【關(guān)鍵詞】信用風(fēng)險(xiǎn)；信用評(píng)價(jià)；電費(fèi)管理

電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范一直是電力企業(yè)電費(fèi)管理的一項(xiàng)重要課題，各地供電部門(mén)不同程度地存在著“滾雪球”似的巨額拖欠電費(fèi)，許多欠費(fèi)已成了“呆帳”、“壞帳”甚至“死帳”，巨額欠費(fèi)使供電企業(yè)負(fù)擔(dān)加大，成為影響和制約供電企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)乃至可持續(xù)發(fā)展的瓶頸和沉重包袱，并在很大程度上束縛著地方經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。如何化解電力銷(xiāo)售與電費(fèi)回收矛盾、規(guī)避拖欠電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)和依法追繳巨額拖欠電費(fèi)，已經(jīng)成為供電企業(yè)各項(xiàng)工作的重中之重，必須采取切實(shí)可行、得力有效的措施加以規(guī)避。規(guī)避電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)重在事前防范，建立完善客戶(hù)電費(fèi)信用評(píng)價(jià)工作則是事前防范的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，電費(fèi)專(zhuān)業(yè)按照電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)重在事前防范的思路，從細(xì)節(jié)入手逐步建立完善了客戶(hù)電費(fèi)信用評(píng)價(jià)體系。

1 電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理以信息技術(shù)為手段，充分利用客戶(hù)辦理用電業(yè)擴(kuò)報(bào)裝申請(qǐng)時(shí)預(yù)留的各項(xiàng)信息、客戶(hù)實(shí)際用電電量信息、客戶(hù)歷史交納電費(fèi)信息等資料，結(jié)合現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論，采用成熟和先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和智能決策技術(shù)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化和智能化管理，提醒供電企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)工作人員加強(qiáng)對(duì)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，最大限度的降低電費(fèi)應(yīng)收賬款的損失率，提高電費(fèi)及時(shí)回收率。

電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)：

1.1 建立電費(fèi)全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式

電費(fèi)全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式指在電費(fèi)管理全過(guò)程實(shí)現(xiàn)“三層防范、內(nèi)外控制、數(shù)據(jù)統(tǒng)一”。

（1） “三層防范”概括電費(fèi)信用管理手段。它貫穿于電力營(yíng)銷(xiāo)的全過(guò)程中，對(duì)電能交易實(shí)施全過(guò)程的信用管理。在企業(yè)內(nèi)部對(duì)每筆業(yè)務(wù)，特別是高壓用電客戶(hù)和重點(diǎn)客戶(hù)，進(jìn)行前期、中期和后期的監(jiān)控和管理。全過(guò)程可以劃分為事前防范、事中管理和事后處理三個(gè)階段。

事前防范：主要是對(duì)新增用電客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)分，對(duì)老客戶(hù)信用狀況變壞時(shí)進(jìn)行重新評(píng)判，并根據(jù)信用評(píng)分結(jié)果制定科學(xué)的信用決策工作。它是建立信用調(diào)查和評(píng)估機(jī)制的信用前期管理階段。

事中管理：指用電客戶(hù)用電到電費(fèi)繳費(fèi)截止日期之前，對(duì)用電客戶(hù)的信用狀況變化及應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督和債權(quán)保障體系的建立。它是建立債權(quán)保障與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制的信用中期管理階段。

事后處理：指用電客戶(hù)發(fā)生電費(fèi)拖欠之后，及時(shí)進(jìn)行電費(fèi)短期賬齡分析并對(duì)應(yīng)收電費(fèi)余額進(jìn)行有效催繳。它是建立電費(fèi)應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制的信用后期管理階段。

（2）“內(nèi)外控制”概括電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理手段。風(fēng)險(xiǎn)管理的核心：一是加強(qiáng)內(nèi)部的電費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制；二是加強(qiáng)對(duì)用電客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制。

（3）“統(tǒng)一數(shù)據(jù)”概括信用信息整合的思路。即在供電公司建立統(tǒng)一的電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)檔案，利用該共享資源開(kāi)展客戶(hù)授信、應(yīng)收帳款管理、欠費(fèi)追收等工作，并協(xié)調(diào)供電企業(yè)內(nèi)部其他相關(guān)部門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

1.2 降低DSO，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)

供電企業(yè)通過(guò)增加售電量來(lái)刺激銷(xiāo)售，加快發(fā)展。但是如果應(yīng)收電費(fèi)不能及時(shí)收回，甚至拖欠，價(jià)值增值仍然無(wú)法實(shí)現(xiàn)。這個(gè)轉(zhuǎn)換機(jī)制還必須是迅速的，只有迅速地轉(zhuǎn)換，企業(yè)才能獲得更多的利潤(rùn)，提升競(jìng)爭(zhēng)地位。衡量這個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)速度的一個(gè)有效的指標(biāo)是資金積壓期間。

資金積壓期間=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。針對(duì)電力銷(xiāo)售的特殊性，電力無(wú)法儲(chǔ)存，設(shè)定一個(gè)電費(fèi)回款周期。

電費(fèi)回款周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

銷(xiāo)售變現(xiàn)天數(shù)（Days Sales Outstanding，DSO）是西方企業(yè)衡量賒銷(xiāo)工作最重要的指標(biāo)。DSO指標(biāo)表現(xiàn)了企業(yè)的平均收賬期，即把賒銷(xiāo)收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需的時(shí)間，是企業(yè)衡量應(yīng)收賬款水平的重要指標(biāo)。

1.3 建立信用風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理機(jī)制

針對(duì)用電行業(yè)，根據(jù)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)預(yù)警指數(shù)、行業(yè)平均附加值、行業(yè)平均資本、行業(yè)平均工資、生產(chǎn)價(jià)格指數(shù)、行業(yè)電價(jià)政策、風(fēng)險(xiǎn)電費(fèi)構(gòu)成、整體欠費(fèi)概率和拖欠比、短期帳齡分析、電費(fèi)回收難度系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)防范績(jī)效等評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)管理，制定相應(yīng)的信用政策、風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

針對(duì)用電客戶(hù)，根據(jù)信用等級(jí)、信用變化、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、欠費(fèi)預(yù)警（欠費(fèi)概率）、電費(fèi)回收難度系數(shù)、欠費(fèi)拖欠概率（1至6個(gè)月各期）、電費(fèi)回款周期等評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)管理，制定相應(yīng)的信用額度（期限）、風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖策略、欠費(fèi)催收策略及業(yè)務(wù)流程控制（包括業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、合同管理、抄表核收、欠費(fèi)催收各節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制策略）。

1.4 建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支持系統(tǒng)

電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)模型包括信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)類(lèi)模型和信用風(fēng)險(xiǎn)決策類(lèi)模型兩大類(lèi)。信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)類(lèi)模型包括信用評(píng)分模型、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分模型、欠費(fèi)預(yù)測(cè)模型、拖欠預(yù)測(cè)模型、績(jī)效管理模型。信用風(fēng)險(xiǎn)決策類(lèi)模型包括信用分類(lèi)決策模型、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)模型、信用額度/期限模型、欠費(fèi)催收決策模型。

2 電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法

2.1 制定電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程

電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)一方面產(chǎn)生于供電企業(yè)內(nèi)部的電費(fèi)管理過(guò)程中，另一方面產(chǎn)生于客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。因此，電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程需要建立在電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理之上。管理流程采用“三層防范”和“內(nèi)外控制”手段，將以往單一的欠費(fèi)事后處理，擴(kuò)展為對(duì)欠費(fèi)的事先防范、事中控制、事后處理的閉環(huán)控制。根據(jù)信用評(píng)估和欠費(fèi)預(yù)測(cè)結(jié)果對(duì)不同的用戶(hù)采取不同的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，從而有效地防止拖欠電費(fèi)的發(fā)生。

2.2 客戶(hù)信用評(píng)價(jià)

（1）美國(guó)銀行家愛(ài)德華1943年提出“5C”客戶(hù)資信分析法。它是用5個(gè)以字母C開(kāi)頭的英文單詞代表進(jìn)行企業(yè)信用分析的5個(gè)要素，品質(zhì)（Character）、能力（ Capability）、資本（ Capital）、擔(dān)保品（ Collateral）、環(huán)境（Condition）。

電費(fèi)專(zhuān)業(yè)對(duì)于電費(fèi)回收提出用戶(hù)的資本評(píng)價(jià)。

（2）首先制定了評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：①電費(fèi)做到月結(jié)月清，從未出現(xiàn)拖欠電費(fèi)現(xiàn)象，并能預(yù)付電費(fèi)。電費(fèi)做到月結(jié)月清，無(wú)陳欠電費(fèi)。②電費(fèi)做到月結(jié)月清，從未出現(xiàn)拖欠電費(fèi)現(xiàn)象，無(wú)陳欠電費(fèi)。③當(dāng)按月交納電費(fèi)出現(xiàn)困難時(shí)，交費(fèi)態(tài)度較好，并能做到次月結(jié)清電費(fèi)，無(wú)陳欠電費(fèi)。④當(dāng)按月交納電費(fèi)出現(xiàn)困難時(shí)，能做到次月結(jié)清電費(fèi)，但經(jīng)常出現(xiàn)，無(wú)陳欠電費(fèi)。⑤當(dāng)按月交納電費(fèi)出現(xiàn)困難時(shí)，不能做到次月結(jié)清電費(fèi)，需維權(quán)訴訟才能繳清。⑥無(wú)法交納電費(fèi)，使陳欠電費(fèi)不斷增加，有可能形成呆壞帳。 ⑦評(píng)價(jià)結(jié)果：符合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1、2可評(píng)為AAA，符合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)3可評(píng)為AA，符合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)4可評(píng)為A，符合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)5可評(píng)為B，符合標(biāo)準(zhǔn)6可評(píng)為C，共分為3級(jí)。

（3）信用評(píng)價(jià)法

信用評(píng)價(jià)法是對(duì)收集的企業(yè)數(shù)據(jù)和信用情況指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)分，然后進(jìn)行加權(quán)評(píng)分，得出顧客的信用分?jǐn)?shù)，并以此進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的一種方法。

客戶(hù)信用評(píng)價(jià)分類(lèi)及對(duì)策

在對(duì)客戶(hù)信用評(píng)價(jià)后，應(yīng)根據(jù)客戶(hù)不同的風(fēng)險(xiǎn)程度采取不同的信用對(duì)策，如表1所示。

表1

CA1、CA2這兩個(gè)級(jí)別的客戶(hù)一般實(shí)力雄厚，規(guī)模較大。這類(lèi)客戶(hù)的長(zhǎng)期交易前景都非常好，且信譽(yù)優(yōu)良，可以放心地與之交易。CA3這個(gè)級(jí)別的客戶(hù)具有較大的交易價(jià)值，沒(méi)有太大的缺點(diǎn)，也不存在破產(chǎn)征兆，可以適當(dāng)?shù)爻^(guò)信用限額進(jìn)行交易，但必須監(jiān)控其用電情況。CA4這類(lèi)客戶(hù)應(yīng)嚴(yán)格控制在信用限額之內(nèi)，最好能尋求一些額外的擔(dān)保。CA5這類(lèi)客戶(hù)必須實(shí)現(xiàn)先買(mǎi)電后用電政策，而且長(zhǎng)期監(jiān)控用電。

2.3 建立電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支撐

為了實(shí)現(xiàn)電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效運(yùn)轉(zhuǎn)以及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的計(jì)算機(jī)輔助控制，常州公司與專(zhuān)業(yè)科技公司聯(lián)合開(kāi)發(fā)電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)軟件作為技術(shù)支撐平臺(tái)。該系統(tǒng)在綜合分析電力客戶(hù)的信用表面特征、用電特征、行為特征和行業(yè)特征的基礎(chǔ)上，以供電公司掌握的客戶(hù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型，提供供電公司、用電行業(yè)和用電客戶(hù)三個(gè)層面的客戶(hù)信用動(dòng)態(tài)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、欠費(fèi)預(yù)測(cè)預(yù)警、信用風(fēng)險(xiǎn)防范決策和績(jī)效評(píng)價(jià)等多項(xiàng)功能，同時(shí)實(shí)現(xiàn)電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程的輔助控制。

2.4 電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理納入日常電費(fèi)管理

公司層面上的管理功能主要體現(xiàn)在強(qiáng)化電費(fèi)回收管理，保證全市電費(fèi)回收的可控、在控；建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；給領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)等方面。具體描述如下：

發(fā)揮統(tǒng)一集中的信用風(fēng)險(xiǎn)控制中心的作用，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)、信息中心、法律部門(mén)等共同做好公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作；指導(dǎo)建立電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，采取相應(yīng)的電費(fèi)回收策略和措施；結(jié)合電費(fèi)回收情況，分析影響電費(fèi)回收的主要因素、電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息；提出具有指導(dǎo)性的電費(fèi)回收工作意見(jiàn)供領(lǐng)導(dǎo)決策等。

供電公司的管理主要體現(xiàn)在負(fù)責(zé)用電客戶(hù)信用檔案的日常管理，及時(shí)維護(hù)和更新客戶(hù)信用信息。根據(jù)客戶(hù)的信用變化和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立電費(fèi)回收預(yù)警機(jī)制等。負(fù)責(zé)動(dòng)態(tài)掌握本單位應(yīng)收賬款回收率以及應(yīng)收賬款平均回收期；按照時(shí)段、地區(qū)、行業(yè)等展開(kāi)欠費(fèi)構(gòu)成和電費(fèi)回收影響因素的分析；制定合適的應(yīng)收賬款回收策略；配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好電費(fèi)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)及與信息流的差異分析；跟蹤每位收費(fèi)員收費(fèi)進(jìn)度，督促催費(fèi)人員按時(shí)催收電費(fèi)；制定本單位電費(fèi)回收責(zé)任制考核辦法，分解電費(fèi)回收目標(biāo)任務(wù)，嚴(yán)格按照考核辦法進(jìn)行考核兌現(xiàn)。

3 效果分析

通過(guò)建立完善客戶(hù)電費(fèi)信用評(píng)價(jià)體系，按照不同信用等級(jí)客戶(hù)信息，電費(fèi)專(zhuān)業(yè)在2013年共計(jì)下達(dá)維權(quán)通知書(shū)20份，下達(dá)停電通知書(shū)20份，公證送達(dá)4份，依法16戶(hù)，申請(qǐng)安裝預(yù)付費(fèi)卡表10戶(hù)。上半年市區(qū)大客戶(hù)電費(fèi)全部結(jié)清，電費(fèi)回收率100%。電費(fèi)回收工作基本做到了可控、能控、在控。年底的客戶(hù)座談會(huì)上，有客戶(hù)表示，“原以為電力客戶(hù)信用評(píng)價(jià)只是一個(gè)形式，沒(méi)有想到我公司評(píng)上CA1級(jí)客戶(hù)，能實(shí)實(shí)在在地享受到了免費(fèi)的技術(shù)指導(dǎo)、人員技術(shù)培訓(xùn)，今天又領(lǐng)了獎(jiǎng)牌和獎(jiǎng)金，既是榮幸又有壓力啊?！?/p>

4 結(jié)論

4.1 建立電費(fèi)全程信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式是防范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

4.2 建立守信激勵(lì)機(jī)制和失信懲罰機(jī)制是實(shí)施電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理成敗的重要因素。

4.3 實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化和智能化管理是實(shí)施電費(fèi)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必由之路。

4.4 在國(guó)際金融危機(jī)進(jìn)一步蔓延之際，利用好信用風(fēng)險(xiǎn)管理將有效控制供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]李先國(guó)，主編.國(guó)家職業(yè)資格培訓(xùn)教程高級(jí)營(yíng)銷(xiāo)師[M].中央廣播電視大學(xué)出版社，2006，8.

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[3]國(guó)家電力公司組織編寫(xiě)，于崇偉，主編.電力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)[M].中國(guó)電力出版社，2002，7.

第5篇：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文

近日，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司與大連市人民政府簽署《戰(zhàn)略合作協(xié)議》，根據(jù)協(xié)議，中國(guó)信保將積極配合大連市人民政府外貿(mào)發(fā)展戰(zhàn)略和相關(guān)政策的實(shí)施，采取積極的承保政策，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，支持大連市企業(yè)擴(kuò)大貨物貿(mào)易出口和服務(wù)貿(mào)易出口；積極配合大連市人民政府自主品牌建設(shè)、高新技術(shù)發(fā)展政策、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化政策等，最大限度地支持重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、高科技產(chǎn)品和服務(wù)出口、農(nóng)產(chǎn)品出口和勞務(wù)輸出，積極支持大連市企業(yè)在出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下與銀行的合作，拓寬企業(yè)融資渠道，指導(dǎo)企業(yè)選擇優(yōu)質(zhì)的融資服務(wù)，在擴(kuò)大與國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行和政策性銀行合作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步協(xié)助企業(yè)擴(kuò)大與外資銀行的合作。

此外，中國(guó)信保還將積極配合大連市人民政府支持企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略和相關(guān)政策的實(shí)施，全面支持大連市企業(yè)“走出去”。通過(guò)提前介入、積極跟進(jìn)、加強(qiáng)指導(dǎo)，全面支持大型機(jī)電設(shè)備等資本性貨物出口、對(duì)外工程承包項(xiàng)目和對(duì)外投資項(xiàng)目，全面提供中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)(包括買(mǎi)方信貸保險(xiǎn)、賣(mài)方信貸保險(xiǎn)和再融資保險(xiǎn)等)、投資保險(xiǎn)(包括海外投資保險(xiǎn)、來(lái)華投資保險(xiǎn)和租賃保險(xiǎn)等)、融資擔(dān)保和非融資擔(dān)保等各類(lèi)產(chǎn)品。

協(xié)議還明確了中國(guó)信保要積極支持大連市企業(yè)國(guó)內(nèi)貿(mào)易的發(fā)展，采取積極的承保政策，不斷創(chuàng)新承保模式，完善國(guó)有企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值；推進(jìn)完善企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)，推進(jìn)企業(yè)信用體系的建設(shè)；積極支持大連市企業(yè)在國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)項(xiàng)下與銀行的合作，拓寬企業(yè)融資渠道，指導(dǎo)企業(yè)選擇優(yōu)質(zhì)的融資服務(wù)。

根據(jù)協(xié)議約定，中國(guó)信保還將對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)，提供靈活優(yōu)惠的保險(xiǎn)費(fèi)率政策，優(yōu)先滿(mǎn)足出口信用限額和國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用限額需求，安排理賠綠色通道，實(shí)施快速理賠或預(yù)賠，免費(fèi)提供買(mǎi)家資信報(bào)告，以及試用新產(chǎn)品等；建立保險(xiǎn)費(fèi)率浮動(dòng)機(jī)制，對(duì)長(zhǎng)期運(yùn)用信用保險(xiǎn)的企業(yè)，根據(jù)投保、賠付、貿(mào)易增長(zhǎng)情況，給予適當(dāng)保險(xiǎn)費(fèi)率下?。环e極開(kāi)展中小企業(yè)集體保險(xiǎn)，支持中小企業(yè)發(fā)展；積極支持新產(chǎn)品在大連市的開(kāi)發(fā)，以及新產(chǎn)品在大連市優(yōu)先試點(diǎn)運(yùn)用；為企業(yè)提供國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、行業(yè)分析報(bào)告、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)管理建議書(shū)等增值服務(wù)；免費(fèi)開(kāi)通“信保通”網(wǎng)上業(yè)務(wù)；通過(guò)情況通報(bào)、典型案例、賠案分析、專(zhuān)題培訓(xùn)等多種方式，定期和不定期開(kāi)展出口信用保險(xiǎn)宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

大連市人民政府副市長(zhǎng)戴玉林表示，大連市對(duì)外開(kāi)放和外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展，離不開(kāi)中國(guó)信保這樣的政策性保險(xiǎn)公司的支持，大連市人民政府將積極為中國(guó)信保在大連的發(fā)展創(chuàng)造最優(yōu)的環(huán)境，提供最好的服務(wù)，嚴(yán)格履行全面戰(zhàn)略合作協(xié)議約定的各項(xiàng)義務(wù)。一是要大力支持出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在大連地區(qū)的發(fā)展，支持中國(guó)信保遼寧分公司在大連地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)；二是目前大連地區(qū)參保企業(yè)數(shù)量還不足100家，這與大連市的實(shí)際情況不相符合，政府將采取多項(xiàng)措施，進(jìn)一步加大對(duì)出口信用保險(xiǎn)的宣傳力度，讓更多的企業(yè)了解、利用；三是要支持中國(guó)信保遼寧分公司與大連地區(qū)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展更加深入的合作，真正實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)、銀行、企業(yè)三方聯(lián)動(dòng)，為企業(yè)解決資金困難；四是政府相關(guān)部門(mén)要認(rèn)真研究下一步如何支持信用保險(xiǎn)，市財(cái)政將拿出一部分資金，來(lái)支持企業(yè)利用出口信用保險(xiǎn)。

第6篇：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)挖掘；供應(yīng)商畫(huà)像；信用風(fēng)險(xiǎn)

0引言

在供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，充分利用好大數(shù)據(jù)是企業(yè)占領(lǐng)市場(chǎng)、獲取利潤(rùn)的捷徑。將供應(yīng)商數(shù)據(jù)化，即構(gòu)建供應(yīng)商畫(huà)像是企業(yè)對(duì)供應(yīng)商信用進(jìn)行有效管理的重要手段，其目的是供應(yīng)商信用的全數(shù)據(jù)描述，根據(jù)價(jià)值細(xì)分供應(yīng)商，了解供應(yīng)商信用情況，制定精準(zhǔn)的供應(yīng)商管理方案，為供應(yīng)商信用管理提供支持。本文基于對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)分析管理，通過(guò)對(duì)供應(yīng)商信息風(fēng)險(xiǎn)管理中大數(shù)據(jù)的挖掘、分析，提出供應(yīng)商畫(huà)像的概念，并以此為依據(jù)實(shí)現(xiàn)不同供應(yīng)商信用分級(jí)管理，同時(shí)提出業(yè)務(wù)和系統(tǒng)的改進(jìn)策略，以?xún)?yōu)化供應(yīng)商之間及供應(yīng)商與電網(wǎng)企業(yè)之間的關(guān)系。在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低供應(yīng)鏈運(yùn)行成本，幫助電網(wǎng)企業(yè)建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲得更多的客戶(hù)滿(mǎn)意度。

1國(guó)內(nèi)外數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的研究現(xiàn)狀

數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是一種對(duì)電力企業(yè)信用管理決策提供支持的技術(shù)，它主要是基于機(jī)器學(xué)習(xí)、人工智能、統(tǒng)計(jì)學(xué)等技術(shù)對(duì)大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，從而做出歸納性的推理，挖掘出數(shù)據(jù)中的潛在模式，并對(duì)供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而幫助企業(yè)的決策者們及時(shí)調(diào)整市場(chǎng)策略以減少可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，做出盡可能少的錯(cuò)誤決策。從商業(yè)層面上來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)挖掘還可以描述為：按照企業(yè)既定的業(yè)務(wù)目標(biāo)，對(duì)海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行探索和分析，從而揭示隱藏的、未知的或者驗(yàn)證已知的數(shù)據(jù)的規(guī)律性，并進(jìn)一步將其模型化，用戶(hù)興趣模型也就應(yīng)運(yùn)而生。根據(jù)已有的數(shù)據(jù)對(duì)用戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行建模，并進(jìn)行規(guī)則抽取與提煉，得到用戶(hù)的畫(huà)像。國(guó)內(nèi)將數(shù)據(jù)挖掘的技術(shù)應(yīng)用在電信領(lǐng)域的成果案例也不少。比如李軍利用數(shù)據(jù)挖掘的算法對(duì)電信行業(yè)的客戶(hù)流失模型進(jìn)行建立與分析，針對(duì)不同種類(lèi)的客戶(hù)分別進(jìn)行了不同模型的流失分析；段云峰、吳唯寧、李劍威等在數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)及電信領(lǐng)域的應(yīng)用中，運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的方法對(duì)電信行業(yè)的服務(wù)客戶(hù)進(jìn)行存儲(chǔ)管理；吳愛(ài)華在數(shù)據(jù)挖掘在客戶(hù)關(guān)系管理中的應(yīng)用研究中，應(yīng)用了數(shù)據(jù)挖掘的相關(guān)知識(shí)來(lái)研究數(shù)據(jù)挖掘算法在用戶(hù)關(guān)系管理中的應(yīng)用；葉松云在我國(guó)電信行業(yè)客戶(hù)流失管理的建模分析及應(yīng)用研究中，通過(guò)對(duì)電信行業(yè)的流失客戶(hù)進(jìn)行模型建構(gòu)，通過(guò)管理這個(gè)流失模型來(lái)有效控制客戶(hù)的流失。目前南方電網(wǎng)企業(yè)和供應(yīng)商的信息交換處在一種繁雜的狀態(tài)，電網(wǎng)企業(yè)可以對(duì)單個(gè)供應(yīng)商信用情況進(jìn)行信息的查詢(xún)，反饋，但很難通過(guò)獲得的信息對(duì)多個(gè)供應(yīng)商信用進(jìn)行有序、有效的管理。供應(yīng)商的管理缺乏直觀(guān)、可視化的手段和方法。通過(guò)建立供應(yīng)商模型可以將紛亂的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗和建模，提供進(jìn)一步的分析決策。

2基于大數(shù)據(jù)分析的電力企業(yè)供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)管理

根據(jù)以上分析，在電力企業(yè)供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，需要對(duì)收集到的供應(yīng)商數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，進(jìn)行行為建模，以抽象出供應(yīng)商的標(biāo)簽，這個(gè)階段注重的是大概率事件，通過(guò)數(shù)學(xué)算法模型來(lái)排除供應(yīng)商的偶然行為，故需要運(yùn)用機(jī)器對(duì)供應(yīng)商的行為、偏好進(jìn)行猜測(cè)，根據(jù)供應(yīng)商的關(guān)注點(diǎn)或投標(biāo)意向、投標(biāo)歷史、中標(biāo)情況等因素來(lái)判斷供應(yīng)商的忠誠(chéng)度、履約能力、信用等級(jí)等，并對(duì)供應(yīng)商行為進(jìn)行建模。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，供應(yīng)商畫(huà)像就是通過(guò)算法計(jì)算等方式，用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)衡量供應(yīng)商的表現(xiàn)，并對(duì)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)，這是一種把單個(gè)分析集成化，把平面分析立體化的過(guò)程?？梢?jiàn)，在供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合供應(yīng)商屬性、行為、評(píng)價(jià)標(biāo)簽體系，充分研究數(shù)學(xué)算法模型，并應(yīng)用Python、R等工具建模推演，構(gòu)建供應(yīng)商評(píng)價(jià)模型，全面刻畫(huà)供應(yīng)商畫(huà)像。

2.1畫(huà)像構(gòu)建與數(shù)據(jù)分析

供應(yīng)商畫(huà)像模型旨在幫助管理供應(yīng)商、優(yōu)化投標(biāo)決策，因此畫(huà)像構(gòu)建的關(guān)鍵過(guò)程在于結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況定性地選取投標(biāo)決策關(guān)心的供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)，定量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，最后選取合適的評(píng)價(jià)維度給供應(yīng)商貼上標(biāo)簽，通過(guò)不同維度的標(biāo)簽還原供應(yīng)商的“畫(huà)像”。因此，數(shù)據(jù)處理和分析建模的過(guò)程應(yīng)該基于上述關(guān)鍵過(guò)程的指標(biāo)數(shù)據(jù)特征以及業(yè)務(wù)分析邏輯?，F(xiàn)在針對(duì)供應(yīng)商畫(huà)像的研究還不算特別多，我們以流行的“用戶(hù)畫(huà)像”分析進(jìn)行對(duì)比，從而可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商畫(huà)像和用戶(hù)畫(huà)像有何異同，從用戶(hù)畫(huà)像當(dāng)中又能尋找到什么可行的分析思路。圖1是用戶(hù)畫(huà)像的一般流程。可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商畫(huà)像與用戶(hù)畫(huà)像的建模過(guò)程本質(zhì)上都是數(shù)據(jù)收集-建模-畫(huà)像成型的過(guò)程，區(qū)別只是在于：首先，畫(huà)像構(gòu)建的目的不同，用戶(hù)畫(huà)像的目的是進(jìn)行精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)，而精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)的建模工作是要對(duì)用戶(hù)分類(lèi)后對(duì)不同類(lèi)別用戶(hù)的消費(fèi)行為進(jìn)行預(yù)測(cè)。而供應(yīng)商畫(huà)像的目的是為了精準(zhǔn)管理、精準(zhǔn)招標(biāo)，建模工作是要對(duì)供應(yīng)商分類(lèi)后對(duì)不同類(lèi)別的供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)級(jí)。其次，畫(huà)像的標(biāo)簽維度不同，標(biāo)簽維度的構(gòu)建同樣是從畫(huà)像構(gòu)建的目的出發(fā)，用戶(hù)畫(huà)像關(guān)心的是用戶(hù)的購(gòu)買(mǎi)能力、行為特征、社交網(wǎng)絡(luò)等，供應(yīng)商畫(huà)像關(guān)心的是供應(yīng)商的商務(wù)狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、信用狀況。（1）數(shù)據(jù)收集。通過(guò)訪(fǎng)談和調(diào)研搜集數(shù)據(jù)，確定供應(yīng)商指標(biāo)的打分邏輯和統(tǒng)計(jì)口徑。（2）數(shù)據(jù)預(yù)處理。對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，目前收集到的數(shù)據(jù)量非常小，且需要進(jìn)行整合、預(yù)處理，包括缺失值和異常值的處理、數(shù)據(jù)數(shù)量級(jí)的統(tǒng)一、后續(xù)分析所要進(jìn)行的標(biāo)準(zhǔn)化處理。在構(gòu)建供應(yīng)商畫(huà)像的現(xiàn)有數(shù)據(jù)中，資格評(píng)審涉及的商務(wù)與技術(shù)兩大維度的數(shù)據(jù)已經(jīng)根據(jù)權(quán)重進(jìn)行了打分，分?jǐn)?shù)的數(shù)量級(jí)為10以?xún)?nèi)，因此部分?jǐn)?shù)據(jù)只需要剔除不滿(mǎn)足資格評(píng)審的數(shù)據(jù)（表現(xiàn)為所有維度都為0值）以及數(shù)值超出權(quán)重的分值。履約評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)有物資合同簽訂及時(shí)率（0-100%）、一次性試驗(yàn)通過(guò)率（0-100%）、到貨及時(shí)率（0-100%）和不良行為記錄（分值范圍0.1-12）。對(duì)于這部分?jǐn)?shù)據(jù)需要根據(jù)權(quán)值進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，由于權(quán)值需要根據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步確定，因此目前只需要將不良行為記錄的量化數(shù)值壓縮到與0-100%相同的范圍。（3）數(shù)據(jù)降維。目前的供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)過(guò)多，不能滿(mǎn)足供應(yīng)商畫(huà)像的特征提取與分類(lèi)要求，需要進(jìn)行降維處理。擬采用關(guān)聯(lián)性分析和主成分分析降低指標(biāo)維度，同時(shí)最大化保留原有數(shù)據(jù)的信息。在資格評(píng)審中，商務(wù)基本面信息的數(shù)據(jù)涉及15個(gè)指標(biāo)，技術(shù)能力更是高達(dá)10余個(gè)，這些指標(biāo)反映的意義具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性（共線(xiàn)性）且在有限的數(shù)據(jù)量的情況下變量過(guò)多將會(huì)大大降低模型的自由度從而影響精確度，因此為了滿(mǎn)足后續(xù)的分類(lèi)和擬合要求，必須要剔除冗余變量，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行降維處理。（4）特征分類(lèi)。結(jié)合業(yè)務(wù)理解初步確定分類(lèi)個(gè)數(shù)（供應(yīng)商不同特征維度的級(jí)別個(gè)數(shù)），利用聚類(lèi)分析算法對(duì)供應(yīng)商不同特征維度進(jìn)行分類(lèi)，后續(xù)根據(jù)分類(lèi)情況和數(shù)據(jù)特征適當(dāng)調(diào)整分類(lèi)個(gè)數(shù)。在構(gòu)建標(biāo)簽之前，需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)，由于目前的數(shù)據(jù)是不具有分類(lèi)結(jié)果標(biāo)簽（y值），因此這是一個(gè)無(wú)監(jiān)督的分類(lèi)問(wèn)題，無(wú)法采用決策樹(shù)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等學(xué)習(xí)類(lèi)模型；又因?yàn)槟壳皵?shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)量非常少，需要大量訓(xùn)練數(shù)據(jù)的無(wú)監(jiān)督深度學(xué)習(xí)模型也不適用，因此，針對(duì)無(wú)監(jiān)督和小樣本的特點(diǎn)，選用聚類(lèi)分析解決分類(lèi)問(wèn)題。聚類(lèi)試圖將數(shù)據(jù)集中的樣本劃分為若干個(gè)通常是不相交的子集，每個(gè)子集稱(chēng)為一個(gè)“簇”。通過(guò)這樣的劃分，每個(gè)簇可能對(duì)應(yīng)一些潛在的概念（類(lèi)別），如“財(cái)務(wù)狀況良好”、“技術(shù)能力強(qiáng)”等。不過(guò)，這些概念對(duì)于聚類(lèi)算法而言事先是未知的，聚類(lèi)過(guò)程僅僅能自動(dòng)形成簇結(jié)構(gòu)，簇對(duì)應(yīng)的概念語(yǔ)義需要結(jié)合業(yè)務(wù)來(lái)把握和命名。常用的聚類(lèi)算法有K均值算法、層次聚類(lèi)算法等非常多，而針對(duì)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，K-means算法適用的情景是：簇?cái)?shù)確定（同維度標(biāo)簽評(píng)級(jí)個(gè)數(shù)確定）且較少、數(shù)據(jù)量較大；而Hierarchicalclustering適用簇?cái)?shù)不確定（可能有一定范圍）、數(shù)據(jù)量相對(duì)大的情況。具體采用哪一種分類(lèi)算法要根據(jù)數(shù)據(jù)情況以及業(yè)務(wù)分類(lèi)要求和可視化要求而定。（5）分類(lèi)結(jié)果檢驗(yàn)。通過(guò)計(jì)算該特征維度不同類(lèi)別的供應(yīng)商的加權(quán)總分對(duì)分類(lèi)后不同簇的供應(yīng)商的總分進(jìn)行統(tǒng)計(jì)上的顯著性檢驗(yàn)。（6）構(gòu)建畫(huà)像標(biāo)簽。結(jié)合對(duì)供應(yīng)商管理評(píng)級(jí)的業(yè)務(wù)理解，從數(shù)據(jù)層面分析該特征維度下不同簇的供應(yīng)商的區(qū)別，并增加語(yǔ)義內(nèi)容。

2.2設(shè)計(jì)供應(yīng)商畫(huà)像

根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及領(lǐng)先實(shí)踐，通過(guò)對(duì)南網(wǎng)供應(yīng)商各類(lèi)行為數(shù)據(jù)及外部數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)挖掘，結(jié)合公司戰(zhàn)略、未來(lái)發(fā)展愿景還有指標(biāo)構(gòu)建的一般原則，將供應(yīng)商的綜合畫(huà)像構(gòu)建為六大一級(jí)指標(biāo)，分別為供應(yīng)商資質(zhì)評(píng)價(jià)、供應(yīng)商履約運(yùn)行評(píng)價(jià)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信用評(píng)價(jià)、社會(huì)行為與責(zé)任、供應(yīng)商生態(tài)與供應(yīng)商創(chuàng)新。其中最重要的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)包括企業(yè)基本風(fēng)險(xiǎn)（如企業(yè)人員變更頻率）、司法風(fēng)險(xiǎn)（開(kāi)庭公告次數(shù)、法律訴訟次數(shù)）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（稅務(wù)評(píng)級(jí)等級(jí)、股權(quán)質(zhì)押比率、動(dòng)產(chǎn)抵押比率、司法拍賣(mài)事件次數(shù)、欠稅信息次數(shù)、行政處罰次數(shù)、抽檢檢查合格比率）。

第7篇：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文

金融危機(jī)沖擊進(jìn)出口貿(mào)易，直接影響我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的出口收匯、進(jìn)口換匯問(wèn)題。本文明確信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，以案例分析的方式，分析信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在機(jī)制和我國(guó)外貿(mào)企業(yè)通常遇到的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題建議企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、提升企業(yè)業(yè)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、完善外部風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及擔(dān)保體系等具體路徑與措施來(lái)防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：

后危機(jī)；進(jìn)出口企業(yè)；外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、導(dǎo)言

2008年美國(guó)次級(jí)貸款危機(jī)所引發(fā)的金融危機(jī)席卷全球，其波及范圍、對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的影響力被學(xué)者認(rèn)為是“二戰(zhàn)以來(lái)最為慘重的國(guó)際金融危機(jī)”。1雖然危機(jī)之后，歐美國(guó)家出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的情況，但是認(rèn)為世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“后國(guó)際金融危機(jī)時(shí)代”2的觀(guān)點(diǎn)比較普遍。據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)，雖然自2012年起已經(jīng)連續(xù)三年未實(shí)現(xiàn)外貿(mào)全年增長(zhǎng)預(yù)設(shè)目標(biāo)（7.5%），但仍然同比增長(zhǎng)2.3%，2014年我國(guó)進(jìn)出口總值26.43萬(wàn)億元（人民幣），其中出口14.39萬(wàn)億元，進(jìn)口12.04萬(wàn)億元。3在這令人略感喜悅的數(shù)據(jù)背后，還有一個(gè)數(shù)據(jù)讓人觸目驚心，自2005年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司《國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》以來(lái)，猶如打開(kāi)了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的“黑匣子”，報(bào)告揭示中國(guó)日益面臨嚴(yán)峻形勢(shì)考驗(yàn)的外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)平均壞賬率高達(dá)5%，甚至局部區(qū)域企業(yè)達(dá)到30%。商務(wù)部國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院信用管理部主任韓家平提到2011年商務(wù)部給出直觀(guān)數(shù)據(jù)，中國(guó)企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)6000億元，4筆者認(rèn)為這個(gè)估算數(shù)據(jù)其實(shí)離實(shí)際情況應(yīng)該還有一定距離。因?yàn)?，按照我們出口貿(mào)易總額和出口企業(yè)平均壞賬率估算，單是出口企業(yè)每年壞賬數(shù)據(jù)就應(yīng)該超過(guò)商務(wù)部的數(shù)據(jù)。金融危機(jī)爆發(fā)之初，據(jù)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)資料顯示，中國(guó)對(duì)美國(guó)出口額為955.1億美元，而投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)還不足10%，據(jù)此推算，金融危機(jī)爆發(fā)后的半年時(shí)間，我國(guó)出口企業(yè)自行承擔(dān)對(duì)美貿(mào)易的出口損失風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)20億美元。目前，美國(guó)已經(jīng)逐漸走出金融危機(jī)的陰影，2014年第四季度的破產(chǎn)總數(shù)為6219件，比上年度同期下降17.7%，經(jīng)濟(jì)有復(fù)蘇的跡象。但是出口信用險(xiǎn)賠付的比例和金額并沒(méi)有明顯的下降趨勢(shì)，而是呈現(xiàn)不穩(wěn)定的狀態(tài)（詳見(jiàn)圖1）。5這表明在后危機(jī)時(shí)代，盲目地樂(lè)觀(guān)為時(shí)過(guò)早，世界經(jīng)濟(jì)的回暖和穩(wěn)定還需要較長(zhǎng)的時(shí)期。

二、進(jìn)出口貨物貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和信用風(fēng)險(xiǎn)

1、國(guó)際貨物貿(mào)易“風(fēng)險(xiǎn)”概述“風(fēng)險(xiǎn)”英語(yǔ)為“risk”，牛津詞典引證該詞由“risqué”演化而來(lái)，最早源于阿拉伯語(yǔ)。最初的意思是“在工作中獲得收入和利潤(rùn)”，后來(lái)該詞語(yǔ)的意思演變?yōu)椤霸馐軗p失、損害的可能性”。ISO組織在《ISO31000-200險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》中將風(fēng)險(xiǎn)定義為“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響”。在學(xué)術(shù)界，1901年美國(guó)學(xué)者威雷特認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)具有客觀(guān)存在性與不確定性。6美國(guó)學(xué)者威廉和漢斯在他們合作的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》中把主觀(guān)因素引入風(fēng)險(xiǎn)分析。日本學(xué)者武井勛認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)除了具有不確定性和客觀(guān)性外，還具有可測(cè)算性。總之，通常在國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域，人們理解的風(fēng)險(xiǎn)就是具有不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀(guān)性，存在和發(fā)生的不確定性，在某種程度上可預(yù)測(cè)和防范的遭受損失的可能性。國(guó)際貨物貿(mào)易遠(yuǎn)涉重洋，在加工生產(chǎn)、進(jìn)出關(guān)境、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸、交貨、國(guó)際貨款支付等各環(huán)節(jié)都有發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能。如某外貿(mào)工廠(chǎng)不能在圣誕節(jié)之前履行節(jié)日商品交貨義務(wù)，進(jìn)口商拒付貨款。一度猖獗的索馬里海盜盤(pán)踞于蘇伊士運(yùn)河必經(jīng)之地?fù)尳龠^(guò)往商船。浙江永康某五金廠(chǎng)依客戶(hù)要求繳納數(shù)萬(wàn)美元合同保證金后，所謂的中東大客戶(hù)消失得無(wú)影無(wú)蹤。某國(guó)有煙草公司從東南亞進(jìn)口一批價(jià)值百萬(wàn)美元的特級(jí)煙葉，信用證支付，付款贖單提貨發(fā)現(xiàn)是一船完全不能用于生產(chǎn)加工的次貨。以上各種外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)如果就其本質(zhì)屬性，可劃分為價(jià)金風(fēng)險(xiǎn)（對(duì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)）和給付風(fēng)險(xiǎn)（履行風(fēng)險(xiǎn)）。前者是討論貨物由于不可歸責(zé)于買(mǎi)賣(mài)雙方中任何一方的原因毀損或滅失，買(mǎi)方是否有付款的義務(wù)，即貨物損毀或滅失的可能性由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)的問(wèn)題。后者實(shí)質(zhì)是一種違約責(zé)任，是由于合同義務(wù)人怠于履行義務(wù)給合同相對(duì)人帶來(lái)的發(fā)生損失的可能性。

2、外貿(mào)業(yè)務(wù)中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”問(wèn)題（1）貿(mào)易術(shù)語(yǔ)與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，尤其是確定貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的洽談過(guò)程中，進(jìn)出口商都很關(guān)心“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”的問(wèn)題。這里所指的“風(fēng)險(xiǎn)”是上文所提到的“價(jià)金風(fēng)險(xiǎn)”，通常是指貨物發(fā)生損毀或滅失的可能性，具體而言就是在雙方都盡到合理義務(wù)（如賣(mài)方履行貨交承運(yùn)人義務(wù)、賣(mài)方及時(shí)向買(mǎi)方發(fā)出裝船通知等）前提下，由誰(shuí)承擔(dān)可能會(huì)發(fā)生的貨物損失的問(wèn)題。貿(mào)易術(shù)語(yǔ)中提到的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)，通常就是貨物損毀或滅失風(fēng)險(xiǎn)由賣(mài)方轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方的時(shí)點(diǎn)?！帮L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”不涉及公平的問(wèn)題，與費(fèi)用無(wú)關(guān)，而是風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)規(guī)則的界定與明晰。例如按照《2010通則》，CIF的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移點(diǎn)是以裝運(yùn)港裝上船為界，這就意味著雖然賣(mài)方支付貨物到目的港的遠(yuǎn)洋運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，但是貨物裝上船后，價(jià)金風(fēng)險(xiǎn)由賣(mài)方轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方。如貨物在遠(yuǎn)洋途中發(fā)生損失，賣(mài)方可以將保險(xiǎn)單轉(zhuǎn)讓給買(mǎi)方，由買(mǎi)方向保險(xiǎn)公司索賠，在保險(xiǎn)合同承保范圍內(nèi)，因風(fēng)險(xiǎn)造成的損失實(shí)際轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)，如不在保險(xiǎn)公司承保范圍內(nèi)的損失由買(mǎi)方自行承擔(dān)。（2）合同條款影響風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。外貿(mào)書(shū)面合同條款（雖然我國(guó)政府2013年撤回《CISG》第11條保留，承認(rèn)國(guó)際貨物合同口頭形式的有效性，但是為減少爭(zhēng)議應(yīng)盡量采取書(shū)面形式）通常包括品名、品質(zhì)、包裝、數(shù)量、裝運(yùn)期、運(yùn)輸與保險(xiǎn)、支付、檢驗(yàn)、異議索賠條款等。條款具體明細(xì)內(nèi)容，關(guān)乎買(mǎi)賣(mài)雙方的責(zé)任與義務(wù)，直接影響風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。比如在CIF貿(mào)易合同支付條款中約定，貨款的支付以貨物到港為前提條件，這時(shí)CIF合同性質(zhì)發(fā)生了根本變化，由裝運(yùn)合同轉(zhuǎn)變?yōu)榈竭_(dá)合同，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的地點(diǎn)由通常的裝運(yùn)港后移到了目的港，賣(mài)方要承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。此外，在不同的國(guó)家法律制度中，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的相關(guān)規(guī)定并不一致，大致有幾種情況：買(mǎi)賣(mài)合同成立轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、所有權(quán)轉(zhuǎn)移帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、交貨（象征貨的交單）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等，在此不再贅述。

3、對(duì)外貿(mào)易“信用風(fēng)險(xiǎn)”的本質(zhì)“信用風(fēng)險(xiǎn)”不同于以上提及“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”問(wèn)題的“風(fēng)險(xiǎn)”，它并不是貨物損毀或滅失風(fēng)險(xiǎn)，而是給付風(fēng)險(xiǎn)（履行風(fēng)險(xiǎn)），是因違約而帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的可能性，在本質(zhì)上是違約方違背“契約精神”的后果。信用風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)特征是違約性、欺詐性和破壞性。首先，信用風(fēng)險(xiǎn)具有違約性。如賣(mài)方違反“品質(zhì)擔(dān)保義務(wù)”（以次充好、以假亂真）、賣(mài)方延誤交貨期影響買(mǎi)方的銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄙI(mǎi)家往往不是實(shí)際的商品消費(fèi)者，而是中間商，他們買(mǎi)斷進(jìn)口或進(jìn)口，還有下游合同義務(wù)）、出現(xiàn)數(shù)量短少或質(zhì)量瑕疵導(dǎo)致買(mǎi)方延期付款或拒付貨款。據(jù)鄧白氏統(tǒng)計(jì)，在國(guó)際貿(mào)易貨款糾紛中，產(chǎn)品質(zhì)量和交貨期有爭(zhēng)議的比例占到總案件的25%。此外，有些延遲付款或拒付可能出于企業(yè)自身的資金困境、連環(huán)債務(wù)、貨物市場(chǎng)行情急劇下跌等原因。其次，信用風(fēng)險(xiǎn)具有欺詐性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，貨款拖欠案件中，有意欺詐的占比為60%。由于國(guó)際貿(mào)易缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督體系和制裁機(jī)制，因此交易惡意欺詐案件頻發(fā)。國(guó)際貨物貿(mào)易中的欺詐案件有些是極度卑劣的陷阱和圈套，貿(mào)易公司的成立目的就是騙取貨物或金錢(qián)，如非洲某國(guó)的外匯儲(chǔ)備三分之一來(lái)自外貿(mào)詐騙，這些外貿(mào)公司往往故意設(shè)置支付陷阱（如信用證“軟條款”）、偽造單據(jù)或是利用其所在國(guó)海關(guān)政策使我方失去貨物控制權(quán)。最后，信用風(fēng)險(xiǎn)具有破壞性，現(xiàn)代商業(yè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往的基石就是“信用”（Credit）。如果破壞基礎(chǔ)，交易方違約甚至欺詐，人與人之間失去最基本的信任，那將極大地阻礙商品交易，破壞企業(yè)生存的“經(jīng)濟(jì)生態(tài)”環(huán)境。最終所有人將會(huì)為此買(mǎi)單，交易成本增加、商品價(jià)格突增、經(jīng)濟(jì)停滯發(fā)展，整個(gè)社會(huì)將陷入“滯漲”的陷阱中不能自拔。

三、進(jìn)出口貿(mào)易中信用風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)制

1、結(jié)算方式與信用風(fēng)險(xiǎn)外貿(mào)結(jié)算方式是進(jìn)口商付款的方式，實(shí)際業(yè)務(wù)中常用的是電匯（T/T）、托收（包括付款交單D/P和承兌交單D/A）、信用證（L/C）。這幾種支付方式中，只有信用證是銀行信用，意味著銀行（開(kāi)證行、保兌行）具有付款責(zé)任。對(duì)于出口商而言，信用證風(fēng)險(xiǎn)是最低的，信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)取決于開(kāi)證行信譽(yù)。但對(duì)于進(jìn)口商而言，信用證有一定風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殂y行只處理單據(jù)，不管貨，如果貨物出了問(wèn)題，進(jìn)口商不能找開(kāi)證行交涉，不能向出口商索賠。而電匯和托收都屬于商業(yè)信用，信用風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于買(mǎi)賣(mài)雙方自身的商業(yè)信譽(yù)。商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)在雙方間是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，當(dāng)進(jìn)口商在出口商裝船前支付較高比例訂金時(shí)就承擔(dān)較高信用風(fēng)險(xiǎn)，相反情況則出口商承擔(dān)較高信用風(fēng)險(xiǎn)。案例：2015年4月商務(wù)部官網(wǎng)上有一則《關(guān)于意大利公司通過(guò)付款交單D/P進(jìn)行貿(mào)易欺詐的緊急提示》，詳細(xì)內(nèi)容如下：最近我處（商務(wù)部駐意大利經(jīng)商參贊處）收到數(shù)起涉及金屬硅、鎂等金屬原材料的貿(mào)易欺詐案件投訴，意方公司操作手法非常相似，多通過(guò)提供虛假銀行地址直接騙取獲得國(guó)際快遞公司所投遞的海運(yùn)單據(jù)，然后通過(guò)港口貨代公司提貨，之后拒絕付款并失聯(lián)。我方公司核查意方公司所提供銀行地址后發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)夭o(wú)此銀行。由于國(guó)際快遞公司在意境內(nèi)遞送函件時(shí)，一般并不嚴(yán)格核查收件單位和收件人身份信息，導(dǎo)致此種詐騙手段屢屢得逞，我相關(guān)公司往往蒙受損失。請(qǐng)我國(guó)內(nèi)公司通過(guò)付款交單D/P方式開(kāi)展貿(mào)易活動(dòng)時(shí)，務(wù)必提高警惕。7案例分析：通常來(lái)說(shuō)，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式主要有匯付（信匯、票匯、電匯，最常用的是電匯T/T）、托收（付款交單D/P、承兌交單D/A）和信用證。對(duì)于出口商結(jié)匯最為安全的是信用證，因?yàn)樵谝陨现饕N結(jié)算方式中只有信用證是銀行信用，即銀行（通常是開(kāi)證行、保兌行）具有付款責(zé)任。電匯要區(qū)分是前T/T還是后T/T才能評(píng)估交易信用風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際貿(mào)易中電匯結(jié)算通常是30%前T/T和70%后T/T的結(jié)合，即簽訂合同后，客戶(hù)電匯30%貨款。發(fā)貨后，出口方取得提單，將提單傳真件發(fā)送給買(mǎi)方，收到剩余70%貨款，再將正本提單郵寄給對(duì)方。整個(gè)交易過(guò)程完全憑借買(mǎi)賣(mài)雙方的相互信任，信用風(fēng)險(xiǎn)較高。在托收中，托收行接受出口商委托向代收行（進(jìn)口商所在地銀行）發(fā)出指示，進(jìn)口商付款后才能收到全套單據(jù)即付款交單D/P，比承兌交單D/A（進(jìn)口商承諾會(huì)付款，但沒(méi)有實(shí)際付款時(shí)，可從代收行處獲得單據(jù)）風(fēng)險(xiǎn)要小，因?yàn)橥ǔ４招幸邮芡惺招兄甘?，進(jìn)口商付款后銀行才能放單。但是上述案例中，意大利進(jìn)口商虛構(gòu)了銀行的地址，即代收行的地址，騙取貨運(yùn)單據(jù)，導(dǎo)致我國(guó)出口商貨、財(cái)兩空。在這種情況下，我出口方幾乎不能向國(guó)外代收行追償，原因有二：其一是托收是商業(yè)信用（銀行沒(méi)有付款責(zé)任，出口商自行承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)）。其二是我出口方與國(guó)外代收行是否存在法律關(guān)系在司法界爭(zhēng)議很大（國(guó)際貿(mào)易傳統(tǒng)觀(guān)念認(rèn)為出口方與托收行是委托關(guān)系，托收行與代收行是關(guān)系，但出口方與代收行之間無(wú)法律關(guān)系），并且涉及國(guó)外代收行的跨國(guó)訴訟將是成本及其高昂的事情。那么，出口方是否可以向我國(guó)的托收行索賠，這個(gè)問(wèn)題確實(shí)值得商榷。在《跟單托收統(tǒng)一規(guī)則》（第522號(hào)）中對(duì)于銀行的義務(wù)規(guī)定得非常籠統(tǒng)和含混不清，原文是“銀行將本著誠(chéng)信的原則、盡合理的審慎來(lái)辦理業(yè)務(wù)”。我國(guó)的托收行在選擇代收行時(shí)，通常會(huì)依據(jù)出口商提供的賬戶(hù)名稱(chēng)來(lái)權(quán)衡確定（在實(shí)務(wù)中，如果賬戶(hù)名稱(chēng)是托收行熟悉的業(yè)務(wù)往來(lái)銀行，就會(huì)選定代收行為進(jìn)口商賬戶(hù)銀行。如果賬戶(hù)名稱(chēng)是托收行不熟悉的銀行，往往會(huì)調(diào)閱進(jìn)口商賬戶(hù)銀行資料，來(lái)確定是否合作）。也就是說(shuō)按照國(guó)際貿(mào)易慣例，通常代收行是由托收行選擇的，作為信息不對(duì)稱(chēng)和弱勢(shì)的出口商是很難查詢(xún)到進(jìn)口國(guó)銀行信息的。因此，托收行如沒(méi)有利用其信息獲取的優(yōu)勢(shì)地位，嚴(yán)格核實(shí)代收行真實(shí)地址，沒(méi)有做到“合理的審慎”，筆者認(rèn)為托收行在一定程度上是要承擔(dān)責(zé)任的。如果托收行對(duì)國(guó)外賬戶(hù)銀行有疑義，而出口商一意孤行，堅(jiān)持依照進(jìn)口商要求選擇進(jìn)口商賬戶(hù)銀行作為代收行，甚至出具“擔(dān)保書(shū)”表明自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，那么國(guó)內(nèi)托收行可以免責(zé)，對(duì)于該筆業(yè)務(wù)的損失完全不承擔(dān)責(zé)任。由此可見(jiàn)，在不同支付方式下，存在不同級(jí)別的信用風(fēng)險(xiǎn)，即使是有銀行參與到國(guó)際貿(mào)易支付過(guò)程中，也并不意味著信用風(fēng)險(xiǎn)的降低。尤其是電匯、托收支付方式下，出口商要自行承擔(dān)在商業(yè)信用下的信用風(fēng)險(xiǎn)，一定要謹(jǐn)慎核實(shí)交易伙伴的情況，遵循KYC（KnowYourCustomer）規(guī)則。

2、外貿(mào)單據(jù)與信用風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易通常不是實(shí)際的貨物買(mǎi)賣(mài)，而是單據(jù)買(mǎi)賣(mài)，一批貨物往往經(jīng)過(guò)多個(gè)進(jìn)口商轉(zhuǎn)手，中間的交易過(guò)程就是單據(jù)的流轉(zhuǎn)過(guò)程。通常在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，誰(shuí)控制該批貨物的所有權(quán)，其信用風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大降低。貨物所有權(quán)的實(shí)際控制人往往取得全套單據(jù)，尤其是取得其中的運(yùn)輸單據(jù)，擁有提取貨物的權(quán)利。此外，單證還會(huì)通過(guò)改變實(shí)際的結(jié)算方式而影響信用風(fēng)險(xiǎn)。如在信用證業(yè)務(wù)中，如果外貿(mào)單據(jù)不符合信用證規(guī)定（背后的原因可能是出口商單據(jù)業(yè)務(wù)能力弱，繕制單據(jù)出現(xiàn)失誤；也可能是進(jìn)口商的“軟條款”陷阱，如信用證規(guī)定須我方提交進(jìn)口商簽字的商業(yè)發(fā)票、貨物到港進(jìn)口商出具品質(zhì)認(rèn)可證書(shū)等），銀行拒付，銀行擔(dān)保付款的職責(zé)消失，開(kāi)證行轉(zhuǎn)嫁付款風(fēng)險(xiǎn)，信用證付款通常就轉(zhuǎn)為托收，銀行信用轉(zhuǎn)為商業(yè)信用，出口商信用風(fēng)險(xiǎn)就陡然增加。案例：廣州佛山某家具商與迪拜某批發(fā)商形成了長(zhǎng)期的交易模式：批發(fā)商到廠(chǎng)看樣訂貨，確認(rèn)貨號(hào)，工廠(chǎng)出具形式發(fā)票，依據(jù)形式發(fā)票開(kāi)立信用證，工廠(chǎng)發(fā)貨后到銀行付款贖單。在交易的七年時(shí)間里，工廠(chǎng)每次交單后都是收到一份列舉大量不符點(diǎn)的拒付通知，然后打電話(huà)給客戶(hù)，客戶(hù)很快去銀行贖單。這樣的模式一直很順利地進(jìn)行，雙方的業(yè)務(wù)量也越來(lái)越大。2008年金融危機(jī)之后，工廠(chǎng)像往常一樣發(fā)運(yùn)100多萬(wàn)美元的家具，接到拒付通知后，客戶(hù)提出其資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，要求出口工廠(chǎng)指示銀行放單，過(guò)幾天再付款。工廠(chǎng)依照客戶(hù)指示辦理后，客戶(hù)提貨后，一直未支付貨款，直至破產(chǎn)。8案例分析：不論選擇任何國(guó)際貿(mào)易支付方式，都會(huì)涉及外貿(mào)單據(jù)的問(wèn)題。尤其是在信用證支付方式下，如果單據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題，出口商將處于非常被動(dòng)的局面?！皢巫C不符”、“單單不符”，銀行拒付后，銀行信用就轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)信用，這時(shí)出口商承受的信用風(fēng)險(xiǎn)陡然增加，在金融危機(jī)之前的憑借雙方信任建立的關(guān)系瞬間土崩瓦解，異常脆弱。因此，出口企業(yè)一定要高度關(guān)注單證繕制和單據(jù)管理，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，在全套單據(jù)中，運(yùn)輸單據(jù)的選擇最為關(guān)鍵。空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、海運(yùn)單、電放提單都要謹(jǐn)慎選擇，因?yàn)橐陨蠁螕?jù)都不是物權(quán)憑證，無(wú)需出口商指示，通常進(jìn)口商很容易提取貨物，一旦貨物被合法提取，回款就很可能出現(xiàn)問(wèn)題。因此，如果對(duì)于不熟悉的貿(mào)易伙伴，應(yīng)首選海運(yùn)提單，并在收貨人（consignee）一欄填寫(xiě)“TOORDER”（憑指示）或“TOORDEROFSHIPPER”（憑托運(yùn)人指示），便于出口商控制貨物所有權(quán)。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，如果采用手續(xù)最為煩瑣、收費(fèi)最高的信用證結(jié)匯方式，進(jìn)口企業(yè)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)就是單據(jù)與貨物不符的問(wèn)題。單據(jù)完美無(wú)缺，但是貨物以次充好、貨不對(duì)板。如果進(jìn)口企業(yè)能事先得知貨物欺詐的消息，一定要注意收集證據(jù)，協(xié)助開(kāi)證行辦理“止付令”，避免損失。此外，除結(jié)算方式、外貿(mào)單證外，外貿(mào)政策也會(huì)影響信用風(fēng)險(xiǎn)的形成。金融危機(jī)后，一國(guó)的貿(mào)易保護(hù)政策會(huì)加大出口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，如印度、土耳其等國(guó)海關(guān)規(guī)定，貨物到港超過(guò)期限后即被海關(guān)查扣，沒(méi)有進(jìn)口商的棄貨聲明，出口商不能處理該批貨物，這時(shí)出口商往往財(cái)貨兩空。國(guó)家的進(jìn)出口限制政策，也會(huì)讓進(jìn)出口商風(fēng)險(xiǎn)居高不下。因此，進(jìn)出口商要熟悉交易雙方所在國(guó)的外貿(mào)政策和相關(guān)制度，做到心中有數(shù)、防患于未然。

四、進(jìn)出口貿(mào)易中信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的具體路徑與方法

1、企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身類(lèi)型，構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)于不同規(guī)模的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)建立不同的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制。具體而言，大中型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，設(shè)立專(zhuān)崗評(píng)估合同風(fēng)險(xiǎn)（貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的合理選擇、結(jié)算方式、合同條款隱性風(fēng)險(xiǎn)等）、動(dòng)態(tài)監(jiān)控客戶(hù)信用狀況（客戶(hù)應(yīng)收賬款管理與信用分級(jí)、生產(chǎn)型客戶(hù)生產(chǎn)能力預(yù)估、客戶(hù)所在國(guó)經(jīng)濟(jì)政治風(fēng)險(xiǎn)———可參考中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司2014年《國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》）、重視單證管理工作（建立每一票貨物的全套單據(jù)檔案資料、設(shè)置合理保存期）、積累企業(yè)自身信譽(yù)，提升企業(yè)管理、產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。小微企業(yè)，應(yīng)明確財(cái)務(wù)人員和外貿(mào)業(yè)務(wù)員的權(quán)限與信用風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)，財(cái)務(wù)人員評(píng)估融資與回款風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)業(yè)務(wù)員對(duì)業(yè)務(wù)回款承擔(dān)明確責(zé)任。

2、樹(shù)立終身學(xué)習(xí)意識(shí)，提升業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)不論制度如何完善，人是規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)最大的因素。因此，企業(yè)要鼓勵(lì)和幫助業(yè)務(wù)員、單證員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)修和學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉國(guó)際貿(mào)易慣例（如國(guó)際商會(huì)制訂的INCOTERMS、UCP、URR、ISBP等規(guī)則），重視單證繕制與管理，關(guān)注各個(gè)國(guó)家進(jìn)出口政策調(diào)整以及國(guó)際局勢(shì)等。具體而言，業(yè)務(wù)人員可以經(jīng)常登錄商務(wù)部官網(wǎng)（“公共服務(wù)”可查詢(xún)貿(mào)易法律、政策、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；“信息公開(kāi)”有政策解讀、市場(chǎng)檢測(cè)、預(yù)警監(jiān)測(cè)等欄目）。關(guān)注國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局通關(guān)業(yè)務(wù)司公開(kāi)信息，如《出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)實(shí)施檢驗(yàn)檢疫的進(jìn)出境商品目錄》、運(yùn)用海關(guān)總署官網(wǎng)上的“境外通關(guān)指南”、“在線(xiàn)服務(wù)”等信息，熟悉報(bào)關(guān)知識(shí)和掌握貨物通關(guān)動(dòng)態(tài)信息、外貿(mào)論壇等方式來(lái)學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提升業(yè)務(wù)能力，獲取信息。

3、借助銀行、保險(xiǎn)公司或其他專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu)，構(gòu)建信用規(guī)避與擔(dān)保體系出口企業(yè)規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)最為有效的路徑之一為投保出口信用險(xiǎn)。2014年山東某貿(mào)易公司的烏克蘭客戶(hù)受貨幣貶值影響，無(wú)法收回貨款，得到中國(guó)信用保險(xiǎn)公司270萬(wàn)美元的賠款。目前，經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司包括最早的中國(guó)信用保險(xiǎn)公司、中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司共五家企業(yè)，短期出口信用險(xiǎn)的保費(fèi)為千分之三至千分之五，通?？梢越档统隹谄髽I(yè)90%以上的風(fēng)險(xiǎn)，提高80%現(xiàn)金流比率。此外，還可以運(yùn)用國(guó)際保理、備用信用證、銀行保函構(gòu)建信用擔(dān)保體系，最大限度地降低出口信用風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商可通過(guò)預(yù)付款保函（銀行應(yīng)出口商申請(qǐng)開(kāi)立的在出口商未能履約或全部履約的情況下退還全部或部分預(yù)付款的承諾）、履約保函（銀行應(yīng)出口商要求對(duì)出口商履行合同所做的保證）、投保進(jìn)口信用險(xiǎn)（進(jìn)口信用險(xiǎn)最早于2008年在中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司寧波分公司試點(diǎn)）等綜合手段來(lái)規(guī)避進(jìn)口信用風(fēng)險(xiǎn)。最后，特別值得注意的是，一旦遭遇客戶(hù)違約，不論是出口無(wú)法收取貨款還是進(jìn)口貨物出現(xiàn)異常，我方企業(yè)一定要積極行動(dòng)，利用多元救濟(jì)渠道維權(quán)。具體而言出口企業(yè)應(yīng)及早啟動(dòng)退運(yùn)、尋找新買(mǎi)家、聯(lián)系專(zhuān)業(yè)國(guó)際商業(yè)債務(wù)追收機(jī)構(gòu)等。進(jìn)口企業(yè)應(yīng)注意搜集違約證據(jù)、運(yùn)用檢驗(yàn)索賠條款等保障交易安全和彌補(bǔ)損失。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款 風(fēng)險(xiǎn)管理 實(shí)證研究 煤炭采選業(yè)

由于我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、金融環(huán)境與法律環(huán)境還不是很健全，企業(yè)信用指標(biāo)參差不齊，應(yīng)收賬款在資產(chǎn)規(guī)模中占比越來(lái)越大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、回款率日趨低下現(xiàn)象比較嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生大量壞賬和呆賬，給企業(yè)帶來(lái)不小的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和隱患。基于此，筆者嘗試對(duì)煤炭行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)證研究，目的是進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)信用營(yíng)銷(xiāo)方式，加強(qiáng)商業(yè)信用資金回籠與減少壞賬發(fā)生，進(jìn)而提高上市公司營(yíng)運(yùn)能力與盈利能力。

一、文獻(xiàn)綜述

（一）國(guó)內(nèi)應(yīng)收賬款研究現(xiàn)狀

目前國(guó)內(nèi)應(yīng)收賬款研究的文獻(xiàn)比較豐富，主要呈現(xiàn)出以下兩種視角：一是對(duì)應(yīng)收賬款管理的具體方法進(jìn)行研究；二是對(duì)應(yīng)收賬款的全面管理辦法進(jìn)行研究。

1.應(yīng)收賬款專(zhuān)門(mén)管理方法

一是信用管理方面，池國(guó)華（2009）在提煉國(guó)內(nèi)外企業(yè)應(yīng)收賬款管理成功案例經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用先進(jìn)管理控制理念，構(gòu)造了信用經(jīng)濟(jì)下企業(yè)應(yīng)收賬款的全程管理模式。另外，吳劍東等（2007）提出完善企業(yè)信用管理體系可以有效降低交易成本，因此，構(gòu)建一個(gè)能夠“科學(xué)、全面、客觀(guān)、真實(shí)”地反映債務(wù)人信用狀況征信系統(tǒng)，來(lái)區(qū)分守信和失信債務(wù)人顯得尤為重要。

二是賬齡分析方面，對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行ABC分類(lèi)管理，建立應(yīng)收賬款賬齡分析與資金回籠同步管理體系，對(duì)賬齡達(dá)3年以上債務(wù)人要重點(diǎn)關(guān)注，強(qiáng)化賬齡分析與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)防范，完善債務(wù)人資信檔案，建立應(yīng)收賬款控制機(jī)制（田豐琴，2013）。

三是抵押融資方面，李光貴（2008）提出根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委中小企業(yè)司的《2005年中國(guó)成長(zhǎng)型中小企業(yè)發(fā)展報(bào)告》中有關(guān)企業(yè)融資方式滿(mǎn)意度的內(nèi)容，嘗試提出運(yùn)用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資方式緩解企業(yè)資金缺口。

四是內(nèi)部控制方面，毛新述等（2009）從內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，研究分析企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，建立健全應(yīng)收賬款全過(guò)程內(nèi)部管理制度。

2.應(yīng)收賬款全面管理方法

李恩柱（2007）把風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口進(jìn)行前移，全面把握事前、事中、事后三個(gè)過(guò)程，綜合進(jìn)行資信調(diào)查、信息全過(guò)程跟蹤，從而建立綜合有效信用管理體系。劉詩(shī)明（2007）構(gòu)造了決策系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、衡量系統(tǒng)、評(píng)估系統(tǒng)、補(bǔ)救系統(tǒng)和輔助系統(tǒng)七個(gè)子系統(tǒng)形成應(yīng)收賬款綜合風(fēng)險(xiǎn)管理體系，用來(lái)直接有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國(guó)外應(yīng)收賬款研究現(xiàn)狀

目前國(guó)外應(yīng)收賬款研究的文獻(xiàn)比較豐富，研究視角比較新穎，對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理中有關(guān)流程管理和具體管理理論與方法已經(jīng)相當(dāng)完善。

關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，國(guó)外學(xué)者提出從信貸政策、運(yùn)營(yíng)周期、風(fēng)險(xiǎn)成因等視角展開(kāi)研究。信貸政策方面，James.C.Van.Horne（2003）提出企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平主要受經(jīng)營(yíng)環(huán)境和企業(yè)信用政策影響，但經(jīng)營(yíng)環(huán)境是屬于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可以改變因素，信用政策則是企業(yè)管理應(yīng)收賬款切入點(diǎn)。運(yùn)營(yíng)周期方面，John.G.Salek（2005）通過(guò)實(shí)證研究方法，將企業(yè)應(yīng)收賬款周期與整個(gè)行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，從而挖掘出是行業(yè)原因還是企業(yè)內(nèi)部原因，從而運(yùn)用信用管理學(xué)對(duì)企業(yè)信用管理進(jìn)行研究，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中企業(yè)信用管理水平提高。風(fēng)險(xiǎn)成因方面，Pedro.J.Garcia（2010）認(rèn)為應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，通過(guò)分析企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率和企業(yè)持有經(jīng)營(yíng)能力，進(jìn)而將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)落實(shí)到每個(gè)控制點(diǎn)上，進(jìn)而有效降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（三）文獻(xiàn)評(píng)述

綜合國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)資料，我們可以得出應(yīng)收賬款管理最終落腳點(diǎn)是強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)鍵是通過(guò)建立較為完善內(nèi)部控制制度、制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制流程或信用管理體系完善等。

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)證分析

筆者從Wind數(shù)據(jù)庫(kù)、上交所、深交所網(wǎng)站及巨潮咨詢(xún)網(wǎng)站選取煤炭行業(yè)25家上市公司2007年至2012年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注及賬齡分析表數(shù)據(jù)，并對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行了剔除。

（一）應(yīng)收賬款規(guī)模結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)分析

從表1可以看出：

一是應(yīng)收賬款規(guī)模和增長(zhǎng)率呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，2007年138.71億元，2012年達(dá)到557.8億元，應(yīng)收賬款規(guī)模呈逐年上升態(tài)勢(shì)，5年間增加近420億元，增幅高達(dá)3倍之多；2008年應(yīng)收賬款同比增長(zhǎng)為54.08%，2012年同比增長(zhǎng)為69.24%，中間剔除2008、2009這兩年受金融危機(jī)影響外，應(yīng)收賬款同比增長(zhǎng)率也呈逐年上升態(tài)勢(shì)，這充分表明應(yīng)收賬款5年間規(guī)模和增長(zhǎng)率呈顯逐年增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)減慢，2007年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為16.30次/年，2012年周轉(zhuǎn)率為13.63次/年，同樣剔除2008、2009這兩年受金融危機(jī)影響外，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈逐年下降態(tài)勢(shì)。

三是應(yīng)收賬款與企業(yè)盈利有“縫隙”，2007年至2012年?duì)I運(yùn)收入、凈利潤(rùn)基本呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，增長(zhǎng)方向基本與應(yīng)收賬款增長(zhǎng)趨同，但2008年、2011年和2012年這三年應(yīng)收賬款同比增長(zhǎng)率跑贏(yíng)了營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)率，甚至到后期差距逐漸拉大，這反映出應(yīng)收賬款增長(zhǎng)軌跡與企業(yè)盈利增長(zhǎng)之間有“縫隙”。

（二）應(yīng)收賬款賬齡壞賬分析

從表2可以看出：隨著應(yīng)收賬款規(guī)模不斷增大，壞賬準(zhǔn)備金額也跟著同比增加，壞賬準(zhǔn)備從2007年的9.84億元增長(zhǎng)到2102年的23.17億元，增幅較大；3年以上賬齡占比情況從2007年至2009年呈現(xiàn)上升態(tài)勢(shì)，從占比6.53%增至25.27%，后3年出現(xiàn)小幅下降趨勢(shì)。3年以上賬齡同比增長(zhǎng)情況基本大幅度跑贏(yíng)應(yīng)收賬款同比增長(zhǎng)，這表明隨著應(yīng)收賬款規(guī)模不斷增加，3年以上賬齡規(guī)模卻以較大幅度增長(zhǎng)，出現(xiàn)壞賬的概率進(jìn)一步加大，嚴(yán)重影響企業(yè)盈利情況。

（三）應(yīng)收賬款與利潤(rùn)指標(biāo)相關(guān)性分析

從表3中明顯可以看出：應(yīng)收賬款總額與營(yíng)業(yè)收入總額、凈利潤(rùn)總額高度正相關(guān)性，應(yīng)收賬款總額與壞賬準(zhǔn)備總額顯著正相關(guān)；壞賬準(zhǔn)備總額與營(yíng)業(yè)收入總額、凈利潤(rùn)總額正相關(guān)，這表明加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)尤為重要。

三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)“關(guān)口”應(yīng)前移

煤炭行業(yè)上市公司應(yīng)該建立完善應(yīng)收賬款管理體系：由事前控制――事中控制――事后控制――反饋控制4個(gè)循環(huán)環(huán)節(jié)形成的動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。一方面設(shè)立獨(dú)立資信管理部門(mén)，科學(xué)選擇客戶(hù)，健全信用管理制度；另一方面建立賒銷(xiāo)申報(bào)制度，加強(qiáng)銷(xiāo)售合同管理。

（二）應(yīng)收賬款“證券化”

所謂應(yīng)收賬款證券化是將應(yīng)收賬款打包出售給專(zhuān)門(mén)從事資產(chǎn)證券化管理的機(jī)構(gòu)（Special Purpose Vehicle，SPV），從而進(jìn)入SPV資金池，經(jīng)過(guò)“重組包裝”后，SPV再以應(yīng)收賬款為標(biāo)的物向國(guó)內(nèi)二級(jí)資本市場(chǎng)發(fā)行有價(jià)證券，從而達(dá)到利用應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)融資目的。煤炭行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款規(guī)模比較大，資金回籠速度減慢，應(yīng)收賬款的證券化既能增加銷(xiāo)售，又能提升企業(yè)融資能力，為企業(yè)發(fā)展提供良好“資金池”環(huán)境。

（三）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)“動(dòng)態(tài)化”管理

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)“動(dòng)態(tài)化”管理主要是加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督與分析，重點(diǎn)關(guān)注未到期應(yīng)收賬款。在實(shí)施應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)“動(dòng)態(tài)化”管理過(guò)程中，主要措施有以下兩種：一是總額比對(duì)法，根據(jù)企業(yè)信用管理部門(mén)在新的一天將存量應(yīng)收賬款總額與最佳持有規(guī)模數(shù)進(jìn)行比較分析，以此為未來(lái)應(yīng)收賬款管理做出預(yù)測(cè)；二是平均收賬期法，平均收賬期是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，所持有的應(yīng)收賬款從發(fā)生到收回的整個(gè)壽命周期所經(jīng)歷的平均時(shí)間。

（四）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)“Credit Metrics”模型法

通過(guò)借鑒Credit Metrics模型在組合貸款信用風(fēng)管理方面的啟示，即債務(wù)人違約和債務(wù)人信用等級(jí)改變這兩個(gè)因子均影響應(yīng)收賬款組合價(jià)值，進(jìn)一步計(jì)算應(yīng)收賬款組合在客戶(hù)信用等級(jí)變化情況下的價(jià)值分布，從而得到VAR值，最終可以得到企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確量化值，為企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制提供一種行之有效的辦法。

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第9篇：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理案例范文

房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)，指房地產(chǎn)信貸領(lǐng)域中的一種“不確定性或信息不對(duì)稱(chēng)”.指經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，由于決策失誤、管理不善或客觀(guān)環(huán)境變化等原因?qū)е缕滟Y產(chǎn)、收益或信譽(yù)遭受損失的可能性。

從理論上講，房地產(chǎn)金融市場(chǎng)的建設(shè)應(yīng)該與房地產(chǎn)業(yè)和房地產(chǎn)金融的發(fā)展同步，加上政府的宏觀(guān)調(diào)控，房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)在一定范圍內(nèi)是可控的。但當(dāng)前我國(guó)的情況卻是，房地產(chǎn)信貸投向不合理、房地產(chǎn)信貸的外部環(huán)境不完善等問(wèn)題，種種情況阻礙了房地產(chǎn)信貸的健康發(fā)展，也造成了大量的金融風(fēng)險(xiǎn)。尤其是房地產(chǎn)融資渠道過(guò)于單一，單純依靠銀行房地產(chǎn)貸款，使得大量的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)聚集在銀行，這給房地產(chǎn)金融業(yè)甚至整個(gè)金融體系的穩(wěn)定健康發(fā)展帶來(lái)了很大隱患。

因此，分析我國(guó)房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)的原因，積極尋求房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的方法對(duì)策，建立起適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和房地產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀的新型房地產(chǎn)金融體系以及借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家金融風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)理論界、金融界和房地產(chǎn)業(yè)人士的理論和觀(guān)點(diǎn)，研究適合我國(guó)國(guó)情的房地產(chǎn)融資方式，具有較高的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

（一）目前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司因籌措資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，即公司可能喪失償債能力的風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營(yíng)隱含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，以銀行借貸融資為主，自有資本金占項(xiàng)目總投資的比例普遍在30%以下，部分企業(yè)甚至在20%左右。由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)良莠不齊，隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，監(jiān)管力度不斷加大，開(kāi)發(fā)貸款門(mén)檻提高，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資金鏈條日趨緊張，一旦資金鏈條斷裂，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)暴露。

2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)失誤，造成實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果偏離期望值并最終產(chǎn)生難以歸還商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)貸款的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于非住宅房地產(chǎn)貸款之中。由于房地產(chǎn)具有不可移動(dòng)的特征，房地產(chǎn)投資與其他投資相比而更具有不可逆轉(zhuǎn)性，一旦開(kāi)始投資就難以撤回。如果在開(kāi)發(fā)過(guò)程中出現(xiàn)由于決策失誤或資金鏈中斷而停工，就會(huì)造成“爛尾樓”和“半拉子工程”,套牢開(kāi)發(fā)資金。同時(shí)房地產(chǎn)的流動(dòng)性較差，在投資完成之前基本不具備變現(xiàn)能力，改造和變更設(shè)計(jì)用途難度較大，處置起來(lái)非常困難，資金回收的可能性小，所以房地產(chǎn)項(xiàng)目停工后往往一擺就是兒年甚至上十年。除此之外，目前越來(lái)越多的“圈地”、“炒地皮”以及施工企業(yè)被迫墊資現(xiàn)象更加劇了房地產(chǎn)金融的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因而房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)。我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金高度依賴(lài)于商業(yè)銀行，房地產(chǎn)業(yè)的良好發(fā)展前景也使得商業(yè)銀行不可能放棄對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的信貸投入，這種相互依存的關(guān)系使商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款的總量必然伴隨房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展而迅速增加，導(dǎo)致房地產(chǎn)貸款的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)廣東省部分金融機(jī)構(gòu)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款新增額已占超過(guò)各項(xiàng)貸款新增額的70%以上。這種增長(zhǎng)過(guò)快的趨勢(shì)如不加以適當(dāng)控制，一旦引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，后果將不可預(yù)料。事實(shí)上，我國(guó)己經(jīng)發(fā)生了由于房地產(chǎn)不良貸款占比過(guò)高而導(dǎo)致銀行支付危機(jī)的情況。

2010年海南發(fā)展銀行的倒閉就是一個(gè)典型的案例，2009年建設(shè)銀行廣東恩平支行由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款不良貸款比例過(guò)高而導(dǎo)致不能有效兌付，出現(xiàn)擠兌風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)銀行總行撥了50億元，才解決了支付危機(jī)。歷史和現(xiàn)實(shí)都表明，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)金融面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。

3、欺詐風(fēng)險(xiǎn)

欺詐風(fēng)險(xiǎn)是指在目前房地產(chǎn)市場(chǎng)信息不充分、監(jiān)督管理欠嚴(yán)密的情況下，開(kāi)發(fā)商的開(kāi)發(fā)行為與銷(xiāo)售行為不規(guī)范甚至為其經(jīng)濟(jì)利益惡意欺詐銀行及擔(dān)保方的風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)發(fā)商的欺詐風(fēng)險(xiǎn)也是目前房地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保方面臨的最大的風(fēng)險(xiǎn)，它可能帶來(lái)的損失也是最大的。以2009年為例，四家國(guó)有銀行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商貸款質(zhì)量差異明顯，其中農(nóng)行和中行的不良貸款率相對(duì)偏高，分別達(dá)到16%以上和12%以上，工行和建行的不良貸款率則相對(duì)較低，維持7%左右。四大行匯總的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款不良貸款率在10-11%之間。

在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款上，央行了《關(guān)于規(guī)范住房金融業(yè)務(wù)的通知》（簡(jiǎn)稱(chēng)195號(hào)文），規(guī)范了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向商業(yè)銀行貸款的條件，形成地產(chǎn)商、銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的安排。然而，大多數(shù)情況下，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)由于受到利益動(dòng)機(jī)的驅(qū)使，加上一些銀行為了爭(zhēng)奪客戶(hù)，采取各種變通措施，使得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款存在許多違規(guī)之處，比如：以流動(dòng)資金貸款來(lái)頂替開(kāi)發(fā)貸款；高估地產(chǎn)項(xiàng)目?jī)r(jià)值，以盡爭(zhēng)取盡可能多的開(kāi)發(fā)貸款：

提前啟動(dòng)銀行按揭貸款程序：利用建筑施工企業(yè)墊資的方式降低自有資金投入；開(kāi)發(fā)商“走穴”銀行信貸資金，一種是資金用途轉(zhuǎn)移，二種是銀行信貸資金被用于房地產(chǎn)滾動(dòng)開(kāi)發(fā)，三種是從甲地轉(zhuǎn)移到乙地經(jīng)營(yíng)。由此可見(jiàn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)之大不言而喻。

4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況變化的不確定性給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資進(jìn)而給房地產(chǎn)貸款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)房地產(chǎn)金融的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也主要存在于非住宅房地產(chǎn)金融之中。由于房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有明顯的周期性，與宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)周期密切相關(guān)，其波動(dòng)周期且略超前于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)，這種波動(dòng)周期的超前性導(dǎo)致房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)測(cè)。在經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)期，房地產(chǎn)投資收益明顯較高，居民支付能力的提高加大了對(duì)改善居住條件的需求，需求的擴(kuò)大帶來(lái)房?jī)r(jià)的看漲，從而出現(xiàn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商由于對(duì)市場(chǎng)的樂(lè)觀(guān)預(yù)期和高額利潤(rùn)而大量開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，商業(yè)銀行為爭(zhēng)奪市場(chǎng)而將信貸資金大量投向房地產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)象。一旦國(guó)家房地產(chǎn)業(yè)景氣指數(shù)下降，市場(chǎng)供給過(guò)?；蛐枨蟛蛔?，致使房?jī)r(jià)大跌，巨額的本金和利息損失使房地產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難甚至破產(chǎn)倒閉，繼而導(dǎo)致銀行大量壞帳產(chǎn)生。而且房地產(chǎn)業(yè)的不景氣也會(huì)使得抵押物難以變現(xiàn)，更加增大了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的清收難度。

（二）商業(yè)銀行制度和經(jīng)營(yíng)行為風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)房地產(chǎn)貸款發(fā)展迅速，已成為商業(yè)銀行的一個(gè)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。但也存在著一些不容忽視的問(wèn)題，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)存在經(jīng)營(yíng)行為不理性、不科學(xué)、不規(guī)范等問(wèn)題，給這項(xiàng)新的業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了潛在的隱患與現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。從商業(yè)銀行自身的角度來(lái)看，存在的問(wèn)題突出表現(xiàn)在以下幾方面：

1、銀行內(nèi)部管理滯后

各行大多采用經(jīng)辦行內(nèi)部審批這種效率較高的審批體制。在這種體制下，房地產(chǎn)貸款的調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理均在支行內(nèi)部進(jìn)行，支行行長(zhǎng)集審、貸權(quán)力于一身，缺乏有效的制約，易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。再者，銀行貸后管理薄弱。由于客戶(hù)繁多，貸后管理在實(shí)際操作中只能采用電話(huà)方式，銀行很難及時(shí)追蹤借款人經(jīng)濟(jì)狀況的變化，無(wú)法對(duì)個(gè)人住房信貸的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和控制。往往是一筆業(yè)務(wù)不能按期還本付息時(shí)，信貸人員才上門(mén)催收，貸后管理演變成了不良貸款的催收。

2、銀行出現(xiàn)違規(guī)放貸現(xiàn)象

一些銀行為了爭(zhēng)奪客戶(hù)，采取各種變通措施，降低房貸門(mén)檻，甚至違規(guī)操作。有的變相對(duì)“四證”不齊全的項(xiàng)目發(fā)放開(kāi)發(fā)貸款；有的以流動(dòng)資金貸款替代房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款；有的放松個(gè)人住房貸款的條件，降低首付比例，擅自延長(zhǎng)還款期限；有的以個(gè)人住房貸款的名義發(fā)放個(gè)人商業(yè)用房貸款，有的繼續(xù)向項(xiàng)目資本金達(dá)不到項(xiàng)目總投資30%的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)放住房開(kāi)發(fā)貸款。

3、銀行進(jìn)行抵押貸款時(shí)存在隱患

有的房產(chǎn)所有人串通第三者，先通過(guò)合法的形式將房產(chǎn)租給第三者，在向銀行進(jìn)行抵押貸款，從而導(dǎo)致銀行即使實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)，在房產(chǎn)所有人與第三者約定的租期內(nèi)也不能受償。有時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商以未結(jié)清建設(shè)工程款的房產(chǎn)進(jìn)行抵押，或串通建筑公司出具未結(jié)清建設(shè)工程款的虛假證明。在這種情況下，拖欠工程款的“優(yōu)先受償權(quán)”將“優(yōu)先”于抵押的“優(yōu)先受償權(quán)”,從而導(dǎo)致房產(chǎn)抵押風(fēng)險(xiǎn)。還有一種情況是抵押率偏高。現(xiàn)在銀行支持的房地產(chǎn)項(xiàng)目，貸款與土地房屋抵押率一般設(shè)定為80%,有些銀行迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，自行提高抵押率。

4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和個(gè)人住房信貸嚴(yán)重依賴(lài)銀行貸款商業(yè)銀行為房地產(chǎn)融資及服務(wù)所提供的金融工具過(guò)于單一，致使房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和個(gè)人住房信貸嚴(yán)重依賴(lài)銀行貸款。“中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)70%的資金來(lái)自銀行”的說(shuō)法在房地產(chǎn)也根本不成立，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，以流動(dòng)資金貸款交納土地出讓金，取得“四證”,申請(qǐng)開(kāi)發(fā)貸款，建筑施工單位墊資修建，提前啟動(dòng)商業(yè)銀行按揭貸款程序，資金鏈一貫而下，房企信貸資金又何止七成？再加上個(gè)人房貸按揭，相信整個(gè)行業(yè)的負(fù)債率將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)70%,這給銀行信貸帶來(lái)了巨大風(fēng)險(xiǎn)，一旦開(kāi)發(fā)后續(xù)工作無(wú)法按預(yù)期進(jìn)行，或者開(kāi)發(fā)商的資金鏈出現(xiàn)斷裂，以往所貸出的資金將立即處于高風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)中，房地產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為銀行的風(fēng)險(xiǎn)。雖然這些貸款都有房子作抵押，但銀行要的是還本付息，不是要房子，最終手里拿到一大堆房子對(duì)銀行來(lái)說(shuō)也意味著失敗。

5、銀行信貸資金挪用現(xiàn)象依然存在

一種是資金用途轉(zhuǎn)移。一些開(kāi)發(fā)商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍，往往還包括建筑材料、物資經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目，銀行實(shí)際操作中很難把關(guān)。他們有的還通過(guò)關(guān)聯(lián)建筑企業(yè)轉(zhuǎn)移挪用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；二種是銀行信貸資金被用于房地產(chǎn)滾動(dòng)開(kāi)發(fā)。有的房產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目房產(chǎn)銷(xiāo)售已接近尾聲，而銀行貸款卻分文未還，售房款被開(kāi)發(fā)商貸款挪用于新的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；三種是從甲地轉(zhuǎn)移到乙地經(jīng)營(yíng)。一些房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商盡管是在本地注冊(cè)及融資的，但項(xiàng)目與資金的使用卻一直在外，使銀行鞭長(zhǎng)莫及，無(wú)法實(shí)施有效的管理。這些銀行信貸資金挪用現(xiàn)象，造成基層行一些項(xiàng)目貸款不能按期收回，從而加大了商業(yè)銀行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性

目前，普遍實(shí)現(xiàn)了股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，各商業(yè)銀行銀行也已基本按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立起較為完善的公司治理架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。大部分商業(yè)銀行實(shí)行的是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。行長(zhǎng)負(fù)責(zé)全行全面業(yè)務(wù)發(fā)展及管理工作，而信貸風(fēng)險(xiǎn)管理則是作為行長(zhǎng)行政管理的內(nèi)容之一，由行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的某一職能部門(mén)承擔(dān)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視一點(diǎn)的銀行，會(huì)成立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)全行信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制；而大多銀行則是將風(fēng)險(xiǎn)管理列入信貸管理部門(mén)中，由該部門(mén)的一名或幾名員工兼任，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性。

即使是成立有單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與監(jiān)控的銀行，其風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)際上也難以確保正常開(kāi)展。這是因?yàn)椋L(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人一般由行長(zhǎng)任命，員工則由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人提名，行長(zhǎng)任命。換言之，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的所有人員，其人事關(guān)系均由行長(zhǎng)決定，從而造成這些人員在履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)時(shí)只對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，唯行長(zhǎng)命令是從，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面喪失了獨(dú)立性，行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制與風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性的要求存在矛盾和偏差。

（二）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展水平嚴(yán)重滯后高居不下的不良貸款數(shù)額和令人堪憂(yōu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，己經(jīng)日漸成為我國(guó)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展道路上的絆腳石。我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)問(wèn)題：

1.信貸風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法簡(jiǎn)單

在信貸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方面，由于我國(guó)利率和匯率長(zhǎng)期以來(lái)管制嚴(yán)格，商業(yè)銀行沒(méi)有面臨較大的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)，因此，信貸市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量水平仍相當(dāng)落后。對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管多采用重新定價(jià)缺口和累計(jì)頭寸法等最為常見(jiàn)和最簡(jiǎn)單的方法。簡(jiǎn)便采用的量化的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法也多是針對(duì)單個(gè)借款人信貸風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量與管理，對(duì)于信貸組合風(fēng)險(xiǎn)則缺乏有效的定量測(cè)量與分析工具。將過(guò)于簡(jiǎn)單的信貸風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量方法運(yùn)用于信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，顯然在有效性和精度上要大打折扣的，在風(fēng)險(xiǎn)管理的源頭就存在失真的問(wèn)題無(wú)疑不利于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。

2.信用評(píng)級(jí)薄弱

現(xiàn)代銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的量化管理是建立在信用評(píng)級(jí)基礎(chǔ)之上的。因?yàn)椴煌馁J款客戶(hù)存在著種種差異，銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)是有區(qū)別的，在計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)自然不能等同對(duì)待。論文格式因此，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)乃至資本充足率的計(jì)算結(jié)果能否準(zhǔn)確反映銀行真實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，很大程度上取決于信用評(píng)級(jí)功能的有效發(fā)揮。

信用評(píng)級(jí)的方法有兩種，即外部評(píng)級(jí)和內(nèi)部評(píng)級(jí)。外部評(píng)級(jí)的有賴(lài)于專(zhuān)業(yè)化信用評(píng)級(jí)的有力支持，在我國(guó)，由于專(zhuān)業(yè)化的信用評(píng)級(jí)體系的缺失，采用此法的可操作性差。而就內(nèi)部信用評(píng)級(jí)而言，目前，我國(guó)銀行大都有自己的信用評(píng)估系統(tǒng)，但評(píng)級(jí)結(jié)果主要用于授信管理等少數(shù)領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估功能無(wú)法有效的發(fā)揮，并不能滿(mǎn)足信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作更深層次的要求。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)模型管理空白

長(zhǎng)期以來(lái)，定性分析在我國(guó)信貸信用風(fēng)險(xiǎn)管理中所占比重過(guò)大，定量分析技術(shù)的研究與應(yīng)用有所欠缺，更談不上信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型的運(yùn)用。直到上世末東亞金融危機(jī)以后，我國(guó)商業(yè)銀行才越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與監(jiān)控，并意識(shí)到對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)狀況只用“高、中、低”做出評(píng)價(jià)未免過(guò)于籠統(tǒng)，沒(méi)有說(shuō)服力。目前，不良貸款比率作為我國(guó)商業(yè)銀行信貸信用風(fēng)險(xiǎn)量化的重要指標(biāo)之一，雖然計(jì)算簡(jiǎn)單、形式簡(jiǎn)易，但至少用比例這一數(shù)字形式給了我們一個(gè)有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的“位置感”.如果能在進(jìn)一步以信用評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化模型計(jì)算銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)狀況，使之與資本金相匹配，就得到了巴塞爾委員會(huì)要求的資本充足率，則又給了我們一個(gè)有關(guān)信用風(fēng)險(xiǎn)的“安全感”.但從目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀看，信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型的應(yīng)用仍是空白。

4.信貸管理方法簡(jiǎn)單落后，難以防范風(fēng)險(xiǎn)

限于起步較晚，我國(guó)商業(yè)銀行信貸管理方法還比較落后：還沒(méi)有建立自己的客戶(hù)信用評(píng)級(jí)體系，對(duì)借款客戶(hù)資信情況的判斷往往是憑感覺(jué)、靠關(guān)系，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)；在信貸客戶(hù)的選擇方面也只是臨時(shí)起意，沒(méi)有一個(gè)明確而持續(xù)的信貸投放政策，缺乏清晰的指導(dǎo)；對(duì)客戶(hù)的借款申請(qǐng)進(jìn)行審批時(shí)，操作流程不暢，往往評(píng)審委員還沒(méi)有對(duì)借款的情況進(jìn)行詳細(xì)了解，就要做出自己的決議，缺乏有效的溝通；貸款發(fā)放后，借款人的資金流動(dòng)情況、借款人支付利息的情況、歸還貸款的情況、貸款到期情況等，都要由信貸人員自己去柜臺(tái)找會(huì)計(jì)人員查詢(xún)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，有時(shí)還容易遺忘，造成不好的后果。

例如：錫州商業(yè)銀行至2010年期末，該行關(guān)聯(lián)交易余額分別為29584萬(wàn)元、8667萬(wàn)元（其中保證金5867萬(wàn)元）和8802.91萬(wàn)元，全部關(guān)聯(lián)交易余額占本行報(bào)告期末資本凈額的比例為20.99%.雖然該行披露這些關(guān)聯(lián)交易五級(jí)分類(lèi)形態(tài)均為正常，但從關(guān)聯(lián)人身份特征看，關(guān)聯(lián)自然人全部為該本行的內(nèi)部人及關(guān)系人，關(guān)聯(lián)法人全部為該行董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或內(nèi)部人及其近親屬控制的關(guān)聯(lián)法人企業(yè)，毫無(wú)疑問(wèn)，這會(huì)給該行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)集中度高

商業(yè)銀行的地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)集中度高，以錫州商業(yè)銀行為例，截至2010年6月末，該行不良貸款至本期末余額為42185萬(wàn)元，各區(qū)的分布情況為：錫山區(qū)17950萬(wàn)元，占不良貸款比例為42%;惠山區(qū)14994萬(wàn)元，占不良貸款比例為36%;濱湖區(qū)2421萬(wàn)元，占不良貸款比例為6%;新區(qū)3689萬(wàn)元，占不良貸款比例9%;城區(qū)3131萬(wàn)元，占不良貸款比例為7%.

從2010年錫州商業(yè)銀行不良貸款區(qū)域分布的季度變化情況看，錫州商業(yè)銀行的不良貸款主要集中在錫山和惠山二區(qū)，合計(jì)要占到全行不良貸款余額的75%-80%.

（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)集中度高

商業(yè)銀行的信貸資金投放往往集中于一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，而一旦這些行業(yè)陷入困境，那么銀行所面臨的信貸違約風(fēng)險(xiǎn)將明顯加大。以錫州商業(yè)銀行為例，截止2010年年末，該行行業(yè)貸款投放前五位客戶(hù)累計(jì)投放信貸212.93億元，制造業(yè)（66%）和租賃與商務(wù)服務(wù)業(yè)（14.74%）就占到80%強(qiáng)，信貸投放行業(yè)集中明顯。

因此，制造業(yè)企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)該行資產(chǎn)質(zhì)量情況有最直接和最重要的影響。該行貸款客戶(hù)中該行業(yè)企業(yè)不良貸款比例較高，觀(guān)其原因主要是化工印染、紡織加工兩行業(yè)受?chē)?guó)家宏觀(guān)調(diào)控、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)日益加劇等的影響較大，再加上一些紡織企業(yè)自身規(guī)模小，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)和地區(qū)條件的限制下，仍盲目擴(kuò)大投資，結(jié)果往往使企業(yè)陷入困境，致使貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于之前該行未將所有政府、村委貸款合理分至公共管理和社會(huì)組織、居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)中，在本季末該行將這類(lèi)貸款全部按要求分至該兩個(gè)行業(yè)中，導(dǎo)致不良貸款數(shù)較上季和年初有較大幅度的提高，主要是上世紀(jì)末的一些實(shí)業(yè)公司、農(nóng)服中心等的一些不良貸款。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)集中主要是由兩個(gè)方面造成的：一是農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)的地域限制。這種地域限制主要表現(xiàn)為農(nóng)信社在機(jī)構(gòu)設(shè)立和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上嚴(yán)格按照鄉(xiāng)級(jí)或縣級(jí)行政區(qū)域分割，貸款一般都發(fā)放給相對(duì)同質(zhì)的客戶(hù)，而且同質(zhì)借款者的違約風(fēng)險(xiǎn)具有高度相關(guān)性，信貸業(yè)務(wù)的高度集中使得信貸資產(chǎn)無(wú)法有效分散。二是經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制。單個(gè)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模較小，資金實(shí)力薄弱，容易引起單戶(hù)貸款占貸款總額的比例升高，風(fēng)險(xiǎn)集中。

以錫州商業(yè)銀行為例，截止2010年年末，該行前十名貸款客戶(hù)年末貸款余額累計(jì)13.94億元，占貸款總額的5.98%,占資本凈額的62.19%.

（五）信貸管理內(nèi)部控制制度不完善

2002年，中國(guó)人民銀行頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，取代《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)入了一個(gè)歷史性的嶄新階段。在人民銀行的推動(dòng)下，各商業(yè)銀行根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)內(nèi)部控制制度建設(shè)的規(guī)定，結(jié)合自身的實(shí)際情況，分別制定了內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。目前，各商業(yè)銀行已初步建立對(duì)分支機(jī)構(gòu)的信貸授權(quán)制度、對(duì)客戶(hù)實(shí)行統(tǒng)一授信制度、實(shí)行審貸分離制度、對(duì)貸款進(jìn)行新的分類(lèi)、建立了商業(yè)銀行信貸內(nèi)部監(jiān)督制度和實(shí)行貸款終身追索制度等。但是，我們也應(yīng)該清楚地看到，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)還存在相當(dāng)?shù)膯?wèn)題，許多制度的整體執(zhí)行情況并不理想，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)信貸管理內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解存在偏差

多數(shù)銀行并沒(méi)有真正理解內(nèi)部控制的內(nèi)在含義，把內(nèi)部控制等同于各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)為內(nèi)部控制就是各項(xiàng)工作制度和業(yè)務(wù)規(guī)章的匯總，有了規(guī)章制度，銀行就有了內(nèi)部控制。實(shí)際上，內(nèi)部控制應(yīng)該是商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施的一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。雖然，銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)離不開(kāi)規(guī)章制度，但是，規(guī)章制度充其量只是內(nèi)部控制的一部分，而不能代替內(nèi)部控制機(jī)制。由干這種認(rèn)識(shí)的偏差，使得一些銀行并未建立起有效的內(nèi)部控制機(jī)制。

2.內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)、部門(mén)之間相互牽制不夠（1）雖然基本上都建立了對(duì)分支機(jī)構(gòu)的信貸授權(quán)制度，但部分銀行缺乏嚴(yán)格的授權(quán)管理和集體決策程序，在對(duì)各分支機(jī)構(gòu)及部門(mén)的管理上授權(quán)不清、責(zé)任不明，甚至出現(xiàn)濫用權(quán)力、濫授權(quán)現(xiàn)象。有些分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過(guò)大，有些部門(mén)身兼數(shù)責(zé)，部門(mén)內(nèi)部各崗位之間職責(zé)不清，內(nèi)部權(quán)責(zé)脫節(jié)，內(nèi)部核查走形式，減少和預(yù)防差錯(cuò)的能力被削弱。

（2）雖然實(shí)行了審貸分離制度，并在制度上落實(shí)貸款“三查”制度，但從組織結(jié)構(gòu)上看并不徹底，“貸前”調(diào)查和“貸后”調(diào)查不是由兩個(gè)部門(mén)來(lái)貫徹執(zhí)行，商業(yè)銀行仍停留在客戶(hù)經(jīng)理既做“貸前”調(diào)查，有做“貸后”調(diào)查的階段。

（3）各商業(yè)銀行往往根據(jù)貸款種類(lèi)和產(chǎn)品設(shè)置信貸內(nèi)部職能部門(mén)、劃分業(yè)務(wù)領(lǐng)域，但這種內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置方法與商業(yè)銀行信貸資金經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在規(guī)律相違背，容易造成內(nèi)部各信貸部門(mén)相互扯皮，不利于加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.內(nèi)部控制缺乏有效性和獨(dú)立性

（1）內(nèi)部控制缺乏全面性和及時(shí)性。盡管有了一系列規(guī)章制度，但制度不健全、不系統(tǒng)、不配套、不及時(shí)。有的制度不夠全面，對(duì)信貸過(guò)程中的一些環(huán)節(jié)存在控制盲點(diǎn)；有的制度不夠系統(tǒng)，缺乏配套的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；有的制度較之業(yè)務(wù)發(fā)展明顯滯后，早已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

（2）缺乏獨(dú)立性。盡管我國(guó)商業(yè)銀行大多設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但在實(shí)際工作中往往是內(nèi)部控制的建立者和執(zhí)行這是同一部門(mén)，操作人員和核對(duì)人員是同一人，內(nèi)部檢查流于形式，內(nèi)部牽制制度執(zhí)行不力。有的銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)甚至直接受各級(jí)行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立性不強(qiáng)，審計(jì)工作不超脫，查處力度不夠，大大削弱了監(jiān)督部門(mén)的作用。

（3）內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行不徹底，大多流于形式。盡管制定了一系列的內(nèi)部控制制度，但“有章不循、有規(guī)不依”的現(xiàn)象依然嚴(yán)重。一些商業(yè)銀行的行長(zhǎng)或其分支行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人長(zhǎng)官意志嚴(yán)重，業(yè)務(wù)的審批和授權(quán)隨意性較大，甚至濫用職權(quán)，業(yè)務(wù)處理上經(jīng)常出現(xiàn)反向運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況。有的企業(yè)或個(gè)人要貸款，不是先向信貸部門(mén)提出申請(qǐng)，由信貸員進(jìn)行信用分析，一級(jí)一級(jí)地審查上報(bào)批準(zhǔn)，而是直接先找主管領(lǐng)導(dǎo)，由領(lǐng)導(dǎo)一級(jí)一級(jí)向下指派，具體經(jīng)辦人員再具體進(jìn)行辦理。這種操作上的“逆向”運(yùn)作，使得經(jīng)辦人員不能夠認(rèn)真履行自己的職責(zé)，造成必要的審批和經(jīng)辦過(guò)程“走過(guò)場(chǎng)”,為拘私舞弊和假公濟(jì)私創(chuàng)造了可乘之機(jī)，同時(shí)也使金融資產(chǎn)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行防范房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的內(nèi)在結(jié)構(gòu)控制開(kāi)發(fā)貸款總量擴(kuò)張，并不意味著不放款，而是要合理調(diào)整結(jié)構(gòu)，實(shí)行差別政策。要結(jié)合各地區(qū)發(fā)展水平、房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀和潛力、房地產(chǎn)的價(jià)格水平和供求狀況、居民居住水平和購(gòu)買(mǎi)能力，商業(yè)銀行自身應(yīng)對(duì)房地產(chǎn)貸款結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整。

1、優(yōu)化貸款客戶(hù)結(jié)構(gòu)

有資料顯示，全國(guó)現(xiàn)有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)25000多家，一、二級(jí)資質(zhì)的開(kāi)發(fā)企業(yè)加起來(lái)還不到14%,大量實(shí)力較差的開(kāi)發(fā)商充斥市場(chǎng)，這些企業(yè)實(shí)力弱、經(jīng)營(yíng)水平差，抗風(fēng)險(xiǎn)能力極低，一旦房地產(chǎn)市場(chǎng)遇冷或政府出臺(tái)更為嚴(yán)格的信貸政策，它們將再無(wú)生存空間，所貸款項(xiàng)極有可能無(wú)法收回，從而給銀行帶來(lái)又一筆不良貸款。因此，當(dāng)前各銀行應(yīng)重點(diǎn)拓展并支持在全國(guó)、跨地區(qū)或一定區(qū)域內(nèi)經(jīng)營(yíng)實(shí)力雄厚、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)優(yōu)良、發(fā)展?jié)摿Υ蟮姆康禺a(chǎn)優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，這樣既有利于商業(yè)銀行優(yōu)化貸款客戶(hù)結(jié)構(gòu)和降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，也是打造房地產(chǎn)民族品牌和培育大型開(kāi)發(fā)龍頭企業(yè)的需要。

2、優(yōu)化貸款項(xiàng)目結(jié)構(gòu)

銀行應(yīng)該謹(jǐn)慎選擇房地產(chǎn)的貸款項(xiàng)目，并進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究。首先選擇地理位置較好、市場(chǎng)銷(xiāo)售前景看好的房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)放貸款。

對(duì)大戶(hù)型、大面積、高檔商品房和別墅，不管是前期的貨款投人，還是后期的按揭服務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)該適當(dāng)限制，相應(yīng)提高其個(gè)人住房貸款的貸款利率和貸款成數(shù)水平，縮短貸款期限；對(duì)于一些炒作過(guò)度的樓盤(pán)的投入一定要充分論證其產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)后方可進(jìn)行。

優(yōu)先支持適銷(xiāo)對(duì)路的符合中低收入家庭購(gòu)買(mǎi)能力的住宅項(xiàng)目、城市舊區(qū)改造項(xiàng)目、城市經(jīng)濟(jì)適用房工程，對(duì)廣大群眾需要的經(jīng)濟(jì)適用房采取下浮利率，進(jìn)一步擴(kuò)大這些項(xiàng)目個(gè)人住房貸款的覆蓋面，擴(kuò)大住房貸款的受益群體。

合理參與寫(xiě)字樓項(xiàng)目，謹(jǐn)慎參與商住樓項(xiàng)目。從而使房地產(chǎn)信貸資金結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)從高端客戶(hù)到中、低端客戶(hù)，從商品房到商務(wù)樓，從開(kāi)發(fā)資金、流動(dòng)資金貸款到按揭貸款的科學(xué)分布，避免房地產(chǎn)信貸資金集中于一點(diǎn)，從而使房地產(chǎn)信貸資金形成更能抵御風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)。

（二）銀行應(yīng)科學(xué)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善貸后管理機(jī)制在設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程時(shí)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)控制因素，并強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)該能夠根據(jù)市場(chǎng)變化情況不斷進(jìn)行修正。貸款管理前臺(tái)與后臺(tái)應(yīng)該職責(zé)明確，相互獨(dú)立又相互制約。前臺(tái)負(fù)責(zé)調(diào)查借款人和項(xiàng)目的實(shí)際情況，撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告并對(duì)調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)；后臺(tái)負(fù)責(zé)材料的審核以及貸款的分析和判斷，貸款審批人員通過(guò)對(duì)申報(bào)材料的審核，科學(xué)合理地分析貸款項(xiàng)目的可行性、風(fēng)險(xiǎn)性，做好對(duì)企業(yè)貸款條件中企業(yè)資質(zhì)和投資項(xiàng)目質(zhì)量的評(píng)價(jià)，獨(dú)立做出貸或不貸的判斷并對(duì)決策的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。前臺(tái)的行為要對(duì)后臺(tái)負(fù)責(zé)，后臺(tái)的決定也要客觀(guān)獨(dú)立。

對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款，要針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度合理掌握貸款的發(fā)放，禁止開(kāi)發(fā)貸款一次性開(kāi)發(fā)到位。當(dāng)開(kāi)發(fā)商賣(mài)樓所得款項(xiàng)超過(guò)貸款額時(shí)，再把全部貸款撥付給開(kāi)發(fā)商；加強(qiáng)對(duì)房產(chǎn)項(xiàng)目的工程進(jìn)度、銷(xiāo)售情況、資金使用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)做好預(yù)警工作；監(jiān)督開(kāi)發(fā)貸款的實(shí)際用途，防止資金被用于地皮或樓盤(pán)投機(jī)炒作，而不是真正用于房產(chǎn)開(kāi)發(fā)；建議房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在完成總投資75%且符合銷(xiāo)售條件時(shí)開(kāi)始回收房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款。

對(duì)于個(gè)人住房貸款，要對(duì)借款人的真實(shí)借款目的進(jìn)行監(jiān)督，防止用“假按揭”為開(kāi)發(fā)商套取貸款；要加強(qiáng)對(duì)抵押物的管理，防止抵押物被惡意銷(xiāo)售，保障銀行對(duì)抵押物的所有權(quán)和處置權(quán)；對(duì)借款人的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，特別是對(duì)那些收入下降、失業(yè)導(dǎo)致還款能力下降的個(gè)人，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，必須對(duì)其真實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并與保險(xiǎn)公司聯(lián)系，啟動(dòng)保險(xiǎn)程序；對(duì)個(gè)人住房貸款借款人拖延辦理《房屋他項(xiàng)權(quán)利證書(shū)》無(wú)法落實(shí)抵押登記的，要利用保證金的制約作用督促其及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，嚴(yán)防債權(quán)“懸空”.

房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)主管部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)、審計(jì)等部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)基層行貸后的監(jiān)管和指導(dǎo)，幫助經(jīng)辦行發(fā)現(xiàn)問(wèn)題制定措施，發(fā)揮整體內(nèi)控的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)；以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)中的監(jiān)督職能，完善會(huì)計(jì)控制制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制中的“四只眼睛”原則（貸款的發(fā)放與審核的權(quán)限分授予不同的主體）；定期由銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)對(duì)貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有章不循或違規(guī)操作時(shí)，要嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)因機(jī)構(gòu)撤并移交的貸款管理，要求接管行要指定專(zhuān)人以清收為主負(fù)責(zé)貸后管理，實(shí)行考核責(zé)任制。

（三）建立健全規(guī)范的個(gè)人和企業(yè)信用體系

建立個(gè)人和企業(yè)信用體系，就要在各金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立信息資源庫(kù)，利用信息共享平臺(tái)，減少信息互通的阻礙。通過(guò)資源共享走向信息集中，最終完成個(gè)人和企業(yè)信用體系的建立。

1、建立個(gè)人和企業(yè)信用檔案

通過(guò)“一人一碼”和“一企業(yè)一碼的對(duì)應(yīng)方式，將個(gè)人和企業(yè)信用資料鎖定在一個(gè)固定編碼中，以供銀行備查。個(gè)人信用檔案應(yīng)該包括個(gè)人身份、固定收入來(lái)源、銀行賬戶(hù)、額外收入、其他資產(chǎn)的構(gòu)成和變動(dòng)、個(gè)人保險(xiǎn)等。企業(yè)信用檔案則主要包括企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、所屬產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景評(píng)估、企業(yè)關(guān)聯(lián)單位的往來(lái)情況等。還要掌握借款人的特殊情況，如是否存在先期債務(wù)、有無(wú)不良使用歷史等。

2、建立多層次的個(gè)人和企業(yè)信用調(diào)查制度

個(gè)人信息的調(diào)查只依賴(lài)信用調(diào)查公司是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)當(dāng)以政府為主導(dǎo)力量，依托稅收、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)，在個(gè)人信用調(diào)查公司的幫助下，對(duì)使用信用卡、個(gè)人支票、住房消費(fèi)信用的用戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，并利用銀行系統(tǒng)的技術(shù)和信息支持，建立起一個(gè)多層次的個(gè)人信用調(diào)查制度。對(duì)于企業(yè)，則可以通過(guò)工商管理部門(mén)、會(huì)計(jì)和法律事務(wù)所、專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行信用評(píng)估。

3、建立個(gè)人和企業(yè)信用信息共享平臺(tái)

銀行系統(tǒng)需購(gòu)置必要的設(shè)備，加強(qiáng)軟件的開(kāi)發(fā)和推廣，盡快在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施各商業(yè)銀行個(gè)人和企業(yè)信用檔案聯(lián)網(wǎng)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)信息的共享。但是共享并不是開(kāi)放全部客戶(hù)的全部資料，而是有針對(duì)性地對(duì)申請(qǐng)住房抵押貸款的個(gè)人信息進(jìn)行披露，比如，只對(duì)申請(qǐng)人以前的信用還款記錄、是否有可靠的還款來(lái)源以及收入是否足夠還貸款等信息進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于企業(yè)，則公開(kāi)的透明度可以更大，特別是一些上市公司本來(lái)就具有向社會(huì)公眾公開(kāi)商業(yè)機(jī)密以外的經(jīng)營(yíng)信息的相關(guān)責(zé)任。

結(jié)論