固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：

1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。

（三）財會部門內(nèi)部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

（四）財會部門內(nèi)部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

l、審核經(jīng)濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。

（五）財會主管人員必須符合以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。

2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應本職工作的要求。

財務主管人員的任免，必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準。

（六）會計人員必須符合以下條件：

1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

（七）任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領(lǐng)導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。

（八）財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職，必

須將本人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會計處理程序

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生后，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務會計報告。

（二）業(yè)務經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。

經(jīng)辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。

（三）制證人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

（一）貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨

幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設立“小金庫”。

（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準，不得開設銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

（三）會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務的管理和核算。

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。

（五）交款人向財務交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎金應委托金融機構(gòu)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

（七）各部門應將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。

（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時調(diào)整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（九）財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

（一）本制度所稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

（二）物資采購業(yè)務一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

（三）物資采購業(yè)務按以下流程辦理：

編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結(jié)算。

（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

（五）按計劃采購：各部門應根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經(jīng)財會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報主主任批準。

（六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質(zhì)比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購合同或協(xié)議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務；是否有授權(quán)批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

（八）供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

（九）驗收：采購物資到達后，采購部門應及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規(guī)定標準和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測，并對檢驗結(jié)果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。

2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務、不得辦理采購結(jié)算，并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的，應及時報告單位負責人。

（十一）庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責。

2、管庫員應經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15％)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

3、庫管員、財務部門應每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應做到：

在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認。

1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應做到：

1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批準權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重復注銷。

4、報廢物品必須記入總務帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應填制物資清點記錄；自然減量的應填制自然減量計算表；毀損報廢的應進行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應根據(jù)實物的性質(zhì)認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時，首先應將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。

五、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置：

1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規(guī)模和批準的概算等內(nèi)容組織實施；未經(jīng)批準，不得自行在項目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序：

（1）建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

（2）購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。

（4）根據(jù)上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。

（5）預算經(jīng)批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應實行招投標方式的，必須按規(guī)定進行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領(lǐng)導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（6）對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價（或工程造價)的25％以內(nèi)，工程開工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結(jié)清。

（7）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。

（8）固定資產(chǎn)購建完畢后，應在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務部門填寫組固單，交財務室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設、施工單位雙方簽認后，由財務處向建設單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價值和已提折舊。

（9）財會部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：

（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。

（2）財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

（3）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

（4）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。

（5）清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下（不含機械動力設備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項原值在5萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務主管部門審核后，報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

（6）每根據(jù)設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。

（三）固定資產(chǎn)報廢：

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。

2、清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應查明原因，分清任責任。在未經(jīng)批準列入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，待查清原因、分清責任后，編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10)，待批準后列帳。

3、固資損失審批權(quán)限：單位成立資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導小組，對固定資產(chǎn)進行鑒定，經(jīng)單位長審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”(財固—8)，報路局財務處國有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(chǎn)（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧、報廢，2萬元以下的機械動力設備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報國資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧報廢，及時萬元以上的機械動力設備，報業(yè)務主管部門、國資辦審批。

5、清理結(jié)束后，應認真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

六、債權(quán)債務管理

（一）為了確保債權(quán)的及時收回和債務的按時償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護資金的正常運轉(zhuǎn)，必須加強對債權(quán)債務的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務清理責任制度，實行債權(quán)債務追究制度。

（二）明確責任：財務室是債權(quán)債務的核算部門，債權(quán)債務清理的責任部門為主辦該項經(jīng)濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業(yè)務的部門。責任部門的直接經(jīng)辦人為主要責任人，是清理債權(quán)債務的直接責任人員。

第3條相互配合：在債權(quán)債務的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對債權(quán)債務管理進行職責分工，財會部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務部門、合同督理部門應各司其責、相互協(xié)調(diào)。

1、財會部門的職責：必須專負責債權(quán)債務審核、核算、清理、簽認，財會主管人員負責控制、審查債權(quán)債務發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務的清理情況。

2、物資采購部門職責：根據(jù)生產(chǎn)計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將購銷合同送達財會部門，對采購物資約價格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務全過程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。

3、有關(guān)業(yè)務部門職責：對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務項目要確保技術(shù)．質(zhì)量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業(yè)務發(fā)生前必須簽訂相應的合同并抄財會部門。

4、合同管理部門職責：對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟糾紛。

（四）在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內(nèi)部審計、法律等有關(guān)部門咨詢，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權(quán)期限、促進債權(quán)快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。

（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財會部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。對個人借支、預支等款項，經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后，必須及時辦理報銷，同時將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報銷手續(xù)的，財會部門必須將其名單書面報告單位長，并從工資或資金中扣還。

（八）對跨年度的債權(quán)、財會部門在每年年底前開具對帳單或簽認單，與欠債人員或單位對帳。

七、運輸成本、外委成本管理

第1條（一）實行科目負責制：

1、運輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。

2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資，必須承擔外委工資的工資附加費、除內(nèi)部供應外，外委工作必須按外委收入交納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，必須承擔路局規(guī)定的招待費、間管費，并完成外季利潤。

3、財會部門負責成本費用的全面管理和控制．合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解、落實到科目負責人。大修項目誰施工誰負責，外委工程誰承攬誰負責。

4、各科目負責人要在分管范圍內(nèi)編制成本計劃、建立成本費用臺帳，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。為保證各科目負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。版權(quán)所有

5、科目負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。

（二）明確費用審批權(quán)限

費用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目之內(nèi)的費用，由科目負責人批準。屬于超出科目負責人審批權(quán)限的費用，費用發(fā)生之前，必須報經(jīng)單位主任審批，并讓科目負責人知情。

（三）建立成本分析制度：財務室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施、并落實到有關(guān)部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng)濟指標。

八、票據(jù)管理

（一）有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門負責人批準，并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領(lǐng)用登記簿．詳細記錄票證的領(lǐng)用人、時間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回時間。領(lǐng)用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。

（二）票證領(lǐng)用人應根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容開具票據(jù)時，應按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

（三）票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：

1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下(正副)聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

第2篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

關(guān)鍵詞：三農(nóng)政策；缺陷；彌補

中國的農(nóng)村在公共服務、社會福利、生活水平、經(jīng)濟狀況與城市相比差距很大，中國的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率與其他產(chǎn)業(yè)相比非常低下，中國的農(nóng)民收入與城市居民相比少的可憐（不足城市居民人均收入的1/3），城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特征明顯，矛盾突出?！叭r(nóng)”問題已成為中國全面建設小康社會的重要屏障之一，若不加以解決，中國的小康社會將難以實現(xiàn)。目前盡管影響中國“三農(nóng)”問題解決的因素較多，但財政支持力度不足、政策錯位和缺陷較大，不乏是其中重要因素之一。

一、“三農(nóng)”上的財政政策缺陷

（一）財政對農(nóng)業(yè)的支持力度不足，支農(nóng)支出比重逐年下降

1950～1994年，國家直接來自農(nóng)業(yè)的稅收收入2733億元（不包括正常收費、“三提五統(tǒng)”、“亂收費、亂罰款、亂集資”等），同期向農(nóng)業(yè)投入5346億元，同期通過工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差間接取得大約20100億元，加減后國家提取農(nóng)業(yè)剩余凈額達17487億元，合計占農(nóng)業(yè)GDP的25.5%.另據(jù)資料顯示，1979～2000年，工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差（1.6～1.8萬億元）、農(nóng)村儲蓄流失（550～600億元）、土地資源直接損失（1.7～2萬億元）三項使農(nóng)民為此付出了約3.4～3.9萬億元。由此可見，在中國實現(xiàn)工業(yè)化的過程中，農(nóng)村是貢獻最大的區(qū)域，農(nóng)業(yè)是貢獻最大的產(chǎn)業(yè)，農(nóng)民是貢獻最大的群體。中國“三農(nóng)”積累受到盤剝，而對“三農(nóng)”的反哺卻很小，農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)民增收受到嚴重的影響。據(jù)測算，目前我國農(nóng)業(yè)的綜合支持量只有2%，而許多發(fā)達國家對本國的農(nóng)業(yè)支持水平很高，1996～1998年，美國的農(nóng)業(yè)支持量為9.5%、歐共體為25%、日本為41%、加拿大為15%，屬于發(fā)展中國家的墨西哥也達到了34%.1978年我國財政用于農(nóng)業(yè)的支出占全國財政支出的比重為13.43%，2000年則降為7.75%（見表1）。如果把本來屬于教育事業(yè)費的部分剔除，這一比例還會降低。2000年31個省區(qū)市地方財政支援農(nóng)村支出為249.11億元，僅占地方財政總支出的2.7%.

表1國家財政用于農(nóng)業(yè)的支出

年份197819801985199019911992199519992000

數(shù)額(億元)150.66149.95153.62307.84347.57376.02574.931085.81231.54

比重(%)13.4312.27.669.9810.2610.058.438.237.75

資料來源：《中國統(tǒng)計年鑒（2002）》

（二）財政支農(nóng)支出結(jié)構(gòu)不合理，農(nóng)民直接受益的支出較少

我國財政農(nóng)業(yè)支出用于人員供養(yǎng)及行政開支部分大體維持在60%左右，教育支出和農(nóng)業(yè)科技支出較少。2001年國家對農(nóng)村固定資產(chǎn)投資占全社會固定資產(chǎn)投資的比重只有19.38%，2001年國民經(jīng)濟按行業(yè)分的基本建設投資中農(nóng)林牧漁業(yè)僅占2.93%，其中更新改造投資僅占各行業(yè)總額的0.36%.在財政農(nóng)業(yè)建設性資金中，用于大中型水利建設比重較大，農(nóng)民直接可以受益的中小型基礎(chǔ)設施建設的比重較小，況且水利、生態(tài)建設的受益對象不僅僅局限于農(nóng)業(yè)，財政用于這些方面的投資一直全部統(tǒng)計在農(nóng)業(yè)投入中，在一定程度上夸大了政府農(nóng)業(yè)投資規(guī)模，并且政府對農(nóng)業(yè)的投資多采用有償?shù)姆绞?，增加了還款的負擔。2000年全國農(nóng)村義務教育階段預算撥款僅占全部經(jīng)費的65.7%，農(nóng)村教育費附加、農(nóng)村教育集資和學雜費收入三項占35.3%.據(jù)2001年國務院發(fā)展研究中心的調(diào)查，中國的義務教育經(jīng)費78%由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負擔，而中央、省、縣三級財政負擔的比例分別占2%、11%、9%.若把鄉(xiāng)鎮(zhèn)上繳縣級財政的收入計算在內(nèi)，實際上最終由農(nóng)民負擔的義務教育投資約占農(nóng)村義務教育總投資的80%～90%.農(nóng)村教育投入不足，農(nóng)民素質(zhì)提高滯后于科技發(fā)展速度。嚴重影響了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)對勞動力的需要，制約了農(nóng)民向城市和非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移。農(nóng)民素質(zhì)低已成為現(xiàn)代知識經(jīng)濟、科技經(jīng)濟和信息社會制約農(nóng)民增收的關(guān)鍵。中國的農(nóng)業(yè)已開始從提高農(nóng)業(yè)土地生產(chǎn)率和勞動生產(chǎn)率，滿足人們對農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量不斷增長的需要，在此基礎(chǔ)上增加農(nóng)民收入，轉(zhuǎn)向提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收益，維持農(nóng)業(yè)高速發(fā)展，滿足人們對農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量和種類要求，在此基礎(chǔ)上增加農(nóng)民收入。農(nóng)業(yè)經(jīng)濟將從物質(zhì)經(jīng)濟轉(zhuǎn)向知識經(jīng)濟。農(nóng)業(yè)的轉(zhuǎn)型，科技進步是必要條件。我國對農(nóng)業(yè)的科技投入遠低于對非農(nóng)的科技投入。“七五”期間財政的農(nóng)業(yè)科技三項費支出從2.7億元增長到3.11億元，年均增長2.87%，同期整個科技三項費年均增長5%：“八五”期間財政的農(nóng)業(yè)科技三項費支出從2.93億元增長到3億元，年均增長0.47%，同期整個科技三項費年均增長13.2%.1979～1996年間，農(nóng)業(yè)科技三項費占整個科技三項費的比重由5.35%下降到2.88%.1996年我國對農(nóng)業(yè)科技投資強度不及發(fā)達國家平均數(shù)的1/10，也不到30個最低收入國家平均數(shù)的1/3.目前我國每年對農(nóng)業(yè)的科研投入占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的0.25%，而發(fā)達國家平均為2.37%，發(fā)展中國家平均為0.7%～1%.在較少農(nóng)業(yè)科技投資的條件下，投資結(jié)構(gòu)又不盡合理，資源開發(fā)技術(shù)投資多于生態(tài)環(huán)保技術(shù)投資，基礎(chǔ)研究投資多于應用研究投資。每年約有3000多項農(nóng)業(yè)科技成果，平均轉(zhuǎn)化率為30%左右，而發(fā)達國家為70%～80%.由于農(nóng)業(yè)科技應用成本高于預期收入，加之農(nóng)民資金短缺，農(nóng)業(yè)信貸風險高而信貸支持不足，農(nóng)業(yè)保險缺位，以及農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣體系不健全，機制不靈活，經(jīng)費嚴重短缺，隊伍不穩(wěn)定，人員素質(zhì)不高等，導致農(nóng)業(yè)科技含量低，制約了農(nóng)業(yè)的發(fā)展，進而制約了農(nóng)民的增收。

（三）財政補貼方式不合理，農(nóng)民得到的實惠較少

總體上來說，一個國家農(nóng)業(yè)支持水平與支持力度，與其經(jīng)濟發(fā)展水平和經(jīng)濟實力有很大的關(guān)系，尤其是一個國家經(jīng)濟實力對通過財政預算支持農(nóng)業(yè)規(guī)模的影響程度更大。但是，從農(nóng)業(yè)支持來源或者承擔者來說，可能是納稅人，也可能是消費者。因此，除了財政預算途徑支持農(nóng)業(yè)外，還可以通過價格支持由消費者承擔的方式對農(nóng)業(yè)的支持，即實施農(nóng)業(yè)補貼。通過價格干預實現(xiàn)農(nóng)業(yè)補貼是很多國家支持農(nóng)業(yè)的主要方式。以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為受益對象的農(nóng)業(yè)補貼一般通過以下兩種途徑實現(xiàn)：其一，通過財政預算直接補貼農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，費用承擔者是納稅人；其二，通過政府干預價格，使農(nóng)產(chǎn)品銷售價格對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者有利，一般以國際市場為參照系，高于國際市場價格的差價部分，可以通過財政補貼由納稅人負擔，也可以通過放開農(nóng)產(chǎn)品的銷售價由消費者承擔。盡管主要發(fā)達國家在農(nóng)業(yè)補貼方式的選擇上總體趨于削弱價格干預對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的支持，但目前價格干預仍然是這些國家實現(xiàn)農(nóng)業(yè)補貼的重要途徑。1999～2001年間，OECD成員、澳大利亞、美國、日本和韓國由消費者承擔的價格干預而實現(xiàn)的農(nóng)業(yè)補貼占對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者支持總量的比重分別為：64%、9%、36%、90%、95%.日本農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收入總額中有60%來自政府補貼；2000年美國對小麥的直接補貼每噸45美元，玉米為27美元，歐盟對每噸谷物的補貼為55美元。我國對農(nóng)業(yè)的補貼主要是在流通環(huán)節(jié)，價格干預補貼農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為負數(shù)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者受益較少，基本上是消費者受益。目前財政用于農(nóng)村的支出約1/3是農(nóng)產(chǎn)品政策補貼（糧價補貼和糧食風險基金），僅這1/3支出還多數(shù)是直接用于流通環(huán)節(jié)的補貼，最終落到農(nóng)民頭上的實惠不足50%.據(jù)國務院發(fā)展研究中心《調(diào)查研究報告》2002年第54號的數(shù)據(jù)顯示，如果收購糧食一年內(nèi)銷售不出去，政府保護收購的補貼支出與農(nóng)民受益之比為5：1；如果連續(xù)三年銷售不出去，其比例上升到15：1.由此可見，財政支農(nóng)支出比重低并下降，投入結(jié)構(gòu)不合理，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件改善的投資不足，財政補貼方式不當，制約了農(nóng)業(yè)的發(fā)展和農(nóng)民增收的基礎(chǔ)，影響了農(nóng)民的增收速度。

（四）農(nóng)業(yè)稅制顯失公平，農(nóng)業(yè)和農(nóng)民得不到休養(yǎng)生息

我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅制是在經(jīng)濟發(fā)展落后時期，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟占主導地位的計劃經(jīng)濟下設計的稅制，從建立時基本上就是以獲取財政收入和糧食儲備為目的。隨著農(nóng)業(yè)收入通過稅收、收費、工農(nóng)產(chǎn)品剪刀差等形式轉(zhuǎn)移到工業(yè)，促進了工業(yè)發(fā)展，工業(yè)很快占據(jù)了經(jīng)濟主導地位，但農(nóng)業(yè)稅制仍未改變，只是稅收由實物稅轉(zhuǎn)向貨幣稅（折征代金）。特別是在市場經(jīng)濟下，重新審視農(nóng)業(yè)稅制，農(nóng)業(yè)稅制與現(xiàn)代稅制的“公平與效率”原則大相徑庭，農(nóng)業(yè)稅收的超額負擔（農(nóng)民的相對負擔過重和對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟運行產(chǎn)生負面影響）表現(xiàn)的尤為突出。農(nóng)村稅費改革后，農(nóng)業(yè)稅稅率為7%，附加為20%，合計稅負為8.4%，沒有起征點，也沒有扣除額，農(nóng)民稅負明顯偏高。如果把農(nóng)民上繳的稅費看成是個人所得稅的話，農(nóng)民稅負遠遠高于城鎮(zhèn)居民的稅負，城鄉(xiāng)名義負擔相差4倍以上。若從農(nóng)民繳納的各種直接和間接稅費、工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差等綜合計算，農(nóng)業(yè)的宏觀負擔率（農(nóng)業(yè)上繳的收入/農(nóng)業(yè)GDP）約為25%～30%，而財政預算收入占整個GDP比重則在20%以下。農(nóng)業(yè)稅是一種四不象的稅收。其一，城鎮(zhèn)工商稅收中的流轉(zhuǎn)稅收以商品銷售額和非商品營業(yè)額（貨幣收入額）為征稅對象，而農(nóng)業(yè)稅按農(nóng)業(yè)總收入征稅，農(nóng)業(yè)總收入按常年產(chǎn)量核定，農(nóng)民生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品無論是否實現(xiàn)銷售，取得貨幣收入，都要按核定的常年產(chǎn)量折算成貨幣繳稅。其二，城鎮(zhèn)的所得稅收，主要是以純貨幣所得為征稅對象，而農(nóng)業(yè)稅是以未扣除任何成本費用的總收益為征稅對象。城鎮(zhèn)所得稅所得額的計算通常是取得的貨幣收入，工廠的庫存商品在未銷售之前，既不征收流轉(zhuǎn)稅，也不征收所得稅。農(nóng)業(yè)總收益的計算既包括貨幣收入，又包括實物收入，并且主要是實物收入。農(nóng)民生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品即使放在家中，沒有取得貨幣收入，也要計算總收益繳納農(nóng)業(yè)稅。

二、財政政策缺陷的彌補

（一）增加支農(nóng)資金的絕對量，提高財政支農(nóng)支出的比重

《中華人民共和國農(nóng)業(yè)法》規(guī)定：“國家財政每年對農(nóng)業(yè)總投入的增長幅度應當高于國家財政經(jīng)常性收入的增長幅度”。這一規(guī)定為增加農(nóng)業(yè)投入提供了法律保障。現(xiàn)實情況下，關(guān)鍵是各級政府預算必須遵守《農(nóng)業(yè)法》的規(guī)定，一是嚴格執(zhí)行法律規(guī)定，加強人大的預算監(jiān)督，確保農(nóng)業(yè)支出的法定增長；二是科學界定農(nóng)業(yè)支出的范圍，把農(nóng)業(yè)直接受益的支出列入財政支農(nóng)的統(tǒng)計范圍，剔除其他與農(nóng)業(yè)非直接相關(guān)的支出或超出農(nóng)業(yè)本身受益的支出，使農(nóng)業(yè)支出和農(nóng)民增收緊密的掛起鉤來。三是把各級政府的各部門預算外資金（特別是農(nóng)口的預算外資金）納入預算，增加預算資金總量，做大支農(nóng)資金總量，在遵循法定農(nóng)業(yè)支出比例的基礎(chǔ)上，增加支農(nóng)支出的絕對量。同時應加快支農(nóng)支出的國庫集中收付制度改革，防止和杜絕轉(zhuǎn)移支付下的支農(nóng)資金層層截留改變用途的現(xiàn)象，確保支農(nóng)資金的實際使用量；全面實施支農(nóng)支出的政府采購制度，節(jié)約支農(nóng)資金，相對增加支農(nóng)資金，提高支農(nóng)支出的管理效率。

（二）優(yōu)化財政支農(nóng)支出結(jié)構(gòu)，提高支農(nóng)支出效益

在優(yōu)化財政支農(nóng)支出結(jié)構(gòu)上，一是大力壓縮農(nóng)業(yè)支出中的養(yǎng)人支出，增加農(nóng)業(yè)建設支出。二是增加農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設施支出，特別是增加農(nóng)業(yè)科技開發(fā)和技術(shù)推廣的支出，健全農(nóng)村社會服務化體系并將之落到實處。據(jù)測算政府對農(nóng)業(yè)科技每增加1元投入，可使農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)值增加11.87元，減少農(nóng)牧戶9.35元投入；政府每增加1元農(nóng)村基礎(chǔ)設施建設投入，可減少農(nóng)牧戶物質(zhì)費用5.31元；而農(nóng)牧戶自身每增加投入1元物質(zhì)費用，農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)值僅增加1.27元。三是增加增強農(nóng)民增收本領(lǐng)的農(nóng)村教育支出，包括義務教育和農(nóng)民培訓教育，改善農(nóng)村的教育條件，提高教育質(zhì)量，實現(xiàn)城鄉(xiāng)教育一體化。我國農(nóng)村的教育條件和教育水平總體上遠遠落后于城市，農(nóng)村的大學升學率極低，通過教育途徑實現(xiàn)農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移速度非常慢。另外，“十五”計劃綱要和黨的“十六大”提出的國民終身教育體系，對政府機關(guān)和事業(yè)單位來說，可通過財政撥款解決培訓經(jīng)費；對企業(yè)來說，可通過沒有成本的社會招聘和極少的培訓費用解決人員素質(zhì)提高問題，而對農(nóng)村而言，農(nóng)民只能固定在土地上，農(nóng)民的繼續(xù)教育是一個空白，除了落后的農(nóng)村義務教育外，農(nóng)民素質(zhì)的提高基本上沒有其他途徑。通過增加農(nóng)村教育支出，使更多的農(nóng)民在素質(zhì)上符合現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要，符合從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的需要。據(jù)測算政府每增加1元農(nóng)村教育，可減少農(nóng)牧戶物質(zhì)費用6.64元。四是逐步實施農(nóng)村社會保險制度，增加對農(nóng)民的社會保障支出，給予農(nóng)民市民待遇，解除農(nóng)民的后顧之憂，增加消費刺激經(jīng)濟，增加生產(chǎn)投入，形成收入增長的良性循環(huán)。

（三）在WTO規(guī)則的“綠箱政策”下，最大限度的對農(nóng)業(yè)實施補貼政策

借鑒國際經(jīng)驗，必須加快農(nóng)業(yè)補貼方式的改革。一是明確農(nóng)業(yè)補貼的重點，減少流通環(huán)節(jié)的補貼，增加生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼。二是將農(nóng)業(yè)補貼直接發(fā)放到農(nóng)民手中。三是將取消農(nóng)產(chǎn)品出口補貼節(jié)省下來的財政資金和流通環(huán)節(jié)減少下來的補貼中的一部分，轉(zhuǎn)投到政府對農(nóng)業(yè)的一般服務領(lǐng)域，加強農(nóng)業(yè)的公共品的供給。四是把財政的直接農(nóng)業(yè)補貼與農(nóng)業(yè)的政策性保險補貼有機的結(jié)合起來，把財政預算途徑由承擔的補貼方式與非財政預算途徑由消費者承擔的補貼方式有機的結(jié)合起來。五是按市場規(guī)則提高糧食的收購價格，運用糧食風險基金保護糧食價格。

（四）改革農(nóng)業(yè)稅制，建立城鄉(xiāng)一體化的稅收體系

在稅收上，要賦予農(nóng)村的城市稅收待遇，賦予農(nóng)業(yè)的市場經(jīng)濟下的稅收待遇，賦予農(nóng)民的市民稅收待遇。目前我國的農(nóng)業(yè)稅收入僅占2.17萬億財政收入的5%左右，政府已決定在5年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅，不僅是必要的，也是可行的。具體來說：1.取消農(nóng)業(yè)稅，開征農(nóng)產(chǎn)品增值稅。一是符合市場經(jīng)濟改革的要求。把農(nóng)產(chǎn)品作為商品，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)商品生產(chǎn)，使農(nóng)產(chǎn)品在市場競爭中，改良品種，提高質(zhì)量，提高技術(shù)含量和附加值，提高農(nóng)業(yè)盈利水平，讓農(nóng)民在追求增加貨幣收入的目標中，自動調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營行為和自發(fā)調(diào)整組織形式，參與整個社會的競爭，實現(xiàn)整個社會福利的最大化，這是市場經(jīng)濟所要達到的效果。農(nóng)民生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品通過市場銷售，實現(xiàn)了銷售收入，才具備了納稅義務，繳納商品稅。這就解決了農(nóng)民口糧、農(nóng)民自己儲備糧、農(nóng)產(chǎn)品作為深加工原料儲備，尚未實現(xiàn)貨幣收入就繳納稅收的不合理問題。二是符合現(xiàn)代財政收入的形式要求。自然經(jīng)濟和計劃經(jīng)濟下，財政收入形式是貨幣、實物、勞役，市場經(jīng)濟下，財政收入形式只有貨幣一種形式。農(nóng)產(chǎn)品只有實現(xiàn)了銷售，取得了貨幣收入，才能上繳財政收入，這就解決了農(nóng)民尚未取得貨幣收入，卻要將農(nóng)產(chǎn)品折算成貨幣交納農(nóng)業(yè)稅的不合理問題，解決了農(nóng)民無錢繳稅而不得不拖交和抗交稅款的問題。三是符合稅制公平原則。農(nóng)業(yè)與工業(yè)都是生產(chǎn)有形商品的產(chǎn)業(yè)，實行商品課稅，是市場經(jīng)濟下產(chǎn)業(yè)稅制公平具體體現(xiàn)。農(nóng)民作為生產(chǎn)經(jīng)營者，開征與其他生產(chǎn)經(jīng)營者相同的稅種，也是稅制公平的客觀要求。應當指出，對農(nóng)產(chǎn)品課征增值稅時，不是以農(nóng)戶為納稅人，而是以生產(chǎn)并銷售農(nóng)產(chǎn)品，有增值收入的單位和個人為納稅人。根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品的不同種類和不同盈利水平，制定不同增值稅率的同時，應借鑒國外的做法，采取低稅率、減免稅和其他一些特殊的照顧政策。我國目前應把糧食生產(chǎn)和流通放在首要的位置，實施更加優(yōu)惠的增值稅，確保人口大國的糧食供給，穩(wěn)定社會生活。

2.取消農(nóng)業(yè)稅，開征農(nóng)業(yè)純收益所得稅，按照從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的貨幣收入扣除經(jīng)營成本、費用和損失后的余額，計算征收所得稅，體現(xiàn)了有所得交稅，無所得不交稅，所得的多多交稅，所得的少少交稅的稅收公平原則。對于非農(nóng)的經(jīng)營所得理應按現(xiàn)行所得稅制征稅。鑒于農(nóng)業(yè)收益水平低和農(nóng)產(chǎn)品變現(xiàn)難的實際情況，為了促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民增收，可對農(nóng)業(yè)純收益實行超額累進稅率，或?qū)嵭懈咂鹫鼽c（或免征額）的比例稅率，并且稅率應低于非農(nóng)所得稅稅率，以便體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)間的稅收公平原則。對農(nóng)業(yè)純收益征收所得稅，應把企業(yè)所得稅和個人所得稅區(qū)分開來。對于規(guī)模化經(jīng)營、組織化程度較高、具有農(nóng)業(yè)企業(yè)性質(zhì)的單位實行企業(yè)所得稅，對于單干的農(nóng)民和農(nóng)戶實行個人所得稅制。從中國目前的農(nóng)民收入水平來看，絕大部分農(nóng)民將被排除在個人所得稅之外，這體現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民稅收上的公平，同時也體現(xiàn)了農(nóng)民非農(nóng)收益和農(nóng)業(yè)收益之間的稅收公平。目前對農(nóng)民外出務工收益可按城鎮(zhèn)職工收益征稅辦法進行稅收管理，對務農(nóng)純收益可借鑒國外的農(nóng)業(yè)標準課稅法，即以確定的標準農(nóng)業(yè)所得作為基準，結(jié)合土地面積情況計算農(nóng)業(yè)所得，作為課稅的依據(jù)。

3.取消農(nóng)業(yè)稅，開征土地使用稅。我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅，從其征收方式上看具有土地資源稅的性質(zhì)，更象地租。但是農(nóng)業(yè)稅的計稅土地面積通常是種植土地面積（不包括農(nóng)民的自留地和不在冊的土地—開荒造田），并且按常年產(chǎn)量征稅，這與規(guī)范的土地稅相比差距較大。從農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)看具有混合稅制的性質(zhì)，既包括種植業(yè)的收入，也包括非種植業(yè)的農(nóng)業(yè)其他項目的折算收入；既包括農(nóng)業(yè)增值收入，也包括農(nóng)業(yè)企業(yè)所得收入和農(nóng)民個人所得收入。實施農(nóng)業(yè)土地稅制就是對農(nóng)業(yè)征收增值稅和所得稅的同時，對農(nóng)業(yè)用地開征土地使用稅。我國已對非農(nóng)業(yè)用地開征了土地使用稅，農(nóng)業(yè)用地屬于減免范圍。取消農(nóng)業(yè)稅，對耕地、園地、林地、牧草地、水產(chǎn)養(yǎng)殖用地等分類分級分檔征收土地使用稅，符合稅收公平與效率原則。一是誰占用誰交稅，征稅對象明顯易查，征收成本低。二是計稅土地范圍擴大，稅源穩(wěn)定，有利于財政收入。三是隨著土地用途的改變和土地面積的核實，有效的解決現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅有稅無地和有地無稅的不合理狀況。四是對農(nóng)業(yè)用地實行較低的稅額，有利于保護農(nóng)業(yè)土地資源，促進土地的合理利用。隨著農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)制度和農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移政策的實施，土地的集中和收益水平的提高，土地使用稅將成為重要的資源稅或財產(chǎn)稅，我國的稅收體系將更加完善。

參考文獻：

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第3篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

關(guān)鍵詞：城市化；經(jīng)濟發(fā)展；協(xié)調(diào)度；四川省 中圖分類號：F291. 1

1．引言

城市化是當今世界最重要的經(jīng)濟現(xiàn)象和社會現(xiàn)象之一[1]。隨著城市化水平的提高，城市 在社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用也不斷增大。城市化水平的高低是一個國家經(jīng)濟發(fā)達程度，特別是 工業(yè)化水平高低的一個重要標志，也是現(xiàn)代化的核心內(nèi)容與標志之一[1]。目前，我國已進入 城市化快速發(fā)展的時期，區(qū)域城市化與經(jīng)濟發(fā)展不協(xié)調(diào)的問題在部分地區(qū)逐漸突顯，并極大 地制約了區(qū)域經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。如何協(xié)調(diào)區(qū)域城市化進程與經(jīng)濟發(fā)展已成為我國區(qū)域經(jīng)濟 發(fā)展戰(zhàn)略中必須解決的重要問題。

城市化與經(jīng)濟發(fā)展之間的關(guān)系，已經(jīng)有學者進行了大量的研究，認為城市化與經(jīng)濟發(fā)展 之間存在著正相關(guān)性[2](Henderson，2003)。錢納里(1988)利用 1950-1970 年 101 個國家的經(jīng) 濟發(fā)展與城市化數(shù)據(jù)，證明在不同的人均 GNP 水平上，有不同的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與城市化水平與 之對應[3]。對于不同的地區(qū)，由于其所處的自然地理位置不同，以及經(jīng)濟發(fā)展程度的差異， 即使在相同的人均 GDP 條件下，對應的城市化水平也表現(xiàn)出差異性，關(guān)鍵是兩者時間的關(guān) 系是否協(xié)調(diào)。關(guān)于兩者的時間協(xié)調(diào)度，近幾年已經(jīng)開始了相關(guān)的研究。呂賓(2002)研究了新 疆自 20 世紀 80 年代以來的城市化水平與經(jīng)濟發(fā)展之間的協(xié)調(diào)度問題，其評價方法簡便直觀， 但指標較為單一[4]。馮俊(2002)研究了中國建國以來城市化水平與經(jīng)濟發(fā)展水平的吻合度或 偏離度，分析中國的城市化水平是否適應中國經(jīng)濟的發(fā)展，在城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)關(guān)系方 面做了一些理論探討[5]。劉耀彬（2004）在闡述工業(yè)化與城市化協(xié)調(diào)度理論的基礎(chǔ)上，建立 了工業(yè)化綜合水平指數(shù)與城市化綜合水平指數(shù)之間協(xié)調(diào)度模型，對改革開放以來 24 年的中 國區(qū)域工業(yè)化與城市化協(xié)調(diào)度的時空特征進行了分析[6]。寧越敏（2005）對比分析了歐洲、 亞洲、拉美等發(fā)達和發(fā)展中地區(qū)的城市化與經(jīng)濟發(fā)展之間的關(guān)系，但缺乏定量研究[7]。陳志

（2006）建立了城市化綜合水平與經(jīng)濟發(fā)展綜合水平的協(xié)調(diào)度測度模型，運用多指標綜合測 度城市化和經(jīng)濟發(fā)展。以上分析可以看出，城市化與經(jīng)濟發(fā)展水平的協(xié)調(diào)度評價，還有許多 問題需要深入研究[8]。本文以四川省為例，討論城市化與經(jīng)濟發(fā)展之間的協(xié)調(diào)度問題。

2．城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度的評價方法

中國科學院可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略研究組在關(guān)于可持續(xù)發(fā)展能力的研究中指出，協(xié)調(diào)度是指系 統(tǒng)之間或系統(tǒng)內(nèi)部要素之間的多種關(guān)聯(lián)關(guān)系和諧一致的程度[9]。協(xié)調(diào)既可以是對系統(tǒng)狀態(tài)的

一種特定描述，也可以表示對系統(tǒng)施加的一種作用。作為一種狀態(tài)，協(xié)調(diào)指系統(tǒng)各要素之間

或由兩個以上系統(tǒng)通過要素間的關(guān)系耦合形成的復合系統(tǒng)、各子系統(tǒng)之間，通過長期必要的 磨合而形成的一種互補、協(xié)同、融洽、和諧的關(guān)系，從而表現(xiàn)出最佳的整體效應或功能。城 市化與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展就是指在經(jīng)濟發(fā)展的不同階段，區(qū)域經(jīng)濟水平與城市化水平之間的相互 和諧關(guān)系，從協(xié)同論的觀點看，城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度就是用來定量描述區(qū)域在一定的經(jīng) 濟發(fā)展階段時，城市化與區(qū)域經(jīng)濟之間的耦合程度和和諧程度[8]。因此，需要建立指標體系 對兩者之間的協(xié)調(diào)度進行評價。

2.1 指標體系

城市化過程不僅是一個區(qū)域的農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移的過程，而且還是一個區(qū)域的經(jīng)濟、 社會、生活方式、地域環(huán)境等方面的城市化過程。為了真實地反映一個區(qū)域的城市化水平， 必須建立一個全面、真實地反映區(qū)域城市化發(fā)展水平的指標體系，本文從人口城市化、經(jīng)濟 城市化、社會生活城市化三個方面來衡量城市化總體水平。經(jīng)濟發(fā)展是城市化過程的基礎(chǔ)和 直接推動力，因此，為了反映兩者之間的協(xié)調(diào)度，還需要建立經(jīng)濟指標體系，本文參考常規(guī) 的經(jīng)濟發(fā)展指標，如經(jīng)濟規(guī)模、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟效益等作為經(jīng)濟發(fā)展水平指標。在此基礎(chǔ)上， 采用層次分析法和專家咨詢法，對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展水平和城市化水平指標分別給予不同的權(quán)重

（表 1）。

表 1 城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度評價指標體系與權(quán)重

Tab. 1 The index system and weight of coordination degree between urbanization and economy development

2.2 評價步驟

2.2.1 指標標準化

本文采用原始數(shù)據(jù)標準差的標準化方法，將數(shù)據(jù)進行無量綱化處理，其公式為：

x′=(x-x 平均)/δ，y′=(y-y 平均)/γ.

式中，x′、y′分別為經(jīng)濟發(fā)展水平與城市化水平指標的標準值，x、y 是指標原始值，x 平均、y

平均分別為經(jīng)濟發(fā)展水平與城市化水平原始指標平均值，δ、γ 分別為經(jīng)濟發(fā)展水平與城市化 水平指標的標準差。

2.2.2 城市化與經(jīng)濟發(fā)展綜合指數(shù)計算

根據(jù)以上建立的指標體系和各指標層指標的標準值，分別計算經(jīng)濟發(fā)展綜合水平指數(shù)和 城市化綜合水平指數(shù)，其計算公式為：

X i=a1 x1′+a2 x2′+…+am x m′， X=∑w i Xi

Y j=b1 y1′+b2 y2′+…+bn y n′， Y=∑vi Yj

式中，X、Y 分別為經(jīng)濟發(fā)展綜合水平指數(shù)和城市化綜合水平指數(shù)，Xi、Yj 分別為經(jīng)濟發(fā)展

水平和城市化水平準則層的得分，wi、vj 分別為經(jīng)濟發(fā)展水平和城市化水平準則層的權(quán)重， x1′…x m′、y1′…yn′分別為經(jīng)濟發(fā)展水平和城市化水平指標層的標準值，a1…am、b1…bn 分別 為經(jīng)濟發(fā)展水平和城市化水平指標層的權(quán)重值，i、j 分別為經(jīng)濟發(fā)展水平和城市化水平準則

層的指標數(shù)，m、n 分別為經(jīng)濟發(fā)展水平和城市化水平指標層的指標數(shù)。

2.3 評價標準范圍的確定

經(jīng)濟增長對城市化有一定的拉動作用，城市化的發(fā)展也可以反作用于經(jīng)濟，促進其增長。 二者彼此作用，相互促進，保持一定的協(xié)調(diào)關(guān)系才能共同促進整個城市生態(tài)系統(tǒng)的良性發(fā)展。 因此，城市化與經(jīng)濟發(fā)展的協(xié)調(diào)度存在著合理的區(qū)間。在社會發(fā)展的某個特定階段城市化水 平與經(jīng)濟發(fā)展水平可能存在較大差距，但只要二者協(xié)調(diào)度維持在一定閾值范圍內(nèi)，沒有對系 統(tǒng)整體造成不可逆轉(zhuǎn)的損壞，并在一段時期內(nèi)可以恢復為正向發(fā)展，也是可以接受的。理想 的狀態(tài)是城市化與經(jīng)濟發(fā)展整體保持最優(yōu)。根據(jù)以上思路，參考有關(guān)協(xié)調(diào)度的定量研究[6]， 定義協(xié)調(diào)度。根據(jù)以下公式計算：

C=(X+Y)/(X2+Y2)1/2.

式中，C 為城市化與經(jīng)濟發(fā)展的協(xié)調(diào)度，X 代表經(jīng)濟綜合水平指數(shù)，Y 代表城市化綜合水平

指數(shù)。 C 的取值范圍是-1.414≤C≤1.414，其值由變量 X、Y 決定：當 X、Y 均為正值且相等 時，C 的值最大，為 1.414；當 X、Y 均為負值且相等時，則 C 的值最小，為-1.414；其他 任何情形 C 值介于二者之間。根據(jù) X、Y 值的變化，協(xié)調(diào)度可以分為 6 種類型，其描述列 入表 2。

表 2 城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度類型

Tab. 2: Type of coordination degree between urbanization and economy development

3．四川省城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度評價

城市化與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展存在著交互耦合的關(guān)系和較強的互動效應，但并不是所有地區(qū)、 所有階段的城市化與經(jīng)濟發(fā)展都能達到共振耦合，其協(xié)調(diào)程度存在明顯的時空差異性。[4，10]

3.1 城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度的動態(tài)變化特征

依據(jù) 1993—2005 年數(shù)據(jù)，采用第 1 節(jié)的評價方法，按照公式（1）計算經(jīng)濟發(fā)展水平綜 合指數(shù)、城市化水平綜合指數(shù)，按照公式（2），計算協(xié)調(diào)度，得到四川省城市化水平與經(jīng)濟 發(fā)展協(xié)調(diào)度的時間變化特征（圖 1）。

四川省1993-2005年城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度變化趨勢

經(jīng)濟發(fā)展水平X 城市化水平Y(jié) 協(xié)調(diào)度C

圖 1 1993-2005 年四川省城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度評價結(jié)果

Fig. 1: The assessment result of coordination degree between urbanization and economy development of Sichuan province in 1993-2005

由圖 1 可以看出，近 13 年來四川省經(jīng)濟發(fā)展水平、城市化水平始終處于上升趨勢，城

市化與經(jīng)濟發(fā)展從不協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)變?yōu)閰f(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)度界于Ⅰ類—Ⅵ類之間，協(xié)調(diào)度的標準差達

1.388，說明兩者之間協(xié)調(diào)度存在著波動性。以 2000 年為拐點，城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度大 體可以劃分為兩個階段，2000 年以前為不協(xié)調(diào)時期，協(xié)調(diào)度為負值，2000 年后進入?yún)f(xié)調(diào)時

期，協(xié)調(diào)度為正值。產(chǎn)生上述拐點的原因，主要是在 1999～2000 年期間，城市化綜合水平

指數(shù)與經(jīng)濟綜合水平指數(shù)均由負值轉(zhuǎn)為正值，兩者的協(xié)調(diào)關(guān)系開始發(fā)生了轉(zhuǎn)化，逐漸向好的 方向發(fā)展，使得協(xié)調(diào)度從 1999 年的Ⅵ類失調(diào)型轉(zhuǎn)變?yōu)棰耦悈f(xié)調(diào)型，這樣的變化取決于經(jīng)濟 發(fā)展水平和城市化水平的雙雙長期增長的積累和增長速度提高的推動作用。從圖 1 可以看 出，經(jīng)濟發(fā)展綜合水平和城市化綜合水平變化曲線也在 1999 年左右出現(xiàn)拐點，2000 年以后 兩者的增長速度均表現(xiàn)為增加的趨勢。對單指標的分析顯示，各指標變化也大多出現(xiàn)類似的 情況，如 GDP 增長曲線在 2000 年出現(xiàn)了突變，增長率開始增大，即 GDP 的增長速度加快。 人均 GDP 也存在類似的情況。此外居民人均消費水平在 1999 年以后同樣出現(xiàn)快速增長。其

它如社會消費品零售總額、人均社會固定資產(chǎn)投資額等指標也有類似的情況出現(xiàn)。這些變化

均與 1999 年國家提出西部大開發(fā)戰(zhàn)略有著密切的關(guān)系，作為我國西部的人口大省和資源大 省，四川省是西部大開發(fā)戰(zhàn)略的重要區(qū)域，資金、規(guī)劃布局、以及相關(guān)政策方面均具有一定 的優(yōu)勢，促進了該地區(qū)在這一時期城市化和經(jīng)濟發(fā)展水平的提高。兩者的綜合指數(shù)由負值轉(zhuǎn) 為正值，協(xié)調(diào)關(guān)系加強，從而實現(xiàn)了協(xié)調(diào)度“質(zhì)的跨越”。

圖 2 部分單指標變化趨勢圖

Fig. 2: Changes in tends of some single indicators

3.2 城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度的空間分布特征

以 2005 年數(shù)據(jù)為依據(jù)，評價 2005 年四川省各市（州）的城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度（圖

3）。

2005年四川省各市（州）城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度評價結(jié)果

圖 3 2005 年四川省各市（州）城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度評價結(jié)果

Fig. 3: The assessment results of coordination degree between urbanization and economy development of cities in Sichuan province in 2005

2005 年四川省城市化與經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)度空間分布特征表現(xiàn)為以下幾個方面：（1）各市

（州）缺少Ⅳ類欠協(xié)調(diào)型，分別屬于Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ五種協(xié)調(diào)類型。其中大部分地區(qū)協(xié)

調(diào)度較差，以協(xié)調(diào)度Ⅵ類失調(diào)型為主，約占 60%。（2）城市化與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展存在著顯著 的差異，各地區(qū)協(xié)調(diào)度標準差達 1.140，中部以成都市為中心的少數(shù)地區(qū)和攀枝花市協(xié)調(diào)度

較高，攀枝花市、成都市、德陽市、自貢市屬于Ⅰ類協(xié)調(diào)型，這幾個城市城市化與經(jīng)濟發(fā)展 都屬于相對較高的水平，兩者之間相互促進，達到整體優(yōu)化，協(xié)調(diào)度高。這些區(qū)域應把握好

城市化發(fā)展規(guī)律，促進市場化水平的提高，更好地實現(xiàn)城市化與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。（3）川西

北經(jīng)濟區(qū)的阿壩州屬于Ⅱ類基本協(xié)調(diào)型，由于該地區(qū)地廣人稀、交通不便，以小城鎮(zhèn)為主， 城市化滯后于經(jīng)濟發(fā)展，影響到經(jīng)濟的進一步發(fā)展，今后工作的重點應該是消除城市化進程 中的限制性因素，充分利用資源優(yōu)勢，加快城市化進程。（4）北部的綿陽市屬于Ⅲ類，即經(jīng) 濟發(fā)展綜合水平指數(shù)為負，城市化水平綜合指數(shù)和協(xié)調(diào)度均為正，城市化超前于經(jīng)濟發(fā)展， 但在一定的閾值范圍內(nèi)，城市化帶動經(jīng)濟的發(fā)展，兩者處于相對優(yōu)化的趨勢，在今后的發(fā)展 中，應加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，發(fā)揮城市化對經(jīng)濟發(fā)展的帶動作用。（5）從各市（州）的協(xié)調(diào) 度空間差異來看，對四川省影響貢獻率比較大的城市依次是成都市、攀枝花市、德陽市、自 貢市等，這幾個城市的協(xié)調(diào)度類型與整個四川省的類型相一致，具有帶動和輻射的重要作用。 其中成都市的貢獻最為突出。

4. 結(jié)論

（1）城市化與經(jīng)濟發(fā)展之間的關(guān)系比較復雜，總體表現(xiàn)為城市化對經(jīng)濟發(fā)展的帶動作 用和經(jīng)濟發(fā)展對城市化的推動作用兩個方面。本文建立了包括經(jīng)濟發(fā)展水平、城市化水平的 三級共 22 個指標的評價指標體系，以及相對應的評價標準。通過實證分析，說明該指標體 系和評價標準具有可操作性、實用性等特點。

（2）城市化水平與經(jīng)濟發(fā)展之間存在耦合協(xié)調(diào)關(guān)系，兩者互相影響、互相推動，正是經(jīng)濟 的發(fā)展，使大量產(chǎn)業(yè)和人口在城市聚集，推動了城市化的進程，由于經(jīng)濟發(fā)展水平的差異， 使得兩者之間的協(xié)調(diào)度具有明顯的時間變化和空間差異性特征。本文的實例研究，進一步證 實了上述觀點。2005 年四川省人均 GDP 為 8545.50 元/人，城市化率為 23.30%，城市化與 經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)性良好。四川省城市化與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展在地區(qū)上存在顯著的差異，2005 年， 全省各市州分屬五種協(xié)調(diào)類型，中部以成都市為中心的少數(shù)地區(qū)和攀枝花市協(xié)調(diào)度較高，而 其他大部分地區(qū)協(xié)調(diào)度較差。

（3）通過四川省的研究，揭示了影響兩者協(xié)調(diào)度的主要因素是人均 GDP、居民人均消 費水平、社會消費品零售總額、人均社會固定資產(chǎn)投資額等指標，同時與國家西部開發(fā)戰(zhàn)略 等政策有著密切的關(guān)系。為研究區(qū)城市化與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的進一步研究奠定基礎(chǔ)。 參考文獻

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A Study on coordination of Urbanization and Economy

Development in Sichuan Province

He Fen

School of Natural Resources and Environment， Renmin University of China， Beijing， PRC (100872)

Abstract

Using the notion of coordination degree and the theory of coordination development between

第4篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

關(guān)鍵詞：外商直接投資；經(jīng)濟發(fā)展方式；河北省

中圖分類號：F127　文獻標識碼：A　文章編號：1003-3890(2008)03-0091-05

發(fā)展觀和自然條件、社會條件共同決定發(fā)展方式。黨的十七大報告突出地強調(diào)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的要求，是對經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律認識的深化，是解決目前經(jīng)濟發(fā)展中所面臨的各種突出矛盾和問題的根本途徑。河北在經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中，面臨著艱巨的挑戰(zhàn)。與此同時，河北省利用外商直接投資的規(guī)模逐年增大，1987年到2007年9月份，河北省實際利用外資額累計達191.68億美元，其中外商直接投資的比重平均達75％左右；尤其是近幾年，實際利用外資額以每年20％以上的速度遞增。根據(jù)錢納里的“兩缺口”理論，外資作為一國國內(nèi)儲蓄的有效補充，能彌補國內(nèi)建設資金的不足，加速資本積累；同時外資的流入能促進技術(shù)進步、提高綜合生產(chǎn)率，帶動產(chǎn)業(yè)升級，促進資源的優(yōu)化配置等、因此，外資特別是外商直接投資的良性發(fā)展對一個國家或一，個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展有著重要的意義，合理利用外商直接投資能有效促進河北經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。

一、更新利用外商直接投資的理念

改革開放以來，在各種因素的推動下，河北省生產(chǎn)總值有了迅速的增長，在推動河北生產(chǎn)總值迅速增長的諸因素中，大規(guī)模利用外商直接投資起到了越來越重要的作用，1985―2005年河北省外商直接投資每增長1％帶動GDP平均增長0.037％。但是，經(jīng)濟增長的負面效應太大：環(huán)境污染，資源浪費，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，地區(qū)差距拉大等等，其中，外商直接投資也難咎其責。因此外商直接投資是一把“雙刃劍”，河北省必須改變利用外商直接投資時“重數(shù)量、輕質(zhì)量”的思想，必須把利用外資引導到推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的軌道上來。具體說來，要看利用外商直接投資在促進河北經(jīng)濟增長的同時是否使河北生態(tài)系統(tǒng)受到壓力并可能導致經(jīng)濟、社會與環(huán)境的不和諧；要看利用外商直接投資在提高河北生產(chǎn)總值的同時是否會出現(xiàn)二元收入結(jié)構(gòu)而使貧困人口增加，是否出現(xiàn)效率提高與就業(yè)水平上升的矛盾與沖突；要看利用外商直接投資在提高河北社會生產(chǎn)力水平的同時是否導致對局部地區(qū)、局部產(chǎn)業(yè)的不適當刺激而使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及地區(qū)布局失衡，是否導致對河北民族工業(yè)發(fā)展的窒息而阻礙產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的正常的升級換代進程；要看利用外商直接投資在促進河北經(jīng)濟發(fā)展國際化的同時是否導致國際貿(mào)易、國際金融等國際經(jīng)濟領(lǐng)域的經(jīng)濟風險上升而使河北經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性受到?jīng)_擊；要看利用外商直接投資是否促進了科技進步、社會穩(wěn)定、社會福利水平的提高以及國際政治經(jīng)濟環(huán)境的和諧穩(wěn)定等?？傊?，意識是行動的先導，河北省應該在科學發(fā)展觀的指導下，根據(jù)全國利用外商直接投資的計劃和本地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展實際情況，制定和實施本地區(qū)利用外商投資的計劃，調(diào)控本地區(qū)吸收和利用外商投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)等，把合理利用外資作為推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要手段。

二、加強對外商直接投資的資源環(huán)境監(jiān)管

河北省經(jīng)濟總量在全國居第6位，但工業(yè)粉塵等排放量卻位居全國第3位，污染問題特別突出。能源、鐵礦石自給率很低，資源約束問題也相當嚴重。而近年來，河北省產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主體趨勢是重工業(yè)化加重，2006年鋼鐵、裝備制造、石油化工、食品、醫(yī)藥、建材、紡織服裝七個主導行業(yè)增加值占工業(yè)增加值的78.4％，對河北省工業(yè)生產(chǎn)增長的貢獻率為86.0％，其高耗能產(chǎn)業(yè)在全社會固定資產(chǎn)投資中的比重占40％左右。因此，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟促進節(jié)能減排降耗是河北省轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要舉措。然而。一些發(fā)達國家的跨國企業(yè)為了逃避本國的管制和節(jié)省污染物的處置成本，往往會有意識地通過對外直接投資方式把一些消耗資源多、污染嚴重的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國家，使其生態(tài)環(huán)境遭到破壞。同時，發(fā)展中國家在引進外商投資的過程中所造成的“污染轉(zhuǎn)移”問題也與發(fā)展中國家缺乏環(huán)境保護意識、缺乏對引進外商直接投資效益的全面評價、缺乏嚴格的環(huán)境管理保護措施有關(guān)，以至于以嚴重的環(huán)境污染為代價去追求單純的經(jīng)濟增長和獲取暫時的經(jīng)濟利益，給本國造成了環(huán)境公害或資源的過度消耗，損害了本國經(jīng)濟的長遠利益。

因此，河北省要實現(xiàn)可持續(xù)型經(jīng)濟發(fā)展方式就必須加強外商直接投資監(jiān)管力度，對外商直接投資項目的投資準入進行嚴格的審查，積極杜絕不利于河北生態(tài)環(huán)境和經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的外商投資項目。傳統(tǒng)的審查內(nèi)容主要包括投資的比例、投資的性質(zhì)、目的、動機以及可能給東道國經(jīng)濟發(fā)展所帶來的影響等。在這里，必須追加以下重要內(nèi)容：嚴格遵循國際環(huán)境保護公約，禁止外商通過直接投資途徑將受控物質(zhì)的使用和生產(chǎn)向河北轉(zhuǎn)移；建設和健全國內(nèi)省內(nèi)環(huán)境保護立法，消除外商基于環(huán)境政策執(zhí)行成本的差異而進行的污染密集型產(chǎn)業(yè)向河北轉(zhuǎn)移；對涉及自然資源開采的外商直接投資項目進行項目可行性分析時，資源價格的制定除了反映其開采與獲取成本之外，還必須同時反映與開采、獲取、使用相關(guān)的環(huán)境成本以及由于資源的使用而造成的對未來效益損失的使用者成本，以此來科學評價該項目真實潛在的經(jīng)濟效益。

三、合理引導與調(diào)控外商直接投資的產(chǎn)業(yè)投向

目前，河北省外商直接投資的產(chǎn)業(yè)投向具有以下不合理的地方：第一，外商直接投資的產(chǎn)業(yè)投向總體結(jié)構(gòu)不合理，第一產(chǎn)業(yè)所占比重極低，而第二產(chǎn)業(yè)在1998-2006年間累計實到外資金額約70.833億美元，占全省的87％。第二，外商直接投資第二產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)內(nèi)部不合理。外商直接投資在一般加工業(yè)過多，而投向基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設施部門的較少。外商直接投資勞動密集型產(chǎn)業(yè)較多，而投向資金密集型產(chǎn)業(yè)較少。外商直接投資一般性技術(shù)比較多，不少還屬于低層次技術(shù)的重復引進，而投向技術(shù)密集型和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的比較少。第三，第三產(chǎn)業(yè)所占比重較小，雖增加較快但內(nèi)部結(jié)構(gòu)很不合理。在第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部，投向基礎(chǔ)設施部門如交通運輸、通訊、地質(zhì)勘探等部門，以及文教科衛(wèi)等現(xiàn)代服務業(yè)部門的外商直接投資比重小，而投向預期效益好、風險小、見效快的房地產(chǎn)、商業(yè)、社會服務業(yè)的比重上升迅速，成為投資的熱點。外商直接投資產(chǎn)業(yè)投向結(jié)構(gòu)不合理導致需要重點支持和發(fā)展的產(chǎn)業(yè)依然滯后，而對于需要限制的產(chǎn)業(yè)則繼續(xù)快速增長，因此，河北省對外商直接投資的產(chǎn)業(yè)投向進行宏觀調(diào)控已刻不容緩，必須充分發(fā)揮外商直接投資在推動產(chǎn)業(yè)升級方面的積極作用。

河北省根據(jù)自身經(jīng)濟發(fā)展的特點和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級的目標，對外商直接投資的產(chǎn)業(yè)導向應該從以下幾個方面進行：第一，鼓勵外商直接投資改造傳

統(tǒng)農(nóng)業(yè)，發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，加快農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進程。通過利用外資，積極引進和吸收國外農(nóng)業(yè)精深加工、綠色食品、農(nóng)業(yè)生物等先進技術(shù)以及良種資源和現(xiàn)代經(jīng)營管理方式。爭取組建中外合資的現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)企業(yè)集團，并以重點企業(yè)為龍頭，推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場化；第二，充分發(fā)揮河北省資源、市場、存量資產(chǎn)的比較優(yōu)勢，抓住世界性產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國際間產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的規(guī)律，利用外商直接投資改造、提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，特別是鋼鐵業(yè)、裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)三大戰(zhàn)略支撐產(chǎn)業(yè)；第三，引導外資加入發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)的隊伍，使信息產(chǎn)業(yè)盡快成長為河北省第四戰(zhàn)略支撐產(chǎn)業(yè)。以軟件和信息技術(shù)應用為重點，以與國外大公司戰(zhàn)略合作和大項目建設為突破口，大力發(fā)展數(shù)字通訊設備、數(shù)字化整機、新型顯示器件、集成電路與新型電子元器件、專用電子設備；第四，大力吸收外商直接投資發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)特別是現(xiàn)代服務業(yè)，加大力度推進金融、保險、電信、證券業(yè)等行業(yè)的對外開放。吸收國外先進的行業(yè)技術(shù)和管理經(jīng)驗，在組織模式、投資管理、籌集資金、人才使用等方面盡快與國際慣例接軌。鼓勵外商直接投資參與旅游景區(qū)景點開發(fā)，興辦中外合資旅行社，全面提升旅游產(chǎn)業(yè)的水平。加快教育、醫(yī)療、文化體育等社會事業(yè)利用外資的步伐，創(chuàng)造條件吸引外商獨資、合資合作興辦國際學校、醫(yī)院診所、職業(yè)培訓中心、大型文化體育設施等。抓住國際服務外包發(fā)展機遇，進一步完善鼓勵服務外包產(chǎn)業(yè)政策，積極創(chuàng)造服務環(huán)境，培養(yǎng)專業(yè)人才，進而推動全省的服務外包工作。

四、促進外商直接投資的技術(shù)溢出效應

2005年河北省科技活動產(chǎn)出僅優(yōu)于貴州、內(nèi)蒙古居全國第29位；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化居全國第28位，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占工業(yè)增加值的比重為2.94％，居全國第26位?？梢?，河北省經(jīng)濟發(fā)展中的科技含量不高，科技創(chuàng)新能力較弱。而河北在能源資源約束強化和低成本競爭優(yōu)勢逐步弱化的情況下，只有將發(fā)展建立在科技進步的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟發(fā)展才有后勁。1985―2005年20年間河北省當年的外商直接投資對本年技術(shù)水平的貢獻彈性為0.107，因此，河北省在立足加強自身自主創(chuàng)新的同時，要采取積極的措施促進外商直接投資企業(yè)的技術(shù)溢出效應，共同推動河北由投入主導型經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新主導型發(fā)展方式。

外商投資企業(yè)的技術(shù)溢出效應可歸結(jié)為三類：(1)國內(nèi)企業(yè)以供應商的身份和外商以高質(zhì)量產(chǎn)品用戶身份結(jié)成長期交易關(guān)系，從而獲得外商較全面的技術(shù)支持以及售后服務和技術(shù)培訓。這對于東道國企業(yè)改進生產(chǎn)工藝、提高生產(chǎn)技術(shù)水平、加強新產(chǎn)品開發(fā)有著積極的作用；(2)受雇于跨國公司的當?shù)貑T工，由于人員流動也會產(chǎn)生技術(shù)溢出效應；(3)在有效競爭機制下，跨國公司的進入會對國內(nèi)企業(yè)產(chǎn)生示范效應，當?shù)仄髽I(yè)通過模仿和改進也可實現(xiàn)技術(shù)進步。因此，促進外資企業(yè)與省內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度將是河北省今后制訂引資政策的核心目標，而且產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)不僅僅局限于原材料、零部件采購等后向關(guān)聯(lián)，而且要加強省內(nèi)企業(yè)與外資企業(yè)在技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品創(chuàng)新方面的前向關(guān)聯(lián)。同時應該大力發(fā)展高新技術(shù)園區(qū)，增強產(chǎn)業(yè)配套設施，發(fā)揮聚集經(jīng)濟的功能，積極支持外資企業(yè)進口河北零部件，從而使關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的外資溢出效應得以更好地發(fā)揮。其次，河北省應該大力引進有利于中國企業(yè)自主創(chuàng)新的項目，控制外商獨資經(jīng)營的比重，保證合資企業(yè)的力度，對于那些技術(shù)含量小的項目和不予轉(zhuǎn)讓技術(shù)的項目予以一定的限制，實現(xiàn)引進外資與推動中國企業(yè)自主創(chuàng)新相結(jié)合的目標。再次，人力資本存量是促使產(chǎn)生外溢的重要因素，因此，河北省應該切實把培養(yǎng)和吸引高素質(zhì)涉外人才作為一項重要戰(zhàn)略，高度重視人才培育，提升河北省人力資本水平，引導人才雙向流動，促使技術(shù)溢出。

五、提高外商直接投資的區(qū)域投向調(diào)控水平

2006年河北省實際利用外商直接投資排名前4位的依次是唐山、石家莊、秦皇島和保定，其中唐山占河北全部利用外資的24％；石家莊占河北全部利用外資的20％；秦皇島約占13％；保定約占10％。這與河北省各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平基本一致。而河北省經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)，如張家口外商實際利用外資額僅占全省的2％?？梢?，由于河北各地經(jīng)濟發(fā)展存在的差異，導致外商投資地域分布不均衡。跨國公司從事對外直接投資是為了滿足企業(yè)自身的利益和發(fā)展需要而進行的，因此，對外直接投資必然會選擇在能保證其投資利益的區(qū)位。東道國區(qū)域發(fā)展不平衡的客觀存在，區(qū)域內(nèi)部各個地方投資環(huán)境的差異和優(yōu)劣，必然導致外商投資在區(qū)位選擇上的差異，從而出現(xiàn)外商投資在區(qū)域內(nèi)部空間布局上的差異。

在河北經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變中，應從非協(xié)調(diào)型經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)閰f(xié)調(diào)型經(jīng)濟發(fā)展方式，因此我們還應該利用外商直接投資來平衡區(qū)域發(fā)展。在外商直接投資的區(qū)域布局上，應該從幾個方面著手：第一，要充分發(fā)揮河北經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和河北高新技術(shù)開發(fā)區(qū)在吸引外商直接投資中的帶動作用。加快經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)建設，充分發(fā)揮開發(fā)區(qū)的示范、輻射和帶動作用。各開發(fā)區(qū)應根據(jù)各自特點，圍繞自身優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群的形成，確定龍頭項目，積極引進關(guān)聯(lián)度大、產(chǎn)業(yè)鏈長的投資項目，提高產(chǎn)業(yè)積聚度，使之成為河北對外開放的前沿和利用外資增長最快的地區(qū)。第二，河北省應充分利用其獨特的“兩環(huán)”區(qū)位優(yōu)勢和京津冀經(jīng)濟圈強大的市場輻射能力和完整的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，加快形成城市化集聚效應、產(chǎn)業(yè)集聚效應(包括產(chǎn)業(yè)前向和后向關(guān)聯(lián)、勞動力集聚、企業(yè)家集聚效應)等。以曹妃甸崛起為契機，加快秦皇島、京唐、曹妃甸、黃驊港四大港區(qū)建設，謀劃一批項目，重點對外招商，盡快形成布局合理的港群體系和周圍相關(guān)配套服務體系，進而帶動全省經(jīng)濟發(fā)展。河北省又是華東、華南和西南等地區(qū)連接“三北”地區(qū)的樞紐地帶和商品流通的中轉(zhuǎn)站，也是“三北”地區(qū)的重要出海通道。憑借四通八達的運輸系統(tǒng)，直接輻射東北、西北和華北市場，是外商開拓內(nèi)地市場的必爭之地。河北要充分利用這一優(yōu)勢，形成外商直接投資的集聚效應，促進外商直接投資的進入和“路徑依賴”的良性循環(huán)。第三，要鼓勵吸引外商對河北省不發(fā)達地區(qū)的投資。對在張家口、承德等貧困地區(qū)投資的國家鼓勵類外商投資項目，可以在河北省的管理權(quán)限內(nèi)參照執(zhí)行國家有關(guān)西部開發(fā)的優(yōu)惠政策。第四，指導各市縣建立項目庫和充分利用吸引外資的優(yōu)惠政策，大力推進各市縣對外開放和利用外商直接投資的力度，充分發(fā)揮外商直接投資對轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動力，加快城鎮(zhèn)化建設，縮小地區(qū)差距和貧富差距的推動作用。

六、調(diào)整外商直接投資的投資規(guī)模和來源地結(jié)構(gòu)

河北省位于中國外資聚集的東部沿海地區(qū)，但無論從外資企業(yè)個數(shù)還是累計吸引外資金額來看，河北省數(shù)據(jù)均遠低于東部沿海各省的平均水平。20世紀90年代以來，在國家政策的鼓勵下，外商在華直接投資的區(qū)位選擇上有了明顯的變化，即從原來最密集的珠江三角洲地區(qū)沿?！氨鄙稀?。盡管大趨勢

如此，河北省實際利用外商直接投資占全國的比重卻在不斷下降，到2005年外商直接投資仍未達到河北GDP的1/10。另外，河北省外商直接投資的來源地結(jié)構(gòu)單一，以1989-2004年累計實際利用外商直接投資金額排位，前8位依次為香港，共計48.46億美元，約占36％；其次為日本，累計13.91億美元，約占11％；第三為美國，累計11.48億美元，約占9％；第四為臺灣，累計7.49億美元，約占6％，以下依次為德國、英國、加拿大、法國。

有鑒于此，河北省必須把優(yōu)化利用外商直接投資規(guī)模和來源地結(jié)構(gòu)同轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式結(jié)合起來，應從國民經(jīng)濟發(fā)展的整體利益出發(fā)，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展目標、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，以及地區(qū)的消化能力，加強自身建設，改善投資環(huán)境，大力吸收外商直接投資，擴大利用外資的總體規(guī)模；同時又要避免部分部門和地區(qū)為了追求政績而極力擴大引進規(guī)模，互相攀比，競相出臺優(yōu)惠政策，不講質(zhì)量、盲目引進、重復引進而造成的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同資源環(huán)境代價過大等現(xiàn)象，制定和實施利用外商直接投資的計劃，從而將外商直接投資的規(guī)?？刂圃诤侠淼乃缴?。在這個過程當中，要配合實施引資多元化戰(zhàn)略，形成外商直接投資的競爭效應，防止其形成壟斷，促使其輸出更多的先進技術(shù)和管理經(jīng)驗。具體而言，首先應該在繼續(xù)吸引原有香港外商直接投資的基礎(chǔ)上，重點加大吸收歐美等其他發(fā)達國家和地區(qū)投資的力度，特別要利用河北省地緣優(yōu)勢，積極擴大吸收日韓直接投資的規(guī)模。其次，積極吸引跨國公司來河北投資，特別是世界500強企業(yè)來河北投資，提高利用外商直接投資的質(zhì)量和水平。以北美、日本和歐盟為主體的發(fā)達國家是當今國際直接投資的主導力量，其對外直接投資不僅規(guī)模大，而且技術(shù)含量高，其投資主體一般為大型跨國公司。通過擴大吸收這些發(fā)達國家的高質(zhì)量的外商直接投資規(guī)模，對河北內(nèi)資企業(yè)技術(shù)和管理水平的提高具有重大的推動和示范效應，有利于河北經(jīng)濟實現(xiàn)良性持續(xù)發(fā)展。

七、創(chuàng)新利用外商直接投資的方式和渠道

第5篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

在經(jīng)濟學理論界，產(chǎn)業(yè)升級是經(jīng)濟學研究的重點領(lǐng)域和熱點問題之一。然而，各學者基于不同的理論對產(chǎn)業(yè)升級問題進行研究，各說其是，產(chǎn)業(yè)升級內(nèi)涵也未形成統(tǒng)一認識。早期的產(chǎn)業(yè)升級研究基于發(fā)展經(jīng)濟理論，如劉易斯的二元結(jié)構(gòu)理論、羅丹的大推動理論以及赫希曼的不平衡增長理論等，是對一些發(fā)達國家產(chǎn)業(yè)升級事實的規(guī)律總結(jié)，并以此對發(fā)展中國家的產(chǎn)業(yè)升級提出指導建議。20世紀80年代以后，隨著全球價值鏈理論的提出，在價值鏈框架下研究產(chǎn)業(yè)升級受到重視。國內(nèi)學者陳羽和鄺國良將這兩種研究思路分別稱為結(jié)構(gòu)思路和價值鏈思路。隨著模塊化理論的興起，一些學者基于模塊化理論對產(chǎn)業(yè)升級進行研究，本文將其研究稱之為模塊化思路。鑒于此，本文從基于發(fā)展經(jīng)濟理論的結(jié)構(gòu)思路、基于價值鏈理論的價值鏈思路及基于模塊化理論的模塊化思路對以往研究文獻進行綜述。

本文剩余部分行文如下：第二部分基于縱向和橫向產(chǎn)業(yè)分類對產(chǎn)業(yè)升級的內(nèi)涵做出清晰的界定，并將產(chǎn)業(yè)升級的類型分為單個產(chǎn)業(yè)升級和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。第三部分將基于發(fā)展經(jīng)濟理論，從早期的理論研究及后續(xù)的實證研究兩個方面對產(chǎn)業(yè)升級文獻進行綜述。第四部分是基于價值鏈理論，從促進論和被俘獲論兩大觀點對產(chǎn)業(yè)升級研究文獻綜述。第五部分是基于模塊化理論對文獻進行梳理。第六部分綜合評述已有研究，并對未來研究進行展望。

1 產(chǎn)業(yè)升級的內(nèi)涵

在界定產(chǎn)業(yè)升級內(nèi)涵之前，應首先明確產(chǎn)業(yè)概念。產(chǎn)業(yè)來源于社會大分工，三次社會大分工形成了農(nóng)業(yè)、手工業(yè)和商業(yè)，產(chǎn)業(yè)是分工與專業(yè)化的產(chǎn)物。楊公仆指出產(chǎn)業(yè)是分工基礎(chǔ)上形成的、使用相同原材料、相同工藝技術(shù)或生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)的集合。史東輝也認為產(chǎn)業(yè)既是社會分工深化的產(chǎn)物，也是資源優(yōu)化配置的結(jié)果。產(chǎn)業(yè)是生產(chǎn)具有高度替代性或同類產(chǎn)品或服務的企業(yè)群。根據(jù)不同的目的，產(chǎn)生了不同的產(chǎn)業(yè)分類，大體可分為縱向和橫向兩種產(chǎn)業(yè)分類方法，如下圖1所示。

1.1 縱向產(chǎn)業(yè)分類

縱向產(chǎn)業(yè)以加工對象的特點或最終產(chǎn)品的用途為基準，其中三次產(chǎn)業(yè)分類是縱向產(chǎn)業(yè)分類的代表，是一種被普遍接受的粗線條產(chǎn)業(yè)分類，分別指代廣義的農(nóng)業(yè)、工業(yè)和服務業(yè)。經(jīng)濟學界普遍接受費希爾和克拉克在20世紀30年代創(chuàng)立了三次產(chǎn)業(yè)分類方法。在三次產(chǎn)業(yè)分類的基礎(chǔ)上，發(fā)展出的產(chǎn)業(yè)分類還有四次產(chǎn)業(yè)分類法、標準產(chǎn)業(yè)分類法、兩大部類分類法及霍夫曼分類法等。這些分類方法的優(yōu)點是使人們對國家經(jīng)濟認識更全面，也為政府制定產(chǎn)業(yè)政策提供了操作簡便的工具。其缺點是過于籠統(tǒng)，難以分析產(chǎn)業(yè)內(nèi)部變化所產(chǎn)生的影響。隨著研究的不斷深入，產(chǎn)業(yè)分類有不斷細化的趨勢。如張其仔基于產(chǎn)品空間理論和方法，依據(jù)產(chǎn)品特性和產(chǎn)品之間的關(guān)系對產(chǎn)業(yè)進行了重新分類。

1.2 橫向產(chǎn)業(yè)分類

橫向產(chǎn)業(yè)分類方法來源于以Gereffi為代表的全球價值鏈理論，基于生產(chǎn)要素的特點對產(chǎn)業(yè)進行劃分。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)生產(chǎn)的模塊化發(fā)展打開了企業(yè)生產(chǎn)的黑箱，使原先一體化的組織向模塊化組織演化。企業(yè)可分解的三類組織為：生產(chǎn)產(chǎn)品的前期規(guī)劃、設計、研究等以智力勞動為主的組織;生產(chǎn)產(chǎn)品的以體力勞動為主，智力勞動為輔的組織;商品集成、銷售策劃、渠道管理等市場活動以及專業(yè)服務的以腦力勞動為主的組織。并在此基礎(chǔ)上提出了橫向產(chǎn)業(yè)分類方法，認為產(chǎn)業(yè)可分為研發(fā)產(chǎn)業(yè)、制造產(chǎn)業(yè)和營銷產(chǎn)業(yè)。其優(yōu)點是以要素的特點，突破了產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)分類的局限，適應模塊化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求;其局限是要素特性的界限模糊，難以界定，且數(shù)據(jù)難以獲取。

1.3 產(chǎn)業(yè)升級內(nèi)涵的界定

產(chǎn)業(yè)升級是產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學中的基礎(chǔ)概念，但其內(nèi)涵至今未有統(tǒng)一的認識。產(chǎn)業(yè)升級的內(nèi)涵為產(chǎn)業(yè)由低技術(shù)、低附加值向高技術(shù)、高附加值轉(zhuǎn)變。韓紅麗和劉曉君基于經(jīng)濟學和管理學兩個視角，對產(chǎn)業(yè)升級的內(nèi)涵進行了微觀、中觀和宏觀三個方面總結(jié)和歸納。從產(chǎn)業(yè)升級的主體出發(fā)，本文認為產(chǎn)業(yè)升級包含兩個方面，一方面是單個產(chǎn)業(yè)的升級，這表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量的提高和產(chǎn)品種類的增加，產(chǎn)品附加值提高，從而提高產(chǎn)業(yè)中企業(yè)的獲利能力。從產(chǎn)品類型出發(fā)，產(chǎn)業(yè)升級是由勞動密集型產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向技術(shù)與知識密集型產(chǎn)品，主要表現(xiàn)為單個產(chǎn)業(yè)的升級。

另一方面是整個國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，也可以稱作產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是指國民經(jīng)濟中各產(chǎn)業(yè)之間的相互關(guān)系及比重。具體表現(xiàn)可以為產(chǎn)業(yè)由第一產(chǎn)業(yè)為主導轉(zhuǎn)變?yōu)橛傻诙a(chǎn)業(yè)為主導，進而由第三產(chǎn)業(yè)為主導的過程。也可以表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)由低生產(chǎn)率向高生產(chǎn)率轉(zhuǎn)變的過程，比如各國的工業(yè)化進程即是由低生產(chǎn)率的農(nóng)業(yè)部門轉(zhuǎn)向高生產(chǎn)率的工業(yè)部門，這是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的代表?？v向產(chǎn)業(yè)分類下的產(chǎn)業(yè)升級表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級，表現(xiàn)為主導產(chǎn)業(yè)的更替，由高消耗、低附加值和低技術(shù)的主導產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向低消耗、高附加值和高技術(shù)的主導產(chǎn)業(yè)。如上圖1所示，假定在縱向產(chǎn)業(yè)分類的情況下，產(chǎn)業(yè)1代表經(jīng)濟體的主導產(chǎn)業(yè)，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)2成為了經(jīng)濟體的主導產(chǎn)業(yè)，則產(chǎn)業(yè)1產(chǎn)業(yè)2就實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)升級(產(chǎn)業(yè)2相對產(chǎn)業(yè)1具有更高附加值和技術(shù)，且消耗低)。

單個產(chǎn)業(yè)升級和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級是一組既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級以單個產(chǎn)業(yè)升級為基礎(chǔ)，單個產(chǎn)業(yè)升級是量變的過程，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級是質(zhì)的飛躍。在國民經(jīng)濟中，產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)之間相互聯(lián)系，互相支撐。單個產(chǎn)業(yè)升級是以整個國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為背景，脫離國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的單個產(chǎn)業(yè)升級不具有可持續(xù)性。而單個產(chǎn)業(yè)升級后，也改變了國民經(jīng)濟中產(chǎn)業(yè)之間的相互關(guān)系，積累到一定的程度，整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也會實現(xiàn)升級。總之，單個產(chǎn)業(yè)升級的結(jié)果是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級又會進一步促進單個產(chǎn)業(yè)升級，兩者緊密相關(guān)。

鑒于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和單個產(chǎn)業(yè)升級的緊密聯(lián)系，在現(xiàn)實中無法分開。本文涉及的產(chǎn)業(yè)升級的概念為產(chǎn)業(yè)由低技術(shù)、低附加值、高消耗向高技術(shù)、高附加值和低消耗轉(zhuǎn)變，其類型既包含產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，也包括單個產(chǎn)業(yè)升級。

2 基于發(fā)展經(jīng)濟理論的產(chǎn)業(yè)升級研究

2.1 早期理論研究

早期的產(chǎn)業(yè)升級研究與經(jīng)濟增長研究聯(lián)系緊密，提出的產(chǎn)業(yè)升級理論分散在發(fā)展經(jīng)濟學理論中，研究多限于輔以數(shù)據(jù)的理論的分析。我國學者早期的產(chǎn)業(yè)升級研究大多是對國外研究理論的引入，并以此研究中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，提出產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的必要性及可能的影響因素，如技術(shù)進步、政府政策支持等。

日本學者赤松要在1935年總結(jié)日本紡織業(yè)發(fā)展的歷史，依據(jù)產(chǎn)品生命周期理論，提出了雁行產(chǎn)業(yè)升級理論。赤松要研究了日本和亞洲發(fā)展中國家的產(chǎn)業(yè)升級經(jīng)驗，提出了區(qū)域經(jīng)濟雁陣產(chǎn)業(yè)升級模式，大致分為七個階段。吳崇伯認為東盟國家(不含文萊)產(chǎn)業(yè)調(diào)整的重點是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級換代，指出產(chǎn)業(yè)升級是淘汰勞動密集型產(chǎn)業(yè)，轉(zhuǎn)向技術(shù)與知識密集型產(chǎn)業(yè)。金碚指出進入90年代以來中國產(chǎn)業(yè)升級進入新的階段，并強調(diào)政府在產(chǎn)業(yè)升級中的作用。石萬鵬以紡織業(yè)為例，分析了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要性。鄭新立指出通過調(diào)整投資結(jié)構(gòu)促進產(chǎn)業(yè)升級。西蒙庫茲涅茨在三次產(chǎn)業(yè)分類的框架下，搜集20多個國家的數(shù)據(jù)，分析了產(chǎn)業(yè)升級對經(jīng)濟增長的影響，指出農(nóng)業(yè)部門的產(chǎn)值與勞動力比重呈現(xiàn)下降趨勢，工業(yè)部門中該比重呈現(xiàn)先上升后緩慢下降趨勢，而服務業(yè)部門中該比重呈現(xiàn)先緩慢上升后迅速上升的趨勢。錢納里利用比較分析法，通過27個變量全面描述了發(fā)展中國家經(jīng)濟增長中產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，研究了產(chǎn)業(yè)升級過程。

2.2 后續(xù)實證檢驗研究

進入產(chǎn)業(yè)升級研究的第二階段，學者們的研究由理論闡述為主轉(zhuǎn)向?qū)嵶C研究為主，更注重對理論研究的檢驗。什么因素影響產(chǎn)業(yè)升級?如何實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級?產(chǎn)業(yè)升級如何衡量?對這些問題的回答構(gòu)成了這個階段研究的主要內(nèi)容。

2.2.1 產(chǎn)業(yè)升級的影響因素

產(chǎn)業(yè)升級的因素可以分為兩類：推動因素和拉動因素。推動因素是從產(chǎn)業(yè)內(nèi)部出發(fā)，技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新等是產(chǎn)業(yè)升級的重要因素;拉動因素分析是從產(chǎn)業(yè)外部出發(fā)，消費者的多樣化需求等是拉動產(chǎn)業(yè)升級的重要因素。推動因素是產(chǎn)業(yè)升級的內(nèi)因，拉動因素是產(chǎn)業(yè)升級的外因。兩者相互作用，共同影響產(chǎn)業(yè)升級。

Arthur認為技術(shù)創(chuàng)新誘使規(guī)模報酬遞增，在產(chǎn)業(yè)升級過程中具有重要作用。Antonelli指出本地要素市場的不均衡引致技術(shù)創(chuàng)新，要素價格的改變會影響技術(shù)創(chuàng)新的速率和方向，進而影響經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。陳敦賢認為產(chǎn)業(yè)升級的核心因素是知識創(chuàng)新和技術(shù)進步，其動力也主要來自于知識創(chuàng)新和技術(shù)進步所形成的比較生產(chǎn)率差異。劉芳和倪浩運用層次分析法，指出技術(shù)創(chuàng)新是產(chǎn)業(yè)升級的關(guān)鍵因素，并認為政府在推動技術(shù)創(chuàng)新的過程中大有可為。孫軍從需求因素出發(fā)，認為后發(fā)國家的需求層次空間和政府的政策因素對產(chǎn)業(yè)升級有至關(guān)重要的作用。姜澤華和白艷指出社會總需求、科技進步、制度安排和資源稟賦是影響產(chǎn)業(yè)升級的因素。梁樹廣認為影響產(chǎn)業(yè)升級的因素有人力資本、社會需求、外商直接投資、產(chǎn)業(yè)政策、固定資產(chǎn)投資、城市化和基礎(chǔ)設施，對因素的作用機理做出了分析，并利用我國省級面板數(shù)據(jù)實證研究了各因素的影響。得到了各因素對產(chǎn)業(yè)升級在國家層面和區(qū)域?qū)用婢哂胁煌挠绊憽?/p>

2.2.2 產(chǎn)業(yè)升級的動力與路徑

產(chǎn)業(yè)的升級的動力可分為兩類：市場推動和政府推動。第一類是基于比較優(yōu)勢理論，主要依靠市場動力機制進行產(chǎn)業(yè)升級。比較優(yōu)勢理論認為產(chǎn)業(yè)升級應充分發(fā)揮現(xiàn)有的比較優(yōu)勢，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的梯度升級。林毅夫認為一國的經(jīng)濟發(fā)展應與固有的資本和勞動稟賦結(jié)構(gòu)相符，必須遵循經(jīng)濟體的比較優(yōu)勢，通過長時間的積累和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。扭曲經(jīng)比較優(yōu)勢的經(jīng)濟體的企業(yè)不具備自生能力，經(jīng)濟發(fā)展也必將難以為繼。張其仔也認為一個國家的產(chǎn)業(yè)升級路徑必須遵循比較優(yōu)勢。指出中國的出口之謎是表現(xiàn)為對比較優(yōu)勢的更好利用，而不是扭曲。蔡昉等人也認為我國遵循比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)升級路徑，可以實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。作者觀察到中國經(jīng)濟體具有的地區(qū)經(jīng)濟差異，把熊彼特的創(chuàng)造性毀滅理論與雁行理論相結(jié)合，提出了中國既可以維持勞動密集型產(chǎn)業(yè)的比較優(yōu)勢，又可以在信息技術(shù)等技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)取得競爭力。通過沿海地區(qū)的產(chǎn)業(yè)升級和中西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)承接，可實現(xiàn)中國內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)雁行轉(zhuǎn)移，從而實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。張其仔在蔡昉等人的思路下，基于能力比較優(yōu)勢理論，也得出了中國實現(xiàn)雁陣式產(chǎn)業(yè)升級，并指出中國雁陣式產(chǎn)業(yè)升級可能面臨比較優(yōu)勢斷檔的風險。李天舒分析了東北地區(qū)工業(yè)的比較優(yōu)勢及面臨的問題，認為實現(xiàn)地區(qū)產(chǎn)業(yè)升級必須依靠地區(qū)的比較優(yōu)勢，并為進一步提升比較優(yōu)勢提出了建議。第二類是政府扶植主導產(chǎn)業(yè)，以政府為主要推動力，推動產(chǎn)業(yè)升級。與比較優(yōu)勢理論不同，這類觀點源于李斯特、漢密爾頓等人的保護幼稚產(chǎn)業(yè)理論，通過進口替代，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級，最終實現(xiàn)后發(fā)國家的經(jīng)濟趕超。我國學者洪銀興就指出，單純遵循比較優(yōu)勢的經(jīng)濟發(fā)展可能會使經(jīng)濟體陷入比較優(yōu)勢陷阱，產(chǎn)業(yè)發(fā)展應將比較優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為競爭優(yōu)勢。政府發(fā)展主導產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟學基礎(chǔ)是由政府推動建立的產(chǎn)業(yè)園區(qū)可帶來的產(chǎn)業(yè)集聚效應，從而帶來產(chǎn)業(yè)的競爭優(yōu)勢。梁琦指出，規(guī)模經(jīng)濟和不完全競爭可以產(chǎn)生集聚效應，可以促使地方經(jīng)濟不必遵循比較優(yōu)勢。梁琦和詹亦君以長三角制造產(chǎn)業(yè)為例，利用長三角內(nèi)16個城市1998-2003共六年相關(guān)數(shù)據(jù)計算表明：地方專業(yè)化能使勞動密集型產(chǎn)業(yè)向資本密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化，從而推動產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步。卜慶軍和章莉莉選取全國具有產(chǎn)業(yè)集群現(xiàn)象的省市作為研究對象，實證得出了產(chǎn)業(yè)集聚對產(chǎn)業(yè)升級具有正向的作用。

2.2.3 產(chǎn)業(yè)升級的測定及方法

通過找到適當?shù)闹笜伺c方法，對產(chǎn)業(yè)升級進行衡量和測定。整理已查閱文獻發(fā)現(xiàn)，衡量產(chǎn)業(yè)升級的指標大致包括：非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的比重、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次系數(shù)、第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)比重、霍夫曼比例指標、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)超前系數(shù)、工業(yè)加工程度指標、Moore結(jié)構(gòu)變動指數(shù)、K結(jié)構(gòu)變動指數(shù)化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)比重、全要素生產(chǎn)率指標等。學者對產(chǎn)業(yè)升級的實證研究一般通過類似指標來評價產(chǎn)業(yè)升級。李晶將中間產(chǎn)品的實際國產(chǎn)化率作為衡量產(chǎn)業(yè)升級的簡單指標。蔡昉等人利用全要素生產(chǎn)率來度量中國雁陣式產(chǎn)業(yè)升級。在測定方法方面，蔡德發(fā)和傅彬瑤以黑龍江省為例，依據(jù)產(chǎn)業(yè)升級的多目標性和評價信息灰色性的特點，采用多層次灰色評價法，對產(chǎn)業(yè)升級定量和定性評價。姚志毅和張亞斌利用因子分析法，構(gòu)建了產(chǎn)業(yè)升級指標體系，對中國產(chǎn)業(yè)升級進行了整理與省域兩個層次的評價。一些學者采用動態(tài)測度方法，以Moore值和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)年均變動值衡量產(chǎn)業(yè)升級速率，以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)超前系數(shù)衡量產(chǎn)業(yè)升級的方向。

3 基于價值鏈理論的產(chǎn)業(yè)升級研究

20世紀80年代以來，全球化知識與信息經(jīng)濟的形成，由于產(chǎn)業(yè)中不同要素的特性是不同的，產(chǎn)業(yè)突破了國家邊界和產(chǎn)品邊界，以生產(chǎn)產(chǎn)品的要素為界限。不同要素形成不同的價值，最終在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中形成了價值鏈條。價值鏈最早是由美國經(jīng)濟學家波特在《競爭優(yōu)勢》一書中提出的，波特研究的領(lǐng)域是企業(yè)內(nèi)部價值鏈。

隨后，國外越來越多的經(jīng)濟學家將價值鏈理論應用到全球不同的企業(yè)中，研究企業(yè)與企業(yè)之間的關(guān)系，認為不同的企業(yè)在價值鏈條中從事不同的生產(chǎn)活動。其中代表人物為Gary Gereffi，以亞洲服裝產(chǎn)業(yè)為例，以全球商品鏈視角在產(chǎn)業(yè)層面研究了國際貿(mào)易網(wǎng)絡，指出后進國家在國際貿(mào)易中的組織學習效應，可以實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級，其路徑是從委托組裝(OEA)到委托制造(OEM)和自主品牌生產(chǎn)(OBM)。他在文中同時指出在形成全球化的經(jīng)濟網(wǎng)絡中有兩種不同類型的價值鏈：生產(chǎn)者驅(qū)動型(為資本和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，如汽車、航空、計算機、半導體和重機械等)和購買者驅(qū)動型(具有大量的零售商、品牌制造和銷售商在鏈條中起著重要作用，如服裝、玩具等)。在Gereffi的基礎(chǔ)上，Humphrey and Schmitz提出了產(chǎn)業(yè)升級的四種方式：工藝升級(Process Upgrading)、產(chǎn)品升級(Product Upgrading)、功能升級(Functional Upgrading)和跨鏈條升級(Inter-sector Upgrading)。前三種方式是鏈條內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級，最后的方式是鏈條間產(chǎn)業(yè)升級。上述代表性的研究形成了價值鏈產(chǎn)業(yè)升級研究思路的基礎(chǔ)。依據(jù)現(xiàn)有的文獻，對價值鏈產(chǎn)業(yè)思路產(chǎn)業(yè)升級研究主要形成兩種觀點。一種觀點認為，后進國家嵌入全球價值鏈，可以獲得全球要素分工的好處，是產(chǎn)業(yè)升級促進論;另一種觀點則認為，后進國家被俘獲在全球價值鏈的低端，無法實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的持續(xù)升級，是產(chǎn)業(yè)升級被俘獲論。

3.1 產(chǎn)業(yè)升級促進論

第一種觀點認為后進國家嵌入全球價值鏈，產(chǎn)業(yè)集群中的企業(yè)可以不斷從全球價值鏈中進行學習，新技術(shù)的不斷引入、技術(shù)的外溢和企業(yè)市場化運作方式的掌握，有利于本土產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)升級。Gary Gereffi通過對亞洲服裝產(chǎn)業(yè)的分析，認為進入全球商品鏈的后進國家的制造商首先在生產(chǎn)方面有很好的升級前景，然后會進入附加值更高的研發(fā)、設計及營銷等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)由OEA到OBM 的產(chǎn)業(yè)升級。在影響全球價值鏈要素配置的因素中，市場規(guī)模也是重要的因素。隨著新興市場經(jīng)濟體的需求規(guī)模不斷擴大，跨國公司也將更多的創(chuàng)新置于新興市場經(jīng)濟體，一些學者將這一變化稱之為逆向創(chuàng)新。這為后進國家提升至全球價值鏈高端提供了好的發(fā)展機遇。金京等人也指出中國改革開放以來取得的經(jīng)濟成就主要歸功于中國加入全球要素分工，實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的升級。中國未來的發(fā)展更是要進一步融入全球價值鏈，不斷提升中國企業(yè)整合全球要素進行創(chuàng)新和經(jīng)營的能力，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的進一步發(fā)展和升級。

3.2 產(chǎn)業(yè)升級被俘獲論

一些學者認為后進國家嵌入全球價值鏈，并不能使其產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)自動傳導式的產(chǎn)業(yè)升級，相反，會被發(fā)達國家所俘虜，被鎖定在價值鏈的低端。全球價值鏈主導企業(yè)一方面幫助后進國家企業(yè)實現(xiàn)附加值較低的工藝升級和產(chǎn)品升級，另一方面，一旦后進國家企業(yè)從事附加值更高的功能升級和鏈條升級，就將對其進行壓榨和遏制。Martin Bell認為Gereffi所描述的升級路徑是仁慈的階梯。Schmitz研究發(fā)現(xiàn)全球價值鏈的類型包括：市場型、均衡網(wǎng)絡型、俘獲型和嚴格等級型，本地產(chǎn)業(yè)在不同的價值鏈中的升級難度不同。一方面會促進發(fā)展中國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)的制造能力的提升，另一方面抑制了其技術(shù)創(chuàng)新的動力。同時產(chǎn)業(yè)上游的控制者形成壟斷勢力也是本地產(chǎn)業(yè)升級的一大障礙。Kaplinsky and Morris指出由低端嵌入全球價值鏈是一種貧困化增長路徑，產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出水平增加而單位收益下降。Humphrey表明發(fā)展中國家在購買者驅(qū)動的全球價值鏈中的產(chǎn)業(yè)升級易被鎖定在價值鏈低端，其升級的路徑也是受限的和脆弱的。劉志彪和張杰認為中國融入被俘獲價值鏈弱化了中國發(fā)展的主動性，主要表現(xiàn)在：第一，中國裝備工業(yè)賴以生存和發(fā)展的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和循環(huán)體系發(fā)生裂縫，其研發(fā)、生產(chǎn)和銷售體系全面萎縮;第二，中國制造業(yè)加入GVC表現(xiàn)出兩頭在外的特點;第三，中國制造業(yè)的外向發(fā)展模式抑制了發(fā)展現(xiàn)代服務的可能性空間;最后，抑制了中國發(fā)展現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的可能性。張少軍和劉志彪利用1998-2009年中國制造業(yè)的面板數(shù)據(jù)，揭示了中國國際貿(mào)易增長對內(nèi)資企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級產(chǎn)生了抑制效應。孫喜以中國車用柴油機工業(yè)發(fā)展為研究對象，認為我國加入全球價值鏈只能處于產(chǎn)業(yè)演進和國際分工體系的被動位置，國際專業(yè)咨詢機構(gòu)、關(guān)鍵零部件供應商和國際環(huán)境規(guī)制的三方擠壓使得中國企業(yè)形成了長期的技術(shù)依賴，從而使中國企業(yè)喪失了自身的產(chǎn)品研發(fā)能力。

4 基于模塊化理論的產(chǎn)業(yè)升級研究

隨著信息知識時代的到來，模塊化理論研究興起。青木昌彥等人更是把新產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的本質(zhì)稱之為模塊化。產(chǎn)品的多樣性和復雜性是產(chǎn)業(yè)模塊化的前提。產(chǎn)業(yè)模塊化能有效提高產(chǎn)業(yè)的靈活性，因而能有效實現(xiàn)產(chǎn)品的個性化定制和縮短產(chǎn)品研發(fā)時間，進而促進產(chǎn)業(yè)升級。這里的靈活性是指模塊化使企業(yè)的產(chǎn)品設計能更快地適應市場變化，企業(yè)的產(chǎn)品更多樣化，形成產(chǎn)品簇群。

4.1 與供應鏈理論相結(jié)合的產(chǎn)業(yè)升級研究

一些學者將模塊化理論與產(chǎn)業(yè)供應鏈理論相結(jié)合，通過研究產(chǎn)品的績效與模塊化的關(guān)系解釋產(chǎn)業(yè)升級現(xiàn)象。Antonio and Richard將產(chǎn)品模塊化因素加入到SCPC(供應鏈-產(chǎn)品共同發(fā)展)模型中，提出產(chǎn)品模塊化有利于提高制造業(yè)的生產(chǎn)能力、靈活性和售后服務，從而提高產(chǎn)品績效，促進產(chǎn)業(yè)升級。并以香港制造業(yè)為例，利用結(jié)構(gòu)方程模型驗證了理論假設。Voordijk等人認為產(chǎn)業(yè)模塊可以從產(chǎn)品模塊化、過程模塊化和供應鏈模塊化三個層次進行分析。并以建筑產(chǎn)業(yè)為案例驗證了模塊化理論分析產(chǎn)業(yè)演化問題的有效性。Liao等人基于技術(shù)吸收能力視角，研究了模塊化制造和一體化制造對產(chǎn)品績效的影響，提出兩者都能提高產(chǎn)品績效，但模塊化制造對提高產(chǎn)品績效(PM)更有效。Ethirag在模塊化產(chǎn)業(yè)中，不管是瓶頸模塊企業(yè)還是非瓶頸模塊企業(yè)，都有強烈的動機進行研發(fā)設計投入，解決產(chǎn)品的問題，提高產(chǎn)品的績效，促進產(chǎn)業(yè)升級。

4.2 與產(chǎn)業(yè)組織理論相結(jié)合的產(chǎn)業(yè)升級研究

另一些學者通過分析模塊化對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行為及績效的影響，研究產(chǎn)業(yè)升級?？路f和王述英從產(chǎn)業(yè)組織角度，理論分析了模塊化對產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)、行為和績效的影響，指出模塊化的生產(chǎn)網(wǎng)絡是一種與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)組織明顯相異的新興產(chǎn)業(yè)組織形態(tài)，具有優(yōu)化產(chǎn)業(yè)組織的作用。葉洪濤通過模塊化理論分析和國際成功經(jīng)驗的剖析，認為在全球化背景下，我國產(chǎn)業(yè)可以通過模塊承接后的干中學和自主創(chuàng)新，具體通過產(chǎn)業(yè)核心資源調(diào)整、模塊企業(yè)的創(chuàng)建、自主創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和生產(chǎn)的發(fā)展等途徑實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級。梁軍基于產(chǎn)業(yè)模塊化為新產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的本質(zhì)，對國際制造業(yè)產(chǎn)生了深遠的影響，其促進產(chǎn)業(yè)升級的機理為使產(chǎn)業(yè)價值向高端轉(zhuǎn)移、改變產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新路徑和弱化產(chǎn)業(yè)內(nèi)不平衡格局。提出中國應從大而全，小而全的產(chǎn)業(yè)升級思路中轉(zhuǎn)變出來，抓住產(chǎn)業(yè)模塊化的機遇，提升中國制造業(yè)的國際競爭力，促進產(chǎn)業(yè)升級。梁軍指出產(chǎn)業(yè)模塊化是以產(chǎn)品模塊化為前提，是新經(jīng)濟條件下一種重要的產(chǎn)業(yè)組織模式，并指出產(chǎn)業(yè)模塊化下企業(yè)的應對戰(zhàn)略。李曉華以山寨手機為例子，認為模塊再整合通過降低產(chǎn)業(yè)技術(shù)壁壘，重塑了產(chǎn)業(yè)格局，可以作為一種產(chǎn)業(yè)升級路徑。

5 結(jié)論及未來研究展望

5.1 結(jié)論

綜上所述，國內(nèi)外學者對產(chǎn)業(yè)升級問題進行了多視角的研究，取得了豐碩的成果，為后續(xù)研究奠定了__基礎(chǔ)。然而，通過本文的分析發(fā)現(xiàn)，以往研究還存在一些局限，具體表現(xiàn)為：

首先，基于發(fā)展經(jīng)濟理論的研究更為宏觀，但缺乏微觀基礎(chǔ)?；诎l(fā)展經(jīng)濟理論的研究以國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)為對象，可以給政策制定者提供明確的政策指導，但它并不是理論的邏輯演繹，缺乏微觀基礎(chǔ)?；诎l(fā)展經(jīng)濟理論的研究可以宏觀地分析經(jīng)濟發(fā)展中產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)變化，給政策制定提供理論基礎(chǔ)，特別是對政府主導型經(jīng)濟體制的國家來說，基于發(fā)展經(jīng)濟理論的研究可以為產(chǎn)業(yè)政策的制定提出明確的指導。但是，基于發(fā)展經(jīng)濟理論的研究所依賴的規(guī)律是通過對發(fā)達國家產(chǎn)業(yè)演變歸納而得到的，并不是依據(jù)經(jīng)濟學基本原理推演而出。例如配第-克拉克定律是指隨著人均收入的提高，勞動力依次由第一產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。這其實是英國經(jīng)濟學家克拉克通過計算20個國家的各部門的勞動投入和總產(chǎn)出的時間序列數(shù)據(jù)的總結(jié)。由于發(fā)達國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與上述規(guī)律相符，并假設發(fā)展中國家必然會走發(fā)達國家走過的道路，因而成為指導發(fā)展中國家的產(chǎn)業(yè)升級的指導規(guī)律。這實際上是產(chǎn)業(yè)升級的結(jié)果，將其作為產(chǎn)業(yè)升級的原因并無理論依據(jù)。

其次，基于價值鏈理論的產(chǎn)業(yè)升級研究缺乏產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略性的考慮?；趦r值鏈理論的產(chǎn)業(yè)升級研究注重企業(yè)通過創(chuàng)新對價值鏈的攀升，而不注重考慮產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的戰(zhàn)略地位。不同的產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用各不相同。在國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中，一些產(chǎn)業(yè)被稱作主導產(chǎn)業(yè)，是能對較多產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生推動和拉動作用，是能帶動經(jīng)濟高漲的產(chǎn)業(yè)。后進國家在不同的發(fā)展階段需要明確自身的主導產(chǎn)業(yè)。以我國建國之初為例，我國以工業(yè)產(chǎn)業(yè)為主導，建立完善的工業(yè)體系，為我國后續(xù)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)?；趦r值鏈的產(chǎn)業(yè)升級研究注重單條產(chǎn)業(yè)鏈的研究，往往會忽視不同產(chǎn)業(yè)對國民經(jīng)濟發(fā)展的異質(zhì)性。

最后，基于模塊化理論的產(chǎn)業(yè)升級研究理論框架還不完善?，F(xiàn)有的研究只是借助模塊化的思想，是對產(chǎn)業(yè)模塊化現(xiàn)象的經(jīng)驗總結(jié)，而并未建立起模塊化與產(chǎn)業(yè)升級的理論分析框架。

5.2 未來研究展望

首先，產(chǎn)業(yè)升級是由政府主導還是市場主導，在學術(shù)界還存在爭議。可以明確的是，目前學術(shù)界都認同政府和市場都應該在產(chǎn)業(yè)升級中發(fā)揮作用。因此，政府和市場應該如何相互協(xié)調(diào)，發(fā)揮各自的優(yōu)勢是未來研究的重要領(lǐng)域。但由政府主導還是由市場主導產(chǎn)業(yè)升級并無定論，這是否與國家經(jīng)濟發(fā)展階段有關(guān)?

其次，目前研究關(guān)于產(chǎn)業(yè)升級的路徑、模式及影響因素等都有大量研究，但對產(chǎn)業(yè)升級所選路徑的難度研究較少。Song對中國制造業(yè)的不同產(chǎn)業(yè)升級路徑所面臨的阻力進行了分析。張其仔基于能力比較優(yōu)勢對產(chǎn)業(yè)升級的難度進行了探索。但在實證研究方面這類文獻更少。我們只有明確了各種升級路徑的升級難度到底有多大，才能選擇合適產(chǎn)業(yè)升級的路徑。因此，對產(chǎn)業(yè)升級阻礙因素的研究也是產(chǎn)業(yè)升級研究的重要方面。