政策管理精選(九篇)

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第1篇：政策管理范文

第一條為加強(qiáng)外債管理，規(guī)范舉借外債行為，提高外債資金使用效益，防范外債風(fēng)險(xiǎn)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱“外債”，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)非居民承擔(dān)的以外幣表示的債務(wù)。

第三條本辦法所稱“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”，是指在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)，包括但不限于政府機(jī)關(guān)、金融境內(nèi)機(jī)構(gòu)、企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

第四條本辦法所稱“非居民”，是指中國(guó)境外的機(jī)構(gòu)、自然人及其在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的非常設(shè)機(jī)構(gòu)。

第五條按照債務(wù)類型劃分，外債分為外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和國(guó)際商業(yè)貸款。

（一）外國(guó)政府貸款，是指中國(guó)政府向外國(guó)政府舉借的官方信貸；

（二）國(guó)際金融組織貸款，是指中國(guó)政府向世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、聯(lián)合國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和其他國(guó)際性、地區(qū)性金融機(jī)構(gòu)舉借的非商業(yè)性信貸；

（三）國(guó)際商業(yè)貸款，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)向非居民舉借的商業(yè)性信貸。包括：

1、向境外銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借款；

2、向境外企業(yè)、其他機(jī)構(gòu)和自然人借款；

3、境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券（含可轉(zhuǎn)換債券）和短期債券（含商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等）；

4、買方信貸、延期付款和其它形式的貿(mào)易融資；

5、國(guó)際融資租賃；

6、非居民外幣存款；

7、補(bǔ)償貿(mào)易中用現(xiàn)匯償還的債務(wù)；

8、其它種類國(guó)際商業(yè)貸款。

第六條按照償還責(zé)任劃分，外債分為外債和非外債。

（一）外債，是指由國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)構(gòu)代表國(guó)家舉借的、以國(guó)家信用保證對(duì)外償還的外債。

（二）非外債，是指除外債以外的其它外債。

第七條本辦法所稱“對(duì)外擔(dān)保”，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》，以保證、抵押或質(zhì)押方式向非居民提供的擔(dān)保。對(duì)外擔(dān)保形成的潛在對(duì)外償還義務(wù)為或有外債。

第八條國(guó)家對(duì)各類外債和或有外債實(shí)行全口徑管理。舉借外債、對(duì)外擔(dān)保、外債資金的使用和償還須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

第九條國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部和國(guó)家外匯管理局是外債管理部門。

第二章舉借外債和對(duì)外擔(dān)保

第十條國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，以及國(guó)際收支狀況和外債承受能力，制定國(guó)家借用外債計(jì)劃，合理確定全口徑外債的總量和結(jié)構(gòu)調(diào)控目標(biāo)。

第十一條國(guó)家根據(jù)外債類型、償還責(zé)任和債務(wù)人性質(zhì)，對(duì)舉借外債實(shí)行分類管理。

第十二條國(guó)際金融組織貸款和外國(guó)政府貸款由國(guó)家統(tǒng)一對(duì)外舉借。

國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同財(cái)政部等有關(guān)部門制定世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、聯(lián)合國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和外國(guó)政府貸款備選項(xiàng)目規(guī)劃，財(cái)政部根據(jù)規(guī)劃組織對(duì)外談判、磋商、簽訂借款協(xié)議和對(duì)國(guó)內(nèi)債務(wù)人直接或通過(guò)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸。其中，世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、聯(lián)合國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和重點(diǎn)國(guó)別外國(guó)政府貸款備選項(xiàng)目規(guī)劃須經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

第十三條財(cái)政部代表國(guó)家在境外發(fā)行債券由財(cái)政部報(bào)國(guó)務(wù)院審批，并納入國(guó)家借用外債計(jì)劃。其他任何境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券均由國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同國(guó)家外匯管理局審核后報(bào)國(guó)務(wù)院審批；在境外發(fā)行短期債券由國(guó)家外匯管理局審批，其中設(shè)定滾動(dòng)發(fā)行的，由國(guó)家外匯管理局會(huì)同國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)審批。

第十四條國(guó)家對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行舉借中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款實(shí)行余額管理，余額由國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門審核后報(bào)國(guó)務(wù)院審批。

第十五條境內(nèi)中資企業(yè)等機(jī)構(gòu)舉借中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款，須經(jīng)國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)。

第十六條國(guó)家對(duì)境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)舉借短期國(guó)際商業(yè)貸款實(shí)行余額管理，余額由國(guó)家外匯管理局核定。

第十七條國(guó)家對(duì)境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)舉借外債實(shí)行總量控制，具體辦法另行制定。

第十八條外商投資企業(yè)舉借的中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。

在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項(xiàng)目總投資。

第十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定。

第二十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得為非經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的境外機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。

第二十一條未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，任何政府機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位不得舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保。

第二十二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外簽訂借款合同或擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定到外匯管理部門辦理登記手續(xù)。國(guó)際商業(yè)貸款借款合同或擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。

第三章外債資金使用

第二十三條外債資金應(yīng)當(dāng)主要用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和存量外債的結(jié)構(gòu)調(diào)整。

第二十四條國(guó)際金融組織貸款和外國(guó)政府貸款等中長(zhǎng)期國(guó)外優(yōu)惠貸款重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性建設(shè)項(xiàng)目，并向中西部地區(qū)傾斜。

第二十五條中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款重點(diǎn)用于引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和外債結(jié)構(gòu)調(diào)整。

第二十六條境內(nèi)企業(yè)所借中長(zhǎng)期外債資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用，不得挪作他用。確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原程序報(bào)批。

第二十七條境內(nèi)企業(yè)所借短期外債資金主要用作流動(dòng)資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長(zhǎng)期用途。

第二十八條使用外債資金的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由項(xiàng)目法人對(duì)外債資金的使用效益負(fù)責(zé)。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和國(guó)外貸款機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條外債管理部門負(fù)責(zé)對(duì)外債資金使用進(jìn)行管理和監(jiān)督。

第三十條國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)依據(jù)《國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》的規(guī)定，向使用外債資金的國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目派出稽察特派員，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施和資金使用情況進(jìn)行稽察。

第四章外債償還和風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十一條外債由國(guó)家統(tǒng)一對(duì)外償還。外債資金由財(cái)政部直接或通過(guò)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸給國(guó)內(nèi)債務(wù)人的，國(guó)內(nèi)債務(wù)人應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政部或轉(zhuǎn)貸金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還責(zé)任。

第三十二條非外債由債務(wù)人自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自行償還。

第三十三條債務(wù)人可以用自有外匯資金償還外債，也可經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)用人民幣購(gòu)匯償還外債。

第三十四條債務(wù)人無(wú)法償還的外債，有擔(dān)保人的，應(yīng)當(dāng)由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。

第三十五條擔(dān)保人按照擔(dān)保合同規(guī)定需要履行對(duì)外代償義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理部門辦理對(duì)外擔(dān)保履約核準(zhǔn)手續(xù)。

第三十六條債務(wù)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)外債風(fēng)險(xiǎn)管理，適時(shí)調(diào)整和優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。

在不擴(kuò)大原有外債規(guī)模的前提下，經(jīng)國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)核準(zhǔn)，債務(wù)人可以通過(guò)借入低成本外債、償還高成本外債等方式，降低外債成本，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，其中，涉及外債的，需經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)。

第三十七條債務(wù)人可以保值避險(xiǎn)為目的，委托具有相關(guān)資格的金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用金融工具規(guī)避外債的匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)。

第五章外債監(jiān)管

第三十八條外債管理部門根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法有關(guān)規(guī)定，對(duì)外債和對(duì)外擔(dān)保實(shí)施監(jiān)管。

第三十九條外債管理部門履行監(jiān)管職責(zé)時(shí)，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)帳目和資產(chǎn)。

第四十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保時(shí)，未履行規(guī)定的審批手續(xù)或未按規(guī)定進(jìn)行登記的，其對(duì)外簽訂的借款合同或擔(dān)保合同不具有法律約束力。

第四十一條不以借款合同或擔(dān)保合同等形式體現(xiàn)，但在實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)外償還義務(wù)或潛在對(duì)外償還義務(wù)的對(duì)外借款或擔(dān)保，須按照本辦法納入外債監(jiān)管。

第四十二條禁止違反利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)原則，以保證外商直接投資固定回報(bào)等方式變相舉借外債。

第四十三條未經(jīng)外債管理部門批準(zhǔn)，境外中資企業(yè)不得將其自身承擔(dān)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債責(zé)任轉(zhuǎn)移到境內(nèi)。

第四十四條經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯、外債帳戶和處理外匯資金往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)外債管理部門報(bào)告，并協(xié)助外債管理部門進(jìn)行調(diào)查。

第四十五條外債管理部門應(yīng)當(dāng)掌握外債動(dòng)態(tài)，建立和完善全口徑外債監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。

第四十六條國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)外債的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，定期公布外債統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

第四十七條境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保的，由其主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十八條外債管理部門的工作人員、或，由其所在部門依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章

第四十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)向香港、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)的機(jī)構(gòu)舉借債務(wù)或提供擔(dān)保，比照本辦法進(jìn)行管理。

第2篇：政策管理范文

清代前期京師是都城，也是全國(guó)的金融中心。順治元年，兩個(gè)中央直屬的鑄幣局設(shè)在京師，“置寶泉局屬于戶部，寶源局屬于工部。”“寶泉局歲鑄錢解交戶部庫(kù)，配銀發(fā)給兵餉?！薄皩氃淳謿q鑄錢解交工部節(jié)慎庫(kù)，以備給發(fā)各工之用。”這是終清一代，一直沿續(xù)的格局。1當(dāng)時(shí)，在京城的金融機(jī)構(gòu)也非常多。從康熙年間至道光十年，“掛幌錢鋪共五百一十一家。此外，金店、參店及煙、布等各鋪，帶換銀錢，未掛幌者不在此數(shù)?！?乾隆時(shí)，“京城內(nèi)外，官民大小當(dāng)鋪共六、七百座，錢文出入最多?！?早在康熙初年，蘇州一帶縉紳與旅京蘇州商人之間，撥兌銀錢，就以會(huì)票形式?！敖袢思叶嘤幸浦刭D至京師者，以道路不便，委錢于京師富商之家，取票至京師取值，謂之會(huì)票，此即飛錢之遺意。”41982年，在北京發(fā)現(xiàn)了康熙二十二年到二十五年，前門外打磨廠日成祥布店遺留下來(lái)的23張會(huì)票實(shí)物。5這說(shuō)明康熙年間，北京與外地商人之間，辦理匯兌，完成異地款項(xiàng)清算，是一種經(jīng)常現(xiàn)象。乾隆時(shí)期，這里盛行錢票。6道光初年，有山西商人創(chuàng)辦專業(yè)匯兌機(jī)構(gòu)的票號(hào)，同樣的機(jī)構(gòu)，大約在相同時(shí)期也出現(xiàn)在北京，它起著城市之間調(diào)撥款項(xiàng)的作用。7中央政府調(diào)控貨幣的部分措施，主要通過(guò)設(shè)在京師的兩個(gè)鑄幣局，以及眾多的錢莊、銀號(hào)、當(dāng)鋪來(lái)完成，因此，透過(guò)京師貨幣供需的變化，也可以看到政府貨幣政策推行的全過(guò)程。

一

清政府沿襲前代遺留下來(lái)的貨幣制度，即白銀和銅錢（亦稱制錢）兩種貨幣同時(shí)在市場(chǎng)上流通，具有同等合法性。“銀與錢相為表里，以錢輔銀，亦以銀權(quán)錢，二者不容畸重?！?這兩種貨幣有各自不同的使用范圍，一般情況下，國(guó)家財(cái)政收入、官員俸祿、兵餉、商人大筆交易多使用白銀，而民間零星交易則使用銅錢。由于中國(guó)銀礦藏量很少，政府無(wú)法鑄造統(tǒng)一的銀幣，所以白銀只能作為稱量貨幣流通。其成色、重量，各地都不一樣，政府基本上沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，完全由商人自由掌握。白銀數(shù)量的變化、流向，直接受到國(guó)際和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的影響，政府缺乏調(diào)控白銀貨幣的能力。而對(duì)于銅錢來(lái)說(shuō)，政府則有較強(qiáng)的控制力，可以不斷發(fā)掘銅礦，從外國(guó)購(gòu)買銅材，壟斷鑄幣權(quán)力，隨時(shí)調(diào)整制錢的數(shù)量，以及使用范圍，使之發(fā)揮實(shí)際作用。

白銀和銅錢不僅表示兩種貨幣，而且又是兩種金屬商品。銀和銅自身的商品價(jià)格，決定貨幣的價(jià)值。由于兩種金屬商品的價(jià)格，隨著市場(chǎng)需求的變化而波動(dòng)，使得兩種貨幣的價(jià)值也不能穩(wěn)定不變。如果其中“一種比過(guò)去有了更大的需求，那么數(shù)量的增加或減少就會(huì)很快改變它們之間的比價(jià)?！?因此，白銀和銅錢的貨幣價(jià)值，也就與銀和銅本身的價(jià)格同時(shí)不斷升降，這就形成了白銀和銅錢的市場(chǎng)價(jià)格，同時(shí)也產(chǎn)生了兩種貨幣的市場(chǎng)比價(jià)。為了壟斷貨幣權(quán)，控制貨幣價(jià)值，清政府繼承前代政府規(guī)定銀錢固定比價(jià)的方法，順治四年規(guī)定錢值，“每十文，準(zhǔn)銀一分，永著為令。”10即規(guī)定銅錢與白銀的比價(jià)為1000：1。一般來(lái)說(shuō)，政府努力維持官定比價(jià)的操作，體現(xiàn)在對(duì)市場(chǎng)上流通貨幣數(shù)量的調(diào)控，同時(shí)也是政府推行貨幣政策的過(guò)程。

政府認(rèn)識(shí)到，“民間錢多則價(jià)賤，錢少則價(jià)增”，11這個(gè)貨幣理論的基本道理。其貨幣政策就是通過(guò)對(duì)貨幣的生產(chǎn)、流通、管理三個(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在生產(chǎn)方面，政府根據(jù)市場(chǎng)上銀錢比價(jià)的波動(dòng)，不斷增加或減少鑄幣數(shù)量，從而控制流通中總的貨幣量。對(duì)于京城二個(gè)鑄錢局，政府規(guī)定每年生產(chǎn)制錢的數(shù)額，采取增減鑄幣數(shù)量，和增減鑄爐數(shù)量的方法，進(jìn)行控制。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從順治至嘉慶年間，京局大約增減鑄幣數(shù)量十四次，以后因庫(kù)存銅材不足，每月逐漸少鑄。12

收購(gòu)私錢13和官方減重的小制錢，回爐鑄造標(biāo)準(zhǔn)制錢。順治三年，“禁用舊錢，送部者，每斤給價(jià)八分。”14十八年，在京師等地方，“收買私錢及舊錢、廢錢，使民間無(wú)法攙和使用?！?5康熙十年，收購(gòu)舊錢、廢錢，“每斤照銅價(jià)給值六分五厘，解局銷毀改鑄?！?6二十八年，下令“民間私錢，在京城限六月交送戶部，照銅價(jià)每斤給銀一錢收買改鑄。”17乾隆二十二年，還分別規(guī)定了收換廢錢的條例。18

在流通方面，清代前期多數(shù)時(shí)間里，市場(chǎng)的銀錢比價(jià)低。政府運(yùn)用行政手段，改變?cè)瓉?lái)在稅收和分配中，完全使用白銀的情況，征收或配給一定數(shù)量的銅錢，來(lái)調(diào)整流通中的銅錢數(shù)量，起到平衡銀錢比價(jià)的作用。政府規(guī)定在稅收中，“銀錢兼收，以銀七錢三為準(zhǔn)?！钡趯?shí)際納稅時(shí)，多“隨民便”。19在發(fā)放八旗兵餉和官員俸祿時(shí)，搭放制錢。20政府用平糶米糧的銅錢，減價(jià)兌換白銀，調(diào)節(jié)市場(chǎng)上的銀錢比價(jià)。八旗、內(nèi)務(wù)府，在京城共設(shè)米局27處，政府一方面發(fā)給各局銀兩作為資本，使其收買米谷，另一方面也發(fā)給各局米谷，讓其平糶，收買糶賣所得銅錢，在市場(chǎng)上減價(jià)兌換白銀。乾隆二十七年統(tǒng)計(jì)，戶部庫(kù)存平糶錢八萬(wàn)五千余串，五城各廠存錢一萬(wàn)三千余串。“京城內(nèi)外有此十萬(wàn)余串錢文，以資流通，而每日平糶錢文，又可源源轉(zhuǎn)運(yùn)，歲底錢價(jià)自可不至加增?！?1政府還設(shè)立官錢局，并利用錢鋪、當(dāng)鋪等金融機(jī)構(gòu)，以低于市場(chǎng)比價(jià)，易換銀兩，調(diào)節(jié)市場(chǎng)中的制錢數(shù)量，使銀錢比價(jià)接近官方的標(biāo)準(zhǔn)。

政府發(fā)放生息銀兩，增加了流通中的貨幣數(shù)量。順治年間，“為了解決官商周轉(zhuǎn)資金的困難”，政府向“商人放貸帑銀并收取本息，”形成一種生息銀兩制度?？滴鯐r(shí)，繼承這種制度，創(chuàng)設(shè)了“恩賞制”、“公庫(kù)制”和“廣善庫(kù)制”。“恩賞制是把庫(kù)帑管理經(jīng)營(yíng)所取得的利息賞賜給有關(guān)人員，受賞者沒(méi)有償還帑銀本息的義務(wù)。公庫(kù)制和廣善庫(kù)制則是將帑本直接貸借給有關(guān)人員，”借款者要償還本息。22雍正七年，政府“為京城八旗兵丁人等生計(jì)，”“家中紅白之事，經(jīng)費(fèi)不敷，”特別撥發(fā)“內(nèi)庫(kù)之銀，交付王大臣轉(zhuǎn)用滋息，以備兵丁不時(shí)之需。”23“到乾隆初年更有所發(fā)展，公項(xiàng)開(kāi)支在利息銀中占的比重愈來(lái)愈大。遂使生息銀兩收入蛻變成為公項(xiàng)開(kāi)支的一種固定的財(cái)政來(lái)源。”24從貨幣流通的角度看，發(fā)放生息銀兩就是把放置在國(guó)庫(kù)中的貨幣，投放到市場(chǎng)中?！白钍r(shí)期，戶部庫(kù)銀總額有5000萬(wàn)兩，而八旗公庫(kù)生息本銀的撥款前后幾達(dá)1500萬(wàn)兩?！?5政府把占庫(kù)存的30％白銀，投放到市場(chǎng)，無(wú)論是用于旗丁生活消費(fèi)，地方政府的經(jīng)費(fèi)，還是投資或提供其他需求，無(wú)疑都增加了流通中的貨幣數(shù)量。作為中央政府發(fā)放生息銀兩的制度，大概在乾隆時(shí)期就結(jié)束了。26但是，用公款生息的方法，至道光年間仍然使用，而且已經(jīng)成為各地方政府、書(shū)院、學(xué)校、救濟(jì)等項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源?？梢?jiàn)，生息銀兩也是政府調(diào)控貨幣的一項(xiàng)很有成效的措施。

在管理方面，政府通過(guò)增減每文銅錢的重量，也就是增減每文錢的含銅量，使銅錢增值或貶值，以達(dá)到防止私銷和私鑄的目的。政府利用牙行在市場(chǎng)上平衡銀錢比價(jià)，康熙六十一年，“于大、宛兩縣設(shè)立官牙，將錢價(jià)議平買賣?！?7防止寶泉、寶源局爐頭、工匠私自鑄造錢幣。對(duì)錢商、錢鋪、當(dāng)鋪加強(qiáng)管理，防止他們販賣、囤積制錢。乾隆九年，政府令京城各當(dāng)鋪，將所積制錢，“酌錢數(shù)送局”，由官錢局在市場(chǎng)上易白銀給還。28當(dāng)市場(chǎng)上錢票盛行時(shí)，政府企圖把錢票控制在京城范圍內(nèi)流通。但是對(duì)私鑄、私銷、囤積、販賣等各種政府認(rèn)為的非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，官方的嚴(yán)禁則是有限的，常常是禁而不止。但是也不能因?yàn)榻恢?，就否定政府?duì)貨幣的管理。

以上三方面的措施，起到了一定的作用?！吧隙恋茸h得數(shù)條，試行于京師。數(shù)月以來(lái)，錢價(jià)漸減，似有微效，民間稱便。”29“前因京師及各省錢價(jià)日賤，由于小錢充斥，節(jié)經(jīng)降旨飭禁，并立限收繳，乃自查禁以來(lái)，已逾年余，而京城錢價(jià)，近又減落”。30臺(tái)灣學(xué)者鄭永昌研究指出：京師對(duì)私錢流通“管理與控制較完善”，31有一定道理。

二

如前所述，政府之所以制訂和實(shí)行這些政策措施，主要有以下原因。“今各省開(kāi)爐太多，鑄造不精，以致奸民乘機(jī)盜鑄。錢愈多而愈賤，私錢公行，官錢壅滯，官民兩受其病。”所以“各省鑄爐一概停止，獨(dú)令京局鼓鑄?！?2“如遇京城錢價(jià)高昂，發(fā)八旗米局，照市價(jià)平減，零星易換，則錢可通流，與民有益。”33“以京城錢價(jià)昂貴，復(fù)設(shè)官錢局?！?4以后又因京城“錢價(jià)漸減，奸民每以在京賤買之官錢，運(yùn)至近京錢貴之地，興販射利，議將官局停止?！?5嘉慶四年，因?yàn)椤白栽雒詠?lái)，錢價(jià)仍未甚平，所有戶、工二局，俱著全復(fù)舊卯。”36市場(chǎng)上錢少，則增加鑄錢量，錢多則減少鑄錢量，政府根據(jù)流通中貨幣的需求量，下達(dá)定額。在兵餉、官俸中搭放制錢，是因?yàn)椤熬┏清X價(jià)昂貴”，“俟錢價(jià)稍平，停止?！?7“近日京師錢價(jià)頗昂，兼值雨水連綿，食物甚貴?！?8“此項(xiàng)錢文，兵丁零星使用，自然散布流通，錢價(jià)可期漸減。”39“將賣米所收制錢，令五城照市價(jià)易銀交庫(kù)，俟錢價(jià)稍平，即行停止。”40照這種辦法，“將搭放兵餉之錢文，令八旗于五城各設(shè)一局，兌換與民，照鋪戶之?dāng)?shù)，多換數(shù)十文，以銀一兩，換錢一千文為率，如此則錢價(jià)不待禁約，自然平減，于民用似有裨益。”41設(shè)立官錢局，無(wú)非也是“京師錢文昂貴，朕不得已，設(shè)立官局，以平市價(jià)”。42由此可見(jiàn)，市場(chǎng)中流通的銅錢過(guò)多，或者銅錢貨幣過(guò)少，就會(huì)引起物價(jià)變化，為了穩(wěn)定物價(jià)，就必需調(diào)節(jié)錢價(jià)，這就是政府增減鑄幣數(shù)量的原因。那么，市場(chǎng)上銅錢數(shù)量的多少，又是什么原因決定的呢？

在市場(chǎng)上，人們都是追求利益最大化的。如果作為流通手段的貨幣，其實(shí)際價(jià)值超過(guò)了名義價(jià)值，也就是當(dāng)制錢含銅量高，市場(chǎng)銀錢兌換率低（比價(jià)低），私人銷毀制錢能牟取更多的利益，就會(huì)有人大量熔化銅錢取得銅，到市場(chǎng)上售賣，或者制成銅器出賣。但當(dāng)制錢含銅量低，市場(chǎng)銀錢兌換率高（比價(jià)高），鑄幣費(fèi)低廉，民間私鑄銅錢比較容易的時(shí)候，人們?yōu)榱双@取更多的貨幣，就私鑄大量銅錢出賣。乾隆時(shí)，“銅價(jià)每斤直銀一錢四、五分，計(jì)銀一兩，僅買銅七斤有余。而毀錢一千，得銅八斤十二兩。即以今日極貴之錢，用銀一兩，換錢八、九百文，毀之為銅，可得七斤七、八兩，尚浮于買銅之所得，何況錢價(jià)賤時(shí)，用銀一兩，所換之錢，可毀銅至十余斤者乎！”43可見(jiàn)，私銷、私鑄的出現(xiàn)與銅錢本身的輕重有直接關(guān)系。而政府原本為防止私銷，減少制錢含銅量的措施，則給私鑄造成機(jī)會(huì)；為防止私鑄，增加制錢重量的政策，又造成私銷的猖獗。政策、法律之所以無(wú)法解決這些實(shí)際問(wèn)題，關(guān)鍵因素就是市場(chǎng)在其中起作用。

市場(chǎng)調(diào)節(jié)的作用反映在私銷私鑄，制錢販賣、囤積等民間的貨幣經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。順治年間銅錢數(shù)量少，不能適應(yīng)流通中的需要。所以，“奸民開(kāi)鋪市錢，多以前朝廢錢插入，又每千短少六文，作為繩底，以致街市使錢，每銀一錢至一百四十文以外?！?4特別在“都城輦轂之下，天威呎尺之地，公然市井之徒，將民間廢錢作銅收買，插和制錢之內(nèi)，以一廢錢當(dāng)一制錢，是以廢錢日見(jiàn)其多，錢數(shù)日見(jiàn)其增，錢本日見(jiàn)其虧”。45這種情況到雍正時(shí)，仍然如故?！熬熷X局，每歲鼓鑄，則制錢應(yīng)日加增。今雖不致缺乏，而各省未得流布，民用不敷。是必有銷毀官錢，以為私鑄者。”46雍正四年，京城步軍統(tǒng)領(lǐng)在“崇文門外，拿獲銷毀制錢之人。”47以后，因“于京城內(nèi)，屢次拿獲銷毀制錢之奸民”，所以，京城“錢價(jià)已覺(jué)稍平。”48私鑄、私銷行為不僅在民間有，而且官局也有，爐頭、工匠偷漏減重，假公濟(jì)私，非法私鑄。順治十年，“向來(lái)官爐夾帶私鑄，尤為病國(guó)?！?9乾隆時(shí)，寶泉、寶源二局，“所鑄錢文尚不能無(wú)輕減分兩等情弊。”“不肖官員，將官錢私行減少，額外多鑄小錢，希圖盈余肥橐。該管上司曾不顧問(wèn)，或且從中分潤(rùn)”。50通常，私錢流通都是在貨幣相對(duì)不足的情況下發(fā)生。而京師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)大量私鑄、私銷現(xiàn)象，可能是貨幣數(shù)量比較充足，減重制錢的收購(gòu)，銅材的管理都比較嚴(yán)格的原因。與私錢流通同樣違法的是制錢的販運(yùn)和囤積。雍正九年，有人發(fā)現(xiàn)：“京城內(nèi)有奸民勾通經(jīng)紀(jì)，預(yù)發(fā)本銀于大小鋪戶，收買制錢，多藏堆積，俟錢貴始行發(fā)賣，名為長(zhǎng)短錢?！?1雍正十三年規(guī)定，“儻有不法奸商，專販私錢，運(yùn)載至數(shù)十百串出京貨賣，及在京鋪戶人等，將錢囤積在家，俟價(jià)昂始行出售者，查拿究治。”52但到乾隆年間，販運(yùn)、囤積之事仍不斷。“京城都會(huì)之地，各省經(jīng)營(yíng)貿(mào)易，絡(luò)繹往來(lái)，奸商將錢裝載出京，于價(jià)貴處，興販射利。再閩廣商船，由海洋直達(dá)天津，回空時(shí)，概用錢文壓載，運(yùn)至本地買貨。又各省漕糧回空，亦多載錢文，興販獲利。”53同時(shí)，“近京直隸所屬各村莊、集鎮(zhèn)，每多富戶，將糧草貨物賣錢去串，堆積一室，以防盜竊。此等鄉(xiāng)愚，只圖一己蓄積，遂致錢文不能流通。”54

從以上私錢流通和私販囤積的現(xiàn)象中可以看出，銀和銅兩種商品的市場(chǎng)價(jià)格對(duì)私錢流通、制錢販運(yùn)、囤積起到?jīng)Q定作用。換句話說(shuō)，是市場(chǎng)的價(jià)值規(guī)律起到調(diào)節(jié)作用。私錢流通是“制錢不足導(dǎo)致市場(chǎng)自我調(diào)適之現(xiàn)象。”55一些學(xué)者肯定了私錢流通的積極作用，“盡管私鑄規(guī)模很大，私鑄形質(zhì)低劣，但并未嚴(yán)重影響銀錢比價(jià)，形成惡性通貨膨脹，反而在一定程度上彌補(bǔ)了因官錢不足給商民日常貿(mào)易帶來(lái)的不便。應(yīng)該說(shuō)，它對(duì)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有一定的促進(jìn)作用?！?6

市場(chǎng)不僅調(diào)節(jié)了私錢的流通，而且也決定了錢票的流行。錢票是一種私人信用工具?！坝捎阢y銅本位貨幣無(wú)法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之需要，導(dǎo)致私經(jīng)濟(jì)部門采用私人信用工具以利交易。在私人信用工具中，錢莊、當(dāng)鋪以及有實(shí)力的商號(hào)紛紛發(fā)行錢票、私票和私帖，在地方上通行，這在清代是很普遍的事。”57“錢票的發(fā)行自將增加銅錢的供給”，起到補(bǔ)充銅錢供給短缺的作用。58這說(shuō)明錢票的產(chǎn)生，完全是市場(chǎng)需要信用工具的結(jié)果。在錢票流行的過(guò)程中，看不到政府的作用，說(shuō)明市場(chǎng)在其中起主導(dǎo)作用。59

三

政府貨幣政策的目的，是政治性的，為其統(tǒng)治服務(wù)。各代銅錢都標(biāo)有不同的年號(hào)，在這里貨幣是一種政治權(quán)力的象征，當(dāng)順治年間，有人看到明代貨幣攙和在清代貨幣中流通，“禁之不止，誅之不勝誅”時(shí)，提出“凡市上行使，每廢錢二文，當(dāng)制錢一文”，由國(guó)家收購(gòu)前代廢錢的方法。戶部大臣反駁稱：“明季廢錢，豈可并行？”60不同意用此辦法，似乎使用明錢，有損清國(guó)。

其次是為了財(cái)政收入，保證軍事活動(dòng)的正常進(jìn)行。政府鑄錢有時(shí)可以獲得比較多的鑄息。順治年間，清朝還沒(méi)有統(tǒng)一國(guó)家，戰(zhàn)爭(zhēng)需要大批經(jīng)費(fèi)。瑞士學(xué)者傅漢思指出：“政府從鑄錢活動(dòng)中獲利是比較大的。對(duì)于有代表性的那些北京錢局而言，其結(jié)果是十分令人驚異的：直到1695年，那些錢局場(chǎng)是獲利的，利潤(rùn)占鑄錢成本的4—4.2％。然而，1700年以后，那些錢局都沒(méi)有利潤(rùn)，反而受到嚴(yán)重虧損，那時(shí)北京錢局的虧損達(dá)到鑄錢成本的16—63％。只是采辦比較便宜的云南銅以后，北京錢局的形勢(shì)又有了改善。但是其利潤(rùn)卻是微不足道的，還不到錢局成本的5％。隨著國(guó)家對(duì)云南銅礦補(bǔ)貼的增長(zhǎng)，鑄錢成本再次上升，最后再出現(xiàn)鑄錢總經(jīng)費(fèi)高于鑄錢收益的情況。”61

再次是為了社會(huì)穩(wěn)定。按照貨幣經(jīng)濟(jì)理論，物價(jià)與貨幣有著重要關(guān)系。物價(jià)高低取決于流通中的貨幣量，當(dāng)流通中的貨幣量增加時(shí)，則物價(jià)下跌；反之，貨幣量減少，則物價(jià)上漲。如果官方兌換率和市場(chǎng)兌換率的差別過(guò)大，就會(huì)使物價(jià)變動(dòng)，給百姓生活帶來(lái)困難，也可能導(dǎo)致社會(huì)沖突，甚至。因此，為了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定，政府維持官方銀錢的固定比價(jià)，穩(wěn)定銅錢通貨，就顯得十分重要。

清代前期的政府是專制體制下執(zhí)行權(quán)力的機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是鞏固統(tǒng)治，維護(hù)社會(huì)秩序與安定，很難說(shuō)政府是為推動(dòng)商品流通的發(fā)展，而制訂貨幣政策的。但是為了達(dá)到政治、軍事目的，政府提出的貨幣政策，也離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)。換句話說(shuō)，政府的各種職能是相互關(guān)聯(lián)的，經(jīng)濟(jì)作用離不開(kāi)政治、社會(huì)和軍事作用，而貨幣政策落實(shí)的結(jié)果，則體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)方面。當(dāng)然，也并非是一種現(xiàn)代意義上的貨幣政策，只是為了論述方便，這里按照現(xiàn)代貨幣理論，把政府對(duì)貨幣的有關(guān)措施與管理歸納起來(lái)，以期從歷史事實(shí)中，客觀評(píng)價(jià)政府的政策。

政府貨幣政策的特點(diǎn)之一，是因時(shí)制宜，隨著市場(chǎng)變化而不斷改變的。例如：對(duì)市場(chǎng)作用產(chǎn)生的私錢流通，政府一方面在法律上嚴(yán)令禁止，另一方面又采取了相對(duì)靈活的政策。“乾隆初期，由于制錢供應(yīng)不足導(dǎo)致錢荒的壓力下，政府對(duì)私錢流通采取的基本方針是一種放任或弛禁的態(tài)度。至乾隆中葉以后，當(dāng)制錢的供應(yīng)逐漸穩(wěn)定，各省呈報(bào)市場(chǎng)錢價(jià)日益平減的時(shí)候，處理私錢的政策才正式展開(kāi)。采用的方式是多面性，但其中與歷代政府的‘嚴(yán)刑峻法’政策迥然不同之處，是采用一種較溫和的收買政策?！?2又由于政府是根據(jù)市場(chǎng)中流通貨幣數(shù)量的變化，而推行貨幣政策的，所以，這些管理措施也是審時(shí)度勢(shì)決定的。有人說(shuō)，清朝貨幣規(guī)章多變，正反映了政府這種隨時(shí)應(yīng)變的能力。

發(fā)放生息銀兩是政府貨幣政策的又一大特色。康熙前期，全國(guó)經(jīng)濟(jì)不景氣，有效需求不足。63但到后期，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，物價(jià)也開(kāi)始回升。日本學(xué)者岸本美緒說(shuō)：這是因?yàn)椤翱滴醵杲捣肃嵤?，占領(lǐng)了臺(tái)灣，再開(kāi)海外貿(mào)易，從而自然地豐富了貨幣?！?4理查德（RichardVonGlahn）對(duì)此提出了不同意見(jiàn)。65他認(rèn)為，“康熙朝的蕭條與銀的流向似乎并無(wú)簡(jiǎn)單的關(guān)系，中國(guó)國(guó)內(nèi)物價(jià)的降低早于日本禁銀出口，而物價(jià)回升也未受白銀流入的刺激?！薄般~錢價(jià)值下降并不能明確的與白銀流入量的變化相關(guān)。”66筆者同意理查德的意見(jiàn)。從解除海禁的康熙二十二年到康熙后半期，大概有十年的時(shí)間，白銀流入量是否能在這樣短的時(shí)期內(nèi)起到豐富貨幣，影響物價(jià)上升的作用，值得懷疑。筆者認(rèn)為，起到豐富貨幣作用的，主要不是國(guó)際白銀流入，而是國(guó)內(nèi)流通中貨幣數(shù)量的增加。這就是康熙時(shí)期開(kāi)始的為使官兵擺脫生活困苦，而發(fā)放生息銀兩的政策。雍正七年，上諭稱：“為京城八旗兵丁人等生計(jì)，朕悉心揆度，若逢家中紅白之事，經(jīng)費(fèi)不敷，著實(shí)困迫堪憫。特著用內(nèi)庫(kù)之銀，交付王大臣轉(zhuǎn)用滋息，以備兵丁不時(shí)之需。茲念外省駐防之滿洲、漢軍兵丁亦應(yīng)一體恩賜。”“其他各省督、撫、提督標(biāo)下兵丁，亦循此例?！?7從京城八旗到各地駐防之滿洲、蒙古、漢軍等官兵，都有生息銀兩之利息，作為生活補(bǔ)貼。當(dāng)然，清代前期的政府不會(huì)想到，用這種政策可以擺脫經(jīng)濟(jì)停滯現(xiàn)象，但在客觀上生息銀兩確實(shí)使流通中的貨幣數(shù)量增加，擴(kuò)大了需求，促進(jìn)了消費(fèi)，使康熙后期的經(jīng)濟(jì)開(kāi)始復(fù)蘇。到乾隆時(shí)，發(fā)放的生息銀兩本金，已經(jīng)基本歸還。68可見(jiàn)，貨幣滋息的速度還是比較快的，對(duì)拉動(dòng)內(nèi)需的確很有成效。

關(guān)于在貨幣流通中，政府起主導(dǎo)作用，還是市場(chǎng)起主導(dǎo)作用的問(wèn)題，理查德認(rèn)為，“明代主導(dǎo)貨幣事務(wù)的是市場(chǎng)而非政府。主控貨幣的是市場(chǎng)，而非國(guó)家?！?9美國(guó)霍普金斯大學(xué)羅威廉（WilliamT.Rowe）似乎不同意他的結(jié)論?！拔谊P(guān)于十八世紀(jì)貨幣政策的研究，使我對(duì)他的結(jié)論持謹(jǐn)慎態(tài)度。雖然象理查德表明的那樣，當(dāng)時(shí)的國(guó)家對(duì)它管理通貨的能力失去了信心，但不管怎樣，清中期官員們使用了廣泛的間接方式――調(diào)整銅幣的大小和含量，通過(guò)大量的技術(shù)手段，在不同的貨幣地區(qū)，控制銀錢的相對(duì)供應(yīng)量，高度選擇性的反利用――作為一個(gè)市場(chǎng)的參與者來(lái)保證貨幣穩(wěn)定，刺激了與人口同量擴(kuò)張的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)力的發(fā)展。”70理查德的研究止步于康熙時(shí)期，羅威廉的研究重點(diǎn)在雍乾時(shí)期，雖然他們對(duì)于整個(gè)清代前期政府的貨幣政策、管理、執(zhí)行情況，都沒(méi)有全面研究，但是他們的結(jié)論都是有根據(jù)的。

一般來(lái)說(shuō)，清代前期是政府與市場(chǎng)共同控制流通中的貨幣量。政府的貨幣政策確實(shí)起到一定作用，特別是在某些時(shí)期里，甚至起到主要作用，如前述發(fā)放生息銀兩，增加流通中的貨幣數(shù)量，就是市場(chǎng)在短時(shí)間里不可能解決的問(wèn)題。但是，政府的貨幣政策是調(diào)控流通中的貨幣量。當(dāng)市場(chǎng)上銅錢數(shù)量減少時(shí)，政府可以增加銅錢的數(shù)量，反之，政府也可以減少銅錢的數(shù)量。市場(chǎng)上貨幣流通量，又受到銅材的影響，當(dāng)市場(chǎng)上銅材短缺時(shí)，政府可以增加銅材生產(chǎn)，或向外國(guó)購(gòu)買。由于銅錢貨幣流通量是隨著市場(chǎng)上銅材價(jià)格的波動(dòng)而變化的，所以，貨幣流通量以市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主，政府調(diào)控為輔。官方按照市場(chǎng)銀錢比價(jià)的變化來(lái)調(diào)節(jié)貨幣數(shù)量，政府的貨幣政策總是跟在市場(chǎng)調(diào)節(jié)的后面起作用。日本學(xué)者黑田明伸的研究指出，“私錢跨省性的流通則呈顯傳統(tǒng)中國(guó)貨幣流通的另一面貌。”“顯示出‘私’的經(jīng)濟(jì)相對(duì)于‘公’的經(jīng)濟(jì)對(duì)穿越政治疆界的活力。”71如果把“私”看成市場(chǎng)調(diào)節(jié)，把“公”看成政府調(diào)控，那么，從長(zhǎng)時(shí)期看，正是“私”錢流通沖破城市之間、省際之間的地域，起到左右整個(gè)貨幣流通的主導(dǎo)作用。

從整個(gè)清代前期來(lái)看，政府貨幣政策的干預(yù)能力呈下降趨勢(shì)，乾隆時(shí)期錢票的盛行，就證明政府并沒(méi)有能力決定錢票的流通，完全聽(tīng)?wèi){市場(chǎng)調(diào)節(jié)。特別是道光時(shí)期，“新舊朝錢幣一起流通及洋錢可用以繳稅，表示當(dāng)朝所鑄的錢幣不是那么成為王權(quán)的象征。”72低色洋銀內(nèi)流，國(guó)內(nèi)白銀外流，在一些地區(qū)洋錢與制錢同樣使用。這時(shí)，政府提出了禁止中外貿(mào)易使用白銀的反市場(chǎng)規(guī)律的政策，難于施行，就更表明貨幣流通越來(lái)越被國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)的價(jià)值規(guī)律所操縱。

注釋

1《清朝文獻(xiàn)通考》卷十三，錢幣一，考4965。

2咸豐九年九月十六日工部尚書(shū)兼管順天府府尹事務(wù)張祥河等奏折，見(jiàn)清代鈔擋，錢法，道光朝。藏中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)所圖書(shū)館。

3《清高宗實(shí)錄》卷二三二，乾隆十年正月辛巳。

4陸世儀《論錢幣》，見(jiàn)《清朝經(jīng)世文編》卷五十二，錢幣上。

5汪宗義、劉宣輯錄《清初京師商號(hào)會(huì)票》，載《文獻(xiàn)》1985年第2期。

6“錢票是一種信用票據(jù)，由錢莊、銀號(hào)等信用機(jī)構(gòu)簽發(fā)。它在一定范圍內(nèi)流通，起著代替貨幣職能的作用?！睆垏?guó)輝《清代前期的錢莊和票號(hào)》，載《中國(guó)經(jīng)濟(jì)史研究》1987年第4期。“錢票的起源，也無(wú)法考據(jù)。當(dāng)初可能也是一種期票，臨時(shí)填寫，其和銀票不同的地方，大概只在于銀與錢的分別。也許銀票的面額大一點(diǎn)，錢票的面額小一點(diǎn)，因此錢票的流通性要更加大一點(diǎn)。”彭信威：《中國(guó)貨幣史》上海人民出版社1958年，第557頁(yè)。

7張國(guó)輝《清代前期的錢莊和票號(hào)》，載《中國(guó)經(jīng)濟(jì)史研究》1987年第4期。

8《清朝文獻(xiàn)通考》卷十六，錢幣四，考5002。

9約翰·洛克《論降低利息和提高貨幣價(jià)值的后果－1691年致一位議員的一封信》商務(wù)印書(shū)館1962年中譯本，第101頁(yè)。

10《清朝文獻(xiàn)通考》卷十三，錢幣一，考4966。先定為七文準(zhǔn)銀一分，后改為此比價(jià)。

11《清朝文獻(xiàn)通考》卷三十二，市糴一，考5146。

12參閱光緒《欽定大清會(huì)典事例》戶部，錢法；《清朝文獻(xiàn)通考》錢幣。

13私錢包括私人非法鑄造的貨幣；官局中爐頭工匠偷工減料，鑄的低于法定重量或成色的錢；前代的貨幣。參閱鄭永昌《清代乾隆年間的私錢流通與官方因應(yīng)政策之分析――以私錢收買政策為中心》，載《國(guó)立臺(tái)灣師范大學(xué)歷史學(xué)報(bào)》1997年第25期。

14光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二二零，戶部，錢法，錢價(jià)。

15《清朝文獻(xiàn)通考》卷十三，錢幣一，考4970。

16《清朝文獻(xiàn)通考》卷十四，錢幣二，考4972。

17《清朝文獻(xiàn)通考》卷十四，錢幣二，考4975。

18《清朝文獻(xiàn)通考》卷十七，錢幣五，考5012。

19《清朝文獻(xiàn)通考》卷十三，錢幣一，考4968。

20光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二百十四，戶部，錢法，搭放京餉。

21《清朝文獻(xiàn)通考》卷三十二，市糴一，考5150。

22張建輝《關(guān)于康熙對(duì)生息銀兩制的初步推廣及其在八旗軍隊(duì)中的運(yùn)用》，載《清史研究》1998年第3期。

23《雍正朝鑲紅旗檔》宿字三十九號(hào)，轉(zhuǎn)引自韋慶遠(yuǎn)《雍正時(shí)期對(duì)“生息銀兩”制度的整頓和政策演變－－對(duì)清代“生息銀兩”制度興衰研究之二》，載《明清史辨析》中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社1989年。

24韋慶遠(yuǎn)《清代乾隆時(shí)期“生息銀兩”制度的衰敗和“收撤”－清代“生息銀兩”制度興衰過(guò)程研究之三》，見(jiàn)《明清史辨析》中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版1989年。

25張建輝《關(guān)于康熙對(duì)生息銀兩制的初步推廣及其在八旗軍隊(duì)中的運(yùn)用》，載《清史研究》1998年第3期。

26韋慶遠(yuǎn)《清代乾隆時(shí)期“生息銀兩”制度的衰敗和“收撤”－清代“生息銀兩”制度興衰過(guò)程研究之三》，見(jiàn)《明清史辨析》中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版1989年。

27光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二二零，戶部，錢法，錢價(jià)。

28《清高宗實(shí)錄》卷二二六，乾隆九年十月壬子。

29《清高宗實(shí)錄》卷二三二，乾隆十年正月辛巳。

30《清朝續(xù)文獻(xiàn)通考》卷十九，錢幣一，考7686。

31鄭永昌《清代乾隆年間的私錢流通與官方因應(yīng)政策之分析――以私錢收買政策為中心》，載《國(guó)立臺(tái)灣師范大學(xué)歷史學(xué)報(bào)》1997年第25期。

32《清朝文獻(xiàn)通考》卷十三，錢幣一，考4968。

33光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二百十四，戶部，錢法。

34《清朝文獻(xiàn)通考》卷十六，錢幣四，考5000－5001。

35《清朝文獻(xiàn)通考》卷十六，錢幣四，考5000－5001。

36光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二一四，戶部，錢法。

37光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二一四，戶部，錢法，搭放京餉。

38光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二一四，戶部，錢法，搭放京餉。

39《清仁宗實(shí)錄》卷一六一，嘉慶十一年五月甲子。

40光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二二零，戶部，錢法，錢價(jià)。

41《清朝文獻(xiàn)通考》卷三十二，市糴一，考5146。

42《清高宗實(shí)錄》卷，乾隆三年三月丁巳。

43陳廷敬《杜制錢銷毀之弊疏》，見(jiàn)《清朝經(jīng)世文編》卷五十三，戶政二十八。

44順治八年正月戶部尚書(shū)巴哈納題本，見(jiàn)《清代檔案史料叢編》中華書(shū)局1981年，第7輯，第169頁(yè)。

45順治九年十月戶部尚書(shū)車克題本，見(jiàn)《清代檔案史料叢編》第7輯，第178－179頁(yè)。

46《清世宗實(shí)錄》卷三二，雍正三年五月癸丑。

47光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二二零，戶部，錢法，錢價(jià)禁令。

48《清世宗實(shí)錄》卷六一，雍正五年九月乙卯。

49《清朝文獻(xiàn)通考》卷十三，錢幣一，考4968。

50《乾隆朝上諭檔》第十七冊(cè)，乾隆五十九年六月十二日，頁(yè)958、976。轉(zhuǎn)引鄭永昌《清代乾隆年間的私錢流通與官方因應(yīng)政策之分析――以私錢收買政策為中心》，載《國(guó)立臺(tái)灣師范大學(xué)歷史學(xué)報(bào)》1997年第25期。

51《清朝文獻(xiàn)通考》卷三十二，市糴一，考5146－5147。

52光緒《欽定大清會(huì)典事例》卷二二零，戶部，錢法，錢價(jià)禁令。

53《清高宗實(shí)錄》卷二三二，乾隆十年正月辛巳。

54《清高宗實(shí)錄》卷二三二，乾隆十年正月辛巳。

55鄭永昌：《清代乾隆年間的私錢流通與官方因應(yīng)政策之分析――以私錢收買政策為中心》，載《國(guó)立臺(tái)灣師范大學(xué)歷史學(xué)報(bào)》1997年第25期。

56王光越《試析乾隆時(shí)期的私鑄》，載《歷史檔案》1988年第1期。

57潘敏德《中國(guó)近代典當(dāng)業(yè)之研究（1644—1973）》國(guó)立臺(tái)灣師范大學(xué)歷史研究所?？?3）1985年，第292頁(yè)。

58林滿紅《嘉道錢賤現(xiàn)象產(chǎn)生原因‘錢多錢劣論’之商榷－海上發(fā)展深入影響近代中國(guó)之一事例》，載《中國(guó)海洋發(fā)展史論文集》第五輯，中央研究院中山人文社會(huì)科學(xué)研究所，1993年，臺(tái)北·南港。

59“道光年間，清廷也曾設(shè)立政府的信用機(jī)關(guān)，由內(nèi)務(wù)府在北京設(shè)立官錢鋪五家，發(fā)行錢票?！迸硇磐吨袊?guó)貨幣史》上海人民出版社1958年，第649頁(yè)。政府發(fā)行官錢票，比民間使用錢票晚得多，而且在前期是否起了作用，待進(jìn)一步研究。

60順治九年十月戶部尚書(shū)車克題本，見(jiàn)《清代檔案史料叢編》第7輯，第178－179頁(yè)。

61（瑞士）傅漢思《清代前期的貨幣政策和物價(jià)波動(dòng)》，載《中國(guó)錢幣》1995年第3期。

62鄭永昌：《清代乾隆年間的私錢流通與官方因應(yīng)政策之分析――以私錢收買政策為中心》，載《國(guó)立臺(tái)灣師范大學(xué)歷史學(xué)報(bào)》1997年第25期。

63（日本）岸本美緒認(rèn)為，康熙前期禁海和政府的緊縮政策，使流通中的白銀減少，造成全國(guó)性的經(jīng)濟(jì)不景氣，有效需求不足，出現(xiàn)康熙前期“全面物價(jià)下跌及與之相伴的滯銷、收入下降等不景氣的”情況。岸本美緒《康熙年間的谷賤問(wèn)題－清初經(jīng)濟(jì)思想的一個(gè)側(cè)面》，載劉俊文主編《日本中青年學(xué)者論中國(guó)》上海古籍出版社1995年?？滴跚捌诮?jīng)濟(jì)不景氣，有效需求不足是事實(shí)，但形成的原因不一定是政府緊縮政策。據(jù)日本學(xué)者百瀨弘的研究，“至康熙三十六年皇室開(kāi)支尚不及明朝一個(gè)內(nèi)廷官署的經(jīng)費(fèi)。乾隆朝在清朝財(cái)政盛世的時(shí)代中，也只不是60萬(wàn)兩?！卑贋|弘《清朝の異民族統(tǒng)治に於おける財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策》，《東亞研究所報(bào)》，第20號(hào)，1943年。轉(zhuǎn)引鄭永昌譯文《清朝的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策》，載《財(cái)政與近代歷史論文集》中央研究院近代史研究所1999年。可見(jiàn)另有原因。

64岸本美緒《康熙年間的谷賤問(wèn)題－清初經(jīng)濟(jì)思想的一個(gè)側(cè)面》，載劉俊文主編《日本中青年學(xué)者論中國(guó)》上海古籍出版社1995年。

65FountainofFortune:MoneyandMonetaryPolicyinchina,1000-1700.Berkeley:UniversityofCaliforniaPress,1996.338pp.臺(tái)北南天書(shū)局翻印本1997年。

66轉(zhuǎn)引劉翠溶書(shū)評(píng)，載《新史學(xué)》一九九八年九卷三期。

67《雍正朝鑲紅旗檔》宿字三十九號(hào)，轉(zhuǎn)引韋慶遠(yuǎn)《雍正時(shí)期對(duì)“生息銀兩”制度的整頓和政策演變－－對(duì)清代“生息銀兩”制度興衰研究之二》，載《明清史辨析》中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社1989年。

68參閱韋慶遠(yuǎn)《清代乾隆時(shí)期“生息銀兩”制度的衰敗和“收撤”－清代“生息銀兩”制度興衰過(guò)程研究之三》，見(jiàn)《明清史辨析》中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版1989年。

69轉(zhuǎn)引劉翠溶書(shū)評(píng)，載《新史學(xué)》一九九八年九卷三期。

第3篇：政策管理范文

一、統(tǒng)計(jì)分析

（一）會(huì)計(jì)政策變更項(xiàng)目分析

這里的會(huì)計(jì)政策變更項(xiàng)目指的是上市公司具體變更的對(duì)象，即財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露的會(huì)計(jì)政策變更項(xiàng)目。比如說(shuō)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算方法或者壞賬準(zhǔn)備核算方法。2001年上市公司進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更的項(xiàng)目主要為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程準(zhǔn)備及其他準(zhǔn)備核算方法、開(kāi)辦費(fèi)核算方法、住房周轉(zhuǎn)金核算方法、長(zhǎng)期投資虧損確認(rèn)核算方法、債務(wù)重組收益核算方法等。其中將三大準(zhǔn)備項(xiàng)目（包括固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目、在建工程減值準(zhǔn)備項(xiàng)目及無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目，但不包括長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備項(xiàng)目、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)目、銀行呆賬壞賬準(zhǔn)備金項(xiàng)目及壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目）變更統(tǒng)計(jì)數(shù)合計(jì)起來(lái)，得到2001年所有上市公司樣本中對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備核算方法進(jìn)行變更的共有108項(xiàng)，共占2001年所有變更項(xiàng)目數(shù)的59.67%。2001年眾多上市公司對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備的核算方法進(jìn)行變更，是借著《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的與施行這一時(shí)機(jī)進(jìn)行的。2002年上市公司進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更的最頻繁的項(xiàng)目是對(duì)未使用的、不需用的固定資產(chǎn)的折舊政策進(jìn)行變更，即按照修訂后的《固定資產(chǎn)準(zhǔn)則》對(duì)這些閑置不用固定資產(chǎn)由原來(lái)的不提取折舊改為同其他正常固定資產(chǎn)一樣提取折舊，屬于政策性變更。這個(gè)項(xiàng)目的政策變更達(dá)到了112項(xiàng)，占56.28％的比重。接下來(lái)比重比較大的變更項(xiàng)目是各種資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備政策）項(xiàng)目，包括新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的八項(xiàng)計(jì)提準(zhǔn)備資產(chǎn)中的7項(xiàng)資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)，共達(dá)到了41項(xiàng)，比重達(dá)到了20.6％。這里大部分資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策變更是因?yàn)閳?zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》而對(duì)一些資產(chǎn)由期末不計(jì)提減值準(zhǔn)備改為期末計(jì)提減值準(zhǔn)備。這里資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)政策變更同樣都屬于政策性變更。2003年上市公司進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更的主要變更項(xiàng)目為股利核算項(xiàng)目及長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方差額核算，前者有186項(xiàng)，達(dá)到65.96％，后者有55項(xiàng)，占19.50％，二者合計(jì)共有241項(xiàng)，占總變更項(xiàng)目數(shù)量的85.46％。

由此可見(jiàn)，上市公司各年進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更，主要變更項(xiàng)目是根據(jù)當(dāng)年新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度等法規(guī)而進(jìn)行的變更。除此之外，各種資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)的核算方法是上市公司較為經(jīng)常變更的會(huì)計(jì)政策項(xiàng)目。

（二）會(huì)計(jì)政策變更原因分析

2001年上市公司會(huì)計(jì)政策變更以政策性變更為主，大部分政策性變更都是因?yàn)椤镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》的施行而進(jìn)行的，理由很充分。少部分政策性變更對(duì)變更理由的說(shuō)明不夠確切。而5項(xiàng)自愿性政策變更均沒(méi)有明確給出變更理由。2002年上市公司進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更有122項(xiàng)（61.31％）是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)準(zhǔn)則施行而進(jìn)行的，包括上面的固定資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用核算、固定資產(chǎn)入賬價(jià)值及固定資產(chǎn)后續(xù)改良支出等核算方法的變更。51項(xiàng)變更是因?yàn)楦膱?zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度或因?yàn)槠渌贫葴?zhǔn)則規(guī)定而進(jìn)行的。2003年上市公司進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更，有188項(xiàng)政策變更是依據(jù)修訂之后的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》而進(jìn)行的，占全部變更項(xiàng)目的66.67％，這些變更項(xiàng)目是股利政策變更（186項(xiàng)）及應(yīng)收股利核算政策變更（2項(xiàng)），兩項(xiàng)變更都是政策性變更。變更理由排在第二位的是財(cái)會(huì)[2003]10號(hào)“關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答（二）”的規(guī)定。共有70項(xiàng)政策變更依據(jù)此項(xiàng)規(guī)定，占了24.82％，變更的項(xiàng)目主要就是長(zhǎng)期股權(quán)投資貸方差額核算方法及固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用核算等的變更。還有5項(xiàng)政策性變更是依據(jù)其他會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則或者財(cái)政部規(guī)定等而進(jìn)行的。值得注意的是，有一定比重的政策變更主要為根據(jù)公司實(shí)際情況、根據(jù)股東大會(huì)決議、根據(jù)董事會(huì)決議等的說(shuō)明，諸如此類的理由說(shuō)明并沒(méi)有什么重要意義，并不能讓信息使用者了解到變更的真正原因。這類變更隨意性較強(qiáng)，對(duì)于變更理由的披露是不完善的。

綜合以上的分析發(fā)現(xiàn)，上市公司會(huì)計(jì)政策變更90%左右都是當(dāng)國(guó)家出臺(tái)新的制度規(guī)定的時(shí)候而對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行變更，即以政策性變更為主。自愿性政策變更項(xiàng)目非常少，且很少上市公司能夠?qū)ψ栽感宰兏o出明確的原因。

（三）會(huì)計(jì)政策變更處理方法分析

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，上市公司會(huì)計(jì)政策變更處理方法有兩種：追溯調(diào)整法和未來(lái)適用法。在選擇處理方法上面，可以理解為追溯調(diào)整優(yōu)先。

上市公司對(duì)于政策變更采用追溯調(diào)整法處理較多，即多數(shù)變更對(duì)期初盈余進(jìn)行了調(diào)整，但是存在著各上市公司對(duì)于同一項(xiàng)變更采用不同的處理方法的現(xiàn)象。對(duì)于原材料發(fā)出計(jì)價(jià)、所得稅核算及關(guān)聯(lián)交易處理方法的會(huì)計(jì)政策變更，報(bào)表閱讀者能夠想到公司會(huì)因?yàn)槌杀窘Y(jié)轉(zhuǎn)、收入費(fèi)用配比、計(jì)算復(fù)雜等原因而無(wú)法計(jì)算出累積影響數(shù)，對(duì)政策變更無(wú)法進(jìn)行追溯調(diào)整，而只能采用未來(lái)適用法。但是對(duì)于其他的一些會(huì)計(jì)政策變更，比如固定資產(chǎn)準(zhǔn)備核算方法及開(kāi)辦費(fèi)攤銷方法的變更，按照規(guī)定上市公司應(yīng)該采用追溯調(diào)整法處理，但是有一部分上市公司對(duì)此變更采用未來(lái)適用法進(jìn)行處理。

（四）會(huì)計(jì)政策變更對(duì)盈余影響分析

準(zhǔn)則及制度規(guī)定上市公司需要附注披露的會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)，包括以下幾個(gè)方面：采用追溯調(diào)整法時(shí)，計(jì)算出的會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)；會(huì)計(jì)政策變更對(duì)本期以及比較會(huì)計(jì)報(bào)表所列其他各期凈損益的影響金額；比較會(huì)計(jì)報(bào)表最早期間期初留存收益的調(diào)整金額；當(dāng)不能追溯調(diào)整時(shí)，累積影響數(shù)不能合理確定的理由，包括在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露累積影響數(shù)不能合理確定的理由以及由于會(huì)計(jì)政策變更對(duì)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果的影響金額。根據(jù)此規(guī)定，在對(duì)樣本上市公司的會(huì)計(jì)政策變更盈余影響分析中，主要觀察以下指標(biāo)：變更的累積影響數(shù)（變更對(duì)期初留存受益的影響），變更對(duì)前期的影響數(shù)，變更對(duì)當(dāng)年度的影響數(shù)。

2003年上市公司進(jìn)行的追溯調(diào)整中，主要是股利核算，大部分上市公司沒(méi)有披露變更對(duì)盈余的影響。剔除股利核算變更項(xiàng)目之外，所得數(shù)據(jù)不夠充分，無(wú)法合理分析變更影響，所以這里不考慮2003年的情況。另外，由于上市公司對(duì)采用未來(lái)使用法進(jìn)行處理的政策變更的披露非?；\統(tǒng)，很少有披露政策變更對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)及未來(lái)利潤(rùn)影響的，所以這里不考慮未來(lái)適用法處理的政策變更。對(duì)2001年、2002年采用追溯調(diào)整法處理的會(huì)計(jì)政策變更對(duì)盈余的影響進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，變更以追溯調(diào)減期初盈余為主。上市公司藉著新制度、新準(zhǔn)則施行的機(jī)會(huì)，將以前虛存的利潤(rùn)調(diào)減，或者將可能會(huì)發(fā)生的虧損追溯調(diào)整到以前年度，為當(dāng)年或者以后年度積蓄利潤(rùn)。例如2001年，人多數(shù)上市公司對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備政策進(jìn)行了變更，其中對(duì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算方法的62項(xiàng)變更中，有58項(xiàng)追溯調(diào)減期初留存收益，2002年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算方法變更也是如此。其他準(zhǔn)備核算方法的變更也是追溯調(diào)減項(xiàng)目數(shù)大于追溯調(diào)增項(xiàng)目數(shù)。而在共38項(xiàng)披露對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)影響的變更中，有20項(xiàng)變更使當(dāng)期利潤(rùn)上升，僅有兩項(xiàng)使當(dāng)期利潤(rùn)下降。我國(guó)上市公司充分利用了會(huì)計(jì)政策變更的追溯調(diào)整，既擠掉了資產(chǎn)中的水分，又不影響當(dāng)年利潤(rùn)，一舉兩得。這也是上市公司政策制訂者在制定各項(xiàng)政策時(shí)，為保證政策的順利執(zhí)行，同時(shí)將各項(xiàng)契約成本降到最低而采取的方法。其中值得關(guān)注的是，2001年新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》施行，許多上市公司通過(guò)大幅度追溯補(bǔ)提各項(xiàng)準(zhǔn)備，一舉將以前的資產(chǎn)虛值沖掉。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備政策的變更成為許多上市公司調(diào)節(jié)利潤(rùn)的工具。

（五）濫用會(huì)計(jì)政策變更分析

2001年、2002年、2003年樣本上市公司會(huì)計(jì)政策變更中分別有6項(xiàng)、17項(xiàng)、9項(xiàng)變更并不適合作為會(huì)計(jì)政策變更處理及披露。主要表現(xiàn)形式為：上市公司將估計(jì)變更作為政策變更來(lái)處理，以將虧損轉(zhuǎn)移到前期。有兩項(xiàng)本來(lái)是對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的補(bǔ)提（原已計(jì)提），不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定追溯補(bǔ)提的四項(xiàng)準(zhǔn)備之內(nèi)，應(yīng)該作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正來(lái)處理。另外，某些公司將合并范圍變化作為會(huì)計(jì)政策變更處理。合并范圍的變化不等于是合并政策的變更，合并范圍在合并政策不變的情況下變化不能混同為合并政策的變更，不能作為會(huì)計(jì)政策變更來(lái)披露。

上市公司將不屬于會(huì)計(jì)政策變更的業(yè)務(wù)按照會(huì)計(jì)政策變更來(lái)處理，其中有一些可能是因?yàn)榕袛嗍д`而無(wú)意造成的，另外一些可能是有意安排的。例如提高壞賬計(jì)提比例的變更，如果按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更來(lái)處理，會(huì)使變更當(dāng)期利潤(rùn)減少，而作為會(huì)計(jì)政策變更處理，只是追溯調(diào)減前期利潤(rùn)，本期利潤(rùn)就不會(huì)大幅度減少。這類濫用會(huì)計(jì)政策變更出自于上市公司盈余管理的目的。還有一些本應(yīng)該是按照差錯(cuò)更正處理，比如對(duì)前期少提費(fèi)用而追溯補(bǔ)提的變更，同樣是追溯調(diào)整，卻作為會(huì)計(jì)政策變更處理，這可能是上市公司對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正有厭惡感，在心理上認(rèn)為會(huì)計(jì)政策變更比會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正更容易接受的原因?？傊?，濫用會(huì)計(jì)政策變更行為說(shuō)明了公司會(huì)計(jì)人員職業(yè)判斷的隨意性和會(huì)計(jì)行為的不規(guī)范性。

二、結(jié)論及建議

（一）對(duì)三年間上市公司會(huì)計(jì)政策變更分析的結(jié)論

1.上市公司會(huì)計(jì)政策變更的政策時(shí)機(jī)性很強(qiáng)，以政策性變更為主。

2.上市公司會(huì)計(jì)政策變更項(xiàng)目各年之間差異較大，但是有關(guān)資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)方法的變更在三年中均比較頻繁地發(fā)生。上市公司各年會(huì)計(jì)政策變更以政策性變更為主，各年變更項(xiàng)目因各年不同的新制度、準(zhǔn)則等規(guī)定的出臺(tái)實(shí)施而差異較大。但是剔除每一年主要的政策性變更項(xiàng)目后，可以發(fā)現(xiàn)，三年中對(duì)資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)方法的變更較多地出現(xiàn)過(guò)。前文已經(jīng)論述，上市公司通過(guò)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提對(duì)盈虧在各年之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移的行為較多，所以，上市公司資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)方法的變更應(yīng)該值得重點(diǎn)關(guān)注。

3.上市公司會(huì)計(jì)政策變更對(duì)盈余有一定的影響。上市公司可能會(huì)借政策變更之機(jī)進(jìn)行盈余管理，但要受國(guó)家會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則等會(huì)計(jì)規(guī)定制約。

4.某些上市公司對(duì)會(huì)計(jì)政策變更處理方法的選擇不合規(guī)定。不同上市公司在同一年度對(duì)相同的內(nèi)容進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更，采用的處理方法不同，如有的采用追溯調(diào)整法，有的采用未來(lái)適用法，并且不能得知采用未來(lái)適用法而不采用追溯調(diào)整法的原因。這種對(duì)會(huì)計(jì)政策變更處理方法選擇混亂的原因和國(guó)家出臺(tái)新的會(huì)計(jì)規(guī)則時(shí)沒(méi)有或者延遲規(guī)定公司對(duì)新規(guī)則具體的銜接辦法是相關(guān)的。

5.上市公司存在著濫用會(huì)計(jì)政策變更的情況。這類情況雖然很少，但反映了上市公司對(duì)制度、準(zhǔn)則理解錯(cuò)誤，未嚴(yán)格按照規(guī)范執(zhí)行。其中某些有目的的濫用，會(huì)給信息使用者或監(jiān)管者造成干擾，性質(zhì)顯得特別嚴(yán)重。

6.上市公司對(duì)于會(huì)計(jì)政策變更尤其是對(duì)于自愿性變更披露很不完善。前文在分析的過(guò)程中，很多地方都因?yàn)樯鲜泄緦?duì)于政策變更披露不完善而不能得到相關(guān)信息而無(wú)法進(jìn)行下去。上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的理由、變更的影響不披露，或者是披露言語(yǔ)含糊，非常不明確，不能讓報(bào)表閱讀者得知關(guān)于變更的確切信息。另外，部分公司將政策變更在董事會(huì)說(shuō)明中一帶而過(guò)，未進(jìn)行專門披露，或者將政策變更對(duì)盈余的影響合并在其他項(xiàng)目中披露，如放在“未分配利潤(rùn)”中，讓人無(wú)法分辨出變更的影響。

（二）政策建議

1.規(guī)則制訂部門在出臺(tái)新的會(huì)計(jì)政策時(shí)，應(yīng)盡快出臺(tái)上市公司施行新規(guī)則的銜接制度。在要求上市公司實(shí)施新的會(huì)計(jì)制度時(shí)盡量在新會(huì)計(jì)制度出臺(tái)的同時(shí)，給出銜接新會(huì)計(jì)制度的辦法，尤其是對(duì)會(huì)計(jì)政策變更前后各期的銜接及應(yīng)該注意之處做出明確規(guī)定，以避免如2001年上市公司對(duì)減值準(zhǔn)備政策濫用等利用會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行盈余管理或者是對(duì)會(huì)計(jì)政策變更處理方法的選擇非?；靵y的現(xiàn)象，避免給會(huì)計(jì)信息使用者及監(jiān)管者理解相關(guān)內(nèi)容帶來(lái)困難。另外，規(guī)則制定部門要提前預(yù)測(cè)、盡早關(guān)注新規(guī)則實(shí)行的經(jīng)濟(jì)后果，盡快制定制度實(shí)施的相關(guān)配套措施，以避免政策的滯后。

2.嚴(yán)格執(zhí)行上市公司會(huì)計(jì)政策變更規(guī)定，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)判斷能力，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德觀念，禁止濫用會(huì)計(jì)政策變更行為。針對(duì)上市公司濫用會(huì)計(jì)政策變更的行為，有必要進(jìn)一步規(guī)范，以使上市公司嚴(yán)格執(zhí)行制度、準(zhǔn)則規(guī)定。從廣義上來(lái)說(shuō)，上市公司通過(guò)會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行盈余管理的行為都屬于濫用會(huì)計(jì)政策變更行為，明確提出禁止濫用會(huì)計(jì)政策變更行為，對(duì)于制止上市公司通過(guò)會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行盈余管理有根本的作用。增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)判斷能力，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德觀念，有助于上市公司正確處理及披露會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)，避免對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的錯(cuò)誤操作。

第4篇：政策管理范文

一、立足全體的校車資助政策

新西蘭教育部以立足全體的理念對(duì)校車給予援助，充分體現(xiàn)了教育資源公平與均衡的分配原則。援助的方式包括以下五種：一是直接援助，即校董會(huì)直接支配援助資金，提供校車服務(wù)；二是直接撥款給毛利學(xué)校（土著居民學(xué)校），由學(xué)校自行提供校車服務(wù)；三是對(duì)符合乘坐校車運(yùn)營(yíng)商提供校車服務(wù)條件的學(xué)生提供經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼；四是運(yùn)輸津貼，即給予監(jiān)護(hù)人需將學(xué)生送往最近校車站點(diǎn)所花經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)貼；五是對(duì)特殊教育學(xué)校中有特殊需要的學(xué)生的校車服務(wù)提供補(bǔ)助，這項(xiàng)援助的花費(fèi)每年都高達(dá)24萬(wàn)美元。教育部要求，在必要的情況下要為有特殊需要的學(xué)生提供具有特殊設(shè)備的校車。政府援助資金來(lái)源于財(cái)政撥款，大部分城市校車服務(wù)由地區(qū)委員會(huì)提供資助，大部分鄉(xiāng)村校車由教育部提供資助。教育部每年在學(xué)校運(yùn)輸服務(wù)上的花費(fèi)高達(dá)1.5億美元。[5]新西蘭教育部規(guī)定，學(xué)生要在開(kāi)學(xué)時(shí)遞交校車服務(wù)申請(qǐng)。學(xué)校及校車運(yùn)營(yíng)公司根據(jù)學(xué)生的申請(qǐng)，進(jìn)行反復(fù)的線路勘察與確認(rèn)，以保證每個(gè)學(xué)生可乘坐校車上學(xué)。教育部對(duì)校車服務(wù)的范圍做出了明確的規(guī)定。2013年5月之前，校車運(yùn)輸政策規(guī)定，1～4年級(jí)學(xué)生的家校間距離超過(guò)3.2公里和5年級(jí)以上學(xué)生的家校間距離超過(guò)4.8公里的可享受免費(fèi)校車服務(wù)。這種做法容易造成即使來(lái)自同一個(gè)家庭、就讀于同一所學(xué)校不同年級(jí)（如1～4年級(jí)和5年級(jí)）的兩個(gè)孩子不能享有同樣的校車乘坐資格。為了彌補(bǔ)這一不足，實(shí)現(xiàn)人性化管理，自2013年5月6日開(kāi)始，教育部實(shí)施了新的校車運(yùn)輸援助政策。這一政策規(guī)定，1～8年級(jí)學(xué)生住所離最近學(xué)校的距離超過(guò)3.2公里和9年級(jí)以上學(xué)生住所離最近學(xué)校的距離超過(guò)4.8公里的可以享受免費(fèi)的校車服務(wù)[6]。這次改革在很大程度上為家長(zhǎng)安排學(xué)生的上學(xué)路程提供了方便。學(xué)生如果沒(méi)有選擇最近距離的學(xué)校，而選擇了其他學(xué)校，超出校車通行區(qū)的部分費(fèi)用則由家長(zhǎng)自行承擔(dān)。①

二、新西蘭校車安全保障措施

（一）對(duì)校車、司機(jī)及校車設(shè)施的規(guī)定為保障校車的安全，新西蘭教育部對(duì)校車運(yùn)營(yíng)商提供的車輛及司機(jī)有著嚴(yán)格的要求。要想成為校車運(yùn)營(yíng)商，需要滿足以下幾個(gè)條件：能較持久地提供符合各項(xiàng)校車條件的車輛，并對(duì)車輛進(jìn)行定期維護(hù)，以確保學(xué)生按時(shí)到達(dá)學(xué)校學(xué)習(xí)；提供校車服務(wù)的車輛要有“車輛認(rèn)證單”（VCU），小型載客汽車（PSV）的車齡最高不超過(guò)15年，大型載客汽車（PSVs）的車齡最高不超過(guò)26年[7]；提供校車服務(wù)期間，車輛及車輛的各組成部分要始終保持在出廠規(guī)格水平，并有交通部頒布的機(jī)動(dòng)車輛全面檢驗(yàn)合格證書(shū)（CoF）；車輛排放要符合2009年1月生效的《車輛排放法規(guī)》的標(biāo)準(zhǔn)，以減少?gòu)U氣污染；車輛要始終保持整潔[8]；提供校車服務(wù)的每部車輛都要有持續(xù)的維修保障；詳細(xì)記錄車輛的維修保養(yǎng)次數(shù)，車輛管理部門及時(shí)向交通部門提交相關(guān)資料；校車司機(jī)每年要參加定期的培訓(xùn)，培訓(xùn)主要圍繞防御駕駛、急救、高級(jí)駕駛員培訓(xùn)、危險(xiǎn)源辨識(shí)、緩解壓力、合理管理時(shí)間等主題展開(kāi)[9]；校車司機(jī)在工作過(guò)程中要時(shí)刻攜帶駕駛資格證和校車駕駛資格證；司機(jī)要嚴(yán)禁疲勞駕駛。新西蘭教育部不但對(duì)校車及司機(jī)提出了嚴(yán)格的要求，還十分關(guān)注車輛本身的安全系數(shù)。新西蘭校車的安全帶是根據(jù)交通部頒發(fā)的《座椅及座椅固定點(diǎn)2002-32004號(hào)條例》和《道路交通條例（交通使用者）-61001號(hào)條例》的標(biāo)準(zhǔn)而設(shè)置的，安全系數(shù)經(jīng)過(guò)反復(fù)測(cè)試達(dá)到了較高水平[10]。新西蘭交通部規(guī)定，校車司機(jī)要確保15歲以下的學(xué)生全部系上安全帶，且不能坐在校車的前排座位上；5歲以下的兒童要使用兒童安全座椅。新西蘭校車標(biāo)識(shí)也是經(jīng)過(guò)反復(fù)試驗(yàn)而最終確定的，提供校車服務(wù)車輛的前部和后部都要安裝法律規(guī)定的校車標(biāo)志，且校車標(biāo)志不能被其他文字或圖像遮蓋。新西蘭校車標(biāo)志長(zhǎng)570毫米，寬500毫米（如圖1所示）[11]。2004年，新西蘭交通部了《校車?？奎c(diǎn)安全設(shè)置指導(dǎo)意見(jiàn)》，該意見(jiàn)提供了全面的?？奎c(diǎn)設(shè)置規(guī)則、技術(shù)指導(dǎo)、檢測(cè)條款等信息。

（二）與校車安全相關(guān)的特殊交通規(guī)則新西蘭交通部頒發(fā)的《道路交通條例（道路使用者）2004》規(guī)定，校車在城區(qū)內(nèi)的最高時(shí)速為50公里/小時(shí)，在郊區(qū)的最高時(shí)速為80公里/小時(shí)。其他車輛在經(jīng)過(guò)校車時(shí)的最高時(shí)速為20公里/小時(shí)（超過(guò)50公里/小時(shí)將被吊銷駕駛證）?，F(xiàn)在，新西蘭仍在嚴(yán)格執(zhí)行著條例中關(guān)于時(shí)速的限制，而且家長(zhǎng)、社區(qū)、學(xué)校還通過(guò)發(fā)傳單、寫標(biāo)語(yǔ)等方式提醒各位司機(jī)嚴(yán)格遵守限速規(guī)定。所有車輛（包括反方向行駛的車輛）在經(jīng)過(guò)校車停靠點(diǎn)時(shí)要減速慢行，小心經(jīng)過(guò)。校車在?？奎c(diǎn)讓學(xué)生上下車時(shí)會(huì)掛出“停止”（STOP）指示牌，此時(shí)，所有車輛要耐心等待，直到所有學(xué)生安全通過(guò)馬路方可通行，以避免給學(xué)生帶來(lái)危險(xiǎn)。新西蘭的校車安全在很大程度上得益于交通管理部門的嚴(yán)格執(zhí)法。新西蘭的道路交通由多個(gè)部門齊抓共管，包括教育部、交通部等。為保證駕車者遵守交通規(guī)則，無(wú)論在城市還是鄉(xiāng)村都配備了流動(dòng)交警，隨時(shí)對(duì)酗酒駕車和超速行駛者進(jìn)行查處。此外，全國(guó)各地還安裝了大量的電子拍照系統(tǒng)，駕車者只要違規(guī)，就須繳納高額罰款。警察局根據(jù)專業(yè)安全機(jī)構(gòu)所確定的重點(diǎn)路段、重點(diǎn)時(shí)段和頻發(fā)違法行為的地區(qū)進(jìn)行“基于風(fēng)險(xiǎn)的巡邏”，科學(xué)分配警力。另外，根據(jù)交通部的規(guī)定，所有車輛必須定期送檢，一到淘汰年限就立即報(bào)廢，逃避車檢者將受到重罰。不過(guò)，人們駕車行駛在新西蘭的道路上能處處感受到交通標(biāo)志的人文關(guān)懷。新西蘭交通標(biāo)志的設(shè)置不僅科學(xué)、規(guī)范，最大限度地預(yù)防交通事故的發(fā)生，而且非常細(xì)致，那些結(jié)合實(shí)際路況設(shè)立的提示性標(biāo)志可以給予人們溫馨的提醒。

（三）青少年交通安全教育與校車安全新西蘭較高的校車安全系數(shù)還與當(dāng)?shù)貙W(xué)生較強(qiáng)的交通安全意識(shí)分不開(kāi)，而這主要得益于日常教育。新西蘭政府十分重視對(duì)學(xué)生的交通安全知識(shí)教育，如警察局專門成立了“道路安全青少年教育服務(wù)站”（SchoolRoadSafetyYouthEducationService），出臺(tái)了“青少年道路安全教育計(jì)劃”（SchoolRoadSafetyYouthEducationProgramme）。這是一項(xiàng)基于道路安全法規(guī)，以提高青少年道路安全技能為主要目標(biāo)的計(jì)劃。[12]依據(jù)學(xué)生年齡，“青少年道路安全教育計(jì)劃”的實(shí)施被劃分為五個(gè)階段：第一，道路安全基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)階段（SteppingOut）；第二，安全騎車階段（RidingBy）；第三，安全外出階段（OutandAbout）；第四，承擔(dān)責(zé)任階段（ChangingGear）；第五，安全駕駛階段（DrivetoSurvive）。該計(jì)劃通過(guò)學(xué)校教師與有豐富交通知識(shí)和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的警察的共同合作，向?qū)W生傳授交通安全知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。課程內(nèi)容由學(xué)校聯(lián)系當(dāng)?shù)鼐炀郑?jīng)過(guò)協(xié)商后進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)置。這一計(jì)劃的實(shí)施也需要家長(zhǎng)和社區(qū)的協(xié)作：首先，他們要嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，起到榜樣的作用；其次，學(xué)校鼓勵(lì)家長(zhǎng)及社區(qū)成員參與到課堂中。針對(duì)各年齡段學(xué)生的道路安全教育目標(biāo)不盡相同（見(jiàn)表1）。新西蘭警察局同時(shí)還負(fù)責(zé)培訓(xùn)學(xué)校交通安全小隊(duì)，組織學(xué)生對(duì)校園周圍交通安全進(jìn)行巡邏。一般來(lái)說(shuō)，由兩名經(jīng)過(guò)培訓(xùn)的高年級(jí)學(xué)生在上、下學(xué)期間拿著約1米長(zhǎng)的帶有“停車”（STOP）紅色字樣的移動(dòng)交通標(biāo)志桿站在學(xué)校附近的馬路兩旁，車輛經(jīng)過(guò)時(shí)必須停車等待兒童安全上下車。學(xué)生巡邏時(shí)，會(huì)有教師或警察進(jìn)行協(xié)助。[13]

三、啟示

我國(guó)校車的需求與日俱增，校車的使用量也在逐步加大。為了更好地保障校車的安全，國(guó)務(wù)院于2012年4月5日頒布了《校車安全管理?xiàng)l例》，加快了校車規(guī)范化管理的步伐，但仍有許多問(wèn)題需要完善。本文通過(guò)對(duì)新西蘭校車管理資助政策和安全保障措施的探究，得出以下幾點(diǎn)啟示。

（一）校車運(yùn)營(yíng)模式應(yīng)力求多樣，以減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)我國(guó)《校車安全管理?xiàng)l例》明確規(guī)定，校車應(yīng)是“大鼻子”外觀，有專用座椅、安全出口等高級(jí)配置。根據(jù)這一規(guī)定，各地需要購(gòu)買一大批符合新標(biāo)準(zhǔn)的校車，這給各地方政府造成了巨大的財(cái)政壓力。為了緩解財(cái)政上的壓力，我們可以學(xué)習(xí)新西蘭利用現(xiàn)有公交系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的校車準(zhǔn)入制度，選擇合格的公交公司提供校車服務(wù)的做法。除了接送學(xué)生外，政府應(yīng)提高專用校車的使用效率，允許閑置校車租賃，增加校車運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)，這也符合服務(wù)社會(huì)多樣化和充分利用資源的原則。為了兼顧效率與公平，緩解運(yùn)營(yíng)成本壓力，政府還可以對(duì)有能力支付校車費(fèi)用的家庭收取乘車費(fèi)，為低收入家庭的學(xué)生提供免費(fèi)的校車服務(wù)。

（二）學(xué)校要重視對(duì)中小學(xué)生的交通安全教育中小學(xué)生交通事故的發(fā)生大多是由于學(xué)生不了解交通規(guī)則、不能準(zhǔn)確辨識(shí)高危險(xiǎn)地帶、隨意穿行馬路等造成的。新西蘭警察局意識(shí)到，要實(shí)現(xiàn)零交通事故的目標(biāo)必須從中小學(xué)生抓起，因此出臺(tái)了“青少年道路安全教育計(jì)劃”。目前，我國(guó)針對(duì)中小學(xué)生專門設(shè)置的交通知識(shí)教育課程較少，大多數(shù)中小學(xué)生交通意識(shí)淡薄，沒(méi)有系安全帶的意識(shí)，穿行馬路時(shí)也很少“三思而后行”。鑒于此，各地交通部門可以與學(xué)校達(dá)成合作，每周安排一節(jié)交通知識(shí)教育課，教育內(nèi)容可根據(jù)我國(guó)的國(guó)情進(jìn)行設(shè)置，爭(zhēng)取做到“交通安全知識(shí)從娃娃抓起”。

第5篇：政策管理范文

第二條本辦法適用于各類占有國(guó)有資產(chǎn)的企事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)有資產(chǎn)占有單位”)發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)報(bào)財(cái)政部門(或國(guó)有資產(chǎn)管理部門，下同)進(jìn)行核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

第三條本辦法所稱產(chǎn)權(quán)主管單位是指國(guó)有資產(chǎn)投資主體、或代行國(guó)有資產(chǎn)投資主體的政府行政管理部門和機(jī)構(gòu)。

第四條國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)實(shí)行分級(jí)管理：

(一)設(shè)立股份有限公司以及股份有限公司經(jīng)省政府批準(zhǔn)發(fā)生國(guó)有股權(quán)變動(dòng)(包括增資擴(kuò)股、國(guó)有股轉(zhuǎn)讓、合并、分立、終止等)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；

(二)省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)占有單位經(jīng)省政府(或省國(guó)資委，下同)批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)核準(zhǔn)，包括：

1．公司的設(shè)立、合并、分立和終止；

2．公司在經(jīng)營(yíng)存續(xù)期間發(fā)生國(guó)有資本變動(dòng)；

3．公司從事授權(quán)經(jīng)營(yíng)范圍以外的投資活動(dòng)；

4．公司向境外注資或轉(zhuǎn)讓、出售國(guó)有產(chǎn)權(quán)或股權(quán)：

5．其它重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

(三)市、縣級(jí)國(guó)有資產(chǎn)占有單位實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由省轄市財(cái)政部門(或國(guó)有資產(chǎn)管理部門，下同)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)，評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)范圍由各市財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定；

(四)同一經(jīng)濟(jì)行為或資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)投資主體的，必須委托同一個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按國(guó)有股最大股東的資產(chǎn)隸屬關(guān)系辦理核準(zhǔn)手續(xù)；持股比例相等的，由權(quán)變動(dòng)的一方按資產(chǎn)隸屬關(guān)系辦理核準(zhǔn)手續(xù)。

第五條國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估原則上由國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位(以下簡(jiǎn)稱“評(píng)估委托單位”)委聘中介機(jī)構(gòu)。評(píng)估委托單位在委托評(píng)估機(jī)構(gòu)之前，應(yīng)填寫《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況說(shuō)明表》(附件1)，經(jīng)產(chǎn)權(quán)主管單位同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中，評(píng)估委托單位和國(guó)有資產(chǎn)占有單位應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)告有關(guān)項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況；財(cái)政部門認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和檢查。

地方資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目需報(bào)省財(cái)政廳核準(zhǔn)的，市財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)將《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況說(shuō)明表》送省財(cái)政廳備案。

未按規(guī)定報(bào)送《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況說(shuō)明表》的，資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)財(cái)政部門將不予受理。

第六條國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)工作按以下程序進(jìn)行：

(一)評(píng)估委托單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)產(chǎn)權(quán)主管單位初審；

(二)產(chǎn)權(quán)主管單位應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，針對(duì)存在的問(wèn)題組織評(píng)估委托單位、國(guó)有資產(chǎn)占有單位和評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修改；修改后的評(píng)估報(bào)告經(jīng)產(chǎn)權(quán)主管單位審核同意后，在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿兩個(gè)月前向財(cái)政部門提出書(shū)面核準(zhǔn)申請(qǐng)；

(三)財(cái)政部門收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)不符合要求的，可以將申請(qǐng)核準(zhǔn)文件和評(píng)估報(bào)告退回，由產(chǎn)權(quán)主管單位組織進(jìn)行修改完善，并重新行文報(bào)財(cái)政部門申請(qǐng)核準(zhǔn)；對(duì)申報(bào)材料齊全的，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)組織專家組進(jìn)行評(píng)審；

(四)產(chǎn)權(quán)主管單位應(yīng)根據(jù)專家組的評(píng)審意見(jiàn)，組織評(píng)估委托單位、國(guó)有資產(chǎn)占有單位和評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修改；修改后的評(píng)估報(bào)告，由產(chǎn)權(quán)主管單位以書(shū)面形式函報(bào)財(cái)政部門，報(bào)送函中要明確是否同意修改后的評(píng)估報(bào)告，并對(duì)修改情況予以說(shuō)明。

(五)根據(jù)專家組的評(píng)審意見(jiàn)和修改完善后的評(píng)估報(bào)告，對(duì)符合要求的，財(cái)政部門應(yīng)于20個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)核準(zhǔn)文件(附件4)。

第七條產(chǎn)權(quán)主管單位提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)向財(cái)政部門報(bào)送下列文件材料：

1．產(chǎn)權(quán)主管單位對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核意見(jiàn)及向財(cái)政部門申請(qǐng)核準(zhǔn)的書(shū)面文件(必須附資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核的詳細(xì)意見(jiàn))；

2．資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表(附件2)；

3．資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告：包括資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)、資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明、資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容、格式及附報(bào)文件應(yīng)符合財(cái)政部《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》(財(cái)評(píng)字119**]91號(hào))和《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的補(bǔ)充規(guī)定》(財(cái)評(píng)字(19**]3**號(hào))等有關(guān)文件的要求；

4．與經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)的審計(jì)資料；

5．與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

6．有權(quán)部門批準(zhǔn)的資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等有關(guān)材料；

7．與評(píng)估項(xiàng)目有關(guān)的股東單位或各當(dāng)事方的相關(guān)文件；

8．其它需要報(bào)送的資料。

第八條地方財(cái)政部門向省財(cái)政廳申請(qǐng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，核準(zhǔn)工作程序及應(yīng)提交的文件材料按照本辦法第六條、第七條辦理。

第九條省財(cái)政廳核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，其“評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料”以及“批準(zhǔn)的資產(chǎn)重組方案或改制方案”是指：

(一)設(shè)立股份有限公司及股份有限公司發(fā)生國(guó)有股權(quán)變動(dòng)(包括增資擴(kuò)股、國(guó)有股轉(zhuǎn)讓、合并、分立、終止等)經(jīng)濟(jì)行為，省級(jí)企業(yè)項(xiàng)目須經(jīng)省政府或產(chǎn)權(quán)主管單位批準(zhǔn)，地方企業(yè)項(xiàng)目須經(jīng)省轄市人民政府批準(zhǔn)或核準(zhǔn)；

(二)其他經(jīng)濟(jì)行為須經(jīng)省政府批準(zhǔn)。

第十條財(cái)政部門主要從以下方面予以審核：

(一)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；

(二)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資質(zhì)；

(三)在評(píng)估報(bào)告中簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是否具備執(zhí)業(yè)資格；

(四)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；

(五)評(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng)；

(六)評(píng)估委托單位和資產(chǎn)占有單位所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料，其真實(shí)性、合法性是否作出承諾(附件3)；

(七)評(píng)估過(guò)程、步驟是否符合規(guī)定要求；

(八)其它。

第十一條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。

第十二條財(cái)政部門建立資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，各市財(cái)政部門應(yīng)于年度終了20個(gè)工作日內(nèi)將本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)匯總后上報(bào)省財(cái)政廳。

第十三條各市財(cái)政部門可以根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定。

第6篇：政策管理范文

一、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求不足的原因

（1）長(zhǎng)期以來(lái)資源配置的失誤（主要是重復(fù)建設(shè)和效益低下）造成了總量上的供大于求。國(guó)家國(guó)內(nèi)貿(mào)易局對(duì)600多種主要商品的統(tǒng)計(jì)分析表明，從1995年起，就有90％以上的商品達(dá)到了供求平衡或供大于求。1998年第一季度這601種主要商品中，供求平衡的商品466種占總數(shù)的74.2％，供大于求的商品155種占25.8％，幾乎沒(méi)有供不應(yīng)求的商品。

持續(xù)了近20年的10％的高年均增長(zhǎng)率大大提高了我國(guó)總供給的水平，同時(shí)也積淀了過(guò)度膨脹階段的許多不良籌碼。高速增長(zhǎng)階段的一個(gè)特點(diǎn)便是粗放經(jīng)營(yíng)，只求規(guī)模不計(jì)成本，同時(shí)由于政府和企業(yè)投資缺乏遠(yuǎn)期理性預(yù)測(cè)，重復(fù)建設(shè)和過(guò)度投資造成了生產(chǎn)能力的過(guò)剩。全國(guó)共有鋼鐵企業(yè)1700多家，是國(guó)外鋼鐵企業(yè)總數(shù)的一倍，發(fā)達(dá)國(guó)家鋼鐵企業(yè)的平均規(guī)模為年產(chǎn)量1000萬(wàn)噸，而我國(guó)只有5.4萬(wàn)噸。當(dāng)我們?yōu)槟戤a(chǎn)1億噸鋼的工業(yè)化成就而驕傲?xí)r，資料顯示，全球鋼的生產(chǎn)能力已高達(dá)10億噸，而到2000年全球需求不到7.5～8億噸。而全國(guó)第三次工業(yè)普查資料也顯示，我國(guó)企業(yè)普遍效益低下。1995年工業(yè)生產(chǎn)能力利用充分或比較充分的只占主要工業(yè)品的6.3％，而能力利用不足的占43.4％，全國(guó)900多種主要工業(yè)品的生產(chǎn)中有半數(shù)以上的生產(chǎn)能力低于50％。

（2）社會(huì)公眾和企業(yè)預(yù)期成為左右經(jīng)濟(jì)的重要因素。首先，物價(jià)下降的預(yù)期使總需求萎縮。由于政府今年提出的三個(gè)目標(biāo)，更多地關(guān)心保8％和人民幣匯率穩(wěn)定，而對(duì)于物價(jià)上漲控制在3％以內(nèi)無(wú)人懷疑，可見(jiàn)，社會(huì)普遍相信物價(jià)將繼續(xù)下降。從理論上講，這一方面會(huì)使消費(fèi)者持幣待購(gòu)。價(jià)格比以前低可以誘使消費(fèi)者購(gòu)買，但如果認(rèn)為未來(lái)的價(jià)格會(huì)更低，則大多數(shù)消費(fèi)者會(huì)推遲購(gòu)買。另一方面，投資者預(yù)期未來(lái)生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格會(huì)更低，因而認(rèn)為目前的投資在將來(lái)投產(chǎn)后，產(chǎn)品價(jià)格比現(xiàn)在還低，這導(dǎo)致資本的預(yù)期收益率下降，投資意愿減弱，投資需求減少。消費(fèi)與投資的不足減少了總需求，又使物價(jià)繼續(xù)下降，從而步入惡性循環(huán)。

其次，人均收入增幅回落，收入預(yù)期不穩(wěn)定，以及各項(xiàng)改革措施的出臺(tái)，也導(dǎo)致消費(fèi)緊縮。1993年～1996年，我國(guó)城鄉(xiāng)居民收入在扣除價(jià)格因素后呈現(xiàn)連續(xù)上升趨勢(shì)。依次為2.8％、8.5％、12％、13.8％。1997年增長(zhǎng)幅度卻陡然下降，實(shí)際增長(zhǎng)5.7％，受人均收入增幅回落的影響，同期人均消費(fèi)和社會(huì)消費(fèi)品零售總額雙雙回落。同時(shí)收入不穩(wěn)定的悲觀預(yù)期，迫使居民采取預(yù)防性措施，首先是緊縮預(yù)算，其次是減少或推遲必要的消費(fèi)支出。今年1—4月份，社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)6.9％，比去年同期回落7.8個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，由于我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，各項(xiàng)改革措施陸續(xù)出臺(tái)，比如住房制度和社會(huì)保障制度的改革。未來(lái)的不確定性和不穩(wěn)定性因素增加，城鄉(xiāng)居民的危機(jī)感和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)，從而強(qiáng)化了儲(chǔ)蓄與保險(xiǎn)，減少即期消費(fèi)。

（3）消費(fèi)結(jié)構(gòu)面臨升級(jí)，而目前沒(méi)有形成消費(fèi)熱點(diǎn)，市場(chǎng)需求趨淡。目前我國(guó)人均GNP剛逾700美元，基本上實(shí)現(xiàn)了以家電為主的消費(fèi)需求拉動(dòng)階段，理應(yīng)步入更高一級(jí)的消費(fèi)階段，但由于收入分配不合理，汽車和住房需求短期內(nèi)難有大的變化。據(jù)分析，在5萬(wàn)億的儲(chǔ)蓄存款中，有1萬(wàn)億左右屬于“公款私存”和各種形式的“灰色收入”，在通常情況下不構(gòu)成對(duì)于市場(chǎng)的有效需求。另有一萬(wàn)億存款屬于農(nóng)村居民儲(chǔ)蓄，人均存款額并不太高，除了滿足即期需求與消費(fèi)外，只能儲(chǔ)蓄生命周期中一次性的婚喪等未來(lái)購(gòu)買力；其余3萬(wàn)億元存款中，社會(huì)20％富有人員的存款要占儲(chǔ)蓄額的50％以上，對(duì)于這些消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，用于生活性消費(fèi)的數(shù)量有限。這樣算來(lái)，城市居民中80％以上的消費(fèi)主體的人均儲(chǔ)蓄余額難以形成對(duì)潛在需求的消費(fèi)者剩余?？梢?jiàn)，靠消費(fèi)結(jié)構(gòu)的升級(jí)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)短期內(nèi)不可能，今后將有一個(gè)居民積聚各種財(cái)富的階段。

（4）東南亞金融危機(jī)直接影響我國(guó)的出口，出口需求的減少同時(shí)增加了國(guó)內(nèi)的供給。近年來(lái)我國(guó)外貿(mào)出口走勢(shì)已顯示出增長(zhǎng)放慢的軌跡。1979～1995年外貿(mào)出口年均增幅25％，而1992～1995年僅20.1％，1996～1997年外貿(mào)出口增長(zhǎng)率降到11.2％，而今年又出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)。除了東南亞國(guó)家出口的產(chǎn)品類型與我國(guó)趨同，這些國(guó)家的貨幣貶值降低了他們的出口產(chǎn)品價(jià)格，使我國(guó)出口產(chǎn)品價(jià)格處于不利地位外，我國(guó)在高科技、服務(wù)貿(mào)易、跨國(guó)公司生產(chǎn)三方面均水平很低，對(duì)于出口增幅的回落也是一個(gè)重要原因。

（5）基礎(chǔ)設(shè)施不健全和消費(fèi)信用方式滯后，制約城鄉(xiāng)居民消費(fèi)需求的擴(kuò)大。雖然我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)步伐不斷加快，但是相對(duì)于人民日益增長(zhǎng)的消費(fèi)需求和經(jīng)濟(jì)建設(shè)還相差很遠(yuǎn)，也限制了消費(fèi)結(jié)構(gòu)的升級(jí)。如城鎮(zhèn)公路建設(shè)和交通狀況難以適應(yīng)對(duì)“行”的需求。至1997年底，全國(guó)空有5000多萬(wàn)平方米的商品房，其中約30％左右是由于市政基建不配套而直接導(dǎo)致銷售不暢。同時(shí)由于消費(fèi)信用方式未從賣方市場(chǎng)快速過(guò)渡到買方市場(chǎng)條件下的要求，故不能真正起到緩解生產(chǎn)與消費(fèi)之間矛盾的作用，而居民長(zhǎng)期形成的一次性整體性消費(fèi)習(xí)慣也成為壓抑需求的因素。

二、反周期的財(cái)政政策

通過(guò)對(duì)以上我國(guó)內(nèi)需不足的成因分析，可見(jiàn)深層次的問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)制度的弊病所致。而短期內(nèi)帶有明顯的周期性特點(diǎn)。從1996年5月1日到1998年7月1日，我國(guó)兩年內(nèi)連續(xù)五次降息，并從1998年起商業(yè)銀行取消貸款限額的控制，實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，這些改革一方面是金融改革深化的開(kāi)始，使中國(guó)的貨幣政策開(kāi)始具有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的意義，另一方面也是希望通過(guò)積極的貨幣政策，擴(kuò)大企業(yè)投資需求和居民個(gè)人消費(fèi)需求，但從實(shí)際結(jié)果看，上半年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)僅為7％，再一次證明了西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期貨幣政策啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的低效性。

是不是我國(guó)出現(xiàn)了凱恩斯流動(dòng)陷阱呢？即利率水平降到一定低的水平時(shí)，人們不管有多少貨幣只想保持在手中，這樣央行就難以實(shí)現(xiàn)通過(guò)降低利率，增加貨幣供應(yīng)量的方法刺激投資的政策目標(biāo)。但從中國(guó)的實(shí)際情況看，第一，貨幣政策客觀上受時(shí)滯影響，不可能在短期內(nèi)奏效，往往需要一年左右。第二，貨幣政策的宏觀擴(kuò)張政策同已經(jīng)或即將出臺(tái)的住房、醫(yī)療、退休等制度改革而引起居民消費(fèi)緊縮矛盾，產(chǎn)生政策“抵消”。第三、利率杠桿并未完全失靈，更重要是我國(guó)經(jīng)濟(jì)也并非完全蕭條。所以筆者認(rèn)為目前中國(guó)具有“準(zhǔn)凱恩斯陷阱”的性質(zhì)，但并未完全陷入凱恩斯陷阱。既然貨幣政策效果不明顯，完全可以嘗試用反周期的財(cái)政政策刺激經(jīng)濟(jì)，以及引導(dǎo)貨幣政策效用的發(fā)揮。

反周期的財(cái)政政策主要指政府支出和稅收政策。中國(guó)財(cái)政政策的困難主要是財(cái)政收入水平較低，而財(cái)政支出負(fù)擔(dān)日益沉重。故目前中央政府主要通過(guò)增發(fā)國(guó)債，新增1000億元國(guó)債用于農(nóng)林水利、交通通信、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)與改造、中央直屬儲(chǔ)備糧庫(kù)、經(jīng)濟(jì)適用房六個(gè)方面的建設(shè)。這一方面是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中解決基礎(chǔ)設(shè)施、公共產(chǎn)品供給不足對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約（據(jù)世界銀行的一份保守的估計(jì)，中國(guó)因交通設(shè)施不足，每年新增的社會(huì)成本相當(dāng)于當(dāng)年GDP的1％）。另一方面也可以產(chǎn)生乘數(shù)效應(yīng)，拉動(dòng)需求促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。而且由于中國(guó)的貨幣需求與利率的內(nèi)在聯(lián)系機(jī)制尚未形成，企業(yè)投資對(duì)利率的變動(dòng)不甚敏感，所以“擠出效應(yīng)”不會(huì)大，這也能充分保證財(cái)政政策的效果。但是對(duì)于國(guó)債的發(fā)行我們必須有清醒的認(rèn)識(shí)：一是國(guó)債的發(fā)行量要有一定力度；二是要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)且期望值不宜過(guò)高，因?yàn)橹两袷澜缟蠑U(kuò)張性的財(cái)政政策還沒(méi)有很成功的例子。從我國(guó)的債務(wù)負(fù)擔(dān)率（累計(jì)國(guó)債余額與全年GDP的比例）來(lái)看，1997年底累計(jì)國(guó)債5928.8億占同年GDP的7.93％，按1998年先后確定的發(fā)行數(shù)6508.6＝2808.6＋2700＋1000，減到期國(guó)債還本1671.45，預(yù)計(jì)1998年底累計(jì)10766億同年GDP的約13.3％，而國(guó)際上這一指標(biāo)不應(yīng)超過(guò)50％，可見(jiàn)國(guó)債規(guī)模還有力可挖。但從債務(wù)依存度（本年國(guó)債發(fā)行額與本年財(cái)政支出之比）來(lái)看，按1998年確定的6808.6億元，預(yù)計(jì)要占調(diào)整后的全國(guó)財(cái)政預(yù)算的40.19％，已大大超過(guò)了國(guó)際公認(rèn)的20％的限額。

此外，還應(yīng)注意國(guó)債發(fā)行收入必須做到?？顚Ｓ?，即投入基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。政府投資應(yīng)該主要是公益性項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施，而且要立足于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的理順，不要因?yàn)橐瓌?dòng)投資而使本來(lái)就不合理的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)關(guān)系雪上加霜。最后我們還應(yīng)優(yōu)化國(guó)債的期限與品種結(jié)構(gòu)，降低國(guó)債籌資成本。

我國(guó)反周期的財(cái)政政策還應(yīng)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅與強(qiáng)化稅收征管及費(fèi)稅改革并行。

第一，如果我們要想利用稅收減免或優(yōu)惠發(fā)展經(jīng)濟(jì)，必須強(qiáng)化稅收征管。西方國(guó)家稅收觀念深入人心，國(guó)家普遍建立了嚴(yán)格的稅收懲罰制度，用重罰提高人們的納稅意識(shí)，體現(xiàn)了稅收的剛性原則。因此，在西方國(guó)家，如果實(shí)行反周期的財(cái)政政策，其減稅效應(yīng)是非常明顯的?？梢?jiàn)，稅收環(huán)境的好壞是一個(gè)國(guó)家采取減稅措施能否發(fā)揮作用的必要條件。在我國(guó)，逃稅漏稅十分嚴(yán)重，這必然影響到稅收政策的發(fā)揮。故加強(qiáng)稅收征管一方面可以增加財(cái)政收入，另一方面也為減稅的實(shí)施提供良好的環(huán)境。

第7篇：政策管理范文

yt=yc+α(pt-Et-1pt)+et

yt=α0-α1rt+ut

mt-pt=-cit+yt+vt

it=rt+(Etpt+1-pt)

式中y代表產(chǎn)出m代表通貨數(shù)量p代表價(jià)格水平的對(duì)數(shù)；r代表實(shí)際利率i代表名義利率；yt,yc分別代表當(dāng)期產(chǎn)出和預(yù)期的產(chǎn)出。既當(dāng)期產(chǎn)出是預(yù)期值與通脹率的函數(shù)，實(shí)際貨幣供給是產(chǎn)出與名義利率的函數(shù)，名義利率是通脹率與實(shí)際利率的函數(shù)。其中通貨數(shù)量（名義的貨幣供給）確定產(chǎn)出y，價(jià)格水平p；名義利率i由系統(tǒng)內(nèi)生決定。

當(dāng)央行實(shí)行以固定名義利率水平的目標(biāo)政策時(shí)，固定it=IT，以上總供求方程式變?yōu)椋?/p>

yt=yc+α(pt-Et-1pt)+et

yt=α0-α1rt+ut

It=rt+(Etpt+1-pt)

上式的明顯變化是貨幣供給方程式不再是計(jì)算內(nèi)容。因?yàn)橐阎獙?shí)際產(chǎn)出、價(jià)格水平和名義利率，名義貨幣水平就可以由貨幣需求公式內(nèi)生的決定。問(wèn)題在于央行要嚴(yán)格的控制名義利率i,由此影響消費(fèi)及決策，但影響總需求的卻是預(yù)期實(shí)際利率r。這也就對(duì)利率目標(biāo)區(qū)設(shè)定規(guī)則的靈活性產(chǎn)生了影響。

觀查上式pt-Et-1pt；Etpt+1-pt；式中的價(jià)格水平僅是一種預(yù)期誤差，或說(shuō)是一種預(yù)期變動(dòng)率的形式（類似費(fèi)雪方程式Etpt+1-pt）。假定序列｛p*t+i｝i=0∞是一種均衡，pt-Et-1pt或Pt*就是不確定的。得出此結(jié)論意味著，P對(duì)yt及r無(wú)影響，故而僅要求預(yù)期通脹率滿足：

iT=([α0-yt+ut]/α1)+Etpt+1*-pt*

價(jià)格水平的不確定性，被認(rèn)為是純粹釘住利率過(guò)程的潛在問(wèn)題。即如果經(jīng)濟(jì)主體不關(guān)心絕對(duì)價(jià)格水平，同時(shí)央行也不關(guān)心這一問(wèn)題，那價(jià)格的上揚(yáng)就是不可避免的，這與美國(guó)上世紀(jì)70年代中后期出現(xiàn)的情況是相符的。而事實(shí)上這是不可能的，價(jià)格水平的無(wú)限上揚(yáng)是不可接受的。

以上分析的意義在于，釘住名義利率不變規(guī)則下，央行若令貨幣數(shù)量隨價(jià)格變化進(jìn)行調(diào)整而令實(shí)際貨幣余額保持不變，也即通脹水平保持在一定的范圍內(nèi)，利率規(guī)則就是可取的。那么余下的問(wèn)題是這種狀態(tài)是否存在。

對(duì)如上問(wèn)題的討論實(shí)際上提出了央行實(shí)行怎樣的貨幣供給方式，能夠在實(shí)現(xiàn)利率目標(biāo)的前提下不出現(xiàn)通脹的失控。麥卡倫(1986)曾強(qiáng)調(diào)指出，不確定性問(wèn)題與多重均衡問(wèn)題有所不同，后者涉及到的情形是多個(gè)均衡的價(jià)格路徑同時(shí)與給定名義貨幣供給路徑相匹配。央行對(duì)名義、實(shí)際貨幣供給量控制的方式或說(shuō)途徑就成為了問(wèn)題的關(guān)鍵。貨幣供給方式的視角

以名義貨幣供給為實(shí)際操作工具

假定央行以名義貨幣供給為控制利率的操作工具，并釘住名義目標(biāo)利率進(jìn)行調(diào)整。

引入模型：

mt=μ0+mt-1+μ(it-iT)

其中m代表名義貨幣供給，上式的含義在于，名義貨幣供給增長(zhǎng)率取決于名義利率偏離目標(biāo)利率的程度。如果it圍繞著目標(biāo)利率iT隨機(jī)的波動(dòng)，則名義貨幣供給增長(zhǎng)率為μ0。隨μ趨向于無(wú)窮，名義利率對(duì)目標(biāo)利率的偏差如果會(huì)收斂，那么價(jià)格水平的確定性就可以保持。通過(guò)對(duì)上式的求解，可以得出結(jié)論mt是非穩(wěn)態(tài)的，同時(shí)m的這一屬性也就導(dǎo)致價(jià)格水平的非穩(wěn)態(tài)性質(zhì)。也就是說(shuō)價(jià)格水平誤差會(huì)隨著預(yù)測(cè)期的延長(zhǎng)而加大。這就表明了，在釘住目標(biāo)利率的政策規(guī)則下，以名義貨幣供給為實(shí)際操作工具的作法是不可行的。

以實(shí)際貨幣供給為實(shí)際操作工具（或說(shuō)以趨勢(shì)穩(wěn)定的方式進(jìn)行貨幣供給）

假定央行以趨勢(shì)穩(wěn)定的方式進(jìn)行貨幣供給，上述模型變形為：

mt=μ＊+μ0t＋mt-1+μ(it-it)

式中隱含了平均貨幣供給增長(zhǎng)率穩(wěn)定為μ0的假定，同樣進(jìn)行如上式相同的驗(yàn)證過(guò)程，可以得出結(jié)果，名義利率與價(jià)格水平隨機(jī)表現(xiàn)為一種均衡。也就是在特定確定貨幣供給規(guī)則下，均衡的價(jià)格水平是趨勢(shì)穩(wěn)定的，同時(shí)預(yù)期誤差方差并不隨預(yù)測(cè)期的延長(zhǎng)而無(wú)上限的提高。

通過(guò)如上的分析，可以得出下述結(jié)論：在理論上貨幣政策的實(shí)施可以減少名義利率波動(dòng)，同時(shí)并不引起價(jià)格水平的不確定性，既在理論上可以認(rèn)為在特定貨幣供給規(guī)則條件下，目標(biāo)利率貨幣政策規(guī)則是可行的；名義貨幣供給的基本表現(xiàn)，并不單一的取決于釘往目標(biāo)利率的約束，這一目標(biāo)可以通過(guò)不同的貨幣供給過(guò)程實(shí)現(xiàn)。

利率政策的最優(yōu)性

如果盯住目標(biāo)利率的政策規(guī)則是可行的，那么適當(dāng)?shù)哪繕?biāo)利率水平又應(yīng)當(dāng)如何確定呢？

筆者認(rèn)為這是個(gè)較為復(fù)雜的問(wèn)題，以上是以央行為行為主體，依靠央行執(zhí)行貨幣政策的獨(dú)立性得以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利率政策規(guī)則。但如果將央行的政策執(zhí)行置于同政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策相一致，或者說(shuō)是兩種政策的搭配角度上來(lái)看這個(gè)問(wèn)題的話，可能就會(huì)出現(xiàn)其他結(jié)果。

政府的目標(biāo)函數(shù)決定了他的政策取向，也就決定了其宏觀經(jīng)濟(jì)政策的取向。這樣一種自然福利標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定是相當(dāng)困難的。脫離現(xiàn)實(shí)的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，單純的用理論模型來(lái)解釋是不可取的。政府面對(duì)的宏觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)況可能會(huì)比任何現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)模型所解釋的情況都復(fù)雜。故而以目標(biāo)利率為貨幣政策規(guī)則的設(shè)定必定與政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策取向是大體一致的。從理論方面對(duì)這個(gè)問(wèn)題的研究，有的使用了一般均衡、代表人模型（卡爾斯托姆19951997）。其借用了預(yù)付現(xiàn)金模型，假定消費(fèi)者資金必須從名義貨幣余額中籌措，此時(shí)正的名義利率表明對(duì)消費(fèi)開(kāi)征了一項(xiàng)隱性稅收，這就影響到家庭在現(xiàn)金商品與信用間的選擇。在模型中引入一期價(jià)格粘性可得出結(jié)論，固定名義利率會(huì)消除資本積累的扭曲，利率釘住帕累托優(yōu)于固定的貨幣規(guī)則，而且對(duì)于任何都存在某種貨幣增長(zhǎng)過(guò)程，類似于可變價(jià)格模型中的實(shí)際均衡狀況。即可以在外生名義貨幣供給過(guò)程下決定價(jià)格水平與名義利率。這實(shí)際上與上文中的研究結(jié)論是一致的，都論證了利率目標(biāo)區(qū)貨幣政策規(guī)則的最優(yōu)性與可行性。

當(dāng)然，尚未解決的問(wèn)題還是存在的。設(shè)定何種利率及利率水平依然是個(gè)沒(méi)有得到解決的問(wèn)題。同時(shí)關(guān)于短期利率與產(chǎn)出，長(zhǎng)期利率與產(chǎn)出，短期利率與長(zhǎng)期利率間的關(guān)系；價(jià)格水平與利率的相關(guān)程度或說(shuō)通脹水平與利率的相關(guān)程度有多大等在理論上也未達(dá)到統(tǒng)一。放棄在本文第二部份中標(biāo)準(zhǔn)化的研究模型，分別在封閉及開(kāi)放環(huán)境中及受到外部沖擊條件下進(jìn)行討論，利率目標(biāo)區(qū)貨幣政策規(guī)則是否是最優(yōu)政策選擇的結(jié)論可能是不一致的。

以上討論還尚未將貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制中的問(wèn)題考慮在內(nèi)，以及在不同的市場(chǎng)環(huán)境中(發(fā)達(dá)金融市場(chǎng)與二元金融市場(chǎng))利率政策是否都會(huì)是最優(yōu)選擇也需要進(jìn)行論證的。盡管經(jīng)驗(yàn)的研究表明，利率目標(biāo)區(qū)貨幣政策規(guī)則有相當(dāng)?shù)膬?yōu)越性，也即此種貨幣政策可以通過(guò)控制名義利率，并通過(guò)名義利率對(duì)實(shí)際利率的影響對(duì)產(chǎn)出產(chǎn)生真實(shí)影響，同時(shí)并不引發(fā)過(guò)度的價(jià)格波動(dòng)。但正如在本部分表述的那樣，破除了經(jīng)驗(yàn)的假定，利率政策的最優(yōu)性還是值得論證的，尤其是其可操作性方面。

綜上所述，利率目標(biāo)區(qū)貨幣政策操作規(guī)則在理論及經(jīng)驗(yàn)的驗(yàn)證中都得到了支持，但仍然是一個(gè)有待于進(jìn)一步深入討論的理論。在這種討論的背后，我們實(shí)際上看到的是不同學(xué)派間相互融合、發(fā)展的態(tài)勢(shì)。貨幣究竟是否呈現(xiàn)中性，利率對(duì)實(shí)際產(chǎn)出是否有真實(shí)影響依然是此類研究的出發(fā)點(diǎn)。在最終的結(jié)論上，分歧依然存在。

內(nèi)容摘要：貨幣數(shù)量和利率是貨幣政策的主要中間目標(biāo)，兩者各有優(yōu)劣。擁有完善金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)國(guó)家目前多以利率目標(biāo)為主，其中利率目標(biāo)區(qū)的應(yīng)用較為廣泛。本文從理論上對(duì)利率目標(biāo)區(qū)貨幣政策的利弊做了分析，如果放寬論證的條件，與利率目標(biāo)區(qū)貨幣政策的最優(yōu)性可能是不一致的。

第8篇：政策管理范文

一、隋代商業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理政策及特征

隋朝以前的封建王朝大多采用對(duì)民間商業(yè)遏制的方式，漢朝統(tǒng)治者借鑒及發(fā)展了管仲的“官山?！彼枷?，實(shí)行了嚴(yán)格的鹽鐵官營(yíng)政策，對(duì)歷代王朝產(chǎn)生了重要影響。到了隋朝，國(guó)家對(duì)商業(yè)管理政策發(fā)生了重要變化，改變了傳統(tǒng)控制、禁忌的政策，對(duì)商業(yè)采取了全面開(kāi)放的政策，使得社會(huì)資源得到了合理的配置，最終經(jīng)濟(jì)得到了復(fù)蘇，社會(huì)呈現(xiàn)出繁榮景象。隋文帝時(shí)期，政府對(duì)商業(yè)管理重新定位，其主導(dǎo)思想是與民休息。在這種寬松的社會(huì)環(huán)境下，出現(xiàn)了開(kāi)山澤之禁、除入市之稅的良好政策氛圍，為民間商業(yè)發(fā)展與繁榮提供了有力的政策保障。隋代商業(yè)管理根據(jù)資源分布情況可分為中央及地方經(jīng)營(yíng)兩大類，其內(nèi)容也不盡相同。中央的手工業(yè)經(jīng)營(yíng)及管理主要由尚書(shū)省工部、少府監(jiān)、光祿寺良運(yùn)、太子家令司、尚宮局等組成，其中的尚書(shū)省工部是總政令機(jī)關(guān)，掌管國(guó)家整個(gè)的手工業(yè)生產(chǎn)。隋朝政府對(duì)地方商業(yè)的管理主要是依靠地方政府本身或中央直接派員管理，且經(jīng)濟(jì)管理還自成體系。太府寺作為國(guó)家的儲(chǔ)藏及物價(jià)的調(diào)節(jié)機(jī)關(guān)，與地方政府職能的相關(guān)性降低。興盛一時(shí)的隋代商業(yè)到了隋煬帝時(shí)出現(xiàn)了根本性的轉(zhuǎn)折，在商業(yè)管理政策方面，前期許多較好保護(hù)商業(yè)的政策沒(méi)有很好地沿襲下來(lái)，同時(shí)，統(tǒng)治者無(wú)視經(jīng)濟(jì)規(guī)律，對(duì)商業(yè)直接干預(yù)成為了導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰微的直接原因。商業(yè)的穩(wěn)定及發(fā)展一定要以社會(huì)的穩(wěn)定為基礎(chǔ)，但是隋煬帝時(shí)期過(guò)度征收勞役，極大地破壞了商業(yè)發(fā)展的勞動(dòng)力來(lái)源，特別是造成了農(nóng)業(yè)的大蕭條，進(jìn)而使得商業(yè)失去了重要的原材料及銷售市場(chǎng)。隋代商業(yè)在短短時(shí)間內(nèi)走向了發(fā)展與繁榮，同時(shí)也在較短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)向了衰落，這在任何朝代都很少出現(xiàn)這類現(xiàn)象。這除了隋煬帝個(gè)人的因素外，還有著深刻的社會(huì)制度及管理政策原因。

重本而不抑末是隋朝前期發(fā)展商業(yè)的主要管理措施，實(shí)現(xiàn)了資源與政府的共享，不但允許多方經(jīng)營(yíng)，而且還免受關(guān)市之稅，這些前所未有的商業(yè)政策極大地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隋文帝的這一政策是對(duì)當(dāng)時(shí)國(guó)家財(cái)政的根本性調(diào)整，主要是根據(jù)隋朝小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展及“輸籍制”使得政府的農(nóng)業(yè)稅費(fèi)的汲取能力大大提高。這是隋王朝明顯不同其他的朝代的顯著特征。這些商業(yè)管理政策的實(shí)施使得隋朝社會(huì)經(jīng)濟(jì)重新獲得了活力，新生政權(quán)得到了穩(wěn)固。同時(shí)，這些政策有著明顯的時(shí)代特征。以前，中國(guó)的商業(yè)完全是一種自然狀態(tài)，隋朝開(kāi)始放開(kāi)鐵、鹽、酒等商品經(jīng)營(yíng)的禁忌，是社會(huì)利益的重新整合與再分配。隋朝實(shí)行這些政策有著一定的必然性，一方面，連年的戰(zhàn)爭(zhēng)對(duì)當(dāng)時(shí)的社會(huì)生產(chǎn)力造成了嚴(yán)重的破壞，如何恢復(fù)生產(chǎn)成為了主要問(wèn)題。另一方面，隋朝政權(quán)是通過(guò)不正當(dāng)途徑獲取的，統(tǒng)治者為了獲取民心及打擊其他政權(quán)，在政治上有著安撫民心的作用。對(duì)商業(yè)管理方面，隋文帝及隋煬帝采取了完全不同的政策。隋煬帝在社會(huì)經(jīng)濟(jì)取得巨大成果基礎(chǔ)上，對(duì)當(dāng)時(shí)的社會(huì)生產(chǎn)不加重視，并企圖將國(guó)家及社會(huì)成本轉(zhuǎn)嫁到工商業(yè)身上，對(duì)它們進(jìn)行了殘酷的剝削與壓榨，嚴(yán)重?fù)p害了當(dāng)時(shí)的社會(huì)基礎(chǔ)，進(jìn)而加速了政權(quán)的衰微。

二、隋代商品貿(mào)易的管理政策

隋朝時(shí)期，統(tǒng)治者對(duì)商品流通及貿(mào)易的政策較為寬松，沒(méi)有設(shè)置較多的障礙，這樣商品的流通及交換的發(fā)展刺激了社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展，再加上政治上的穩(wěn)定、大運(yùn)河的開(kāi)鑿等，直接促使了隋代商業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展及繁榮。隋代以前各朝為了擴(kuò)大稅收，對(duì)商品貿(mào)易設(shè)置了眾多的稅收項(xiàng)目，這樣就限制了資源的合理配置及商業(yè)的繁榮。但是，隋代對(duì)商品貿(mào)易實(shí)行了較為寬松的政策。楊堅(jiān)統(tǒng)一中國(guó)后，為了穩(wěn)定當(dāng)時(shí)的政治形勢(shì)，故而廢除了入市稅收，并在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定后向全國(guó)推廣這一政策。這樣就促進(jìn)了商品的流通及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也提高了人們從事商業(yè)活動(dòng)的積極性。隨著大運(yùn)河的開(kāi)鑿及南北經(jīng)濟(jì)的交融，逐步建立了統(tǒng)一的全國(guó)市場(chǎng)。在管理機(jī)構(gòu)上，隋文帝時(shí)期是由司農(nóng)寺掌管，到了隋煬帝時(shí)就改為太府寺掌管。它們的最高行政官員的品級(jí)都較高，從這里可以看出當(dāng)時(shí)的統(tǒng)治者對(duì)商業(yè)發(fā)展的重視。在具體管理形式上，中央與地方有著明顯的分工，在中央有兩京市令，在地方上有不同級(jí)別的市令，這樣就組成了一個(gè)掌管商業(yè)流動(dòng)的較為完整的體系。為了有效保障商品交易的順利完成，隋代政府對(duì)商品市場(chǎng)進(jìn)行了具體的管理規(guī)定。隋代不允許隨便的商品交易，雖然沒(méi)有規(guī)定具體的時(shí)間，但是它對(duì)交易時(shí)間還是有所限制的，如“二十門分路入市”?？梢?jiàn)，隋代的商品交易是在政府的統(tǒng)一安排下進(jìn)行開(kāi)市與閉市。在交易地點(diǎn)的選擇上也是由政府決定的，并將其納入統(tǒng)一的城市規(guī)劃當(dāng)中。在城市內(nèi)，政府專門設(shè)立了嚴(yán)格的坊市制度，將商業(yè)區(qū)與居民區(qū)分開(kāi)。例如，隋代根據(jù)需要專門設(shè)立了兩京五市。在商品交易時(shí)，政府可以根據(jù)需要調(diào)整交易的地點(diǎn)。

由于商品流通沒(méi)有加以限制，同時(shí)政府為了加強(qiáng)中央的控制力，政府特地將一些地方性的大商戶遷至京城。同時(shí)，隋代政府也將度量衡標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一作為商品交流的前提。當(dāng)時(shí)隋朝政府統(tǒng)一制定了度量衡器，《隋書(shū)•律例志》中記載“開(kāi)皇以古斗三升為一升?！边@對(duì)隋代商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了重要的推動(dòng)作用。同時(shí)，隋朝政府還對(duì)商品交易進(jìn)行了管理與維護(hù)，嚴(yán)格打擊市場(chǎng)上的不法行為，降低了交易成本，促進(jìn)了商品貿(mào)易的發(fā)展。隋代對(duì)民族及海外貿(mào)易也非常重視，特別是隋煬帝更加重視海外及民族貿(mào)易。這種貿(mào)易主要是政治意義，其目的是擴(kuò)大政權(quán)的影響力及對(duì)周邊地區(qū)的控制力。隋代對(duì)貨幣及物價(jià)的管理也有所創(chuàng)新，在貨幣政策上，鑄造新五銖錢，并重新確定了價(jià)值尺度，建立了新的貨幣信用制度。這對(duì)商業(yè)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮有著極大的促進(jìn)作用。在物價(jià)調(diào)控上，隋朝政府采取了廣泛設(shè)倉(cāng)的政策，這就大大提高了儲(chǔ)備能力，為物價(jià)的平穩(wěn)創(chuàng)造了豐厚的物質(zhì)保證。隋代相對(duì)寬松的商業(yè)管理政策使得商業(yè)經(jīng)濟(jì)充滿了生機(jī)，規(guī)范并保障商業(yè)的發(fā)展與繁榮。盡管隋朝后期出現(xiàn)了商業(yè)管理政策上的變異與扭曲，但是與其他朝代相比，隋代有著顯著的重農(nóng)而不輕工商的特色。隋代商業(yè)作為其經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要組成部分，從屬于當(dāng)時(shí)的政治需要，其發(fā)展依賴于政治制度的保障及政權(quán)的穩(wěn)定。隋朝前期由于實(shí)行較為開(kāi)明的撫民以靜經(jīng)濟(jì)政策，社會(huì)生產(chǎn)得到了極大的提高，特別是商業(yè)逐步走向了繁榮。隋代的商業(yè)數(shù)量較少，同時(shí)還對(duì)下層民眾開(kāi)放了鹽、鐵等利潤(rùn)較大的行業(yè)?？梢?jiàn)，隋代的商業(yè)管理政策是官不與民爭(zhēng)利，這點(diǎn)可從公廨錢的經(jīng)營(yíng)管理方式上看出。公廨錢是隋代財(cái)政系統(tǒng)的重要組成部分，隋朝政權(quán)曾撥給京中及諸州官府部分經(jīng)費(fèi)，并作為他們經(jīng)營(yíng)商業(yè)的資本，以補(bǔ)貼其官俸的不足。蘇曉慈認(rèn)為這是與民爭(zhēng)利，建議廢除公廨錢，改用給地以營(yíng)農(nóng)的方式來(lái)解決官府的財(cái)政問(wèn)題。其具體做法就是不再給官府公廨本錢進(jìn)行投資、生息等，而是根據(jù)行政級(jí)別直接撥發(fā)土地，以地租收入等形式充當(dāng)行政經(jīng)費(fèi)。這樣就避免了公廨錢制度出現(xiàn)的諸多問(wèn)題。隋煬帝時(shí)期王朝逐漸走向衰落，商業(yè)成為了政權(quán)重要的壓榨對(duì)象，可見(jiàn)，政策在商業(yè)的發(fā)展中有著非常重要的地位與作用，并直接決定著商業(yè)的發(fā)展道路與趨勢(shì)。

第9篇：政策管理范文

一、中國(guó)已進(jìn)入城市化峰速發(fā)展階段，住房政策面臨全新挑戰(zhàn)

根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家城市化的歷史，城市化率從40%上升到60%的過(guò)程，是城市化進(jìn)程最為迅速的階段，國(guó)際上稱之為城市化峰速發(fā)展階段(PeakRateofUrbanization)。城市化進(jìn)入峰速發(fā)展階段，不僅帶來(lái)城市人口的大幅增加和城市規(guī)模的急速膨脹，也對(duì)各國(guó)的住房市場(chǎng)帶來(lái)深刻的影響。這一階段不僅住房投資規(guī)模會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大，住房投資總量將達(dá)到相當(dāng)于GDP7%-9%(或GNP3%-4%)的高位水平，而且房地產(chǎn)的資產(chǎn)價(jià)值也將持續(xù)快速增長(zhǎng)，城市房地產(chǎn)的資產(chǎn)規(guī)模在國(guó)民財(cái)富中的比例，將從城市化啟動(dòng)階段的15%提高到60%以上。

目前，中國(guó)的城市化率已經(jīng)超過(guò)40%，正處在從城市化起飛階段向城市化峰速階段轉(zhuǎn)變的拐點(diǎn)上。這意味著未來(lái)20年，中國(guó)都將處在城市化峰速發(fā)展階段，龐大的人口規(guī)模以及城市化高速發(fā)展所帶動(dòng)的巨大住房需求，可能在人類歷史上都是非常少見(jiàn)的，這對(duì)中國(guó)，乃至對(duì)全世界的影響都將是非常巨大的。

國(guó)際住房專家認(rèn)為，中國(guó)在城市化起飛階段的住房政策是比較成功的，但也存在許多制度性的缺陷。進(jìn)入城市化峰速階段后，中國(guó)的住房政策可能面臨著一系列的挑戰(zhàn)。如果不對(duì)以前遺留的制度性缺陷進(jìn)行改革和調(diào)整，這種缺陷就會(huì)被放大，就會(huì)帶來(lái)更為嚴(yán)重的問(wèn)題。因此，進(jìn)入城市化峰速發(fā)展階段，中國(guó)更需要有一個(gè)好的住房制度安排和住房政策框架。

二、解決住房問(wèn)題要與其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策相協(xié)調(diào)

國(guó)際住房專家強(qiáng)調(diào)，不能簡(jiǎn)單地就住房問(wèn)題來(lái)考慮住房政策，解決住房問(wèn)題要與交通、城市建設(shè)、社會(huì)保障等問(wèn)題相結(jié)合。

首先，各國(guó)政府在制訂住房政策時(shí)的一個(gè)基本思想，是要把住房問(wèn)題和交通問(wèn)題整合起來(lái)一塊進(jìn)行考慮。如果只關(guān)注住房問(wèn)題，讓中低收入居民住到遠(yuǎn)離城市、且交通條件很差的地方，可能會(huì)帶來(lái)生活成本增加、就業(yè)困難等問(wèn)題。以法國(guó)為例，從1960年到2004年，法國(guó)的城市化率是從60%上升到77%，人均收入水平從4000美元增加到35000美元，居民消費(fèi)支出中的住房支出比例從不到10%上升到20%，住房條件得到較大改善；與此同時(shí)，法國(guó)政府非常重視發(fā)展公共交通，城市居民出行非常方便，交通支出比例在過(guò)去的44年中并沒(méi)有發(fā)生明顯的變化，2004年為10%，僅比1966年增加了兩個(gè)百分點(diǎn)。

其次，低收入人群的住房政策要納入統(tǒng)一的社會(huì)政策。低收入群體不僅在獲得住房方面存在問(wèn)題，而且在獲得醫(yī)療、教育等方面也存在許多問(wèn)題。為此，世界各國(guó)的普遍做法是，將低收入人群的住房問(wèn)題，同就業(yè)、醫(yī)療、教育等問(wèn)題結(jié)合起來(lái)考慮，統(tǒng)一納入國(guó)家社會(huì)政策范圍，以形成一攬子解決方案。

第三，從戰(zhàn)略高度協(xié)調(diào)好城市競(jìng)爭(zhēng)能力和宜居性的關(guān)系。在城市化高速發(fā)展的過(guò)程中，各國(guó)都曾面臨提升城市競(jìng)爭(zhēng)能力和改善宜居性的矛盾。目前中國(guó)已是一個(gè)相當(dāng)開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力的源泉，主要來(lái)自于城市。因?yàn)橹挥型ㄟ^(guò)城市，才能夠獲得國(guó)際資本、技術(shù)、人才、管理等關(guān)鍵的發(fā)展要素，才能夠改善基礎(chǔ)設(shè)施。所以，城市競(jìng)爭(zhēng)能力提升是中國(guó)融入全球化所必需的，也是城市自身發(fā)展所必需的。與此同時(shí)，城市發(fā)展也需要宜居性，為居民的生活和居住提供空間，為投資者和各類企業(yè)提供良好的生活環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施。因此，處理好城市競(jìng)爭(zhēng)力和宜居性的矛盾，不僅是促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的戰(zhàn)略問(wèn)題，也是住房政策中必須關(guān)注的關(guān)鍵問(wèn)題。

三、在城市化峰速發(fā)展階段要特別重視住房供給及土地利用政策

從各國(guó)住房政策的演進(jìn)過(guò)程來(lái)看，高度城市化的發(fā)達(dá)國(guó)家，目前的住房政策主要集中在需求方面。而在其城市化峰速發(fā)展階段，各國(guó)政府不僅需要通過(guò)補(bǔ)貼、住房金融等政策來(lái)推動(dòng)住房需求，而且也高度重視供給政策，并在這一階段大幅度地增加住房的供給。

國(guó)際住房專家認(rèn)為，在住房供給政策方面，中國(guó)特別需要關(guān)注土地利用政策。特別是在土地供應(yīng)矛盾越來(lái)越突出的情況下，中國(guó)應(yīng)特別重視提高土地的利用效率。發(fā)達(dá)國(guó)家在這方面的主要措施是加強(qiáng)城市規(guī)劃和容積率管理。在住宅區(qū)容積率管理上，各國(guó)在城市規(guī)劃中都對(duì)住宅區(qū)的容積率有較高的規(guī)定，例如巴黎住宅區(qū)的容積率為3，華盛頓為6，紐約為10。

在中國(guó)，各大城市的人口密度都比較高，但住宅區(qū)的容積率標(biāo)準(zhǔn)卻比較低，而且缺乏對(duì)容積率的總體規(guī)劃和管理，例如，在中國(guó)北方一個(gè)特大城市的總體規(guī)劃中，城市中心區(qū)及地鐵沿線的住宅容積率僅為1.5，而在城市郊區(qū)的公寓項(xiàng)目，其容積率卻是2。較低的容積率和管理規(guī)則的缺失，在用地規(guī)模沒(méi)有限制的條件下，就會(huì)出現(xiàn)城市規(guī)模無(wú)限擴(kuò)張的問(wèn)題；而在目前中國(guó)嚴(yán)格控制農(nóng)地轉(zhuǎn)換為城市用地的條件下，將加劇用地矛盾，并影響住房供應(yīng)總量或降低戶均住房面積。因此，中國(guó)迫切需要解決包括容積率在內(nèi)的城市規(guī)劃問(wèn)題，高度重視規(guī)劃部門的作用，加強(qiáng)對(duì)城市規(guī)劃人員的培訓(xùn)，以應(yīng)對(duì)城市化高速發(fā)展帶來(lái)的土地資源方面的挑戰(zhàn)。

四、中國(guó)的住房政策體系還需要加快完善

根據(jù)國(guó)際上通行的住房政策分析方法，一個(gè)國(guó)家的住房政策體系一般包括住房產(chǎn)權(quán)方面的制度及政策，有效的住房金融政策和競(jìng)爭(zhēng)性的住房金融服務(wù)體系，住房補(bǔ)貼和稅收政策，土地供給政策以及相關(guān)市政設(shè)施的配套政策，土地利用及房地產(chǎn)的規(guī)范和政策，促進(jìn)和規(guī)范建筑行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)政策及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制政策，保障住房體系運(yùn)行的相關(guān)法律框架、監(jiān)管政策及房地產(chǎn)信息系統(tǒng)等七個(gè)領(lǐng)域，且每個(gè)領(lǐng)域都包含著非常豐富的政策內(nèi)容，需要各國(guó)結(jié)合自身的情況、面臨的問(wèn)題進(jìn)行具體分析，有針對(duì)性地調(diào)整和完善各自的住房政策。