企業(yè)信用信息公示報告精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)信用信息公示報告范文

【關鍵詞】企業(yè)信息公示 信用監(jiān)管 債權人

【中圖分類號】DF438 【文獻標識碼】A

2013年我國《公司法》的修訂，舍棄了公司注冊登記最低資本以及出資期限等出資規(guī)定。在放寬門檻、便利投資、激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)熱情的同時，也需要注意到在實繳制取消之后，公司交易相對人所面臨的交易風險會相應增加。因此亟需構筑與注冊資本認繳登記制相適應的新的信用監(jiān)管體系。在此背景下，我國于2014年10月1日正式頒布《企業(yè)信息公示暫行條例》（以下簡稱“《暫行條例》”）及一系列相關配套規(guī)定，確立了企業(yè)信用約束制度。依照《暫行條例》所提出的公示要求，工商部門構建了全國企業(yè)信用信息公示系統（以下簡稱“公示系統”或“公示平臺”），將企業(yè)信用信息通過公示系統向公眾進行公示，以期達到信用監(jiān)管、加強預期、避免風險的目標。 企業(yè)信用信息公示標準需要差別化區(qū)分

以強化公司信息的透明度為特征的企業(yè)信息公示制度，可以被視為由實繳資本制改革為認繳資本制后的著眼于保護債權人的配套措施。然而，在我國《暫行條例》實踐過程中，依然存在“公示標準不細分”的問題。主要表現為：

首先，雖然現行立法對公示主體的差異性有所注意，如對個體工商戶、農村合作社降低了公示要求，但對其他企業(yè)規(guī)定了統一的公示標準，即強制性公示與選擇性公示兩種基本方式，筆者認為《暫行條例》對強制性公示的規(guī)定是必要且合理的，但公示事項的選擇性規(guī)定比較狹窄。

其次，盡管現行《暫行條例》的規(guī)定已經對特定弱勢商事主體與一般企業(yè)的公示標準進行了區(qū)分，但是對一般企業(yè)的公示規(guī)定仍嫌籠統。根據企業(yè)規(guī)模不同、性質的不同，包括是否具有公共性、是否涉及互聯網金融、有無特許經營權、以及所有制的不同，社會公眾對公示的內容和標準都會有差異性的需求。除《暫行條例》之外，我國對于信息披露的規(guī)定所涵蓋的披露主體主要為特定的上市公司、商業(yè)銀行、保險公司和私募投資基金等?？梢?，對于不同性質的企業(yè)需要相應地調整公示義務的標準，以體現市場的監(jiān)管需求。有鑒于此，筆者擬從信息公示保護債權人權益為視角切入，通過比較借鑒域外信息披露制度，尋求信用約束的實踐路徑，以期對于事中事后監(jiān)管背景下的企業(yè)信用信息公示法律制度建設有所裨益。 具有公共性的上市公司、非上市公眾公司、大型公司應承擔更嚴苛的公示義務

正如證券市場信息披露制度所彰@的“公開、公平、公正”精神，市場的信息傳遞機制不僅保護了市場參與主體的利益，而且也維護了市場運行的高效安全。傳統證券信息披露制度的規(guī)定中，信息披露義務的重點是減少投資者和市場主體之間的信息不對稱，并向投資者灌輸對于市場的信心。而現行企業(yè)信息公示制度所內蘊的意義不僅在于通過信號傳遞與信用監(jiān)管的融合，從而保障交易相對人的合法權益，而且逐漸彰顯了通過信息公示提升企業(yè)社會責任的價值。

上市公司、非上市公眾公司以及大型企業(yè)所肩負的社會責任相較于閉鎖公司、中小企業(yè)而言更為重大，不僅對其自身股東，對于企業(yè)的消費者、債權人、經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定等多方面利益都具有直接或間接的影響，因此上述企業(yè)公示關乎其財務狀況和運營情況的信息，進而保障和維護非股東利益是合理且必要的。因而，在多方利益綜合考量的前提下，以公司公共性這一指標，對于企業(yè)信息公示標準進行相應區(qū)分十分重要，具體而言，公司的公共性主要體現在公司的規(guī)模、消費者的規(guī)模、投資者的數量、債權人的數量、股東的數量等。

筆者認為，企業(yè)信用信息公示的基本原則為企業(yè)規(guī)模與公示標準成正比，即企業(yè)規(guī)模越大，公共性和社會責任也隨之增加?；趯ι鐣绊懥途C合性的考慮，在企業(yè)信息強制公示的規(guī)則設計上，具有公共性的上市公司、非上市公眾公司、大型公司應承擔更嚴苛的公示義務，反之小微企業(yè)的公示標準可以適當降低。 公示標準宜按照企業(yè)規(guī)模劃分為四檔

筆者建議，企業(yè)信息公示標準宜按照企業(yè)規(guī)模分為四檔區(qū)分。第一檔公示標準：針對上市公司、非上市公眾公司。以美國為例，《證券交易法》將承擔持續(xù)披露的義務擴展到了那些并沒有上市，甚至未在任何全國交易系統交易的、然而其資產具有相當規(guī)模、已經能夠對證券市場和社會公共秩序產生影響力的大公司。我國現有規(guī)定已經對上市公司和非上市公眾公司提出了信息披露的要求，均要求定期披露財務報告和審計報告，上市公司所披露的財務報告還需經第三方會計事務所的審計。因此，結合現有信息披露規(guī)定以及《暫行條例》要求，上市公司、非上市公眾公司應將年報、半年報、季報所涉及的財務報表和審計報告通過信息公示平臺，向社會公眾予以公示。上市公司、非上市公眾公司不必囿于《暫行條例》一年一次年度報告的規(guī)定，可隨時多次登錄公示平臺，公示其年報、半年報、季報抑或臨時報告，確保公示平臺上的公示信息與其他披露平臺的一致性。

第二檔公示標準：針對準公眾公司。參照《統計上大中小微型企業(yè)劃分辦法》的劃分標準，筆者認為，結合行業(yè)特點、從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產總額等指標，被劃分為大型企業(yè)的公司應當被視為準公眾公司，建議在第一檔公示標準略有降低的基礎上設置準公眾企業(yè)公示標準。具體而言，準公眾企業(yè)應遵循強制信息披露要求，必須嚴格按照一年一次進行年報的規(guī)定，將關鍵的會計信息通過公示平臺向社會公眾進行公示。準公眾企業(yè)年度報告所公示內容除了《暫行條例》現有規(guī)定的信息事項之外，還需要增加披露其資產負債表、損益表以及現金流量表。債權人通過分析資產負債表對于公司資產、負債的表述，可以對公司的資本結構有更清晰的認知。

第三檔公示標準：針對的主體為中小規(guī)模的企業(yè)。根據《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型。該類企業(yè)遵循第三檔公示標準，較之第二檔標準有所降低。主要體現在不需要披露具體的財務報表，對于年報中的關鍵財務信息也可以被賦予選擇是否公示的權利。

第四檔公示標準：針對微型企業(yè)標準以下的弱勢商事主體，享有最低限度的公示標準。對于特定弱勢商事主體這一類型的商事主體是否具有公示義務也值得探討，包括經過商事登記的個體工商戶、農民專業(yè)合作社，以及“小商人”、未經過登記的自然人網絡電商等。筆者認為，無論經過商事登記與否，只要從事商行為，則必須承擔公示義務。其所承擔的公示標準相比一般企業(yè)可以有所降低，只需每年度報告基本的行政許可取得和變動事項、生產經營、聯系方式等信息。

根據上文的分析，可以得出如下結論：在采取相應的激勵措施激發(fā)市場活力的同時，必須同等程度地重視交易安全，并采取相應措施保障債權人的合法權益。在制度設計的層面上，應當本著效率和安全并重的理念，從公司債權人保護角度出發(fā)，對現有立法規(guī)定進行制度上的重構和闡釋。商事交易追求效率至上，同時，安全也是商事改革進程中的企業(yè)信用信息公示制度必不可少的價值追求。因此，在事中事后監(jiān)管背景下構建信用監(jiān)管體系，應以區(qū)分公示標準、提升信息質量以及明晰公示事項為基礎，建立和完善信用約束機制。

（作者單位：華東政法大學） 【參考文獻】

①沈貴明：《論公司資本登記制度改革的配套措施跟進》，《法學》，2014年第4期。

第2篇：企業(yè)信用信息公示報告范文

中國房地產業(yè)協會、中國房地產研究會從2011年聯手啟動的“房地產行業(yè)信用評價”已推行四個年頭了。在國家日益重視社會信用體系建設的大環(huán)境下及2014年房地產行業(yè)信用評價正在開展之際，記者采訪了中國房地產業(yè)協會信用評價管理辦公室副主任張莉。

記者：由中國房地產業(yè)協會、中國房地產研究會聯合組織開展的房地產行業(yè)信用評價，主要從哪些方面對房企進行考核評定？

張莉：主要從三大方面對房地產企業(yè)進行評價。

首先是“企業(yè)的客觀信用能力”。包括考核企業(yè)的經營年限、注冊資本、銀行資信等級，還有它的開發(fā)能力、人員素質、財務信用能力、運營能力等。

其次是評價“企業(yè)的經營信用情況”。這一部分包括開發(fā)前期的土地運作、規(guī)劃許可、工程招標等，如企業(yè)在拿地后是否有按合同按時足額支付土地出讓金；在建設階段中合同履約是否規(guī)范，質量信用、進度信用和安全信用程度如何，是否存在明顯拖延工期或者不合理趕工等；在租售階段則重點評價企業(yè)在租售過程中是否存在虛假廣告，交付后對項目出現的質量問題是否有負責處理等多個方面?？傊?，評價涵蓋了企業(yè)從前期開發(fā)到建設階段，再到租售、物業(yè)管理等經營全過程。

最后是看“企業(yè)履行社會責任情況”。包括企業(yè)對所有者、對消費者、對合作方、對員工、對政府、節(jié)能環(huán)保等多個方面的信用，比如企業(yè)是否按照新勞動合同法與員工簽訂勞動合同，是否有按時足額為員工繳納社保、住房公積金，對消費者的投訴解決率如何，納稅額多少，建設項目是否節(jié)能環(huán)保等。

記者：現在社會上有很多對企業(yè)的評級評優(yōu)活動，我們開展的房地產行業(yè)信用評價和其他機構對房企的評級有什么不同？

張莉：現在有很多部門，包括銀行、有關社會機構、媒體等都在開展這樣的評級評優(yōu)工作，但其各自的著眼點和側重點不同。銀行的側重點在于企業(yè)的償債能力、還貸能力，著眼點在企業(yè)的綜合實力。它們有自己獨立的評價體系。而有些社會機構組織，特別是一些媒體早些年曾一度盛行的對企業(yè)和項目的評優(yōu)發(fā)牌，客觀的說不夠全面嚴謹，缺乏公正和客觀。

由中國房地產業(yè)協會、中國房地產研究會主辦的對房地產企業(yè)的信用評級和其他組織的最大不同是：我們不是評誰“最大最強”，而是評誰的信用最好，并且評價過程是通過社會第三方評價機構按照“房地產開發(fā)企業(yè)信用評價指標體系”對企業(yè)三年來各方面的信用數據進行公開、公平、公正的評價，這樣的評價更全面、更客觀，保證了評價結果的真實可信。

記者：未來還將從哪幾個方面去推動這項工作？

張莉：首先要提高認識。當前國家已將社會信用體系建設擺到重要的議事日程上來，從下發(fā)《社會信用體系建設規(guī)劃綱要2014-2020》到國務院通過實施《企業(yè)信息公示暫行條例》，政府將逐步把對行業(yè)的監(jiān)管轉變?yōu)閷ζ髽I(yè)信用信息的監(jiān)管，信用將成為社會經濟良性發(fā)展的前提。

其次，要推進更多的地方協會參與這項工作。

第3篇：企業(yè)信用信息公示報告范文

    一、工商管理部門開展了經濟戶口管理實踐,成為監(jiān)督企業(yè)信用狀況的重要工具“經濟戶口”是工商管理部門為實現市場監(jiān)管職能,對市場主體的登記注冊、日常監(jiān)管等管理憑據、資料進行系統的收集,科學分類整理而產生的檔案資料,是工商管理部門管理市場主體經濟信息的一種載體。經濟戶口的本質是一種由工商行政部門所管理和擁有的有關企業(yè)信息的檔案,這些檔案記錄著各級工商行政機關對市場主體進行登記管理和監(jiān)督檢查中發(fā)生的憑證、文件等資料,包括企業(yè)登記申請注冊時按法律法規(guī)規(guī)定提交的注冊材料,工商部門的審查核材料,年檢報告資料,違法違規(guī)及被查資料、重合同守信用評選資料,商標注冊資料等。經濟戶口中的企業(yè)信用信息是隨時間的推移而不斷更新的,它具有較大的權威性和準確性。工商行政部門通過對經濟戶口的管理,能夠有效地掌握企業(yè)的信用信息,能夠為打擊企業(yè)的失信行為提供強有力的證據。我國的工商管理部門建立企業(yè)經濟戶口、實施經濟戶口管理始于20世紀90年代,到本世紀初,全國大多數工商管理部門都建立起了基于計算機及聯網技術的經濟戶口管理系統,不僅能夠隨時查詢經濟戶口的信息,而且能夠通過計算機系統隨時更新經濟戶口的信息。與此同時,各地也在積極探索經濟戶口管理的新途徑,很多地方都摸索出了一些關于經濟戶口管理新的方法與技術。如某市某工商局的一卡、一檔、一戶的做法,山東濟南市工商局的區(qū)域經濟監(jiān)管責任制的做法等,都極大地提升了經濟戶口在企業(yè)信用管理中體系中的價值。

    二、工商管理部門推行了企業(yè)分類監(jiān)管制度,起到了獎勵守信、懲罰失信的作用所謂企業(yè)分類監(jiān)管制度,指的是各級工商管理部門以其所掌握的經濟戶口為依托,對企業(yè)的信用狀況進行分級評價,根據評價的結果給予不同的管理方式,對失信企業(yè)進行處罰以及對守信企業(yè)進行獎勵的一種企業(yè)信用管理方式。實施企業(yè)信用分類監(jiān)管制度的目的在于“通過建立上下互動、橫向互通的監(jiān)管機制,推進工商管理各項職能的整合,實現對企業(yè)的準入行為、經營行為和退出市場行為的全過程監(jiān)管,以提高執(zhí)法效能。我國的企業(yè)信用分類監(jiān)管制度始于90年代末期,在實踐中的運作已經比較成熟,主要體現在以下三個方面。首先,建立起了一批有關企業(yè)信用分類監(jiān)管的法規(guī)、規(guī)章及條例等,如工商總局頒布的《工商管理總局關于對企業(yè)實行信用分類監(jiān)管的建議》等;其次,由國家工商總局牽頭,對地方各級工商管理部門的企業(yè)分類監(jiān)管工作實行了聯網應用,并頒布了《企業(yè)信用分類監(jiān)管聯網應用技術思路與實施方案》;再次,建立了一個較為合理的企業(yè)信用分類標準,將企業(yè)分為A、B、C、D四類,規(guī)定A類企業(yè)為有著良好的信用記錄的、需要加以正面激勵的企業(yè);B類企業(yè)為有一些不良記錄的企業(yè);C類企業(yè)為信用不良記錄較多的需要加以重點監(jiān)控的企業(yè);D類企業(yè)為需要由工商部門強制其退出市場、撤銷其工商登記的企業(yè)。

    三、工商管理部門開展了企業(yè)年檢實踐,成為工商行政部門把握企業(yè)信用信息的重要途徑企業(yè)年檢是以工商部門為主體對企業(yè)進行的一年一度的企業(yè)經營狀況及企業(yè)信用狀況檢查,其目的在于了解企業(yè)經營狀況、發(fā)現企業(yè)中的問題、利用企業(yè)所提供的數據對企業(yè)的經營提出具體的經營管理建議等。企業(yè)年檢是工商管理部門更新企業(yè)經濟戶口信息、監(jiān)督企業(yè)經營行為、監(jiān)督企業(yè)信用記錄的重要手段,它與經濟戶口管理制度、企業(yè)分類監(jiān)管制度一起,構成我國企業(yè)信用管理體系的三大主要組成部分。為完善企業(yè)年檢制度,我國的工商管理部門做了許多努力:一是完善企業(yè)年檢的制度和程序。繼1990年《企業(yè)年度檢驗辦法》實施之后,國家工商管理總局又組織人員對這一辦法進行了修改,并于2006年起正式頒布實施修改后的年檢辦法。新辦法相對于舊辦法而言主要是在年檢程序、年檢對象上做了更具體詳細的規(guī)定,充分體現了市場監(jiān)管的時代性,既能夠保證政府更有效、更全面地把握企業(yè)經營信息、同時也能方便了企業(yè)和工商管理部門的工作;二是企業(yè)年檢技術手段的創(chuàng)新。一些地方為方便企業(yè)年檢,實施了滾動式年檢年度,即根據企業(yè)注冊時間的不同,在一年中的不同時候對企業(yè)實施年檢,這就避免了由于年檢扎堆而監(jiān)管不到位、不細致的現象;一些地方實施了網上年檢制度,企業(yè)可以通過紅盾信息網下載年檢表格,申請年檢,減少了企業(yè)年檢的程序,方便了企業(yè)年檢。這些措施加強了企業(yè)年檢的積極性,也保證了年檢所獲取的企業(yè)經營信息的準確性。

    四、工商管理部門開展了以計算機技術為基礎的金信工程建設,使工商部門的網站成為公示企業(yè)信用信息、辦理工商行政業(yè)務的重要平臺工商總局在《國家工商管理總局關于對企業(yè)實行信用分類監(jiān)管的意見》中明確指出,”必須切實加強基礎性建設,重點是加強企業(yè)信用監(jiān)管信息網絡建設,為實施有效監(jiān)管提供有力的技術保障。在信息網絡建設上,各級工商管理機關要樹立全國一盤棋的思想,遵循國務院信息化工作領導小組確定的統一標準、聯合建設,互聯互通、資源共享的指導方針,避免各自為政、重復建設造成不必要的資金浪費。要切實加強信息機構的建設,加大資金投入,確保“金信工程的順利實施”。在這一意見的指導下,我國的各級工商部門開展了大規(guī)模的網絡信息化建設運動。截至目前,我國的各級工商管理部門都建立起了“紅盾網”,據統計,地市級以上工商管理部門的建網率達百分之百,地市以下也達百分之六十。

    目前,各級工商行政部門的紅盾網的主要功能集中在兩個方面。一是作為各級工商行政部門公示企業(yè)信用信息的平臺。如地方有多少中國馳名商標企業(yè)、有多少省名牌商標,有多少誠實守信企業(yè)等,一般都能通過網頁直接看到企業(yè)名單。有的地方的紅盾網甚至能夠查詢到一部分企業(yè)的失信狀況,有的還能夠查詢到工商行政部門對企業(yè)失信行為的處理方式等。這種公示成為監(jiān)督企業(yè)及個人的一種重要方式,能夠促進企業(yè)及個人的誠實守信行為。二是作為企業(yè)申請和辦理工商業(yè)務的平臺。如多數地方的紅盾網都開設了企業(yè)年檢申請表下載業(yè)務,能夠通過網絡直接提交年檢申請,有的地方的紅盾網能夠直接辦理網上工商登記申請業(yè)務,極大地方便了企業(yè)和個人。

第4篇：企業(yè)信用信息公示報告范文

一、企業(yè)信用分類的標準

科學的分類標準,是實施企業(yè)信用分類監(jiān)管的前提條件?？偩痔岢?企業(yè)信用分類監(jiān)管指標體系,要立足工商行政管理職能,由市場準入、經營行為和市場退出三方面的信用指標構成,同時將工商行政管理職能以外反映企業(yè)信用狀況的指標作為參照。應當說,這是確定企業(yè)信用分類標準的基本數據項,它反映了企業(yè)信用分類的基本內容。為了更好把握企業(yè)信用分類標準,在貫徹總局《關于對企業(yè)信用分類監(jiān)管的意見》時,我局首先明確了分類標準的原則,然后確定分類的具體標準。

(一)建立企業(yè)信用分類標準的原則

企業(yè)信用分類要以工商行政管理的法定職能為主線,以企業(yè)登記注冊和監(jiān)督管理的信用記錄為基礎數據,以總局提出的企業(yè)信用分類標準為基準,以有關部門的信用信息為參照,形成科學的企業(yè)信用分類標準。為此，我局提出四條分類原則。

一是依照法定職責的原則。

企業(yè)信用分類是行政機關監(jiān)管方式的改革和創(chuàng)新,是按照企業(yè)不同信用狀況采取的不同監(jiān)管措施,并非是對企業(yè)信用整體狀況進行的評估或評價,其分類標準與中介機構的評估標準是不同的。企業(yè)信用標準包括道德和法律兩個范疇,工商部門作為行政執(zhí)法機關所設定的企業(yè)信用標準,應當反映企業(yè)遵守法律、法規(guī)情況,主要應當反映企業(yè)遵守工商管理法律、法規(guī)情況,標準應屬于法律范疇。從廣義上分析,工商機關依法行政的各項職能均與企業(yè)信用有關,如企業(yè)登記注冊、企業(yè)監(jiān)管、市場管理、商標廣告管理、合同管理、公平交易監(jiān)督等。因此,建立企業(yè)信用分類標準,應當依據法律、法規(guī)賦予工商機關的行政職責,就行政執(zhí)法活動中所形成的監(jiān)管信息,對企業(yè)信用狀況進行分類。這種分類或許不能反映企業(yè)信用的整體狀況,但從工商行政管理實現有效監(jiān)管看是科學的、準確的。

二是信息來源正常、合法的原則。

企業(yè)信用分類標準,應當依據工商機關在依法行政活動中能夠獲取的信用數據為前提條件。有正常、合法信息來源的，應當納入分類標準；沒有正常、合法信息來源的,盡管一些信息與企業(yè)信用關系密切,也不宜納入分類標準之中。如企業(yè)合同履約率。屬于企業(yè)信用的重要指標,但工商機關在執(zhí)法監(jiān)管中難以正常、合法地獲取企業(yè)合同簽訂、變更、解除和履約的信息,所以建立分類標準時,就不應將此項納入分類標準中。

三是標準相對統一的原則。

開放的市場,要求統一的法制,統一的法制更要求執(zhí)法的公正、公平。建立企業(yè)信用分類標準,從構建全國統一的市場信用體系分析,基本標準應當相對統一。這樣有利于構建全國統一的企業(yè)信用監(jiān)管平臺,也有利于建立社會信用管理體系。因此,建立信用分類標準,原則上要按照總局提出的標準進行分類,在遵循共性標準的基礎上,各地可以根據情況,細分項目、標準,開發(fā)軟件,體現地方特色,實現監(jiān)管制度的創(chuàng)新。

四是聯動便捷的原則。

企業(yè)信用建設是一個系統工程,工商機關是企業(yè)信用體系建立的重要部門,但工商部門要建立的企業(yè)信用分類標準,還要與政府有關部門監(jiān)管信息相關聯,整合分散在有關部門的監(jiān)管信息。特別是要將國稅、地稅、海關、質檢、銀行等垂直管理部門和司法系統的相關信用信息進行歸集，并逐步擴大到其他行政執(zhí)法部門,進一步細化、充實企業(yè)信用分類標準,逐步實現公共監(jiān)管信息的共享和聯動。相關部門的執(zhí)法信息,盡管不屬于工商機關監(jiān)管職責范圍,但都屬于行政監(jiān)管和司法監(jiān)管的事項,反映的是企業(yè)遵守法律、法規(guī)的情況,屬于評判企業(yè)信用狀況的法律范疇。因此,建立企業(yè)信用分類標準應當考慮其他行政執(zhí)法部門形成的監(jiān)管信息,這對于構建政府信用監(jiān)督體系,實現聯動監(jiān)管至關重要。

(二)企業(yè)信用分類的具體標準

根據分類標準建立的原則,我局依據總局提出的企業(yè)信用分為A、B、C、D四類的基本要求,提出了企業(yè)信用分類的具體標準。

A類企業(yè)為無違法行為記錄的企業(yè)。其主要包括四項:具備法定登記條件,并按企業(yè)章程(合同)規(guī)定繳納注冊資本(金)的;上年度年檢為A級的(當年注冊的企業(yè)不涉及);上年度無處罰和行政告誡記錄;三年內無因失信違法行為被處罰記錄。這四項同時具備的方為A類企業(yè)。其中無處罰和行政告誡記錄,包括無其他行政機關處罰和行政告誡的記錄,但在未獲取相關部門信息前,可視同無違法行為,就工商管理而言也是順理成章的。另外,對三年內無因失信違法行為被處罰的記錄,是基于對失信違法行為的監(jiān)管措施設定的。企業(yè)當年雖無違法行為,但上年度曾有失信違法行為受處罰記錄的,我們規(guī)定因失信違法被行政處罰的,三年內不得參評各種榮譽稱號,已取得的還要取消,所以不能列入A類企業(yè)。

B類企業(yè)為有警示記錄和一般違法行為記錄的企業(yè)。我局在企業(yè)監(jiān)管中建立了企業(yè)登記管理警示制度。企業(yè)登記管理警示是向工商機關內部發(fā)出的監(jiān)管提示或對企業(yè)某種行為的限制。對有問題的企業(yè)開設警示窗口,當對涉及問題的企業(yè)查詢及有關登記操作時,警示窗口將自動彈出屏幕,工商工作人員據此對問題企業(yè)的年檢、變更、注銷及對外投資等行為予以有針對性的限制;企業(yè)問題依法解決或消除后,警示窗口即行取消。警示制度設定了三級41項警示項目,包括風險預警制度中設定的12項內容,我局將涉及企業(yè)信用的21項警示內容納入了B類企業(yè)標準。一般違法行為記錄,是指違法行為除涉及假和騙的內容,且罰沒款在3萬元以上的處罰以外的所有行政處罰,都列入B類。

C類企業(yè)為有失信違法行為記錄的企業(yè),其標準主要包括7項:因失信違法行為被行政處罰的;被行政執(zhí)法部門責令停業(yè)整頓、吊銷相關行政許可、取消或降低資質等級但不構成吊銷營業(yè)執(zhí)照處罰的;1年時間內被行政處罰兩次以上的(不含簡易處罰);未按企業(yè)的章程(合同)規(guī)定的時間或方式繳納注冊資本(金)的;年檢定為B級的;經營者提供的商品或服務質量存在嚴重缺陷,并被省級以上工商部門通報兩次以上的;經查證,一年內經營者有兩次以上嚴重侵害消費者合法權益違法行為且不依法履行相關義務的。涉及其中一項內容的即為C類企業(yè)。這里的失信違法行為是指違法行為涉及假和騙內容的,且罰沒款數額在3萬元以上的違法行為。為便于認定,我省還具體列出了涉及假和騙違法行為115種具體事項。

D類企業(yè)為有嚴重失信違法行為記錄的企業(yè),其標準主要包括3項:被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的;1年以上未申報年檢的;限期注銷未辦理的。按照現行年檢制度未申報年檢的企業(yè),在責令限期年檢,逾期一年以上仍未辦的,應屬吊銷執(zhí)照之列,因此納入嚴重失信標準。年檢制度改革后，此項也將隨之修改。

二、企業(yè)信用分類監(jiān)管的措施

實施企業(yè)信用分類監(jiān)管是為了培育市場主體自律、守信意識,促進社會信用體系建設,讓守法經營的企業(yè)感覺不到政府監(jiān)管部門的存在,讓有違法違規(guī)行為的企業(yè)處處感到政府監(jiān)管部門的存在,建立守法守信受益和違法失信懲誡的機制。因此,建立企業(yè)獎懲機制是企業(yè)信用分類監(jiān)管的一項重要措施,對規(guī)范執(zhí)法工作,提高執(zhí)法效能,具有重要的促進作用。按照總局要求，我局從工商部門的工作職能出發(fā),建立了守信企業(yè)激勵機制、警示企業(yè)預警管理機制、失信企業(yè)重點監(jiān)管機制和嚴重失信企業(yè)后延監(jiān)管機制。

(一)守信企業(yè)激勵機制。對A類企業(yè)實施信任監(jiān)管措施。采取以下激勵措施:在經濟戶口管理中監(jiān)管等級定為免檢;企業(yè)年度檢驗定為A級;在參加政府、社會活動評優(yōu)、評審活動中,應其要求,工商行政管理機關可為其出具相關證明;有選擇地進行褒揚公示。

(二)警示企業(yè)預警管理機制。對B類企業(yè)實施警示監(jiān)管措施。主要措施有:在經濟戶口管理中監(jiān)管等級定為一般監(jiān)管,每年至少檢查一次;根據警示內容,適時進行檢查、督促整改、依法查處;對被處罰的企業(yè)定期進行案后回查;被處罰的企業(yè)在行政處罰生效之日起1年內,不得參評各種榮譽稱號;已取得榮譽稱號的,取消其榮譽稱號。

(三)失信企業(yè)重點監(jiān)管機制。對C類企業(yè)實施重點監(jiān)管措施。主要措施有:在經濟戶口管理中監(jiān)管等級定為特別監(jiān)管,每季度要檢查一次,特殊情況隨時檢查;發(fā)生失信違法行為的當年度年檢定為B級并依法限制相應行為;對被處罰的企業(yè)定期進行案后回查、辦理登記時進行重點審查;在行政處罰生效之日起3年內,不得參評各種榮譽稱號;已取得榮譽稱號的,取消其榮譽稱號;對違法情節(jié)嚴重的典型案件經省局批準有選擇的進行公示。

(四)嚴重失信企業(yè)后續(xù)管理機制。對D類企業(yè)實施后延監(jiān)管措施。主要措施有:定期進行回查,并針對回查結果,實施相應的監(jiān)管措施;構成無照經營的,依照《無照經營查處取締辦法》予以查處;對被吊銷營業(yè)執(zhí)照企業(yè)依法督促其辦理注銷登記;公示吊銷營業(yè)執(zhí)照的處罰記錄,對其所設立的分支機構或企業(yè)依法責令其辦理注銷或變更登記;對企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照負有責任的法定代表人依法限制其相應行為。

三、企業(yè)信用分類監(jiān)管的工作基礎

企業(yè)信用分類源于工商行政管理各項監(jiān)管業(yè)務的結果。在實施企業(yè)屬地監(jiān)管的情況下,經濟戶口管理中形成的各種數據是企業(yè)信用分類的基礎，同時也是實施監(jiān)管的基礎。建立和完善經濟戶口管理制度及相關配套制度,企業(yè)信用分類監(jiān)管才能真正落到實處。為此,我省在制定企業(yè)信用分類監(jiān)管實施辦法的同時,對經濟戶口制度及相關配套監(jiān)管制度也進行了修改和補充?形成了以企業(yè)信用分類監(jiān)管為核心,以經濟戶口管理為基礎的一整套監(jiān)管制度,主要包括:企業(yè)信用分類監(jiān)管實施辦法、經濟戶口管理制度、企業(yè)登記管理警示、風險預警、法定代表人登記管理警示和企業(yè)退出督查等管理制度。后五項制度是企業(yè)信用分類監(jiān)管的配套制度,是充實、豐富分類監(jiān)管基礎的重要措施。

(一)經濟戶口管理制度

經濟戶口管理是工商內部綜合業(yè)務處理系統，是工商行政管理機關依法對市場主體實施登記注冊、監(jiān)督管理、行政處罰等行政監(jiān)督管理,并將監(jiān)督管理的相關信息予以記錄和管理，由此形成經濟戶口數據庫。企業(yè)信用分類監(jiān)管是在經濟戶口數據庫的基礎上對企業(yè)按信用等級分類監(jiān)管,是突出重點、更加有效的監(jiān)管,是對經濟戶口監(jiān)管數據的深入分析和綜合應用。

我局對經濟戶口管理按照分級登記管理與屬地監(jiān)管相結合的原則,登記適當集中、監(jiān)督管理放在基層,以形成上下聯動、左右貫通的企業(yè)監(jiān)管體制。工商行政管理機關各職能部門及其派出機構在各自職責范圍內,按照“誰登記,誰錄入;誰檢查,誰錄入;誰處理,誰錄入”的原則,負責相關資料、數據的收集、錄入。

(二)企業(yè)登記管理警示制度

企業(yè)登記管理警示制度是充實信用分類數據源的重要措施。企業(yè)登記管理警示分為內部提示性警示和限制性警示兩類三個等級,即一級警示、二級警示、三級警示。一級警示為提示性警示,登記機關不對企業(yè)的登記行為進行限制。主要包括:設立登記時以貨幣出資,但系委托付款的;登記中涉及其它企業(yè)需辦理相關登記或備案手續(xù)的;營業(yè)執(zhí)照經營期限屆滿前1個月的;經營者對消費者申訴未依法履行相關責任和義務的等lO項內容。二級警示為部分約束性警示,登記機關根據警示內容對企業(yè)的部分登記行為進行限制。主要包括:應司法部門要求,凍結企業(yè)部分股權,限制其股權變更和減少注冊資本的;年檢被定為B級、注冊資本分期到位的企業(yè),未按承諾或合同章程規(guī)定出資到位的,限制增設分支機構、增加經營范圍和對外投資等6項內容。三級警示為完全限制性警示,登記機關對企業(yè)的全部登記行為進行限制,以督促企業(yè)改正違法違規(guī)行為,協助有關部門對企業(yè)違法違規(guī)行為的查處。主要包括:設立登記時以非貨幣出資,產權未過戶,超過法定期限的;被工商部門責令限期注銷或限期變更,逾期未辦理的;營業(yè)期限屆滿,未辦理變更或注銷手續(xù)的;相關部門告知許可證或其它批準文件被吊銷、撤銷,未辦理變更或注銷手續(xù)的;涉嫌違法違規(guī),已立案調查尚未處理結案的;查無下落及逾期未申報年檢的;因涉案或涉及訴訟，相關部門要求凍結協查的等13種情況。二級、三級警示涉及對企業(yè)登記行為限制的內容,我局是依據法律、法規(guī)設定的。

(三)企業(yè)風險預警制度

風險預警是將企業(yè)涉及風險管理的事項,采取不同方式允許相關經營者通過信息系統查詢,以了解該企業(yè)的經營狀況,減少交易風險,并通過對企業(yè)提醒、教育等告誠的方式督促企業(yè)改正的一種監(jiān)管手段。對企業(yè)進入破產或清算程序的;年檢報告表明,企業(yè)已資不抵債的;企業(yè)負債已到臨界點即負債率已達到80%以上的納入風險預警內容,在當事人同意的情況下,允許他人查詢。對企業(yè)不在登記地址經營、公司制企業(yè)成立后超過6個月未開業(yè)或開業(yè)后自行停業(yè)6個月以上(非公司制企業(yè)連續(xù)停業(yè)1年以上);被行政執(zhí)法部門責令停業(yè)整頓;被吊銷相關行政許可、取消或降低資質等級但不構成吊銷營業(yè)執(zhí)照處罰的等情況也納入了風險預警內容，無須經過當事人同意,允許有關企業(yè)查詢。

(四)法定代表人登記管理警示制度

法定代表人登記管理警示制度是利用計算機管理手段,依法對法定代表人登記行為進行規(guī)范的制度。法定代表人登記管理警示分為四個等級,即公示性警示、完全限制性警示、部分限制性警示、提示性警示。公示性警示,如企業(yè)因生產銷售假冒偽劣商品被吊銷營業(yè)執(zhí)照的法定代表人,限制其擔任新設立企業(yè)的法定代表人,并予以公示。完全限制性警示,如對正在被執(zhí)行刑罰或者正在被執(zhí)行刑事強制措施的、因犯有貪污賄賂罪、侵犯財產罪或者破壞社會主義市場經濟秩序罪被判處刑罰,或個人負債數額較大到期未清償的自然人限制其擔任新企業(yè)法定代表人。部分限制性警示,如對違反互聯網、電影、印刷、音像制品、出版等相關法規(guī)被吊銷許可證的法定代表人限制其擔任相關行業(yè)新企業(yè)的法定代表人。提示性警示,是指登記機關對違反工商法律法規(guī)被處罰企業(yè)的法定代表人或負責人、公示性警示、完全限制性警示、部分限制性警示被解除后的自然人,雖不限制其擔任新企業(yè)的法定代表人,但在3年內予以提示告誡。

(五)企業(yè)退出督查制度

企業(yè)退出督查制度是為引導企業(yè)履行退出市場應盡的法定義務,實施監(jiān)管以規(guī)范企業(yè)退出機制而制定的。企業(yè)因破產、歇業(yè)、解散、被依法撤銷、撤回登記、被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照等或出現法律法規(guī)規(guī)定的其他終止原因的,在日常監(jiān)管中,指導、督促其向原登記機關申請注銷登記。

工商機關在監(jiān)管和年檢中發(fā)現企業(yè)應進入注銷程序的,及時將其納入警示管理，告知其進行清算,辦理注銷登記,并對企業(yè)退出市場過程中的信用狀況進行跟蹤檢查,采取相應措施予以監(jiān)管。

建立企業(yè)退出市場的公告制度,在核準企業(yè)注銷登記、收繳營業(yè)執(zhí)照后,在媒體上公告,終止企業(yè)法人資格和經營資格,完成對一個企業(yè)從產生到終止的全程監(jiān)管。

四、企業(yè)信用分類監(jiān)管的技術實現

工商行政管理信息化建設是企業(yè)信用分類監(jiān)管的技術支撐。沒有信息化建設,無論是企業(yè)信用分類,還是實施有效監(jiān)管，都將受到極大的制約,也難以達到提高監(jiān)管效能的目的。因此,要實施有效的企業(yè)信用分類監(jiān)管,在技術實現上需要做好以下四個方面的主要工作:

一是要構建上下貫通、左右相聯的信息網絡系統。我省從2OO1年初開始,建設工商管理管理信息化系統。到目前為止,形成了省、市、縣、所四級聯網,企業(yè)登記注冊、企業(yè)監(jiān)管、商標廣告管理、市場管理、行政處罰、消費者維權等業(yè)務機構左右相聯的信息系統。建立了統一的經濟戶口管理數據庫,可以查詢到每一個企業(yè)的登記注冊和監(jiān)管的信息,為企業(yè)分類監(jiān)管創(chuàng)造了良好的技術條件。為了加強與相關部門聯動,實現資源共享,信息化建設還充分考慮到相關部門信息共享的需要,有重點、分步驟地實現部門聯動,進一步提高企業(yè)信用分類監(jiān)管的效能。

二是開發(fā)標準統一的監(jiān)管軟件。工商管理系統從機關到工商所，每一個從事監(jiān)管的人員都要有相應的工作軟件,每項依法形成的監(jiān)管信息都能通過監(jiān)管軟件的實際運用進入數據庫。這樣才能保證最大限度地實現信息共享。為此,我局相繼開發(fā)了26套監(jiān)管軟件,目前已全部投入運用。在此基礎上,按照企業(yè)信用分類標準開發(fā)分類軟件,使統一的分類標準在每個企業(yè)中得以自動標識,自動升級或降級,并自動生成相應的監(jiān)管計劃,確保分類監(jiān)管實施到位。目前這個軟件正在開發(fā)中。

三是培訓一批熟練的操作人員。企業(yè)信用分類監(jiān)管是監(jiān)管制度的創(chuàng)新,信息化的普遍運用是監(jiān)管方式的革命性變革。要適應監(jiān)管方式這種變革,每一個從事工商行政管理的工作人員,都必須熟練掌握、自如運用計算機管理技術。因此,加強工商業(yè)務知識和崗位技能培訓,就顯得十分重要和迫切。我局提出工商所所有人員要力求做到“五會”，即會電腦、會檢查、會辦案、會登記、會調解,并全部進行了培訓?！拔鍟币蔀槊课还ど趟ぷ魅藛T的基本技能。

第5篇：企業(yè)信用信息公示報告范文

關鍵詞 ：貨物招標投標；信用體系；失信懲戒

招投標市場信用體系建設是我國社會主義市場經濟信用建設的重要組成部分，是招投標制度建設的核心內容之一?！墩袠送稑朔ā奉C布實施以來，招標投標辦法逐步被社會接受和認同，被各行各業(yè)廣泛采用，取得很大的社會和經濟效益。但因慣性使然，在招標投標活動中仍存在許多不盡如人意的現象，如圍標、串標、弄虛作假、中標后不兌現承諾等。這些現象歸根結底反映出的都是企業(yè)的誠信問題。隨著改革的深入，市場經濟的一般規(guī)律開始在社會經濟活動中起決定性作用，信用在市場中的重要性逐步顯現。因此，彰顯和保證貨物招投標的公平公正性，探討建立貨物招投標信用體系具有一定的現實意義。

一、南京貨物招標投標信用體系建設的意義

1.南京貨物招標投標信用體系建設是一種探索

2002年，南京市政府制定下發(fā)了《關于開展“建設信用南京城，做誠信南京人”工作的意見》，提出通過加快誠信道德體系建設和社會信用體系建設，推進政務、商務和社會誠信建設。此后，在公共信用信息平臺、行業(yè)信用體系和信用服務體系建設上進行了有益探索，并取得重要進展。目前建設工程、交通行業(yè)等由政府相關部門出具的信用評價結果已在招標投標中得到采用，對招投標行業(yè)的信用體系建設起到促進作用。但建設工程和交通工程招投標涉及的企業(yè)主要是本行業(yè)內的施工類企業(yè)，貨物招標投標中更多的是制造商、零售（貿易）類企業(yè)，因數量龐大、類型多樣、企業(yè)管理水平參差不齊，信用管理難度較大，目前還不具備全部進入招投標信用監(jiān)管的條件。如果把這部分企業(yè)的信用全部納入到招標投標信用管理體系中去，會有效擴大招投標企業(yè)信用管理范圍，有利于提升整個招標投標市場企業(yè)信用度。從建立社會信用體系角度看，貨物招投標體系只是冰山一角，是整個社會信用體系的一部分。

2.南京建立貨物招標投標信用體系條件具備

建立招標投標信用體系首先要有政策支持和保障。南京建設貨物招標投標信用體系的政策保障條件已基本成熟。2007年9月，江蘇省先后頒布實施了《江蘇省企業(yè)信用征信管理暫行辦法》《江蘇省信用服務機構備案辦法（試行）》《關于建設政府部門對企業(yè)失信行為聯動懲戒機制的意見》，對全省行政區(qū)域內企業(yè)信用信息的采集、加工、使用及監(jiān)督管理作出規(guī)范。強調要在各類招標項目中建立健全“守信激勵，失信懲戒”機制，把企業(yè)信用信息查詢報告作為信用信息，有效地降低了招標風險。

2013年省政府辦公廳又頒發(fā)了《江蘇省行政管理中實行信用報告信用承諾和信用審查的辦法》《江蘇省社會法人失信懲戒辦法（試行）》等文件，要求行政機關及具有行政管理職能的公用事業(yè)單位在行政管理方面實施信用管理制度，其中包括信用報告、信用承諾、信用審查等。信用管理制度對失信企業(yè)、企業(yè)法人失信行為等進行了分類并制定了懲戒措施。

2013 年南京市政府辦公廳印發(fā)了《2013年南京市社會信用體系建設工作要點》，明確提出要推進政府部門示范應用信用信息和產品，要求相關單位制定信用產品在工程（貨物）項目招標投標中的應用措施，完善信用信息管理辦法，并明確責任單位和完成期限。

3.南京貨物招標投標市場呼喚信用體系建設

南京貨物招標投標活動已開展多年

運行比較正常，但也存在不少問題。（1）貨物招標投標活動中投訴投標人失信比重較大。對近10年貨物招標投標投訴情況分析表明，投標人弄虛作假中標比例較高，約占總比例的20%。弄虛作假花樣繁多，比如，在資格條件、檢測報告、產品數據上弄虛作假；其中串標、圍標最多，約占12%，包括投標人與招標人串通投標、投標人之間串通投標或圍標、投標人與機構串通投標。這還不含中標后不兌現承諾及未被發(fā)現曝光出來的中標項目。企業(yè)的失信行為不僅給國家造成很大的經濟損失，嚴重制約和影響了招投標市場的正常發(fā)展，造成社會資源的嚴重浪費，更是對公平公正誠信底線的公開挑戰(zhàn)。例如，投標人串通投標抬高標的額，使中標價比工程實際造價高出一倍甚至更多。在設備招標投標中一經發(fā)現利用假檢測報告參與投標并中標，一定作取消中標資格處理，原項目需重新招標。這一過程不僅對其他投標單位造成不公平，重新招標也浪費了大量的人力、物力。因此，新形勢下更需要研究如何加強貨物招投標信用體系、行業(yè)誠信建設，嚴厲打擊和制裁虛假和違法行為的方法和手段。

（2）企業(yè)期待公平競爭的招投標環(huán)境。由于失信成本較低，守信又得不到鼓勵，許多企業(yè)競相選擇用失信行為來非法獲取標的。不僅使嚴肅的招標投標的競爭機制流于形式，非法獲利也使企業(yè)在提高自身競爭力上失去動力。在經濟學中這是一個低效率的納什均衡。如果投標企業(yè)在信息不對稱的招投標市場中,都按照利益最大化原則做出選擇，不惜失信甚至違法犯罪，最終陷入不講信用的惡性循環(huán)中, 就會形成效率低下的納什均衡[1]。絕大多數企業(yè)對弄虛作假和失信行為是不齒的，他們希望在一個公平公正、高效的競爭環(huán)境中發(fā)展，憑自己的硬實力名正言順地參與競爭并奪標，用自己的誠信行為演繹企業(yè)的精彩，提升企業(yè)的聲譽，獲取企業(yè)的正當利益。

（3）招標人希望選擇信用良好的中標企業(yè)。招標人作為項目的發(fā)起者、設備材料的采購主體，不僅希望中標單位報價合理，更希望中標單位能按承諾供應高質量貨物，并能享受到良好的售后服務。但在招標投標實踐中，中標單位違約情況較普遍。有的甚至以低價中標，實際供貨時以次充好或不履行當初的承諾?；蛑袠撕蟛慧`約而使標的重新招標。這么做不僅嚴重影響了招標項目質量、進度，也占用了招標人大量的人力物力，增加了成本。近年來，招標人意識到考察了解投標企業(yè)信用狀況的重要性，在招標項目資格、評標辦法中增設了投標企業(yè)信用條件。但目前由于對投標企業(yè)信用沒有權威評估標準，招標人設定的信用條件很不規(guī)范，甚至與《招標投標法》要求相悖。招標人希望能有規(guī)范的投標企業(yè)信用評估標準作參考判斷依據，在誠實信用的招標投標環(huán)境獲得雙贏。

二、招標投標信用建設的嘗試和探索

我國提出和推廣信用建設較遲，目前在理論研究和制度建設上尚處于探索階段，無完善的體系模式可借鑒。一些地區(qū)勇于嘗試，積極探索，積累了較多實踐經驗。各地信用建設模式大體可分為政府主導模式和市場化模式兩種。

1.政府主導模式

政府主導模式。信用評價的主體為政府相關部門，比如，招投標監(jiān)管部門、資質管理部門等。企業(yè)的信用等級由相關監(jiān)督部門根據了解掌握的企業(yè)財務狀況、業(yè)績、從業(yè)人員、不良行為記錄等作出綜合評價。企業(yè)只能被動接受政府部門的信用評級結果，無法主動改變或提升自己的信用等級。在交易中，如果采購人在參與資格上設定了信用等級條件，未達此信用等級的企業(yè)將被拒之門外。這種模式以蘇州市建筑市場信用體系比較典型。

主要做法是，由建設部門牽頭建立建筑市場信用體系，以建筑市場掌握的各方責任主體資質（資格）管理信息數據庫為基礎，建立信用檔案管理系統；以網絡監(jiān)管系統為主要載體，建立信用信息記錄系統；以“蘇州市建設領域信用信息網”為窗口，建立信用信息系統。由蘇州市招標辦對招標機構公示考核結果，招標人將結果作為自選委托招標機構信用資料的參考依據。在投標資格審查階段，蘇州市招標辦提供投標企業(yè)信用檔案及財務狀況、業(yè)績、從業(yè)人員和不良行為記錄，供招標人查詢或咨詢。

2.市場化模式

市場化模式信用評價的主體為第三方信用服務機構。信息的采集、評價均由信用服務機構實現。該機構為招標人提供投標企業(yè)信用信息服務。在交易中投標企業(yè)需向信用服務機構購買信用調查報告或資信評級報告，采購人通過信用服務機構出具的信用調查報告或咨詢評級報告了解對方的信用情況。政府部門的主要作用是通過立法，制定相應的“游戲”規(guī)則，對征信、資信評級、信用交易等進行規(guī)范管理。浙江省的市場化模式比較典型。2008年，浙江省發(fā)展和改革委員會、信用建設領導小組辦公室、重點建設領導小組辦公室、公共資源交易工作領導小組辦公室等機構聯合發(fā)出《關于在全省重點建設工程招投標領域應用企業(yè)信用報告的通知》，要求在全省重點建設工程招投標領域推行由第三方信用服務機構出具企業(yè)信用報告制度。實施五年來，行政區(qū)域內投標企業(yè)信用狀況明顯提升，AA級企業(yè)由原來的70%上升到79%，BBB以下的企業(yè)數量明顯下降。

三、招標投標信用體系建設存在的問題

1.招投標信用體系不夠完善

政府主導模式的不足表現在：一是由于受行政成本因素影響，行政主管部門主要收集企業(yè)資質、執(zhí)行建設程序、投標、工程質量、安全生產及文明施工、工程造價計價、科技進步、建筑節(jié)能等良好行為和不良行為記錄，綜合評判企業(yè)的信用度和信用等級。所設定的企業(yè)信用評價指標不可能細化到工程建設的各個方面，難免掛一漏萬，影響企業(yè)信用評價的全面性。二是評價依據主要是企業(yè)生產經營中所公開的信息，對大部分沒有公開記錄的信息難以收集，對收集到的信息難以甄別，影響評價的真實性和準確性。三是這種模式忽略了項目業(yè)主對相關企業(yè)的主觀評價。

市場化模式的主要問題表現在政府部門監(jiān)管和指導的滯后，市場信用服務機構以贏利為主要目的，水平參差不齊，導致一些企業(yè)用金錢左右或影響無良機構評價和定級，信用評級報告質量和真實性無法得到保證[2]。

2.信用服務市場需求與供給雙重不足，遲滯了信用體系建設步伐

目前, 以信用服務機構為評價主體的市場模式下，企業(yè)不具有通過使用信用信息產品達到減少交易風險、降低交易成本的意識。有些企業(yè)甚至盲目認為購買信用信息增加了成本。由于認識不足,導致社會對信用產品的需求不旺,限制了信用評價服務機構的發(fā)展。從信用服務供給上看, 國內有實力提供高質量信用產品的機構極少,信用市場規(guī)模小,經營分散,行業(yè)整體水平不高。信用服務機構沒有能力建立一套完整、科學的信用調查和評價體系, 從而難以向社會提供高質量的企業(yè)信用評價報告,影響了社會對信用產品的信任，陷入信用需求雙方互相制約的惡性循環(huán)。

3.法規(guī)缺失，獎懲措施不能有效實施

對企業(yè)的不良行為，目前都只采用曝光、與資質資格升級掛鉤、進行招投標的標前提示等手段予以懲戒。但這些措施在法律層面缺乏支持。國家還沒有相應的法律法規(guī)，遏制市場各方主體的失信行為。行政監(jiān)督機構也缺乏相應的監(jiān)督手段和措施，在企業(yè)隱私保護與信用信息曝光關系上，法律上還是一片空白，急需通過完善信用法律法規(guī)加以解決。

四、建設南京貨物招標投標信用體系的實踐

1.完善政策法規(guī)，落實監(jiān)管責任

建設南京貨物招標投標信用體系，需要完善的政策法規(guī)引導和保障。在市政府辦公廳印發(fā)的《2013年南京市社會信用體系建設工作要點的通知》中，明確市工程建設項目貨物招標辦公室（簡稱市貨招辦，下同）為“深化工程領域和招投標領域信用治理”的責任單位。市發(fā)改委和市社會信用體系建設工作領導小組辦公室聯合發(fā)出了《關于在全市工程建設項目貨物招標投標活動中實行企業(yè)信用報告制度的通知》，明確在全市工程建設項目貨物招標投標中實行企業(yè)信用報告制度，并由市貨招辦負責組織實施和監(jiān)督管理。市社會信用體系建設工作領導小組辦公室負責綜合協調和指導督查。2013年市貨招辦積極推進貨物招投標的信用體系建設，在信用產品的應用、信用服務機構的管理、招標投標失信懲戒機制等方面開展調查研究，并將研究成果應用于招標投標實踐。

2.建立信用評價標準，科學規(guī)范信用評價

要使社會全面、客觀、便捷地了解企業(yè)的信用狀況，就必須建立一套客觀、公正、統一的評價標準。市貨招辦根據貨物招標的實際情況和近年來的實踐，建立了南京貨物招投標領域信用評價標準指標體系，評價標準指標采集主要遵循四個原則：一是信用信息的有效期限原則，對采集的信用信息規(guī)定合理期限；二是信用信息的量化原則，能量化的全部量化；三是評價結果自動生成原則，采用數字化技術自動合成結果，減少人為因素的影響；四是市場化原則，評價采用市場化模式，將最終的評判權交給市場。最大限度地保證了信用評價標準指標的科學性、合理性，有效規(guī)范和引導了信用服務機構的信用評級工作。

3.加快引導和培育信用產品市場

信用產品市場的主體是招標人和參與競標人，即信用產品的供求雙方[3]。引導和培育市場的關鍵點在于滿足雙方對信用信息的需求。其中規(guī)范和管理第三方信用服務機構的信用服務行為至關重要。企業(yè)信用報告由第三方信用服務機構出具，這個服務機構必須按市貨招辦制定的投標企業(yè)信用評價指導標準，作為招標投標領域投標企業(yè)信用評級依據，統一評級內容和標準。同時又要按信用信息評價指標，收集投標企業(yè)的相關信用信息，以保證所提供信息的完整性、權威性、合法性。

市貨招辦在引導和培育信用市場中的作用，一是為第三方信用服務機構提供企業(yè)信用評價的規(guī)范性文件。目前企業(yè)信用評價指導性標準已出臺了材料設備制造類、批發(fā)零售（貿易）類、施工類三個行業(yè)標準，基本涵蓋貨物招標中可能涉及的各種企業(yè)類型。二是制定市場活動規(guī)則，管理市場交易行為。制定出臺企業(yè)信用報告中信用等級標準，招標人可對照標準設定準入等級門檻。明確規(guī)定政府投資和使用國有資金投資的工程建設項目，貨物招標投標中必須使用規(guī)范的信用報告，明確規(guī)定企業(yè)信用等級列入資格審查條件和評標因素等。同時，制定了對守信企業(yè)的激勵機制，對信用等級高的企業(yè)招標中給予加分獎勵，招標人可優(yōu)先選擇信用等級高的企業(yè)。

4.鼓勵信用服務機構有序發(fā)展

我國信用制度建設起步較晚, 信用服務機構的發(fā)展也處于初始階段，存在運作不夠規(guī)范、信用評價標準雜亂、信用中介機構發(fā)展空間窄、定位不準確等諸多問題。信用服務機構的健康發(fā)展是培育信用市場的關鍵因素。南京貨物招標投標信用體系建設中采取政府引導、吸引社會多元化投資、市場化運作等多種方式積極培育信用服務中介機構。對進入南京信用市場的第三方信用服務機構做出須經有關部門備案；機構人員、資質、條件設施要達到專業(yè)化信用評級機構要求；信用服務企業(yè)自身的業(yè)務流程、信息采集、信用評級、信息、檔案管理要符合相關管理要求；所出具的企業(yè)信用報告必須公示等準入前置條件規(guī)定。以規(guī)范準入條件、控制發(fā)展速度、有序推進發(fā)展形成信用服務業(yè)的良好競爭，鼓勵發(fā)展高質量信用服務機構，提高行業(yè)服務能力和水平。

5.建立健全招標投標失信懲戒機制

貨物招標投標活動中失信懲戒機制是保障活動正常健康開展的重要措施。市貨招辦在建立貨物招標投標體系中，重視并建立完善的失信懲戒機制。通過信用信息披露制度，充分運用網絡信息傳播的獨特優(yōu)勢，宣傳誠實守信的先進典型，加大對嚴重失信行為的打擊和懲戒力度，強化對重點項目和招標投標中突出問題和重點問題的信用監(jiān)管。使失信行為個體間的矛盾上升為失信者與全社會的矛盾，依靠市場經濟內生的力量，實現全社會對失信者的聯防懲戒[4]。利用失信懲戒機制威懾失信者，使其提高失信成本，從而促使投標企業(yè)重視企業(yè)信用，規(guī)范企業(yè)信用行為，誠實參與招投標活動，促進公平、高效、誠信的招投標市場的發(fā)展。

參考文獻

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第6篇：企業(yè)信用信息公示報告范文

我國于2014年10月1日正式頒布《企業(yè)信息公示暫行條例》及一系列相關配套規(guī)定，標志著我國企業(yè)信息公示制度的建設進入新紀元，新時期我國企業(yè)信息公示制度的主要建設目標是要建立信息監(jiān)管制度，確定信用約束制度。然而，這樣一套世界范圍來說也屬首創(chuàng)的企業(yè)信息公示制度，無論是制度層面上還是實際實施過程中，仍然存在《條例》對公示內容規(guī)定中的缺陷、懲處力度的缺失以及“信息孤島”仍舊存在等問題。研究企業(yè)信息公示制度的不足與完善是高效有序的市場經濟的內在要求。

關鍵詞：

企業(yè)信息公示；信息監(jiān)管；年報制度

十八屆三中全會提出，市場在資源配置中起決定性作用。只有讓市場發(fā)揮主導作用，市場經濟才可以蓬勃穩(wěn)定地發(fā)展。但同時我們應當看到，市場自身亦存在弊端，例如信息不對稱、壟斷及外在性等頑疾經常導致市場失靈。而其中的信息不對稱問題會導致產生大量的交易成本，比如說信息的搜尋以及傳播，不利于資源的有效配置。新古典經濟學對于市場交易能夠實現資源最優(yōu)配置的假設之一就是信息是完全對稱的，為所有人所共享的。然而，僅僅依靠“市場之手”不能解決信息不對稱問題?！笆袌鲋帧钡娜毕菰谟谝欢l件下會令經濟陷入資源配置無序化與嚴重浪費的泥潭，因此需要超然于市場之上的力量對社會經濟進行宏觀引導[1]。因此，解決信息不對稱問題需要政府對于市場進行監(jiān)管和疏導。一個健康的市場不是絕對自由的，一定需要政府進行適當的干預，包括宏觀調控和市場監(jiān)管。其中，市場監(jiān)管是政府干預的重要手段[2]。我國政府對于發(fā)揮“市場之手”的重要性愈發(fā)重視，新時期政府的角色轉變主要是進一步促使政府本身監(jiān)管理念以及監(jiān)管方式的轉變。本著十八屆三中全會“使市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用”的宗旨，我國《公司法》于2014年進行了重要修改，主旨思想是改革了公司資本制度，改革后實行注冊資本認繳登記制度，放寬了注冊資本登記條件。同時，公司資本制度的改革亦帶來了監(jiān)管方式的改變，2014年8月7日，國務院總理簽署國務院令，公布《企業(yè)信息公示暫行條例》（以下簡稱《條例》），《條例》自2014年10月1日起正式施行。有基于此，本文從我國當前市場信息不對稱原因入手，著重分析《條例》中的不足之處以及現實實施進程中存在的問題，并試圖提出完善我國企業(yè)信息公示制度的一些設計建議。

一、我國市場信息不對稱問題解析

市場失靈的一個重要原因是信息不對稱。不對稱信息可以概況分為兩類：其一是指外生的信息，這類信息不是當事人行為造成的；還有一類不對稱信息是內生的，取決于當事人行為本身，即在簽訂合同的時候，當事人雙方擁有的信息是對稱的，但簽訂合同后，乙方對另一方的行為無法監(jiān)督和約束。第一類也稱為“隱藏知識”或“逆向選擇”，第二類稱為“隱藏行為”或者“道德風險”[3]。外生的信息可以視作企業(yè)的基本信息，而企業(yè)成立后經營發(fā)展的信息對應的是內生的信息。當面對企業(yè)外生信息披露不到位的情況時，政府需要解決的問題就是如何如何設計一套制度使得企業(yè)自主高效地公示信息，并且市場主體可以根據公示的信息彼此之間達到一種最好的契約安排；當面對企業(yè)內生的信息公示不完整或者公示不及時的時候，政府可以考慮采取激勵機制，使履行義務的企業(yè)可以獲得一定的利益，從而促使企業(yè)及時完整的對變動中的信息進行及時公示，這樣的制度設計才是符合帕累托最優(yōu)規(guī)則，可以驅使市場主體自發(fā)遵守信息公示的強制性義務。在我國沒有建立完善的企業(yè)信用機制的情況下，市場上充斥著信息不對稱的現象，這將導致市場主體無法作出正確高效的投資經營決策、市場秩序混亂、企業(yè)失信等一系列市場失靈的癥狀。同時，信息不對稱的情況也加劇了政府和市場邊界的模糊問題。企業(yè)不披露真實準確的企業(yè)信息，政府就無法根據企業(yè)信息進行正確的監(jiān)管和約束，容易產生監(jiān)管失位或者監(jiān)管過度。政府所肩負的市場監(jiān)管職責，應該把解決信息偏在問題放在極其重要的地位，以確保市場有序運行[4]。

人們通常較為關心證券市場乃至金融市場的信息披露問題，而實際上所有的市場都有信息披露的必要[5]。在我國新《公司法》放寬注冊登記企業(yè)的門檻后，如何轉變監(jiān)管理念，設立一套成熟的法律法規(guī)以加強對企業(yè)的事中事后監(jiān)管是政府面臨的首要問題。目前，我國政府已經頒布《企業(yè)信息公示暫行條例》，并與2014年10月1日起施行。同時，為了配合《條例》的實施，國家工商總局還規(guī)定了5部配套規(guī)章：《企業(yè)經營異常名錄管理暫行辦法》《企業(yè)公示信息抽查暫行辦法》《工商行政管理行政處罰信息公示暫行規(guī)定》《個體工商戶年度報告暫行辦法》《農民專業(yè)合作社年度報告公示暫行辦法》以及國家統計局頒布的《統計上嚴重失信企業(yè)信息公示暫行辦法》。這標志著我國正式構建企業(yè)信息公示制度，建立信息監(jiān)管制度，確定信用約束制度。

二、《條例》的不足以及現實存在的問題

《條例》實施后，之前的企業(yè)年檢制度被年報制度所取代，這對于企業(yè)以及政府監(jiān)管部門來說，實屬于顛覆性的舉措。九尺之臺起于壘土，我國企業(yè)信息公示制度在世界范圍內也是屬于首創(chuàng)性的制度，在實施進程中勢必存在一些問題。

（一）《條例》對公示內容規(guī)定中的缺陷《條例》最核心的內容就是明確規(guī)定了企業(yè)對外依法應當公示的信息內容，這也是各方主體在立法中最為關心的一點。目前《條例》規(guī)定企業(yè)應當公示的內容除了注冊登記等傳統商事登記制度需要登記的基本內容之外，還明確了涉及擔保的財產、企業(yè)行政處罰、股權變動等信息應該通過企業(yè)信用信息公示系統對外公示，或者以企業(yè)年報形式上報工商行政管理部門。這對于保障企業(yè)的債權人權益是有積極意義的，因為公司的有限責任制度使得公司的股東只承擔股份對應份額財產損失的風險，如果債權人不能及時充分的獲悉企業(yè)信息，企業(yè)的經營者可能會更消極的經營公司，或者轉移資產以逃避債務。正如委托———理論的基本結論所揭示的一樣，為了讓企業(yè)經營者有積極性地努力工作，必須讓他承擔一定的風險[6]。然而，《條例》第九條對企業(yè)年報公示還規(guī)定：“前款第一項至第六項規(guī)定的信息應當向社會公示，第七項規(guī)定的信息由企業(yè)選擇是否向社會公示。經企業(yè)同意，公民、法人或者其他組織可以查詢企業(yè)選擇不公示的信息?！备鶕稐l例》，賦予企業(yè)選擇權是否公示的內容包括“企業(yè)從業(yè)人數、資產總額、負債總額、對外提供保證擔保、所有者權益合計、營業(yè)收入、主營業(yè)務收入、利潤總額、凈利潤、納稅總額信息”。以上內容中，尤其是企業(yè)資產總額、負債總額、對外提供保證擔保3項內容對于市場主體判斷企業(yè)的經營狀況和發(fā)展預期至關重要，而《條例》就上述內容的規(guī)定屬于法律中的任意性規(guī)則，賦予企業(yè)公示與否的選擇權，允許企業(yè)任意選擇或者自主決定。而且，必須經由企業(yè)同意，其他公民、法人或者組織才可以查詢企業(yè)選擇不公示的信息。這一條的規(guī)定對企業(yè)信息公示的力度不夠到位。也許從理性經濟人的角度考量，如果企業(yè)選擇不公示這些信息，其他市場主體會認為該企業(yè)經營有瑕疵，不會考慮與該企業(yè)簽訂契約開展業(yè)務，該企業(yè)就承擔不公示信息的后果，自行衰落，形成市場選擇，優(yōu)勝劣汰。但企業(yè)選擇不公示信息也造成了第三方判斷的成本、增加了其他市場主體承擔的風險以及政府監(jiān)管的盲區(qū)，應該將該任意性規(guī)則轉變?yōu)閺娭菩砸?guī)則，使企業(yè)的真實運營情況公之于眾，充分給予消費者、投資者等市場主體選擇的權利。同時，政府也應當敦促企業(yè)盡早披露這些敏感信息，使債權人有所準備，企業(yè)一眾股東也可以未雨綢繆，更加積極地運作公司。

（二）懲處力度的缺失對于企業(yè)的“隱藏知識”，如果企業(yè)選擇不公示或者隱瞞真實情況，弄虛作假，則應該加大對企業(yè)的懲處力度?！耙驗楫斠粋€人要拿自己的財產從事冒險的事業(yè)的時候，他最有積極性說實話（自己是否有能力）?！盵7]現行規(guī)定里面對未按規(guī)定及時或真實公示信息企業(yè)的懲處方式是將違規(guī)企業(yè)列入“黑名單”?！稐l例》第十七條和《企業(yè)經營異常名錄管理暫行辦法》分別作出了相應規(guī)定，總體歸納如下：不按規(guī)定及時或真實公示信息的企業(yè)，由縣級以上工商行政部門列入經營異常名錄；滿3年違規(guī)的企業(yè)，由省級工商行政部門列入嚴重違法企業(yè)名單；被列入嚴重違法企業(yè)名單的企業(yè)的法定代表人、負責人，3年內不得擔任其他企業(yè)的法定代表人、負責人。此處對于企業(yè)懲處的力度不夠，企業(yè)違規(guī)的成本太少，只有當企業(yè)違規(guī)的收益遠遠小于違規(guī)成本時候，企業(yè)才會遵照政府政策法律，尊重市場游戲規(guī)則。缺陷有3：其一，對于列入異常名錄和嚴重違法名單企業(yè)缺少限制措施或者懲處方式的剛性規(guī)定；其二，時間跨度太長。從異常名錄到嚴重違法名單的企業(yè)時間跨度需要滿3年，這對于企業(yè)的信用約束威懾力不足。因為實際情況中，我國企業(yè)平均壽命也就3年，或者說有些“皮包公司”設立的目的就是為了避稅或者逃避債務，3年時間可以考慮縮短，或者結合披露的行政處罰信息，如果3年內對某些企業(yè)基本信息公示有違規(guī)的且存在多起行政處罰的“劣質企業(yè)”，可以及時列入嚴重違法名單并對社會公示；其三，進入名單程序嚴格復雜。從《條例》規(guī)定可知，進入嚴重違法名單需要省級工商行政部門的批準，而基層工商行政部門對將企業(yè)列入異常名錄和嚴重違法名單都沒有權限，基層工商行政部門對于當地企業(yè)相對更為了解，為了及時準確的把握企業(yè)動態(tài)，更高效的推進信用信息監(jiān)管，應該賦予基層工商行政部門調整異常名錄和嚴重違法名單的權力。此外，有些企業(yè)為了逃稅或者逃避債務，利用地域間信息不對稱的漏洞，在不同地方設立多家企業(yè)，一家被注銷或者違法被查處，還有其他企業(yè)可以運營，對實際控制人的約束力不夠。又因為新《公司法》對于注冊資本的改革，放棄了最低注冊資本金額的要求，許多企業(yè)紛紛設立，也增加了政府監(jiān)管和收集信息的成本。相比之下，日本似乎更注重企業(yè)的責任承擔能力以及在商事交易中所許諾的履約的可能性。有統計稱，截至2012年，在日本，存續(xù)超過100年以上的“長壽企業(yè)”已突破2.1萬家。歷史超過200年的企業(yè)有3146家，為全球最多，更有7家企業(yè)歷史超過了1000年，我國的集團公司平均壽命7-8年，小企業(yè)的平均壽命2.9年。我國每年近100萬家企業(yè)倒閉[8]。中國企業(yè)似乎只關注盈利，對于如何打造維持一家“百年企業(yè)”基本興趣不大。這與我國目前的市場環(huán)境有關，基業(yè)長青的概念灌輸的比較少。孟子有言“無恒產者無恒心”，作為一家企業(yè)，只有嚴格肩負起企業(yè)社會責任，才能具備傳承優(yōu)良品質的內在動力。

（三）“信息孤島”仍舊存在目前政府部門之間還存在著獨立性、封閉性強、不夠透明、不夠公開的問題。各政府部門掌握到的信息沒有實現信息共享，政府內部的信息平臺仍未建立完善，企業(yè)信用信息收錄不完全，質量不高，未實現互聯共享，更遑論將相關部門信息統一整合起來通過公示平臺向社會公眾公示了。涉及到企業(yè)信息的政府部門包括：人民銀行、國家稅務、海關、出入境檢驗檢疫、海事、人民法院等諸多機關。政府部門不能將掌握的信息視為一己私利，應該摒棄以鄰為壑的思想，與各部門之間分享合作，互通有無，迎接“大數據時代”的到來，推進我國企業(yè)信用體系的建設。

三、對完善企業(yè)信息公示制度的幾點建議

（一）盡快建立預警機制逐步推進年報制度企業(yè)信息公示制度的建立是為了使政府、企業(yè)以及公眾形成“信息監(jiān)管，社會共治”的良好市場環(huán)境。關于信息公示的內容，應盡快建立預警機制，提高政府監(jiān)管的有效性。與消費者關系密切的企業(yè)，諸如藥品、食品生產企業(yè)，在企業(yè)進入注銷備案程序之后，政府應于企業(yè)信息公示平臺上發(fā)出預警，向社會公眾提前公示注銷信息，也需要政府督促企業(yè)對外公示。此外，自《注冊資本登記制度改革方案》公布以來，我國摒棄了年檢制度，而用企業(yè)年報制度取而代之。《條例》第八條規(guī)定：“企業(yè)應當與每年1月1日至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統向工商行政管理部門報送上一年度年度報告，并向社會公示?！爆F實中，年檢制度過渡到年報制度尚存問題，具體來說，很多企業(yè)并沒有適應年報制度，甚至存在年檢制度廢除而年報制度形同虛設的尷尬局面。基層工商部門應該加大對企業(yè)年報制度的宣傳，動員企業(yè)主動進行年報，并及時對公示信息不真實的企業(yè)進行糾正。基層工商部門也可以采取定期對企業(yè)進行培訓的方式，指導企業(yè)熟悉年報制度，提高企業(yè)對信息公示的了解和認識。

（二）加大對企業(yè)抽查比例懲處力度嚴格到個人我國《條例》中未規(guī)定政府機構對企業(yè)公示的信息予以審核，而是通過《企業(yè)公示信息抽查暫行辦法》第四條規(guī)定了省級工商部門對于企業(yè)采取抽查的方式進行審核“：國家工商行政管理總局和省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局應當按照公平規(guī)范的要求，根據企業(yè)注冊號等隨機搖號，抽取轄區(qū)內不少于3%的企業(yè)，確定檢查名單?！标P于對企業(yè)的抽查，基層工商部門的抽查方式應該更為靈活便利?！镀髽I(yè)公示信息抽查暫行辦法》并沒有授權于基層工商部門開展抽查的權限。如果基層工商部門可以定期對所在轄區(qū)的中小企業(yè)進行抽查，這對于督促企業(yè)規(guī)范經營、誠信經營有著積極作用；另外，要加大抽查比例，因為3%的抽查比例過低，使企業(yè)有違規(guī)成本小于違規(guī)收益的僥幸心理，建議適當增加抽檢比例，加大對于企業(yè)的威懾力。此外，針對失信企業(yè)“黑名單”的設定，考慮到新設企業(yè)成本的降低，《條例》應當將不實公示或者違規(guī)公示的企業(yè)的懲處力度嚴格至企業(yè)的法定代表人或者主要負責人?！稐l例》現有規(guī)定是第十七條：“被列入嚴重違法企業(yè)名單的企業(yè)的法定代表人、負責人，三年內不得擔任其他企業(yè)的法定代表人、負責人?！边@一條的規(guī)定略顯單薄，可以考慮將失信企業(yè)的法定代表人、負責人的信息同步錄入到法定代表人、負責人的個人征信系統信息中，并通過企業(yè)信息公示平臺及時向公眾予以公示；創(chuàng)建關于企業(yè)法定代表人、負責人的不良信用名單；對嚴重失信企業(yè)的法定代表人、負責人，限制其經營活動，在被列入法定代表人、負責人的個人不良信用名單時期內，不得設立其他企業(yè)，不得于其他企業(yè)擔任職務。

（三）加大中介機構等第三方責任《條例》中第十四條規(guī)定：“工商行政管理部門抽查企業(yè)公示的信息，可以委托會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等專業(yè)機構開展相關工作，并依法利用其它政府部門作出的檢查、核查結果或者專業(yè)機構作出的專業(yè)結論。”此項規(guī)定明確了政府可以借助社會力量來對企業(yè)公示的信息進行核查。企業(yè)公示的信息經過專業(yè)第三方機構所認定，一方面增加了商事交易者追索責任主體的可能性；另一方面，所公示的信息結合了“專家信任”系統的專業(yè)性效力，提高了可信度。然而，第三方中介機構對于公示信息核查歷來存在“亂發(fā)章”、“協同造假”等問題。究其原因，主要是因為我國對中介機構違法行為的監(jiān)管和懲處力度不夠。企業(yè)為了使公示的信息具有公信力以確保其品質，一項傳統的做法是聘請外部人士來審查其賬簿和其他記錄，并請其就公司披露信息的準確性進行驗證[10]。作為專業(yè)的中介，應當對披露的信息真?zhèn)呜撠?。雖然“，……信息的中介機構顯然無法保證信息的準確或者完整。他們的雇員可能力所不能或者遭受了蒙騙；他們只是周期性、而不是持續(xù)不斷地評估公司所發(fā)生的事情、所以，在他們做出評估報告和投資者據此做出反應的間隙，情況可能會發(fā)生變化……”[11]，但是企業(yè)信息公示存在重大違法，給第三人造成損失的，會計師事務所、相關的律師事務所等中介機構必須承擔法律責任。一般情況下，工商局等國家機關不對中介機構認證的信息的真實性負責，只須履行形式審查義務即可。因為中介機構所作出的證明文件具有較高的專業(yè)性，國家機關自身沒有能力對中介機構所作的證明事項進行實質審查，所以，國家機關對中介機構參與的公示信息的虛假不承擔法律責任，除非公示的信息具有明顯錯誤或者國家機關沒有審查證明文件在形式上是否符合相關法律法規(guī)的要求。

關于中介機構協同造假的行政責任、刑事責任，我國《公司法》《公司登記管理條例》以及《關于經濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》《刑法》相關條文都作出了規(guī)定。此處，對于第三方中介機構參與的企業(yè)公示信息虛假而導致的民事救濟的法理基礎分析如下：1.合同法救濟法理基礎分析。如果企業(yè)的交易對方或者投資者（因對企業(yè)享有債權請求權，故以下簡稱“債權人”）付費要求中介機構對企業(yè)公示的信息進行證明，而第三方中介機構主觀或者疏忽過失導致其證明的公示信息有誤，包括但不限于重大事實虛假陳述，或者遺漏了要求公示的內容，或者遺漏了導致公示信息產生誤導性的重大事實。那么，債權人可以行使合同撤銷權，而使得其與第三方中介機構之間的合同無效，從而恢復原狀或者請求損害賠償。然而，針對第三方中介機構的救濟基礎具有較強的局限性。合同法救濟基礎首要的、也是最大的局限性在于合同相對性理論的障礙，即適用合同法救濟的前提必須有合同關系或現實合同交易關系的存在[11]。其次，合同法救濟也容易面臨舉證責任上的困難。2.侵權法救濟法理基礎分析。除了合同法救濟之外，債權人還可以向第三方中介機構提出侵權法上的損害賠償請求。相對于合同法救濟而言，侵權法對于虛假信息公示的救濟屬于比較周全的途徑。企業(yè)信息公示制度的建立任重而道遠，如何合理地設置一套制度，使企業(yè)自主有效地進行信息公示是建立企業(yè)信息公示制度亟待解決的問題。上市企業(yè)的信息披露制度已經被研究的比較完善，并且上市企業(yè)信息的披露具有“信號傳遞”功能，上市企業(yè)的信息披露有其利益驅動的自發(fā)性，而非上市企業(yè)的信息披露缺少利益驅動的激勵。因此，如何合理地設置一套制度，督促企業(yè)及時準確地公示即時信息；確保企業(yè)年報公示率不低于改革以前的年檢率，對于企業(yè)信息公示制度的推廣和建立具有至關重要的地位。

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〔8〕日本百年企業(yè)有2.1萬家，中國呢？商界招商網

〔9〕羅伯特•羅曼諾．公司法基礎（第二版）[M].北京大學出版社，2013.639．

〔10〕弗蘭克•伊斯特布魯克，丹尼爾費希爾.公司法的經濟結構[M].北京大學出版社，2005.332.

第7篇：企業(yè)信用信息公示報告范文

關鍵詞：企業(yè)；年檢制度；年度報告

企業(yè)一般是指以盈利為目的，運用各種生產要素（土地、勞動力、資本、技術和才能等）向市場提供商品或服務，實行自主經營、自負盈虧、獨立核算的具有一定經濟規(guī)模的社會組織；主要形式有：獨資、合伙、公司；是現代市場經濟活動的主要參與者。為了維護市場的有效秩序，現代國家一般對企業(yè)在市場中的進入、運行、退出都有一定的監(jiān)管。對企業(yè)運行的監(jiān)管則視企業(yè)是上市公司還是非上市公司而不同，前者需要執(zhí)行嚴格的信息披露制度，后者的要求則低很多。我國自1983 年以來，對非上市企業(yè)實行的都是年度檢驗制度，這項制度為我國市場經濟的發(fā)展與完善貢獻頗多，但自2014年2月國務院了《注冊資本登記制度改革方案》（以下簡稱《方案》），對企業(yè)實行年度報告制度，標志著實施了三十多年的年檢制度正式退出歷史的舞臺。

一、年度報告公示制度

企業(yè)年度報告制度是指企業(yè)依法向登記機關定期、如實上報年度登記事項執(zhí)行情況和經營情況的法定制度。企業(yè)作為市場主體，理應由市場決定其進入、發(fā)展、退出，政府只需維護市場的有效、合理，兼顧公共利益的保護即可。基于有限政府的思想，自20 世紀以來，世界各國已經普遍的放松了對于企業(yè)經營的管制。而我國由于計劃經濟的慣性思維，國家干預意識過強，使得政府職能混亂、資源浪費、監(jiān)管不當。企業(yè)年度報告公示制度在我國呼吁已久，終于國務院與2014年2月批準《方案》，部署在全國范圍內實施注冊資本登記制度改革，將企業(yè)年檢制度改為年度報告公示制度。

《方案》自3月1日起實施，企業(yè)年度報告的主要內容應包括公司股東（發(fā)起人）繳納出資情況、資產狀況等，企業(yè)對年度報告的真實性、合法性負責，工商行政管理機關可以對企業(yè)年度報告公示內容進行抽查。而基于《方案》以及國家工商總局的通知[1]，此次改革涉及：非上市股份有限公司、有限責任公司、非公司企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)及其分支機構、來華從事經營活動的外國（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經營單位的企業(yè)。

二、年檢制度

企業(yè)年度檢驗是企業(yè)登記機關依法按年度根據企業(yè)提交的年檢材料，對與企業(yè)登記事項有關的情況進行定期檢查的監(jiān)督管理制度。1982 年，國家工商局制定了《工商企業(yè)登記管理條例》，規(guī)定年檢對象只包括全民所有制和集體所有制企業(yè)，公司形式的市場主體尚未包含在內；這是年檢制度的首次入法；隨后幾經修改，2006年2 月24日再次修訂的《企業(yè)年度檢驗辦法》最終確定了我國現代意義上的企業(yè)年檢制度[2]。伴隨著我國經濟管理體制轉型，企業(yè)年度檢驗制度在監(jiān)督管理中發(fā)揮過積極作用，但也存在一些弊端。

三、與年檢制度相比，年度報告公示制度的特點

（一）監(jiān)管方式轉變

我國社會主義市場經濟備受詬病的原因之一便是行政權力對市場的干預太強。從政府的角度出發(fā)，我國之前的年檢制度受傳統的政府監(jiān)管方式的影響雖進行了多次改革，但仍以直接干預為主，市場發(fā)展一直依靠政府的宏觀調控，政府監(jiān)管權太強、負擔較重、尋租厲害。而《方案》中出臺的年度報告制度，則將政府的直接檢查，變?yōu)槎酱偈袌鲋黧w及時、準確的報告公開信息的間接監(jiān)管，突出政府的服務職能、弱化政府的管理職責，雖然政府仍保留了抽查的權力，但相對前者，政府已在轉變監(jiān)管方式，還市場更多的自由。

（二）提出信用信息公示體系的構建

《方案》中強調企業(yè)信用信息系統的建設，將違信公示作為企業(yè)違之之懲罰。其規(guī)定：一、構建市場主體信用信息公示體系，完善信息公示制度，將企業(yè)登記備案、監(jiān)管、年度報告、資質資格等信息通過市場主體信用信息系統予以公示；二、大力推進企業(yè)誠信制度建設，完善信用約束機制，將有違規(guī)行為的市場主體向社會公布，使其"一處違法、處處受限"。將年度報告與信用建設相結合，形成"一處失信、處處制約"的運行模式，增加企業(yè)信息的透明度，提高企業(yè)的信用意識，更有利于社會公眾對企業(yè)行為的監(jiān)督[3]。

（三）年度報告公示制度為企業(yè)減負

《方案》提出年度公示制度要充分借助信息化技術手段，采取網上申報的方式，便于企業(yè)按時申報；且強化了企業(yè)的義務，要求其向社會公示年報信息，供社會公眾查詢。任何單位和個人都可以在市場主體信用信息公示系統上來查詢企業(yè)的有關信息。對企業(yè)來說，無需每年到工商部門提交檢查、如實公布即可，減輕了企業(yè)的負擔，增強企業(yè)披露信息的主動性。

四、年度報告公示制度的不足

（一）規(guī)定年度報告制度的文件位階太低

《方案》全稱是《注冊資本登記制度改革方案》，雖由國務院批準，但其法律位階卻比部門規(guī)章還要低。將現行企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度報告公示制度這一重要的措施由這樣一個方案的形式確立，本身是否存在不當。且這本是政府在企業(yè)管理思路上的一個轉變，其內容在一定程度上有利于市場，但這樣一個意味政府行政職能轉變的方案卻以行政指導立法的形式展開，是否有點矛盾。自今年3月1日開始，這一制度便正式實施，這彰顯了我國當前的行政權力的強大和行政效力的便捷。

（二）規(guī)定內容太過抽象

《方案》對于年度報告制度的規(guī)定只有一段，卻規(guī)定了報告單位、報告內容、審查方式等內容。雖已將年度報告制度的輪廓勾勒了出來，但內容改過具體，操作性差。如規(guī)定的報告內容事項太少，難以達到監(jiān)管的目的；報告時間、報告方式都未有明確規(guī)定；如何抽查、怎樣抽查亦未詳盡；懲罰措施只有依法處罰加信譽公示通告、操作空間太大、尋租容易。

（三）審點依然是企業(yè)的登記情況

《方案》中規(guī)定的報告內容：公司股東（發(fā)起人）繳納出資情況、資產狀況等，企業(yè)對年度報告的真實性、合法性負責。故而，現行的企業(yè)年度報告制度與之前的年檢制度一樣，審查的重點依然是企業(yè)的登記情況，而非企業(yè)的財務狀況。這一點則與國外年度報告制度相差較遠，國外的年度報告制度即對公司的登記事項監(jiān)督檢查，亦強調對公司財務狀況的知悉和掌握[4]。因此，現行的年度報告制度只是政府審查方式的轉變，而實質需審查的內容依然未變。

（四）未建立完善的監(jiān)管體系

無論是企業(yè)年檢還是年度報告都是政府對企業(yè)經營行為的監(jiān)管，我國之前的年檢制度是管理有之、引導不夠，而今的年度報告制度顯然矯枉過正，僅僅一工商部門之抽查，對企業(yè)提供資料即無實質審查亦無形式審查，兼之以未完善的信用體系，又未賦予公眾監(jiān)督權力，如此單一的監(jiān)管體系，恐難履行好其監(jiān)管職能。

五、年度報告公示制度的完善

年度報告制度雖在國外已實行多年，但在國內畢竟是一個嶄新的開始，自然存在諸多未盡之處。比之國外經驗、以及國內多年實施企業(yè)年檢制度的總結，對于剛剛啟程的年度報告制度建議如下：

（一）完善法律法規(guī)

《方案》只是一個改革的大綱，具體制度的建立仍需詳細的法律法規(guī)保駕護航。相對于《方案》的簡單概括，后續(xù)法律法規(guī)，首先、需要明確管理部門的權力和責任，管理部門有哪些監(jiān)管權力、措施、怎樣監(jiān)管；其次、明確企業(yè)報送年度報告的責任、義務，怎樣報送、以什么格式報送；最后、需建立明確的法律責任、統一的處罰幅度以及相應的救濟措施。任何規(guī)定不透明的地方往往即是管理機構尋租的腐敗區(qū)?！斗桨浮房梢院唵胃爬?，但后續(xù)的法律法規(guī)必須明確，管理機構的職能以及企業(yè)的義務與權利。

（二）完善多層次監(jiān)管體系

1、嚴格的稅收制度

稅收與企業(yè)息息相關，是最行之有效的監(jiān)管措施。稅收制度的完善不僅可以保證國家的有效收入，更可以實現政府對市場的監(jiān)管。政府可以通過對稅收信息的統計、分析，很快掌握市場的現狀、存在的問題，并可借稅收制度的適當調整，實現對經濟的宏觀。完善稅收制度，發(fā)揮稅收的調控職能，構成對企業(yè)的多次監(jiān)管，維護市場的有效、安全。

2、完善企業(yè)信用體系

市場的誠信建設也是現代經濟行之有效的監(jiān)管措施之一，且其運行成本低，能有效節(jié)約了社會資源。故《方案》提出通過完善信用約束機制等監(jiān)管措施來推動實現"嚴管"。目前條件下，充分運用現代信息技術手段，以信用信息公示系統為依托，通過完善信用約束機制，實現協同監(jiān)管，是一個可行而有效的手段。

3、加強社會監(jiān)督

企業(yè)年度信息報告公示制度，要求企業(yè)相關信息的公開，任何單位和個人均可查詢。對于信息的直接利益主體，只有一個查詢權，基本是對社會監(jiān)督力量的浪費，這部分群體即是公開信息的受眾，亦是公開信息的利益相關者，他們是最可能受到公開信息的影響、也是最容易發(fā)現企業(yè)公開信息存在問題的主體。由于管理部門對于企業(yè)報告信息只是抽查，故而作為利益驅動型的企業(yè)報告很有可能存在違法問題，如此疏落的政府監(jiān)管很難維持報告的真實、準確，賦予公眾監(jiān)督權，即可補上監(jiān)管的空缺，亦可節(jié)約行政成本。

（三）完善處罰措施

1、明確行政處罰措施

《方案》中規(guī)定的處罰措施太過具體。應當明確處罰的原由、處罰措施、救濟方式等。鑒于之前的處罰措施只是：罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照。罰款的操作空間太大，吊銷執(zhí)照的處罰太重。故而對于企業(yè)年檢制度的違法處罰，應該首先明文規(guī)定，法無規(guī)定即無授權不可罰；其次依法處罰，行政處罰要適當、合理；再次、要引入新的懲處措施，如警告、公告；最后、慎用吊銷營業(yè)執(zhí)照的處罰。

2、加重個人責任

《方案》雖引入了對企業(yè)法定代表人、負責人的處罰措施，但只是通報有關部門、產生信用約束。企業(yè)雖是獨立主體，但其行為都是法定代表人或實際控制人的意思表示。企業(yè)年度報告違法，處罰企業(yè)無可厚非，但做出報告的法定代表人或實際控制人也難辭其咎。加重對于企業(yè)法定代表人、負責人的刑事、行政處罰才能起到法律的威懾作用，使這班人不敢實施類似行為。

3、強化司法救濟和刑事懲治

司法機關的民事救濟和刑事懲治是對合法民事權利的保護和對嚴重違法行為的懲罰，對維護經濟社會秩序穩(wěn)定具有基礎性的作用。依法懲處各種擾亂社會主義市場經濟秩序的違法犯罪行為，是有效維護市場經濟秩序的一個不可或缺的手段。

企業(yè)年度報告制度自今年3月1日開始實施，這項政策雖然還不完善，但其是政府轉變管理思維的開始，意義重大。企業(yè)作為商主體終究是市場中的活動者，應由市場決定其生死成敗，政府做好監(jiān)管職責、服務職能即可?？傊?，企業(yè)年度報告制度是企業(yè)監(jiān)督管理制度體系的重要組成部分，年度報告制度存在的問題，也會隨著企業(yè)登記注冊監(jiān)督管理改革的逐步成熟一一解決。

參考文獻：

[1]國家工商行政管理總局令[第63號][EB/OL]國家工商總局網，http：//，2014-02-20.

[2]洪婷婷.關于企業(yè)年檢制度的探索與思考-兼與國外公司年度報告制度比較與借鑒[J].法制建設，2013，（10）.

[3]江蘇省工商局企業(yè)處.建立企業(yè)年度報告制的幾點思考[J].工商行政管理，2004，（18）.

第8篇：企業(yè)信用信息公示報告范文

【關鍵詞】 會計信息； 企業(yè)信用系統； 關系； 完善

隨著社會的不斷進步，市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭力不斷加強。舊的企業(yè)經濟管理機制已經不能適應現代化企業(yè)經濟繁榮發(fā)展的需求。舊的生產關系無法配合新的生產力的發(fā)展腳步。因此，企業(yè)信用系統理論應運而生。企業(yè)信用系統理論的誕生對現代企業(yè)經營組織相關問題研究提供了一個新的研究模式，同時也給財務會計信息工作帶來了很大的影響并提出了更高的要求。隨著計算機技術的發(fā)展和經濟體制改革的深化，現代化企業(yè)信用系統得到迅速普及和發(fā)展，不同的企事業(yè)單位根據自身的需求和條件使用了不同的會計信息集成方式。因此，開展對會計信息和現代企業(yè)信用系統完善的研究是新形勢下擺在我們面前的重要任務。

一、會計信息與企業(yè)信用系統的關系

會計信息是連續(xù)、客觀記錄和計量企業(yè)經營活動的表征，是由專業(yè)人員依據會計準則和嚴格統一的格式做成的會計報表反映的并受會計法律責任所保證的經濟信息。

企業(yè)信用系統的概念由六個子系統構成，分別是信任系統、動力系統、標識系統、管理系統、傳播系統和激勵與懲罰系統。六個子系統之間相互作用、相互聯系，以信任系統為前提和保障，確保企業(yè)信用系統的正常運轉。

企業(yè)信用系統的建立和完善同會計信息的質量高低有著很大的關系。一個企業(yè)會計信息的質量高低常常意味著這個企業(yè)的財務信用品質、財務狀況和經營成果信息的質量、經營人員的誠實可信度以及是否能夠確保與企業(yè)相關的各方利益實現。隨著高效、高質量會計信息傳遞系統即信任系統的建立，企業(yè)內部信用建設的加強以及各子系統之間的共同努力，企業(yè)與各會計信息外在主體之間信息質量差、效率低的現象將不斷減少。企業(yè)信用缺失行為將會失去其生存所依附的載體，從而能夠使整個市場競爭機制環(huán)境純凈化，使整個社會經濟更好地發(fā)展下去。

二、會計信息對企業(yè)信用系統的雙刃性影響

（一）會計信息對企業(yè)信用系統的正面影響

隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展，人們越來越認識到會計在經濟管理中的重要性，即經濟決策離不開會計信息。對會計信息的期望值高和過高的依賴性都是建立在會計信息真實、可信、公允、高效、透明等前提下的。不管是對會計信息的使用者，還是對會計信息的提供者都至關重要。

會計信息的這些正面特性也會將企業(yè)信用系統逐步導向正軌。再加以企業(yè)信用六個子系統之間的相互作用、輔助等，使企業(yè)的經營者能夠作出正確決策，實現經營者利益與企業(yè)利益的一致性。最終，實現企業(yè)信用系統的完善，企業(yè)進入正常的良性循環(huán)狀態(tài)。

（二）會計信息對企業(yè)信用系統的負面影響

會計信息一旦失真就會導致其作為企業(yè)信用核心的信任系統無法真實反映企業(yè)真正的經營活動狀況，不能如實記錄企業(yè)的經營成果，并且會導致企業(yè)的經營者利益和企業(yè)利益兩者發(fā)生不一致的狀況，從而導致企業(yè)經營者只重視短期的經營業(yè)績而無暇顧及企業(yè)的長遠發(fā)展。會計信息失真也會導致企業(yè)激勵和懲罰機制的混亂。激勵和懲罰作用的失靈無形中助長了失信企業(yè)的繼續(xù)失信行為，最后導致企業(yè)信用系統崩潰，社會信用積重難返。

三、企業(yè)信用系統缺失的原因

信用，一般是指履約行為、規(guī)范的總和，體現市場經濟主體之間基于經濟利益的相互信任和授信關系。在經濟活動中，企業(yè)信用有其專屬含義，即企業(yè)履行約定責任、義務的能力和程度。良好的信用有助于企業(yè)降低交易成本、獲取外部資源、增加收益，這已是不爭的事實。由于眾多企業(yè)守信而形成的交易環(huán)境能夠促進企業(yè)間的分工與協作，因此，有研究表明，產業(yè)集群內部基于“信任和承諾”建立的穩(wěn)定協作關系，正是集群環(huán)境競爭力的形成基礎。相反，信用缺失，必然導致市場秩序惡化，進而成為國民經濟運行的重大安全隱患。所以說，企業(yè)信用體系的建立與企業(yè)的利益是密切相關的。造成企業(yè)信用系統缺失的主要原因有以下幾個方面：

（一）財務信息體制不完善

我國財務信息的運行機制、規(guī)則、秩序尚在完善之中，因而財務信息自身的缺陷和體制的不健全就會直接影響到信用缺失。

在財務信用環(huán)境良好，財務信用監(jiān)督機制健全的社會，某些企業(yè)因不講信用而獲得額外收益，其他潛在的參與者都可以很快知曉，并在以后的經濟交往中拒絕對他提供信用，使這些失信企業(yè)在整個市場中被孤立，從而付出巨大的代價。但在財務監(jiān)督機制不健全的市場經濟環(huán)境中，信用缺失、企業(yè)為獲得額外收益、不講信用的現象仍很普遍。

（二）失信企業(yè)得不到應有的法律制裁

法律是社會信譽與公平的一道防線，其目的是讓失信企業(yè)受到法律制裁。而我國目前信用缺失根本原因是法律的約束力不夠。

1.立法不夠完善。目前，我國針對財務信用缺失方面的立法較為滯后。2.對失信企業(yè)的懲罰太輕。在現實經濟生活中，失信企業(yè)不會受到應有的懲罰，缺少有效的懲罰機制。3.司法機關，執(zhí)法不力。特別是對惡意逃避債務的企業(yè)無法可依。這些在客觀上無疑是對失信企業(yè)的一種“鼓勵”。所以，要加大對失信企業(yè)的處罰力度，增加失信成本、降低總收益，使其在利益杠桿的引導下，自覺維護市場交易秩序。

（三）政府財務行為不規(guī)范

政府對市場的超經濟干預扭曲了市場規(guī)則，迫使市場會計信息失真，使市場交易中的非市場因素被不斷地營造，復制和異化出來。政府財政政策多變影響企業(yè)信用活動。財政政策不確定性的增加等價于博弈重復的可能性降低，企業(yè)將失去建立信用關系的耐心和信心，同時還會增加企業(yè)之間觀察對方欺詐等失信行為的困難，違約企業(yè)更容易把失信行為歸因于外部政策因素的影響，助長企業(yè)的失信行為。

（四）與市場經濟相適應的道德建設還不到位

我國社會主義市場經濟體制改革目標確定以來，傳統的道德理念已不適應現代市場經濟的要求。新的道德體系還沒建立起來，滯后于經濟社會發(fā)展。

（五）片面追求經濟利益

在信用意識不強、社會主義市場體制不完善、制度規(guī)范有缺陷等條件下，如果企業(yè)沒有長遠發(fā)展戰(zhàn)略、社會公民意識淡漠、投機心理嚴重，就會只為眼前的一己之利，出現信用缺失。

（六）社會約束力較弱

目前，我國的大部分信用信息仍舊掌握在政府各部門手中，但這些信息一般都不向社會公開，一方面造成信用信息資源的浪費，另一方面企事業(yè)單位和各類信用中介組織，得不到需要的信用資料，無法開展信用管理和相關服務。缺乏獨立的中介信用評價組織體系，行業(yè)自律沒有嚴格的機制，財務信用信息不透明。

會計信息在企業(yè)經濟信息中處于中心地位是不言而喻的。以會計信息管理為中心的現代企業(yè)管理模式，決定了會計信息在整個企業(yè)經濟信息的中心地位。會計信息形成的特殊性和手段的科學性，使會計信息比其他經濟信息更為嚴密、系統、全面，更具有客觀性和可信性，所以歷來受到企業(yè)和國家的高度重視。企業(yè)通過自身形成的會計信息可以了解本身的財務狀況、經營成果、償債能力、主要經濟指標計劃完成情況、內部經濟責任制落實情況和人力資源配置激勵運用情況等，并評價自身業(yè)績，然后分析存在的問題，進行必要的預測，再調整企業(yè)總目標總策略，建立和完善企業(yè)信用系統，控制企業(yè)沿著健康方向發(fā)展等方面作出科學決策。

所以說，會計信息是企業(yè)建立和完善企業(yè)信用系統的重要前提和依據。

四、會計信息與企業(yè)信用系統完善

針對企業(yè)信用系統六個子系統各自不同的缺失特點，應從以下六個方面進行針對性的完善機制建立：

（一）防御和治理會計信息失真，保證企業(yè)的信任系統堅固可靠

1.嚴把會計信息來源關，降低其產生負面影響的可能性。通過治理會計信息來源，從而降低其產生負面影響的可能性，提高其產生正面影響的可能性，避免負面影響。這樣，會計信息失真現象在會計信息生成的初始階段就會得到一定的遏制。

2.會計信息的加工處理過程要合理且完善。會計信息的加工處理階段，為了確保會計信息的高質量就必須在公司信用系統完善方面有所創(chuàng)新和突破。

3.建立科學的公司治理結構，健全現代化的企業(yè)制度，提升企業(yè)文化。

4.完善會計準則體系，制定具有可操作性的《會計法》實施細則，同時加大執(zhí)法力度，做到違法必究和懲罰必嚴，提高違法者的違法成本。

5.改變會計信息的生產模式，實行會計信息生產社會化。會計信息生產社會化要求會計人員職業(yè)化和社會化。

6.加強會計人員的技術培訓，提高會計人員的職業(yè)道德素養(yǎng)。會計信息作為一種法律文件，其準確性、真實性、可靠性是其效力的依據，也是其作為企業(yè)信用系統基礎的核心。會計人員業(yè)務素質較高，編制的會計報告才能真實反映企業(yè)的財務會計信息，否則失真現象會不斷發(fā)生。會計人員作為專業(yè)人員受到社會的信任，培養(yǎng)會計人員的敬業(yè)、守紀、誠信的道德品質是做好會計工作，防止會計信息故意失真的前提。

（二）建立企業(yè)長期利益發(fā)展戰(zhàn)略，保證企業(yè)信用動力系統的活躍

企業(yè)運營的目標就是實現其利益的最大化。這種利益最大化有短期和長期的區(qū)別，企業(yè)信用的建立需要企業(yè)注重長期的利益。這就需要企業(yè)經營者利益與企業(yè)利益一致，企業(yè)對經營者的激勵才可能注重長期的經營效益。保證企業(yè)信用系統原發(fā)性的正常運作，進而保證企業(yè)信用動力系統的活躍。

（三）建立企業(yè)信用評價制度，保證企業(yè)標識系統的正常運行

企業(yè)信用評價制度是指信用中介機構對企業(yè)信用能力進行綜合評估的規(guī)則、方法和程序的總稱。在經濟全球化環(huán)境下建立符合我國企業(yè)信用實踐的企業(yè)信用評價制度要做到：

1.進行我國企業(yè)信用狀況基礎調查，逐步建立企業(yè)信用檔案。2.研究國外企業(yè)信用評估標準體系，結合我國的法律和經濟制度消化吸收。企業(yè)信用評價標準體系主要依據企業(yè)經營風險和財務風險狀況來設計。

（四）建立企業(yè)信用信息披露制度，完善企業(yè)信用傳播系統

企業(yè)信用信息披露制度是指以信息化技術和財務會計報告為主要內容的企業(yè)信用記錄、警示、披露、查詢體系，包括信用信息披露的方式、內容、時效、手段及法律責任。

企業(yè)信用披露的方式主要指企業(yè)信用信息以企業(yè)信用網站、電子檔案、報刊、廣播、電視等大眾媒體的形式公示出來為利益相關者所利用。這些媒體的披露都達到了前所未有的深度和廣度，為利益相關者了解企業(yè)信用狀況拓展了信息渠道。

（五）完善企業(yè)內部信用管理制度，促使企業(yè)信用管理系統正常運行

我國企業(yè)內部信用管理制度主要存在信用管理觀念薄弱、缺乏科學的企業(yè)內部信用管理制度、企業(yè)各管理部門職能交叉信息不暢、信用決策和信用控制缺乏信息支撐、缺乏信用管理專業(yè)人才等問題。因此建立和完善企業(yè)內部管理制度，應牢固樹立信用管理意識，并專門設置企業(yè)內部信用管理職能部門，企業(yè)各個職能部門與信用管理部門信息共享，協調一致進行信用管理，培養(yǎng)大批企業(yè)信用管理人才。

（六）建立企業(yè)信用主體激勵約束機制和企業(yè)信用獎懲制度，完善企業(yè)信用激勵與懲罰系統

1.建立企業(yè)信用主體激勵約束機制

企業(yè)信用主體由企業(yè)的產權主體、企業(yè)的經營主體、企業(yè)勞動者主體構成。要完善企業(yè)信用主體的激勵約束機制，就必須針對三個主體各自的特征進行各個擊破：（1）市場對無信用者的無情淘汰，對信用高的企業(yè)的獎勵，是對企業(yè)產權信用主體的激勵約束機制。（2）對經營主體的約束則來自兩方面：第一，經營者的市場；第二，內部監(jiān)督制度以及外部法律制度的硬約束。（3）企業(yè)勞動者信用主體約束機制主要來自競爭的勞動力市場和內部管理制度。

2.建立企業(yè)信用獎懲制度

（1）從法律和市場兩方面著手，使信用較高的企業(yè)在獲得公司股票上市、企業(yè)債券發(fā)行、銀行信用額度及優(yōu)惠的利率安排、投資領域、經營范圍方面享有明顯優(yōu)勢，消除企業(yè)信用與會計信息悖論的現象。（2）加大政府執(zhí)法力度。嚴厲打擊地方保護主義，強化政府對信用市場尤其是對從事企業(yè)信用服務的中介機構如會計師事務所的監(jiān)管力度。（3）市場執(zhí)法強制化為前提的情況下，市場參與者主動調查交易對方的信用的意識普及化和途徑的多維化，市場也會逐步完善企業(yè)失信行為的存檔機制和傳播渠道。

五、結束語

信用是市場經濟的基礎，沒有信用市場經濟就不能健康發(fā)展。企業(yè)信用是一種無形的資本和資產，是企業(yè)從事社會經濟活動的通行證。當前，我國企業(yè)信用缺失現象較為嚴重，影響我國市場經濟的健康發(fā)展；完善企業(yè)信用，必須建立企業(yè)信用理念，確立市場經濟就是信用經濟的觀念，建立企業(yè)誠信機制，加強政府誠信建設。因此，加快企業(yè)信用體系建立已成為全社會的共識。

現代經濟是信用經濟，信用經濟是交易成本最低、交易方式最便捷、交易效率最高的經濟發(fā)展模式，隨著經濟契約化的發(fā)展，企業(yè)信用將成為合作與交易的先決條件。世界經濟一體化進程的加快，企業(yè)信用越來越成為企業(yè)進行全球交易的前提。

隨著人們價值取向的轉變，提升企業(yè)的價值，不僅僅在于利潤的增加，更在于品牌價值的提升，企業(yè)不但要成為利潤的創(chuàng)造者和追求者，更要成為品牌的創(chuàng)造者和追逐者，而品牌就是信用的累積和結晶。

【參考文獻】

［1］ 沈萍.會計的真實性與誠信建設問題探究［J］.現代審計與經濟，2007（S1）.

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［3］ 王玉香.淺析信息不對稱與企業(yè)信用問題［J］.經濟論壇，2004（21）.

［4］ 孫亞東.淺析我國企業(yè)信用缺失與治理對策［J］.市場周刊，2004（12）.

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［7］ 朱方明，邢振東.企業(yè)信用：一個新的分析視角［J］.四川大學學報，2005（1）.

第9篇：企業(yè)信用信息公示報告范文

【關鍵詞】征信；中小企業(yè)；信用評級

1.問題背景

中國的中小企業(yè)、民營企業(yè)在社會經濟發(fā)展中的整體重要性日益顯著，不僅增加了就業(yè)，成長型中小企業(yè)、民營高科技企業(yè)已成為中國經濟增長和高科技產業(yè)發(fā)展的重要力量。

然而，中小企業(yè)融資難已經成為嚴重制約企業(yè)發(fā)展。這一現象主要源于金融機構所承擔巨大的貸款風險。依照國家發(fā)改委對中小企業(yè)發(fā)展較好、信用擔保機構較多的省份進行調查，中小企業(yè)被拒貸率達到56%[1]。因為國家仍未建立相關的企業(yè)和業(yè)主檔案，所以金融機構不能對存在不良行為的經營者進行有效的防范。為了降低貸款風險，金融機構對中小企業(yè)貸款持謹慎態(tài)度。由于國有銀行不信任中小企業(yè)，從而采取了不利于中小企業(yè)貸款的審批辦法。

市場經濟從某種意義上說就是信用經濟。目前由于我們國家的信用體系建設嚴重滯后，對中小企業(yè)，特別是對中小企業(yè)法人代表的信用狀況沒有記錄。企業(yè)與銀行、企業(yè)與企業(yè)主要是一種信用關系。銀行無法了解企業(yè)領導的信用背景。缺乏信用體系，這樣合作雙方的信任和交往只能從零開始、從問號開始。所以，建立和健全中小企業(yè)征信與信用評級機構至關重要，可以為中小企業(yè)的融資提供基本條件，銀行依據企業(yè)的信用等級給予貸款，對信用等級高的企業(yè)降低利率，免除抵押，既為中小企業(yè)提供了相對公平的融資環(huán)境，也能優(yōu)化銀行資產的質量。

2.中小企業(yè)征信與信用評級的重點、難點

中小企業(yè)征信與信用評級機構通過廣泛采集、加工中小企業(yè)信用信息，依據一定指標進行信用等級評定，提供關于企業(yè)信用狀況的調查、評估或者評級報告等征信產品，可以增加市場主體的透明度，為市場主體間的交易安全提供保障。

中小企業(yè)征信與信用評級的程序主要包括：信用評級撰寫報告數據處理信息征集；跟蹤測評；信息存檔結果公示。

重點在于征信、信用評級、評價報告的撰寫和數據信息存檔。難點在于征信渠道的使用、信用評價指標的確定、模型的確定和使用以及貫穿于整個流程中必不可少的信息系統的設計與實現，其中尤其是信用數據庫的建立。

3.基本思路

3.1 征信

中小企業(yè)的征信能夠反映出被調查企業(yè)以下信息：對供應商應付帳款的按期支付情況；對銀行貸款的按時還本付息情況；對顧客提供服務和產品的質量、數量、交貨期等的保證情況；對員工提供的各種權益保障履行情況；按時足額納稅情況；遵守法律法規(guī)情況；企業(yè)財務報表和信息披露的真實性情況。

依照獲得信息的方式，征信渠道劃分為直接渠道和間接渠道。直接渠道是指通過多種公開手段拿到的企業(yè)、個人的征信資料。間接渠道是指在部觸犯法律的情況下從第三方信息提供機構獲得的資料。其中，直接渠道是獲取信息的主要途徑。對中小企業(yè)的征信渠道主要包括：

（1）稅務部門和工商行政管理部門；

（2）公安、法院等政府部門；

（3）商業(yè)銀行；

（4）報刊、雜志等新聞出版物和互聯網站；

（5）官方公報和數據庫；

（6）其他信息提供機構。

一個國家的信用管理體系建設和征信服務的全面開展，首先必須創(chuàng)造必要的法制環(huán)境。在我國缺乏完善、高效的信用管理法制環(huán)境的情況下，征信工作的開展更應該注意必須能夠合法地取得真實的企業(yè)信用信息，并在法律規(guī)范下對經過處理的信息進行公開和公正的報告。對征信渠道的使用可以通過公開渠道免費獲?。灰婪◤恼嚓P部門或其他信息提供機構獲取信息；通過金融機構尤其是商業(yè)銀行獲取信息；企業(yè)和個人自愿提供的信用信息；通過間接渠道獲得的信息。

目前，我國仍屬于非征信國家。按照其他征信國家的經驗，建立起我國自己的信用制度和企業(yè)征信模式是當前的緊急任務之一。作為發(fā)展中國家，我國不能純粹靠市場力量來自發(fā)建立企業(yè)的征信制度。應由政府出資，建立中央銀行中央信貸登記系統，建立起全國網絡數據庫系統。

3.2 信用評級

（1）評級主要指標

企業(yè)規(guī)模：企業(yè)人員狀況、企業(yè)資產狀況、企業(yè)股東（關聯公司）、獎懲記錄；

財務效益：企業(yè)經營狀況、企業(yè)財務狀況、企業(yè)銀行記錄；

產品開發(fā)：產品開發(fā)投入占銷售額的比例、產品開發(fā)技術來源、主導產品專利權、產品開發(fā)技術獲獎情況；

質量管理：質量管理體系認證狀況、主導產品應用狀況、客戶評價；

營銷服務：客戶滿意度、營銷服務網絡建設。

（2）評價模型

信用評價方法包括多種統計、數量等定量和定性的方法，可以綜合利用各種方法對指標進行評價。

比如，財務指標反映了企業(yè)的信用狀況，采用信用評分法，利用企業(yè)主要財務指標的分析和模擬，可以預測出企業(yè)破產的可能性，進而預測出企業(yè)的信用風險。較為著名的是Altman的Z計分模型[2]。其中，（Z1主要適用上市公司；Z2適用非上市公司；Z3適用于非制造企業(yè)）

Z1=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5

其中X1=（流動資產-流動負債）/資產總額

X2=未分配利潤/資產總額

X3=（利潤總額+利息支出）/資產總額

X4=權益市場值/負債總額

X5=銷售收入/總資產

對于Z值與信用分析的關系，Altman認為Z小于1.8，風險大；Z大于2.9險較小。Z2=0.717Xl+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5

其中X1、X2、X3、X4、X5同上

Z3=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4

其中X1=（流動資產-流動負債）/資產總額

X2=未分配利潤/資產總額

X3=（利潤總額+折舊+攤銷+利息支出）/資產總額

X4=所有者權益/負債總額

Altman認為，根據上述公式計算的Z值，如果Z小于1.23，風險很大；Z大于2.險較小。

（3）等級評定

在得出各項指標加總的信用評價分值后，就可以進行信用等級的評定和信用評價。

信用分值信用等級信用評價：

95-100 AAA 信用極好，商業(yè)合作風險低，產品質量穩(wěn)定，資金充裕、流動穩(wěn)定，付款及交貨正常，企業(yè)及產品通過相關認證或受到獎勵，可予優(yōu)惠信貸及通關、結匯等貿易便利安排；

85-94 AA 信用良好，商業(yè)合作風險低，產品質量穩(wěn)定，資金充裕、流動穩(wěn)定，付款及交貨正常，，企業(yè)及產品通過相關認證或受到獎勵，可予優(yōu)惠信貸及通關、結匯等貿易便利安排；

75-84 A 信用好，商業(yè)合作風險低，產品質量穩(wěn)定，資金流動穩(wěn)定，付款及交貨正常，可給予信用及貿易便利安排；

65-74 BBB 信用較好，商業(yè)合作有一定可控風險，產品質量較穩(wěn)定，資金流動穩(wěn)定，付款及交貨基本正常，應慎重給予信貸及通關、結匯等貿易便利安排；

55-64 BB 信用一般，商業(yè)合作有一定風險，產品質量較穩(wěn)定，資金流動基本穩(wěn)定，付款及交貨基本正常，應注意防范風險，審查付款及交貨約定；

45-54 B 信用較差，商業(yè)合作有較大風險，產品質量一般，資金流動不穩(wěn)定，付款及交貨有一定問題，應注意防范風險，嚴格審查付款及交貨約定；

35-44 CCC 信用較差，商業(yè)合作有很大風險，產品質量一般，資金流動不穩(wěn)定，付款及交貨有一定問題，應注意防范風險，嚴格審查付款及交貨約定；

25-34 CC 信用差，商業(yè)合作有極大風險，產品質量不穩(wěn)定，資金流動不正常，付款及交貨有問題，以防范風險為主；

15-24 C 信用很差，商業(yè)合作風險很大，基本不具可合作性；

0-14 D 信用極差，瀕臨破產倒閉，無可合作性；

未確定 NR 資料不齊，無法確定。

3.3 評價報告

完成評級以后，需要撰寫信用評價報告以便公示。報告按不同用途可以分為簡單企業(yè)資信調查報告、標準企業(yè)資信調查報告、深層次企業(yè)資信調查報告等。

用于爭取銀行貸款的重要參考依據是深層次企業(yè)資信調查報告，其內容包括企業(yè)業(yè)務范圍、業(yè)務現狀、對外投資、發(fā)展前景以及歷史沿革等基本狀況，企業(yè)實地考察、行業(yè)狀況、與銀行往來等的信息，理想信用評級和額度，連續(xù)三年以上較為詳細的財務比率和財務數據分析、行業(yè)基本狀況和發(fā)展情況、綜合經營信息、企業(yè)競爭力分析等資料，同時也包含企業(yè)主要領導的個人信用，對競爭對手進行的分析等，并給出對企業(yè)的綜合評估，主要是在一個較長的時間對企業(yè)做出評價。這不僅能幫助客戶了解企業(yè)全面的生產、經營、管理情況，還可以作為贏得顧客、擴大企業(yè)業(yè)務范圍、爭取銀行貸款的重要參考依據，同時也可于大型投資項目的可行性分析和企業(yè)重大經營活動的決策參考[3]。

另外，還需對報告進行適時更新。更新的部分通常包括被調查企業(yè)的即期財務報表，也包括企業(yè)的管理層、股東的重大變動、經營情況和公司法人、地址、電話等注冊信息的變更情況。

3.4 存檔，納入信用數據庫——信息系統的構建思路

中小企業(yè)征信與信用評級機構信息管理系統的設計和建立包括成熟的大型數據庫平臺、信息系統、網絡系統的設計和建設方案以及專業(yè)性網絡維護隊伍的組建方案。

信用數據庫是中小企業(yè)征信與信用評級機構信息管理系統的重要組成部分。它涵蓋了中國中小企業(yè)的基本信息、經營狀況信息和信用評價信息。包括工商注冊和年檢數據、企業(yè)普查數據、人民銀行的企業(yè)還款記錄數據、企業(yè)產品質量投訴數據、法院訴訟數據等。信用數據庫需要滿足信用信息的全面性、廣泛性、時效性和安全性的要求。由于對系統的時效性的要求，信用數據庫需實現不間斷服務，必須在多個高性能服務器間建立群集，萬一服務器出現問題，在若干秒內備用服務器將啟動接管所有服務。同時，機房內24小時由專業(yè)的工程師值班，以便及時處理故障，更換備件。對病毒入侵、黑客入侵、工作人員失誤、火災、斷電等安全威脅做到很好的防范。

將所采集的數據進行篩選，把一些不合格、不準確、不完整的數據剝離出去，保證入庫數據的質量。其次是將數據進行科學的分類，征信信息和評級結果按照企業(yè)基本情況、負責人情況、注冊信息、質量管理情況、經營情況、產品資料、財務狀況、銀行記錄、獎罰記錄、信用等級等幾大方面內容保存入庫，并保持實時更新。

數據庫信息既作為信用評估（認證）的基本依據，同時也對國內外客戶，特別是融資機構提供查詢服務，并可根據不同需要進行分類查詢。如按企業(yè)信用等級查詢，可以查詢到企業(yè)的信用狀況和征信背景信息；按產品名稱查詢，可以查詢到該產品的主要生產企業(yè)，以及企業(yè)的產品狀況、質量標準等；按企業(yè)名稱查詢，可以查詢到企業(yè)的基本信息概覽；按地區(qū)查詢，可以查詢到某一地區(qū)的中小企業(yè)資料。

4.項目可行性評估

溫總理在十屆人大二次會議政府工作報告中進一步發(fā)出“加快社會信用體系建設。抓緊建立企業(yè)和個人信用信息征集體系、信用市場監(jiān)督管理體系和失信懲戒制度”的號召。目前，建立中國的社會信用體系的工作正在各個層面上緊鑼密鼓的展開。加入WTO以后的過渡期所剩時間不多的情況下，我們應該做的事情之一是必須加緊培育國內信用評級機構。這樣環(huán)境和政策為該項目開展奠定了很好的基礎。如果能利用好征信渠道獲得真實的數據，并致力于各種相關數據的及時更新，該項目將為中小企業(yè)的發(fā)展帶來極大的推動力。

參考文獻：

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