企業(yè)資金管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)資金管理范文

（一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)應有的資金管理意識

企業(yè)管理者普遍重視如何使企業(yè)在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金不緊缺，能及時周轉(zhuǎn)，但都忽略了不同經(jīng)濟環(huán)境下資金的時間價值對資金運籌的影響，因此在資金的使用上缺乏科學性。在經(jīng)營過程中應把資金時間價值引入財務管理，在資金籌集、運用等方面都應考慮這一因素，這是提高財務管理水平的必要前提。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但我國企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的正確認識，因此對經(jīng)營活動的預測缺乏科學性，最終導致對現(xiàn)金流量無法進行準確預測。

（二）資金使用結(jié)構(gòu)不合理

資金使用結(jié)構(gòu)上的不合理，主要反映在：一是流動資金占用結(jié)構(gòu)不合理，存貨比率居高不下，原料、備料積壓過多。二是對外投資規(guī)模過多，有的用短期借貸參與長期聯(lián)營投資，有的聯(lián)營項目連資金付息成本也難以收回。

我國大部分企業(yè)全部資金分配比例失衡，把過多的錢用于長期項目，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉(zhuǎn)，財務風險陡增。另外，流動資金內(nèi)部各項目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下，應收賬款倍增。如有的企業(yè)盲目購進原材料，造成庫存積壓嚴重，原材料占流動資金的60%以上，造成速動比率低下，資金占用結(jié)構(gòu)很不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財務風險和經(jīng)營風險。而且缺乏有效的資金使用機制，這是我國企業(yè)普遍存在的問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接程度較差，資金使用效率低下。

（三）內(nèi)部管理制度不嚴，造成資金沉淀

1、銷售管理不嚴，造成資金體外沉淀

有的企業(yè)由于把產(chǎn)量和銷售量作為主要的業(yè)績指標，為追求銷售量，經(jīng)常無選擇地擴大銷售范圍。特別是在產(chǎn)品滯銷時，通過各種渠道甚至向一些靠拖欠貨款生存的企業(yè)，靠賴貨款“致富”的皮包公司賒銷產(chǎn)品，這樣貨雖然銷出去了，可是貨款收不回來，形成呆帳、死帳。

2、 盲目采購造成資金體內(nèi)沉淀

由于不合理的采購，使儲備資金占用過多，有的物資一次采購竟夠用幾年甚至十幾年，從而加大了存貨占用資金數(shù)額，造成資金體內(nèi)沉淀。另外，現(xiàn)階段許多企業(yè)由于資金短缺，出現(xiàn)了以物還款的現(xiàn)象。怎樣處置以貨款名義收回的物資，成為擺在某些企業(yè)面前的一個新問題，有的企業(yè)對這些物資，既不拍賣，也不用來抵還外欠的債務，而是作為非生產(chǎn)自用，這是造成資金體內(nèi)沉淀的另一個原因。

二、資金管理的對策建議

（一）建立健全資金管理制度，加快形成資金預算制度

公司應建立完善各項資金管理，以期從財務制度上解決企業(yè)管理中的各部門激勵與約束不對稱問題，協(xié)調(diào)并指導各部門的財務活動去實現(xiàn)企業(yè)總體目標。從資金安全、資金控制和資金有效使用方面完善公司資金管理制度。公司應著重建立完善工程項目資金預算制度，資金預算制度是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是公司經(jīng)營活動有序進行的重要保證，是進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。把公司經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中，以資金為紐帶，實行分級預算管理。從項目開發(fā)階段制定初步資金預算，據(jù)此項目實施階段編制項目整體的資金預算，并報經(jīng)公司批準執(zhí)行；公司依據(jù)每個項目資金預算編制公司整體資金預算、滾動的年度資金預算，以及依此的月度或季度資金計劃，以達到有效地控制資金風險，提高資金使用效益。

（二）準確評價資金需要量，合理確定現(xiàn)金持有量

企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中保留一定的現(xiàn)金，主要是滿易性需要、預防性需要和投機性需要。交易性需要是滿足日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要，這是企業(yè)現(xiàn)金管理的最低要求；企業(yè)有時會有意想不到的開支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預防性現(xiàn)金的數(shù)額也應越大；如果企業(yè)遇到廉價原材料或者其他資產(chǎn)擴大的機會，便需要現(xiàn)金大量購入，這會產(chǎn)生投機性的需要。企業(yè)應根據(jù)自己的上述需要，制定合理的現(xiàn)金數(shù)值范圍。在某一經(jīng)營期間，當企業(yè)連續(xù)出現(xiàn)經(jīng)營活動過程的資金供求不平衡，需要進一步詳細分析和檢查。

（三）提高資金運作水平，降低資金使用成本

為把企業(yè)資金運作好，就要采取多項措施。①研究國家相關(guān)的金融政策，及時調(diào)整企業(yè)貸款結(jié)構(gòu)，打好利率的時間差，降低企業(yè)財務費用支出，增加企業(yè)經(jīng)濟效益；②盡量降低應付賬款比例，盡量壓低流動資金貸款額度，減少財務費用支出；③利用票據(jù)貼現(xiàn)率低于銀行貸款利率差額的作用，把承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，使用貼現(xiàn)凈額提前歸還銀行貸款，以減少貸款利息的支出；④企業(yè)收到的承兌匯票能不貼現(xiàn)的盡量不貼現(xiàn)，以減少貼現(xiàn)息的支出；同時用大額的應收票據(jù)到銀行作抵押，對外開出小額的半年期的承兌匯票，以增加資金在企業(yè)的滯留時間；⑤積極爭取國家對企業(yè)的各項優(yōu)惠政策，爭取貼息貸款，降低企業(yè)資金使用成本；⑥提高貨款回籠率。要把現(xiàn)金流視作資金的首要指標，千方百計地加大貨款回籠力度，對存貨加強管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

（四）建立銀企戰(zhàn)略合作，保證暢通融資渠道

為了獲得更多的資金用于公司的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使公司的財務費用急劇上升。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是公司面臨的一大課題。既要保證公司良好的信譽、保障融資渠道暢通，又要保證公司最佳資金充裕度、降低資金成本。與政策性金融機構(gòu)建立戰(zhàn)略合作，如進出口銀行、出口信用保險公司和國家開發(fā)銀行等對出口有政策支持的金融機構(gòu)；與商業(yè)銀行建立授信機制，如中國銀行、工商銀行等，保證使用各種銀行金融產(chǎn)品。

三、結(jié)語

第2篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；問題與對策

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)要想發(fā)展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業(yè)集團化發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的新形勢，在企業(yè)集團化發(fā)展過程中，對資金數(shù)量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財務管理的核心，科學合理的資金管理，可以為企業(yè)集團贏得有利發(fā)展優(yōu)勢。目前，企業(yè)集團資金管理松散，難以發(fā)揮企業(yè)集團資金管理的有效性，如何做好企業(yè)集團資金管理是當前企業(yè)集團管理關(guān)注的焦點。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略具有十分重要的現(xiàn)實意義。鑒于此，筆者對企業(yè)集團的資金管理進行了相關(guān)思考。

一、企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義

資金是維系著企業(yè)生存的重要保障，從企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義上看，主要表現(xiàn)在提升資金的利用效率、降低企業(yè)的財務風險、提高企業(yè)的核心競爭力等方面，其具體內(nèi)容如下：

(一)提升資金的利用效率

提升資金的利用效率是企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義之一。企業(yè)集團資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團內(nèi)部的資金進行有效的管控，可以把企業(yè)內(nèi)部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)集團資金的利用效率吸收內(nèi)部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。

(二)降低企業(yè)的財務風險

降低企業(yè)的財務風險是企業(yè)集團資金管理的又一現(xiàn)實意義。企業(yè)集團資金管理工作的開展，對企業(yè)資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)資金可以最大化地發(fā)揮作用，在強大資金保障的作用下，企業(yè)財務管理有序進行，一定程度上避免了因為資金閑散帶來的管理松散，降低了企業(yè)的財務風險。

(三)提高企業(yè)核心競爭力

企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義還表現(xiàn)在提高企業(yè)核心競爭力方面。企業(yè)集團資金管理的好壞，直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業(yè)集團資金采取行之有效的管理，整合企業(yè)資金支援，增強企業(yè)的資金聚攏效果，對提高企業(yè)核心競爭力大有裨益。

二、企業(yè)集團資金管理存在的問題

當前，企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在資金管理集中程度不高、預算執(zhí)行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風險預防能力不強等方面，其具體內(nèi)容如下：

(一)資金管理集中程度不高

資金管理集中程度不高是企業(yè)集團資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業(yè)集團資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團”的現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)外部、母子公司會計信息不對稱，難以發(fā)揮企業(yè)集團資金管理的有效性，對資金規(guī)范管理的需求越來越高。

(二)預算執(zhí)行管控力度不足

預算執(zhí)行管控力度不足制約著企業(yè)集團資金管理的發(fā)展?，F(xiàn)階段，從企業(yè)集團資金管理的情況來看，預算編制簡單粗糙帶來的預算執(zhí)行問題仍然存在，使得資金預算執(zhí)行活動與預期存在一定偏差。不僅如此，在執(zhí)行預算的過程中，沒有嚴格按照預算進行，資金預算變動較為頻繁，預算執(zhí)行的效果也就不理想，這都是由于預算執(zhí)行管控力度不足造成的。

(三)對外融資平臺較為缺乏

對外融資平臺較為缺乏是企業(yè)集團資金管理的瓶頸。隨著企業(yè)集團經(jīng)營規(guī)模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現(xiàn)有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，對外融資成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結(jié)算中心無法給企業(yè)帶來更多的資金，盡快建立對外融資計劃顯得尤為迫切。

(四)資金風險預防能力不強

資金風險預防能力不強使得企業(yè)集團資金管理陷入困境。目前，在企業(yè)集團資金管理的過程中，對資金的風險管理意識不足，沒有把資金風險識別納入到企業(yè)整體發(fā)展之中，資金風險預防能力不強，使得企業(yè)資金運行過程中資金風險仍然存在，資金流和業(yè)務流之間不能很好的銜接。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略勢在必行。

三、優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略

為進一步提高企業(yè)集團資金管理水平，在了解企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)實意義及其存在的問題的基礎上，優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：

(一)實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置

實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置是優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的關(guān)鍵。對集團企業(yè)而言，在企業(yè)集團資金管理過程中，實現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置，要把握好兩個關(guān)鍵點，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進行統(tǒng)一管理的觀念，用現(xiàn)代化的管理理念來指導資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉(zhuǎn)做保障，應結(jié)合企業(yè)集團實際情況，建立健全資金的內(nèi)部控制制度，嚴格資金集中管理標準，保障資金安全、高效運行。

(二)合理調(diào)整預算執(zhí)行狀況

合理調(diào)整預算執(zhí)行狀況是優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的重要環(huán)節(jié)。全面預算管理是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種先進的管理方式。在企業(yè)集團資金管理過程中，借助全面預算管理，合理調(diào)整預算執(zhí)行情況，可以確保預算有效性的發(fā)揮，進而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率。在具體做法上，要從企業(yè)集團的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)各個子公司的具體情況，將資金進行分配、考核、控制，做好預算編制、執(zhí)行和控制、考評與激勵，控制開支并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學的方法。

(三)科學建立對外融資計劃

科學建立對外融資計劃對優(yōu)化企業(yè)集團資金管理至關(guān)重要。在集團企業(yè)發(fā)展過程中，科學的對外融資計劃，有利于融資活動的監(jiān)管和投融資決策，科學建立對外融資計劃，一是要建立完善的融資管理系統(tǒng)，通過對資金業(yè)務流程的規(guī)范和梳理，規(guī)范業(yè)務操作流程，使企業(yè)集團資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規(guī)定每個流程中應該關(guān)注的問題，成員企業(yè)禁止盲目對外融資，實施負債總量管理以及資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，規(guī)范貸款業(yè)務流程。

(四)構(gòu)建信貸風險防御機制

構(gòu)建信貸風險防御機制是優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的有效舉措。為確保企業(yè)集團資金的安全，在企業(yè)集團資金管理中，風險意識應貫穿始終，構(gòu)建信貸風險防御機制，防范可能發(fā)生的資金風險，要強化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應做好信貸風險評估，事中要強化資金流的監(jiān)管，事后要對資金使用情況進行評估，全面把控資金風險。此外，還應當積極借鑒委托貸款模式，信托機構(gòu)按委托人指定要求發(fā)放貸款，依靠銀行系統(tǒng)，排除了企業(yè)間借貸的禁令，第一時間協(xié)助收回貸款。

四、結(jié)語

總之，資金是企業(yè)的生命線，企業(yè)集團資金管理是一項綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復雜性。對集團企業(yè)而言，應實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一配置、合理調(diào)整預算執(zhí)行狀況、科學建立對外融資計劃、構(gòu)建信貸風險防御機制，面對企業(yè)集團資金管理中存在的問題，積極探索優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業(yè)集團資金管理水平，進而最大化發(fā)揮企業(yè)集團資金的作用，促進企業(yè)集團自身發(fā)展壯大。

參考文獻：

[1]賴瑩瑩.企業(yè)集團資金管理內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].財會學習，2017(01).

[2]王瑛.探究從戰(zhàn)略管理會計角度談企業(yè)集團預算模式[J].財經(jīng)界(學術(shù)版)，2016(10).

第3篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：零流動收益風險途徑

以零營運資金為目標，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”的方法，已成為90年代以來企業(yè)財務管理中一項卓有成效的方法。在我國隨著現(xiàn)代企業(yè)制度改革的深化和企業(yè)經(jīng)營管理的加強，企業(yè)理財?shù)闹匾砸才c日俱增，因此，“零營運資金管理”的方法，對我國企業(yè)也有著十分重要的借鑒意義。

一營運資金的管理問題

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額。會計上不強調(diào)流動資產(chǎn)與流動負債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產(chǎn)與流動負債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負債這兩個方面的問題。

流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實現(xiàn)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務風險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款和存貨。

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。

為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：

1周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

3數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。

4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

財務上的營運資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營運資金管理”的基本原理，就要首先了解營運資金的重要性。

營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財務經(jīng)理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產(chǎn)和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：

第一，企業(yè)應該投資多少在流動資產(chǎn)上，即資金運用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應收賬款管理和存貨管理。

第二，企業(yè)應該怎樣來進行流動資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

可見，營運資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運用和資金籌措的管理。

二“零營運資金管理”的基本原理

“零營運資金管理”的基本原理，就是從營運資金管理的著重點出發(fā)，在滿足企業(yè)對流動資產(chǎn)基本需求的前提下，盡可能地降低企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額，并大量地利用短期負債進行流動資產(chǎn)的融資。“零營運資金管理”是一種極限式的管理，它并不是要求營運資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使營運資金趨于最小的管理模式?！傲銧I運資金管理”屬于營運資金管理決策方法中的風險性決策方法，這種方法的顯著特點是：能使企業(yè)處于較高的盈利水平，但同時企業(yè)承受的風險也大，即所謂的高盈利、高風險。具體表現(xiàn)為：

1豐富的收益。一般而言，流動資產(chǎn)的盈利能力低于固定資產(chǎn)，短期投資的盈利低于長期投資。如工業(yè)企業(yè)運用勞動資料（廠房、機器設備等）對勞動對象進行加工，生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品，通過銷售轉(zhuǎn)化為應收賬款或現(xiàn)金，最終可為企業(yè)帶來利潤。因此，通常將固定資產(chǎn)稱為盈利性資產(chǎn)。與此相比，流動資產(chǎn)雖然也是生產(chǎn)經(jīng)營中不可缺少的一部分，但除有價證券外，現(xiàn)金、應收賬款、存貨等流動資產(chǎn)只是為企業(yè)再生產(chǎn)活動正常提供必要的條件，它們本身并不具有直接的盈利性。又因為短期負債對債權(quán)人來說償還的日期短、風險小，所以要求的利率就低，而債權(quán)人的利率就是債務人的成本，因此，短期負債的資金成本小于長期負債的資金成本。

把企業(yè)在貨幣資金、短期有價證券、應收賬款和存貨等流動資產(chǎn)上的投資盡量降低到最低限度，可以減少基本無報酬的貨幣資金和報酬較低的短期有價證券，將這些資金用于報酬較高的長期投資，以增加企業(yè)的收益；同時減少存貨可使成本下降；減少應收賬款可降低應收賬款費用以及壞賬損失。大量地利用短期負債可降低企業(yè)的資金成本，而且短期負債的彈性大、辦理速度快，能及時彌補企業(yè)流動資產(chǎn)的短缺。顯然，由于降低了企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資，就可以使企業(yè)減少流動資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，降低費用，從而可以增加企業(yè)盈利。

2潛在的風險。從風險性分析，固定資產(chǎn)投資的風險大于流動資產(chǎn)。由流動資產(chǎn)比固定資產(chǎn)更易于變現(xiàn)，其潛在虧損的可能性或風險就小于固定資產(chǎn)。當然，固定資產(chǎn)也可通過在市場上出售將其變?yōu)楝F(xiàn)金，但固定資產(chǎn)為企業(yè)的主要生產(chǎn)手段，如將其出售，則企業(yè)將不復存在。因此，除了不需用固定資產(chǎn)出售轉(zhuǎn)讓外，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的固定資產(chǎn)未到迫不得已時（如面臨破產(chǎn)）是不會出售的。所以，企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較低。企業(yè)在一定時期持有的流動資產(chǎn)越多，承擔的風險相對越??；反之，企業(yè)持有的流動資產(chǎn)越少，所承擔的風險也就越大。另外，大量地利用短期負債，同樣也可能導致風險的增加。一般來說，短期籌資的風險要比長期籌資要大。這是因為：第一，短期資金的到期日近，可能產(chǎn)生不能按時清償?shù)娘L險。例如，企業(yè)進行一項為期三年的投資，而只有在第三年才能會有現(xiàn)金流入，這時企業(yè)如果利用短期籌資，在第一、第二年里，企業(yè)就會面臨很大的風險，因為企業(yè)的投資項目還沒有為企業(yè)帶來收益。但如果企業(yè)采用為期五年的長期籌資的話，企業(yè)就會從容地利用該投資項目產(chǎn)生的收益來償還負債了。第二，短期負債在利息成本方面有較大的不確定性。如果采用長期籌資來融通資金，企業(yè)能明確地知道整個資金使用期間的利？

根據(jù)上面的觀點，“零營運資金管理”原理的應用將使用權(quán)企業(yè)面臨較大的風險。首先，企業(yè)有延期風險，即企業(yè)在到期日不能償還債務的風險。如果企業(yè)需要延期，但會由于一些無法預料的因素而不能延期，如當短期負債到期時，企業(yè)的經(jīng)營善變壞，以至債權(quán)人不肯延期；或在延期時，正好趕上國家經(jīng)濟不景氣，市場上資金私有制，而無法繼續(xù)延期；其次，短期負債利率的具有很大的波動性，企業(yè)無法預測資金成本，也就無法控制利息成本；再次，企業(yè)為了減少應收賬款，變信用銷售為現(xiàn)金銷售，可能會喪失客戶，從而影響銷售的增長。

盡管存在著高風險，但“零營運資金管理”仍不失為一種管理資金的有效方法。“零營運資金管理”在具體操作上，以零營運資金為目標，著重衡量營運資金的運用效果，通過營運資金與總營業(yè)額比值的高低來判斷一個企業(yè)在營運資金管理方面的業(yè)績和水準。由于“零營運資金管理”的基本出發(fā)點是盡可能地降低在流動資產(chǎn)上的投資額，因而營運資金在總營業(yè)額中所占的比重越少越好。這就是“零營運資金管理”的含義所在?！傲銧I運資金管理”強調(diào)的是資金的使用效益。如果資金過多地滯留在流動資金形態(tài)上，就會使企業(yè)的整個盈利降低。簡而言之，“零營運資金管理”就是將營運資金視為投入資金成本，要以最小的流動資產(chǎn)投入獲取最大的銷售收入。

三實現(xiàn)“零營運資金管理”的有效途徑

為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運資金管理”，同樣要從流動資產(chǎn)和流動負債兩個方面著手。對流動資產(chǎn)來說，就是要盡量減少在流動資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對流動負債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：

降低營運資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時間長短，可以預測企業(yè)對流動資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼召~款，應收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。

通過上面的論述可以看出企業(yè)的運作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費較長的時間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因為這里存在著應收賬款周轉(zhuǎn)問題。當然，企業(yè)也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：

貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應付賬款周轉(zhuǎn)期

從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實現(xiàn)“零營運資金管理”，就得從存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經(jīng)濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應收賬款管理，在信用風險分析的基礎上，企業(yè)要制定合理的信用標準、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽惡化，所以企業(yè)必須通過仔細的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。

流動負債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進行“零營運資金管理”的另一個重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業(yè)信用，另一個是短期銀行借款。

商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，這種短期籌資在許多企業(yè)中達流動負債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點：

（1）商業(yè)信用非常方便。因為商業(yè)信用與商品買賣同時進行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；

（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個時期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；

（3）若沒有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。

其主要缺點是：

（1）其期限較短，尤其是應付賬款，不利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌運用；

（2）對應付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負擔較高的成本。對應付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機會極少，若帶息則成本較高；

（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運轉(zhuǎn)。

短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機構(gòu)借入的款項。在我國，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。

短期很行借款的優(yōu)點有：

（1）銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業(yè)提供較多的短期貸款。對于季節(jié)性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。而那些規(guī)模大、信譽好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。

（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。

短期銀行借款的缺點主要有：

（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務費用，成本更高。

（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況進行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動比率、負債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會構(gòu)成對企業(yè)的限制。

企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點和缺點。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營運資金管理”，企業(yè)的財務人員一定要在分析、比較的基礎上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。

四“零營運資金管理”中應注意的問題

目前，我國企業(yè)制度的改革正在進一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場正在不斷發(fā)展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業(yè)加強營運資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看，有相當數(shù)量的企業(yè)管理水準低下，經(jīng)營不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國企業(yè)進行營運資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運用“零營運資金管理”的基本原理，我國企業(yè)可以從以下幾個方面加強管理：

1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間。目前，大多數(shù)國有企業(yè)技術(shù)落后、設備陳舊，嚴重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領域中。因此，企業(yè)財務人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購先進設備，以此來加速營運資金周轉(zhuǎn)。同時，也要嚴格的控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯。

2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，制定有利于促進銷售增長的信用政策，擴大銷售，提高企業(yè)的競爭能力。其次，在實施應收賬款盡早收賬的策略中，學會運用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價達到最低。

3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計地保護自己的存款，導致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營運資金的周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)“零營運資金管理”。

4企業(yè)應重視加強對流動負債的管理，學會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉(zhuǎn)再用長期資金替代。當前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。

綜上所述，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”，力求達到零營運資金的目標，其實質(zhì)是提高資金的運用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業(yè)財務管理的理論與實踐中，具有一定的借鑒意義和實用價值，這一方法的應用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?/p>

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第4篇：企業(yè)資金管理范文

隨著國家經(jīng)濟水平的不斷增長，建筑工程應當從促進公司進步與發(fā)展、優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)人力與物質(zhì)資源合理配置等方面，當滿足經(jīng)濟成本的條件下，如何提升公司的經(jīng)營利潤、確保公司的生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)靈活，成為公司會計工作與財務管理中需要思考的現(xiàn)實問題。從我國現(xiàn)階段的公司會計資金管理現(xiàn)實情況來看，如何提升公司領導決策者的財務資金管理意識，如何提升公司會計資金管理策略與方法，如何激發(fā)并調(diào)動公司會計人員的工作熱情，幫助公司全體員工認識到財務資金管理的重要性與現(xiàn)實意義，成為公司制定現(xiàn)代化管理制度、實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型過程中，需要重點關(guān)注與積極思考的問題。下文中，筆者將結(jié)合個人參與公司企業(yè)會計工作的經(jīng)驗，總結(jié)當前我國公司財務資金管理過程中產(chǎn)生的諸多問題與不足，并提出應對方法和優(yōu)化思路，以期為同行業(yè)者提供借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)公司會計；財務資金管理；思路方法

資金流轉(zhuǎn)的順暢的充足，是提升公司生產(chǎn)經(jīng)營能力、提升公司勞動力生產(chǎn)率，幫助公司積極應對市場激烈競爭、抓住發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)的關(guān)鍵點。現(xiàn)階段，國內(nèi)市場經(jīng)濟發(fā)展水平不斷增長，市場競爭與機遇、挑戰(zhàn)并存，如何提升公司的綜合經(jīng)濟實力，在現(xiàn)代化公司管理理念的指導下，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營與管理模式成功轉(zhuǎn)型，成為公司領導者需要面對與解決的問題。而公司財務資金管理策略的實施、資金管理機制的構(gòu)建，能夠幫助公司從根本上把握發(fā)展機遇，同時應對與防范財務風險，對實現(xiàn)公司長期、穩(wěn)定發(fā)展，具有積極作用。

一、公司企業(yè)會計資金管理綜述

公司企業(yè)會計資金管理工作的內(nèi)容包括以下幾個方面：一是，如何應用現(xiàn)代化的管理技術(shù)和科學管理理念，實現(xiàn)對公司企業(yè)全部生產(chǎn)活動、組織經(jīng)營活動的全面監(jiān)管；二是構(gòu)建其有效、全面、科學的公司資金管控機制，針對全部的資金周轉(zhuǎn)、流動、支出情況，進行監(jiān)督、管理和控制，制定公司財務資金管理工作計劃，落實全面績效評估與考核。

二、當前國內(nèi)公司資金管理中的諸多問題與不足

1.部分經(jīng)營管理者的資金管理意識有待提升。當前，我國大部分公司企業(yè)已經(jīng)完成了內(nèi)部現(xiàn)代經(jīng)營管理制度的構(gòu)建。但是現(xiàn)實情況中，許多公司的領導決策人還沒有認識到財務資金管理對于現(xiàn)代經(jīng)營機制的重要作用和現(xiàn)實意義，不了解資金管理的工作內(nèi)容與方法，存在故意忽視、疏忽大意等管理理念方面的問題，為公司埋下了巨大的資金管理風險和隱患。

2.公司資金管理的手段落后。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，逐步形成了一些集團企業(yè)，傳統(tǒng)的資金管理手段已難以滿足這些大型企業(yè)的發(fā)展需求，特別是在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業(yè)的資金利用率，降低了企業(yè)各項投資的效益，嚴重阻礙了企業(yè)的的發(fā)展。特別是對于大型的集團企業(yè)，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學，致使資金管理混亂，企業(yè)的投資資金與收取資金都難以及時到位，當個別下屬企業(yè)出現(xiàn)資金不足時，企業(yè)資金不能及時調(diào)節(jié)，無法及時給予資金幫助，致使這部分企業(yè)只能通過貸款來周轉(zhuǎn)，變相的增加企業(yè)的財務成本。

3.公司資金管理人員業(yè)務水平不高。企業(yè)在提升自身競爭力的過程中過多的注重了技術(shù)人才的引進與培養(yǎng)，但對資金管理人才的培養(yǎng)不夠重視，部分企業(yè)對財務人員的聘用有“任人唯親”現(xiàn)象，企業(yè)的資金管理人員的數(shù)量不夠，素質(zhì)不高，致使企業(yè)內(nèi)部的會計結(jié)構(gòu)失衡。資金管理人員只是應付性處理日常事務，無法學習專業(yè)知識及管理理論，不能根據(jù)企業(yè)的實際情況對企業(yè)資金的需求量進行準確的預測，在企業(yè)的籌資過程中，不能及時做出合理的選擇。甚至有個別的資金管理人員缺乏職業(yè)道德及法律意識，使企業(yè)的資金管理面臨嚴重的問題，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

4.缺乏資金管理的內(nèi)部體制。完善的現(xiàn)代企業(yè)制度給企業(yè)資金的安全流動提供了重要的保障，但在企業(yè)資金管理的內(nèi)部體制建設方面仍存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。主要體現(xiàn)在財務部門職責不明，缺乏監(jiān)督機制，一些企業(yè)中會計與出納職責分工不清，缺少有效的監(jiān)督機構(gòu)與制度，不能真正發(fā)揮其功效；庫存現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范。

5.公司資金管理信息不準、不及時。資金管理對會計信息的要求很高，但由于企業(yè)各部門為了標榜自己的成績，虛報業(yè)績、粉飾財務報表的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴重影響了企業(yè)經(jīng)營者的決策，這些虛假的財務信息還影響了政府部門的宏觀調(diào)控效果。

三、關(guān)于公司會計資金管理的思路方法和優(yōu)化策略

1.加強公司領導決策者的資金管理理念，注重選拔、培養(yǎng)會計人才。一方面，公司的領導決策者應當提升個人的現(xiàn)代化管理意識，加強對公司財務管理理論與知識的學習，注重對公司會計人才的選拔和培養(yǎng)，組建起具備專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)秀財務管理職能部門，為公司財務資金管理機制的構(gòu)建、資金管理工作的順利開展，奠定基礎。另一方面，公司應當制定出科學、全面的現(xiàn)代化公司管理制度，同時將資金管理作為現(xiàn)代化管理制度中的一項重要環(huán)節(jié)，予以充分重視。各部門應當優(yōu)化組織管理職能，明確劃分資金管理的工作權(quán)限，在全公司內(nèi)部形成上下一心的資金管理科學意識，調(diào)動每位公司職員積極參與、主動配合公司財務資金管理工作的熱情，形成良好的組織管理風氣和經(jīng)營文化。為了幫助員工認識到資金管理對于公司經(jīng)營與發(fā)展的重要性和科學意義，公司應當組織內(nèi)部職員參加學習講座、培訓會議，在學習知識、交流經(jīng)驗的基礎上，形成公司內(nèi)部團結(jié)互助、管理有序的組織結(jié)構(gòu)。

2.建立起科學的資金流動周轉(zhuǎn)機制。所謂的資金流動周轉(zhuǎn)機制，是為了降低公司陷入資金管理風險當中，起到防范風險隱患的積極作用。要想建立起科學的資金流動周轉(zhuǎn)機制，公司應當盡量縮短資金周轉(zhuǎn)的時間頻率，積極回收到期債權(quán)，限制不當?shù)慕?jīng)費開支，提升公司資金的投入、利用率。當形成穩(wěn)定的資金流動周轉(zhuǎn)機制后，公司的生產(chǎn)經(jīng)營有了穩(wěn)固的資金保障，有效提升了公司的利潤和收益。

3.建立起公司資金管理的最終目標和評估標準，創(chuàng)建良好的財務管理氛圍。首先，公司應當制定好資金管理的階段目標和最終目標，依據(jù)目標要求，細化資金管理工作的具體內(nèi)容，形成從上而下、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的公司資金管理評估機制，明確劃分每個部門的資金管理職能和責任；核對每筆資金、經(jīng)費的使用目的、用途、去向，遵守國家關(guān)于公司資金管理的法律法規(guī)和政策規(guī)章，同時也遵守公司內(nèi)部制定的資金管理規(guī)范和工作守則。

4.構(gòu)建全面的公司資金管理制度，增強公司資金的利用率。公司應建立起全面的資金管理制度，加強對每筆資金流動的監(jiān)督與管理，針對款項籌集、資金分配、資金回收等不同環(huán)節(jié)，制定出具體的管理規(guī)范內(nèi)容，并與公司員工績效評估與考核機制掛鉤，組建資金管理的監(jiān)管部門，實施針對公司資金運作、周轉(zhuǎn)的全程監(jiān)控，有效降低資金在流轉(zhuǎn)過程中的風險隱患，為公司生產(chǎn)經(jīng)營活動提供安全性保證。

5.實施公司資金的信息化管理機制，不斷優(yōu)化管理方法和手段。信息化管理是一項重要的公司管理機制，并被廣泛使用在資金管理過程中，實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)與信息的自動收集、分析和動態(tài)跟蹤，排除公司資金管理中的風險因素。綜上所述，資金管理是公司現(xiàn)代化管理機制中的重要一環(huán)，有關(guān)企業(yè)與會計工作者應當提升個人專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，優(yōu)化公司資金管理的方法與策略。

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第5篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞:營運資金;低效;完善

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文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)17-0075-02

營運資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最具活力的部分,營運資金的運轉(zhuǎn)效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。從會計角度講,營運資金是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債的差額,構(gòu)成要素包括現(xiàn)金、有價證券、應收賬款、存貨等金。這些要素的周轉(zhuǎn)速度及資金占有余額直接影響著企業(yè)經(jīng)營效益,又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。營運資金主要在研究企業(yè)的償債能力和財務風險時使用。如果營運資金過量,說明資產(chǎn)利用率不高,如果營運資金過少,說明固定資產(chǎn)投資依賴短期借款等流動性融資的程度較高,經(jīng)營上會受到影響。因此,營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。

然而,目前很多企業(yè)在營運資金管理方面存在很多問題,如資金營運能力較低、資金短缺,這些都嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。因此解決好營運資金管理中存在的問題,有利于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。

1 企業(yè)營運資金管理存在的共性問題

1.1 營運資金短缺

目前,我國企業(yè)普遍存在流動資金短缺的情況,很多企業(yè)在經(jīng)營策略上的失誤,造成資本結(jié)構(gòu)不合理,進而造成了企業(yè)財務狀況的惡化。例如固定資產(chǎn)比重過大,資產(chǎn)運營效率低;短期借款不斷增加,形成高風險的資本結(jié)構(gòu)。流動資產(chǎn)比重過小,或者變現(xiàn)能力和支付能力差,或者存在過量的不良資產(chǎn),這些都造成了企業(yè)資金短缺。營運資金不足不僅直接影響企業(yè)日常經(jīng)營活動,如果企業(yè)要擴充規(guī)模,也會因得不到必要的資金支持而擱淺。

1.2 營運資金運營效率低

1.2.1 流動資金周轉(zhuǎn)速度慢

存貨在流動資金總額中約占一半左右,合理的存貨是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的保證。但在企業(yè)實際經(jīng)營中,企業(yè)出于保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要,或者是出于價格的考慮,存貨積壓期比較長,存貨資金占用過多,存貨構(gòu)成不合理,造成資金成本高、周轉(zhuǎn)緩慢,再者很多企業(yè)缺少科學合理的存貨儲備和購買計劃,缺乏對存貨的有效的監(jiān)督,這些都嚴重影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營活動。存貨管理中存在控制薄弱,資產(chǎn)損失嚴重的問題。

1.2.2 應收賬款控制不嚴

資金回收困難。許多企業(yè)高層管理人員認為銷售才是硬道理,對賒銷策略很不重視。大多數(shù)企業(yè)沒有符合自己特點的信用政策,企業(yè)應收賬款數(shù)量普遍較高,拖欠時間較長,相互拖欠情況比較嚴重,而且應收賬款中發(fā)生壞賬的可能性較大,而且賬齡結(jié)構(gòu)越來越趨于惡化,經(jīng)營凈現(xiàn)金流量經(jīng)常為負,而對于立即付款、延遲付款和超期付款沒有具體的鼓勵和懲罰措施。企業(yè)常常會因為應收賬款無法收回而陷入困境,這就需要制定相應的信用政策來擴大銷售規(guī)模,及時收回貨款,增加銷售收入。

1.2.3 商業(yè)信用使用率低

商業(yè)信用是企業(yè)在正常的經(jīng)營活動和商品交易中由于延期付款或預收帳款所形成的企業(yè)常見的信貸關(guān)系。商業(yè)信用的形式主要有:賒購商品、預收貨款和商業(yè)匯票。在運營中,應付賬款周轉(zhuǎn)速度越快,表明企業(yè)的償債能力越強,應付賬款周轉(zhuǎn)速度慢,會降低企業(yè)信用等級。如果企業(yè)能有效地使用商業(yè)信用,會減輕企業(yè)的利息負擔,但是我國企業(yè)信用體系不健全,大企業(yè)信用度相對較高,過多的依賴應付賬款融資,應付賬款的周轉(zhuǎn)率極低,而小企業(yè)由于信用度差,又較難獲得商業(yè)信用,因而大多數(shù)企業(yè)營運資金的運營效率低下。

1.3 營運資金管理弱化

1.3.1 貨幣資金管理不善

貨幣資金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),貨幣資金過多或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。我國很多企業(yè)沒有制定合理可行的最佳貨幣資金持有量,編制貨幣資金預算,貨幣資金管理有很大的隨意性,管理缺乏效率,對貨幣資金的使用效率及使用的風險考慮不多。貨幣資金循環(huán)周期的變化直接影響企業(yè)所需營運資金的數(shù)額,貨幣資金占用過少,不能保證企業(yè)正常的生產(chǎn)運營周轉(zhuǎn);占用過大,則產(chǎn)生較大的機會成本,降低資金使用效率。

1.3.2 應收賬款的管理比較薄弱

很多企業(yè)存在應收款項回收速度慢,部分款項無法收回的現(xiàn)象。企業(yè)現(xiàn)金回流不善,就無法給企業(yè)運營帶來資金保證。

1.4 信貸資金比重較大

企業(yè)的營運資金要和企業(yè)總資產(chǎn)、流動負債、長期負債保持適當?shù)谋壤P(guān)系。企業(yè)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營,除自身應該具備一定量的流動資金外,不足部分還可以通過上市融資、銀行貸款等途徑獲取流動資金。然而,很多企業(yè)過分依賴銀行滿足資金需求,融資渠道單一,資金結(jié)構(gòu)的嚴重失衡,就會出現(xiàn)營運資金短缺的現(xiàn)象。為了保持正常經(jīng)營,企業(yè)必須采取多元化融資,綜合考慮資金成本、融資期限、融資結(jié)構(gòu)等問題,保障資金供給。

1.5 營運資金結(jié)構(gòu)不合理

很多企業(yè)對營運資金的管理囿于強調(diào)企業(yè)資金安全性,如何滿足生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需要,降低資金占用等方面,而沒有關(guān)注營運資金結(jié)構(gòu)的管理,缺乏一個柔性的流動資金配置結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同決定了企業(yè)盈利性資產(chǎn)和安全性資產(chǎn)的配置,影響到企業(yè)對風險和收益的權(quán)衡,從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)運營,也影響企業(yè)的績效。

2 完善企業(yè)營運資金管理的策略

由以上對企業(yè)營運資金的管理存在的問題分析,我們可以看出,要加強對營運資金的管理,必須解決好流動資產(chǎn)和流動負債兩個方面的問題,第一,資金運用的管理,主要包括現(xiàn)金管理、應收賬款管理和存貨管理。第二,資金籌措的管理,包括銀行借款的管理和商業(yè)信用的管理?？梢姞I運資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運用和資金籌措的管理,就是加快現(xiàn)金、存貨和應收賬款的周轉(zhuǎn)速度,降低資金占用成本,利用商業(yè)信用,解決資金短期周轉(zhuǎn)困難,同時在適當?shù)臅r候向銀行借款,利用財務杠桿,提高權(quán)益資本報酬率。

2.1 完善金融市場,拓寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)要想獲得充裕的營運資金,要著力拓寬融資的渠道,這就需要政府支持,給企業(yè)創(chuàng)造一個良好的社會經(jīng)濟環(huán)境。政府應從加快金融體制改革著手,促進金融市場的發(fā)展,著力發(fā)展票據(jù)市場和多層次資本市場,創(chuàng)新投資工具,創(chuàng)造一個運轉(zhuǎn)良好的資本市場。企業(yè)從資本市場獲取資金,即可以解決周期較長的項目投資或固定資產(chǎn)投資的資金需求,也可以解決短期資金短缺的需要。

2.2 加強現(xiàn)金管理

企業(yè)保持足夠的現(xiàn)金持有量,對降低或避免經(jīng)營風險和財務風險都十分重要。但如果現(xiàn)金持有量過多,又會使企業(yè)面臨較大的機會損失,降低資產(chǎn)獲利能力。因此確定最佳現(xiàn)金持有量控制標準,有利于企業(yè)正常的經(jīng)營活動。

另一方面,企業(yè)還要加強現(xiàn)金預算控制,強化現(xiàn)金成本管理?，F(xiàn)金預算通過對未來一段時間內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的規(guī)劃,可以使企業(yè)把握未來現(xiàn)金流量的情況,以便及時合理調(diào)度資金。持有現(xiàn)金的成本包括機會成本、管理成本、短缺成本,制定預算時,要考慮這三者的影響。

企業(yè)還要加強對現(xiàn)金缺口的控制。現(xiàn)金缺口是指從購買物資及服務而支付現(xiàn)金到因銷售商品和提供服務而收回現(xiàn)金之間的時間間隔。企業(yè)可以充分利用商業(yè)信用,解決現(xiàn)金缺口問題。

2.3 加強應收賬款全面的控制與管理

應收賬款是企業(yè)流動性資產(chǎn)的重要組成部分,賬款按時收回,使其所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入企業(yè),滿足企業(yè)現(xiàn)金的需要;如果應收賬款不能按時收回,可能會造成企業(yè)財務狀況出現(xiàn)危機。因而,企業(yè)必須加強應收賬款的管理。

要加強對應收賬款形成的全過程管理,企業(yè)必須綜合考慮企業(yè)自身的財務狀況,為客戶提供商業(yè)信用。企業(yè)要建立信用管理制度,重視信用期限、現(xiàn)金折扣等方面的定量計算。企業(yè)內(nèi)部信用管理體系主要包括:客戶資信管理制度,應收賬款管理制度,內(nèi)部授信制度等等。企業(yè)在制定信用政策時要注意還要注意制定適當?shù)男庞脴藴?設定合理的信用額度,加強應收賬款的監(jiān)控,加強補救措施等等方面的措施。完善企業(yè)信用管理體系的同時,還要強化對企業(yè)信用政策的制定與執(zhí)行過程的控制。

2.4 健全存貨的控制與管理

合理的存貨是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件,存貨管理對于提高資金流動性和資產(chǎn)使用效率非常重要。存貨管理的重點應放在保持合理的庫存量和再訂貨點的確定。企業(yè)的存貨品種多、數(shù)量大,每種存貨的數(shù)量及其所占用的資金也不相同,因此要對存貨進行科學分類,采用不同的方法進行控制。企業(yè)要降低存貨資金的占有量,需要通過科學的測算方法來選擇能夠使得存貨成本最低的進貨批量,以此來對存貨的購進、儲存進行控制。再者還要及時清理倉儲,對積壓存貨進行質(zhì)量分析和特別定價,及時處理積壓的存貨,這樣即盤活了企業(yè)的資金,又減少儲存費用,節(jié)約資金占用,從而提高企業(yè)獲利水平。

2.5 優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

(1)企業(yè)要控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。由于固定資產(chǎn)占用資金量比較大,資金的收回又需要很長的周期,所以要避免出現(xiàn)企業(yè)過度追求投資規(guī)模,擴大生產(chǎn)能力,而影響營運資金的不足,企業(yè)在擴大固定資產(chǎn)投資時要考慮留存適量的流動資金。另外,從企業(yè)資金運作角度考慮,不宜將流動負債用于長期投資和固定資產(chǎn)投資。

(2)要科學安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的結(jié)構(gòu),充分靈活地利用各種流動負債來滿足營運資金的需求。

(3)在流動資產(chǎn)中,各構(gòu)成項目變現(xiàn)能力也不相同,保持流動資產(chǎn)與流動負債之間的適當比例,能保證企業(yè)有足夠的償債能力,能夠保證營運資金的良性循環(huán)。企業(yè)應該按照債務償還金額和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金來安排流動資產(chǎn)存量,實現(xiàn)流動性與效益性最佳配置,一般來說流動資產(chǎn)與流動負債的比例保持在2:1比較合適。假如遇到償債能力不足時,可采取減少存貨、清收應收賬款等措施調(diào)整流動資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu),來保證債務的清償。

2.6 充分運用商業(yè)信用籌資

商業(yè)信用籌資是利用商業(yè)信用進行的融資行為。商業(yè)信用籌資的方法主要有兩種:一是賣方向買方提供賒銷而形成的信用,從買方的角度看,是一種利用應付賬款的籌資渠道;一是賣方給予現(xiàn)金折扣獲取買方提前付款而形成的信用,從賣方的角度看,是一種減少應收賬款的籌資渠道。商業(yè)信用容易獲得,而且企業(yè)有較大的機動權(quán),一般不用提供擔保。但是商業(yè)信用籌資容易受外部環(huán)境影響,籌資期限短,還款壓力大,籌資風險難以控制,因此在采用商業(yè)信用融資時,需要注意防控這些不利因素。

總之,企業(yè)在運營過程中,要處理好流動資產(chǎn)與流動負債的關(guān)系,加強對企業(yè)資金運用和資金籌措的管理,保障企業(yè)資金的合理運轉(zhuǎn),使企業(yè)的資金運用達到最佳狀態(tài),獲得最佳經(jīng)濟效益。

參考文獻

[1]程博.企業(yè)營運資金管理問題研究[J].財會通訊,2009,(12).

[2]吳曉如.淺談中小企業(yè)營運資金管理[J].人力資源管理,2009,(1).

[3]孟兆芹.淺談企業(yè)營運資金管理[J].商場現(xiàn)代化,2008,(12).

第6篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；預算管理

我公司是一家由鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展而來的一級資質(zhì)民營建筑企業(yè)集團，成立初期只有幾十人，資本幾十萬，如今已成為擁有資產(chǎn)4億多元，員工五千多人，擁有5家控股子公司，16家分公司的企業(yè)集團。隨著公司經(jīng)營業(yè)務的拓展和多元化發(fā)展，分子公司遍及各地，空間管理距離越來越遠，集團公司在綜合分析發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)模和行業(yè)特性的基礎上，適時推出資金集中管控的資金管理模式，為充分利用和發(fā)揮資金使用效率、降低財務風險起到了很大作用。

一、資金預算、計劃管理。

企業(yè)集團必須建立完善的全面預算控制體系，具體在資金預算編制、預算審批、預算監(jiān)督、預算考核等各個方面都需要全面把握。各土建分公司、各項目部、水電安裝公司、設備安裝公司、設備租賃公司等。預算編制必須執(zhí)行嚴密的預算調(diào)整程序，并且在企業(yè)組織經(jīng)營活動時，只要是預算已經(jīng)成立，任何人都不得再任意更改，在執(zhí)行預算調(diào)整程序過程中如遇特殊事由需要調(diào)整,需寫明調(diào)整理由，報財務管理部、總會計師和分管總經(jīng)理層層審批，遵循審核制度，必須要對資金管理中的各個環(huán)節(jié)采取嚴格的監(jiān)督和控制，這樣才能在公司運營審核過程中能夠保證現(xiàn)金的收支平衡。

二、資金周轉(zhuǎn)，監(jiān)控設置

企業(yè)財會人員必須要有“支出與收入，實時監(jiān)控”的觀念，將資金周轉(zhuǎn)管理滲透到企業(yè)管理的方方面面，這樣才能在現(xiàn)金流量的實時監(jiān)控上完全把關(guān)，將企業(yè)的資金流動風險降到最低，從而可以看出，企業(yè)實行實時監(jiān)控是相當重要，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾點：

（一）資金收入方面：必須注意工程進度項目的資金是否已經(jīng)及時回籠，如果工程已經(jīng)完工則必須及時的進行資金清算，確認應收賬款是否已經(jīng)全部收回，作為總承包方的施工企業(yè)，要確保收款的及時性，嚴格按照合同中約定付款時間及額度進行資金結(jié)算，防止變相的施工企業(yè)墊資現(xiàn)象。

（二）資金支出方面：在資金支付的過程中，必須確認資金支付是否存在風險，已經(jīng)資金審核過程是否規(guī)范，在支付的過程中必須采用嚴格的審核標準結(jié)合預決算材料、材料供應合同、送貨記錄、材料發(fā)票等手段，控制工程支付進度，提高資金使用效益。

三、決算工具、提升效果

企業(yè)想要實現(xiàn)資金集中管理，必須立足于內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)控管理監(jiān)控，一是實現(xiàn)“支出收入、實時監(jiān)控”，堅決將多開戶頭與資金賬外循環(huán)扼殺，保證資金能夠統(tǒng)一集中管理，盡量規(guī)避資金在企業(yè)運作過程中產(chǎn)生的財務風險。所有工程資金必須先向集團公司基本賬戶歸集，所有用款必須經(jīng)預算審批后放款。二是與銀行建立合作關(guān)系，開展“網(wǎng)上銀行”的結(jié)算方式，這樣能夠為客戶提供資金實時查詢、對賬以及放款的業(yè)務，這樣有利于資金集中管理，及時了解企業(yè)資金收支動向，便于企業(yè)管理層根據(jù)資金具體情況作出及時正確的資金決策，資金的統(tǒng)一管理不僅能夠降低財務風險還有利于企業(yè)的發(fā)展。

四、正確投標，保證金管理

建筑工程招標是目前建筑行業(yè)競爭的開端，而投標中保證金的管理必須要充分了解企業(yè)自身的資金情況，同時必須要了解合作施工單位資質(zhì)以及信譽各方面情況，具體問題具體分析，根據(jù)企業(yè)自身財務狀況來確定是否投標，避免在競爭壓力下產(chǎn)生低價中標導致的虧損最終造成資金無法周轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)問題。如果工程需要企業(yè)墊資，則應該考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設單位的償還能力等諸多因素，堅決反對有標必投，盲目追求中標率或只講求產(chǎn)值不講求效益的思想觀念。因此從資金管理角度講投標需要全面看問題，科學統(tǒng)籌，精心測算，這樣才能夠保證企業(yè)中標以后有利潤回收、能夠持續(xù)發(fā)展。

五、強化項目成本管理，壓縮各種費用支出，降低施工墊資的風險。

企業(yè)必須做到支出有計劃，費用有標準，成本有控制，堅持有效的審批簽字制度，促使資金統(tǒng)籌安排，合理使用。在激烈的市場競爭條件下，樹立成本觀念，壓縮成本費用支出。集團公司各分子公司、項目部各級管理人員以及財務人員本身必須要嚴格遵守資金管理為中心的的財務管理體制，加強成本控制與內(nèi)部管理，在資金收支上嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，不得逾越規(guī)定范圍，杜絕鋪張浪費與擅自作出決策導致因為墊資而引起的資金不能周轉(zhuǎn)的問題出現(xiàn)。對于個別工程項目，建設單位明確要求墊資施工，必須要有具備擔保資格的單位進行擔保，并且在資金收支運作方面嚴格遵守財務管理體制。

六、建立健全內(nèi)部審計，加強內(nèi)部監(jiān)督。

企業(yè)在項目責任制運行模式下，更要加強內(nèi)部審計與監(jiān)督，抓住工程物資采購、工程施工、節(jié)點結(jié)算、竣工驗收各個環(huán)節(jié)，防止分公司和項目部虛列成本，多支費用，“偷跑冒漏”等不正?，F(xiàn)象的發(fā)生。保證企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的長期發(fā)展。

總之，作為企業(yè)集團應重視資金管理的事前預測、事中控制、事后分析，真正做到“高度集中、科學預算、高效運轉(zhuǎn)、嚴密監(jiān)控”，在企業(yè)發(fā)展過程中，只有把資金管理當做財務管理和企業(yè)管理的中心任務重視起來，并且堅持從始至終的貫徹宗旨，完全將資金管理貫徹到企業(yè)生產(chǎn)工程的方方面面，這樣才能將企業(yè)資金管好用活，企業(yè)也只有如此才能更加的充滿活力。（南通英雄建設集團有限公司；江蘇；南通；226000）

參考文獻

［1］ 財政部等六部委《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》。 2010年4月

第7篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：流動資金；管理；原因；對策。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1、盲目投資,短貸長投

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財務風險和經(jīng)營風險，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用

企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

3、資金分散，使用效率低下

很多企業(yè)往往只按照國家規(guī)定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實現(xiàn)增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。

4、存在無預算或管理不嚴的現(xiàn)象

盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場情況和生產(chǎn)進度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)可以實際運作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識，很少對本企業(yè)的現(xiàn)金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產(chǎn)后因缺乏流動資金而無法啟動生產(chǎn)的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛

企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。

二.加強流動資金管理的途徑與對策

1、盤活資金存量,提高資金使用效率

（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經(jīng)濟利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而對籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎。

（2）加快流動資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業(yè)能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負債率降下來。企業(yè)加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財務費用；實現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運作的風險。

2、應合理安排流動資金的結(jié)構(gòu)

（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計可能的支付風險，對規(guī)避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。

（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營決策是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，以追求企業(yè)利益最大化而進行的決策。企業(yè)經(jīng)營決策審計要圍繞經(jīng)營投入的經(jīng)濟性、經(jīng)營產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢。通過籌資決策、經(jīng)營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。

3、建立資金控制制度,強化日常資金管理

（1）加強資金計劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營目標的完成。以生產(chǎn)計劃為基礎．以部門計劃為依據(jù)編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應加強對資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進行內(nèi)部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業(yè)管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

參考文獻：

[1]王盤彥．成本會計學[M]．東北財經(jīng)大學出版社.2000．

第8篇：企業(yè)資金管理范文

廠網(wǎng)分開以來，省公司積極適應新的體制環(huán)境，以發(fā)展作為第一要務，全面加強經(jīng)營管理工作。在國民經(jīng)濟迅猛發(fā)展帶動電力工業(yè)高位運行的關(guān)鍵時期，把全面強化“三大一嚴”的理念貫穿到生產(chǎn)、建設、經(jīng)營管理的全過程，堅持依法經(jīng)營企業(yè)，嚴格管理企業(yè)和勤儉辦企業(yè)，經(jīng)營管理初步實現(xiàn)了由粗放型到精細化，由分散型到集約化的轉(zhuǎn)變。企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量逐年提高，經(jīng)營效益持續(xù)好轉(zhuǎn)，為建設“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司奠定了良好的基礎。

一、近幾年省公司財務狀況

“十五”期間，公司加快了跨區(qū)輸變電項目的建設，啟動了特高壓電網(wǎng)規(guī)劃和試驗示范項目。電網(wǎng)在更大范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置的能力增強，跨區(qū)電量交易大幅增加，由2001年的47億千瓦時，增長到2005年的94億千瓦時；500千伏資產(chǎn)原值達到31.70億元，占電網(wǎng)資產(chǎn)原值的10.54％；220千伏資產(chǎn)原值達到66.10億元，占電網(wǎng)資產(chǎn)原值的21.98％，500千伏和220千伏主網(wǎng)架得到了較大發(fā)展，基本適應了經(jīng)濟發(fā)展的需要。城鄉(xiāng)配電網(wǎng)得到加強，城市電網(wǎng)結(jié)構(gòu)與輸變電設備狀況明顯改善，供電能力、可靠性和配電自動化水平逐步提高。

公司上下堅持開源節(jié)流、增收節(jié)支，加強購售電管理，積極爭取和落實國家電價政策，強化資金管理，嚴格控制成本和非生產(chǎn)性支出，千方百計加強電費回收，努力防范經(jīng)營風險。在2004年經(jīng)濟效益的基礎上，公司2005年經(jīng)濟效益穩(wěn)步增長，公司全年實現(xiàn)售電量741億千瓦時；公司主營業(yè)務收入286.88億元，全年實現(xiàn)利潤總額4.76億元。

二、加快電網(wǎng)發(fā)展與電網(wǎng)投融資的需求關(guān)系

根據(jù)建設現(xiàn)代公司的總體戰(zhàn)略目標和思路，公司以電網(wǎng)經(jīng)營和資本運營為兩大核心業(yè)務，以資產(chǎn)優(yōu)良為目標，以財務管理為中心，全面遵循營利性組織的規(guī)律，加強預算管理、資金管理、成本管理，加強財務監(jiān)督，防范經(jīng)營風險；充分發(fā)揮財務管理的三種功能，全面提高三種經(jīng)營活動的管理水平，建立和完善公司及內(nèi)部成員企業(yè)之間的現(xiàn)代企業(yè)財務管理體系；通過資產(chǎn)重組和資本運營，培育強大的核心業(yè)務和核心企業(yè)，優(yōu)化公司產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，吸納社會資本，放大國有資本的功能，提高公司控制力；加快進入資本市場，推動公司資產(chǎn)流動和證券化，把資本運營作為新的利潤增長點，不斷增加企業(yè)財富，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

省公司堅持以發(fā)展堅強電網(wǎng)為第一要務，加大資金投入力度，快速推進電網(wǎng)建設，使全省電網(wǎng)發(fā)展步入了投資規(guī)模最大、建設速度最快、科技含量最高的歷史最好時期?！笆晃濉逼陂g，電網(wǎng)建設和技術(shù)改造共投入資金417.33億元，比“十五”期間增長127％。投資規(guī)模的增大對為省公司拓展售電市場、參與區(qū)域和國家電力市場競爭奠定了一定的基礎。

（一）投資需求

根據(jù)公司各項業(yè)務的投資計劃，“十一五”期間公司投資總計417.33億元。電網(wǎng)建設投資總計317.27億元，占公司總投資的76.02%，公司在“十一五”期間電網(wǎng)投資規(guī)模顯著增加。

（二）資本金平衡

1.資本金需求

按照國家建設項目資本金制度，公司規(guī)劃期電網(wǎng)和電源建設資本金計算，公司規(guī)劃期內(nèi)資本金需求總計417.33億元，其中還貸需要94.62億元，占總需求的22.67%；電網(wǎng)建設需要資本金292.66億元，占總需求的70.13%；技術(shù)改造需要資本金18.79億元，占總需求的4.50%；電源投資需要資本金1.82億元，占總需求的0.44%；上繳投資收益5.45億元，占總需求的2.26％。（詳見表1）

2.資本金來源

公司資本金來源主要有利潤和折舊。根據(jù)預測，規(guī)劃期內(nèi)公司可以籌集到的資本金總額為218.49億元。規(guī)劃期公司逐年資本金來源情況見表2。

（三）債務融資需求

“十一五”期間，公司債務融資規(guī)模巨大，總?cè)谫Y規(guī)模達到198.85億元，為了滿足公司的資金需求和控制資金成本，規(guī)劃期公司應該大力拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。

三、解決資本金短缺問題擬采取的措施

（一）加強資金運作，提高資金使用效益

利用中電財“電財通”的功能，通過省公司自身資金運作與參與國網(wǎng)公司資金運現(xiàn)結(jié)合的方式，及時處理和有效運作臨時閑置現(xiàn)金。充分發(fā)揮財務公司非銀行金融機構(gòu)的資金運作功能，及時吸收省公司及其所屬成員層單位短期閑置資金。積極開展對電網(wǎng)項目、電源點建設的貸款業(yè)務，提供其他金融服務，在防范金融風險的前提下，提高資金運作效率，為省公司多創(chuàng)收益。

（二）加強資金管理、拓寬融資渠道，為電網(wǎng)發(fā)展提供資金保障

加快資金市場平臺建設，加強融資管理和資金集中管理，充分利用內(nèi)部銀行融通資金，降低公司系統(tǒng)對外融資規(guī)模，提高存量資金使用效率；積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，控制融資費用。強化資產(chǎn)管理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，加強投入產(chǎn)出分析，嚴防投資風險。注重優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，最大限度實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益與電網(wǎng)發(fā)展協(xié)調(diào)增長。加強自我積累，盤活存量資產(chǎn)，積極探索公司投資主體多元化等多種方式解決公司發(fā)展資金不足的問題，增強公司自我發(fā)展能力。通過強化公司的集約化管理，充分整合和利用公司現(xiàn)有的各種資源，盤活存量資產(chǎn)，最大限度的發(fā)揮公司現(xiàn)有資產(chǎn)的價值，保證公司未來發(fā)展目標的實現(xiàn)。公司需加強自身積累、充分發(fā)揮公司系統(tǒng)金融平臺的作用，著眼于國內(nèi)國外兩個資本市場，靈活運用現(xiàn)代金融工具，解決資金短缺問題。加快推進基建工程的融資租賃，進一步爭取增發(fā)企業(yè)債券，同時，結(jié)合公司集團化運作，積極推進核心業(yè)務投資主體多元化，進一步拓寬公司資本金籌措渠道和優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)。

（三）大力降低融資成本

面對融資規(guī)模的日益擴大，必須采取有效措施，在融資時間、渠道、方式上都要充分研究，必要時要采取合理推遲借款、借新還舊、調(diào)整債務結(jié)構(gòu)等多種方式降低融資成本。

（四）從源頭控制電網(wǎng)建設成本

規(guī)劃的節(jié)約是最大的節(jié)約，規(guī)劃的浪費也是最大的浪費。要從優(yōu)化設計的源頭做起，重視設備選型，進行技術(shù)經(jīng)濟分析和方案評價，加強工程項目的概預算控制，以預算盤子“倒逼”工程成本。嚴格進行設備和大宗物資采購的集中招投標，降低物資采購成本。

第9篇：企業(yè)資金管理范文

第一條為貫徹落實王金山省長在省政府第十四次全體會議上“針對中小企業(yè)融資難這個老大難問題，各級各部門和金融機構(gòu)，都要本著積極務實的態(tài)度，拿出切實的行動加以解決”的講話精神，切實解決中小出口企業(yè)融資難問題，支持中小出口企業(yè)加快發(fā)展，積極擴大出口，省財政廳、商務廳《關(guān)于我省20**年外貿(mào)促進政策的通知》（財企〔20**〕507號）明確，從20**年起建立安徽省中小出口企業(yè)專項擔?；穑ㄒ韵潞喎Q“專項擔保資金”）。為了規(guī)范運作專項擔保資金，保證專項擔保資金安全，充分發(fā)揮專項擔保資金的融資功能，特制定《安徽省中小出口企業(yè)專項擔保資金管理實施細則》（以下簡稱《實施細則》）。

第二章資金的性質(zhì)及使用原則

第二條本《實施細則》所指專項擔保資金是省級財政專項安排的省級外貿(mào)促進政策資金，主要用于為中小出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流動資金貸款提供擔保，實行?？顚Ｓ?。

第三條專項擔保資金承擔損失最高限額不超過專項擔保資金本金總額。

第四條專項擔保資金的管理和使用遵循公開透明、科學評審、定向使用、規(guī)范管理、嚴格監(jiān)督的原則。

第三章資金的管理及運作模式

第五條省商務廳和省財政廳為專項擔保資金的主管部門。雙方聯(lián)合成立貸款擔保審核推薦委員會，依據(jù)《實施細則》對申請專項擔保資金貸款企業(yè)進行審核推薦，對專項擔保資金的使用情況進行管理監(jiān)督。貸款擔保審核推薦委員會由兩廳領導及有關(guān)業(yè)務處室負責人組成。貸款擔保審核推薦委員會下設辦公室，具體負責受理企業(yè)貸款擔保申請及資料的收集、整理工作。辦公室設在省商務廳規(guī)財處，成員由省商務廳、財政廳有關(guān)業(yè)務處室人員組成。

第六條專項擔保資金采用兩種運作模式，一是通過擔保機構(gòu)運作模式，即省商務廳、財政廳與安徽省信用擔保集團有限公司（以下簡稱“擔保集團”）和交通銀行股份有限公司合肥分行（以下簡稱“合肥交行”）進行合作；一是與銀行直接合作模式，即與徽商銀行進行合作。

第七條擔保集團運作模式。專項擔保資金采用委托運作、專戶存儲、封閉運行、單獨核算的方式，作為擔保集團為中小出口企業(yè)從合肥交行貸款提供擔保的專項資金。

第八條徽商銀行運作模式。專項擔保資金采用受托運作、專戶管理的方式，徽商銀行向中小出口企業(yè)提供貸款，專項擔保資金為徽商銀行向中小出口企業(yè)貸款提供擔保。

第四章申請擔保企業(yè)條件及提供材料

第九條申請貸款擔保企業(yè)應具備下列條件：

1、必須在我省境內(nèi)注冊登記、具有進出口經(jīng)營權(quán)并已有一定的出口規(guī)模；

2、企業(yè)要有固定的經(jīng)營場所,經(jīng)營管理規(guī)范，主營業(yè)務突出，成長性較好，員工隊伍較為穩(wěn)定,組織架構(gòu)較為完整；

3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護標準，產(chǎn)品適銷對路；

4、有健全的財務制度，財務資料真實可信；

5、企業(yè)資產(chǎn)負債率低于70%;

6、企業(yè)信用較好,無不良貸款記錄,無偷稅、騙匯、走私等違法違規(guī)行為;

7、擔保集團、銀行按規(guī)定要求的其他條件。

第十條申請貸款擔保企業(yè)須提供的材料（一式四份）：

1、貸款擔保的申請報告，內(nèi)容主要包括企業(yè)基本情況（公司章程、驗資報告、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資本、主要股東、經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模等）、進出口情況、擔保方式、還款來源等；

2、專項擔保資金擔保申請書(見附表);

3、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份的有效證明；

4、擬提供的反擔保措施相關(guān)資料；

5、企業(yè)近三年經(jīng)過會計事務所審計的會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表及利潤分配表）；

6、擔保集團、銀行按規(guī)定要求的其他資料。

第五章企業(yè)的反擔保

第十一條為控制專項擔保資金風險，確保擔保貸款企業(yè)按時償還借款，被擔保企業(yè)必須以有效資產(chǎn)、出口信用保險保單、出口退稅賬戶、信用證以及有經(jīng)濟實力的第三方為其提供擔保等作為反擔保，并辦理相應的反擔保手續(xù)。

第十二條企業(yè)有效資產(chǎn)是指企業(yè)所擁有的房屋、機器、交通運輸工具等固定資產(chǎn)，以及企業(yè)依法有權(quán)處理的國有土地使用權(quán)。

第六章?lián)ＹJ款限額、期限及利率

第十三條擔保貸款限額視企業(yè)出口規(guī)模大小而定，對單家企業(yè)的最大擔保貸款額原則上不超過500萬元。

第十四條擔保貸款的期限一般為三到六個月，最多不超過1年，前款不清后款不貸。

第十五條擔保集團運作模式下，擔保集團月?lián)ＹM率為貸款額的1‰，合肥交行對專項擔保資金項下的擔保貸款，執(zhí)行優(yōu)惠貸款利率，即貸款利率按中國人民銀行公布的同期基準貸款利率下浮10%；徽商銀行運作模式下，徽商銀行對專項擔保資金項下的擔保貸款按中國人民銀行公布的同期基準貸款利率執(zhí)行。

第七章?lián)Ｉ曩J程序

第十六條各市出口企業(yè)向市級商務主管部門、財政部門提出貸款擔保申請，市級商務主管部門、財政部門負責對本轄區(qū)內(nèi)申請貸款擔保企業(yè)進行審查，審查通過后簽署審查意見，聯(lián)合向省商務廳、財政廳推薦。省直出口企業(yè)直接向省商務廳、財政廳提出貸款擔保申請。

第十七條省貸款擔保審核推薦委員會辦公室對貸款申請進行審核，提出初審意見，分批次交貸款擔保審核推薦委員會審定。審核推薦委員會審定后，將審核通過的申請貸款擔保企業(yè)正式向擔保集團或徽商銀行推薦，并將相關(guān)資料分別移交一份給擔保集團或徽商銀行。

第十八條擔保集團在接到貸款擔保審核推薦委員會正式推薦后，按照專門設定的簡化操作流程，聯(lián)合合肥交行對申請貸款擔保企業(yè)的銀行信用、還款來源、反擔保抵押物的真實有效性等進行調(diào)查、評審，對確認符合貸款、擔保條件的，在推薦額度內(nèi)與企業(yè)簽訂借款合同、發(fā)放貸款，對評審沒有通過的要及時向推薦部門及申請企業(yè)說明理由。擔保集團及合肥交行的審核手續(xù)在20個工作日內(nèi)辦結(jié)。

第十九條徽商銀行在接到貸款擔保審核推薦委員會正式推薦書后，按照專門設定的簡化操作流程，對申請貸款擔保企業(yè)的銀行信用、還款來源、反擔保抵押物的真實有效性等進行調(diào)查、評審，對確認符合貸款條件的，在額度內(nèi)與企業(yè)簽訂相關(guān)合同、發(fā)放貸款，對評審沒有通過的也將及時向推薦部門及申請企業(yè)說明理由。徽商銀行審核手續(xù)在10個工作日內(nèi)辦結(jié)。

第八章責任與罰則

第二十條申請擔保貸款企業(yè)對其獲得的擔保貸款本息負有法定償還義務，必須按合同約定按時還本付息。在本息償還前，要保證其反擔保抵押物的完整性和安全性，并對其上報信息資料的準確性和真實性負法律責任。

第二十一條擔保貸款企業(yè)必須在貸款行辦理國際結(jié)算業(yè)務，擔保集團與合肥交行和徽商銀行按約定簡化手續(xù)為申請擔保貸款的企業(yè)提供開戶、國際結(jié)算等方面的便利和其它金融配套服務，并按月將實際給企業(yè)放貸情況反饋省商務廳、財政廳。

第二十二條貸款期間，擔保集團與合肥交行和徽商銀行應加強跟蹤管理，定期與借款人聯(lián)系，了解其資金使用和經(jīng)營情況，并提供必要的指導意見。一旦遇到貸款有回收風險時，擔保集團與合肥交行和徽商銀行將依據(jù)合作協(xié)議規(guī)定，及時采取措施，及時追償。

第二十三條申請擔保貸款企業(yè)要恪守信用，專項擔保貸款要?？顚Ｓ茫瑖澜沧魉?，按時歸還銀行借款本息。對于按時還款、出口明顯增長的企業(yè)，專項擔保資金將繼續(xù)予以支持；對于惡意拖欠銀行貸款的企業(yè)，省商務廳和省財政廳將采取適當?shù)男姓?、業(yè)務手段予以清收；對于利用虛假材料、憑證惡意騙取擔保貸款的或有意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢擔保貸款債務、嚴重違反國家有關(guān)法律及《實施細則》的企業(yè)，追究其法律責任。

第二十四條各市商務主管部門、財政部門對申請貸款擔保企業(yè)要認真審核、慎重推薦，對獲準貸款擔保企業(yè)負有跟蹤管理責任，要密切關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況要及時反映。省建立專項擔保資金使用績效考核制度，對推薦貸款擔保企業(yè)按時還款、出口明顯增長的市級商務主管部門、財政部門將給予適當獎勵；推薦貸款擔保企業(yè)不能及時還貸或壞帳率偏高的市，對其以后推薦貸款擔保企業(yè)從嚴掌握，并削減其孵化資金等商務促進政策資金。

第二十五條各級商務部門、財政部門和省擔保集團、貸款銀行應自覺遵守《實施細則》的約定，確保專項擔保資金安全有效運行，共同推動中小出口企業(yè)專項擔保業(yè)務健康發(fā)展。

第二十六條專項擔保資金由原省級外貿(mào)促進政策資金調(diào)整支持方向后形成，今后根據(jù)發(fā)展需要，可重新調(diào)整使用方向，繼續(xù)用于外貿(mào)促進。