企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃范文

關鍵詞：新常態(tài)；內(nèi)部審計；電力企業(yè)

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.26.072

1 加強內(nèi)部審計專業(yè)化建設提升“審”的質(zhì)量

一是配備內(nèi)部審計專業(yè)人才。招聘具有內(nèi)部審計專業(yè)知識背景的人才，充實審計隊伍；組織現(xiàn)有審計人員開展內(nèi)部審計專業(yè)學歷提升活動，著重學習內(nèi)部審計基礎知識、內(nèi)部控制審計等課程，豐富內(nèi)部審計知識結(jié)構，為審計人員提高學習能力創(chuàng)造知識背景和學習條件。二是加強內(nèi)部審計培訓。探索開展內(nèi)部審計技能培訓，著重傳授審計的方法和技巧，提升審計人員發(fā)現(xiàn)和揭示問題的能力。三是結(jié)合內(nèi)部審計的特點，探索開展公司主要經(jīng)營業(yè)務專業(yè)知識培訓，使得審計人員對公司總體經(jīng)營業(yè)務流程有清晰的把握，幫助審計人員充分分析、認識被審計單位、行業(yè)的經(jīng)營特點、經(jīng)營現(xiàn)狀，確保下達的審計意見切實可行，提升審計人員提示建議的能力。四是堅持用審計實踐提升審計技能。樹立“以審代培”、“以審促學”的理念，讓審計人員在腳踏實地的審計實踐中，不斷探索，豐富經(jīng)驗，提升審計技能。

2 加強內(nèi)部審計信息化建設優(yōu)化“審”的工具

2.1 審計信息系統(tǒng)建設

充分運用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)庫技術、人工智能技術，將審計人員的工作方法、工作經(jīng)驗嵌入到審計系統(tǒng)中，建設融合審計作業(yè)系統(tǒng)、審計辦公系統(tǒng)、審計實施系統(tǒng)的貫穿審計項目始終、涵蓋審計日常工作各方面的信息化平臺，提升審計人員的工作效率。電力企業(yè)應在公司及所屬各單位、各專業(yè)業(yè)務系統(tǒng)建設過程中，為內(nèi)部審計人員預留查詢?nèi)肟?，開放數(shù)據(jù)庫接口，便于審計人員開展跟蹤審計、審前調(diào)查和審計實施。

2.2 審計信息化工作者培養(yǎng)

一是通過培訓提高現(xiàn)有人員的信息化審計水平。開展內(nèi)部審計業(yè)務系統(tǒng)培訓，提升審計人員運用信息化工具開展審計工作的能力，充分運用已經(jīng)建設的審計系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)疑點數(shù)據(jù)，查實審計問題。二是吸納數(shù)據(jù)庫技術、人工智能技術的專業(yè)人才加入審計隊伍，由審計信息化骨干負責現(xiàn)有審計系統(tǒng)的功能提升，負責現(xiàn)場審計實施前的數(shù)據(jù)處理，分析數(shù)據(jù)變化規(guī)律，提取異常數(shù)據(jù)，確定審計重點。

3 加強內(nèi)部審計標準化建設規(guī)范“審”的流程

3.1 內(nèi)部審計流程標準化建設

建設內(nèi)部審計工作的標準化流程，明確每一個審計環(huán)節(jié)的具體工作內(nèi)容、工作方法、工作標準。確保審計人員依照同一標準開展工作，確保工作運行的一致性。建立各專業(yè)內(nèi)部審計指南、審計作業(yè)指導書，確保審計信息資料的收集與分析不會因人而異、因時而變。

3.2 內(nèi)部審計質(zhì)量標準化建設

建立審計通知書、審計方案、審計記錄、審計底稿、審計報告等審計文書的標準化模板，明確各類審計文書必備的要素、寫作的具體要求。明確審計人員在內(nèi)部審計質(zhì)量控制過程中的職責，建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制的基本流程，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的要點。

4 深化“兩制”建設做好一個“用”字

4.1 統(tǒng)籌審計項目實施

充分發(fā)揮各專業(yè)部門協(xié)同監(jiān)督作用，在審計項目實施過程中，邀請相關專業(yè)管理部門參加，整合監(jiān)督資源，突出監(jiān)督重點，切實形成監(jiān)督合力。

4.2 加強監(jiān)督工作平臺建設

統(tǒng)籌監(jiān)督資源，融合審計監(jiān)督、法律風險防范、內(nèi)部控制和懲防體系，加強各司其職、各負其責、有機配合、相互支撐的監(jiān)督網(wǎng)絡建設，特別是要加強職能部門對下級單位的專業(yè)監(jiān)督和過程管控，加強職能部門之間的信息共享和有效合作，更好地發(fā)揮縱向管控、橫向協(xié)同的監(jiān)督效應。

4.3 優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督流程

本著“防范風險在前，發(fā)現(xiàn)問題在先”的原則積極開展審計監(jiān)督工作，針對發(fā)現(xiàn)的突出問題在關鍵領域開展跟蹤審計和專項檢查，立足抓早抓小，促進舉一反三，切實改進內(nèi)控，不斷健全事前防范、事中控制和事后改進的閉環(huán)管控機制。

4.4 問題整改充分協(xié)同

在審計發(fā)現(xiàn)問題整改過程中要明確各項問題的責任單位、配合部門，實現(xiàn)專業(yè)管理部門與審計部門對審計整改的監(jiān)督協(xié)同，實現(xiàn)專業(yè)管理部門與被審計單位專業(yè)科室的技術協(xié)同，切實建立公司各部門共同促進審計整改，共同提升公司管理水平的良好機制。

新常態(tài)下電力企業(yè)內(nèi)部審計工作應重點把握好“審”和“用”兩個關鍵環(huán)節(jié)，關注審計人員如何“審”得好，審計成果如何“用”得好，深入開展“三化兩制”建設，提升審計質(zhì)量和審計效果，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在組織治理中的重要作用。

參考文獻

第2篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃范文

關鍵詞：企業(yè)；發(fā)展；內(nèi)部審計

中圖分類號：F239.45 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772-（2016）03-0079-01

近年來，我國企業(yè)發(fā)展速度越來越快，尤其是在我國經(jīng)濟體制改革之后，企業(yè)內(nèi)部審計工作有了新的發(fā)展空間，對于企業(yè)來說，改革和發(fā)展是十分重要的，但也具有一定的風險性，且隨著時代的變遷，企業(yè)必須要提高自身管理水平才能夠在市場站穩(wěn)腳跟。

一、我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展中存在的問題

1.對企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的認識不深

企業(yè)內(nèi)部審計人員是增強整個企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵，是為企業(yè)領導層提供企業(yè)重要發(fā)展意見的顧問，但就我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀來看，多數(shù)企業(yè)領導層沒有意識到企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的重要性，認為企業(yè)內(nèi)部審計工作只是負責在企業(yè)內(nèi)部查錯糾弊，或者將內(nèi)部審計工作與紀檢監(jiān)察工作混淆。這樣一來，企業(yè)領導層直接就將內(nèi)部審計工作定位成了查處違法違規(guī)的工作，使得整個企業(yè)內(nèi)部審計工作偏離原有的工作定位，整個企業(yè)內(nèi)部審計工作根本得不到企業(yè)的重視。

2.對企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的設置不科學

通常來說，企業(yè)會為內(nèi)部審計工作制定一個審計機構，并為其配備專業(yè)水平較高的審計人員，通過審計人員直接完成企業(yè)內(nèi)部審計工作，但從企業(yè)內(nèi)部審計機構的構成和設置模式來看，還存在著不合理、不科學的問題。首先，通過對企業(yè)內(nèi)部審計機構的調(diào)查來看，目前只有不到20%的企業(yè)設定了專門的內(nèi)部審計機構，并為其配備了高水平審計人員，其次，企業(yè)內(nèi)部審計機構的直接管理人員是由企業(yè)經(jīng)理或會計主管擔當，并沒有選取有經(jīng)驗、有實力的審計人員負責，最后，部分企業(yè)的內(nèi)部審計工作是直接由企業(yè)董事會直接安排，沒有真實性可言。

3.企業(yè)內(nèi)部審計人員管理較為落后

企業(yè)內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)往往能夠直接決定最終審計結(jié)果的質(zhì)量，內(nèi)部審計工作是一項高標準、極其嚴格的工作，要求內(nèi)部審計人員具備較強的專業(yè)知識、工作能力，同時還要掌握財務管理、審計、會計、法律等相關知識。目前我國企業(yè)內(nèi)部審計人員管理較為落后主要是由以下幾點引起：第一，企業(yè)內(nèi)部審計人員數(shù)量與企業(yè)需求量不符；第二，企業(yè)內(nèi)部審計人員知識結(jié)構不穩(wěn)定；第三，企業(yè)內(nèi)部審計人員的后續(xù)培訓工作沒有得到支持；第四，企業(yè)對內(nèi)部審計機構考核不合。

4.企業(yè)內(nèi)部審計技術不合理

對于企業(yè)內(nèi)部審計項目和企業(yè)內(nèi)部審計對象、內(nèi)容等缺乏系統(tǒng)的評價，尤其是只會采用經(jīng)營分析、管理評審技術等，使得整個企業(yè)內(nèi)部設計技術存在著不合理的問題，另外，由于企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平參差不齊，內(nèi)部審計人員只能采取最簡單的查賬方式或者對財務支出進行分析，內(nèi)部審計工作根本沒有發(fā)揮其本身意義。

二、我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展問題的應對策略

1.提高對內(nèi)部審計的認識

既然企業(yè)內(nèi)部審計工作關系著整個企業(yè)的發(fā)展，是作為幫助企業(yè)客觀評價經(jīng)營活動有效性和效率性而存在的，那么不同企業(yè)處于不同的發(fā)展階段，自然而然企業(yè)內(nèi)部審計工作的具體實施目標也會有所不同。要提高企業(yè)領導層對企業(yè)內(nèi)部審計工作的認識，首先，應加強企業(yè)內(nèi)部審計人員與企業(yè)領導層的交流，尤其是應該讓企業(yè)領導層認識到內(nèi)部審計工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，其次，在開展內(nèi)部審計工作時要對企業(yè)發(fā)展目標進行結(jié)合，最后，要對企業(yè)體系有大致了解，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計工作的意義。

2.設置科學內(nèi)部審計機構

設置科學的企業(yè)內(nèi)部審計機構是幫助企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的關鍵，第一，選擇一位有經(jīng)驗、有能力的直接負責人來負責企業(yè)內(nèi)部審計工作；第二，內(nèi)部審計機構要與企業(yè)領導層有著直接聯(lián)系；第三，內(nèi)部審計工作計劃應與企業(yè)領導層商議和備案；第四，定期提交內(nèi)部審計工作報告。

3.加強內(nèi)部審計人員管理

內(nèi)部審計人員作為內(nèi)部審計工作發(fā)展的關鍵因素，自然要加強對內(nèi)部審計人員的管理，第一，提高企業(yè)領導層對于企業(yè)內(nèi)部審計工作的重視度，盡早解決企業(yè)內(nèi)部審計人員與企業(yè)需求量不符的問題；第二，及時引進復合型內(nèi)部審計人才；第三，從內(nèi)部審計機構中培養(yǎng)可造型審計人才；第四，安排企業(yè)內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計咨詢?nèi)藛T，并采用不同的管理方式進行管理。

4.改進內(nèi)部審計流程技術

只有改進企業(yè)內(nèi)部審計技術和改善企業(yè)內(nèi)部審計流程，才能看到企業(yè)內(nèi)部審計的可能性發(fā)展，首先，應建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計流程，并按照這一流程完成企業(yè)內(nèi)部審計工作，其次，應及時培訓企業(yè)內(nèi)部審計人員，并讓其嘗試使用新技術和新方法來開展企業(yè)內(nèi)部審計工作，最后，對新技術、新方法進行評價和研究，確定是否能夠用于改進企業(yè)內(nèi)部審計工作。

三、結(jié)語

雖然我國企業(yè)內(nèi)部審計工作發(fā)展過程中還存在一些問題，但只要及時改進企業(yè)內(nèi)部審計工作技術流程，提高企業(yè)領導層對企業(yè)內(nèi)部審計工作的認識和重視度，這樣就能看到企業(yè)內(nèi)部審計工作的未來發(fā)展可能性。

參考文獻：

[1]崔飚.我國企業(yè)內(nèi)部績效審計存在問題及應對策略分析[J].會計之友,2011(16):82-85.

[2]雷紅秀.論施工企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及應對策略[J].財經(jīng)界,2015(3):249.

第3篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃范文

[關鍵詞]內(nèi)部審計 角色定位 管理 作用

一、概述

內(nèi)部審計是指企業(yè)內(nèi)部設置的審計機構或部門和審計人員,遵循國家的法律法規(guī),依照審計特有的專業(yè)技術及方法,保持相對獨立性地對本組織的財務活動、經(jīng)營效益和各項管理活動進行的審計活動。內(nèi)部審計對組織內(nèi)部的各項業(yè)務及內(nèi)部控制結(jié)構進行獨立的評價和監(jiān)督,以確定企業(yè)是否遵循了法律法規(guī)和公認的原則、是否有效地使用了資源、是否保障了財產(chǎn)的安全以及是否有效地實現(xiàn)了組織目標,內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)制度進一步完善的產(chǎn)物。

我國現(xiàn)有的用于規(guī)范內(nèi)部審計的法律法規(guī)主要有《審計法》、《會計法》、《公司法》、《證券法》、《憲法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等,其有關內(nèi)容大部分是基于對我國內(nèi)部審計雙重性地位的認識,即認為內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督和經(jīng)營管理的重要組成部分,又是國家審計的基礎,而作出的一些關于內(nèi)部審計機構的設置、基本任務、審計范圍、職權等方面的原則性的規(guī)定,而涉及內(nèi)部審計具體管理及工作要求等方面的內(nèi)容并不多。

二、內(nèi)部審計的角色定位

2.1 內(nèi)部審計的職能

現(xiàn)階段,內(nèi)部審計具有檢查、簽證、評價、建設的職能。

檢查職能是指依照一定標準檢查被審計單位的經(jīng)濟活動和其他管理內(nèi)容,弄清事實、明辨是非、揭示矛盾、改進工作。具體包括:檢查各項業(yè)務和經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性;檢查單位內(nèi)部各種經(jīng)濟活動的經(jīng)濟有效性;檢查反映經(jīng)濟活動資料的真實性。

鑒證職能是指對被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果以及經(jīng)濟活動加以鑒定和證明,據(jù)以作出審計結(jié)論。簽證在檢查的基礎上進行,是為了確定報表的質(zhì)量,并確定部門和管理人員履行其職責的行,是為了確定報表的質(zhì)量,并確定部門和管理人員履行其職責的情況,對反映其經(jīng)營和生產(chǎn)活動績效的報告的真實性、正確性、效益性作出簽證,從而為單位貫徹經(jīng)濟責任制提供依據(jù)。

評價職能包括對單位的計劃、預算、決策方案的可行性和合理性的評價,對單位某一方面的經(jīng)濟活動或整體經(jīng)濟活動是否遵循既定的目標和決策的評價,對單位內(nèi)部控制制度和管理責任制度等的合理性、完備性和有效性的評價等。評價必須有一套具有先進性、客觀性和可比性的標準和指標體系。

建設職能是通過“建議”進行的,建議是肯定管理上的優(yōu)點,指出管理上的缺點,協(xié)助組織領導提高經(jīng)濟管理活動的效率、效果,挖掘潛力以達到預期效益。

2.2 企業(yè)內(nèi)部審計機構的角色定位

協(xié)調(diào)企業(yè)與國家審計機關、會計師事務所、內(nèi)部審計協(xié)會的關系,形成國家、社會、企業(yè)內(nèi)部和行業(yè)管理四位一體的監(jiān)督體系,共同維護企業(yè)合法權益;圍繞企業(yè)經(jīng)營管理工作中心,確定審計重點,編制企業(yè)審計工作計劃;根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度需求,不斷拓寬內(nèi)部審計領域:開展資產(chǎn)保值增值審計,防止國有資產(chǎn)流失;加大內(nèi)部控制制度審計力度。促使企業(yè)健全內(nèi)部控制系統(tǒng);加強對外投資審計,根據(jù)董事會決定,對企業(yè)投資項目進行事前、事中跟蹤審計。避免投資決策出重大失誤,防范投資風險;實施管理審計、環(huán)境審計、經(jīng)營審計及人力資源審計,為企業(yè)管理決策提供全方面服務。

在審計重點上,將突出對經(jīng)營管理狀態(tài)的動態(tài)監(jiān)督,以效益審計、經(jīng)濟責任審計和內(nèi)部控制制度審計為主要內(nèi)容;根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,配合企業(yè)財會部門、企業(yè)管理部門等職能部門和所屬企業(yè)進一步完善財務會計等管理制度。

建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng);建立企業(yè)內(nèi)部審計制度,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化;組織開展企業(yè)和所屬等,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化;組織開展企業(yè)和所屬企業(yè)內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育。

三. 內(nèi)部審計的作用與管理

3.1 內(nèi)部審計的作用

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入,企業(yè)經(jīng)營自的擴大,企業(yè)規(guī)模迅速膨脹,產(chǎn)權關系日趨復雜,企業(yè)負責人承擔的經(jīng)濟責任日益明確,他們迫切需要通過內(nèi)部審計來有效地監(jiān)督和控制企業(yè)內(nèi)部各部門的經(jīng)濟活動。而企業(yè)與外部經(jīng)濟聯(lián)系和經(jīng)濟協(xié)作的日趨繁多,也需要通過內(nèi)部審計來加強企業(yè)內(nèi)部管理,挖掘內(nèi)部潛力,提高經(jīng)濟效益,增強競爭能力。我國目前中小企業(yè)管理水平較低,內(nèi)部控制制度比較薄弱,因此,在實踐中運用內(nèi)部審計制度具有重要的意義。

3.2 內(nèi)部審計的管理

內(nèi)部審計管理就是內(nèi)部審計機構的負責人采用科學的管理手段和方法,對內(nèi)部審計工作所進行的計劃、組織、指揮、控制和監(jiān)督。一個理想的內(nèi)部審計管理系統(tǒng)應包括支持保障系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)和業(yè)務管理系統(tǒng)。支持保障系統(tǒng)為審計工作提供財力、物力和其他行政方面的保障,使審計工作能有一個良好的物質(zhì)環(huán)境。人力資源系統(tǒng)為審計工作提供具備合格資格和能力的審計人員,并通過建立責任體系和培訓管理,保證和提高審計工作的質(zhì)量。業(yè)務管理系統(tǒng)通過期問計劃的制定和落實來控制審計業(yè)務工作的進程,保證審計任務的完成。■

參考文獻:

[1] 李云婷. 淺談上市公司內(nèi)部審計模式[J]. 北方經(jīng)濟, 2009, (02)

第4篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃范文

內(nèi)部審計質(zhì)量管理的工作程序

審計質(zhì)量管理，就是對審計項目計劃、實施進度、投入產(chǎn)出效果的工作質(zhì)量，所進行的綜合管理。實現(xiàn)審計質(zhì)量保證的系統(tǒng)工作方法是一個PDCA管理循環(huán)系統(tǒng)。即每一審計事項，從制定項目審計計劃（P）、審計實施作業(yè)（D）、審計質(zhì)量與效果的檢查（C）、到審計回訪、處理遺留問題、進行認真總結(jié)（A）都必須實行嚴密的組織、協(xié)調(diào)、控制。每項審計項目的開展都做實做細審前調(diào)查，重視審計實施方案的編制，通過統(tǒng)籌計劃和安排，明確具體目標和細化審計內(nèi)容，強化實施過程的控制，審計意見的落實。以確保審計質(zhì)量越來越好。抓好審計作業(yè)過程、審計后續(xù)工作的控制，提高審計質(zhì)量，更好地利用審計成果，提升審計價值，才是提高審計質(zhì)量管理的關鍵。（一）做好審計方案。審計方案的編制是審計工作計劃的一項重要內(nèi)容，是聯(lián)系審計計劃和審計實施的橋梁，像一張清晰明確的道路圖，標明了審計工作方向和步驟，確保在規(guī)定的時間范圍內(nèi)達到審計目標，完成審計任務。方案編制重點要堅持事前參與、事中跟蹤、事后審計，在工作中將審計工作的切入點根據(jù)不同情況適當提前。與相關部門負責人進行業(yè)務溝通，全面、準確的掌握政策、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定，提前制定詳細的審計方案，確保審計工作的順利實施。（二）抓好審計過程。審計項目實施過程中，針對審計方案中的審計重點開展審計工作。在實施審計的過程中，運用審計方法，職能部門的專業(yè)知識，查找制度、政策、法規(guī)、管理上存在的深層次原因，抓好審計過程監(jiān)督。（三）寫好審計報告。衡量內(nèi)部審計價值報告顯示，92%的被訪者認為內(nèi)部審計工作為組織提供了增值服務。加強對審計報告表述方式的研究，報告既用絕對數(shù)說明事實，還注意用相對數(shù)表明問題的性質(zhì)，既原汁原味地反映審計情況，還有理性分析和可行對策建議。每項審計項目完成后，針對問題及時提出制度、管理等方面的對策和建議，向被審計單位下發(fā)“審計意見書”，由部門負責人簽署意見，確定后形成正式審計結(jié)果報告。審計報告的編制做到客觀、完整、清晰、及時，具有建設性，從促進管理、完善制度、提高效益出發(fā)，提升審計成果的價值，擴大審計成果的運用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。（四）進行后續(xù)審計。要重視審計整改建議和措施的落實，對存在問題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，下發(fā)“審計整改通知單”，督促被審單位和部門舉一反三進行整改，拿出具體的整改措施及意見落實期限，日后，再協(xié)同職能部門對意見落實情況進行跟蹤檢查，形成后續(xù)審計報告。

內(nèi)部審計資料管理對內(nèi)部審計人員素質(zhì)和能力的要求

（一）內(nèi)部審計人員應具備的基本素質(zhì)一是應有好奇心、想象力和嗅覺力。審計人員對聽到、看到的任何常態(tài)和非常態(tài)事物都應該有極強的好奇和質(zhì)疑態(tài)度。通過觀察事實的發(fā)展、聽取別人的意見提高嗅覺能力。對于證據(jù)反映的現(xiàn)象能夠想像出多種經(jīng)濟本質(zhì)，對于存在的關鍵問題，通過充分的想像尋求更有效的解決方法；二是善于聽取各方意見。審計人員在取證、溝通、協(xié)商、報告等環(huán)節(jié)要認真聽取不同意見，對別人要親切、禮貌和尊重，要創(chuàng)造一個平等對話的環(huán)境，讓對方充分表達自己的意見，要留心、尊重發(fā)言人的思路、觀點和看法；三是具備團隊協(xié)作精神。內(nèi)部審計工作不是一個人可以獨立完成的工作，必須參與集體活動。對于審計任務，大家要通力合作、取長補短。（二）內(nèi)部審計人員應具備的能力中國內(nèi)部審計協(xié)會（CIIA）2003年的《內(nèi)部審計基本準則》第九條指出：“內(nèi)部審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當有效地與他人進行溝通?！眱?nèi)部審計工作不是一個部門一個人的事情，是整個企業(yè)的一項工作，涉及企業(yè)工作的方方面面，各個部門都要參與。溝通是一種方式，溝通是一種手段，溝通是一個過程，而溝通的技巧是一門學問。進點前溝通，不打“無準備之仗”。進點后溝通，避免“走彎路”。出點后溝通，不留“后遺癥”。善于運用審計法律法規(guī)和審計手段“說話”，不斷增強自己的“善變”能力，才能不“理虧”、不“吃虧”。提高和掌握高超的溝通技巧，把握好語言溝通的藝術，輕裝上陣，對審計工作大有幫助，既可得到所需的信息，又能與被審計單位建立和諧的審計關系，使審計工作順利開展。（三）內(nèi)部審計人員審計時運用的技術方法在內(nèi)部審計管理中，審計人員需要借助一些方法來改善審計管理效果。1、審計清單。使用審計清單可以反映執(zhí)行審計所要求的大量的各種管理細節(jié)。它包括每日工作、每周工作、審計步驟等詳細計劃安排。2、審計底稿。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體和匯集，其全部內(nèi)容可作為審計過程和結(jié)果的書面證明，也是審計人員形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)。審計證據(jù)的收集過程同時又是審計工作底稿的編制和整理過程。它是反映審計過程、體現(xiàn)審計質(zhì)量、明確審計責任、控制審計風險的重要審計文件。因此，認真詳實填寫審計底稿是完成審計報告的關鍵。3、問卷調(diào)查。根據(jù)級別的不同，分層面發(fā)放調(diào)查問卷表，通過回收的調(diào)查問卷表了解各層面人員對內(nèi)部控制知識的了解、掌握程度及對強化內(nèi)部控制的關注度等的分析，初步了解員工對內(nèi)部控制的認識以及內(nèi)部控制環(huán)境的薄弱環(huán)節(jié)。4、內(nèi)部控制評價。重點從內(nèi)部控制的充分性、合理性、遵循性、有效性等四個方面對被審計對象進行內(nèi)部控制審計評價，下發(fā)審計結(jié)論和處理決定，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行責任認定。

第5篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃范文

關鍵詞:內(nèi)部審計 審計資源 資源整合

審計資源是影響審計工作質(zhì)量的重要因素,充足的審計資源能夠保證審計機構按照理想的模式及需要來選擇、安排審計程序;如果資源不足或者受到限制時,必然會影響審計工作的質(zhì)量,對審計資源進行整合是解決這一難題的唯一途徑。

一、企業(yè)內(nèi)部審計資源整合的必要性

從經(jīng)濟學的角度看,任何資源都是有限的,人們必須根據(jù)所擁有資源的稀缺程度,合理利用、統(tǒng)籌安排,才能以最經(jīng)濟的投入,取得最佳的效果,這就是所謂的資源整合,企業(yè)內(nèi)部審計也存在資源整合的問題。

以內(nèi)部審計為主體的監(jiān)督體系是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的重要組成部分,企業(yè)最高管理層為了確保經(jīng)營決策的順利貫徹執(zhí)行,必須配備一定的資源來保證專業(yè)化監(jiān)督體系的正常運轉(zhuǎn),這些資源肯定是有限的,但最高管理層不會因為配置資源的有限而降低對監(jiān)督體系發(fā)揮最佳職能的期望。

企業(yè)內(nèi)部審計究竟擁有哪些資源呢?通常認為,企業(yè)所擁有的審計資源主要體現(xiàn)在以下幾方面:審計組織體系、審計人員、審計經(jīng)費、審計工具、審計信息、審計計劃等。審計資源的有限性、稀缺性決定一定要優(yōu)化配置、集中使用,從而形成集約效應。

整合審計資源,就是要通過制度、機制創(chuàng)新,科學、合理配置審計資源,以最小的審計成本獲得最大的審計效益,以審計資源耗費的最小化獲得審計效益的最大化。整合的關鍵是要對自己所掌握的資源有全面的、深入的了解,掌握擁有的審計資源現(xiàn)狀,系統(tǒng)分析各自的優(yōu)勢,確定可動用的審計資源,進行系統(tǒng)、科學規(guī)劃,合理有效地采取多種方式推進審計資源的整合,從而合理配置資源,節(jié)約審計成本,提高審計效率和質(zhì)量,推進審計工作上臺階,真正發(fā)揮審計工作為企業(yè)健康發(fā)展保駕護航的重要作用。

二、企業(yè)內(nèi)部審計資源整合的途徑

(一)編制科學的中長期規(guī)劃

每年對應審計對象進行一次全部審計是一種最理想化的審計模式,但由于人力、財力等資源的限制,往往不可能實現(xiàn)。立足于現(xiàn)有審計資源水平,結(jié)合未來審計目標的需求,制定中長期審計規(guī)劃,結(jié)合年度審計計劃對中長期計劃(一般是五年或者三年)的實施及調(diào)整,力求在突出階段工作重點的同時,將重點審計對象全部覆蓋一遍,并且對主要審計資源如人力等資源配置預先安排,確保審計工作的開展與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相適應。

中長期審計規(guī)劃應當和年度審計工作計劃相結(jié)合,在制定中長期審計規(guī)劃的時候,就應該考慮哪些審計對象是每年應審必審的,不需要每年審計的項目應在多長時間內(nèi)覆蓋一遍,在確保每年必審對象所需要審計資源的同時,合理調(diào)配剩余審計資源安排其他項目。

進行中長期審計規(guī)劃是應考慮將定期審計和不定期審計相結(jié)合,樹立持續(xù)審計的理念。對重點審計單位實行定期審計,優(yōu)先保證審計資源用;對非重點對象和特殊項目進行非定期審計,定期審計與不定期審計應當做到有機結(jié)合。

(二)搞好審計項目的策劃

審計項目的策劃,其實質(zhì)是統(tǒng)籌安排審計資源,結(jié)合審計中長期規(guī)劃的編制,制定年度審計項目計劃的過程,是確定當年要完成哪些審計項目、每個項目如何分配審計資源的過程。除了考慮項目能夠滿足企業(yè)重點經(jīng)營戰(zhàn)略的需要外,更要考慮現(xiàn)有的可利用的審計資源,如何調(diào)配這些資源。

在安排審計項目時,要考慮審計力量、對象、時間間隔等因素,合理籌劃可利用資源的調(diào)配,審計資源的配置必須區(qū)分主次,將主要資源用于重點項目,對于重要項目要配備最適合的審計人才和設備,確保審計項目的質(zhì)量。

在安排審計項目時,還要利用外部審計的成果,防止重復安排,形成資源的浪費。

(三)合理設置審計機構

企業(yè)內(nèi)部審計機構的合理設置是內(nèi)部審計資源整合的重要組成部分,合理設計審計組織體制,對于提高審計效率、減少審計成本具有重要意義。企業(yè)內(nèi)部審計管理通常有以下幾種形式:內(nèi)部審計機構隸屬于總經(jīng)理,向總經(jīng)理報告工作;內(nèi)部審計機構設在監(jiān)事會,向監(jiān)事會報告工作;在董事會下設審計委員會,內(nèi)部審計機構由審計委員會領導;此外,還有的內(nèi)部審計機構隸屬于財會部門,也有與紀檢、監(jiān)察部門合署辦公的。內(nèi)部審計應選擇能夠保證其獨立性的組織形式,監(jiān)事會或者董事會下設審計委員會為最佳模式。

現(xiàn)代企業(yè)往往以集團公司的形式存在,擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司,這些公司的內(nèi)部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的,這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的整合問題。一般來講,企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種,其中集中管理性,即總部垂直領導型模式有利于內(nèi)部審計部門的權威性和獨立性。而分散管理,機構設置不統(tǒng)一,企業(yè)集團對下屬企業(yè)審計隊伍的工作缺乏指導和監(jiān)督,整個審計隊伍難以形成合力,審計資源就會存在浪費的情況。所以,對這類內(nèi)部審計機構整合的方式可以按照下述思路進行:對于集團控股的公司,其審計部門一律直接劃歸集團審計總部;對于子公司業(yè)務相對獨立、地域比較分散的公司,可以實行審計機構派駐制的管理模式,派出審計機構人、財、物及審計項目實施由集團審計總部管理。

總之,設計組織體制的目的是為了更有效地和更合理地把每個個體組織起來,形成組織合力,在整合審計機構過程中,要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營管理特點,選擇最能發(fā)揮審計職能的模式。

(四)整合人力資源

對于審計工作來說,人力資源絕對是第一資源,審計人員業(yè)務技能和綜合素質(zhì)的高低直接決定審計工作質(zhì)量的優(yōu)劣,整合人力資源是審計資源整合的核心。

整合審計人力資源關鍵是要建立一整套科學的人才儲備機制、激勵機制和進退機制,使優(yōu)秀人才脫穎而出,努力提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的業(yè)務技能和綜合素質(zhì),同時建立企業(yè)內(nèi)部人力資源調(diào)配機制、內(nèi)外部審計資源的協(xié)調(diào)配合機制。

首先,要加強審計隊伍建設,提升審計人員整體素質(zhì)。爭取與企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部審計工作需要相適應的審計人員編制,建立能吸引人、留住人的選拔培養(yǎng)機制,通過建立激勵機制、提高審計人員待遇、為優(yōu)秀審計人才的發(fā)展晉升提供通道等方式吸引德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才從事審計工作,不斷補充新鮮血液,同時嚴把入口關,提高新錄用審計人員的門檻,引進優(yōu)秀人才充實到審計隊伍中,逐漸建立一支專業(yè)知識結(jié)構、年齡結(jié)構合理的高素質(zhì)審計隊伍。加大審計人員的培訓力度,通過組織培訓班、研討會、專家報告會等方式加強財會知識、管理理論、法律法規(guī)、審計業(yè)務、信息管理等領域知識的培訓;通過參加審計項目這種現(xiàn)場培訓方式提高審計人員的實踐技能;強化審計人員職業(yè)道德教育,進一步引導審計人員樹立誠實守信、實事求是、客觀公正的審計價值觀;積極鼓勵審計人員參加專業(yè)技術資格、職業(yè)資格取證、國際注冊內(nèi)部審計師等項目考試,通過考試提高理論水平。通過培訓和培養(yǎng)鍛煉,提高審計人員發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力,增強審計人員的責任意識、超前意識和大局意識,提高職業(yè)判斷水平,培養(yǎng)復合型審計人才,切實提升審計隊伍的綜合素質(zhì)。

其次,要整合企業(yè)內(nèi)部可利用的人力資源。樹立企業(yè)“一盤棋”思路,建立企業(yè)內(nèi)部審計人力資源的調(diào)配管理制度,以制度的形式明確總部以及上級審計部門對下屬單位審計人員調(diào)配的權限,確保總部項目以及總部統(tǒng)籌安排的重點項目計劃完成,在具體開展審計項目時,除了抽調(diào)企業(yè)內(nèi)部各級審計人員參加審計項目組工作外,還可根據(jù)需要調(diào)集財務、經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理等部門的專業(yè)人員,充分發(fā)揮專家的作用,彌補審計人員數(shù)量以及審計人員專業(yè)知識無法滿足項目質(zhì)量要求的不足。

再次,可充分利用社會資源審計資源。對于專業(yè)性強、內(nèi)部審計資源不足或者無法保證質(zhì)量的項目,可以利用社會審計資源,委托社會中介機構完成,如工程竣工決算審計等項目。實施審計項目時,可以聘用專家參與審計,補充審計力量。

(五)改進工作方法,提高工作效率

改進工作方法能夠最大限度提高工作效率,從而節(jié)約審計資源,降低審計成本。改進方法要求審計組織過程中要精心組織,在全面審計的基礎上突出重點,改變以往審計中對財務資料全面審查所帶來的審計時間長、需要人力多、財力消耗大的做法。主要應從以下幾方面著手:

一是以內(nèi)部控制制度的測試為基礎,通過對內(nèi)部控制制度健全性、遵循性和有效性的審查和評價,發(fā)現(xiàn)不利于企業(yè)目標實現(xiàn)的環(huán)節(jié)和方面,查找出內(nèi)部控制中的缺陷和漏洞,在審計過程中將重點放到管理的薄弱環(huán)節(jié),做到有的放矢。

二是以風險管理作為導向,對企業(yè)經(jīng)營管理中風險發(fā)生的可能性進行分析,對現(xiàn)實風險、戰(zhàn)略風險、內(nèi)部控制不完善形成的潛在風險進行評估,剖析問題,充分揭示。

三是突出重點,對重大經(jīng)營決策、重要環(huán)節(jié)、大額資金支付、重點項目和重大風險的審計,將主要資源投放到這些重點審計領域。

四是提高審前調(diào)查的質(zhì)量,在審前調(diào)查的基礎上,編制科學合理的審計實施方案,為優(yōu)化審計項目組織、縮短工作時間、保證工作質(zhì)量打下基礎。

(六)創(chuàng)新審計手段

隨著計算機和網(wǎng)絡通訊技術的迅速發(fā)展,審計工作的手段和方法相應改變。首先,IT技術給企業(yè)帶來的變革是根本性的,改變了企業(yè)的管理方式和內(nèi)部控制方式,企業(yè)交易過程、財務管理、運營管理均實現(xiàn)了計算機化,傳統(tǒng)意義上的關鍵控制點已經(jīng)改變,特別是隨著ERP資源管理系統(tǒng)的應用,企業(yè)生產(chǎn)、銷售、財務及經(jīng)營管理實現(xiàn)了無縫連接,企業(yè)內(nèi)部控制實現(xiàn)了信息化,審計人員再也無法以原有知識水平對內(nèi)部控制進行評價;其次,信息技術改變了會計資料、業(yè)務資料的記錄方式,難以直觀查閱,如果僅僅依賴審計人員的傳統(tǒng)經(jīng)驗,從千頭萬緒中查找線索,難免會造成疏漏,帶來一定的審計風險。

適應企業(yè)管理的信息化,要求審計手段必須創(chuàng)新。開發(fā)應用輔助審計軟件,已成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的必然趨勢和迫切要求,實現(xiàn)審計系統(tǒng)與被審計單位管理信息系統(tǒng)的對接,獲取電子數(shù)據(jù),并結(jié)合傳統(tǒng)審計形成的經(jīng)驗,對數(shù)據(jù)進行分析、統(tǒng)計、智能抽樣;同時,通過審計軟件對審計工作記錄、審計工作底稿、審計報告實行流程化的逐級審核程序,避免了之前審核流于形式及隨意性較大的缺點?？傊?創(chuàng)新審計手段,開發(fā)應用計算機輔助審計軟件,能夠降低工作量,同時能夠提高審計工作的質(zhì)量和降低審計風險。

企業(yè)內(nèi)部審計組織必須做好資源整合工作,優(yōu)化審計資源配置,充分發(fā)揮審計資源的整體合力,推進內(nèi)部審計的全面轉(zhuǎn)型,通過卓有成效的工作,發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、改善風險管理、完善企業(yè)治理結(jié)構、促進企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重要作用,真正發(fā)揮為企業(yè)增加價值的目標。

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第6篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃范文

在新常態(tài)背景下，各行各業(yè)的發(fā)展應當把握新常態(tài)特征，針對性地進行調(diào)整，努力適應新常態(tài)。內(nèi)部審計是企業(yè)及相關機構管理體系的重要組成部分，在經(jīng)濟新常態(tài)下，內(nèi)部審計工作也呈現(xiàn)出了新的發(fā)展趨勢，把握內(nèi)部審計工作的重點和難點至關重要?；谝陨希疚膹慕?jīng)濟新常態(tài)下內(nèi)部審計工作概述入手，明確了新常態(tài)下內(nèi)部審計工作的新變化，著重探討了新常態(tài)下內(nèi)部審計工作的難點及重點，旨在為相關內(nèi)部審計工作實踐提供參考。

關鍵詞：

新常態(tài)；內(nèi)部審計；重點；風險管理

經(jīng)濟新常態(tài)給內(nèi)部審計工作帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)，在經(jīng)濟新常態(tài)下，內(nèi)部審計應圍繞“監(jiān)督、評價、改善”為重點，更加注重內(nèi)在價值的實現(xiàn)和提升。內(nèi)部審計各級部門及內(nèi)部審計人員應當積極應對新常態(tài)下面臨的工作挑戰(zhàn)，明確內(nèi)部審計工作開展的難點，把握工作重點。只有這樣才能夠與時俱進，促進內(nèi)部審計工作更好地適應企業(yè)的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，提升審計價值。

一、經(jīng)濟新常態(tài)下內(nèi)部審計工作概述

新常態(tài)下，經(jīng)濟增長速度逐步放緩，經(jīng)濟結(jié)構不斷優(yōu)化升級，供給關系更加合理科學，市場經(jīng)濟延伸至更深領域、更廣范圍。經(jīng)濟“新常態(tài)”的基礎是企業(yè)“新常態(tài)”。各個企業(yè)在其所在行業(yè)也會順應新常態(tài)規(guī)律，優(yōu)勝劣汰。因此，企業(yè)在新常態(tài)形勢下，應積極布局，調(diào)整結(jié)構，開拓創(chuàng)新。內(nèi)部審計工作，作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理組成部分，在企業(yè)轉(zhuǎn)型和發(fā)展，不斷適應“新常態(tài)”、引領“新常態(tài)”的步伐下，應以新的方式和新的標準定位履行職責，從注重量化價值的提升轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)在價值的實現(xiàn)。就目前來看，我國內(nèi)部審計工作總體態(tài)勢發(fā)展良好，成效顯著，審計部門及內(nèi)部審計人員以科學的審計理念為基礎，以風險為導向、以控制為主線，全面履行內(nèi)部審計職責，積極提升內(nèi)部審計工作的有效性，對于促進企業(yè)及相關組織機構的健康發(fā)展和效益實現(xiàn)有著積極的意義。但需要注意的是，當前內(nèi)部審計工作在審計質(zhì)量、人員機構等方面還存在著一定的問題，制約了內(nèi)部審計工作在新常態(tài)下的可持續(xù)發(fā)展，因此，有必要對新常態(tài)下內(nèi)部審計工作的難點和重點進行分析與探討。

二、新常態(tài)下內(nèi)部審計工作的難點

1.內(nèi)部審計理念陳舊

內(nèi)部審計理念是影響內(nèi)部審計工作方向、內(nèi)容及成效的重要因素，保證內(nèi)部審計理念的先進性至關重要。在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，內(nèi)部審計工作應當創(chuàng)新理念，保證內(nèi)部審計工作的與時俱進，只有這樣才能適應新常態(tài)發(fā)展。但就目前來看，許多企業(yè)和組織機構的內(nèi)部審計理念陳舊，將監(jiān)督作為內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容，忽視了新常態(tài)對內(nèi)部審計工作新的職能要求，具體來說體現(xiàn)在以下兩個方面：首先，在開展內(nèi)部審計工作的過程中過于注重監(jiān)督職能，這對內(nèi)部審計咨詢服務及確認功能的發(fā)揮帶來了不良影響；第二，將查錯糾弊作為內(nèi)部審計工作的重點，難以充分發(fā)揮內(nèi)部審計價值增值功能，工作領域狹窄，難以發(fā)揮內(nèi)部審計工作“一審、二幫、三促進”的重要功能和作用，從而弱化了內(nèi)部審計工作效果。

2.內(nèi)部審計管理機制不健全

內(nèi)部審計管理機制的完善性也是影響審計效果的關鍵因素，在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，不完善、不健全的內(nèi)部審計管理機制使得內(nèi)部審計工作難以有效落實，內(nèi)部審計效果難以充分實現(xiàn)。就目前來看，許多企業(yè)和組織結(jié)構在開展內(nèi)部審計工作的過程中沒有完善的工作計劃，沒有突出重點內(nèi)容，沒有有效整合和利用相關資源。在進行內(nèi)部審計調(diào)查之前，沒有做好詳細的調(diào)查工作，在進行內(nèi)部審計工作的過程中，對工作質(zhì)量控制不到位，審計結(jié)論不明確，審計資源浪費嚴重的問題十分凸顯，這就大大制約了內(nèi)部審計價值的實現(xiàn)。

3.內(nèi)部審計范圍狹窄

許多企業(yè)和組織機構內(nèi)部審計工作范圍過于狹窄，僅僅局限于財務收支審計這一個方面，過于注重資金審計，往往忽略了內(nèi)部控制和風險管理。許多單位在開展內(nèi)部審計工作的過程中沒有樹立風險意識，缺乏對內(nèi)部控制制度執(zhí)行的審計，難以做好內(nèi)部控制評價，沒有系統(tǒng)、完善的風險控制制度。這就使得內(nèi)部審計工作不能為企業(yè)及相關組織機構管理者提供有價值的指導意見和建議，難以實現(xiàn)內(nèi)部審計增加組織價值的重要目標。

三、新常態(tài)下內(nèi)部審計工作的重點

1.創(chuàng)新理念

改革創(chuàng)新，理念先行。經(jīng)濟新常態(tài)給內(nèi)部審計工作提出了新要求，各級審計部門以及內(nèi)部審計工作人員應當把握經(jīng)濟新常態(tài)本質(zhì)，把握新常態(tài)下內(nèi)部審計工作的新變化，以《中國內(nèi)部審計準則》為基礎，結(jié)合企業(yè)及組織機構的實際情況，不斷地進行理念創(chuàng)新。首先，內(nèi)部審計部門以及人員應當對擯棄傳統(tǒng)以監(jiān)督為主的工作思想，促進監(jiān)督與應用評價的結(jié)合；第二，內(nèi)部審計部門及人員應當一改傳統(tǒng)以查錯糾弊為主的工作理念，注重服務、監(jiān)督以及咨詢等工作的結(jié)合，樹立服務意識，第三，審計部門及人員應將自己定位為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”和守護者，將相對狹窄和局限的財務審計、業(yè)務環(huán)節(jié)及業(yè)務點審計，拓展到全過程、全覆蓋的審計范圍，并建立相關的配套工作體系。

2.完善內(nèi)部審計管理機制

首先，應當保證內(nèi)部審計工作設計計劃的科學性。內(nèi)部審計工作計劃應當覆蓋審計項目全部內(nèi)容，指出該項目內(nèi)部審計的重點和難點內(nèi)容，在保證全面性的基礎上實現(xiàn)不斷優(yōu)化，利用各項審計資源。對于企業(yè)來說，其可以將財務收支審計等真實性要求較高的審計業(yè)務進行外包，這不僅能夠有效提升內(nèi)部審計工作效率，還能過集中內(nèi)部審計資源，對于提升內(nèi)部審計質(zhì)量有著積極的意義。第二，應當積極提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。完善質(zhì)量控制制度，推進審計工作標準化、規(guī)范化，落實內(nèi)部審計工作責任，建立企業(yè)內(nèi)審工作評估體系，改進審計管理。只有保證質(zhì)量，才能實現(xiàn)價值。

3.以風險為導向開展內(nèi)部審計工作

在企業(yè)及組織機構經(jīng)營和發(fā)展的過程中，不可避免的會出現(xiàn)各種風險，例如財務風險、戰(zhàn)略風險、法律風險、市場風險等等。企業(yè)必須全面分析經(jīng)營中可能存在的風險，并對風險進行評估容忍度的確認，建立規(guī)范的風險監(jiān)控體系，對風險進行有效的管理，保證風險影響程度及范圍的可控性，以促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。在新常態(tài)下，企業(yè)及組織機構的內(nèi)部管理工作也出現(xiàn)了一定的變化，除了需要面對財務控制、經(jīng)營風險、內(nèi)部控制等傳統(tǒng)風險外，也出現(xiàn)了許多新的風險點。上文中提到，當前企業(yè)及組織結(jié)構內(nèi)部審計工作范圍過于狹窄，往往忽略了對風險的管理和控制，這是不科學的，不符合經(jīng)濟新常態(tài)的要求。經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)及組織機構各項管理措施不斷開展，內(nèi)部審計工作和任務繁重異常，但審計資源是有限的，在這樣的背景下，如何保證內(nèi)部審計的全面性值得深思?，F(xiàn)代企業(yè)和組織機構都積極注重對風險的管控，比爾蓋茨所著《微軟離破產(chǎn)永遠只有18個月》一書中就強調(diào)了企業(yè)風險管理和控制的重要性，也體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)家應當提升風險意識，重視對風險的管理和控制。早在19世紀，西方古典經(jīng)濟學著作就提到了“風險”一詞，1986年，歐洲十一個國家成立了歐洲風險研究會，自此之后，風險管理運動逐漸從發(fā)達國家走向全世界。張瑞敏所著《我每天心情都如履薄冰》也體現(xiàn)了中國企業(yè)家的風險意識。在這樣的背景下，我國應當以風險導向為基礎開展內(nèi)部審計工作，以風險評估結(jié)果為基礎確定內(nèi)部審計工作的重點環(huán)節(jié)和領域，全面把握內(nèi)部審計各個環(huán)節(jié)，只有這樣才能夠提升內(nèi)部審計效率，降低內(nèi)部審計風險的發(fā)生概率，由此可見，風險導向?qū)徲嬍切鲁B(tài)下內(nèi)部審計工作的重中之重。

四、結(jié)論

綜上所述，經(jīng)濟新常態(tài)下，內(nèi)部審計工作在內(nèi)容、方向、目標等各個方面都出現(xiàn)了一定的變化，內(nèi)部審計工作呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢。在這樣的背景下，各級內(nèi)部審計機構及內(nèi)部審計人員應當把握新常態(tài)特點，把握內(nèi)部審計工作的難點和重點，積極創(chuàng)新工作理念、完善管理機制，堅持以風險為導向，以此來保證內(nèi)部審計工作的全面性，保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和成效，促進新常態(tài)下內(nèi)部審計工作內(nèi)在價值的實現(xiàn)。

作者：李林霖 單位：湖南省輕工鹽業(yè)集團有限公司

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[3]王杏梅.新常態(tài)下內(nèi)部審計工作提質(zhì)增效新策略[J].現(xiàn)代審計與經(jīng)濟,2016,01:40-41.

第7篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃范文

[關鍵詞]內(nèi)部控制；風險管理；咨詢；程序；方法

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.011

[中圖分類號]F239.45 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）12-00-01

1 企業(yè)內(nèi)部控制審計的程序

企業(yè)內(nèi)部控制審計是內(nèi)部審計的一部分，審計程序必須遵循內(nèi)部審計工作規(guī)定，按照《內(nèi)部審計工作實施辦法》的要求，內(nèi)部控制審計的主要程序如下。

1.1 制訂審計項目計劃

企業(yè)管理層作為內(nèi)部控制評價的實施主體，在組織實施內(nèi)部控制評價工作前應組織相關人員制訂明確的工作方案，并經(jīng)相關權力機構批準后予以實施。工作方案要包括內(nèi)部控制評價的組織實施機構、實施步驟、費用預案、評價方法等。

1.2 審計項目立項

第一，審計項目實施前應調(diào)查了解被審計單位的基本情況，重點掌握被審單位管理層和業(yè)務流程方面的內(nèi)部控制，包括控制環(huán)境（管理模式、組織結(jié)構、責權配置、人力資源制度等）；風險評估（確定被審計單位、分析與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險及采取的應對措施）；控制活動（根據(jù)風險評估結(jié)果采取的控制措施，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、資產(chǎn)保護控制、預算控制、業(yè)績分析和績效考評控制等）；信息與溝通（收集、處理、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，并能有效溝通的情況）；對控制的監(jiān)督（對各項內(nèi)部控制設計、職責及其履行情況的監(jiān)督檢查）。第二，制訂審計方案，根據(jù)了解被審單位的基本情況制訂審計方案。實施審計3日前，應當向被審計單位發(fā)審計通知書。第三，根據(jù)審計工作計劃、審計方案，下達審計任務書，確定審計方式、范圍、內(nèi)容、步驟和時間，明確審計小組分工。

1.3 實施階段

一是實施準備。審計人員一般采取就地審計，被審單位應上報相關資料，包括所有建立的內(nèi)部控制制度、手冊、內(nèi)控流程、圖表、審計前其他審計機構的審計報告等資料、內(nèi)部控制制度自查評價總結(jié)等。進行審計公示，根據(jù)現(xiàn)場情況制定審計實施方案。二是測試并進行查證核實。對樣本進行測試（測試的內(nèi)容包括為確定相關內(nèi)部控制制度是否有效運行的穿行測試和企業(yè)內(nèi)部控制實際運行情況的測試工作），對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要認真做好審計查證、取證、核實工作。三是審計報告。審計結(jié)束后審計組提出審計報告，評價測試結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題提出處理處罰建議，征求被審計單位或人員的意見后，提交單位負責人審定，形成審計報告并作出審計決定。

2 企業(yè)內(nèi)部控制審計的方法

2.1 進行風險評價

企業(yè)組織實施內(nèi)部控制評價，應評估公司整體內(nèi)部控制目標以確定主要風險控制點，并判斷企業(yè)是否適應規(guī)避風險的需要，從而設立有效的控制措施。如公司在設定可能由財務報告重大缺陷造成財務重大錯報風險時，應充分考慮大額應收賬款的控制程序、重大資本性支付的控制等，在此基礎上為內(nèi)部控制測試工作提供參考。風險評估本身就隱含著很大的風險，需要很強的專業(yè)判斷。

2.2 詢問調(diào)查法

詢問調(diào)查法又稱直接調(diào)查法，是由審計人員事先擬定調(diào)查提綱，以詢問為手段，請被調(diào)查者回答相關問題以搜集資料和獲取信息的調(diào)查方法。詢問調(diào)查法在實際應用中，按傳遞詢問內(nèi)容的方式及調(diào)查者與被調(diào)查者接觸方式的不同，有座談會調(diào)查、個別面談調(diào)查、電話調(diào)查、郵寄調(diào)查等方法。通過詢問被審計單位的有關人員，了解他們對相關制度、流程的理解和操作情況，從而了解被審計單位內(nèi)部控制制度和流程的執(zhí)行情況。

2.3 對內(nèi)部控制進行查閱

查閱法是審計人員對現(xiàn)有各種資料進行審查、閱讀，通過對已發(fā)生業(yè)務的記錄及相關資料的完整性、協(xié)調(diào)性、真實性、有效性的審查，掌握和認定被審計單位情況的方法。查閱法首先看資料的完整性，即看辦理該筆業(yè)務應具備的文件是否都齊備；第二看資料的協(xié)調(diào)性，即看各項資料相互之間是否一致、是否有突兀感、能否相互印證；第三看資料的真實性，即看重要文件是否真實，有無偽造、變造；第四看資料的有效性（內(nèi)含合法性），即看重要文件是否有法定效力。

2.4 觀察內(nèi)部控制運行情況

觀察被審計單位的業(yè)務活動和內(nèi)部控制的運行情況。審計人員親臨被審計單位的工作現(xiàn)場，實地觀察有關人員的實際工作情況和已發(fā)生業(yè)務活動的運行結(jié)果，以確定該項業(yè)務活動的真實性及執(zhí)行程度。通過盤點現(xiàn)場庫存物資、產(chǎn)品實物，勘察現(xiàn)場記錄等方式了解被審計單位的內(nèi)部控制運行情況。觀察法一察真實性，通過工作觀察工作現(xiàn)場的業(yè)務活動是否真實發(fā)生及其處理過程是否依內(nèi)部控制規(guī)定執(zhí)行；二察存在性，往往需要盤點現(xiàn)有實物，結(jié)合記錄看交易涉及的實物是否存在，賬實是否相符；三察完整性，就是看交易所涉及的實物是否保持完好，有沒有自然損毀和人為破壞；四察足值性，就是看所觀察的實物是否貶值，是否是長期積壓的報廢物資。完整性主要看實物的使用（物理）狀態(tài)，足值性主要看實物的價值狀態(tài)；五察權屬性，就是察看交易涉及的實物歸誰所有，所觀察實物的所有權是否歸被審計單位所有，是否是代管物資或通過銷售產(chǎn)權已經(jīng)轉(zhuǎn)移尚未出庫的物資。

第8篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃范文

摘 要 國家電網(wǎng)公司劉總在今年的兩會上提出了“三集五大”管理戰(zhàn)略和大力推進審計工作創(chuàng)新的工作部署，湖南省電力公司審計部沈主任在年初審計報告中提出要完善審計管理體制機制，要從審計“人、法、技”等方面推進審計工作創(chuàng)新，實現(xiàn)審計資源集約化管理?？陀^說，內(nèi)部審計工作多年來為電網(wǎng)企業(yè)提高經(jīng)濟效益，改進經(jīng)營管理發(fā)揮了積極的作用，取得了很大的進步，但由于受機制體制等方面影響，限制了內(nèi)部審計工作的開展，審計職能沒有得到充分的發(fā)揮，本文認為，電網(wǎng)公司需要通過進一步深化改革，在內(nèi)部建立相對獨立、垂直的內(nèi)部審計管理體制，突破內(nèi)部管理體制瓶頸，實現(xiàn)管理上的創(chuàng)新。

關鍵詞 電網(wǎng)企業(yè) 審計管理體制 獨立 垂直

一、目前電網(wǎng)公司內(nèi)部審計管理模式

我國公司內(nèi)部審計管理模式大致可以分為以下五種：第一種是內(nèi)部審計機構隸屬于財務副總；第二種是內(nèi)部審計隸屬于總經(jīng)理；第三種是內(nèi)部審計機構設在監(jiān)事會；第四種是內(nèi)部審計機構隸屬于董事會；第五種是內(nèi)部審計隸屬于董事會領導下的審計委員會。

以上五種內(nèi)部審計管理模式比較：第一種模式下內(nèi)部審計機構的設置無論從層次、地位和獨立性來說都是較差的。第二種模式設置層次、地位和獨立性稍高，但審計工作的開展往往受總經(jīng)理個人因素制約。第三種模式與監(jiān)事會職責重合，實際工作中因監(jiān)事會本身權責不明、權力偏小而形同虛設，這種設置也不能很好的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。第四種模式與第五種模式其功能基本相同，兩種內(nèi)部審計模式的層次地位雖然較高，但由于目前我國國有企業(yè)董事會人員與管理層基本上是一套人員，獨立性仍較差。

目前國家電網(wǎng)公司審計機構設置是總部設審計部，由總經(jīng)理直接管理，審計部門定期向總經(jīng)理匯報工作；同時在五大區(qū)域電網(wǎng)公司所在地設有審計派出機構；各網(wǎng)?。ㄊ校╇娏径荚O有審計部；各地市電力公司（電業(yè)局）大都設有審計部（室），有些省電力公司在地市電力公司所在地設置了審計中心。國家電網(wǎng)公司審計模式屬上述第二種審計模式，審計工作獨立性較差。

湖南省電力公司審計管理模式是：省公司設審計部（處），各地市電業(yè)局設審計部（科），在審計業(yè)務上，實行省公司垂直管理，人員可以由省公司統(tǒng)一調(diào)配，審計人員編制按屬地化管理，全省劃分四個虛擬型審計片區(qū)，根據(jù)省公司審計工作計劃開展工作，公司審計部由書記直接領導并向總經(jīng)理匯報工作。省公司審計管理模式延伸了國家電網(wǎng)公司的審計模式，審計工作開展情況受總經(jīng)理（書記）的重視程度影響較大，且獨立性較差。

二、建立相對獨立、垂直的內(nèi)部審計管理體制特點和作用

由于目前國家電網(wǎng)公司實行總經(jīng)理負責制，公司化改造遠未完成，內(nèi)部治理不規(guī)范，故本文認為宜在公司總部設置總審計師，總審計師在企業(yè)法人代表領導下，協(xié)助法人代表工作，同時在公司系統(tǒng)自上而下建立相對獨立、垂直的內(nèi)部審計管理體制，在人員編制和利益方面保持相對獨立。

1．相對獨立、垂直的內(nèi)部審計管理體制特點

獨立、客觀和公正是審計的基本要求，是審計發(fā)揮職能作用的根本保障，而獨立性是審計的本質(zhì)屬性和內(nèi)在要求。集團企業(yè)相對獨立、垂直的內(nèi)部審計管理體制最顯著的特點就在于強化了內(nèi)部審計的獨立性。這種獨立主要體現(xiàn)在四個方面：

第一，機構獨立。內(nèi)部審計機構獨立于集團企業(yè)內(nèi)部其他機構和所屬單位，上級內(nèi)審機構與下級內(nèi)審機構之間不但在業(yè)務上而且在行政上均形成一種領導與被領導的關系。

第二，人員獨立。內(nèi)部審計機構及其審計人員獨立承辦內(nèi)部審計事項，其工作的基本定位是集團整體利益而不是內(nèi)部各單位個別或局部利益，內(nèi)部審計人員力量統(tǒng)一歸屬于集團內(nèi)部審計機構調(diào)配。

第三，經(jīng)費獨立。集團能切實保證內(nèi)部審計經(jīng)費的預算和執(zhí)行，并從工作實際和強化內(nèi)部審計要求上不斷增加對內(nèi)部審計經(jīng)費的投入，審計經(jīng)費單獨預算和列支呈報，審計人員在組織關系和經(jīng)濟利益上與被審計單位保持獨立，從而割斷內(nèi)部審計與內(nèi)部各被審單位利益上的依賴關系。

第四，精神獨立。上下級各內(nèi)部審計機構和審計人員以集團利益為出發(fā)點，獨立、客觀、公正地進行內(nèi)部審計監(jiān)督，提出內(nèi)部審計報告，實施內(nèi)部審計處理和處罰。

2．相對獨立、垂直的內(nèi)部審計管理體制作用

上述特點表明，集團企業(yè)相對獨立、垂直的內(nèi)部審計管理體制能集中體現(xiàn)以下幾方面作用：

一是進一步提高了內(nèi)部審計的獨立性，最大程度地避免了內(nèi)部審計機構尤其是單位內(nèi)部審計機構受制單位管理層的局限性；

二是理順了內(nèi)部審計上下級之間關系，建立了科學、規(guī)范、有效的內(nèi)部審計領導體制和規(guī)范體系；

三是有利于最大程度地利用內(nèi)部審計資源，開展集團內(nèi)部聯(lián)合審計和專項審計調(diào)查，并為優(yōu)化內(nèi)部審計人員和審計機構提供了可能；

四是有利于加強內(nèi)部審計的質(zhì)量控制和質(zhì)量考核，以提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量、效率和效果，發(fā)揮內(nèi)部審計的總體功效；

第9篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作計劃范文

1“平臺”建設原則

①工程審計平臺系統(tǒng)建設，需充分調(diào)研運營企業(yè)工程建設及財務管理現(xiàn)狀，結(jié)合公司工程審計管理辦法做好系統(tǒng)需求分析。②系統(tǒng)功能方面需要盡量保留能切實提高工作效率的功能，簡單實用的功能。

2“平臺”工作流程

2.1準備階段（1）審計項目創(chuàng)建：工程審計工作由分公司或省級公司工程管理單位提出審計申請，由省公司審計部門同意后，創(chuàng)建審計工作項目，并統(tǒng)籌安排審計人員開展審計工作。（2）材料上報：省級公司審計部門向被審單位審計通知，被審單位組織整理上報材料，經(jīng)省級公司審計部們復核的發(fā)被審單位重新上報或補充上報。

2.2審計階段報審材料審核完成后，組織審計人員或委托第三方審計單位開展現(xiàn)場審計工作，并最終提交審計報告，期間“平臺”應支持提交文檔，更新進度計劃，主動報告問題等功能。

2.3審計報告現(xiàn)場審計完成后，由省級公司審計部們通過“平臺”審計報告，系統(tǒng)應具備匯總和管理審計報告的功能，還應該具備通過本系統(tǒng)將審計報告發(fā)送到現(xiàn)有OA公文系統(tǒng)中按照公司規(guī)定完成會簽、審批的功能，簽發(fā)的審計報表作為施工單位結(jié)算、財務部門付款的依據(jù)，至此，整個審計流程完成。

3“平臺”的用戶及角色說明

工程審計平臺主要使用對象為省級公司審計部門及各建設管理單位。具體使用人員應與公司OA用戶保持一致。在實際審計工作中應按照不同的崗位配置角色：

3.1審計主管具備如下功能角色：①查看報表職能；②審批功能（如向被審單位審計通知書，最終審計報告，委托第三方審計等）。

3.2審計工作項目經(jīng)理一般由省級公司審計部員工擔任，具備以下功能角色：①創(chuàng)建審計項目；②審計通知；③制定和修改審計工作計劃；④負責校對審計材料；⑤委托審計中介機構；⑥協(xié)調(diào)解決審計工作中的問題；⑦查看歷史審計文檔。

3.3建設單位項目經(jīng)理一般由分公司審計人員擔任，具備以下功能角色：①提請進行工程審計、整理審計材料；②上報審計進展情況和協(xié)調(diào)現(xiàn)場審計工作；③查自己相關的審計工作內(nèi)容。

3.4審計單位主管一般由外部審計單位的項目主管擔任，負責協(xié)調(diào)解決審計工作、組織現(xiàn)場審計工作。

3.5審計員由外單位具體負責現(xiàn)場審計的人員擔當，僅負責具體的審計工作相關的工作。

4“平臺”進度管理功能

“平臺”根據(jù)審計流程的三個階段中設置八個時間控制點，分別是準備階段的審計申請、簽報、審計通知書下達，審計階段的現(xiàn)場審計、定案、報告，階段的報告等，每個控制點包括計劃完成時間、實際完成時間，并有指定的人員，控制點可作為進度考核，進度展示的依據(jù)。在時間點即將到期時，系統(tǒng)可以向指定負責人發(fā)送短信提醒，并在系統(tǒng)界面上進行提示。

5“平臺”任務工單功能

為了方便系統(tǒng)內(nèi)部的日常工作和任務處理系統(tǒng)提供多種任務工單功能，審計管理的各個階段通過任務工單將各個階段的工作“串聯(lián)”起來，不同的任務工單使用不同的表單格式，并全部固化在信息系統(tǒng)中。這些表單通過程序進行控制，支持在線填寫和發(fā)送。并永久保存作為審計項目的原始文檔。

6“平臺”與各系統(tǒng)的接口

“平臺”需與公司現(xiàn)有其他工程建設相關系統(tǒng)建立結(jié)構并實現(xiàn)數(shù)據(jù)互動，使“平臺”完成工程審計在工程建設事前、事中、事后實現(xiàn)全過程參與，以便大大縮短現(xiàn)場審計時間，節(jié)約審計資源，降低審計成本，提高審計效率。

6.1OA系統(tǒng)審計工作的大部分內(nèi)容都與OA系統(tǒng)緊密相關，“平臺”和OA系統(tǒng)的用戶統(tǒng)一、組織機構統(tǒng)一管理功能，實現(xiàn)和OA系統(tǒng)的單次登錄并和OA系統(tǒng)實現(xiàn)統(tǒng)一待辦功能。

6.2“招投標審計子系統(tǒng)”將招標文件的會簽、標底的編制、開標、評標、定標等全過程的管理工作納入管理范圍，以便及時了解情況，發(fā)表審計意見，同時完成相關資料儲備，為竣工結(jié)算審計打下良好的基礎。

6.3“工程管理系統(tǒng)”、“合同管理系統(tǒng)”、“財務管理系統(tǒng)”等將審計平臺的審計結(jié)果輸出到相關系統(tǒng)，作為后續(xù)工程竣工決算及財務付款的觸發(fā)條件，以確保工程審計過程及結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的有效性和嚴肅性。

6.4“通信工程概預算定額、軟件”考慮工程項目審計的定額化屬性，可考慮將通信工程定額及通信工程概預算軟件在“平臺”中進行固化，建設“工程結(jié)算審核子系統(tǒng)”，實現(xiàn)電子審計。

7“平臺”統(tǒng)計報表功能