航空論文精選(九篇)

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第1篇：航空論文范文

在銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)以及發(fā)卡機(jī)構(gòu)在銀行卡管理中存在的疏漏，都使銀行卡業(yè)務(wù)存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，這種業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)存在于發(fā)卡銀行、收單銀行，而且貫穿于銀行卡使用的各個(gè)環(huán)節(jié)。

(一)銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍

隨著銀行業(yè)業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，持卡人數(shù)量也逐漸增多，銀行卡業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越廣，銀行卡使用的跨地域、跨銀行、多卡種等特點(diǎn)，也使得銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)范圍日益擴(kuò)大，因銀行卡交易所形成的風(fēng)險(xiǎn)也越發(fā)引人關(guān)注。在銀行卡業(yè)務(wù)結(jié)算過(guò)程中，包括發(fā)卡行、收單行、銀行卡業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、特約商戶等各個(gè)流程環(huán)節(jié)都面臨著交易風(fēng)險(xiǎn)。

(二)銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

銀行卡的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含以下幾個(gè)方面：第一，信用風(fēng)險(xiǎn)，持卡人丟失卡后往往不主動(dòng)掛失，容易造成銀行卡冒用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失；在信用卡的使用中透支現(xiàn)象日益嚴(yán)重，但透支中也有很多客戶逃避授權(quán)進(jìn)行惡意透支造成風(fēng)險(xiǎn)；持卡人個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況惡化，對(duì)所透支款項(xiàng)無(wú)力償還或者還款逾期，從而形成的資金風(fēng)險(xiǎn)。第二，銀行卡操作風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)卡行自身管理中從發(fā)卡階段就存在著很多不按照規(guī)定審核辦卡人資料的問(wèn)題，還有一些發(fā)卡行為追求利潤(rùn)而與客戶協(xié)議透支等都會(huì)造成銀行卡操作風(fēng)險(xiǎn)；特約商戶在受理銀行卡的過(guò)程中因操作不當(dāng)形成的交易風(fēng)險(xiǎn)；在銀行卡日常交易過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，例如在錄入交易卡號(hào)時(shí)輸入錯(cuò)誤，在短時(shí)間內(nèi)就會(huì)將資金轉(zhuǎn)入錯(cuò)誤賬號(hào)，而使交易方面臨資金損失風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)已發(fā)生差錯(cuò)的交易進(jìn)行調(diào)帳操作，因操作原因造成的資金劃轉(zhuǎn)錯(cuò)誤，造成資金風(fēng)險(xiǎn)。第三，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代銀行卡業(yè)務(wù)交易過(guò)程中無(wú)處不需要計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所使用的硬件及軟件設(shè)備在核心技術(shù)上很多都是由國(guó)外擁有并掌握的，一旦出現(xiàn)問(wèn)題將使銀行卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)受到嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)威脅，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)也是黑客、病毒容易入侵的對(duì)象。第四，法律風(fēng)險(xiǎn)，銀行卡交易業(yè)務(wù)中有很多環(huán)節(jié)都是法律缺乏規(guī)范之處，法律法規(guī)的不健全經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致銀行卡使用過(guò)程中的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系不明，在銀行卡業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和操作管理中的依據(jù)不明，也會(huì)產(chǎn)生銀行卡交易中的風(fēng)險(xiǎn)。

二、銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

(一)信息的不充分

信息的不充分體現(xiàn)在銀行卡交易過(guò)程中的許多環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)中，包括發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人之間的信息不對(duì)稱、發(fā)卡行和收單行之間的信息不對(duì)稱、發(fā)卡機(jī)構(gòu)與內(nèi)部人員之間的信息不對(duì)稱等。銀行卡在辦理過(guò)程中發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須將辦理銀行卡的條件、手續(xù)、方式等公示，申領(lǐng)人、受理單位都能夠較容易的獲得相關(guān)信息，但是發(fā)卡銀行卻只能通過(guò)客戶、商戶填寫的相關(guān)信息進(jìn)行識(shí)別，對(duì)客戶及商戶信息不能完全充分的掌握。

(二)銀行卡交易過(guò)程中的監(jiān)督管理機(jī)制不健全

在市場(chǎng)交易過(guò)程中，銀行卡業(yè)務(wù)逐漸多樣化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，銀行卡業(yè)務(wù)也成為銀行重要的利潤(rùn)來(lái)源，但是在競(jìng)爭(zhēng)中也有銀行為了占有市場(chǎng)不斷擴(kuò)大發(fā)卡量，持卡人的復(fù)雜化使得監(jiān)管成為了難題，包括利用銀行卡犯罪也成為了犯罪分子的首選，銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)也就加大了。

(三)個(gè)人信息的不安全

造成銀行卡風(fēng)險(xiǎn)客戶在辦理銀行卡的過(guò)程中個(gè)人資料的保管不善，有時(shí)還會(huì)委托他人辦理，他人對(duì)所持有的相關(guān)資料就會(huì)通過(guò)復(fù)印等方式獲得，再利用該信息辦理信用卡就會(huì)存在惡意透支的可能性，不但會(huì)給真實(shí)信息人造成風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)造成銀行卡交易過(guò)程中的許多風(fēng)險(xiǎn)。

三、銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與​風(fēng)險(xiǎn)控制措施分析

(一)加強(qiáng)信息管理上的控制

針對(duì)信息不充分、不對(duì)稱的問(wèn)題可以從以采取有效的方式進(jìn)行控制，例如作為發(fā)卡行要加強(qiáng)對(duì)客戶和商戶的信息收集和掌握能力，對(duì)于辦理業(yè)務(wù)的個(gè)人和商戶在進(jìn)行信息統(tǒng)計(jì)過(guò)程中要進(jìn)行有效的整理并存儲(chǔ)，便于在后續(xù)的業(yè)務(wù)管理中進(jìn)行信息核對(duì)，防止在交易對(duì)賬、調(diào)賬過(guò)程中產(chǎn)生差錯(cuò)，在跨行銀行卡交易中，要根據(jù)銀聯(lián)組織規(guī)范，通過(guò)有效手段查詢、確認(rèn)相關(guān)交易信息。

(二)加強(qiáng)對(duì)賬、調(diào)賬差錯(cuò)的保障措施

在銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)生跨行交易差錯(cuò)后，通過(guò)系統(tǒng)化、制度化等手段，實(shí)施異常賬務(wù)處理。系統(tǒng)化方面，通過(guò)制定系統(tǒng)匹配和識(shí)別規(guī)則，合理高效的實(shí)現(xiàn)糾錯(cuò)和反向交易，在差錯(cuò)核對(duì)、信息核實(shí)、賬務(wù)調(diào)整等多個(gè)環(huán)節(jié)，自動(dòng)匹配和處理異常賬務(wù)，加強(qiáng)對(duì)差錯(cuò)賬務(wù)處理的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，提高差錯(cuò)認(rèn)定準(zhǔn)確性，保證差錯(cuò)調(diào)整效率。同時(shí)要健全銀行的內(nèi)控制度，嚴(yán)格控制銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展和交易中的各類風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)申請(qǐng)人的信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定信用卡持卡人的信用額度，加強(qiáng)對(duì)商戶風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)商戶進(jìn)行清理整頓。

(三)建立銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

第2篇：航空論文范文

和發(fā)達(dá)國(guó)家的空中交通管理制度相比，中國(guó)的空中管理制度還不夠完善，同時(shí)關(guān)于空中管理的技術(shù)手段還有待提高，并且對(duì)空中管理制度的評(píng)價(jià)機(jī)制還未健全?；诖朔N情況，我國(guó)針對(duì)空中交通管理的現(xiàn)狀采取了一些措施，具體如下。

1.1引進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的空中交通管理設(shè)備

發(fā)達(dá)國(guó)家的空中管理經(jīng)驗(yàn)比我國(guó)的空中管理經(jīng)驗(yàn)要成熟很多，自然設(shè)備上也比我國(guó)的設(shè)備要先進(jìn)很多，同時(shí)，發(fā)達(dá)國(guó)家的科學(xué)技術(shù)水平也比我國(guó)的科技水平高出來(lái)很多，所以，直接引進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的空中交通管理設(shè)備，是提升我國(guó)空中交通管理設(shè)備先進(jìn)程度的方法之一，同時(shí)也加速了我國(guó)空中交通管理能力的提升。

1.2學(xué)習(xí)并借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的空中交通管理制度，逐步完善我國(guó)的空中交通管理制度

發(fā)達(dá)國(guó)家的空中管理制度建立的時(shí)間比我們國(guó)家空中管理制度的建立早了很多年，所以無(wú)論是技術(shù)還是經(jīng)驗(yàn)都比我們成熟很多。所以，學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的空中交通管理制度，是完善我國(guó)的空中交通管理制度的捷徑之一，從而使我國(guó)的空中管理能力得到逐步地提高。

1.3加大我國(guó)空中管理科學(xué)技術(shù)的研究力度，爭(zhēng)取早日研發(fā)出屬于自己的空中管理的高科技設(shè)備

我國(guó)的空中管理設(shè)備大部分都是引進(jìn)自發(fā)達(dá)國(guó)家的先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，由于本國(guó)自行生產(chǎn)的空中管理的設(shè)備的技術(shù)還不成熟，所以我們只有依賴發(fā)達(dá)國(guó)家的產(chǎn)品，但是在我們使用發(fā)達(dá)國(guó)家的空中管理設(shè)備同時(shí)我們也受到了諸多的限制，比如，不同的語(yǔ)言系統(tǒng)造成對(duì)我國(guó)的工作人員對(duì)其產(chǎn)品的理解不夠透徹，不能夠很好的運(yùn)用，同時(shí)，發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)于核心的技術(shù)都是采用保密措施的。由此可見(jiàn)，加大我國(guó)空中管理的科學(xué)技術(shù)的研究的力度，爭(zhēng)取早日研發(fā)出屬于自己的空中管理的高科技設(shè)備，是提升我國(guó)空中管理能力的必經(jīng)之路。

2制約民航空中交通管理安全運(yùn)行的因素

民航空中交通安全管理是一個(gè)紛繁復(fù)雜、難度系數(shù)非常高同時(shí)又是不能有絲毫失誤的工作。因?yàn)橹萍s著民航空中交通管理安全的因素有很多，比如：天氣因素、溝通問(wèn)題、飛機(jī)的檢修問(wèn)題等等，但是只要有一個(gè)不良因素的存在都會(huì)為民航空中交通管理埋下不安全的隱患，下面是對(duì)制約民航空中交通管理安全運(yùn)行因素的詳細(xì)敘述。

2.1天氣因素

良好的飛行環(huán)境是飛機(jī)得以安全航行的基礎(chǔ)，所以天氣環(huán)境的好壞是制約民航航空中交通管理安全運(yùn)行的最主要因素。所以，如果沒(méi)有良好的天氣和適宜飛機(jī)飛行的環(huán)境，即便有再先進(jìn)的空中管理設(shè)備，再高超的駕駛員的駕駛水平，也是毫無(wú)用處，不能航行的。

2.2航行中的機(jī)組人員和地面的工作人員溝通不暢

飛機(jī)在飛行過(guò)程中一定要和地面的工作人員時(shí)刻保持聯(lián)系，以確保地面對(duì)飛行中的飛機(jī)各方面的情況都能清楚掌握。有時(shí)，由機(jī)機(jī)器設(shè)備的故障或惡劣的天氣環(huán)境，都會(huì)導(dǎo)致通訊信號(hào)的不良，從而使機(jī)組人員無(wú)法和地面的工作人面進(jìn)行有效的溝通，使處在危險(xiǎn)中航行的飛機(jī)不能得到專業(yè)的指揮，也無(wú)法通過(guò)地面工作人員的信息傳送了解地面的環(huán)境，這也是制約航空中交通管理安全運(yùn)行的因素之一。

2.3飛機(jī)檢修人員的專業(yè)技術(shù)水平

飛機(jī)都是要定期進(jìn)行檢修的，所以工作人員的專業(yè)技術(shù)水平就決定了飛機(jī)的檢修質(zhì)量，如果飛機(jī)檢修人員的專業(yè)技術(shù)水平過(guò)低的話，就會(huì)給飛機(jī)的安全飛行埋下了不安全的隱患。所以，飛機(jī)檢修人員的專業(yè)技術(shù)水平也是制約民航空中交通管理安全運(yùn)行的因素之一。

2.4駕駛?cè)藛T的身心健康水平

文章主要側(cè)重駕駛員的心理健康程度對(duì)安全駕駛的影響，因?yàn)榈材艹蔀轳{駛員，身體一定都是非常健康的，因?yàn)轳{駛工作是一項(xiàng)十分耗體力的工作，如果身體素質(zhì)不行，就無(wú)法勝任這項(xiàng)工作。由于駕駛?cè)藛T如果存在心理問(wèn)題不容易被發(fā)現(xiàn)，所以，這才是飛機(jī)不安全航行埋下了隱患的因素。近些年來(lái)，因?yàn)轳{駛員的心理問(wèn)題引發(fā)了很多飛機(jī)的安全事故，沒(méi)有給人民的人身安全提供有效的保障。由此可見(jiàn)，駕駛?cè)藛T的身心健康水平也是制約航空中交通管理安全運(yùn)行的因素之一。

2.5對(duì)地面工作人員的管理制度不夠完善

航行中的飛機(jī)是通過(guò)無(wú)線信號(hào)和地面進(jìn)行聯(lián)絡(luò)的，盡管科技再先進(jìn)，信號(hào)的終端也都是需要人工進(jìn)行操作，但凡人工操作就難免會(huì)出現(xiàn)失誤。而在所有的航空事故中，因?yàn)楣ぷ魅藛T的操作不當(dāng)而引起的航空事故也占據(jù)了一定的比例。因?yàn)榈孛娴墓ぷ魅藛T要對(duì)機(jī)組人員進(jìn)行時(shí)時(shí)追蹤，所以，就要求地面的工作人員在工作的過(guò)程中不得有絲毫的馬虎，精神要高度集中。然而在實(shí)際的工作中，由于地面的工作人員覺(jué)得已經(jīng)對(duì)這些工作內(nèi)容非常嫻熟，從而每天麻木地處理工作中的事宜。所以，民航的管理人員要經(jīng)常對(duì)地面的工作人員進(jìn)行安全知識(shí)方面的培訓(xùn)，提升他們的安全意識(shí)，同時(shí)要完善對(duì)地面的工作人員的管理制度，加大懲罰力度，使地面工作人員的薪資和工作成果相掛鉤，這樣才能端正地面員工的工作態(tài)度，使地面的工作能夠有序有效的展開，減少航空事故的發(fā)生，為飛機(jī)乘客提供安全保障。

3結(jié)束語(yǔ)

第3篇：航空論文范文

國(guó)際電子銀行業(yè)務(wù)游戲規(guī)則的權(quán)威制定機(jī)構(gòu)棗巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)電子銀行小組(EBG)于2000年10月了《銀行監(jiān)管人面臨的電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題》的白皮書。本文試圖以此為參照物，探討、分析電子銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制問(wèn)題，以期對(duì)我國(guó)銀行發(fā)展電子銀行業(yè)務(wù)有所啟發(fā)。

一、風(fēng)險(xiǎn)分析

EBG將電子銀行的基本風(fēng)險(xiǎn)劃分為兩大類：一類是電子銀行發(fā)展帶來(lái)的新風(fēng)險(xiǎn)，另一類是電子銀行本身具有的傳統(tǒng)性銀行風(fēng)險(xiǎn)。

1、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)營(yíng)決策錯(cuò)誤、決策執(zhí)行不當(dāng)或?qū)π袠I(yè)變化束手無(wú)策，對(duì)銀行的收益或資本形成現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是銀行開展電子銀行業(yè)務(wù)時(shí)面臨的最重大的風(fēng)險(xiǎn)之一。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在屬性上更加普遍和寬泛。銀行董事會(huì)和執(zhí)行管理層所采取的戰(zhàn)略決策都會(huì)對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)種類產(chǎn)生影響。如果銀行戰(zhàn)略的規(guī)劃和執(zhí)行出現(xiàn)無(wú)效或不當(dāng)，飛速的技術(shù)變革，激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和該戰(zhàn)略的性質(zhì)都會(huì)暴露出銀行的巨大風(fēng)險(xiǎn)。類似的，如果管理層采取一種過(guò)于謹(jǐn)慎的技術(shù)跟蹤戰(zhàn)略也將使銀行在一個(gè)飽和的市場(chǎng)或迅速鞏固的市場(chǎng)中沒(méi)有絲毫的立足之地。

2、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)是一種系統(tǒng)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。由于電子銀行對(duì)技術(shù)的高度依賴性，使運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)成為最重大的風(fēng)險(xiǎn)之一。運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于以下六個(gè)方面：一是技術(shù)框架的合理性。如果電子銀行系統(tǒng)不能將多種業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼?，那么銀行將由于交易處理發(fā)生的錯(cuò)誤而暴露出重大的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。二是系統(tǒng)安全性。開放的電子遞送渠道使銀行暴露在新的安全風(fēng)險(xiǎn)之下，形成了新的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。三是數(shù)據(jù)完整性。數(shù)據(jù)完整性是系統(tǒng)安全的一個(gè)重要組成部分。如果銀行沒(méi)有建立一個(gè)有效的控制程序，數(shù)據(jù)在傳遞和接受過(guò)程中就可能發(fā)生遺失或轉(zhuǎn)換變形，造成數(shù)據(jù)不完整。四是系統(tǒng)的有效性。如果銀行沒(méi)有制定一個(gè)有效的運(yùn)行持續(xù)性和事故應(yīng)急計(jì)劃，系統(tǒng)的超負(fù)荷運(yùn)行和損耗就可能影響銀行準(zhǔn)確、可靠、一貫地提供適當(dāng)配套的產(chǎn)品和服務(wù)，引起潛在的重大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。五是內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)。如果銀行不具備充分到位的內(nèi)部控制措施，并且這些控制措施不能得到獨(dú)立審計(jì)的話，那么銀行就不能有效防范來(lái)自內(nèi)外部的欺詐行為。六是業(yè)務(wù)外包。很多銀行機(jī)構(gòu)過(guò)于依賴少數(shù)幾個(gè)外包商，這種對(duì)少數(shù)外包商的集中依賴性可能會(huì)產(chǎn)生系統(tǒng)性影響。其次，很多技術(shù)外包商缺乏銀行環(huán)境中所要求的控制知識(shí)。再次，業(yè)務(wù)外包也可以引起與風(fēng)險(xiǎn)敞口相關(guān)的附加隱私權(quán)保護(hù)問(wèn)題。

3、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指負(fù)面的公眾觀點(diǎn)對(duì)銀行收益和資本所產(chǎn)生的現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響。阻礙電子銀行遞送渠道有效性的任何負(fù)面發(fā)展都可能影響銀行的聲譽(yù)。提供一個(gè)能夠支持電子銀行業(yè)的可依賴的網(wǎng)絡(luò)能力是至關(guān)重要的。如果因特網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作不善；如果銀行不能在一個(gè)一致的基礎(chǔ)上提供可靠、準(zhǔn)確而及時(shí)的電子銀行服務(wù)；如果銀行不能及時(shí)回復(fù)客戶通過(guò)E桵AIL的查詢，不能提供適當(dāng)?shù)男畔⑴痘蚴乔址噶丝蛻舻碾[私權(quán)，銀行的聲譽(yù)都可能招致負(fù)面影響。銀行網(wǎng)址上的重大安全缺陷會(huì)削弱客戶或市場(chǎng)對(duì)銀行提供適當(dāng)?shù)墓芾硪蛱鼐W(wǎng)交易能力的信心。

4、法律風(fēng)險(xiǎn)

電子銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)是另一個(gè)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。目前，各國(guó)政府對(duì)電子銀行和網(wǎng)上交易的法律法規(guī)多不清晰，有很多含糊之處，并且缺乏專門規(guī)范電子銀行的有關(guān)法律法規(guī)，各國(guó)現(xiàn)行的法律和規(guī)制框架又存在許多沖突。通過(guò)因特網(wǎng)與客戶發(fā)展關(guān)系的一國(guó)銀行可能并不熟悉另一些國(guó)家特定的銀行法律和客戶保護(hù)法律，由此增加了法律風(fēng)險(xiǎn)。

未經(jīng)授權(quán)使用或?yàn)E用在因特網(wǎng)上收集到的數(shù)據(jù)是另一種潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。未得到授權(quán)的個(gè)人能夠?qū)︺y行和外包商擁有的客戶“數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)”進(jìn)行攻擊或滲透。譬如，黑客或其他人可能滲透到銀行或外包商的數(shù)據(jù)庫(kù)里去，或者建立他們自己的數(shù)據(jù)庫(kù)，使用客戶信息進(jìn)行欺詐犯罪活動(dòng)。得到授權(quán)的人員也可能蓄意地濫用數(shù)據(jù)，這些都會(huì)給銀行帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。

5、信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指，由于債務(wù)人未能按照與銀行所簽合同條款或約定行事，而對(duì)銀行收益或資本造成的風(fēng)險(xiǎn)。銀行機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)可以受到電子銀行業(yè)務(wù)的多方面影響。因特網(wǎng)遞送渠道的使用可以使銀行特別是小銀行迅速擴(kuò)展，而這會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量的提高，增加了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。因特網(wǎng)的使用也擴(kuò)展了銀行的地域范圍，超越了傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)地區(qū)，這也增加了對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)了解的難度，必須核實(shí)區(qū)域外借款人的擔(dān)保并完善擔(dān)保留置權(quán)。另外，因特網(wǎng)也使得銀行難于鑒別一個(gè)潛在客戶的身份和可信度。而客戶的身份和可信度是合理的信用決策的必要組成部分。

6、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在其所作承諾到期時(shí)，不承擔(dān)難以接受的損失就無(wú)法履行這些承諾，從而對(duì)銀行收益或資本造成的風(fēng)險(xiǎn)。在因特網(wǎng)上，信息和謊言的流動(dòng)速度之快可以對(duì)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。

7、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因金融市場(chǎng)需求變動(dòng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。近來(lái)網(wǎng)上證券發(fā)行和交易的發(fā)展對(duì)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響是錯(cuò)綜復(fù)雜的。從市場(chǎng)觀點(diǎn)看，一方面網(wǎng)上證券交易量的增加會(huì)導(dǎo)致動(dòng)蕩性增加，另一方面也導(dǎo)致了流動(dòng)性的增加。從單個(gè)銀行的觀點(diǎn)看，如果銀行開展或擴(kuò)大由網(wǎng)上銀行所帶來(lái)的存款經(jīng)紀(jì)、貸款銷售或證券化業(yè)務(wù)，他們就可能增加市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

8、外匯風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)一筆貸款或貸款組合以外匯計(jì)價(jià)或以借入外匯作為資金來(lái)源，外匯風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生。如果銀行接受了外國(guó)客戶的存款或開立了外幣賬戶，銀行就會(huì)面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)。因特網(wǎng)使銀行有擴(kuò)展業(yè)務(wù)地域范圍的機(jī)會(huì)，開展電子銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)的外匯風(fēng)險(xiǎn)程度就會(huì)比開展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)程度大得多。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制

盡管與電子銀行相關(guān)的上述基本風(fēng)險(xiǎn)種類并不是新的，但這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特定方式以及影響程度對(duì)于銀行管理層和監(jiān)管人來(lái)說(shuō)卻是全新的。與傳統(tǒng)銀行風(fēng)險(xiǎn)相比，電子銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)將更加巨大。針對(duì)上述電子銀行風(fēng)險(xiǎn)，可考慮采取以下控制策略：

1、建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)

因?yàn)榱己玫墓局卫頇C(jī)制是銀行做出正確戰(zhàn)略的平臺(tái)。銀行要取得因特網(wǎng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)的成功，必須要有一個(gè)健全、有效的公司治理結(jié)構(gòu)，龍其是需要一個(gè)健康的董事會(huì)。董事會(huì)如同銀行的大腦，大腦不健康，網(wǎng)上戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)無(wú)從談起。而這一點(diǎn)恰恰是我國(guó)尤其是國(guó)有銀行所缺乏的。銀行應(yīng)當(dāng)具備一種嚴(yán)密的分析程序來(lái)識(shí)別、衡量、監(jiān)督和控制電子銀行風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)電子銀行風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制包含“規(guī)劃實(shí)施衡量”等基本環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)上，需要銀行組織中的不同角色去完成。首先，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃由銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)給銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生重大影響的有關(guān)電子銀行技術(shù)項(xiàng)目進(jìn)行研究、批準(zhǔn)和監(jiān)督，并確定有關(guān)技術(shù)和產(chǎn)品是否同銀行戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，是否能滿足市場(chǎng)需求，是否能夠維持該行的競(jìng)爭(zhēng)能力和贏利能力。其次，技術(shù)實(shí)施由經(jīng)理層負(fù)責(zé)。這就要求經(jīng)理層具備相關(guān)的技能以有效評(píng)估電子銀行技術(shù)和產(chǎn)品為銀行選擇合適的組合，并確保選定的技術(shù)安裝正確。再次，衡量和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)由監(jiān)督系統(tǒng)負(fù)責(zé)。監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該具備相關(guān)技能以有效識(shí)別、衡量、監(jiān)督和控制涉及電子銀行的風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收到關(guān)于所用技術(shù)、所定風(fēng)險(xiǎn)及如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)的定期報(bào)告。作為設(shè)計(jì)程序的一個(gè)部分，電子銀行系統(tǒng)中包含有效的質(zhì)量保證和審計(jì)程序。由審計(jì)人員對(duì)電子銀行技術(shù)和產(chǎn)品進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估有助于董事會(huì)和高級(jí)管理層完成自己的責(zé)任。

2、設(shè)計(jì)和執(zhí)行與電子銀行風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

電子銀行改變了傳統(tǒng)銀行的內(nèi)部控制、崗位分工和明晰的審計(jì)軌跡，使銀行在經(jīng)營(yíng)和審計(jì)方面都極為缺乏專門的技術(shù)和技能。銀行機(jī)構(gòu)必須具有充分到位的控制措施，由獨(dú)立的審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)作定期的測(cè)試和評(píng)估。電子銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)應(yīng)包含：技術(shù)規(guī)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性；數(shù)據(jù)的可用性；數(shù)據(jù)的完整性；對(duì)數(shù)據(jù)保密和對(duì)隱私的保護(hù)措施；管理信息系統(tǒng)的可靠性。

電子銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素包括三方面：一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，用來(lái)保障以資金記錄的資產(chǎn)及其可靠性。二是運(yùn)營(yíng)控制，用來(lái)保障業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是管理控制，用來(lái)保障運(yùn)營(yíng)效率的執(zhí)行政策與程序。這三個(gè)要素體現(xiàn)在以下三個(gè)層次：一是預(yù)防性控制；二是偵測(cè)控制；三是糾正控制。

3、保障電子銀行系統(tǒng)安全的措施

EBG的調(diào)查表明，多數(shù)銀行都把安全風(fēng)險(xiǎn)看作是與電子銀行相關(guān)的一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)。安全性始終是電子銀行系統(tǒng)中的一個(gè)重要問(wèn)題，而要使電子銀行安全運(yùn)作，還得使用技術(shù)的方法來(lái)解決因技術(shù)帶來(lái)的問(wèn)題。保障電子銀行系統(tǒng)安全可采取

防火墻、編碼技術(shù)、授權(quán)證明人等技術(shù)措施。

4、注重電子銀行系統(tǒng)的有效性和持續(xù)可用性

除了確保一個(gè)安全的開展電子銀行業(yè)務(wù)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)之外，制定有效的容量規(guī)劃也是確保電子銀行產(chǎn)品和服務(wù)持續(xù)有效性的關(guān)鍵所在。為了有效地進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，避免由于系統(tǒng)損耗引起的潛在的重大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，開展電子銀行服務(wù)的銀行必須準(zhǔn)確、可靠、一貫地提供適當(dāng)配套的產(chǎn)品和服務(wù)。這些因素表明，制定一個(gè)有效的運(yùn)營(yíng)持續(xù)性、防御及事故反應(yīng)計(jì)劃是極其重要的。而且，委托外部開發(fā)系統(tǒng)的趨勢(shì)也使銀行有必要確保外部服務(wù)提供商的類似計(jì)劃必須到位，并定期檢測(cè)其有效性。

5、保持對(duì)技術(shù)外包進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控的能力

銀行要定期對(duì)其技術(shù)支持來(lái)源進(jìn)行重新評(píng)估，以確定已有的方案是否繼續(xù)適合其業(yè)務(wù)發(fā)展，是否有足夠的彈性來(lái)滿足預(yù)期的將來(lái)需要。

6、聲譽(yù)和法律風(fēng)險(xiǎn)控制方面

為防止出現(xiàn)可能導(dǎo)致銀行聲譽(yù)受損的負(fù)面情況，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)展和監(jiān)督電子銀行業(yè)務(wù)的運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)。保護(hù)銀行聲譽(yù)的其他重要手段還有定期審查和測(cè)試經(jīng)營(yíng)持續(xù)性、抵御和事故反映計(jì)劃以及溝通戰(zhàn)略。

第4篇：航空論文范文

1 字體和字號(hào)

論文題目：2號(hào)黑體

章標(biāo)題：3號(hào)黑體

節(jié)標(biāo)題：小4號(hào)黑體

條標(biāo)題：小4號(hào)黑體

正文：小4號(hào)宋體

頁(yè)碼：5號(hào)宋體

數(shù)字和字母：TimesNewRoman體

2 封面

論文封面和書脊排版規(guī)范見(jiàn)（樣張1(1)和樣張1(2)）。

2.1 論文封皮顏色與尺寸

論文封皮為：天藍(lán)云彩紙TY1201120gsm787*1092

2.2 封面字號(hào)如下：

(5號(hào)黑體)分類號(hào)___________

(5號(hào)黑體)單位代碼___________

(5號(hào)黑體)學(xué)號(hào)___________

(5號(hào)黑體)密級(jí)___________

(小初號(hào)黑體居中)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）

(2號(hào)黑體居中)(論文題目)

(小3號(hào)黑體)院（系）名稱

(小3號(hào)黑體)專業(yè)名稱

(小3號(hào)黑體)學(xué)生姓名

(小3號(hào)黑體)指導(dǎo)教師

(小3號(hào)黑體)年月日

(4號(hào)黑體)封面書脊（論文題目、姓名）

(小4號(hào)黑體)封面書脊（北京航空航天大學(xué)）

(TimesNewRoman體加粗)數(shù)字和字母

2.3 單位代碼

單位代碼由學(xué)院統(tǒng)一填寫。

2.4 學(xué)號(hào)

學(xué)號(hào)以在北航現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育學(xué)院教務(wù)管理系統(tǒng)錄入的學(xué)號(hào)為準(zhǔn)。

2.5 分類號(hào)

分類號(hào)需到圖書館或網(wǎng)上查《中國(guó)圖書資料分類法》后準(zhǔn)確填寫。

2.6 密級(jí)

密級(jí)分為“絕密”、“機(jī)密”、“秘密”三級(jí)。論文必須按國(guó)家規(guī)定的保密條例在右上角注明密級(jí)（如系公開型論文則可不注明密級(jí)）。

3 扉頁(yè)

論文扉頁(yè)為“本科畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)任務(wù)書”，格式工科類見(jiàn)（樣張2(1)和樣張2(2)），管理經(jīng)濟(jì)類、人文社科類、外語(yǔ)類見(jiàn)（樣張2(3)和樣張2(4)）。“本科畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)任務(wù)書”由指導(dǎo)教師填寫。

4 論文頁(yè)面設(shè)置

4.1頁(yè)眉

頁(yè)眉為北京航空航天大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)第頁(yè)，見(jiàn)（樣張3）。

4.2頁(yè)邊距

論文的上邊距：30mm；下邊距：25mm；左邊距：30mm；右邊距：20mm；行間距為1.5倍行距，見(jiàn)（樣張3）。

4.3頁(yè)碼的書寫要求

論文頁(yè)碼從緒論部分開始，至附錄，用阿拉伯?dāng)?shù)字連續(xù)編排，頁(yè)碼位于頁(yè)眉右側(cè)。封面、本科畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)任務(wù)書、摘要和目錄不編入論文頁(yè)碼；摘要和目錄用羅馬數(shù)字單獨(dú)編頁(yè)碼。

5 摘要

5.1 中文摘要

中文摘要包括：論文題目（小3號(hào)黑體）、“摘要”字樣（3號(hào)黑體）、摘要正文和關(guān)鍵詞。

摘要正文后下空一行打印“關(guān)鍵詞”三字（4號(hào)黑體），關(guān)鍵詞一般為3～5個(gè)，每一關(guān)鍵詞之間用逗號(hào)分開，最后一個(gè)關(guān)鍵詞后不打標(biāo)點(diǎn)符號(hào)，見(jiàn)（樣張4）。

5.2 英文摘要

  英文摘要另起一頁(yè)，其內(nèi)容及關(guān)鍵詞應(yīng)與中文摘要一致，并要符合英語(yǔ)語(yǔ)法，語(yǔ)句通順，文字流暢。并在英文題目下面第一行寫作者(Author)姓名，作者姓名下面的一行寫指導(dǎo)教師(Tutor)姓名，作者姓名和指導(dǎo)教師姓名用漢語(yǔ)拼音寫，右對(duì)齊。

  英文和漢語(yǔ)拼音一律為TimesNewRoman體，字號(hào)與中文摘要相同，見(jiàn)（樣張5）。

6 目錄

理工類專業(yè)目錄的三級(jí)標(biāo)題，建議按（1……、1.1……、1.1.1……）的格式編寫，社科類專業(yè)目錄的三級(jí)標(biāo)題，建議按（一、（一）1、）的格式編寫，目錄中各章題序的阿拉伯?dāng)?shù)字用TimesNewRoman體，第一級(jí)標(biāo)題用小4號(hào)黑體，其余用小4號(hào)宋體。目錄的打印實(shí)例見(jiàn)（樣張6(1)、6(2)）。

7 論文正文

2.9.1章節(jié)及各章標(biāo)題

論文正文分章節(jié)撰寫,每章應(yīng)另起一頁(yè)。各章標(biāo)題要突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要。字?jǐn)?shù)一般在15字以內(nèi),不得使用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。標(biāo)題中盡量不采用英文縮寫詞，對(duì)必須采用者，應(yīng)使用本行業(yè)的通用縮寫詞。

2.9.2層次

層次以少為宜，根據(jù)實(shí)際需要選擇。正文層次的編排和代號(hào)要求統(tǒng)一，層次為章（如“1”）、節(jié)（如“1.1”）、條（如“1.1.1”）、款（如“1、”）、項(xiàng)（如“（1）”）。層次用到哪一層次視需要而定，若節(jié)后無(wú)需“條”時(shí)可直接列“款”、“項(xiàng)”?！肮?jié)”、“條”的段前、段后各設(shè)為0.5行，見(jiàn)（樣張7）。

8 引用文獻(xiàn)

引用文獻(xiàn)標(biāo)示方式應(yīng)全文統(tǒng)一，并采用所在學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)通用的方式，用上標(biāo)的形式置于所引內(nèi)容最末句的右上角，用小4號(hào)字體。所引文獻(xiàn)編號(hào)用阿拉數(shù)字置于方括號(hào)中，如：“…成果[1]”。當(dāng)提及的參考文獻(xiàn)為文中直接說(shuō)明時(shí)，其序號(hào)應(yīng)該用小4號(hào)字與正文排齊，如“由文獻(xiàn)[8,10-14]可知”。

不得將引用文獻(xiàn)標(biāo)示置于各級(jí)標(biāo)題處。

9 名詞術(shù)語(yǔ)

科技名詞術(shù)語(yǔ)及設(shè)備、元件的名稱，應(yīng)采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或部頒標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定的術(shù)語(yǔ)或名稱。標(biāo)準(zhǔn)中未規(guī)定的術(shù)語(yǔ)要采用行業(yè)通用術(shù)語(yǔ)或名稱。全文名詞術(shù)語(yǔ)必須統(tǒng)一。一些特殊名詞或新名詞應(yīng)在適當(dāng)位置加以說(shuō)明或注解。

采用英語(yǔ)縮寫詞時(shí),除本行業(yè)廣泛應(yīng)用的通用縮寫詞外,文中第一次出現(xiàn)的縮寫詞應(yīng)該用括號(hào)注明英文全文。

10 物理量名稱、符號(hào)與計(jì)量單位

10.1物理量的名稱和符號(hào)

物理量的名稱和符號(hào)應(yīng)符合GB3100~3102-86的規(guī)定。論文中某一量的名稱和符號(hào)應(yīng)統(tǒng)一。

10.2物理量計(jì)量單位

物理量計(jì)量單位及符號(hào)應(yīng)按國(guó)務(wù)院1984年的《中華人民共和國(guó)法定計(jì)量單位》及GB3100~3102執(zhí)行,不得使用非法定計(jì)量單位及符號(hào)。計(jì)量單位符號(hào)，除用人名命名的單位第一個(gè)字母用大寫之外，一律用小寫字母。

非物理量單位（如件、臺(tái)、人、元、次等）可以采用漢字與單位符號(hào)混寫的方式，如“萬(wàn)t·km”。

文稿敘述中不定數(shù)字之后允許用中文計(jì)量單位符號(hào),如“幾千克至1000kg”。

表達(dá)時(shí)刻時(shí)應(yīng)采用中文計(jì)量單位，如“上午8點(diǎn)3刻”，不能寫成“8h45min”。

計(jì)量單位符號(hào)一律用正體。

11 外文字母的正、斜體用法

物理量符號(hào)、物理常量、變量符號(hào)用斜體，計(jì)量單位等符號(hào)均用正體，見(jiàn)(樣張8(1)、8(2))。

12 數(shù)字

按國(guó)家語(yǔ)言文字工作委員會(huì)等七單位1987年的《關(guān)于出版物上數(shù)字用法的試行規(guī)定》,除習(xí)慣用中文數(shù)字表示的以外,一般均采用阿拉伯?dāng)?shù)字。年份一概寫全數(shù)，如2003年不能寫成03年。

13 公式

公式應(yīng)另起一行寫在稿紙中央，公式和編號(hào)之間不加虛線。公式較長(zhǎng)時(shí)最好在等號(hào)“＝”處轉(zhuǎn)行，如難實(shí)現(xiàn)，則可在＋、－、×、÷運(yùn)算符號(hào)處轉(zhuǎn)行，運(yùn)算符號(hào)應(yīng)寫在轉(zhuǎn)行后的行首，公式的編號(hào)用圓括號(hào)括起來(lái)放在公式右邊行末。

公式序號(hào)按章編排，如第一章第一個(gè)公式序號(hào)為“(1.1)”,附錄A中的第一個(gè)公式為“(A1)”等。

文中引用公式時(shí)，一般用“見(jiàn)式(1.1)”或“由公式(1.1)”。

公式中用斜線表示“除”的關(guān)系時(shí)應(yīng)采用括號(hào),以免含糊不清,如a/(bcosx)。通?！俺恕钡年P(guān)系在前，如acosx/b而不寫成(a/b)cosx。

14 表格

每個(gè)表格應(yīng)有自己的表序和表題。并應(yīng)在文中進(jìn)行說(shuō)明，例如：“如表1.1”。

表序一般按章編排，如第一章第一個(gè)插表的序號(hào)為“表1.1”等。表序與表名之間空一格，表名中不允許使用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)，表名后不加標(biāo)點(diǎn)。表序與表名置于表上居中（5號(hào)黑體加粗，數(shù)字和字母為5號(hào)TimesNewRoman體加粗），見(jiàn)（樣張8(2)）。

表頭設(shè)計(jì)應(yīng)簡(jiǎn)單明了，盡量不用斜線。表頭與表格為一整體，不得拆開排寫于兩頁(yè)。

全表如用同一單位，將單位符號(hào)移至表頭右上角。

表中數(shù)據(jù)應(yīng)正確無(wú)誤，書寫清楚。數(shù)字空缺的格內(nèi)加“－”字線（占2個(gè)數(shù)字），不允許用“2”、“同上”之類的寫法見(jiàn)（樣張8(2)）。

表內(nèi)文字說(shuō)明（5號(hào)宋體），起行空一格、轉(zhuǎn)行頂格、句末不加標(biāo)點(diǎn)。

第5篇：航空論文范文

作者：吳靜秋 王竹 唐方清 單位：中國(guó)公路工程咨詢集團(tuán)有限公司

斜拉橋：柔性體系、自振周期長(zhǎng)，對(duì)結(jié)構(gòu)抗震較為有利；由于主跨不大、主塔較高、拉索布設(shè)較密，因而成橋結(jié)構(gòu)具有較高的抗扭剛度，抗風(fēng)穩(wěn)定性好，但施工階段最大雙伸臂狀態(tài)抗風(fēng)穩(wěn)定性一般；斜拉橋采用對(duì)稱懸臂現(xiàn)澆，航道適應(yīng)性好，且橋塔標(biāo)志性強(qiáng)，利于船舶導(dǎo)向。連續(xù)剛構(gòu)橋：施工、運(yùn)營(yíng)期間在地震作用下均較為不利，施工期間最大雙伸臂狀態(tài)在兩側(cè)不同方向風(fēng)力作用下雙臂墩受力不利；從已建大跨度連續(xù)剛構(gòu)來(lái)看，運(yùn)營(yíng)期間混凝土開裂、跨中下?lián)陷^大等問(wèn)題較為明顯；連續(xù)剛構(gòu)橋景觀一般，雙臂墩防船撞的問(wèn)題較突出。矮塔斜拉橋是介于梁式橋和斜拉橋之間的半柔性橋梁，因而它兼有梁式橋與斜拉橋的共同優(yōu)點(diǎn)。初步設(shè)計(jì)通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)與施工技術(shù)難度、航道適應(yīng)性、抗風(fēng)抗震性能、結(jié)構(gòu)耐久性、后期維護(hù)工作量、景觀效果等幾方面進(jìn)行綜合比選后，推薦采用矮塔斜拉橋?！〗Y(jié)構(gòu)體系比選初步設(shè)計(jì)通航孔橋采用跨徑布置為126m＋238m＋126m的矮塔斜拉橋，為主梁與塔墩分離的半漂浮體系，主塔墩采用“門”形結(jié)構(gòu)，兩個(gè)主塔墩分別設(shè)縱向活動(dòng)的豎向支座、橫向抗風(fēng)支座、縱向阻尼器，邊墩設(shè)縱向活動(dòng)的豎向支座、橫向抗震擋塊。半漂浮體系從構(gòu)造上解決了大跨徑混凝土結(jié)構(gòu)后期收縮徐變及溫度作用內(nèi)力的問(wèn)題，從概念設(shè)計(jì)上解決了抗震設(shè)計(jì)的問(wèn)題，達(dá)到了現(xiàn)代橋梁設(shè)計(jì)對(duì)地震以防為主、抗為輔的目的；同時(shí)，阻尼器在地震的瞬間作用下具有明顯的耗能作用，傳遞到墩底的縱向地震作用力顯著減小。但半漂浮體系也存在施工期間體系轉(zhuǎn)換、大噸位支座的后期養(yǎng)護(hù)與更換等問(wèn)題，如采用固接體系可滿足受力要求，則可減少施工工序及養(yǎng)護(hù)工作量。因此，設(shè)計(jì)提出了半漂浮體系、柱式墩固接體系、雙臂墩固接體系三種方案進(jìn)行對(duì)比計(jì)算，以分析采用固接體系的可行性。

對(duì)比計(jì)算采用相同的橋型，主塔、主梁、承臺(tái)、樁基基本一致，在其橫向受力的主要控制要素方面，風(fēng)力由迎風(fēng)面積決定、波浪力由基礎(chǔ)尺寸決定、地震力由參與震動(dòng)質(zhì)量決定，而結(jié)構(gòu)體系不同則主要影響結(jié)構(gòu)的縱向體系剛度，故本橋的橫向受力與采用何種結(jié)構(gòu)體系關(guān)系不大，不是體系選擇的決定因素，本文限于篇幅不予列舉其計(jì)算結(jié)果。對(duì)三種結(jié)構(gòu)體系分別進(jìn)行靜力分析和動(dòng)力分析，由于不同結(jié)構(gòu)體系對(duì)主梁受力影響較小，通過(guò)調(diào)整預(yù)應(yīng)力鋼束配置均可使之滿足規(guī)范要求，故本文僅列舉基礎(chǔ)計(jì)算情況。柱式墩固接體系靜力計(jì)算和動(dòng)力計(jì)算均不能滿足規(guī)范要求，雙臂墩固接體系在動(dòng)力作用下不能滿足規(guī)范要求，而半漂浮體系則均能滿足規(guī)范要求，較為明晰地體現(xiàn)了三種結(jié)構(gòu)體系之間的剛度關(guān)系：柱式墩固接體系＞雙臂墩固接體系＞半漂浮體系。在地震作用下，三種結(jié)構(gòu)體系下承臺(tái)底的剪力和彎矩均大幅增加，半漂浮體系在阻尼器的作用下，增加的幅度相對(duì)最小。在特定的結(jié)構(gòu)體系和地震作用下，由于地震力只與參與震動(dòng)質(zhì)量有關(guān)，因此，要達(dá)到使固接體系成立的目的，就必須從減小靜力作用下所產(chǎn)生的內(nèi)力入手，而由于本橋樁身自由長(zhǎng)度達(dá)39m（考慮水深及沖刷），樁頂剪力就成了基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的控制性因素。從三種結(jié)構(gòu)體系在靜力和動(dòng)力作用下所對(duì)應(yīng)的剪力比（63．9％、66．6％、61．6％）可以看出，靜力作用下所產(chǎn)生的基礎(chǔ)剪力為其主因，而固接體系在靜力作用下的剪力遠(yuǎn)大于半漂浮體系，也直觀地反映在表1的計(jì)算結(jié)論中；通過(guò)對(duì)靜力作用下的剪力組合進(jìn)行分析，成橋后體系溫度作用下所產(chǎn)生的基礎(chǔ)剪力為主因；因此，設(shè)計(jì)采用中跨合龍前于中跨合龍段向兩側(cè)施加反向頂推力的方式，抵消體系溫度力以達(dá)到固接體系成立的目的。在固接體系成立的前提下，由于雙臂墩固接體系在梁體以上為橫向雙塔、梁體以下為縱向雙臂，構(gòu)造處理及傳力途徑均較為復(fù)雜，且橫向抗風(fēng)及抗震受力尤為不利，而柱式墩固接體系構(gòu)造簡(jiǎn)單、施工方便，因此本橋最終采用柱式墩固接體系。合龍前頂推力的確定以運(yùn)營(yíng)時(shí)基礎(chǔ)內(nèi)力正負(fù)相當(dāng)為原則進(jìn)行試算，確定本橋合龍前頂推力為640t，于兩側(cè)分別設(shè)置4個(gè)頂推點(diǎn)同步進(jìn)行。所采用體系在地震作用下樁基均處于彈性狀態(tài)，且承載能力有一定富余。

主梁主梁采用單箱單室斷面，箱梁結(jié)構(gòu)頂寬14．4m，設(shè)置雙向2％橫坡；兩側(cè)各懸臂1．1m，懸臂端部厚60cm、根部厚100cm，為斜拉索錨固區(qū)；腹板斜度1∶3．275，梁底寬度8m～10．443m，隨梁高變化；箱梁支點(diǎn)梁高8m、跨中梁高4m，分別為中跨的1／29．75和1／59．5，梁底曲線為二次拋物線；主梁近中支點(diǎn)43m為無(wú)索區(qū)，有索區(qū)長(zhǎng)度60m，其余為無(wú)索區(qū)。主梁采用C60海工耐久混凝土；箱梁頂板厚度28cm；底板厚度30～80cm，按二次拋物線變化；腹板厚度分兩次變化，近支點(diǎn)無(wú)索區(qū)腹板厚度為75cm、有索區(qū)為60cm、其他無(wú)索區(qū)為45cm；0號(hào)塊頂板厚度80cm、底板厚度120cm，設(shè)兩道1m厚橫隔板；邊支點(diǎn)橫隔梁厚度2m；為減小工程量及施工難度，將斜拉索錨固斷面處橫隔梁優(yōu)化成為1．5m高、0．5m厚肋板式橫梁。主梁標(biāo)準(zhǔn)斷面如圖2所示。主梁采用三向預(yù)應(yīng)力體系，縱向預(yù)應(yīng)力分頂板懸臂預(yù)應(yīng)力束（筋）、腹板預(yù)應(yīng)力束，中跨合龍預(yù)應(yīng)力束及邊跨合龍預(yù)應(yīng)力束；箱梁腹板豎向預(yù)應(yīng)力筋采用JL32精軋螺紋粗鋼筋；橋面板、拉索橫梁、0號(hào)塊橫隔板、端橫梁均設(shè)置橫向預(yù)應(yīng)力束。所有的預(yù)應(yīng)力鋼束均采用真空注漿施工工藝。　斜拉索斜拉索采用37－s　15．2環(huán)氧涂層鋼絞線索，拉索群錨錨固體系錨固。全橋共48根斜拉索，以雙面索的形式分別布置在兩個(gè)塔柱上，梁上索距5m、塔上索距1m，斜拉索在塔頂通過(guò)分絲管貫通，分絲管為多組鋼管組焊而成，塔端設(shè)置抗滑錨筒，抗滑錨筒內(nèi)灌注環(huán)氧砂漿，抗滑錨在斜拉索張拉完后安裝。　主塔墩及基礎(chǔ)主塔墩為“門”形結(jié)構(gòu)，總高度69．415m。上塔柱高30m，為順橋向5m、橫橋向2m的矩形實(shí)體截面，兩塔柱間凈距11．4m，于塔頂下2m處設(shè)置橫梁。下塔柱高31．415m，兩塔柱間凈距8．4m，塔柱順橋向5m、橫橋向由3．5m漸變至5m，承臺(tái)以上5m范圍內(nèi)塔柱為實(shí)體、其余為壁厚80cm的箱形截面?；A(chǔ)采用13根直徑2．8m鉆孔灌注樁，梅花形布置；為增強(qiáng)樁基的抗船撞能力，樁身上段將護(hù)筒內(nèi)壁清理干凈后增設(shè)外層鋼筋籠全截面澆筑，充分利用施工鋼護(hù)筒將其設(shè)計(jì)為上段直徑3．1m、下段直徑2．8m的變截面樁（鋼護(hù)筒內(nèi)徑3．1m）。承臺(tái)為六邊形承臺(tái)，橫橋向中心長(zhǎng)度28．2m、順橋向?qū)挾?5．2m、厚度5m，承臺(tái)六角為半徑2．4m圓角。結(jié)構(gòu)計(jì)算全橋總體靜力計(jì)算采用QJX　windows版平面桿系分析程序進(jìn)行，并采用空間有限元程序進(jìn)行校核；主塔橫向按平面剛架進(jìn)行分析計(jì)算；全橋動(dòng)力設(shè)計(jì)算及局部分析采用空間有限元程序進(jìn)行。計(jì)算過(guò)程考慮恒載、預(yù)應(yīng)力、混凝土收縮及徐變、基礎(chǔ)變位、汽車活載、汽車沖擊力、汽車制動(dòng)力、風(fēng)荷載、溫度作用、支座剛度、波浪力、基礎(chǔ)沖刷、地震、船舶撞擊、施工荷載等。計(jì)算時(shí)，通過(guò)修正拉索彈性模量的方式計(jì)入拉索的幾何非線形效應(yīng)。主要計(jì)算內(nèi)容及結(jié)論如下。（1）對(duì)橋梁各施工階段、成橋階段均進(jìn)行了靜力計(jì)算，并對(duì)成橋狀態(tài)下主梁剛度、斜拉索應(yīng)力進(jìn)行了檢算；主梁運(yùn)營(yíng)狀態(tài)正截面抗裂驗(yàn)算上下緣均未出現(xiàn)拉應(yīng)力、持久狀況正截面壓應(yīng)力最大值16．89MPa、斜拉索最大應(yīng)力0．56fpk，計(jì)算結(jié)果均滿足規(guī)范要求。（2）采用魚骨梁模型對(duì)橋梁最大單伸臂、最大雙伸臂及成橋狀態(tài)下動(dòng)力性能進(jìn)行了分析，并對(duì)最大雙伸臂狀態(tài)下的各種最不利工況進(jìn)行了靜力抗風(fēng)分析。成橋狀態(tài)下彎扭耦合顫振臨界風(fēng)速、離流扭轉(zhuǎn)顫振臨界風(fēng)速分別為342．7m／s、127．9m／s，遠(yuǎn)大于顫振檢驗(yàn)風(fēng)速（82．8m／s），橋梁具有良好的抗風(fēng)性能。（3）分別對(duì)0號(hào)塊及塔、梁索錨區(qū)進(jìn)行了局部應(yīng)力分析，應(yīng)力分布情況良好。

第6篇：航空論文范文

關(guān)鍵詞：航運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款信用政策

一、航運(yùn)企業(yè)應(yīng)收賬款的控制

航運(yùn)企業(yè)是一類特殊的服務(wù)類企業(yè)，其在信用銷售中存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。首先，航運(yùn)由于其運(yùn)輸工具的限制使得服務(wù)周期較長(zhǎng)，在當(dāng)今市場(chǎng)變化很快的情況下，這是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一。其次，航運(yùn)業(yè)的客戶有相當(dāng)數(shù)量是貿(mào)易公司，而貿(mào)易公司的貿(mào)易額度一般較大，并被迫從事與自己資產(chǎn)狀況不符的交易且受市場(chǎng)變化的影響較大，因此，在信用管理中一般認(rèn)為專業(yè)貿(mào)易公司是大風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)；而航運(yùn)公司的主要客戶大多數(shù)是貿(mào)易公司，這種風(fēng)險(xiǎn)是航運(yùn)公司不可避免的，也是航運(yùn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中最大的風(fēng)險(xiǎn)因素。第三，航運(yùn)企業(yè)要與很多外國(guó)公司進(jìn)行交易，由于地域、信息傳遞等因素使得大多數(shù)航運(yùn)公司不能對(duì)國(guó)外公司的資信狀況有較深入的了解，這也是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要因素。從這幾點(diǎn)可以看出，航運(yùn)企業(yè)在信用銷售的過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。但由于我國(guó)航運(yùn)市場(chǎng)已變成買方市場(chǎng)，航運(yùn)企業(yè)為了在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈的市場(chǎng)中取勝，又必須對(duì)一些大客戶或企業(yè)的核心客戶采用協(xié)議付費(fèi)這種信用銷售方式，因此，航運(yùn)企業(yè)的應(yīng)收賬款控制實(shí)際是企業(yè)的信用管理。

首先，對(duì)航運(yùn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，良好的客戶資信檔案和授信制度，是航運(yùn)企業(yè)證明客戶資信狀況、確立信用標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)避潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)交易安全性的保證。航運(yùn)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息管理系統(tǒng)和客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，完善客戶信息，并讓客戶信息在業(yè)務(wù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)部門共享。對(duì)老客戶支付運(yùn)費(fèi)的歷史情況進(jìn)行全面分析；對(duì)新客戶的開發(fā)，應(yīng)通過(guò)多種渠道（如職業(yè)信用評(píng)級(jí)師、金融機(jī)構(gòu)、分析客戶財(cái)務(wù)報(bào)表等）完整和準(zhǔn)確地了解客戶信息，并以此對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)級(jí)。在資信評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的客戶授信制度和合同審批制度，對(duì)不同客戶適用不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不同信用標(biāo)準(zhǔn)的合同適用相應(yīng)的授權(quán)審批制度。另外，客戶資信管理和授信管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)客戶資信狀況和授信制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)維護(hù)。通過(guò)客戶信用管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制和管理工作向前移，達(dá)到簽約前控制運(yùn)費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的目的。

其次，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)采用合理的應(yīng)收賬款控制方法。應(yīng)收賬款控制的方法分為賬齡分析法和信用評(píng)估法。（1）賬齡分析法。即根據(jù)各欠款單位的應(yīng)收賬款拖欠期限的長(zhǎng)短和金額劃分若干區(qū)段，編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，并實(shí)施嚴(yán)密的監(jiān)督，隨時(shí)掌握收款情況，確保應(yīng)收賬款發(fā)生的期限。對(duì)不同拖欠時(shí)間的賬款及不同信用的客戶，宜制定不同的收賬政策和方案。（2）客戶信用評(píng)估法。根據(jù)企業(yè)制定客戶信用的標(biāo)準(zhǔn)和編制基礎(chǔ)，信用分析又可分為信用類別分析法和信用等級(jí)分析法兩種。信用類別分析法，是根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款控制與管理的目標(biāo)，以及“應(yīng)收賬款單位往來(lái)明細(xì)表”和“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，對(duì)應(yīng)收賬款的來(lái)龍去脈進(jìn)行研究和分析，并依照各單位欠款金額﹑欠款期限，以及欠款比重，將欠款客戶劃分為“ABCD”四類，編制“應(yīng)收賬款信用類別表”，區(qū)分重點(diǎn)客戶和一般性客戶，采取不同的催收款策略。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)策略采取不同的收款方式和應(yīng)收賬款管理。

二、應(yīng)收賬款的日常管理

1、應(yīng)收賬款的事前控制

在訂立運(yùn)輸合同時(shí)，攬貨人員應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，訂立對(duì)運(yùn)費(fèi)回收有利的條款，盡量避免簽訂“貨物裝船后XX天支付運(yùn)費(fèi)”或“船舶開航后XX天支付運(yùn)費(fèi)”條款；避免在收到運(yùn)費(fèi)前簽發(fā)“運(yùn)費(fèi)已支付”的清潔提單；避免簽發(fā)倒簽提單和預(yù)借提單。對(duì)于資信狀況不良的客戶，運(yùn)費(fèi)支付時(shí)間盡量約定在預(yù)付運(yùn)費(fèi)提單簽發(fā)之時(shí)或之前。在付費(fèi)人未付預(yù)付運(yùn)費(fèi)的情況下，可以簽發(fā)運(yùn)費(fèi)預(yù)付但對(duì)其進(jìn)行批注不清潔提單，影響付費(fèi)人的結(jié)匯，從而達(dá)到督促托運(yùn)人付清運(yùn)費(fèi)的目的。

在租船合同中，應(yīng)將租船的責(zé)任終止及貨物留置條款明確地并入提單中，在債務(wù)人不支付運(yùn)費(fèi)時(shí)，對(duì)資信狀況不良的客戶可通過(guò)留置貨物，保證收取運(yùn)費(fèi)的權(quán)利。另外，為規(guī)避到付運(yùn)費(fèi)及預(yù)付運(yùn)費(fèi)尾數(shù)的海上不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)保險(xiǎn)對(duì)到付運(yùn)費(fèi)投保，以保證收取運(yùn)費(fèi)的權(quán)利。

2、應(yīng)收賬款的日常管理

航運(yùn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與其經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)臺(tái)賬的設(shè)置和應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的登記﹑結(jié)算，并督促銷售部門加緊催收。應(yīng)收賬款的日常管理工作包括以下幾個(gè)方面。

臺(tái)賬是對(duì)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄并反映收款情況的業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表。業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置主管內(nèi)勤工作的業(yè)務(wù)人員，專門負(fù)責(zé)企業(yè)業(yè)務(wù)臺(tái)賬登記和管理工作，具體記錄每一客戶每一業(yè)務(wù)發(fā)生的全過(guò)程，并及時(shí)登記收款情況以及和財(cái)務(wù)部門的交接情況；月末將部門負(fù)責(zé)人審核后的臺(tái)賬復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門，并與之核對(duì)收款情況。同時(shí)，建立市場(chǎng)調(diào)查研究制度，市場(chǎng)業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性走訪客戶，收集和整理客戶信用資料，并定期編制“客戶信用等級(jí)表”和“應(yīng)收賬款信用類別表”，檢查和分析客戶信用狀況以及客戶信用額度使用情況；對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶建立完善的客戶資料，及時(shí)進(jìn)行更新。財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查和清理“應(yīng)收賬款”，并按月編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，會(huì)同業(yè)務(wù)部門及相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款的收款情況?？傊?，航運(yùn)企業(yè)必須依靠信用調(diào)查和嚴(yán)格的信用審批制度，根據(jù)客戶信用等級(jí)和信用類別采用不同的收款方式，確保運(yùn)費(fèi)回收的安全性。對(duì)于國(guó)外公司，一般應(yīng)尋求國(guó)際知名度比較高﹑國(guó)際信譽(yù)良好的企業(yè)合作。條件允許的話，應(yīng)經(jīng)常派人隨船去了解當(dāng)?shù)厍闆r，或在所在地設(shè)立辦事處，專門負(fù)責(zé)與的溝通和聯(lián)絡(luò)工作，收集整理資料，加強(qiáng)雙方的了解，保障貨物和賬款安全。

3、應(yīng)收賬款的收款管理

確立應(yīng)收賬款的收款原則和方針。收款的具體原則是：誰(shuí)負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)誰(shuí)收款；對(duì)長(zhǎng)期重點(diǎn)客戶，可建立企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)互訪制度，保持經(jīng)常聯(lián)系和溝通。收款負(fù)責(zé)人隨時(shí)和客戶核對(duì)往來(lái)收款情況，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理；對(duì)未收回的款項(xiàng)要查明原因，及時(shí)催收，做到每周一清，每月一結(jié)；對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否為壞賬。

當(dāng)航運(yùn)企業(yè)發(fā)生運(yùn)費(fèi)欠收后，不應(yīng)消極地等待對(duì)方付款，應(yīng)對(duì)應(yīng)收運(yùn)費(fèi)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與分析，并定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收費(fèi)各客戶的余額、賬齡及增減變動(dòng)情況，為評(píng)估、調(diào)整客戶信用等級(jí)提供可靠依據(jù)。企業(yè)還應(yīng)建立定期就未達(dá)運(yùn)費(fèi)與客戶函證制度，核實(shí)未達(dá)運(yùn)費(fèi)的真實(shí)性、完整性并確保訴訟的時(shí)效性，防止應(yīng)收運(yùn)費(fèi)體外循環(huán)及違法違規(guī)行為發(fā)生。對(duì)已形成的欠收運(yùn)費(fèi)，要加大清欠力度，針對(duì)不同情況，采取靈活的催收政策。對(duì)遠(yuǎn)期、近期運(yùn)費(fèi)清理回收緩慢或清理陳賬未動(dòng)的客戶，應(yīng)拒絕再次交易并加大催收力度；對(duì)有償債能力卻不履行償債義務(wù)、人為發(fā)生賴賬的情況應(yīng)在訴訟有效期內(nèi)運(yùn)用法律手段解決，以避免喪失訴訟權(quán)造成損失；對(duì)欠款方確實(shí)無(wú)力支付的，可采取物資抵款。

4、應(yīng)收賬款的收款指標(biāo)考核

企業(yè)按責(zé)任部門、責(zé)任人員，下達(dá)賬款回籠指標(biāo)，按月考核；在制定收款計(jì)劃的同時(shí)，根據(jù)收款目標(biāo)和進(jìn)度，確定應(yīng)收賬款收款考核標(biāo)準(zhǔn)，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。達(dá)到收款標(biāo)準(zhǔn)的，企業(yè)給予具體責(zé)任人獎(jiǎng)勵(lì)；不能完成收款任務(wù)的，企業(yè)按規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)上的處罰。

5、壞賬準(zhǔn)備與壞賬處理

壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)按“應(yīng)收賬款”月末余額及“壞賬準(zhǔn)備”賬面余額，提取壞賬準(zhǔn)備，使其保持一定比例的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額；同時(shí)，對(duì)賬齡超過(guò)2年的應(yīng)收賬款再增加提取0.1%壞賬準(zhǔn)備，以減少企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)每月月末或者每年年末，對(duì)應(yīng)收賬款定期進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對(duì)于不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)于因債務(wù)人破產(chǎn)或單位撤銷而依法無(wú)法追回的，或者因債務(wù)人死亡既無(wú)遺產(chǎn)清償又無(wú)承擔(dān)人，或者因債務(wù)逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)兩年、經(jīng)查確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照企業(yè)管理權(quán)限分級(jí)上報(bào)，經(jīng)企業(yè)決策層或董事會(huì)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

三、應(yīng)收賬款的其他控制制度

航運(yùn)企業(yè)還應(yīng)建立對(duì)收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度。明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查，這是應(yīng)收賬款控制與管理制度得以實(shí)現(xiàn)的保證。企業(yè)監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

首先，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)建立攬貨業(yè)務(wù)預(yù)算與報(bào)告制度。航運(yùn)企業(yè)在對(duì)攬貨人員的要求方面應(yīng)有所變化，較為理想的方式是以攬貨人員所收回的運(yùn)費(fèi)為評(píng)定其業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)，要求攬貨人員要對(duì)其攬貨量進(jìn)行預(yù)算并上報(bào)公司備案，同時(shí)攬貨人員不但要注意所攬到貨物的數(shù)量，還要注意對(duì)方的付款能力。

其次，還要建立客戶信用申請(qǐng)制度。一些大貨主是航運(yùn)企業(yè)的主要利潤(rùn)來(lái)源，因此，為了與穩(wěn)定的大客戶保持長(zhǎng)期的合作，就必須給予這些客戶一定的信用上的優(yōu)惠條件，只能采用協(xié)議付費(fèi)這種信用銷售方式。一般的客戶應(yīng)向公司申請(qǐng)客戶信用額度，由信用管理部門進(jìn)行客戶的資信評(píng)估，再確定是否給予信用銷售的方式。

最后，實(shí)行信用限額審核制度。在信用管理工作中，對(duì)客戶制定信用限額是一個(gè)主要的管理工具，企業(yè)通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)字，就可以將過(guò)去較為復(fù)雜的管理問(wèn)題簡(jiǎn)單化、效率化。長(zhǎng)期以來(lái)航運(yùn)企業(yè)對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷做決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又相互推卸責(zé)任。針對(duì)以上情況，航運(yùn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)信用數(shù)據(jù)庫(kù)中的資料，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，由信用管理部門確定客戶的信用限額，并報(bào)上級(jí)進(jìn)行審核，確定其信用限額。

【參考文獻(xiàn)】

[1]張津毅:試論應(yīng)收賬款的控制與管理[J]，會(huì)計(jì)之友(中),2007,3。

[2]張智勇:如何有效管理企業(yè)的應(yīng)收賬款[J]，商業(yè)會(huì)計(jì),2007,6。

第7篇：航空論文范文

長(zhǎng)期以來(lái)，銀行信貸是中國(guó)資源配置的主要渠道。信貸規(guī)模大小是驅(qū)動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要因素，信貸效率的高低會(huì)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生正向影響。理論上講，銀行應(yīng)將其資金投資于風(fēng)險(xiǎn)小、效率高及發(fā)展前景良好的企業(yè)，但諸多國(guó)內(nèi)外學(xué)者發(fā)現(xiàn)銀行在提供貸款時(shí)存在明顯的“所有權(quán)歧視”行為。由于歷史的原因，銀行信貸“所有權(quán)歧視”行為在中國(guó)尤為明顯。在中國(guó)金融市場(chǎng)中，企業(yè)所有權(quán)性質(zhì)差異會(huì)對(duì)自身能否獲得銀行信貸資金具有很大影響，國(guó)有企業(yè)因?yàn)橛袊?guó)家或地方政府擔(dān)保，會(huì)優(yōu)先獲得貸款，中小企業(yè)或民營(yíng)企業(yè)則會(huì)受到信貸歧視。銀行往往根據(jù)一些簡(jiǎn)單的、較為容易獲取的信息對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行分類，這是造成中國(guó)信貸市場(chǎng)存在明顯的信貸配給現(xiàn)象的重要原因之一。此外，政府干預(yù)以及國(guó)有控股企業(yè)相對(duì)非國(guó)有企業(yè)所具有的信息優(yōu)勢(shì)和更低的違約風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)是其能獲取更多信貸資金的主要原因。商業(yè)銀行在進(jìn)行長(zhǎng)期信貸資金分配時(shí)，除了關(guān)注企業(yè)償債能力外，也把企業(yè)控股權(quán)性質(zhì)作為重要考察指標(biāo)，最終使得不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的企業(yè)面臨不同融資約束。信息不對(duì)稱是影響企業(yè)獲得銀行信貸融資的主要因素。企業(yè)通過(guò)定向增發(fā)可以向外界傳遞其內(nèi)在價(jià)值的相關(guān)信息，有利于企業(yè)與銀行間信息不對(duì)稱問(wèn)題的緩解和后續(xù)信貸融資能力的提高。在中國(guó)特定的政治、經(jīng)濟(jì)背景下，控股權(quán)性質(zhì)的不同會(huì)使得定向增發(fā)對(duì)企業(yè)后續(xù)信貸融資能力產(chǎn)生差異性的影響。究其原因?yàn)椋阂环矫妫虑暗男畔⒉粚?duì)稱程度差異使得定向增發(fā)相關(guān)信息的披露對(duì)緩解國(guó)有與民營(yíng)控股企業(yè)與銀行間信息不對(duì)稱的貢獻(xiàn)程度不同。由于歷史的原因，中國(guó)國(guó)有企業(yè)與各個(gè)國(guó)有銀行之間業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁，信息不對(duì)稱程度相對(duì)較低，而民營(yíng)控股企業(yè)與銀行間的信息不對(duì)稱程度較高。這使得民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)能緩解其與銀行之間信息不對(duì)稱，從而更有利于民營(yíng)控股企業(yè)增發(fā)后信貸融資能力的提高。另一方面，銀行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的加劇和企業(yè)效率差異使得定向增發(fā)更能提高民營(yíng)控股上市企業(yè)后續(xù)信貸融資能力。隨著中國(guó)金融體制改革的深化，各地城市商業(yè)銀行、股份制銀行以及農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)近些年來(lái)在中國(guó)迅猛發(fā)展。銀行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)的加劇必然要求它們盡量降低信息搜集和處理成本，提高信息處理效率，使得它們不再簡(jiǎn)單地關(guān)注企業(yè)控股權(quán)性質(zhì)，而是更傾向于為效率更高、盈利能力更強(qiáng)的企業(yè)提供貸款。由于中國(guó)民營(yíng)控股企業(yè)效率明顯高于國(guó)有控股企業(yè)水平，在銀行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的新形勢(shì)下，企業(yè)效率差異使得定向增發(fā)對(duì)提升民營(yíng)控股企業(yè)的信貸融資能力影響更明顯。鑒于上述分析，提出基本研究假設(shè)為：H1：相對(duì)于國(guó)有控股企業(yè)而言，民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)能提高其后續(xù)信貸融資能力。與美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家只能以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)不同，《管理辦法》中規(guī)定中國(guó)投資者既可以用現(xiàn)金也可以用資產(chǎn)置換等非現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)企業(yè)定向增發(fā)新股。認(rèn)購(gòu)方式的不同也會(huì)對(duì)國(guó)有與民營(yíng)控股上市企業(yè)后續(xù)的信貸融資規(guī)?；蛐刨J融資能力產(chǎn)生差異性影響。

究其原因：一方面，認(rèn)購(gòu)方式的不同會(huì)直接影響企業(yè)增發(fā)后的現(xiàn)金流水平，進(jìn)而影響到企業(yè)后續(xù)信貸融資。對(duì)于民營(yíng)控股企業(yè)而言，當(dāng)其定向增發(fā)新股以現(xiàn)金方式被認(rèn)購(gòu)時(shí)，企業(yè)流動(dòng)性的增強(qiáng)會(huì)降低其信貸融資需求；當(dāng)定向增發(fā)新股以非現(xiàn)金方式被認(rèn)購(gòu)時(shí)，不僅不能為企業(yè)注入流動(dòng)性，反而會(huì)因企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大而需要更多的運(yùn)營(yíng)資本，使得流動(dòng)性更加不足，企業(yè)信貸融資需求增強(qiáng)，所以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)會(huì)有效降低民營(yíng)控股上市企業(yè)后續(xù)信貸融資水平。對(duì)于國(guó)有控股企業(yè)則不然，當(dāng)國(guó)有控股企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境時(shí)，有各級(jí)政府為其做最后擔(dān)保人，使得銀行對(duì)國(guó)有控股企業(yè)的貸款可以旱澇保收而對(duì)其趨之若鶩，所以國(guó)有控股企業(yè)很少面臨現(xiàn)金流不足問(wèn)題。在這種體制背景下，國(guó)有控股上市企業(yè)定向增發(fā)新股認(rèn)購(gòu)方式差異不會(huì)對(duì)其后續(xù)信貸融資產(chǎn)生顯著差異性影響。另一方面，融資成本差異也使得定向增發(fā)不同認(rèn)購(gòu)方式會(huì)對(duì)國(guó)有與民營(yíng)控股企業(yè)后續(xù)信貸融資產(chǎn)生差異性影響。定向增發(fā)融資成本主要包括增發(fā)折價(jià)和發(fā)行費(fèi)用兩部分。在發(fā)行折價(jià)方面，雖然朱（2007）發(fā)現(xiàn)中國(guó)上市企業(yè)定向增發(fā)的折價(jià)程度較高，但俞靜和徐斌（2010）等卻認(rèn)為，中國(guó)上市企業(yè)定向增發(fā)低價(jià)發(fā)行并不是源于一級(jí)市場(chǎng)抑價(jià)而是源于二級(jí)市場(chǎng)溢價(jià)所造成。徐壽福和徐龍炳（2011）指出，在2007年中國(guó)定向增發(fā)實(shí)行詢價(jià)制以后，定向增發(fā)折價(jià)程度得到明顯降低。在發(fā)行費(fèi)用方面，根據(jù)Wind數(shù)據(jù)庫(kù)資料統(tǒng)計(jì)，2006－2012年間中國(guó)上市企業(yè)定向增發(fā)的平均發(fā)行總費(fèi)用占定向增發(fā)融資總額的比例約為2．96％?！督鹑诮y(tǒng)計(jì)年鑒》資料顯示，2006－2012年間中國(guó)銀行長(zhǎng)、短期平均貸款利率分別約為6．72％和6．08％，明顯高于2．96％的定向增發(fā)發(fā)行費(fèi)用水平。對(duì)于民營(yíng)控股企業(yè)而言，當(dāng)其向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，除了需要正常支付銀行利息之外，經(jīng)常還需要購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品或被銀行“以貸引存”等方式截留一部分資金，無(wú)法獲得足額貸款資金，間接提高了企業(yè)信貸融資成本。此外，為了減少因信息不對(duì)稱所帶來(lái)的違約風(fēng)險(xiǎn)，銀行還會(huì)隱性要求企業(yè)在獲得貸款之前繳納一定比例的保證金、咨詢費(fèi)以及貼現(xiàn)費(fèi)等各種中間費(fèi)用。這些顯性的利息成本和各種隱性的附加成本之和可能遠(yuǎn)高于企業(yè)定向增發(fā)融資成本，所以當(dāng)民營(yíng)控股企業(yè)定向增發(fā)新股以現(xiàn)金方式被認(rèn)購(gòu)時(shí)，高昂的信貸融資成本極大地降低了它們的信貸融資需求。因國(guó)有控股企業(yè)與銀行業(yè)務(wù)往來(lái)較多、信息不對(duì)稱程度較低，加上它們還有政府為其做最后擔(dān)保人，國(guó)有控股企業(yè)的銀行貸款成本要低得多，這使得國(guó)有控股企業(yè)定向增發(fā)認(rèn)購(gòu)方式差異不會(huì)對(duì)其后續(xù)信貸融資產(chǎn)生顯著影響。鑒于此，現(xiàn)提出基本研究假設(shè)如下：H2：現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)會(huì)降低民營(yíng)控股企業(yè)定向增發(fā)后的信貸融資水平，但不會(huì)對(duì)國(guó)有控股企業(yè)產(chǎn)生顯著影響。近20年來(lái)，股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理效應(yīng)之間的關(guān)系問(wèn)題備受理論界與實(shí)務(wù)界關(guān)注。企業(yè)控股股東持股比例的不同會(huì)影響到對(duì)其公司經(jīng)營(yíng)管理“監(jiān)督效應(yīng)”和“掠奪效應(yīng)”功能的發(fā)揮，并進(jìn)一步影響到公司內(nèi)部治理和效率水平。由于《管理辦法》中規(guī)定中國(guó)上市企業(yè)大股東所認(rèn)購(gòu)的定向增發(fā)新股具有三年鎖定期，在這種制度背景下，大股東是否參與新股認(rèn)購(gòu)及其認(rèn)購(gòu)比例的高低均會(huì)向外界傳遞相關(guān)的信息，進(jìn)而會(huì)影響到企業(yè)后續(xù)信貸融資能力。然而，大股東參與定向增發(fā)新股認(rèn)購(gòu)對(duì)其后續(xù)信貸融資能力的影響也會(huì)因企業(yè)控股權(quán)性質(zhì)差異而有所不同。

究其原因?yàn)椋阂环矫妫虑靶畔⒉粚?duì)稱程度差異使得大股東提高定向增發(fā)新股認(rèn)購(gòu)比例時(shí)，對(duì)民營(yíng)控股上市企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的影響更明顯。大股東認(rèn)購(gòu)比例差異對(duì)企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的影響主要通過(guò)改變銀行對(duì)企業(yè)未來(lái)償債能力預(yù)期來(lái)實(shí)現(xiàn)。在大股東認(rèn)購(gòu)定向增發(fā)新股具有三年鎖定期背景下，民營(yíng)控股企業(yè)大股東認(rèn)購(gòu)比例越高，說(shuō)明其與企業(yè)利益之間的捆綁更緊密，更有利于大股東對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理“監(jiān)督效應(yīng)”功能的發(fā)揮和企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的改善。因?yàn)閲?guó)有控股企業(yè)與銀行之間信息不對(duì)稱程度更低，即使國(guó)有企業(yè)大股東進(jìn)一步提高定向增發(fā)新股認(rèn)購(gòu)比例，也未必能顯著降低其與銀行之間的信息不對(duì)稱程度，從而不會(huì)對(duì)其后續(xù)信貸融資能力產(chǎn)生明顯的影響。另一方面，委托－成本差異也使得大股東認(rèn)購(gòu)對(duì)國(guó)有與民營(yíng)控股企業(yè)后續(xù)信貸融資能力產(chǎn)生不同影響。相對(duì)于民營(yíng)控股企業(yè)而言，國(guó)有控股企業(yè)的委托－矛盾更嚴(yán)重。在國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)理仍采用行政任命而不是按照市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行遴選的背景下，國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)理容易偏離企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)追求，轉(zhuǎn)向以私人政治利益最大化為目標(biāo)。即使國(guó)有控股企業(yè)大股東參與定向增發(fā)新股認(rèn)購(gòu)，由于國(guó)有控股企業(yè)面臨所有者缺位問(wèn)題，大股東認(rèn)購(gòu)比例的提高也難以充分實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督。此外，信貸融資必然要求企業(yè)定期支付銀行利息和貸款，降低了企業(yè)經(jīng)理可支配的自由現(xiàn)金流水平。出于個(gè)人利益考慮，國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)理并不愿意新增太多債務(wù)，使得大股東參與新股認(rèn)購(gòu)對(duì)企業(yè)信貸融資能力的影響更小。因?yàn)槊駹I(yíng)控股企業(yè)多為家族式企業(yè)或私人企業(yè)，企業(yè)選擇定向增發(fā)而不是公開增發(fā)或配股等股權(quán)再融資模式進(jìn)行融資的目的之一便是為了避免股權(quán)旁落他人之手，所以當(dāng)民營(yíng)控股企業(yè)大股東參與定向增發(fā)新股認(rèn)購(gòu)時(shí)，所認(rèn)購(gòu)的比例越高則越有利于其大股東對(duì)企業(yè)“監(jiān)督效應(yīng)”功能的發(fā)揮，進(jìn)而越能提高企業(yè)后續(xù)信貸融資能力。因此，提出基本研究假設(shè)為：H3：大股東提高定向增發(fā)新股認(rèn)購(gòu)比例有利于民營(yíng)控股企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的增強(qiáng)，但不會(huì)對(duì)國(guó)有控股企業(yè)的后續(xù)信貸融資能力產(chǎn)生顯著影響。

二、控股權(quán)性質(zhì)、定向增發(fā)與企業(yè)信貸融資的實(shí)證分析

（一）樣本篩選

本文在研究不同控股權(quán)性質(zhì)企業(yè)定向增發(fā)對(duì)銀行信貸資金配置影響時(shí)，主要分析國(guó)有與民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)認(rèn)購(gòu)方式和大股東認(rèn)購(gòu)比例差異對(duì)企業(yè)后續(xù)信貸融資能力的影響。以中國(guó)A股市場(chǎng)2006－2011年間實(shí)施定向增發(fā)的上市企業(yè)數(shù)據(jù)為樣本，按如下程序?qū)颖酒髽I(yè)進(jìn)行篩選：第一，刪除金融類、ST、PT類以及數(shù)據(jù)缺失的樣本企業(yè)；第二，刪除在定向增發(fā)前三年和后兩年內(nèi)進(jìn)行過(guò)IPO、配股和公開增發(fā)等股權(quán)再融資行為的企業(yè)。因?yàn)槠髽I(yè)采用IPO、配股、公開增發(fā)等行為均會(huì)向銀行傳遞出其內(nèi)在價(jià)值的相關(guān)信息，在分析定向增發(fā)對(duì)企業(yè)后續(xù)信貸融資影響時(shí)，應(yīng)盡量剔除這些股權(quán)融資行為對(duì)企業(yè)信貸融資所產(chǎn)生的影響；第三，如果企業(yè)在一年內(nèi)多次實(shí)施定向增發(fā)，則將其融資額加總，大股東認(rèn)購(gòu)比例按融資規(guī)模進(jìn)行加權(quán)平均；第四，對(duì)經(jīng)過(guò)上述程序處理后的樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Winsorize處理以消除極端數(shù)值對(duì)實(shí)證分析結(jié)果的影響。所用數(shù)據(jù)來(lái)自國(guó)泰安CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)過(guò)以上程序處理后，共得到479家樣本企業(yè)數(shù)據(jù)，其中國(guó)有控股上市企業(yè)278家，民營(yíng)控股上市企業(yè)201家。

（二）變量選取與模型設(shè)定

為了分析國(guó)有與民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)不同認(rèn)購(gòu)方式和大股東認(rèn)購(gòu)比例對(duì)其后續(xù)信貸融資能力變化的影響，首先，計(jì)算樣本企業(yè)在定向增發(fā)前一年的信貸融資率loan＿bf，loan＿bf定義為定向增發(fā)前一年企業(yè)短期和長(zhǎng)期借款總額除以年初總資產(chǎn)，然后，再計(jì)算樣本企業(yè)定向增發(fā)后兩年的平均信貸融資率水平loan＿af，loan＿af表示定向增發(fā)后兩年內(nèi)年度信貸融資率的均值。定義企業(yè)信貸融資能力的變化Levchg為loan＿af與loan＿bf之差，即Levchg＝loan＿af－loan＿bf。由于企業(yè)規(guī)模、成長(zhǎng)性、有形資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力以及非債務(wù)稅盾等是影響企業(yè)信貸融資的重要因素，現(xiàn)采用如下模型來(lái)分析定向增發(fā)認(rèn)購(gòu)方式和大股東認(rèn)購(gòu)比例對(duì)企業(yè)信貸融資能力所產(chǎn)生的影響。

（三）實(shí)證檢驗(yàn)為了檢驗(yàn)控股權(quán)性質(zhì)、定向增發(fā)認(rèn)購(gòu)方式以及大股東認(rèn)購(gòu)比例差異對(duì)企業(yè)信貸融資能力變化的影響

在進(jìn)行回歸檢驗(yàn)前，首先采用雙樣本異方差均值比較法對(duì)國(guó)有與民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)前后的信貸融資能力變化、定向增發(fā)融資率水平、認(rèn)購(gòu)方式以及大股東認(rèn)購(gòu)比例情況進(jìn)行對(duì)比分析。首先，相對(duì)于國(guó)有控股企業(yè)而言，民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率水平更高。Rof均值比較結(jié)果顯示，國(guó)有控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率均值為35．63％，而民營(yíng)控股企業(yè)的融資率均值為50．60％，在10％的臨界水平下顯著高于國(guó)有控股企業(yè)水平。這主要是因?yàn)橄鄬?duì)于國(guó)有控股企業(yè)而言，民營(yíng)控股企業(yè)平常會(huì)面臨更嚴(yán)格的融資約束，定向增發(fā)具有門檻低、審批快捷、成本低廉等優(yōu)勢(shì)，它們更偏好于進(jìn)行定向增發(fā)股權(quán)再融資，從而使得民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率更高。其次，民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)比例高于國(guó)有控股上市企業(yè)水平。70．05％的國(guó)有控股上市定向增發(fā)新股以現(xiàn)金方式被認(rèn)購(gòu)，民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)新股現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)比例為85．81％，在10％的臨界水平下高于國(guó)有控股上市企業(yè)水平。最后，國(guó)有控股上市企業(yè)大股東參與定向增發(fā)新股的認(rèn)購(gòu)比例更高。在國(guó)有控股上市企業(yè)中，有32．85％的定向增發(fā)新股被企業(yè)大股東所認(rèn)購(gòu)，而民營(yíng)控股上市企業(yè)大股東的認(rèn)購(gòu)比例均值為20．67％，在1％的臨界水平下低于國(guó)有控股上市企業(yè)水平。完成單變量因素分析后，在有效控制企業(yè)規(guī)模、成長(zhǎng)性以及盈利能力等因素影響的基礎(chǔ)上，具有不同控股權(quán)性質(zhì)上市企業(yè)定向增發(fā)將會(huì)影響企業(yè)信貸融資的能力進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)?？紤]到國(guó)有與民營(yíng)控股上市企業(yè)在定向增發(fā)率、認(rèn)購(gòu)方式和大股東認(rèn)購(gòu)比例等方面均存在明顯差異，在分析定向增發(fā)認(rèn)購(gòu)方式和大股東認(rèn)購(gòu)比例差異對(duì)企業(yè)信貸融資能力變化影響時(shí)，需要對(duì)國(guó)有和民營(yíng)控股上市企業(yè)樣本進(jìn)行單獨(dú)檢驗(yàn)，以提高實(shí)證分析結(jié)果的可信度。國(guó)有與民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)不同認(rèn)購(gòu)方式和大股東認(rèn)購(gòu)比例對(duì)企業(yè)信貸融資能力變化的影響具有如下特征：

1．定向增發(fā)能顯著提高民營(yíng)控股上市企業(yè)信貸融資能力，但對(duì)國(guó)有控股上市企業(yè)的影響不顯著。民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率Rof的估計(jì)系數(shù)始終在5％的臨界水平下顯著為正，而國(guó)有控股企業(yè)Rof的估計(jì)系數(shù)均不顯著。這充分說(shuō)明：民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)能顯著改善企業(yè)后續(xù)信貸融資能力，且隨融資率水平的提高，企業(yè)后續(xù)信貸融資能力越強(qiáng)，這與基本研究假設(shè)H1一致。

2．現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)降低了民營(yíng)控股上市企業(yè)信貸融資水平，但對(duì)國(guó)有控股上市企業(yè)信貸融資的影響不顯著。民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率與認(rèn)購(gòu)方式虛擬變量交互項(xiàng)Rof•Manner的估計(jì)系數(shù)為在1％的臨界水平下顯著為負(fù)，而國(guó)有控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率與認(rèn)購(gòu)方式虛擬變量的交互項(xiàng)Rof•Manner的估計(jì)系數(shù)雖然為負(fù)，但不顯著。這一結(jié)果說(shuō)明民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)新股現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)比例越高，企業(yè)后續(xù)信貸融資水平越低。然而，現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)并不能顯著降低國(guó)有控股上市企業(yè)后續(xù)信貸融資水平，與研究假設(shè)H2一致。

3．大股東提高定向增發(fā)新股認(rèn)購(gòu)比例有助于民營(yíng)控股上市企業(yè)信貸融資能力的改善，但對(duì)國(guó)有控股上市企業(yè)的影響不顯著。民營(yíng)控股上市企業(yè)大股東認(rèn)購(gòu)比例與定向增發(fā)融資率交叉項(xiàng)Hold•Rof的估計(jì)系數(shù)為正的0．3763，且在1％的臨界水平下顯著，說(shuō)明隨著大股東定向增發(fā)認(rèn)購(gòu)比例的提高，民營(yíng)控股上市企業(yè)信貸融資能力將顯著上升。中國(guó)有控股上市企業(yè)大股東認(rèn)購(gòu)比例與定向增發(fā)融資率交叉項(xiàng)Hold•Rof的估計(jì)系數(shù)卻不顯著，說(shuō)明國(guó)有控股上市企業(yè)大股東即使提高定向增發(fā)認(rèn)購(gòu)比例，也不會(huì)顯著影響其后續(xù)信貸融資能力，這與研究假設(shè)H3相吻合。

三、政策建議

實(shí)現(xiàn)和優(yōu)化資源配置是股票市場(chǎng)融資的主要功能之一。長(zhǎng)期以來(lái)，銀行是中國(guó)實(shí)現(xiàn)資源配置的主要渠道，銀行信貸資金配置效率的高低將直接影響到中國(guó)資源配置效率整體水平。隨著中國(guó)上市企業(yè)定向增發(fā)融資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，定向增發(fā)能否引導(dǎo)銀行實(shí)現(xiàn)信貸資金的優(yōu)化配置具有重要現(xiàn)實(shí)意義。本文以中國(guó)A股市場(chǎng)2006－2011年間實(shí)施定向增發(fā)的上市企業(yè)數(shù)據(jù)為樣本，對(duì)國(guó)有與民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)如何影響銀行信貸資金配置進(jìn)行了深入分析。為了更好地發(fā)揮定向增發(fā)對(duì)優(yōu)化中國(guó)信貸資金配置的積極作用，現(xiàn)提出若干政策建議如下：

第一，積極鼓勵(lì)民營(yíng)控股上市企業(yè)（特別是中西部地區(qū)民營(yíng)控股企業(yè)）實(shí)施定向增發(fā)融資，并進(jìn)一步提高其定向增發(fā)融資率水平。首先，本研究結(jié)果表明，定向增發(fā)僅能提高民營(yíng)控股上市企業(yè)后續(xù)的信貸融資能力，中國(guó)A股市場(chǎng)三分之二以上的定向增發(fā)融資額來(lái)自于國(guó)有控股上市企業(yè)，為了進(jìn)一步提高銀行信貸資金配置效率，應(yīng)積極鼓勵(lì)民營(yíng)控股上市企業(yè)進(jìn)行定向增發(fā)融資以提高中國(guó)信貸資金配置效率，減少因資源錯(cuò)配所帶來(lái)的效率損失。其次，因?yàn)橄鄬?duì)于東部發(fā)達(dá)地區(qū)而言，中西部地區(qū)企業(yè)與銀行間的信息不對(duì)稱更嚴(yán)重，在定向增發(fā)具有良好信號(hào)發(fā)送功能作用下，應(yīng)積極提高中西部地區(qū)民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資規(guī)模，提高中西部地區(qū)的信貸資金配置效率水平。再次，本研究結(jié)果還表明，民營(yíng)控股上市企業(yè)定向增發(fā)融資率越高越有助于其信貸融資能力的改善，所以應(yīng)進(jìn)一步提高民營(yíng)控股上市企業(yè)的定向增發(fā)融資率。

第二，逐步取消“允許以資產(chǎn)置換等非現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)企業(yè)定向增發(fā)新股”的規(guī)定，防止通過(guò)定向增發(fā)進(jìn)行利益輸送和機(jī)會(huì)主義行為發(fā)生。雖然中國(guó)上市企業(yè)定向增發(fā)在起步階段是為了一些國(guó)有控股企業(yè)的資產(chǎn)重組與并購(gòu)，但大量研究表明，當(dāng)允許投資者以資產(chǎn)置換等非現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)企業(yè)定向增發(fā)新股時(shí)，企業(yè)大股東極易通過(guò)虛增注入資產(chǎn)價(jià)值、以劣質(zhì)資產(chǎn)置換企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等方式實(shí)現(xiàn)利益輸送。該行為不僅侵蝕企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和中小股東利益，還降低銀行對(duì)企業(yè)未來(lái)債務(wù)償還能力的預(yù)期，不利于企業(yè)信貸融資能力的提升，所以應(yīng)取消“允許以資產(chǎn)置換等非現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)企業(yè)定向增發(fā)新股”的規(guī)定。

第8篇：航空論文范文

關(guān)鍵詞： 銀紋；材料疲勞破壞；安全隱患

中圖分類號(hào)：V267 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）01-0293-02

飛機(jī)客艙玻璃，存在多種損傷形式，常見(jiàn)的有裂紋、劃痕、分層等。但有一種損傷，在日常維護(hù)中容易被忽略，這就是銀紋。那么，什么是銀紋呢？在英文中銀紋被稱為“crazing”，波音將其定義為“Many very fine fissures with no visible width at the surface of a ply”。銀紋一般是不容易檢查到的，必須在一定的角度和光線下才能看到，它是發(fā)生在玻璃表層并且寬度不可測(cè)的細(xì)小裂縫，這種狀態(tài)屬于微觀裂紋。

有機(jī)玻璃線膨脹系數(shù)比金屬材料相差很大，如果安裝在金屬骨架內(nèi)的有機(jī)玻璃沒(méi)有足夠的熱間隙，材料膨脹收縮受到限制，也會(huì)產(chǎn)生應(yīng)力集中，這種應(yīng)力及使用應(yīng)力將加速裂紋的擴(kuò)展。

高分子聚合物的疲勞破壞機(jī)理在拉應(yīng)力作用下，由于非晶態(tài)聚合物的表面和內(nèi)部會(huì)出現(xiàn)銀紋，因此，不同結(jié)構(gòu)的聚合物疲勞破壞機(jī)理也有差異，易產(chǎn)生銀紋的非晶態(tài)聚合物的疲勞破壞過(guò)程主要決定于外加名義應(yīng)力。高循環(huán)應(yīng)力時(shí)，應(yīng)力很快便達(dá)到或超過(guò)材料銀紋的引發(fā)應(yīng)力，產(chǎn)生銀紋，并隨之轉(zhuǎn)變成裂紋，擴(kuò)展后導(dǎo)致材料疲勞破壞；中應(yīng)力循環(huán)時(shí)也會(huì)引發(fā)銀紋，并轉(zhuǎn)變?yōu)榱鸭y，裂紋擴(kuò)展速度比高應(yīng)力區(qū)低，但機(jī)理、過(guò)程相同；低應(yīng)力循環(huán)時(shí)因難以引發(fā)銀紋，由材料微損傷累積及微觀結(jié)構(gòu)變化產(chǎn)生微孔洞及裂紋，并導(dǎo)致宏觀破壞。

飛機(jī)從地面到空中又回到地面的循環(huán)過(guò)程，被稱為飛行循環(huán)。在每一次飛行循環(huán)中，飛機(jī)將承受溫度的變化，這是從地面常溫到升空后降到-36℃至-55℃的冷熱變化；同時(shí)飛機(jī)還將承受機(jī)械應(yīng)力變化，這是從地面的正常大氣壓力到升空后的機(jī)外壓力降低引起的壓力變化?？团摬Ａ怯蓛?nèi)外層玻璃組成的套件，外層復(fù)合材料的有機(jī)玻璃在受到溫度變化和機(jī)械應(yīng)力變化的反復(fù)循環(huán)中將承受熱疲勞和機(jī)械疲勞，然后逐步產(chǎn)生銀紋。有機(jī)玻璃零件中存在大的內(nèi)應(yīng)力及裝配時(shí)應(yīng)力過(guò)高，也會(huì)誘發(fā)銀紋甚至裂紋。

銀紋是復(fù)合材料的有機(jī)玻璃發(fā)生失效的先兆，是復(fù)合材料的有機(jī)玻璃發(fā)生疲勞破壞的必然過(guò)程，如果不采取有效措施消除隱患可能會(huì)造成嚴(yán)重的安全后果。英國(guó)在1954年就發(fā)生過(guò)因類似原因引發(fā)的空難。盡管在這幾十年間高分子聚合物的研發(fā)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，復(fù)合材料的有機(jī)玻璃壽命也不可同日而語(yǔ)，但銀紋的形成并最終發(fā)展成裂紋導(dǎo)致宏觀破壞依然是是客觀存在的。應(yīng)用到飛機(jī)上，則是由于客艙外層玻璃破損導(dǎo)致座艙失密的隱患也是客觀存在的。

如何在維護(hù)工作中消除銀紋所帶來(lái)的安全隱患呢？首先應(yīng)按照飛機(jī)制造廠家的相關(guān)文件制定定期的檢查計(jì)劃，國(guó)航的維修計(jì)劃中規(guī)定每24個(gè)月或4000飛行循環(huán)對(duì)玻璃進(jìn)行檢查，別的航空公司也有類似的維修計(jì)劃；其次要對(duì)銀紋的特點(diǎn)有詳細(xì)的認(rèn)知并應(yīng)用到實(shí)際工作中。銀紋的初始階段會(huì)呈現(xiàn)細(xì)小的密密麻麻的點(diǎn)狀，肉眼看起來(lái)是很多細(xì)小的白點(diǎn)（圖1），這是該舷窗疲勞（熱疲勞+壓差疲勞）失效的先兆，這最初的點(diǎn)狀會(huì)逐步發(fā)展為微觀裂紋，從而形成銀紋。在充分照明的條件下，變換光源角度，如果發(fā)現(xiàn)有銀色反光，就可確定銀紋已從其初始階段演變?yōu)殂y紋了；最后就是必須采取有效措施消除隱患。每個(gè)飛機(jī)制造廠都有相應(yīng)的更換和修理標(biāo)準(zhǔn)。

以波音為例，根據(jù)波音手冊(cè)AMM56-21-00的要求，玻璃允許出現(xiàn)銀紋，當(dāng)銀紋深度達(dá)到手冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)才更換，即邊緣的銀紋深度超過(guò)0.03英寸，中央的銀紋深度超過(guò)0.05英寸（圖2-1和圖2-2）。但銀紋深度的測(cè)量必須有特殊工具并且要在拆下的狀態(tài)下測(cè)量才準(zhǔn)確，這對(duì)于航線維護(hù)來(lái)說(shuō)，測(cè)量工作的不可操作性較大，因此在維護(hù)工作中一旦確認(rèn)有銀紋存在，最簡(jiǎn)潔有效的措施就是將其更換，拆下的玻璃送廠修理。銀紋可以通過(guò)打磨去除，只要打磨后的玻璃剩余厚度超過(guò)0.265英寸（6.731毫米），則修理后的玻璃仍然可用。另外，在組裝玻璃套件的施工過(guò)程中，工作者往往可能會(huì)擔(dān)心漏氣而將內(nèi)外層玻璃進(jìn)行緊配合安裝，這種做法是錯(cuò)誤的，必須按飛機(jī)制造廠家手冊(cè)或部件制造廠家手冊(cè)中的標(biāo)準(zhǔn)施工程序完成組裝，避免因裝配時(shí)應(yīng)力過(guò)高，誘發(fā)銀紋。

對(duì)于航空公司來(lái)說(shuō)，客艙玻璃銀紋損傷的安全性問(wèn)題來(lái)自于日常維護(hù)中該損傷易被忽略且不太容易被發(fā)現(xiàn)，從而錯(cuò)過(guò)最佳維護(hù)時(shí)機(jī)導(dǎo)致埋下了安全隱患。但這種情況并非不能避免，只要對(duì)銀紋有了足夠的認(rèn)知并在日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和檢查標(biāo)準(zhǔn)，這一安全隱患完全可以消除。

參考文獻(xiàn)：

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[3]BOEING 737NG MPD，D626A001.

第9篇：航空論文范文

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，隨著現(xiàn)代管理手段的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)控制方法也逐步增多，如何結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際，選擇適當(dāng)?shù)目刂品椒ǎ_(dá)到既定的管理目標(biāo)，已成為各家銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)之一。銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，必須將內(nèi)部控制的重點(diǎn)放在防范風(fēng)險(xiǎn)上。銀行會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的整體而言，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性不言而喻。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問(wèn)題及分析

內(nèi)部控制失靈是造成最近一段時(shí)間國(guó)內(nèi)銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的直接原因，而隱藏在內(nèi)部控制失靈現(xiàn)象背后的則是內(nèi)部控制要素的缺失和內(nèi)部控制運(yùn)行體系的紊亂。這是問(wèn)題的癥結(jié)所在。只有熟悉到這一點(diǎn)，我們才能對(duì)癥下藥，亡羊補(bǔ)牢，堵住商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的窟窿，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)，進(jìn)而從根本上杜絕大案要案的發(fā)生。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)雖然取得了較大發(fā)展，但受內(nèi)外部因素的制約，仍不可避免地存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下方面。

1、內(nèi)部控制理念還不到位

一是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的熟悉不全面，不完整。有些治理者仍然認(rèn)為建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度就是建章建制，忽視了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的、動(dòng)態(tài)監(jiān)督的機(jī)制；有些治理者把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等同于內(nèi)部審計(jì)，忽視了崗位之間相互制約和業(yè)務(wù)部門檢查監(jiān)督前兩道防線的作用。二是沒(méi)有擺正業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的關(guān)系，內(nèi)控優(yōu)先理念缺乏。一些分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有熟悉到內(nèi)部控制也是實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段，反而把內(nèi)部控制與發(fā)展業(yè)務(wù)對(duì)立起來(lái)，只追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，以至形成大量風(fēng)險(xiǎn)，直接影響了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是人力資源政策還不夠健全。一些商業(yè)銀行的分支行沒(méi)有建立科學(xué)的崗位職務(wù)分析機(jī)制，在治理層不能恰當(dāng)?shù)嘏鋫淙肆Y源，不能做到人盡其才，才盡其用；有的分支行沒(méi)有建立不相容崗位職務(wù)說(shuō)明書，輕易造成混崗作業(yè)；有的行業(yè)崗位職責(zé)不具體，該職務(wù)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不清，造成人人負(fù)責(zé)人人不負(fù)責(zé)；未實(shí)行崗位定期輪換和強(qiáng)制休假制度，不利于要害崗位人員的核查和監(jiān)督。四是內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)及其激勵(lì)約束機(jī)制相對(duì)滯后。目前對(duì)員工和機(jī)構(gòu)的考核總體上是以業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)為主，而工作質(zhì)量和內(nèi)部控制指標(biāo)居于次要地位。激勵(lì)約束機(jī)制不合理，普遍存在逆向激勵(lì)的問(wèn)題。為了促進(jìn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，各家銀行均對(duì)其分支機(jī)構(gòu)制定并實(shí)施相應(yīng)的激勵(lì)考核機(jī)制。不過(guò)，大多數(shù)銀行推出的激勵(lì)考核機(jī)制側(cè)重于業(yè)務(wù)發(fā)展，較少考慮內(nèi)控建設(shè)情況。

2、對(duì)要害崗位及人員的監(jiān)督約束機(jī)制缺乏

因?yàn)橐θ藛T往往擁有一定的人、財(cái)、物權(quán)，有更多的機(jī)會(huì)接觸重要憑證和印章，也就有更多的作案機(jī)會(huì)。鑒于此，國(guó)外銀行大多都建立了針對(duì)要害崗位及人員的更為嚴(yán)格的監(jiān)督約束，比如人員輪換和強(qiáng)制休假制度、專門的內(nèi)部審計(jì)。但從國(guó)內(nèi)的情況來(lái)看，大多數(shù)銀行在賦予要害人員非凡權(quán)力的同時(shí)，并未建立起強(qiáng)有力的監(jiān)督約束機(jī)制。一方面，人員輪換和強(qiáng)制休假制度尚未推行，或流于形式；另一方面，內(nèi)部審計(jì)存在重大缺陷，側(cè)重于對(duì)基層操作人員的審計(jì)，忽視對(duì)要害人員(尤其是治理人員)的審計(jì)。無(wú)論是審計(jì)頻率，還是審計(jì)范圍上都遠(yuǎn)不能形成對(duì)要害人員的有效威懾，從而為要害人員作案提供可能。

3、對(duì)會(huì)計(jì)治理活動(dòng)的控制還存在許多不足

一是規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、核算系統(tǒng)條塊分割和缺乏統(tǒng)籌，使得內(nèi)部控制分散、重疊、脫節(jié)、矛盾、空白、低效；員工職責(zé)不夠清楚，未細(xì)化到崗位責(zé)任制和操作規(guī)程，權(quán)責(zé)不清；缺乏崗位職責(zé)的恰當(dāng)分離，造成混崗、一人多崗和頂崗的現(xiàn)象普遍。二是授權(quán)授信不夠完善。授權(quán)機(jī)制不夠科學(xué)，授多大權(quán)、授哪些權(quán)沒(méi)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)模型；對(duì)授權(quán)的制約和監(jiān)督跟不上，對(duì)授權(quán)中存在的問(wèn)題監(jiān)督不到位，對(duì)越權(quán)行為懲處不力。

4、內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，與業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配

商業(yè)銀行內(nèi)控體系可概括為決策、建設(shè)與治理、執(zhí)行與操作、監(jiān)督評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)五個(gè)環(huán)節(jié)。其中，監(jiān)督評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)的作用是檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)并督促治理層糾正內(nèi)部控制隱患和缺陷。現(xiàn)實(shí)中，這一環(huán)節(jié)的職責(zé)一般是由商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)完成的。但是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)顯得相當(dāng)薄弱。首先，有些銀行尚未設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門；其次，內(nèi)部審計(jì)部門受行政體制干擾較多，獨(dú)立性得不到保障，尤其是在對(duì)總行層面進(jìn)行審計(jì)時(shí)，難度相當(dāng)大；再次，受制于架構(gòu)設(shè)置的缺陷，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性不強(qiáng)，很多部門和分支機(jī)構(gòu)對(duì)其提出的整改要求重視性不高，影響內(nèi)控改進(jìn)的效率；第四，大多數(shù)銀行內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，影響內(nèi)部審計(jì)的頻率和范圍；最后，內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)性不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)不熟，計(jì)算機(jī)水平不高，不能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的電子化趨勢(shì)。

三、強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，防范會(huì)計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、認(rèn)識(shí)到位，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

通過(guò)廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育和重視業(yè)務(wù)處理上每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感和了解，使會(huì)計(jì)人員熟悉到所在部門的風(fēng)險(xiǎn)治理水平與個(gè)人切身利益息息相關(guān)，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于所有人員的自覺(jué)行動(dòng)中去。要使會(huì)計(jì)人員充分熟悉內(nèi)部控制的意義、作用和緊迫性。要使每個(gè)崗位的人員都清楚自己應(yīng)遵循的制度和規(guī)定，明白遵守與違反的界限，并提高自我約束與對(duì)他人監(jiān)督的意識(shí)，克服執(zhí)行中的隨意性，讓每一位會(huì)計(jì)人員都熟悉到自身的工作崗位上可能存在的危險(xiǎn)，時(shí)刻警覺(jué)，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障。

2、正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與深化內(nèi)部控制的關(guān)系

在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下，銀行努力開拓市場(chǎng)、完善服務(wù)手段、提高服務(wù)質(zhì)量是無(wú)可非議的，但是以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競(jìng)爭(zhēng)行為我們要果斷予以制止。有的行為了多爭(zhēng)一些存款，無(wú)論客戶大小、遠(yuǎn)近，一律承諾上門收款，實(shí)際上潛伏著風(fēng)險(xiǎn)；有的行為了吸引客戶，置賬戶治理制度于不顧，違規(guī)開立賬戶；還有的行不顧實(shí)際情況，機(jī)械地實(shí)行“限時(shí)服務(wù)”制度，致使柜臺(tái)人員為了不被客戶投訴，對(duì)票據(jù)審查不細(xì)而放過(guò)假單、假證等。這些都是以犧牲原則和制度為代價(jià)的，給銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。銀行搞改革，歸根到底就是為了吸引客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，提高服務(wù)水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，但改革的同時(shí)必須要注重處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控的關(guān)系，要樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想。開辦和處理任何業(yè)務(wù)都要以制度作保證，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，實(shí)行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

3、制度到位，整章建制，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

首先，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和流程進(jìn)行全面整合、梳理和優(yōu)化，要突出對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)排查，找出各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制訂出科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的規(guī)章制度，設(shè)計(jì)出具有前瞻性、綜合性、可操作性的作業(yè)流程。明確內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、對(duì)象、原則、手段、重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)和要求，使每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的操作都有章可循。其次，重視內(nèi)控制度的更新。對(duì)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展以及不完善的規(guī)章制度和辦法及時(shí)進(jìn)行重新修訂，對(duì)已經(jīng)歷過(guò)時(shí)的或已有新規(guī)定代替的制度、辦法予以廢止。要充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，隨時(shí)把最新的、最切合實(shí)際的內(nèi)控制度傳達(dá)到前臺(tái)會(huì)計(jì)人員，以便各職級(jí)員工學(xué)習(xí)、查閱和利用，提高制度可執(zhí)行性，避免有章難循和有章不循現(xiàn)象的發(fā)生。

4、建立柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

當(dāng)我們強(qiáng)調(diào)要將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中、事后全方位控制時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是必不可少的。另外營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)稽核崗要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)治理職責(zé)，實(shí)施有效的預(yù)警、預(yù)告職責(zé)，通過(guò)定量猜測(cè)技術(shù)和相關(guān)方法，加強(qiáng)日常核算和內(nèi)部監(jiān)督，反映出可能發(fā)生的問(wèn)題，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出缺陷，堵塞漏洞，防患于未然。

5、監(jiān)督到位，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督手段

核算與監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩大職能，在建立了全面的會(huì)計(jì)制度體系后，接下來(lái)的具體工作是嚴(yán)格執(zhí)行。在會(huì)計(jì)核算中要強(qiáng)調(diào)真實(shí)、正確、完整、合法；而在會(huì)計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其是要重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問(wèn)題往往已經(jīng)無(wú)濟(jì)于事。而嚴(yán)格會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。

6、建立違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的追究制度

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行由事前、事中和事后組成。外部檢查出的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題一般都與執(zhí)行單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有關(guān)，為了規(guī)范會(huì)計(jì)秩序和保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，要建立違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的追究制度，凡檢查出的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，要追溯違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的責(zé)任，并具體規(guī)定違反制度的內(nèi)部處罰措施，尤其是事后檢查人員查出的違反制度行為更要納入內(nèi)部追究制度中。銀行高級(jí)治理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)由內(nèi)部控制失效造成的重大資產(chǎn)損失承擔(dān)責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

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