比較我國與國外存款保險制度論文
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一、國外存款保險制度簡介
（一）美國存款保險制度
1.保險范圍
美國采取自愿和強(qiáng)制相結(jié)合的存款保險制度，所有聯(lián)儲體系會員銀行必須加入存款保險體系，非聯(lián)儲會員的州銀行自行決定是否參加存款保險。美國存款保險機(jī)構(gòu)只對銀行存款人提供保險。目前大部分存款機(jī)構(gòu)都加入了存款保險，存款保險涵蓋了大部分的存款品種，但對于股權(quán)、債券、互助基金、生命保險、年金、市政債券、保管箱、國債以及國庫券等不予保障，對本國銀行的國外分支也不予保障。
2.機(jī)構(gòu)及職能
聯(lián)邦存款保險公司FDIC是存款保險主要實施者，同時也是美國銀行業(yè)的主要管理者。FDIC擁有比較大的權(quán)利，可以開展現(xiàn)場檢查。2008年金融危機(jī)中，F(xiàn)DIC遵循“成本最小化”原則，向健康金融機(jī)構(gòu)提供貸款、擔(dān)保以及采取“過橋銀行”等策略處置破產(chǎn)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)。
（二）英國存款保險制度
1.資金來源
英國存款保險資金來源主要包括:參保機(jī)構(gòu)繳納的保費；破產(chǎn)機(jī)構(gòu)清算收回資金；投資回報；借入資金等。
2.保險費率與保障限額
每家參保金融機(jī)構(gòu)均須繳納初期資金、繼增資金和特別出資三種資金。如果參保機(jī)構(gòu)繳納總額扣除償還金額以后，已經(jīng)達(dá)到該機(jī)構(gòu)存款余額的0.3%以上時，則不需繳費。如果賠款有超支的可能性，經(jīng)財政部批準(zhǔn)，可以向投保機(jī)構(gòu)征收特別資金。英國存款保險的最高限額為8.5萬英鎊。
3.保險范圍
英國實行強(qiáng)制性存款保險制度，任何公司經(jīng)金融服務(wù)管理局批準(zhǔn)在英國運營時，該公司則自動成為金融服務(wù)補(bǔ)償計劃有限公司的成員。英國不要求在國內(nèi)經(jīng)營的歐盟地區(qū)金融機(jī)構(gòu)加入存款保險補(bǔ)償計劃。
4.機(jī)構(gòu)及職能
英國于2001年建立了金融服務(wù)補(bǔ)償計劃有限責(zé)任公司，作為存款保險基金的日常管理機(jī)構(gòu)。該公司執(zhí)行單一的“付款箱”職能，主要負(fù)責(zé)存款保險基金的收集和管理、理賠、評估等。多數(shù)存款人可在7天內(nèi)可獲得賠償，而所有賠償會在20天內(nèi)支付。金融服務(wù)補(bǔ)償計劃有限公司并無檢查權(quán)和相關(guān)風(fēng)險防范干預(yù)機(jī)制，無法充分發(fā)揮金融監(jiān)管功能。
（三）德國存款保險制度
德國存款保險制度較為獨特，由民間自愿存款保險體系和政府強(qiáng)制性存款保險體系構(gòu)成。自愿存款保險體系由德國三大銀行協(xié)會（商業(yè)銀行協(xié)會、儲蓄銀行協(xié)會和合作銀行協(xié)會）建立，三個協(xié)會各自獨立，各類型銀行機(jī)構(gòu)自愿參加。強(qiáng)制存款保險制度建立于1998年8月，是應(yīng)歐盟強(qiáng)制性存款保險制度要求建立，下面主要講述自愿存款保險體系。
1.資金來源
新注冊設(shè)立的銀行，首先必須加入行業(yè)協(xié)會，經(jīng)協(xié)會建議可加入存款保險體系。保險體系資金來源于參保機(jī)構(gòu)繳納的保費。
2.保險費率與保障限額
參保銀行保險費率為上年度末對客戶負(fù)債余額的0.3%。當(dāng)基金不足以承擔(dān)支付需要時，行業(yè)協(xié)會可以要求成員銀行繳納年度特別費用。商業(yè)銀行每個債權(quán)人的保障限額為出現(xiàn)支付危機(jī)銀行上年度末自有資本金的30%，但信用合作社、儲蓄銀行業(yè)的保障限額幾乎為全額保險。
3.保險范圍
德國存款保障體系原則上對銀行業(yè)務(wù)中所有非銀行機(jī)構(gòu)債務(wù)、投資公司債務(wù)、債券以及外幣存款、金融機(jī)構(gòu)的國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)都予以承保，但銀行同業(yè)存款和內(nèi)部人存款不在保險范圍內(nèi)。
4.機(jī)構(gòu)及職能
德國政府不直接對銀行業(yè)的存款保險活動進(jìn)行干預(yù)，由各協(xié)會建立的存款保險委員會或保險保障基金管理。中央銀行不發(fā)揮最后貸款人作用，金融機(jī)構(gòu)陷入危機(jī)后，僅以購買債權(quán)和抵押融資方式提供資金支持。
（四）日本存款保險制度
1.資金來源
1971年日本通過《存款保險法》確立了存款保險制度。從2005年4月起，日本將先前全額保險制度改為有限保險制度。存款保險資金主要來源于以下四方面：
（1）日本政府、中央銀行和非官方金融機(jī)構(gòu)共同出資形成的資本金；
（2）成員機(jī)構(gòu)繳納的保險費；
（3）投資收入；
（4）借款和發(fā)行債券。
2.保險費率及保障限額
應(yīng)繳保費按下公式計算：應(yīng)繳保費=上一營業(yè)年度最后一日合格存款項/12×本營業(yè)年度保險月份×保險費率日本銀行存款保險費率經(jīng)過數(shù)次修改，2006年將支付結(jié)算存款保險費率降至0.11%，一般存款保險費率降至0.05%。日本將無息、隨時支取、用于支付和結(jié)算的存款劃定為支付專用存款,對此類存款實施永久性全額保護(hù)，對于其它普通存款、專用存款、記名銀行債券、公共基金存款等的賠付上限為1000萬日元。
3.保險范圍
日本存款保險公司承保的對象為總部設(shè)在日本國內(nèi)的以下金融機(jī)構(gòu)，并實行強(qiáng)制投保：
（1）銀行，包括城市銀行、地方銀行、第二地方銀行、信托銀行、長期信用銀行；
（2）信用金庫；
（3）信用組合和勞動金庫。以下機(jī)構(gòu)不在承保范圍內(nèi)：
（1）政府金融機(jī)構(gòu)；
（2）外國銀行在日本的分支機(jī)構(gòu)。除銀行存款外，銀行發(fā)行的記名債券、公共基金存款也在存款保險保障范圍之內(nèi)。
4.機(jī)構(gòu)及職能
日本建立了存款保險公司DICJ，并不斷賦予其新的管理職能與權(quán)利，目前已成為穩(wěn)定日本金融體系的重要機(jī)構(gòu)之一。在正常時期，DICJ負(fù)責(zé)向銀行收取保費，并對銀行的存款數(shù)據(jù)保存情況、IT系統(tǒng)完善情況、保費繳納準(zhǔn)確情況以及倒閉時能否順利處置等內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場檢查。銀行倒閉時，DICJ可以擔(dān)任接管人，接管銀行資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，組織資產(chǎn)處置和債務(wù)清償。處置過程中，DICJ既可以直接賠付受保存款，也可以為受保存款和健康資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓提供幫助，實現(xiàn)處置成本的最小化。
（五）澳大利亞存款保險制度
危機(jī)之前澳大利亞與我國一樣，實行的是國家全額擔(dān)保的隱性存款保護(hù)制度。2008年10月，澳大利亞出臺了臨時、顯性的“金融債權(quán)保護(hù)計劃（FCS）”以及“大額存款和批發(fā)融資擔(dān)保計劃（GGS）”,分別對100萬澳元以下和100萬澳元以上存款進(jìn)行保護(hù)。GGS于2010年宣布停止。FCS相關(guān)內(nèi)容為：
1.資金來源
澳大利亞存款保險采用事后募集資金方式。當(dāng)存款機(jī)構(gòu)陷入危機(jī)后，由財政部向?qū)Ｓ觅~戶注入不超過200億澳元的資金。所注資金從破產(chǎn)機(jī)構(gòu)清算中補(bǔ)充，清算資金不足以彌補(bǔ)財政注資時，財政部將對其它存款機(jī)構(gòu)征稅以填補(bǔ)資金缺口。
2.保險費率及保障限額
澳大利亞采取的是免費的存款保險制度。金融危機(jī)時期，F(xiàn)CS對每個存款人在每家核準(zhǔn)類存款機(jī)構(gòu)（ADI）不超過100萬澳元的存款提供免費擔(dān)保。2011年10月，澳大利亞政府對FCS進(jìn)行了修改，將存款擔(dān)保上限下調(diào)為25萬澳元。
3.保險范圍
澳大利亞存款保險制度承保對象為澳大利亞的銀行、建筑協(xié)會和信用機(jī)構(gòu)，外資存款機(jī)構(gòu)在澳大利亞的分支機(jī)構(gòu)和本國金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)則不在保險范圍內(nèi)。
4.機(jī)構(gòu)及職能
澳大利亞存款保險制度采用事后籌集賠付資金的方式，未設(shè)立專門的存款保險公司。澳大利亞審慎監(jiān)管局（APRA）是各金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門，同時也是負(fù)責(zé)FCS日常管理與運作的唯一機(jī)構(gòu)。APRA權(quán)利廣泛，可以直接從ADIs獲取儲戶信息，提出資本充足性要求，指定法定經(jīng)理人，并代表政府向存款人進(jìn)行賠付。
（一）“事前事后相結(jié)合”是主要籌資模式
目前大多數(shù)國家存款保險基金采取以事前籌資為主，事后籌資為輔，事前事后相結(jié)合的方式。這類國家保險基金由初期繳入資本金和參保機(jī)構(gòu)繳納保險費形成。當(dāng)保險基金不足以賠付破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)存款人時，可以從財政部、央行或資本市場借入資金。這種制度安排既能在平時增強(qiáng)存款人信心，又能在危機(jī)中保證賠款資金的充足和迅速支付。美、英、德、日均采用該種模式。但澳大利亞采用事后募集資金方式，金融機(jī)構(gòu)發(fā)生后，由財政部第一時間注入不超過200億澳元賠償資金，當(dāng)賠付資金不足時，可從其它金融機(jī)構(gòu)征稅。
（二）可調(diào)整的差別費率制度更有利于維護(hù)金融穩(wěn)定
單一費率和基于風(fēng)險調(diào)整的差別費率是目前國際上主要存在的兩種保險費率模式。單一費率模式運行較為簡單，對所有的投保機(jī)構(gòu)采用統(tǒng)一費率，但容易引發(fā)金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險和逆向選擇。差別費率根據(jù)不同金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險水平確定，目的在于引入激勵機(jī)制，限制投保金融機(jī)構(gòu)過度從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的自律性。在美、英、德、日四國中，僅美國依據(jù)風(fēng)險設(shè)定了九個等級的差別費率制度，其余三國仍采用單一的費率制度。但從發(fā)展趨勢來看，差別費率制模式更有利于發(fā)揮存款保險制度功能。另外，為減輕金融機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)，采用事前籌資模式國家保險費率隨著保障基金規(guī)模進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)備付率（基金規(guī)模占受保存款余額比重）較高時下調(diào)費率。如美國規(guī)定當(dāng)備付率高于1.25％時，超出部分50％返還給投保機(jī)構(gòu)；高于1.5％時，超出部分全部返還。
（三）各國保障限額差異較大
國際上對存款保險的保障限額有兩種標(biāo)準(zhǔn)：一種是保障限額是該國人均GDP的倍數(shù)，IMF推薦的標(biāo)準(zhǔn)為3倍；另一種國際上比較認(rèn)同的標(biāo)準(zhǔn)為限額要確保覆蓋90%的存款。實際操作中各國賠款限額差異較大，如美國存款保險限額為25萬美元，加拿大約為9.9萬澳元，英國約為13.2萬澳元，新加坡為1.5萬澳元。日本對支付結(jié)算類存款全額保障，對一般存款保障上限為1000萬日元。澳大利亞FCS計劃在金融危機(jī)時期將限額設(shè)定為100萬澳元，危機(jī)后下調(diào)至25萬澳元，但仍覆蓋了99%的家庭存款賬戶和82%的家庭存款。（四）保障范圍重點為本國廣大中小儲戶存款存款保險的保障范圍可以分為三個方面，即地理范圍、機(jī)構(gòu)類別、賬戶類別。
1.地理范圍上多采取“屬地原則”
目前較多國家對本國領(lǐng)土內(nèi)注冊的存款類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行保障，保障范圍涵蓋本國設(shè)立的外資金融機(jī)構(gòu)，但對本國銀行海外分支機(jī)構(gòu)存款不予承保。美、德國對本國的外資機(jī)構(gòu)進(jìn)行承保，澳大利亞在制度建立初期也對境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行保障，但改革后取消了對本國外資機(jī)構(gòu)的保護(hù)。但并非所有國家都遵循屬地原則，日本對本國銀行海外分支機(jī)構(gòu)和在日本的外資銀行存款均不予保護(hù)。
2.受保主體涵蓋非銀行金融機(jī)構(gòu)
多數(shù)國家存款保險體系覆蓋吸收存款的非銀行金融機(jī)構(gòu)，但各國覆蓋的范圍有所差別。美國只包括儲蓄協(xié)會、英國包括長短期保險及證券、澳大利亞金融債權(quán)保護(hù)計劃包括壽險、一般保險及養(yǎng)老金賬戶。3.受保存款賬戶以普通類存款為主。大部分國家存款保險體系保障的賬戶類型主要包括儲蓄賬戶、支票賬戶,對于大額存單等特殊類型存款不予保護(hù)，如美、英、日、澳大利亞等國。以澳大利亞為例，F(xiàn)CS計劃主要涵蓋缺乏風(fēng)險評估能力零售類儲戶。
（五）存款保險機(jī)構(gòu)由單一“付款箱”職能向綜合管理職能轉(zhuǎn)變
目前，各國存款保險機(jī)構(gòu)擔(dān)任的職能主要可以分為三類4：一是“付款箱”型，該種類型機(jī)構(gòu)僅負(fù)責(zé)收取保費，在金融機(jī)構(gòu)倒閉后對存款人賠付，有的適度參與風(fēng)險處置；二是“損失最小化”型，該類型機(jī)構(gòu)運用多種風(fēng)險處置工具實現(xiàn)破產(chǎn)機(jī)構(gòu)處置成本最小化；三是“風(fēng)險最小化”型，該類型機(jī)構(gòu)既有完善的風(fēng)險處置職能又有一定的審慎監(jiān)管權(quán)，努力將金融機(jī)構(gòu)面臨風(fēng)險降至最低。美、日存款保險機(jī)構(gòu)職能屬“損失最小化”型和“風(fēng)險最小化”型，英國存款保險公司是典型的付款箱職能。國際金融危機(jī)后，世界各國的存款保險制度的職能有進(jìn)一步拓寬的趨勢，更加強(qiáng)化了存款保險機(jī)構(gòu)職能。（詳細(xì)比較見表2）
三、對我國的啟示
（一）出臺法律法規(guī)明確存款保險運行的各項基本原則
可以參照國外的存款保險模式，以法律形式明確存款保險的宗旨、職能、運行方式以及存款保險基金的設(shè)立、基金來源和管理機(jī)構(gòu)等。由于我國金融業(yè)的市場化程度較低，銀行機(jī)構(gòu)的信用嚴(yán)重依賴國家，且行業(yè)自律協(xié)會尚無法強(qiáng)有力規(guī)范金融機(jī)構(gòu)運營活動，德國自愿為主的參保模式不適合國情，我國宜在法律中明確采取強(qiáng)制保險模式。
（二）事前事后相結(jié)合融資模式以及差別費率制
度可成為我國存款保險制度的有效選擇各國保險基金來源差異不大，基本以事前政府注資、金融機(jī)構(gòu)繳納保險費以及事后市場融資、向央行和政府借款為主。我國的存款保險制度建立過程中，可根據(jù)國際通行做法，在事前形成一定規(guī)模存款保險基金儲備，這樣既可以穩(wěn)定存款人信心，在應(yīng)急事件中也可以快速啟動賠付程序。同時建立事后籌資制度，防止基金存量不足以支付賠款。另外，差別費率制度具有較強(qiáng)優(yōu)勢，我國宜效仿美國相關(guān)制度，完善銀行評級體系，根據(jù)風(fēng)險管理狀況對銀行進(jìn)行信用評級，保險費率高低直接與銀行所獲信用等級進(jìn)行掛鉤，鼓勵銀行不斷降低經(jīng)營風(fēng)險，防止道德風(fēng)險和逆向選擇。
（三）根據(jù)我國國情確定存款保險覆蓋范圍和保障限額
我國人口多，居民儲蓄意愿強(qiáng)烈，據(jù)統(tǒng)計，我國居民儲蓄率高達(dá)51.8%5，在世界上處于高位，居民儲蓄存款占家庭資產(chǎn)較大比重。從我國存款結(jié)構(gòu)來看，截至2013年9月末，我國個人存款占44%，單位存款占50%6。因此，我國存款保險限額應(yīng)高于國際通行標(biāo)準(zhǔn)，保障范圍應(yīng)盡量覆蓋個人活期存款與定期存款。企業(yè)存款是否納入保障范圍目前爭議較大，但因其占比較大，可以在分析存款類型基礎(chǔ)上，對某些特定賬戶存款在一定限額下進(jìn)行保障。對財政性存款、協(xié)議存款、同業(yè)存款等，可參照國際通行做法暫時不納人存款保險范圍。參保機(jī)構(gòu)方面應(yīng)涵蓋所有國內(nèi)銀行,如國有銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行、信用社、郵政儲蓄銀行。境內(nèi)外資銀行以及國內(nèi)銀行海外分支機(jī)構(gòu)是否參保，可以借鑒澳大利亞模式，依據(jù)上述銀行存款占總存款的比重，如果比重較低可以暫不考慮，以降低系統(tǒng)運行成本，提高運營效率。
（四）建立以“成本最小化”或“風(fēng)險最小化”為職能的存款保險機(jī)構(gòu)
英國具有單一“付款箱”職能的存款保險公司，在保障存款安全方面表現(xiàn)了一定弊端，而美、日以“成本最小化”或“風(fēng)險最小化”為目標(biāo)的存款保險公司，因具有對金融機(jī)構(gòu)廣泛的監(jiān)督檢查權(quán)限呈現(xiàn)出較多優(yōu)勢。我國金融機(jī)構(gòu)存款總量龐大，截至2013年9月末，本外幣各項存款余額達(dá)到105.857萬億人民幣，因此宜設(shè)立非營利性的存款保險公司。職能設(shè)計上，我國存款保險公司應(yīng)有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)定期檢查，采取早期風(fēng)險糾正措施，防范系統(tǒng)性風(fēng)險；金融機(jī)構(gòu)發(fā)生危機(jī)后，有權(quán)采用債務(wù)或信用進(jìn)行擔(dān)保、參股等多種方式，保證問題銀行的平穩(wěn)運行或有序退出。
作者：周永坤 馬慶強(qiáng) 單位:中國人民銀行塘沽中心支行
