企業(yè)財務(wù)管理納稅籌劃問題探討

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隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，納稅對于我國經(jīng)濟各個方面都產(chǎn)生了重要的影響。納稅不僅影響著一個企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，也影響著納稅人的收入來源等各個方面。如果一個企業(yè)的納稅策略是正確的，將會帶領(lǐng)其獲得最大的經(jīng)濟效益，也會產(chǎn)生正確的經(jīng)濟策略。但是如果一個企業(yè)的納稅策略是錯誤的，將會使企業(yè)產(chǎn)生很大的損失，不僅影響著整個企業(yè)未來的發(fā)展，也關(guān)乎著企業(yè)中每一個工作人員或服務(wù)人員的未來。因此，企業(yè)財務(wù)管理的納稅籌劃也顯得越來越重要。納稅籌劃主要是針對納稅產(chǎn)生的，納稅籌劃的目的在于能夠使納稅人獲得最大的經(jīng)濟效益，并能夠保證一個企業(yè)得到長足的發(fā)展，使企業(yè)的工作人員和服務(wù)人員都能夠獲得相對較高的經(jīng)濟利益。縱觀近幾年對于納稅籌劃的調(diào)查來看，我國企業(yè)財務(wù)管理納稅籌劃仍然存在著許多問題。本文以連云港市城建控股集團財務(wù)部門為例，對企業(yè)財務(wù)管理，納稅籌劃相關(guān)問題進行探討?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)財務(wù)管理方面的納稅籌劃還處于開始階段，各個方面都存在著一些不足，我們必須要正視納稅籌劃所存在的問題，并根據(jù)所存在的問題找到解決方法，才能夠做好納稅籌劃這一板塊，才能為企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)更加長足的發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃基本內(nèi)涵

納稅籌劃就是通過對涉稅業(yè)務(wù)進行籌劃，制作一整套完整的納稅方案，從而達到節(jié)稅的目的。因為納稅是一個企業(yè)必不可少的環(huán)節(jié)，它決定著一個企業(yè)未來經(jīng)濟的發(fā)展，也決定著一個企業(yè)中所有工作人員和服務(wù)人員的經(jīng)濟來源。納稅籌劃是源于西方國家，很久以前，意大利人就有專門為納稅人提供稅收咨詢服務(wù)的工作，其中就包括納稅籌劃，這是納稅籌劃最初的來源。后來經(jīng)過納稅服務(wù)的不斷發(fā)展，納稅籌劃在各個國家中廣泛發(fā)展，在美國，納稅籌劃咨詢業(yè)年產(chǎn)值在1000億美元左右。

企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃產(chǎn)生的原因及意義

企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃產(chǎn)生的原因

為了獲得最大的經(jīng)濟效益：所有的企業(yè)進行納稅籌劃，最根本的目的就是獲得最大的經(jīng)濟效益。通過以往的調(diào)查來看，有許多企業(yè)都想要去經(jīng)濟特區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，因為經(jīng)濟特區(qū)稅收負擔(dān)較輕。在經(jīng)濟特區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)在收入不變的狀況下，由于稅收支出較少，企業(yè)就可以獲得更多的經(jīng)濟利益。若是在其他稅收較高的地區(qū)，企業(yè)收入不變，由于稅收支出很多，就會使企業(yè)獲得的經(jīng)濟利益相對較少。而進行納稅籌劃，其目的就是為了時企業(yè)能夠盡可能的減少稅收支出，從而獲得最大的經(jīng)濟效益。其他原因：為了獲得最大的經(jīng)濟效益，只是企業(yè)進行納稅籌劃的根本原因，而企業(yè)進行納稅籌劃還包括其他的原因，如：稅率、減免稅等方面。就稅率而言，如果一個地區(qū)的稅率較高，就意味著該企業(yè)的稅收支出較多，就會損害一個企業(yè)的經(jīng)濟利益，而企業(yè)進行納稅籌劃，就是為了盡可能的減少稅收的支出；就減免稅而言，某些企業(yè)或個人由于一些條件是可以不進行納稅的，這也使得這些企業(yè)或個人能獲得相對較高的經(jīng)濟效益。一些企業(yè)或個人為了不進行納稅，會想方設(shè)法的去達到這些條件，這也促使了納稅籌劃的形成。

企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的意義

維持企業(yè)的經(jīng)營活動：一個企業(yè)經(jīng)營活動的主體就是成本，如果一個企業(yè)的成本較低，其所得的經(jīng)濟利益就會相對較高，就需要企業(yè)繳納更多的稅；而如果一個企業(yè)的成本較高，其所得的經(jīng)濟利益就會相對較低，就需要企業(yè)繳納相對低的稅。但是一個企業(yè)經(jīng)營活動的成本并不是自己決定的，如果成本過高，雖然所需要繳納的稅相對較低，但是極易造成企業(yè)衰落。納稅籌劃就是針對這一問題而出現(xiàn)的，它可以很好的籌劃一個企業(yè)哪些地方可以增加成本，以適當?shù)臏p少稅收支出。可以幫助企業(yè)更好的籌資：企業(yè)能夠得到很好的籌資，將會為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟利益。但由于籌資方式不是唯一的，正確的籌資策略也不是唯一的，這就需要納稅籌劃來進行幫助。納稅籌劃可以幫助一個企業(yè)決定在哪方面進行籌資，在哪些方面要避免籌資，對企業(yè)的籌資方式進行調(diào)整和完善，以幫助企業(yè)能夠得到最大的經(jīng)濟效益。

企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃產(chǎn)生的相關(guān)問題

我國企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃還處于初始階段，因此其在各個方面都會產(chǎn)生一些問題。通過對各個企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃調(diào)查，以連云港市城建控股集團財務(wù)部門為例，納稅籌劃主要由以下幾個問題。

納稅人對于納稅籌劃的認識不足

納稅籌劃是在保障納稅人基本利益的前提下，使納稅人盡可能的降低稅收支出，從而使其獲得最大的經(jīng)濟效益。但就現(xiàn)階段而言，許多納稅人卻不認可納稅籌劃。有一部分納稅人認為提前做納稅籌劃是沒有用，他們認為未來是無法預(yù)測的，做好籌劃也不可能完全應(yīng)對未來的變化。納稅人對于納稅籌劃的認識不足，是導(dǎo)致納稅籌劃存在問題的主觀原因。若納稅人一直認為納稅籌劃是無用功，那么企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃將永遠無法順利的進行。

我國納稅制度不完善

做好納稅籌劃的前提是要有完善的納稅制度?，F(xiàn)階段，我國的納稅制度是處于不完善的階段，其納稅都是依靠增值稅等間接稅種，而沒有實行社會保障稅等直接稅種，所以即使一個企業(yè)進行納稅籌劃，也很難做到全面的籌劃，這是制約各企業(yè)進行納稅籌劃最直接的原因。如果我國的納稅制度仍然處于不完善的階段，那么企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃是無法做到全面的。因此，國家必須要不斷完善我國的納稅制度，以保障納稅籌劃的順利進行。一些企業(yè)會依靠納稅籌劃而走上彎路納稅籌劃是為了使企業(yè)或者納稅人盡可能的減少稅收的支出，而不是讓企業(yè)或納稅人偷稅漏稅。一些納稅人由于不了解稅收制度，會認為納稅是為了使國家獲得更大的經(jīng)濟效益，只會使自己的企業(yè)經(jīng)濟效益越來越低，因此他們會在納稅籌劃中選擇偷稅漏稅。他們這種想法是錯誤的，納稅有利于國家經(jīng)濟的發(fā)展，進而會促進企業(yè)的進一步發(fā)展。這就要求國家要盡可能的向納稅人普及有關(guān)納稅的法律知識，讓納稅人對于納稅籌劃有充分而完備的了解。

納稅籌劃準備不足

有很多企業(yè)會選擇進行納稅籌劃，但是仍然會造成許多問題，其原因就在于企業(yè)的納稅籌劃準備不足。要想做好企業(yè)的納稅籌劃，不僅需要納稅人對于納稅籌劃有充足的認識，更需要企業(yè)去聘請專業(yè)的納稅籌劃人來為企業(yè)進行籌劃，而這樣的專業(yè)納稅籌劃人才也正是我國所缺少的。我國專業(yè)納稅籌劃人才較少，企業(yè)就難以聘請到這樣的專業(yè)人才，就無法為企業(yè)做全面的納稅籌劃。因此，國家必須加大投入來培養(yǎng)納稅籌劃專業(yè)人才，爭取保障每一個企業(yè)都有專業(yè)的納稅籌劃人才幫助其進行納稅籌劃，從而幫助企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益。

如何進一步完善企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃

針對我國企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃所存在的問題，必須要進行進一步的完善，要保障企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的正常進行，才能夠為企業(yè)爭取最大的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)更加輝煌的發(fā)展。首先，應(yīng)保證納稅人對于納稅籌劃有充分的認識。納稅籌劃對企業(yè)未來的發(fā)展是有積極作用的，國家應(yīng)加大力度對納稅人進行有關(guān)納稅籌劃的宣傳，讓納稅人意識到納稅籌劃的重要性，要讓納稅人深知納稅籌劃可以有效的預(yù)防企業(yè)納稅所帶來的巨大風(fēng)險，可以有效的保障一個企業(yè)的經(jīng)濟效益和未來的發(fā)展。其次，各企業(yè)要看到納稅籌劃的兩面性。企業(yè)籌劃雖然對于企業(yè)的發(fā)展具有積極作用，但是企業(yè)籌劃在發(fā)展的過程中仍然存在著一些問題，比如企業(yè)籌劃并不能做到全面的籌劃，可能會使企業(yè)面臨損失。因此，必須要讓企業(yè)意識到納稅籌劃所帶來的風(fēng)險，正視納稅籌劃。最后，各企業(yè)要積極引進財務(wù)管理專業(yè)人才和納稅籌劃專業(yè)人才，并保證各工作人員之間的團結(jié)協(xié)作。只有企業(yè)具備更高素質(zhì)的財務(wù)管理人才和納稅籌劃人才，才能夠為企業(yè)未來的納稅籌劃做好更加充分的準備。另一方面，企業(yè)財務(wù)管理各工作人員必須要團結(jié)協(xié)作，要將管理中所出現(xiàn)的問題進行面對面的交流，共同探討。除此之外，企業(yè)也要對財務(wù)管理各工作人員進行嚴格的管理，對于財務(wù)管理中納稅籌劃所出現(xiàn)的問題要具體到個人，并對產(chǎn)生問題的工作人員進行相應(yīng)的懲罰，保障企業(yè)管理制度的嚴格性。

結(jié)束語

企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位。納稅籌劃可以盡可能的幫助一個企業(yè)降低稅收支出，從而使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益，在保障一個企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展的同時，能夠使企業(yè)朝著更加美好的方向發(fā)展。雖然現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃仍然存在著許多問題，但是只要我們正視這些問題并找到解決的策略，就一定會發(fā)揮納稅籌劃的優(yōu)勢，保障企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)未來長足的發(fā)展。

作者：陳迎 單位：連云港市城建控股集團