擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題思考

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摘要：現(xiàn)如今，融資擔(dān)保行業(yè)正在逐漸地發(fā)展，各類(lèi)問(wèn)題也逐漸暴露出來(lái)，主要涉及了擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)管理能力有限、盈利能力下降、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上升、和銀行合作的地位不對(duì)等。本文借助橫向研究融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，探討風(fēng)險(xiǎn)管控路徑，研究目前融資擔(dān)保行業(yè)引發(fā)問(wèn)題的關(guān)鍵因素，同時(shí)由財(cái)務(wù)管理的角度上提出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的解決路徑，同時(shí)對(duì)融資擔(dān)保公司的發(fā)展提出更加行之有效的建議。

關(guān)鍵詞：融資性；擔(dān)保公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題基本類(lèi)型

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)投入一定的資金后，會(huì)由于市場(chǎng)需求的改變情況最終制約最終受益，最終和實(shí)際的預(yù)期收益出現(xiàn)偏離的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要涉及了代償風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等，融資擔(dān)保公司目前完全合規(guī)經(jīng)營(yíng)的不多，大多都在打擦邊球，擔(dān)保代償比例較高，收費(fèi)較低，國(guó)家還要求支農(nóng)支小，降費(fèi)讓利，經(jīng)營(yíng)壓力逐步加大。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)

其實(shí)就是正是因?yàn)楹暧^(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資金供需市場(chǎng)的改變，在財(cái)務(wù)成果上，同時(shí)由于企業(yè)籌集資金會(huì)造成一定程度上的不確定性。另一方面融資擔(dān)保企業(yè)也由于自身業(yè)務(wù)聚焦不夠、擔(dān)保能力不強(qiáng)、銀擔(dān)合作不暢等風(fēng)險(xiǎn)因素的制約，當(dāng)前最大的特點(diǎn)就是，擔(dān)保公司受到嚴(yán)格的金融監(jiān)管，不允許負(fù)債經(jīng)營(yíng)。其中籌資風(fēng)險(xiǎn)一般包括了匯率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱(chēng)為營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)就是在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中，會(huì)由于管理、政府政策等方面因素的制約最終造成企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，引發(fā)產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一般涉及了生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。

（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)就是企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法正常和不確定性地將現(xiàn)金、企業(yè)債務(wù)、付現(xiàn)責(zé)任轉(zhuǎn)移，難以有效履行。也就是說(shuō)，能夠?qū)⑵髽I(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)企業(yè)的變現(xiàn)水平、償付水平這幾個(gè)環(huán)節(jié)上展開(kāi)、研究評(píng)價(jià)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素涉及眾多，不僅僅包括了企業(yè)外部的原因，也涉及了企業(yè)本身的因素，同時(shí)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的實(shí)際問(wèn)題也存在一定的差異性。企業(yè)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括了：

（一）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在具體的工作過(guò)程中，大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不足被視為是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵因素之一。

（二）財(cái)務(wù)決策不合理最終致使決策的失誤

在引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的眾多因素中財(cái)務(wù)決策失誤的影響效果顯著。防止財(cái)務(wù)決策失誤的基礎(chǔ)就是要確保財(cái)務(wù)決策的合理性。現(xiàn)如今，大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策基本都存在主觀(guān)決策、經(jīng)驗(yàn)決策等主觀(guān)因素一些效果明顯的情況，在企業(yè)的管理中也普遍的出現(xiàn)家長(zhǎng)制、一言堂的工作作風(fēng)。一定程度上會(huì)經(jīng)常性的引發(fā)決策失誤的出現(xiàn)，最終造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)管理系統(tǒng)無(wú)法適應(yīng)復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)管理系統(tǒng)和宏觀(guān)環(huán)境的復(fù)雜多變難以有效地適應(yīng)。歸根究底企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀(guān)環(huán)境的復(fù)雜性。同時(shí)財(cái)務(wù)管理的宏觀(guān)環(huán)境因素一般涉及了法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等，該類(lèi)因素不僅僅會(huì)影響企業(yè)，也會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)巨大的制約。對(duì)企業(yè)而言宏觀(guān)環(huán)境的改變其實(shí)無(wú)法有效的預(yù)見(jiàn)，同時(shí)也難以有效的改變。試想一下，宏觀(guān)環(huán)境的負(fù)面變化會(huì)讓企業(yè)造成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清晰

企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一個(gè)環(huán)節(jié)就是其內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清晰，管理不力、權(quán)責(zé)不明的情況在企業(yè)和內(nèi)部各部門(mén)間、企業(yè)和上級(jí)企業(yè)間，在資金管理和應(yīng)用、利益分配等環(huán)節(jié)上，最終致使資金應(yīng)用效率不高，資金流失情況顯著，難以真正的確保資金的安全性、合理性。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范路徑

（一）完善建章立制，提高企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)

其一就是融資性擔(dān)保企業(yè)需要完善制度預(yù)警機(jī)制。借助對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)判斷的及時(shí)性。企業(yè)需要時(shí)刻對(duì)客戶(hù)集中度、單一抵質(zhì)押品、行業(yè)集中度、單個(gè)擔(dān)保人擔(dān)保造成的集中度風(fēng)險(xiǎn)高度關(guān)注，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)集中度實(shí)施上線(xiàn)控制。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警表現(xiàn)出潛在風(fēng)險(xiǎn)這就需要合理研判、正面應(yīng)對(duì)、積極出擊，最大程度上化解風(fēng)險(xiǎn)。其二就是進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部制度。一般情況下，在企業(yè)內(nèi)部法制化時(shí)，為了達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)這就需要不僅僅涉及財(cái)務(wù)還需要包括人事、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)、投資等相關(guān)的內(nèi)部規(guī)章制度，以期達(dá)到制度風(fēng)險(xiǎn)的全覆蓋。最重要的是融資性擔(dān)保企業(yè)在制度管理中需要融入聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、路徑，最大程度上避免聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、影響聲譽(yù)事件的出現(xiàn)。其三就是完善行之有效的管理制度。現(xiàn)代企業(yè)管理工作主要針對(duì)的是制度、人，制度是基石，無(wú)法由于制度的不全而造成操作風(fēng)險(xiǎn)，最終引發(fā)漏洞，這就需要進(jìn)一步優(yōu)化制度，控制企業(yè)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全組織，完善風(fēng)控體系

其一就是進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)控體系。把工作目標(biāo)明確，將內(nèi)部風(fēng)控作用最大限度上的發(fā)揮。內(nèi)部風(fēng)控歸根結(jié)底就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)，主要借助審查、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶達(dá)到組織目標(biāo)，同時(shí)通過(guò)內(nèi)部控制的科學(xué)性實(shí)現(xiàn)風(fēng)控目的，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。其二就是提高業(yè)務(wù)流程控制。基于公司的實(shí)際治理，優(yōu)化授權(quán)管理，將業(yè)務(wù)流程科學(xué)的設(shè)置，構(gòu)建獨(dú)立風(fēng)控的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，融資性擔(dān)保企業(yè)需對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施整體的流程管理。

（三）通過(guò)頂層達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防控

優(yōu)化融資性擔(dān)保企業(yè)公司法人的治理架構(gòu)，其實(shí)就是將《公司法》作為依據(jù)進(jìn)一步完善公司章程，依據(jù)分權(quán)、分責(zé)、制衡實(shí)施對(duì)企業(yè)的管理，最大程度上實(shí)現(xiàn)職責(zé)界面清晰，確保決策的科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)運(yùn)行的高效，在權(quán)力、決策、監(jiān)督機(jī)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)管理者間達(dá)到一種平衡。首先需要理清職責(zé)，明確分工。股東大會(huì)主要是針對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)實(shí)施決策。在股東大會(huì)授權(quán)下董事會(huì)進(jìn)行工作，將企業(yè)發(fā)展的主要方向把握，完善企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。其次就是合理履職，完善出一個(gè)穩(wěn)健高效董事會(huì)。董事會(huì)成員憑借著較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控具有高度的前瞻性，有效的判斷市場(chǎng)預(yù)測(cè)、可行性，給予全面掌握當(dāng)下政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的前提下，防范風(fēng)險(xiǎn)。接著就是風(fēng)險(xiǎn)防范?；凇度谫Y性擔(dān)保公司管理暫行辦法》明確的經(jīng)營(yíng)規(guī)則以及風(fēng)險(xiǎn)控制要求，實(shí)施經(jīng)營(yíng)工作。針對(duì)一部分“兩高一資”的產(chǎn)能過(guò)?；蛘叻康禺a(chǎn)等行業(yè)的擔(dān)保。需要優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)，由機(jī)制、體制著手來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。

（四）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)

首先就是有機(jī)結(jié)合企業(yè)文化建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)工作。比如于實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)過(guò)程中，關(guān)鍵一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，將風(fēng)險(xiǎn)文化從上至下進(jìn)行宣揚(yáng)，以期全企業(yè)上下均有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念，再者進(jìn)一步強(qiáng)化一級(jí)法人意識(shí)，提高強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)不光涉及了管理層、風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)的責(zé)任，也是企業(yè)發(fā)展中一同的責(zé)任。其實(shí)就是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，尤其是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、高層管理工作者的技能培訓(xùn)來(lái)說(shuō)，需借助“走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的路徑，在實(shí)際的培訓(xùn)過(guò)程中需要起點(diǎn)高，使其最大程度上掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制、處置的路徑，以期其在具體工作中可以靈活的應(yīng)用。借助就是一般強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)的懲處力度。確保所有相關(guān)的業(yè)務(wù)、流程均可以受到監(jiān)督，嚴(yán)肅處罰風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)以及造成風(fēng)險(xiǎn)的行為，達(dá)到違規(guī)必究，關(guān)鍵令人滿(mǎn)意的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在財(cái)務(wù)管理工作中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)時(shí)刻需要面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顧名思義也就是由于公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)而最終造成公司喪失償債能力，最終實(shí)現(xiàn)投資者預(yù)期收益降低的風(fēng)險(xiǎn)。若是企業(yè)管理工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只單純地借助相關(guān)路徑來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法徹底的緩解風(fēng)險(xiǎn)。

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作者：黃寶 單位：山東財(cái)信融資擔(dān)保股份有限公司