國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果應(yīng)用

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摘要：國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的提升有著很大的促進(jìn)作用，能夠幫助企業(yè)很好的規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督、控制與完善目標(biāo)。因此，對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行全面的加強(qiáng)與改進(jìn)，很有必要。本文也會(huì)從三個(gè)方面去探討如何完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)其審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用提出一些相對(duì)應(yīng)的改進(jìn)建議，以便相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)成果；應(yīng)用分析

1審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的完善

（1）各部門(mén)工作職責(zé)與權(quán)限的充分明確。國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，必須對(duì)各部門(mén)的工作職責(zé)與權(quán)限進(jìn)行充分的明確，這樣才能保證審計(jì)的準(zhǔn)確性，進(jìn)而幫助企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素，提高整體運(yùn)營(yíng)管理能力。在具體執(zhí)行時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須針對(duì)審計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)各部門(mén)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行合理的劃分，以免在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，發(fā)生責(zé)任部門(mén)相互推萎的現(xiàn)象。例如，在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用方面，企業(yè)綜合辦公室主要負(fù)責(zé)對(duì)招待對(duì)象、招待標(biāo)準(zhǔn)的確定與審核。而財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門(mén)則負(fù)責(zé)對(duì)招待通知、招待費(fèi)用發(fā)票以及各項(xiàng)清單內(nèi)容的審核；相對(duì)，在采購(gòu)方面，項(xiàng)目管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、采購(gòu)內(nèi)容、技術(shù)文件以及預(yù)算方案的審核。而物資部門(mén)則負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)方式和采購(gòu)人員的審核。（2）確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性?，F(xiàn)如今，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作都是由相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員來(lái)負(fù)責(zé)執(zhí)行和管理，由于其缺乏一定的權(quán)威性和獨(dú)立性，所以，使得內(nèi)部審計(jì)工作受到很大局限，只能開(kāi)展部分淺層的審計(jì)工作，無(wú)法深入的為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供相應(yīng)的決策服務(wù)方案，這樣就會(huì)增加企業(yè)內(nèi)部審計(jì)難度，阻礙內(nèi)部審計(jì)成果的有效利用?；诖?，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就要不斷提升自身的內(nèi)部審計(jì)意識(shí)，組建立一支高水平、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)管理體系，并確保該體系的獨(dú)立性和權(quán)威性，這樣才能擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍，在提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量的同時(shí)，有效的對(duì)內(nèi)部審計(jì)成果進(jìn)行利用和轉(zhuǎn)化，進(jìn)而為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

2審計(jì)制度的完善

（1）形成長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，其內(nèi)部審計(jì)制度的完善必須結(jié)合實(shí)際，能夠針對(duì)所存在的問(wèn)題進(jìn)行有效糾正和整改。在完善過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅要對(duì)內(nèi)部管理制度體系進(jìn)行全面的完善，使其形成長(zhǎng)效機(jī)制，而且還要注重各項(xiàng)審計(jì)制度的有效建立，以便通過(guò)審計(jì)制度的約束來(lái)規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理模式與業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而在提升企業(yè)綜合管理水平的同時(shí)，為企業(yè)有效防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。例如，在業(yè)務(wù)招待費(fèi)方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可針對(duì)公務(wù)接待和商務(wù)接待，分別制定具體業(yè)務(wù)流程和管理制度，這樣才能確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理性，進(jìn)而幫助企業(yè)以小成本投入，獲得較大的經(jīng)濟(jì)利益。（2）嚴(yán)格把控風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)。自勝利召開(kāi)后，國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)方面也做出了很大的改變，其遵循從嚴(yán)治黨、依法治國(guó)的原則，在企業(yè)內(nèi)部建立了“五防三控”的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，以便能夠針對(duì)企業(yè)在長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)行有效的處理和預(yù)控，并不斷梳理和完善企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及管理工作模式，這樣才能防患于未然，降低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生幾率。在風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中，該廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制主要對(duì)企業(yè)作風(fēng)形象、重大決策、業(yè)務(wù)廉潔性、崗位廉潔性以及違法違紀(jì)等風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的把控，不僅對(duì)其實(shí)施季度廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查工作，出具完整的風(fēng)險(xiǎn)管控報(bào)告和方案，而且還要結(jié)合實(shí)際，制定專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域崗位風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)，并將業(yè)務(wù)招待費(fèi)納入到廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系中，這樣才能從多維角度出發(fā)去對(duì)企業(yè)采購(gòu)管理中所存在的共性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，進(jìn)而在應(yīng)用轉(zhuǎn)化審計(jì)成果的同時(shí)，更好的保證國(guó)有資產(chǎn)總值，體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的可行性和可靠性。

3審計(jì)行為的完善

（1）內(nèi)部管理流程的完善。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的宗旨，是通過(guò)各項(xiàng)監(jiān)督審計(jì)制度和管理方案的制定來(lái)完善企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，以便使其更具規(guī)范性和合法性，進(jìn)而更好的提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理能力，使之獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。因此，在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，前提條件就是要對(duì)企業(yè)的審計(jì)行為進(jìn)行相應(yīng)的完善，不僅要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計(jì)管理意識(shí)，根據(jù)所實(shí)施的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新組合，而且還要構(gòu)建事前防范、事中控制和事后監(jiān)督的控制體系，并不斷完善業(yè)務(wù)招待費(fèi)流程，明確其各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，再安排專(zhuān)業(yè)管理人員對(duì)物資采購(gòu)流程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，這樣才能確保物資采購(gòu)的合理性與合法性，進(jìn)而在降低資產(chǎn)流失的基礎(chǔ)上，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。（2）內(nèi)部審計(jì)方式的完善。為了進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，在強(qiáng)化其內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，相關(guān)審計(jì)人員還要對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)方式進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化創(chuàng)新，不僅要積極轉(zhuǎn)變審計(jì)人員的思想觀念，使其能夠正確認(rèn)知全過(guò)程審計(jì)與經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的重要性，而且還要結(jié)合實(shí)際，引入一些先進(jìn)的審計(jì)方法和審計(jì)措施。例如，可以在審計(jì)之前，對(duì)與企業(yè)所合作的外包供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，并在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)以項(xiàng)目預(yù)算和合同臺(tái)賬為核心的合同內(nèi)容進(jìn)行全面審核，確保其具體執(zhí)行情況能夠符合相應(yīng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，最后，還要在審計(jì)工作完畢后，對(duì)合同執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行有效驗(yàn)收與審查。這樣才能促進(jìn)企業(yè)生長(zhǎng)總值的最大化提升，進(jìn)而使其整體運(yùn)營(yíng)管理水平和發(fā)展?jié)撃芏寄苌仙揭粋€(gè)新的臺(tái)階。

4結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，首要任務(wù)就是要做好內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)相應(yīng)的審計(jì)成果進(jìn)行有效利用和轉(zhuǎn)化。在這一過(guò)程中，不僅要?jiǎng)?chuàng)新企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理念，而且還要建立事前控制、事中管理、事后評(píng)估的長(zhǎng)效管理機(jī)制，以便能夠?qū)φ麄€(gè)審計(jì)全流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)式監(jiān)督、管理，進(jìn)而將一切風(fēng)險(xiǎn)因素有效控制在萌芽中，更好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1]張建芳.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題與應(yīng)對(duì)策略[J].北方經(jīng)貿(mào)，2018（01）：94-95.

[2]楊慧鋒.關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果有效運(yùn)用的分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2018（07）：29-30.-68-

作者：王道勤 單位：淮南礦業(yè)集團(tuán)