企業(yè)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

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一、稅收籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用

1.企業(yè)籌資活動中的稅收籌劃

在開展企業(yè)多渠道的籌資活動中，要注意把握好稅收籌劃工作。在企業(yè)的經(jīng)濟運行成本中，籌資活動可以說是主要的經(jīng)濟來源，也是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容。而在進(jìn)行此項活動時，更需要合理、科學(xué)的稅收籌劃管理。首先，要以降低活動獲取的資金稅負(fù)為基本原則，在此基礎(chǔ)上合理的選擇企業(yè)籌資渠道和籌劃企業(yè)經(jīng)濟運營的結(jié)構(gòu)和組成。其次，結(jié)合企業(yè)運行的實際情況，在負(fù)債和權(quán)益籌資這兩種主要籌資方式中進(jìn)行合理選擇。一般情況下，相較于權(quán)益籌資，負(fù)債籌資的方式更有優(yōu)勢。其次，要根據(jù)企業(yè)資金的實際情況來選擇融資租賃方式。此方式在市場經(jīng)濟下的企業(yè)運行中較為常見，適合資金運轉(zhuǎn)少、企業(yè)成本少的中小型企業(yè)，能夠避免企業(yè)風(fēng)險，在獲取企業(yè)經(jīng)營成本的同時降低籌資過程的稅收，具備較大的效益性。當(dāng)然，除了上述的集中方式外，企業(yè)還可以根據(jù)自己的實際情況來進(jìn)行選擇籌資和融資渠道，這些都是企業(yè)獲取運營資金、降低運營風(fēng)險、健康發(fā)展的途徑之一。

2.企業(yè)投資活動中的稅收籌劃

在企業(yè)獲取經(jīng)濟收益的活動中，企業(yè)對外投資獲利可以說占據(jù)著經(jīng)濟收益大部分。當(dāng)然，在這些企業(yè)投資活動中，稅收籌劃工作是不可缺少的。它是保證企業(yè)投資經(jīng)濟效益和投資準(zhǔn)確性的關(guān)鍵因素之一。通過稅收籌資工作的分析，可以有效的將企業(yè)投資行為進(jìn)行區(qū)域限定即投資可以享受稅收優(yōu)惠的區(qū)域，根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，這些區(qū)域分別有少數(shù)民族地區(qū)、邊疆區(qū)域、經(jīng)濟落后區(qū)域等等。企業(yè)在這些地方進(jìn)行投資，能夠獲取政府的支持即享受稅收上的優(yōu)惠，從而保證企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟收益。在企業(yè)的投資方式上，稅收籌劃工作雖然具有一定局限性，但是仍然有較為重要的作用。尤其是當(dāng)企業(yè)采取直接投資方式時，其所涉及的稅收法和稅收管理條例較多，稅收籌劃工作有較大的發(fā)揮空間。相對的，當(dāng)企業(yè)采取間接投資方式時，由于所涉及的資金交流和稅收法律較少，稅收籌劃工作職能發(fā)揮出有限的功能。因此，企業(yè)的投資活動中，稅收籌劃工作也具有關(guān)鍵性的作用的，要對其積極的進(jìn)行稅收籌劃工作。

3.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃

企業(yè)也可以將生產(chǎn)經(jīng)營活動與稅收籌劃有效地結(jié)合起來，將企業(yè)的經(jīng)營收入、生產(chǎn)成本以及相關(guān)費用等通過合理的規(guī)劃與管理有效地控制產(chǎn)品的利潤與經(jīng)濟收益，在這個過程中必須按照相關(guān)的財務(wù)管理制度、會計核算準(zhǔn)則以及其它的制度和規(guī)定進(jìn)行決策。首先，通過選擇合理的存貨計價方法與折舊計提方法、采用有效的費用分?jǐn)偡椒ǖ仍诙惙ㄒ?guī)定的范圍內(nèi)控制經(jīng)營所得實現(xiàn)的時間。其基本原理是通過稅收籌劃將企業(yè)的經(jīng)營方式、經(jīng)營價格、會計核算方式等進(jìn)行綜合考慮并有機結(jié)合，把稅收的一部分轉(zhuǎn)化為企業(yè)的合法利潤，從而提高經(jīng)營的效益。

4.企業(yè)利潤分配活動中的稅收籌劃

在所有的企業(yè)財務(wù)管理工作中，經(jīng)濟收益分配是其最重要的環(huán)節(jié)之一，它關(guān)系著企業(yè)的未來發(fā)展方向和企業(yè)經(jīng)營的稅負(fù)量。在利潤分配環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃主要分為虧損彌補的稅收籌劃以及股利分配政策的稅收籌劃。首先，如果企業(yè)存在虧損的情況，就可以通過以盈利抵消虧損的政策優(yōu)惠來降低企業(yè)的稅負(fù)。其次，在股利分配政策的稅后籌劃活動中，為了減少企業(yè)重復(fù)征稅的情況發(fā)生，被投資企業(yè)應(yīng)該注意將利潤分配環(huán)節(jié)籌劃到投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前進(jìn)行，避免企業(yè)在股息所得稅以及投資轉(zhuǎn)讓所得稅之間重復(fù)征稅，從而有效降低企業(yè)的稅負(fù)。

二、結(jié)語

總而言之，企業(yè)的稅收籌劃工作是關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和企業(yè)經(jīng)濟收益的關(guān)鍵所在，必須提高對其重視度并采取積極的措施來降低其內(nèi)在風(fēng)險。我國國民經(jīng)濟呈現(xiàn)健康平穩(wěn)的發(fā)展趨勢，而現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展對經(jīng)濟的巨大貢獻(xiàn)不可忽視，因此，企業(yè)稅收籌劃工作不僅僅是關(guān)系到企業(yè)自身的未來發(fā)展，更是關(guān)系到整個社會的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，而企業(yè)若想在激烈的競爭當(dāng)中立于不敗之地，必須做好其財務(wù)管理工作。另外，企業(yè)稅收籌劃工作要立足于企業(yè)的發(fā)展實際狀況進(jìn)行，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r在企業(yè)財務(wù)管理、稅收方面積極采取措施，以此提高企業(yè)的利潤空間，并來降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和保證企業(yè)健康發(fā)展。

作者：高金 單位：西安電力高等?？茖W(xué)校