村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作優(yōu)化措施探析

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內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立于組織內(nèi)部的一種管理和監(jiān)督機(jī)制，它可以對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題提出一些解決的辦法，幫助企業(yè)更好的健康發(fā)展。而對(duì)于銀行而言，由于行業(yè)的特殊性，其內(nèi)部審計(jì)顯得尤為的重要，若銀行內(nèi)部在資金上或者運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中出現(xiàn)一些問(wèn)題，將會(huì)對(duì)我國(guó)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不利的影響。本文對(duì)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行討論，并提出建議。

1.村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

每個(gè)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部都有各自的問(wèn)題，特別是中小銀行的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題也各有不同。首先村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部由于職責(zé)不夠明確，就很容易造成銀行運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)漏洞，其次是村鎮(zhèn)銀行缺乏專業(yè)性的審計(jì)人才，特別是在中小銀行的專業(yè)性人才比較缺乏，再次是村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)缺乏預(yù)見(jiàn)性，銀行審計(jì)工作并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)和失誤控制到最低，不能夠在根本上阻止違法亂紀(jì)的行為發(fā)生，最后銀行審計(jì)工作的方式比較落后，嚴(yán)重影響了銀行的審計(jì)效率，落后的審計(jì)方式不能夠正常的發(fā)揮銀行審計(jì)部門應(yīng)有的作用，不能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)層提供審計(jì)決策服務(wù)。

2.村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計(jì)工作優(yōu)化措施

2.1培養(yǎng)村鎮(zhèn)銀行審計(jì)專業(yè)人才

銀行內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人才的缺乏是村鎮(zhèn)銀行面臨的一個(gè)大問(wèn)題，因此在嚴(yán)峻的形式下，國(guó)家在大力培養(yǎng)審計(jì)方面的人才的同時(shí)，還需要提高村鎮(zhèn)銀行審計(jì)人員的薪資待遇，讓這些專業(yè)的審計(jì)人才能夠在自己的崗位上發(fā)光發(fā)熱，從而吸引更多的精英加入整個(gè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)，在整體上提高銀行內(nèi)部審計(jì)的工作水平。

2.2改變審計(jì)方式，實(shí)行新的審計(jì)方法

2.2.1增強(qiáng)與他行協(xié)作現(xiàn)如今由于第三方支付渠道增加，銀行業(yè)務(wù)的變得越來(lái)越復(fù)雜，出現(xiàn)了很多的金融工具、替代類產(chǎn)品，這無(wú)形的給銀行內(nèi)部審計(jì)工作帶了壓力和難度，因此為了解決這一問(wèn)題，村鎮(zhèn)銀行的審計(jì)應(yīng)該加強(qiáng)與他行的協(xié)作，才能夠讓審計(jì)更加的專業(yè)化，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，同時(shí)加大銀行審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。審計(jì)部門首先要清楚銀行的開(kāi)戶和銷戶的情況，對(duì)于那些與銀行只有少量的業(yè)務(wù)往來(lái)但有大量資金的流動(dòng)的公司賬號(hào)要進(jìn)行重點(diǎn)檢查，關(guān)注這些賬戶是否有不良的業(yè)務(wù)操作。在審計(jì)的過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)有任何的可疑或特殊的地方，需要審計(jì)部門重點(diǎn)關(guān)注，認(rèn)真審計(jì)。

2.2.2嚴(yán)格核對(duì)銀行內(nèi)部的賬證和賬單首先審計(jì)部門需要審核銀行的開(kāi)戶情況，并對(duì)這些賬戶的資金存款進(jìn)行核對(duì)。在整個(gè)核對(duì)的過(guò)程中，從賬戶開(kāi)戶初的余額到期末的余額，主要看的是賬面上的余額是否與報(bào)表的余額一致，如果不一致，需要找出原因。其次要將銀行賬單與存款賬戶進(jìn)行核對(duì)，特別是要重視銀行流水，在以往的傳統(tǒng)的審計(jì)中只是大概的對(duì)存款期末余額進(jìn)行檢查，這樣降低了審計(jì)的準(zhǔn)確性，通過(guò)對(duì)銀行流水的核對(duì)，才能夠準(zhǔn)確的知道資金的流向，確保資金不會(huì)被挪用，并且還要檢查銀行存款余額及利息與積息是否相符，這樣能夠準(zhǔn)確的了解銀行存款是否真實(shí)有效，現(xiàn)如今銀行的對(duì)賬單也出現(xiàn)了少量的造假現(xiàn)象，因此還需要審計(jì)人員對(duì)銀行的賬單進(jìn)行真?zhèn)蔚谋孀R(shí)，必要時(shí)審計(jì)人員可以親自到銀行去核對(duì)賬單的真實(shí)性。最后銀行的票據(jù)以及網(wǎng)銀的記錄也需要如實(shí)的核對(duì)，嚴(yán)禁對(duì)這些票據(jù)進(jìn)行復(fù)印造假[1]。

2.2.3加強(qiáng)定期存款的審計(jì)定期存款的審計(jì)是非常重要的，現(xiàn)如今通過(guò)復(fù)印件造假的人太多了，在定期存款時(shí)銀行必須要強(qiáng)調(diào)使用原件，同時(shí)要注意定期存款的轉(zhuǎn)存問(wèn)題，對(duì)每筆轉(zhuǎn)存的時(shí)間和轉(zhuǎn)存記錄進(jìn)行檢查，確保所有的資金落實(shí)到位，對(duì)于那些沒(méi)有入賬的轉(zhuǎn)存款，先要看利息是否入賬，對(duì)于那些無(wú)法核對(duì)的轉(zhuǎn)存記錄，可以先進(jìn)行測(cè)算，如果還有問(wèn)題要尋找其中的原因所在。

2.2.4實(shí)行新型審計(jì)方法傳統(tǒng)的審計(jì)方法都只能在問(wèn)題中找到解決的辦法，而沒(méi)有做到如何安全有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的發(fā)生，因此在這種審計(jì)的方式的情況下依然有很多問(wèn)題出現(xiàn)，我們需要做的是改善審計(jì)方法，實(shí)行新的審計(jì)方法，這種新的審計(jì)方法中，增加一個(gè)事先預(yù)防的工作，使整個(gè)銀行運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都能夠得到有效的控制和防御，將被動(dòng)防御轉(zhuǎn)換為主動(dòng)防御，更好的為銀行的發(fā)展提供良好的服務(wù)[2]。

3.結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)對(duì)于村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展起著不可替代的作用，村鎮(zhèn)銀行要想在同行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，需要對(duì)建立完善的審計(jì)制度和審計(jì)方式，并強(qiáng)化審計(jì)內(nèi)部的職責(zé)所在，吸引大量的專業(yè)審計(jì)人才。通過(guò)這些有效的措施，才能幫助銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使銀行健康穩(wěn)定的發(fā)展。

作者：鞠桐 單位：山東周村青隆村鎮(zhèn)銀行股份有限公司