企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略研究

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摘要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)交易模式和行為的復(fù)雜，稅務(wù)政策法規(guī)的細(xì)化完善，使企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題越來(lái)越多，成為阻礙企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。稍不注意，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為利益損失，吞噬企業(yè)利潤(rùn)，阻礙商業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，還會(huì)給企業(yè)形象帶來(lái)負(fù)面影響。本文通過(guò)對(duì)其主要策略的分析和研究，提出更加適合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略。

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);策略;稅收籌劃

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)本身就存在著很強(qiáng)的趨利性，因此，在企業(yè)的稅務(wù)工作中極易由于稅務(wù)問(wèn)題而引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，從而阻礙到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。由此得出，企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，采取積極有效的措施規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指與稅務(wù)行為相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)，如個(gè)別企業(yè)為了蠅頭小利，涉稅過(guò)程不符合稅收規(guī)定，致使企業(yè)形象受損，受到懲戒;企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，沒(méi)有掌握稅收優(yōu)惠政策，造成企業(yè)多繳稅款，增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，這都屬于企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。其中企業(yè)稅收政策遵從方面包括稅收政策改變形成的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)的稅收人員沒(méi)有及時(shí)了解和掌握新稅收法規(guī)，就會(huì)造成濫用、錯(cuò)用稅務(wù)法規(guī)的現(xiàn)象，從而使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另外還有不規(guī)范的稅務(wù)行政執(zhí)法形成的風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)的自由裁量權(quán)比較大，同時(shí)受到個(gè)別稅務(wù)行政執(zhí)法人員個(gè)人素質(zhì)的影響，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不規(guī)范的稅務(wù)執(zhí)法行為，最后使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要想避免稅務(wù)方面將會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)在進(jìn)行納稅行為的同時(shí)，有效為企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的切身經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)企業(yè)的良好形象，最重要的還是能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的優(yōu)化管理。

2企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的具體做法

2．1增加企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的防控環(huán)節(jié)

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)方面的工作，很多都是在相關(guān)稅務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生之前就展開(kāi)工作，根據(jù)現(xiàn)如今社會(huì)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀還有很多的客觀因素。可以得知，這些因素會(huì)為企業(yè)的稅務(wù)方面的籌劃工作帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)，這就導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作并不能夠確保萬(wàn)無(wú)一失，稅務(wù)籌劃工作在過(guò)程中更多的是預(yù)測(cè)，很多預(yù)測(cè)結(jié)果很難被確認(rèn)。在進(jìn)行工作開(kāi)展時(shí)，一定要根據(jù)具體情況再進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)測(cè)，爭(zhēng)取能夠趨于完善。

2．2明確稅務(wù)責(zé)任，規(guī)范稅務(wù)程序

對(duì)于企業(yè)稅務(wù)工作中需要涉及的相關(guān)法律法規(guī)，需要工作人員能夠熟練掌握，并且能夠合理運(yùn)用，同時(shí)能夠?qū)⒅饕姆伤磉_(dá)的中心思想和意圖都要熟記于心，將稅法所規(guī)定的法律法規(guī)作為所有工作的主要核心，使企業(yè)稅務(wù)工作能夠得到法律上的支持，相關(guān)工作也能夠有法律作為依據(jù)。這才是企業(yè)稅務(wù)最主要的運(yùn)用理念，這樣也能夠達(dá)到最佳效果。企業(yè)稅務(wù)工作需要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行分析和研究，制定不同的工作方案，同時(shí)要求工作人員具備最基本的法律基礎(chǔ)知識(shí)，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)責(zé)任部門(mén)，由其統(tǒng)一協(xié)調(diào)稅務(wù)籌劃事宜。同時(shí)，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)的流程，按“提出問(wèn)題－分析問(wèn)題－解決問(wèn)題－比較結(jié)果－修正方案”的程序規(guī)范操作，責(zé)任到人、落實(shí)到人。企業(yè)必須樹(shù)立依法納稅的理念，建立健全完整、規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供基本依據(jù)。存在這種依據(jù)，就能夠?qū)⑺械亩悇?wù)籌劃方案進(jìn)行分析，根據(jù)企業(yè)的不同情況進(jìn)行討論，最終制定出最合理的籌劃方案。如果沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的法律知識(shí)作為自我儲(chǔ)備，這些相關(guān)稅務(wù)的工作就無(wú)法有效進(jìn)行開(kāi)展。

2．3提升企業(yè)涉稅人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的關(guān)鍵在于企業(yè)稅務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，涉稅人員的專(zhuān)業(yè)能力和素質(zhì)低下就會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，加大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)該采取多種方式提高涉稅人員的素質(zhì)和能力。企業(yè)在招聘的過(guò)程中要嚴(yán)格把關(guān)，聘用高素質(zhì)的人才，提高門(mén)檻，要求學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)對(duì)口，或具有一定的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn);定期對(duì)在職涉稅人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，結(jié)合案例教學(xué)和集體學(xué)習(xí)等多種方式對(duì)涉稅人員進(jìn)行能力再提升;工作考核中不斷完善考核指標(biāo)，對(duì)涉稅工作人員進(jìn)行公正、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)與職稱(chēng)、薪酬相聯(lián)系，激發(fā)涉稅人員的學(xué)習(xí)熱情和積極態(tài)度。要求涉稅人員了解企業(yè)的產(chǎn)品類(lèi)型以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，熟悉企業(yè)的各項(xiàng)投資項(xiàng)目，理解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程和行為，洞察企業(yè)的未來(lái)發(fā)展動(dòng)向，進(jìn)行有針對(duì)性的企業(yè)稅務(wù)籌劃。與此同時(shí)，要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家的經(jīng)濟(jì)調(diào)控方向、稅收政策變動(dòng)等，聯(lián)系本企業(yè)的稅務(wù)信息綜合學(xué)習(xí)，建立必要的稅務(wù)檔案，以便進(jìn)行科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃等。

2．4建立納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制系統(tǒng)

(1)企業(yè)管理層在建立書(shū)面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略和目標(biāo)時(shí)，必須嚴(yán)格按照國(guó)家稅收政策的法律規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃，另外，還要在經(jīng)營(yíng)中積極和政府相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，有關(guān)優(yōu)惠政策要盡快落實(shí)，企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)方面工作的部門(mén)，安排專(zhuān)人專(zhuān)職進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)工作。(2)規(guī)避或慎用較大風(fēng)險(xiǎn)的方案。在風(fēng)險(xiǎn)管理理論中，要轉(zhuǎn)移或避免大的風(fēng)險(xiǎn)，同樣，在稅務(wù)籌劃中也應(yīng)該避免或慎用風(fēng)險(xiǎn)大的方案，一種風(fēng)險(xiǎn)較大的方案就是在新法中轉(zhuǎn)移定價(jià)。關(guān)于納稅風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)就是需要企業(yè)在內(nèi)部增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)，并且設(shè)立相關(guān)的工作人員，明確風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)職責(zé)。在進(jìn)行工作的過(guò)程中需要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)能力進(jìn)行測(cè)評(píng)和監(jiān)督，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)要做到精確，根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為探究風(fēng)險(xiǎn)高低。同時(shí)還要對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展情況、主要發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，另外，還要根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)相關(guān)政策的主要浮動(dòng)、稅收相關(guān)規(guī)定以及其他客觀因素等情況的分析進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的制定，完全依靠法律法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)工作的開(kāi)展，一切工作為了企業(yè)發(fā)展。工作人員將稅法制度作為工作依據(jù)的同時(shí)，還要對(duì)企業(yè)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和防范，一定要在法律允許的范圍內(nèi)采取稅收籌劃。

2．5加強(qiáng)信息交流與溝通，監(jiān)控實(shí)施效果

信息交流溝通和監(jiān)控能夠很好地促進(jìn)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理。很多企業(yè)納稅工作人員制定了稅務(wù)籌劃的相關(guān)方案，但是由于得不到相應(yīng)的配合，方案很難執(zhí)行。這時(shí)，就需要監(jiān)控部門(mén)發(fā)揮作用，提升納稅管理的工作效率，達(dá)到工作的最佳效果。進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)方案規(guī)劃時(shí)，要完全依靠法律法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)工作的開(kāi)展。如今，我國(guó)相關(guān)的稅法制度還存在很多缺陷和漏洞，有的條款還不能夠很好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展情況。因此，稅收制度隨著時(shí)代的發(fā)展也正在日漸完善，需要營(yíng)造良好的稅企關(guān)系，使征納稅之間的關(guān)系更加和諧。

3結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)稅收工作有很多不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行稅務(wù)工作的過(guò)程中，遇到風(fēng)險(xiǎn)是必然的，想要對(duì)企業(yè)稅收工作出現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和掌握，就要認(rèn)真分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況，了解企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日趨增多，稅務(wù)工作也將越來(lái)越繁雜，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來(lái)越大。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該有效規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，樹(shù)立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)能力，構(gòu)建和完善涉稅工作流程，盡量規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。

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作者:趙東明 單位:河南焦煤能源有限公司