國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理強(qiáng)化思考

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摘要：企業(yè)在項(xiàng)目工程中的資金管理成為企業(yè)管理的重點(diǎn)，如何提高資金利用率、降低工程成本成為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的一道難題?；诖?，本文首先闡述了資金管理及其作用，并以A企業(yè)為例，分析資金管理應(yīng)用現(xiàn)狀存在的問(wèn)題，最后針對(duì)問(wèn)題提出相關(guān)優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性

資金管理主要是企業(yè)通過(guò)一系列手段、方法來(lái)調(diào)控內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，從事前、事中以及事后全方位地對(duì)資金使用進(jìn)行規(guī)劃和監(jiān)管，優(yōu)化資金在各項(xiàng)目活動(dòng)中的配置，在保證資金安全性的同時(shí)，提高企業(yè)資金利用效率。從資金管理的定義和職能來(lái)看，加強(qiáng)資金管理可以給企業(yè)帶來(lái)以下優(yōu)勢(shì)：第一，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的過(guò)程可以簡(jiǎn)單概括為現(xiàn)金—資產(chǎn)—現(xiàn)金，一個(gè)企業(yè)想要長(zhǎng)久發(fā)展下去，則必須要保證這個(gè)過(guò)程可以良性循環(huán)，任何一環(huán)節(jié)問(wèn)題的出現(xiàn)都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)資金鏈斷鏈地危機(jī)，增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而加強(qiáng)資金管理可以為企業(yè)資產(chǎn)的生產(chǎn)提供保障，通過(guò)合理利用資金來(lái)減少或規(guī)避企業(yè)資金的短缺問(wèn)題。第二，提高企業(yè)管理水平。資金管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，資金管理水平的提升將促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，進(jìn)而提高企業(yè)管理水平。第三，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。在上述價(jià)值增值流程中，加強(qiáng)資金管理不僅能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃資金、減少或規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能提高資金利用率，加大投入產(chǎn)出比，同樣的資金投入，企業(yè)可以創(chuàng)造出更高的價(jià)值或同樣的項(xiàng)目建設(shè)，企業(yè)的成本最低，從而提高了企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題—以A企業(yè)為例

A企業(yè)為某市國(guó)有企業(yè)，近幾年主要承擔(dān)該市內(nèi)河航道的投資建設(shè)、養(yǎng)護(hù)管理;基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及配套項(xiàng)目的投資。特別是該公司現(xiàn)階段擔(dān)任實(shí)施的航道工程項(xiàng)目，該工程項(xiàng)目為省市級(jí)重點(diǎn)工程項(xiàng)目，項(xiàng)目規(guī)模大、任務(wù)重，項(xiàng)目資金概算總額也大。面對(duì)如此復(fù)雜的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)資金管理作為其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，為了確保工程項(xiàng)目的順利實(shí)施，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理變得尤為重要。A企業(yè)在財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型以及政策、市場(chǎng)變動(dòng)的影響下，也加強(qiáng)了自身對(duì)資金管理的重視，并借鑒同行業(yè)相關(guān)先進(jìn)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)來(lái)調(diào)整自身內(nèi)部建設(shè)，積極采取措施來(lái)增強(qiáng)自身資金管理水平。但通過(guò)對(duì)A企業(yè)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中資金管理活動(dòng)的深入分析，發(fā)現(xiàn)其在資金管理過(guò)程中還存在以下問(wèn)題：

(一)項(xiàng)目前期資金緊張，籌資渠道狹窄，籌資成本較高A企業(yè)該工程項(xiàng)目建設(shè)主要以“統(tǒng)分結(jié)合”為原則，其資金來(lái)源主要為上級(jí)補(bǔ)助資金以及地方配套資金。上級(jí)補(bǔ)助資金根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和地方配套資金到位情況逐年安排，并按照國(guó)家基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定設(shè)立專戶，?？顚Ｓ?，只能用于工程款及相關(guān)監(jiān)理費(fèi)支付。地方配套資金由A企業(yè)自行籌措。在具體業(yè)務(wù)開(kāi)展中，企業(yè)項(xiàng)目前期主要涉及土地征用及房屋拆遷等工作，此階段A企業(yè)難以獲得上級(jí)補(bǔ)助，只能從融資平臺(tái)進(jìn)行籌資。但目前企業(yè)所擁有的融資渠道較為單一，以銀行借貸為主，融資手續(xù)非常復(fù)雜。A企業(yè)所面臨的高額的融資需求以及單一的融資途徑現(xiàn)狀，一方面增加了項(xiàng)目的資金成本，導(dǎo)致項(xiàng)目概算偏離預(yù)計(jì)。另一方面，也可能因?yàn)轫?xiàng)目貸款過(guò)多造成資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或者因?yàn)橘Y金到位慢等問(wèn)題影響工程進(jìn)度。

(二)監(jiān)管機(jī)制不健全，監(jiān)管力度不足，資金管理使用效率較低企業(yè)監(jiān)管重心集中于事前的預(yù)算申報(bào)及事后的工程款支付，對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程中的資金流動(dòng)缺乏足夠的監(jiān)督管理，不能充分發(fā)揮監(jiān)督資金管理的職能，再加上工作人員管理思想、能力素養(yǎng)的不過(guò)關(guān)，導(dǎo)致資金管理應(yīng)用效果大打折扣。雖然A企業(yè)前期項(xiàng)目資金較為緊張，但中后期企業(yè)賬上項(xiàng)目閑余資金較多，造成資金使用率較低的情況。而導(dǎo)致這種情況發(fā)生的原因主要為：一方面，在項(xiàng)目中期，地方配套的資金陸續(xù)到位，加上根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和地方資金到位情況逐年安排的上級(jí)補(bǔ)助資金，使得企業(yè)賬上資金較為充盈。另一方面，工程施工受自然因素、市場(chǎng)環(huán)境等諸多因素的影響，項(xiàng)目施工中突變量眾多，預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際需求存在一定的偏差。

三、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的策略

(一)拓寬融資渠道，節(jié)約融資成本，為項(xiàng)目順利進(jìn)行提供有力資金保障一方面，公司應(yīng)加強(qiáng)信貸資金管理，建立良好的銀企關(guān)系，爭(zhēng)取銀行信貸支持，減少流動(dòng)資金貸款，采用銀團(tuán)模式，爭(zhēng)取項(xiàng)目資金貸款，以降低項(xiàng)目融資成本，保障項(xiàng)目資金有效供給。另一方面，公司應(yīng)當(dāng)適當(dāng)控制銀行信貸規(guī)模，進(jìn)一步拓寬項(xiàng)目資金的供給渠道。項(xiàng)目貸款到期當(dāng)年，可于當(dāng)年年初向地方財(cái)政申請(qǐng)資金用于還貸，考慮到地方財(cái)政的資金困難問(wèn)題，可由地方財(cái)政用政府債券置換銀行貸款的方式，為企業(yè)解決還貸壓力，同時(shí)也可降低融資成本，為項(xiàng)目順利完工提供資金保障，降低企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)項(xiàng)目資金內(nèi)部管理與控制，全力提高資金使用效率對(duì)資金進(jìn)行合理的規(guī)劃是確保資金優(yōu)化配置的重要前提，因而企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，全面實(shí)施資金預(yù)算。在具體操作過(guò)程中，首先加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理的重視。其次，加強(qiáng)預(yù)算人員和項(xiàng)目各部門(mén)溝通合作，在綜合考慮征遷及工程進(jìn)度、完成情況的基礎(chǔ)上，對(duì)工程項(xiàng)目每年資金需求量進(jìn)行預(yù)算，最大限度地考慮項(xiàng)目活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中可能會(huì)遇到的各種突變情況，按時(shí)按量向上級(jí)申請(qǐng)資金，同時(shí)也盡量不讓資金閑置太多和太久。最后，要重視對(duì)人員專業(yè)技能的培養(yǎng)，事前對(duì)其所需要進(jìn)行的工作進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，提高人員管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)施精細(xì)化管理，加強(qiáng)項(xiàng)目資金的支付審核，確保資金安全合理使用。

(三)合理選擇施工單位，加強(qiáng)對(duì)施工單位資金使用情況的監(jiān)控企業(yè)在項(xiàng)目開(kāi)工前，通過(guò)招投標(biāo)中心招標(biāo)信息，對(duì)各投標(biāo)單位的資質(zhì)、信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格審核。招標(biāo)結(jié)束后，應(yīng)與各中標(biāo)單位簽訂施工協(xié)議書(shū)。為管好建設(shè)資金、確保工程資金?？顚Ｓ?，企業(yè)還應(yīng)為施工單位提供便捷有效的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)，由A企業(yè)、中標(biāo)施工單位、當(dāng)?shù)劂y行三方協(xié)商，簽訂工程資金監(jiān)管協(xié)議，由監(jiān)管銀行對(duì)施工單位的支付款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)管，杜絕施工單位將收到的本項(xiàng)目資金挪用、轉(zhuǎn)移，用于其他項(xiàng)目，從而影響工程項(xiàng)目的順利施工。

(四)加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的完善監(jiān)督機(jī)制的完善是保證企業(yè)掌握資金管理效果以及各項(xiàng)優(yōu)化措施應(yīng)用情況的必然手段，首先，企業(yè)應(yīng)合理利用“拿來(lái)主義”，借鑒同業(yè)優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)，以及監(jiān)管架構(gòu)來(lái)完善自身的監(jiān)督管理體系架構(gòu)。其次，以會(huì)計(jì)制度等相關(guān)政策法規(guī)為指引，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況來(lái)優(yōu)化監(jiān)管機(jī)制管理架構(gòu)以及管理細(xì)則。最后，實(shí)施全方位、全員參與的監(jiān)督模式。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)在現(xiàn)代化資金管理體系的建設(shè)上還有很長(zhǎng)的一段路要走，現(xiàn)階段的資金利用效率還有很大的提升空間。現(xiàn)階段，企業(yè)應(yīng)從資金全面預(yù)算管理、項(xiàng)目組織方案設(shè)計(jì)、加強(qiáng)合同管理以及監(jiān)督機(jī)制的完善等多個(gè)方面出發(fā)，來(lái)完善資金管理體系，從而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]李宇.新時(shí)代加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的思考[J].北京財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào),2018.

作者：吳娟美 單位：海寧市恒通開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司