國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新
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摘要：
資金管理和使用控制是當下國有企業(yè)在創(chuàng)新運作中的重要命脈，對國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及為國有企業(yè)實現(xiàn)新的戰(zhàn)略目標都起著至關重要的作用，本文通過分析國有企業(yè)資金管理和使用控制中所存在的弊端，講述了在我國新的形勢下國有企業(yè)自己管理與使用控制的策略探究。
關鍵詞：國有企業(yè)、資金管理、使用控制、資金流動
資金是每個企業(yè)在進行生產(chǎn)和經(jīng)營時不可或缺的血液，也是企業(yè)財務管理所要學習的核心內(nèi)容。隨著我國社會主義改革開放以來，社會的高速發(fā)展，在現(xiàn)階段我國國有企業(yè)建設規(guī)模的持續(xù)擴大，很多國有企業(yè)都面臨著企業(yè)資金管理與使用控制工作中存在的一些弊端。現(xiàn)如今我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展中最為關鍵的一個環(huán)節(jié)就是資金使用率的提高，以及資金周轉(zhuǎn)速度的加快[1]。因為，為了緩解一些企業(yè)資金不足的情況，企業(yè)應該對資金管理與使用控制進行加強，從而使企業(yè)的經(jīng)濟活動得到規(guī)范，促進企業(yè)發(fā)展過程中的可持續(xù)發(fā)展需求。
一、企業(yè)資金管理與使用控制的弊端
1.歷史欠賬嚴重，舊體制依舊存在
國有企業(yè)的發(fā)展改革是一個非常困難、非常艱巨、非常長久的一個過程。我國國有企業(yè)在開始的探索發(fā)展階段取得了非常顯著的成就，同時也積累了一些豐富的經(jīng)驗和教訓。然而在國有企業(yè)發(fā)展的第二階段因為一系列的原因，造成國有企業(yè)改革無法走出計劃經(jīng)濟體制，造成國有企業(yè)改革舉步維艱。當時的又處在社會新舊制度交替的一個時候，國有企業(yè)在生產(chǎn)和員工福利等發(fā)面都處在一個無法結清的狀況，只好不計公司財務風險的向一寫銀行進行貸款，造成很多國有企業(yè)拷上了還貸和還息的枷鎖。
2.資金管理和監(jiān)管力度存在問題
資金管理是所有國有企業(yè)管理中的系統(tǒng)工程，企業(yè)應該在最大限度上對資金使用率以及資金運作的效率進行提高。當下，很多企業(yè)對自身企業(yè)資金管理和使用控制沒有做到妥善的控制，致使這邊向上級部門要求調(diào)撥資金，另一邊卻在企業(yè)內(nèi)把大量的資金閑置。這些閑置的資金很大一部分都會被一些企業(yè)高管利用自己的權利而私自的挪用，進而貪污腐??；還有一些企業(yè)高管隨意決策，不考慮自身的發(fā)展情況就去盲目投資，最后造成資金大量損失。
3.企業(yè)資金的管理和使用脫節(jié)
很多國有企業(yè)在進過國家的改變后，對現(xiàn)代化企業(yè)財務管理制度嚴重缺乏認識，往往企業(yè)領導人說一不二，一切都是按照領導的意思去辦事，導致資金的使用控制到不到監(jiān)管，一些財務工作等同虛設。企業(yè)法人的權利加大，給其貪污企業(yè)資金造就了良好機會[2]。而在資金管理上，財務和管理崗位沒能徹底分開，如資金出現(xiàn)問題就會推卸責任，無法找到真正的負責人；更有一些企業(yè)會計不負責任，導致企業(yè)的一些財務報表出現(xiàn)錯誤，以及一些企業(yè)不妥善控制資金管理，使得企業(yè)不良資金增長迅速，最終造成企業(yè)經(jīng)濟難以維持。
二、企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新
1.合理利用計算機技術
國有企業(yè)有關領導要在新形勢下樹立以資金集中管理為核心的理念，合理使用計算機技術來實現(xiàn)有效的管理方法，并進行對資金集中管理和使用控制的有效監(jiān)控。通過計算機財務管理軟件來推進企業(yè)的生產(chǎn)管理和營銷管理等，并使其得到逐步提升。從企業(yè)資金管理比較薄弱的地方入手，設立資金管理和使用控制為核心的管理系統(tǒng)。使用財務軟件從不同的角度對企業(yè)的一些資金使用進行全程管理；為企業(yè)提供真實詳細的財務數(shù)據(jù)，協(xié)助企業(yè)進行資金使用。
2.對企業(yè)現(xiàn)金流量進行優(yōu)化
現(xiàn)金流量管理指的是，把現(xiàn)金流量定位為資金管理的中心，對企業(yè)一些投資、融資等一些資金運用構建一個完整的管理體系。固有企業(yè)在資金管理上要保持現(xiàn)金的流動性和收益性，對現(xiàn)金流量進行優(yōu)化；并在現(xiàn)金使用方向的基礎上，實現(xiàn)現(xiàn)金使用周轉(zhuǎn)的最大化，促使國有企業(yè)現(xiàn)金流動可以一直處于一個優(yōu)化狀態(tài)。優(yōu)化現(xiàn)金流量管理首先要做的就是要加大企業(yè)賬款的回收力度，延緩還貸的付款周期。盡快的收回其他企業(yè)所欠款項，使收回的款項能對企業(yè)的運營發(fā)揮到促進作用。
3.企業(yè)資金使用控制的加強
現(xiàn)在，還有很多企業(yè)存在“多級法人治理結構”的傳統(tǒng)管理模式。這種傳統(tǒng)模式在企業(yè)旗下的分公司可以同時控制并使用國有企業(yè)的資金，每個分公司都具有企業(yè)資金支配和使用的權利，這種資金的分散管理使企業(yè)所要承擔的風險得到增大，不利于企業(yè)生產(chǎn)的運行。而且這種資金分散會使企業(yè)與旗下分公司在利益上產(chǎn)生一些沖突，不利于國有企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，在傳統(tǒng)的這種管理模式下，資金的分散管理是不利于企業(yè)生產(chǎn)運營的。三、結語企業(yè)資金管理和使用控制的加強有利于企業(yè)財務管理的創(chuàng)新，致使企業(yè)管理工作水平得到提升。同時也是企業(yè)在實現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化、現(xiàn)代化和科學化的迫切需求。只有國有企業(yè)的資金管理和使用控制得到好的控制與完善，才能真正促進企業(yè)資金的循環(huán)利用，提高國有企業(yè)資金管理運營的效果。
參考文獻：
[1]韓華珍.國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略[J].會計之友,2013(15).
[2]李永惠.企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略[J].財經(jīng)界(學術版),2015(1).
作者：劉瑩 單位：許繼集團有限公司