企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：資金管理是財(cái)務(wù)管理中的一部分，是經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱(chēng)。高效的資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，也是企業(yè)發(fā)展中的重要任務(wù)。目前企業(yè)資金管理主要存在規(guī)劃使用不合理、內(nèi)部控制制度不完善、管理方式陳舊落后、現(xiàn)金流量表編制錯(cuò)誤、資金預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確等問(wèn)題。通過(guò)科學(xué)進(jìn)行投資活動(dòng)、建立完善的管理制度、適宜的管理方式、加強(qiáng)對(duì)資金管理人才的培養(yǎng)等對(duì)策可解決這些問(wèn)題，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；科學(xué)投資；管理制度；管理方式；管理人才

一、企業(yè)資金管理概述

資金之于企業(yè)，就像是血液之于身體，“血液”流通順暢，企業(yè)才能充滿(mǎn)活力。資金管理是財(cái)務(wù)管理的一部分，它是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱(chēng)。資金對(duì)企業(yè)而言是不可替代的，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都離不開(kāi)資金，資金管理得好不好，對(duì)企業(yè)當(dāng)下的經(jīng)營(yíng)能否有序進(jìn)行具有直接影響，也決定著企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略能否有效實(shí)施。隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，國(guó)家了一系列政策明確規(guī)定企業(yè)要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的歸口管理，為企業(yè)的資金管理提供了政策基礎(chǔ)。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何才能更好地發(fā)揮資金管理的作用，怎樣讓有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值是全體企業(yè)管理人員都需要思考的問(wèn)題，也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。

二、企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)期正常運(yùn)營(yíng)，立于不敗之地，必須要對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行有效的管理。資金管理可以提高資金的使用效益及安全性，對(duì)企業(yè)發(fā)展尤為重要。

（一）提高企業(yè)資金使用效益

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果不對(duì)資金進(jìn)行管理，一方面可能出現(xiàn)資金非常緊張的時(shí)候，甚至危及企業(yè)的正常生產(chǎn)，另一方面也可能出現(xiàn)資金長(zhǎng)期大量閑置的現(xiàn)象，造成資金的浪費(fèi)。因此，企業(yè)需要對(duì)資金進(jìn)行管理。通過(guò)資金管理，充分了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)資金的需求數(shù)額，及時(shí)足額籌集資金，在各部門(mén)之間進(jìn)行合理的資金分配，科學(xué)的調(diào)劑，使得資金能夠滿(mǎn)足企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；同時(shí)了解企業(yè)各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)的時(shí)間差，充分利用這些時(shí)間差形成的臨時(shí)閑置資金進(jìn)行適宜的短期投資，提高企業(yè)資金的使用效益，為企業(yè)賺取更大的利潤(rùn)。

（二）提高資金安全性

通過(guò)制定內(nèi)部控制制度進(jìn)行資金管理，可以防范企業(yè)職員的貪污、舞弊行為，降低資金安全隱患，確保資金安全。例如在采購(gòu)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間、銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間，以及財(cái)務(wù)部門(mén)的崗位之間設(shè)置完善的內(nèi)部控制制度，可以有效降低企業(yè)的采購(gòu)人員、銷(xiāo)售人員及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行貪污、舞弊的概率，提高資金的安全性。

（三）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

資金管理可以疏通資金流通環(huán)節(jié)，使企業(yè)運(yùn)行更加順暢，縮短資金循環(huán)周期，提高資金使用效率，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)抓住更好的發(fā)展機(jī)會(huì)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施，為企業(yè)打造良好的發(fā)展前景。

三、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于向高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日益嚴(yán)峻，企業(yè)將面臨更多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，因此企業(yè)經(jīng)營(yíng)要更加謹(jǐn)慎，更加注重防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)只有確保資金存量充足、結(jié)構(gòu)合理、周轉(zhuǎn)順暢，才能獲得高質(zhì)量的發(fā)展。然而，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀并不理想，主要存在以下問(wèn)題：

（一）企業(yè)資金的規(guī)劃使用不合理

部分企業(yè)對(duì)資金缺乏合理的規(guī)劃，以致在采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)上出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)不能形成良好的資金循環(huán)。另外，有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者只注重產(chǎn)值，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性，沒(méi)有對(duì)資金進(jìn)行有效的管控，導(dǎo)致資金的流向不明確、使用狀況不清晰。同時(shí)，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者缺乏戰(zhàn)略意識(shí)，不能夠從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)對(duì)資金進(jìn)行宏觀的統(tǒng)籌，造成了企業(yè)資金使用的混亂以及企業(yè)資金使用的浪費(fèi)。

（二）資金內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行偏差大

有些企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，沒(méi)有對(duì)資金的收支業(yè)務(wù)設(shè)置有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制，在一些歷史較長(zhǎng)的國(guó)有企業(yè)中，存在著一些“老油條”員工，或者鉆制度的空子，游離于制度之外，使制度形同虛設(shè)，或者不嚴(yán)格遵守制度，使制度的執(zhí)行效果不盡如人意。還有部分公司的資金管理部門(mén)被領(lǐng)導(dǎo)控制著，企業(yè)資金活動(dòng)受領(lǐng)導(dǎo)的行政干預(yù)較多，領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人控制凌駕于制度之上。

（三）資金的管理方式陳舊落后

資金的管理方式分為集約式和分散式兩種，兩種方式各有優(yōu)缺點(diǎn)。雖然很多企業(yè)建立了資金管理方式，但是大多都是簡(jiǎn)單照搬其中一種模式，并沒(méi)有結(jié)合企業(yè)實(shí)際。部分企業(yè)僅采用了集約式的管理方式，但是其存在不利于調(diào)動(dòng)企業(yè)各組成部分的積極性的缺點(diǎn)（，部分企業(yè)采用了分散式的管理方式，但是企業(yè)資金沉淀多、使用效率低下、使用成本高。資金管理方式的落后使企業(yè)的發(fā)展受到了極大的限制。

（四）現(xiàn)金流量表編制錯(cuò)誤，資金預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確

很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不能準(zhǔn)確區(qū)分現(xiàn)金流量類(lèi)型，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量表編制錯(cuò)誤。同時(shí)，由于很多企業(yè)不重視資金管理，財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，未與其他各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行有效溝通，各業(yè)務(wù)部門(mén)在提供數(shù)據(jù)時(shí)，也抱著應(yīng)付了事的心理，提供給財(cái)務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)并不準(zhǔn)確。最終使現(xiàn)金預(yù)測(cè)表準(zhǔn)確性較低，不具備參考價(jià)值。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)的資金流入、流出量，無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金的需求量或可供投資的資金量，從而導(dǎo)致管理層做出錯(cuò)誤的決策，如在企業(yè)資金短缺時(shí)對(duì)外投資，造成資金量斷裂，或在資金充裕時(shí)去融資，增加財(cái)務(wù)成本。

四、完善企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

為了增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，讓我國(guó)經(jīng)濟(jì)順利度過(guò)這個(gè)向高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，針對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在資金管理上存在的問(wèn)題，主要從以下幾個(gè)方面提出對(duì)策措施：

（一）以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，科學(xué)進(jìn)行投資活動(dòng)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于自身的發(fā)展?fàn)顩r，建立起科學(xué)的投資戰(zhàn)略，并以該戰(zhàn)略為導(dǎo)向來(lái)進(jìn)行投資活動(dòng)。企業(yè)可以以此避免無(wú)效的投資，減少資金的浪費(fèi)，降低資金成本。以戰(zhàn)略為導(dǎo)向進(jìn)行投資活動(dòng)，就要求企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃確定未來(lái)投資的中長(zhǎng)期方向，并制定與此相適應(yīng)的短期投資計(jì)劃，并定期進(jìn)行復(fù)核，適時(shí)調(diào)整，以最大程度地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立完善的資金管理制度

企業(yè)要想運(yùn)行良好，就要立足本企業(yè)的實(shí)際，量身定制一套適應(yīng)本企業(yè)的資金管理制度，規(guī)范資金的使用和監(jiān)管，并建立相應(yīng)的考核制度，獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約，嚴(yán)懲浪費(fèi)，防范個(gè)人以及群體的貪污，確保企業(yè)資金的安全。適宜的資金管理制度要覆蓋企業(yè)日常資金運(yùn)行的所有環(huán)節(jié)，要能夠及時(shí)糾正資金使用過(guò)程中的偏差，控制資金流向，發(fā)揮有效的監(jiān)管作用。要建立起完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和流程，充分運(yùn)用企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)的力量對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并加以改進(jìn)。

（三）探索并建立適合本企業(yè)的資金管理方式

企業(yè)管理人員要立足于企業(yè)自身的實(shí)際，制定本企業(yè)的資金管理方式。在集中管理方面，可以將各子公司或分公司的運(yùn)營(yíng)資金歸集起來(lái)，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配管理，以便于及時(shí)掌握內(nèi)部各單位的資金余缺情況，優(yōu)先通過(guò)內(nèi)部單位之間的資金調(diào)配解決資金缺口，減少對(duì)外融資，降低資金成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)將各子公司或分公司的運(yùn)營(yíng)資金集中管理，還可以匯集他們的閑散資金，統(tǒng)一進(jìn)行短期的對(duì)外投資，增加資金的收益。在分散管理方面，要合理劃分權(quán)限，保證各子公司和分公司的需求能夠得到滿(mǎn)足，調(diào)動(dòng)他們生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性。

（四）加強(qiáng)對(duì)資金管理人才的培養(yǎng)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員要提高資金管理意識(shí)，加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，積極吸收先進(jìn)的資金管理理念，不斷提高自身綜合素質(zhì)及管理水平。要提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，保證企業(yè)提供的資金信息真實(shí)可靠。同時(shí)要注重培養(yǎng)和引進(jìn)高素質(zhì)的資金管理人才，在企業(yè)各部門(mén)之間建立有效的溝通機(jī)制，避免各部門(mén)信息不對(duì)稱(chēng)。財(cái)務(wù)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)要精誠(chéng)配合，為管理層決策提供可靠的信息。黨的召開(kāi)以來(lái)，我國(guó)發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新時(shí)代，各企業(yè)要樹(shù)立起新時(shí)代的意識(shí)，高度重視資金管理，充分利用先進(jìn)的信息管理技術(shù)，創(chuàng)新管理模式，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況制訂各類(lèi)管理制度，充分發(fā)揮企業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中立于不敗之地。

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作者：農(nóng)珊珊 單位：廣西正德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司