涉外風(fēng)險防控精選(九篇)

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第1篇：涉外風(fēng)險防控范文

【關(guān)鍵詞】 河南油田;法律風(fēng)險;防控機制

法律風(fēng)險是由于企業(yè)沒有充分主張、實現(xiàn)、維護自己的法定、約定權(quán)利,或(和)沒有完全履行法定、約定義務(wù),而相應(yīng)承擔(dān)現(xiàn)實的損失或(和)潛在的處罰的可能性、不確定性。

一、石油企業(yè)所面對的法律環(huán)境分析

1.適用法律廣泛,法律風(fēng)險分布廣。石油企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域,廣泛涉及民法、商法、行政法、勞動法、刑法等國內(nèi)法律。跨國經(jīng)營和境外上市,又須遵守涉外法律、國際條約與慣例。企業(yè)所有經(jīng)營管理活動,幾乎都有相應(yīng)的法律調(diào)整,稍有不慎,就會招致法律風(fēng)險。

2.對政府許可的經(jīng)營權(quán)利依賴度高。石油企業(yè)的探礦權(quán)、采礦權(quán)、土地權(quán)、油品經(jīng)營權(quán)以及危險化學(xué)品經(jīng)營權(quán)等,都來自政府的專門許可,而這些恰恰是公司賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)條件。隨著市場開放和行政法律的加強,企業(yè)依法獲取經(jīng)營權(quán)利和機會的法律風(fēng)險也在加大。

3.石油企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域普遍存在對外交易量大。石油作業(yè),主要涉及安全、環(huán)境、資源法律的適用,境外上市主要涉及所在地法律的遵守和監(jiān)管等。

4.法律風(fēng)險防范與控制的難度大。高投入、高風(fēng)險的產(chǎn)業(yè)特點和內(nèi)部多專業(yè)、多層次的管理格局,決定了法律風(fēng)險防范與控制的難度大。

5.石油的政治、社會屬性及境外上市公司的性質(zhì),決定了某些風(fēng)險隱患造成的實際損害會給公司帶來經(jīng)濟和形象上的重大損失。特別在安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、地緣政治和履行上市承諾等方面,一旦出現(xiàn)重大法律失誤,往往會造成災(zāi)難性的后果。

二、河南油田法律風(fēng)險防范存在的主要問題

1.法律部門管理機構(gòu)不到位、專業(yè)人員不足。管理機構(gòu)是企業(yè)防控法律風(fēng)險的組織保障,目前油田設(shè)立了法律事務(wù)處,但多數(shù)二級單位沒有法律事務(wù)機構(gòu),只是在其他經(jīng)營管理部門設(shè)置了兼職法律崗位,人員少,工作量大,同時,由于法律事務(wù)工作人員身兼多職,難以將主要的精力放在法律事務(wù)管理工作上。

2.專兼職法律事務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高。截至2009年底,油田共有專兼職法律事務(wù)人員50人,持法律顧問執(zhí)業(yè)資格證的18人,企業(yè)法律顧問持證率僅為36%,法律人員無論在專業(yè)知識結(jié)構(gòu)方面,還是實際工作經(jīng)驗和工作能力方面等還有相當(dāng)差距,難以滿足工作的需要。

3.法律風(fēng)險費用支出嚴(yán)重不足。法律風(fēng)險費用支出遠(yuǎn)低于管理優(yōu)良企業(yè)的支出水平,隨著河南油田改制分流,專業(yè)化重組等大的體制變革,和不斷國際化而面臨的法律風(fēng)險還將增加,如果不加大投入,實施法律風(fēng)險評估,建立法律風(fēng)險防范體系,幾年內(nèi)法律風(fēng)險成本將顯著增大,將嚴(yán)重干擾企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

4.法律風(fēng)險防控的制度體系需要進一步補充、細(xì)化。企業(yè)法律風(fēng)險防控制度體系的建設(shè)是企業(yè)有效防控法律風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作。河南油田現(xiàn)有的制度體系,使傳統(tǒng)案件得到控制,但是存在不全面、系統(tǒng),在專項法律制度和配套操作方面需要進一步補充、細(xì)化。

三、完善河南油田法律風(fēng)險防控機制的對策

1.扎實構(gòu)建法律風(fēng)險防控基礎(chǔ)。(1)健全組織機構(gòu)。要確立油田總法律顧問在法律風(fēng)險控制中的核心作用;要全面落實油田二級單位總法律顧問制度。(2)優(yōu)化制度管理。建立內(nèi)控體系為契機,把每項業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控責(zé)任分解與規(guī)章制度規(guī)定的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任、要求結(jié)合,納入業(yè)務(wù)流程、崗位規(guī)范和崗位責(zé)任制,作為考核的重要內(nèi)容和依據(jù)。同時,明確審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督職責(zé),強化規(guī)章制度的實施監(jiān)督,確保規(guī)章制度的落實。(3)要強化專業(yè)隊伍建設(shè)。

第2篇：涉外風(fēng)險防控范文

一、國有企業(yè)法治工作面臨的新形勢新挑戰(zhàn)

當(dāng)然，國有企業(yè)在改革發(fā)展過程中也經(jīng)歷了無數(shù)深刻教訓(xùn)，尤其是一些造成國有資產(chǎn)幾千萬甚至上億損失的重大案件，充分證明了企業(yè)在法律風(fēng)險防控機制建設(shè)上存在的問題和不足。這就要求我們必須進一步健全企業(yè)總法律顧問制度，不斷完善法律風(fēng)險防控機制，為加快提升企業(yè)核心競爭力提供更加全面、更加有力的法律支撐。

（一）產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，需要拓展法律風(fēng)險防范領(lǐng)域在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的新趨勢下,要求法律風(fēng)險防范超前介入。一要注重產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級相關(guān)法律的研究，將專業(yè)法律知識、風(fēng)險防范與靈活使用有關(guān)鼓勵性政策，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的政策法律環(huán)境。二要注重知識產(chǎn)權(quán)保護，對企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級中獲得的新技術(shù)、新產(chǎn)品，及時運用專利、商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)手段予以保護，同時妥善處理企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)糾紛，為企業(yè)提供有力的法律支持。三要注重建立健全企業(yè)轉(zhuǎn)型升級中法律風(fēng)險防范的工作機制和工作流程，實現(xiàn)法律風(fēng)險防范在企業(yè)新領(lǐng)域的規(guī)范化和制度化。

（二）“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，需要法律風(fēng)險防控機制向國際延伸加快實施“走出去”戰(zhàn)略，是中央企業(yè)提高國際競爭力的重要舉措。在“走出去”過程中，國際法律風(fēng)險日益增大，這就要求我們必須加強企業(yè)法務(wù)工作者對外投資環(huán)境和法律政策的研究，提高企業(yè)法務(wù)工作者對外投資項目的參與度，并進行相關(guān)法律論證與調(diào)查，從而加強企業(yè)對外投資項目運營中的法律風(fēng)險防范，降低法律風(fēng)險。

（三）企業(yè)現(xiàn)代化管理，需要法律風(fēng)險防控機制與企業(yè)管理有效融合對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各種法律風(fēng)險的管理，是現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部實質(zhì)管理的重要內(nèi)容。讓法律風(fēng)險防控機制更加快速融入企業(yè)管理，既是強化法律風(fēng)險防控機制的重要手段，也是實現(xiàn)企業(yè)管理現(xiàn)代化的一個重要標(biāo)志。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷健全，中央企業(yè)不論是改制、重組，還是跨國經(jīng)營等，都需要慎重研究、準(zhǔn)確把握執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，強化法律審核把關(guān)，既維護好合法權(quán)益，又發(fā)揮法律風(fēng)險防控機制在企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、開展新業(yè)務(wù)、開拓新領(lǐng)域中的服務(wù)和保障作用。

二、法律風(fēng)險防控機制建設(shè)中存在的不足

（一）法律顧問制度組織體系不夠健全1．企業(yè)總法律顧問專職率低。實行總法律顧問制度是企業(yè)法律顧問制度的核心，并且也是企業(yè)在法律風(fēng)險防控機制建設(shè)上體現(xiàn)的重要內(nèi)容，更是實現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)法制工作上層次上水平的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，盡管許多企業(yè)已設(shè)立了總法律顧問，但專職率不高。2．總法律顧問作用發(fā)揮還不夠顯著。雖然各大中央企業(yè)及其重要子企業(yè)，包括一些三級企業(yè)推行了總法律顧問制度，但發(fā)揮的作用差異較大。有的發(fā)揮的較好，但多數(shù)離總法律顧問制度的要求和做強、做優(yōu)、做大中央企業(yè)的需求還有很大的差距。一是定位不夠準(zhǔn)確。沒有準(zhǔn)確理解總法律顧問是全面負(fù)責(zé)企業(yè)法律事務(wù)的高級管理人員，總是自覺地把總法律顧問當(dāng)成法律專業(yè)人士或中層管理者，沒有全局觀和戰(zhàn)略眼光。二是職責(zé)不夠清晰，常常陷入抓法制宣傳教育、規(guī)章制度建設(shè)、合同審核管理、法律糾紛處理等具體的法律事務(wù)事項里，而忽視或者說沒有全面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)處理企業(yè)決策、經(jīng)營和管理中的法律事務(wù)，參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，加強法律顧問隊伍建設(shè)等方面的職責(zé)。三是能力不夠匹配。有的總法律顧問沒有法律專業(yè)背景，其專業(yè)能力和專業(yè)實踐經(jīng)驗不夠；有的雖有法律專業(yè)背景，但其組織協(xié)調(diào)能力、領(lǐng)導(dǎo)能力與總法律顧問的崗位職責(zé)不相匹配，在不同程度上影響了總法律顧問作用的發(fā)揮。3．法律顧問隊伍的素質(zhì)和能力還存在一定的差距。各中央企業(yè)法律顧問總體知識結(jié)構(gòu)和數(shù)量基本符合國資委的要求，但各企業(yè)之間有不均衡現(xiàn)象，出現(xiàn)了法律支持業(yè)務(wù)需求量與法律顧問數(shù)量配備不匹配的現(xiàn)象。有的企業(yè)工作繁重但法律顧問不足，想把法律風(fēng)險防范做好變成空談。同時，法律顧問隊伍的素質(zhì)參差不齊，具有律師資格或者是企業(yè)法律顧問資格，又有豐富的法律事務(wù)實際操作經(jīng)驗的人員相對較少；既具有律師資格或企業(yè)法律顧問資格，又有企業(yè)管理經(jīng)驗的法律顧問更少。

（二）法律風(fēng)險防范未有效嵌入經(jīng)營管理之中1．法律顧問參與企業(yè)管理的制度設(shè)計不健全，法律顧問獲取的信息不對稱。多數(shù)單位在制定規(guī)章制度時，對法律顧問參與重大經(jīng)營管理活動的流程設(shè)計不具體、不完善，忽視了法律顧問在風(fēng)險防范中的把關(guān)作用。獲得信息的不對稱直接導(dǎo)致了法律顧問無法準(zhǔn)確分析、提示決策風(fēng)險點和法律風(fēng)險點，無法提供系統(tǒng)的法律解決方案。2．法律顧問參與企業(yè)重大經(jīng)營決策及重大經(jīng)營活動主要依賴于領(lǐng)導(dǎo)者個人的風(fēng)險防范意識和對法律顧問個體的認(rèn)知度，隨意性較大，沒有形成有效的制度約束，法律顧問的參與度還沒有完全成為風(fēng)險防范的必經(jīng)環(huán)節(jié)。往往在項目出現(xiàn)問題時要求法律顧問進行事后補救。3．法律事務(wù)在企業(yè)管理中的流程不能完全適應(yīng)新形勢新任務(wù)對法律風(fēng)險防范的新需求，導(dǎo)致法律事務(wù)工作流程及各業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的相互關(guān)系未能準(zhǔn)確把握，從而導(dǎo)致法律顧問對經(jīng)營管理事項分析及法律風(fēng)險防范效果打折扣。

（三）合同風(fēng)險防范有缺失1．合同簽約前的介入程度不深入。管理部門大多有一種模糊的認(rèn)識，就是法律顧問僅對合同條款負(fù)責(zé)，只要將草擬的合同文本較法律顧問做書面審查即可，而忽視法律顧問應(yīng)當(dāng)對合同文本背后的法律風(fēng)險進行評估與防范的作用。2．合同履約監(jiān)控還有較大差距。傳統(tǒng)的合同管理重訂立輕履行、重業(yè)務(wù)輕法律的弊端依然存在，合同履約監(jiān)控不到位，常常到了合同爭議無法調(diào)和了，才上報合同糾紛事項。3．合同績效評估工作尚未有效開展。合同績效評估是在重大合同履行完畢后，對合同履行效果或項目的整體履行情況進行客觀的評價，并根據(jù)評價結(jié)果以確定目標(biāo)是否達(dá)到，檢驗項目是否合理和有效率，作為未來重大經(jīng)營決策時的考量依據(jù)，有利于實現(xiàn)重大項目的最優(yōu)控制和企業(yè)效益目標(biāo)。

三、加強企業(yè)法律風(fēng)險防控機制建設(shè)的對策建議

針對央企法律風(fēng)險防控機制建設(shè)存在的不足，要以“建隊伍、強基礎(chǔ)、防風(fēng)險、促發(fā)展”為總體工作思路，以法律風(fēng)險防范為主線，借助規(guī)章制度體系建設(shè)平臺，力促經(jīng)營者從對法律服務(wù)的理性需求到純熟地運用法律事務(wù)管理技能的轉(zhuǎn)變，力促法律顧問從純粹專業(yè)人士到企業(yè)管理者的轉(zhuǎn)變，達(dá)到企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重大決策的法律把關(guān)率100%，逐步實現(xiàn)打造一支優(yōu)秀的法律顧問隊伍，使之成為企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵支撐。具體從以下三方面加大力度：

（一）大力推進以總法律顧問制度為核心的組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，營造合規(guī)文化在企業(yè)日常經(jīng)營合規(guī)性合法性的要求下，法律事務(wù)機構(gòu)深入管理工作是不可缺少的，企業(yè)重大事項及重大合同更是必經(jīng)的、不可跨越的程序。要按照國資委的要求，在條件成熟的單位推行總法律顧問制度，落實人員和職責(zé)，明確法律事務(wù)機構(gòu)設(shè)置和法律顧問的職能職責(zé)、權(quán)利，保證法律事務(wù)機構(gòu)獨立設(shè)置比例達(dá)到80%。要做好法律人才的引進、培養(yǎng)工作，組織參加法律顧問執(zhí)業(yè)資格考前培訓(xùn)，使專職法律工作人員取得資格率達(dá)到80%，基本實現(xiàn)法律顧問工作隊伍的專業(yè)化。1．確立總法律顧問在風(fēng)險控制管理中的領(lǐng)導(dǎo)地位，完善企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)?？偡深檰柸尕?fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)法律事務(wù)管理和風(fēng)險控制的管理工作，直接參與企業(yè)經(jīng)營決策；建立并健全法律事務(wù)機構(gòu)；選拔并設(shè)置企業(yè)不同層級法律風(fēng)險，在企業(yè)內(nèi)部完善從主要負(fù)責(zé)人——總法律顧問——法律事務(wù)機構(gòu)——法律顧問及隊伍自上而下的法律事務(wù)工作組織體系，做到各層面、各環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險有專人管、專人辦、專人參與的全面的企業(yè)法律顧問體系。2．組建懂管理、有素養(yǎng)、會改善的復(fù)合型隊伍。企業(yè)在法律人才的選配上應(yīng)高度重視，選配高素質(zhì)人才，按照崗位所需任職條件與要求，推進法律事務(wù)人員崗位等級制度，明確崗位職責(zé)，并通過委外培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和內(nèi)部幫帶等多種形式，提升企業(yè)法律顧問專業(yè)能力水平，為建設(shè)以法律風(fēng)險防控為重點的總法律顧問制度儲備人才。3．將法律風(fēng)險理念納入企業(yè)文化范疇，強化風(fēng)險思維模式。企業(yè)應(yīng)從思想上、意識形態(tài)上滲透法律風(fēng)險防范和控制思維模式，在法律風(fēng)險防范和控制體系所轄范圍內(nèi)開展增強風(fēng)險防范意識的企業(yè)文化建設(shè)，從企業(yè)的決策層向中層管理人員，再向基層逐級推進，提高企業(yè)員工整體的法律素養(yǎng)，樹立防控法律風(fēng)險以管理、事前、預(yù)防為主的理念，強化企業(yè)員工法律風(fēng)險防控意識，從而影響并提高企業(yè)依法治理水平。

（二）建設(shè)并夯實法律風(fēng)險管理制度體系為了保證法律風(fēng)險防控工作真正行之有效、落到實處，企業(yè)應(yīng)將依法治理的規(guī)章制度建設(shè)為總法律顧問制度建設(shè)的重點。1．確立法律顧問參與企業(yè)重大經(jīng)營決策活動機制，為決策提供法律支持和服務(wù)。企業(yè)應(yīng)緊繞生產(chǎn)經(jīng)營中心，尊重法律事務(wù)工作，從根本上讓法務(wù)工作融入各項管理工作中，全面發(fā)揮法律工作的作用，使總法律顧問制度及其帶來的正面效應(yīng)成為企業(yè)法律風(fēng)險防控的堅實屏障。2．規(guī)范合同管理，大力推進信息化建設(shè)，建立合同全壽命周期管理模式，全面推進標(biāo)準(zhǔn)合同文本建設(shè)，實現(xiàn)供應(yīng)商管理、預(yù)算成本管理、審價管理、合同管理、糾紛處理全生命閉環(huán)管理，有效防范合同風(fēng)險。

（三）構(gòu)建法律風(fēng)險防控應(yīng)對機制總法律顧問制度的重點建設(shè)工作是防控法律風(fēng)險，這也意味著必須構(gòu)建法律風(fēng)險防控應(yīng)對機制，建立并健全閉環(huán)的法律風(fēng)險管理模式。1．開展法律風(fēng)險調(diào)查，識別風(fēng)險點。通過問卷和現(xiàn)場訪談相結(jié)合等方式，收集企業(yè)法律風(fēng)險基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，識別并確立風(fēng)險點。2．對法律風(fēng)險調(diào)查結(jié)果進行分析、評估。通過對前期基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查以及風(fēng)險點識別，開展專業(yè)性的法律風(fēng)險分析評估，窮盡可能出現(xiàn)的風(fēng)險。3．根據(jù)評估結(jié)果構(gòu)建法律風(fēng)險防范和控制預(yù)警系統(tǒng)。在法律風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，法律事務(wù)機構(gòu)建立法律風(fēng)險防范和控制預(yù)警系統(tǒng)。4．以法律顧問為依托，搭建防控、救濟途徑。企業(yè)應(yīng)以法律顧問為主要力量就企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險預(yù)警進行分析，策劃防控化解措施，并就可能出現(xiàn)的爭議做好事后救濟準(zhǔn)備，正確使用訴訟等法律手段，必要時可以協(xié)同律師事務(wù)所共同研究。5．及時總結(jié)反饋防控、救濟效果，形成動態(tài)的長效防控機制。企業(yè)應(yīng)格局防控、救濟效果及時總結(jié)經(jīng)驗，在動態(tài)中不斷完善，形成動態(tài)的長效防控機制，從而推進整個風(fēng)險應(yīng)對機制呈螺旋式上升。

第3篇：涉外風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞：外匯；指定銀行；控制；風(fēng)險；問題

一、當(dāng)下外匯指定銀行所存在的風(fēng)險現(xiàn)狀

1.外匯指定銀行當(dāng)中涉匯賬戶所存在的外匯風(fēng)險

在當(dāng)下雙向匯率的機制基礎(chǔ)上，外匯指定銀行的涉匯賬戶，一定會因為人民幣對外幣匯率的變化而產(chǎn)生波動。比如外匯存款、貸款，一些賬戶資金肯定會因為發(fā)生變化而出現(xiàn)盈虧的情況，外匯指定銀行存在著涉匯賬戶經(jīng)營過程當(dāng)中基礎(chǔ)性外匯風(fēng)險。

2.外匯指定銀行涉匯在用戶理財方面存在外匯風(fēng)險

人民幣與外幣匯率的變化通常說來都會對涉匯企業(yè)以及個人外匯理財產(chǎn)品變化產(chǎn)生直接的影響，這對于用戶的收益以及償債能力有著巨大的影響，并且還間接的對外匯指定銀行的盈利能力以及資產(chǎn)質(zhì)量造成了一定的影響，從而使其外匯指定銀行涉匯的用戶理財方面存在的風(fēng)險加劇。

3.外匯指定銀行涉匯普遍存在經(jīng)營性工作人員缺乏所導(dǎo)致的外匯風(fēng)險

因為對外匯業(yè)務(wù)每個銀行的經(jīng)營方式以及重視程度都各有不同，并且人員的變動較為頻繁，這就需要經(jīng)營性人員對外匯相關(guān)政策、法規(guī)以及操作流程有一個清晰的認(rèn)知，但是實際上很少有經(jīng)營性員工對此有全面的了解，這就導(dǎo)致了，在對外匯業(yè)務(wù)進行操作的時候，難免會出現(xiàn)失誤，或者在政策執(zhí)行方面出現(xiàn)一定的偏差，這就極有可能導(dǎo)致涉匯風(fēng)險出現(xiàn)，從而引發(fā)指定銀行經(jīng)營性風(fēng)險的情況出現(xiàn)。

二、目前外匯指定銀行外匯風(fēng)險控制所存在的相關(guān)問題

1.領(lǐng)導(dǎo)階層對其的重視程度不夠，嚴(yán)重缺乏對于外匯風(fēng)險的掌控力

由于領(lǐng)導(dǎo)階層對于外匯風(fēng)險的重視程度不夠，這就使得外匯風(fēng)險控制方面，缺乏相應(yīng)的制度，并且沒有一定的人力以及物力的支持，使其掌控力嚴(yán)重缺乏，外匯風(fēng)險的掌控程度將會直接決定涉外業(yè)務(wù)的成功與否，對于銀行外匯業(yè)務(wù)有著至關(guān)重要的作用。并且對于風(fēng)險控制效果也有著一定影響。在當(dāng)下一部分外匯指定銀行領(lǐng)導(dǎo)階層沒有和外匯風(fēng)險控制相符合的專業(yè)技能與知識，對外匯風(fēng)險沒有清晰的認(rèn)知，對此，外匯業(yè)務(wù)發(fā)展就存在很多不確定的潛在風(fēng)險。

2.沒有健全的法律法規(guī)，對外匯風(fēng)險缺乏約束力

外匯指定銀行對于外匯風(fēng)險的控制缺乏與之相對應(yīng)的政策，并且操作流程也不夠規(guī)范，有些不能夠達(dá)到發(fā)展外匯業(yè)務(wù)的需求。尤其是有些基層銀行在進行外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營的時候存在一定的隨意性，沒有嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，更有甚者為了謀取小集團利益，在給客戶辦理涉匯業(yè)務(wù)的時候刻意違反規(guī)定，這當(dāng)中存在一定的人為因素，有的甚至存在于業(yè)務(wù)監(jiān)管范圍之外，對此，就使得涉匯風(fēng)險加劇。

3.缺乏保證外匯業(yè)務(wù)的技術(shù)手段，不能對外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險進行綜合判斷

先進的技術(shù)手段能夠有效的保證外匯業(yè)務(wù)發(fā)展，對此，陳舊的經(jīng)營模式以及落后的技術(shù)手段將會帶來一定的外匯風(fēng)險，目前，有些銀行還在實行人工操作，這就讓風(fēng)險得到不到有效的控制。由于基層行業(yè)主要根據(jù)上級的相關(guān)規(guī)定來進行營運，這就讓其對于自身風(fēng)險缺乏一定的認(rèn)知，不能夠及時發(fā)現(xiàn)隱患所在。

4.外匯指定銀行內(nèi)部控制制度還不完善，缺乏一定的風(fēng)險控制能力

有部分外匯指定銀行還沒有建立和外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營部門相互獨立的外匯控制機制。尤其是一些基層行，有些職責(zé)分工較為模糊，多頭分管，各個行一般都是使用上級規(guī)定的制度，沒有針對性的制定出合適自己發(fā)展的控制細(xì)則以及操作流程。所有存在一定的風(fēng)險控制漏洞，嚴(yán)重缺乏外匯風(fēng)險控制的能力。

三、提升外匯指定銀行外匯風(fēng)險控制水平的相關(guān)策略

1.加強領(lǐng)導(dǎo)階層對于外匯風(fēng)險控制的認(rèn)識

在外匯指定銀行的工作中，上級的支持尤為重要，直接關(guān)系到工作的質(zhì)量和服務(wù)的水平。對此，就必須要讓領(lǐng)導(dǎo)階層對于外匯風(fēng)險控制有所認(rèn)識，充分引起領(lǐng)導(dǎo)重視，推行本外幣一體化，并且把外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理進行有效的融合。保證經(jīng)營的穩(wěn)定。另一方面，應(yīng)該將外匯指定銀行的整體意識提升，將風(fēng)險防控當(dāng)成是外匯業(yè)務(wù)的重中之重來抓，在思想上面形成統(tǒng)一，落實崗位責(zé)任制，強化外匯工作人員的風(fēng)險意識。

2.落實外匯風(fēng)險的規(guī)范化管理，健全管理制度

完善制度能夠進行有效的風(fēng)險控制。所以上級行理應(yīng)制定出一套較為完善的外匯風(fēng)險管理授權(quán)制度，同時對其制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督，在基層行形成規(guī)范有序的制度執(zhí)行鏈，并且落實崗位責(zé)任制，確保其執(zhí)行力。不斷的完善外匯風(fēng)險監(jiān)督與管理機制，保證各個外匯風(fēng)險管理政策能夠得到有效的執(zhí)行。

3.對員工進行培訓(xùn)，提升員工的綜合素質(zhì)

目前大多數(shù)銀行都是采用的人員窗口業(yè)務(wù)綜合利用的方法，由于這種輪崗操作的方式，那么就會導(dǎo)致不熟悉外匯業(yè)務(wù)的人員頂崗辦理外匯業(yè)務(wù)的情況，這當(dāng)中就存在一定的人為風(fēng)險，對此，就需要全面提升窗口工作人員的綜合素質(zhì)，借此來滿足涉外業(yè)務(wù)的基本需求。

參考文獻：

[1]宋寶志：淺析外匯指定銀行外匯風(fēng)險控制[J].吉林金融研究，2010，（11）：42-43.

第4篇：涉外風(fēng)險防控范文

范文一

市分行會計部：

20XX年是我在XX支行擔(dān)任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務(wù)的個人客戶經(jīng)理，迅速的轉(zhuǎn)變成為一名會計主管，除積極學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力工作之外，能夠認(rèn)真履行工作職責(zé)，較好的完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來的工作情況述職如下：

一、認(rèn)真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理精神，狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。

1、堅持按月開展自查工作，促進會計內(nèi)控管理水平逐步提高。自查是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網(wǎng)點開展一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責(zé)任人有處理、有通報。監(jiān)管的內(nèi)容也嚴(yán)格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細(xì)化，不敢有絲毫的馬虎。把實質(zhì)重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的自查，支行的會計內(nèi)控管理比以往年度水平有了明顯的進步。

2、建立全面的崗位責(zé)任制，把崗位職責(zé)落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現(xiàn)相互推托、工作脫節(jié)的現(xiàn)象，按照崗位責(zé)任制進行嚴(yán)格考核，使我支行內(nèi)控制度得到了進一步完善。

二、認(rèn)真貫徹和執(zhí)行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，促進會計出納工作基礎(chǔ)規(guī)范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅持以提高柜面服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo)，從工作制度、員工素質(zhì)入手，高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，苦練業(yè)務(wù)技能，強化管理考核。一年來，我認(rèn)真貫徹和執(zhí)行總行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。比如：對掛失業(yè)務(wù)、全國支票、匯兌業(yè)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。

2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內(nèi)控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據(jù)和行為準(zhǔn)則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標(biāo)本兼治。一是充分發(fā)揮日常內(nèi)控的監(jiān)督和規(guī)范，時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機會，使我支行內(nèi)控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現(xiàn)的問題。首先按照我行各類文件的相關(guān)規(guī)定，對臨柜會計出納業(yè)務(wù)進行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現(xiàn)的相關(guān)差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環(huán)節(jié)加強對柜面業(yè)務(wù)的管理，提高了我支行的內(nèi)控機制。

3、注重提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經(jīng)理，因此，如此之大的角色轉(zhuǎn)換對我的業(yè)務(wù)要求非常高，如果自己不對會計業(yè)務(wù)有一定的了解，就無法對支行的會計風(fēng)險進行把控，因此，我堅持學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，虛心向老員工請教，積極與直管領(lǐng)導(dǎo)，主管行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務(wù)，進入角色。

三、加大力度強化風(fēng)險管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點賬戶對賬率達(dá)到了100%，完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會，強化員工風(fēng)險意識

營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達(dá)總分行業(yè)務(wù)風(fēng)險文件制度;定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作;按照分行要求建立聲譽風(fēng)險防控體系，并定期組織演練。

3、加強晨會學(xué)習(xí)，堵截柜面風(fēng)險

在每日晨會中，營業(yè)部開辟了風(fēng)險防控工作專欄，組織進行每日風(fēng)險提示工作。重點對突發(fā)事件處理、柜面風(fēng)險防控、案件防控動態(tài)、操作風(fēng)險防范等工作環(huán)節(jié)進行逐個剖析，在員工思想上構(gòu)筑了牢固的風(fēng)險防范平臺。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓(xùn)效果明顯。

4、突發(fā)事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項突發(fā)事件處理預(yù)案，如防搶劫處理預(yù)案、防火預(yù)案、聲譽風(fēng)險處理預(yù)案、理財產(chǎn)品應(yīng)急處理預(yù)案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅實的基礎(chǔ)。

四、存在的問題

業(yè)務(wù)指標(biāo)方面

1、20XX年支行營業(yè)部的中間業(yè)務(wù)相對偏低?？偨Y(jié)原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結(jié)構(gòu)也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷;其次部門經(jīng)理工作監(jiān)督存在疏漏，在產(chǎn)品培訓(xùn)及員工輔導(dǎo)工作上存在不足;最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產(chǎn)品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達(dá)到預(yù)期的效果。

2、存款業(yè)務(wù)方面，支行的存款90%來自于海關(guān)的存款，因此海關(guān)收稅的高低嚴(yán)重影響支行的存款業(yè)務(wù)，而個人客戶的數(shù)量又較少，來行辦理業(yè)務(wù)的客戶絕大多數(shù)都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。

4、對公網(wǎng)銀對賬工作推進遲緩

20XX年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達(dá)到雙百。

基礎(chǔ)管理方面

20XX年支行發(fā)生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴(yán)重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：

①、我對員工的管理不夠嚴(yán)格。

②、員工的風(fēng)險意識太差，我沒有盡到相應(yīng)的風(fēng)險管理責(zé)任。

柜面服務(wù)方面

員工主動服務(wù)意識有待提高，柜面服務(wù)規(guī)范性有待加強。集中體現(xiàn)在，營業(yè)大堂人員主動服務(wù)意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務(wù);柜面規(guī)范服務(wù)的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務(wù)。

工作執(zhí)行力方面

在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現(xiàn)在：

1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分;

2、制度落實不到位，部分業(yè)務(wù)流程為按照制度要求落到實處，檢查監(jiān)督力度不足;

3、對員工的風(fēng)險教育需進一步加強。

五、20XX年工作目標(biāo)

1、加大員工的技能、服務(wù)培訓(xùn)力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務(wù)檢查要求為基準(zhǔn)，定期、持續(xù)開展員工操作技能及服務(wù)培訓(xùn)工作，并按月進行評比。同時，加強檢查落實工作，全面提升營業(yè)網(wǎng)點服務(wù)核算水平。

2、加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，全面降低差錯率

部門需加強員工培訓(xùn)工作，來滿足支行日新月異的業(yè)務(wù)對新員工的要求。同時，加大核算質(zhì)量的考核力度，制定支行13年新的考核辦法，聯(lián)合全部網(wǎng)點，共同考核，賞罰分明，并與年度考核掛鉤。最終實現(xiàn)審計檢查及分行會計部差錯考核雙達(dá)標(biāo)的目標(biāo)。

3、加強風(fēng)險培訓(xùn)

由于20XX年的重大差錯，使我認(rèn)識到，對于新員工來講，風(fēng)險意識需要日日灌輸，天天培訓(xùn)，13年部門將大力加強風(fēng)險方面的考核，一旦發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)風(fēng)險的錯誤操作，支行將嚴(yán)肅處理，絕不姑息。

4、加強部門員工主動營銷的意識

部門將以旺季營銷為契機，對部門營銷意識較好的員工進行大力的表彰，對不主動營銷的員工進行較嚴(yán)厲考核，并形成制度，全年執(zhí)行。

范文二

一、指導(dǎo)思想和工作重點

(一)指導(dǎo)思想

以十六大精神為指導(dǎo),解放思想,實事求是,開拓創(chuàng)新,圍繞學(xué)院2014年總體工作思路,在認(rèn)真落實教學(xué)管理工作和學(xué)生管理工作的基礎(chǔ)上,抓好專業(yè)建設(shè),師資隊伍建設(shè)和畢業(yè)生就業(yè)工作,繼續(xù)加強實踐教學(xué),突出課程建設(shè)工作,努力實現(xiàn)各專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo).

(二)工作重點

1、教學(xué)管理工作

2、專業(yè)建設(shè)特別是課程建設(shè)工作

3、加強各項規(guī)章制度建設(shè)

4、師資隊伍建設(shè)工作

5、畢業(yè)生就業(yè)工作

6、學(xué)生管理工作

二、加強常規(guī)教學(xué)管理,完成各項常規(guī)教學(xué)任務(wù)

完善的常規(guī)教學(xué)管理是實現(xiàn)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的重要保證.我系的常規(guī)教學(xué)管理工作運行良好,但在評估工作過程中仍然暴露出一些問題,為此,在新的一年,我們將一方面堅持計劃,規(guī)劃的規(guī)范 性,制度性,減少彈性;同時,加強教學(xué)管理工作中檢查,督促的經(jīng)常性,持續(xù)性,有效性.

1、要求各任課教師根據(jù)所任教課程的特點,認(rèn)真完成好各教學(xué)環(huán)節(jié),做好課前,課中和課后的各項相關(guān)工作.

2、吸取迎評工作中的經(jīng)驗教訓(xùn),建立,健全相關(guān)教學(xué)文件,加強檔案建設(shè)與檔案管理工作.齊全,完整,高質(zhì)量的教學(xué)文件是保證教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵.我們在新的一年將大力加強相關(guān)教學(xué)文件的建立,健全工作.如理論教學(xué)中的教學(xué)大綱,考試大綱,教學(xué)檔案,教案,教學(xué)日志,聽課記錄,點名冊,作業(yè)及作業(yè)批改紀(jì)錄等;實踐教學(xué)涉及到的基本教學(xué)文件如實踐教學(xué)大綱,實踐教學(xué)任務(wù)書,計劃書,審批表,總結(jié) ,實習(xí)/實訓(xùn)報告 (含報告批改記錄,報告成績),實習(xí)/實訓(xùn)指導(dǎo)記錄等都要建立健全,并在教學(xué)檢查和期末評定中作為考核項目.

3、各任課教師應(yīng)在遵循教學(xué)規(guī)律,堅持教學(xué)原則的前提下,圍繞專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)積極探索高職高專的教學(xué)模式和教學(xué)方法.教學(xué)過程中必須充分考慮到學(xué)生的文化素質(zhì)及專業(yè)特點,做到因材施教,實現(xiàn)教與學(xué)的有機結(jié)合,杜絕照本宣科.

三、加強專業(yè)建設(shè),突出課程建設(shè)

1、 辦學(xué)模式的探索

第5篇：涉外風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)管理;風(fēng)險意識;企業(yè)運營;法治

一、企業(yè)法律風(fēng)險的概念與定義

在企業(yè)經(jīng)營管理中，企業(yè)法律風(fēng)險是有著明確的定義的，企業(yè)法律風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理中的一種，是指基于法律規(guī)定或者是雙方合同約定，由于企業(yè)的外部法律環(huán)境發(fā)生一定的變化或者是法律主體的作為以及不作為的行為，而產(chǎn)生的對于企業(yè)負(fù)面法律責(zé)任或嚴(yán)重后果的可能性。它的前提是以法律制度與企業(yè)簽訂的合同作為根本的依據(jù)，對企業(yè)法律的風(fēng)險進行管理與約束，企業(yè)運營中的違約，侵權(quán)等行為都是企業(yè)法律風(fēng)險的內(nèi)容。

二、企業(yè)法律風(fēng)險管理的特征

企業(yè)法律風(fēng)險管理具有如下特征，一是強調(diào)在風(fēng)險發(fā)生前防范風(fēng)險，對于法律事務(wù)進行防范，事先對于風(fēng)險采取手段并加以控制，在事情發(fā)生之前就制定應(yīng)對計劃，以便實現(xiàn)企業(yè)中風(fēng)險的最小化與企業(yè)相關(guān)利益的最大化。二是強調(diào)圍繞企業(yè)目標(biāo)，無論進行何種的法律風(fēng)險防范，都要以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與利益為基本方向。在企業(yè)的法律風(fēng)險管理當(dāng)中，必須充分結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營前景。三是強調(diào)采用綜合的方法來進行企業(yè)法律風(fēng)險管理，法律風(fēng)險管理是從風(fēng)險管理中脫離發(fā)展壯大并且完善的，風(fēng)險管理與法律風(fēng)險管理中有許多共同之處，不同的是企業(yè)法律風(fēng)險管理是在法律范疇之中的，企業(yè)法律風(fēng)險是集應(yīng)用法學(xué)與管理學(xué)與一體的一個特殊管理方式。

三、企業(yè)管理中法律風(fēng)險問題

企業(yè)法律風(fēng)險中包括企業(yè)設(shè)立及解散的風(fēng)險，公司內(nèi)部權(quán)益糾紛的法律風(fēng)險，企業(yè)改革，兼并及投融資的法律風(fēng)險問題，以及企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險問題，合同風(fēng)險，企業(yè)侵權(quán)糾紛，涉外案件，人力資源糾紛，經(jīng)營管理人員違法犯罪等等法律風(fēng)險。企業(yè)法律風(fēng)險包括在企業(yè)經(jīng)營中的方方面面，企業(yè)對于法律風(fēng)險意識的加強是十分重要的，法律風(fēng)險防范需要涉及到企業(yè)經(jīng)營，發(fā)展的方方面面，一旦發(fā)生法律風(fēng)險問題，企業(yè)的發(fā)展也岌岌可危。因此，在企業(yè)中建立現(xiàn)代化的企業(yè)法律管理機制，健全企業(yè)中的法律風(fēng)險防范機制，使企業(yè)能夠最大限度減少風(fēng)險是至關(guān)重要的。

四、企業(yè)管理中法律風(fēng)險防范與控制

在我國法治社會建設(shè)過程中，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理就是建立企業(yè)法律風(fēng)險管理體系。在我國高速發(fā)展且不斷變化的過程當(dāng)中，任何企業(yè)的經(jīng)營管理都存在著或多或少的風(fēng)險，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者，做好風(fēng)險管理工作是至關(guān)重要的，一旦企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險，這兩者都有著不可推卸的責(zé)任。隨著我國企業(yè)法制工作的漸漸完善，國家對于企業(yè)的法律風(fēng)險管理也在不斷地被提出與重視，目前，我國法律法制工作中的重要任務(wù)就是圍繞著企業(yè)法律風(fēng)險管理工作展開進行。

五、企業(yè)運營中法律風(fēng)險管理體系的組成與構(gòu)建

以相關(guān)的法律法規(guī)作為基礎(chǔ)，管理層加強對于企業(yè)的內(nèi)部控制，明確企業(yè)運營中的管理環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險源的控制，實施必要有效的控制手段，確保在企業(yè)運營過程中貫徹法律風(fēng)險防范措施，從而在企業(yè)運營中建立完善的法律風(fēng)險防范制度，以求企業(yè)內(nèi)部形成一個穩(wěn)定封閉的企業(yè)法律風(fēng)險管理體系，這樣的做法可以有效保障企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營過程中法律風(fēng)險防范的有效性。無規(guī)矩不成方圓，在一個長期穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)當(dāng)中，擁有健全的法律風(fēng)險管理體系與法律審核程序是非常有必要的，這是對于企業(yè)未來發(fā)展十分科學(xué)合理的制度。

六、結(jié)論

在企業(yè)經(jīng)營的進程中，貫徹落實解決企業(yè)法律風(fēng)險管理體系中的常見問題，是確保一個企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展，防范風(fēng)險的有效決策。企業(yè)法律風(fēng)險防范措施的實施與發(fā)展壯大也是一個企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的必經(jīng)之路。在一個優(yōu)秀的企業(yè)發(fā)展的進程中，擁有良好的企業(yè)法律風(fēng)險管理體系是十分有必要的。

［參考文獻］

第6篇：涉外風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞：電力施工企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

電網(wǎng)建設(shè)項目不僅投資金額大，技術(shù)含量高，而且關(guān)系到國計民生，隨著國家能源建設(shè)發(fā)展方向調(diào)整，電力建設(shè)市場的競爭也日益加劇。電力施工企業(yè)傳統(tǒng)的粗放型管理模式，容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，對企業(yè)發(fā)展不利。樹立正確的財務(wù)風(fēng)險管理意識，是電力施工企業(yè)減少或規(guī)避經(jīng)濟損失的重要工作。近幾年，國家出臺了一系列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理的規(guī)范和指引，抓住這樣一個契機，全面梳理業(yè)務(wù)流程，科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險，結(jié)合電力施工企業(yè)特點，一邊謀發(fā)展，一邊控風(fēng)險，使企業(yè)能走上可持續(xù)發(fā)展之路。

一、電力施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。而財務(wù)風(fēng)險管理是經(jīng)營主體針對上述風(fēng)險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經(jīng)濟、合理、可行的方法進行處理，以保障財務(wù)管理活動安全正常開展，保證其經(jīng)濟利益免受損失的管理過程。它是風(fēng)險管理的一個分支，是在風(fēng)險管理經(jīng)驗總結(jié)和近現(xiàn)代科技成就的基礎(chǔ)之上發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。

電力施工企業(yè)行業(yè)地位處于不完全公平的狀態(tài)，承攬單位多，但建設(shè)項目相對較少，面對競爭激烈的市場環(huán)境，容易產(chǎn)生資金安全、資本結(jié)構(gòu)不合理、成本失控等方面的財務(wù)風(fēng)險，為減少這些風(fēng)險導(dǎo)致的經(jīng)濟損失，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)采取必要的控制手段，對相關(guān)財務(wù)風(fēng)險進行有效管理，通過監(jiān)督、對比等方式有針對性的規(guī)避、降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

1.財稅政策風(fēng)險管理。電力施工企業(yè)承攬的工程項目的施工地比較分散，遍布全國各地，甚至涉及其他國家或地區(qū)，每個地方政府的財政、稅收政策都各不相同，即使財稅政策相同，相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程也不盡相同。如果對這些財稅政策疏于了解，掌握不充分，那么在項目施工過程中就會處于被動應(yīng)付的狀態(tài)，給企業(yè)帶來財稅政策風(fēng)險。電力施工企業(yè)在參加項目招投標(biāo)之前，增加風(fēng)險評估程序是必要的步驟，聘請充分了解和掌握施工地的財稅政策的專業(yè)人員參與項目風(fēng)險評估，從風(fēng)險發(fā)生的可能性以及影響程度兩方面著手評價該風(fēng)險重要性，并結(jié)合企業(yè)風(fēng)險承受的能力，綜合其他因素考慮參與項目承攬的可行性。

2.籌資風(fēng)險管理。電力建設(shè)項目包括線路工程、變電站工程等，大型施工項目比較多，工程建設(shè)期比較長，一般都會超過1年，再加上保修期，那施工周期就更長了。在這樣一個時間跨度下，建設(shè)方為降低自身風(fēng)險，還在工程資金支付上設(shè)置了重重關(guān)卡，比如提供預(yù)付款保函、扣工程質(zhì)量保證金等，因此工程建設(shè)所需資金從哪里來？就成為一個關(guān)鍵的問題。企業(yè)自有資金、利用賒購方式獲得的流動資金都是有限的，因此在資金不足的情況下就會使用銀行借款的籌資方式，導(dǎo)致電力施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率比較高，引起財務(wù)風(fēng)險普遍偏高。面對籌資風(fēng)險，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金進行集中管理，統(tǒng)籌各項目的資金，形成集中支付的制度，使企業(yè)能夠合理安排、充分調(diào)度閑散資金，提高資金的使用效率。同時，建立健全謹(jǐn)慎的項目資金催討制度，縮短項目結(jié)算的時間，盡可能在加快資金回籠。通過上述手段緩解籌資風(fēng)險。

3.成本失控風(fēng)險管理。電力建設(shè)項目的項目成本受到多方面因素的影響，包括設(shè)計變更；各類自然、社會因素引起的停工、窩工；施工組織設(shè)計的合理性等。電力施工企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任比較重（尤其是一些電力搶修項目、國家重點項目），項目現(xiàn)場人員，長期以來重生產(chǎn)、重安全，搶工期的思想意識較強，但是成本控制意識薄弱，常常忽視經(jīng)濟效益的管理，導(dǎo)致項目成本居高不下。電力施工企業(yè)首先要建立全面預(yù)算管理制度，強化預(yù)算管理的意識，減少不必要的浪費，提倡“精細(xì)化管理”；其次建立監(jiān)督考核制度，預(yù)算管理必須與考核機制相結(jié)合，否則就是“空談”，無法達(dá)到成本控制的目的。

4.資金安全風(fēng)險管理。從電力施工企業(yè)的行業(yè)地位來看，存在明顯的權(quán)、責(zé)、利不平衡的現(xiàn)象。迫于市場競爭壓力，急切地想承攬到工程項目，在合同簽訂的過程中讓步于不平等的合同條款，勢必讓企業(yè)在工程承攬初期就處于不利地位，造成資金回籠的風(fēng)險。除與建設(shè)方的合同條款風(fēng)險之外，與供應(yīng)商的合同條款簽訂也相當(dāng)重要，以免由于供貨方原因造成誤工或工程質(zhì)量上的問題，引起資金支付安全的風(fēng)險。因此加強合同簽訂和執(zhí)行過程中的監(jiān)督控制，保障合同履行遵守相關(guān)條款，是控制合同執(zhí)行不出現(xiàn)偏差，保障資金安全的必要手段。

二、電力施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的原則

1.全員參與原則。財務(wù)風(fēng)險雖然最終體現(xiàn)在財務(wù)結(jié)果上，但是追根究底是產(chǎn)生于企業(yè)日常經(jīng)營活動的方方面面。因此財務(wù)風(fēng)險管理對電力施工企業(yè)來說，不僅僅局限于財務(wù)管理部門，還要涵蓋決策層和操作層。在企業(yè)內(nèi)部形成管理層大力支持，財務(wù)管理層強化宣貫，其他員工積極主動參與的風(fēng)險管理的文化，以保障風(fēng)險管理能夠有效實施。

2.適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則主要包括兩方面的適應(yīng)：一是要適應(yīng)外部經(jīng)濟環(huán)境、政策等的要求，在相關(guān)外因發(fā)生變化時要及時調(diào)整，順應(yīng)時代，跟上這種變化的腳步；二是要適應(yīng)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點，不能簡單奉行“拿來主義”。

3.成本效益原則。電力施工企業(yè)在建立財務(wù)風(fēng)險管理過程中，必須考慮對于所識別出風(fēng)險點采用必要控制措施后，所產(chǎn)生的成本增加與帶來的經(jīng)濟效益增加之間孰大孰小。應(yīng)當(dāng)選擇控制成本增加小于其所帶來的經(jīng)濟效益增加的防控手段。

4.重要性原則。對識別出的各類財務(wù)風(fēng)險，進行梳理，確定風(fēng)險控制關(guān)鍵點，對這些關(guān)鍵點應(yīng)當(dāng)有側(cè)重的地進行風(fēng)險應(yīng)對，并結(jié)合企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險容忍度，進行風(fēng)險管理，對重要性高的風(fēng)險進行重點管理。

三、如何建立財務(wù)風(fēng)險控制體系

財務(wù)風(fēng)險控制體系就是建立以財務(wù)風(fēng)險為導(dǎo)向，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行識別、評估與防范的管理系統(tǒng)。以下就如何建立財務(wù)風(fēng)險控制體系進行探討。

1.初始信息收集與評估。建立一套有效的財務(wù)風(fēng)險控制體系的基礎(chǔ)是收集各類與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有關(guān)的內(nèi)外部信息，針對這些初始信息進行合理評價。初始信息的收集應(yīng)當(dāng)做到廣泛、全面，盡可能多的搜集相關(guān)信息，為有效識別出財務(wù)風(fēng)險提供支持。外部信息包括社會政治經(jīng)濟政策、國家電力發(fā)展政策、各地財稅政策、同業(yè)對標(biāo)信息、新技術(shù)、新工藝等；內(nèi)部信息包括公司治理結(jié)構(gòu)、近三年的財務(wù)審計報告、工程承攬結(jié)算等情況。信息的收集是持續(xù)的、動態(tài)的過程，來自日常管理中的各個方面。對獲取的信息進行整理、分析、評估，根據(jù)評估結(jié)果，將風(fēng)險分為高、中、低三個級別，并形成財務(wù)風(fēng)險識別手冊。通過工作手冊，讓企業(yè)的員工可以清楚的確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財務(wù)風(fēng)險，配合做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，盡早識別出這些不利因素，提前做好風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)備。

2.財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。根據(jù)財務(wù)風(fēng)險識別手冊，找出風(fēng)險控制關(guān)鍵點，形成財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略。一般的風(fēng)險應(yīng)對策略包括：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險減輕和風(fēng)險接受四種方法。比如在參加項目招投標(biāo)時，要仔細(xì)研究招標(biāo)文件，分析工程項目的風(fēng)險，包括技術(shù)、市場價格、財稅政策等風(fēng)險，涉外項目還有考慮政治因素、匯率變動等風(fēng)險。結(jié)合企業(yè)本身的風(fēng)險承受能力，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。如果匯率風(fēng)險不大，可以選擇風(fēng)險接受的方式；施工技術(shù)難度、安全風(fēng)險價高的話可以選擇參加保險的方式來轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

3.財務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)。建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度是財務(wù)風(fēng)險體系有效運行的保障。電力施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生除了不可抗力以外，一般都是因為內(nèi)部管理制度缺失造成的。忽視風(fēng)險管理，使得內(nèi)部管理出現(xiàn)盲區(qū)，產(chǎn)生一系列經(jīng)濟損失，影響企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。風(fēng)險識別、評價、應(yīng)對策略的實施，都離不開制度的保障。將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度化的過程中，應(yīng)當(dāng)考慮以下幾方面的因素：企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，建立內(nèi)部牽制和獨立的監(jiān)督部門；防控手段對所反映財務(wù)信息偏差的影響；各部門之間財務(wù)信息溝通渠道的暢通性。

4.財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機制。充分利用財務(wù)分析監(jiān)督手段，發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險。比如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，是主營業(yè)務(wù)收入與平均總資產(chǎn)之間的比率，可以反映出企業(yè)資產(chǎn)總投入是否得到一定的銷售規(guī)模。如果該指標(biāo)一直低于同業(yè)水平，電力施工企業(yè)可以進一步分析指標(biāo)偏低的原因，是工程承攬量不足影響銷售規(guī)模，還是工程進度受阻影響該指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)只是初步的反映，根本原因還是要相關(guān)業(yè)務(wù)部門、工程項目部協(xié)助尋找，并配合執(zhí)行應(yīng)急策略。財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督是一項日常的持續(xù)性工作，監(jiān)控內(nèi)容包括：是否存在遺漏的風(fēng)險點；內(nèi)外部環(huán)境變化對已發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險點的影響；財務(wù)風(fēng)險措施是否得到落實等。對于重大風(fēng)險變動，應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督報告機制，向管理層及時反映風(fēng)險事件、分析產(chǎn)生的原因、導(dǎo)致的后果以及應(yīng)急措施。保證企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險控制體系的有效運行。

總之，電力施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的復(fù)雜性，是受到內(nèi)外部環(huán)境多變等因素的影響，在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中切忌發(fā)生后才意識到財務(wù)風(fēng)險的存在，將風(fēng)險管理、風(fēng)險控制提前，是未來企業(yè)的發(fā)展趨勢。在企業(yè)進行經(jīng)營改革、文化建設(shè)的同時，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險意識文化建設(shè)融入其中，培養(yǎng)企業(yè)員工重風(fēng)險管理的企業(yè)文化，避免或降低企業(yè)在電力施工項目中發(fā)生損失的可能。

參考文獻：

[1]梁 靜：《預(yù)防電力施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險》《華北電業(yè)》，2007年第06期.

第7篇：涉外風(fēng)險防控范文

    2018年,證監(jiān)會將堅持依法全面從嚴(yán)監(jiān)管,打好防控金融風(fēng)險的攻堅戰(zhàn),確保證券期貨監(jiān)管目標(biāo)的順利實現(xiàn),為資本市場服務(wù)實體經(jīng)濟、助力高質(zhì)量發(fā)展,營造公開、公平、公正的市場環(huán)境。

    證監(jiān)會表示,2017年,證監(jiān)會始終保持對各類證券期貨違法活動的高壓態(tài)勢。全年新啟動調(diào)查478件,新增立案案件312件,其中重大案件90件,同比增長一倍。新增涉外案件157件。全年辦結(jié)立案案件335件,同比增長43%;其中,31起案件移送公安機關(guān)追究刑事責(zé)任,公安機關(guān)已對其中20件立案偵查。

    2017年,證監(jiān)會共部署4個批次專項執(zhí)法行動,組織查辦54起重大典型案件。此外,還嚴(yán)懲了浙江九好忽悠式重組、慧球科技1001奇葩議案等無視監(jiān)管紅線、挑戰(zhàn)法律底線的惡性案件,堅決打擊了敢于“興風(fēng)作浪”的資本大鱷,嚴(yán)懲了鮮言、唐漢博、朱康軍、任良成等一批慣犯累犯、職業(yè)違法團伙,這些舉措提振了市場信心。

    證監(jiān)會表示,目前已經(jīng)構(gòu)建即時關(guān)注、即時分析、即時反饋、即時核查的快速反應(yīng)機制,緊盯重要時點、重點股票、重點行為、重點賬戶,加強實時監(jiān)控和預(yù)警預(yù)測,提高線索發(fā)現(xiàn)分析的主動性、前瞻性、針對性。

    在大要案辦理中充分利用以案代訓(xùn)、援派組長、聯(lián)合辦案等調(diào)查模式,統(tǒng)籌系統(tǒng)稽查資源,集中力量快速突破案件。建立優(yōu)秀調(diào)查組長人才庫,充分發(fā)揮業(yè)務(wù)引領(lǐng)作用,實現(xiàn)戰(zhàn)斗力的輻射效應(yīng)。建立稽查局、稽查總隊一體化工作機制,在違法線索分析、案件質(zhì)量控制、辦案力量調(diào)配等方面形成良性互動,提高執(zhí)法效率。

第8篇：涉外風(fēng)險防控范文

[關(guān)鍵詞]公司常見合同問題　電子證據(jù)效力　錄音證據(jù)效力　風(fēng)險意識

說起法律風(fēng)險防控，一般業(yè)務(wù)人員會認(rèn)為是律師的事情，而非他們的事，然而“熟知并非真知”，一線人員對風(fēng)險的防控作用遠(yuǎn)重要于律師，前者多是在“制造”證據(jù)，后者多是在“使用”證據(jù)。只有前者提供足夠的“證據(jù)”資源，后者才能有發(fā)揮的余地。前者如防火，后者如救火。救火固然重要，但防患于未然更重要。業(yè)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)意識到，很多問題的發(fā)生或避免都是在業(yè)務(wù)進行中的瞬間可能就完成的，有時等不到你與律師溝通，而且一旦案發(fā)，大勢已定，而這大勢就是業(yè)務(wù)過程中形成的事實，這些事實就是未來案件可否勝訴的基礎(chǔ)。下面筆者歸納幾種常見的合同處理問題，以提示風(fēng)險。

一、公司常見合同問題

（1）不簽合同

目前，仍有不少企業(yè)習(xí)慣于口頭承諾、君子協(xié)議的老辦法，不從實際出發(fā)，不簽訂合同，致使在后期追責(zé)時發(fā)現(xiàn)不知道對方是誰，于此同時，沒有細(xì)則，造成困擾。

南京某進出口公司在國內(nèi)委托一些廠家生產(chǎn)貨物，后貨物出口至韓國某公司，該韓國公司又將此貨賣至美國沃爾瑪公司。業(yè)務(wù)交易量達(dá)數(shù)千萬、歷時一年多。在這一系列的對外交易活動中，該進出口公司與外商一份書面合同都沒有，只有一個所謂的中間人在傳遞信息，甚至連自已付費的貨代公司也與之沒有合同，而僅是通過中間人介紹，導(dǎo)致通過貨代出口的貨物在提單上記載的托運人不是該公司，貨代甚至否認(rèn)與之有委托貨運關(guān)系，不僅提單未給該公司，甚至也不告知提單實際交付給誰了？誰才是真正的委托人？據(jù)律師事后分析，很可能是給了那個中間人，但這個中間人在業(yè)務(wù)往來全是通過電話或很少的電子郵件與該公司聯(lián)絡(luò)，多數(shù)貿(mào)易是這個中間人承包的江蘇某工廠的一兩個業(yè)務(wù)員通過電子郵件或QQ與該公司聯(lián)系，現(xiàn)該工廠破產(chǎn)，兩個業(yè)務(wù)聯(lián)系人下落不明，中間人先是失蹤，后涉嫌犯罪被捕。目前，該公司面臨不知向誰索賠的悲慘境地。而造成這一不利后果的原因，就是沒有合同。這種不可思議乃至荒唐的事情在國內(nèi)其實并不鮮見，所以說合同是重要的，如果在該案中，該公司事先與韓國公司簽約，指定貨物向美國公司交付，這是一點問題也沒有的。然而，由于其與韓國公司無書面合，也無直接郵件、傳真業(yè)務(wù)往來證據(jù)，韓國公司根本不承認(rèn)其賣方地位，如果過程中該公司多一點風(fēng)險意識，就會早點識破中間人的騙術(shù)。

（2）雖然簽訂了合同，但存在下列的問題：

1.同一事件有多份合同，且同一內(nèi)容有不同約定。

如實踐中曾出現(xiàn)過這樣的一種情況：買方出具一份合同，約定管轄在買方，雙方蓋章確認(rèn)，結(jié)果賣方也出具了一份合同，約定管轄在賣方。追憶形成原因，業(yè)務(wù)員說是當(dāng)時賣方聲稱因公司內(nèi)部登記需要，要在他們的格式文本上蓋章，業(yè)務(wù)員認(rèn)為只是同樣的一個事情，沒細(xì)看就直接蓋章確認(rèn)，導(dǎo)致對于管轄出現(xiàn)不同的約定。而管轄問題對一個案件非常重要，出現(xiàn)這樣的問題，對糾紛解決會帶來很大麻煩，實踐中要盡量避免。

還有，常見同一內(nèi)容，有多種不同約定，糾紛產(chǎn)生后，不知以哪種約定為準(zhǔn)。這種情況也要在實踐中盡量避免，如有新的約定出現(xiàn)，要記得前面已不適用的約定聲明作廢，這只需在新合同中加一句“之前約定與本協(xié)議約定不符的，以本協(xié)議約定為準(zhǔn)”即可。

2.合同意思表示不完整，不能反映本意。

合同是交易雙方的合意，當(dāng)事人雙方一定要以一個不了解情況的陌生人，不聽你們雙方介紹背景，看了合同就知你們要做什么為原則，起草和訂立合同。這樣才能真正地反映你們的本意。

3.意思表示明確，但形式要件有瑕疵。有些協(xié)議意思表示明確，但是形式上缺少必要的要件，功虧一簣。

南京某企業(yè)是某集團公司的子公司，其虧欠珠海某企業(yè)貨款，珠海公司多次催討，集團公司遂派財務(wù)主管處理（無集團的授權(quán)委托書）。后雙方簽署了一份備忘錄，約定了時間、地點、交易方及集團公司加入債務(wù)履行的意思表示，雙方簽字確認(rèn)，珠海方加蓋公章，但唯獨沒有集團公司的蓋章。在訴訟中，雙方對于協(xié)議的效力、財務(wù)主管的權(quán)限產(chǎn)生爭議，歷時三年，耗費了大量的人力、物力，就是因為缺少了一枚印章。而在備忘錄形成時，讓集團公司蓋章是完全可能的，這樣就不會出現(xiàn)事后對方否認(rèn)的情形，因鐵板釘釘，他們想賴也沒有機會。

（3）合同無原件，只有復(fù)印件、電子郵件、電話交流（口頭），一旦有爭議難以證明當(dāng)初的合意。按民訴法等有關(guān)規(guī)定只有證據(jù)原件才可以作為有效的證據(jù)，所以沒有原件的復(fù)印件等沒有其他有效證據(jù)佐證的，是不能作證據(jù)使用的，而電子郵件涉及對對方身份的鎖定等問題，其證明力有待進一步考證，下面將另述。

值得說明的是日常業(yè)務(wù)中大量存在的傳真件，雖然傳真件依法可以作為證據(jù)，但由于現(xiàn)今的傳真件不像過去使用熱敏紙，較復(fù)印件易于區(qū)分，現(xiàn)在經(jīng)常難于區(qū)分傳真件與復(fù)印件，所以從提高自我保護能力的角度看，最好傳真之后要及時索要原件，或打印傳真和往來的電話記錄，以證明在特定時間從此設(shè)備收到或發(fā)出某傳真。

（4）合同履行過程中的維權(quán)文件不注意及時形成或保留。

實踐中，出現(xiàn)質(zhì)量、貨款、交貨等問題，業(yè)務(wù)員一般會采用電話或郵件方式，以便快速聯(lián)系。若能解決最好，但若仍不能解決，雙方很可能就是否發(fā)出過相應(yīng)的函件或通知發(fā)生爭議，很多企業(yè)對此并不能舉出有利的、固定的證據(jù)，從而承擔(dān)了不必要的損失。因此操作中最好采取書面函件并郵寄，且保留相應(yīng)的寄件憑證。以下是幾種常見的合同履行中不及時維權(quán)的表現(xiàn)：

1.質(zhì)量索賠不及時，或只有電話索賠，發(fā)現(xiàn)問題后，未及時固定對已方有利證據(jù)。

2.對合同相對方遲延付款或遲延交貨行為沒有書面的催告函，更沒有寄出憑證且留底。

3.交貨后，未及時索取對方收貨的有效證據(jù)。有的常是中間貨代的簽收單，這是不足以證明有效交付貨物的，一定要買方有有效簽收貨物憑證或事后確認(rèn)收到貨物的說明原件。

4.業(yè)務(wù)中間涉及他人代付款的，未要求對方出具委托付款說明，將來可能面臨實際付款方要求不當(dāng)?shù)美颠€的不利后果。

（5）主體認(rèn)識錯誤與抵押有效形式問題，對于此類問題，需與專業(yè)人士多交流溝通，但業(yè)務(wù)人員仍應(yīng)掌握基本常識，避免出現(xiàn)只收房產(chǎn)證或土地證，而不辦理有效抵押登記手續(xù)的事情發(fā)生。另外，主體掌握不準(zhǔn)時，可采用在與實際供貨或付款方簽約的基礎(chǔ)上，另外讓其他關(guān)聯(lián)方出具擔(dān)保的方式，這樣可最大程度地保護已方的利益。

二、新興電子數(shù)據(jù)證據(jù)、錄音證據(jù)的效力

（1）電子數(shù)據(jù)證據(jù)

目前電子郵件等電子數(shù)據(jù)證據(jù)越來越來越多，如何認(rèn)定其效力？原則上而言，電子證據(jù)可以作為證據(jù)提供，但是由于電子證據(jù)本身存在易被篡改的性質(zhì)，如果不利用專業(yè)的手段、借助特殊的工具和人員難以確定其真實性，所以在實踐中若采用了電子類的聯(lián)系方式，需事前做好電子證據(jù)的提取與固定準(zhǔn)備.為此，業(yè)務(wù)人員可以事先在合同中約定用于交易聯(lián)系的雙方郵箱或其他聯(lián)系方式，若出現(xiàn)變更時，及時要求對方確認(rèn)最新的通訊方式。這種確認(rèn)和事先合同約定的形式，要采用傳統(tǒng)的紙質(zhì)文本，且讓對方簽名或簽章。

（2）錄音證據(jù)

錄音材料由于同樣存在易編輯、串改等問題，難辯真?zhèn)?，實踐中在證據(jù)使用上的把關(guān)很嚴(yán)。雖然最高人民法院2002年施行的《證據(jù)規(guī)則》規(guī)定，錄音材料原則上可以作證據(jù)，但前提是有其他證據(jù)相佐，且不能損害對方利益、他人利益和公共利益。這一點值得引起業(yè)務(wù)人員的注意，不可對錄音證據(jù)的效力期望過高。

三、結(jié)論

第9篇：涉外風(fēng)險防控范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅收風(fēng)險；境外審計；跨國合作

0引言

近年來，中央企業(yè)加快利用國內(nèi)和國外兩個市場、兩種資源，通過境外直接投資、境外資本運作等方式，對外投資規(guī)模及形成的資產(chǎn)日益龐大。到2014年年底，我國境外投資設(shè)立的分支機構(gòu)分布在世界150余個國家或地區(qū)，中央企業(yè)境外投資資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、利潤總額分別約占中央企業(yè)總體的12.1%、17.9%和9%。但我國國企境外投資的審計相當(dāng)匱乏，按照國家審計“全覆蓋”的要求及綜合性原則，國企境外投資審計應(yīng)成為國家審計監(jiān)督的重點內(nèi)容。國家審計通過國有企業(yè)審計財政、財務(wù)收支客觀性、合法性和收益性，最終達(dá)到維護我國經(jīng)濟秩序，促進政府廉政建設(shè)，保證經(jīng)濟安全、全面發(fā)展的目標(biāo)。在國家治理理論的導(dǎo)向下，國家審計現(xiàn)在已經(jīng)成為國家經(jīng)濟社會運行的具有預(yù)防、揭示和抵御障礙、矛盾和風(fēng)險功能的“免疫系統(tǒng)”。近年來，稅收風(fēng)險的審計已經(jīng)引起各方的重視，但我國的稅收風(fēng)險審計與發(fā)達(dá)國家相比差距較大。稅收風(fēng)險的審計包括稅收風(fēng)險的識別，評估，控制，并審計已經(jīng)存在的稅收風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)報表的影響，通過現(xiàn)代化的審計計劃、審計方法、審計流程等得出審計結(jié)果，最后出具審計報告。

1文獻綜述

1.1境外投資稅收風(fēng)險

國外文獻關(guān)于稅收風(fēng)險的文獻主要是對稅收風(fēng)險的定義和分類以及產(chǎn)生稅收風(fēng)險產(chǎn)生的因素和如何控制。稅收風(fēng)險主要包含交易轉(zhuǎn)讓、操作運行、財務(wù)會計、稅收申報和企業(yè)聲譽風(fēng)險。企業(yè)稅收風(fēng)險產(chǎn)生的原因分為外部因素和內(nèi)部因素引起的，企業(yè)的外部因素不可控。因此，企業(yè)對稅收風(fēng)險的管理即是對內(nèi)部因素的控制。

1.2稅收風(fēng)險審計

國外文獻主要是關(guān)于稅務(wù)研究的，經(jīng)濟合作發(fā)展組織（OECD）一直致力于稅務(wù)研究，總結(jié)了加強稅務(wù)審計能力的普遍原理和方法。國內(nèi)文獻也沒有直接關(guān)于稅收風(fēng)險審計研究的，但有學(xué)者研究了境外投資法律風(fēng)險管理審計，對其法律風(fēng)險防控機制進行審計，是現(xiàn)代政府審計目標(biāo)綜合性的基本要求。綜上所述國內(nèi)外文獻目前的研究主要是稅收風(fēng)險和稅務(wù)審計方面的，很少有探討境外投資稅收風(fēng)險審計的，本文將試圖研究國企境外投資的重要性，內(nèi)容以及跨國審計合作這三個方面。

2國企境外投資稅收風(fēng)險管理審計的內(nèi)容

2.1雙重稅收風(fēng)險管理

稅收管轄權(quán)分為居民稅收管轄權(quán)和收入來源管轄權(quán)。當(dāng)我國和國企境外投資所在國家采用不同的稅收管轄權(quán)時，我國和國企境外投資所在國就會對國企境外投資重復(fù)征收企業(yè)所得稅，從而使企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)較重。境外國企投資是否存在重復(fù)征稅成為審計的重點指引，審計機關(guān)應(yīng)核查國企的境外投資是否存在我國對企業(yè)行使居民管轄權(quán)，國企境外所在國對企業(yè)行使地域管轄權(quán)的情況，因而國企境外投資的分支機構(gòu)要被征收雙重企業(yè)所得稅。單一收入來源地管轄權(quán)只有極少數(shù)拉丁美洲國家采用，我國采用的是居民管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)相結(jié)合的形式。所有審計機關(guān)一方面要關(guān)注國企境外投資的收入是否已經(jīng)雙重交稅，有沒有少交、漏交稅，從而違反了我國和東道國的稅法，因此導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)的懲罰和繳納高額的罰款。另一方面，要關(guān)注雙重稅收是否造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，國企境外投資的收入在扣除雙重稅收后是否存在償債風(fēng)險、盈利風(fēng)險，是否有充足的現(xiàn)金流等，從而考慮其對境外投資國有企業(yè)的財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的兩個層次的重大錯報影響，并據(jù)此執(zhí)行相應(yīng)的審計程序。

2.2境外企業(yè)組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險管理

國企境外投資組織機構(gòu)的差異會使得企業(yè)承受不同的稅收負(fù)擔(dān)，國企境外投資選擇設(shè)立分公司還是子公司，是直接控股還是間接控股，都會造成企業(yè)所得稅的差異影響。審計機關(guān)應(yīng)首先核查國企在境外設(shè)置企業(yè)的性質(zhì)，再根據(jù)境外投資的企業(yè)的性質(zhì)，核查以下方面：①境外子公司利潤在交完預(yù)提稅后才能作為股息匯回母公司。②子公司匯回國內(nèi)的利潤因交預(yù)提稅可以抵免在我國的納稅額，而分公司則無法享受這項政策，但分公司或子公司匯回的利潤均需在我國納稅。③審計機關(guān)應(yīng)該關(guān)注與子公司相比，并非獨立法人的分公司不能享受東道國的稅收優(yōu)惠待遇，分公司是否足額納稅。

2.3轉(zhuǎn)移定價風(fēng)險管理

境外投資企業(yè)經(jīng)常采用轉(zhuǎn)移定價的方法來避稅，然而稅法規(guī)定：如果境外投資企業(yè)濫用轉(zhuǎn)移定價從而達(dá)到避稅的目的，那么不僅要補交稅款，而且要加收利息且不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此審計機關(guān)應(yīng)該重點關(guān)注國企境外投資企業(yè)是否存在轉(zhuǎn)移定價逃稅的行為，如果存在應(yīng)及時補交稅金。并重點衡量補交稅金對企業(yè)凈利潤和現(xiàn)金流的影響，企業(yè)是否會因為補交稅金變虧損，現(xiàn)金流不足以維持日常運營等其他財務(wù)風(fēng)險，從而考慮其對境外投資國有企業(yè)的財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的兩個層次的重大錯報影響，并據(jù)此執(zhí)行相應(yīng)的審計程序。

2.4資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險管理

企業(yè)的融資方式有債權(quán)融資和股權(quán)融資，債權(quán)融資的利息可以在稅前扣除，而股息是在稅后利潤分配，因此債權(quán)融資的稅收負(fù)擔(dān)輕于股權(quán)融資。但很多國家開始限制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，若是債權(quán)融資比例過高，將會面臨反避稅調(diào)查。境外投資融資方式風(fēng)險管理的審計，首先應(yīng)重點關(guān)注境外投資企業(yè)的所得稅稅率是否過高，有利于國企國際避稅。其次，境內(nèi)企業(yè)是否以債務(wù)的方式向境外的企業(yè)注入了大量的資金。最后，境外企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)如何，債務(wù)比例是否遠(yuǎn)超于股權(quán)融資，是否超過稅法規(guī)定的固定比例。超出部分債務(wù)所支付的利息不準(zhǔn)在稅前扣除，企業(yè)是否在計算所得稅時按稅法的規(guī)定未扣除不能扣除部分的利息，足額繳納稅金。此外，還需考慮企業(yè)的負(fù)債比例過高，是否存在資不抵債的情況，存在財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險。

2.5稅收協(xié)定風(fēng)險管理

稅收饒讓的含義是居住國政府對其居民在非居住國享受的稅收優(yōu)惠視同已納稅而給予抵免，不再補征。如果我國與境外投資所在國的稅收協(xié)定中沒有規(guī)定稅收饒讓，那么國企境外投資的分支機構(gòu)將無法享受所在國的稅收優(yōu)惠，回國后應(yīng)需要補交。目前，我國與很多國家已有稅收饒讓抵免規(guī)定，我國與韓國、印度、越南、意大利、泰國、馬來西亞、毛里求斯、巴布亞、新幾內(nèi)亞、馬其頓等國簽訂的稅收協(xié)定中，雙方都承諾給予稅收饒讓。因此審計機關(guān)應(yīng)該關(guān)注國企境外投資企業(yè)是否享受稅收饒讓規(guī)定的稅收優(yōu)惠，如果國企投資的境外企業(yè)地區(qū)沒有與我國承諾稅收饒讓，審計機關(guān)應(yīng)該關(guān)注該企業(yè)的稅負(fù)是否過重，有沒有按規(guī)定補繳稅款，并重點衡量稅負(fù)過重的風(fēng)險是否會導(dǎo)致管理層存在舞弊風(fēng)險，進而影響多項認(rèn)定。除了上述稅收風(fēng)險因素外，對于來自稅收其他方面的風(fēng)險，都需要境外國有企業(yè)建立一套有效識別、評估、應(yīng)對和控制風(fēng)險的機制。審計機關(guān)應(yīng)該充分的關(guān)注當(dāng)?shù)貒业亩惙ê投愂照叩纫蛩?，發(fā)揮國家審計在維護信息真實、安全方面的優(yōu)勢，保障境外國有企業(yè)的科學(xué)決策和持續(xù)經(jīng)營能力。

3大力推進國企境外投資稅收風(fēng)險管理

審計的跨國合作受因素和屬地管轄的原則的影響，境外審計經(jīng)常限制于國家管轄，尤其是國有企業(yè)投資往往限制于經(jīng)營地國家的屬地管轄。但對國有企業(yè)的境外投資審計，客觀上需要加強各國政府之間的合作，開展多方面、多渠道的溝通交流，研究怎樣推進國有企業(yè)境外投資審計協(xié)同的實施方案。這就需要我們一方面充分重視現(xiàn)有的亞洲審計組織、最高審計機關(guān)組織等雙邊機制作用，加強各國政府審計協(xié)同效應(yīng)。另一方面，沿線國家區(qū)域、次區(qū)域相關(guān)國際論壇、展會以及博鰲亞洲論壇、中國－東盟博覽會、中國國際投資貿(mào)易洽談會以及中國－南亞博覽會等平臺的建設(shè)性效應(yīng)也能為各國政府協(xié)同審計發(fā)揮重要的作用。最后，在最高審計機關(guān)國際審計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)各國審計標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)各國或協(xié)同審計實務(wù)，倡議國際審計交流會，提供各國相關(guān)審計人員的相互交流和學(xué)習(xí)。

在國際的合作監(jiān)管領(lǐng)域，既有的其他政府機關(guān)或部門已建立的合作途徑或渠道為國企境外投資審計提供了鋪墊.受制于屬地管轄，我國審計機關(guān)在境外進行審計需要獲得被審計單位相關(guān)的外部資料時，當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)機構(gòu)或部門沒有配合審計的義務(wù)，有時也無法取得當(dāng)?shù)卣蛩痉C關(guān)的允許或協(xié)助。因此，國企境外投資的稅收風(fēng)險管理審計可以依法由政府委托給合格的受托方從事委托審計，借助社會力量或者通過購買服務(wù)方式由第三方從事境外審計，將第三方審計報告或會計信息視作外部證據(jù)，由審計機關(guān)在法律規(guī)定范圍內(nèi)再行審計?？鐕鴧f(xié)同審計還可以利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高國家審計效率，應(yīng)大力加強各國國家審計實施的信息化系統(tǒng)建設(shè).總之，在一個規(guī)則和風(fēng)險同步增長的現(xiàn)實社會中，識別及管理稅收風(fēng)險，目前是境外國有企業(yè)經(jīng)營管理的核心內(nèi)容。

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