納稅評估管理辦法精選(九篇)

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第1篇：納稅評估管理辦法范文

[論文摘要]稅收管理專業(yè)化不是簡單的分類管理，不走稅源管理部門單打獨(dú)斗，不是一專到底，不是要管理不要服務(wù)，不是唯收入論成敗。根據(jù)實(shí)踐中的問題稅收管理專業(yè)化而是應(yīng)該進(jìn)一步完善分類管理與層級管理相結(jié)合的模式，努力建立專業(yè)化人才隊(duì)伍，積極推動納稅服務(wù)專業(yè)化，全面推進(jìn)管理專業(yè)化。

專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和不同特點(diǎn)，通過建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍，充分運(yùn)用其專業(yè)技能，實(shí)行分類管理和規(guī)?；芾硐嘟Y(jié)合的模式，達(dá)到加大管理力度、強(qiáng)化管理深度的目的。在市場 經(jīng)濟(jì) 不斷 發(fā)展 、所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變化、市場主體日趨多元化、市場分工越來越細(xì)的經(jīng)濟(jì)社會背景下，稅收管理專業(yè)化是大勢所趨。據(jù)筆者調(diào)研，20o7年婁底市國稅局適應(yīng)這種趨勢，大力推行稅收專業(yè)化管理，著重改革管理的組織結(jié)構(gòu)，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶、所得稅三個(gè)類別分設(shè)稅源管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行針對性管理。專業(yè)化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質(zhì)量得到一定提升，補(bǔ)辦稅務(wù)登記2836戶，個(gè)體稅收增長44．6o％，高出總收入增長水平20．42個(gè)百分點(diǎn)，所得稅收人增長53．5％，高出總收入增長水平29．92個(gè)百分點(diǎn)。但是，總體來說，目前的專業(yè)化管理還只是“破冰”之舉，尚未達(dá)到“融冰”、“化冰”的境界，專業(yè)化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業(yè)化管理方法、專業(yè)化管理手段、專業(yè)化管理目標(biāo)等方面還大有文章可做。本文擬從認(rèn)識和實(shí)踐兩個(gè)層面對推進(jìn)專業(yè)化管理縱深發(fā)展提出幾點(diǎn)淺見，供工作中 參考 。

一認(rèn)識上應(yīng)該厘清的幾個(gè)問題

1、專業(yè)化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認(rèn)為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進(jìn)行了分類就是進(jìn)入了專業(yè)化管理，這是錯(cuò)誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實(shí)質(zhì)上還沒轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進(jìn)一步的細(xì)化、分工，也沒有制定對應(yīng)的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息 網(wǎng)絡(luò) ，缺少專業(yè)的納稅評估；在個(gè)體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個(gè)體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應(yīng)該是專到了每個(gè)行業(yè)、每個(gè)稅種、每個(gè)納稅人、每個(gè)工作點(diǎn)上，還應(yīng)該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標(biāo)。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨(dú)斗，而是多個(gè)部門共同參與、相互聯(lián)動。有些人一提專業(yè)化管理就認(rèn)為是稅源管理部門的事，與自己無關(guān)，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門應(yīng)提供專業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門應(yīng)提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應(yīng)提供專業(yè)化的政策服務(wù)，計(jì)統(tǒng)部門應(yīng)提供專業(yè)化的統(tǒng)計(jì)分析，因此，不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各單位各部門、各崗位明確分工、強(qiáng)化職責(zé)、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關(guān)系，落實(shí)和完善稅源管理良性互動機(jī)制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應(yīng)有適當(dāng)?shù)亩嘣芾怼I(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時(shí)將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問題向所得稅管理部門反饋；管理大 企業(yè) 的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強(qiáng)管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強(qiáng)對本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對的，不是絕對的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務(wù)，而是要在專業(yè)化管理上實(shí)現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)。重管理、輕服務(wù)本來就是一種錯(cuò)誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務(wù)，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復(fù)雜，一方面在一定程度上強(qiáng)化了管理，但另一方面也加重了納稅人負(fù)擔(dān)，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進(jìn)專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務(wù)，對不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長、更深、更廣。

5．專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質(zhì)效作為主要標(biāo)桿。近年來，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經(jīng)濟(jì)決定稅收的產(chǎn)物，這種表象容易掩蓋稅收征管質(zhì)效的本質(zhì)，讓人誤以為這完全是專業(yè)化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗(yàn)專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質(zhì)量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉(zhuǎn)，看納稅人是否滿意。

二實(shí)踐中應(yīng)該解決的幾個(gè)問題

(一)進(jìn)一步完善分類管理與層級管理相結(jié)合的模式

進(jìn)一步打破稅源管理部門內(nèi)部屬地管理的模式，分行業(yè)、分規(guī)模進(jìn)行管理。一般納稅人管理部門設(shè)立大企業(yè)管理組，大企業(yè)以外的企業(yè)按行業(yè)進(jìn)行分類設(shè)立若干個(gè)組，商業(yè)與 工業(yè) 分開，甲行業(yè)與乙行業(yè)分開，每個(gè)稅收管理員專門負(fù)責(zé)一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)的稅收管理，加強(qiáng)對各個(gè)行業(yè)的比較分析，采取針對性管理措施，同時(shí)，在職能建設(shè)上，要將管理與評估分離，專門設(shè)立評估組，負(fù)責(zé)互動平臺下發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)企業(yè)的納稅評估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進(jìn)行分類管理；小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶管理部門則要按地段、按規(guī)模、按行業(yè)進(jìn)行分類管理，監(jiān)控到每一個(gè)個(gè)體工商戶，監(jiān)控到開業(yè)、歇業(yè)、復(fù)業(yè)等具體的經(jīng)營活動，監(jiān)控到每一張發(fā)票的開具情況。同時(shí)，市局要積極參與到稅收征管實(shí)踐中來，重心下移、業(yè)務(wù)貼近基層，市局直接對大型企業(yè)進(jìn)行評估，對大型企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，對一定規(guī)模以上的企業(yè)進(jìn)行直接稽查。

1、抓緊規(guī)范管理制度。隨著管理方式的轉(zhuǎn)型，管理的基本制度、基本規(guī)程也必須相應(yīng)轉(zhuǎn)型，否則，就會出現(xiàn)管理空擋。要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范管理工作制度，制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發(fā)票管理辦法、稅務(wù)稽查管理辦法、納稅服務(wù)實(shí)施辦法，使各項(xiàng)管理工作有章可循、有制可依；要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求再造管理流程， 科學(xué) 設(shè)置稅收征管基礎(chǔ)工作流程、辦稅服務(wù)流程、部門銜接流程、互動協(xié)作流程，使各項(xiàng)工作順利流轉(zhuǎn)，防止工作斷鏈；要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，強(qiáng)化檢查考核，明確內(nèi)部分工和崗位職責(zé)，建立目標(biāo)管理機(jī)制，完善考核辦法，為專業(yè)化管理提供保障和動力。

2、著手強(qiáng)化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計(jì)統(tǒng)、信息中心等部門納入專業(yè)化管理工作范疇，形成大專業(yè)化管理格局，增強(qiáng)整體合力。各部門要以專業(yè)化管理為核心，積極主動為專業(yè)化管理服務(wù)，及時(shí)調(diào)整工作思路，改進(jìn)管理辦法，創(chuàng)新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業(yè)的稅收管理辦法，供基層征收管理機(jī)關(guān)執(zhí)行，進(jìn)一步擴(kuò)充納稅評估模型庫，建設(shè)類型齊備、典型具體的納稅評估模型庫；稅政部門要著重完善民政福利企業(yè)、廢舊回收企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)管理辦法，提出精細(xì)化管理舉措；稽查部門要加強(qiáng)典型案例的剖析，掌握各個(gè)行業(yè)偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實(shí)行專業(yè)化管理提供參考；計(jì)會統(tǒng)部門要走出傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析習(xí)慣，將統(tǒng)計(jì)分析細(xì)化到各個(gè)產(chǎn)業(yè)、各個(gè)行業(yè)和細(xì)分行業(yè)，將統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)細(xì)化到企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、全面，使分析結(jié)果更加科學(xué)、可靠；信息中心要發(fā)揮技術(shù)支撐的作用，建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，把各稅種、各類經(jīng)濟(jì)活動信息進(jìn)行歸納整理、儲存，加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)的深層次開發(fā)使用。

(二)努力建立專業(yè)化人才隊(duì)伍

人才是基礎(chǔ)，沒有專業(yè)化人才就無法實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理。目前，干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查專家、納稅評估專家、 計(jì)算 機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。各級國稅機(jī)關(guān)要高度重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，把它作為專業(yè)化管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作、先行性工作來抓。要及時(shí)調(diào)整 教育 培訓(xùn)的方向，從學(xué)歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)教育、針對性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業(yè)、特定領(lǐng)域的專門知識，多培養(yǎng)行業(yè)分析專家、納稅評估專家、稅務(wù)稽查專家、計(jì)算機(jī)專家；要建立和擴(kuò)充各級各類人才庫，對專家級人才統(tǒng)籌管理、合理調(diào)配、因才適用；要確保專業(yè)化人才隊(duì)伍的基本穩(wěn)定，每年專業(yè)人才的崗位異動率不能超過20％，并要實(shí)行“退一補(bǔ)一”的辦法，順利實(shí)現(xiàn)專業(yè)人才的新老交替。

(三)積極推動納稅服務(wù)專業(yè)化．

管理與服務(wù)是一對連體嬰兒，有相應(yīng)的管理就有相應(yīng)的服務(wù)。隨著管理的深人、細(xì)致，納稅服務(wù)也應(yīng)該緊隨其后，步調(diào)一致。推動納稅服務(wù)專業(yè)化首先要樹立“顧客導(dǎo)向”意識，對 企業(yè) 來說，顧客是市場營銷活動的中心，企業(yè)的一切活動，都應(yīng)該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進(jìn)行，對稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，納稅人就是稅務(wù)機(jī)關(guān)的顧客，所有的管理活動都應(yīng)該以顧客需要、顧客滿意為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)然，這種需要和滿意是建立在依法依規(guī)的基礎(chǔ)之上。其次，要建立大客戶稅務(wù)經(jīng)理制，達(dá)到一定規(guī)模的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)要指定一名專門人員作為企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理，成為稅企溝通的基本渠道，對企業(yè)進(jìn)行全程跟蹤服務(wù)，幫助企業(yè)解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務(wù)的方式方法，實(shí)行同城辦稅、 網(wǎng)絡(luò) 服務(wù)、數(shù)字稅收等新的服務(wù)方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。

(四)全面推進(jìn)管理專業(yè)化。

l、推進(jìn)一般納稅人管理專業(yè)化。摸索大企業(yè)專業(yè)化管理新途徑。目前，省級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未建立大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，但是我們可以進(jìn)行探索，為以后大企業(yè)的稅收管理積累經(jīng)驗(yàn)。大企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)可按銷售規(guī)模、納稅規(guī)模、資本規(guī)模和其他特殊情況綜合確定。每個(gè)大企業(yè)明確專門人員進(jìn)行管理，管理員負(fù)責(zé)了解大企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金流動情況、發(fā)票開具情況、稅款入庫情況，同時(shí)，根據(jù)掌握的情況對申報(bào)資料進(jìn)行評估，對申報(bào)資料、稅款入庫、爭議稅款進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，定期進(jìn)行跟蹤性稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正申報(bào)中的異常情況，對發(fā)現(xiàn)重大問題的企業(yè)實(shí)施專業(yè)化稅務(wù)審計(jì)，審計(jì)過程中可以召集行業(yè)分析專家進(jìn)行集中“會診”，必要的情況下，大企業(yè)可實(shí)行專家組專門管理，但是，對專家組成員要明確職責(zé)，量化指標(biāo)，用簡易的考核辦法加強(qiáng)考核，確保駐廠員忠實(shí)履行職責(zé)。

深入推進(jìn)行業(yè)分類管理。當(dāng)務(wù)之急是要在專業(yè)化的稅源管理部門內(nèi)部進(jìn)一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點(diǎn)、規(guī)范制度、重點(diǎn)推進(jìn)、逐步細(xì)化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業(yè)、合理分配征管力量進(jìn)行分類管理。根據(jù)目前的情況，分行業(yè)管理不宜太粗也不宜太細(xì)，太粗了專不起來，太細(xì)了人員力量有限，應(yīng)以兩人為一組，每組專管1—3個(gè)行業(yè)(包括細(xì)分行業(yè))。要逐級建立行業(yè)稅收信息庫，搜集各類 經(jīng)濟(jì) 稅源信息，樹立行業(yè)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，定期指標(biāo)體系，根據(jù)行業(yè)的 發(fā)展 變化適時(shí)調(diào)整各種指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，為稅源監(jiān)控和納稅評估提供 參考 。要加強(qiáng)行業(yè)研究，行業(yè)稅收管理員定期出具行業(yè)發(fā)展報(bào)告，定期提供行業(yè)經(jīng)營、發(fā)展情報(bào)，定期召開行業(yè)分析例會，對特定的行業(yè)問題，采取專家咨誨、實(shí)地考證等辦法加強(qiáng)研究。要完善行業(yè)納稅評估模型庫，開展專業(yè)化評估，專業(yè)化評估的特點(diǎn)是人員專業(yè)、知識專業(yè)程序?qū)I(yè)、方法專業(yè)。

2、推進(jìn)所得稅管理專業(yè)化。今年是新所得稅法正式實(shí)施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會議，提出了“分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業(yè)化管理指明了方向，提出了更高的要求。應(yīng)按行業(yè)、按規(guī)模進(jìn)一步細(xì)化分工，適當(dāng)增加所得稅專業(yè)管理人才，調(diào)整所得稅管理事項(xiàng)?？h(市、區(qū)、局)應(yīng)迅速積極探索在稅政科設(shè)立由2—3人組成的專門小組，重點(diǎn)抓好所得稅納稅人除稅務(wù)登記、申報(bào)征收、發(fā)票管理外的稅源監(jiān)控、納稅評估、重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)管理、匯算清繳等重點(diǎn)事項(xiàng)工作。

拓寬信息渠道，強(qiáng)化專職監(jiān)管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監(jiān)管部門，專門負(fù)責(zé)加強(qiáng)信息情報(bào)的搜集和稅源的監(jiān)管，理想的模式是建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，綜合各種經(jīng)濟(jì)稅收信息，統(tǒng)一自動采集、自動儲存、自動篩選、自動分析。當(dāng)前的選擇是健全信息網(wǎng)絡(luò)，建立信息共享機(jī)制，可以從產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、工商部門、公證部門采集重大產(chǎn)權(quán)交易、產(chǎn)權(quán)變更、經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議等情況，可以從 金融 部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經(jīng)營發(fā)展變化、重要產(chǎn)品上市情況。

建立所得稅專業(yè)評估體系。所得稅納稅評估是對稅源監(jiān)管信息的分析、利用的過程。所得稅專業(yè)化評估有別于原來的“大一統(tǒng)”評估，評估的精細(xì)化程度更高，側(cè)重于收入成本的審核，強(qiáng)調(diào)行業(yè)的普遍性與特殊性相結(jié)合。應(yīng)加快建立包括行業(yè)稅負(fù)率、零負(fù)申報(bào)、財(cái)務(wù)比率、財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析指標(biāo)等在內(nèi)的指標(biāo)峰值，建立指標(biāo)警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象。運(yùn)用管 理學(xué) 、統(tǒng)計(jì)學(xué)等相關(guān)知識和 科學(xué) 的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行 計(jì)算 分析：找出疑點(diǎn)，指導(dǎo)評估。

按照“二八律”建立重點(diǎn)稅源監(jiān)管制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。抓好2o％等于抓好10o％的“二八率”是 現(xiàn)代 管理的機(jī)理，也是主要矛盾與次要矛盾 哲學(xué) 原理在稅收管理中的應(yīng)用。要編制重點(diǎn)稅源監(jiān)管調(diào)查指標(biāo)體系，調(diào)查分析重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析稅源、稅負(fù)變化動態(tài)。要明確規(guī)定納稅人發(fā)生重大盈虧、資產(chǎn)損失、產(chǎn)權(quán)變更、投資轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)重組等變化時(shí)，必須及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理所得稅清繳手續(xù)，并將重大事項(xiàng)報(bào)告情況作為稅務(wù)獎懲的一個(gè)重要指標(biāo)。

嚴(yán)格核定征收。對連續(xù)虧損、行業(yè)平均利潤率低于預(yù)警值的一般納稅人、符合核定征收的小規(guī)模納稅人全部實(shí)行核定征收；對零申報(bào)和負(fù)申報(bào)的企業(yè)核定征收面要達(dá)到60％以上。

加強(qiáng)反避稅工作的研究和管理。積極培養(yǎng)一批反避稅專家，依靠專家推進(jìn)反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強(qiáng)反避稅工作的針對性，以典型案例指導(dǎo)反避稅工作。對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴(kuò)大投資規(guī)模等違反營業(yè)常規(guī)的企業(yè)、實(shí)行關(guān)聯(lián)交易有較大避稅嫌疑的企業(yè)，開展內(nèi)、外部調(diào)查，加強(qiáng)情報(bào)交換，做好信息比對和功能風(fēng)險(xiǎn)分析。

大力開展所得稅專項(xiàng)檢查。切實(shí)扭轉(zhuǎn)所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進(jìn)一步增強(qiáng)所得稅檢查的剛性。稅務(wù)稽查的重點(diǎn)、檢查的技能逐步從增值稅轉(zhuǎn)向所得稅，大力培養(yǎng)所得稅檢查專業(yè)人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協(xié)調(diào)發(fā)展。

3、推進(jìn)個(gè)體稅收管理專業(yè)化。

細(xì)化個(gè)體戶戶籍管理。定期對管轄區(qū)內(nèi)的漏征漏管戶進(jìn)行清理檢查，全面深人分析、監(jiān)控個(gè)體納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、納稅情況，做到基本情況清楚、涉稅事項(xiàng)清楚、增減變化情況清楚、停歇業(yè)、走逃戶、非正常戶情況清楚、稅控裝置使用情況清楚。

第2篇：納稅評估管理辦法范文

一、吃透會議精神，抓緊貫徹落實(shí)。

為迅速、準(zhǔn)確、全面、高效落實(shí)全省稅政工作會議精神，24日上午史局長就組織稅政一、三科辦公室相關(guān)人員召開了碰頭會，集中傳達(dá)了省局會議精神，討論了具體落實(shí)辦法，并就當(dāng)前稅政工作進(jìn)行了安排和部署。原創(chuàng)：通過學(xué)習(xí)，全科統(tǒng)一了思想，一致認(rèn)為：一要提高認(rèn)識，深刻領(lǐng)會會議精神，充分認(rèn)識加強(qiáng)稅政管理的重要性，提高稅政工作自信心；二要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，要沉下心來學(xué)業(yè)務(wù)，對于各類業(yè)務(wù)文件要吃準(zhǔn)、吃透，要把稅收理論和實(shí)際工作融會貫通，既要在落實(shí)稅收政策中加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，更要在理論學(xué)習(xí)中解決工作中的實(shí)際問題；三要突出重點(diǎn)，根據(jù)全省稅政工作會議精神，結(jié)合自身工作實(shí)際情況，找準(zhǔn)幾個(gè)重要落腳點(diǎn)，在最短的時(shí)間內(nèi)作出周密部署。

二、加強(qiáng)和改進(jìn)收入分析工作，確保全年“兩稅”任務(wù)的完成。

（一）堅(jiān)持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，分解落實(shí)“兩稅”收入計(jì)劃，大力組織收入，確保完成全年“兩稅”任務(wù)，杜絕稅種轉(zhuǎn)移、應(yīng)收不收、違法亂收等現(xiàn)象。

（二）加強(qiáng)所得稅收入與經(jīng)濟(jì)因素彈性關(guān)系的分析工作，探索所得稅收入與經(jīng)濟(jì)增長、企業(yè)效益提高與個(gè)人收入水平之間的彈性關(guān)系，逐步提高彈性系數(shù)，促使所得稅收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長。

三、認(rèn)真貫徹落實(shí)新的所得稅匯算清繳管理辦法。

按照“明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務(wù)、提高質(zhì)量”的指導(dǎo)思想，深化企業(yè)所得稅匯算清繳改革，進(jìn)一步理順和規(guī)范納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯算清繳中各自的責(zé)任和工作程序，規(guī)范匯算清繳工作流程，抓緊實(shí)施《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》。進(jìn)一步加強(qiáng)年度納稅申報(bào)前的所得稅政策輔導(dǎo)培訓(xùn)工作。加強(qiáng)匯算清繳的后續(xù)管理工作，重點(diǎn)抓好匯算清繳結(jié)束后的納稅評估、檢查工作，切實(shí)提高納稅申報(bào)和匯算清繳質(zhì)量。

四、采取有效措施，繼續(xù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅評估工作。

配合征管部門組織好、開展好納稅評估工作，特別是全省四個(gè)試點(diǎn)單位之一的醴陵市地稅局，在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)總局和省局的要求，借鑒已開展這項(xiàng)工作的外地經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我市實(shí)際，制定科學(xué)實(shí)用的所得稅納稅評估具體方案，建立企業(yè)所得稅指標(biāo)體系，逐步在全市推廣。

五、進(jìn)一步轉(zhuǎn)變管理方式，加強(qiáng)審批制度改革后的后續(xù)管理工作。

繼續(xù)按照總局和省局的要求，進(jìn)一步落實(shí)精簡、下放審批事項(xiàng)的工作，研究完善取消、下放審批事項(xiàng)的后續(xù)管理方法，完善國產(chǎn)設(shè)備投資抵免、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)和技術(shù)開發(fā)費(fèi)的稅前扣除管理辦法。規(guī)范和加強(qiáng)減免稅、財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法執(zhí)行情況的跟蹤管理和檢查監(jiān)督。

六、按照“四一三”工作思路，切實(shí)加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。

（一）嚴(yán)格按照總局要求，充分認(rèn)識個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)工作的重大意義，貫徹落實(shí)《個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)管理暫行辦法》，制定具體可行的計(jì)劃，有重點(diǎn)、有步驟地做好宣傳培訓(xùn)工作，切實(shí)提高稅務(wù)干部和扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)素質(zhì)，穩(wěn)步推進(jìn)全員全額扣繳申報(bào)工作，強(qiáng)化扣繳義務(wù)人全員明細(xì)申報(bào)工作，減少扣繳義務(wù)人零申報(bào)比例。

（二）進(jìn)一步擴(kuò)大個(gè)人收入檔案覆蓋面，及時(shí)補(bǔ)充調(diào)整重點(diǎn)納稅人群。加強(qiáng)對重點(diǎn)納稅人的信息比對和征收管理，搞好個(gè)稅扣繳軟件的應(yīng)用，在運(yùn)用好企業(yè)版的同時(shí)，加強(qiáng)稅務(wù)版的使用。

第3篇：納稅評估管理辦法范文

[論文摘要] 隨著稅收征管改革的不斷深入和納稅監(jiān)控體系的日益完善,納稅評估作為改革過程中的新生事物得以逐步 發(fā)展 并成為稅收中期監(jiān)控的有效手段,在 現(xiàn)代 稅收征管中發(fā)揮著越來越大的作用。如何正確認(rèn)識和開展納稅評估工作,使其更有效地為稅收征管服務(wù),是當(dāng)前征管改革的重要課題。

 

隨著稅收征管改革的不斷深入和納稅監(jiān)控體系的日益完善,納稅評估作為改革過程中的新生事物得以逐步發(fā)展并成為稅收中期監(jiān)控的有效手段,在現(xiàn)代稅收征管中發(fā)揮著越來越大的作用,在提高征管質(zhì)量,優(yōu)化征管模式方面展現(xiàn)出其獨(dú)特的優(yōu)勢。但隨著 經(jīng)濟(jì) 信息化的迅速發(fā)展和稅收征管要求的進(jìn)一步提高,納稅評估面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。如何正確認(rèn)識和開展納稅評估工作,使其更有效地為稅收征管服務(wù),是當(dāng)前征管改革的重要課題。本文擬對納稅評估工作運(yùn)行初期的一些理論和實(shí)踐問題作一些粗淺的探討。

 

一、明確納稅評估 法律 地位,促進(jìn)納稅評估工作健康發(fā)展

 

到目前為止,對納稅評估作出最高法律解釋的文件是2005年國家稅務(wù)總局《納稅評估管理辦法(試行)》,按照法的淵源來看,屬于部門規(guī)章。但《納稅評估管理辦法(試行)》主要是針對稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部銜接和工作要求所做的規(guī)定,不涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。而對于一線操作人員而言,最關(guān)心的是納稅評估的法律效力。雖然有許多人認(rèn)為其適用《征管法》的有關(guān)規(guī)定,但實(shí)際上并沒有法律依據(jù),只能是一種推測而已。納稅評估缺乏法律層面的支撐,工作開展缺乏法律保障,而《納稅評估管理辦法(試行)》第二十六條卻規(guī)定,從事納稅評估的工作人員,在納稅評估工作中徇私舞弊或者濫用職權(quán),或?yàn)橛猩嫦佣愂者`法行為的納稅人通風(fēng)報(bào)信致使其逃避查處的,或瞞報(bào)評估真實(shí)結(jié)果、應(yīng)移交案件不移交的,或致使納稅評估結(jié)果失真、給納稅人造成損失的,不構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,要依法追究刑事責(zé)任。納稅評估人員很難把握其尺度,從而造成納稅評估人員對納稅評估工作產(chǎn)生一種困惑。雖然《納稅評估管理辦法(試行)》中規(guī)定:納稅評估分析報(bào)告和納稅評估底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料,不發(fā)給納稅人,不作為行政復(fù)議和訴訟的依據(jù)。但是如果納稅人真正提出復(fù)議和訴訟,我們又拿什么應(yīng)對呢?在納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)有偷稅嫌疑的,由于取得的是評估數(shù)據(jù),而沒有確鑿的證據(jù),納稅人不承認(rèn)則稅務(wù)機(jī)關(guān)很難予以確認(rèn),使納稅評估人員左右為難,移交證據(jù)不足,自查補(bǔ)稅又怕日后通過其他檢查方式確認(rèn)為偷稅行為,從而給自己帶來不可預(yù)見風(fēng)險(xiǎn),產(chǎn)生對納稅評估工作性質(zhì)的懷疑,很容易損傷納稅評估人員的工作積極性和主動性。要想使納稅評估工作真正發(fā)揮其效能,就必須在《征管法》中明確其法律地位和適用的法律條款,使納稅評估人員真正知道納稅評估工作應(yīng)該做到什么程度,哪些方面是評估人員不該做的,做到責(zé)權(quán)利的有效統(tǒng)一,從而使納稅評估人員有的放矢地開展納稅評估工作,充分發(fā)揮納稅評估工作的職能作用,促進(jìn)納稅評估工作健康發(fā)展。 

二、建立專業(yè)化的納稅評估隊(duì)伍,提高納稅評估質(zhì)量 

 

稅收管理員是開展納稅評估工作的主體, 科學(xué) 配置稅收管理員成為納稅評估最關(guān)鍵的保障基礎(chǔ)。稅收管理員日常忙于事務(wù)性工作,把主要精力用于稅款征收上?；鶎诱魇諉挝蝗粘Ｊ?、臨時(shí)性工作大多數(shù)都落在稅收管理員身上,哪項(xiàng)工作都不能不辦。為了及時(shí)完成上級布置的各項(xiàng)工作,稅收管理員整日忙于應(yīng)付,身心疲憊。而要完成好一項(xiàng)納稅評估工作大約需要7天時(shí)間,這需要稅收管理員在沒有其他事務(wù)性工作打擾的情況下完成,否則,對納稅評估工作只能是應(yīng)付了事。這就需要給出各行業(yè)的一些評估方法,使稅管員在有限的時(shí)間內(nèi)完成更多納稅評估任務(wù)。要解決上述問題,必須建立專業(yè)化的納稅評估隊(duì)伍,即專業(yè)評估人員以行業(yè)納稅評估為主, 總結(jié) 出一些帶有本地區(qū)行業(yè)特點(diǎn)的評估方法和指標(biāo)參數(shù),指導(dǎo)稅管員有條不紊地開展納稅評估工作,形成以點(diǎn)帶面、點(diǎn)面結(jié)合的評估格局。對稅管員的評估工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。對復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)的有問題的評估報(bào)告,認(rèn)真開展復(fù)評,避免出現(xiàn)稅管員和納稅人對評估工作懷有應(yīng)付了事的僥幸心理,并將其作為考核稅管員業(yè)績的主要指標(biāo)。同時(shí)進(jìn)行稅管員之間的評估經(jīng)驗(yàn)交流,從而提升全體稅管員的稅收征管水平。開展納稅評估工作不要急于求成,只有做到“評估一戶、規(guī)范一個(gè)行業(yè)、監(jiān)控一個(gè)行業(yè)”,才能達(dá)到納稅評估工作的目的,不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。 

三、評估與征管查的有效互動,才能真正發(fā)揮納稅評估作用 

 

專業(yè)化評估機(jī)構(gòu)建立起來以后,納稅評估工作并不是評估部門一個(gè)科室的事情,而是各個(gè)稅務(wù)部門相互配合的事情。只有各個(gè)部門相互協(xié)調(diào)配合,才能真正發(fā)揮納稅評估的作用。從數(shù)據(jù)信息的采集上看,除了從綜合征管信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析平臺上采集數(shù)據(jù)外,稅管員日常掌握的納稅人信息更是不能忽視的;從稅務(wù)部門的角度上看,最了解 企業(yè) 的是稅管員,稅管員為評估人員提供的信息更可靠、更真實(shí)、更有價(jià)值。筆者認(rèn)為,如果能和稅管員共同評估,捕捉的評估點(diǎn)更準(zhǔn)確、質(zhì)量更高,同時(shí)又能使稅管員放下思想包袱,只有這樣才會取得更好的納稅評估效果。要使我們的評估結(jié)果發(fā)揮事后監(jiān)控的目的,就需要稅管員了解評估部門的評估結(jié)果,及時(shí)進(jìn)行跟蹤問效,否則評估過的企業(yè)有可能又回到老路上去。做好納稅評估工作需要有稅收政策作保障,這就需要業(yè)務(wù)部門提供稅收政策支持,及時(shí)解決評估工作中遇到的稅收政策問題。使評估工作中稅收政策運(yùn)用得更準(zhǔn)確、更規(guī)范,使納稅人心服口服。而稽查部門可以為納稅評估工作保駕護(hù)航,如果納稅人對經(jīng) 科學(xué) 分析、符合實(shí)際的評估結(jié)果不予認(rèn)可,就需要稽查部門予以配合,而不以納稅評估證據(jù)確鑿為前提條件,因?yàn)樵u估人員在目前情況下并沒有收集各種證據(jù)的權(quán)力,只要納稅評估結(jié)果符合邏輯關(guān)系,納稅人不能做出合理解釋并不認(rèn)可評估結(jié)果的情況下,稽查部門就可以介入收集證據(jù),確認(rèn)性質(zhì),只有這樣才能使納稅評估工作順利進(jìn)行。否則,納稅評估工作的存在就無意義可言,納稅評估只能是一種形式主義,難以發(fā)揮其在稅收征管中的積極作用。 

 

四、合理測算評估指標(biāo)預(yù)警值,使評估參照標(biāo)準(zhǔn)更具科學(xué)性 

 

在日常評估工作中常常遇到我們所參照的省局或國家局指標(biāo)不被納稅人認(rèn)可的情況,他們認(rèn)為不符合本地區(qū)和本企業(yè)的實(shí)際情況,這就需要各級評估機(jī)構(gòu)結(jié)合各地區(qū)的實(shí)際進(jìn)行審計(jì)式評估,必要時(shí)可以在企業(yè)“蹲點(diǎn)”,真正了解掌握企業(yè)的真實(shí)性生產(chǎn)經(jīng)營情況, 總結(jié) 出更加細(xì)化,具有可比性的評估指標(biāo)預(yù)警值,使納稅評估結(jié)果更加符合企業(yè)實(shí)際。上述觀點(diǎn)并不是要對每戶企業(yè)都進(jìn)行審計(jì)式評估,這樣在人力、物力等方面投入太大,稅收成本太高。我們可以通過個(gè)別企業(yè)的審計(jì)式評估以點(diǎn)代面,使本地區(qū)的納稅評估指標(biāo)更符合本地區(qū)實(shí)際,使納稅人更容易接受,評估質(zhì)量會更高。同時(shí)將測算的評估指標(biāo)和預(yù)警值向省局備案,以備省局進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。創(chuàng)新并不能丟掉我們過去好的工作經(jīng)驗(yàn)和做法。我們可以借鑒過去老的“納稅鑒定”方式,設(shè)計(jì)更符合企業(yè)特點(diǎn)的《企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具體情況表》,對每道工序的耗電、耗料等數(shù)據(jù)指標(biāo)由企業(yè)負(fù)責(zé)填寫,特別注明如不如實(shí)填寫應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。稅管員要對情況表進(jìn)行認(rèn)真審核,并對企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)能力等使用說明書進(jìn)行備案。有必要的還要對企業(yè)進(jìn)行深入調(diào)查研究,特別是決定企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量的關(guān)鍵數(shù)據(jù)指標(biāo),這些資料必須在企業(yè)辦理稅務(wù)登記前就要事先搞清楚,否則不予辦理稅務(wù)登記,從源頭上掌握企業(yè)的真實(shí)情況。同時(shí)對企業(yè)的指標(biāo)變動,隨時(shí)要求企業(yè)進(jìn)行更正備案。筆者認(rèn)為,只要我們認(rèn)真去做了,那么評估工作質(zhì)量會更高,更具科學(xué)性,評估結(jié)果也會為納稅人所接受。 

五、納稅評估工作要做好,必須有其他部門的密切配合 

第4篇：納稅評估管理辦法范文

為進(jìn)一步貫徹*年全國稅收征管工作會議和*年全國強(qiáng)化稅源管理工作會議精神，切實(shí)做好稅源管理工作，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，現(xiàn)結(jié)合近年來工作實(shí)踐提出如下指導(dǎo)性意見。

一、加強(qiáng)戶籍管理，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善稅務(wù)登記管理若干問題的通知》（國稅發(fā)[*]37號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于換發(fā)稅務(wù)登記證件的通知》（國稅發(fā)[*]38號）要求，認(rèn)真做好稅務(wù)登記證換發(fā)工作。要結(jié)合稅務(wù)登記證換發(fā)工作，對比相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料、工商登記和組織機(jī)構(gòu)代碼信息，對轄區(qū)內(nèi)的管戶情況進(jìn)行全面清理，摸清稅源底數(shù)。要加強(qiáng)對各類企業(yè)、代扣代繳單位、個(gè)體工商戶及未達(dá)起征點(diǎn)的納稅人的戶籍管理。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社團(tuán)組織等應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅的單位也要納入管理，并將上述各類納稅人、單位、組織的有關(guān)涉稅信息，按照“一戶式”管理的要求，逐戶建立戶籍管理檔案。同時(shí)，加強(qiáng)對房屋、土地、車船等財(cái)產(chǎn)登記信息的收集和管理。要在利用信息化手段管理納稅人資料的同時(shí)，充分發(fā)揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用，加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)管戶的動態(tài)監(jiān)管；定期開展年檢和換證工作，查找漏征漏管戶，及時(shí)掌握納稅人的變動情況。

二、堅(jiān)持屬地原則，實(shí)施分類管理要在按行政區(qū)劃實(shí)行屬地管理的基礎(chǔ)上，對轄區(qū)內(nèi)納稅戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、性質(zhì)、行業(yè)、經(jīng)營特點(diǎn)、企業(yè)存續(xù)時(shí)間和納稅信用等級等要素以及不同行業(yè)和類別企業(yè)的特點(diǎn)，實(shí)施科學(xué)合理的分類管理。

（一）強(qiáng)化對大企業(yè)和重點(diǎn)稅源的管理。對于跨區(qū)域經(jīng)營并實(shí)行匯總繳納企業(yè)所得稅的大企業(yè)，總局將加強(qiáng)督導(dǎo)，會同企業(yè)總部所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行全國聯(lián)動管理，并適時(shí)制定有效的總分機(jī)構(gòu)所得稅管理辦法；各地要加強(qiáng)對當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的監(jiān)管。對于地處縣、鄉(xiāng)的大企業(yè)稅源管理工作，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)指導(dǎo)，不斷提高管理水平。屬于跨國公司、集團(tuán)公司或者國內(nèi)跨地區(qū)大企業(yè)等重點(diǎn)稅源，其稅務(wù)登記和日常發(fā)生的納稅申報(bào)、稅款征收等事務(wù)性管理工作，可就近在納稅人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理；其稅收分析以及納稅評估等稅源管理工作，可由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)組織基層進(jìn)行。上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收分析以及納稅評估等工作中獲得的相關(guān)信息以及發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)給基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，并加強(qiáng)對落實(shí)情況的督導(dǎo)和檢查；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合上級的相關(guān)信息，針對發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效措施加以落實(shí)并將結(jié)果及時(shí)反饋。開展反避稅調(diào)查工作，要充分發(fā)揮省、市稅務(wù)局的組織、協(xié)調(diào)作用和專業(yè)管理部門的作用，切實(shí)提高反避稅工作的質(zhì)量與效率。

（二）積極推進(jìn)納稅信用等級評定管理辦法的執(zhí)行，對于不同信用等級的納稅人采取相應(yīng)的管理與服務(wù)措施。對于被評定為A級信用等級的納稅人，要按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》實(shí)行優(yōu)惠政策；對于被評定為C級、D級和經(jīng)常出現(xiàn)涉稅問題的納稅人要作為重點(diǎn)管理對象，嚴(yán)格管理。要積極實(shí)行國稅局、地稅局聯(lián)合評定納稅人納稅信用等級的做法，特別是在評定A級納稅信用等級納稅人時(shí)，國稅局、地稅局要執(zhí)行統(tǒng)一的評定標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)成一致意見，避免出現(xiàn)同一納稅人被分別評為不同等級的現(xiàn)象。

（三）認(rèn)真貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈集貿(mào)市場稅收分類管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[*]154號），進(jìn)一步規(guī)范集貿(mào)市場稅收征收管理；落實(shí)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（總局令第16號），進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)個(gè)體稅收征收管理。同時(shí)，要注意加強(qiáng)對未達(dá)起征點(diǎn)納稅人的監(jiān)管。要按照辦稅公開的要求，充分利用信息化手段，在個(gè)體稅收征管中全面推行電腦定稅，提高個(gè)體定額核定的科學(xué)性、公正性與準(zhǔn)確性。為有效加強(qiáng)稅源管理，方便納稅人，對地域跨度較大、有一定稅源基礎(chǔ)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，應(yīng)保留一定數(shù)量的稅務(wù)所，不要簡單撤并。

三、落實(shí)稅收管理員制度，創(chuàng)新管理機(jī)制（一）科學(xué)配置人力資源，充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源地域分布、稅源發(fā)展趨勢、基層人員數(shù)量與素質(zhì)等因素，對管理員隊(duì)伍進(jìn)行優(yōu)化組合，優(yōu)先保證對大企業(yè)、納稅信用等級較低企業(yè)以及城區(qū)等重點(diǎn)稅源戶的監(jiān)管需要，并引入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將管理重點(diǎn)放在稅源流失風(fēng)險(xiǎn)較大的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，以實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。有條件的地方要積極探索建立稅收管理員能級管理激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)工作難易程度和稅收管理員的能力差異分配任務(wù)，做到以能定級，按級定崗，以崗定責(zé)，嚴(yán)格考核，獎懲分明，調(diào)動和發(fā)揮稅收管理員工作積極性。

（二）按照“革除弊端、發(fā)揮優(yōu)勢、明確職責(zé)、提高水平”的要求，建立和完善稅收管理員制度。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)稅收管理員制度中，要結(jié)合實(shí)際，按照崗位的不同，制定稅收管理員的工作規(guī)范，明確稅收管理員的職能定位和工作重點(diǎn)，正確處理稅收管理員與辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)稽查以及納稅人之間的關(guān)系，明確各自的職責(zé)和義務(wù)，確保稅收管理員集中精力從事稅源管理工作。實(shí)行稅收管理員工作底稿制度，以規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，形成執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結(jié)果可核查、績效可考核的良性循環(huán)、持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。切實(shí)加強(qiáng)稅收管理員隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)格監(jiān)督管理制度。

（三）搭建稅收管理員工作信息平臺，通過技術(shù)手段輔助稅收管理員提高工作效率。稅收管理員工作平臺應(yīng)當(dāng)包括任務(wù)分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補(bǔ)充和變更等操作功能，并能與“一戶式”信息儲存管理系統(tǒng)等相關(guān)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)平滑對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享。

四、加強(qiáng)稅收分析，深化納稅評估（一）重視稅收經(jīng)濟(jì)分析。稅收經(jīng)濟(jì)分析的重點(diǎn)是稅負(fù)和彈性分析，主要內(nèi)容包括分析稅收總量增減變化特點(diǎn)、宏觀稅負(fù)水平及變動趨勢、稅收增長彈性的基本特征等，以全面掌握稅源基本情況，找準(zhǔn)稅源管理方向和重點(diǎn)，挖掘稅源潛力。在具體分析方法上要重視稅收與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)關(guān)系分析，善于將稅收總量增減變化與各稅種及相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，將一個(gè)地區(qū)稅收增減的總體狀況，分解剖析到具體稅種、具體行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)等微觀方面，以準(zhǔn)確把握稅源變動對稅收的影響，發(fā)現(xiàn)稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的問題，并有針對性地采取措施及時(shí)解決。

（二）扎實(shí)推進(jìn)納稅評估。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅評估管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[*]43號）要求，綜合運(yùn)用好總局下發(fā)的相關(guān)稅種的納稅評估指標(biāo)和評估方法，明確工作職責(zé)，深入開展納稅評估工作。要積極探索建立納稅評估管理平臺，運(yùn)用指標(biāo)分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評估，尤其要注重對納稅能力進(jìn)行估算，分析、查找企業(yè)申報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)和問題，提高納稅評估的有效性和準(zhǔn)確性。在評估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機(jī)結(jié)合。

（三）注重綜合評估與分稅種評估的有機(jī)結(jié)合。納稅評估既要針對納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種進(jìn)行分析評價(jià)，又要對同一納稅人不同稅種加以綜合分析判斷。要采用總局以及各地制定下達(dá)的分稅種的納稅評估指標(biāo)和方法，結(jié)合分稅種、分行業(yè)的稅收分析成果，針對不同行業(yè)、不同稅種的特點(diǎn)開展評估工作，并在評估分析其主要稅種稅款申報(bào)繳納情況時(shí)，注重分析與其他稅種的關(guān)聯(lián)性，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復(fù)評估。要切實(shí)加強(qiáng)國地稅配合與協(xié)作，積極探索開展聯(lián)合評估和稅務(wù)檢查與稽查，做到信息共享，堵塞征管漏洞。

（四）建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動機(jī)制。通過稅收經(jīng)濟(jì)分析發(fā)現(xiàn)面上問題，開展企業(yè)納稅評估查找具體問題和原因，針對問題采取約談、實(shí)地核查等征管措施及時(shí)加以處理，對少繳稅的要依法查補(bǔ)稅款，并促進(jìn)納稅人正確申報(bào)，涉嫌偷騙稅的要移交稽查處理。通過分析評估和處理，進(jìn)一步研究稅收政策、分析評估指標(biāo)以及管理措施的改進(jìn)完善，從而實(shí)現(xiàn)信息共享，形成以稅收分析指導(dǎo)納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)檢查與稽查又促進(jìn)分析與評估，促進(jìn)完善稅收政策、改進(jìn)稅收征管的工作機(jī)制。分析、評估是稅源管理的基本手段，目的在于提高稅款征收率，發(fā)現(xiàn)稅收漏洞，不僅要依法補(bǔ)繳以前少繳稅款，而且要促使納稅人按稅法及時(shí)調(diào)整申報(bào)，不斷提高納稅申報(bào)的真實(shí)性。要加強(qiáng)稅源管理部門與稽查和有關(guān)職能部門的聯(lián)系，建立案件移送、稽查結(jié)果反饋和內(nèi)部監(jiān)督與責(zé)任追究制度，形成以評促收、以查促查、以查促管的良性互動關(guān)系，提高稅收征管整體效能。

五、加強(qiáng)發(fā)票管理，推廣稅控器具（一）進(jìn)一步加強(qiáng)發(fā)票管理?？偨Y(jié)近幾年來基層征管實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)，大力推進(jìn)“逐筆開具發(fā)票，獎勵(lì)索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)?，推行稅控器具”的發(fā)票管理機(jī)制創(chuàng)新，使得消費(fèi)者監(jiān)督、稅控器具的電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開票，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)以票控稅，切實(shí)強(qiáng)化稅源監(jiān)控。要抓住發(fā)票管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，改進(jìn)和完善發(fā)票“驗(yàn)舊售新”工作?！膀?yàn)舊”不僅要審驗(yàn)發(fā)票是否按規(guī)定使用，更重要的是要核查納稅人開出的發(fā)票金額是否申報(bào)納稅。對于企事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)要求其定期列出所開具的發(fā)票清單，并匯總開票金額，隨同使用過的發(fā)票一并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)“驗(yàn)舊”，稅務(wù)機(jī)關(guān)則應(yīng)將納稅人報(bào)驗(yàn)的匯總開票金額與其納稅申報(bào)表申報(bào)的營業(yè)額進(jìn)行“票表比對”，實(shí)現(xiàn)“以票控稅”；對于個(gè)體工商戶則可將其報(bào)驗(yàn)的匯總開票金額與稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的納稅營業(yè)額進(jìn)行“票表比對”，匯總開票金額大于核定的納稅營業(yè)額的，當(dāng)期即應(yīng)就差額補(bǔ)征稅款，并以此作為下期調(diào)整應(yīng)納稅營業(yè)額的參考依據(jù)。

（二）積極穩(wěn)妥地推廣應(yīng)用稅控器具。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要在鞏固增值稅防偽稅控系統(tǒng)成果、抓緊落實(shí)“一機(jī)多票”推廣的同時(shí)，嚴(yán)格按照“標(biāo)準(zhǔn)化、市場化、行政監(jiān)督”的推行思路，認(rèn)真貫徹經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的《國家稅務(wù)總局財(cái)政部信息產(chǎn)業(yè)部國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)加強(qiáng)稅源監(jiān)控的通知》（國稅發(fā)[*]44號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用實(shí)施意見》（國稅發(fā)[*]110號）的各項(xiàng)規(guī)定和要求，有計(jì)劃、分步驟地在商業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)以及其他適合使用的行業(yè)推行稅控收款機(jī)。稅控器具推行使用后，要將稅控器具記錄的開票數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，嚴(yán)格按規(guī)定征稅，真正發(fā)揮稅控器具控稅作用。

六、運(yùn)用法律武器，加強(qiáng)欠稅管理進(jìn)一步加強(qiáng)對欠稅的管理，盡力壓縮陳欠，防止新欠。在宏觀稅負(fù)分析和企業(yè)納稅評估時(shí)，要注意對欠稅進(jìn)行分析，找出原因并采取措施清欠。要依照《稅收征管法》的規(guī)定，嚴(yán)格延期繳納稅款的審批。符合法定條件批準(zhǔn)延期繳納稅款的，延期屆滿要立即督促繳納；不符合法定條件不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金，以防“緩稅”變成欠稅。落實(shí)催報(bào)催繳制度，對未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，應(yīng)通知其在不超過15日的限期內(nèi)繳納。要將納稅人欠稅與納稅信用等級評定掛鉤，促進(jìn)及時(shí)足額納稅。嚴(yán)格發(fā)票控管，對于欠稅又無合理原因的納稅人，要按《稅收征管法》的規(guī)定，收繳其發(fā)票或者停供發(fā)票，確實(shí)需要開具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開并同時(shí)收稅。對已經(jīng)形成的欠稅，要嚴(yán)格執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施〈欠稅公告辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[*]138號）文件規(guī)定，限期繳納，并依法加收滯納金。對于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，納稅人逾期仍不繳納的，要依照《稅收征管法》的規(guī)定采取加收滯納金、阻止出境以及運(yùn)用稅收優(yōu)先權(quán)、代征權(quán)、撤銷權(quán)等措施，強(qiáng)制執(zhí)行并處罰；對欠稅納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)等手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅(jiān)決依照《稅收征管法》規(guī)定追繳欠稅、滯納金，并處欠繳稅款50%以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

七、嚴(yán)守政策界限，嚴(yán)格控制減免嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理減免稅的審批，切實(shí)加強(qiáng)對減免稅納稅人的后續(xù)管理。認(rèn)真貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[*]129號）精神，嚴(yán)格落實(shí)稅收減免的原則、申請審批程序、監(jiān)督管理以及備案制度。嚴(yán)格禁止越權(quán)和違規(guī)審批減免稅，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對地方政府越權(quán)制定的減免稅政策不得執(zhí)行，并按規(guī)定及時(shí)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，將減免稅審批納入行政執(zhí)法責(zé)任追究制度。對已享受減免稅的納稅人，要按規(guī)定納入正常申報(bào)管理，進(jìn)行減免稅申報(bào)；對減免稅到期的納稅人，要督促其依法申報(bào)繳納稅款。強(qiáng)化監(jiān)督檢查，定期對納稅人減免稅事項(xiàng)進(jìn)行清理，對因情況變化已不符合減免稅條件的納稅人，要依法立即取消其減免稅待遇；對騙取減免稅優(yōu)惠的納稅人，要依法予以處罰。

八、加強(qiáng)征退銜接，管住出口退稅建立健全征收環(huán)節(jié)與退稅環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系與配合機(jī)制，將征、退稅管理部門之間的銜接制度化。充分發(fā)揮稅收管理員在控管稅源上的作用，進(jìn)一步加強(qiáng)對出口企業(yè)逾期未申報(bào)退稅、不退稅等出口貨物的征稅管理，全面了解出口企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，推進(jìn)出口退稅的科學(xué)化、精細(xì)化管理。全面開展出口退稅預(yù)警、評估工作，提高出口退稅管理的質(zhì)量和效率。

九、完善征管手段，提高應(yīng)用水平各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照總局統(tǒng)一部署，推廣應(yīng)用綜合征管軟件，提高系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量。加強(qiáng)涉稅數(shù)據(jù)管理，規(guī)范數(shù)據(jù)的報(bào)送、接收、審核、錄入、處理、分類、存儲、維護(hù)和清理工作，明確有關(guān)部門采集、使用、數(shù)據(jù)的權(quán)限和保密規(guī)則，提高信息數(shù)據(jù)應(yīng)用水平。做好綜合征管軟件和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)，加強(qiáng)問題的收集、整理和提交等工作，力求新增業(yè)務(wù)需求與軟件開發(fā)同步、政策變化與實(shí)際操作變化同步。加強(qiáng)對稅收數(shù)據(jù)和企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、審核和評價(jià)，利用數(shù)據(jù)做好稅收分析和納稅評估工作。

第5篇：納稅評估管理辦法范文

一、主要措施和作法

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高認(rèn)識，增強(qiáng)業(yè)務(wù)技能

為了使每位干部職工理解《稅收管理員制度》和《稅源管理制度》，我局從去年3月份起多次組織召開稅收管理員培訓(xùn)班，參訓(xùn)人員達(dá)到420余人次，基本上每位稅收管理員參加了三次培訓(xùn)，另外還特邀請了市局領(lǐng)導(dǎo)將稅收管理員工作手冊的填寫以及納稅評估的操作方法面對面授課，同時(shí)還將《稅收管理員制度》、《稅源管理制度》、《稅收管理員考核辦法》、《納稅評估辦法》印制成《稅收管理員手冊》200余冊供大家學(xué)習(xí)，讓每個(gè)干部職工真正地理解“兩制度”的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵，并注重“干與學(xué)”相結(jié)合，全面提高稅收管理員工作技能及綜合素質(zhì)，為“兩制度”的落實(shí)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）配套制度建設(shè)，規(guī)范管理行為，完善征管機(jī)制

根據(jù)“兩制度”的要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，分別制定和完善了《咸安區(qū)地稅局稅收管理員制度》、《咸安區(qū)地稅局稅收管理員考核辦法》、《納稅評估操作辦法》、《稅源管理辦法》、《重點(diǎn)稅源管理制度》以及稅收管理員的“六項(xiàng)制度”，使稅收管理員清楚地知道自己該做什么，怎樣做，更明白自己的權(quán)利及義務(wù)，以達(dá)到外促征管內(nèi)促廉的目的。另外，我們還建立了稅收管理員的公開制度，將稅收管理員的相片、姓名、工作職責(zé)、服務(wù)范圍等在辦稅場所及服務(wù)大廳進(jìn)行公開；以及個(gè)體稅收稅負(fù)核定制度；欠稅公告制度；注銷戶、停歇業(yè)戶、非正常戶、個(gè)體稅負(fù)調(diào)整戶的公示制度。通過制定和完善各種制度，規(guī)范了稅收管理行為，完善了征管機(jī)制。

（三）界定機(jī)構(gòu)職能，明確工作職責(zé)

為了更一步明確稅收征管崗位職責(zé)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，規(guī)范執(zhí)法行為，提高工作效率。我局將基層分局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了優(yōu)化重組，明確基層分局以“綜合管理、辦稅服務(wù)、稅源管理、檢查督辦”四大類型設(shè)置辦公室、辦稅服務(wù)廳、稅源管理股、行政督辦股。稅源管理股按照行業(yè)劃分為企業(yè)稅收管理崗、個(gè)體稅收管理崗、集貿(mào)市場管理崗、重點(diǎn)行業(yè)稅收管理崗，并明確各個(gè)股室及各個(gè)崗位的工作職責(zé)，企業(yè)稅收管理崗位及重點(diǎn)行業(yè)稅收管理崗位，我們實(shí)行競爭上崗和定期輪崗制，實(shí)現(xiàn)了人員與崗位的最佳匹配。同時(shí)將稅收管理員的工作職責(zé)明確為稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、申報(bào)管理、征收管理、稅源管理、日常檢查、納稅評估、納稅服務(wù)、征管資料管理等，做到分工明確，各行其事、各盡其責(zé)。

（四）以稅收管理員制度加強(qiáng)稅源管理

稅收管理員制度是規(guī)范稅收管理員行為的制度，是加強(qiáng)稅源管理確保稅收收入的有較措施，我局是從以下幾方面貫徹落實(shí)的。

1、加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，實(shí)施稅源源泉控管

稅務(wù)登記管理是稅源管理的重要環(huán)節(jié)，也是最難管的一個(gè)環(huán)節(jié)，在進(jìn)行戶籍登記時(shí)，我們要求各分局組織力量對轄區(qū)內(nèi)納稅人進(jìn)行全面摸底登記，使稅收管理員清楚地知道轄區(qū)每戶納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅申報(bào)情況、稅源動態(tài)情況，充分發(fā)揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用。同時(shí)，注重部門協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)與工商、國稅、房產(chǎn)、土管、交通等部門的信息登記交換情況，實(shí)行信息資源共享，形成“社會綜合治稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)”，增強(qiáng)管理實(shí)效，實(shí)現(xiàn)了稅源在源泉上得到了監(jiān)控。今年我局通過各部門的信息共享，核查出漏征漏管戶46戶，補(bǔ)辦稅務(wù)登記證46套，補(bǔ)繳稅款3900元。

2、實(shí)行巡查巡管，尋找稅源漏洞

我局根據(jù)戶籍巡查制度的規(guī)定，統(tǒng)一建立巡查日志，列出需要巡查監(jiān)控的內(nèi)容和項(xiàng)目，要求稅收管理員每月有針對性地在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行巡查，巡查面不得低于85%，每月的巡查次數(shù)不低于兩次，并且有詳細(xì)的巡查記錄，以巡查巡管及時(shí)地了解、掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)票使用情況，停歇業(yè)、注銷戶、減免稅戶、末達(dá)到起征點(diǎn)戶及新開業(yè)戶的情況，實(shí)行稅源動態(tài)監(jiān)控。今年上半年通過巡查巡管，共巡查出假停歇業(yè)36戶，假注銷戶6戶，不符合減免稅戶13戶，申報(bào)未達(dá)到起征點(diǎn)而實(shí)際達(dá)到的有42戶，已開業(yè)而未辦理稅務(wù)登記證的有56戶，并按照《稅收征管法》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行了處理。

3、開展納稅約談，深化納稅評估

年初，我局為了彌補(bǔ)稅收征管上的空白，要求各分局成立納稅評估專班，由分管業(yè)務(wù)的局長負(fù)責(zé)，從分局內(nèi)部精選數(shù)名業(yè)務(wù)技能比較好、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、工作態(tài)度認(rèn)真的稅收管理員組成。并認(rèn)真研究分析納稅評估管理辦法及各種稅收稽查案件，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定《納稅評估操作辦法》，并對電源水電公司、信用聯(lián)社等45家企業(yè)開展約談、進(jìn)行納稅評估，共評估入庫稅款400多萬元。我們根據(jù)企業(yè)的稅負(fù)率、稅負(fù)變化差異、稅負(fù)變化幅度、銷售變動率，銷售額增長幅度與應(yīng)納稅額增長幅度對比、零（負(fù)）申報(bào)次數(shù)、銷售毛利率、成本毛利率、往來賬戶異常變動情況、負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、總資產(chǎn)利潤率、成本利潤率等一一進(jìn)行對比，確定相關(guān)指標(biāo)，然后按照行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果，采取綜合評估，確保納稅評估質(zhì)量。

另外，我們準(zhǔn)備進(jìn)一步拓展納稅評估體系，在資歷上由老手帶新手；在業(yè)務(wù)素質(zhì)上以能手帶差手；在技術(shù)上從手工操作發(fā)展到征管軟件及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息；在崗責(zé)體系上建立健全崗位責(zé)任制和考核機(jī)制，強(qiáng)化評估考核；在評估范圍上從企業(yè)行業(yè)深入到建安、個(gè)體、集貿(mào)市場等各個(gè)行業(yè)及各個(gè)稅種。從而形成人人會開展、個(gè)個(gè)會評估的局面。通過納稅評估，有效地對納稅人的依法納稅狀況進(jìn)行及時(shí)、深入地控管，發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為及時(shí)糾正；進(jìn)一步提高納稅人的依法納稅意識和納稅申報(bào)質(zhì)量；更淡化征管矛盾，融洽征納關(guān)系，有較地制止了納稅人被稽查處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)稅源分析，挖掘稅收空檔

稅收管理員根據(jù)月初收集的稅收基礎(chǔ)信息及上月的巡查情況，對轄區(qū)內(nèi)的固定稅源、流動稅源、潛在稅源、預(yù)期和發(fā)展稅源從稅務(wù)登記管理環(huán)節(jié)到稅種管理環(huán)節(jié)，從行業(yè)變化到重點(diǎn)稅源變化進(jìn)行科學(xué)的評估分析，分析稅收與經(jīng)濟(jì)總量之間關(guān)系、具體納稅人收入指標(biāo)與相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間關(guān)系、當(dāng)前稅收動態(tài)與上月稅收情況等進(jìn)行認(rèn)真的分析，通過各項(xiàng)分析來確定稅源的主流及挖掘隱藏的稅源，并撰寫出稅源分析材料，從中找出征收重點(diǎn)，做到有計(jì)劃、有重點(diǎn)、有步驟地完成每月的各項(xiàng)工作任務(wù)。

5、加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)，重點(diǎn)稅源的管理

根據(jù)稅源管理辦法的要求，制定重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)管理制度，借etax征管軟件建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫，按照稅源的多少實(shí)行分級監(jiān)控，凡是年納稅額在100萬元以上的稅源戶報(bào)省局監(jiān)控；凡年納稅額在30萬元以上的稅源戶報(bào)市局監(jiān)控；凡年納稅額在5萬元的稅源戶由區(qū)局負(fù)責(zé)監(jiān)控。在餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、房地產(chǎn)稅收一體化行業(yè)除了以票控稅外，稅收管理員每月不低于兩次對其納稅戶的經(jīng)營情況、納稅情況及進(jìn)銷貨、成本、利潤等進(jìn)行科學(xué)的分析、預(yù)測、評估，通過重點(diǎn)監(jiān)控管理來及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正、處理納稅人納稅行為中的錯(cuò)誤，來促進(jìn)納稅申報(bào)的真實(shí)性。對納稅意識淡薄、納稅申報(bào)不及時(shí)、隱蔽性強(qiáng)、流動性比較大的納稅戶進(jìn)行重點(diǎn)管理，跟蹤監(jiān)控其經(jīng)營、納稅情況，確保其稅款及時(shí)足額地入庫。

6、實(shí)行行業(yè)管理，責(zé)任到人。為了便于管理，我們根據(jù)我區(qū)的實(shí)際情況，對所有的稅源分為企業(yè)組，個(gè)體組，市場組，建安組，車輛組，實(shí)行分行業(yè)管理。對稅收管理員明確監(jiān)控任務(wù)和工作標(biāo)準(zhǔn)，使稅收管理員知道自己該干什么，怎么干，干到什么程度，同時(shí)各分局與各稅收管理員簽訂了目標(biāo)責(zé)任狀，確定其任務(wù)和責(zé)任，按照制度的規(guī)定月月進(jìn)行考核評估，并與當(dāng)月的獎金掛鉤，通過考核評估來調(diào)動稅收管理員的積極性和能動性，實(shí)現(xiàn)了稅源管理質(zhì)量和工作效率的提高。

（五）加強(qiáng)考核機(jī)制，提高工作效能

工作成績的好壞在評比和考核中得出結(jié)論。我們根據(jù)《咸安區(qū)地方稅務(wù)局稅收管理員考核辦法》及《咸安區(qū)地方稅務(wù)局稅收管理員工作考核評分表》的要求，每月按照稅收管理員工作手冊填寫的情況及各項(xiàng)工作任務(wù)完成情況，認(rèn)真地進(jìn)行綜合考核，考核的結(jié)果同稅收管理員的經(jīng)濟(jì)利益、能級管理和評先評優(yōu)掛鉤，并且每個(gè)月及時(shí)地進(jìn)行獎懲兌現(xiàn)，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究，使稅收管理員制度做到“工作范圍清、工作內(nèi)容清、工作職責(zé)清、工作獎懲措施清”。到目前為止我局共有8人未按規(guī)定落實(shí)稅收管理員制度受到懲罰，懲罰金額共計(jì)400元，6人能出眾地完成稅收管理員工作而得到300元的獎勵(lì)。從根本上解決了“干與不干一個(gè)樣、干好干壞一個(gè)樣、干多干少一個(gè)樣”的問題。

（六）強(qiáng)化事后監(jiān)督，抓好檢查督辦

檢查與督辦的目的是更好地完成工作。為了更好地把稅收管理員工作落到實(shí)處，我局成立以局長為組長，分管局長為副組長，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，每季度對各分局稅收管理員制度的落實(shí)情況及考核情況進(jìn)行檢查督辦，對考核工作不兌現(xiàn)，工作落實(shí)步驟慢，不完善，不規(guī)范的分局進(jìn)行通報(bào)批評，并且采取相應(yīng)的處罰。各分局對稅收管理員的考核情況每月書面報(bào)送給區(qū)局，區(qū)局將納入個(gè)人檔案，年終作為評先評優(yōu)的依據(jù)。

二、取得的成效

（一）逐步解決了過去那種“淡化責(zé)任，疏于管理”的問題。由于以前管理職能交叉，致使在收入任務(wù)分解落實(shí)上成難題，出問題，部門之間容易相互推諉。實(shí)行“兩個(gè)制度”后，明確了稅收管理員的工作職責(zé)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分戶到人，任務(wù)到人、責(zé)任到人，對納稅人的動態(tài)管理和整體評價(jià)有了直接的責(zé)任人，有效地解決了責(zé)、權(quán)歸屬問題，保證了征管責(zé)任的層層落實(shí)。另外，稅收管理員的觀念得到了根本改變，樹立了“責(zé)任大、管理細(xì)、要求嚴(yán)”的日常稅收征管思路，消滅了各部門管理區(qū)域之間“空白地帶、交叉地帶”，減少了工作中的扯皮現(xiàn)象，提高了工作效率，稅收管理員工作責(zé)任感明顯增強(qiáng)。稅收收入穩(wěn)步增長，今年我區(qū)稅費(fèi)1億2仟萬能夠如期如數(shù)地過半，是我局貫徹落實(shí)“兩制度”的最好體現(xiàn)。

（二）征管質(zhì)量和效率明顯提高。推行“兩個(gè)制度”后，由于責(zé)任到人，稅收管理員下戶巡查次數(shù)也逐步增加，能及時(shí)準(zhǔn)確掌握納稅戶和稅源的增減變動情況，從而減少漏征漏管現(xiàn)象。另外，稅收管理員在巡查時(shí)大力宣傳稅收法律法規(guī)等稅收知識，增強(qiáng)了納稅人依法納稅的自覺性和自行申報(bào)納稅的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性，使稅收征管“六率”得到了大幅度提高，“兩制度”實(shí)施以來，我局的征管“六率”在原來的基礎(chǔ)上提高了8％-17％，征管“六率”分別為：登記率100％，申報(bào)率95％，入庫率100％，滯納金加收率65％，處罰率71％，欠稅增減率－15％。另一方面促使稅收管理員及時(shí)收集、整理、錄入日常稅收管理過程中產(chǎn)生和形成的各種征管資料，確保了征管資料的全面、完整、規(guī)范。目前我局的征管資料基本實(shí)現(xiàn)了電子化，能在征管etax系統(tǒng)中查找到每戶納稅人的征管資料。

第6篇：納稅評估管理辦法范文

關(guān)鍵詞:納稅評估;稅務(wù)稽查;良性互動

納稅評估和稅務(wù)稽查作為稅收工作的兩個(gè)重要組成部分，只有相互配合，相互促進(jìn)，相互補(bǔ)充，才能實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化的稅源管理，才能保證稅務(wù)工作各環(huán)節(jié)形成良性的互動，推動稅收征管質(zhì)量和效率的全面提高。

一、納稅評估與稅務(wù)稽查的關(guān)系

納稅評估與稅務(wù)稽查雖然同為對企業(yè)納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，但還是有很大區(qū)別。從納稅評估方面講，國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈納稅評估管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕43號）中《納稅評估管理辦法（試行）》第二條規(guī)定，納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。從稅務(wù)稽查方面講，按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查工作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔1995〕226號）中的《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》解釋，稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱。稅務(wù)稽查包括日?；椤ｍ?xiàng)稽查、專案稽查等。稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是：依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅，保證稅法的實(shí)施。

二、納稅評估與稅務(wù)稽查的互動

1.以納稅評估搭建稅務(wù)稽查的信息平臺

完整的納稅評估工作流程分為納稅評估信息的采集、納稅評估對象的選定、評估分析、核實(shí)認(rèn)定、評定處理五個(gè)環(huán)節(jié)。

全面掌握涉稅信息是有效進(jìn)行納稅評估的關(guān)鍵，因此納稅評估信息應(yīng)實(shí)行多途徑、多方式的信息采集。采集的內(nèi)容既要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部信息，也要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)外部的涉稅信息，例如來源于其他行政管理機(jī)構(gòu)、銀行或行業(yè)管理部門提供的綜合治稅信息以及來源于媒體、互聯(lián)網(wǎng)等信息載體的有關(guān)資料。

納稅評估對象的選定是指稅收管理部門以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，智能化分析為手段，指標(biāo)分析和綜合分析相結(jié)合，對評估客體的各項(xiàng)涉稅指標(biāo)進(jìn)行比較和分析、處理。

評估分析是一種邏輯性的分析判斷過程，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工作。在此環(huán)節(jié)納稅評估人員依托計(jì)算機(jī)征管網(wǎng)絡(luò)中該企業(yè)的相關(guān)信息，結(jié)合日常對所分管納稅人的情況掌握，與上年同期、歷史同期和行業(yè)指標(biāo)等進(jìn)行比較分析，找出明確的評估疑點(diǎn)。

核實(shí)認(rèn)定是指由納稅評估人員區(qū)分情況，分別以詢問、約談、實(shí)地納稅評估等方式對評估對象存在的納稅疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)和性質(zhì)認(rèn)定。在核實(shí)認(rèn)定環(huán)節(jié)，納稅評估人員通過與納稅人溝通交流，幫助納稅人更精準(zhǔn)地掌握稅法有效解決納稅人因疏忽或?qū)Χ惙ɡ斫猱a(chǎn)生偏差而產(chǎn)生的涉稅問題，規(guī)避納稅人處罰“陷阱”，緩解征納矛盾，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。

在評定處理環(huán)節(jié)，納稅評估人員根據(jù)評估分析、核實(shí)認(rèn)定過程中所掌握的情況對評估對象存在的疑點(diǎn)問題進(jìn)行綜合分析，給出納稅評估的結(jié)論，并提出相應(yīng)的處理意見，如：查無異常、自查補(bǔ)稅、移交稽查等。然后區(qū)分不同情況，制作相關(guān)文書，層級報(bào)批，進(jìn)行處理。

2.以稅務(wù)稽查促進(jìn)納稅評估質(zhì)量的不斷提高

稅務(wù)稽查是對納稅對象的一種事后的、剛性的監(jiān)督手段，是稅務(wù)專門稽查機(jī)構(gòu)，依據(jù)國家稅收法律，稅務(wù)行政法規(guī)和稅收征收管理法規(guī)、制度、稅務(wù)稽查工作規(guī)程的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行事后審核、監(jiān)督，并對涉稅違法行為在法定權(quán)限內(nèi)依法處罰的活動。務(wù)稽查具有監(jiān)督、懲處和教育三大職能，它的基本程序是：稽查選案、稽查實(shí)施、稽查審理、處理決定執(zhí)行，這四個(gè)環(huán)節(jié)分工負(fù)責(zé)，相互合作、相互制約?；檫x案是在具有普遍意義的人工稅務(wù)稽查工作經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)化的基礎(chǔ)上，根據(jù)計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行對比分析、排列組合，列出稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對象。稽查實(shí)施是稅務(wù)稽查人員按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及稽查方案所確定稽查范圍、種類、方式和內(nèi)容等要求，依據(jù)稽查標(biāo)準(zhǔn)，采取科學(xué)有效的方法，有目標(biāo)有步驟地進(jìn)行稽查的實(shí)務(wù)操作活動，它是稅務(wù)稽查的核心環(huán)節(jié)。稽查審理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的審理部門按照職責(zé)分工，在查明案件事實(shí)的基礎(chǔ)上，依法審查納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他當(dāng)事人是否有違法行為、處以什么行政處罰或者作其他處理的過程。處理決定執(zhí)行是稽查工作的最后環(huán)節(jié)，即將發(fā)生法律效力的稅務(wù)處理決定付諸實(shí)施的活動，確保稽查執(zhí)法的最終落實(shí)，貫徹有法必依、違法必究的原則。

稅務(wù)稽查可以彌補(bǔ)納稅評估環(huán)節(jié)的不足。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行納稅評估時(shí)，獲得的稽核資料主要來源是企業(yè)的納稅申報(bào)資料和財(cái)務(wù)會計(jì)資料,多為靜態(tài)數(shù)據(jù),不適應(yīng)動態(tài)分析的需要。且資料多是納稅人主動提供的,鑒于納稅人會計(jì)核算水平的差異和某些主觀故意,失真和虛假的財(cái)務(wù)信息難免存在,難以體現(xiàn)其真實(shí)核算情況,對這些資料進(jìn)行評估出來的效果會大大降低，導(dǎo)致評估資料失真。為確保評估工作的質(zhì)量，這時(shí)應(yīng)配合以稅務(wù)稽查，驗(yàn)證納稅資料的準(zhǔn)確性及真實(shí)性，掌握企業(yè)的動態(tài)信息，不斷提高納稅評估工作的效率和質(zhì)量。

稅務(wù)稽查可以反饋納稅評估的質(zhì)量。稅稅務(wù)稽查的監(jiān)督職能包括兩個(gè)方面的含義：一是對納稅人履行納稅義務(wù)的檢查與監(jiān)督；二是對征稅人征收管理行為及操作規(guī)程是否合法進(jìn)行監(jiān)督，可以直接從管理方面發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的漏洞，對稅收征管工作質(zhì)量進(jìn)行考評，防范稅收征管工作的隨意性，保證征管部門嚴(yán)格依法辦事，按章征稅。正是由于稅務(wù)稽查具有的這種職能，可以考核納稅評估質(zhì)量的高低，促使納稅評估部門高效率、高質(zhì)量的運(yùn)轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]程明紅:建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系 提高稅收管理水平[j].稅務(wù)研究,2002年02期.

第7篇：納稅評估管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】一般納稅人 資格認(rèn)定 管理

2009年12月15日，國家稅務(wù)總局審議通過《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》，該辦法于2010年2月10日以國家稅務(wù)總局令第22號，自2010年3月20日起施行。2010年4月7日，國家稅務(wù)總局配套文件《關(guān)于明確〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》（國稅函［2010］139號），對資格認(rèn)定管理辦法的具體條款作了解釋性說明。新辦法及配套文件的出臺，使我國增值稅納稅人群體發(fā)生了結(jié)構(gòu)性的調(diào)整變化，并給一般納稅人的管理帶來新的挑戰(zhàn)。

一、一般納稅人資格認(rèn)定的主要變化

（一）放寬了一般納稅人的認(rèn)定條件

《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》將一般納稅人認(rèn)定分為強(qiáng)制認(rèn)定及選擇認(rèn)定兩種情形。其中：對年應(yīng)稅銷售額超過了財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，實(shí)施強(qiáng)制認(rèn)定，要求其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。對年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，賦予納稅主體選擇權(quán)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，而且基于擴(kuò)大一般納稅人隊(duì)伍的考慮，對此類申請認(rèn)定的納稅人，僅保留了經(jīng)營場所及會計(jì)核算兩項(xiàng)條件，未設(shè)置應(yīng)稅銷售額等其他標(biāo)準(zhǔn)。

（二）簡化了一般納稅人的認(rèn)定程序

將原規(guī)定的申請、資料審核、實(shí)地核查、審批程序改為告知、申請、審批程序，同時(shí)，取消了原個(gè)體工商戶一般納稅人由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的規(guī)定，統(tǒng)一將權(quán)限下放到縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局。此外，凡屬于辦理稅務(wù)登記時(shí)已提供的證件、資料或與一般納稅人認(rèn)定無關(guān)的其他管理事項(xiàng)應(yīng)報(bào)送的證件、資料，在辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)不再要求提供，并大大消減了實(shí)地查驗(yàn)的工作內(nèi)容，僅保留對經(jīng)營場所和核算能力的查驗(yàn)。

(三)增加了一般納稅人的認(rèn)定類型

在原來“企業(yè)和企業(yè)性單位”的基礎(chǔ)上，增加了個(gè)體工商戶；將非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)由不得認(rèn)定改為納稅人自行選擇。同時(shí)，改變原來“全部銷售免稅貨物的納稅人不得認(rèn)定為一般納稅人”的規(guī)定，將銷售額達(dá)到一定規(guī)模且財(cái)務(wù)核算健全的納稅人，不論是否免稅都納入一般納稅人管理。

二、一般納稅人資格認(rèn)定變化帶來的主要影響

（一）一般納稅人擴(kuò)容延伸了增值稅鏈條，有利于減少稅收流失

據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2008年10月份，全國1405.21萬戶增值稅納稅人中，僅有223.29余萬戶為一般納稅人，八成多的增值稅納稅人按簡易辦法征稅，嚴(yán)重影響了增值稅抵扣機(jī)制的有效發(fā)揮。近年來，隨著增值稅信息化進(jìn)程的進(jìn)一步加快及防偽稅控系統(tǒng)在全國的實(shí)施，進(jìn)項(xiàng)稅額的造假空間、稅收流失漏洞大大萎縮。在多種技術(shù)保障條件下將一般納稅人認(rèn)定策略由原來的“嚴(yán)進(jìn)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩掃M(jìn)”，將大量游離于增值稅正扣機(jī)制之外的小規(guī)模納稅人納入體系內(nèi)，使增值稅的鏈條盡可能地延伸銜接，更加完整。對于堵塞增值稅稅收流失具有重要意義。

（二）一般納稅人擴(kuò)容促進(jìn)了市場公平，有利于小企業(yè)的發(fā)展壯大

降低小規(guī)模納稅人向一般納稅人轉(zhuǎn)變門檻，擴(kuò)大增值稅專用發(fā)票“使用權(quán)”范圍，將有效增加小規(guī)模企業(yè)參與正常交易的機(jī)會，有利于其業(yè)務(wù)開拓和市場占領(lǐng)，有利于促進(jìn)小企業(yè)、個(gè)體戶做大。據(jù)測算，增值率17.65%為小規(guī)模納稅人與一般納稅人稅負(fù)的臨界點(diǎn)。高于該臨界點(diǎn)時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)低于一般納稅人；低于該臨界點(diǎn)時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)高于一般納稅人。在當(dāng)前增值率低于17.65%占較大比重的情況下，小規(guī)模納稅人“升格”為增值稅一般納稅人后，購進(jìn)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，如果有出口業(yè)務(wù)，還可以實(shí)行退稅，稅負(fù)水平將明顯改善。

三、一般納稅人擴(kuò)容的征管效應(yīng)分析

（一）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的增值稅征管將發(fā)生結(jié)構(gòu)性變化

可以預(yù)見，隨著新辦法的實(shí)施，小企業(yè)、個(gè)體戶進(jìn)入一般納稅人行列的速度將大大加快，從總體工作量看，小規(guī)模納稅人管理涉及的定額審批、催報(bào)催繳、代開發(fā)票、發(fā)票審批、出口免稅認(rèn)定等工作的存量部分將有所減少，而隨著企業(yè)數(shù)量的增加，一般納稅人管理涉及的資格認(rèn)定、金稅工程、發(fā)票審批、異常憑證核查、納稅評估、注銷管理等工作量將大幅增加，后續(xù)管理壓力顯著加重，基層的稅源管理、人力資源分布格局也將相應(yīng)發(fā)生明顯變化。

（二）部分納稅人逃避認(rèn)定后稅負(fù)增加的異常現(xiàn)象將顯著增加

由于需要購置防偽稅控系統(tǒng)、聘請會計(jì)、聘請中介機(jī)構(gòu)記賬等種種因素影響，一般納稅人的總體辦稅成本高于小規(guī)模納稅人。新辦法實(shí)施后，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)申請但逃避認(rèn)定的情況將會顯著增多。特別是小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%后，一般納稅人認(rèn)定的矛盾會更加突出。一些不愿認(rèn)定的納稅人完全有可能通過延期遞交申請、不提供齊全材料、不配合核查等手段，拖延或者逃避認(rèn)定。如在申報(bào)方面，采取零申報(bào)方式逃避新增加的稅負(fù)，再如在經(jīng)營規(guī)模上，有的納稅人可能會采取“化整為零”的策略，成立多家小規(guī)模經(jīng)營戶，將業(yè)務(wù)交易分散處理，有的納稅人甚至可能采取“注銷－登記－再注銷”策略，在達(dá)到一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)前就注銷登記，隨后再重新辦理登記。對稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，由于達(dá)標(biāo)的小規(guī)模納稅人大部分是個(gè)體戶，把他們納入一般納稅人管理，必然大大增加管理難度和征管成本。

三、加強(qiáng)一般納稅人擴(kuò)容后續(xù)管理的建議

一般納稅人擴(kuò)容后，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)將面臨多重目標(biāo)的考驗(yàn)，一方面，要積極創(chuàng)造良好的辦稅條件，貫徹“寬進(jìn)”政策，使大量的小企業(yè)、個(gè)體戶進(jìn)入一般納稅人的征管體系中，另一方面，在后續(xù)管理能力無法與人均管戶數(shù)量水平同步快速提升的情況下，稅收管理員的管戶責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)顯著放大。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須及時(shí)調(diào)整征管思路和策略，實(shí)施“嚴(yán)管”原則，緊密監(jiān)控納稅人的涉稅行為，堵塞征管漏洞，維持并提升征管考核質(zhì)量水平，減少征管整體執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（一）完善一般納稅人后續(xù)管理技術(shù)手段

全面加強(qiáng)一般納稅人管理，一是要大力挖掘納稅人基本信息的比對潛力，整合分散在各系統(tǒng)的涉稅基本信息，利用稅務(wù)登記、文書處理、發(fā)票使用、申報(bào)納稅等全過程信息對納稅人進(jìn)行基本的分析評價(jià)。二是要清晰標(biāo)示一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成，對應(yīng)不同種類的抵扣憑證，判斷將要面對的不同等級風(fēng)險(xiǎn)。三是要及時(shí)申報(bào)指標(biāo)分析異常信息，每月征期結(jié)束后應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月異常指標(biāo)信息，并組織進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。此外，要加快推進(jìn)金稅工程的覆蓋，最大限度縮短抵扣憑證的稽核時(shí)滯，消除比對稽核與申報(bào)抵扣的時(shí)間差，同時(shí)，加快稅控裝置的推廣應(yīng)用，并盡快與相關(guān)部門互聯(lián)互通，建立完善第三方信息數(shù)據(jù)庫。

（二）建立一般納稅人分類分級監(jiān)控機(jī)制

在信息監(jiān)控的基礎(chǔ)上，建立分層監(jiān)控管理機(jī)制，根據(jù)納稅遵從度，對眾多一般納稅人進(jìn)行基本的分類管理，采取有分別的措施，最大限度壓縮不法納稅人實(shí)施涉稅違法犯罪的操作空間。比如可以按企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營管理水平、會計(jì)核算情況、監(jiān)控預(yù)警信息來分類，將納稅遵從度較高、企業(yè)規(guī)模較大、經(jīng)營管理水平較高、財(cái)務(wù)核算健全、增值稅核算準(zhǔn)確、近三年無偷稅、虛開（或取得虛開的）發(fā)票行為、異常監(jiān)控信息較少的納稅人列為優(yōu)級一般納稅人，并適當(dāng)減少跟蹤管理的工作量；對納稅遵從度較差、會計(jì)核算混亂、稅負(fù)水平異常、異常預(yù)警信息較多、甚至發(fā)生偷稅、虛開（或取得虛開的）發(fā)票行為的納稅人，列為劣級一般納稅人加以嚴(yán)格監(jiān)管；對于其他納稅人，作為中級一般納稅人管理。在上述基礎(chǔ)上，建立起分類評級的動態(tài)評估機(jī)制，定期予以跟蹤評估，并適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

（三）加大一般納稅人會計(jì)核算后續(xù)管理力度

進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)核算健全的界定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)所有人及主要經(jīng)營者的態(tài)度、財(cái)務(wù)人員水平、雇用兼職會計(jì)等情況，采取不同的后續(xù)管理輔導(dǎo)措施。將納稅人的會計(jì)核算情況與發(fā)票管理緊密結(jié)合起來，特別是要以納稅人的發(fā)票使用保管核算為切入口，促使企業(yè)延伸憑證核算管理范圍，加強(qiáng)對車間、倉庫賬簿等物資流動的核算管理。

第8篇：納稅評估管理辦法范文

一、網(wǎng)站建設(shè)

本著統(tǒng)籌規(guī)劃，集中建設(shè)，分級管理、上下互補(bǔ)的原則，初步建立以省局網(wǎng)站為龍頭，市、州局網(wǎng)站為主體，與地稅系統(tǒng)現(xiàn)行管理體制相適應(yīng)的地稅網(wǎng)站群。不斷強(qiáng)化功能、優(yōu)化服務(wù)、規(guī)范管理，將地稅網(wǎng)站辦成全省政府部門優(yōu)秀網(wǎng)站。

（一）進(jìn)一步修改、完善、豐富省局網(wǎng)站內(nèi)容，進(jìn)一步拓展網(wǎng)站各項(xiàng)服務(wù)功能，更好地為納稅人服務(wù)。

（二）完成市州子站群建設(shè)。按照省局《外網(wǎng)網(wǎng)站子站群建設(shè)方案》，于一季度全面完成市州局子站建設(shè)工作，二季度正式運(yùn)行。

（三）制定完善地稅外網(wǎng)網(wǎng)站管理制度。完善信息管理辦法、納稅咨詢管理辦法、局長意見箱管理辦法、頻道子站內(nèi)容保障辦法、網(wǎng)上留言管理辦法、網(wǎng)站聯(lián)絡(luò)員管理制度、網(wǎng)站安全應(yīng)急管理辦法等相關(guān)配套制度，形成綜合配套、環(huán)環(huán)相扣、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的制度保障體系，使網(wǎng)站的建設(shè)、維護(hù)和管理做到有章可循，有規(guī)可依。

（四）探索建立網(wǎng)站績效科學(xué)評估內(nèi)容和指標(biāo)體系，將網(wǎng)站運(yùn)行質(zhì)量納入工作綜合考核，開展優(yōu)秀網(wǎng)站評選活動，定期通報(bào)市州局子站考核情況。

（五）做好總局網(wǎng)站地方頻道更新維護(hù)工作。

（六）加強(qiáng)與網(wǎng)通網(wǎng)站技術(shù)管理人員的溝通，建立順暢的技術(shù)協(xié)調(diào)機(jī)制和安全管理機(jī)制，確保網(wǎng)站安全運(yùn)行。

二、辦稅服務(wù)中心建設(shè)

（七）進(jìn)一步深入抓好納稅服務(wù)規(guī)范的貫徹落實(shí)工作。結(jié)合全省地稅新崗責(zé)體系建設(shè)，進(jìn)一步明確稅收服務(wù)崗位、職責(zé)，工作流程，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等服務(wù)規(guī)范，規(guī)范統(tǒng)一辦稅服務(wù)廳標(biāo)識，全面落實(shí)辦稅服務(wù)規(guī)范化建設(shè)措施。

（八）總結(jié)推廣“一站式”服務(wù)模式。按照“統(tǒng)一受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求，定崗定責(zé)，理順工作流程，明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，量化考核指標(biāo)，強(qiáng)化考評和責(zé)任追究機(jī)制，切實(shí)落實(shí)“一站式”辦稅服務(wù)，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，更好地為納稅人服務(wù)。

（九）全面落實(shí)公開辦稅。認(rèn)真貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推行辦稅公開工作的意見》和省局《辦稅公開工作實(shí)施辦法》，增加工作透明度，實(shí)行陽光稅務(wù)。堅(jiān)持依法公開、規(guī)范公開，凡是制度允許公開的都要動態(tài)持久地進(jìn)行公開，特別是納稅人最關(guān)心、最直接、利益關(guān)系最密切的稅務(wù)事項(xiàng)要重點(diǎn)公開。今年繼續(xù)把稅額核定情況、稅務(wù)違法處罰情況、稅收優(yōu)惠政策、享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人名單、欠稅企業(yè)名單作為公開重點(diǎn)。規(guī)范辦稅服務(wù)中心公開的內(nèi)容形式和時(shí)限。深入推進(jìn)辦稅公開制度化，強(qiáng)化公開責(zé)任。

（十）配合有關(guān)部門做好大廳網(wǎng)上申報(bào)工作

（十一）開展規(guī)范化辦稅服務(wù)中心建設(shè)達(dá)標(biāo)活動。

三、*納稅咨詢服務(wù)平臺建設(shè)

（十二）進(jìn)一步完善*數(shù)據(jù)庫。全面整理文件法規(guī)，逐一確定增刪內(nèi)容，根據(jù)實(shí)際需求，對軟件進(jìn)行合理修改，優(yōu)化查詢方法。在原數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善各地區(qū)以征收管理措施辦法為主要內(nèi)容的個(gè)性文件庫，及時(shí)解答和回復(fù)納稅人咨詢的具體征管問題。

（十三）進(jìn)一步拓展和完善服務(wù)功能，完善發(fā)票查詢功能、手機(jī)短信提醒功能，為廣大納稅人提供更為便捷、高效的服務(wù)。

（十四）加強(qiáng)坐席員培訓(xùn)和管理。堅(jiān)持自學(xué)、專家授課、崗位實(shí)習(xí)相結(jié)合的方式，不斷提高人員素質(zhì)。完善全程錄音監(jiān)控功能。對坐席員的服務(wù)質(zhì)量，通過后臺統(tǒng)計(jì)分析進(jìn)行管理考核。定期組織業(yè)務(wù)考核、績效考核。

（十五）開展走進(jìn)企業(yè)活動。拓展和完善熱線和外網(wǎng)網(wǎng)站服務(wù)功能，強(qiáng)化在線咨詢解答。開展*與重點(diǎn)、納稅信譽(yù)好的企業(yè)直通車對話活動，為企業(yè)排憂解難。加強(qiáng)新辦企業(yè)辦稅咨詢輔導(dǎo)，實(shí)施稅收入門等個(gè)性化服務(wù)。在網(wǎng)上開設(shè)企業(yè)精英之窗欄目，對納稅信譽(yù)A級企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)上免費(fèi)宣傳，樹立誠信納稅企業(yè)形象，提高納稅遵從度。

（十六）加強(qiáng)對*咨詢問題的收集、整理，定期編印簡報(bào)，為稅收決策和提高征管服務(wù)質(zhì)量提供有益的參考。

四、加強(qiáng)稅收服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

（十七）強(qiáng)化納稅服務(wù)理念。牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念、公正執(zhí)法是最佳服務(wù)的理念、納稅人正當(dāng)需求應(yīng)予以滿足的理念，做到依法、公正、文明服務(wù)，促進(jìn)納稅人自覺主動依法納稅。

（十八）強(qiáng)化辦稅服務(wù)人員的素質(zhì)培訓(xùn)。通過有組織地集中培訓(xùn)、輪訓(xùn)、自學(xué)等多種形式，重點(diǎn)強(qiáng)化對辦稅服務(wù)中心管理干部和一線服務(wù)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識、工作紀(jì)律、服務(wù)禮儀等方面的培訓(xùn)，使廣大干部熟知崗位職責(zé)和服務(wù)規(guī)范，提高業(yè)務(wù)技能和工作效率，在人員素質(zhì)上為優(yōu)化服務(wù)提供可靠保障。

（十九）加強(qiáng)對辦稅服務(wù)人員的愛崗敬業(yè)和精神文明教育，增強(qiáng)他們的事業(yè)心和責(zé)任感。大力開展業(yè)務(wù)練兵和納稅服務(wù)創(chuàng)名牌、當(dāng)明星、出精品活動，創(chuàng)一流服務(wù)環(huán)境、一流稅務(wù)形象、一流業(yè)務(wù)素質(zhì)、一流業(yè)務(wù)管理、一流質(zhì)量效率，大力弘揚(yáng)先進(jìn)典型的事跡，充分調(diào)動廣大服務(wù)人員爭先創(chuàng)優(yōu)的積極性，增強(qiáng)稅收服務(wù)工作的生機(jī)和活力。

五、強(qiáng)化稅收服務(wù)監(jiān)督考核

（二十）建立納稅服務(wù)崗位責(zé)任制。以征管業(yè)務(wù)流程為主線，與稅收征管崗責(zé)體系密切銜接，合理設(shè)置服務(wù)崗位，制定服務(wù)職責(zé)、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)時(shí)限，細(xì)化、量化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

（二十一）建立完善納稅服務(wù)考核監(jiān)督機(jī)制。在將納稅服務(wù)工作納入全系統(tǒng)目標(biāo)管理、納入執(zhí)法責(zé)任制的基礎(chǔ)上，制定一套科學(xué)、有效的考核評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，將服務(wù)工作的優(yōu)劣之分，建立在嚴(yán)格、規(guī)范、科學(xué)的考評基礎(chǔ)之上。

（二十二）加強(qiáng)明查暗訪，防止稅收服務(wù)中的作秀、弄虛作假行為。

（二十三）建立健全稅收服務(wù)外部監(jiān)督機(jī)制。在企業(yè)和社會各界聘請稅收服務(wù)義務(wù)監(jiān)督員；開展現(xiàn)場座談、走訪和網(wǎng)上問卷調(diào)查、接受投訴舉報(bào)，廣泛征詢納稅人和社會各界對稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)的意見和建議，對稅收服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)。

第9篇：納稅評估管理辦法范文

今天召開全市國稅系統(tǒng)加強(qiáng)稅源管理工作會議，市局黨組非常重視，易炳云局長將到會并將作重要講話。下面，我就貫徹全省國稅系統(tǒng)征管和稅收經(jīng)濟(jì)分析工作會議精神、總結(jié)今年以來全市國稅系統(tǒng)征管和計(jì)統(tǒng)工作、部署深化納稅評估、優(yōu)化稅收服務(wù)、強(qiáng)化稅收經(jīng)濟(jì)分析工作，講三點(diǎn)意見，供大家討論時(shí)參考。

一、全省國稅系統(tǒng)征管和稅收經(jīng)濟(jì)分析工作會議精神

8月2日至3日，全省國稅系統(tǒng)征管工作會議在廬山培訓(xùn)中心召開。省局黨組書記、局長作了重要講話，副局長肖光遠(yuǎn)作了題為《深化納稅評估優(yōu)化稅收服務(wù)持續(xù)提升稅收征管水平》的工作報(bào)告。會議貫徹落實(shí)了全國納稅服務(wù)工作會議和2006年全省強(qiáng)化稅源管理工作會議精神，總結(jié)了我省近年來征管工作，重點(diǎn)研究部署了今后深化納稅評估、優(yōu)化稅收服務(wù)的措施。會議指出，今后一段時(shí)期深化納稅評估、優(yōu)化稅收服務(wù)工作的總體要求是：堅(jiān)持“聚財(cái)為國、執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨，抓住強(qiáng)化稅源管理這個(gè)基點(diǎn)，深入開展納稅評估，完善納稅評估機(jī)制，提高納稅評估質(zhì)量；緊緊圍繞構(gòu)建和諧國稅的主題，優(yōu)化納稅服務(wù)，落實(shí)為基層服務(wù)，規(guī)范執(zhí)法、降低成本，提高征收率、讓社會滿意。會議還明確了深化納稅評估和優(yōu)化稅收服務(wù)的主要目標(biāo)。

8月14日，全省國稅系統(tǒng)稅收經(jīng)濟(jì)分析會議在溫湯培訓(xùn)中心召開。省局黨組書記、局長作了重要講話，副局長作了工作報(bào)告。會議對上半年稅收經(jīng)濟(jì)工作進(jìn)行了分析，其中重點(diǎn)分析了稅收政策調(diào)整和經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展變化對下半年稅收收入的影響，預(yù)測下半年及全年稅收收入，研究部署稅收經(jīng)濟(jì)分析工作。

二、今年以來我市國稅系統(tǒng)征管和計(jì)統(tǒng)工作回顧

今年以來，全市國稅系統(tǒng)瞄準(zhǔn)“提高征管質(zhì)量和效率”這一目標(biāo)，不斷深化稅收征管改革，發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)分析在稅收管理的“眼睛”作用，大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，勇于實(shí)踐，開拓創(chuàng)新，稅源管理工作取得了長足的進(jìn)步。

（一）稅源管理得到加強(qiáng)。一是提高收入分析能力。圍繞提高國稅收入占GDP和財(cái)政收入這“兩個(gè)比重”，建立收入質(zhì)量穩(wěn)定提高的長效機(jī)制、收入預(yù)測、監(jiān)控到位的考核機(jī)制和相關(guān)稅收經(jīng)濟(jì)分析的激勵(lì)機(jī)制這“三大機(jī)制”，不斷加大即期分析、常規(guī)預(yù)測與考核力度，完善重點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)預(yù)警功能，按月通報(bào)收入情況，定期召開稅收經(jīng)濟(jì)形勢分析會，不斷強(qiáng)化對國稅收入增、減收原因的量化分析和經(jīng)濟(jì)稅收的協(xié)調(diào)性分析，初步構(gòu)建了反映經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展規(guī)律的稅收分析長效機(jī)制。二是實(shí)行稅源分類管理。對一般稅源企業(yè)和查帳征收小規(guī)模納稅人實(shí)行“以票管稅”，結(jié)合行業(yè)管理辦法，實(shí)行綜合監(jiān)控；對核定征收納稅人，以強(qiáng)化戶籍管理、定額管理、發(fā)票管理以及未達(dá)起征點(diǎn)戶的動態(tài)管理為主，按月分析開業(yè)、申報(bào)、停歇業(yè)、注銷等情況，全面掌握實(shí)征稅款與應(yīng)征稅款差異；完善行業(yè)分類管理辦法，實(shí)現(xiàn)稅源管理精細(xì)化。三是擴(kuò)大重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍。在繼續(xù)抓好100萬元以上“兩稅”重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，將年納企業(yè)所得稅50萬元以上的企業(yè)列入市局重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍，通過運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段，精確掌握了全市65%以上“兩稅”和企業(yè)所得稅稅源的變化情況，有效推動了重點(diǎn)企業(yè)稅收收入數(shù)量和質(zhì)量的提高。四是搞好納稅評估。全面推廣納稅評估軟件，突出評估重點(diǎn)，加強(qiáng)評估考核，實(shí)行稅收管理員日常評估、稅源管理部門異常評估、縣局評估組重點(diǎn)評估的三級評估制度,建立案件移送、稽查結(jié)果反饋和內(nèi)部監(jiān)督與責(zé)任追究制度，形成以評促收、以評促查、以查促管的良性互動關(guān)系，提高稅源監(jiān)控整體效能。上半年，全市累計(jì)實(shí)現(xiàn)稅收收入128922萬元，完成年計(jì)劃55.62%，同比增長28.12%，其中“兩稅”入庫102692萬元，完成年計(jì)劃53.41%，同比增長26%；其它稅收累計(jì)入庫26230萬元，完成年計(jì)劃66.37%，同比增長37.16%。提前15天實(shí)現(xiàn)稅收任務(wù)過半。

（二）基礎(chǔ)工作全面夯實(shí)。一是夯實(shí)征管工作基礎(chǔ)。加強(qiáng)戶籍管理，對業(yè)戶開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)實(shí)行動態(tài)監(jiān)控，完善與工商、地稅部門之間信息交換管理制度，不定期開展實(shí)地檢查并進(jìn)行責(zé)任追究。上半年，我市稅務(wù)登記戶數(shù)為30200戶，比上年凈增9464戶。多年來全市企業(yè)登記率始終達(dá)100％、個(gè)體登記率達(dá)98％以上，其中城區(qū)達(dá)99％以上，農(nóng)村達(dá)98％以上；加強(qiáng)個(gè)體工商戶管理嚴(yán)。格執(zhí)行新的《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》,推廣應(yīng)用《“雙定戶”納稅定額測算系統(tǒng)》，貫徹落實(shí)新的《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》。努力擴(kuò)大個(gè)體工商戶達(dá)到起征點(diǎn)以上的征收面。上半年，全市入庫個(gè)體稅收9486萬元，比上年同期增長152%，比全省平均增長43.3%高出108.7個(gè)百分點(diǎn)。上半年,全市個(gè)體稅負(fù)調(diào)整面達(dá)50%以上；落實(shí)稅收管理員制度，認(rèn)真貫徹落實(shí)《稅收管理員制度》和《省國稅系統(tǒng)稅收管理員規(guī)范（試行）》的工作，加強(qiáng)宣傳動員，引導(dǎo)稅務(wù)干部轉(zhuǎn)變觀念，樹立為納稅人服務(wù)的理念和責(zé)任意識；明確職責(zé)分工，堅(jiān)持依法管理與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合；強(qiáng)化責(zé)任、嚴(yán)格考核，從制度上促使管理責(zé)任落實(shí)到位；加強(qiáng)培訓(xùn)，全面提高稅收管理員素質(zhì)。上半年，全市有稅收管理員422名，管轄?wèi)魯?shù)為29540戶，企業(yè)人均管戶30戶，單個(gè)稅收管理員最多管戶數(shù)量達(dá)560戶；規(guī)范征管資料使用，根據(jù)質(zhì)量管理的要求以及實(shí)際征管工作流轉(zhuǎn)文書的需要，及時(shí)了解各地對征管資料的需求，按照全國稅收統(tǒng)一執(zhí)法文書標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)印制和發(fā)放了征管資料；確保征管應(yīng)用軟件平穩(wěn)運(yùn)行。二是夯實(shí)計(jì)統(tǒng)工作基礎(chǔ)。狠抓計(jì)統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量，結(jié)合稅務(wù)登記換證及漏征漏管戶的清理工作，嚴(yán)格執(zhí)行征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集、錄入管理辦法，統(tǒng)一數(shù)據(jù)指標(biāo)口徑和采集標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范數(shù)據(jù)采集程序和渠道，加強(qiáng)操作管理和數(shù)據(jù)管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化采集、標(biāo)準(zhǔn)化加工、規(guī)范處理，確保了計(jì)統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為稅收會計(jì)核算奠定基礎(chǔ)；狠抓會統(tǒng)核算水平，加強(qiáng)申報(bào)稅款、減免稅、欠稅、繳庫銷號以及對帳等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管理，將所有稅收資金的運(yùn)動全過程納入核算，確保會計(jì)核算內(nèi)容做到全面化、確保會計(jì)核算工作做到規(guī)范化、確保會計(jì)核算工作做到標(biāo)準(zhǔn)化；狠抓稅收票證管理，針對當(dāng)前全市票證使用現(xiàn)狀，在全市開展了加強(qiáng)稅收票證重要性和危害性認(rèn)識的宣傳，普及稅收票證保管和填用方面的知識，在稅務(wù)系統(tǒng)營造一個(gè)“人人用票證、人人懂票證、人人管票證”的良好氛圍。在稅收票證的內(nèi)部管理上，要嚴(yán)格管理職責(zé)，強(qiáng)化管理監(jiān)督，落實(shí)工作程序，健全檢查機(jī)制，確保稅收票證工作走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

（三）納稅服務(wù)持續(xù)優(yōu)化。一是以辦稅服務(wù)廳為載體,全面落實(shí)服務(wù)舉措。強(qiáng)化了辦稅服務(wù)廳建設(shè)，各地按照省局深化稅收“一窗式”管理服務(wù)的要求，對辦稅服務(wù)廳名稱、窗口設(shè)置、辦稅環(huán)境、人員著裝和文明服務(wù)用語等進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，簡化了辦事程序和手續(xù)，為納稅人提供了良好的辦稅環(huán)境，獲得了納稅人廣泛好評；規(guī)范了辦稅服務(wù)廳的窗口服務(wù)職責(zé)，建立了辦稅服務(wù)廳各窗口之間業(yè)務(wù)聯(lián)系和監(jiān)督制約機(jī)制，各個(gè)窗口采集數(shù)據(jù)信息通用共享，實(shí)現(xiàn)了“一窗多能、一機(jī)多用、一崗多責(zé)”，充分應(yīng)用信息技術(shù)和納稅資料“一戶式”存儲方式，加強(qiáng)了窗口的審核分析職能，從體制上解決了以往納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)找納稅人“找多頭、多頭找”的問題；規(guī)范了納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法，杜絕了多頭要求納稅人重復(fù)報(bào)送有關(guān)納稅資料，方便了納稅人辦理納稅事宜；建立健全了納稅服務(wù)制度，各地結(jié)合工作實(shí)際，針對納稅人辦稅的不同需求，主動為納稅人提供首問服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、限時(shí)服務(wù)、提醒服務(wù)、綠色通道服務(wù)、延時(shí)服務(wù)等多種服務(wù)，還區(qū)分不同納稅人特點(diǎn)，開展了稅企面對面交流、建立稅收救濟(jì)援助機(jī)制等個(gè)性化、人性化服務(wù)；實(shí)施了“陽光工程”，各地制作了《納稅指南》和《稅務(wù)登記告知書》等服務(wù)手冊，宣傳稅收政策和辦稅程序，免費(fèi)供納稅人取用。完善了以“稅收政策、定額核定、辦稅程序、違章處罰、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”等為主要內(nèi)容的“八公開”辦稅制度，將征稅的過程置于社會的廣泛監(jiān)督之下，增強(qiáng)了執(zhí)法透明度。二是推行多元化電子申報(bào)納稅方式。今年我市在鞏固銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)、電話申報(bào)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推廣應(yīng)用了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)納稅方式。上半年，我市共有6022戶納稅戶采用多元化電子申報(bào)納稅方式，成功報(bào)稅21265戶次，報(bào)稅成功率58.85%，比上年同期提高了5.64%，繳納“兩稅”46786.29萬元。其中，銀行網(wǎng)點(diǎn)扣繳稅款8749戶次，扣繳稅款295.65萬元；電話語音報(bào)稅5016戶次，扣繳稅款233.31萬元，網(wǎng)上報(bào)稅7500戶次，申報(bào)稅款46257.33萬元。

上述成績的取得，是包括我們在座同志們在內(nèi)的廣大稅務(wù)干部共同奮斗、艱苦努力的結(jié)果。在這里，我代表市局黨組向你們表示衷心的感謝和誠摯的慰問。

在肯定成績的同時(shí)，我們也要清醒地看到當(dāng)前稅收征管和稅收經(jīng)濟(jì)分析工作中存在的問題和差距。諸如，在征管工作中，納稅評估流于形式，評估的質(zhì)量不高，離省局的要求還有較大的差距，特別是運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段實(shí)施稅源管理、進(jìn)行納稅評估的能力還不適應(yīng)；納稅服務(wù)工作有待于進(jìn)一步規(guī)范；征管數(shù)據(jù)信息沒有得到充分利用；起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)提高后，個(gè)體稅收征管未到位。在稅收經(jīng)濟(jì)分析中，有的單位領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，月度分析會議或季度分析會議未正常召開，情況溝通渠道不暢，存在的問題未能及時(shí)研究解決；有的單位部門職責(zé)不明確，未建立分工協(xié)作機(jī)制；有的單位分析質(zhì)量不高，應(yīng)付了事；有的單位尚未建立“四位一體”的橫向互動機(jī)制，稅收經(jīng)濟(jì)分析工作成果未能較好地轉(zhuǎn)化到加強(qiáng)征管上來等。上述問題，亟待引起高度重視，并認(rèn)真研究加以解決。

三、當(dāng)前及今后一段時(shí)間加強(qiáng)稅源管理的幾項(xiàng)重要工作

（一）堅(jiān)持“四個(gè)必須”深化納稅評估

1、必須明確納稅評估工作職責(zé)。納稅評估工作涉及到多個(gè)部門。綜合征管和稅種管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、稽查各部門之間要加強(qiáng)配合和銜接，形成齊抓共管、共同促進(jìn)納稅評估的局面。征管部門抓好納稅評估的協(xié)調(diào)和考核，充當(dāng)“裁判員”角色。稅種管理部門（包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、國際稅收）要切實(shí)履行指導(dǎo)具體納稅評估的職責(zé)，充當(dāng)“運(yùn)動員領(lǐng)隊(duì)”的角色。一是要進(jìn)行行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控，根據(jù)稅負(fù)預(yù)警分析情況提示基層納稅評估的重點(diǎn)，每年進(jìn)行納稅評估軟件的峰值調(diào)整優(yōu)化；二是要牽頭組織重點(diǎn)行業(yè)稅收專項(xiàng)納稅評估。計(jì)統(tǒng)部門要發(fā)揮利用稅收分析指導(dǎo)納稅評估的作用，通過對本地區(qū)宏觀稅負(fù)和稅收彈性分析，定期稅收分析信息和重點(diǎn)稅源企業(yè)稅負(fù)信息，為納稅評估工作提供依據(jù)和指導(dǎo)。

2、必須規(guī)范納稅評估選案渠道。納稅評估對象的選擇不能單純來源于軟件篩選，要本著“宏觀稅收分析找問題，微觀納稅評估找原因”的思路，結(jié)合稅收數(shù)據(jù)分析，結(jié)合各稅種管理要求，結(jié)合內(nèi)外部涉稅信息，以“人機(jī)結(jié)合”的方式合理確定納稅評估對象，認(rèn)真地根據(jù)現(xiàn)有的力量“排排隊(duì)、定定位”，合理安排評估的順序，問題多的、風(fēng)險(xiǎn)大的先評。從下半年開始，省局將根據(jù)現(xiàn)有掌握的數(shù)據(jù)，按照銷售額及稅負(fù)水平等相關(guān)指標(biāo)，每半年將稅負(fù)明顯低于全省平均水平，又無正當(dāng)理由的重點(diǎn)企業(yè)名單下發(fā)各設(shè)區(qū)市局，由各設(shè)區(qū)市局組織市、縣評估，評估結(jié)束后，要向省局逐戶報(bào)告評估結(jié)果，并上報(bào)一定數(shù)量的納稅評估案例?？h（市、區(qū)）局征管部門要根據(jù)上級下發(fā)的納稅評估任務(wù)及上年本地稅收分析情況制定納稅評估計(jì)劃，并結(jié)合納稅評估軟件篩選和日常管理情況適當(dāng)調(diào)整，指導(dǎo)納稅評估部門按計(jì)劃開展納稅評估。

3、必須加強(qiáng)納稅評估工作銜接。一是規(guī)范納稅評估信息共享。各級國稅機(jī)關(guān)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)和稅種管理部門應(yīng)定期將上級機(jī)關(guān)和本級開展的稅收經(jīng)濟(jì)分析、重點(diǎn)行業(yè)及稅源稅負(fù)分析、稅源數(shù)據(jù)調(diào)查等信息及納稅評估對象建議等提供給納稅評估部門作納稅評估參考。稅收管理員在平時(shí)應(yīng)注重信息收集，按要求錄入相關(guān)信息，配合納稅評估提供信息。納稅評估人員在利用稅收管理員采集的納稅評估信息的同時(shí)，應(yīng)積極拓寬第三方信息采集渠道，通過媒體披露、上級、走訪納稅人行業(yè)主管部門、業(yè)務(wù)往來單位、為納稅人提供原料、燃料、電力的企業(yè)等，多方取得信息，相互印證比對，提高納稅評估結(jié)果的可靠性；二是規(guī)范管查銜接。管查部門應(yīng)樹立稅源管理全局一盤棋的思想，凡涉嫌偷逃騙稅、發(fā)票犯罪以及實(shí)地核查仍然不能排除疑點(diǎn)的，應(yīng)移送稽查部門查處。成案率較高的，在實(shí)地核查環(huán)節(jié)，評估人員應(yīng)提請稽查人員以評估身份提前介入。對納稅人自查發(fā)現(xiàn)的問題，評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題，只要事實(shí)已調(diào)查清楚，納稅人積極補(bǔ)繳稅款和滯納金的，由管理部門根據(jù)納稅評估規(guī)程進(jìn)行處理，可不移送稽查部門。對稽查部門已列入當(dāng)年行業(yè)專項(xiàng)檢查范圍的納稅人，不再開展納稅評估。

4、必須考核納稅評估質(zhì)量。納稅評估主要是審查納稅人申報(bào)的合理性，預(yù)防重大稅案的發(fā)生。因此，應(yīng)以是否發(fā)生重大稅案來驗(yàn)證納稅評估質(zhì)量，凡發(fā)生重大偷逃騙稅案件而稅源管理部門事先毫無察覺的，對其納稅評估工作應(yīng)一票否決。具體說來，對納稅評估工作的考核分為工作開展情況及工作質(zhì)量情況兩部分。納稅評估工作開展情況考核以案頭抽查方式進(jìn)行，主要包括工作制度落實(shí)、文書流程規(guī)范、資料完整歸檔、案例及時(shí)上報(bào)等內(nèi)容；工作質(zhì)量考核以評估面指標(biāo)、評估的程序是否規(guī)范、案件的移送、評估的整改情況來考核，重點(diǎn)是預(yù)防重大稅案發(fā)生、提高征管水平、提高整體稅負(fù)率。各級國稅機(jī)關(guān)要積極開展典型案例講評、交流、評選，市局每年至少組織一次典型案例交流。

（二）圍繞“五個(gè)進(jìn)一步”優(yōu)化稅收服務(wù)

1、進(jìn)一步探索建立辦稅投訴追究制度。嘗試建立以投訴追究制度為核心內(nèi)容的稅收服務(wù)質(zhì)量評價(jià)體系。在12366全省統(tǒng)一平臺未建立之前，市、縣局應(yīng)明確一部電話、一個(gè)郵箱（或欄目），對社會公布，作為納稅人電話、網(wǎng)上投訴的載體。各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期歸集本級收到的納稅人辦稅方面的投訴，進(jìn)行分析，形成量化指標(biāo)值通報(bào)考核計(jì)分。同時(shí)，市局每年將組織稅收服務(wù)社會滿意度綜合調(diào)查，分析梳理調(diào)查反饋情況，通報(bào)服務(wù)工作不到位的單位和個(gè)人。爭取納稅人綜合滿意度保持在95%以上，咨詢電話回復(fù)率95%以上，網(wǎng)上辦稅、電話辦稅一次成功率90%以上，95%以上的納稅人能夠以電話、網(wǎng)絡(luò)、上門等方式完成涉稅咨詢，力爭實(shí)現(xiàn)稅收服務(wù)的“零投訴”。

2、進(jìn)一步精簡稅收業(yè)務(wù)報(bào)表。組織進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)類報(bào)表資料清理，是我省國稅系統(tǒng)落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)的重要舉措。省局最近布置了稅收業(yè)務(wù)報(bào)表精簡清理工作，我們要堅(jiān)決落實(shí)總局、省局關(guān)于精簡報(bào)表的文件精神。一是簡化證件審驗(yàn)，對已存入納稅人資料盒、綜合征管軟件及其他業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，按照“一戶式”檔案管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，不能再要求納稅人重復(fù)報(bào)送報(bào)表資料或提供有關(guān)證件的復(fù)印件。二是解決納稅人電子申報(bào)與紙質(zhì)資料重復(fù)報(bào)送問題，對于長期選擇多元化電子申報(bào)方式報(bào)送涉稅資料，并且紙質(zhì)資料報(bào)送數(shù)據(jù)質(zhì)量比較高的納稅人，其紙質(zhì)資料可半年報(bào)送一次。三是解決基層國稅機(jī)關(guān)工作負(fù)擔(dān)較重問題，對本級和基層國稅機(jī)關(guān)上報(bào)的報(bào)表進(jìn)行清理，凡系統(tǒng)能夠自動生成或經(jīng)過加工可以生成的報(bào)表，不再要求基層報(bào)送，不隨意新增報(bào)表資料，對重復(fù)、失效的報(bào)表，要堅(jiān)決取消，防止反彈。

3、進(jìn)一步落實(shí)辦稅服務(wù)制度。要切實(shí)簡化辦稅程序，落實(shí)一窗式受理、一站式辦結(jié)的稅收“一窗式”管理服務(wù)；要結(jié)合工作實(shí)際，完善和落實(shí)首問負(fù)責(zé)制、辦稅告知制、限時(shí)辦結(jié)制、服務(wù)承諾制、過錯(cuò)追究制、辦稅提醒制、崗位AB角制等辦稅制度，開展延時(shí)、預(yù)約等服務(wù)舉措。對需要稅收服務(wù)援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員，遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供辦稅援助，指派工作人員到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行辦稅輔導(dǎo)或?yàn)槠滢k理有關(guān)涉稅事項(xiàng)。辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置“值班領(lǐng)導(dǎo)”（崗），主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)或處理納稅人辦稅時(shí)出現(xiàn)的各種問題，直接聽取納稅人的意見和建議；有條件的地方還可以設(shè)立導(dǎo)稅員，在征期或納稅申報(bào)高峰期，負(fù)責(zé)引導(dǎo)納稅人辦理相關(guān)涉稅事宜。

4、進(jìn)一步推廣多元化電子申報(bào)。各級國稅機(jī)關(guān)要繼續(xù)堅(jiān)持積極引導(dǎo)的原則，加大對納稅人的宣傳解釋力度，鞏固和穩(wěn)定前期多元化推廣成果。我們的干部也要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高技能，及時(shí)解決納稅人在多元化電子申報(bào)過程中遇到的問題。流轉(zhuǎn)稅和信息中心要研究推進(jìn)網(wǎng)上認(rèn)證等工作，真正方便納稅人；同時(shí)要加強(qiáng)與電子申報(bào)協(xié)作銀行的溝通協(xié)調(diào)，堅(jiān)決執(zhí)行總局、省局有關(guān)“三代”手續(xù)費(fèi)管理的規(guī)定，應(yīng)支付給協(xié)作銀行的手續(xù)費(fèi)一定要支付到位。

5、進(jìn)一步推行稅收服務(wù)直通車。要繼續(xù)深入推行稅收服務(wù)直通車，為納稅信用好的重點(diǎn)稅源企業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)提供便利、快捷的稅收服務(wù)通道和稅收服務(wù)，要通過與納入“稅收服務(wù)直通車”企業(yè)的直接聯(lián)系溝通，對納稅人急需辦理的涉稅事項(xiàng)、重大復(fù)雜的稅收問題等進(jìn)行協(xié)調(diào)、處理，簡化程序，專人負(fù)責(zé)，跟蹤辦理，實(shí)行急事急辦、特事特辦，幫助企業(yè)及時(shí)解決問題，進(jìn)一步優(yōu)化公正執(zhí)法、科學(xué)管理、誠信服務(wù)環(huán)境，幫助納稅人降低納稅成本，促進(jìn)納稅人和諧創(chuàng)業(yè)、加快發(fā)展。

（三）落實(shí)“五個(gè)狠抓”強(qiáng)化稅收經(jīng)濟(jì)分析

（一）狠抓觀念轉(zhuǎn)變，提高思想認(rèn)識。稅收經(jīng)濟(jì)分析是稅收管理的“眼睛”，對于及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題，有的放矢地解決問題，加強(qiáng)稅源管理和征收管理起著重要的導(dǎo)向作用。全市各級國稅機(jī)關(guān)要正確認(rèn)識稅收經(jīng)濟(jì)分析在稅收工作中的重要地位和作用，轉(zhuǎn)變觀念，稅收經(jīng)濟(jì)分析工作的主要目標(biāo)要由為完成收入任務(wù)服務(wù)轉(zhuǎn)移到提高征管質(zhì)量與效率、更好地依法組織收入上來。

（二）狠抓規(guī)范運(yùn)行，健全工作制度。沒有規(guī)矩，不成方圓。這次會議上印發(fā)給大家的《省國家稅務(wù)局稅收經(jīng)濟(jì)分析工作實(shí)施辦法》（討論稿），省局將在征求各地意見并修訂完善后，予以下發(fā)。市局將根據(jù)《省國家稅務(wù)局稅收經(jīng)濟(jì)分析工作實(shí)施辦法》和此次大家討論意見，結(jié)合我市實(shí)際，研究制訂本單位的具體實(shí)施辦法或操作辦法，進(jìn)一步明確部門工作職責(zé)，夯實(shí)基礎(chǔ)工作，優(yōu)化工作流程，規(guī)范運(yùn)行機(jī)制，嚴(yán)格工作考核，為稅收經(jīng)濟(jì)分析工作提供制度保障，確保稅收經(jīng)濟(jì)分析工作落到實(shí)處。

（三）狠抓精品工程，提高分析質(zhì)量。一是提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)不準(zhǔn)確，相應(yīng)影響稅收經(jīng)濟(jì)分析結(jié)果給人以誤導(dǎo)，對各級領(lǐng)導(dǎo)決策帶來嚴(yán)重后果。為此，各級國稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集關(guān)、錄入關(guān)、審核關(guān)和報(bào)表審核關(guān)，不斷提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，努力朝“零差錯(cuò)”目標(biāo)邁進(jìn)，確保征收信息、重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅信息、工業(yè)園區(qū)經(jīng)濟(jì)稅收信息、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)稅收信息等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；二是提高分析會議質(zhì)量，會前應(yīng)對會議內(nèi)容、議題、材料、人員等做好充分準(zhǔn)備，注意提高會議效率和效果，保證會議質(zhì)量，要避免分析會議流于形式的現(xiàn)象；三是要提高稅收經(jīng)濟(jì)分析材料的質(zhì)量，高質(zhì)量的稅收經(jīng)濟(jì)分析材料能為各級領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供有價(jià)值的參考依據(jù)，而一般化的分析材料則作用不大，為此，各級國稅機(jī)關(guān)和分析人員要深入工作實(shí)際，深入調(diào)查研究，關(guān)注經(jīng)濟(jì)稅收中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，廣泛收集素材，認(rèn)真研究，精心加工，提高稅收經(jīng)濟(jì)分析材料的質(zhì)量，多出精品，為各級領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供有價(jià)值的參考依據(jù)，促進(jìn)征管質(zhì)量與效率的提高。

（四）狠抓成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)現(xiàn)實(shí)征管力的提高。稅收經(jīng)濟(jì)分析是組織收入各項(xiàng)管理工作的綜合部，稅收經(jīng)濟(jì)分析的成果要通過工作決策、納稅評估、稅源管理、稅務(wù)稽查等一系列的組織收入管理活動才能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的征管力，從而達(dá)到提高征管質(zhì)量與效率、更好地依法組織收入的目的。各級國稅機(jī)關(guān)要建立健全稅收經(jīng)濟(jì)分析、納稅評估、稅源管理、稅務(wù)稽查“四位一體”的橫向互動機(jī)制。在“四位一體”的橫向互動機(jī)制中，稅收經(jīng)濟(jì)分析是起點(diǎn)，起導(dǎo)向作用，稅收經(jīng)濟(jì)分析發(fā)現(xiàn)的稅負(fù)異常、納稅異常等問題，通過納稅評估查找原因，由稅源管理有針對性地采取加強(qiáng)管理的措施，納稅評估和稅源管理部門將涉嫌偷逃騙稅的線索及時(shí)提供給稽查部門，由稽查部門開展稽查，各單位的職能部門要加強(qiáng)情況溝通和信息反饋，形成工作合力，共同努力提高稅收管理水平。同時(shí)，各級領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，夯實(shí)互動機(jī)制基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)好部門工作，使稅收經(jīng)濟(jì)分析成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的征管力。