企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險與防范

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摘要：針對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險問題，做了簡單的論述，提出了風(fēng)險防范的措施，共享給行業(yè)人員參考。對于企業(yè)來說，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的把控，能夠?yàn)槠錁?gòu)建較強(qiáng)的“免疫系統(tǒng)”，推動企業(yè)健康的發(fā)展。因此，深度分析此課題，提出有效的風(fēng)險防范方法，有著重要的意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險；風(fēng)險防范

一、內(nèi)部審計(jì)的作用

現(xiàn)代企業(yè)制度中，內(nèi)部審計(jì)作為重要的組成部分，發(fā)揮著積極的作用，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中存在的各類隱患和病害。企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，做好內(nèi)部審計(jì)，既能夠完善公司治理，構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)制，也能夠提高企業(yè)的運(yùn)營效率，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。具體作用如下：（1）預(yù)防功能。發(fā)揮著“免疫系統(tǒng)”的作用，能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題，感知風(fēng)險，及時發(fā)出警報，發(fā)揮著預(yù)警作用。（2）揭露功能。內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施，能夠起到揭露違規(guī)和違紀(jì)以及違法等的作用，發(fā)揮著積極的作用。（3）抵御功能。實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，深度分析審計(jì)問題，明確問題產(chǎn)生的具體原因，提出有效的應(yīng)對策略，形成建設(shè)性意見以及建議，進(jìn)而完善制度，提高企業(yè)管理水平，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的有效防范，保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量。從內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方面來說，雖然發(fā)揮著積極的作用，但是也存在著一定的風(fēng)險，需要加以防范，進(jìn)而發(fā)揮其作用。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.審計(jì)制度不完善

若想充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，必須要嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)工作。從當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際來說，由于缺乏健全的內(nèi)部控制制度，未能形成完備并且具有科學(xué)性的內(nèi)部審計(jì)評價制度，進(jìn)而難以約束企業(yè)的行為，極易造成不利的后果。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在著形式感強(qiáng)的問題，缺少實(shí)際，工作計(jì)劃不完善，缺少報告審核以及事前計(jì)劃等環(huán)節(jié)。除此之外，隨著管理層次的增多，使得審計(jì)工作開展的難度增加，進(jìn)而增加了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險，威脅著企業(yè)的健康發(fā)展。

2.審計(jì)對象和內(nèi)容日益復(fù)雜

從當(dāng)前企業(yè)所處的環(huán)境來說，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，綜合實(shí)際以及國際地位有了明顯的提高，加之全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得企業(yè)生存以及發(fā)展，面臨著更多的風(fēng)險，使得內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險不斷增加。除此之外，企業(yè)兼并以及重組等情況較為常見，增加了業(yè)務(wù)量和事務(wù)處理的復(fù)雜性。由于審計(jì)對象以及內(nèi)容的日益復(fù)雜，給審計(jì)工作人員的工作，增加了一定的難度。這需要不斷提高審計(jì)工作人員的能力水平，使其能夠更好的適應(yīng)崗位工作。

3.審計(jì)方法落后

從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險產(chǎn)生的原因角度來說，多數(shù)企業(yè)所采取的審計(jì)程序以及方法，與自身的實(shí)際情況不相符。究其原因，內(nèi)部審計(jì)工作人員在選擇工作程序以及方法時，沒有做好全面的分析，具有傾向性。在開展內(nèi)部審計(jì)工作時，并沒有嚴(yán)格根據(jù)內(nèi)部審計(jì)程序以及方法開展，對工作的要求比較低，或者說是過于放松，進(jìn)而影響著內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的防范措施

1.完善組織結(jié)構(gòu)

在具體實(shí)踐中，對于內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的把控，要從完善組織結(jié)構(gòu)入手，采取有效的手段。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定完善的制度，并且做好制度的落實(shí)，保證人人知，明確可為和不可為。若想保證內(nèi)部審計(jì)工作的高質(zhì)量落實(shí)，必須要成立組織機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)避審計(jì)工作不公正問題的出現(xiàn)。對于機(jī)構(gòu)的人員選擇，要經(jīng)過綜合考量，盡量不選擇老員工，多從外面引進(jìn)專業(yè)的人才，來負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，減少人情關(guān)系的干擾，最大程度上確保監(jiān)督工作的公平性以及公正性。實(shí)際上，內(nèi)部人員是最佳選擇，因?yàn)閮?nèi)部人員更容易發(fā)現(xiàn)問題，明確問題所在，業(yè)務(wù)更加熟練。在人員的安排方面，要設(shè)置獨(dú)立的崗位，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的工作人員，不參與其他職位的工作，不承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營責(zé)任，重點(diǎn)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員，必須要具備牢固的專業(yè)知識基礎(chǔ)，掌握法律和管理等多個方面的知識，并且具有較高的素養(yǎng)水平。

2.注重風(fēng)險管理文化的建設(shè)

企業(yè)的發(fā)展，需要全體員工的共同推進(jìn)。同樣為了能夠強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理能力，必須要注重風(fēng)險管理文化的建設(shè)。這需要在實(shí)際工作中，積極樹立審計(jì)工作人員的風(fēng)險管理意識，認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，進(jìn)而做好自身的工作，降低企業(yè)運(yùn)營以及管理的風(fēng)險，推動企業(yè)正常運(yùn)行。在工作中，內(nèi)部審計(jì)工作人員必須要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，認(rèn)真工作，避免工作錯誤，產(chǎn)生內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險。除此之外，企業(yè)方面要注重內(nèi)部審計(jì)部門，增加重視度，從企業(yè)上下樹立內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性，進(jìn)而便于內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展，激發(fā)審計(jì)工作人員的責(zé)任感，提高工作水平。需要注意的是，必須要保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。在具體落實(shí)中，有效結(jié)合內(nèi)部審計(jì)以及社會審計(jì)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，利用審計(jì)資源，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的工作能力，減少審計(jì)成本，提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率。

3.提升內(nèi)部審計(jì)的智慧化水平

現(xiàn)階段，人們處于智能化時代，企業(yè)管理以及各項(xiàng)工作的信息化和自動化水平不斷提升，促使各項(xiàng)管理工作不斷創(chuàng)新。作為企業(yè)管理的重點(diǎn)部分，內(nèi)部審計(jì)也要積極創(chuàng)新。在具體實(shí)踐中，要從審計(jì)程序以及方法等方面，加大創(chuàng)新和探索力度，積極引入現(xiàn)代化審計(jì)工具，借助其功能，提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率，減少內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險。在企業(yè)內(nèi)部，積極推行基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。在實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)部門要注重做好對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價，做好全面評估，進(jìn)而明確內(nèi)部管理工作存在的設(shè)計(jì)缺陷以及執(zhí)行問題，進(jìn)而要求各個職能部門從自身出發(fā)加以完善，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險的有效防范，創(chuàng)造更多的價值。總的來說，在內(nèi)部審計(jì)工作中，積極引入計(jì)算機(jī)技術(shù)，能夠推動內(nèi)部審計(jì)的完善以及發(fā)展。依托信息化技術(shù)，能夠?qū)崿F(xiàn)對內(nèi)部審計(jì)資源的節(jié)約，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作，提升審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。這需要企業(yè)能夠結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)開發(fā)或者引進(jìn)先進(jìn)的軟件，為內(nèi)部審計(jì)工作的開展，提供有力的幫助，提升內(nèi)部審計(jì)工作的地位。

4.完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)

從內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險產(chǎn)生的原因角度來說，其和制度的不完善，有著很大的關(guān)系。因此，為強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的防范，要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)。在進(jìn)行構(gòu)建時，要做好企業(yè)當(dāng)前現(xiàn)行制度的梳理，明確其存在的不足和問題，完善相應(yīng)的制度，為內(nèi)部審計(jì)工作的開展，提供制度的保障。比如，構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)績效考核制度，加大對審計(jì)工作人員工作的規(guī)范和調(diào)動，使其能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)地落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)，減少由于審計(jì)工作不到位造成的風(fēng)險問題，進(jìn)而全面提升內(nèi)部審計(jì)水平，提高工作質(zhì)量。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的產(chǎn)生，原因很多，因此要從多個方面入手，采取有效的把控措施，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范。在具體實(shí)踐中，要完善組織結(jié)構(gòu)；注重風(fēng)險管理文化的建設(shè)；提升內(nèi)部審計(jì)的智慧化水平；完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

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作者：王鑑航 單位：吉林交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院