納稅風(fēng)險管理全文(5篇)

隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部體系愈加趨于完善，同時，為增加其競爭優(yōu)勢，也在不斷復(fù)雜化。在創(chuàng)新開發(fā)并改進產(chǎn)品時，同樣需要強化自身內(nèi)部管理。隨著企業(yè)經(jīng)營活動的復(fù)雜化，國家的稅務(wù)制度也在完善并且更加嚴格，深入研究集團企業(yè)納稅風(fēng)險管理是大勢所趨，企業(yè)不僅需要全面了解國家稅務(wù)制度，還要對自身納稅風(fēng)險加以評估，完備繳稅管理制度。

一、明確企業(yè)納稅風(fēng)險的必要性

企業(yè)的發(fā)展始終伴隨著來自內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的風(fēng)險，要保證更加健康長遠的發(fā)展，就要強化對納稅風(fēng)險的管理和控制機制，一旦出現(xiàn)紕漏，一方面企業(yè)要補繳稅款或者滯納金等，另一方面，企業(yè)的信譽也會受到嚴重的負面影響。甚至?xí)艿叫淌绿幜P。對企業(yè)納稅風(fēng)險的避免，一方面能夠有效避免以上情況發(fā)生，另一方面，完備的避免納稅風(fēng)險的策略的實施，是保證企業(yè)內(nèi)部各項活動有條不紊進行的保證。因此，明確企業(yè)納稅風(fēng)險并建立完備的風(fēng)險避免體系，對企業(yè)發(fā)展有著深遠的意義。

二、企業(yè)面臨的一般潛在納稅風(fēng)險

（一）日常經(jīng)營活動

企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)，從原料到成品包裝出售，有一系列的環(huán)節(jié)，其中多數(shù)需要繳納相關(guān)名目的稅款，其中比較主要的包括增值稅和所得稅，相關(guān)以上兩個稅種的政策很多，正因稅收名目較多，這也是最容易導(dǎo)致企業(yè)因納稅管理不當(dāng)造成損失的兩個稅種。除以上兩種外，企業(yè)還面臨著發(fā)票管理不當(dāng)導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。因為發(fā)票的不規(guī)范增加了企業(yè)逃稅的可能性，因而發(fā)票的開具規(guī)定十分嚴格，同時，對于虛假發(fā)票的成本不允許在所得稅前扣除，一旦收到虛假發(fā)票，企業(yè)同樣要遭受到一定的經(jīng)濟損失。

（二）非日常經(jīng)營活動

摘要：在我國稅制改革過程中，營改增是十分重要的一個環(huán)節(jié)，它可以有效避免重復(fù)征稅問題的出現(xiàn)，對于建筑企業(yè)而言，在實施了增值稅后，稅負率普遍上升。建筑企業(yè)本身是促進國民經(jīng)濟發(fā)展的主要推動力，在發(fā)展期間，怎樣合理減少稅收支出，防控稅收風(fēng)險是企業(yè)面臨的一個重要問題，也是建筑企業(yè)財務(wù)管理的一個重要關(guān)注方向。在本文中，重點分析了實施增值稅后對建筑企業(yè)產(chǎn)生的影響，并且提出了增值稅納稅籌劃風(fēng)險管理的措施，以此促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：營改增；建筑企業(yè)；增值稅納稅風(fēng)險管理；對策

營改增之后，稅制變化對于建筑行業(yè)有著極其重要的影響，它一定程度上增加了規(guī)范管理的建筑企業(yè)的市場競爭能力，同時也對建筑企業(yè)應(yīng)用相關(guān)財務(wù)和稅務(wù)知識的能力提出了更高的要求。在本文中，為了使建筑企業(yè)能夠適應(yīng)稅制變化，根據(jù)實際情況提出了相應(yīng)的對策。

一、營改增對于建筑企業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險

(一)從一定程度上增加了建筑企業(yè)的稅負

1.大型機器設(shè)備更新周期產(chǎn)生，增加了稅負

當(dāng)前，建筑企業(yè)自身具備一定的特點，其對于機械設(shè)備有著十分嚴格的需求，對于企業(yè)而言，經(jīng)常會根據(jù)資金采取外購或者租賃的方式來實施施工工作，以此滿足需求。針對營改增之前采購的大型機械設(shè)備，因為運行時間比較長，使得建筑企業(yè)在改增值稅之后，機械設(shè)備處于更新的周期中段，導(dǎo)致可以抵扣的進項稅額下降，在一定程度上增加了建筑企業(yè)的稅負。

摘要：我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，財稅制度不斷完善，由于市場競爭也越來越激烈，企業(yè)也順應(yīng)時展不斷變革。對于企業(yè)來說，除了管理企業(yè)內(nèi)部正常運轉(zhuǎn)之外，還應(yīng)該把注意力放在企業(yè)納稅風(fēng)險管理上?，F(xiàn)如今，高新技術(shù)企業(yè)已然成為我國一大經(jīng)濟支柱，高新技術(shù)企業(yè)十分依賴稅收優(yōu)惠政策，但是由于高新技術(shù)企業(yè)本身的特點，企業(yè)所面臨的稅種繁多，導(dǎo)致企業(yè)面臨的納稅風(fēng)險較多，因此，有效管理納稅風(fēng)險已經(jīng)成為重中之重。本文高新技術(shù)企業(yè)本身出發(fā)，研究企業(yè)納稅風(fēng)險管理，最后給予一些建議，為高新技術(shù)企業(yè)長遠發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：高新技術(shù)企業(yè)；納稅風(fēng)險；風(fēng)險管理

稅收是國家主要收入來源，也是國家宏觀調(diào)控市場經(jīng)濟的一個手段。我國根據(jù)中國特色社會主義市場經(jīng)濟來不斷完善稅收政策，由于我國經(jīng)濟的多元化，稅務(wù)機關(guān)也采用多元化征稅。這使企業(yè)面臨稅收方面財務(wù)風(fēng)險的增加。如今，高新技術(shù)企業(yè)已經(jīng)步入快速發(fā)展階段，成為我國重要的經(jīng)濟組成成分。國家鼓勵高新技術(shù)企業(yè)，出臺了各種稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)發(fā)展。國家的出發(fā)點是為了通過優(yōu)惠政策輔助技術(shù)創(chuàng)新，形成一個良性循環(huán)。因此，管理企業(yè)納稅風(fēng)險是高新技術(shù)企業(yè)必備的條件，管控好納稅風(fēng)險是保障未來高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟收益以及商譽的重要手段。

一、高新技術(shù)企業(yè)納稅風(fēng)險管理特點

（一）高新技術(shù)企業(yè)存在申請認定資格的風(fēng)險

如今，高新技術(shù)企業(yè)是我國經(jīng)濟的主心骨，同時國家也對高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展進行幫扶。由于我國企業(yè)種類眾多，政府設(shè)置了對申請高新技術(shù)企業(yè)的資質(zhì)認定程序。對于要申請資質(zhì)的待定企業(yè)，要求出具企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)說明和科研人員的明細情況，在審核過程中若發(fā)現(xiàn)違規(guī)的情況，國家就會取消該企業(yè)的高新技術(shù)資質(zhì)。為了加強管理，國家還增加了三年一復(fù)查的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)獲得資質(zhì)認可后仍需要提交一些指標證明企業(yè)有發(fā)展的可能性。面對這樣復(fù)雜煩瑣的程序，如果企業(yè)為了達標，人為地對相關(guān)指標進行調(diào)整，大規(guī)模的調(diào)整必然會消耗人力、物力、財力，可能直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營收益下降或者信譽下降，這就將企業(yè)置于一個納稅風(fēng)險增加的處境之中。

（二）研發(fā)費用計量不準確可能加大稅務(wù)成本

［摘要］自從進入信息經(jīng)濟時代以來，人類利用信息科學(xué)等創(chuàng)新技術(shù)創(chuàng)造了許多奇跡，隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的高速發(fā)展、大數(shù)據(jù)時代來臨，征稅風(fēng)險管理面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，我國稅務(wù)征管制度逐漸暴露弊端?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+稅收大數(shù)據(jù)”背景下的征稅風(fēng)險分為稅源征收風(fēng)險、征稅制度風(fēng)險、征稅管理風(fēng)險。文章在分析“互聯(lián)網(wǎng)+”與傳統(tǒng)稅收融合的基礎(chǔ)上，旨在探究“互聯(lián)網(wǎng)+稅收大數(shù)據(jù)”背景下影響稅收現(xiàn)代化征稅風(fēng)險的因素，對其展開分析并提出相對應(yīng)的建議以期提高征稅風(fēng)險管理水平。

［關(guān)鍵詞］“互聯(lián)網(wǎng)+”；征稅風(fēng)險管理；大數(shù)據(jù)

1引言

2015年第十二屆全國人大第三次會議，總理首次將“互聯(lián)網(wǎng)＋”行動計劃列入政府工作報告，這充分展現(xiàn)新的社會經(jīng)濟模式已經(jīng)出現(xiàn)。大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)不再僅是傳播媒體，更是帶動用戶持續(xù)性轉(zhuǎn)化的平臺，“互聯(lián)網(wǎng)＋”作為現(xiàn)代化經(jīng)濟體系重要戰(zhàn)略資源，為本國正處于初級階段的稅收現(xiàn)代化改革提供了重要的驅(qū)動力量和強有力的保障，由此可見，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，與稅收數(shù)據(jù)深度整合，進一步加強稅收風(fēng)險控制，促進稅收效率提升是中國促成稅收現(xiàn)代化的必由之路。稅收是政府財政收入的根源，是保證政府財政職能的基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟宏觀調(diào)控的重要方法之一。合理控制征稅風(fēng)險，是為整個國家的經(jīng)濟根基提供保障，也是在“互聯(lián)網(wǎng)＋稅收大數(shù)據(jù)”背景下實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的首要目標。因此，各級財稅機構(gòu)應(yīng)積極自主參與“互聯(lián)網(wǎng)＋稅收大數(shù)據(jù)”經(jīng)濟戰(zhàn)略，應(yīng)對稅收征收與管理的新挑戰(zhàn)。

2文獻綜述

“互聯(lián)網(wǎng)＋”的本質(zhì)就是通過通信技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)共享，讓互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進行深度聯(lián)合，締造全新的發(fā)展生態(tài)系統(tǒng)，促進整個社會的創(chuàng)新度和生產(chǎn)力。孫存義、譚榮華（2017）認為，稅務(wù)大數(shù)據(jù)的核心是稅收數(shù)據(jù)分析，因此，在稅務(wù)數(shù)據(jù)識別和分析方面應(yīng)該有所突破。雷炳毅（2016）認為，“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”不僅要將互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成效與稅收業(yè)務(wù)有機地結(jié)合起來，更重要的是要把掌握稅收業(yè)務(wù)并且最具活力和創(chuàng)造力的人連接融合在一起。美國著名學(xué)者SalomonHübner首先提出風(fēng)險管理的概念，經(jīng)過數(shù)十年理論沉淀，稅收風(fēng)險管理思想先后在美國，日本等發(fā)達國家得到認同，并建設(shè)了許多相關(guān)的風(fēng)險管理組織。田鳳平（2008）提出將稅收風(fēng)險＝稅收風(fēng)險×經(jīng)濟調(diào)控風(fēng)險×公共支出負債風(fēng)險×稅收征管風(fēng)險。謝雙金（2007）認為，稅收風(fēng)險＝稅收固有風(fēng)險×稅收制度風(fēng)險×稅收管理風(fēng)險。本文在總結(jié)前人文獻的基礎(chǔ)上，提出我國稅收現(xiàn)代化初級階段可以將“互聯(lián)網(wǎng)＋稅收大數(shù)據(jù)”背景下的征稅風(fēng)險分為稅源征收風(fēng)險、征稅制度風(fēng)險、征稅管理風(fēng)險三類。

3征稅風(fēng)險因素識別與分析

摘要：目前我國不斷加強稅收征管，企業(yè)的納稅風(fēng)險也顯現(xiàn)出來，造成的經(jīng)濟損失巨大。下文主要對目前企業(yè)納稅風(fēng)險的成因進行分析，引進先進的納稅風(fēng)險識別技術(shù)，通過判斷推理、經(jīng)驗總結(jié)、對比分析等方法制定有效的納稅風(fēng)險防控措施，提高企業(yè)納稅風(fēng)險管理水平。

關(guān)鍵詞：稅收征管；納稅風(fēng)險；防控措施；識別

一、企業(yè)納稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因

納稅風(fēng)險的產(chǎn)生主要有內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因主要是企業(yè)的納稅人納稅意識不強、遵從度不高，出現(xiàn)逃稅、避稅等現(xiàn)象?，F(xiàn)階段，大部分企業(yè)的納稅人缺乏足夠的納稅知識，納稅業(yè)務(wù)不佳，相應(yīng)的納稅員工也沒有定期進行考核、培訓(xùn)，員工納稅能力較低，在納稅的多個環(huán)節(jié)中存在許多漏洞，不斷提高納稅風(fēng)險。而且企業(yè)的內(nèi)部控制體系并不完善，甚至有的企業(yè)還沒有稅務(wù)管理部門，由財務(wù)部門負責(zé)稅務(wù)管理工作，缺乏稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和防范。外部原因包括兩部分，首先，目前相關(guān)稅收政策還不夠完善，多遵循普遍適用性原則，而一些個別新出現(xiàn)的問題或者一些較特殊的領(lǐng)域沒有相應(yīng)的措施進行解決，將會出現(xiàn)政策規(guī)范“真空”階段，有的企業(yè)會存在僥幸心理，抓稅務(wù)法規(guī)的漏洞從而獲得不正當(dāng)?shù)亩愂绽?，產(chǎn)生了納稅風(fēng)險。其次，現(xiàn)階段正處于稅收政策和稅收征管機制的大規(guī)模調(diào)整，例如“營改增”，增加了稅金核算、稅率應(yīng)用等環(huán)節(jié)，企業(yè)需要一段適應(yīng)時間，在這過程中容易產(chǎn)生涉稅業(yè)務(wù)識別和核算錯誤。阻礙了納稅的正常工作，也間接隱藏了納稅風(fēng)險。

二、正確識別納稅風(fēng)險

（一）分析納稅風(fēng)險的主體

在識別納稅風(fēng)險時，應(yīng)先找到納稅風(fēng)險的主體，明確納稅風(fēng)險的識別、評估等工作。按照法人負責(zé)制要求企業(yè)納稅人作為企業(yè)法人的主體，而負責(zé)納稅風(fēng)險的業(yè)務(wù)主體應(yīng)是由法人授權(quán)并確定可以進行稅款核算、稅務(wù)信息申報以及納稅義務(wù)等工作的相關(guān)稅收人員，一般是稅務(wù)管理部門和財務(wù)管理部門的人員組成。企業(yè)要不斷加強納稅風(fēng)險管理，降低風(fēng)險造成的損失，重點是一些大項目的涉稅業(yè)務(wù)進行嚴格的管控，企業(yè)長遠規(guī)劃中增加納稅風(fēng)險管理戰(zhàn)略，另外企業(yè)還可以邀請一些納稅風(fēng)險管理專家人士對企業(yè)的納稅風(fēng)險進行分析，協(xié)助納稅部門正確識別、評估納稅風(fēng)險。