企業(yè)稅務(wù)服務(wù)全文(5篇)

一、“營(yíng)改增”帶給現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)的影響

(一)積極影響

第一有利于企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。增值稅不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，客觀上比較有利于引導(dǎo)企業(yè)在公平競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展，由于增值稅稅基不夠?qū)?，有些第三產(chǎn)業(yè)仍然被排擠在外，使公平不能夠完全體現(xiàn)出來(lái)，只有擴(kuò)大增值稅稅基，才能使公平充分體現(xiàn)出來(lái)，更好的發(fā)揮改革的作用。第二有利于稅收的征管。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得商品和服務(wù)的劃分越來(lái)越不明顯，信息化時(shí)代的到來(lái)，部分商品已經(jīng)逐漸開始服務(wù)化，造成了商品和服務(wù)的概念更加模糊，同時(shí)也給稅收征管帶來(lái)了很大的障礙，而增值稅在可以更好的細(xì)化這些細(xì)節(jié)，征稅范圍同時(shí)涵蓋了商品和服務(wù)的范圍，有效地解決了征稅的難題。第三有利于我國(guó)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。我國(guó)正在大力推進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)即服務(wù)業(yè)的發(fā)展，而服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅是全額征稅，沒有抵扣。倘若服務(wù)業(yè)專業(yè)化分工復(fù)雜，可能會(huì)增加稅收負(fù)擔(dān)，阻礙服務(wù)業(yè)的發(fā)展，而“營(yíng)改增”的改革則可以很好的避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，這對(duì)我國(guó)綜合國(guó)力的提升和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。第四有利于我國(guó)稅制的國(guó)際化發(fā)展。當(dāng)前情況下，很多國(guó)家都已經(jīng)把服務(wù)稅納入到增值稅的范圍之內(nèi)，把營(yíng)業(yè)稅改為增值稅是一種國(guó)際化趨勢(shì)，因此，增值稅是一個(gè)國(guó)際化稅種，我國(guó)把營(yíng)業(yè)稅改為增值稅也是為了更好地與國(guó)際進(jìn)行接軌，實(shí)現(xiàn)稅制的國(guó)際化。

（二）消極影響

第一稅收負(fù)擔(dān)增加。從理論上來(lái)看，營(yíng)業(yè)稅改增值稅應(yīng)該可以降低稅負(fù)，給企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)應(yīng)該會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的幫助，但是，如果取得得的僅僅只是普通的發(fā)票，反而會(huì)讓企業(yè)的稅負(fù)增加，阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。因?yàn)樵鲋刀愂菍儆趦r(jià)外稅，在企業(yè)的收入和成本均降低的情況下，其收益也會(huì)有所下降。把營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，實(shí)際營(yíng)業(yè)過(guò)程中會(huì)增加服務(wù)業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。第二稅務(wù)管理難度進(jìn)一步上升。首先，稅源搶奪過(guò)程中，涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)加大了稅務(wù)管理的難度；其次，目前的稅務(wù)制度并沒有形成全國(guó)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，相對(duì)混亂，一些不法分子逃稅漏稅的現(xiàn)象更加容易發(fā)生，損害了合法交稅企業(yè)的利益，不利于管理；再次，上級(jí)對(duì)于增值稅的稽查力度較大，稅務(wù)管理難免會(huì)存有漏洞，是管理難度加大；最后，增值稅的計(jì)算存在著較大的混亂，難以準(zhǔn)確核對(duì)。第三，對(duì)于發(fā)票管理的影響。在增收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，服務(wù)類企業(yè)只需開具稅務(wù)發(fā)票，改革之后，企業(yè)發(fā)票的管理更加嚴(yán)格。由于增值稅關(guān)系到說(shuō)收的抵扣，發(fā)票的使用不當(dāng)，可能或造成法律風(fēng)險(xiǎn)，增值稅發(fā)票的限額較低，和營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的限額存有差距，與服務(wù)業(yè)限額的差距較大，申請(qǐng)高額發(fā)票所需時(shí)間長(zhǎng)，不利于業(yè)務(wù)的開展。

二、針對(duì)“營(yíng)改增”帶來(lái)的消極影響服務(wù)企業(yè)應(yīng)該采取的有效措施

（一）改革企業(yè)管理

【摘要】建筑業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中非常重要的行業(yè)，其情況復(fù)雜，涉及稅種稅目繁多，因其涉及多樣復(fù)雜的組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式、采購(gòu)模式，且隨著建筑業(yè)進(jìn)行營(yíng)改增改革，新的增值稅改革相關(guān)政策出臺(tái)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面都將帶來(lái)較大影響和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。涉稅風(fēng)險(xiǎn)趨于復(fù)雜，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)籌劃，將有利于企業(yè)避免相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。論文從多方面進(jìn)行建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃分析。

關(guān)鍵詞】建筑業(yè)；稅務(wù)；籌劃 

1合同籌劃

1.1實(shí)現(xiàn)價(jià)稅分離

營(yíng)改增實(shí)施后，需要實(shí)現(xiàn)價(jià)稅分離，增值稅部分不需要繳納印花稅，價(jià)款部分需要繳納印花稅，因此，簽訂合同時(shí)應(yīng)將價(jià)款與稅款分離。相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示：如果簽訂合同時(shí)未分別列示價(jià)款與稅金，而只列示一個(gè)合同總價(jià)金額，按規(guī)定需要按照合同含稅總價(jià)金額作為基數(shù)進(jìn)行計(jì)算繳納印花稅稅款。如果對(duì)合同簽訂細(xì)節(jié)不準(zhǔn)確掌握，將會(huì)導(dǎo)致稅款多繳納的風(fēng)險(xiǎn)，或者按照不含稅金繳納造成漏稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，簽訂合同時(shí)應(yīng)規(guī)范合同簽訂方式，準(zhǔn)確描述相關(guān)條款，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。

1.2明確劃分不同稅率合同業(yè)務(wù)

建筑承包合同以EPC為例，包含勘察設(shè)計(jì)（6%）、建筑安裝（9%）、設(shè)備采購(gòu)（13%）不同稅率業(yè)務(wù)，納稅人需要針對(duì)不同的業(yè)務(wù)明確列示，將總包業(yè)務(wù)拆分為不同稅率業(yè)務(wù)，分別進(jìn)行核算。依據(jù)相關(guān)增值稅規(guī)定，對(duì)于涉及不同稅率業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算，沒有分別核算的兼營(yíng)及混合銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)該從高適用稅率。因此，簽訂合同時(shí)避免因混淆業(yè)務(wù)造成涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于歸屬不明確的費(fèi)用，應(yīng)在合同條款中盡量明確，并考慮盡量納入稅率較小的合同。避免簽訂類似“其他”內(nèi)容合同條款，避免因業(yè)務(wù)界定模糊，多繳或少繳納稅款，造成涉稅風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)于不同類型的企業(yè)，稅收籌劃方向應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)考慮其特殊性，如針對(duì)總承包企業(yè)而言，拆分設(shè)計(jì)、土建、安裝、材料、設(shè)備等合同可以避免混淆業(yè)務(wù)造成多繳稅款風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)分包商而言，可以進(jìn)一步考慮服務(wù)業(yè)務(wù)類型選擇，如清包工、甲供工程等業(yè)務(wù)。

摘要：大企業(yè)由于集團(tuán)公司層級(jí)多、業(yè)務(wù)量大、經(jīng)營(yíng)模式多、人員調(diào)動(dòng)頻繁等因素，普遍存在涉稅業(yè)務(wù)雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問(wèn)題，在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的背景下，企業(yè)稅務(wù)管理形勢(shì)更加嚴(yán)峻，企業(yè)稅務(wù)管理亟需建立稅務(wù)共享服務(wù)中心，通過(guò)信息共享、IT共享、服務(wù)共享和知識(shí)共享實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人等有機(jī)結(jié)合的統(tǒng)一整體，消除信息傳遞的中間環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資源配置的帕累托最優(yōu)

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)管理；共享服務(wù)中心

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)推動(dòng)了技術(shù)創(chuàng)新的浪潮，催生了一系列技術(shù)群——大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等等。在這樣強(qiáng)大的信息技術(shù)的推動(dòng)之下，原有構(gòu)成工業(yè)社會(huì)的一些基本概念，它們所指向的內(nèi)涵正在發(fā)生深刻變化，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代重新定義了基礎(chǔ)設(shè)施、生產(chǎn)要素和協(xié)作(分工)結(jié)構(gòu)。為適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》(稅總發(fā)[2015]113號(hào))，把互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合?！盃I(yíng)改增”、金稅三期、多證合一、稅收實(shí)名制認(rèn)證、國(guó)地稅聯(lián)合稽查、個(gè)人稅號(hào)、申報(bào)機(jī)器人、納稅信用體系等多項(xiàng)舉措并進(jìn)，我國(guó)稅收征管和涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系正在向互聯(lián)網(wǎng)化加速變革。大企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是各行業(yè)發(fā)展的核心力量，也是我國(guó)重點(diǎn)稅源監(jiān)測(cè)的對(duì)象。大企業(yè)由于集團(tuán)公司層級(jí)多、業(yè)務(wù)量大、經(jīng)營(yíng)模式多、人員調(diào)動(dòng)頻繁等因素，普遍存在涉稅業(yè)務(wù)雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問(wèn)題，在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的背景下，企業(yè)稅務(wù)管理形勢(shì)更加嚴(yán)峻，企業(yè)稅務(wù)管理亟需“轉(zhuǎn)型”。

一、大企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀分析

(一)稅務(wù)管理組織架構(gòu)不合理

組織架構(gòu)是企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)。大企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀如下：從橫向來(lái)看，在很多大企業(yè)的分子公司，通常設(shè)有專門的會(huì)計(jì)崗位，但是沒有專門的稅務(wù)崗位，稅務(wù)工作主要由財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)人員兼任；稅務(wù)工作主要是開票、申報(bào)等日常業(yè)務(wù)，沒有專業(yè)人員對(duì)企業(yè)的稅務(wù)政策進(jìn)行專門的收集，更沒有專業(yè)的稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃，難以使企業(yè)稅務(wù)管理工作效益最大化；在集團(tuán)性的總部公司，通常有科室負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃管理工作，編制隸屬財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)分管。，從組織架構(gòu)上看，稅務(wù)管理人員難以參與公司戰(zhàn)略性決策。從縱向看，各層級(jí)公司之間的稅務(wù)管理人員未形成垂直管理關(guān)系。互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，讓各層級(jí)稅務(wù)管理人員溝通更為便捷，但稅務(wù)管理工作散落在各分子公司，未形成垂直管理系統(tǒng)。而稅務(wù)方案的設(shè)計(jì)、實(shí)施通常需要多家甚至是不同層級(jí)之間的總分、母子公司的配合才能完成。同時(shí)平行的子公司之間稅務(wù)管理協(xié)作不易，通常需要通過(guò)內(nèi)部協(xié)調(diào)才能進(jìn)行。因此稅務(wù)管理人員的組織架構(gòu)未能垂直、扁平化管理，較大制約了稅務(wù)方案實(shí)施的有效性和及時(shí)性。

(二)大企業(yè)稅務(wù)管理制度不健全

摘要：建筑行業(yè)也隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展獲得了較大發(fā)展機(jī)遇，對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與城鄉(xiāng)就業(yè)具有重要貢獻(xiàn)。在國(guó)家實(shí)施稅制改革后，市場(chǎng)環(huán)境影響因素更加復(fù)雜多樣，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。本文針對(duì)建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行探討，并提出相應(yīng)的對(duì)策，希望為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理提供有效性建議。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)管理

一、引言

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利益的損失，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。企業(yè)不能忽視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須采用科學(xué)的稅務(wù)管理理念指導(dǎo)稅務(wù)管理工作，找出企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取事前防范措施，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，我國(guó)實(shí)施稅務(wù)改革，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的要求越來(lái)越高，而目前很多建筑企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力已經(jīng)無(wú)法滿足發(fā)展需求，改變現(xiàn)有落后的稅務(wù)管理手段已經(jīng)刻不容緩。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在涉稅事務(wù)的管理中，由于違反稅收法律法規(guī)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下幾點(diǎn)特征：一是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，企業(yè)在處理涉稅事務(wù)時(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及造成的風(fēng)險(xiǎn)損失大小都具有很大的不確定性；二是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小受到企業(yè)管理水平和內(nèi)外部環(huán)境影響。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因總的來(lái)說(shuō)主要有以下兩方面：一是企業(yè)內(nèi)部人為舞弊造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如由于利益驅(qū)使導(dǎo)致某些企業(yè)違法偷稅逃稅，這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦產(chǎn)生會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)厲懲處，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；二是由于稅務(wù)管理人員專業(yè)能力不足導(dǎo)致的稅務(wù)管理水平低下，從而導(dǎo)致企業(yè)多繳納稅款，無(wú)法降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估、防范及反饋等措施，控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)損失，規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)管理活動(dòng)，保證企業(yè)涉稅事項(xiàng)的處理更加符合準(zhǔn)則和規(guī)范要求。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)、持續(xù)的過(guò)程，必須建立在對(duì)企業(yè)涉稅活動(dòng)進(jìn)行深入分析并科學(xué)管控的基礎(chǔ)上，才能夠有效地降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的稅務(wù)成本?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理解僅局限于稅務(wù)籌劃工作，但實(shí)際上，稅務(wù)籌劃僅僅是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)重要內(nèi)容，稅務(wù)籌劃工作是為了實(shí)現(xiàn)少繳稅費(fèi)、減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則包括了更廣泛的內(nèi)容，不僅僅需要保障稅款繳納的準(zhǔn)確性，還需要關(guān)注企業(yè)涉稅事項(xiàng)的合規(guī)性，側(cè)重于企業(yè)稅收信用方面的內(nèi)容。

摘要:營(yíng)改增自2016年5月1日全面擴(kuò)圍至今，已實(shí)施半年有余。按照國(guó)家對(duì)營(yíng)改增全面降低企業(yè)稅負(fù)的總體要求，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)多項(xiàng)文件，調(diào)節(jié)相關(guān)行為增值稅稅收政策。人力資源服務(wù)是我國(guó)近年來(lái)快速發(fā)展的服務(wù)行業(yè)，是營(yíng)改增的主要受益行業(yè)。在人力資源行業(yè)涉及服務(wù)一體化發(fā)展的當(dāng)前，營(yíng)改增對(duì)行業(yè)及企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)業(yè)的營(yíng)改增稅務(wù)管理勢(shì)在必行。本文從人力資源一體化服務(wù)及其涉及的營(yíng)改增政策概述入手，論述了營(yíng)改增對(duì)人力資源一體化服務(wù)的主要影響，進(jìn)而分析了加強(qiáng)營(yíng)改增稅務(wù)管理的必要性，并提出了加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理的主要措施。

關(guān)鍵詞:人力資源;一體化服務(wù);營(yíng)改增;稅務(wù)管理

一、人力資源一體化服務(wù)及其涉及營(yíng)改增政策概述

(一)人力資源一體化服務(wù)概述

人力資源一體化服務(wù)主要包括招聘外包、獵頭咨詢、教育培訓(xùn)、家庭服務(wù)等四大服務(wù)體系，涉及企業(yè)、人才、家庭等經(jīng)濟(jì)主要元素。人力資源一體化服務(wù)旨在通過(guò)人力資源相關(guān)服務(wù)，將雇主、人才、家庭有機(jī)聯(lián)系在一起，實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置，達(dá)到服務(wù)供需雙方共贏的積極效果。具體而言，網(wǎng)絡(luò)、現(xiàn)場(chǎng)、平面媒體招聘、勞務(wù)派遣、人事、委托招聘、人才測(cè)評(píng)、高級(jí)人才尋訪、人力資源管理咨詢、職場(chǎng)學(xué)習(xí)、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、家庭服務(wù)、人力資源增值服務(wù)等都屬于人力資源一體化服務(wù)的范疇。

(二)人力資源一體化服務(wù)涉及營(yíng)改增概述

人力資源一體化服務(wù)涉及人力資源外包服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)、教育培訓(xùn)服務(wù)、家政服務(wù)等，主要為營(yíng)改增中經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的行業(yè)范疇，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%或3%征收率計(jì)算繳納稅款。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)勞務(wù)派遣服務(wù)和人力資源外包服務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的差額征稅問(wèn)題專門下發(fā)文件，予以明確。可見，國(guó)家對(duì)于人力資源一體化服務(wù)的營(yíng)改增十分重視。