全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系精選(九篇)

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第1篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 構(gòu)成

隨著安然公司、世通公司等世界知名大公司的相繼倒閉，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已然引起學(xué)術(shù)界、企業(yè)界甚至政府有關(guān)部門的高度重視，美國(guó)COSO委員會(huì)制訂了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，國(guó)務(wù)院國(guó)資委制訂了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），為企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與運(yùn)行提供實(shí)務(wù)指導(dǎo)。從COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的與風(fēng)險(xiǎn)管理八要素構(gòu)成到《指引》中的風(fēng)險(xiǎn)管理五大模塊，均是以風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象，用過(guò)程來(lái)描述，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)踐，本文從管理學(xué)角度對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要素構(gòu)成進(jìn)行了探討，初步提出了風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織機(jī)構(gòu)體系、運(yùn)行機(jī)制體系、規(guī)章制度體系等全面風(fēng)險(xiǎn)管理五體系論，并對(duì)其各體系的具體內(nèi)容進(jìn)行了設(shè)計(jì)，以期對(duì)正在實(shí)施或?qū)⒁獙?shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)提供一些參考。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系

風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的唯一主觀能動(dòng)的要素，是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員的構(gòu)成及風(fēng)險(xiǎn)管理人員所具有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制技能、業(yè)務(wù)管理技能及由此所形成的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。它是以全員參與為目標(biāo)、以專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專家為補(bǔ)充，注重風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理技能，具有風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員與外部專家相結(jié)合的人員構(gòu)成體系。即企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行日常風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，聘請(qǐng)一定數(shù)量的法律、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、投行、工程等專家，組成顧問(wèn)團(tuán)，或在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)中設(shè)立若干個(gè)外部專家席位，在企業(yè)進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，由外部專家獨(dú)立提出意見和建議。

2、專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員與業(yè)務(wù)管理人員相結(jié)合的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。即企業(yè)應(yīng)建立以專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專家為補(bǔ)充的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理技能與業(yè)務(wù)管理技能相結(jié)合的人員素質(zhì)體系。即企業(yè)的專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)具備一定的業(yè)務(wù)管理技能，而業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理技能，只有二者的完美結(jié)合，才能在業(yè)務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，在風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)業(yè)務(wù)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理文化與其他企業(yè)文化相互交融的企業(yè)文化體系。即企業(yè)應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入到企業(yè)文化建設(shè)中，把風(fēng)險(xiǎn)管理文化的塑造當(dāng)作企業(yè)整體文化建設(shè)的重要方面，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同意識(shí)和自覺行動(dòng)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)體系

風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)體系是企業(yè)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)力的科學(xué)配置，并賦予風(fēng)險(xiǎn)管理人員相應(yīng)的責(zé)任，使之形成權(quán)責(zé)利高效統(tǒng)一的管理體系。它在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中處于核心地位，就像人體的“靈魂”一樣主導(dǎo)著人的行為。它是以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，以合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理職能為中心，以明確權(quán)利義務(wù)和建立崗位責(zé)任為手段，逐步形成權(quán)限清晰、責(zé)任分明的權(quán)責(zé)體系。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系。一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、職能部門目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位具體工作目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)立足自身實(shí)際狀況，逐人、逐崗、逐部門制定詳細(xì)具體的工作標(biāo)準(zhǔn)，量化工作內(nèi)容，確定工作目標(biāo)，如確定首席風(fēng)險(xiǎn)管理官、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理專職人員、業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員等詳細(xì)的工作目標(biāo)，形成全員風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系。一般包括風(fēng)險(xiǎn)信息搜集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等各項(xiàng)職能，明確風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位所具有的職能，并合理劃分至每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，做到職能配置不重不漏、相互協(xié)調(diào)一致。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利義務(wù)體系。風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利主要有規(guī)章制度制訂權(quán)、執(zhí)行權(quán)、控制權(quán)、協(xié)調(diào)權(quán)、監(jiān)督權(quán)、指導(dǎo)權(quán)等管理權(quán)限，風(fēng)險(xiǎn)管理義務(wù)主要有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)分析義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制義務(wù)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位具有哪些權(quán)利，能夠行使哪些權(quán)限，負(fù)有哪些義務(wù)，并根據(jù)權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則合理確定。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任體系。包括一般崗位責(zé)任制和具體崗位責(zé)任制，一般崗位責(zé)任制是要求所有與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的員工必須做到的基本要求，對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)管理人員都具有約束力；具體崗位責(zé)任制是在定崗定員的基礎(chǔ)上分崗位制訂的對(duì)不同崗位員工的不同要求，對(duì)相應(yīng)崗位員工具有約束力。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系

風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系是表現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各風(fēng)險(xiǎn)管理部門排列順序、聚集狀態(tài)、聯(lián)系方式以及部門之間相互聯(lián)系的一種事務(wù)劃分及存在形式，是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的物質(zhì)載體。它是以公司法人治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為龍頭，以業(yè)務(wù)管理部門或單位為主體，以法律事務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門為補(bǔ)充的組織機(jī)構(gòu)體系。

1、公司法人治理結(jié)構(gòu)。一般包括股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等，企業(yè)應(yīng)按公司法要求建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)依法、依公司章程的規(guī)定行使職權(quán)，履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理機(jī)制。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和其執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門主要是制訂風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提出風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施意見，組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作等。

3、業(yè)務(wù)管理部門或單位。主要是業(yè)務(wù)管理或執(zhí)行部門，如生產(chǎn)部門、銷售部門、供應(yīng)部門等。這是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一線部門，是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制的主體，也可稱之為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，可見其重要性。

4、內(nèi)部審計(jì)部門。一般包括審計(jì)委員會(huì)和其執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要是負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制訂監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

5、法律事務(wù)部門。一般包括總法律顧問(wèn)與法律事務(wù)部，也可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況不設(shè)專門的法律事務(wù)部而將法律事務(wù)委托給中介機(jī)構(gòu)辦理，本部門主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或行為的審查，合同的擬定或會(huì)簽，經(jīng)濟(jì)糾紛的處理，法律風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解等工作。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制體系

風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制體系是企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利在風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)體系中的有效運(yùn)行方式，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的活力體現(xiàn)。包括決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、動(dòng)力機(jī)制、制約機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、溝通機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制、應(yīng)急機(jī)制、改進(jìn)機(jī)制、反饋機(jī)制等十種機(jī)制。

1、決策機(jī)制。主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理各職能機(jī)構(gòu)擁有哪些決策權(quán)以及如何行使決策權(quán)，是決策權(quán)力在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門等的分配與制衡，是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的中樞系統(tǒng)，一般可分為戰(zhàn)略決策、重大事項(xiàng)決策、日常管理決策等。

2、執(zhí)行機(jī)制。主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理各職能機(jī)構(gòu)擁有哪有執(zhí)行權(quán)以及如何行使執(zhí)行權(quán)，它所確定的是執(zhí)行權(quán)力的合理配置問(wèn)題，要做到執(zhí)行到位、不缺位、不重疊、不扯皮，注重時(shí)效。

3、動(dòng)力機(jī)制。主要解決風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的動(dòng)力問(wèn)題，是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的“發(fā)動(dòng)機(jī)”，一般需要采用物質(zhì)、精神等激勵(lì)手段，從而激發(fā)、鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作熱情、士氣，調(diào)動(dòng)其工作積極性、創(chuàng)造性。

4、制約機(jī)制。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理各機(jī)構(gòu)或人員擁有的決策、執(zhí)行等權(quán)力不致濫用，必須從制度上對(duì)其進(jìn)行有效制約，以防止不正當(dāng)決策、不適當(dāng)執(zhí)行所帶來(lái)的危害。

5、溝通機(jī)制。它主要解決風(fēng)險(xiǎn)管理信息的傳遞問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)連續(xù)的過(guò)程，它需要各個(gè)部門或全體人員的參與，必須做到信息共享、及時(shí)溝通，以達(dá)到整體聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是必然選擇。

6、協(xié)調(diào)機(jī)制。主要是明確哪些職能機(jī)構(gòu)或部門擁有哪些協(xié)調(diào)權(quán)以及如何行使協(xié)調(diào)權(quán)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理牽扯到眾多平級(jí)部門的協(xié)作問(wèn)題，必須明確風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門對(duì)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)權(quán)，以確保有關(guān)法令或制度能及時(shí)貫徹和執(zhí)行。

7、監(jiān)控機(jī)制。如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行有效監(jiān)控，誰(shuí)來(lái)監(jiān)控，以何種手段何種方式進(jìn)行監(jiān)控等。一般應(yīng)由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控工作，可定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，以獨(dú)立的審計(jì)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

8、應(yīng)急機(jī)制。它主要解決的是當(dāng)重大風(fēng)險(xiǎn)將要出現(xiàn)時(shí)，如何進(jìn)行預(yù)警，以及當(dāng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理等問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)事先分析可能發(fā)生哪些重大風(fēng)險(xiǎn)，并事先制訂應(yīng)急預(yù)案，以便對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)做出快速反映和處理，把損失降為最低。

9、反饋機(jī)制。如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程和結(jié)果提供信息反饋，使決策者能夠及時(shí)了解決策的實(shí)施情況，從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)體系。只有不斷的進(jìn)行信息反饋，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)才能不斷完善。

10、改進(jìn)機(jī)制。它主要是解決如何提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和效果這一問(wèn)題。如建立定期培訓(xùn)制度、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作研討會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)單位進(jìn)行學(xué)習(xí)考察等，以不斷地提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

五、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度體系

風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度體系是企業(yè)為規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理行為等所制訂的一系列管理政策與管理程序的總稱，是人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織結(jié)構(gòu)體系、運(yùn)行機(jī)制的行為規(guī)范。它在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著“司法”作用，在于保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行。它是以風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度為核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理具體制度、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，以其他管理制度為補(bǔ)充的規(guī)章制度體系。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度。企業(yè)應(yīng)制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理章程，作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的根本制度，是所有人員的最高行為準(zhǔn)則。主要內(nèi)容應(yīng)包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)、工作原則、組織機(jī)構(gòu)、權(quán)利義務(wù)、工作程序、獎(jiǎng)懲、附則等，作為制訂其他風(fēng)險(xiǎn)管理制度的依據(jù)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理具體制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，結(jié)合自身實(shí)際，制訂包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息搜集制度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度、風(fēng)險(xiǎn)分析制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急制度、風(fēng)險(xiǎn)管理外包制度、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任制度、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查制度及重大風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)管理制度（如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度等）等。

3、內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)對(duì)管理流程、業(yè)務(wù)運(yùn)作流程進(jìn)行分析，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，健立健全內(nèi)部控制制度，包括但不限于內(nèi)控崗位授權(quán)制度、內(nèi)控報(bào)告制度、內(nèi)控批準(zhǔn)制度、內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控審計(jì)檢查制度、內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度、重要崗位權(quán)利制衡制度等，也可按業(yè)務(wù)循環(huán)建立采購(gòu)與付款、生產(chǎn)與質(zhì)量、銷售與收款、實(shí)物資產(chǎn)、投資、融資、擔(dān)保、工程項(xiàng)目等內(nèi)控制度。

4、其他管理制度。除上述風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制制度外，企業(yè)制訂的其他管理制度，如職工行為準(zhǔn)則、工薪及福利制度、人事及勞動(dòng)合同管理制度、行政管理制度等。它是風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有益補(bǔ)充，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中也發(fā)揮著重要的作用。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 美國(guó)COSO委員會(huì)：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架（第一版）[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.

第2篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

【關(guān)鍵詞】信托 風(fēng)險(xiǎn)管理 管理體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興學(xué)科，近年來(lái)發(fā)展迅速，已引起世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)界的重視，并且隨著發(fā)展，企業(yè)管理中也已開始廣泛應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生于本世紀(jì)初的西方工業(yè)化國(guó)家，其之所以能夠發(fā)展成為一門獨(dú)立的學(xué)科，是與企業(yè)面臨的日益增加的風(fēng)險(xiǎn)分不開的。

風(fēng)險(xiǎn)管理的起源，包括兩個(gè)方面：其一，第一次世界大戰(zhàn)之后，德國(guó)的通貨膨脹加劇，經(jīng)濟(jì)衰竭，因此德國(guó)的經(jīng)濟(jì)學(xué)界提出了包括風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題。因此我們通常將德國(guó)看作是風(fēng)險(xiǎn)管理的起源地。其二，上個(gè)世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)危機(jī)給美國(guó)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，從而促使管理者注意采取某種措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，以減少風(fēng)險(xiǎn)給生產(chǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響。后來(lái)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究逐步趨向系統(tǒng)化、專門化，風(fēng)險(xiǎn)管理也成了企業(yè)管理科學(xué)中一門獨(dú)立學(xué)科。

信托公司在我國(guó)已走過(guò)了30年歷程，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)對(duì)外開放、探索建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的金融體系作出了重要貢獻(xiàn)，是我國(guó)金融領(lǐng)域的重要組成部分。信托業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是伴隨金融業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展而發(fā)展的，這一發(fā)展過(guò)程體現(xiàn)為巴塞爾委員會(huì)監(jiān)管協(xié)議的出臺(tái)過(guò)程。在20世紀(jì)80年代，拉美債務(wù)危機(jī)的爆發(fā)對(duì)西方的金融業(yè)產(chǎn)生了巨大沖擊，風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)了相當(dāng)大的損失，金融行業(yè)開始重視對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，巴塞爾資本協(xié)議的出臺(tái)則適時(shí)的反映了這種趨勢(shì)。在上世紀(jì)90年代，伴隨著市場(chǎng)整合，多元化經(jīng)營(yíng)模式不斷涌現(xiàn)，同時(shí)信托業(yè)也在經(jīng)歷著變化，盈利模式也在趨向多元化，盈利的波動(dòng)性也變得更大，對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理變得越來(lái)越重要。如今信托公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的含義已迥然不同。愈演愈烈的競(jìng)爭(zhēng)、多元化經(jīng)營(yíng)、新產(chǎn)品以及新開發(fā)的地區(qū)市場(chǎng)都表明，風(fēng)險(xiǎn)的范圍和特征正在經(jīng)歷劇烈變化。不僅風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)增加了，風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)本身也發(fā)生了變化，這些風(fēng)險(xiǎn)迫使信托公司在綜合且透明的框架下，采用新技術(shù)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益率，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加有效的管理和控制。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是目前風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的最新趨勢(shì)，它是一種站在整個(gè)公司角度進(jìn)行的整體化風(fēng)險(xiǎn)管理方式，我們平時(shí)見到的公司風(fēng)險(xiǎn)管理（Corporate Risk Management）或整體風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise-wide Risk Management）也是指全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心思想是：一個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自很多方面，比如，一個(gè)保險(xiǎn)公司可能會(huì)面對(duì)由需求變化、利率變化、資產(chǎn)價(jià)格變化等帶來(lái)的種種不同風(fēng)險(xiǎn)，最終對(duì)公司產(chǎn)生影響的不是某一種風(fēng)險(xiǎn)，而是所有風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合作用的結(jié)果，所以只有從公司整體角度進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理才是最有效的。目前關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與方法主要有以下兩大類：

第一類是基于組織結(jié)構(gòu)體系全面風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化度量的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法――ERM(Enterprise-wide Risk Management)。ERM的概念是由美國(guó)最大的幾家銀行和證券公司最先提出的。其核心理念是從企業(yè)整體的角度，對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的各個(gè)種類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理。ERM 要求對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)、各種風(fēng)險(xiǎn)所涉及的金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合（利率、匯率、股票、期權(quán)等）以及承擔(dān)具體風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位，進(jìn)行全面有效的整合風(fēng)險(xiǎn)管理。

第二類是基于風(fēng)險(xiǎn)決策因素的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論――TRM。TRM(Total Risk Management)是從風(fēng)險(xiǎn)決策角度提出的另一種全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論，其核心思想是從系統(tǒng)決策的角度出發(fā)，引入風(fēng)險(xiǎn)管理策略的三因素概念，這三個(gè)因素包括概率( Probability )、價(jià)格(Price)和偏好(Preference)因素。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是謀求三要素(3P’S）的最優(yōu)均衡。價(jià)格用來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)防范所需支付的成本，概率用來(lái)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(含衍生交易本身風(fēng)險(xiǎn))發(fā)生的可能性，而偏好則用來(lái)確定決策者愿意承受風(fēng)險(xiǎn)的程度和信心。目前TRM還只是一個(gè)理論上的概念，現(xiàn)實(shí)生活中建立如此龐大而復(fù)雜的TRM系統(tǒng)現(xiàn)在看來(lái)似乎是不可能的。相對(duì)TRM理論而言，ERM具有良好的現(xiàn)實(shí)可操作性，本文所講的全面風(fēng)險(xiǎn)管理指的是ERM。

信托公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、報(bào)告機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)控制四個(gè)部分。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能

董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)：董事會(huì)是集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性負(fù)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。具體為：確定集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，審批集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案；了解和掌握集團(tuán)公司面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，審批集團(tuán)公司重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；審議全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；審批風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程；審定全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)和判斷機(jī)制；批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；督導(dǎo)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化；辦理出資人要求的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主要職責(zé)為領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)督全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)人員構(gòu)成如下：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總法律顧問(wèn)、總會(huì)計(jì)師、1－2名獨(dú)立董事、主管投資的副總經(jīng)理、主管風(fēng)險(xiǎn)管理的副總經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人、審計(jì)部負(fù)責(zé)人、1－2名外部顧問(wèn)委員（如政策專家和風(fēng)險(xiǎn)管理專家）。風(fēng)險(xiǎn)管理文員會(huì)的議事規(guī)則一般應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，日常會(huì)議，由委員會(huì)主席召集，每季度一次；專項(xiàng)會(huì)議，遇有突發(fā)重大事項(xiàng)需要決策時(shí)，由成員提議召開

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)如下：審議全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告，并提交董事會(huì)；審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；審議風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程，報(bào)董事會(huì)審批；審議全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案，報(bào)董事會(huì)審批；審議風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)年度審計(jì)報(bào)告；組織集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)；落實(shí)董事會(huì)決定的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其它事項(xiàng)。

設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)集中分析和協(xié)作管理。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理的原則，在總部層面設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的集中分析和跨部門風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理部的主要職責(zé)為：擬訂提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程；提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系建設(shè)建議方案；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；開發(fā)并管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及其解決方案；研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；負(fù)責(zé)組織協(xié)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議的組織、會(huì)議紀(jì)要的整理和議決事項(xiàng)的督促落實(shí)；辦理全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理流程

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程

為開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供一套標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程和機(jī)制；辨識(shí)出當(dāng)期重大風(fēng)險(xiǎn)。其中主要控制點(diǎn)為：風(fēng)險(xiǎn)事件描述標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，結(jié)合動(dòng)因影響以及主責(zé)部門等信息；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍和答卷人的權(quán)重設(shè)置。

2.風(fēng)險(xiǎn)策略的制定及實(shí)施流程

通過(guò)制定下年度的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，形成公司下一年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的總體原則和指導(dǎo)方針；通過(guò)對(duì)上一年度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況、評(píng)估結(jié)果，提出下一年度風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和解決方案建議，實(shí)現(xiàn)策略制定到實(shí)時(shí)監(jiān)控的有效循環(huán)。主要控制點(diǎn)為：風(fēng)險(xiǎn)策略的制定特別是公司風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度的制定，需以企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)為原則，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況多次論證確認(rèn)；重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門和相應(yīng)部門結(jié)合動(dòng)因的產(chǎn)生的多個(gè)層面考慮；各部門在日常風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略的落實(shí)。

3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控流程

建立對(duì)公司重大風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控和報(bào)告機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控責(zé)任；建立體系化的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤和應(yīng)對(duì)機(jī)制；根據(jù)及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制，使得公司管理層能夠及時(shí)掌握公司風(fēng)險(xiǎn)特征，為決策提供參考。主要控制點(diǎn)：日常工作中對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警的重視，對(duì)監(jiān)控信息的整理和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)并參與制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案；對(duì)審定后的風(fēng)險(xiǎn)解決方案的落實(shí)，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。

4.重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)流程

規(guī)范落實(shí)公司中風(fēng)險(xiǎn)事件的報(bào)告機(jī)制和應(yīng)對(duì)處理活動(dòng)的要求；通過(guò)編制應(yīng)急預(yù)案及時(shí)處理所面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)降低到承受范圍以內(nèi)；及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升公司緊急事件的處理能力。主要控制點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)管理部能夠正確評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)的影響，并做出及時(shí)恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)建議；由風(fēng)險(xiǎn)管理部監(jiān)督各職能部門和所屬公司全力執(zhí)行重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，并上報(bào)應(yīng)對(duì)的效果；風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)各職能部門和所屬公司重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并組織制定該類重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。

三、報(bào)告機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告主要包括定期報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告兩種，其中：定期報(bào)告主要包括：部門月度/季度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、公司季度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、公司年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。同時(shí)公司針對(duì)突發(fā)重大事件， 會(huì)有不定期的專項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。在投資決策階段，需要將可行性研究報(bào)告中辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)信息，報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部，同時(shí)進(jìn)入公司風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)管理部將為每個(gè)投資項(xiàng)目在信息系統(tǒng)中建立自身的風(fēng)險(xiǎn)事件信息庫(kù)。所屬企業(yè)需要在報(bào)送部門季度風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，對(duì)現(xiàn)有投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)重新進(jìn)行回顧，如發(fā)生變化要及時(shí)反映在部門季度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中，風(fēng)險(xiǎn)管理部將根據(jù)。

四、風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)控制

信托投資公司的重要管理活動(dòng)分為投資、財(cái)務(wù)、人力資源、法律和安全，根據(jù)分類，分別制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略和控制方案，從而覆蓋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的重大風(fēng)險(xiǎn)――現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、投資項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和人才保障風(fēng)險(xiǎn)。

1.現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)楝F(xiàn)金流是投資與財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的關(guān)鍵度量指標(biāo)，所以可以用現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度用來(lái)代表投資和財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照月度頻率監(jiān)控現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的度量指標(biāo)，投資管理部作為輔助部門配合，向風(fēng)險(xiǎn)管理部提交部門風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中包含此項(xiàng)指標(biāo)監(jiān)控內(nèi)容。

2.投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

根據(jù)投資活動(dòng)的過(guò)程，將投資管理活動(dòng)分為四個(gè)階段：投資規(guī)劃、投資決策、投資項(xiàng)目管理和投資退出。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：通過(guò)計(jì)劃預(yù)算的改進(jìn)，對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制，針對(duì)影響現(xiàn)金流的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，提前制訂應(yīng)對(duì)計(jì)劃。

4.人才保障風(fēng)險(xiǎn)

第3篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

葉明喜（1986-），男，漢族，安徽蕪湖人，在讀研究生，蘭州商學(xué)院，研究方向：社會(huì)與經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)。摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，企業(yè)為了能夠更好地生存必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。本文通過(guò)對(duì)通信企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，試圖找出有助于通信企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的措施，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理;特點(diǎn);原則全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。通過(guò)08年的“次貸”危機(jī)，越來(lái)越多地企業(yè)意識(shí)到了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因此，我國(guó)企業(yè)要加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。

一、通信企業(yè)的特點(diǎn)

（一）不可觸摸性。同性企業(yè)屬于服務(wù)型的企業(yè)，它提供的服務(wù)是無(wú)形的，在購(gòu)買之前是無(wú)法感受到的，人們只能從自己能夠看到的一些方面去判斷，主要包括價(jià)格、資料、人員等方面。

（二）不可分離性。一般商品生產(chǎn)和消費(fèi)是分開的，而服務(wù)的生產(chǎn)和消費(fèi)兩者一般是同時(shí)進(jìn)行的。一般來(lái)說(shuō)，在通信企業(yè)辦理服務(wù)時(shí)，雙方都會(huì)在場(chǎng)，兩者相互作用并對(duì)結(jié)果產(chǎn)生影響。

（三）可變性。服務(wù)不是一成不變的，它是可變的，首先通信企業(yè)為了自身的發(fā)展需要對(duì)消費(fèi)者需求的變化做出反應(yīng)。其次，通信企業(yè)也會(huì)對(duì)自己提供的服務(wù)進(jìn)行分析，質(zhì)量差的服務(wù)會(huì)被淘汰。

二、通信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理理念滯后。經(jīng)濟(jì)學(xué)上講：“風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)成正比”，風(fēng)險(xiǎn)越大，利潤(rùn)越大。許多管理者都明白這個(gè)道理，可他們很少能正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的作用，在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不敢面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，總是采取回避的方式防范風(fēng)險(xiǎn)，放棄了孕育在風(fēng)險(xiǎn)中的發(fā)展機(jī)會(huì)，一味的求穩(wěn)，只注重眼前的利益。還有部分企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種臨時(shí)的手段，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)了就進(jìn)行管理，一旦風(fēng)險(xiǎn)消失了，風(fēng)險(xiǎn)管理也跟著銷聲匿跡。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制尚未形成或流于形式。擁有一套好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并且加以貫徹執(zhí)行，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，企業(yè)可以從容的應(yīng)對(duì)，避免風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，還可以在風(fēng)險(xiǎn)中找到發(fā)展的機(jī)遇。但實(shí)際情況是許多通信企業(yè)都沒有建立屬于自己的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，總是等風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)再想辦法處理。還有一些企業(yè)雖然建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，很多都是生搬硬套其他企業(yè)的，只是流于形式，沒有去執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)管理形同虛設(shè)。

（三）缺乏有效的監(jiān)控和評(píng)估。監(jiān)控與評(píng)估可以保證風(fēng)險(xiǎn)管理得到有效的執(zhí)行。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的監(jiān)控與評(píng)估的主要組成部分是內(nèi)部審計(jì)。與全面風(fēng)險(xiǎn)管理一樣，許多企業(yè)都沒有建立健全自己的內(nèi)審制度，內(nèi)部審計(jì)組織很難發(fā)揮作用，無(wú)法確保監(jiān)控和評(píng)估工作的有效進(jìn)行；其次，我國(guó)企業(yè)的監(jiān)督主要還是以事后監(jiān)督為主，這違背了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。由于缺乏有效的監(jiān)控和評(píng)估，最終導(dǎo)致企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力降低。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理外包風(fēng)險(xiǎn)。服務(wù)外包可以優(yōu)化資源配置，降低成本并增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。一些通信企業(yè)由于人才的缺少，不得不將風(fēng)險(xiǎn)管理工作外包給會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)，企業(yè)將精力全部放到經(jīng)營(yíng)管理中。但服務(wù)外包也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的核心機(jī)密面臨泄露的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)也無(wú)法確保這些機(jī)構(gòu)的人員素質(zhì)，業(yè)務(wù)水平，這也會(huì)使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在隱患。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法運(yùn)用水平差

高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍及先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法的運(yùn)用，可以加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。在目前情況下，通信企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作大多處于起步階段或者初級(jí)階段，缺少一套完整的人才引進(jìn)、培養(yǎng)機(jī)制。此外，在風(fēng)險(xiǎn)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都需要運(yùn)用相關(guān)的技術(shù)方法，通信企業(yè)以其自身的優(yōu)勢(shì)可以獲得相關(guān)的信息，但由于人員素質(zhì)低，很難真正掌握完整的技術(shù)方法，運(yùn)用水平不高。

三、構(gòu)建原則

（一）全面性。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的每個(gè)方面都可能存在風(fēng)險(xiǎn)，因此全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于通信企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各方面和各環(huán)節(jié)，包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。同時(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理還應(yīng)該體現(xiàn)在對(duì)人員的管理，即企業(yè)的每一個(gè)員工都應(yīng)該受到控制和管理。

（二）適應(yīng)性。許多企業(yè)在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，出于方便的考慮，直接照搬其他公司已有的模型，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系無(wú)法運(yùn)行，風(fēng)險(xiǎn)管理形同虛設(shè)。通信企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)要綜合考慮自身行業(yè)的實(shí)際情況，選擇最適合自己方案

（三）成本效益原則。根據(jù)成本效益原則，企業(yè)要以最小的管理成本實(shí)現(xiàn)最大的管理效果。因此，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的成本絕對(duì)不能超出它帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，在各項(xiàng)方案中要擇優(yōu)而取。在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，通信企業(yè)要努力降低各種成本，提高工作效率，節(jié)約費(fèi)用。

（四）靈活性。企業(yè)的外部環(huán)境處在不斷變化之中，為了能夠更好地生存和發(fā)展，企業(yè)不得不做出各種調(diào)整，這就要求通信企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)要能夠根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、管理要求的提高、經(jīng)營(yíng)方針的變化及時(shí)調(diào)整，不能僵化。

四、改進(jìn)措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。文化作為一種精神力量，對(duì)社會(huì)發(fā)展起著潛移默化的影響。首先，企業(yè)可以采取宣傳和教育的方式傳播風(fēng)險(xiǎn)管理文化，先對(duì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓他們起到帶頭作用，然后推廣到企業(yè)所有的員工；其次將風(fēng)險(xiǎn)管理的手段融入到企業(yè)日常的管理流程中，使員工真正明白“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不在”。

（二）建立有效的監(jiān)督體系。首先要完善外部監(jiān)管制度。立法部門從我國(guó)實(shí)際出發(fā)完善法律法規(guī)建設(shè)，監(jiān)管部分要做到全方位的監(jiān)管，不能流于形式。其次，從企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，企業(yè)要強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的權(quán)責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督；同時(shí)企業(yè)要建立嚴(yán)格的披露制度，做到主動(dòng)、客觀、全面、及時(shí)的披露相關(guān)信息，充分發(fā)揮市場(chǎng)的監(jiān)督作用。

（三）進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要按照風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)步驟進(jìn)行，對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估，提出解決措施。同時(shí)，企業(yè)要能夠做到定期評(píng)估與不定期評(píng)估相結(jié)合，便于應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的儲(chǔ)備。風(fēng)險(xiǎn)管理模式再好也需要人來(lái)執(zhí)行，因此，人才在風(fēng)險(xiǎn)管理中起到了重要作用。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要一些高層次復(fù)合型人才，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)自身已有人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提升他們的素質(zhì)，努力打造一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。同時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)人才的引進(jìn)力度，通過(guò)各種方式招聘國(guó)內(nèi)外的優(yōu)秀的專業(yè)人才，充實(shí)自身的力量。

（五）完善績(jī)效考核制度

風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)各個(gè)方面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗對(duì)企業(yè)有著重要的影響，為了貫徹和落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，公司可以借鑒生產(chǎn)方面的考核制度，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與個(gè)人績(jī)效相掛鉤，從而起到對(duì)員工起到激勵(lì)的作用。在制定考核制度時(shí)，企業(yè)一定要做到公平，公正以及公開。

總之，對(duì)于通信企業(yè)來(lái)說(shuō)，通信企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要企業(yè)內(nèi)外各方面積極推進(jìn)，更為重要的是企業(yè)自身的努力。只有不斷健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件做出快速反應(yīng)與正確決策，保證企業(yè)終極目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),使通信企業(yè)在未來(lái)的竟?fàn)幹杏懒⒊鳖^，勇往直前。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

關(guān)鍵詞：新資本協(xié)議　全面風(fēng)險(xiǎn)管理　EKM

世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的日新月異在使銀行客戶需求發(fā)展變化的同時(shí)，也讓銀行不得不面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的金融生態(tài)環(huán)境。在這種環(huán)境下，銀行管理者必須能以一種更全面、更清晰的視角來(lái)審慎某些事件究竟是機(jī)會(huì)還是風(fēng)險(xiǎn)。因此。全面風(fēng)險(xiǎn)管理(Enterprise Risk Management――Framwork，ERM)迅速納入世界主流商業(yè)銀行的議事日程?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》中明確指出：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式應(yīng)由單純注重信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的模式轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)并重、組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的模式，并于2004年6月26日正式實(shí)施。這一標(biāo)志性事件更意味著國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理自此邁入了全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代。本文以解讀《新協(xié)議》中全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想為切入點(diǎn)，著力探索國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)ERM管理的路徑。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架概述

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及包括這些風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)或資產(chǎn)組合納入統(tǒng)一體系中，依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)量，同時(shí)依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理的過(guò)程。

比較完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架包含8個(gè)要素：風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策制定、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)信息處理和報(bào)告及監(jiān)控追蹤和持續(xù)改進(jìn)。要素之間相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約，這種關(guān)系借助圖1將有更直觀體現(xiàn)。

二、解讀《巴塞爾新資本協(xié)議》中全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念

首先，微觀層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求商業(yè)銀行運(yùn)用適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)做出一致、準(zhǔn)確、及時(shí)的度量。根據(jù)度量結(jié)果借助一定工具和程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，并在不同部門之間合理配置資本。針對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制三大環(huán)節(jié)又都同時(shí)提出了一些要求，比如計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》建議采用由易到難的標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法(IRB)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量則提出了標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部模型法(IM)的要求，操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量要求采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部測(cè)量法(IMA)。

其次，宏觀層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理可從其提出的三大支柱展開。資本充足率作為第一大支柱，計(jì)算公式為資本／風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，在1998年的《巴塞爾資本協(xié)議》中，其分母反映的主要是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。而《巴塞爾新資本協(xié)議》中分母同時(shí)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大層面，因而是對(duì)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量狀況的監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局檢查作為第二大支柱。重點(diǎn)是監(jiān)督銀行資本金與其風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)管理水平相匹配，是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的行業(yè)監(jiān)督。市場(chǎng)紀(jì)律作為第三大支柱。重點(diǎn)要求銀行公開信息披露必須強(qiáng)制合規(guī)，是對(duì)全而風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的社會(huì)監(jiān)督，是監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管的有效補(bǔ)充。

三、解讀《新巴塞爾資本協(xié)議》中全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

巴塞爾委員會(huì)對(duì)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的規(guī)定經(jīng)常散落在其出臺(tái)的相關(guān)文件中，如《利率風(fēng)險(xiǎn)管理原則》、《信用風(fēng)險(xiǎn)管理原則》、《健全銀行公司治理》等。經(jīng)過(guò)對(duì)文件的研究筆者發(fā)現(xiàn)，巴塞爾委員會(huì)要求在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系過(guò)程中應(yīng)注意遵循幾方面的原則。

(一)一致性原則

由于ERM功能是為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供健康環(huán)境，而非障礙業(yè)務(wù)發(fā)展。所以銀行在制定ERM框架時(shí)，應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性。

(二)全面性原則

這一點(diǎn)集中體現(xiàn)在銀行應(yīng)確保其ERM框架能涵蓋所有業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的一切風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能準(zhǔn)確加以識(shí)別。

(三)獨(dú)立性原則

ERM框架的構(gòu)建要求在銀行內(nèi)部建立起一個(gè)職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。重點(diǎn)包括獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門，其職能發(fā)揮都不受外部因素的干擾。

(四)互通性原則

這要求建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在內(nèi)部形成一個(gè)有效信息溝通渠道――包括信息上報(bào)、信息下達(dá)及內(nèi)部信息的橫向流動(dòng)。這是確保所有工作人員及時(shí)得到相關(guān)信息，進(jìn)而保障ERM各環(huán)節(jié)正常運(yùn)行的關(guān)鍵。

(五)分散與集中原則

為提高ERM效率和水平，新協(xié)議要求不同類型金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由不同部門負(fù)責(zé)，即實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分散化管理。與此同時(shí)，不同的風(fēng)險(xiǎn)管理部門最終都必須直接向高層的首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)，由首席風(fēng)險(xiǎn)官統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。這樣能在充分調(diào)動(dòng)各部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制積極性的同時(shí)，又有利于從整體上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌控。

四、《巴塞爾新資本協(xié)議》中全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想在我國(guó)的適用性

新資本協(xié)議中有關(guān)ERM框架的使用范圍，官方的表述是國(guó)際活躍銀行。而我國(guó)商業(yè)銀行大部分尚不屬國(guó)際活躍銀行范疇，盡管如此，這并不意味著非國(guó)際活躍銀行就不適用《巴塞爾新資本協(xié)議》的ERM框架。因?yàn)椤栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》作為全球一體的“游戲規(guī)則”，在我國(guó)金融市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)對(duì)外開放的大背景下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行以國(guó)際“游戲規(guī)則”參與全球競(jìng)爭(zhēng)日益被提上議事日程。不僅如此，在新資本協(xié)議“促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)”目標(biāo)的引導(dǎo)下，它應(yīng)該對(duì)國(guó)內(nèi)包括國(guó)有銀行、政策性銀行和股份制銀行在內(nèi)的所有競(jìng)爭(zhēng)主體一視同仁。國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行之間風(fēng)險(xiǎn)管理水平存在明顯差距又是不爭(zhēng)事實(shí)，如果忽略這種差別，簡(jiǎn)單采取“一刀切”做法則又可能“欲速則不達(dá)”。因此，國(guó)內(nèi)各家商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平綜合考量薪資本協(xié)議中ERM框架的可適用性。

五、基于ERM框架，構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思考

根據(jù)筆者對(duì)ERM框架的描述，商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是由要素組成的一個(gè)有機(jī)體系。因此，筆者認(rèn)為，構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，同樣應(yīng)該基于這樣一個(gè)邏輯思路做好以下方面的工作：

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境塑造過(guò)程中，應(yīng)注意培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍與搭建垂直管理的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

環(huán)境因素中，人始終處于第一位，沒有強(qiáng)有力人才的支持，一切目標(biāo)都只能是空中樓閣。另外，在搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)時(shí)可行做法是在總行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和首席風(fēng)險(xiǎn)官。在職責(zé)、權(quán)限劃分清楚的前提下，下設(shè)專職于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門。

(二)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定過(guò)程中應(yīng)注意將目標(biāo)細(xì)化。而這一點(diǎn)可通過(guò)制定分層目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)

該目標(biāo)層次主要包括最高層面目標(biāo)比如年度不良貸款率，中間層面目標(biāo)比如各大風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及微觀層面目標(biāo)比如單一客戶或業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)等。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面

可考慮引入并優(yōu)化差異化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和工具，比如通過(guò)引入VaR、損益表敏感度分析、情景分析和壓力測(cè)試等技術(shù)工具，實(shí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的高效識(shí)別。

(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面

有必要改變面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)定性分析多、定量分析少的局面。為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)積極組織實(shí)施“風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)工程”，綜合客戶財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素分析的量化評(píng)估技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)的準(zhǔn)確性。

(五)風(fēng)險(xiǎn)處置方面

筆者認(rèn)為首先需要優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策程序，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程的科學(xué)性。其次需要根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)的特征，明確各風(fēng)險(xiǎn)處置措施的適用范圍，并通過(guò)對(duì)既往經(jīng)驗(yàn)的提煉，形成對(duì)不同情境下風(fēng)險(xiǎn)處置都有指導(dǎo)意義的方法體系。

(六)內(nèi)部控制完善方面

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)試行辦法》的要求建立起系統(tǒng)、完善的內(nèi)控體系。在控制活動(dòng)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注控制活動(dòng)是否與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)相結(jié)合。同時(shí)，在為既有風(fēng)險(xiǎn)選擇控制活動(dòng)時(shí)應(yīng)適當(dāng)借鑒針對(duì)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)采取多種控制活動(dòng)。

(七)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)方面

應(yīng)在借鑒國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，考慮國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境，利用現(xiàn)有客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建涵蓋風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。另外，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行還需逐步建立起風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，以便為風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)的推廣運(yùn)用打下基礎(chǔ)。

(八)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和持續(xù)改進(jìn)方面

第5篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

摘 要 為推動(dòng)證券公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新，中國(guó)證監(jiān)會(huì)正推動(dòng)證券公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中如何完善證券公司內(nèi)部審計(jì)模式，轉(zhuǎn)變審計(jì)方式、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)目標(biāo)，是目前證券公司內(nèi)部審計(jì)面臨的主要問(wèn)題之一。目前，證券公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境迅速變化，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系下的內(nèi)部審計(jì)模式中還存在很多的不足之處，需要在實(shí)際過(guò)程中不斷完善。文本介紹了證券公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的影響，指出其中存在的問(wèn)題，并提出了幾種改善方法。

關(guān)鍵詞 風(fēng)險(xiǎn)管理 證券公司 內(nèi)部審計(jì) 模式研究

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系下證券公司內(nèi)部審計(jì)模式的變化

近年來(lái)，證券公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)加速轉(zhuǎn)型。為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)正推動(dòng)證券公司建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要求公司董事會(huì)、經(jīng)理層以及全體員工共同參與，在戰(zhàn)略制定和日常運(yùn)營(yíng)中，對(duì)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別、審慎評(píng)估、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、及時(shí)應(yīng)對(duì)和有效管理。證券公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將使得內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)生以下變化：

1.對(duì)審計(jì)方式的影響

傳統(tǒng)的審計(jì)模式都是根據(jù)定期進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，然后根據(jù)審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，這是典型的事后評(píng)價(jià)，已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)今的證券公司發(fā)展需求。全面風(fēng)險(xiǎn)模式下，審計(jì)人員需要在事件發(fā)生前對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，然后根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，從而對(duì)證券活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。這也使得審計(jì)工作人員的工作從事后轉(zhuǎn)移到了事前，從事前和始終獲取信息進(jìn)行審計(jì)，對(duì)審計(jì)資源的投入起到指導(dǎo)作用。

2.對(duì)審計(jì)范圍的影響

全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式下的內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)計(jì)到企業(yè)的所有環(huán)節(jié)，審計(jì)范圍被無(wú)限放大，并且出現(xiàn)了許多分類，例如合法合規(guī)性審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等等，審計(jì)人員可以根據(jù)需求對(duì)某些方面進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，使審計(jì)的效率得到提升。

3.對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作主要關(guān)注公司的經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)是否符合各項(xiàng)規(guī)章制度，是否有越權(quán)行為，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部審計(jì)工作除了包含以上內(nèi)容，也開始關(guān)注企業(yè)文化、員工的道德規(guī)范、經(jīng)營(yíng)理念等精神層面的東西。

4.對(duì)審計(jì)目標(biāo)的影響

全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式下的內(nèi)部審計(jì)關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，所關(guān)注的層面更高，從傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)中對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具體過(guò)程的檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)，發(fā)展到現(xiàn)在對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理活動(dòng)、企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略和管理程序的全面審查、評(píng)估，審計(jì)目標(biāo)與企業(yè)的管理目標(biāo)結(jié)合得更加緊密，更加注重從戰(zhàn)略層面上防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增值。

二、證券公司全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)模式中的不足

1.人員配置不完善

全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式是最近幾年才出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)模式，在這種模式下，內(nèi)部審計(jì)人員需要在事前和事中獲取相應(yīng)的信息，判斷尚未發(fā)生的各種活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)情況，并作出評(píng)價(jià)，對(duì)于審計(jì)人員的水平要求很高，不但要精通財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律法規(guī)等方面的專業(yè)知識(shí)，而且要掌握定量分析方法和計(jì)算機(jī)等審計(jì)技術(shù)，同時(shí)還應(yīng)了解所在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)流程等相關(guān)知識(shí)，才能做好審計(jì)工作。

2.缺乏合適的評(píng)估工具

全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式下內(nèi)部審計(jì)工作中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是其中最重要的內(nèi)容，對(duì)于后續(xù)工作影響最大。而風(fēng)險(xiǎn)工具的選擇是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的關(guān)鍵步驟。由于我國(guó)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)間比較短，證券公司的工作人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候缺少合適的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，主觀成分居多，風(fēng)險(xiǎn)的正確評(píng)估和量化受到限制。

三、改善證券公司全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)模式的措施

1.正確定位內(nèi)部審計(jì)部門在證券公司的定位

獨(dú)立性是審計(jì)工作順利進(jìn)行的前提。在證券公司中，內(nèi)部審計(jì)部門雖然是公司的職能部門之一，但是只有保證其獨(dú)立性，才能使其職能得到充分發(fā)揮。在審計(jì)工作進(jìn)行中，由于被審計(jì)的人員也是公司的組成部分，審計(jì)的結(jié)果很可能會(huì)對(duì)公司其他部門的利益造成影響，所以證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門有一個(gè)正確的定位，按照其他國(guó)家比較成功的案例，內(nèi)部審計(jì)部門在公司中的定位主要有三種：一是監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式，董事會(huì)下設(shè)專門負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)事會(huì)；二是董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式，內(nèi)部審計(jì)部門直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)；三是總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式。

2.提升內(nèi)部審計(jì)人員的能力

審計(jì)人員是審計(jì)工作的主體，提升審計(jì)人員的審計(jì)水平與職業(yè)道德素質(zhì)對(duì)于審計(jì)工作的順利進(jìn)行具有重要意義。證券公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，如果條件允許，還可以組織審計(jì)人員到國(guó)外成功的證券公司學(xué)習(xí)。

3.建立質(zhì)量控制體系

建立完善的質(zhì)量控制體系是解決證券公司全面風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)模式的中問(wèn)題的最有效方法之一。質(zhì)量控制體系的核心內(nèi)容是對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)行為進(jìn)行規(guī)范，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。只有不斷提升審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作質(zhì)量，才能不斷提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的成效，因此內(nèi)審部門應(yīng)建立全面的質(zhì)量管理體系，采用事前計(jì)劃、事中控制、事后檢查考核的方法具體落實(shí)質(zhì)量控制工作，以保證審計(jì)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]王曉霞，孫坤，張宜霞.論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與實(shí)務(wù)――通過(guò)解讀 IIA2001 版《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》看內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向.審計(jì)研究.2004，12（02）：85-88.

[2]倪慧萍.內(nèi)部審計(jì)模式的歷史演進(jìn)及其動(dòng)因分析.財(cái)會(huì)通訊（學(xué)術(shù)版）.2006，17（08）：20-25.

第6篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

關(guān)鍵詞：建筑工程 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)決策主要有兩個(gè)主要內(nèi)容，即控制法和財(cái)務(wù)法，前者的目的主要是為了使損失得到最大程度地降低，減少損失發(fā)生的概率，關(guān)鍵是在于對(duì)引起風(fēng)險(xiǎn)的各類條件因素進(jìn)行改變；后者的目的則是為了安排好財(cái)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)成本。運(yùn)用動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以此降低建筑方案實(shí)行過(guò)程中的不確定性，這就是所說(shuō)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。要求各層次的管理者建立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重視度，從根本上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而且在工程的每一個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于最終建立起一個(gè)前后連貫的管理模式。

1、建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

1.1概念

在建筑工程項(xiàng)目的前期設(shè)計(jì)階段、具體工程的實(shí)施階段和工程完工后的驗(yàn)收階段等，都會(huì)因?yàn)橐恍┮蛩赜龅礁鞣N風(fēng)險(xiǎn)，這就是建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)?？偟膩?lái)說(shuō)可把建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)定義為：在明確規(guī)定了建筑工程項(xiàng)目的目標(biāo)的情況下，所有影響實(shí)現(xiàn)建筑工程項(xiàng)目目標(biāo)因素的集合。

1.2特點(diǎn)

建筑工程項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中存在著不斷變化的隨機(jī)因素、不確定因素等，對(duì)建筑工程項(xiàng)目造成的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響了工程的順利進(jìn)行。建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)：自然界中人為所控制不了的地震、水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)暴，以及社會(huì)中人類憑意志所控制不了的戰(zhàn)爭(zhēng)、沖突矛盾等，這些因素都是客觀存在的；在建筑工程項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)是處處時(shí)時(shí)存在的，我們無(wú)法徹底的消除或避免它，因此我們只能盡最大努力把它的概率和損失降到最低。

1.3分類

建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)一般分為外風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)。在建筑工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中由各種不確定的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，即是建筑工程項(xiàng)目外風(fēng)險(xiǎn)。它主要包括：自然風(fēng)險(xiǎn)，如惡劣的天氣、惡劣的工作環(huán)境、地震、海嘯等；政治風(fēng)險(xiǎn)，如上級(jí)對(duì)建筑工程項(xiàng)目的過(guò)多干涉和指揮不當(dāng)、在建設(shè)過(guò)程中所設(shè)置的體制法規(guī)的變化或不合理性、在國(guó)際性的建設(shè)項(xiàng)目中國(guó)家之間發(fā)生了分歧等；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如國(guó)家的經(jīng)濟(jì)下跌、工程項(xiàng)目投資到了一個(gè)環(huán)境較差的地方、工程建設(shè)過(guò)程中施工材料的價(jià)格突然持續(xù)上漲、國(guó)家的稅收過(guò)高等。

2、建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

因?yàn)榻ㄖこ逃兄^長(zhǎng)的施工時(shí)間、較大的施工規(guī)模，由此就存在著較多的風(fēng)險(xiǎn)因素，而且它們存在著較為復(fù)雜的關(guān)系，所以防范和管理建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)需要各個(gè)參與方的共同合作。同時(shí)，傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的一些手段，如保險(xiǎn)等，在應(yīng)用到這些大型工程項(xiàng)目時(shí)是有一定的限制的，因此這些情況都要求建筑工程項(xiàng)目需要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理?？梢圆扇∪骘L(fēng)險(xiǎn)管理模式，全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式也就是采用動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)的方法，使得工程施工過(guò)程中的不確定因素得到減少。它使各層次的項(xiàng)目管理者建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)采取防范措施，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理在各個(gè)環(huán)節(jié)的有效實(shí)行，進(jìn)而貫穿整個(gè)建筑項(xiàng)目工程。

3、建筑工程項(xiàng)目管理存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱

風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱是建筑工程項(xiàng)目管理存在的風(fēng)險(xiǎn)之一。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)建筑工程項(xiàng)目管理受傳統(tǒng)管理模式的束縛，在進(jìn)行建筑工程項(xiàng)目管理的過(guò)程中忽視了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要性，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱，沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理納入項(xiàng)目管理的內(nèi)容中。有些建筑企業(yè)在對(duì)建筑工程項(xiàng)目管理的時(shí)候，雖然采取了一些風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施，但沒有全面考慮風(fēng)險(xiǎn)管理在建筑工程項(xiàng)目管理中的作用，僅對(duì)局限于施工進(jìn)度和質(zhì)量的控制，缺乏明確的、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，以及正式的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方案，使得建筑工程項(xiàng)目管理舉步維艱。

3.2風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全

風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全也在一定程度上制約著建筑工程項(xiàng)目管理。在建筑工程項(xiàng)目管理中，很多建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有建立起制度化、系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，致使體系不健全。具體說(shuō)來(lái)，建筑企業(yè)缺乏管理工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性措施，一旦面臨工程項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)將處于被動(dòng)地位，而且在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中也沒有設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)來(lái)履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。在決策過(guò)程中主要依靠個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷，有些決策缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)的支持，帶有盲目性，使得企業(yè)化解和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力大大降低，增加了企業(yè)組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3建筑合同管理的漏洞

建筑合同管理的漏洞是建筑工程項(xiàng)目管理的瓶頸。在建筑工程項(xiàng)目管理中，由于建筑合同管理的漏洞引起的糾紛比比皆是。對(duì)于建筑合同的管理，一直是建筑工程項(xiàng)目管理的薄弱環(huán)節(jié)，建筑企業(yè)沒有給予合同管理足夠的重視，后期建筑工程出現(xiàn)變更索賠等情形，將不利于建筑工程相關(guān)工作的順利開展。另外，對(duì)建筑工程項(xiàng)目管理而言，由于受傳統(tǒng)習(xí)慣的影響，國(guó)內(nèi)外承包商對(duì)合同的管理普遍認(rèn)識(shí)不足，缺乏索賠意識(shí)，客觀上增加了建筑企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，沒有發(fā)揮合同在轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和再分配風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。

3.險(xiǎn)信息系統(tǒng)不完善

風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)不完善也使得建筑工程項(xiàng)目管理陷入困境。當(dāng)前，建筑工程項(xiàng)目管理中，由于建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善，使得建筑工程項(xiàng)目管理的數(shù)據(jù)可靠性較差。風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)不完善主要是由兩個(gè)方面的原因造成的：一方面是建筑工程項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建立滯后，缺乏對(duì)數(shù)據(jù)的積累和分析，沒有對(duì)擬投標(biāo)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行透徹的分析；另一方面，建筑企業(yè)還沒有建立業(yè)主、供應(yīng)商、分包商等的信用檔案，不能對(duì)業(yè)主、供應(yīng)商和分包商的信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，無(wú)法為投標(biāo)決策、選擇供應(yīng)商和分包商提供有效的數(shù)據(jù)支持。因此，防范建筑工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)在必行。

4、論述全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式

4.1確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要從兩個(gè)角度出發(fā)，即項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前和發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是為了能夠?qū)㈦[藏在項(xiàng)目過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行消除，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是為了能夠最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，確保工程順利完成。

4.2進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)需要按照微觀與宏觀的相互轉(zhuǎn)換，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的界定需要嚴(yán)格進(jìn)行，對(duì)于一些可能造成風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行質(zhì)疑，然后逐一排除，排出風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程需要做到理論與實(shí)踐的相結(jié)合。

4.3對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解

為了能夠使得識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程更具系統(tǒng)性、完整性和準(zhǔn)確性，需要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系，分解風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行具體分析。

4.4進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

通過(guò)一定的方法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

4.5風(fēng)險(xiǎn)決策

風(fēng)險(xiǎn)決策主要有兩個(gè)主要內(nèi)容，即控制法和財(cái)務(wù)法，前者的目的主要是為了能夠使得損失得到最大程度地降低，減少損失發(fā)生的概率，關(guān)鍵是在于對(duì)引起風(fēng)險(xiǎn)的各類的條件因素進(jìn)行改變；后者的目的則是為了安排好財(cái)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)成本。

5、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展速度極快，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和態(tài)度也發(fā)生著潛移默化的轉(zhuǎn)變，更多的新方法、新措施都將被社會(huì)公眾所接受。本文對(duì)建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理以及解決措施進(jìn)行深入探討，為日后工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面提供一些建議，提高社會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注度。

參考文獻(xiàn)

[1]余漢平.建筑工程項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策[J].中華建設(shè)，2014.02

第7篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

摘要：全面預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)管理不是相互分離的兩個(gè)體系，全面預(yù)算管理應(yīng)該與風(fēng)險(xiǎn)管理相融合，提出了基于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理體系的構(gòu)建。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)算管理；融合中圖分類號(hào)：D922.21

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198(2009)190161021　全面預(yù)算及風(fēng)險(xiǎn)管理概述1.1　全面預(yù)算的概念全面預(yù)算管理誕生于美國(guó)，是從最初的計(jì)劃，協(xié)調(diào)生產(chǎn)發(fā)展而成的現(xiàn)在兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。著名管理學(xué)家教授戴維•奧利認(rèn)為，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系中的管理控制方法之一。筆者所理解的全面預(yù)算管理，是從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向，通過(guò)編制戰(zhàn)略預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算確定預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行預(yù)算控制、預(yù)算追蹤及績(jī)效考評(píng)的整合性管理系統(tǒng)。1.2　風(fēng)險(xiǎn)管理的概念風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)組織運(yùn)營(yíng)中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危害組織利益的風(fēng)險(xiǎn)，采用各種方法進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，以最小支出，獲取組織利潤(rùn)最大化的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理職能，是在清楚自己企業(yè)的力量和弱點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)影響企業(yè)的危機(jī)和機(jī)遇進(jìn)行的管理。2　風(fēng)險(xiǎn)管理體系和預(yù)算管理體系相互融合的可能性首先，預(yù)算管理體系本身就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，全面預(yù)算體系可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些防范措施，避免企業(yè)遭受不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，制定和執(zhí)行全面預(yù)算的過(guò)程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程。而這個(gè)動(dòng)態(tài)平衡過(guò)程所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，需要預(yù)測(cè)和控制，其本身的風(fēng)險(xiǎn)控制不是全面的和系統(tǒng)化的，這就是兩者的偶合點(diǎn)所在。其次，預(yù)算是對(duì)可預(yù)測(cè)到的確定資源的利用和配置，對(duì)突發(fā)事件處理的設(shè)計(jì)缺陷影響了預(yù)算的靈活性，輕則使企業(yè)坐失市場(chǎng)發(fā)展機(jī)會(huì)，重則使企業(yè)陷于困境。而風(fēng)險(xiǎn)管理正是對(duì)突發(fā)事件的管理，這兩者相互結(jié)合，才能使企業(yè)長(zhǎng)久立于不敗之地。而且兩者的信息是可以相互借鑒的，比如風(fēng)險(xiǎn)管理中建立的對(duì)客戶信譽(yù)度、供應(yīng)商的評(píng)價(jià)資料，對(duì)預(yù)算管理中的應(yīng)收帳款、采購(gòu)預(yù)算、資金預(yù)算和控制提供重要信息。投資風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的決策和評(píng)價(jià)給預(yù)算管理投資預(yù)算和管理控制提供依據(jù)。3　基于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理體系的構(gòu)建3.1　基于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算編制技術(shù)(1)零基預(yù)算替增量預(yù)算。零基預(yù)算是一切從零開始，經(jīng)過(guò)目標(biāo)確認(rèn)，選出完成目標(biāo)的最優(yōu)活動(dòng)和方式，確定各項(xiàng)活動(dòng)的資源分配量，并對(duì)活動(dòng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，建立項(xiàng)目選擇的優(yōu)先順序等步驟的預(yù)算編制方法。其建立在最新的風(fēng)險(xiǎn)、資源約束條件之上，使預(yù)算假設(shè)和預(yù)算指導(dǎo)原則適應(yīng)環(huán)境變化，有助于預(yù)算管理更迅速有效的適應(yīng)環(huán)境變動(dòng)。且能夠做到每一步驟都要與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)復(fù)核，從而保證資源配置符合風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施。所以，零基預(yù)算不僅是一個(gè)預(yù)算編制方法，也是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程。(2)作業(yè)預(yù)算。當(dāng)今企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加關(guān)注顧客的個(gè)性化需求和市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化，且能否據(jù)此及時(shí)做出調(diào)整是決定企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)成敗的關(guān)鍵因素；企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)已由職能主導(dǎo)的企業(yè)組織向流程主導(dǎo)的企業(yè)組織，由命令和控制組織向以信息為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)組織轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)預(yù)算以成本因素為依據(jù)編制預(yù)算，作業(yè)預(yù)算以作業(yè)或業(yè)務(wù)流程來(lái)編制預(yù)算，作業(yè)預(yù)算中的資源需求必須來(lái)自預(yù)期的作業(yè)或業(yè)務(wù)流程和工作量。作業(yè)預(yù)算比傳統(tǒng)預(yù)算增加了作業(yè)和流程分析及可能地改進(jìn)等步驟，并在改進(jìn)的基礎(chǔ)之上預(yù)測(cè)作業(yè)的工作量及相應(yīng)的資源需求，通過(guò)預(yù)算來(lái)滿足。作業(yè)預(yù)算程序是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，可在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中追求持續(xù)改進(jìn)，且有助于保持動(dòng)態(tài)的思維方式，以便持續(xù)學(xué)習(xí)和更新風(fēng)險(xiǎn)管理能力。(3)平衡計(jì)分預(yù)算。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)當(dāng)與預(yù)算管理系統(tǒng)相結(jié)合，如果不能借助預(yù)算這一企業(yè)資源分配工具，風(fēng)險(xiǎn)控制終究是空中樓閣。借鑒這一的思想，我們可以考慮通過(guò)平衡計(jì)分卡將風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)算相連。從企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確定戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，進(jìn)而確定大平衡計(jì)分卡上的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的驅(qū)動(dòng)因素確定資源分配的優(yōu)先順序，建立預(yù)算系統(tǒng)。3.2　基于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算控制根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)和角度，預(yù)算控制一般分為：緊控制與松控制、診斷控制與交互控制。基于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)屬于交互控制、松控制模式。在預(yù)算松控制下，預(yù)算不被用來(lái)約束員工，原來(lái)預(yù)算目標(biāo)沒有達(dá)到也不意味著業(yè)績(jī)不佳，并且預(yù)算目標(biāo)會(huì)隨著情況的變化進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算主要用來(lái)進(jìn)行計(jì)劃和上下層溝通的工具。在預(yù)算交互控制下，組織上下級(jí)管理者都參與到預(yù)算編制程序中，并就預(yù)算執(zhí)行的反饋信息進(jìn)行溝通、交流，如產(chǎn)生預(yù)算差異的原因，應(yīng)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)引起的預(yù)算差異等，使預(yù)算成為促進(jìn)組織學(xué)習(xí)的數(shù)據(jù)庫(kù)。西蒙將交互控制界定為一種松控制。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不確定性越大，就越不適合進(jìn)行預(yù)算緊控制，因?yàn)轭A(yù)算緊控制必須以確定、合適的預(yù)算目標(biāo)為前提，而不確定性的增加會(huì)影響預(yù)算的準(zhǔn)確度。交互控制注重企業(yè)各層級(jí)之間及同一層級(jí)內(nèi)廣泛的對(duì)話、溝通和學(xué)習(xí)，易于消除由組織層級(jí)和不同部門帶來(lái)的信息流動(dòng)的壁壘和障礙，促進(jìn)信息流動(dòng)的充分、暢通和信息價(jià)值的最大化的利用。但實(shí)施交互控制也將發(fā)生一定的成本，需要更多的人員、更廣泛、更深入的參與到預(yù)算管理中，這將消耗企業(yè)更多的人力、物力、財(cái)力，也給預(yù)算松弛的發(fā)生帶來(lái)可乘之機(jī)。因此，在組織處于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中，不確定性相對(duì)較高的情況下，使用預(yù)算交互控制的收益才會(huì)大于成本，從而有利于提高組織整體績(jī)效。而在不確定性較小的環(huán)境中，組織的目標(biāo)清晰，工作穩(wěn)定，任務(wù)的規(guī)則明確，這時(shí)運(yùn)用診斷控制或緊控制更有效，這時(shí)控制效率主要是依賴于組織環(huán)境的穩(wěn)定性。3.3　基于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算評(píng)價(jià)預(yù)算評(píng)價(jià)是指通過(guò)對(duì)預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的對(duì)比分析，利用預(yù)算執(zhí)行的反饋信息對(duì)被控行為結(jié)果進(jìn)行業(yè)績(jī)衡量和評(píng)定。具體包括：(1)基于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算評(píng)價(jià)功能。企業(yè)根據(jù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)決定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)制定預(yù)算目標(biāo)，此后預(yù)算目標(biāo)成為企業(yè)工作的核心，它具有較強(qiáng)的約束作用。在預(yù)算執(zhí)行中，管理者對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算差異適時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，及時(shí)糾正企業(yè)人力、財(cái)力、信息等資源管理上的偏差，為預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供可靠的保障。適時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)。預(yù)算評(píng)價(jià)可以協(xié)助企業(yè)管理當(dāng)局及時(shí)了解企業(yè)所處環(huán)境的狀況和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)而衡量企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。利于風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)和反饋。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)和反饋體系程序，能夠完善和優(yōu)化整個(gè)預(yù)算管理系統(tǒng)。(2)基于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算差異分析。傳統(tǒng)的差異分析存在明顯的缺陷，預(yù)算差異分析主要是以成本、收入等財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)的差異分析，缺少風(fēng)險(xiǎn)等其他關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的分析，預(yù)算差異的反饋信息是不完整的。沒有反映與業(yè)績(jī)相關(guān)的所有因素，預(yù)算分析的效果取決于預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)本身的狀態(tài)，在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中，純粹的差異分析可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)實(shí)際存在的問(wèn)題。與基于風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)改進(jìn)思想不相符，基于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算，通過(guò)管理在未來(lái)正常操作中蘊(yùn)含的不確定因素而支持企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的目標(biāo)，且通過(guò)平衡企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)最大程度的創(chuàng)造價(jià)值。差異分析應(yīng)當(dāng)包含風(fēng)險(xiǎn)的變化和其對(duì)業(yè)績(jī)的影響，即風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的成本、收益分析。參考文獻(xiàn)[1]北京商學(xué)院.企業(yè)預(yù)算管理的構(gòu)造與運(yùn)行[M].北京：中國(guó)人民公安大學(xué)出版社，2007.[2]高晨.企業(yè)預(yù)算管理以戰(zhàn)略為導(dǎo)向[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004.[3]王斌.企業(yè)預(yù)算管理及其模式[J].會(huì)計(jì)研究，2008.

第8篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，國(guó)有企業(yè)迎來(lái)了改革發(fā)展的新契機(jī)，但多元化的市場(chǎng)環(huán)境，也讓企業(yè)面臨諸多的風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)因素源于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及管理等方面，強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性與必要性。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的踐行中，風(fēng)險(xiǎn)的存在、機(jī)遇的出現(xiàn)，都需要企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。①國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。充分依托全面風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督、控制，讓企業(yè)以更好的姿態(tài)適應(yīng)市場(chǎng)變化，并基于市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展需求，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，契合企業(yè)發(fā)展的需求；②全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有復(fù)雜性，其所形成的聯(lián)動(dòng)性貫穿于企業(yè)的方方面面。如圖1所示，戰(zhàn)略目標(biāo)的導(dǎo)向之下，強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、針對(duì)性，企業(yè)上下、全方位、多維度、多視角確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系助推企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，深化企業(yè)內(nèi)控制度改革，契合多元化的市場(chǎng)環(huán)境。

二、國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

國(guó)有企業(yè)深化改革發(fā)展，優(yōu)化與調(diào)整內(nèi)部控制制度，是新時(shí)期可持續(xù)戰(zhàn)略發(fā)展的必然需求。一方面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)深化改革的必然需求，以此作為“謀發(fā)展、求共存”的戰(zhàn)略基礎(chǔ)；另一方面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的復(fù)雜性，強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系、管理組織體系、管理流程體系、管理制度體系等的狠抓落實(shí)，支撐全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建。

1．國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系

目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展的方向?qū)?，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系的構(gòu)建直接關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，強(qiáng)調(diào)管理目標(biāo)導(dǎo)向下，各系統(tǒng)功能的構(gòu)建與完善。當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系主要如圖2所示。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系，包括了戰(zhàn)略目標(biāo)、社會(huì)責(zé)任目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)體系始終以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為核心，確保企業(yè)全面而有效地開展工作，讓風(fēng)險(xiǎn)管理控制與目標(biāo)體系相匹配。①企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要導(dǎo)向是目標(biāo)體系中的高層次目標(biāo)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的務(wù)實(shí)開展、有效落實(shí)，都緊緊圍繞在戰(zhàn)略目標(biāo)這一總綱領(lǐng)之下實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制與戰(zhàn)略目標(biāo)的匹配，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效踐行。②企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中，還包括財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源利用的最優(yōu)化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的開展，其重要的出發(fā)點(diǎn)就是更好的促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，維護(hù)企業(yè)處于健康、平穩(wěn)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。③企業(yè)管理報(bào)告目標(biāo)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路是必要的，也是全面風(fēng)險(xiǎn)管理務(wù)實(shí)開展的必要保障。一方面，信息的可靠性強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部信息溝通的及時(shí)性、真實(shí)性，便于企業(yè)高層全面了解風(fēng)險(xiǎn)情況，并為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境；另一方面，外部信息的溝通，是信息披露以及財(cái)務(wù)報(bào)告的必然要求。④企業(yè)法律目標(biāo)。多元化的市場(chǎng)環(huán)境，強(qiáng)調(diào)法律目標(biāo)導(dǎo)向下，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中監(jiān)管、合規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，進(jìn)而確保企業(yè)合法權(quán)益的有效保護(hù)，降低或避免因經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，而影響戰(zhàn)略目標(biāo)的推進(jìn)。⑤企業(yè)社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。國(guó)企是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是社會(huì)發(fā)展的重要力量。國(guó)有企業(yè)要切實(shí)履行自己的社會(huì)責(zé)任，再創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)，及時(shí)的回饋于社會(huì)、建設(shè)社會(huì)。

2．國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

在風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系中，組織者與實(shí)施者是兩個(gè)重要元素。首先，組織者基于企業(yè)的實(shí)際情況、發(fā)展戰(zhàn)略導(dǎo)向，設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)并安排相應(yīng)的職能，夯實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)；其次，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)，“有效執(zhí)行”是重要的環(huán)節(jié)。是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門及其他職能部門的共同參與，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理狠抓落實(shí)，落到實(shí)處。

3．國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本程序，但涉及諸多方面。特別是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督等，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理開展的基礎(chǔ)。①風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管控的前提，強(qiáng)調(diào)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化和分類，便于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并尋找風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響因素，明確各責(zé)任目標(biāo)的職責(zé)與工作，將風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降低至最小。例如，企業(yè)可以基于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，建立“風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)”。具體如圖3所示。是某國(guó)有集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。從中可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)的建立，形成了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。特別是以集團(tuán)總部為總領(lǐng)下，一、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)的建立。②風(fēng)險(xiǎn)管理控制。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，基于風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和程度，及時(shí)采取相應(yīng)的管控措施，將風(fēng)險(xiǎn)影響降低至最小化。③風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，讓企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素日益多樣化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督與回報(bào)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控至關(guān)重要。

4．國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)流程體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要旨在于實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全方位控制管理，進(jìn)而確保企業(yè)有序的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展?fàn)顟B(tài)。在業(yè)務(wù)流程及其管理體系的梳理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程及管理風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，確保企業(yè)在戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的踐行中，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

5．國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

制度體系是全面風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建的重要內(nèi)容，是規(guī)范并引導(dǎo)職工行為的必然需求。對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的建立，應(yīng)遵循“橫向到邊、縱向到底”的原則，確保制度體系的完善性。首先，“橫向倒邊”———“橫向”強(qiáng)調(diào)企業(yè)的制度體系，特別是財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、技術(shù)管理和公司治理等制度的有效建立；而“縱向到底”———“縱向”強(qiáng)調(diào)制度的完善性，制度的細(xì)化。特別是管理辦法、基本制度等，注重制度體系的延展性，確保制度布控到每一個(gè)重要點(diǎn)之上。這樣一來(lái)，不僅讓制度體系更加的層次分明，并且明確了各方職責(zé)，便于風(fēng)險(xiǎn)控制的有效開展，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。

6．全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)體系

全面風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)體系的構(gòu)建，強(qiáng)調(diào)體系的完善性、針對(duì)性和可操作性。因此，首先，要制定相應(yīng)的考評(píng)規(guī)則，讓考評(píng)有據(jù)可依，確?？荚u(píng)的公平性。采取多種考評(píng)方法，從多個(gè)維度實(shí)現(xiàn)綜合考評(píng)。從實(shí)際而言，考核方法應(yīng)采取定性、定量法，從內(nèi)部審計(jì)效力、風(fēng)險(xiǎn)管控、道德環(huán)境等方面，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；其次，考評(píng)方式應(yīng)多樣化，通過(guò)評(píng)分式或問(wèn)卷式實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)；再次，全面風(fēng)險(xiǎn)管理考評(píng)應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相結(jié)合，確?？荚u(píng)作為貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任的重要因素，推進(jìn)企業(yè)的有序發(fā)展。

7．國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警預(yù)控體系

預(yù)警預(yù)控體系是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心，對(duì)于降低甚至是避免危機(jī)，起到至關(guān)重要的作用。預(yù)警預(yù)控體系的建立，最核心的在于建立預(yù)警預(yù)控指標(biāo)以及規(guī)則，通過(guò)完善的預(yù)警預(yù)控體系確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。一方面，預(yù)警預(yù)控體系要對(duì)各類重要風(fēng)險(xiǎn)征兆進(jìn)行有效的識(shí)別，并對(duì)廉風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，了解其相應(yīng)的變化情況；另一方面，立足于企業(yè)的實(shí)際情況，制定風(fēng)險(xiǎn)管控預(yù)案，進(jìn)而在第一時(shí)間采取有效措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

8．國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

第9篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

[關(guān)鍵詞]供電企業(yè)； 全面風(fēng)險(xiǎn)管理； 廣義安全

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，對(duì)于供電企業(yè)，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。一方面，企業(yè)面臨著經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐步調(diào)整、用電需求總體擴(kuò)大、電力技術(shù)持續(xù)創(chuàng)新等有利于企業(yè)發(fā)展的新機(jī)遇；另一方面，企業(yè)也面臨著煤價(jià)上漲、上網(wǎng)電價(jià)提高、電力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、輸配電價(jià)空間狹小、終端銷售電價(jià)無(wú)利上漲等外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的新變化。

如何適應(yīng)環(huán)境的變化、提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，成為擺在供電企業(yè)管理者面前的一個(gè)現(xiàn)實(shí)而嚴(yán)峻的問(wèn)題。2006年6月6日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》)?！吨敢穼?duì)中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了明確要求。為建設(shè)技術(shù)先進(jìn)、運(yùn)作高效、風(fēng)險(xiǎn)在控、管理科學(xué)的現(xiàn)代電網(wǎng)企業(yè)，更好履行社會(huì)責(zé)任，競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，供電企業(yè)必須構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。本文將在分析供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，探討建立供電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性，提出構(gòu)建基于廣義安全以五要素為核心的供電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一、供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

筆者通過(guò)對(duì)供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的大量調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)供電企業(yè)現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理主要存在如下問(wèn)題，制約著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，缺乏主動(dòng)性

供電企業(yè)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)的、定期評(píng)估，缺少積極的、主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不能從根本上防范重大風(fēng)險(xiǎn)以及其所帶來(lái)的損失。

2.重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略

已實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的供電企業(yè)中，有很大一部分企業(yè)更多地將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系缺乏系統(tǒng)的、整體的考慮，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理資源分配不均，影響企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

3.尚未形成風(fēng)險(xiǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏充分的信息支持

現(xiàn)階段，多數(shù)供電企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞尚未有效的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。對(duì)于具體風(fēng)險(xiǎn)，由于缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，企業(yè)決策的效率和效果受到影響。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不清

大部分供電企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理職能、職責(zé)存在于各個(gè)部門和崗位之中。一方面，企業(yè)缺乏明確且針對(duì)不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理的職能描述和職責(zé)要求；另一方面，企業(yè)考核和激勵(lì)機(jī)制中尚未明確提出風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，導(dǎo)致缺乏保障風(fēng)險(xiǎn)管理順利運(yùn)行的職能架構(gòu)。

鑒于風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、復(fù)雜性和技術(shù)性，供電企業(yè)想要解決上述問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)依法經(jīng)營(yíng)、科學(xué)決策，保證自身可持續(xù)發(fā)展，就需要改變企業(yè)管理理念，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

二、供電企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意義

1.實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任的統(tǒng)一

供電企業(yè)通過(guò)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的統(tǒng)一。供電企業(yè)資源配置將得到優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)對(duì)電力的需求將得到滿足、電力安全可靠供應(yīng)將得到一定程度的保障。

2.確保供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益的提高

(1)達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化

全面風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)管理納入供電企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長(zhǎng)及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而使供電企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定的范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

(2)標(biāo)本兼治，從根本上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系幫助供電企業(yè)建立動(dòng)態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可控、在控、能控，從根本上提升供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(3)避免企業(yè)重大損失

通過(guò)對(duì)供電企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估和實(shí)時(shí)監(jiān)控，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系幫助企業(yè)建立重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重大事件應(yīng)對(duì)，重大決策制定，重大信息報(bào)告和披露以及重大流程內(nèi)部控制的機(jī)制，從根本上避免供電企業(yè)遭受重大損失。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高，降低各種風(fēng)險(xiǎn)成本

實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠有效防范和應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)等，提高供電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

首先，供電企業(yè)預(yù)算控制將更加嚴(yán)格、資金集中率和利用效率會(huì)得到提高，企業(yè)收入受損失或資金被不當(dāng)支付形成賬外資金等風(fēng)險(xiǎn)大幅減少。其次，供電企業(yè)的資產(chǎn)管理將更加規(guī)范，賬務(wù)記錄更新及時(shí)，與財(cái)務(wù)同步，財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性得到提高，規(guī)避企業(yè)損失。再次，財(cái)務(wù)監(jiān)管手段將更加有力，收入確認(rèn)將更加及時(shí)、正確、完整，成本支出、資產(chǎn)價(jià)值將得到真實(shí)、準(zhǔn)確反映，人員利用管理漏洞或工作疏忽給企業(yè)造成損失的現(xiàn)象將減少。 另外，在電費(fèi)收入方面，可有效管控抄表質(zhì)量不到位、電費(fèi)回收不及時(shí)，預(yù)存電費(fèi)或抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控措施不到位等電費(fèi)資金損失風(fēng)險(xiǎn)，電費(fèi)回收率將大幅提高。

三、供電企業(yè)基于廣義安全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

1.持續(xù)開展風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍

供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是一種“廣義安全風(fēng)險(xiǎn)”，它不僅與生產(chǎn)安全相關(guān)，還涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行層次劃分（如表1所示）。由于風(fēng)險(xiǎn)的全面性、廣泛性，供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理必須是一個(gè)群策群力的過(guò)程，企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的樹立至關(guān)重要。

表 1 供電企業(yè)廣義安全風(fēng)險(xiǎn)

Table 1 The Broad Security Risks of Power Supply Enterprise

供電企業(yè)應(yīng)結(jié)合崗位職責(zé)，分層次集中開展風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)，并使其常態(tài)化。領(lǐng)導(dǎo)層側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和有關(guān)制度培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)和組織能力；管理層側(cè)重于《供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別和防范手冊(cè)》及其使用方法的培訓(xùn)；執(zhí)行層側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能力的培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)，使各級(jí)人員增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用和意義的理解，掌握風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)內(nèi)容、要點(diǎn)和控制方法。

另外，供電企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過(guò)程。企業(yè)可運(yùn)用集中培訓(xùn)、會(huì)議交流、內(nèi)部網(wǎng)頁(yè)、問(wèn)題解答、電話熱線、信息簡(jiǎn)報(bào)等形式多樣的宣貫方法，舉辦“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)月”、“風(fēng)險(xiǎn)大討論”以及風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)競(jìng)賽和技能比賽等各種形式的活動(dòng)，使職工在思想上、組織上、行動(dòng)上達(dá)成共識(shí)。

2.制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃

供電企業(yè)應(yīng)在全面建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”電網(wǎng)企業(yè)的總體目標(biāo)指導(dǎo)下，制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施部署。全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃應(yīng)按照“整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施；突出重點(diǎn)、務(wù)求實(shí)效；借助外腦、全員參加”的原則，分階段、有重點(diǎn)地循序推進(jìn)。

第一，構(gòu)建一個(gè)有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的公司治理結(jié)構(gòu)，可根據(jù)實(shí)際情況，成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，提供組織保障。第二，按照《指引》并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，進(jìn)行流程再造，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求融入到企業(yè)管理決策和業(yè)務(wù)程序之中，并將社會(huì)責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的要求和風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)通過(guò)工作標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到每個(gè)職工的實(shí)際行動(dòng)中，初步完成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架的搭建。第三，推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)開發(fā)和上線，提供科學(xué)地建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的實(shí)施和推行步驟。供電企業(yè)可以以年為一個(gè)周期循環(huán)，實(shí)現(xiàn)一次管理創(chuàng)新。全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)先期開發(fā)、同步實(shí)施、模塊組合、循環(huán)上升，科學(xué)推進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理不斷向深入發(fā)展。第四，供電企業(yè)應(yīng)形成持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化。企業(yè)應(yīng)定期檢查評(píng)價(jià)并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再描述，提出風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議。第五，企業(yè)應(yīng)通過(guò)知識(shí)轉(zhuǎn)移及變革管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)在企業(yè)文化中的滲透。

3.建立以“5A+2C”為核心的供電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

根據(jù)COSO《內(nèi)部控制整合框架》報(bào)告、《指引》及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論，結(jié)合供電企業(yè)行業(yè)特征及風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為供電企業(yè)應(yīng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理視為一個(gè)長(zhǎng)期的持續(xù)改進(jìn)的管理過(guò)程?；诖?，筆者提出了“5A+2C”全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。該體系增加了強(qiáng)大的策動(dòng)力和資源配置以及授權(quán)要求，提供了科學(xué)地建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的實(shí)施和推行步驟，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，涵蓋全面，操作精細(xì)，形成了可持續(xù)發(fā)展的管理模式，實(shí)現(xiàn)了一次管理創(chuàng)新。

(1)“5A+2C”體系總體結(jié)構(gòu)

“5A+2C”體系中，“5A”，系供電企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的五大要素，即目標(biāo)設(shè)定（Aim）、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（Acknowledgement）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（Assessment）、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（Alarm）和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（Answer），各要素貫穿在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程之中?！?C”，系全面風(fēng)險(xiǎn)管理“5A”有效實(shí)施的保障，即信息溝通（Communication）及監(jiān)控（Control）?！?A”、“2C”既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)統(tǒng)一體。

(2)組織責(zé)任體系保障

供電企業(yè)應(yīng)明確每個(gè)業(yè)務(wù)流程對(duì)應(yīng)的權(quán)責(zé)，建立逐級(jí)承諾、逐級(jí)聲明和問(wèn)責(zé)到底的管理機(jī)制，形成循環(huán)責(zé)任傳導(dǎo)體系。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理工作的逐步落實(shí)，供電企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，形成縱向到底、橫向到邊的橫、縱向網(wǎng)狀監(jiān)督和管控。管理層負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)確定責(zé)任人，具體風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到各職能部門和業(yè)務(wù)單位，對(duì)任何違反風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)政策的組織和個(gè)人，給予追究和處罰。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，確保2C功能實(shí)施，實(shí)現(xiàn)管理動(dòng)態(tài)化

(1)“2C”（信息和溝通、監(jiān)控）功能概述

供電企業(yè)應(yīng)識(shí)別和記錄那些有關(guān)企業(yè)管理的內(nèi)外部事項(xiàng)的信息，并將這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谝?guī)定的期限內(nèi)傳達(dá)給員工，以實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和其他任務(wù)。通過(guò)在組織內(nèi)上、下級(jí)之間信息傳遞，能夠產(chǎn)生有效的溝通。供電企業(yè)應(yīng)建立一種向上反饋重要信息的溝通方式，并且在對(duì)外方面也建立有效的溝通。

監(jiān)控是對(duì)供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和各組成部分績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)和控制的過(guò)程。企業(yè)通過(guò)持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)價(jià)以及兩者的結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)監(jiān)控。持續(xù)監(jiān)控是對(duì)日常的管理活動(dòng)采取的，個(gè)別評(píng)價(jià)則主要是根據(jù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度，以及持續(xù)監(jiān)控過(guò)程的效率來(lái)確立。

(2)建立風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)

鑒于風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、復(fù)雜性和技術(shù)性，傳統(tǒng)的依靠人力推動(dòng)和運(yùn)作方式進(jìn)行管理創(chuàng)新的方法已經(jīng)不能滿足推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。因此，供電企業(yè)必須將信息技術(shù)應(yīng)用于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)能夠確?！?C”功能（信息溝通和監(jiān)控）發(fā)揮，確保管理動(dòng)態(tài)化，確?！?A”要素通過(guò)信息系統(tǒng)固化和展示，確保日常運(yùn)作的有效性。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)功能模塊如下圖所示。

(3)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)優(yōu)化管理

供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理可通過(guò)以下方式實(shí)施。首先，供電企業(yè)可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，按照風(fēng)險(xiǎn)分類，向相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)展示。其次，供電企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)庫(kù)、稽核規(guī)則庫(kù)等固有信息進(jìn)行定期更新，以確保相關(guān)內(nèi)容符合內(nèi)外部環(huán)境的變化和要求。對(duì)于不再適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的信息，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新。最后，供電企業(yè)應(yīng)加快推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的開發(fā)上線，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)與供電企業(yè)數(shù)據(jù)中心對(duì)接，自動(dòng)、實(shí)時(shí)地從數(shù)據(jù)中心提取數(shù)據(jù)。

6.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度保障體系

供電企業(yè)應(yīng)著手建立諸如《溝通訪談管理辦法》、《風(fēng)險(xiǎn)信息管理辦法》、《風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)技能培訓(xùn)管理辦法》、《文檔管理辦法》、《問(wèn)責(zé)管理辦法》等規(guī)定，同時(shí)制訂嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理工作自查制度、風(fēng)險(xiǎn)指令制度、周例會(huì)制度、風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)急反應(yīng)制度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)價(jià)制度、風(fēng)險(xiǎn)工作評(píng)估制度、風(fēng)險(xiǎn)要素更新制度、文檔復(fù)核制度等各類制度。供電企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建過(guò)程中，可根據(jù)各階段工作任務(wù)的不同情況，制訂推廣手冊(cè)、測(cè)試手冊(cè)作為工作指引，指導(dǎo)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。良好的制度保障，使得上傳與下達(dá)、協(xié)調(diào)與溝通及時(shí)，有效地促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)推進(jìn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

供電企業(yè)通過(guò)建立基于廣義安全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一方面可實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的統(tǒng)一，另一方面可確保供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而增強(qiáng)供電企業(yè)的免疫力、應(yīng)變力和競(jìng)爭(zhēng)力，為建設(shè)“高效電網(wǎng)、堅(jiān)強(qiáng)電網(wǎng)、誠(chéng)信電網(wǎng)、綠色電網(wǎng)、責(zé)任電網(wǎng)、服務(wù)保障電網(wǎng)”提供強(qiáng)有力的保障。