預(yù)算控制企業(yè)管理論文

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了預(yù)算控制企業(yè)管理論文范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

一、預(yù)算指導(dǎo)思想

2009年全面預(yù)算的指導(dǎo)思想：以客觀性、謹(jǐn)慎性、準(zhǔn)確性為原則，以資產(chǎn)安全、效益保障和保證流動(dòng)性為目標(biāo)，強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)的把握能力，提高成本費(fèi)用控制水平；項(xiàng)目投資歸口審定，加強(qiáng)項(xiàng)目投產(chǎn)后的控監(jiān)和管理；建立財(cái)務(wù)監(jiān)控以預(yù)算監(jiān)控為主，企業(yè)預(yù)算以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心的預(yù)算管理體系；全面貫徹“穩(wěn)健、安全、低成本經(jīng)營(yíng)、高效益運(yùn)作”的指導(dǎo)思想，加強(qiáng)公司管理隊(duì)伍建設(shè)，確保公司骨干隊(duì)伍的穩(wěn)定。

二、預(yù)算控制制度、編制方法和特點(diǎn)

(一)預(yù)算控制制度

一是健全制度體系

1.預(yù)算管理委員會(huì)的職能定位與人員結(jié)構(gòu)

在對(duì)于預(yù)算委員會(huì)的人員結(jié)構(gòu)的改進(jìn)時(shí)，嚴(yán)格堅(jiān)持權(quán)威原則、全面代表原則和效率原則。權(quán)威原則指的是要求保證由預(yù)算委員會(huì)制定出的預(yù)算具有權(quán)威性，能在實(shí)際工作中得以切實(shí)地貫徹。這樣，在工作中，預(yù)算委員會(huì)除了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以外，其他成員對(duì)各自部門的活動(dòng)就具有了絕對(duì)的控制權(quán)。全面代表原則指的是預(yù)算委員會(huì)的成員要能全面代表企業(yè)內(nèi)各個(gè)層面的利益，保證各個(gè)組員部門的利益在預(yù)算中能得到合理的體現(xiàn)，以防止預(yù)算實(shí)施的過程中某些部門對(duì)預(yù)算的抵制，在預(yù)算委員會(huì)的改進(jìn)過程中最大限度的實(shí)現(xiàn)了全員參與的思想。我們企業(yè)全體員工積極參與了預(yù)算的制定，使他們感覺自己得到了重視，這樣預(yù)算就很容易被員工接受，是我企業(yè)預(yù)算管理工作推進(jìn)由可靠的基礎(chǔ)，使我企業(yè)預(yù)算得到了真正的完成，進(jìn)而順利地完成了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)也減少了企業(yè)管理當(dāng)局和企業(yè)其他員工之間由于信息的不對(duì)稱帶來的負(fù)面影響，減少了預(yù)算控制中的行為問題。

2.財(cái)務(wù)部門在預(yù)算控制中的合理定位

由于預(yù)算管理委員會(huì)的成員大都是由企業(yè)內(nèi)部各個(gè)責(zé)任單位的人員兼任，而且從各個(gè)部門提供的草案到編制出正式的預(yù)算是一個(gè)復(fù)雜而且專業(yè)化的過程。因此，我們?cè)O(shè)立了一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)預(yù)算的編制匯總，并處理日常管理事物。以前，我企業(yè)日常預(yù)算控制由財(cái)務(wù)部門全面管理，這樣顯然就不利于處理好各個(gè)部門之間的利益關(guān)系，同時(shí)降低預(yù)算控制系統(tǒng)的權(quán)威性，造成了各個(gè)部門在實(shí)際工作中對(duì)預(yù)算沒有切實(shí)遵循而造成的預(yù)算約束軟化。我企業(yè)在成立這個(gè)專門機(jī)構(gòu)后明確了預(yù)算是經(jīng)營(yíng)者的預(yù)算，經(jīng)營(yíng)者對(duì)預(yù)算的制定、執(zhí)行、結(jié)果都要負(fù)全部責(zé)任，這樣有效的防止了預(yù)算控制系統(tǒng)在執(zhí)行中的控制失效。

3.改進(jìn)內(nèi)部協(xié)調(diào)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)職能

由于預(yù)算控制是建立在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)上的，責(zé)任與利益時(shí)緊密聯(lián)系的。在預(yù)算控制的執(zhí)行過程中，各個(gè)預(yù)算人之間發(fā)生責(zé)任和利益分割的糾紛是難以避免的。同時(shí)在能比的交換價(jià)格的審定、預(yù)算業(yè)績(jī)的完成情況的評(píng)價(jià)等方面都需要一個(gè)或機(jī)構(gòu)獨(dú)立的、有權(quán)威的內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。所以在預(yù)算控制系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)改進(jìn)過程中，我們充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)部門的作用，對(duì)預(yù)算控制的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的日常監(jiān)督；對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)委托的關(guān)于預(yù)算仲裁、預(yù)算調(diào)整中的重要問題進(jìn)行了仔細(xì)的調(diào)查；對(duì)各預(yù)算主體提交的預(yù)算反饋報(bào)告進(jìn)行了詳細(xì)的審計(jì)；對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行了嚴(yán)肅的評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)部門有效的行駛這些權(quán)利，減少了預(yù)算中的糾紛，合理調(diào)整預(yù)算，減少了預(yù)算結(jié)果的操縱等預(yù)算控制中的行為問題。

二是合理規(guī)劃?rùn)?quán)責(zé)中心。

1.編制科學(xué)的責(zé)任預(yù)算

為了盡可能做的事前拉制，促進(jìn)企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，我們嚴(yán)格實(shí)行全面預(yù)算管理。即預(yù)算中確定目標(biāo)，按照企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心進(jìn)行劃分，落實(shí)到各部門和每層組織，以調(diào)動(dòng)其積極性，并為每個(gè)責(zé)任中心編制責(zé)任預(yù)算，作為責(zé)任中心努力的目標(biāo)和對(duì)其進(jìn)行考核的依據(jù)，我們?cè)诰幹曝?zé)任預(yù)算時(shí)嚴(yán)格按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，反復(fù)策劃、調(diào)整，充分挖掘潛力，保證了預(yù)算編制的合理性。

2.嚴(yán)格控制各責(zé)任成本的可控成本

我企業(yè)正確劃分責(zé)任成本中的可控成本和不可控成本，并以可控成本作為評(píng)價(jià)和考核的主要依據(jù)，不可控成本僅作為參考。通過對(duì)責(zé)任中心成本的核算，找出成本差異，進(jìn)一步揭示了成本節(jié)約或超支的原因，以及成本的節(jié)約與超支與哪些責(zé)任實(shí)體的工作質(zhì)量有關(guān)，方便把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制落實(shí)在科學(xué)管理上。如價(jià)格差異應(yīng)由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，我們就檢查材料實(shí)際價(jià)格是否因采購(gòu)的批量、交貨的方式、有關(guān)數(shù)量折扣、緊急訂貨以及材料的質(zhì)量等因素影響所致；對(duì)于材料數(shù)量差異一般由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)，我們就檢查是否因生產(chǎn)工人的技術(shù)熟悉程度和對(duì)工作的責(zé)任感、生產(chǎn)設(shè)備的完好程度、產(chǎn)品質(zhì)量控制是否健全、材料質(zhì)量及規(guī)模是否符合規(guī)定、有無(wú)貪污盜竊等因素影響所致。

3.實(shí)施責(zé)任控制

在責(zé)任預(yù)算執(zhí)行過程中，我們加強(qiáng)了對(duì)責(zé)任預(yù)算執(zhí)行的控制，建立了一條適合自身的控制體系，這種體系既包括了上級(jí)責(zé)任中心對(duì)下級(jí)責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算的控制，又包括了責(zé)任中心自身有關(guān)人員對(duì)本中心責(zé)任預(yù)算執(zhí)行過程的控制。我們?cè)趯?shí)施責(zé)任控制時(shí)首先確定了責(zé)任負(fù)責(zé)人；器材建立了激勵(lì)制度，有效的調(diào)動(dòng)了各責(zé)任中心及個(gè)人的主觀能動(dòng)性，引導(dǎo)各責(zé)任單位圍繞企業(yè)總目標(biāo)而協(xié)調(diào)行動(dòng)；還建立了有效的信息溝通與反饋機(jī)制。

(二)預(yù)算控制制度編制方法

為了促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)上級(jí)要求，我們建立了財(cái)務(wù)預(yù)算控制制度，其目的是對(duì)企業(yè)各種財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)，完成企業(yè)既定的工作目標(biāo)。我們的主要編制方法是：一是按照費(fèi)用?？啬繕?biāo)體系的方法，就是由企業(yè)單項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)和無(wú)程序性的隨機(jī)費(fèi)用指標(biāo)組成的目標(biāo)體系。專項(xiàng)控制主要內(nèi)容有：?jiǎn)挝怀杀尽⒉牧先剂舷?、水電消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、大修理費(fèi)、生產(chǎn)生活設(shè)施維修費(fèi)、易耗品購(gòu)置費(fèi)、儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等。這些專項(xiàng)控制費(fèi)用量大、面廣、隨機(jī)性強(qiáng)，在預(yù)算中很難進(jìn)行有效控制。所以，我們采用了?？啬繕?biāo)體系方面，進(jìn)行強(qiáng)化管理。二是定額管理方法，定額是企業(yè)及職工在從事生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)，在人力、物力、財(cái)力利用方面應(yīng)遵守的標(biāo)準(zhǔn)。我們利用定額管理的目的是為了以盡可能少的消耗，完成盡可能多的工作量，提高工作效率，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

(三)預(yù)算控制制度特點(diǎn)

由于預(yù)算是以數(shù)量化的方式來表明管理工作的標(biāo)準(zhǔn)，從本身就具有可考核性，因而有利于我們根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)定工作成效，找出偏差，并采取糾正措施，消除偏差。編制預(yù)算能使我們確定目標(biāo)和擬定標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃工作得到改進(jìn)。當(dāng)為組織的各個(gè)職能部門都制了預(yù)算時(shí)，就為協(xié)調(diào)組織的活動(dòng)提供了基礎(chǔ)。

三、預(yù)算執(zhí)行情況

2009年，是我企業(yè)執(zhí)行預(yù)算控制制度非常重要的一年，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)部門職工的支持下，我企業(yè)緊緊圍繞預(yù)算控制制度，全面進(jìn)行工作，取得了不錯(cuò)的成績(jī)。