上市公司財務(wù)風險評估與控制
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摘要：隨著宏觀經(jīng)濟形勢的變化，上市公司在運營過程中，極易受到多種因素的影響，為了化解、防范風險，強化財務(wù)管理效能，上市公司應(yīng)不斷加強財務(wù)管理，將財務(wù)管理貫穿于企業(yè)每一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。在這一過程中，部分上市公司嘗試變革，將內(nèi)部優(yōu)化管理與財務(wù)管理結(jié)合起來，通過內(nèi)部優(yōu)化管理，為財務(wù)管理提供方向性指導(dǎo)，在增強財務(wù)風險管控與應(yīng)對能力的同時，構(gòu)建起一個完整的上市公司管理平臺。財務(wù)風險管控作為上市公司財務(wù)管理工作的重要組成部分，在上市企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。為了有效防范經(jīng)營風險，確保上市公司自身的盈利能力，文章以財務(wù)風險作為研究核心，在內(nèi)部優(yōu)化管理框架下，著眼于實際，從多個角度出發(fā)，充分運用模糊分層法，全面開展財務(wù)風險評估以及控制策略研究工作，對上市公司財務(wù)風險進行評估，采取有效的財務(wù)風險控制策略，防范各類風險，構(gòu)建起完備的內(nèi)部優(yōu)化控制機制，為上市公司的發(fā)展注入新動力，以期進一步提升上市公司的管理水平。
關(guān)鍵詞：上市公司財務(wù)風險風險評估內(nèi)部優(yōu)化管理
一、上市公司面臨的財務(wù)風險
對上市公司財務(wù)風險的全面梳理在很大程度上幫助工作人員在思維層面形成一個系統(tǒng)性認知，為后續(xù)財務(wù)風險評估以及財務(wù)風險控制工作的開展奠定了堅實基礎(chǔ)。部分上市公司在運行過程中，盡管制定了財務(wù)風險評估與風險控制制度，但是受到多種因素的影響，制度體系不完善，無法達到預(yù)期效果。上市公司進行財務(wù)風險評估與控制的目的在于，通過制度化、系統(tǒng)化的舉措，大幅度提升上市公司對于風險的應(yīng)對能力，規(guī)避風險，確保上市公司的正常運轉(zhuǎn)。現(xiàn)階段上市公司財務(wù)風險評估與控制制度的問題主要存在于缺失后臺管理制度以及內(nèi)部控制制度兩個方面，這就意味著上市公司無法對運行過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風險進行評估，也難以對各類財務(wù)風險進行管控。財務(wù)風險評估人員與管理人員作為上市公司財務(wù)工作的重要參與者，其工作能力與專業(yè)水平對于上市公司財務(wù)風險整體控制能力有著最為直接的影響。目前一小部分管理人員缺乏預(yù)警意識，難以根據(jù)上市企業(yè)各項財務(wù)數(shù)據(jù)，準確細致地進行財務(wù)風險評估。對于已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風險，自身也沒有必要的管理手段進行應(yīng)對，進而削弱了上市公司對財務(wù)風險的抵御能力，對于公司的長遠發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響。隨著我國市場經(jīng)濟體系的逐步建立完善，上市公司為了獲取更多的資源，在資本結(jié)構(gòu)上進行了調(diào)整。這種調(diào)整固然能夠增強上市企業(yè)支配資金的能力，但是過度使用財務(wù)杠桿，極易引發(fā)企業(yè)負債率的上升，造成上市公司投入與收益之間的失衡。
二、內(nèi)部優(yōu)化管理框架下上市公司財務(wù)風險評估方法
為了進一步提升內(nèi)部優(yōu)化管理框架下上市公司財務(wù)風險評估的準確性、全面性，可以借助于模糊分層法，進行財務(wù)風險模型的設(shè)計，形成一個完整財務(wù)風險評估結(jié)果。財務(wù)風險評估應(yīng)當包括財務(wù)風險識別、財務(wù)風險分析以及財務(wù)風險評價等環(huán)節(jié)，通過一系列的財務(wù)風險評估工作，上市公司能夠?qū)ψ陨磉\營發(fā)展過程中出現(xiàn)的財務(wù)風險點有一個全面的認知，幫助上市公司的管理者明確財務(wù)風險登記，進而為財務(wù)風險控制工作的開展提供方向性引導(dǎo)。在過往較長的一段時間內(nèi)，我國上市公司在財務(wù)風險評估過程中，采取多種風險評估方式，分析公司自身存在的財務(wù)問題，但是效果不佳，評估結(jié)果無法反映出實際情況。為了有效應(yīng)對這一情況，上市公司做出了調(diào)整，采取了新的評價機制。模糊分層法作為一種分析模型，實現(xiàn)了復(fù)雜指標的單一化處理，在上市公司財務(wù)風險評估工作中的應(yīng)用能夠理順上市企業(yè)龐雜的財務(wù)數(shù)據(jù)，形成完整的評估機制，同時也為后續(xù)內(nèi)部優(yōu)化管理工作的開展提供了方向性引導(dǎo)。以某上市公司為例，其在進行自身財務(wù)風險評估的過程中，使用模糊分層法，構(gòu)建起財務(wù)風險評估模型。該上市公司在運營過程中，通過資金募集的方式獲得大量資金，建立起交通運輸設(shè)備公司，控股方為某汽車企業(yè)，其股權(quán)占比為70%，分別在上海、深圳、成都建立分支結(jié)構(gòu)。在進行財務(wù)風險評估的過程中，考慮到該上市公司財務(wù)風險評估的復(fù)雜性，管理人員將評估模型劃分為目標層、準則層、方法層，在目標層中，借助于運算，確定該上市公司財務(wù)風險程度；準則層主要依據(jù)上市公司的實際經(jīng)營情況，進行相應(yīng)處理；方法層主要處理影響財務(wù)風險的各項具體指標。經(jīng)過一系列計算，發(fā)現(xiàn)該上市公司2018年財務(wù)風險指標為67.89，企業(yè)內(nèi)部存在著一定的財務(wù)風險，應(yīng)當進行必要的防范與控制。
三、內(nèi)部優(yōu)化管理框架下上市公司財務(wù)風險控制策略
上市公司財務(wù)管理風險控制要求工作人員，有效轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新管理方法，在資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、風險制度完善、財務(wù)預(yù)算管控方面作出調(diào)整，形成有效的上市公司財務(wù)風險控制機制，理順內(nèi)部優(yōu)化管理流程，強化管理效能。
（一）持續(xù)優(yōu)化上市公司資本結(jié)構(gòu)
上市公司在發(fā)展的過程中，為了降低財務(wù)風險，實現(xiàn)自身健康可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當對資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。在這一過程中，上市公司的管理者應(yīng)當轉(zhuǎn)變思路，正確認識自身的資本結(jié)構(gòu)，以此為切入點，有針對性地進行資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整與改善。例如融資作為上市公司財務(wù)活動的重要組成部分，為了管控財務(wù)風險，在融資之前，上市公司應(yīng)當組織財務(wù)管理人員借助于財務(wù)評估模型，對融資帶來的風險進行全面分析，形成評估報告，并根據(jù)評估報告制訂應(yīng)對預(yù)案，在完成對融資篩選的基礎(chǔ)上，提升融資效果，防范財務(wù)風險的出現(xiàn)。在日常運營過程中，一旦出現(xiàn)上市公司負債與資本不平衡的情況，在財務(wù)風險管理的過程中，財務(wù)管理人員應(yīng)當做好資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作，對上市公司負債率進行控制。通過這種方式，使得上市公司的資本結(jié)構(gòu)逐步合理化以及科學(xué)化，從而最大限度地規(guī)避風險，確保財務(wù)安全。
（二）健全公司風險管理制度
在上市公司財務(wù)風險管理的過程中，應(yīng)當做好風險管理制度的健全與完善工作，以制度規(guī)范行為，確保各項財務(wù)風險管理措施落實到位，增強財務(wù)風險管理能力。在實際的制度建設(shè)環(huán)節(jié)，財務(wù)管理人員應(yīng)當著眼于實際，結(jié)合上市公司自身的特點，扎實做好制度建設(shè)，明確財務(wù)風險管理的內(nèi)容、管理標準、管理流程。例如建立起績效考核機制，將財務(wù)管理人員的工作效果與崗位晉升、工資收入結(jié)合起來，通過這種方式，能夠最大限度地激發(fā)財務(wù)管理人員參與到上市公司財務(wù)風險控制工作中的積極性與主動性，在一定程度上，提升財務(wù)管理質(zhì)量。為了有效應(yīng)對財務(wù)風險管理現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢，上市公司有必要投入資源，進行風險管理手段的升級，借助于計算機、軟件系統(tǒng)等技術(shù)手段，開展相應(yīng)的管理工作，同時通過培訓(xùn)或者輪訓(xùn)的方式，對財務(wù)管理人員進行技能提升。通過這種方法，引導(dǎo)管理人員形成預(yù)警意識，使財務(wù)風險評估工作順利開展，同時也能夠增強財務(wù)數(shù)據(jù)處理的效果與質(zhì)量，降低財務(wù)風險控制工作中出現(xiàn)失誤的幾率。
（三）完善財務(wù)預(yù)算制度
財務(wù)預(yù)算制度的完善，在很大程度上增強了上市公司的財務(wù)管理能力，有效提升了財務(wù)風險控制能力，增強了各項管理工作的針對性。在制度完善的過程中，管理人員應(yīng)當做好工作銜接，進行部門聯(lián)動，全面做好預(yù)算編制工作。在編制過程中，應(yīng)考慮市場以及公司自身的運行情況，進行公司資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，以確保資金的運用安全穩(wěn)定，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險。
四、結(jié)論
為切實提升上市公司的財務(wù)分析評估與控制水平以適應(yīng)新形勢下上市公司資金配置、使用方面的新變化，防范財務(wù)風險的發(fā)生，文章著眼于實際，全面梳理現(xiàn)階段上市公司所面臨的財務(wù)風險，使用模糊分層法對財務(wù)風險進行評估，通過采取必要的應(yīng)對手段，將內(nèi)部優(yōu)化管理與財務(wù)風險控制結(jié)合起來，抵御財務(wù)風險，確保上市公司安全高效運轉(zhuǎn)。
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作者：康婷 單位：皇氏集團股份有限公司